Эффективное формирование резервов под обесценение ссудной задолженности кредитной организации тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат экономических наук Чжан Цзин

• Чжан Цзин
• кандидат экономических наук
• 2006

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Чжан Цзин

ВВЕДЕНИЕ.

Глава I. Исследование вопросов формирования кредитными организациями резервов под обесценеииеосудной задолженности.

1.1. Анализ основных показателей деятельности российского банковского сектора.

1.2. Анализ методических подходов к оценке основных факторов обесценения ссудной задолженности.

Выводы по I главе.

Глава II. Методические подходы к эффективному формированию резервов под обесценениессудной задолженности кредитной организации.

2.1. Методика эффективного определения необходимого к формированию размера резерва под обесценение судной задолженности

2.2. Методика определения достаточности формируемых резервов под обесценение судной задолженности.

Выводы по II главе.

Глава III. Использование результатов теоретических исследований в практике процесса формирования резервов под обесценениессудной задолженности кредитной организации.

3.1. Организационно-хозяйственный механизм применения в кредитной организации разработанных методик.

3.2. Методический подход к определению эффективности процесса формирования резервов под обесценение судной задолженности.

3.3. Расчет экономического эффекта от предложенных методик.

Выводы по III главе.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Эффективное формирование резервов под обесценение ссудной задолженности кредитной организации»

В процессе текущей деятельности кредитные организации вынуждены формировать резервы на возможные потери по ссудам, кредитам и другим инструментам кредитования из-за того, что они могут оказаться частично или полностью обесцененными.

Величина обесценения ссудной задолженности является одним из основных показателей устойчивости деятельности кредитных организаций. На 01.01.06 г. величина сформированных под обесценение резервов отдельных коммерческих банков составляла до 11,5 % от величины кредитного портфеля, в составе чистых расходов данная величина достигала до 29,3%. На 01.11.2005 г. величина совокупных резервов под обесценение ссудной задолженности в целом по банковскому сектору России составила 733,84 млрд. руб. или 12,9% от совокупной величины кредитного портфеля 1.

Расчет величины резервов, необходимой для покрытия возможных кредитных рисков, регламентируется российским банковским и налоговым законодательствами. Методики, предлагаемые Банком России для оценки кредитоспособности заемщика, ориентируют кредитные организации создавать максимально-возможные резервы с целью минимизации риска, в свою очередь Налоговый Кодекс запрещает им завышать величину резервов, признаваемую как расходы в целях налогообложения, так как в этом случае занижается налогооблагаемая прибыль.

Право разработки собственных методик оценки риска обесценения ссудной задолженности, с учетом вышеупомянутых требований, предоставлено кредитным организациям Банком России2. Так же им предоставлен довольно широкий диапазон значений нормативов формирования резервов внутри отдельной группы риска. В таких условиях, достаточность величины сформированных резервов зависит только от профессионализма работника

1 Бюллетень банковской статистики ЦБ РФ №12 (151) 2005 г.

2 Положение ЦБ РФ №254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» от 26.03.2004 г. кредитного отдела. В отсутствии четкого алгоритма оценки реальной величины обесценения ссудной задолженности процесс формирования резервов становится неэффективным. Это может привести к потере кредитной организацией своей финансовой устойчивости.

Вводимые в России Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО), а также европейский стандарт, принятый Базельским комитетом (Базель II), рекомендуют кредитным организациям использовать зарубежные системы оценки кредитного риска (дефолта) заемщиков, учитывающие специфику работы европейских финансовых институтов, что не совсем корректно.

Таким образом, существующие подходы оценки кредитного риска не позволяют эффективно оценить необходимый и достаточный уровень резервов на возможные потери, от которого существенно зависит достаточность капитала и финансовая устойчивость кредитной организации, что делает необходимым дальнейшую научную проработку этого вопроса.

Пути решения задач управления кредитным риском (риском обесценения ссудной задолженности) коммерческого банка нашли свое отражение в работах зарубежных и отечественных ученых-экономистов: Ч. Дж. Воэлфил-ла, П.С. Роуза, Д.Ф. Синки мл., Л.Г. Батраковой, Г.Н. Белоглазовой, В.И. Бе-лоцерковского, Э.Н. Василишена, А.К. Екушова, О.И. Лаврушина, Л.Я. Маршавиной, В.М. Усоскина, Е.А. Федоровой, А.Н. Черепанова, З.Г. Ширин-ской.

