Организация процессов формирования и использования оборотного капитала перерабатывающих предприятий АПК: На материалах предприятий мукомольно-крупяной промышленности Алтайского края тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, кандидат экономических наук Мищенко, Ольга Артемьевна

• Мищенко, Ольга Артемьевна
• кандидат экономических наук
• 2003

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Мищенко, Ольга Артемьевна

ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ

ОБОРОТНОГО КАПИТАЛА В АПК.

1.1. Гносеологические корни экономической категории «оборотный капитал».

1.2. Сущность и проблемы управления формированием и использованием оборотных средств в условиях рыночной экономики.

1.3. Особенности формирования и использования оборотных средств в агропромышленном секторе экономики.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЙ, ПЕРЕРАБАТЫВАЮЩИХ СЕЛЬХОЗПРОДУКЦИЮ (НА ПРИМЕРЕ МУКОМОЛЬНО-КРУПЯНОЙ ПРОМЫШЛЕННОСТИ АЛТАЙСКОГО КРАЯ).

2.1. Анализ объема, структуры и динамики оборотных средств.

2.2. Источники формирования оборотных средств.

2.3. Оценка эффективности использования и управления оборотными средствами

ГЛАВА 3. МЕХАНИЗМ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ

ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ ПЕРЕРАБАТЫВАЮЩИХ ПРЕДПРИЯТИЙ АПК

3.1. Методика моделирования процессов формирования и использования оборотных средств.

3.2. Обоснование механизма эффективного формирования и использования оборотных средств на примере ЗАО ЗПК «Барнаульская мельница».

3.3. Результаты использования методики моделирования на примере ООО «Родинская мельница».

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Организация процессов формирования и использования оборотного капитала перерабатывающих предприятий АПК: На материалах предприятий мукомольно-крупяной промышленности Алтайского края»

Актуальность темы исследования. Среди наиболее важных экономических проблем российского аграрного сектора в условиях продолжающегося кризиса неплатежей остается проблема управления оборотным капиталом предприятий. Хронический недостаток оборотных средств связан как с внутренними, так и с внешними причинами, под влиянием которых имущество предприятий приобретает неликвидную, рисковую форму, появляются структурные диспропорции, растут долги.

Управление оборотным капиталом предприятия направлено на его формирование в необходимом и достаточном объеме, при наименьших затратах, а также повышение эффективности его использования. Проблема оптимального выбора стратегии формирования оборотного капитала в условиях перехода к рыночным отношениям на большинстве перерабатывающих предприятий решалась методом проб и ошибок. При недостатке собственных источников формирования оборотного капитала многие предприятия привлекают заемные средства. Однако это может привести к потере платежеспособности предприятия, поэтому необходимо выбрать правильную политику формирования оборотного капитала.

В наибольшей степени эта проблема актуальна для предприятий мукомольно-крупяной промышленности, где большая доля активов сосредоточена в оборотных активах.

Все это свидетельствует об актуальности рассматриваемой проблемы.

Степень изученности проблемы. Проблема управления процессами формирования и использования оборотного капитала достаточно широко освещена в экономической литературе как зарубежными, так и отечественными авторами, среди них: A.M. Бирман, И.А. Бланк, П.Г. Бунич, И.Т. Балабанов, О.В. Грушина, В.В. Ковалев, М.И. Ливитин, М. Литвин, М.В. Лычагин, Е.С. Стоянова, В.Н. Фащевский, А.Д. Шеремет и др. В нашей стране известны работы зарубежных ученых, таких как Бригхэм Юджин Ф.,

Дж. Браун, Дж. ВанХорн, Г. Сигел Джоэл, М. Миллер. В этих работах отражаются вопросы стратегии формирования и использования оборотного капитала в условиях рыночной экономики.

Теоретические аспекты и практический опыт управления оборотными средствами в аграрной сфере изложены в трудах таких ученых, как Н.Я. Коваленко, В.А. Кундиус, А.А. Лебедев, И.Б. Маслова, Е.В. Серова, Л.М. Подъяблонская и др.

