Основы формирования и функционирования лизинг-логистической системы тема диссертации и автореферата по ВАК 08.00.06, кандидат экономических наук Одинцова, Татьяна Николаевна

Диссертация и автореферат на тему «Основы формирования и функционирования лизинг-логистической системы». disserCat — научная электронная библиотека.
Автореферат
Диссертация
Артикул: 92134
Год: 
2000
Автор научной работы: 
Одинцова, Татьяна Николаевна
Ученая cтепень: 
кандидат экономических наук
Место защиты диссертации: 
Саратов
Код cпециальности ВАК: 
08.00.06
Специальность: 
Логистика
Количество cтраниц: 
190

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Одинцова, Татьяна Николаевна

Введение

1. Теоретический анализ лизинга как сбытовой деятельности 1.1. Мировой исторический опыт формирования лизингового рынка и его особенности в России 1.2 Лизинг как источник финансирования и его функции 1.3. Сравнительный анализ особенностей правового обеспечения лизинговых отношений

2. Методология формирования лизинг-логистической системы

2.1. Особенности применения концепции общей логистики в лизинге

2.2. Интеграция субъектов лизинга в лизинг-логистическую систему

3. Методические основы функционирования лизинг-логистической системы промышленных предприятий

3.1. Организация функционирования ЛЛС с применением технологии Internet -3.2. Рекомендации по использованию лизинга для обновления станочного оборудования промышленного предприятия Заключение Библиография Приложения

Введение диссертации (часть автореферата) На тему "Основы формирования и функционирования лизинг-логистической системы"

Актуальность темы исследования. Необходимость активизации функционирования реального сектора российской экономики актуализирует проведение теоретического исследования и практической реализации методов обновления и привлечения основных фондов субъектами рынка. Нерешенным вопросом является изыскание источников средств для быстрого внедрения в производство новой техники, преодоления барьера неплатежей и стимулирования сбыта готовой продукции.

Нарушение хозяйственных связей, недоиспользование производственных мощностей, неоправданно высокие, несоответствующие достигаемым производственным результатам административные расходы, - все это привело к тому, что уменьшились внутрипромышленные накопления, и оказалось весьма трудным продвинуться в направлении повышения конкурентоспособности и стабилизации финансового положения предприятий.

В условиях быстро меняющейся макроэкономической среды требуется применение новых подходов к разработке направлений улучшения использования производственных фондов. В связи со спадом производства возникли серьезные затруднения с загрузкой производственных фондов и сбытом оборудования. В то же время остается нерешенной проблема удовлетворения потребностей сферы малого, среднего бизнеса, а в ряде случаев и крупных предприятий в современном оборудовании для создания рабочих мест, так как они не располагают финансовыми возможностями.

Как результат, на сегодняшний день на производствах имеется парк оборудования возрастом 15-20 лет при амортизационном сроке 10 лет, то есть износ оборудования составляет 150-200 %, не говоря о моральном износе, который невозможно подсчитать. На многих предприятиях простаивает оборудование в силу резкого спада производства или его перепрофилирования.

Одним из путей решения этой проблемы является использование сравнительно новой формы предпринимательской деятельности - лизинга.

Лизинг как вид сбытовой деятельности развивается в зависимости от экономической политики государства. Однако, существует ряд причин, обусловливающих возникновение затруднений на пути развития лизингового рынка и лизинговых отношений, среди которых: сложность получения данных о наличии объектов лизинга, слабое развитие лизингового обслуживания, недостаточная информационная поддержка координации взаимодействия участников лизинговых сделок, отсутствие методических рекомендаций по использованию лизинга на промышленных предприятиях.

Как показывает изучение работ в данной области исследования, вышедших за последние годы, авторы анализируют лизинг в разных его формах.

Теоретические разработки по проблемам аренды и лизинга сосредоточены в трудах Абалкина Л.И., Белова A.B., Васильева Г.И., Волынского B.C., Газмана В.Д., Голощапова В.В., Горемыкина В.А., Демидова Е.Е., Евстратова

A.Н., Завьялова П.С., Кабатовой В.Е., Киселева И.Б., Комарова А.И., Комарова

B.Ф., Королева В.Н., Кравченко И.К., Курносова A.B., Лаврушина О.И., Максимова М.М., Медведкова С.Ю., Митрофанова И.Г., Молчанова А.И., Остапенко В.В., Попова A.C., Прилуцкого Л., Сусаняна К.Г., Токарева А.Л., Францевой Е.Ф., Чекмаревой E.H., Четыркиной Е.М., Юсуповой А.Т.

Некоторые аспекты прикладного характера использования лизинговых операций отечественными предприятиями рассматривались Андриасовым И.В., Блиновым А., Луговым В.А., Часовым В.А.

Однако изучающих проблемы лизинга интересуют финансовые и правовые основы лизинга, а также анализ практики преимущественно двухсторонних лизинговых взаимоотношений. Такой подход правомерен, но не учитывает того, что при всем значении двухсторонних договоров, они - только переходная форма к формированию системы многостороннего взаимодействия участников лизингового процесса, заинтересованных в обращении готовой продукции.

Поэтому необходимо обоснование условий перехода к многостороннему обращению путем интегрирования субъектов рынка лизинга в единую систему, координации формирующихся потоков и цепочек взаимодействия рыночных субъектов, обусловленных передачей в пользование машин, оборудования, иных материальных средств.

Взаимосвязи основных функциональных областей деятельности предприятий (маркетинга, производства, дистрибьюции), участвующих в лизинговом процессе, могут быть обеспечены применением логистики. Решение проблем развития и эффективности макро- и микрологистических систем нашло отражение в трудах, заложивших фундаментальные основы логистики: Аникина Б.А., Афанасенко И.Д., Афанасьевой Н.В., Гаджинского A.M., Гордона М.П., Доветова М.Ш., Залмановой М.Е., Инютиной К.В., Неруш Ю.М., Плоткина Б.К., Родникова А.Н., Санкова В.Г., Семененко А.И., Сергеева В.И., Смехова A.A., Уварова С.И., Щербакова В.В.

