Финансово-кредитный механизм воспроизводства капитала в агроформированиях тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, доктор экономических наук Попова, Лариса Витальевна

  • Попова, Лариса Витальевна
  • доктор экономических наукдоктор экономических наук
  • 2008, Волгоград
  • Специальность ВАК РФ08.00.10
  • Количество страниц 419
Попова, Лариса Витальевна. Финансово-кредитный механизм воспроизводства капитала в агроформированиях: дис. доктор экономических наук: 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит. Волгоград. 2008. 419 с.

Оглавление диссертации доктор экономических наук Попова, Лариса Витальевна

Введение

Глава 1. Концепция формирования финансово-кредитного механизма воспроизводственного процесса в сельском хозяйстве

1.1. Финансово-кредитный механизм воспроизводственного процесса и его особенности в агроформированиях

1.2. Природа специфичности основного капитала и проблемы его возобновления в сельском хозяйстве

1.3. Отраслевые особенности формирования оборотного капитала

Глава 2. Специфичность источников финансирования и государственной поддержки сельхозтоваропроизводителей

2.1. Этапы эволюции и основные противоречия механизма государственного финансирования аграрной сферы

2.2. Причины недостатка источников финансирования основных и оборотных средств в сельском хозяйстве

2.2.1. Нарушение паритета межотраслевых финансовых отношений аграрной сферы

2.2.2. Деградация основных специфических ресурсов сельского хозяйства как следствие его недофинансирования

2.3. Финансово-кредитное государственное регулирование АПК в структуре функций финансового механизма

Глава 3. Развитие элементов финансово-кредитного механизма воспроизводства капитала предприятий аграрного сектора

3.1. Агролизинг как приоритетное направление восстановления материально-технологической базы отраслей сельского хозяйства

3.2. Развитие банковского кредитования и страхования в целях укрепления ресурсной базы сельского хозяйства

3.3. Расширение финансовых возможностей сельской кредитной кооперации

Глава 4. Финансово-кредитный механизм интегрированных формирований в АПК

4.1. Особенности формирования финансовых ресурсов в условиях агропромышленной интеграции

4.2. Мобилизация внешних финансовых ресурсов агрохолдинговыми структурами

4.3. Минимизация трансакционных издержек в сельском хозяйстве в условиях долгосрочного контракта

Глава 5. Финансово-кредитный механизм оздоровления агроформирований и рационализации структуры их капитала

5.1. Совершенствование механизма финансового оздоровления сельскохозяйственных предприятий

5.2. Рационализация структуры капитала агроформирований на основе объективной оценки элементов оборотного капитала

5.3. Пропорции формирования специфических активов и капитала сельскохозяйственных предприятий

Рекомендованный список диссертаций по специальности «Финансы, денежное обращение и кредит», 08.00.10 шифр ВАК

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Финансово-кредитный механизм воспроизводства капитала в агроформированиях»

Актуальность темы исследования. Радикальные перемены, произошедшие за годы реформ в аграрной сфере экономики, изменили роль и значение факторов и механизмов, определяющих характер воспроизводственных процессов. Воспроизводственный кризис в АПК делает необходимым повышение эффективности управления финансовыми ресурсами, капиталом, обращающимся в экономике отрасли. В связи с этим возрастает значение разработки теоретических и методологических основ эффективного финансового управления воспроизводственным процессом агропредприятия. Финансово-кредитный механизм рассматривается как наиболее действенное звено экономического механизма, призванное вывести аграрную сферу экономики из кризиса, повысить гибкость и эффективность управления деятельностью агро-формирования.

За период реформирования произошла деградация всех видов ресурсов, используемых в сельском хозяйстве: значительно сократилась площадь пашни, на оставшейся части без достаточного внесения элементов питания и соответствующей агротехники происходит снижение почвенного плодородия, выбытие активной части основных производственных фондов опережает ее поступление, неплатежеспособность агроформирований вызвана хроническим недостатком оборотного капитала. Основной причиной такого результата трансформационных процессов в аграрном секторе следует назвать научную и методическую непроработанность преобразований, которые были начаты без расчета финансовых потребностей воспроизводственного процесса аграрной сферы и определения источников их удовлетворения, без предварительного формирования адекватного финансово-кредитного механизма развития АПК. Существующая организация управления финансами агроформирований не адаптирована к быстро меняющимся условиям рыночной экономики.

Разрешить кризисную ситуацию смогут преобразования, затрагивающие как ресурсную составляющую, так и финансово-кредитный механизм использования и воспроизводства ресурсов. Разработка и обоснование направлений инновационных преобразований требуют создания новых концептуальных подходов к сущности финансово-кредитного механизма как основного инструмента управления воспроизводственным процессом. Весьма актуальными остаются вопросы синхронного функционирования элементов финансово-кредитного механизма, сбалансированности финансовых источников, адекватных рыночным условиям воспроизводства специфических активов в аграрной сфере экономики. Сформированный в соответствии с требованиями рынка финансово-кредитный механизм даст возможность современному агропредприятию полнее использовать свой специфический потенциал, привлекать ресурсы из разных финансовых источников, что гарантирует не только выживание и продолжение деятельности, но и расширяет ее границы, способствуя эффективному использованию капитала агроформирова-ний при обеспечении их финансовой устойчивости.

Степень разработанности проблемы. Теоретическими проблемами формирования финансово-кредитного механизма и управления финансами предприятий в различных аспектах занимались и занимаются многие советские, а позднее - российские ученые: Балабанов И.Т., Бланк И.А., Бочаров В.В., Ефимова О.В., Дробозина JI.A., Казак А.Ю., Колчина Н.В., Ковалёв В.В., Крей-нинаМ.Н., Круш З.А., Лишанский М.Л., Моляков Д.С., Павлова Л.Н., Перекрё-стова Л.В., Пизенгольц М.З., Романовский М.В., Самсонов Н.Ф., Сенчагов В.К., Стоянова Е.С., Хоминич И.П. и другие. Среди западных экономистов известны А. Бабо, 3. Боди, Ю. Бригхем, Дж. К. Ван Хорн, Л. Гапенски, Б. Коласс, М. Миллер, Ф. Модильяни, Дж. Г. Сигел, А. Пигу, А. Маршалл, Р. Мертон, Ф. Найт, П. Самуэльсон, Э. Хелферт, Р. Холт, К. Шим, Й. Шумпетер.

Теории воспроизводственных процессов представлены в работах классиков экономической теории Ф. Кенэ, К. Маркса, Д. Рикардо, А. Смита, Д. Кейнса. Основу моделей воспроизводственного процесса в национальных экономических системах, которые использованы в настоящем исследовании, составили труды Дж. Б. Кларка, О. Ланге, Р. Лукаса, Дж. Мида,

Д. Патинкина, Р. Солоу, Ф. Хайека, Дж. Хикса, Р. Харрода и др. В Российской экономической науке исследованиям в области анализа процесса воспроизводства на различных уровнях экономики посвящены работы А. Анчишкина, О. Иншакова, Г. Клейнера, Н. Кондратьева, М. Ксенофонтова, В. Леонтьева, Д. Львова, В. Макарова, В. Тихонова, Т. Хачатурова.

В процессе социально-рыночной трансформации АПК управление воспроизводством капитала представляет собой сложную систему, прежде всего в силу специфичности его активов. В разработке теории финансового управления трансакционно-специфическими активами автор опирался на труды У.Дж. Баумоля, Г. Беккера, Б. Клайна, Р. Коуза, Я. Маршака, А. Маршалла, Дж.К. Панзера, М. Полани, Г. Саймона, Р. Сайерта, Р.Д. Уиллига, О. Уильямсона, К. Эрроу, С. Янга и др.

Наличие особенностей воспроизводственного процесса в сельском хозяйстве, вызванных тем, что существенная его часть протекает в биологических системах, определяет возникновение целого ряда работ, посвященных специфичности воспроизводства основного и оборотного капитала в агропромышленном комплексе. Значительный вклад в разработку методологии анализа развития экономики сельского хозяйства и АПК внесли работы Г. Беспахотного,

A. Гатаулина, А. Зинченко, Э. Крылатых, М. Лемешева, В. Милосердова,

B. Можина, С. Огнивцева, Г. Савицкой, Е. Серовой, А. Серкова, А. Чаянова и др. Институционально-рыночные изменения в экономике АПК были исследованы в трудах А. Алтухова, Н. Борхунова, И. Буздалова, А. Емельянова, А. Зельднера, 3. Козенко, Л. Кормакова, Г. Тимофевой, В. Узуна, И. Ушачева, И. Шабуниной, Р. Шепитько и др.

Отдавая должное значимости этих исследований для развития финансовых аспектов воспроизводства капитала, следует отметить, что системное представление финансово-кредитного механизма воспроизводственного процесса на предприятиях сельского хозяйства, методологии и принципов его функционирования, основных элементов, структуры финансовых источников, адекватных условиям развития воспроизводства специфических активов в аграрной сфере экономики, в настоящее время только формируется.

