Развитие отношений собственности и оценка недвижимости сельскохозяйственных предприятий: На примере Пермского края тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, кандидат экономических наук Носкова, Екатерина Михайловна

• Носкова, Екатерина Михайловна
• кандидат экономических наук
• 2006

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Носкова, Екатерина Михайловна

Введение '

1. Теоретические аспекты развития отношений собственности и оценки объектов недвижимости в зарубежной и отечественной практике

1.1. Развитие отношений собственности в отечественной и зарубежной практике

1.2. Влияние приватизационных процессов на развитие отношений собственности в стране и сельскохозяйственной отрасли

1.3. Классификации объектов недвижимой собственности сельскохозяйственных предприятий с учетом организационно-технических, функциональных и системных характеристик

1.4. Формирование стоимости объектов производственной недвижимой собственности сельскохозяйственных предприятий

2. Организационно-эконрмическая характеристика условий формирования стоимости объектов недвижимой собственности сельскохозяйственных предприятий в Пермском крае

2.1. Природно-экономические условия формирования стоимости объектов недвижимой собственности сельскохозяйственных предприятий Пермском крае

2.2. Внутренние социально-экономические факторы формирования стоимости объектов недвижимой собственности сельскохозяйственных предприятий Пермском крае

3. Совершенствование методики оценки производственной недвижимости сельскохозяйственных предприятий как фактор развития отношений собственности в Пермском крае

3.1. Системные особенности объектов производственной недвижимой собственности сельскохозяйственных предприятий

3.2. Корректировка стоимости объектов производственной недвижимой собственности сельскохозяйственных предприятий по экономико-социальному положению и отраслевому направлению региона

3.3. Влияние показателей финансово-экономического мониторинга как внутренних факторов на стоимость объектов производственной недвижимой собственности сельскохозяйственных предприятий

3.4. Информационное обеспечение процедуры оценки производственной недвижимой собственности сельскохозяйственного назначения

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Развитие отношений собственности и оценка недвижимости сельскохозяйственных предприятий: На примере Пермского края»

Развитие отношений • собственности в контексте социально-экономического феномена является актуальным вопросом в методологии исследования категории собственности. Собственность, как общественная, социальная и экономическая категория, очень широко представлена в современной экономической литературе. Но практика реформирования отношений присвоения конечного продукта, или созданной собственности, в российской экономической среде показывает . наличие существенных проблем, которые реализуются при распределении на макро- и микро уровнях. Отношения собственности в переходной российской экономике характеризуются смешанностью и переходностью способов присвоения, что не рассматривается в классических экономических подходах изучения системы отношений собственности.

В зарубежной экономической теории отношения собственности рассматриваются с макроинституциональной точки зрения, где собственность определяется как институт, задающий правила игры на рынке между экономическими субъектами; и выделяется микроинституциональный подход, где собственность рассматривается как совокупность прав на нее. К макроинституциональному подходу изучения развития отношений собственности можно отнести «теорию общественного выбора (Д. Бьюкенен), институционализм Д. Гелбрейта и Т. Веблена, а также политическую экономию К. Маркса. Микроинституциональный подход изучения развития отношений собственности включает в себя теорию трансакционных издержек (О. Уильямсон), теорию прав собственности (Р. Коуз), теорию рекомбинированной собственности (Д. Старк), теорию оптимальных контрактов (И. Макнил), теорию • соглашений (Д. Тевено) и конституциональную экономику (В. Ванберг). При этом несмотря на повсеместное признание преимуществ частной собственности перед государственной в большинстве секторов экономики зарубежных стран, вопрос о соотношении форм собственности и идеологии присвоения является злободневным и актуальным.

По заказу Мерилендского университета компанией «GlobeScan» в 2005г. был проведен международный опрос в 20 странах о форме отношений в экономике. По итогам исследования 61 процент респондентов согласны, что будущее за свободной рыночной экономикой. Система свободного предпринимательства и свободная рыночная экономика является привлекательной для 73 процентов жителей Филиппин, 71 процента жителей США и 70 процентов жителей Индии. Парадоксом является то, что 74 процента жителей коммунистического Китая согласны с эффективностью капиталистической модели экономики. Но только 36 процентов жителей Франции доверяют системе рыночных отношений. Приведенные данные свидетельствуют о неоднозначности отношений собственности, и данный вопрос единого решения пока не имеет.

Происшедшие в Российской Федерации процессы перехода к регулируемой рыночной экономике возродили принципы частной собственности. В странах с развитой рыночной экономикой исходят из формулы: без оценки нет инвестиций, без инвестиций невозможен экономический рост, без экономического роста невозможна политическая стабильность в стране. Следовательно, - объективно проведенная оценка собственности позволяет обеспечить нормальное функционирование рынка и повышение благосостояния как регионов, так и граждан.

Объекты недвижимости сельскохозяйственного производственного назначения соответствуют признакам типичной недвижимой собственности, но имеют ряд специфических особенностей. Это объясняется тем, что данные объекты являются элементами сложной и динамичной экономической системы в виде производственного предприятия сельскохозяйственной отрасли, которое представляет собой относительно обособленное звено общественного производства, характеризуется технологическим и организационным единством экономических связей, а также зависимостью от природно-климатических условий ведения бизнеса. Технологическое единство проявляется в функциональной взаимосвязи основных, вспомогательных и подсобных производств. Система экономических связей сельскохозяйственного предприятия охватывает производство, переработку и реализацию продукции. Природно-климатические условия влияют на размеры сельскохозяйственных предприятий и обуславливают эффективность их работы. В настоящее время, исходя из особенностей различных форм собственности, присутствуют различия как в управлении предприятием, так и в формировании, распределении и использовании полученного финансового результата.

При оценке производственного капитала сельскохозяйственного предприятия в целом или его отдельных отраслевых производств оцениваемые объекты становятся более характерными-предметами оценки, чем менее в стране и регионе развит фондовый рынок. Тогда более вероятно продать не ведение сельскохозяйственного бизнеса, а имущество сельскохозяйственного предприятия. Поскольку фондовый рынок сельскохозяйственной отрасли в стране не развит, а в Пермской области вообще отсутствует, то рынок имущества оказывается более ликвидным. Именно рынок имущества рассматривается как возможный источник инвестиций в сельскохозяйственное производство. Серьезной составляющей имущества сельскохозяйственных предприятий является производственная недвижимость, поэтому разработка научно обоснованной и объективной ее оценки является актуальной проблемой.