Однако, несмотря на большое количество публикаций о лизинге, фундаментальных и прикладных работ по логистике, в настоящее время отсутствует научно-практическое обоснование лизинга как логистической системы, формируемой в целях финансирования и обновления физического капитала. Всё вышесказанное обусловило выбор темы, цель и задачи диссертационного исследования.

Цель и задачи исследования. Целью диссертационной работы является разработка методологических основ и рекомендаций для формирования и функционирования лизинг-логистической системы, предназначенной для совершенствования сбытовой деятельности предприятий промышленности.

Для достижения цели исследования в работе поставлены следующие задачи: обобщить мировой опыт формирования лизингового рынка и выявить его особенности в России; провести анализ многообразия видов лизинга, исследовать его функции; научно обосновать применение концепции общей логистики в лизинге; изучить основные условия и принципы интеграции субъектов лизинга в лизинг-логистическую систему (JIJIC); обосновать организационное решение по созданию лизингового фонда и стратегию информационной поддержки его функционирования; разработать методические рекомендации по применению лизинга для обновления станочного парка промышленного предприятия.

Предмет исследования: теоретические и практические аспекты формирования и регулирования взаимоотношений субъектов рынка, участвующих в процессе лизинга, интегрированного в логистическую систему.

Объект исследования. Деятельность предприятий промышленности Саратовской области: ОАО «Завод АИТ», ОАО «Газаппарат».

Методологическая основа диссертационной работы: Законы Российской Федерации, постановления Правительства Российской Федерации, монографическая литература и статьи периодической печати по лизингу, логистике, информационным технологиям, менеджменту, теории экономических информационных систем, системному подходу. В процессе исследования были использованы научные разработки Московской, Санкт-Петербургской и Саратовской школ логистики, обобщены материалы конференций, статистические данные по Российской Федерации, Саратовской области. Исследования основаны на использовании комплекса общенаучных, экономических, логистических подходов.

Научная новизна исследования состоит в том, что оно является одной из первых разработок, посвященных основам формирования и функционирования лизинга как системы с применением логистических принципов. В соответствии с этим основные элементы научной новизны следующие:

• выявлены особенности формирования лизингового рынка в России и причины, сдерживающие его развитие;

• проведен авторский анализ лизинга как сбытовой деятельности предприятий и возникающих между ними цепочек экономических отношений;

• обосновано расширение объектной сферы логистики и выявлены особенности применения концепции общей логистики в лизинговой деятельности;

• введено понятие лизинг-логистической системы и определены методологические основы ее формирования;

• сформулированы задачи и функции лизингового фонда как организационной формы сбыта готовой продукции с использованием технологии Internet;

• разработаны методические рекомендации по обновлению станочного парка промышленного предприятия и внесены уточнения в методику расчета лизинговой платы.

Практическая значимость. Диссертация представляет практический интерес для российских промышленных предприятий регионального уровня, заинтересованных в логистической интеграции субъектов лизинговой деятельности, направленной на улучшение использования производственных фондов. Практическим достижением является разработка рекомендаций по использованию лизинга промышленными предприятиями, уточненной методики расчета лизинговых платежей.

Апробация работы. Результаты исследования внедрены на базе Саратовских предприятий: ОАО «Завод АИТ» и ОАО «Газаппарат», докладывались и получили одобрение на конференциях и научно-практических семинарах различных уровней. Материалы исследований являются основой курсов «Логистика», «Финансовый менеджмент», «Бизнес-стратегии».

Публикации. По результатам диссертационной работы опубликовано 7 статей общим объемом 1,4 печатных листов.

Структура работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и 5 приложений. Общий объем работы 190 страниц машинописного текста, в котором 15 таблиц, 14 рисунков. В списке использованных источников 162 наименования.

Заключение диссертации по теме "Логистика", Одинцова, Татьяна Николаевна

• выводы по результатам анализа.

Организационно-правовой формой лизинг-логистической системы будем считать лизинговый фонд как не имеющую членства некоммерческую организацию, учрежденную юридическими лицами на основе добровольных имущественных взносов.

Рассмотрим некоторые аспекты формирования лизингового фонда.

Согласно Гражданскому Кодексу РФ и той его части, которая посвящена фондам, имущество, переданное лизинговому фонду его учредителями (учредителем), является собственностью фонда. Учредители не отвечают по обязательствам созданного ими фонда, а фонд не отвечает по обязательствам своих учредителей.

Лизинговый фонд вправе заниматься предпринимательской деятельностью, необходимой для достижения целей, ради которых создан фонд, и соответствующей этим целям.

Порядок управления фондом и порядок формирования его органов определяются его уставом, утверждаемым учредителями (лизингодателями, лизингополучателями, посредниками).

Устав лизингового фонда помимо сведений, указанных в пункте 2 статьи 52 Гражданского Кодекса РФ, содержит: наименование фонда - ЛИЗФОНД, сведения о его цели; указания об органах фонда, осуществляющих координацию его деятельности, порядок назначения должностных лиц фонда и их освобождения, место нахождения фонда.

Функционирование ЛИЗФОНДА на основе комплекса включенных в него модулей не означает потери его гибкости, то есть создания других модулей, реорганизации действующих или перераспределения функций, он сохраняет возможность оперативного реагирования на изменение потребностей лизингового рынка и концентрации усилий на специфичных запросах его отдельных элементов, не нарушая при этом структуры ЛЛС в целом, ее элементов и связей по заключенным сделкам (например, сроков, графика, объемов поставок по лизингу).