Однако необходимо дополнительное изучение и разработка направлений совершенствования системы управления оборотных средств с учетом специфического характера развития России. В отечественной научной литературе проблемам управления оборотными средствами уделяется гораздо меньше внимания, чем в зарубежной, в частности, недостаточно исследована проблема поиска альтернативных способов финансирования оборотного капитала, определения оптимального размера с учетом отраслевой специфики.

Целью диссертационного исследования является исследование процессов формирования и использования оборотного капитала на предприятиях мукомольно-крупяной промышленности в региональном АПК и определение на этой основе механизма повышения эффективности его использования.

Поставленная цель предопределила решение следующих задач:

1. Раскрыть эволюцию теоретических взглядов на экономическое содержание оборотного капитала, проанализировать существующие подходы к его определению.

2. Рассмотреть теоретические проблемы управления оборотным капиталом в современных российских условиях и особенности управленческих отношений, возникающих в процессе формирования и использования оборотного капитала в аграрной сфере.

3. Проанализировать существующую систему формирования и использования оборотных средств и выявить их влияние на финансовое состояние предприятий как в целом по отраслям АПК края, так и по группе предприятий мукомольно-крупяной промышленности.

4. Рассмотреть стратегические подходы к политике формирования оборотных средств на зерноперерабатывающих предприятиях края и возможности их реализации.

5. Выявить основные пути эффективного управления процессами формирования и использования оборотных средств.

6. Разработать методику определения оптимальных размеров оборотного капитала и источников его формирования в современных экономических условиях.

Объектом диссертационного исследования выступают предприятия мукомольно-крупяной промышленности Алтайского края.

Предмет исследования — экономические отношения, складывающиеся на перерабатывающих предприятиях в процессе формирования и использования оборотного капитала.

Теоретико-методологической основой исследования послужили работы классиков экономической теории, труды современных отечественных и зарубежных ученых в области экономики, финансового менеджмента и математического моделирования, законодательные акты, нормативные материалы, статистические данные, материалы научных статей и сведений периодической печати, отчетные данные ряда предприятий.

В процессе исследования были использованы следующие научные методы и приемы: методы статистики, финансового анализа, экономико-математического моделирования.

Научная новизна исследования:

- уточнено содержание понятия «управление оборотными средствами агропромышленного комплекса»;

- уточнен процесс, отражающий формирование и использование оборотных средств применительно к современным российским условиям;

- обобщены внешние и внутренние факторы, определяющие обеспеченность оборотными средствами производства и переработки продукции в аграрной сфере;

- выявлена специфика формирования оборотных средств на предприятиях мукомольно-крупяной промышленности по сравнению с другими базовыми отраслями регионального АПК с использованием методик финансовой оценки;

- дана оценка эффективности применения консервативной, умеренной (компромиссной) и агрессивной политики формирования оборотных средств на предприятиях мукомольно-крупяной промышленности;

- предложена и апробирована методика моделирования процессов формирования и использования оборотных средств в мукомольно-крупяной промышленности.

Теоретическая и практическая значимость. Положения и выводы, выдвигаемые в диссертации, могут быть использованы при выборе финансовой стратегии формирования оборотного капитала на зерноперерабатывающих предприятиях. Теоретические положения могут использоваться в преподавании курсов «Экономика сельскохозяйственных предприятий», «Финансы предприятий». Практическая значимость исследования состоит в том, что предлагаемая методика моделирования процессов формирования оборотными средствами используется в практической деятельности ООО «Родинская мельница» и может быть рекомендована к внедрению на других предприятиях.

Апробация работы. Представленные в диссертации результаты исследования докладывались и обсуждались на международных конференциях:

- Международная научно-практическая конференция «Современные проблемы, тенденции и перспективы управления региональными социально-экономическими системами» (Усть-Каменогорск, 2002 г.).

- Ill Межрегиональная научно-практическая конференция «Управление регионом: тенденции, закономерности, проблемы» (Горно-Алтайск, 2002 г.).

Публикации. По теме диссертации опубликовано 7 работ общим объемом 1,9 п.л.

Объем и структура работы определяются общей концепцией, целью и задачами исследования. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка используемой литературы и четырех приложений. Работа содержит 134 страниц основного текста, 148 источников научной, специальной и нормативной литературы, 16 рисунков, 27 таблиц.

