Государственный финансовый контроль в сфере денежного обращения тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 12.00.14, доктор юридических наук Фролова, Евгения Евгеньевна

• Фролова, Евгения Евгеньевна
• доктор юридических наук
• 2011

Оглавление диссертации доктор юридических наук Фролова, Евгения Евгеньевна

Введение

Содержание

Глава I. Общетеоретическая характеристика-видовых особенностей государственного финансового контроля в сфере денежного обращения

§1. Денежное обращение как объект финансово-правового регулирования

§2. Государственный финансовый контроль как элемент государственного управления и форма финансовой деятельности государства в сфере денежного обращения

§3. Система контрольных правоотношений финансово-правового характера в сфере денежного обращения

Глава П. Объекты финансово-правового регулирования денежного обращения как направления государственного финансового контроля

§1. Государственный финансовый контроль в сфере наличного денежного обращения

§ 2. Объекты государственного финансового контроля при безналичном денежном обращении

§3. Правовое регулирование валютного контроля как элемента государственной денежной политики

Глава Ш. Механизм реализации государственного финансового контроля в сфере денежного обращения

§1. Система и правовой статус субъектов государственного финансового контроля в сфере денежного обращения

§2. Правовые формы финансовой деятельности государства при осуществлении государственного финансового контроля в сфере денежного обращения.

§3. Правовые последствия государственного финансового контроля в сфере денежного обращения

Глава IV. Противодействие легализации доходов, полученных преступным путем как самостоятельное направление государственного финансового контроля в сфере денежного обращения

§ 1. Доходы, полученные преступным путем; как часть современного денежного обращения и государственная политика по борьбе с их легализацией

§2. Институциональная основа системы противодействия легализации преступных доходов как элемент системы государственного финансового контроля в сфере денежного обращения

§3. Методы государственного финансового контроля в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем и правовые последствия их реализации

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Государственный финансовый контроль в сфере денежного обращения»

Актуальность темы исследования. Заинтересованность государства в стабильном и бесперебойном денежном обращении предопределяет наличие государственного регулирования процесса перемещения денежных средств. Наличие правового регулирования денежного, обращения обусловливает необходимость контроля за-соблюдением нормативно установленных правил. В связи с тем, что контроль является, неотъемлемой частью любого управленческого процесса, можно с полной уверенностью утверждать, что управление денежным обращением обязательно должно быть подкреплено формированием эффективно работающей системы контроля за денежным обращением. В противном случае результативность предпринимаемых регулятивных мер будет минимальной.

Современная товарно-денежная экономика базируется на непрерывной циркуляции товаров и на опосредующем это движение денежном обращении. Постоянное перемещение денежных средств в мировой финансовой системе является необходимым условием не только развития экономики, но и самого ее существования. Обмен товарами, работами и услугами в современном обществе без одновременного движения денежных средств невозможен. От скорости денежного обращения зависят многие макроэкономические показатели, в частности, инфляционные процессы, уровень накопления и потребления, уровень производства и воспроизводства-и др. Состояние денежного обращения в стране непосредственным образом отражается на темпах экономического роста и обеспечивает экономическую стабильность.

В рамках регулирования денежного обращения государство преследует одну основную цель — поддержание баланса между денежными средствами, находящимися в обращении, и количеством товаров, работ и услуг, предлагаемых на рынке. При этом количество денег должно быть не просто необходимым для покрытия расходов производства, но и достаточным для осуществления воспроизводства. Очевидног что регулировать денежную массу в обращении возможно, во-первых, когда известны ее объемы и, во-вторых, когда есть возможность оперативно влиять на процессы сокращения или увеличения денежных средств в обращении.

И первое, и второе условие выполнимо при минимизации наличного денежного обращения, поэтому ограничение наличного денежного обращения - одна из основных мер, используемых государством в политике по регулированию денежного обращения.

Относительно новым направлением в сфере организации денежного обращения стало противодействие легализации преступных доходов.

Таким образом, устанавливая правила денежного обращения, государство автоматически разрабатывает систему контрольных механизмов, позволяющих обеспечить эффективность регулятивных мер.

Мировой финансовый кризис 2008 — 2010 гг. отчетливо выявил * уязвимость монетарной политики ведущих стран мира, в том числе и

России. Рост инфляции, дефицит государственного бюджета, падение уровня доходности производителей и населения в целом свидетельствуют о неэффективности государственной денежно-кредитной политики. Увеличился вывод денежных средств из легального оборота. Пока данные процессы в России не достигли критической массы и могут быть скорректированы последовательной государственной политикой, неотъемлемой частью которой является государственный финансовый контроль в сфере денежного обращения.

Вышесказанное позволяет утверждать, что исследование правового регулирования государственного финансового контроля в сфере денежного обращения и выявление существующих несовершенств в его системе представляет большую практическую значимость.

Следует отметить, что актуальность выбранной темы диссертационного исследования не ограничивается исключительно практической значимостью. Как любое социально-правовое явление, теория финансового права представляет собой постоянно совершенствующуюся науку. Эволюция финансово-правовой науки обусловлена изменением правовой регламентации финансовых отношений соответственно уровню их развития. Высокий уровень теоретической проработанности базовых структурных подразделений финансового права как отрасли права (подотраслей) позволяет подвергать юридическому анализу менее крупные правовые образования (институты и пединституты), что, безусловно, обогащает науку и свидетельствует о научном прогрессе.

Финансово-правовые нормы, регулирующие финансовый контроль за денежным обращением, до сих пор не становились объектом отдельного научного исследования. Более того, сама формулировка «государственный финансовый контроль за денежным обращением», концентрирующая в своем определении относительно обособленную группу финансово-правовых, норм, до сих пор не используется отечественной правовой наукой.

В системе государственного финансового контроля традиционно-выделяют бюджетный контроль, налоговый контроль, валютный контроль. В то же время регулирование денежного обращения ведущие специалисты в области финансового права однозначно относят к финансовой деятельности государства и, следовательно, включают в систему финансового права. Но, включая отношения в сфере организации денежного обращения в предмет финансового права, о контроле за денежным обращением как неотъемлемой части организации денежного обращения даже не упоминается. Незавершенность такого подхода очевидна и требует восполнения данного научного пробела.

Все вышесказанное позволяет утверждать, что избранная тема исследования представляется актуальной как с научной, так и с практической точек зрения.

Степень научной разработанности темы. В последние годы интерес к проблемам государственного финансового контроля в отечественной науке неуклонно возрастает. Степень разработанности врпросов правового регулирования государственного финансового контроля в сфере денежного обращения в Российской Федерации представляется явно недостаточной. В отечественной научной юридической литературе этот вид государственного финансового контроля, как правило, не выделяется, иногда фрагментарно описываются отдельные направления финансового контроля, например, в сфере денежного обращения.

Финансовый контроль становился объектом многочисленных научных исследований в конце XIX - начале XX века. Фундаментальные разработки, сделанные учеными в работах того времени, являют собой, безусловно, методологическую базу для дальнейших исследований, которые вызваны к жизни реалиями современности и финансовой политики, состоянием экономики, а также развитием законодательства, что в совокупности вызывает необходимость переосмысления на современном этапе данных подходов.

Институт государственного финансового контроля довольно часто становился объектом научных исследований современных отечественных ученых, выводы и заключения которых были весьма полезными при написании данной работы. Значительное место среди этих работ занимает осуществленная Е.Ю.Грачевой фундаментальная разработка проблемы правового регулирования государственного финансового контроля, которая открыла научные перспективы для публично-правовых исследований в данной области. Методологии и организации государственного финансового контроля посвящены труды В.В. Бурцева. Проблемы реализации финансового контроля в сфере денежного обращения были подняты в работах таких.ученых, как В.П.Василец, И.А.Журавлева.

Проблемы государственного финансового контроля в сфере денежного обращения изучены с. позиции комплексного правового анализа не в полном объеме, теоретическая разработка понятий и категорий финансового права представляется необходимой к продолжению для исследования последних адекватно существующему состоянию правовых отношений.