Однако это свойство ЛЛС может быть реализовано только в тех случаях, когда имеются близкие «по стандартам» объекты лизинга (машины, оборудование, транспортные средства, комплектующие), поставка которых может удовлетворить индивидуализированные запросы потребителя, что гораздо сложнее, чем, скажем, по другим группам взаимозамещаемых товаров. Следует учитывать также, что ориентированным на производство единицам, интегрированным в ЛЛС, требуется несравненно больше времени (чем по товарам народного потребления) для производства оборудования, предназначенного в лизинг. Данная особенность ЛЛС накладывает отпечаток на деятельность ориентированных на маркетинг единиц: они призваны, исследуя запросы и потребности лизингового рынка, соотносить их с возможностями ориентированных на производство единиц (лизингодателей, поставщиков).

Потребности предпринимателей в объектах лизинга конкретизируется в текущих планах лизингодателей и лизингополучателей (при необходимости, и посредников) на основе потенциала лизинга, потребностей рынка. Передача данных в лизинговый фонд (или иную лизинговую организационную структуру) осуществляется с использованием современных средств коммуникации, в том числе, через Internet.

Лизинговая деятельность в прошедшие годы и в настоящее время основана на заключении каждого отдельного договора лизинга между заинтересованными сторонами. Формирование же сложной, с многочисленными цепями взаимодействий ЛЛС и включение в нее блока логистического обеспечения договоров придает договорному процессу потоковый характер. Подход к лизингу как системе, основанной на логистических принципах, имеет важное прикладное значение, так как позволяет товаропроизводителям, лизингодателям, лизингополучателям быть уверенными в том, что создаваемая система своевременно информирует их о нарушении потоков, генерируемых лизинговыми договорами. Кроме того, ЛЛС концентрирует и предоставляет субъектам лизингового рынка необходимую информацию об объектах лизинга и альтернативных сделках.

Таким образом, системный подход к лизингу, рассмотренный в данной главе и примененный к формированию ЛЛС, позволяет обеспечить:

- координацию лизинг-логистической системы;

- упорядочить движение материальных и информационных потоков при компьютерной поддержке;

- координировать международную лизинговую деятельность;

- применять на практике концепцию интегрированной логистики;

- осуществлять лизинговый сервис.

Возрастающий спрос на лизинговом рынке в дальнейшем потребует от предпринимательства в данной сфере деятельности разрабатывать и применять новые инновационные модели управления лизинговыми отношениями. Предполагаемая лизинг-логистическая система представляет одну из таких моделей управления, интегрирующих функции субъектов лизинговых сделок на региональном, межрегиональном и других уровнях - от планирования сбыта ориентированными на маркетинг единицами через планирование производства и снабжения ориентированными на производство единицами до дистрибьюции в соответствующем бизнес-поле лизинга.

Формирование интегрированной лизинг-логистической системы способствует достижению еще одной важной, непосредственно не связанной с прибылью предпринимательства, целью - охране окружающей среды, например, за счет улучшения использования транспортных средств. В свою очередь, это ведет к уменьшению нагрузки на окружающую среду за счет относительного снижения транспортной работы, а также внедрения в ЛЛС европейских стандартов для транспорта, прежде всего, транзитного.

Следует еще раз подчеркнуть, что благодаря функционированию ЛЛС расширяются возможности предприятия: в улучшении финансового планирования, так как ежемесячные суммы по всей цепочке лизинговых платежей известны заранее, и значит можно более обоснованно планировать производственную деятельность; в получении новых займов, так как лизинговые обязательства при соответствующей их организации могут не отражаться в балансе фирмы; в немедленном получении инвестиционных ресурсов и экономии собственного капитала; в уменьшении риска морального износа оборудования.

При формировании лизинговых цепочек следует учитывать и недостатки лизинга: невозможность передачи и возврата оборудования для корректировки неверных решений; угроза необоснованности платежей: если это финансовый лизинг, а научно-технический прогресс делает оборудование устаревшим, то платежи по лизингу не прекращаются до конца срока действия договора.

Для устранения этих недостатков необходимо повышать роль координирующей функции ЛЛС, в частности, за счет применения современных компьютерных технологий.

3. МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ ЛИЗИНГ-ЛОГИСТИЧЕСКОЙ СИСТЕМЫ ПРОМЫШЛЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ

3.1. Организация функционирования ЛЛС с применением технологии Internet

Многообразие объектов и видов лизинга, перспективы развития малого и среднего предпринимательства, испытывающего потребность в материальных ресурсах и ориентированных, преимущественно, на их привлечение, а не приобретение, обусловливают возрастание роли информационного менеджмента в лизинг-логистической системе. Информационный менеджмент в контексте ЛЛС и его организационной формы ЛИЗФОНДа рассматривается нами как совокупность методов и средств управления информационными потоками, циркулирующими внутри ЛЛС, а также между ЛЛС и окружающей средой.

В информационном менеджменте ЛЛС выделяются три его главных функции:

1. Управление ЛЛС

2. Управление потоками внутренней документации

3. Управление рекламным обслуживанием

1. Функции управления ЛЛС: организация источников информации, средств передачи данных, создание баз данных, технологий обработки данных, обеспечение безопасности данных, разработка, внедрение, эксплуатация и развитие систем и сетей, обеспечивающих деятельность ЛЛС.

2. Функции управления потоками внутренней документации: организация разработки форм документации, схем взаимодействия между модулями ЛЛС, установление сроков оформления и предоставления пользователям необходимой документации.

3. Функции управления рекламным обслуживанием: организация и обеспечение взаимодействия с внешним информационным миром: издательствами, типографиями; подготовка рекламных объявлений, проектов, прайс-листов.

Управление функционированием всех модулей системы следует возложить на менеджера ЛЛС, который координирует систематизацию данных, проверяет выполнение заключенных через ЛИЗФОНД договоров и передает сообщения по всем отклонениям от установленных сроков, объемов сделок взаимодействующим в лизинговом процессе сторонам. Периодически (например, ежемесячно) менеджер проводит анализ сделок и результатов их выполнения. Анализ базируется на оценке объемов сделок и финансовых потоков за предшествующий период, причем внимание акцентируется на соответствии их договорным значениям. Алгоритм обработки данных должен предусматривать проведение такого анализа за любой период.