В работах этих ученых вопросы формирования резервов под обесценение ссудной задолженности рассматриваются в момент выдачи кредита, т.е. не учитывается возможное изменение основных характеристик кредитоспособности заемщика в течение всего периода действия кредита, что снижает общий уровень платежеспособности кредитной организации, поскольку величина переоценки резерва может быть существенной.

Таким образом, разработка комплексного методического подхода к динамической оценке вероятности дефолта ссудного портфеля кредитной организации является актуальной.

Целью диссертационного исследования является разработка научно-методического подхода к повышению эффективности процесса формирования резервов под обесценение ссудной задолженности кредитными организациями.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: ^

1. Провести анализ влияния существующей практики формирования резервов под обесценение ссудной задолженности на эффективность деятельности кредитной организации.

2. Выявить и классифицировать факторы, влияющие на размер формируемых кредитной организацией резервов под обесценение ссудной задолженности.

3. Разработать методику эффективного определения необходимого к формированию размера резерва под обесценение ссудной задолженности.

4. Разработать методику определения достаточности формируемых резервов под обесценение ссудной задолженности выданной кредитной организацией.

5. Разработать методический подход к определению эффективности процесса формирования резервов под обесценение ссудной задолженности.

Объект исследования - кредитные организации Российской Федерации.

Предмет исследования - организационно-экономические отношения, складывающиеся между кредитными организациями и заемщиками в процессе кредитования.

Теоретическую и методологическую основу диссертационной работы составили: законодательство Российской Федерации о банках и банковской деятельности, инструктивные материалы Центрального Банка и Министерства финансов Российской Федерации, Международные стандарты МСФО, Базель И, материалы периодической печати, отечественная и зарубежная экономическая и правовая литература, материалы официального интернет-сайта Банка России, статистическая информация о деятельности ряда кредитных учреждений, методы математического анализа и программирования.

Научная новизна работы заключается в разработке научно-методического подхода к повышению эффективности процесса формирования кредитными организациями резервов под обесценение ссудной задолженности, базирующегося на мониторинге финансового состояния заемщиков и их кредитных историй, позволяющего повысить уровень финансовой устойчивости кредитной организации и достаточность её капитала.

Наиболее существенные результаты:

1.По результатам проведенного анализа влияния существующей практики формирования резервов под обесценение ссудной задолженности на эффективность деятельности кредитной организации доказано, что существующие подходы к оценке достаточности резервов формируемых кредитными организациями, основанные на статическом изучении формальных признаков обесценения ссудной задолженности, не позволяют превентивно оценить вероятное изменение возможностей заемщика исполнять взятые на себя обязательства, что существенно снижает эффективность деятельности кредитной организации и её финансовую устойчивость.

2. По результатам исследования выявлены и классифицированы факторы по признаку источников их возникновения, прямо и косвенно влияющие на уровень формируемых кредитной организацией резервов на возможные потери по ссудной задолженности, что позволяет адекватно их учитывать в процессе управления кредитованием заемщиков.

3. Разработана методика эффективного определения кредитной организацией необходимого резерва под обесценение ссудной задолженности, учитывающая не только действительное финансово-экономическое состояние предприятия-заемщика, но и ожидаемое изменение его платежеспособности и кредитной истории в краткосрочной перспективе, что позволяет наиболее эффективно распределить ресурсы кредитной организации.

4. Разработана методика определения достаточности размера отчислений в резервы на возможные потери по ссудной задолженности в целом по кредитному портфелю, позволяющая, с использованием регрессивного анализа дефолтов прошлых лет, определять достаточную для эффективной деятельности кредитной организации предельную текущую величину данных резервов.

5. Разработан методический подход к определению эффективности процесса формирования резервов под обесценение ссудной задолженности, базирующийся на оценке изменения значений основных показателей устойчивости и эффективности деятельности кредитной организации в процессе формирования резервов, позволяет дать оценку характера их реформирования.