Для повышения эффективности отношений собственности необходимо развивать рынки аренды, залога, ипотеки. Более того, институциональность этих направлений рыночных отношений повысит стоимость производственного потенциала страны и положительно повлияет на величину национального богатства.

Современная социально-экономическая ситуация в АПК России характеризуется затянувшимся кризисом в финансово-кредитном и инвестиционном обеспечении сельского хозяйства и связанных с ним отраслях. Кризис оказал отрицательное влияние на все стороны деятельности товаропроизводителей агропромышленного комплекса. По сравнению с 1991г. в 2 раза сократился выход сельскохозяйственной продукции, снизился уровень эффективности ее производства и переработки, практически бездействуют агросервисные предприятия. Материально-техническая база аграрного сектора экономики на протяжении последних лет не обновляется и быстро стареет, не происходит даже простое воспроизводство основных фондов сельскохозяйственных предприятий.

Причинами кризисного состояния отраслей агропромышленного комплекса являются многочисленные субъективные и объективные факторы. Из них особо следует выделить повышенное внимание в осуществляемых реформах на институциональные преобразования в экономике без проведения целенаправленной аграрной, промышленной и инвестиционной политики государства. Такая "Тенденция проводимых реформ отрицательно отражается не только в отрасли сельского хозяйства: Так как один работающий в сельскохозяйственной отрасли обеспечивает работу в среднем 5-7 работающим в других отраслях народного хозяйства, то без решения проблемы повышения эффективности сельскохозяйственного производства невозможно отрегулировать эффективность промышленного производства, переработки сельскохозяйственной продукции.

Для обеспечения расширенного сельскохозяйственного производства необходимы инвестиции как государственного уровня, так и коммерческого, частного вливания капитала. Чтобы активизировать инвестиционные процессы в сельском хозяйстве с привлечением капитала независимо от источника и формы финансирования необходима объективная оценка производственного недвижимого имущества сельскохозяйственных предприятий.

Развитие отношений собственности в экономических формациях изучались такими зарубежными учеными как Бальцерович Л., Вудворд Р.,

Маркс К., Энгельс Ф., Рапачински А., Ролан Ж., Фридман Р. Отношения собственности представлены в трудах таких отечественных ученых как Абалкин JI. И., Гайдар Е. Т., Гутман В. Г., Гребенников В. Г., Дигилина О. Б., Звягинцева О. П., Ленин В. И., Мастерских А. В., Львов Д. С., Лукьянов И. С., Лоскутов В. И., Подкопаев В. Н., Поршнев А. Г., Рольская М.А., Тесленко И. Б., Шепелев В. М., Хаустов Ю. И., Ярушкина Е.А и другие.

Проблема оценки недвижимой собственности рассматривалась такими отечественными учеными как Артеменко В. В., Григорьев В. В., Грибовский С. В., Грязнова А. Г., Сегидинов А. А., Федотова М. А., Соколова М. Т., Новиков Б. Д., Балабанов И. Т., Коростелев С. П., Жигулева В. В., Григорьева Л. О., Варламов А. А., Огарков А. П., Барышников А. П., Волчков Н. Г., Жариков Ю. Г., Тарасевич Е. Й., Астафьева М. П., Горемыкин В. А. и другие. Из зарубежных авторов были переведены труды таких ученых как Фридман Д., Ордуэй Н., Линг Р., Харрисон Г. С., Хикс Д. Г. Среди авторов, которые раскрывают исследуемую проблему на региональном уровне, можно выделить Брыжко В. Г. и Брыжко О. Г.

Развитие отношений собственности и оценка производственной недвижимости сельскохозяйственных предприятий на региональном уровне имеет свою специфику, которая выражается в особенностях формирования стоимости объектов, выявлении ценообразующих факторов. Представленное научное исследование призвано выявить проблемы и тенденции развития отношений собственности, а также рассмотреть особенности оценки производственной недвижимости как элемента системы отношений собственности сельскохозяйственных предприятий Пермской области.

Целью диссертационного исследования является изучение отношений собственности в сельскохозяйственной отрасли, а также разработка обоснованных предложений по совершенствованию процедуры и выбора приоритетной методологии оценки производственной недвижимости сельскохозяйственного назначения с учетом региональных особенностей и системной природы аграрного производства.

Для достижения цели исследования были поставлены следующие основные задачи: изучить научно-теоретические подходы развития отношений собственности в стране; определить особенности классификации производственной недвижимой собственности сельскохозяйственного назначения в условиях системного подхода при изучении действующего предприятия; изучить факторы, влияющие на формирование стоимости производственной недвижимой собственности; рассмотреть природные условия и современное состояние экономики Пермского края в качестве среды деятельности сельскохозяйственных предприятий и факторов формирования стоимости сельскохозяйственной недвижимой собственности; исследовать современное состояние сельскохозяйственной отрасли в Пермского края; разработать методику оценки сельскохозяйственной недвижимой собственности с учетом определенных факторов формирования стоимости.

Объектом исследования являются сельскохозяйственные предприятия как собственники и пользователи производственной недвижимой собственности сельскохозяйственного назначения в Пермском крае, а также как субъекты отношений собственности в многоукладной рыночной экономике.

Предметом исследования являются тенденции развития отношений собственности и особенности построения процедуры оценки производственной недвижимости сельскохозяйственного назначения в условиях действующих стандартов оценочной деятельности.

Теоретическую и методическую основу диссертационной работы составляют фундаментальные и прикладные исследования отечественных и зарубежных ученых, ведущих специалистов коммерческих и некоммерческих организаций, а также законодательные акты федерального и регионального уровней, методологические и инструктивные материалы финансовых органов по изучаемой проблеме.

В зависимости от решения конкретных задач в ходе исследования были использованы монографический, диалектический, абстрактно-логический, экономико-статистический, экономико-математический методы, расчетно-конструктивный метод, а также метод экстраполяции.

