Экономико-математическая модель и инструментарий планирования сбалансированного денежного потока при производстве ракетно-космической техники тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.13, кандидат наук Иноземцев Вячеслав Владимирович

• Иноземцев Вячеслав Владимирович
• кандидат наук
• 2022

Оглавление диссертации кандидат наук Иноземцев Вячеслав Владимирович

ВВЕДЕНИЕ

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПЛАНИРОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРОМЫШЛЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ

1.1. Исследование существующих подходов к обеспечению денежными средствами производственной деятельности промышленных предприятий

1.2. Исследование специфики планирования сбалансированного денежного потока производственной деятельности промышленных предприятий

1.3. Исследование экономико-математических моделей формирования краткосрочного планирования деятельности промышленных предприятий

Выводы по главе

2. РАЗРАБОТКА МОДЕЛИ И АЛГОРИТМИЧЕСКОГО ИНСТРУМЕНТАРИЯ ПЛАНИРОВАНИЯ СБАЛАНСИРОВАННОГО ДЕНЕЖНОГО ПОТОКА ПРИ ПРОИЗВОДСТВЕ РАКЕТНО-КОСМИЧЕСКОЙ ТЕХНИКИ

2.1. Особенности планирования денежного потока производственной

деятельности предприятия при изготовлении ракетно-космической техники

2.2. Разработка технологических подходов к интеграции планирования денежных потоков производственной деятельности предприятия с его стратегическими планами при изготовлении ракетно-космической техники

2.3. Разработка экономико-математической модели и алгоритмического инструментария планирования сбалансированного денежного потока при производстве ракетно-космической техники

Выводы по главе

3. АПРОБАЦИЯ И ОБОСНОВАНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ МОДЕЛИ И АЛГОРИТМИЧЕСКОГО ИНСТРУМЕНТАРИЯ ПЛАНИРОВАНИЯ СБАЛАНСИРОВАННОГО ДЕНЕЖНОГО ПОТОКА ПРИ ПРОИЗВОДСТВЕ РАКЕТНО-КОСМИЧЕСКОЙ ТЕХНИКИ

3.1. Исследование практики планирования денежного потока производственной деятельности АО «РКЦ «Прогресс» на основе системы

бюджетирования

3.2. Апробация модели и алгоритмического инструментария планирования сбалансированного денежного потока и оценка эффективности их применения в деятельности предприятия

3.3. Рекомендации по использованию модели и алгоритмического инструментария планирования сбалансированного денежного потока производственной деятельности предприятия при производстве ракетно-космической техники

Выводы по главе

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

105

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Экономико-математическая модель и инструментарий планирования сбалансированного денежного потока при производстве ракетно-космической техники»

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования Проблема планирования денежных потоков актуальна для всех предприятий независимо от организационно -правовой формы, вида деятельности и условий хозяйствования, в т.ч. и для предприятий, которые производят ракетно-космическую технику (далее РКТ).

В рамках контракта с Государственным заказчиком, такие предприятия обычно получают аванс в размере 40%-80% от цены изделия, остальные средства перечисляются только после завершения работ. При этом необходимо учитывать, что РКТ является сложной высокотехнологичной продукцией и требует использования большого числа комплектующих, поэтому предприятию необходимо предусмотреть авансирование поставщиков с учетом производственного цикла поставляемой продукции. Особенно сложны расчеты с поставщиками сырья и материалов, так как они не входят в состав ГК «Роскосмос» и обычно требуют полную предоплату. В связи с этим, при длительном производственном цикле изготовления РКТ, остро встает проблема по обеспечению бездефицитного денежного потока производственной деятельности предприятий. Ее решают за счет комбинации различных способов привлечения заемных средств. В основном, используются краткосрочные кредиты в комбинации с долгосрочными кредитными линиями крупнейших банков с государственным участием.

Степень научной разработанности темы исследования. В настоящее время в литературе имеется большое количество работ отечественных и зарубежных ученых, посвящённых проблеме моделирования и управления денежными потоками, в том числе таких авторов, как Абрютина М.С. [1], Аносов В.М. [2], Брейли Р. [17], Бригхем Ю. [1S], Ван Хорна Дж. К. [21], Катькало В.С. [33], Клейнера Г.Б. [39-42], Ковалева В.В. [34 - 3S], Медникова М.Д. [4б - 4S], Попова В.М. [57], Рейльян Я.Р. [б2], Розена В.В. [б3], Росса С. [б4], Сергеева И.В. [б7], Сорокиной Е.М. [6S-70], Степановой Г.Н. [72], Стояновой Е.С. [75, 7б], Тепловой Т.В. [7S, 79], Терёхиной Е.А. [S0], Четыркина Е.М. [S9, 90], Юрьева В.Н. [47], Robert N. Anthony, James S. Reece, Julie H. Hertenstein [94], Comelli M., P. Féniès [95], P. Jones Charles [9б], Erich A. Helfert [97], Higgins R.C. [9S], Needles B.E. [99], M.Y. Khan [100], Seiler A., Papanagnou C., Scarf P. [101], Munir M. [102] и др.

В научных работах отечественных ученых Базадзе Н.Г. [9, 10], Бакланов А.Г. [6], Белякова Г.П. [11], Бром А.Е. [19, 20], Данилочкиной Н.Г. [25, 26], Дмитриева О.Н. [27, 28], Иванисова В.Ю. [30], Лукичева М.Ю. [45], Моисеева C.B. [49], Никоновой И.А. [50], Омельченко И.Н. [51 - 53], Панагушина В.П. [54], Пименова В.В. [56], Старика Д.Э. [71], Трошина А.Н. [82, 83], Фролова И.Э. [86, 87] и других исследованы задачи и особенности финансового менеджмента предприятий оборонно-промышленного комплекса России.

Однако требуется указать на то, что в данных работах в основном описаны традиционные схемы планирования и управления денежными потоками, которые не учитывают основные особенности производственной деятельности предприятий, производящих РКТ. А это может существенно повлиять на сбалансированность притока и оттока денежных средств и привести к дефициту денежных средств, что вызовет ряд негативных последствий: от задержки производственного цикла до инициации процедуры банкротства и срыва плана выполнения Государственного заказа.