Практическая значимость работы состоит в том, что использование разработанных методик и моделей может позволить руководству кредитной организации, специалистам кредитного и планово-экономического отделов оперативно оценить уровень сформированных кредитной организацией резервов на возможные потери по ссудной задолженности в процессе расчета уровня достаточности капитала.

Представленные методики могут быть использованы при оценке качества управления ссудной задолженностью кредитной организации в части регулирования основных условий ее обслуживания; в процессе обучения студентов; тренинга при повышении квалификации работников кредитных служб банков.

Апробация работы и использование ее результатов. Основные положения и результаты диссертационной работы обсуждались на всероссийских и областных научно-практических конференциях. Результаты проведенного диссертационного исследования были использованы автором при подготовке учебных пособий по курсу «Банковское дело» и программ семинаров для студентов Тульского государственного университета.

Основные предложения исследования были апробированы на базе Акционерного коммерческого банка «Приупскбанк» ОАО, г. Тула.

На основании исследований автором было издано две монографии по рассматриваемой теме и опубликовано 6 научных статей, общим объемом 23,25 печатных листа.

Работа изложена на 141 странице машинописного текста, содержит 15 рисунков, 9 таблиц. Библиографический список включает 139 наименований.

Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и кредит», Чжан Цзин

Выводы по III главе

1. Приведенный в главе организационный механизм внедрения и обслуживания представленных в работе методик позволяет четко распределить права и обязанности отделов кредитной организации с целью эффективного осуществления текущей деятельности в процессе оценки и формирования резервов на возможные потери по ссудам.

2. Методический подход к определению эффективности процесса формирования резервов под обесценение ссудной задолженности делает возможным выявление и количественную оценку взаимосвязи величины формируемых резервов и основных показателей эффективности и устойчивости деятельности кредитной организации, а именно прибыли и достаточности капитала, что делает возможным эффективное определение не только необходимости, но и целесообразности формирования резервов.

3. Результатом внедрения методик, представленных во второй главе диссертационного исследования и методики определения достаточности , стало повышение уровня качественной оценки обесценения ссудной задолженности, предоставленной кредитной организацией клиентам - юридическим лицам, а именно средняя величина отчислений в резервы на возможные потери на 1 сентября 2005 года была скорректирована на 2,7% и составила 3,8%) от величины ссудной задолженности кредитной организации. Данный размер отчислений в резерв является эффективным, поскольку учитывает не только уровень риска по отдельно взятой ссудной задолженности, но и вероятность общего дефолта кредитного портфеля.

Заключение

В результате исследований, выполненных автором, разработан новый методический подход к процессу оценки достаточности уровня формируемых кредитной организацией резервов под обесценение ссудной задолженности, основанный на определении рейтинга заемщика посредством анализа его кредитной истории и финансового состояния с учетом вероятности суммарного дефолта кредитного портфеля, заключающийся в определении дей-^ ствительной платежеспособности заемщика на момент оценки качества ссудной задолженности и в течение оставшегося срока ее действия.

Основные научные и практические результаты исследования состоят в следующем:

1. Классификация выявленных внутренних и внешних факторов по признаку источников их возникновения позволяет принимать эффективные управленческие решения при формировании резервов на возможные потери по ссудной задолженности в кредитной организации, учитывающие возможность анализа не только бухгалтерской, но и управленческой отчетности.

2. Разработанная методика определения текущей и будущей платеже* способности клиента позволяет рассчитать «прогнозный рейтинг платежеспособности» необходимый для определения рейтинга данного клиента в сравнении с другими заемщиками кредитной организации, что отвечает требованиям не только Российского законодательства, но и основным принципам Международных стандартов.

3. Разработанная методика определения рейтинга заемщика по эффективности его деятельности позволяет кредитной организации оценить действительное финансовое состояние заемщика с целью выявления причин вероятного дефолта предоставленной ему ссудной задолженности для последующего расчета размера отчислений в резерв под ее обесценение. щ 4. Разработанная модель эффективного управления обесценением ссудной задолженности, базирующаяся на оценке рейтинга платежеспособности клиента позволяет кредитной организации формировать адекватные принятым на себя рискам резервы на возможные потери, что полностью отвечает законодательным требованиям Банка России, положениям Стандарта «Базель-2» и Международным стандартам финансовой отчетности.