Эмпирическую базу исследования составили результаты и анализ 20 поручений Банка России на проведение проверок коммерческих банков и 15 актов территориальных учреждений Банка России о проверках коммерческих банков, 18 приказов Банка России о применении к коммерческим банкам мер воздействия, 20 приказов Банка России об отзыве лицензии на осуществление банковских операций, 17 актов о проведении проверок Федеральной службой финансово-бюджетного надзора, 35 справок о результатах проверок в ОАО «Дальневосточный Банк» на предмет соблюдения клиентами банка — юридическими лицами правил ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью, 20 сообщений в органы внутренних дел о денежных знаках, имеющих признаки подделки, 20 актов экспертизы денежных знаков на предмет возможной фальсификации, 100 паспортов экспортно-импортных сделок клиентов ОАО «Дальневосточный Банк». В исследовании использован опыт работы в сфере банковского надзора на протяжении более 5 лет.

Объектом исследования является урегулированный нормами ряда отраслей публичного права комплекс правоотношений, складывающийся при реализации органами государственного финансового контроля соответствующих функций в сфере денежного обращения.

Предметом исследования являются нормы административного и финансового права, регламентирующие порядок и организацию государственного финансового контроля и определяющие компетенцию органов государственного финансового контроля, а, также изложенные в трудах отечественных и зарубежных авторов концептуальные воззрения, касающиеся правовой природы государственного финансового контроля.

Цель исследования заключается в разработке правовой природы (носящей межотраслевой характер) совокупности правовых отношений, складывающихся в процессе реализации государственного финансового контроля в сфере денежного обращения, определение критериев разграничения полномочий между субъектами финансового контроля, критериев оптимизации и оценки результатов управленческого цикла и определение новых задач по их итогам, а также определение направлений дальнейшего совершенствования правового регулирования государственного финансового контроля в сфере денежного обращения.

Эта цель достигается решением следующих задач:

- на основе анализа эволюции денежного обращения охарактеризовать его как объект финансово-правового регулирования и финансово-правовой институт;

- определить место финансового контроля в системе государственного управления с точки зрения формы финансовой5 деятельности государства в сфере денежного обращения;

- построить систему контрольных правоотношений финансово-правового характера в сфере денежного обращения;

- исследуя нормы действующего законодательства, определить направления, объекты, и методы государственного финансового контроля в соответствии со структурой финансово-правового института «государственный финансовый контроль за денежным обращением»;

- проанализировав систему и полномочия органов государственного финансового контроля в сфере денежного I обращения, выявив правовые формы финансовой деятельности^ при осуществлении контроля в сфере денежного обращения и опираясь на нормативно закрепленные правовые, последствия- государственного финансового контроля в сфере денежного обращения охарактеризовать механизм реализации государственной функции по финансовому контролю за денежным обращением;

- обосновать, что противодействие легализации доходов, полученных преступным путем; является самостоятельным направлением государственного финансового контроля в сфере денежного обращения;

- проанализировав действующее российское законодательство, регулирующее финансовый контроль в сфере денежного обращения, определить направления дальнейшего совершенствования правового регулирования контрольной функции государства за денежным обращением.

Методологическую основу исследования, образует комплекс общенаучных методов познания (диалектический, анализ, синтез, дедукция, метод моделирования) и частно-научные*, методы: структурно-функциональный, технико-юридический, семантический, историко-правовой, метод анализа документов.

Теоретическую основу диссертационного < исследования составили фундаментальные положения, содержащиеся в трудах отечественных правоведов: Алексеева С.С., Александрова Н.Г., Бабаева В.К., Брауде И.Л., Бурлай Е.В., Васильева A.M., Дудина А.П., Дюрягина И .Я., Карташова В.Н., Кечекьяна С.Ф., Кочерина Е.А., Лунца Л.А., Малько A.B., Матузова Н.И., Пиголкина A.C., Протасова В.Н., Толстого Ю.К., Толстого B.C., Халфиной P.O.

Использованы труды по теории управления, административного права и административной ответственности Атаманчука Г.В., Алехина А.П., Бахраха Д.Н.; Демина М.В., Зеленцова А.Б., Кармолицкого А.Л., Козлова Ю.М., Лазарева Б.М., Российского Б .В., Сорокина В.Д, Старилова Ю.Н., Суханова Е.А., Тихомирова Ю.А., Фролова Е.С., Ястребова O.A.

Для исследования избранной темы важной базой послужили труды советских и современных авторов в области финансового права в частности: Бесчеревных В.В., Бурцева В.В., Василец В.П., Васильева A.A., Герасимюк Э.В., Голубева С.А., Горбуновой О.Н., Грачевой Е.Ю., Гурвич A.M., Запольского C.B., Крохиной Ю.А., Карасевой М.В., Крысина С.А., Куфаковой H.A., Першина М.С., Погосяна Н.Д., Ровинского Е.А., Саттаровой H.A., Степашина C.B., Толстопятенко Г.П., Тосуняна Г.А., Ульяновой В.Н., Химичевой Н.И., Цыпкина С.Д., Эриашвили Н.Д. и др.

При написании диссертации проанализированы работы экономистов Артемьева С.С., Архипова А.И., Большакова А.К., Врублевской О.В., Ковалева А.П., Митрохина В.В., Нестеренко А.Н., Родионовой В.М., Романовского М.В., Самсонова Н.Ф., Сенчагова В.К.

Важной теоретической базой стали фундаментальные исследования финансового контроля конца XIX - начала XX (Алышевский Н.Я., Блиох И.С., Голополосов А. Дагаев ИВ., Котляревский С.А., Лебедев В.А., Озеров И.Х., Понтович Э.Э., Сперанский М.М., Янжул И.И.).

Научная новизна диссертационной работы состоит в обосновании выделения в системе финансового права самостоятельного финансово-правового института «государственный финансовый контроль в сфере денежного обращения»; определении его места в рамках отрасли, правовой природы; формировании состава правовых норм, образующих данный правовой институт; систематизации финансово-контрольных правоотношений, возникающих в сфере денежного обращения; выявлении правовых форм и правовых последствий государственного финансового контроля в сфере денежного обращения.

Положения, выносимые на защиту:

1. Правовое регулирование денежного обращения есть функция, имманентно присущая любому суверенному государству с развитой экономикой, реализующаяся посредством отправления государственно-властных полномочий по формированию юридического режима оборота денег, способов эмиссии, порядка и условий обращения наличных денежных знаков, установления правил хождения иностранных платежных средств (валюты), правил безналичных расчетов. Правовое регулирование денежного обращения предопределяется существующей в соответствующем государстве банковской системой, таможенными правилами, законодательством о хозяйственном обороте и другими правовыми и экономическими факторами.

2. Под государственным финансовым1 контролем в сфере денежного обращения предлагается понимать комплекс форм и методов организации и управления денежным оборотом в рамках национальной экономики в целях обеспечения устойчивости национальной валюты, стабильного и сбалансированного осуществления всех платежей и расчетов, предотвращения нецелевого использования публичных и частных денежных фондов, соблюдения: требований государственной4 финансовой дисциплины и противодействия легализации доходов, полученных преступным путем.

3. Финансово-правовой институт «контроль за денежным обращением» включает в себя финансово-правовые нормы, устанавливающие правовые формы и методы финансового контроля и регулирующие проведение контрольных мероприятий в отношении: денежных операций с использованием наличной национальной валюты; денежных операций посредством безналичных расчетов; валютных операций; операций связанных с легализацией доходов, полученных преступным путем и др.

4. Контроль как функцию государства в сфере экономической деятельности общества в целом следует отличать от контроля за-денежным обращением в силу следующих факторов:

• контроль за денежным обращением осуществляется не только специально уполномоченными (контрольными) органами, но и другими органами и управленческими структурами;

•денежное обращение контролируется в значительной мере путем установления ограничений, запретов или разрешительных процедур нежели мерами административной или иной ответственности последующего характера;

• целью контроля за денежным обращением служат особые макроэкономические характеристики, а не финансовая дисциплина в рамках одной организации или региона.