Следовательно, актуальной представляется разработка экономико-математических моделей планирования денежного потока и соответствующего инструментария оптимизации для предприятий, изготавливающих РКТ. Экономико-математические модели, учитывающие особенности деятельности таких предприятий, позволят предусмотреть и оценить будущее финансовое состояние, отображать источники образования и расходования денежных средств, создавать необходимые условия для эффективного анализа сложных ситуаций и принятия взвешенных стратегических решений руководством. Инструментарий оптимизации позволит обеспечить наиболее оптимальную структуру денежного потока производственной деятельности предприятия.

Цели и задачи исследования. Цель диссертации заключается в разработке и обосновании экономико-математических моделей планирования денежных потоков и инструментария оптимизации сбалансированного денежного потока при производстве РКТ.

Для достижения цели в работе решаются следующие задачи:

- обосновать специфику особенностей и провести анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия при производстве РКТ;

- разработать технологические подходы к интеграции планирования денежных потоков производственной деятельности предприятия с учетом его стратегических планами на основе системы бюджетирования;

- осуществить экономико-математическое моделирование планирования денежного потока при производстве РКТ, с обеспечением интеграции планирования и производственной деятельности предприятия, позволяющего сбалансировать приток и отток денежных средств с учетом основных воздействующих факторов;

- сформировать инструментарий оптимизации сбалансированного денежного потока производственной деятельности предприятий при производстве РКТ.

Область исследования. Диссертационное исследование выполнено согласно п. 1.4. «Разработка и исследование моделей и математических методов анализа микроэкономических процессов и систем: отраслей народного хозяйства, фирм и предприятий, домашних хозяйств, рынков, механизмов формирования спроса и потребления, способов количественной оценки предпринимательских рисков и обоснования инвестиционных решений», п. 2.3 «Разработка систем поддержки принятия решений для рационализации организационных структур и оптимизации управления экономикой на всех уровнях» Паспорта научной специальности 08.00.13 «Математические и инструментальные методы экономики» (экономические науки).

Объектом исследования являются промышленные предприятия, занимающиеся производством, реализацией и модернизацией ракетно-космической техники в соответствии с государственным заказом.

Предметом исследования являются социально-экономические процессы, протекающие в экономической системе при формировании денежных потоков, связанных с производством ракетно-космической техники.

Методы исследования. Исследование базируется на применении методов математического моделирования производственных систем, инструментарии и методах теории оптимального управления.

Теоретической и методологической основой диссертационной работы выступают фундаментальные и прикладные исследования российских и зарубежных ученых по вопросам математического моделирования и принятия решений, теории оптимального управления и активных систем. Для решения поставленных задач в исследовании использовались системный подход, теория оптимального управления, методы анализа и синтеза, экономико-математического моделирования, корреляционно-регрессионного анализа.

Информационной базой исследования служат данные Федеральной службы государственной статистики, законодательные и нормативно-правовые акты Российской Федерации, научные издания, электронные базы данных и web-ресурсы по тематике исследования.

Обоснованность и достоверность полученных результатов исследования обеспечиваются анализом признанных трудов отечественных и зарубежных ученых в области экономико-математического моделирования и инструментария планирования денежных потоков при производстве ракетно-космической техники, использованием в ходе проведения исследования апробированных научных подходов и заключаются в непротиворечивости полученных автором результатов исследования, а также их соответствии теоретическим и методическим положениям в сфере математических и инструментальных методов экономики.

Научная новизна полученных результатов заключается в разработке и обосновании теоретических положений, методических подходов и практических рекомендаций по разработке и обоснованию экономико-математических моделей планирования денежных потоков и инструментария оптимизации сбалансированного денежного потока при производстве ракетно-космической техники.

Наиболее существенные результаты исследования, обладающие научной новизной и полученные лично соискателем. В ходе исследования были получены новые научные результаты:

1. Обоснована специфика процесса планирования денежных потоков производственной деятельности промышленных предприятий при производстве ракетно-космической техники, что позволяет, в отличии от традиционного процесса планирования, учесть особенности производственной деятельности в рамках государственного заказа (п. 1.4 «Разработка и исследование моделей и математических методов анализа микроэкономических процессов и систем: отраслей народного хозяйства, фирм и предприятий, домашних хозяйств, рынков, механизмов формирования спроса и потребления, способов количественной оценки предпринимательских рисков и обоснования инвестиционных решений», стр. 40).

2. Разработаны технологические подходы к интеграции планирования денежных потоков производственной деятельности предприятия с учетом его стратегических планов на основе системы бюджетирования, что обеспечивает стратегическую ориентацию оперативного управления денежными средствами (п. 2.3 «Разработка систем поддержки принятия решений для рационализации организационных структур и оптимизации управления экономикой на всех уровнях», стр. 47).

3. Предложена экономико-математическая модель планирования денежных потоков производственной деятельности предприятия, позволяющая сбалансировать притоки и оттоки денежных средств, включая привлечение заемных средств при производстве ракетно-космической техники, учитывающая ограничения, связанные со спецификой планирования денежных потоков при реализации государственного заказа (п. 1.4 «Разработка и исследование моделей и математических методов анализа микроэкономических процессов и систем: отраслей народного хозяйства, фирм и предприятий, домашних хозяйств, рынков, механизмов

формирования спроса и потребления, способов количественной оценки предпринимательских рисков и обоснования инвестиционных решений», стр. 56).

4. Разработан алгоритмический инструментарий, позволяющий оптимизировать сбалансированный денежный поток при производстве ракетно-космической техники с учетом привлечения и погашения заемных средств (п. 2.3 «Разработка систем поддержки принятия решений для рационализации организационных структур и оптимизации управления экономикой на всех уровнях», стр. 70).