Цель и задачи исследования. Целью исследования является разработка методологии формирования финансово-кредитного механизма воспроизводства специфического капитала сельскохозяйственных предприятий и обоснование направлений восстановления их финансовой устойчивости.

В соответствии с поставленной целью определены следующие задачи:

- проанализировать современные теоретические подходы и обосновать концепцию формирования финансово-кредитного механизма воспроизводства капитала в агроформированиях с учетом специфичности активов и необходимости устранения диспропорций, вызывающих дефицит финансовых ресурсов;

- выявить противоречия развития воспроизводственного процесса в аг- > рарной сфере, причины ее финансовой нестабильности и перспективные направления совершенствования финансовой государственной поддержки сельхозтоваропроизводителей;

- определить совокупность и степень доступности внешних источников финансирования специфических активов для субъектов аграрного сектора экономики;

- разработать мероприятия, обеспечивающие сохранение преимуществ агролизинга, товарного и кооперативного кредита как наиболее адекватных финансовых элементов ресурсного обеспечения, используемых сельхозпредприятиями и предложить комбинированные формы контрактов;

- раскрыть преимущества финансово-кредитного механизма интегрированных структур холдингового типа;

- усовершенствовать элементы финансово-кредитного механизма в целях финансового оздоровления неплатежеспособных предприятий и разработать комплекс мер достижения финансовой устойчивости агроформирований;

- теоретически обосновать оценку элементов капитала агроформирова-ния для удовлетворения разнообразных целей пользователей финансовой информации;

- разработать критерии оптимальности структуры капитала сельскохозяйственных предприятий, учитывающие внутриотраслевые пропорции формирования их специфических активов.

Объектом исследования является сложившаяся совокупность элементов финансово-кредитного механизма воспроизводства капитала аграрных предприятий.

Предметом исследования являются финансовые и кредитные отношения и специфичность финансово-кредитного механизма воспроизводства капитала в сельском хозяйстве.

Теоретико-методологической основой исследования послужили концепции и гипотезы, представленные в трудах отечественных и зарубежных ученых по теории воспроизводства и его факторов, теории финансов, институциональной, эволюционной и информационной экономике. Научная методология исследования базируется на использовании диалектической логики и структурно-уровневого подхода. Обоснование теоретических положений и полученных выводов осуществлялось на основе применения системного анализа основных составляющих процесса воспроизводства материальных производственных ресурсов в АПК. Применены методы историко-логического, структурно-функционального, субъектно-объектного анализа, синтеза, научной абстракции, приемы статистико-экономического и расчет-но-конструктивного методов.

Область исследования: Исследование проводилось в рамках Паспорта номенклатуры специальностей научных работников (экономические науки) специальности 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит, п.п.:

1.3. Финансовый механизм воспроизводства, обращения и перемещения (вывоза) капитала.

9.4. Развитие инфраструктуры кредитных отношений современных кре дитных инструментов, форм и методов кредитования.

Выполненное исследование содержит предложенную автором новую концепцию построения финансово-кредитного механизма воспроизводства капитала предприятий сельского хозяйства. Отличительной чертой предлагаемой концепции является то, что в основу финансово-кредитного механизма положена воспроизводственная модель, направленная на накопление капитала в агропродовольственном комплексе и перекрывающая каналы оттока капитала из стратегически важной сферы экономики России. В рамках данной концепции обоснована необходимость и возможность применения комплекса методов, рычагов, инструментов и других элементов финансово-кредитного механизма, совершенствование их взаимосвязи и координации в целях укрепления финансового потенциала отечественного сельского хозяйства.

Научная новизна диссертационного исследования

1. Сформирован функционально-отраслевой финансово-кредитный механизм воспроизводства капитала агроформирований, имеющий вертикальную многоуровневую структуру, основанную на единстве всех его уровней. Макроуровень представлен финансированием из федерального бюджета, ме-зоуровень - финансированием из регионального бюджета и в рамках интегрированных формирований, микроуровень - самофинансированием организации и ее структурных подразделений. Структура финансово-кредитного механизма включает, во-первых, функциональную подсистему: совокупность методов, рычагов, инструментов для управления процессом формирования, распределения, перераспределения и использования финансовых и кредитных ресурсов в аграрной сфере, и, во-вторых, нормативно-правовую и информационную подсистему обеспечения. При выборе типа финансово-кредитного механизма агроформированиям следует ориентироваться не на традиционную продуктовую, а на воспроизводственную модель, обеспечивающую рост капитала.

2. Доказано, что одним из базовых понятий в исследовании финансового обеспечения воспроизводственных процессов является специфичность материальных, природно-биологических, человеческих активов, которая состоит как в физических особенностях активов аграрной сферы производства, уровне их мобильности, так и в источниках инвестиций.

3. При формировании финансово-кредитного механизма дополнительно аргументирована особая важность преодоления финансовых диспропорций, состоящих в нарушении паритета межотраслевых финансовых отношений, их неденежном характере, незавершенности кругооборота части капитала агроформирований и возникающих в ходе воспроизводства основного и оборотного капитала агроформирований: земли с ее экосистемами, биокапитала (поголовья продуктивных и племенных животных, многолетних насаждений), сельскохозяйственной техники и готовой продукции.

4. Выявлена природа специфичности источников финансовых ресурсов, состоящая в недостатке собственных и недоступности заемных, раскрыты их ключевые характеристики, вызванные сочетанием архаичных и прогрессивных каналов пополнения ресурсов, и причины их хронического дефицита в аграрном секторе экономики, основной из которых является недостаточное выполнение финансово-кредитным механизмом регулирующей функции на макро- и мезоуровне.

5. Применен эволюционный подход к исследованию становления российской финансово-кредитной системы с ее субъектно-объектной и структурно-функциональной спецификой; на каждом этапе определена роль государства как функционально детерминированного субъекта воспроизводственного процесса в агропромышленном секторе; вскрыты отраслевые противоречия формирования финансовой политики государства в аграрной сфере. Финансово-кредитный механизм воспроизводства капитала включает разнообразные формы государственного воздействия на наиболее значимые и неблагоприятно развивающиеся секторы общественного производства, к которым относится сельское хозяйство. Наряду с повышением эффективности применяемого механизма государственного финансирования предлагается активизировать функцию государства как гаранта инновационно-инвестиционных проектов развития сельского хозяйства и совершенствовать систему государственного субсидирования агроформирований для повышения доступности заемных источников и страхования рисков.

6. Систематизированы причины, сдерживающие расширение банковского кредитования и страхования агробизнеса. Для повышения доступности банковского кредита для сельхозтоваропроизводителей предложены направления трансформации и совершенствования финансовой регламентации механизма субсидирования части процентной ставки по коммерческим кредитам. Товарный кредит рассматривается как промежуточная форма кредитования агроформирований в условиях хронического недостатка денежных средств, которая при достижении финансовой устойчивости и платежеспособности сельскохозяйственных предприятий будет заменена банковским или кооперативным потребительским кредитом. Определены организационные преимущества кредитования сельхозтоваропроизводителей через сельские кредитные потребительские кооперативы (СКПК), где отношения строятся на взаимном доверии. Для повышения надежности и финансовой устойчивости СКПК разработана политика привлечения внешних финансовых ресурсов. Предложены меры по повышению доступности страхования сельскохозяйственных объектов.

7. В качестве приоритетного метода финансирования воспроизводства материально-технологической базы сельского хозяйства определен агроли-зинг, поскольку он сочетает в себе повышение инвестиционной активности государства и привлечение частного капитала в аграрную сферу. Запуск механизма государственно-частного партнерства в агролизинге возможен благодаря масштабности государственного финансирования АПК в сочетании с развитием конкурентной среды, финансовой и интеллектуальной базы, гибкости бизнес-процессов лизинговых компаний.

Раскрыты возможности и эффект интеграции агролизинга с договором франчайзинга, обеспечивающим лизингополучателя не только новой техникой или технологией, но и сервисными, страховыми, консалтинговыми, посредническими услугами.

8. Исследован финансовый потенциал агрохолдингов как самодостаточных систем с рациональным механизмом управления финансовыми потоками по центрам ответственности. Использование преимуществ финансово-кредитного механизма интегрированных структур холдингового типа с его внутрифирменным финансированием, кредитованием, ценообразованием, возможностью маневрирования свободными денежными ресурсами и резервами, инвестиционной привлекательностью и кредитоспособностью является одним из направлений финансового оздоровления неплатежеспособных предприятий, восстановления их воспроизводственной базы, привлечения инвесторов для осуществления технической и технологической модернизации.