5. Методика стресс-тестирования достаточности текущего размера РВПС позволяет кредитной организации на основе регрессионного анализа дефолтов прошлых лет корректировать предельные значения отчислений в ♦ резервы внутри каждой категории качества ссудной задолженности, что делает более качественным процесс оценки уровня устойчивости кредитной организации, а также позволяет регулировать предельный размер отчислений в резерв в зависимости от принятых на себя рисков.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Чжан Цзин, 2006 год

1. Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса (утв. Распоряжением Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) от 12 августа 1994 г. № 31-р)

2. Андрейченков А.В., Андрейченкова О.Н. Анализ, синтез, планирование решений в экономике. М.: Финансы и статистика, 2001 г. - 364 с.

3. Ансофф. Стратегическое управление/Под ред. Л.И. Евенко: Пер. с англ. -М.: Экономика, 1993.-519 с.

4. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. М.: Финансы и статистика, 1994 - 80 с.

5. Беренс В., Хавранск Л.М. Руководство по оценке эффективности инвестиций. -М.: АОЗТ «Интерэксперт», ИНФРА-М, 1995. 528 с.

6. Бромвич М. Анализ экономической эффективности капиталовложений. -М.: ИНФРА-М, 1996. 432 с.

7. Вилькенс К. Расчет издержек и результатов. Вена, Мюнхен: Р.Ольденбург, 1990. - 200 с.

8. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Финансовое право России. М.: ОАО «Оригинал», 1997. - 192 с.

9. Гурков И., Авраамова Е. Стратегии выживания промышленных предприятий в новых условиях.//Вопросы экономики 1995. - №6 - С. 12-23

10. Зайцева М.М., Иванова Е.А., Шахдинаров Г.М. Методы анализа и оценки инвестиционных проектов развития предприятия: Учебное пособие. —1. СПб., 1995-126 с.

11. Ковалев А.П. Диагностика банкротства. М. Финстатинформ, 1995.- 124 с.

12. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. Второе изд. Перераб. и доп. -М.: ФиС. 1997.-512 с.

13. Контроллинг в бизнесе. Методические и практические основы построения контроллинга в организациях/А.М. Карминский, н.и. Оленев, А.Г. Примак, С.Г. Фалько. М.: Финансы и статистика, 1998. - 256 е.: ил.

14. Крейнина М.Н. Финансовая устойчивость предприятия: оценка и принятие решений. //Финансовый менеджмент 2001. - № 2, С. 23 - 31

15. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. М.: ИКЦ "ДИС", 1997. - 224 с.

16. Макаров А., Мизиковский Е. Оценка баланса и несостоятельности предприятия.//Бухгалтерский учет 1996. - №3. - С. 11-18

17. Методика анализа деятельности предприятия в условиях рыночной экономики/ В.Г. Лебедев, Д.Н. Томилина, Г.Н. Бургонова и др.; под ред. Г.А. Краюхина. СПб.: СПбГИЭА, 1996. - 234 с.

18. Родина В.М., Федотова М.А. Финансовая устойчивость предприятий в условиях инфляции. М.: Перспектива, 1995.- 104 с.

19. Уолш К. Ключевые показатели менеджмента. Как анализировать, сравнивать и контролировать данные, определяющие стоимость компании: пер. с англ. М.: Дело, 2000. - 360 с.

20. Шеремет А.Д. Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. -М.: ИНФРА-М, 1996. 176 с.

21. Болт Г.Дж Практическое руководство по управлению сбытом: Пер. с англ. М.: Экономика, 1991. - 210 с.

22. Инструкция от 27 сентября 1996 г, № 49 , О порядке регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности (с по0 следующими изменениями и дополнениями), Центральный банк Российской Федерации.

23. Инструкция от 1 октября 1997, № 1, О порядке регулирования деятельности банков, Центральный банк Российской Федерации.