5. Управление денежным обращением, эмиссионная деятельность, безналичные расчеты, валютное право, финансовый мониторинг, сберегательное дело и ряд смежных финансово-правовых институтов образуют в совокупности единый правовой комплекс, имеющий тенденцию преобразования в подотрасль финансового права - «право денежного обращения» или «эмиссионно-денежное право».

6. Финансово-правовой институт контроля за денежным обращением охватывает широкую сферу экономической деятельности государства по контролю за денежными операциями в наличной и безналичной формах, валютными операциями, оборота ценных бумаг и направлен на обеспечение: а) функционирования системы обратных связей в финансовом механизме (информационное начало); б) организационного воздействия на процессы эмиссии и денежного обращения (регулятивное начало); в) применения охранительных норм права (правоохранительное начало).

7. Контрольные правоотношения в сфере денежного обращения не являются вторичными или производными, а относятся к основным правоотношениям. Их отличительной особенностью по сравнению с другими контрольными правоотношениями в рамках, финансового права является самостоятельность возникновениям отсутствие обусловленности их возникновения развитием: других финансово-правовых отношений.

8;, Классификация; правоотношений; складывающихся/ прш осуществлении финансового контроля за денежным обращением, может строиться! по функционально-отраслевому принципу следующим образом:

• Контроль за наличным денежным обращением включает в себя: контроль за соблюдением порядка, ведения кассовых операций; контроль за соблюдением юридическими лицами порядка работы с наличными денежными: средствами; контроль за платежностью и подлинностью наличных денежных знаков; контроль за выполнением коммерческими банками функций агентов контроля за денежным обращением; •

• Контроль за безналичным денежным обращением охватывает: контроль за соблюдением хозяйствующими субъектами форм и условий осуществления безналичных расчетов; контроль за коммерческими банками в отношении соблюдения ими правил осуществления безналичных расчетов; Контроль за валютным обращением предполагает: контроль за соблюдением требований при совершении валютно-обменных операций; контроль за обоснованностью платежей в иностранной валюте; контроль за соответствием проводимых операций; законодательству и наличием необходимых для этого разрешений, и лицензий; контроль за выполнением резидентами обязательств по репатриации валютной выручки; проверку; полноты учета и отчетности по валютным операциям;

• Контроль в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, включает в себя: контроль за законным происхождением денежных средств хозяйствующих субъектов и физических лиц; контроль за соблюдением законодательства о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, организациями, осуществляющими, операции с денежными средствами.

9. Функция государственного финансового контроля реализуется в правовой и организационной формах, которые взаимосвязаны и взаимообусловлены. Правовая форма материализуется в индивидуально-правовых актах, издаваемых контролирующим органом по ходу и в целях реализации контрольных мероприятий. Организационная форма находит свое выражение в установлении нормативно регламентированных процедур проверок контрольно-счетного г содержания, проводимых компетентными уполномоченными органами государства.

10. Правовые формы осуществления финансовой деятельности в форме государственного финансового контроля за денежным обращением включают в себя: а) правопорождающие индивидуально-правовые акты (поручение на проведение проверки, удостоверение на проведение проверки) б) правопрекращающие индивидуально-правовые акты (решение о прекращении проверки кредитной организации □ ее филиала, акт проверки кредитной организации, акт проверки) в) информационные (уведомительные) индивидуально-правовые акты (уведомление о приостановлении проверки кредитной организации □ ее филиала, акт о противодействии проведению проверки кредитной организации □ ее филиала).

При этом правовые формы финансового контроля категории «а» и «б» являются обязательными и принимаются при проведении любых проверок. Правовые формы категории «в» являются факультативными и их принятие не является обязательным действием контролирующего субъекта.

11. Функция по организации наличного денежного обращения включает в себя контрольные полномочия Банка России за соблюдением законодательства о наличном денежном обращении. Данные реалии требуют внесения соответствующих изменений в Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» или реализации идеи о принятии закона о денежной системе, «поглощенного» принятием первого из упомянутых.

12. Введение в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях норм, предусматривающих ответственность кредитных организаций за нарушение банковского законодательства (ст. 15.26), является необоснованным и противоречит целям осуществления эффективного банковского регулирования и существенно снижает действенность банковского надзора.

13. Принудительные меры воздействия, применяемые к кредитным организациями за нарушение банковского законодательства, в том числе при нарушении законодательства о денежном обращении, должны: выполнять не только функцию наказания, но и обеспечивать принудительное исполнение нарушенных требований законодательства и устранять причины нарушения нормативно-правовых актов, выполнять превентивные и пресекательные функции и соответствовать характеру совершенного правонарушения, т.е. должны быть соразмерны степени опасности правонарушения.

14. Исходя из характера и особенностей выделенных в диссертации правоотношений юридическая личность коммерческого банка, будучи сформированной первоначально как частноправовая конструкция при возникновении ныне действующего банковского законодательства и в ходе его развития максимально приблизилась к категории юридических лиц публичного права.*.

15. В целях повышения эффективного финансового контроля за денежным обращением необходимо предпринять меры по недопущению незаконной эмиссии, осуществляемой коммерческими' банками и другими хозяйствующими субъектами, злоупотребляющими своей финансово-хозяйственной самостоятельностью, а также завершить работу по исключению из практики налично-денежных расчетов, искажающих экономические реалии. В этих целях требуется значительно усовершенствовать юридический инструментарий эмиссии денег и придать этой деятельности двусторонний характер как отношений, служащих предметом материального и процедурного правового регулирования.

16. Представляется целесообразным внесение изменений в действующее законодательство: а) в Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»: Статью 3 предлагается изложить в следующей редакции:

Центральный банк Российской Федерации является государственным органом, осуществляющим организацию и государственное регулирование денежного обращения на территории Российской Федерации.

Целью государственного регулирования денежного обращения в Российской Федерации является защита и обеспечение устойчивости рубля.

Задачами Центрального банка Российской Федерации являются:

- обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы;

- развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации.

Получение прибыли не является целью деятельности Банка России.»;

• Статью 34 дополнить положением о возложении на-Банк России функции по осуществлению контроля за соблюдением кассовых операций кредитными организациями; б) целесообразно освободить коммерческие банки от выполнения* не свойственной им функции по контролю за соблюдением юридическими лицами- порядка работы с денежной. наличностью, передав эти функции налоговым органам, для чего следует изменить ряд подзаконных актов Банка России,, а также внести' соответствующие изменения в законодательство, регламентирующее функции налоговых органов; в) в законодательство об административных правонарушениях:

• целесообразно расширить объективную сторону административного правонарушения - «Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций» (ст. 15.1. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях) путем признания административными правонарушениями:

- неполную сдачу денег в кассу учреждения банка;

- несоблюдение условий расходования поступающих в кассу предприятия наличных денежных средств;

- нарушение правил и форм ведения кассовой книги и других кассовых документов;

• устранить коллизии между соответствующими нормами административного и банковского законодательства путем:

- внесения изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях путем признания утратившими силу ст.ст. 15.2, 15.26 названного Кодекса, а в ст. 15.1 Кодекса внести дополнение, согласно которому ее действие не распространяется на-кредитные организации. Вследствие чего Банк России снова получит возможность беспрепятственно применять меры принудительного характера к кредитным организациям, нарушающим банковское законодательство, в порядке Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»; приведения в соответствие норм банковского и административного законодательства путем расширения перечня мер принуждения за нарушение банковского законодательства и предоставления Банку России право как органу банковского надзора осуществлять административную юрисдикцию и, как следствие, наделить его соответствующими юрисдикционными полномочиями; г) в законодательство о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем: механизм противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, необходимо усовершенствовать посредством \ предоставления Федеральной службе по финансовому мониторингу (Росфинмониторингу) права отдавать распоряжения кредитным организациям о приостановлении операций по счетам, используемых для легализации преступных доходов, с момента принятия Службой решения о передаче материалов финансового расследования в правоохранительные органы до момента принятия решения о возбуждении уголовного дела.