Определена степень снижения трансакционных издержек коллективного действия (издержки мониторинга и издержки на предупреждение оппортунистического поведения партнеров) в рамках трех типов взаимоотношений: разового долгосрочного контракта между поставщиком и покупателем; межфирменного стратегического альянса; интегрированных агрохолдинго-вых структур.

9. Выявлены результаты практического исполнения Федерального закона «О финансовом оздоровлении сельскохозяйственных товаропроизводителей» и предложены меры по расширению числа сельскохозяйственных предприятий — потенциальных реципиентов государственной поддержки при реструктуризации долгов. Недостатки действующей методики выявления неплатежеспособных сельхозпредприятий устранены разработкой алгоритма идентификации причин финансовой несостоятельности и проблемных зон.

Разработан комплекс методов достижения финансовой устойчивости сельскохозяйственных предприятий, учитывающих отраслевые закономерности и пропорции формирования специфических активов.

10. В отличие от действующих методов оценки элементов оборотного капитала, основанных на балансовой стоимости активов, предложены альтернативные методы, основанные на: моделировании процедуры банкротства; анализе текущей платежеспособности; доходных принципах (с применением ставки дисконтирования); анализе инвестиционного проекта. В основе разработанных автором методик оценки активов для стоимостного измерения капитала лежит процедура признания сущностных характеристик капитала в каждой его форме.

11. Системно представлены элементы внутреннего финансово-кредитного механизма агропредприятия, позволяющие сформировать рациональные пропорции собственного и заемного, основного и оборотного капитала. Предложены индикаторы пропорционального роста капитала в физической и стоимостной формах.

Теоретическая значимость диссертационного исследования состоит в расширении и уточнении категориального аппарата, развитии теоретической и методологической базы формирования финансово-кредитного механизма воспроизводства капитала аграрной сферы. Отдельные положения являются развитием теории финансового оздоровления и повышения финансовой устойчивости организаций аграрной сферы, методологии исследования специфичности воспроизводства основных и оборотных активов в природно-экономических системах.

Практическую значимость определяют результаты исследования, которые нашли применение при обосновании программ финансового оздоровления сельскохозяйственных организаций региона и могут быть использованы:

- при взаимодействии органов исполнительной власти регионов, муниципальных образований с агроформированиями;

- в практике сельскохозяйственных предприятий при создании и оптимизации финансовых пропорций воспроизводства;

- при формировании долгосрочных отношений с партнерами по поводу обновления и пополнения материально-производственной базы с целью снижения трансакционных издержек;

- в системе подготовки и переподготовки специалистов экономических служб, руководителей предприятий;

- в учебном процессе для студентов экономических специальностей вузов.

Апробация результатов исследований. Основные результаты и положения диссертационной работы докладывались и обсуждались на международных, всероссийских, региональных, межвузовских конференциях: ежегодных Международных научно-практических конференциях Прикаспийского НИИ «Экологические и социально-экономические аспекты устойчивого развития региона Нижней Волги» (2005-2007 гг.) (г. Астрахань), Международных научно-практических конференциях: «Финансовые проблемы РФ и пути их решения: теория и практика» (г. Санкт-Петербург, 2002 г.), «Проблемы повышения эффективности аграрного производства» (г. Москва,

2002 г), «Проблемы АПК», посвященной 60-летию Победы под Сталинградом» (г. Волгоград, 2003 г.), «Экономическое развитие отраслей народного хозяйства в рыночных условиях», (г. Киров, 2003 г.), «Научный поиск молодежи XXI века» (г. Горки, Беларусь, 2007, 2008 гг.), «Актуальные проблемы науки в агропромышленном комплексе» (г. Кострома, 2005, 2008 г.), Международной научно-практической конференции, посвященной 100-летию со дня рождения заслуженного мелиоратора РФ д.с.х.н., проф. Багрова М.Н., (г. Волгоград, 2001 г.), Международной научно-практической конференции, посвященной 60-летию ВГСХА (г. Волгоград, 2004 г.), Международной научно- практической конференции, посвященной 60-летию Победы в Великой Отечественной войне «Актуальные проблемы развития АПК» (г. Волгоград, 2005г.), «Научное обеспечение национального проекта «Развитие АПК» (г. Волгоград, 2007 г.), Всероссийских научно-практических конференциях «Стабилизация экономического развития Российской Федерации» (г. Пенза,

2003 г), «Трансформация хозяйственного механизма в условиях социально-экономических реформ: региональный аспект», (г. Волгоград, 2004 г.), «Конкурентоспособность экономики России: проблемы, механизм, факторы, институты» (Ростов н/Д, 2008 г.) межвузовских научных конференциях Волгоградского государственного университета и Волгоградской ГСХА (г. Волгоград, 1997-2008 гг.).

Представленные в диссертации положения и рекомендации по разработке методического обеспечения механизма финансового оздоровления сельскохозяйственных организаций прошли апробацию и рекомендованы к использованию сельскохозяйственным предприятиям Комитетом по сельскому хозяйству и продовольствию Администрации Волгоградской области; применяются при формировании отдельных элементов финансово-кредитного механизма в агрофирмах ООО «МТ-Агро», ООО «Випойл-Агро», ЗАО «Гелио-Пакс» и в 15 предприятиях Камышинского района, что подтверждается соответствующими актами о внедрении.

Теоретические выводы и практические результаты исследования используются в системе Государственного плана подготовки управленческих кадров для организаций народного хозяйства в Высшей школе бизнеса (ВолГУ) по дисциплине «Оперативно-тактический финансовый менеджмент».

Материалы исследования используются в учебном процессе ФГОУ ВПО «Волгоградская государственная сельскохозяйственная академия». Диссертация явилась основой для создания учебных курсов «Основы управления капиталом» и «Управление использованием капитала». Отдельные ее положения используются при чтении учебных курсов «Финансы и кредит», «Финансы», при разработке учебных пособий и текстов лекций для студентов специальностей «Экономика и управление на предприятии АПК» и «Бухгалтерский учет, анализ и аудит».

Похожие диссертационные работы по специальности «Финансы, денежное обращение и кредит», 08.00.10 шифр ВАК

Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и кредит», Попова, Лариса Витальевна

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Концептуальная линия исследования направлена на разработку финансово-кредитного механизма воспроизводственного процесса на сельскохозяйственном предприятии, включая предложения по повышению эффективности каждого элемента с учетом специфичности объекта воспроизводства. Методология исследования базировалась на системном анализе внешних и внутренних причин неразвитости элементов финансово-кредитного механизма, восстановлении и обновлении механизма управления специфическими активами предприятия на основе воспроизводственной модели, его практическом применении и контроле результатов. Комплексное исследование воспроизводственных процессов проводилось на основе двойственного подхода, т. е. с точки зрения воспроизводства продукта и воспроизводства капитала. В отличие от продуктовой, в основе воспроизводственной модели финансово-кредитного механизма экономического роста лежит концепция расширенного воспроизводства капитала

Фактор специфичности активов является критериальным для развития функций и учета отраслевых особенностей финансово-кредитного механизма в аграрном секторе экономики. Специфичность активов, как неотъемлемый атрибут трансакций, состоит в их физических особенностях, уровне мобильности, экономической важности, направлении и источниках инвестиций. В сельском хозяйстве выделен особый тип специфичности, присущий природным (биологическим) активам, где природа одновременно является предметом, средством труда и условием производства, обуславливая трудновоспро-изводимость объектов и разную результативность инвестиций.

Методология исследования финансово-кредитного механизма воспроизводства активов аграрного сектора специфична, во-первых, в силу особенностей воспроизводства основного фактора производства — земли с её плодородием и экосистемами, основных фондов биологического происхождения, во-вторых, в силу критического состояния внешних и внутренних финансовых источников воспроизводства основных средств и нарушения кругооборота их стоимости в сельском хозяйстве. Особенности воспроизводства оборотных средств обусловлены спецификой сельского хозяйства как отрасли, где экономический процесс воспроизводства всех элементов оборотных производственных фондов и фондов обращения тесно переплетается и взаимодействует с природными, биологическими, естественными климатическими, физико-химическими процессами.

За период преобразований в сельском хозяйстве России достигнут предел нерегулируемого квазиденежного оборота, что вызывает необходимость формирования нового финансово-кредитного механизма. Роль государства в его становлении должна быть определяющей, но, как подтверждает история, аграрная политика на всех этапах развития сельскохозяйственного производства формировалась по «остаточному принципу».

В аграрной экономике образовались два канала изъятия финансовых ресурсов из сельского хозяйства: эффекты монопсонии на рынках сбыта аграрной продукции и монополии на рынках производственных ресурсов. При сохранении диспаритета никакая бюджетная поддержка не сможет решить задачу нормализации финансового положения сельского хозяйства, вывести эту отрасль в режим позитивного развития.