Теоретическая значимость исследования заключается в развитии теории принятия решений, методов экономико-математического моделирования, инструментария оптимизации для промышленных предприятий с учетом оптимальных механизмов их деятельности. Экономико-математическое моделирование учитывает особенности деятельности данных предприятий, позволяет оценить их будущее финансовое состояние, отобразить источники образования и расходования денежных средств, а также создавать необходимые условия для анализа сложных ситуаций и принятия взвешенных стратегических решений.

Теоретические и методические результаты диссертационного исследования доведены до уровня практического применения и могут использоваться в дальнейшем при развитии исследований по данной проблеме и применительно к данному виду экономической деятельности, найти применение в практике управления финансовыми потоками предприятий.

Практическая значимость результатов исследования заключается в создании и внедрении на АО «РКЦ «Прогресс» инструментария оптимизации сбалансированного денежного потока производственной деятельности предприятия при производстве ракетно-космической техники и рекомендаций по его использованию на практике, обеспечивающих эффективное распределение денежных средств по интервалам долгосрочного

производственного периода; оптимизацию объема и сроков привлечения заемных средств; своевременное реагирование на изменения экономического окружения и принятие соответствующих управленческих решений; обеспечение бесперебойного выполнения государственного заказа в рыночных условиях; сокращение временных и материальных затрат на ведение финансового планирования.

Апробация результатов исследования. Результаты исследования докладывались на международных конференциях: ХХУ1-й Международной научно-технической конференции «Математические методы и информационные технологии в экономике, социологии и образовании» (Пенза, 2010 г.); 11-й Международной научно-технической конференции «Управление отраслями национальных экономик» (Москва, 2011 г.); Х1-й Международной научно-практической конференции «Современная экономика: актуальные вопросы, достижения и инновации» (Пенза, 2017 г.); Международной научно-практической конференции «Вопросы современных научных исследований» (Омск, 2017 г.); 1Х-й Международной научно-практической конференции «Менеджмент в социальных и экономических системах» (Пенза, 2017 г.); Х1У-й Международной научно-практической конференции «Экономика и менеджмент» (Москва, 2018 г.); ХХХУ-й Международной научно-практической конференции «Современная экономика: актуальные вопросы, достижения и инновации» (Пенза, 2020 г.).

Публикации. По материалам диссертации опубликовано 15 работ, общим объемом 7,5 печ. л. (авторских - 6,5 п.л.), в том числе 7 статей в ведущих рецензируемых научных изданиях, определенных Высшей аттестационной комиссией.

Структура и объем работы. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы. Содержание диссертации изложено на 115 листах, работа содержит 26 таблиц, 17 рисунков. Список литературы -102 наименования.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПЛАНИРОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРОМЫШЛЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ

1.1. Исследование существующих подходов к обеспечению денежными средствами производственной деятельности промышленных

предприятий

Анализ научной литературы показал, что проблемы формирования денежных потоков и управления ими начали рассматриваться иностранными учеными в середине прошлого века. Л.А. Бернстайн, Ю. Бригхем, Дж.К. Ван Хорн, Б. Коласс, Б. Райан, Ж. Ришар, Д. Стоун, К. Хитчинг, Э Хелферт и другие изучали в своих работах проблемы, связанные с движением и оценкой денежных потоков. Анализу и решению данных проблем, применительно к российским условиям, посвящены научные работы отечественных ученых -В.Г. Артеменко, И.Т. Балабанова, В.В. Бочарова, А.И. Ковалева, В.В. Ковалева, М.Н. Крейниной, Н.А. Никифорова, В.П. Привалова, Е.М. Сорокиной, Е.С. Стояновой, Т. В. Тепловой и других. Необходимо отметить, что на данный момент времени существует множество точек зрения в понимании сущности денежного потока и возможности управлениями.

В научных работах по-разному дается определение денежного потока и управления им. И.А. Бланк дает определение денежного потока как совокупности распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых хозяйственной деятельностью предприятия, а В.В. Бочаров рассматривает это понятие в виде получения и выплаты денежных средств не только в отчетном, но и в планируемом периоде [12, 16].

Таким образом, можно отметить, что денежный поток характеризуется притоком и оттоком денежных средств, а, значит, и планирование его должно

быть увязано с движением денежных потоков, связанных с приобретением, перераспределением и расходованием предприятием всех видов ресурсов, как внутри предприятия, так и во взаимоотношениях со сторонними организациями.

Классификация денежных потоков, предложенная И.А. Бланком, позволяющая проводить анализ и планирование денежных потоков, представлена в таблице 1.1.

Таблица 1.1 - Классификация денежных потоков

№№ п/п Признак классификации Вид денежного потока

1 По отношению к предприятию - внутренний - внешний

2 По масштабу обслуживания хозяйственной деятельности - по предприятию в целом - по видам деятельности - по структурным подразделениям - по отдельным операциям

3 По видам хозяйственной деятельности - по текущей деятельности - по финансовой деятельности - по инвестиционной деятельности

4 По направлению движения - приток (положительный поток) - отток (отрицательный поток) -встречные потоки

5 По методу определения - операционный - чистый

6 По планируемости во времени - прогнозный - продленный - плановый - отчетного периода

7 По источнику поступления - за счет акционерного капитала - за счет привлеченного капитала - за счет бюджетных поступлений

8 По направлению - расходования - по расчетам с поставщиками и подрядчиками - по расчетам с покупателями и заказчиками - по расчетам с бюджетом и внебюджетными фондами - по расчетам с персоналом - обслуживающие коммерческие и

управленческие расходы - целевое финансирование и благотворительность

9 По форме существования - в денежной форме - в безналичной форме

10 По продолжительности - разовый - краткосрочный - долгосрочный

11 По достаточности проведения операции - достаточный - избыточный - дефицитный

12 По виду представления - в национальной валюте - в иностранной валюте

13 По предсказуемости - планируемый - непланируемый

14 По стабильности временных интервалов формирования - регулярный с равномерными и неравномерными временными интервалами - нерегулярный с равномерным временным интервалом

15 По возможности управления - управляемый - неуправляемый

16 По виду хозяйственных связей - горизонтальный - вертикальный

17 По значимости при проведении операции - приоритетный - второстепенный

18 По методу оценки - моментный - интервальный

19 По методам увеличения размера - метод структурной перестройки - метод повышения прозрачности и открытости предприятия - метод повышения промышленного потенциала

20 По подходу к оценке - затратный подход - сравнительный подход - доходный подход

Для планирования денежных потоков также необходимо учитывать различные факторы воздействия. Предлагается следующая классификация факторов (таблица 1.2).