Теоретическая и практическая значимость диссертации состоит в разработке концептуальных основ, необходимых для развития теоретических представлений и расширения научной аргументации в пользу рассмотрения государственного финансового контроля за денежным обращением как самостоятельного института финансового права.

Результаты исследования представляют совокупность новых теоретико-правовых и методологических положений, позволяющих: провести мониторинг федерального законодательства, регламентирующего механизм реализации государственного финансового контроля за денежным обращением, а также регулирующего систему и полномочия органов государственного финансового контроля в сфере денежного обращения;

• сформулировать основные направления модернизации института' государственного финансового контроля за денежным обращением; сформулировать < предложения по совершенствованию финансового законодательства;

•использовать результаты исследования:

- в научно-исследовательской работе при анализе актуальных проблем финансово-контрольной деятельности;

- в процессе преподавания курсов административного, финансового и банковского права в юридических высших учебных заведениях и на юридических факультетах высших учебных заведений, при подготовке и переподготовке муниципальных и государственных служащих, в практической деятельности органов государственной власти и государственного управления;

- при подготовке лекций, учебников, учебных пособий, практикумов и другой учебной литературы по административному, финансовому и банковскому праву;

- в нормотворческой работе по совершенствованию финансового законодательства.

Апробация результатов исследования. Результаты исследования были апробированы в рамках преподавания курсов финансового права и банковского права и спецкурсов «банковский надзор» и «правовые основы лицензирования банковской деятельности» на кафедре предпринимательского и финансового права Байкальского государственного университета экономики и права и на Юридическом факультете Российской академии народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации; в Академическом правовом институте; при' составлении методических пособий и программ курсов «банковское право», «банковский надзор», «правовые основы лицензирования банковской, деятельности»; в выступлениях на научно-практических конференциях, организованных кафедрой предпринимательского и финансового права Байкальского государственного университета экономики и права, Институтом законодательства и правовой информации им. М.М. Сперанского, Иркутским региональным отделением Ассоциации союза юристов России и на «круглых столах», проводимых Ассоциацией российских банков.

Структура диссертации.

Диссертация состоит из введения, четырех глав и заключения.

Заключение диссертации по теме «Административное право, финансовое право, информационное право», Фролова, Евгения Евгеньевна

Заключение

Правовое регулирование денежного обращения есть функция, имманентно присущая любому суверенному государству с развитой экономикой, реализующаяся посредством отправления государственно-властных полномочий по формированию юридического режима оборота денег, способов эмиссии, порядка и условий обращения наличных денежных знаков, установления правил хождения иностранных платежных средств (валюты), правил безналичных расчетов. Правовое -регулирование денежного обращения предопределяется существующей в соответствующем государстве банковской системой, таможенными правилами, законодательством о хозяйственном обороте и другими правовыми и экономическими факторами.

Финансово-правовое регулирование денежного обращения^ включает в себя: нормативное закрепление денежной системы государства; нормативное закрепление форм движения денежных средств; нормативное закрепление порядка и условий обращения наличных денежных знаков; нормативное закрепление порядка движения безналичных денежных средств при смене собственника денежных средств; нормативное закрепление порядка перемещения безналичных денежных средств по счетам одного и того же субъекта права; нормативное закрепление субъектов, форм и методов контроля за соблюдением законодательства о денежном обращении.

Проведенное исследование показало, что финансово-правовой институт контроля за денежным обращением охватывает широкую сферу экономической деятельности государства по контролю за денежными операциями в наличной и безналичной формах, валютными операциями, оборота ценных бумаг и направлен на обеспечение: а) функционирования системы обратных связей в финансовом механизме (информационное начало); б) организационного воздействия, на процессы эмиссии и денежного обращения (регулятивное начало); в) применения охранительных норм права (правоохранительное начало).

Под государственным финансовым контролем в сфере денежного обращения предлагается понимать комплекс форм и методов организации и управления денежным оборотом в рамках национальной экономики в целях обеспечения устойчивости национальной валюты, стабильного и сбалансированного осуществления всех платежей и расчетов, предотвращения нецелевого использования публичных и частных денежных фондов, соблюдения требований государственной финансовой дисциплины и противодействия легализации доходов, полученных преступным путем.

Управление денежным обращением, эмиссионная деятельность, безналичные расчеты, валютное право, финансовый мониторинг, сберегательное дело и ряд смежных финансово-правовых институтов образуют в совокупности единый правовой комплекс, имеющий тенденцию преобразования в подотрасль финансового права - «право денежного обращения» или «эмиссионно-денежное право».

В состав финансово-правового института «контроль за денежным обращением» включаются финансово-правовые нормы, устанавливающие правовые формы и методы государственного финансового контроля и регулирующие проведение контрольных мероприятий в отношении: /

- денежных операций с использованием наличной национальной валюты,

- денежных операций посредством безналичных расчетов,

- валютных операций,

- операций связанных с легализацией доходов, полученных преступным путем.

На основе этих норм, возникают финансово-контрольные правоотношения следующих видов:

• В рамках контроля за наличным денежным обращением возникают правоотношения:

- по контролю за соблюдением порядка ведения кассовых операций;

- по контролю за соблюдением юридическими лицами порядка работы с наличными денежными средствами;

- по контролю за платежностью и подлинностью наличных денежных знаков;

- по контролю за выполнением коммерческими банками функций агентов контроля за денежным обращением.

• В рамках контроля за безналичным денежным обращением возникают правоотношения:

- по контролю за соблюдением хозяйствующими субъектами форм и условий осуществления безналичных расчетов;

- по контролю за коммерческими банками в отношении соблюдения ими правил осуществления безналичных расчетов.

• В рамках контроля за валютным обращением возникают правоотношения:

- по контролю за соблюдением требований при совершении валютно-обменных операций;

- по контролю за обоснованностью платежей в иностранной валюте;

- по контролю за соответствием проводимых операций законодательству и наличием необходимых для этого разрешений и лицензий;

- по контролю за выполнением резидентами обязательств по репатриации валютной выручки;

- проверка полноты учета и отчетности по валютным операциям.

• В рамках контроля в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем:

- контроль за законным происхождением- денежных средств хозяйствующих субъектов и физических лиц;

- контроль за соблюдением законодательства о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем организациями, осуществляющими операции с денежными средствами.

Государственный финансовый контроль в сфере наличного денежного обращения представляет собой совокупность контрольных мероприятий, осуществляемых в форме ревизий и проверок органами государственного финансового контроля • и проверок агентами государственного финансового контроля, направленных на установление фактов соблюдения/нарушения норм финансового законодательства, устанавливающих правила (регулирующих порядок) обращения денежных средств в наличной форме с целью обеспечения финансовой дисциплины в сфере наличного денежного обращения и привлечения к ответственности виновных в ее нарушении.

Объектами государственного финансового контроля в сфере наличного денежного обращения являются:

1. Хозяйствующие субъекты (юридические лица и индивидуальные предприниматели) на предмет соблюдения ими требований законодательства о порядке кассовых операций.

Субъектом контроля выступают кредитные организации, обслуживающие' хозяйствующих субъектов, форма контроля -проверка.

2. Кредитные организации на предмет соблюдения ими порядка ведения кассовых операций. Субъектом контроля выступает Банк России в лице уполномоченных должностных лиц, форма контроля - проверка и ревизия.

3. Кредитные организации на предмет выполнения ими функций по осуществлению контроля за соблюдением хозяйствующими субъектами правил ведения кассовых операций. Субъектом контроля является Банк России, форма контроля -проверки.