24. Инструкция от Псентября 1997 , № 65,0 порядке осуществления надзора за банками, имеющими филиалы, Центральный банк Российской Федерации.

25. Инструкция от 31марта 1997, № 59,0 применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушения пруденциальных норм деятельности, Центральный банк Российской Федерации.

26. Письмо от 18 августа 1999, № 247-т, О расчете обязательных нормативов HI2 и HI2.1, Центральный банк Российской Федерации.

27. Письмо от 18 августа 1999, № 246-т, О применении положений Указания Банка России от 31.10.97, № 10-у, Центральный банк Российской Федерации.

28. Письмо ЦБ РФ № 169, от 24 мая 1995, «О мерах по обеспечению выполнения коммерческими банками обязательств перед вкладчиками»

29. Письмо ЦБ РФ № 33-Т «О порядке применения отдельных положений Инструкции Банка России «О порядке формирования и пользования резерва на возможные потери по ссудам» от 30 июня 1997 , № 62а от 22 января 1999.

30. Письмо ЦБ России № 25-1-322 «Методические рекомендации по проверке депозитных операций» от 27 марта 1996.

31. Письмо ЦБ РФ № 159-Т «О порядке применения отдельных положений указания Банка России» от 25 декабря 1997 , № 101-У и Инструкции Банка России от 30 июня 1997 , № 62А от 23 июля 1998 .

32. Письмо от 27декабря1995, № 219, О превышении обязательств по вкладам населения над величиной собственных средств (капитала) кредитных организаций, Центральный банк Российской Федерации.

33. Телеграмма ЦБ РФ № 113-93 «О повышенной ставке процента, при -меняемой к дебетовому сальдо» от 1 июля 1993.

34. Агафонова А., Бжезанский А., Григорьева Е. Управление активами и пассивами в коммерческом банке (Специфика средних банков России)1. Банк, 1996, № 8.

35. Аллен П.Х. Реинжиниринг банка: программа выживания и успеха -Альпина, 2002, 264 стр.

36. Аушев М.Б. Устойчивость коммерческих банков в конкурентной среде-М., 1997.

37. Балабанов И.Т. Банки и Банковское дело. Краткий курс Питер, 2000, 256 стр.

38. Батракова Л.Г. Анализ процентной политики коммерческого банка М., Логос, 2002,147 стр.

39. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка М., Логос, 2000, 344 стр.

40. Белоглазова Г.Н. Банковское дело. Учебник для ВУЗов Питер, 2000, 384 стр.

41. Белоцерковский В.И, Кандауров Д.В, Корнеев М.В., Щепотьев А.В. Коммерческие и некоммерческие кредитно-заемные отношения Тула, изд-во ТГУ, 2003, 75 стр.

42. Белоцерковский В.И. , Корнеев М.В. , Власова С.В Курс « Деньги , кредит, банки» , Валютные отношения, часть 3, учебное пособие ,Тула, ТГУ, 2003, 40стр.

43. Белоцерковский В.И. , Корнеев М.В. , Власова С.В Курс « Деньги , кредит, банки» ,Аннуитеты , часть 7, учебное пособие Тула, ТГУ, 2003, 50 стр.

44. Белоцерковский В.И., Корнеев М.В. , Власова С.В Курс « Деньги , кредит, банки» , Коммерческие банки. Пассивные операции, часть 4 , учебное пособие Тула,ТГУ,2003, 28стр.

45. Белоцерковский В.И. , Корнеев М.В., Власова С.В Курс « Деньги , кредит ,банки» , Основы финансовой математики, часть 1 ,учебное пособие Тула, ТГУ, 2003,32стр.

46. Белоцерковский В.И. , Корнеев М.В., Власова С.В Курс « Деньги , кредит, банки» , Деньги , денежное обращение. Инфляция, часть2, учебное пособие Тула, ТГУ , 2003,. 36 стр.

47. Белоцерковский В.И. , Корнеев М.В. Власова С.В Курс « Деньги , кредит, банки», Коммерческие банки. Активные операции, часть 5, учебное пособие Тула, ТГУ ,2003, 30стр.