Применение современных информационных технологий обработки данных по лизингу позволит существенно сократить время на подготовку документов и, соответственно, трудоемкость работ, связанных с функционированием ЛЛС.

Очевидно, что по мере функционирования лизинг-логистической системы объем работы по заключению и обеспечению договоров лизинга будет возрастать, соответственно, увеличатся объемы и потоки в лизинге, но и усложнится сеть взаимодействий субъектов лизинга.

Снижение сложности связей в лизинговых отношениях, четкое упорядочивание компетенции и ответственности отражаются в эффективном использовании лизинга при одновременном повышении гибкости лизинг-логистической системы и лизингового обслуживания клиентов.

Благодаря организации ЛИЗФОНДа и связанных с этим технических изменений (например, применение Мегпе^технологий) создается реальная возможность экономии средств на оплату труда при использовании системного менеджмента, что соответствует повышению эффективности использования персонала.

Одной из базовых функций ЛЛС и ЛИЗФОНДа является логистическая координация, которая предназначена для обеспечения интегрированного управления потоками, проходящими через предприятия - лизингодателей, лизингополучателей, посредников. Координация рассматривается нами как согласование, основанное на разделении обязанностей и ответственности сторон договора применительно к лизинг-логистической системе с использованием соответствующих инструментов и мероприятий. Таким образом, в рамках ЛЛС координация — это взаимозависимая акция целевого управления.

Применяемые в ЛЛС (ЛИЗФОНДе) формы координации - персональные распоряжения (указания); согласования; планы; программы - посредством информационной системы позволяют связывать воедино ориентированные на производство, маркетинг и сбыт единицы, представленные в модели ЛЛС.

Для функционирования лизинг-логистической системы необходима исходная информация, на базе которой решаются конкретные задачи, стоящие перед каждым исполняющим звеном. Взаимосвязь звеньев обусловлена тем, что каждое из них получает исходную информацию и управляющие воздействия от предшествующего звена логистической цепи, а также дополнительно от внешней среды. Отсюда следует, что в комплекс задач, решаемых в рамках лизинг-логистической системы с помощью информационной поддержки, должны быть включены:

- оперативное управление запасами готовой продукции;

- обеспечение своевременной, полной и достоверной информацией всех звеньев, входящих в систему;

- автоматизация оформления документов материальной отчетности;

- оперативное планирование доставки необходимой готовой продукции предприятиям-лизингополучателям на заданный период (цикл заказа);

- оперативное планирование работы складов по комплектации партий запасных частей, комплектующих для лизингового сервиса и составление планов-графиков их завоза лизингополучателям;

- оперативное планирование и управление перевозками готовой продукции, запчастей и др.

Характеристика функций и задач информационного менеджмента ЛЛС представлена в табл. 6.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ Основные выводы и рекомендации по итогам проведенного исследования следующие:

1. Выявлены основные тенденции российского рынка лизинговых услуг на основе анализа экономической ситуации и главные барьеры, сдерживающие активизацию заключения сделок на лизинговом рынке России: отсутствие инфраструктуры лизингового рынка; регрессивное состояние отечественной промышленности; отсутствие необходимой информации о потенциальных лизингодателях и лизингополучателях.

2. Определены особенности сбытовой деятельности рыночных субъектов, применяющих логистические принципы. Выявлено, что лизинг как сбытовая и воспроизводственная деятельность лизингополучателя направлен на достижение стратегической цели - обновление и привлечение оборудования, а лизингодателя - сбыт готовой продукции по договору лизинга.

3. Выполнен авторский анализ организационно-правовых основ лизинговых отношений и их влияния на реализацию положений лизингового договора, констатирована недостаточная правовая отрегулированность лизинговых отношений, снижающая активность субъектов рынка в использовании лизинга.

4. Обоснована методология формирования лизинг-логистической системы на основе интеграции субъектов рынка лизинга - лизингодателя, лизингополучателя, посредников, рассмотрены потоки, генерируемые в лизинг-логистической системе, определена цель ЛЛС - обеспечение взаимодействия звеньев, составляющих логистическую цепь отношений, по поводу владения, пользования объектами лизинга.

5. Предложено организационное решение, направленное на упорядочение и активизацию лизингового бизнеса - формирование лизингового фонда как центра, аккумулирующего и координирующего потоки готовой продукции (объектов лизинга), информации, финансов. Рассмотрены основные аспекты применения технологии Internet в лизинг-логистических системах.

6. Сформулирована стратегия информационной поддержки функционирования лизингового фонда, основанной на необходимости координации логистических потоков, циркулирующих в лизинг-логистической системе в процессе подготовки, заключения и реализации лизинговой сделки.

7. Проведена апробация предложенных автором рекомендаций по обновлению станочного оборудования и уточненной методики расчета лизинговой платы на примере ОАО «Завод Автономных Источников Тока» и ОАО «Газаппа-рат» г. Саратова.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Одинцова, Татьяна Николаевна, 2000 год

1. Абалонин С. М., Пахомова А. В. Бизнес- план автотранспортного предприятия . -М.: Транспорт, 1998.-54с.

2. Академия рынка: маркетинг/ Пер. с фр. /А. Дайан, Ф. Букерель, Р. Ланкар и др. -М.: Экономика, 1993.- 572с.

3. Акбердин Р.З. Экономика обновления парка оборудования в машиностроении. М.: Машиностроение, 1987.-184с.

4. Акбердин Р.З. Экономическая эффективность восстановления оборудования и резервы ее повышения. —М.: Машиностроение, 1980. -184с.