Государственный финансовый контроль в сфере безналичного денежного обращения представляет собой совокупность контрольных мероприятий, осуществляемых в форме проверок кредитными организациями и Центральным банком Российской Федерации, направленных на установление фактов соблюдения/нарушения норм финансового законодательства, устанавливающих правила (регулирующих порядок)' осуществления расчетов посредством изменения записей по счетам- в кредитных организациях с целью обеспечения финансовой дисциплины в сфере наличного денежного обращения и привлечения к ответственности виновных в ее нарушении. Данный вид финансового контроля включает в себя:

- контроль за соблюдением правил и стандартов заполнения и подачи расчетных документов для осуществления платежей в безналичной форме; контроль за выполнением кредитными организациями контрольных функций в отношении своих клиентов.

Проведенное исследование позволяет сделать вывод о том, что объектами государственного финансового контроля в сфере безналичного денежного обращения выступают:

1. Юридические лица и индивидуальные предприниматели в отношении соблюдения правил и стандартов заполнения и подачи расчетных документов при осуществлении расчетов в безналичной форме через счета в кредитных организациях.

2. Кредитные организации в отношении соблюдения правил и стандартов заполнения и подачи расчетных документов при осуществлении расчетов в безналичной форме через корреспондентские счета, открытые в Банке России.

3. Кредитные организации в отношении выполнения ими своих обязанностей по контролю за соблюдением правил и стандартов заполнения и подачи расчетных документов юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями при осуществлении расчетов в безналичной форме.

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется в отношении:

- соблюдения резидентами правил о репатриации национальной и иностранной валюты;

- соблюдения порядка оформления паспортов сделок между резидентами и нерезидентами;

- соблюдения законодательства о порядке вывоза и ввоза в РФ наличной национальной и иностранной валюты и валютных ценностей;

- соблюдения резидентами порядка уведомления уполномоченных органов об открытии счетов в банках-нерезидентах и о проведенных по этим счетам операциях;

- соблюдения правила об ограничении валютных операций, осуществляемых без использования банковских счетов.

Государственный финансовый контроль в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, можно определить как деятельность государственных органов по проверке финансовых операций на предмет их использования для придания правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения преступления.

Практически неограниченное количество подконтрольных объектов исключает любую возможность осуществления эффективного финансового контроля в сфере денежного обращения каким-либо одним государственным органом. С другой стороны, центральным звеном в системе органов государства, осуществляющих контроль за денежным обращением, является Центральный банк Российской Федерации. Основное назначение деятельности Банка России - государственное регулирование денежного обращения, целью которого является защита и обеспечение устойчивости рубля. Обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы, так же как и развитие и укрепление банковской системы являются задачами, которые Банк России решает в ■ рамках достижения поставленной перед ним цели.

Очевидно, что его функция по организации наличного денежного обращения включает в себя контрольные полномочия за соблюдением законодательства о денежном обращении, что требует внесения соответствующих изменений в Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

В соответствии с вышеназванным законом Банк России является органом банковского регулирования и надзора. Совмещение этих функций в рамках одного субъекта направлено на обеспечение эффективности его деятельности в этом направлении. До принятия Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях Банк России имел возможность применять к кредитным организациям, нарушившим банковское законодательство, различные меры принуждения в зависимости от характера нарушения и финансового положения кредитной организации. Установление в Кодексе Российской Федерации об административных правонарушениях иной ответственности, чем в банковском законодательстве, и изменение порядка применения принудительных мер к кредитным организациям за нарушения ими банковского законодательства юридически лишило Банк России возможности осуществления им своих функций и прекратило реализацию законодательно закрепленных за ним полномочий.

С введением Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях все меры принуждения к кредитным организациям ограничиваются предупреждением и штрафом. При этом размер штрафа настолько несущественный, что вряд ли его применение станет существенным наказанием для кредитной организации. Что, по сути, порождает безнаказанность кредитных организаций и подрывает стабильность и законность в банковской системе страны.

Смысл своевременно соблюдать огромное количество регулятивных норм Банка России, нередко неудобных для кредитных организаций, по сути, пропадает. Это относится в первую очередь к нормам о соблюдении порядка ведения кассовых операций. Нарушение этих правил кредитными организациями не ведет к ухудшению финансового состояния, и несоблюдение этих правил только облегчает деятельность банков. Негативные последствия от нарушения правил ведения кассовых операций ощутит государство.

При отсутствии жесткого контроля, который раньше, стимулируемые возможностью применения Банком России жестких мер принуждения (вплоть до отзыва лицензии), осуществляли кредитные организации, денежный оборот снова очень быстро наполниться нерегулируемым количеством наличной денежной массы. Именно ростом наличного денежного обращения опасно несоблюдение правил обращения с денежной наличностью. Инфляция, уклонение от уплаты налогов, рост теневой экономики и стимулирование «серого» денежного обращения - вот самые первые результаты безнаказанности банков за нарушение законодательства о денежном обращении. Учитывая роль последних в рыночной экономике как «ведущих хозяйственных агентов, регуляторов общественной жизни и важнейших каналов воздействия на макроэкономические процессы»1, и личность которых, будучи сформированной первоначально как частноправовая конструкция, при возникновении ныне действующего банковского законодательства и в ходе его развития максимально приблизилась к категории юридических лиц публичного права, в целях повышения эффективного финансового контроля за денежным обращением необходимо предпринять меры по недопущению незаконной эмиссии, осуществляемой коммерческими банками и другими хозяйствующими субъектами, злоупотребляющими своей финансово-хозяйственной самостоятельностью.

Кроме того, применение мер принуждения к банкам в судебном порядке исключает оперативное реагирование Банка России на обнаруженные нарушения. После выявления нарушения, необходимо обратиться в суд и дождаться рассмотрения заявления.

1 Мовсесян А.Г. Интеграция банковского и промышленного капитала: Современные мировые тенденции и проблемы развития в России. М., 1997, с.20. Тосунян Г.А., Викулин А.Ю., Экмалян

А.М. Банковское право Российской Федерации. Общая часть//Учебник. М., Юристь, 1999, с. 15

Общеизвестно, что принятие судебных решений занимает значительно больше времени, чем принятие решений надзорным органом.

И конечно не стоит доказывать неэффективность административных штрафов при нарушении кредитными организациями нормативов Центрального банка Российской Федерации, штраф не восстановит нарушенный кредитной организацией уровень кредитных рисков и не обеспечит необходимую ликвидность кредитной организации или достаточность V собственных средств.

Введение в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях норм, предусматривающих ответственность кредитных организаций за нарушение банковского законодательства, является необоснованным и противоречит целям осуществления эффективного банковского регулирования и существенно снижает действенность банковского надзора. Отсутствие у Банка России как органа банковского регулирования и надзора полномочий на применение мер государственного принуждения негативно отразиться на эффективности выполнения им своих функций.

По мнению диссертанта, принудительные меры, применяемые к кредитным организациями за нарушение банковского законодательства, должны быть: во-первых, разнообразными; во-вторых, выполнять не только функцию наказания, но и обеспечивать принудительное исполнение нарушенных требований законодательства и устранять причины нарушения нормативно-правовых актов; в-третьих, оперативно применяемыми; в-четвертых, соответствовать характеру совершенного правонарушения, т.е. должны быть соразмерны степени опасности правонарушения. В этой связи возможно два пути изменения законодательства об ответственности кредитных организаций за нарушение банковского законодательства.

1. Внести изменения в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях путем признания утратившими силу ст. 15.2, 15.26, а в ст. 15.1 внести дополнение, согласно которому ее действие не распространяется на кредитные организации. Тогда Банк России снова получит возможность беспрепятственно применять меры принудительного характера к кредитным организациям, нарушающим банковское законодательство в порядке Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

2. Привести в соответствие нормы банковского и административного законодательства, расширив перечень мер принуждения за нарушение банковского законодательства и предоставив Банку России право как органу банковского надзора осуществлять производство по делам об административных правонарушениях, предусмотренных ст. 15.2, 15.26.