Заключение диссертации по теме «Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда», Мищенко, Ольга Артемьевна

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В результате проведенного диссертационного исследования по проблемам организации процессов формирования и использования оборотного капитала в отраслях перерабатывающих сельскохозяйственную продукцию можно сделать следующие выводы.

1. Рыночные отношения выдвигают на первый план решение проблем, связанных с обеспечением предприятий оборотным капиталом. Поскольку оборотный капитал включает как материальные, так и денежные ресурсы, от его организации, эффективного использования зависят процесс материального производства и финансовая устойчивость предприятия. В отечественной научной литературе проблемам управления оборотными средствами уделяется гораздо меньше внимания чем в зарубежной. В частности, не достаточно исследованы вопросы поиска альтернативных способов финансирования оборотного капитала, определения его оптимального размера с учетом отраслевой специфики. В диссертационной работе утонено содержание категории «оборотный капитал» на основе выявления его гносеологических корней и современных трактовок; уточнены общие закономерности, отражающие суть формирования и использования оборотных средств применительно к современным российским условиям.

2. Обобщены факторы, влияющие на обеспеченность оборотными средствами в аграрной сфере. Предложено определение «управлени оборотным капиталом АПК», которое раскрывает цель, предмет и объект управленческих решений, в процессе формирования и использования оборотного капитала.

3. Проведен анализ состояния оборотного капитала базовых отраслей АПК Алтайского края,; его состава и структуры, собственных источников формирования. Анализ показал, что нехватка собственных оборотных средств в большинстве предприятий края порождает повышенную дебиторскую задолженность, кризис неплатежей видоизменяет структуру источников образования оборотных средств,что в итоге негативно влияет на финансовое состояние и воспроизводственный процесс в целом. Эта проблема актуальна и для перерабатывающих отраслей агропромышленного комплекса региона.

4. В результате анализа структуры и источников формирования оборотных активов с точки зрения их потребности, обеспечивающей нормальный уровень платежеспособности и ликвидности, обоснованы возможности и условия применения консервативной, агрессивной и компромиссной политики формирования оборотных средств в перерабатывающей промышленности. Делается вывод о необходимости,целесообразности и эффективности их применения на практике.

Как показал анализ, наиболее эффективно применение компромиссной политики при формировании оборотных средств. Такой, менее рискованный метод используют два предприятия: ОАО «Алейскзернопродукт» и ОАО «Мельник» Рубцовск. Рациональная структура, увеличивающийся объем собственных оборотных средств свидетельствуют об эффективном их использовании. Опыт данных предприятий по управлению оборотными средствами следует рекомендовать для других предприятий.

Если учитывать тот факт, что сельскохозяйственные производители края испытывают серьезные трудности, то целесообразно было бы на базе этих предприятий создавать интегрированные предприятия, охватывающие всю цепочку от - сырьевой базы до продажи готового продукта.

Однако без широкой государственной поддержки сельхозпроизводителей и в условиях низких цен на сельскохозяйственную продукцию, создание интегрированных структур, в аграрной сфере становится проблематичным. С другой стороны, путем создания интегрированных структур можно решить две главных задачи — создать устойчивую сырьевую базу и обеспечить гарантийный сбыт продукции.

5. Большинство предприятий отрасли используют агрессивный подход (из анализируемых предприятий ООО «Родинская мельница» и ЗАО ЗПК «Барнаульская мельница») к формированию оборотных средств. Эти предприятия испытывают острый недостаток оборотных средств, структура их нерациональна, нет собственных источников для финансирования оборотных средств, эффективность использования очень низкая. В этих условиях главной задачей управления оборотными средствами является прогнозирование их оптимального размера, обеспечивающий нормальную платежеспособность.

6. Усовершенствована методика моделирования размеров оборотного капитала и источников его формирования применительно к перерабатывающей промышленности, позволяющая определить такую структуру источников финансирования производства, при которой экономический эффект от их использования был бы максимальным.

7. Апробация предлагаемой модели на двух предприятиях отрасли показала способность исследуемых предприятий генерировать финансовые потоки, обеспечивающие бездефицитность оборотного капитала и получение дополнительной прибыли.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Мищенко, Ольга Артемьевна, 2003 год

1. Аграрная реформа в России. Концепции, опыт, перспективы. — М.: Изд-во «Энциклопедия российской деревни», 2000. — 234с.