48. Белоцерковский В.И. , Корнеев М.В., Власова С.В Курс « Деньги , кредит, банки» , Коммерческие банки. Нетрадиционные операции, часть 6, учебное пособие Тула, ТГУ, 2003,26стр.

49. Белоцерковский В.И., Корнеев М.В., Левин С.Д. Методические подходы к управлению процентно чувствительными активами и пассивами коммерческого банка Тула , ТГУ, 2002,47 стр.

50. Белоцерковский В.И., Корнеев М.В., Миляева Е.Э. Моделирование эффективной структуры кредитного потенциала коммерческого банка Межвузовский сборник научных трудов «Экономика. Управление. Финансы», Тула, ТГУ, 2002 , 35-41 стр.

51. Белоцерковский В.И., Федорова Е.А. Основы банковского аудита -Тула, Изд-во «Лев Толстой», 2003, 238 стр.

52. Белоцерковский В.И., Федорова Е.А., Кенигсберг Р.Б. Организационно-методические аспекты аудита капитала коммерческого банка Тула, Изд-во ЦНТИ, 1997, 102 стр.

53. Белоцерковский В.И., Федорова Е.А., Кенигсберг Р.Б., Матвеев О.В. Основы бухгалтерского учета в коммерческом банке Тула, ИПП «Гриф и К», 1998, 204 стр.

54. Белоцерковский В.И., Федорова Е.А., Матвеев О.В., Методика аудита кредитной работы коммерческого банка Тула, Изд-во ЦНТИ, 1997, 102 стр.

55. Беляев И.П., Малыгина О. П. Система анализа инвестиционных и кредитных рисков Экономика и коммерция. М., 1995, Вып. 3, 21-27стр.

56. Беляков А.В. Банковские риски: проблемы учета, управления и регулирования БДЦ-Пресс, 2003, 256 стр.

57. Богомолов С.М. Процент и кредит М., Финансы и статистика,1990.

58. Бор М.З., Пятенко В.В. Менеджмент банков: организация, стратегия, планирование М., ИКЦ «ДИС», 1997, 288 стр.

59. Борисов А.Н., Корнеев М.В. Снижение рисков инвестиционного проектирования, Межвузовский сборник научных трудов «Экономика. Управление. Финансы», ТГУ, Тула, 2002,15-21 стр.

60. Брант В. Имидж банка: некоторые элементы формирования -Деньги и кредит, М., 1995, № 6 , С. 51-53.

61. Бухвальд Б. Техника банковского дела Сирин, 2002, 257 стр.

62. Бюллетень банковской статистики 2003, №4,5 (71), www.cbr.ru

63. Василишен Э.Н.,Маршавина Л.Я. Механизм регулирования деятельности коммерческих банков России на макро-микроуровне -М., Экономика, 1999 ,271 стр.

64. Василишин Э.Н. Регулирование деятельности коммерческого банка М., Финстатинформ, 1995.

65. Веремеенко С.А. и др. Анализ соответствия структуры активов и пассивов коммерческого банка в условиях инфляции Банковское дело, 1996, № 5, 26-28стр.

66. Вестник Банка России, № 1,4 2002.

67. Ф 69. Вишняков И. В. Анализ динамики надежности коммерческих банков Банковое дело, 1995,№8

68. Волошин И.В. Анализ денежных потоков коммерческого банка -Банковское дело, 2002, № 9, 15-18стр.

69. Воронцов И. Страхование криминальных рисков как часть риск-менеджмента банков Банковское дело, 2002, № 12, 16-20стр.

70. Герасимова Е.Б. Обеспечение эффективности контроля ресурсов коммерческого банка Финансы и кредит, 2002, № 22, 47-50стр.

71. Голубев И.А. Гэп-анапиз структурной ликвидности: теория и % практика Финансы и кредит, 2002, № 18, 2-6стр.

72. Готовчиков И.Ф. Математические методы оценки рейтингов отдельных коммерческих банков и российской банковской системы в целом -Финансы и кредит, 2002, № 23, 33-37стр.

73. Едронова В.Н. Модели анализа кредитоспособности Финансы и кредит, 2002, № 6, 9-15стр.