Оба варианта предполагают наличие множества мер принуждения, обеспечивающих адекватное воздействие на кредитную организацию, нарушающую нормы банковского законодательства, оперативное реагирование органа банковского надзора на, нарушение, пресечение и предупреждение нарушения действующего законодательства. Такие меры позволят сохранить стабильность банковской системы и удержат банковскую деятельность в рамках правового поля.

Список литературы диссертационного исследования доктор юридических наук Фролова, Евгения Евгеньевна, 2011 год

1. Конституция Российской .Федерации, принята всенародным голосованием 12.12.1993 г.

2. Гражданский кодекс РФ, часть вторая, от 26.11.1996 г. № 14-ФЗ // Собрание законодательства РФ, 29.11.1996 г., № 5. Ст. 410

3. Закон РФ от 21.03.1991 N 943-1 (ред. от 17.07.2009) "О налоговых органах Российской Федерации" // "Ведомости СНД и ВС РСФСР", 11.04.1991, N 15, ст. 492, Собрание законодательства РФ -20.07.2009.

4. Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЭ "О валютном регулировании и валютном контроле" // Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 50, ст. 4859

5. Указ Президента РФ от 14.07.1992 г. № 622 «О дополнительных мерах по ограничению налично-денежного обращения» // «Ведомости Съезда народных депутатов и Верховного Совета РФ», 1992 г., № 25, ст. 1418.

6. Указ Президента РФ от 25.07.1996 г. № 1095 «О мерах по обеспечению финансового контроля в Российской Федерации», в ред. Указов Президента РФ от 25.07.2000 N 1358, от 18.07.2001 N 872// Собрание законодательства РФ, 1996 г., № 31, ст. 3696

7. Постановление Правительства РФ от 08.04.2004 N 198 "Вопросы Федеральной службы финансовогбюджетного надзора" // Собрание законодательства РФ, 12.04.2004, N 15, ст. 1490.информации") // Собрание законодательства РФ 02.03.2009, N 9, ст. 1129.

8. Постановление Правительства РФ от 07.04.2004 N 186 (ред. от 12.08.2008) "Вопросы Федеральной службы по финансовому мониторингу" // Собрание законодательства РФ 12.04.2004, N 15, ст. 1479,18.08.2008.

9. Постановление Правительства РФ от 14.06.2002 N 425 (ред. от 24.10.2005) "Об утверждении Положения о предоставлении информации и документов Федеральной службе по финансовому

10. Постановление Правительства РФ от 15.06.2004 N 278 (в ред. от 15.06.2010) "Об утверждении Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора" // Собрание • законодательства РФ, 21.06.2004, N 25, ст. 2561.

11. Постановление Правительства РФ от 15.08.2006 N 503 "О Федеральной службе финансово-бюджетного надзора" // Собрание законодательства РФ, 21.08.2006, N 34, ст. 3690

12. Распоряжение Правительства РФ от 30.07.2004 N 1024-р «О переподчинении территориальных органов федеральных органов исполнительной власти» // Собрание законодательства РФ 16.08.2004, N 33, ст. 3506.

13. Приказ Росфинмониторинга от 08.05.2009 N 103 (ред. от 14.09.2010) "Об утверждении Рекомендаций по разработке критериев выявления и определению признаков необычных сделок" // "Финансовая газета", N 39, 24.09.2009.

14. Приказ Росфинмониторинга от 29.05.2008 N 138 "О территориальных органах Федеральной службы по финансовому мониторингу" // "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 27, 07.07.2008.

15. Положение Банка России от 16.12.2003 N 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях ибанковских группах" (в ред. от 05.03.2009) // "Вестник Банка России", N 7, 04.02.2004; "Вестник Банка России" 01.04.2009.

16. Указание Банка России от 9 августа 2004 г. N 1485-У "О требованиях к подготовке и обучению кадров в кредитных организациях" //"Вестник Банка России" от 01.09.2004 N 52.

17. Указание Банка России от 26 декабря 2006 года N 1778-У "О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России" // Вестник Банка России" от 31 января 2007 года N 5, от 22 июля 2009 года N 43.

18. Указание оперативного характера Банка России от 01.10.2004 года N 116-Т «О Методических рекомендациях по проверке кассовой работы в кредитных организациях (их филиалах)» И документ опубликован не был

19. Указание Банка России от 20.06.2007. № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» // «Вестник Банка России», 2007 г, № 39.

20. Инструкция Банка России от 22.10.1993 г. № 40 «Об утверждении «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации»// «Экономика и жизнь». № 42-43. 1993 г.

21. Инструкция Банка России от 25 августа 2003 года N 105-И "О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации" // "Вестник Банка России" от 09.12.2003 N67.

22. Инструкция Банка России от 1 декабря 2003 года N 108-И "Об организации инспекционной деятельности Центрального банка Российской Федерации (Банка России)" // "Вестник Банка России" от 09.12.2003 N 67).

23. Положение Банка России от 9 октября 2002 года N 199-П "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" // "Вестник Банка России" от 10.12.2002 N 66; от 14.01.2004 N 2; от 17.06.2004 N 35.

24. Положение Банка России от 16 декабря 2003 года N242-n "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах" // "Вестник Банка России" от 04.02.2004 N7.

25. Авдеенкова М.П., Дмитриев Ю.А. Конституционное право Российской Федерации. Курс лекций. Ч. I. М. 2004.

26. Агапцов С.А. Эффективность государственного финансового контроля: проблемы и задачи // Материалы научно-практической конференции: «Единая концепция государственного финансового контроля в РФ», М., 2002.

27. Административное право: Учебник / Дмитриев Ю.А., Полянский И.А., Трофимов E.B. М. 2009. С.

28. Александров Н.Г. Законность и правоотношения в советском обществе-М. 1995.

29. Алексеев С.С. Общая теория права М. 1981. Т. 1.

30. Алексеев С.С. Общая теория права М. 1982. Т. 2.

31. Ангелов A.C. Финансовое право HP България София. 1967.

32. Андреев А.Г., Соломенков А.Д. Правовые основы финансового контроля // Финансы, 1999, №12.

33. Астафьев В. Б. Административная ответственность за нарушение законодательства о банках и банковской деятельности: Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата юридических наук. Специальность 12.00.14 М., 2009

34. Атаманчук Г.В. Теория государственного управления. Курс лекций.-М. 1997.

35. Бахрах Д.Н., Россинский Б.В., Старилов Ю.Н. Административное право: Учебник для вузов. М. 2004.

36. Белобжецкий В.Г. О совершенствовании государственного финансового контроля в России // Финансы, 1998, № 4.

37. Бережная E.H. К вопросу о государственном финансовом контроле // Материалы научно-практической конференции: «Единая концепция государственного финансового контроля в РФ», М., 2002.

38. Божьев В.П. Уголовно-процессуальные правоотношения -М. 1975.

39. Большая стирка: констатировал председатель Центробанка (ЦБ) Сергей Игнатьев в информационном письме, опубликованном в «Вестнике банка России» // "Ведомости" N 5019 от 23 сентября 2010 г.

40. Брауде И.Л. К вопросу об объекте правоотношения по советскому гражданскому праву // Советское государство и право. 1951. №3.

41. Бурцев В.В. Государственный финансовый контроль. Монография. М., 2000.

42. Бурцев В.В. Государственный финансовый контроль: методология и организация. М. 2000.

43. Бурцев В.В. Система государственного контроля // Финансы, 2000, № 9.

44. Валютное право России. Учебное пособие / Под ред. Дорофеева Б.Ю. М. 2000.

45. Василец В.П. Денежное обращение как объект правового регулирования — Дисс. .канд.юр.наук 12.00.14 М. 2002.

46. Васильев А.М. Правовые категории. М. 1976.

47. Винницкий Д.В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики СПб. 2003.

48. Воронова JI.K. Правовые основы расходов государственного бюджета в СССР. Киев. 1981.

49. Гейвандов Я. А. Государственное регулирование денежной и кредитной сферы//Государство и право, 2001, № 11

50. Герасимкж Э.В. Правовое регулирование бюджетного контроля в Российской Федерации // Дисс. канд. юр.наук. М. 2005.