Достигнутое состояние финансово-кредитного механизма агропроизвод-ственной сферы России характеризуется как медленный переход от процесса трансформации к модернизации, сопровождающийся эффектами инерции и торможения, что определяет основные как общеэкономические, так и финансовые противоречия и особенности развития сельского хозяйства, которые проявляются, во-первых, в нарушении эквивалентности межотраслевого обмена, во-вторых, в образовании двух каналов изъятия финансовых ресурсов из аграрной сферы, в-третьих, в поиске эффективных форм взаимодействия между субъектами агропромышленного комплекса, учитывающих особенности финансового состояния сельхозтоваропроизводителей.

Причины деградации специфических ресурсов сельского хозяйства кроются в нарушении паритета межотраслевых финансовых отношений, то есть в слабости регулирующей функции финансового механизма на межотраслевом уровне. В результате для сельскохозяйственных предприятий в настоящее время оказалось сложным осуществление ресурсно-спросовой функции, связанной с привлечением необходимых ресурсов: материальных, финансовых, информационных и др., а также реализационно-маркетинговой функции по доведению продукции до потребителя, что не позволяет им осуществлять свою главную производственную функцию. Сокращение сферы государственного участия как на федеральном, так и на региональном уровнях финансового механизма в размещении ресурсов и закупке сырья и продукции создает противоречия, препятствующие сбалансированному формированию источников воспроизводства основных и оборотных средств аграрной сферы. В сложившихся условиях агроформированию важнее достичь баланса продуктовой и воспроизводственной моделей, произвести достоверную оценку инвестиционного потенциала экономики, создать эффективный механизм финансового контроля за результатами воспроизводства. Это будет способствовать созданию предпосылок для инвестиционного прорыва на инновационной основе.

Системный подход к исследованию финансового положения на предприятиях аграрного сектора российской экономики позволил сделать вывод, что создание современного финансово-кредитного механизма воспроизводства капитала в каждом агроформировании возможно лишь при активизации всех его уровней, комплексном применении всего арсенала методов, рычагов, инструментов в целях пропорционального формирования элементов капитала в стоимостной и физической форме.

В диссертации исследованы роль каждого уровня и потенциальные возможности большинства элементов финансово-кредитного механизма на макро-, мезо-, и микроуровнях, предложены направления их совершенствования и определены условия наиболее эффективного применения.

Начатое государством на макроуровне снижение налогового бремени на сельхозтоваропроизводителя путем введения специальных режимов налогообложения необходимо продолжить в направлении учета специфики отдельных отраслей и установить беспроцентную отсрочку всех налоговых платежей (за исключением НДС, акцизов, ЕСН, НДФЛ) при получении убытка сельхозпредприятиями вследствие стихийных природных или чрезвычайных обстоятельств на срок до трех или более лет, а также расчет с бюджетом по налогам осуществлять разовым платежом после завершения сельскохозяйственных работ в период платежеспособности.

Для систематизации государственной поддержки и рационального использования национального агропотенциала целесообразно установить норматив прямого субсидирования по группам хозяйств с равными при-родно-экономическими условиями. Такая дифференциация создаст равные возможности в получении доходов всеми субъектами сельскохозяйственного производства.

Государственное участие необходимо для повышения доступности для сельхозтоваропроизводителей заемных ресурсов финансового рынка: банковской и кооперативной системы кредитования, системы страхования, лизинга.

Для устранения противоречий, возникающих у сельхозтоваропроизводителей с кредитной системой при субсидировании процентной ставки по кредитам необходимо расширить охват потенциальных заемщиков, включив в их число не только успешно работающих сельхозпроизводителей; повысить стабильность; ликвидировать территориальную дифференциацию получения финансовых услуг; сократить несвоевременность компенсации части затрат, вызывающую кассовые разрывы и тем самым ухудшающую финансовое положение сельскохозяйственных предприятий. Совершенствование субсидирования процентной ставки сельхозтоваропроизводителям целесообразно проводить по таким направлениям как внесение изменений в законодательную базу функционирования системы и развитие институциональной среды субсидирования, что будет способствовать повышению доступности банковского кредитования.

Чтобы иметь доверие кредиторов, сельская кредитная кооперация должна стать финансово устойчивой структурой, обладающей не только достаточными финансовыми ресурсами, но и механизмами, позволяющими минимизировать риски кредитования сельхозтоваропроизводителей. Для оценки условий кредитования СКПК предложена методика, включающая расчет специального показателя — грант-элемента, позволяющего сравнивать стоимость привлечения кредита на условиях отдельных внешних кредиторов со средними условиями на финансовом рынке.

Для развития сельскохозяйственного страхования и полноты покрытия ущерба сельхозпроизводителей должен быть решен вопрос на государственном уровне о создании Федерального сельскохозяйственного страхового резерва с начальным капиталом, полученным из государственных ресурсов. Предложена методика субсидирования государством ущерба, понесенного сельхозтоваропроизводителями, которая предполагает участие не только страховой организации, но и федерального, и регионального бюджетов.

Для сбалансированности финансовых возможностей сельхозтоваропроизводителей и их потребностей в лизинговых услугах необходимо расширение масштабов государственно-частного партнерства, в котором государство выполняет регулирующую функцию и функцию гаранта возврата инвестированных в аграрный сектор частных капиталов. Эффективные схемы организации лизинговых отношений в интересах лизингополучателя основаны на использовании преимуществ компенсационной формы расчетов, финансовых преимуществ перехода на периодичность погашения платежей, соразмерную поступлению выручки, и преимуществ схемы списания первоначального взноса, разработанной с учетом сезонности сельскохозяйственного производства. Долгосрочный характер лизинговых отношений, надежность которых усиливается наличием государственных гарантий, расширяет круг участников и возможности интеграции агролизинга с франчайзингом, обеспечивающим лизингополучателя не только новой техникой или технологией, но и сервисными, страховыми, консалтинговыми, посредническими услугами.

Развитие финансово-кредитного механизма подуровня интегрированных формирований происходит большей частью без предварительного научного обоснования. На начальной стадии становления агрохолдингов вполне оправдан централизованный подход в формировании финансового механизма. В своей структуре агрохолдинг должен иметь финансово-расчетный центр, выполняющий функцию концентрации и централизации финансовых ресурсов в головной компании. С учетом низкой материально-технической базы агропредприятий, вошедших в интегрированное формирование, прибыль и заемные источники при трансфертном ценообразовании целесообразно направлять на ее воспроизводство, повышать капитализацию. Позднее, с изменением финансово-экономической ситуации, по мере оздоровления сельскохозяйственных предприятий, следует осуществлять поэтапный переход на коммерческий расчет, а в перспективе предоставление им полной хозяйственной и финансовой самостоятельности. Преимущества финансово-кредитного механизма в условиях аграрной интеграции состоят в расширении финансовых возможностей использования инновационных технологий; в сведении к минимуму трансакционных издержек за счет исключения посредников из технологической цепи в процессе продвижения продукции к потребителю; в признании производителей сырья в качестве равноправных партнеров в системе распределительных финансовых отношений и в воспроизводственном процессе конечного продукта; в использовании налоговых и кредитных преимуществ крупного производства; достижение мультипликативных эффектов.

На микроуровне восстановление финансового равновесия воспроизводственного процесса имеет следующие направления:

- расширение числа сельскохозяйственных предприятий, к которым могли быть применены условия реструктуризации, на основе уточненной методики диагностики финансового состояния; агроформированиям - участникам программы, уже прошедшим процедуру реструктуризации и успешно завершившим ее, нужно предоставить возможность повторно быть включенными в случае появления финансовых затруднений;

- использование альтернативных способов оценки всех структурных элементов капитала для поддержания его рациональной структуры, с этой целью общепринятые оценочные принципы дополнены отраслевыми принципами отражения сезонности, длительности технологического процесса, качества продукции и запасов собственного производства, корпоративности структуры и размеров производства, организации управления; выявление активов, не содержащих потенциала экономической выгоды.

- применение комплексного подхода во-первых, к повышению качества материальных компонентов оборотного капитала, во-вторых, к соблюдению научно обоснованных норм их расхода и пропорций, предусмотренных инновационными технологиями, в-третьих, превращения затрат в регрессивно-возрастающие для соблюдения оптимального соотношения (1 : 1,4) между основным и оборотным капиталом агроформирования;

- ориентация на наиболее приемлемую для сельскохозяйственных предприятий компромиссную политику финансового управления текущими активами.

- мониторинг финансовых пропорций воспроизводства капитала на основе комплекса показателей: соотношение между собственным и заемным, основным и оборотным капиталом, оборачиваемость и уровень иммобилизации оборотного капитала; длительность операционного и финансового циклов, индикаторы изменения стоимости основного капитала и др.

Принципиальное отличие предлагаемой системы индикаторов от традиционной заключено в уточнении стоимостной оценки элементов капитала (исключении неликвидов из состава товарного и производительного капитала и безнадежных долгов из денежного), т.е. в устранении несостоятельности отечественной концепции капитала, что повышает эффективность принимаемых финансовых решений.