Таблица 1.2 - Классификация факторов воздействия на планирование денежных потоков

№№ п/п Признак классификации Наименование Характеристика

Объективные Факторы, на которые предприятие не может

1 По форме влияния влиять

Субъективные Факторы, на которые предприятие может повлиять

Определяются

Базовые рыночной средой и законами развития экономики

2 По источнику Отраслевые Зависят от вида отрасли

возникновения Корпоративные: Определяются особенностями проводимой деятельности и структурой предприятия

Формируются на

предприятии и

Внутренние определяются видами деятельности, структурой предприятия и методами управления

3 По месту Формируются вне

возникновения Внешние. предприятия и определяются например экономической социальной и налоговой средой, правовой системой страны и региона

Определяющие

Трудовые показатели движения и использование,

По группам рабочей силы

4 используемых ресурсов Материальные. Определяющие показатели движения и эффективности использования оборотных активов.

Финансовые Определяющие показатели движения и эффективности использования финансовых ресурсов

Фондовые Определяющие показатели движения и эффективности использования фондов

5 По длительности воздействия Постоянные Определяются условиями деятельности и оказывают постоянное воздействие на объект

Временные Характеризуют проблемы в производственном цикле, сезонность и конъюнктуру спроса, периодически влияют на объект

Случайные Вызваны форс -мажорными ситуациями, вероятностным и единичным характером воздействия фактора во времени на объект

6 По возможности оценки Количественные Поддающиеся математическому описанию: налоговая ставка, темп роста, размер и структура источников финансирования

Качественные Математически не формализованные и имеющие, качественную оценку: социальный климат в коллективе, социально-экономическая обстановка в регионе и др.

7 По возможности управления Управляемые Способные управляться предприятием: темп роста выпуска продукции, численность работников, заработная плата

Трудно управляемые Цены поставщиков, стоимость источников финансирования

Не управляемые На которые предприятие влиять не может: природно-климатические, денежно-кредитные и др.

8 По способу отнесения на показатели Прямые Непосредственно участвуют в расчете результатов деятельности выручка от продажи, срок привлечения капитала и др.

Косвенные Влияют опосредованно на управление результатами: загрузка оборудования и др.

9 По избирательности воздействия Стратегические Влияющие на выбор направления развития

Специфические Определяющие специфику условий хозяйствования

Оперативные Влияющие на текущее управление

Планирование денежных потоков предприятия должно быть направленно на достижение основной цели - обеспечение постоянного финансового равновесия предприятия [13]. Для достижения данной цели при планировании должны решаться следующие задачи:

- формирование достаточного объема денежных средств путем определения потребности в необходимом объеме на предстоящий период,

определение источников его формирования и обеспечение минимизации стоимости привлечения денежных средств;

- оптимизация распределения сформированного объема денежных средств по видам хозяйственной деятельности, что позволяет выбрать наиболее эффективное направление использования денежных ресурсов;

- обеспечение высокого уровня финансовой устойчивости предприятия, который достигается за счет формирования рациональной структуры собственных и заемных источников привлечения денежных средств;

- поддержание постоянной платежеспособности предприятия, которая обеспечивается за счет эффективного управления остатками денежных средств, синхронности поступлений и платежей по хозяйственным операциям;

- обеспечение минимизации потерь стоимости денежных средств за счет снижения чрезмерных запасов денежных ресурсов.

Все указанные задачи взаимоувязаны между собой и поэтому они должны быть оптимизированы для достижения основной цели наиболее эффективным способом.

1.2. Исследование специфики планирования сбалансированного денежного потока производственной деятельности промышленных

предприятий

Планирование денежных потоков предприятия с последующим контролем реализации принятых планов является одной из главных функций управления промышленным предприятием. Основой эффективного управления является планирование согласованной работы всех подразделений предприятия в целях обеспечения эффективного поступления и использования денежных ресурсов.

Отрицательное влияние на деятельность предприятия оказывает как дефицитный, так и избыточный денежный поток, которое проявляется в

снижении ликвидности и уровня платежеспособности предприятия, увеличении просроченной кредиторской задолженности, потере стоимости временно неиспользуемых ресурсов и т.д.

Одним из направлений повышения эффективности использования денежных средств является сбалансирование денежных потоков, которое должно обеспечить необходимую пропорциональность поступлений и выплат денежных средств.

Одним из основных инструментов, который позволяет планировать сбалансированный денежный поток, является система бюджетного планирования.

По мнению иностранных специалистов, «бюджет представляет собой план, выраженный в количественных, обычно денежных, показателях, охватывающих заданный период времени, как правило, год» [94].

Похожее определение приводят английские экономисты Дж. К. Шим и Дж. Г. Сигел, объясняя термин «бюджет» как «...количественный план деятельности предприятия и выполнения программ, представляющий собой связанный набор финансовых (активы, собственный капитал, доходы и расходы и т. д.) и (или) натуральных (объем произведенной продукции и оказанных услуг и пр.) экономических показателей деятельности компании.» [24], [93]. По их мнению, бюджет описывает «.цели компании в терминах выполнения конкретных финансовых и операционных задач.» и представляет собой «.набор финансовых прогнозов или финансовых планов.» [93]. Аналогичной точки зрения придерживаются С. Миллз, Б. Нидлз и Г. Андерсон, определяющие бюджет как «план действий, который прогнозирует будущие экономические операции, хозяйственную деятельность и результаты в финансовых или нефинансовых показателях» [99].

Российские экономисты в своих работах рассматривают бюджет предприятия как «.количественное воплощение плана, характеризующее доходы и расходы на определенный период, и капитал, который необходимо

привлечь для достижения заданных планом целей...» [75], что практически совпадает с мнением иностранных специалистов.