2. Анатомия неплатежей // Экономика и жизнь. 2000. - апрель (№13). — С. 11.

3. АПК Алтайского края: состояние, проблемы и основные направления социально-экономического развития отрасли / Под. ред. A.M. Зубахина, Н.М. Оскорбина, Е.И. Роговского. — Барнаул: Изд-во Алт. ун-та, 2001. — 114с.

4. Асканова О.В. управление процессами формирования и использования оборотного капитала в условиях ФПГ (на примере ФПГ «Сибагромаш» Автореф. диссканд. экон. наук. — Барнаул: Изд-во АГУ, 2001. 24с.

5. Баканов М.И., Сергеев Э.А. Анализ эффективности использования оборотных средств // Бухгалтерский учет. 1999. №10. - С.64.

6. Баканов М.И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа: Учебник. — 4-е изд., доп. и перераб. -М.: Финансы и статистика, 1997.-416 с.

7. Балабанов И.Т. Финансовый менеджмент: Учебник. М.: Финансы и статистика, 1994. - 224с.

8. Бирман A.M. Очерки теории советских финансов. Выпуск третий. М.: Финансы, 1975.-251 с.

9. Бирман А.М. Экономические рычаги повышения эффективности производства. М.: Москва, 1980. - 204с.

10. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т.1. Киев: Ника — Центр, Эльга, 1999.-689 с.

11. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. Киев: Ника -Центр, 1999-528с.

12. Белолипецкий В.Г. Проблемы разрешения основного финансового противоречия // Финансист. 1999. № 11.- С. 49-51.

13. Белолипецкий В.Г. Проблемы разрешения основного финансового противоречия: теоретические возможности и реальная практика // Финансы. 1999. № 12. - С. 52-54.

14. Большаков О.В. Учетная политика и финансы предприятий // Финансы. 1996. № 4. - С. 8-11.

15. Брейли Р., Майерс С. Принципы корпоративных финансов. М.: ОЛИМП-БИЗНЕС, 1997. - 1087с.

16. Бригхем Юджин Ф. Энциклопедия финансового менеджмента / Сокр. перевод с англ. / Ред. Кол. A.M. Емельянов, В.В. Воронов и др. М.: РАГС Изд-во «Экономика», 1998. - 324с.

17. Бригхем Юджин Ф., Гапенски Л. Финансовый менеджмент. Пер. с англ. / Под ред. В.В. Ковалева. — М.: Высшая школа экономики, 1998. — Т. 1 — 498с.-Т. 2.-668с.

18. Бромберг ГЛ. и др. Перспективное планирование производства в объединении (опыт моделирования). М.: Экономика, 1978. - 135с.

19. Брылев А.А. Эффективное использование материальных ресурсов на сельскохозяйственных предприятиях. — М.: Агропромиздат, 1989. — 120с.

20. Бунин П.Г. и др. Экономико-математические методы управления оборотными средствами. — М.: Финансы, 1973. — 240с.

21. Бунин П.Г. Экономико-математические методы управления оборотными средствами. М.: Финансы, 1997. — 305с.

22. Быков А.М. Производственные фонды и финансы совхозов. М.: Финансы, 1971. - 127с.

23. Бухгалтерский учёт: Учебник / П.С. Безруких, В.Б. Ивашкевич, Н.П. Кондраков и др.; Под ред. П.С. Безруких. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Бухгалтерский учёт, 1996.-576с.

24. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций. М.: Финансы и статистика, 2001. — 144с.

25. Брейли Р., Майерс С. Принципы корпоративных финансов / Пер. с англ. — М.: ЗАО "Олимп- Бизнес", 1997. 1120с.

26. Букан Д., Кенигсберг Э. Научное управление запасами / Пер с англ. — М.: Наука, 1967. 182с.

27. Бухгалтерский учёт: Учебник / Под ред. П.С. Безруких. М.: Бухгалтерский учёт, 1996.-456с.

28. Бутковский Б.А. Мукомольно-крупяная промышленность. Состояние и перспективы // Пищевая промышленность. 2002. №8. - С. 10-13.

29. ВанХорн Дж.К. Основы управления финансами. — М.: Финансы и статистика, 1997.-799с.