5. Анализ деятельности лизинговых компаний США. A survey of corporate leasing analysis //Mukherjee Tarun K. // Finan. Manag. 1998 - 20, № 3. - С. 96107. - англ.

6. Афанасьев М.П. Маркетинг: стратегия и практика фирмы.: Финстатинформ, 1995.- 105с.

7. Афанасьева Н.В. Логистические системы и российские реформы / СПб.: Издательство СПбУЭФ, 1995. -147с.

8. Баскин А.И., Варданян Г.И. Экономика снабжения предприятий сегодня и завтра. -М.: Экономика, 1990. -207с.

9. Безель Б., Миротин Л. Оптимизм для транспортно -складских систем //РИСК. -1995. -№2-3. -С. 11-17.

10. Бир С. Мозг фирмы /Пер. с англ. М.М. Лопухина. М.: Радио и связь, 1993.-415с.

11. Болт Гордон Дж. Практическое руководство по управлению сбытом. М.: Экономика, 1991. -271с.

12. Боумэн К. Основы стратегического менеджмента /Пер. с англ./Под ред. Л.Г. Зайцева, М.И. Соколовой. -М.: Банки и биржи: ЮНИТИ, 1997.-176с.

13. Брыскин В.В. Математические модели маркетинга. Новосибирск: Наука, 1992.-160с.

14. Василевский Э. Государственная промышленная политика США// Проблемы теории и практики управления. -1993.- №5. -С.20 -24.

15. Винкельс Т. Финансовые преимущества лизинга (капиталистические страны). -М.: Прогресс, -1992. -С.24-27.

16. Винфред Н. Деятельность лизинговых компаний (Германия). —М.: Экономика.-1994.- 104с.

17. Виссема X. Менеджмент в подразделениях фирмы: предпринимательство в децентрализованной компании. -М.: ИНФРА-М, 1997.-288с.

18. Виханский О.С. Стратегическое управление, М.: Гардарика, 1998.- 292с.

19. Вольский А. Инновационный фактор обеспечения устойчивого экономического развития// Вопросы экономики.- 1999.-№1.-С.4-12.

20. Временный порядок обеспечения агропромышленного комплекса продукцией машиностроения на лизинговой основе. Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 01.07.94 № 9-3-1.

21. Гаджинский А.М. Логистика: Учебник. -М.: Информационно- внедренческий центр "Маркетинг", 1998.-228с.

22. Гаджинский А.М. Основы логистики: Учебное пособие. -М.: Информационно- внедренческий центр "Маркетинг", 1995.-124с.

23. Газман В. Лизинг: альтернатива кредитованию.// Человек и труд. 1994.-№ 6.- С. 8.

24. Гончаров П.П. и др. Основы логистики: Учебное пособие.- Оренбург. 1995.-84с.

25. Деятельность лизинговых компаний в Германии Leasingobjekte: Vermietung von Anlagegegenstmanden gewinnt zunehmendan Bedeutung / Hagedorn Winfried // Maschinenmarkt. 1998 - 100, № 13. - C. 66-69, нем.

26. Гизе Р. Современная концепция комплексного управления оборотно материальных ресурсов// Материально - техническое снабжение. — 1991. -№3.-С.105-108.

27. Глазьев С. Ю. Теория долгосрочного технико экономического развития. -М.: ВлаДар, 1993. -310с.

28. Глазьев С. Центральный банк против промышленности России// Вопросы экономики.-1998 .-№1.-С.16-32.

29. Глущенко В.В. Менеджмент: Системные основы. Железнодорожный Моск. Обл.: ТОО НПИ "Крылья", 1998,- 224с.

30. Голиков Е. А., Пурлик В. М. Основы логистики и бизнес- логистики. -М.: Издательство РЭА, 1993.

31. Голубков Е.П. Маркетинг: стратегия, планы, структуры. -М.: Дело, 1995.-188с.

32. Гордон М.П., Пиликин Е. М., Чеков Н. С. Как осуществить экономическую доставку товара отечественному и зарубежному покупателю. -М.: Транспорт, -1993. -64с.

33. Гордон М.П., Карнаухов С.Б. Логистика товародвижения. -М.: Центр экономики и маркетинга, 1998.- 168с.

34. Гордон М. П. Функции и развитие логистики в сфере товарообращения// РИСК. -1993,- №1. С.42 - 47.

35. Горизонтов Т. Лизинг не панацея от всех бед, но . // РИСК. 1995. -№ 2-3. -С. 37-40.

36. Гохман В. Снижение темпов роста лизинговых операций в Германии. -М.: Наука, 1993. -59с.

37. Гражданский кодекс Российской Федерации: Полный текст. —М.: Гном-пресс, 1997.- 448с.

38. Дегтяренко В. Н. Основы логистики и маркетинга: Учебное пособие. -Ростов на - Дону.: РГАС, 1992.-128с.

39. Динамика доходов лизинговых компаний в Японии. More from liss. / Ni-imura К. // Jap. Trade and Ind., 1998.- 10, № 1. - С. 36.- англ.

40. Дихтль Е., Хершген X. Практическией маркетинг/ Пер. с нем. A.M. Макарова: Под ред. И. С. Минко.- М.: Высшая школа, 1995.- 255с.

41. Домнина С. В. и др. Опыт работы транспортно экспедиционных фирм за рубежом и их роль в организации логистических систем. -М.: АСМАП, 1994. -43с.

42. Драккер П. Ф. Управление, нацеленное на результаты/ Пер. с англ. М.: Технологическая школа бизнеса, 1994.- 200 с.

43. Дундуков В., Иванилов А., Осточев В. Кто ищет находит //РИСК.- 1998.-№ 5-6.-С.45-48.

44. Законодательство об акционерных обществах: Основные норм. док.(По сост. На 1 мая 1998г.)/Сост. И.Л. Бродский.-М.: ЗАО «Бизнес-школа» «Интел-Синтез», 1998.- 396с.