Аналогичная формулировка встречается и у профессора И.А. Бланка, который определяет бюджет как «.оперативный финансовый план, разрабатываемый обычно в рамках до одного года, отражающий расходы и поступления средств по отдельным направлениям хозяйственной деятельности, отдельным видам операций, отдельным инвестиционным проектам ...» [14].

Кроме того, многие российские экономисты отмечают, что бюджет, как инструмент оперативного управления предприятием, позволяет не только эффективно управлять ресурсами, но и регулировать отношения внутри предприятия и с внешней средой.

В соответствии с концепцией В.Н. Самочкина, бюджет «.представляет собой выраженные в конкретных показателях цели, альтернативы достижения целей, последствия воздействия альтернатив на цели, фактические результаты реализации управленческих решений, отклонения от запланированных результатов.» [65].

Список литературы диссертационного исследования кандидат наук Иноземцев Вячеслав Владимирович, 2022 год

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Абрютина, М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / М.С. Абрютина, А.В. Грачев. - 3. изд., перераб. и доп. - М. : Дело и сервис, 2001. - 265 с.

2. Аносов, В.М. Совершенствование управления финансовыми ресурсами предприятия [Текст] / В.М. Аносов, Ы.А. Бабаев // Экономический рост республики Беларусь: глобализация, инновационность, устойчивость. Материалы XIII Международной научно-практической конференции. Редколлегия: В.Ю. Шутилин (отв. ред.) [и др.]. 2020. - С. 163-164.

3. Ананькина, Е.А. Управление затратами [Текст]: конспект лекций / Е.А. Ананькина, Н.Г. Данилочкина. - М.: Издательство Приор. 1998. -61 с.

4. Ананькина, Е.А. Контроллинг как инструмент управления предприятием [Текст] / Е.А. Ананькина, С.В. Данилочкин, Н.Г. Данилочкина и др. -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. - 279 с.

5. Афанасьев, М.П. Бюджет и бюджетная система [Текст] / М.П. Афанасьев, А.А. Беленчук. - 6-е изд. Пер. и доп. В 2 т. - М.: Издательство Юрайт. -2020.

6. Бакланов, А.Г. Рынок и маркетинг авиакосмической продукции в условиях нестабильности [Текст] / А.Г. Бакланов. М. : Ун-т Кн. Дом (КДУ), 2007. - 399 с.

7. Балабанов, И. Т. Риск-менеджмент [Текст] / И.Т. Балабанов -М.: Финансы и статистика, 1996. - 180 с.

8. Балабанов, И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта [Текст]/ И.Т. Балабанов // 2-е изд., перераб. и доп. - М.:. Финансы и статистика, 2000. - 208 с.

9. Базадзе, Н.Г. Организация управления динамичным производством боевой авиационной техники в турбулентной экономике [Текст] / Н.Г. Базадзе // Экономические науки. - 2018. - №166. - С. 48 - 54.

10. Базадзе, Н.Г. Профессионализация системы конкурентных закупок при организации производства инновационной продукции воздушно -космической обороны [Текст] / Н.Г. Базадзе, Е.В. Шеленкова // Организатор производства. - 2018. - Т.26. - № 4. - С.41-51.

11. Беляков, Г.П. Анализ государственной программы РФ «Космическая деятельность России на 2013-2020 годы» [Текст] / Г.П. Беляков, Ю.И. Скачеляс, А.А. Герасимова // В сборнике: Актуальные проблемы авиации и космонавтики. Сборник материалов VI Международной научно-практической конференции, посвященной Дню космонавтики. В 3-х томах. Под общей редакцией Ю.Ю. Логинова. Красноярск, 2020. -С. 775-777.

12. Бланк, И.А. Управление денежными потоками [Текст]/ И.А. Бланк. -Киев: Ника-Центр, 2002. - 752 с.

13. Бланк, И.А. Финансовый менеджмент: учебник [Текст] / И.А. Бланк. -Киев: Эльга, Ника-Центр, 1999. - 527 с.

14. Бланк, И.А. Управление прибылью [Текст] / И.А. Бланк. - 2 изд., расш. и доп. - Киев : Эльга : Ника-Центр, 2002. - 749 с.

15. Богатырев, В.Д. Интеграция стратегического и тактического уровней управления финансированием на предприятии ракетно-космической отрасли [Текст] / В.Д. Богатырев, В.В. Иноземцев // Вектор науки Тольяттинского государственного университета. - 2015. - №1(31). -С. 70-77.

16. Бочаров, В.В. Корпоративные финансы [Текст] / В.В. Бочаров, В.Е. Леонтьев, Н.П. Радковская. - М.: Издательство Юрайт, 2020. - 354 с.

17. Брейли, Р. Принципы корпоративных финансов: перевод с английского [Текст] / Р. Брейли, С. Майерс. - Москва : Диалектика ; Санкт-Петербург : Диалектика, 2020. - 977 с.

18. Бригхем, Ю. Финансовый менеджмент: полный курс: в 2 т. [Текст]/ Ю. Бригхем, Л. Гапенски // Пер. с англ. - СПб.: Экономическая школа, 1997. - 590 с.

19. Бром, А.Е. Динамическая модель потоковых процессов промышленного предприятия [Текст] / А.Е. Бром // Экономика и управление в машиностроении. - 2009. -№1. - С. 3-10.

20. Бром, А.Е. Оценка организационной устойчивости опытного производства с учетом приоритетности выполнения заказов [Текст] / А.Е. Бром, Ю.Л. Масленникова // Автоматизация в промышленности. -2021. - №8. - С. 39-42.

21. Ван Хорн, Дж. К.. Основы финансового менеджмента [Текст] / Дж. К. Ван Хорн, Дж. М. Вахович // 11-е изд.: Пер. с англ. - М.: Вильяме, 2018. -1225 с.