30. Вальтер О. Финансовая политика предприятия // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 1999. — №6. — С.29-33.

31. Воронов А.А., Другашов Д.Н. Отраслевые аспекты управления финансами // Пищевая промышленность, 2002. № 12. - С. 18 — 20.

32. Галимон Л.С. и др. Финансы сельского хозяйства. М.: Финансы и статистика, 1984. -255с.

33. Гальцов П.Ю. Формирование и использование оборотного капитала российских предприятий: Автореф. дис. канд. экон. наук. Саратов, 2000. -17с.

34. Глуховцева О.Э. Государственное регулирование АПК Швеции // АПК: достижения науки и техники. 2000. — №5. — С.47-48.

35. Годин В .В., Корнеев И.К. Информационное обеспечение управленческой деятельности. М.: Мастерство; Высшая школа, 2001. — 240с.

36. Гордеев А.В. Ключевая проблема развития АПК страны — финансовое оздоровление сельхозтоваропроизводителей // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий, 2000. — № 7. С. 3-7.

37. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч. 1 (Федеральный закон от 30 ноября 1994 г. № 52 ФЗ).

38. Гриценко М.Н. Анализ показателей экономической деятельности сельхозпредприятий края и основные нбаправления развития отрасли // Вестник АлтГАУ,2002. №1. - С.56-60.

39. Грузинов В.П. и др. Экономика и предприятия: Учебник для вузов / Под ред. проф. В.П. Грузинова. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1998. - 535с.

40. Грушина О.В. Совершенствование методов управления оборотным капиталом предприятий: Автореф. дис. канд. экон. наук. Иркутск, 1999.-18с.

41. Гаджинский А.М. Логистика. М.: Маркетинг, 2000. - 375с.

42. Герцог И. Программа выпуска, оборотный капитал и цена компании // Проблемы теории и практики управления. 1999. — №3. — С. 103 — 108.

43. Девина А.А., Корнеева Р.В. Организация оборотных средств предприятия. М.: Финансы, 1969. - 245с.

44. Добров В.Н., Крашенинников В.И. Финансирование в промышленности: Учебное пособие. -М.: Финансы и статистика, 1991. 168с.

45. Дополнения к разъяснениям о порядке расчетов за использование целевым ч государственным кредитом на пополнение оборотных средств: Письмо Министерства Финансов Российской Федерации от 4 апреля 1994 г. № 39.

46. Дроздов В.В. Француз Кенэ. М.: Экономика, 1998. - 126с.

47. Дармилова Ж.Д. Формирование системы экономических взаимоотношений в сфере производства и переработки сельскохозяйственной продукции (на материалах АПК Карачаево-Черкесской республики). Автореф. на дис. канд. экон. наук. — Ставрополь, 2000.-23с.

48. Ефимова О.Е. Финансовый анализ. 4-е изд., перераб. и доп.- М.: Изд-во Бухгалтерский учет, 2002 - 528с.

49. Ефимова О.Е. Анализ оборотных активов организации // Бухгалтерский учет, 2000. №10. - С. 47-53.

50. Ефимова О.В. Оборотные активы организации и их анализ // Бухгалтерский учет. 2000. №19. - С.72-78.

51. Зельднер А.Г. Финансовые аспекты функционирования АПК // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 1995. — № 4. — С. 15-19.

52. Зельднер А.Г., Гончаров В.Д. Пищевая и перерабатывающая промышленность в условиях рыночных преобразований // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 1995. № 10. — С.23— 32.

53. Зубахин А.М. и др. Инвестиционный аспект формирования основных средств в растениеводстве. Монография. — Барнаул. Изд-во АлтГАУ, 2001. -193с.

54. Ильина В.И. Методика расчета ресурсного обеспечения сельскохозяйственного производства // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2002.- №6. С. 21-22.

55. Казаков М.П. Финансовые проблемы сельского хозяйства // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 1996. — № 2. — С. 12-14.

56. Кашин В.Н., Ионов В.Я. Хозяйственный механизм и эффективность промышленного производства. — М.: Наука, 1997. 367с.

57. Карлберг К. Бизнес — анализ с помощью Excel / Пер. с англ. — К: Диалектика, 1997. 448с.