45. Закон «О приватизации государственного имущества и об основах приватизации муниципального имущества в РФ» от 21 июля 1997г. № 123- ФЗ.

46. Залманова М.Е. Закупочная и распределительная логистика /Учеб. пособие. Саратов: Издательство СПИ, 1992.- 62с.

47. Залманова М. Е. Логистика: Учебное пособие. -Саратов: Издательство СГТУ, 1995 168с.

48. Залманова М.Е. Логистика бизнес систем/ Учеб. пособие. - Саратов: Издательство СГТУ, 1997.- 88с.

49. Залманова М.Е., Новиков O.A., Семенко А.И. Производственно-коммерческая логистика/Учеб, пособие. Саратов: Издательство СГТУ, 1995.74 с.

50. Залманова М.Е. Сбытовая логистика /Учеб. пособие. Саратов: Издательство СГТУ, 1993.- 64с.

51. Залманова М.Е. Теория роста и цикличность развития: Учебное пособие. — Саратов: Издательство СГТУ, 1996. -68с.

52. Залманова М.Е. Управление системами переработки, хранения и доставки продукции. Логистическая концепция. Саратов: Издательство СГТУ, 1990.-64с.

53. Захарченко В. Уральская концепция //РИСК.- 1997.- № 6.-С.46-48.

54. Землянский A.A. Современные формы и методы управления компанией с точки зрения логистики. Сборник материалов 2-й Международной конференции-семинара «Бизнес и логистика 98».-М.: Брандес, 1998.- 66с.

55. Изменения и дополнения к Порядку обеспечения агропромышленного комплекса продукцией машиностроения на лизинговой основе. Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 03.10.95 № 09-06-01.

56. Имитационное моделирование экономических систем. М.: Наука, 1978.-221с.

57. Информационная логистика: Системный комплекс мероприятий, направленных на управление производством информации, ее движением и сбытом с минимальными издержками/ Л. Мясникова//РИСК: Ресурсы. Информация. Снабжение. Конкуренция. 1997. - № 2. - С. 75-77.

58. Инютина К.В. Повышение надежности и качества снабжения. -Л.: Издательство ЛГУ, 1983. -240с.

59. Инютина К.В. Совершенствование планирования и организации материально -технического обеспечения производственных объединений. -Л.: Машиностроение. Ленинградское отделение, 1986. -246с.

60. Ищенко Д.А. Методы обоснования региональных логистических систем использования изношенных шин: Автореферат канд. диссертации.- Саратов, 1998.-18с.

61. Ищенко Е.Е. Лизинг в помощь: О введении лизинга в экономическую практику России.// Юридическая газета. 1996.- № 53. - С. 14.

62. Кабатов Е. В. Лизинг: понятие, правовое регулирование, международная унификация. М.: Наука. - 1991. - 168с.

63. Казарин Н. Лизинг: проблемы и перспективы.// Экономика и жизнь. 1996,-№ 52.- Приложение. - С. 18.

64. Как работают японские предприятия: Сокр. пер. с анг. М.: Экономика, 1989.- 261с.

65. Кард Ф. Лизинговые операции (Великобритания). -М.: Финансы и статистика, -1992. -26с.

66. Карлоф Б. Деловая стратегия: Пер. с англ. -М.: Экономика, 1991.- 239с.

67. Келли Д. Закупка с выгодой.- М.: Издательство Аудит 1992.- 95с.

68. Кеннес К. Лизинг как метод повышения финансовой эффективности (США). -М.: Финансы и статистика, -1993. -30с.

69. Кильдишев Г. С., ФренкельА.А. Анализ временных рядов и прогнозирование. -М.: Статистика, 1973. -101с.

70. Кисилев И. Б. Лизинг Практика становления // Деньги и кредит. - 1991. - № 1. - С. 8 - 13.

71. Коган Э. Э. Арендуйте самолет с экипажем // РИСК. 1996. - № 2 -3. - С. 30 -32.

72. Коган Э. Э. Правовые основы лизинга // ЭКО. 1996 - № 3. - С. 61 -76.

73. Козлов В.К. Логистическое обеспечение конкурентного потенциала фирмы: Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук: 08.00.06.- Спб., 1995.- 198с.

74. Комалеев Р.Ф., Доннор Х.Ю. Концепция логистики в управлении материальными потоками// Известия академии наук СССР, Серия экономическая.-1990. -№ 2.- С. 51-60.

75. Коммерческо-посредническая деятельность на товарном рынке: учебное пособие / Под общей научной ред. Проф. А. В. Зырянова. Екатеринбург, 1995.416 с.

76. Коно Т. Стратегия и структура японских предприятий. -М.: Прогресс, 1987.-383с.

77. Королев В. Лизинговые операции // Экономика и жизнь. 1992.- № 49 -С. 9-11.

78. Костоглотов Д.Д. Микрологистические системы рыночной экономики. -Ростов на - Дону: Издательство РГЭА, 1996.

79. Костоглотов Д.Д., Харисова А.И. Распределительная логистика. Ростов -на - Дону.: Экспертное бюро, 1997.- 127с.

80. Кочерягина Н.В. Логистический подход к обоснованию размера и состава станочных парков машиностроительных предприятий. Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук. Саратов: СГТУ, 1998.-198 с.

81. Кравченко И. Лизинг в капиталистических странах // Мировая экономика и международные отношения. 1992. - № 12. С. 122 -128.

82. Курносов А. Аренда машин и оборудования в капиталистических странах // Внешняя торговля. 1994. - № 4 . - С. 18-22.

83. Кучеренко В. Инвестиции в рассрочку.// Российская газета. 1997.- 21 апреля. - С. 15.

84. Кушлин В.И. Интенсификация обновления производственного аппарата. -М.: Мысль, 1986. -264с.

85. Лаврова О.В. Материальные потоки в логистике.- Саратов: СГТУ, 1995.- 40с.