22. Глухов, В. В. Математические методы и модели для менеджмента: Учебник [Текст] / В. В. Глухов, М. Д. Медников, С. Б. Коробко// 2-е изд., испр. и доп. - СПб.: Издательство «Лань», 2007. - 523 с.

23. Глущено, М.Е. Основные аспекты постановки бюджетирования на предприятиях ЖКХ в контексте обеспечения их инвестиционной привлекательности [Текст] / М.Е. Глущенко // Вестник ЮУрГУ. Серия: Экономика и менеджмент. - 2008. - №30 (130). - С. 42-50.

24. Григорьев, А.В Бюджетирование в коммерческой организации [Текст] / А.В. Григорьев, И.Г. Кузьмина, С.Л. Улина. Красноярск: Сиб. федер. университет, 2012. - 137 с.

25. Данилочкина, Н.Г. Система контроллинга в научно-промышленной организации [Текст] / Н.Г. Данилочкина, М.Б. Боброва, Н.В. Чернер // Актуальные проблемы социально-экономического развития России. -2020. -№ 2. - С. 35-38

26. Данилочкина, Н.Г. Концепция сквозного планирования на промышленных предприятиях [Текст] / Н.Г. Данилочкина // Актуальные проблемы социально-экономического развития России. - 2019. - № 4. -С. 38-41.

27. Дмитриев, О.Н. Системный анализ в управлении [Текст] / О.Н. Дмитриев. - М.: Гном и Д, 2003. - 239 с.

28. Дмитриев, О.Н. Основы общей теории современной российской коммерческой организации [Текст]/ О.Н. Дмитриев. - М.: Доброе слово, 2005. - 437 с.

29. Ендовицкий, Д.А. Оценка потребности в дополнительных средствах финансирования коммерческой организации [Текст] / Д.А. Ендовицкий // Финансы. - 2001. - №5. - С. 22-25.

30. Иванисов, В.Ю. Итерационный метод оценки цены госконтракта на проектирование авиационной техники оборонного назначения [Текст] / В.Ю. Иванисов, В.П. Панагушин, В.И. Лапенков, Н.К. Чайка Н.К. // Эффективное антикризисное управление. - 2017. - № 1 (100). - С. 36-41.

31. Каплан, Р. Организация, ориентированная на стратегию [Текст] / Р. Каплан, Д. Нортон. - М.: Олимп-бизнес, 2005. - 392 с.

32. Карминский, А.М. Контроллинг в бизнесе. Методологические и практические основы построения контроллинга в организациях [Текст] /

A.М. Карминский, Н.И. Оленев, А.Г. Примак, С.Г. Фалько. - М.: Финансы и статистика, 1998. - 256 с.

33. Катькало, В.С. Эволюция теории стратегического управления [Текст] /

B.С. Катькало. - СПб.: Изд. "Высшая школа менеджмента", 2008 - 548 с.

34. Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст] / В.В. Ковалев, О.Н. Волкова - М. : Проспект, 2001. - 420 с.

35. Ковалев, В.В. Введение в финансовый менеджмент. [Текст] / В.В. Ковалев. - М. : Финансы и статистика, 2003 -768 с.

36. Ковалев, В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика [Текст] / В.В. Ковалев. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Проспект, 2019. - 1104 с.

37. Ковалев В.В. Анализ баланса [Текст]. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Проспект, 2016. - 913 с.

38. Ковалев В.В. Корпоративные финансы: учебник [Текст] / В.В. Ковалев, В.В. Ковалев. - М.: ООО «Проспект». 2019. - 640 с.

39. Клейнер, Г.Б. Стратегия предприятия [Текст] / Г.Б. Клейнер. - М.: Издательство Дело. 2008. - 567 с.

40. Клейнер, Г.Б. Экономика предприятия: учебник [Текст] / Г.Б. Клейнер и др. СПб.: Питер. 2010. - 464 с.

41. Клейнер, Г.Б. Реинжиниринг стратегических процессов [Текст] / Г.Б. Клейнер // Проблемы теории и практики управления. 2005. -№ 4. - С. 13-21.

42. Клейнер, Г.Б. Развитие теории экономических систем и ее применение в корпоративном и стратегическом управлении [Текст] / Г.Б. Клейнер. - М.: ЦЭМИ РАН, 2010. - 59 с.

43. Ли Ченг, Ф. Финансы корпораций: теория, методы и практика [Текст] / Ф. Ли Ченг, Д.И. Финнерти // Пер. с англ. - М.: ИНФРА-М, 2000. -685 с.

44. Ломкова, Е.Н. Экономико-математические модели управления производством (теоретические аспекты): Учеб. Пособие [Текст] / Е.Н. Ломкова, А.А. Эпов - Волгоград : Политехник, 2005. - 67 с.

45. Лукичев, М.Ю. Совершенствование форм и методов финансирования инновационной деятельности (на примере предприятий по производству космической техники) [Текст]: автореферат дис. ... канд. экон. наук: 08.00.05 / Михаил Юрьевич Лукичев. - Красноярск, 2003. - 23 с.

46. Медников, М.Д. Разработка оптимальной стратегии управления промышленным предприятием путём моделирования реструктуризации капитала [Текст] / М.Д. Медников, А.С. Соколицын, Д.Н. Леонтьев, Н.А. Соколицына // Российский экономический интернет-журнал. 2018. -№ 4. - С. 73.

47. Mednikov, M.D. Capital structuration as enterprise management strategy elaboration basis [Текст] / M.D. Mednikov, A.S. Sokolitsyn, M.V. Ivanov, N.A. Sokolitsyna, V.N. Yuryev // В сборнике: Proceedings of the 32nd International Business Information Management Association Conference, IBIMA 2018 - Vision 2020: Sustainable Economic Development and Application of Innovation Management from Regional expansion to Global Growth. 32, Vision 2020: Sustainable Economic Development and Application

of Innovation Management from Regional Expansion to Global Growth. 2018. - р. 6600-6613.