Список литературы диссертационного исследования доктор экономических наук Попова, Лариса Витальевна, 2008 год

1. Агропромышленный комплекс России в 2006 году. Текст. М: Министерство сельского хозяйства. 2007. - 337с.

2. Акманов, С.С. Агролизинг Текст. / С.С. Акманов // Аграрное и земельное право. 2006. - № 5. - С. 46-53.

3. Алтухов, А. Российский зерновой экспорт: состояние и пути решения. Текст. / А. Алтухов.// АПК: экономика, управление. 2007. - №6. — С. 2-7.

4. Алексеев, А.В. Оценка дебиторской задолженности: доклад с семинара «Практика оценки собственности в России и за рубежом». Регулирование оценочной деятельности Электронный ресурс. / А.В. Алексеев // http://www.appraiser.ru/info/meet/oroo210201/aleks.htm.

5. Алексеева, О.М. Маркетинг в формировании агросервисных услуг для агропредприятий: Монография. Челябинск, Текст. / О.М. Алексеева. 2002. — 218 с.

6. Амосов, А. Вопросы перехода к инновационному типу воспроизводства Текст. / А. Амосов // Экономист. 2008. - №5. - с. 23-32.

7. Анчишкин, А.И. Наука техника - экономика Текст. / А.И. Анчишкин. - М.: Экономика, 1989. - 383 с.

8. Арьков, А.В. Государственный лизинг как наиболее эффективный инвестиционный ресурс развитии сельскохозяйственных предприятий Текст. / А.В. Арьков, О.М. Дмитриенко // Экономика сельскохозяйственных и перераб. предприят. 2007. - №3. - с. 22-24.

9. Бабич, A.M. Финансы: Учебник. Текст. / A.M. Бабич, JI.H. Павлова. -М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2000. 760 с.

10. Бабо А. Прибыль. 1993г., с. 176 Электронный ресурс. / www.sibe.ru/librarydet.aspx7icH4864

11. Бакиров, А.Ф. О методике субсидирования ущерба при страховании в сельском хозяйстве. Текст. / А.Ф. Бакиров. // Экономика сельскохозяйственных и перераб. предприят. 2007. - №2. - с. 65-67.

12. Балабанов, И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? Текст. / И.Т. Балабанов — М.: Финансы и статистика, 1995. — 384 с.

13. Барышников, Н О дифференцированном подходе к государственной поддержке. Текст. / Н. Барышников, Д. Самыгин. // Экономист. — 2008. -№2 с. 64-68

14. Барышников, Н. Возможности финансирования сельского хозяйства Текст. / Н.Барышников, Г. Беспахотный // Экономист. — 2006. — №10. — С.88-96

15. Барышников, Н. Направления перестройки системы субсидирования сельского хозяйства Текст. / Н.Барышников, Г. Беспахотный // Экономикасельскохозяйст. и перерабат. предприятий. 2006. — №12. — С. 1-4

16. Барышников, Н. Совершенствовать бюджетную поддержку сельского хозяйства. Текст. / Н. Барышников, Д. Самыгин // Экономика сельского хозяйства России. 2007. - №2. - с. 16.

17. Беккер, Г.С. Человеческое поведение. Экономический подход. Текст. / Г.С.Беккер. М.: Экономика. 2003. - 670 с.

18. Белоусенко, Г.Ф. Оборотные средства сельскохозяйственных, аграрно-промышленных предприятий и производственных объединений Текст. / Г.Ф. Белоусенко. -М.: Россельхозиздат, 1986. 220 с;

19. Беспахотный, Г.В. Концепция развития аграрного сектора. Рыночная трансформация сельского хозяйства: десятилетний опыт и перспективы. Текст. / Г.В. Беспахотный. М.: Энциклопедия российских деревень, 2000.

20. Беспахогный, Г.В. Государственное регулирование агропромышленного производства Текст. / Беспахотный Г.В. // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 1997. - №12. - с. 8-10.

21. Блэкуэлл, Д.У. Финансовые институты, рынки и деньги Текст. / Д.У. Блэкуэлл, Д.С. Кидуэлл, Р.Л. Петерсон. СПб: Питер, 2000. - 752с.

22. Бланк И.А. Управление капиталом: Учебный курс. Текст. / И.А. Бланк. -К.: Эльга, Ника-Центр, 2004.

23. Бланк, И. А. Основы финансового менеджмента. В 2 т. Т. 1 Текст. / И.А. Бланк. Киев: Ника-Центр, 1999. - 592 с.

24. Бланк, И.А. Управление использованием капитала Текст. / И.А. Бланк. -Киев: Ника-Центр, 2000. — 656 с.

25. Бланк, И.А. Управление формированием капитала Текст. / И.А. Бланк. -Киев: Ника-Центр, 2000. 512 с.

26. Бланк, И.А. Энциклопедия финансового менеджера В 4 томах. Том 2. Управление активами и капиталом предприятия [Текст] / И.А. Бланк. — М.: Изд-во «Омега Л». 2008. 448 с.

27. Богачева, Г.Н. О многообразной трактовке категории "капитал" Текст. / Г.Н. Богачева, Б.А. Денисов // Менеджмент в России и за рубежом. 2000. -№ 1.-С. 13-24.

28. Боговиз, А. Совершенствование государственного и рыночного регулирования АПК. Текст. / А. Боговиз. // Международный сельскохозяйственный журнал. 2006. - №6 - с.7-9.

29. Боди 3. Финансы. Пер. с англ. Текст. / 3. Боди, Р. Мертон. М.: «Вильяме». - 2007. - 592 с.

30. Бондина Н.Н. Эффективность использования оборотного капитала как фактор устойчивого развития сельского хозяйства (теория, методология, практика). Автореф. дисс. д.э.н. Текст. / Н.Н. Бондина.- М., 2007. — 38 с.

31. Борхунов, Н. Можно ли выйти из ценового тупика? Текст. / Н. Борху-нов, О. Родионова // Экономика сельского хозяйства России. — 2006. — № 1. -С. 30-35.

32. Борхунов, Н. Ценовые соотношения и ближайшие перспективы развития сельского хозяйства Текст. / Н. Борхунов // Экономика сельского хозяйства России. 2006. - № 3. - С. 20-26.

33. Борхунов, Н. Цены, инфляция и доходность .сельского хозяйства в 2007 году. Текст. / Н. Борхунов. О. Родионова. // Экономика сельского хозяйства России. 2008. - №2. с 5-9

34. Борхунов, Н.А. Как рассчитать эффективность сельского хозяйства? Текст. / Н.А. Борхунов. // Экономика сельского хозяйства России. — 2007. -№12.-с. 24-29

35. Бочаров, В.В. Финансовый анализ Текст. / В.В. Бочаров. — СПб.: Питер, 2001.-248 с.

36. Бочарова, Т.А. Организация денежного оборота производственной сферы в системе макроэкономических взаимосвязей. Автореф. дисс. д.э.н. Текст. / Т.А. Бочарова. Краснодар. 2002 — 40 с.

37. Бригхем, Ю. Финансовый менеджмент: полный курс Текст.: в 2-х т. / Ю. Бригхем, JI. Гапенски: пер. с анг. — СПб.: Экономическая школа, 1997. —668 с.

38. Буздалов, И.Н. Аграрный протекционизм: принципы, приоритеты и механизмы осуществления. Текст. / Н.И. Буздалов.// Экономика сельскохозяйств. и перерабатыв. предприятий. — 2008. — № 2. — С. 12-14.

39. Бунин, А.О. Центральный банк сельскохозяйственного кредита Текст. / А.О. Бунин, И.А. Кириллов М.: Экономика - 1985. - с. 121

40. Бунич, П.Г. Самофинансирование Текст. / П.Г. Бунич. М.: Финансы и статистика, 1989. — с.252.

41. Важдаева, О. Рынок зерновых культур и его перспективы Текст. / О. Важдаева // Агробизнес: стратегия, технологии, менеджмент. — 2007. №2. - с. 36-39.

42. Валдайцев, С.В. Оценка бизнеса и управления стоимостью предприятия : учеб. пособие для вузов Текст. / С.В. Валдайцев. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.-720 с.

43. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами Текст.: пер. с анг./ Дж.К. Ван Хорн ; гл. ред. серии Я.В.Соколов. — М.: Финансы и статистика,1999.-800 с.

44. Варданян, M.JL Франчайзинг как форма привлечения иностранных инвестиций в предпринимательской деятельности Текст. / M.JI. Варданян // Закон. -2006. -№ 9. -С. 10.

45. Васильев, Н.М. Франчайзинг и особенности его развития в России Текст. / Н.М.Васильев // Финансы. 2006. - №2 - С. 27-28.

46. Венедиктов Ю.А. Финансовые санкции в системе управления Текст. / Ю.А. Венедиктов, A.M. Черепанов. М: Финансы и статистика 1985 - 172с.