86. Лаврова О.В. Планирование межцеховых материальных потоков в логистике. Конспект лекций. -Саратов: Издательство СГТУ, 1995 -24с.

87. Лаврова О.В. Распределительные системы в логистике. Конспект лекций. -Саратов: Издательство СГТУ, 1997. -36с.

88. Лаврова О.В. Стратегии закупочной и распределительной логистики.- Саратов: СГТУ, 1997.-34с.

89. Лебедева И. Японский экономический феномен// Проблемы теории и практики управления. -1995. -№1. -С. 50-55.

90. Левашов С.А., Менжерес В.Н. Рыночные стратегии и логистика в деятельности фирмы.- Саратов: СГТУ, 1998.-108с.

91. Ли С.М., Ансири А. Сравнительный анализ оперативной японской и традиционной американской систем материально-технического снабжения/ Пер. с англ. —М.: Всесоюз. центр переводов, 1985. -14с.

92. Лизинг в системе кредитных отношений / Луцив Б.Л.// Гос. Регулирование экономики при переходе к рынку: опыт, проблемы, механизмы/ Тернопольский институт народного хозяйства.- Тернополь, 1995.- С. 41-46.- рус.

93. Лизинг и коммерческий кредит. М.: Ист - сервис. - 1993. - 100с.

94. Лизинг одна из форм финансирования инвестиций МИР. Leasing - jedna z forum fmancovan a investicij //Hoskova Adela, Mikulasova Evä // Ekon. Cas. -1998.-38, № 12. - С. 1120-1127.- словац.

95. Лизинг как метод повышения финансовой эффективности США. The impact of real state on operations and financial statements: sale leaseback transactions // Knutsen Kennethc. //Selec. and Ind. DEV., -1998.- 35, № 6, DEV - NOV. - DEC. -C. 27-30.-англ.

96. Логистика: Учебное пособие/ Под ред. Б.А. Аникина.- М.: ИНФРА-М, 1999.- 327с.

97. Логистические стратегии товародвижения: Межвуз. науч. сб. Саратов: СГТУ, 1997.-196с.

98. Лубочнов В. Маркетинговая логистика// РИСК,- 1996.- №6-7.- С.54-69.

99. Макмиллан Ч. Японская промышленная система. -М.: Прогресс. -1988. -400с.

100. Малыгин A.A. Планирование воспроизводства основных фондов. -М.: Экономика, 1985. -248с.

101. Мате Э., Тискье Д. Материально-техническое обеспечение деятельности предприятия./ Пер. с франц.- М.: А/О Издат. группа «Прогресс», 1993.-160с.

102. Мате Э. Послепродажное обслуживание/ Пер. с фран./ Общ. ред. B.C. За-гашвили. -М.: А/О Изд. группа Прогресс, 1993. -160с.

103. Медведков С. Ю. Лизинг в экономике США // США: экономика, политика, идеология. 1994. - № 5. - С. 15 -18.

104. Менеджмент организации: Учебное пособие/ З.П. Румянцева, H.A. Салама-тин, Н.З. Акбердин и др.- М.: ИНФРА-М, 1995.-432с.

105. Менжерес В.Н. Методы повышения эффективности функционирования региональных логистических систем.// Межвуз. науч. сборник. Логистические и маркетинговые стратегии в региональной экономике.- Саратов: СГТУ, 1999.-С.32-36.

106. Менжерес В.Н., Рябуха В.И. Критерии эффективности организационных структур в рыночной среде.- Саратов: СГТУ, 1998.-108с.

107. Мескон М.Х., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента.- М.: Дело, 1993 .-702с.

108. Методика анализа долгосрочных инвестиций/ Сост.: Гиллеровская JI.T., Ендовицкий Д.А.-Воронеж: ВГУ, 1995.-67с.

109. Методика определения экономической эффективности технологии сельскохозяйственной техники/ М-во сельского хоз-ва и продовольствия РФ.-М.:Б.И., 1998.-220с.

110. Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов и их отбору для финансирования/ Авторский коллектив: А.Г. Шахназаров (руководитель).- М., 1994.

111. Методическое пособие по учету Основных средств и порядку начисления амортизационных отчислений по ОФ в народном хозяйстве. М., 1991г.

112. Миротин Л. Концепция логистики в бизнесе// Логистика.-1997.-Декабрь.-С.6-8.

113. Налоговый Кодекс РФ (утвержд. постановлением правительства РФ от 31 июля 1998 г. №146 ФЗ).

114. Налогообложение при лизинге. Великобритания.Tax deductibility of financ lease rentals / Savory S. // Fiscal stud., 1997.- 13, № 1, - С. 116-121. - англ.

115. Неруш Ю. Коммерческая логистика: Учебник для вузов.-М.: Банки и биржи, 1997.- 271с.

116. Новиков O.A., Семененко А.И. Производственно-коммерческая логистика В 2 ч.- Учебное пособие. СПб.: Изд-во Санкт-Петербургского ун-та экономики и финансов, 1993.- 192с.

117. Новиков O.A., Уваров С.А. Коммерческая логистика СПб.: УЭФ, 1995.-110с.

118. Об изменениях и дополнениях к Порядку обеспечения агропромышленного комплекса продукцией машиностроения на лизинговой основе. Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 01.11.95 № 09-06-02/64

119. Об организации обеспечения агропромышленного комплекса машиностроительной продукцией на основе долгосрочной аренды (лизинга). Постановление Правительства Российской Федерации от 16.06.94 № 686.

120. Об организации обеспечения агропромышленного комплекса продукцией элитного семеноводства и племенного животноводства на основе долгосрочной аренды (лизинга). Постановление Правительства Российской Федерации от 26.09.94 №1085.

121. Об отражении в бухгалтерском учете и отчетности лизинговых операций. Приказ Министра финансов Российской Федерации от 25.09.95 № 105.