Информационную базу исследования составили аналитические и статистические материалы Государственного комитета статистики Российской Федерации и Пермского областного комитета государственной статистики, данные Департамента сельского хозяйства Пермского края, данные отчетности сельскохозяйственных предприятий Пермского края. Также были использованы данные анкетирования оценщиков-экспертов, занимающихся оценочной деятельностью в г. Пермь и Пермском крае. Научная новизна исследования заключается в следующем: - уточнены институциональные особенности развития отношений собственности в Российской Федерации; исследованы и обобщены специфические факторы формирования стоимости производственной недвижимости сельскохозяйственного назначения как доходной собственности в условиях действующего предприятия; дано определение объективной стоимости для целей оценки недвижимой собственности производственного назначения; дано определение системы' производственной недвижимой собственности сельскохозяйственного назначения для целей оценки имущественного недвижимого комплекса предприятий АПК; предложена коэффициентная корректировка капитализации для учета внешних и внутренних факторов формирования стоимости объектов недвижимой собственности с учетом системного характера объектов оценки; разработаны методические рекомендации по процедуре оценки производственной недвижимости сельскохозяйственного назначения; обоснована целесообразность применения доходного подхода в оценке для реализации принципа наилучшего и наиболее эффективного использования при оценке производственной недвижимости сельскохозяйственного назначения.

Практическая значимость и реализация результатов исследования состоит в том, что предложенные в работе рекомендации позволяют более объективно оценивать условия сельскохозяйственного производства товаропроизводителей всех форм собственности, выявить объективную стоимость производственной недвижимости сельскохозяйственного назначения как системно зависимого и приносящего доход имущественного комплекса. Это позволит осуществить рациональное инвестирование сельскохозяйственной отрасли, задействовать кредитные инструменты. Также результаты оценки могут быть использованы для целей бухгалтерского учета, для выработки управленческих решений, для построения прогнозов и планов сельскохозяйственных предприятий.

Апробация исследования заключается в том, что основные положения доложены, обсуждены и получили положительную оценку на научно-практических конференциях. Непосредственно по материалам исследования опубликовано 26 научных работ (16 п. л.). Методические разработки по процедуре оценки собственности используются в практике оценки специализированной фирмой. Также основные положения исследования были использованы на лекционных, практических занятиях и при разработке рабочего практикума по дисциплинам «Международные стандарты финансовой отчетности», «Международные стандарты аудита», «Оценка недвижимости и бизнеса», «Экономика недвижимости».

Объем и структура диссертации. Работа представлена на 156 страницах машинописного текста, состоит из введения, трех глав, выводов и предложений. Список использованной литературы включает 165 источников информации. Исследование содержит 48 таблиц, 11 рисунков и приложения.

Заключение диссертации по теме «Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда», Носкова, Екатерина Михайловна

Выводы и предложения

В результате проведенного диссертационного исследования мож но сделать следующие выводы:

1. Научно-теоретические подходы изучения развития отношений собственности в зарубежной практике разделились на два различных течения: рыночный подход (макроинституциональный), и юридический подход (микроинституциональный). Отечественная литература характеризуется обширным многообразием определений отношений собственности, поэтому рассматриваемое понятие единой трактовки не имеет. При изучении развития отношений собственности на имущество в Российской Федерации нами обосновано, что либерализация экономики страны к увеличению недвижимого имущества не привела. Причем форма собственности в целом значения не имеет. Однако реальный сектор экономики страны является чувствительным к институциональным изменениям в отношениях собственности. Но сельскохозяйственная отрасль производящего сектора данной характеристикой не обладает. Ни государственная, ни частная формы собственности влияния на прирост основных средств сельскохозяйственного назначения не оказывают. Поэтому по нашему мнению в условиях регулируемой экономики смешанная собственность с государственным (муниципальным) участием пред» ставляется наиболее эффективной.

Современная социально-экономическая ситуация в России характеризуется затянувшимся кризисом в финансово-кредитном и инвестиционном обеспечении сельского хозяйства и связанных с ним отраслях. Причинами кризисного состояния отраслей агропромышленного комплекса являются многочисленные субъективные и объективные факторы. Из них особо следует выделить повышенное внимание в осуществляемых реформах к институциональным преобразованиям в экономике без проведения целенаправленной аграрной, промышленной и инвестиционной политики государства. Для оптимизации условий сельскохозяйственного производства необходимы инвестиции как государственного уровня, так и коммерческого, частного вливания капитала. Чтобы обеспечить приток инвестиций в сельское хозяйство, независимо от источника и формы финансирования необходима объективная оценка производственного капитала и недвижимой собственности сельскохозяйственных предприятий.

2. Недвижимая собственность сельскохозяйственного назначения имеет классификационные характеристики с учетом организационно-технических и функциональных особенностей, которые закреплены нормативными актами методического характера (ОКОФ 013-94, ПБУ 6/01, Методические указания по учету основных средств). Объекты недвижимой собственности сельскохозяйственного производственного назначения соответствуют признакам типичной недвижимости, но имеют ряд специфических особенностей. Данные объекты являются элементами сложной и динамичной экономической системы' в виде производственного предприятия сельскохозяйственной отрасли, которое характеризуется технологическим и организационным единством экономических связей, а также зависимостью от природно-климатических условий. Поэтому для оценочных целей нами рекомендуется характеристика с системной точки зрения.

3. Факторы внешней среды деятельности сельскохозяйственных предприятий обуславливают формирование внутренней среды деятельности отдельно рассматриваемого предприятия. В дальнейшем действие факторов отразится и на производственной недвижимости сельскохозяйственного назначения. Так как в сельскохозяйственном производстве присутствует функциональная зависимость между объектами производственной недвижимости растениеводства, животноводства, обслуживания и промышленного назначения, то необходимо отследить степень влияния и тесноту связей внешних и внутренних факторов на всей технологической цепочке. Для данного диссертационного исследования нами предложена упрощенная модель факторного формирования стоимости недвижимой собственности сельскохозяйственного назначения.

4. Оценивая природно-экономические условия формирования стоимости предприятий в сельскохозяйственной отрасли, можно заключить, что в Пермской области, несмотря на риск, присутствует достаточный природно-климатический потенциал для возделывания сельскохозяйственных культур и развития животноводства. Есть культуры, которые выращиваются именно в подобном климате - картофель и озимая рожь. Более того, в области высокий уровень потребности сельскохозяйственных продуктов, который не обеспечивается собственным производством. Поэтому существует большой потенциал рынка сельскохозяйственной продукции, который не освоен. Но исторически Пермская область имеет промышленное направление развития. Поэтому в ней слабо финансируются такие направления, как обновление основных производственных фондов сельскохозяйственного назначения, развитие инфраструктуры сельской местности, социальное обеспечение сельского населения.