58. Кейлер В.А. Экономика предприятия: Курс лекций. М., Новосибирск: ИНФРА-М; НГАЭиУ, «Сибирское соглашение», 1999. - 132с.

59. Кенэ Ф. Избранные экономические произведения. М.: Соцэкгиз, 1960. -360с.

60. Кизилова Л. Нет разворота без оборота: О проекте Закона «О поэтапном восстановлении оборотных средств промышленных предприятий в условиях экономических реформ». //Экономика и жизнь. 1996. - №42. -С. 12.

61. Ковалёв В. В. Введение в финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 1999. - 768с.

62. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2000. 512 с.

63. Коваленко Н.Я. Экономика сельского хозяйства: с основами аграрных рынков. Курс лекций. М.: Ассоциация авторов и издателей. ТАНДЕМ: ЭКМОС, 1998. -448с.

64. Кожевина О.В., Кундиус В.А. Антикризисное регулирование и управление как механизм преодоления неплатежей в АПК региона: Монография. — Барнаул: Изд-во Алт. ун-та, 2000. 201с.

65. Кундиус В.А. Необходимые условия для вывода из кризиса регионального АПК // АПК экономика, управление. 2002. - № 10. - С. 61—69.

66. Кундиус В.А. Формирование регионального аграрно-продовольственного комплекса в рыночных условиях. Барнаул: ГИПП «Алтай», 1997 — 212с.

67. Коллас Б. Управление финансовой деятельностью предприятия: Проблемы, концепции, методы. — М.: Финансы; ЮНИТИ, 1997. 576с.

68. Кох Р. Менеджмент и финансы от А до Я С-Пб.: ПИТЕР, 1999. - 493с.

69. Курцев И. Развитие АПК и продовольственный рынок Сибири // Экономист. 2003. - №2. - С. 70-73.

70. Курносова Я.Н., Межов С.И. Концептуальные вопросы финансового планирования и управления // Проблемы развития налоговой системы в современных условиях. Барнаул: Изд-во АлтГТУ, 2000. — С. 105-115.

71. Лебедев А.А. Организация и использование оборотных фондов предприятия. М.: Экономика, 1972. - 63с.

72. Лисициан Н. Оборотные средства, процесс обращения стоимости капитала, неплатежи // Вопросы экономики. —1997. № 9. - С. 44-47.

73. Литвин М.И. Об инвестиционных вложениях в оборотные средства предприятий // Финансы. 1999. №4. - С. 15-18.

74. Литвин М.И. Как определять плановую потребность предприятия в оборотных средствах // Финансы. 1996. — №10. - С. 10-14.

75. Лычагин М.В. Оборотные средства и загадки их кругооборота // Директор. 1994.-№10-11.-С. 58-76.

76. Лычагин М.В., Мироносецкий Н.Б. Моделирование финансовой деятельности предприятия Новосибирск: Наука, 1986 - 293с.

77. Лишанский М.Л., Маслова И.Б. Финансы в сельском хозяйстве. — М.: Финансы; ВНИТИ, 1999. -430с.

78. Любунин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. -М.: Юнити-Дана, 1999. — 471с.

79. Логистика: Учебник / Под ред. Б.А. Аникина: 2-е изд., перераб и доп. М.: ИНФРА-М, 2000. - 352 с.

80. Маневич В.Е., Козлова Е.А. Опыт вексельного обращения и учета векселей в России и его применение в современной экономике // Финансы. — 1999. — №1.-С. 52-54. — №2. С. 56-58.

81. Математические методы и моделирование социально-экономических процессов в АПК / Под ред. В.А. Кундиус. Барнаул: Изд-во АГАУ, 1998. -393с.

82. Маркс К. Капитал. Критика политической экономии. Т.2.: Процесс обращения капитала. — М.: Политиздат, 1988. — 654с.

83. Маслова И.Б. О проблемах формирования оборотных средств // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 1997. № 6. — С. 46-47.

84. Мате Э., Тиксье Д. Материально-техническое обеспечение деятельности предприятий / Пер. с фр. — М.: Прогресс, 1993. — 158с.

85. Мешков Н.В., Роженцов В.Н., Кагамлык Ю.В. Организация финансового планирования в сельскохозяйственных предприятиях. Учебное пособие. — Барнаул: Изд-во АГАУ, 1996. 56с.