122. Об отражении затрат на приобретение лизингового оборудования. Письмо Госкомстата России от 13.03.96 № 24-1-21/483.

123. Об утверждении Положения о лизинговой деятельности в Российской Федерации. Постановление Правительства Российской Федерации от 26.02.96 № 167.

124. О развитии лизинга и инвестиционной деятельности. Постановление Правительства Российской Федерации от 26.09.95 № 633.

125. О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности. Указ Президента Российской Федерации от 17.09.94 № 1929.

126. О развитии экономических реформ в РФ в январе-октябре 1992г.- М.: Госкомстат РФ. -№ 5 . 208 с.

127. Основы логистики: Учебное пособие/ Под ред. Л.Б. Миротина и В.И. Сергеева М.: ИНФРА- М, 1999.- 200с.

128. Павлодарский Е. Перспективы развития лизинга в России.// Право и экономика.- 1994.- № 19-20.- С. 40-46.

129. Пахомова A.B. Предприятия автомобильного транспорта в рыночной системе.- Саратов: СГТУ, 1998.- 92с.

130. Плоткин Б.К. Введение в коммерцию и коммерческую логистику: Учебное пособие/ СПбУЭФ. СПб., 1996.- 171с.

131. Плотников В. Формула расчета эффективности логистической системы// РИСК.- 1998.- № 2-3.- С. 72-76.

132. Портнов A.C. Бизнес-процессы, маркетинг и логистика: их взаимодействие и роль в достижении успеха компании/Сборник материалов 2-й международной конференции-семинера «Бизнес и логистика 98».- М.: Брандес, 1998.-С.110-115.

133. Примерный договор о финансовом лизинге движимого имущества с полной амортизацией. Письмо Министерства экономики Российской федерации от 29.12.95.

134. Проблемы становления лизинга в отечественной экономике / Русева Н.К., Логинов В.А. // Управление и рынок: социальные и экономические аспекты / Гос. Акад. Управления М., 1996.- С. 42-47 .

135. Промышленная логистика: конспект лекций/ Пер. с нем. С. П.: "Политехника", 1994.- 168 с.

136. Пурлик В.М. Рынок инвестиционных товаров и логистика: Монография. -М.: Международный университет бизнеса и управления, 1997.—192с.

137. Родников А.Н. Логистика: Терминологический словарь. М.: Экономика. 1995.-251с.

138. Русакова Е. Обновить фонды поможет лизинг. // Экономика и жизнь. -1997.-№41.-С. 12.

139. Русалева Л.Ю. Основы логистики: Учебное пособие. Новосибирск: Б .И.,1996. -72с.

140. Савори Д. Налогообложение при лизинге в Великобритании. -М.: Экономика, 1992.-121с.

141. Санков В.Г. Проблема разработки эффективных логистических стратегий организации региональных материально-транспортных потоков.: Диссертация на соискание ученой степени д-ра экон. наук.: 08.00.06.- СПб., 1993.- 371с.

142. Семененко А.И. Предпринимательская логистика. СПб.: Политехника, 1997.- 349с.

143. Сергеев В.И. Менеджмент в бизнес логистике.- М.: Наука, 1997.- 768с.

144. Сергеев В.И. Логистика: Аналитический обзор.-СПб., 1996.- 27с.

145. Смехов A.A. Введение в логистику.- М.- Транспорт, 1993.- 113с.

146. Стоянова Т.Н. Практикум по финансовому менеджменту. Москва. Дело.-1997.- 176с.

147. Трансформация российской экономической системы в процессе реформирования. // Тезисы докладов Всероссийской научной конференции. Саратов. -СГТУ. -1995.-116 с.

148. Тэран М. Анализ деятельности лизинговых компаний (США). -М.: Финансы и статистика, 1990. -107с.

149. Федеральный закон Российской Федерации «О лизинге» от 29 октября 1998 года. 28с.

150. Филатов A.A. Лизинг: правовые аспекты.// Деньги и кредит. 1995.- № 8.-С. 64-65.

151. Финансовые преимущества лизинга.Капиталистические страны. Leasing -the alternative financing method / Winkels Tom, Christopherson Chris //Ready Mix. 1998.-1, № 5.-C. 24-27, англ.

152. Фролов E.A. Взаимодействие менеджмента и логистики // Сб. науч. тр. «Логистические стратегии товародвижения» / Под ред. М.Е. Залмановой.- Саратов: СГТУ, 1997.- С. 60-67.

153. Хойер В. Как делать бизнес в Европе. М.: Прогресс. - 1992. -253 с.

154. Чекмарева Е. Н. Лизинговый бизнес: (Практическое пособие по организации и проведению лизинговых операций). М.: Экономика. - 1993. - 127с. -ISBN 5-282-01689-3.

155. Чекмарева Е. Н. Лизинг набирает вес // Деловой мир. 1991. - № 142. -С. 9-14.

156. Шварц Ф. Рост инвестиций лизинговых компаний (ФРГ). -М.: Мысль, 1990. —46с.

157. Шимакин А. Лизинг выгодное дело // Экономическая газета. - 1992. - № 52. - С. 3.

158. Яновский A.M. Лизинг.// ЭКО. 1994.- № 7.- С. 172-177.

159. Ballou R.H. Business Logistics Management.3ed.- N.Y.: Prentice-Hall International, Inc., 1993.- 164p.

160. Bowersox D.J.,Closs DJ., Helfferich O.K. Logistical Management.ed.-N.Y.: McMillan Publishing, 1991.- 261p.

Обратите внимание, представленные выше научные тексты размещены для ознакомления и получены посредством распознавания оригинальных текстов диссертаций (OCR). В связи с чем, в них могут содержаться ошибки, связанные с несовершенством алгоритмов распознавания.
В PDF файлах диссертаций и авторефератов, которые мы доставляем, подобных ошибок нет.

Автореферат
200 руб.
Диссертация
500 руб.
Артикул: 92134