5. АПК в переходный период стало менее защищенным от неблагоприятных экономических и политических факторов. В 1995 г. общий уровень рентабельности сельскохозяйственного производства области с учетом дотаций и компенсаций достиг 14,3 процента, а 1996-1998 гг. отражают устойчивый убыток отрасли, причем это произошло до дефолта в стране. В регионе присутствует структура экономики с креном в индустриальное развитие.

В целом по России происходят неблагоприятные процессы, уменьшающие стоимость и устойчивость сельскохозяйственных предприятий. Низкая доходность аграрного бизнеса из-за сокращения плате * жеспособного спроса, роста диспаритета цен и низкого уровня менеджмента превратила основные средства во многих хозяйствах в низколиквидные или в неликвидные объекты. Указанные внешние экономические и социальные факторы уменьшают стоимость бизнеса сельскохозяйственного направления, поскольку его привлекательность для активного населения, ориентированногр на прибыль или высокую оплату труда, не велика. Указанный факт резко понижает стоимость недвижимости производственного сельскохозяйственного назначения. В данном случае требуется разработка серьезных финансовых программ поддержки сель* > скохозяйственного товаропроизводителя области, переориентирование обеспечения продуктами питания с практики завоза на собственное производство. Более детальное и пристальное административное внимание к сельскохозяйственному производству позволит выровнять структуру экономики до тех значений, которые закреплены законом Пермской области от 14.11.2005 г. N 2^01-573 "Об областной целевой программе "РАЗВИТИЕ АПК ПЕРМСКОЙ ОБЛАСТИ НА 2006-2008 ГОДЫ".

6. В сельском хозяйстве чрезмерное огосударствление средств производства и земли привели к образованию стереотипа сельскохозяйственного производства, не ориентированного на эффективность, товарность и конкурентоспособность. Данное положение повлияло на подходы оценки сельскохозяйственных предприятий в пользу затратных методов, что не отражает реальную величину стоимости имущественного комплекса сельскохозяйственного назначения. Затратный подход акцентирует внимание на накопленном износе (физическом, функциональном, внешнем) имущественного комплекса, что существенно понижает стоимость недвижимых объектов собственности сельскохозяйственных предприятий. Необходимо преодолеть сложившийся стереотип хронической убыточности сельскохозяйственного бизнеса и его составных компонентов, для этого следует имущественный комплекс сельскохозяйственного предприятия рассмотреть с доходной точки зрения.

Использование доходного подхода в оценке,недвижимой собственности основано на следующей предпосылке: стоимость имущества зависит от величины дохода, который, как ожидается, оно принесет. При применении данного подхода анализируется способность имущества генерировать определенный доход. Он может быть выражен в форме дохода от сдачи в аренду объекта (имущественного комплекса), который создается всеми элементами функционирующей системы.

При оценке крупных имущественных комплексов сельскохозяйственных предприятий получаемый поток доходов формируется не только в результате использования в процессе производства зданий, сооружений, земельных участков, машин, оборудования и транспортных средств, но и других видов активов (нематериальных, материальных, квалификации управленческих кадров). При проведении практических расчетов наибольшую сложность, как правило, представляет выделение из величины полученного дохода той его части, которая может быть отнесена к оцениваемым объектам недвижимой собственности.

Рассматриваемый методический подход базируется на расчете потока доходов, который может получить собственник имущественного комплекса от сдачи его в аренду. Такая форма использования крупных имущественных комплексов сельскохозяйственных предприятий и их частей не применяется на практике, поэтому рассматривается имущественный комплекс, эксплуатируемый эффективным собственником. Поскольку доходы, получаемые в виде потока платежей от покупателей можно с достаточной степенью вероятности отнести к предсказуемым, то при последующем расчете рыночной стоимости производственной недвижимости используется метод прямой капитализации.

Предлагается в расчетах использовать поправочные (понижающие) коэффициенты, отражающие зависимость от социально-экономического положения и выхода валовой продукции сельскохозяйственного производства. Поправочные коэффициенты не сохраняют » свою достоверность во времени, поэтому их использование в оценке производственной недвижимости сельскохозяйственного назначения требует последующего уточнения. Однако, технология производства сельскохозяйственной продукции и внешние факторы стоимости, такие как социально-экономическая среда деятельности предприятия, обладают инертной характеристикой, для их изменения необходимы существенные институциональные преобразования государственного масштаба. Поскольку такого рода изменения Правительством РФ пока не определены, то можно предположить, что создавшееся положение сельскохозяйственных предприятий Пермской области в ближайшем будущем не изменится. Предлагаемые коэффициенты рекомендуется использовать до 2008 г.

Использование предложенной сегментации рынка производственной недвижимости сельскохозяйственного назначения позволяет снизить риск потери необходимой информации для проведения оценки конкретного объекта. Такой подход существенно упрощает работу и экономит трудозатраты оценщика.

Матричная форма сегментации рынка производственной недви / жимости сельскохозяйственного назначения проста в применении. Подобная матрица может быть составлена для любых товаров на рынке недвижимости по любым их признакам. Признаков и их значений может быть сколько угодно. Но необходимым и достаточным будет то их количество, которое обеспечит определение всех факторов стоимости по модели оценки. Вся разработка, матричной формы сегментации рынка производственной недвижимости предусматривает информационное обеспечение расчетов по оценке объектов.

Разработанная процедура оценки сельскохозяйственных объектов недвижимой собственности с учетом региональных особенностей позволит повысить эффективность аграрного бизнеса через привлечение ресурсов в материально-техническую и инновационную базу. Основные положения данного исследования имеют практическую значимость в освоении объема финансирования на 12 253,8 млн. руб., выделенных на основании целевой программы «Развитие агропромышленного комплекса Пермской области на 2006-2008 гг.», с целью эффективного их использования. Ожидаемые результаты внедрения - обеспечение продо вольственной безопасности Пермского края по животноводческой продукции.