51. Гогин A.A. К вопросу об ответственности за нарушения банковского законодательства Банковское право, 2005, N 3.

52. Голополосов А. Роль государственного контроля и основные принципы его деятельности. — М. 1918;

53. Голубев С.А. Центральный банк как орган надзора за банковской деятельностью в России //Право и жизнь. 2000. № 24. 0,7 п.л.

54. Голубев С.А.Санкции, применяемые Центральным банком России за нарушения банковского законодательства //Право и жизнь. 2000. № 27.

55. Голубев С.А. Государственное управление банковской системой (на примере России, Франции, Италии, Испании). — М., изд-во Юридический Дом «Юстицинформ», 2000.

56. Голубев С.А. Роль Центрального банка Российской Федерации в регулировании банковской системы страны. — М., изд-во Юридический Дом «Юстицинформ», 2000.

57. Голубев С.А. Правовое регулирование государственного управления банковской системой в Российской Федерации и в зарубежных странах (сравнительно-правовое исследование). М., изд-во Юридический Дом «Юстицинформ», 2004.

58. Горбунова О.Н. Проблемы совершенствования основных финансово-правовых институтов в условиях перехода России к рынку: Дисс. докт. юрид. наук в виде научного доклада. М. 1996.

59. Горшенев В.М., Шахов И.Б. Контроль как правовая форма деятельности. Монография. М., 1987.

60. Грачева Е.Ю. Проблемы правового регулирования государственного финансового контроля. М. 2000.

61. Грачева Е.Ю. Финансовое право: Учебное пособие М. 1999.

62. Грачева Е.Ю. Правовые основы государственного финансового контроля: монография. М., 2000

63. Дагаев И.В. Государственный контроль, его задачи и деятельность. М. 1918;

64. Данилевский Ю.А. Проблемы становления государственного финансового контроля // Бухгалтерский учет, 1996, №3.

65. Данилевский Ю.А. Ревизия кассовых операций и ценных бумаг.-М. 1991.

66. Дементьева С. «Штрафбанки // За нарушение антиотмывочного закона будут наказывать всех и трижды» Газета «Коммерсантъ» № 206 (4506) от 09.11.2010

67. Деменьтева С. Банки отключают от отмывания // Информирование госорганов о подозрительных сделках будет сокращено Газета «Коммерсантъ» № 209 (4509) от 12.11.2010.

68. Демин М.В. Природа деятельности М. 1984.

69. Деятельность: теории, методология, проблемы М. 1990.

70. Дудин А.П. Объект правоотношения Саратов. - 1980.

71. Дюрягин И .Я. Право и управление. М. 1981.

72. Журавлева И., Василец В. Право денежного обращения как подотрасль финансового права. // Право и жизнь. М. 2002. № 46.

73. Журавлева И.А., Крысин С.А. Расчетные правоотношения в системе финансового права // Право и жизнь. М. 2001. № 37.

74. Загряцков М.Ди Финансовое управление // Финансовая энциклопедия; M.; JI. 1927.

75. Запольский G.B. Теория финансового права; М.,РАП, 2010.;.

76. Запольский C.B. Дискуссионные вопросы теории финансового права. -М., изд-во РАП, ЭКСМО, 2008

77. Зубков В.А., Осипов G.K. Российская Федерация в международной системе противодействия, легализации (отмыванию)' преступных доходов и финансированию терроризма — М. 2006.

78. Зуйкова Л. П., Журнал «Учет в аптеках» № 7, июль 2009 г.

79. Ермаков С.Л., Фролова Е.Е. Комплексное антикризисное управление' российским банковским сектором как важнейший инструмент экономического регулирования развития; страны:. Монография//Иркутск: Изд-во «Репроцентр А1», 2010.

80. Ермаков С.Л;, Фролова Е.ЕГ Банковские кризисы: факторы, сценарии; и политика // Иркутск: Известия Иркутской государственной экономической Г академии (Байкальский государственный университет:экономикииправа).2010. № 4.

81. Карасева М.В. Финансовое право. Общая часть. М. 1999^

82. Карасева М.В. Финансовое правоотношение Воронеж. 1997;

83. Карасева М;В.Финансовое правоотношение — М. 2001.

84. Карташов В.Н. Юридическая деятельность: понятие, структура, ценность. — Саратов; 1989.

85. Кечекьян С.Ф. Правоотношения в социалистическом обществе-М. 1958.

86. Кованева Н.Е. Конституционные основы финансовой деятельности муниципальных образований в Российской Федерации: Автореф. дисс. канд. юрид. наук Саратов. 1999.

87. Козлов Ю.М., Фролов Е.С. Научная организация управления и право. М. 1986.

88. Костов М. Финансови правни отношения — София. 1979.

89. Котарбинский Т. Трактат о хорошей работе. М. 1975.

90. Кочерин Е.А. Контроль как функция управления. М. 1982.

91. Крохина Ю.А. Бюджетное право и российский федерализм -М. 2001.

92. Крохина Ю.А. Ульянова В.Н. Финансовое право России -Саратов. 1999.

93. Крохина Ю.А. Финансовое право России: Учебник для вузов-М. 2004.

94. Курашвили Б.Н. Очерк теории государственного управления М. 1978.

95. Кучев С.И. Систематика на финансовия контрол — София.1974.

96. Лазарев Б.М. Компетенция органов управления. — М. 1972.

97. Леонтьев А.Н. Деятельность. Сознание. Личность. М.1975.

98. Мельников В.Н. Валютное регулирование и валютный контроль. Новый взгляд на перспективы развития // Деньги и кредит. 2000. № 12;

99. Мовсесян А.Г. Интеграция банковского и промышленного капитала: Современные мировые тенденции и проблемы развития в России. М., 1997

100. Невдашов И. Борьба с «отмыванием денег» тенденции и перспективы // Интернет журнал «Экономический терроризм»: http://w\w:e-terror.rlVit2b2.view5.pagel5.htrnI

101. Одинцов А.А. Криминальная.конкуренция в России//Бизнес и политика. 1997. № 6.

102. Ожегов С.И., Шведова/Н.Ю. Толковый словарь русского языка-М. 1999.

103. ОсновинВ.С. Гражданско-правовые отношения -М. 1965.

104. Пансков В.Г. Проблемы организации единой системы государственного финансового контроля // Материалы научно-практической конференции: «Единая концепция государственного; финансового контроля в РФ», М., 2002.

105. Пастушенко Е.Н. Актуальные вопросы правового регулирования ответственности за нарушение банковского, законодательства//Правоведение. 2002. N 5.

106. Першин М.С. Правовой статус коммерческих банков в системе субъектов государственного финансового контроля // Дисс. канд. юр. наук 12.00.14. - М. 2005.

107. Писарева Е.Г. Финансовая деятельность высших учебных заведений: Автореф. дисс. канд. юрид. наук Саратов. 1998.

108. Пискотин М.И. Социализм и государственное управление. М., 1988 (2-е изд).

109. Плеханов Г.В. Избранные философские произведения. Т. 3. -М. 1957.

110. ПонтовичЭ.Э. Финансовый контроль.-Л. 1928.

111. Популярная экономическая энциклопедия / Гл. ред. Некипелов А.Д. М. 2001.

112. Протасов В.Н. Правоотношение как:система М. 1991.

113. Прошунин М.М. Финансовый мониторинг. Учебное пособие. М., Статут, 2009

114. Пыхтин С. Приостановление," аннулирование и отзыв банковской лицензии // Хозяйство и право. 2004. N 1.

115. Робинсон Дж. Всемирная прачечная. М. 2004.

116. Ровинский Е.А. Основные вопросы теории советского финансового права: М. 1960.

117. Самуэльсон П. Экономика М. 1997. Т.1 .

118. Саттарова H.A. Финансово-правовая ответственность. Учебное пособие. Казань, изд-во «Познание», 2009.