47. Венжер, В.Г. Использование закона стоимости в колхозном производстве Текст. / В.Г. Венжер. М., 1965. - 350 с.

48. Волков, И. Лизинг техники в инвестиционных процессах Текст. / И. Волков // Экономист. 2007. - №7. - с. 91-96.

49. Габитов, М.Р. Предпосылки и правовая концепция Столыпинской аграрной реформы Текст. / М.Р. Габитов //Аграрное и земельное право. 2005. -№3, с 35-45

50. Гамидов, Г.Г. Эффективность региональной государственной поддержки сельхозтоваропроизводителей. Текст. / Г.Г. Гамидов.// Экономика сель-скохозяйств. и перераб. предприятий. 2006. - №6. - с. 35-36

51. Гатаулин, A.M. Экономическая теория: толковый терминологический словарь Текст. / A.M. Гатаулин. М.: Колос, 1999. - 248 с

52. Глазков, В.В. Кредитная кооперация: Учебное пособие для студентов факультета зарубежных кооператоров. Текст. / В.В. Глазков, Хвостов Б.Н. /М.: Московский кооперативный институт, 1974. с.166.

53. Гончаров, А.И. Финансовое оздоровление предприятия: методология и механизмы реализации Текст. / А.И. Гончаров // Финансы. 2004. - №11. -С. 68-69.

54. Гордеев, А. «Итоги реализации приоритетного национального проекта «Развитие АПК» в 2006-2007 годах, направления работы на долгосрочную перспективу» Текст. / А. Гордеев // Экономика сельскохозяйственных и перераб. предприят. 2008. - №2. - с. 1-6.

55. Гордеев, А. Повышать инвестиционную привлекательность сельского хозяйства Текст. / А. Гордеев // АПК: экономика, управление. — 2006. №4. - с. 2-4

56. Гордеев, А. Подготовительный этап завершается Текст. / А. Гордеев // Экономика сельского хозяйства России. 2006. — № 1. — С. 3-4.

57. Гордеев, А.В. Растениеводство России развивается динамично. Текст. /

58. A.В. Гордеев. // Экономика сельского хозяйства России. 2008. №3. с 7.

59. Гордеева, А.Ю. Незавершенное производство в сельском хозяйстве Текст. / А.Ю. Гордеева // Учет в сельском хозяйстве. 2002. - № 1 - с. 2426.

60. Горемыкин, В.А. Лизинг: Учебник Текст. / В.А.Горемыкин М.: Изда1. О"тельско-торговая корпорация "Дашков и К 2003. - С. 128.

61. Государственная программа развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия (на 2008-2012 годы), Электронный ресурс. www // mcx.ru /depdoc.

62. Государственные финансы: Учебное пособие Текст. / Под ред.

63. B.М.Федосова. Киев: Лыбидь, 1991. - 309с

64. Грибов, В.Д. Экономика предприятия: Учебное пособие Текст. / В.Д. Грибов, В.П. Грузинов. М.: Финансы и статистика, 2002. - 208 с.

65. Гринберг, Р. Российская структурная политика: между неизбежностью и неизвестностью Текст. / Р. Гринберг// Вопросы экономики. 2008. №3. с.57-62

66. Гукова, А.В. Оценка рыночной стоимости предприятия при реорганизации в форме присоединения Текст. / А.В. Гукова, И.Б. Давыдова, Л.В. Перекрестова. Волгоград: Изд-во ВолГУ, 2002 — 146с.

67. Давыдова, ЛВ. Политика управления оборотным капиталом как часть общей финансовой стратегии предприятия Текст. / Л.В. Давыдова, С.А. Ильминская // Финансы и кредит. — 2006. — № 15. С. 5-11.

68. Демьяненко Н.Я. О соотношении между основными и оборотными средствами Текст. / Н.Я. Демьяненко // АПК: экономика, управления, 1989.-№7.-. С.58-62.

69. Доклад РСПП «О взаимодействии бизнеса и государства в сфере социально-экономической политики» Электронный ресурс. // http://www.tpprm.ru/docs/vto.

70. Долгов, Г.В. Экономическое поведение руководителей сельхозпредприятий в транзитивной экономике. Автореферат дисс. к.с.н. Текст. / Г.В. Долгов Волгоград. - 2006 - 24 с.

71. Дубовской И.И. Формирование и развитие эффективной системы кормопроизводства: теория, методология, практика. Автореферат дисс. д.э.н. Текст. / И.И. Дубовский. Курск - 2008. - 40 с.

72. Дюссаж, П. Эволюция международной торговли ВВТ Франции в 1975 -1997 Электронный ресурс. / http://www.mirrabot.com.

73. Егоров, В. Кредитование сельского хозяйства в Волгоградской области. Текст. / В. Егоров // Экономика сельскохозяйственных и перераб. пред-прият. — 2007. №2. - с. 13.

74. Егоров, В.Н. Субсидирование стоимости финансовых услуг сельхозпроизводителям. Дисс. к. э. н Текст. / В.Н. Егоров. Волгоград, 2008.

75. Емельянов, A.M. Экономический механизм укрепления экономики колхозов и совхозов Текст. / A.M. Емельянов. М.: Экономика, 1980.- 96 с.

76. Ерохин, С.М. Современные тенденции воспроизводства технической базы сельского хозяйства Текст. /С.М.Ерохин // Механизация и электрификация сельского хозяйства. — 2007. №2. - С.2-5.

77. Есипов, В. Оценка бизнеса Текст. / В. Есипов, Г. Маховикова, В. Терехова. СПб.: Питер, 2001. - 416 с.

78. Ефимова, О.Е. Финансовый анализ. Текст. / О.Е. Ефимова. М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 1999. - 352 с.

79. Ждите новых рекордов: 900 тыс. т рапса это реально // Агробизнес. Современные стратегии, технологии, менеджмент. - 2007. - №5. — с. 57-59.

80. Загайтов, И.Б. Экономические проблемы повышения устойчивости сельскохозяйственного производства Текст. / И.Б. Загайтов, П.Д. Половинкин. М.: Экономика, 1984. - 239 с.

81. Закон Волгоградской области от 8 августа 2007 года № 1505-ОД «Об областном бюджете на 2008 год и на период до 2010 года»

82. Закон Волгоградской области от 18 апреля 2007 года № 1444-ОД «Об областной целевой программе «Развитие агропромышленного комплекса Волгоградской области» на 2007-2010 годы.

83. Закон Волгоградской области «О программе развития Волгоградской области на 2004, 2005 годы и на период до 2010 года» Принят Областной Думой 30.10.2003 г., ст.26.

84. Зельднер, А. Приоритеты, институты и механизмы выхода аграрной сферы из кризиса в XXI веке. Текст. / А. Зельднер. М.: Институт экономики РАН, 2000. -126 с.

85. Зинченко, А.П. Сельскохозяйственные предприятия: экономико-статистический анализ. Текст. / А.П. Зинченко. М.: Финансы и статистика. - 2002.- 160 с.

86. Землякова, Г.Л. Лизинг в сельском хозяйстве России: правое регулирование Текст. / Г.Л. Землякова. М.: Право и государство, 2004. - 284с.

87. Зимин, B.C. Оценка дебиторской задолженности Электронный ресурс. / B.C. Зимин // Московский оценщик. 2002. - №6 (19), декабрь. -(www.ValNet.ru).

88. Зиядуллаев, Н. Проекту модернизации экономики — статус национального. Текст. / Н. Зиядуллаев. // Экономист. 2008. - №6. — с. 10-16.

89. Ивашковская, И.А. Управляемая стоимость Электронный ресурс. / И.А. Ивашковская // Секрет фирмы. — (http://www.sf-online.riQ.

90. Ивашковская, И.А. Шпаргалка для собственника Электронный ресурс. / И.А. Ивашковская // Секрет фирмы. — ("http://www.sf-online.ru).

91. Илышева, Н.Н. Финансы и финансово-инвестиционный механизм организации: современная точка зрения Текст. / Н.Н. Илышева, С.И. Крылов // Финансы и кредит. 2004. - №16. с. 31-40.

92. Интернет-конференция Министра сельского хозяйства РФ Электронный ресурс. // Режим доступа: http://www.agrokuban. ru/detail-a.cfm?id=1989.

93. Иншаков О.В. Механизм социально-рыночной трансформации и устойчивого развития АПК России. Текст. / О.В. Иншаков — Волгоград: Изд-во Волгоградского гос. университета, 1995. 450 с.

94. Иншаков О.В. Уровневый анализ объекта, предмета и метода экономической теории Текст. / О.В. Иншаков // Известия Санкт-Петербургского университета экономики и финансов. 2004. - №4 (40). — С. 6-14

95. Иншаков, О.В. «Ядро развития» в контексте новой теории факторов производства Текст. / О.В. Иншаков // Экономическая наука современной России 2003-№1 - с. 11-25.