74. Едронова В.Н. Современная стратегия и тактика российских коммерческих банков в области кредитования Финансы и кредит, 2002, №5,3-1Остр.

75. Екушов А. Анализ процентных ставок коммерческого банка

76. Банковские технологии, №8, 1996 .

77. Желтоносов В.М. Эволюция форм доходов коммерческого банка на современном этапе Финансы и кредит, 2003, № 6, 2-7стр.

78. Жоваников В.Н. Теория дюрации, как инструмент управления балансом коммерческого банка Банковское дело, 2002, № 2, 25-27стр.

79. Замков О.О., Толстопятенко А.В., Черемных Ю.Н. Математические методы в экономике: Учебник М., Изд-во «ДИС», 1998, 365 стр.

80. Захаров B.C. Проблемы российских коммерческих банков Деньги и кредит, 1999,№1, 12-17стр.

81. Зражевский В.В. Основные направления совершенствования сис-ф темы управления рисками Банковское дело, 2002, № 2, 29-3Остр.

82. Иванченко О.Г. Проблемы развития банковской системы в регионе- Деньги и кредит, 1999,№4, 75-76стр.

83. Киселев В. В. Коммерческие банки в России: настоящее и будущее (Банковская политика. Регулирование и управление). М., Финстатинформ, 1998.

84. Киселева И.А. Оптимальное распределение финансовых средств коммерческим банком Консультант директора, 2002, № 8, 11-15стр.

85. Ключников М.В. Экономико-статистический анализ структуры и динамики показателей пассивных и активных операций коммерческого банка- Финансы и кредит, 2003,.№ 12, 16-23стр.

86. Копыхов М.П. Построение ликвидной позиции коммерческого банка Финансы и кредит, 2002, № 23, 22-29стр.

87. Корнеев М.В. Законодательные аспекты управления активами и пассивами коммерческих банков России Межвузовский сборник научных трудов «Экономика. Управление. Финансы», ТГУ, Тула 2002, 59-65стр.

88. Корнеев М.В. Инвестиционная привлекательность кредитной заявки Сборник материалов Всероссийской научно-практической конференции «Экономика. Финансы. Менеджмент», Тула, 2000, 89-92стр.

89. Корнеев М.В. О некоторых вопросах равноправной конкуренции банков Сборник материалов V научно-технической конференции молодых ученых, аспирантов и студентов НИ РХТУ им. Д.И. Менделеева, Новомосковск, 2003, 139-140стр.

90. Корнеев М.В. Принципиальные вопросы составления бизнес-плана инвестиционного проекта Сборник докладов Всероссийской научно-практической конференции «Экономика. Финансы. Менеджмент», часть 3, ТГУ, Тула, 2001,34-39 стр.

91. Корнеев М.В. Формирование ресурсной базы коммерческого банка Сборник материалов V научно-технической конференции молодых ученых, аспирантов и студентов НИ РХТУ им. Д.И. Менделеева, Новомосковск, 2003, 140-141стр.

92. Кулаков А.Е. Управление активами и пассивами банка Финансы и кредит, 2002, № 17, 2-16стр.

93. Лаврушин О. И. Экономическая роль банковского процента М., Финансы и статистика, 1989.

94. Лаврушин О.И. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) Юрист, 2002, 688 стр.

95. Лаптырев Д.А. Формируем оптимальный банковский портфель. -Банковские технологии, 1997, № 4, стр. 42-44.

96. Лишанский М.Л., Маслова И.Б. Краткосрочное кредитование предприятий М., ЮНИТИ, 2000.

97. Масленников В.В., Соколов 10.А. Национальная банковская система Элит-2000, 2002, 256 стр.

98. Масленченков Ю. С. Экономическая модель управления ГЭПом -Бизнес и банки , 1995, № 37.

99. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке: технологический уклад кредитования М., АМИР-Перспектива, 1996, 190 стр.

100. Методика анализа доходности коммерческого банка М., Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 1992.

101. Миляева Е.Э. Использование ставки внутрибанковских ресурсов и регулирование межфилиальных расчетов в целях обеспечения экономической автономности филиалов Экономика, управление, финансы, ТулГУ, Тула, 2000, 81-92стр.