119. Семиколенных А.Н. Законодательная база государственного финансового контроля // Материалы научно-практической конференции: «Единая концепция государственного финансового контроля в РФ», М. 2002.

120. Советское административное право: основы управления народным хозяйством// под ред. Козлова Ю.М., Лазарева Б.М., Лунева А.Е., Пискотина М.И. М., Юридическая литература, 1981

121. Советское финансовое право // Под ред. Бесчеревных В.В., Цыпкина С. Д. М. 1982.

122. Советское финансовое право//Под ред. Ровинского Е.А. — М. 1978.

123. Сорокина Е.Я. Основы международного налогового права. М. 2000.

124. Столяренко В.M. Незаконный вывоз капитала и финансовая амнистия: Монография СПб. 2002.

125. Теория государства и права. Курс лекций // Под ред. Матузова Н.И., Малько A.B. М. 1997.

126. Теория государства и права: Учебник / Под ред. Бабаева В.К.-М. 1999.

127. Теория государства и права: Учебник // Под ред. Пиголкина A.C. -М. 2005.

128. Толстой B.C. Реализация правоотношения и концепция объекта // Советское государство и право. 1974. № 1.

129. Толстой Ю.К. К теории правоотношения JI. 1959.

130. Тосунян Г.А. Государственное управление в областифинансов и кредита в России. М., 1997

131. Тосунян Г.А., Викулин А.Ю., Экмалян A.M. Банковское право Российской Федерации. Общая часть//Учебник. М., Юристь, 1999

132. Тосунян Г. А. Актуальные проблемы банковского и смежного законодательства. Вып.1. М., Олимп-Бизнес, 2011

133. Туляй А.Н. Конституционные основы финансовой деятельности: Автореф. дисс. канд. юрид. наук Томск. 1999.

134. Финансовое право // Под ред. Химичевой Н.И. — М. 1999.

135. Финансовое право Российской Федерации: Учебник / Отв. ред. Карасева M.B. М. 2002;

136. Финансовое право Российской Федерации: Учебник / Отв. ред. Карасева М.В. М. 2006.

137. Финансовое право. Учебник под ред. C.B. Запольского. -М., Российская академия правосудия, ЭКСМО, 2006. 640с.

138. Финансовое право. Отв. ред. Н.И. Химичева. М.: Юристъ, 2000.

139. Финансовое право. Отв. ред. Н.И. Химичева. М.: Юристъ, 2008.

140. Финансовое право. Учебник / Под ред. Грачевой Е.Ю., Толстопятенко Г.П. М. 2003.I

141. Финансовое право. Учебник / Под ред. Горбуновой О.Н. -М. 2000;

142. Финансовое право: учебник / Быля А.Б., Горбунова О.Н., Грачева Е.Ю., Толстопятенко Г.П. — М. 2010.

143. Финансовое право: учебник / Отв. ред. Запольский C.B. -М. 2011

144. Финансовое право: учебник / отв. ред. Н.И. Химичева. М. 2009.

145. Финансовое право: Учебник / Под ред. Горбуновой О.Н. -М. 1996.

146. Финансовое право: Учебник / Под ред. Химичевой Н.И. -М. 1999.

147. Финансовое право: Учебник / Под ред. Химичевой Н.И. — М. 2000;

148. Финансы, денежное обращение и кредит. Учебник / Под ред. Г.Б. Поляка. М.,2001.

149. Финансы, денежное обращение и кредит. Учебник / под ред. Романовского М.В., Врублевской O.B. М. 2001.

150. Финансы, денежное обращение и кредит. Учебник./ Под ред. Сенчагова В.К., Архипова А.И. М. 2001;

151. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник для вузов/ под ред. Романовского М.В., Врублевской О.В. М. 2010.

152. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник./ Под ред. Самсонова Н.Ф. -М. 2001;

153. Финансы, денежное обращение, кредит: Учебник для вузов / Артемьева С.С., Митрохин В.В., Чугунов В.И. и др. М. 2008.

154. Финансы, деньги, кредит: учебник / под ред. Соколовой, О.В. М. 2000.

155. Финансы. Денежное обращение. Кредит. Учебник./ Под ред. Ковалева А.П. — Ростов н/Д. 2001

156. Финансы. Учебник / Под ред. JI.A. Дробоздиной. М., 1999.

157. Фролова Е.Е. Лицензирование банковских операций как форма государственного регулирования банковской деятельности (теория, практика, проблема). Диссертация на соискание ученой степени кандидата юридических наук. М., 2004. 189 с.

158. Фролова Е.Е. Противодействие легализации доходов, полученных преступным путем, как самостоятельное направление государственного финансового контроля в сфере денежного обращения: Монография // Иркутск: Изд-во «Репроцентр А1», 2010.

159. Фролова Е.Е. Правовое регулирование государственного финансового контроля в сфере денежного обращения в Российской Федерации: Монография // Иркутск: Изд-во «Репроцентр А1», 2010. 336с.

160. Фролова Е.Е. Правовые формы и содержание государственно-финансового контроля в сфере наличного денежного обращения // М.: Черные дыры в российском законодательстве. 2010. № 5. С. 160-164.

161. Фролова Е.Е. Виды государственного контроля в рамках финансовой деятельности государства // Иркутск: Известия Иркутской государственной экономической академии (Байкальский государственный университет экономики и права). 2010. № 5. С. 136-143

162. Фролова Е.Е. Государственный финансовый контроль как элемент государственного управления и финансовой деятельности государства // Иркутск: Академический Юридический Журнал. 2010. № 3. С. 30-35

163. Фролова Е.Е. К вопросу о государственной политике в области государственного финансового контроля и банковского надзора // М.: Финансовое право. № 4. 2011. С. 24-29.

164. Фролова Е.Е. Теневая экономика как особый аспект современного денежного обращения // Иркутск. Академический юридический журнал. № 1. 2011. С. 33-36.

165. Хаманева Н.Ю. Проблемы административно-правового регулирования экономических отношений на современном этапе// Сб. Административно-правовое регулирование экономических отношений под ред. Бачило И.Л., Хаманевой Н.Ю. М., «МЗ-Пресс», 2001

166. Химичева Н.И. Вопросы правового регулирования государственного и муниципального финансового контроля. Вестник СГАП. Саратов. 2001.

167. Чиркин В.Е. Контрольная власть // Государство и право, 1993, №4.

168. Худяков А.И. К вопросу о предмете и методах финансового права // Проблеми фшансового права. Чершвщ. 1996. С. 33-36.

169. Цыпкин Д. Финансово-правовые институты. Монография. М. 1983.

170. Человек и общество. Современный мир // Под ред. Купцова В.И. М. 1997.

171. Черников B.C., Черникова Е.В. Ответственность кредитных организаций за нарушение банковского законодательства // Современное право. 2001. N 4.

172. Чиханчин Ю.А. Антиотмывочная система как фактор, способствующий модернизации экономики // Статья опубликована в томе № 23 "Федерального справочника". Адрес статьи в сети Интернет: http://federalbook.ru/news/analitics/23.04.2010-2.html

173. Шевлоков В.З. Финансовый контроль как функция финансового управления // Финансы, 2000, № 6.

174. Шорина Е.В. Контроль за деятельностью органов государственного управления в СССР. М. 1981.

175. Щедровицкий Г.Н. Проблемы построения системной теории сложного объекта // Системные исследования. М. 1975.

176. Экономика. Учебник под ред. Архипова А.И., Нестеренко А.Н., Большакова A.K. М. 1999.

177. Эриашвили Н.Д. Финансовое право. М. 2001.

178. Юридическое лицо публичного права. Концептуальные основы общей теории: Монография// O.A. Ястребов. М.: Наука, 2009.-238 с.

179. Юридическое лицо публичного права: вопросы теории: Монография// O.A. Ястребов. М.: Наука, 2010.-305 с.

180. Ястребов O.A. Юридическое лицо публичного права: сравнительно-правовое исследование. Автореф. дисс.док.юр.наук. М-2010.