Также представленный в исследовании системный подход оценки рекомендуется использовать для привлечения кредитных ресурсов в сельскохозяйственные предприятия края.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Носкова, Екатерина Михайловна, 2006 год

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации, часть 1, от 30.11.94 г. №51-ФЗ с изменениями и дополнениями от 21.07.2005 г. №109-ФЗ

2. Гражданский Кодекс Российской Федерации, часть 2, от 26.01.1996 г. №14-ФЗ с изменениями и дополнениями от 18.07.2005 г. №89-ФЗ

3. Налоговый Кодекс Российской Федерации, часть 1, от 31.07.1998 г. №146-ФЗ с изменениями и дополнениями от 04.11.2005 г. №137-Ф3

4. Налоговый Кодекс Российской Федерации, часть 2, от 05.08.2000 г. №117-ФЗ с изменениями и дополнениями от 06.12.2005 г. №158-ФЗ

5. Земельный Кодекс Российской Федерации, от 28.09.2001 г. №137-Ф3 сизменениями и дополнениями от 22.07.2005 г. №117-ФЗ*

6. Федеральный закон РФ «О приватизации государственного и муниципального имущества» от 21.12.2001 г. №178-ФЗ с изменениями и дополнениями от 18.07.2005 г. №90-ФЗ

7. Федеральный закон РФ «Об оценочной деятельности в РФ» от 16.07.1998г. №135-Ф3 с изменениями и дополнениями от 22.08.2004 г. № 122-ФЗ

8. Федеральный закон РФ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» от 21.07.1997 г. №122-ФЗ сизменениями и дополнениями от 05.12.2005 г. №153-Ф3>

9. Федеральный закон РФ «Об ипотеке (залоге недвижимости)» от 16.07.1998 г. №102-ФЗ с изменениями и дополнениями от 30.12.2004 г. №216-ФЗ

10. Федеральный закон РФ "О несостоятельности (банкротстве)" от 26.10.2002 г. №127-ФЗ с изменениями и дополнениями от 24.10.2005 г. №133-Ф3

11. Федеральный закон «О финансовом оздоровлении сельскохозяйственных товаропроизводителей (о реструктуризации долгов)» от 09.07.2002 г. №83-Ф3 с изменениями и дополнениями от 29.06.2004 г. №58-ФЗ

12. Указ Президента РФ «О государственной программе приватизации государственных и муниципальных предприятий в РФ» от 24.12.1993 г. №2284, в редакции Указа Президента от 16.08.2004 г. №1080

13. Постановление Правительства РФ «О лицензировании оценочной деятельности» от 07.06.2002 г. №395 в редакции Постановления Правительства от 03.10.2002 г. №731

14. Постановление Правительства РФ «Об утверждении стандартов оценки» от 06.07.2001 г. №519

15. Постановление Правительства РФ «Об уполномоченном органе поконтролю за осуществлением оценочной деятельности в Российской Федерации» от 20.08.1999 г. №932

16. Постановление Правительства РФ «Об утверждении Правил проведения государственной кадастровой оценки земель» от 08.04.2000 г. №316

17. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ №6/01 от 30 апреля 2001 г. (с изменениями и дополнениями от 18.05.2002 г. №45н)

18. Постановление Госстандарта РФ «Общероссийский классификаторосновных фондов ОК 013-94» от 26.12.1994 г. №359

19. Постановление Совета Министров СССР «Единые нормы амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов» от 22.10.1990'г. №1072

20. Постановление Госкомстата РФ «Об утверждении инструментария статистического наблюдения за деятельностью организаций, оказывающих услуги по оценке стоимости имущества» от 03.12.2001 г. №91

21. Распоряжение Министерства имущества РФ «О предоставленииинформации юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, имеющими лицензию на осуществление оценочной деятельности» от 02.09.2002 г. №3061-р

22. Распоряжение Министерства имущества РФ «Об утверждении положения о совете пдтребителей оценочных услуг при Министерстве имущественных отношений Российской Федерации» от 02.09.2002 г. №3062-р

23. Распоряжение Министерства имущества РФ «Об утверждении*методических рекомендаций по определению рыночной стоимости земельных участков» от 06.03.2002 г. №568-р

24. Распоряжение Министерства имущества РФ «О лицензировании отдельных видов деятельности» от 27.02.2002 №500-р

25. Распоряжение Министерства государственного имущества РФ «О Межведомственном срвете по вопросам регулирования оценочной деятельности в Российской Федерации» от 12.10.1999 г. №1395-р

26. Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций, утверждены приказом ФСФО России от 23.10.2001 г. №16

27. Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса, утверждены распоряжением Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) от 12.08.1994 г. №31-р

28. Закон Пермской области «Об областной целевой программе «Развитие агропромышленного комплекса Пермской области на 2003-2005 годы»» от 20.03.2003 г. №661-128

29. Постановление Законодательного Собрания Пермской области «О Концепции развития агропромышленного комплекса Пермской области на 2001-2005 годы» от 16.08.2001 г. №1692

30. Абалкин JI. И. Россия: поиск самоопределения, очерки. М.: Наука, 2002

31. Агропромышленный комплекс Пермской области, справочник. -Пермь: Пермский областной комитет государственной статистики, 2005»

32. Агропромышленный комплекс Пермской области, справочник. -Пермь: Пермский областной комитет государственной статистики, 2003

33. Александров А. А. Правовое регулирование предпринимательской деятельности в Российской Федерации (гражданско- и трудоправовой аспекты): учебно-практическое пособие. М.: ФГОУ "Российская академия кадрового обеспечения АПК", кафедра права, 2003

34. Андрефф В. Российская приватизация: подходы и последствия //

35. Артеменко В.В., Варламов А.А., Огарков А.П. Оценка недвижимости и плата за землю. М.: Государственный университет по землеустройству, 1996

36. Астафьева М. П. и др. Оценка стоимости объектов недвижимости. М.: МЦФЭР, 2003

37. Балабанов И. Т. Операции с недвижимостью в России. М.: Финансы и статистика, 1996 '

38. Балабанов И. Т. Экономика недвижимости: учебное пособие. СПб.: Питер, 2002

39. Баликоев В. 3. Общая экономическая теория: учебное пособие. М.: "Издательство ПРИОР", Новосибирск: ООО "Издательство ЮКЭА", 1999