102. Молчанов А.В. Коммерческий банк в современной России: теория и практика М., Финансы и статистика, 1996.159 стр.

103. Олыпаный А.И. Банковское кредитование: российский и зарубежный опыт М., Русская Деловая Литература, 1998,121 стр.

104. Под ред. Б. Эдвардса Руководство по кредитному менеджменту -М., ИНФРА-М, 1996, 464 стр.

105. Под ред. О.И Лаврушина Анализ экономической деятельности клиентов банка М., 1994, 354 стр.

106. Поморина М.А. Методы оценки и управления процентным риском Банковское дело, 1999, № 1,12-16стр.

107. Савиных В.Н. Совокупный кредитный риск: измерение, регулирование, контроль Сибирская финансовая школа, Новосибирск, 1996, № 2, 912стр.

108. Стоянова Е. С. Финансовый менеджмент в условиях инфляции -М., Перспектива, 1994 ,64 стр.

109. Суйц В.П., Шеремет А. Д. Аудит М., "Инфа-М", 1995.

110. Тагирбеков К.Р. Основы банковской деятельности Инфра-М, 2001,720 стр.

111. Тимоти У. Кох. Управление банком: Пер. с англ. Часть. 2, Уфа: Спектр, 1993, 124 стр.

112. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции М., Антидор, 1998.

113. Федоров Б. Г. Рынок ссудных капиталов в экономике современного капитализма Дисс. д-ра экон. наук. М., 1990.120. Федорова Е.А.

114. Фетисов Г.Г. Проблемы укрепления устойчивости банковского сектора -/ Финансы и кредит, 2002, № 19, 8-17стр.

115. Халилов Н. М. К вопросу о конкуренции в секторе банковскойдеятельности. Управление развитием рыночного механизма хозяйствования -М., 1995,4. 1.

116. Челноков В.А. Банки и банковские операции: Букварь кредитования. Технологии банковских ссуд, Околобанковское рыночное пространство М., Высшая школа, 1998.

117. Черепанов А.Н. Надежность коммерческого банка: анализ структуры баланса Банковский бюллетень, 1995,№46.

118. Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке М. ИНФРА-М, 1995,272 стр.

119. Черкасов В.Е.Банковские операции: финансовый анализ -М.,Изд.Консалтбанкир,2001,285стр.

120. Четыркин Е.М. и др. Финансово-экономические расчеты: Справочное пособие М., Финансы и статистика, 1990.

121. Шеремет А.Д, Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке М.,Финансы и статистика,2002,254стр.

122. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт М., Финансы и статистика, 1995.

123. Шишкоедова Н.Н. Учет кредитов и займов Главбух, 2003, 160стр.

124. Эдгар М. Морсман-младший Кредитный департамент банка: организация эффективной работы Альпина, 2002, 257 стр.

125. Синки Дж. Управление финансами в коммерческих банках Пер. с англ., М. Catallaxy, 1994, 937 стр.

126. Хелферт Э. Техника финансового анализа Пер. с англ., М., Аудит, ЮНИТИ, 1996, 663 стр.

127. Altman E.I. A Further Empirial Investigation of the Bankruptcy Cost Question Journ. Finance. 1984. Sept. P. 1067-1089.

128. Hamada R.S. Portfolio Analysis, Market Equilibrium, and Corporation Finance Journ. Finance. 1960. March. P. 13-39.

129. Haugen R.A., Pappas J.L. Equilibrium in the Pricing of Capital Assets, Risk-bearing Debt Investments, and the Question of Optimal Capital Structure -Journ. Financial a. Quantitative Analysis. 1971. June. P. 943-954.

130. Huet A. Banque et finance en Russie Courrier des pays de l'Est. - P., 1997-N420. P. 13-23.

131. Markowitz M. Harry. The Optimization of the Quadratic Function Subject to Linear Constaints. Naval Research Logistic Quarterly, nos. 1-2 (March-June 1956), pp. 111-133.

132. Charles J. Woelfel The Handbook of Bank Accounting. Bankers Publishing Company. Probus Publishing Company. Chicago, Jllmois; Cambridge, England, 1993. P. 322-326.