48. Mednikov, M.D. Forming optimal enterprise development strategies [Текст] / M.D. Mednikov, A.S. Sokolitsyn, M.V. Ivanov, N.A. Sokolitsyna // В сборнике: Proceedings of the 30th International Business Information Management Association Conference, IBIMA 2017 - Vision 2020: Sustainable Economic development, Innovation Management, and Global Growth. 2017. -р. 1053-1063.

49. Моисеев, Н.Н. Методы оптимизации [Текст] / Н.Н. Моисеев, Ю.П. Иванилов, Е.М. Столярова - М.: Наука, 1978. - 351 с.

50. Никонова, И.А. Проектный анализ и проектное финансирование [Текст] / И.А. Никонов. Москва, 2017. - 153 с.

51. Омельченко, И.Н. Управление проектами производства высокотехнологичной продукции [Текст] / Ю.Г. Герцик, И.Н. Омельченко // Вестник машиностроения. - 2021. - № 1. - С. 83-87.

52. Омельченко, И.Н. Теория и практика моделирования динамики экономических систем в промышленности [Текст] / А.Е. Бром, В.М. Картвелишвили, И.Н. Омельченко. М.: Моск. гос. техн. ун-т им. Н.Э. Баумана (нац. иссл. Ун-т), 2018. - 216 с.

53. Омельченко, И.Н. Особенности программно-целевого планирования при реализации государственных программ развития промышленности [Текст] / Я.М. Никольская, И.Н. Омельченко // В книге: Актуальные проблемы космонавтики. Труды XLII академических чтений по космонавтике, посвященных памяти академика С.П. Королева и других выдающихся отечественных ученых-пионеров освоения космического пространства. 2018. - С. 145.

54. Панагушин, В.П. Методы финансирования и ценообразования на опытно -конструкторские разработки авиационной техники оборонного назначения [Текст] / В.П. Панагушин, В.Ю. Иванисов // Эффективное антикризисное управление. - 2015. - № 2 (89). - С. 72-83.

55. Першин М.А. Формирование финансово-кредитных ресурсов коммерческих организаций в условиях бюджетирования : дис. ... канд. экон. наук: 08.00.10 - Финансы, денежное обрщение и кредит / Михаил Андреевич Першин. - Самара, 2019. - 186 с.

56. Пименов, В.В. Развитие системы управления оборонно-промышленным комплексом в современных условиях [Текст] / В.В. Пименов // Менеджмент и Бизнес-Администрирование. - 2007. - №1. - С. 54-68.

57. Попов, В.М. Бизнес фирмы и бюджетирование потока денежных средств [Текст] / В.М. Попов, С.И. Ляпунов, Т.А. Воронова. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 397 с.

58. Постановление Правительства РФ от 02.12.2017г. №1465 «О государственном регулировании цен на продукцию, поставляемую по государственному оборонному заказу».

59. Постановление Правительства РФ от 16.05.2016г. №425-8 «Об утверждении государственной программы Российской Федерации «Развитие оборонно-промышленного комплекса».

60. Постановление Правительства РФ от 23.03.2016г. №230 «Об утверждении Федеральной космической программы России на 2016-2025 годы»

61. Приказ Министерства промышленности и энергетики РФ «Об утверждении Порядка определения состава затрат на производство продукции оборонного назначения, поставляемой по государственному оборонному заказу» от 23.08.2006 № 200.

62. Рейльян, Я.Р. Аналитическая основа принятия управленческих решений [Текст] / Я.Р. Рейльян. М.: Финансы и статистика, 1989. - 205 с.

63. Розен, В.В. Математические модели принятия решений в экономике [Текст] / В.В. Розен. - М.: Высшая школа, 2002. - 286 с.

64. Росс, С. Основы корпоративных финансов [Текст] / С. Росс, Р. Вестерфилд, Б. Джордан // Пер. с англ. - М.: Лаборатория базовых знаний, 2000. - 718 с.

65. Самочкин, В.Н. Гибкое развитие предприятия: Эффективность и бюджетирование [Текст] / В.Н.Самочкин, Ю.Б. Пронин и др. - 2. изд., доп. - М.: Дело, 2002. - 374 с.

66. Семенов, В.М. Экономика предприятия: Учебник [Текст] / В.М. Семенов, И.А. Баев, С.А. Терехова и др. - 3. изд., перераб. и доп. - М. : Центр экономики и маркетинга (Е&М), 2001. - 353 с.

67. Сергеев, И.В. Оперативное финансовое планирование на предприятии [Текст] / И.В. Сергеев, А.В. Шипицын. — М.: Финансы и статистика, 2002. - 285 с.

68. Сорокина, Е.М. Анализ денежных потоков нефинансовых предприятий [Текст]: дис. ... докт. экон. наук: 08.00.12 - Бухгалтерский учет, статистика / Елена Михайловна Сорокина. - Санкт-Петербург, 2002. 297 с.

69. Сорокина, Е.М. Анализ денежных потоков предприятия: теория и практика в условиях реформирования российской экономики [Текст] / Е.М. Сорокина. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 176 с.

70. Сорокина, Е.М. Теоретический аспект анализа платежеспособности организации [Текст] / Е.М. Сорокина // Известия Иркутской государственной экономической академии. - 2012. - №2. - С. 80-86.

71. Старик, Д.Э. Экономика авиастроительного предприятия [Текст] / Д.Э. Старик. - М.: Доброе слово, 2005. - 235 с.

72. Степанова, Г.Н. Совершенствование финансово-экономической деятельности предприятия на основе управления денежными потоками [Текст] / Г.Н. Степанова // Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии. - 2007. - №7. - С. 43-48.

73. Стрекалов, А.Ф. Система менеджмента конкурентоспособности наукоемкого производства [Текст] / А.Ф. Стрекалов // Вестник Уфимского гос. авиац. техн. университета. - 2006 - Т. 7. - № 2. - С. 3-9.

74. Стрекалов, А.Ф. Управление затратами на производство наукоемкой продукции машиностроения [Текст] / А.Ф. Стрекалов, А.В. Литвинов,

М.В. Овсянников // Информационные технологии в проектировании и производстве. - 2006. - №3. - С. 3-8.