40. Бальцерович Лешек. Социализм, капитализм, трансформация: Очеркина рубеже эпох. Перевод с польск. М.: Наука, Издательство У РАО,1999 ,t

41. Бойкова М. JL Вероятностно-статистические методы в оценке недвижимости: учебное пособие. Йошкар-Ола: МарГТУ, 2003

42. Бойцова В. В. Особенности трансформации отношений собственности в социальной сфере: Препринт. СПб.: Издательство СПбГУЭФ, 2005

43. Борисов Е. Ф. Основы экономики: учебник для студентов среднихспециальных учебных заведений. М.: Юристъ, 2000

44. Борисов Е. Ф. Экономическая теория: учебник. М.: Юристъ, 1999

45. Брыжко В.Г., Брыжко О.Г. Кадастровая оценка городских земель. -Пермь: ПГСХА, 1998 .

46. Бубнов А. А. Единая форма собственности как фактор расширенного воспроизводства. М.: Печатно-множительная лаборатория ИСПИ РАН, 2005

47. Владимирова JI. П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: учебное пособие. М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К0», 2004

48. Волков А. М. Предварительная оценка объектов сельскохозяйственной производственной недвижимости: методические аспекты. Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук. СПб-Пушкин, 1997

49. Горемыкин В. А. Планирование на предприятии: учебник. М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», 2004

50. Горемыкин В. А. Экономика недвижимости: учебник. М.: Издательско-книготорговый центр «Маркетинг», 2002

51. Гохберг М. Я. Федеральные округа Российской Федерации: анализ и перспективы экономического развития. М.: Финансы и статистика, 2002

52. Грибовский С. В. Оценка стоимости недвижимости сравнительным подходом: конспект лекций. СПб.: Издательство Санкт-Петербургского государственного университета экономики и финансов, 2004

53. Грибовский С. В. Оценка доходной недвижимости: учебное пособие. -СПб.: Питер, 2001

54. Грибовский С. В. Методология оценки коммерческой недвижимости. -СПб.: Издательство Санкт-Петербургского государственного университета экономики и финансов, 1998

55. Грибовский С. В. Методы капитализации доходов (оценка недвижимости). ,СПб.: Издательство Санкт-Петербургского государственного университета экономики и финансов, 1997

56. Григорьев В.В. Оценка объектов недвижимости: теоретические ипрактические аспекты. М.: Инфра-М, 1997'

57. Григорьева JI. О. и др. Оценка недвижимости: учебное пособие. М.: Издательство БГУЭП, 2003

58. Гудзь Т. В. и др. Рынок недвижимости в России: Анализ некоторых процессов реформирования, аналитический доклад. М.: Институт экономики города, 2004

59. Гуськов И. Б., Давыдов В.М. Практика антикризисного управления предприятиями АПК. М.: Колос, 1999

60. Гутман Г. В., Дигилина О. Б., Звягинцева О. П., Тесленко И. Б.

61. Отношения собственности в публично-властной сфере и гражданском/ обществе: Монография. М.: Информационно-внедренческий центр1. Маркетинг», 2005

62. Доугерти К. Введение в эконометрику: пер. с англ. М.: ИНФРА-М, 1997

63. Ежеманская С. Н. Эконометрика. Ростов-на-Дону: Феникс, 2003

64. Емоска М. Привлечение инвестиций в сельскохозяйственную отрасль: // Вопросы экономических наук, сентябрь 2005 г., №5(15), с. 143

65. Ефимова О. В. Финансовый анализ. М.: Издательство «Бухгалтерский учет», 1999

66. Ипп JL С. Бизнес-планирование. Учебно-практическое пособие, модуль 11. Пущино: ОНТИ ПНЦ РАН, 2001

67. Исаев Г. Технологические нормы замещения ресурсов и их оптимальные соотношения в аграрном производстве. // АПК: экономика, управление. 2001 г. №2, с. 68

68. Исупов К., Савкин И. Русская философия собственности (XVII-XX вв.). -СПб.: СП«Ганза», 1993

69. Кинах В. В. Методы оценки стоимости завершенных и незавершенных строительством объектов нежилого фонда. Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук. М.: 1998

70. Коваленко Н. Я. Экономика сельского хозяйства. С основами аграрных рынков. Курс лекций. М.: Ассоциация авторов и издателей. ТАНДЕМ, Издательство ЭКМОС* 1998

71. Кожинов В. Я. Бухгалтерский учет. Оценка прибыльности хозяйственных операций. М.: Экзамен, 2001

72. Кондрашова JI. И. Приватизация с китайской спецификой (проблема классификации форм собственности) // Российский экономический журнал, 2004 г. №7, с. 42

73. Концепция аграрной политики Пермской области на 2000-2005 гг. -Пермь: 1999

74. Концепция Программы развития АПК Пермской области в 2006-2008 гг. (Проект от 25 октября 2004 г.) Предложения к обсуждению с представителями АПК Пермской области. Пермь: 2004

75. Коростелев С.П. Основы теории и практики оценки недвижимости.*

76. Красовский А. П. Использование укрупненных нормативов для оценочных работ: Учебное пособие по курсу «Ценообразование в строительстве». М.: Финансовая академия при Правительстве РФ,кафедра «ОДиАУ», 2003>

77. Кузнецова О. П. Оценка стоимости имущества и приобретение недвижимости за рубежом. Омск: Издательство ОмГТУ, 2004

78. Кулижская Ж. С. Оценка бизнеса и недвижимости. Иркутск: Издательство БГУЭП, 2004

79. Курс экономики: учебник. Под ред. Райзберга Б.А. М.: ИНФРА-М, 1999

80. Лобанова Е. И. Экономическая оценка недвижимости. Элементыфинансовых расчетов. Новосибирск: Издательство Сибирскогогосударственного университета путей сообщения, 1997>

81. Ломакин Г. В. Оценка земли и иной недвижимости. М.: TACIS, 2001

82. Лоскутов В. И. Экономические и правовые отношения собственности. Ростов-на-Дону: Феникс, 2002

83. Лукьянов И. С. Экономические основы идеологических отношений жизненного процесса общества. Собственность. Идеология. Право. Власть. «Жизненные» миры» общества и проживающих в нем индивидов. Владивосток: Дальнаука, 2003

84. Мастерских А. В. Пути повышения эффективности использованияакционерного капитала в условиях России. // Национальные интересы.