96. Иншаков, О.В. Теория факторов производства в контексте экономики развития: Научный доклад на Президиуме МАОН (Москва, 29 ноября 2002 г.) Текст. / О.В. Иншаков Волгоград: Изд-во ВолГУ, 2002. 92 с.

97. История экономических учений: курс лекций Текст. / И. Жук [и др.]. -М.: Экономика, 1972. 544 с.

98. Итоги хозяйственно-финансовой деятельности сельскохозяйственных организаций Волгоградской области в 2007 году. Федеральная служба гос. статистики (Росстат), Территориальный орган ФСГС по Волгогр. обл. Волгоградстат ОРСМ. Текст. 2008. - 32 с.

99. Казаков М.П. Финансовые проблемы сельского хозяйства. Текст. / М.П. Казаков // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий, 1996.- №2.- С. 12-14.

100. Капелюшников, Р.И. Категория трансакционных издержек Электронный ресурс. / Р.И. Капелюшников // www.libertarium.ru/.

101. Карпов, Г.С. Финансы и кредит. Учебное пособие. Текст. / Г.С. Карпов.- Екатеринбург: Изд-во УГГТА, 1996. 266 с.

102. Касторнов, Н.П. Механизм налогообложения в системе государственного регулирования АПК. Текст. / Н.П. Касторнов // Экономика сельскохо-зяйств. и перераб. предприятий. 2007. - №3. - 46-48с.

103. Кейнс Дж. М. Общая теория занятости, процента и денег. Текст. / Дж. М Кейнс. М.: ЭКОНОВ, 2000. - 468с.

104. Юб.Кенэ, Ф. Экономическая таблица (Tableau economique, 1758) Текст. / Ф. Кенэ. М.: Дело, 2000. 326 с.

105. Килячков, А.А. Рынок ценных бумаг и биржевое дело: Учеб. пособие Текст. / А.А. Килячков, JI.A. Чалдаева. -М.: Экономистъ, 2005. 687 с.

106. Клейнер, Г.Б. Политика социально-экономической стабилизации: условия, содержание, институты Текст. // Пути стабилизации экономики / под ред. Г.Б. Клейнера. М.: Информэлектро - 1999. - 188 с.

107. Клейнер, Г.Б. Предприятие в нестабильной экономической среде: риски, стратегия, безопасность. Текст. /.Г.Б. Клейнер и др. М.: ОАО «Изд-во «Экономика». 1997. - с. 288.

108. Ковалев, В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры Текст. / В.В.Ковалев. М.: Финансы и статистика. — 2002. — 560 с.

109. Ш.Ковалев, В.В. Финансовый анализ Текст. / В.В.Ковалев. М: Финансы и статистика, 2000. — 432 с.

110. Ковалев, В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. Текст. / В.В. Ковалев. М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006.

111. Ковалев, В.В. Финансы предприятий: учеб. пособие Текст. / В.В. Ковалев, Вит.В. Ковалев.-М.: ВИТРЭМ, 2002.-352 с. (с.145-148)

112. Коваленко, С.Б. Закономерности развития сельскохозяйственной кредитной кооперации: Учебное пособие. Текст. / С.Б. Коваленко. / ГЖИ МУПК. -Энгельс: Регион. Инф.-издат. центр Поволж. копер, ин-та. 2000. - 104 с.

113. Коваленко, С.Б. Сельская кредитная кооперация: Учебное пособие Текст. / Под ред. С.Б. Коваленко, З.Н. Козенко. — М.: Финансы и статистика. 2005.-448с.

114. Коваленко, С.Б. Теории кредитной кооперации. Текст. / С.Б. Коваленко. / ПКИ МУПК. Энгельс: Регион. Инф.-издат. центр Поволж. копер, ин-та. -2000.-44 с.

115. Козенко, Ю.А. Развитие лизинга как финансовых отношений, основанных на использовании чужой собственности на возмездной основе Текст. / Ю.А. Козенко / Взаимодействие НИУ и социума в решении задач АПК. М.: Современные тетради, 2007.— С. 137-141.

116. Козенко, Ю.А. Формирование антикризисного управления предприятиями АПК: Монография Текст. /Московск. гос. агроинж. универ. им. В.П. Горячкина, Волгоградский гос. универ. Волгоград, 2002. - 318 с.

117. Коласс Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. Проблемы, концепции и методы: Учеб. пособие Текст. / Пер. с франц. под ред. проф. Я. В. Соколова. М.: Финансы: ЮНИТИ, 1997.

118. Колобова, А. Ценовые взаимоотношения партнеров в аграрном секторе Текст. / А. Колобова, Е. Прощенко // Экономист. 2003 - №7. - с. 75-78.

119. Кондратьев, H.JI. Избранные сочинения Текст. / Ред. колл. Л.И. Абалкин и др. — М.: Экономика, 1993. 543 с.

120. Корелин, А.П. Сельскохозяйственный кредит в России в конце XIX начале XX в. Текст. / А.П. Корелин. М.: Наука, 1988. 194 с.

121. Кормаков, Л.Ф. Техническая оснащенность аграрного производства: тенденции и перспективы. Текст. / Л.Ф. Кормаков, Д.С. Усов. // Экономика сельскохозяйств. и перераб. предприятий. 2008. - №4. - с. 25-29

122. Коробейников, М.А. Правовое обеспечение системы и механизмов государственного регулирования АПК в переходных условиях Текст. / М.А. Коробейников // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2004. - № 10. - С. 12-16.

123. Коробейников, М.М. Финансово-кредитного механизма агропромышленного комплекса Текст. / М.М. Коробейников М.: ТЕИС, МАКС Пресс.-2000.-252 с.

124. Корольков, А.Ф. Внешнеэкономическая деятельность предприятий АПК. Текст. / А.Ф. Корольков. М.: КолосС, 2006.- 215 с.

125. Коуз, Р. Фирма, рынок и право. Текст. / Р. Коуз. М.: Дело ЛТД при участии изд-ва "Catallaxy". 1993. - 192 с.

126. Кошкарев, И.А. Развитие регионального зернопродуктового подкомплекса (теория, методология и практика) Текст. / И.А. Кошкарев. — М.: ВНИИЭСХ, 2003. 292 с.

127. Кошолкина, Л.А. Закон «О развитии сельского хозяйства» и меры по его реализации Текст. / Л.А. Кошолкина // Экономика сельскохозяйственныхи перерабатывающих предприятий. 2007. - №3. - С. 8-12.

128. Кошолкина, J1.A. Результаты национального проекта «Развитие АПК» Текст. / JI.A. Кошолкина // Экономист 2008. - №6. - с 17-20

129. Кошолкина, J1.A. Страхование в сельском хозяйстве: состояние и проблемы. Текст. / JI.A. Кошолкина // Экономика сельскохозяйственных и перераб. предприят. 2007. - №3. - с. 44-46.

130. Красева, Т.А. Основы лизинга Текст. / Т.А Красева. Ростов н/Д: «Феникс», 2003.-224 с.

131. Крейнина, М.Н. Финансовый менеджмент Текст. / М.Н. Крейнина. — М.: Дело и Сервис, 1998. С.298.

132. Криворотов, В.В. Управление стоимостью: оценочные технологии в управлении предприятием Текст. / В.В. Криворотое, О.В. Мезенцева. -М.: ЮНИТИ, 2005.- 111 с.

133. Круш, З.А. Кредит в сельскохозяйственном производстве Текст. / З.А. Круш. -М.: Финансы и статистика, 1987. 186 с.

134. Крушвиц, JT. Финансирование и инвестиции. Неоклассические основы теории финансов Текст. / JI. Крушвиц / пер.с нем. под общ. ред. В.В.Ковалева и З.А.Сабова СПб.: Питер, 2000. - 400 с.

135. Крылатых, Э. Основы макроэкономики. Текст. / Э. Крылатых М.: ТЕИС. -1999.-104 с.

136. Ксенофонтов, М.Ю. Возможные сценарии развития АПК России Текст. / М.Ю. Ксенофонтов // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. — 2005. — № 5. — С. 13-17

137. Кузнецов, В.В. Паритет цен на сельскохозяйственную и промышленную продукцию (проблемы и методы отслеживания) Текст. /В.В. Кузнецов, В.В. Гарькавый [и др.]. Ростов-на-Дону. ВНИИЭ-ИН, 1999. - 156 с

138. Кулик, Ю.В. Проблемы финансового оздоровления сельскохозяйственных организаций Текст. / Ю.В. Кулик, Н.И. Океании // Экономика сель-скохозяйств. и перераб. предприятий. — 2008. №5. - с. 48-51.

139. Кумратова, 3. Необходимое условие устойчивого развития АПК. Текст. / 3 Кумратова, Е. Каракаева. // Экономика сельского хозяйства России. — 2008. -№1. с.26-33.