75. Стоянова, Е.С. Финансовый менеджмент. Теория и практика: Учебник [Текст] / Е.С. Стоянова, Т.Б. Крылова, И.Т. Балабанов и др. / Под ред. Е.С. Стояновой. 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Перспектива, 1999. - 655 с.

76. Стоянова, Е.С. Управление оборотным капиталом [Текст] / Е.С. Стоянова, Е.В. Быкова, И.А. Бланк / Под ред. Е.С. Стояновой. - М.: Перспектива, 1998. - 128 с.

77. Сыроижко, В.В. Модели и методы управления запасами предприятия [Текст] / В.В. Сыроижко, В.О. Дятлова // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. - 2021. - №3-1 (54). - С. 40 - 42.

78. Теплова, Т.В. Финансовый менеджмент: управление капиталом и инвестициями [Текст] / Т.В. Теплова. - М.: ГУ ВШЭ, 2000. - 504 с.

79. Теплова, Т.В. Эффективный финансовый директор: учебно-практическое пособие [Текст] / Т.В. Теплова - М: Издательство Юрайт, 2019 г. - 507 с.

80. Терёхина, Е.А. Научно-технологическая модернизация машиностроительной отрасли: дис. ... канд. экон. наук : 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством / Евгения Алексеевна Терёхина. - Омск, 2020. 149 с.

81. Тренев, Н.Н. Управление финансами: Учеб. Пособие [Текст] / Н.Н. Тренев - М.: Финансы и статистика, 1999. - 496 с.

82. Трошин , А.Н. Технология оптимального выбора способов дополнительного финансирования текущей деятельности промышленного предприятия [Текст] / А.Н. Трошин, А.Н. Новиков. - М.: Изд-во МАИ-ПРИНТ, 2008. - 71 с.

83. Трошин , А.Н. Финансы и кредит [Текст] / А.Н. Трошин, В.И. Фомкина, Т.Ю. Мазурина. - М.: Изд-во ИНФРА-М. 2011. - 406 с.

84. Федеральный закон от 29.12.2012г. №275-ФЗ «О государственном оборонном заказе».

85. Федеральный закон от 05.04.2013г. №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».

86. Фролов, И.Э. Российская специфика применения контракта жизненного цикла в целях выполнения государственного оборонного заказа [Текст] / И.Э. Фролов, Володина П.П. // Научные труды: Институт народнохозяйственного прогнозирования РАН. - 2018. - Т.16. - С.236-247.

87. Фролов , И.Э. Высокотехнологический сектор промышленности России: состояние, тенденции, механизмы инновационного развития [Текст]/ М.А. Бендиков, И. Э. Фролов - М.: Наука, 2007. - 582 с.

88. Хайруллин, А.Г. Анализ финансового состояния организации в условиях бюджетирования [Текст] / А.Г. Хайруллин // Экономический анализ: теория и практика. - 2006. - №9(66). - С. 43-47.

89. Четыркин, Е.М. Финансово-экономические расчеты : Справ. пособие [Текст] / Е. М. Четыркин, Н. Е. Васильева. - М. : Финансы и статистика, 1990. - 300 с.

90. Четыркин, Е.М. Финансовая математика : Учеб. по специальностям "Финансы и кредит", "Бухгалт. учет, анализ и аудит" и "Мировая экономика" [Текст] / Е.М. Четыркин. - 2. изд., испр. - М. : Акад. нар. хоз-ва при Правительстве Рос. Федерации : Дело, 2002. - 396 с.

91. Чухрова, О.В. Актуальность постановки бюджетирования в системе управленческого учета [Текст] / О.В. Чухрова, М.А. Шмалько // Учет и статистика. - 2008. - №12. - С.43-49..

92. Шеремет, А.Д. Управленческий учет: Учебник [Текст] / А.Д. Шеремет и др. / под ред. А.Д. Шеремета. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ФБК-Пресс, 2005. - 342 с.

93. Шим, Джей К. Основы коммерческого бюджетирования [Текст] / Джай К. Шим, Джойл Г. Сигел. - СПб.: Азбука: Бизнес-Микро, 2001. -474 с.

94. Anthony, R.N. Accounting: Text and Cases / Robert N. Anthony, James S. Reece, Julie H. Hertenstein. - 9th ed. - Chicago [etc.]: Irwin, 1995 -1044 p.

95. Comelli, M. A combined financial and physical flows evaluation for logistic process and tactical production planning: application in a company supply chain / M. Comelli, P. Fénies, N.A. Tchernev // International Journal of Production Economics. - 2008. -Vol. 112. - №1. - р. 77-95. Режим доступа: https://doi.org/10.1016/j.ijpe.2007.01.012

96. Jones, C.P. Introduction to financial management / C.P. Jones. - Homewood: Irwin, 1992. - 704 p.

97. Helfert, Erich A. Techniques of Financial Analysis / Erich A. Helfert // 6. ed. -Homewood (Ill.): Irwin, 1987. - 458 p.

98. Higgins, R.C. Analysis for Financial Management / R.C. Higgins // 6th ed. -IRWIN. McGraw-Hill, 2001. - 463 p.

99. Needles, B.E. Managerial Accounting / B.E. Needles, M. Powers, S.K. Mills, H.R. Anderson // 5th ed. - Boston, N.-Y.: Houghton Mifflin Company, 1999. -603 p.

100. Khan, M.Y. Financial Management. Text and Problems / M.Y. Khan, P.K. Jain // 2nd ed. - New Delhi: Tata McGraw-Hill Publishing Company Limited, 1992. - 787 р.

101. Seiler A. On the relationship between financial performance and position of businesses in supply chain networks / A. Seiler, C. Papanagnou, P. Scarf //International Journal of Production Economics. - 2020. - Т. 227. -P. 107690. Режим доступа: https://doi.org/10.1016/j.ijpe.2020.107690

102. Munir M. et al. Supply chain risk management and operational performance: The enabling role of supply chain integration //International Journal of Production Economics. - 2020. - Т. 227. - P. 107667. Режим доступа: https://doi.org/10.1016/j.ijpe.2020.107667