85. Приоритеты и безопасность, сентябрь-октябрь 2005 г., №2(2), с. 37

86. Международные стандарты учета и финансовой отчетности (проекты, комментарии к ним и материалы обсуждений), часть 10. Перевод с англ. Под ред. Гетьмана В. Г. М.: Финансовая академия при Правительстве РФ, кафедра «Бухгалтерский учет», 2003

87. Международные стандарты учета и финансовой отчетности (проекты, комментарии к ним и материалы обсуждений), часть 12. Перевод с англ. Под ред. Гетьмана В. Г. М.: Финансовая академия при

88. Правительстве РФ, кафедра «Бухгалтерский учет», 2003 ;.

89. Мелкумов Я. С. Экономическая оценка эффективности инвестиций и финансирование инвестиционных проектов. М.: ИКЦ «ДИС», 1997

90. Методические рекомендации по разработке бизнес-плана развития сельскохозяйственного предприятия, крестьянского (фермерского) хозяйства. М.: Финансы и статистика, 2003

91. Мжельская И. В. Оценка доходной недвижимости: учебное пособие. -Новосибирск: Издательство Сибирского государственного университета путей сообщения, 2002

92. Многоукладная экономика АПК России: вопросы теории и практики.

93. Под ред. Шутькова А. А. М.: Колос, 1998

94. Муравицкая Н. К. Учет основных средств: учебное пособие. М.: Финансовая академия при Правительстве РФ, кафедра «Бухгалтерский учет», 2003

95. Найденов J1. И. и др. Оценка стоимости предприятия: учебно-практическое пособие. Казань: Таглимат, 2003

96. Найденов Л. И. Оценка единого объекта недвижимости: учебно-методическое пособие. Казань: Таглимат, 2002

97. Новиков Б. Д. Рынок и оценка недвижимости в России. М.: Экзамен, 2000

98. Ожегов С. И., Шведова Н. Ю. Толковый словарь русского языка: 80000 слов и фразеологических выражений. М.: АЗЪ, 1996

99. Оксфордский толковый словарь по бизнесу. М.: Прогресс-Академия, 1995

100. Основные показатели агропромышленного комплекса Пермской области в 2001 году: статистический сборник. Пермь: Облкомстат, 2002

101. Основные показатели хозяйственной деятельности республик и областей Уральской ассоциации в январе^декабре 2002 г. // Деловой Экспресс. Пермь. №4 от 5 февраля 2003 г., с.8

102. Основные показатели хозяйственной деятельности республик и областей Уральской ассоциации в январе-декабре 2001 г. // Деловой Экспресс. Пермь. №4 от 6 февраля 2002 г., с.8

103. Основные показатели хозяйственной деятельности республик и областей Уральской ассоциации в январе-декабре 2000 г. // Деловой Экспресс. Пермь. №3 от 7 февраля 2001 г., с.8

104. Отношения собственности: теоретические основы и стратегия совершенствования. / Под ред. ак. Львова Д.С., Поршнева А.Г. М., ГУУ, 2002

105. Оценка бизнеса. / Под редакцией д.э.н. проф. Грязновой А.Г., д.э.н. проф. Федотовой М.А.' М.: Финансы и статистика, 1998

106. Оценка недвижимости. / Под редакцией д.э.н. проф. Грязновой А.Г., д.э.н. проф. Федотовой М.А. М.: Финансы и статистика, 2005

107. Оценка недвижимости: учебное пособие. / Под ред. Сергеева П. В. -Великий Новгород: Новгородский государственный университет, 2001

108. Оценочная деятельность: сборник нормативных актов (документов). / Составитель Тапейцина А. С. М.: МЦФЭР, 2003

109. Павлов А. А. Экономический анализ деятельности сельскохозяйственных предприятий: учебное пособие. Чебоксары: 1999

110. Палаткин И. В. Информационно-консультационное обслуживание институциональных преобразований АПК региона. Опыт и проблемы. -М.: ФГНУ «Росинформагротех», 2003

111. Паринов Д. В. Оценка и анализ эффективности функционированияпроизводственных систем. Воронеж: 2001>

112. Петраков Н. Я. Отношения собственности в России: Цикл публичных лекций / М.: ГУУ, 2004

113. Побегайлов О. А. Комплексная оценка стоимости недвижимости. -Ростов-на-Дону: Новая книга, 2004

114. Подкопаев В. Н., Хаустов Ю. И. Распределительные отношения в транзитивной экономике России: монография. Воронеж: ВИ МВД России, 2004

115. Прогноз социально-экономического развития области. Пермскийрегиональный сервер, http://www.penn.ru>

116. Производство минеральных удобрений в РФ. // ж. Профиль. 27 сентября 2004 г. №35. с. 32

117. Просветов Г. И. Математические модели в экономике: учебно-методическое пособие. М.: Издательство РДЛ, 2005 г.

118. Рамазанов А. А. Категория «собственность» как предмет общественного знания* // Вопросы экономических наук, январь 2005 г., -№1(11), с. 9

119. Рахман И. А. Оценка объектов недвижимости, нематериальных активов и бизнеса: учебно-методическое пособие. М.: МАКС-Пресс, 2003

120. Рожкова О. Н. Методы определения рыночной стоимости объектов недвижимости: учебное пособие. М.: РИО МГУП, 2002

121. Рольская М. А. Экономические отношения и интересы: сущность, содержание и структура. // Национальные интересы. Приоритеты и безопасность, сентябрь-октябрь 2005 г., №2(2), с. 32

122. Самые прибыльные химические компании. // Профиль. 27 сентября 2004 г. №35. с. 32

123. Сафарова Е. От проката до расцвета. // Деньги. 28.02-06.03.2005 г. -№8(513). с. 80

124. Сборник бизнес-планов: Современная практика и документация. Отечественный и зарубежный опыт. Выпуск первый. / Под ред. Попова В. М. М.: Финансы и статистика, 1997