86. Минаев Э.С., Агеева Н.Г. Управление производством и операциями: 17— модульная программа для менеджеров «Управление развитием организации». Модуль 15. - М.: Инфра-М, 1999. - 328 с.

87. Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства. М.: Финансы и статистика, 1999. -200с.

88. Мымрикова JI.C. Кругооборот и оборот производственных фондов. М.: Экономика, 1971. — 134с.

89. Налоговый кодекс РФ, гл. 25.

90. Нестеренко А.В. Формирование оборотных средств консервной промышленности (на примере консерных заводов Ставропольского края). Автореф. дис. канд. экон. наук. Ставрополь, 2000. - 22с.

91. Нехватка оборотных средств основная проблема развития малых предприятий реального сектора экономики. Интервью с К. Г. Балкичевым. // Проблемы прогнозирования. 2002. - №1. - С. 149-160.

92. Осадчая О.П., Асканова О.В Риски при управлении оборотными средствами // Проблемы экономического развития, образования и культуры в период реформ: Сб. статей. Барнаул: Изд-во Алт. ун-та, 2001. — С. 98-104.

93. О дополнительных мерах по нормализации расчетов и укреплению платежной дисциплины в народном хозяйстве: Указ Президиума Российской Федерации от 23 мая 1994 г. № 1005.

94. О порядке расчетов за пользование целевым государственным кредитом на пополнение оборотных средств: Письмо Министерства Финансов Российской Федерации от 28 декабря 1993 г. № 153.

95. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент управления денежным оборотом предприятия: Учебник для вузов. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995. — 400с.

96. Павлова Л.Н. Финансы предприятий: Учебник для вузов. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.-639с.

97. Перар Ж. Управление финансами. М.: Финансы и статистика, 1999. -355с.

98. Пестраков Н.Я., Маневич В.Е., Бриедис Б.А. Об инвестиционной политике в России и становлении рыночной экономики //Финансы. 1996. -№12. С. 3-8.

99. Перспективы развития АПК. XXI век: Сборник научных трудов. Алт. гос. аграрного ун-та. Барнаул, 2002. - 225с.

100. Пивоваров И.С., Савина Т.Н. Факторинг и структура оборотного капитала фирмы: вероятностный подход. Инвестиционная стратегия фирмы: Сб. научн. ст. / Под ред. С. Э. Пивоварова. С-Пб, 1996. - 262с.

101. Положение по бухгалтерскому учёту "Учёт материально-производственных запасов" ПБУ 5/98, утверждённое приказом Минфина России от 15 июня 1998 г. № 25н.

102. Подъяблонская Л.И. Анализ оборотного капитала акционерных обществ открытого типа // Финансы. 1998. №3. - С. 19-22.

103. Подъяблонская Л.М. Финансовая устойчивость акционерных обществ пищевой промышленности // Финансы. 1997. -№3. С. 36-38.

104. Попов Н.А. Экономика сельскохозяйственного производства. С основами рыночной агроэкономики и сельского предпринимательства: Учебник. — М.: Ассоциация авторов и издателей ТАНДЕМ: ЭКМОС, 1999. 352 с.

105. Попович И.В. Методика экономических исследований в сельском хозяйстве. — М.: Экономика, 1973. — 280с.

106. Рачков И. Толлинг: спасение или утопия // За рубежом. -1999. -№46. С. 27-32.

107. Родионов А.Д., Родионов Р.А. Нормирование производственных запасов и вложенных в них оборотных средств. — М.: Центр экономики и маркетинга, 1999. 248с.

108. Родионов А.Р., Родионов Р.А. Управление производственными запасами. // Проблемы теории и практики управления. 1999. — № 3. С. 49-58.

109. Росманова JI. Управление оборотными средствами и кредитный процесс // АПК экономика, управление. 1999. - №11. - С. 58-62.

110. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК: 2-е изд., перераб. и доп. Минск: ОО «Новое знание», 2002. - 687с.

111. Семенов В.Н. Оборотные средства совхозов и кредит. М.: Финансы, 1968. -328с.