125. Светлакова Н. А., Шакиров Ф. К., Галеев М. М; Предпринимательство в АПК: учебное пособие. Пермь: Пермская государственная сельскохозяйственная академия, 2003

126. Сидорова Г. М. Оценка недвижимости и система платежей за землю: учебное пособие. Уссурийск (Приморский край): Приморская государственная сельскохозяйственная академия (УОП ПГСХА), 2003

127. Смекалов П. В., Ораевская Г. А. Анализ хозяйственной деятельности сельскохозяйственных предприятий: учебник. М.: Финансы и статистика, 1991

128. Собственность в (Системе социально-экономических отношений: теоретико-методологические и институциональные аспекты: Монография / Под ред. В. И. Жукова. М.: Российский государственный университет, 2005

129. Состояние и меры по развитию агропромышленного производства Пермской области. Ежегодный доклад 2003 г. - Пермь: Департамент агропромышленного комплекса и продовольствия Пермской области, 2004

130. Социально-институциональное направление и его модификации в XX веке: учебное пособйе. / Рук. авт. колл. Карамова О. В. М;:

131. Финансовая академия при Правительстве РФ, кафедра «Экономическая теория», 2003

132. Стерник Г. М. Системный подход к анализу структуры рынка недвижимости. Российская Гильдия Риэлторов, 2000. http://market.real-estate.ru

133. Структура ВВП России в 2003 г. (%). // Профиль. 14 июня 2004 г. -№20. с. 35

134. Супян В. Б. Эволюция форм собственности в США: современные особенности // США, Канада: политика, экономика, культура. 2001 г. -№1, с. 3

135. Сычева Г. И., Колбачев Е. Б., Сычев В. А. Оценка стоимостипредприятия (бизнеса). Ростов-на-Дону: «Феникс», 2003>

136. Тарасевич Е.И. Оценка недвижимости. СПб.: СПбГТУ, 1997

137. Топсахалова Ф. М.-Г. Развитие регионального аграрного сектора экономики в условиях неопределенности и риска. // Региональная экономика: теория и практика, ноябрь 2005 г. №11(26), с. 18

138. Трясцин М. М. Продовольственная безопасность Пермской области в современных условиях: проблемы и перспективы. Пермь: Пермская государственная сельскохозяйственная академия, 2002

139. Уварин Н. JI. Оценка объектов недвижимости. М.: Издательство

140. Московского государственного горного университета, 2003i >

141. Управление портфелем недвижимости. / Под редакцией Беляева С.Г. -М.: Закон и право, ЮНИТИ, 1998

142. Управление стоимостью компании: Учебное пособие. / Под ред. М. А. Федотовой, Т. В. Тазихиной. М.: Финансовая академия при Правительстве РФ, кафедра «ОДиАУ», 2003

143. Финансовый менеджмент: теория и практика. Учебник. / Под ред. Е; С. Стояновой. М.: Перспектива, 1998

144. Фридман Дж., Ордуэй Н. Анализ и оценка приносящей доходнедвижимости. Перевод с англ. М.: Дело, 1995/

145. Халимов О. 3. Оценка морального износа недвижимости: учебное пособие. Абакан: КГТУ, 2004

146. Харрисон Г.С. Оценка недвижимости (учебное пособие). Перевод с англ. М.: РИО Мособлупрполиграфиздата, 1994

147. Хаустов Ю. И., Радзиевская Т. В., Подкопаев В. Н. Развитие методологических основ исследования преобразований системы отношений собственности: Монография. Воронеж: ВИ МВД России, 2003

148. Хафизов Д. Ф. Формирование и эффективное функционированиемногоукладной экономики в аграрной сфере. М.: Экономикаtсельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий, 2003

149. Хикс Д.Р. Стоимость и капитал. Перевод с англ. М.: Прогресс, 1993 152.Черкашина Т. А. Оценка собственности: (структурно-логическиесхемы, таблицы, определения), учебное пособие. Ростов-на-Дону: Ростовский государственный экономический университет, 2001

150. Чернов В. П. Математическое и компьютерное моделирование экономической динамики. СПб.: Наука, 2001

151. Шестернина Н. JI. Толковый словарь иностранных слов. М.: КуЧКОВО ПОЛе, 1998

152. Штанчаев А. Ш. Региональные экономические отношения в системе национального хозяйственного комплекса. // Вопросы экономических наук, январь 2005 г., №1(11), с. 141

153. Шургалина И. Н. Реформирование российской экономики. М.: МГУ, 2003

154. Эконометрика. / Под ред. Елисеевой И. И. М.: Финансы и статистика, 2001

155. Экономика переходного периода. Очерки экономической политикипосткоммунистической России 1991-1997 гг. / Под ред. Е. Т. Гайдара.

156. М.: Институт экономических проблем переходного периода, 1998

157. Экономика предприятия: учебник. / Под ред. проф. В. Я. Горфинкеля, проф. В. А. Швандара. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002

158. Экономическая теория. / Под ред. А. И. Добрынина, JI. С. Тарасевича. Учебник для вузов. СПб: СПбГУЭФ, Питер, 1999

159. Экономическое и социальное положение Пермской области в 2004 году: Комплексный доклад. Пермский областной комитет государственной статистики. Пермь: 2005

160. Экономическое и социальное положение Пермской области в 2003 году: Комплексный доклад. Пермский областной комитет государственной статистики. — Пермь: 2004

161. ЮроваЯ. Нерациональное зерно. // Профиль. 31 октября 2005 г. №40. -с. 48

162. Ярушкина Е. А. Воспроизводство отношений собственности в кризисных условиях хозяйствования. Краснодар: ЮИМ, 2003

163. Tracy Michael. Food and agriculture in a market economy: an introduction to theory, practice and policy. Belgium: APS-AGRICULTURAL POLICY STUDIES, 1993

164. Взаимосвязь вида стоимости и цели оценки

165. Ликвидационная стоимость представляет' собой чистую денежную сумму, которую собственник объекта может получить при ликвидации объекта недвижимости Постановление Правительства РФ от 6 июля 2001 г. №519 Для целей бухгалтерского учета, для реализации

166. Стоимость объекта оценки при существующем использовании стоимость объекта оценки, определяемая исходя из существующих условий и цели его использования Постановление Правительства РФ от 6 июля 2001 г. №519 Для принятия управленческого решения