112. Серова Е.В. Аграрная экономика: Учебник для студентов экономических вузов, факультетов, специальностей. — М: ГУВШЭ, 1999. 480 с.

113. Сизенко Е.И. Пищевая промышленность России в условиях рыночной экономики. М.: Пищепромиздат, 2002. - 692с.

114. Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов. М.: Соцэкгиз, 1962. - 684с.

115. Старченко В.М. Платежеспособность перерабатывающих предприятий: определение состояния и пути восстановления // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2000. № 1. - С. 25-30.

116. Статистический сборник: Россия в цифрах. — М.: Госкомстат России, 2000. -416с.

117. Стоянова Е.С., Быкова Е.В., Бланк И.А. Управление оборотным капиталом / Под ред. Е.С. Стояновой. М.: Перспектива, 1998. - 128с.

118. Типовая инструкция о нормировании оборотных средств государственных промышленных предприятий. — М. 1962.— 125с.

119. Типовая методика нормирования производственных запасов моторных топлив. М.: НИИПиН, 1978. - 150с.

120. Типовая методика нормирования производственных запасов сырья и материалов. М.: НИИПиН, 1979. - 178с.

121. Тарасов С. О нормировании оборотных средств // Деньги и кредит. 1996-№3.-С. 20-24

122. Толлинг еще будет // Профиль. -1999. -№38. С. 45-48.

123. Толлинг: его последствия и перспективы (журналистское расследование) // Кузбасс. -1999. -№195. С. 5-6.

124. Трахтенгерц ЭЛ. Компьютерная поддержка принятия решений. М.: Синтэг, 1998.-235с.

125. Троцковский А.Я., Чертов Н.А. Экономика Алтайского края в условиях реформирования. Учебное пособие. Барнаул: Изд-во Алт. ун-та, 2001. -140с.

126. Указ Президента РФ «Об обеспечении правопорядка при осуществлении платежей по обязательствам поставки товаров, выполнении работ, оказании услуг», 1.01.1995 г.

127. Урман Л.И. Организация внутрифирменного планирования в структуре менеджмента предприятия в условиях нестабильной среды: Автореф. дисс. . канд. экон. наук. Барнаул: 2002. - 23с.

128. Фальцман В.К., Давыдова Л.А. Основы управления предприятием. М.: ТЕИС, 2000. - 122с.

129. Фёдоров С.С. Роль подразделений логистики в оптимизации управления оборотным капиталом предприятий. // http: // www. Sibadi. omsk.ru / staff / ssf / ssfws.htm

130. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. М.: Перспектива, 2000. - 656с.

131. Финансовое управление компанией / Общ. ред. В.И. Кузнецовой. М.: Фонд правовая культура, 1995. - 383с.

132. Финансовое управление фирмой / В.И. Терехин, С.В. Моисеев, Д.В. Терехин, С.Н. Цыганков; под ред В.И. Терехин. -М.: ОАО, Изд-во «Экономика», 1998. 850с.

133. Финансовые инновации: Зарубежный опыт / М.В. Лычагин, Скотт-Квинн, В.И. Суслов и др. Новосибирск: Наука. Сиб. предприятие РАН, 1997. -160с.

134. Финансы в новых условиях хозяйствования / Под ред. С.И. Лушина. — М.: Финансы и статистика, 1998. -158с.

135. Финансы в сельском хозяйстве: Учеб. пособие М. Финансы, ЮНИТИ, 1999.-460с.

136. Финансы предприятий / Под ред. Н.В. Колчиной. М.: ИНИТИ, 2000. -413с.

137. Форрестер Д.У. Основы кибернетики предприятия. -М: Прогресс, 1971— 340с.

138. Чурилов С.В. Анализ собственного оборотного капитала // Бухгалтерский учет. 2000. №10. - С. 48-52.

139. Шеремет А.Д. Финансы предприятий: Учебное пособие. М.: Инфра-М, 1999.-343 с.

140. Шлобаев С.И. Математические методы и модели в экономике, финансах, бизнесе. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 367с.

141. Шмелев Н. Неплатежи проблема номер один российской экономики // Вопросы экономики. 1997. -№4. - С. 38-41.

142. Шумов В.И. Эффективность использования оборотных средств в промышленности. -М.: Финансы, 1972 192с.