140. Левчаев, П.А. Концептуальные положения системного представления знаковой трактовки финансовых ресурсов предприятий Электронный ресурс. / П.А. Левчаев // http://www.fmansy.ru/publ/macro/003.htm.

141. Дедовских, В.О. Формирование прибыли и распределение доходов агро-корпораций по центрам финансовой ответственности. Автореф.к.э.н. Текст. / В.О. Дедовских. — Волгоград. 2008. - 26 с.

142. Лемешев, М. Источники средств для государственного регулирования развития АПК Текст. / М. Лемешев //АПК: экономика, управление. -2006. №2. - с. 28-32.

143. Ленин, В.И. Новые данные о законах развития капитализма в земледелии. Полн. собр. соч. 5-е изд. Т. 13 Текст. / В.И. Ленин — М.: Политиздат -1980.

144. Ленин, В.И. По поводу так называемого вопроса о рынках. Полн. собр. соч. 5-е изд. Т. 1. С. 67-122; его же: Развитие капитализма в России. Полн. собр. соч. 5-е изд. Т. 3. Текст. / В.И. Ленин М.: Политиздат - 1980 - С. 38-48.

145. Леонтьев, В.Е. Финансы общественного сектора: Учебное пособие Текст. / В.Е. Леонтьев Н.П. Радковская. СПб: ИВЭСЭП, 2002. 252 с.

146. Ли, Ч.Ф. Финансы корпорации: теория, методы, практика Текст.: пер. с англ./ Ч.Ф. Ли, Дж.И. Финнерти. М.: Инфра-М, 2000.

147. Лишанский М.Л. Финансы в сельском хозяйстве Текст. / М.Л. Лишан-ский, И.Б. Маслова. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999. - 430 с.

148. Логинов, В.Г. Долгосрочные ценовые изменения и проблемы диспаритета цен Текст. / В.Г. Логинов, С.Б. Огнивцев // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. — 2002. №10. — С. 19-20;

149. Лозовский, Л.Ш. Универсальный бизнес-словарь Текст. / Л.Ш. Лозовский и др. М., 1997.

150. Ломакина, Т.П. Страхование урожая: старое название, новые проблемы Текст. / Ломакина Т.П., Бондаренко Л.Н. // Финансы. 2001. №3. - с. 4043.

151. Лубков, А.Н. Правильно выбрать вектор развития АПК России. Текст. /

152. A.Н. Лубков // Экономика сельскохозяйств. и перераб. предприятий. -2006. №4 - с. 1-8.

153. Лукас, Р. Методы и проблемы теории делового цикла. Пер. с англ. Текст. / Р. Лукас. М.: Прогресс, 1985.

154. Лукашев, Н. Обновление материально-технической базы сельскохозяйственного производства Текст. / Н. Лукашев // АПК: экономика, управление. 2004.-№ 11.-С.13-19.

155. Лукашев, Н.И. Проблемы ценового диспаритета в АПК и перспективы его развития в современный период. Текст. / Н.И. Лукашев. // Экономика сельскохоз. и перераб. предпр. — 2006. №12. - с. 5-8.

156. Львов, Д.С., Экономика России на перепутье веков Текст. / Д.С. Львов,

157. B.Л. Макаров, Г.Б. Клейнер М.: "Управление Мэра Москвы", 2000.

158. Мазлоев, В.З. Формирование и использование технического потенциала сельскохозяйственного производства: учеб. пособие Текст. / В. 3. Мазлоев, JI. Ф. Кормаков, Т. Р. Тускаев; под ред. проф. В. 3. Мазлоев. 2-е изд. -СПб.: Лань, 2005. - 240 с.

159. Макаров, В.Л. О применении метода эволюционной экономики Текст. / В.Л. Макаров. // Вопросы экономики. 1997. -№3.

160. Макаров, В.Л. Микроэкономика знаний. Текст. / В.Л.Макаров, Г.Б. Клейнер. -М.: Экономика. 2007. -136 с.

161. Майбурд, Е.М. Введение в историю экономической мысли. От пророков до профессоров Текст. / Е.М. Майбурд. М.: Дело, 2000. - 560 с.

162. Маркетинг в АПК Текст. / Т.П. Абрамова [и др.]. М.: Колос, 1997. -240 с.

163. Маркс, К. Капитал. Т. 1. Кн. 1. Процесс производства каптала Текст. / К. Маркс, Ф. Энгельс. М.: Изд-во политической литературы, 1983. - 907 с.

164. Маршалл, А. Принципы экономической науки. В 3 т. Т. 3; пер. с англ. Текст. / А. Маршалл. М.: Прогресс, 1993. - 415 с.

165. Маслова, В. Финансово-кредитный механизм развития АПК Текст. / В.Маслова // АПК: экономика, управление. 2006. - № 1. - С. 44-49.

166. Материально-техническая база сельского хозяйства России в 2005 году Текст. // Экономика сельского хозяйства России. 2006. — № 7. - С. 28.

167. May, В. Экономическая политика 2007 года: успехи и риски Текст. / В. May // Вопросы экономики. 2008. №2. с.5-8

168. Методические указания по бухгалтерскому учету основных средств; Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01), утв. Приказом Минфина России от 30.03.01 №26н Электронный ресурс. // Консультант Плюс: Версия Проф.

169. Методическое пособие по совершенствованию внутрихозяйственных (внутрикорпоративных) отношений в сельском хозяйстве. Текст. М., 2000. - 127 с.

170. Мизиковский, Е. Финансовое положение предприятия: различные концепции Текст. / Е. Мизиковский, Т. Дружиловская // Финансовая газета. -2000.- № 45, ноябрь.

171. Милосердов, В.В. Приоритетный национальный проект «Развитие АПК»: проблемы и пути их решения Текст. /В.В. Милосердов. // Экономика сельскохозяйств. и перераб. предприятий. — 2006. №2. - с. 5-11.

172. Модильяни, Ф. Сколько стоит фирма? Теорема ММ Текст.: пер. с англ./ Ф.Модильяни, М. Миллер. М.: Дело, 1999.

173. Можин, В.П. Оптимизация развития и размещения сельского хозяйства в системе аграрно-промышленного комплекса. Текст. / В.П. Можин, М.М.

174. Албегов, С.Е. Ильюшонок. // Основные методические положения оптимизации развития и размещения производства / отв. ред. А.Г. Аганбегян, Н.П. Федоренко. М.: Наука, 1978. - С. 236-264.

175. Моляков, Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства. Текст. / Д.С. Моляков. М.: Финансы и статистика, 1999.

176. Мурунова, И.А. Финансовая среда предпринимательства: теоретический аспект Текст. / И.А. Мурунова, JI.B. Перекрестова // Финансовая среда предпринимательства. Сборник научных трудов. Волгоград: ИП ИПД «Авторское перо», 2004. с. 71-88.

177. Мюррей, Ян. Франчайзинг; пер. с англ. Текст. /Ян Мюррей. СПб., 2004.- 19с.

178. Назаренко, В.И. Формы и направления государственной поддержки сельского хозяйства на Западе. Текст. / В.И. Назаренко. // Экономика сельско-хозяйств. и перераб. предприятий. 2007. - №3. - с. 10-18.

179. Найт, Ф.Х. Риск, неопределенность и прибыль. Текст. / Ф.Х. Найт: пер. с англ. М.: Дело, 2003. - 360 с.

180. Никитин, А.В. Страхование сельскохозяйственных рисков: проблемы и перспективы развития Текст. / А.В. Никитин // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. — 2004. № 2. — С.43-45.

181. Николаев, М. Условия инвестиционного воспроизводства Текст. / М. Николаев // Экономист. 2006. - №3. - с. 17-25.

182. Общая теория финансов: Учебник Текст. / Под ред. J1.A. Дробозиной. -М.: Банки и биржа, ЮНИТИ. 1995. 324 с.

183. Огнивцев С.Б. Эволюция экономической теории и агропродовольствен-ная экономика. Текст. / С.Б. Огнивцев. // Экономические теории современности (аграрный аспект). -М., 2005 С. 22-42.

184. Оксанич Н.И. Стратегия развития агрохолдингов в зерновом подкомплексе Волгоградской области. Текст. / Н.И. Оксанич, А.А. Приходько // Экономика с.-х. и перераб. предпр. 2008 г. - №4,- 51-54 с.

185. Оксанич, Н.И. Финансовое оздоровление сельскохозяйственных предприятий. Текст. / Н.И. Оксанич, С.П Терский, Ю.В. Кулик М., ФГУП «ВО Минсельхоз России», 2005. - 120 с.

186. Оксанич, Н.И. Эффективность интегрированных структур в производстве зерна Текст. / Н.И. Оксанич // Экономист. 2007 г. - №4.- 79-88 с.

187. Олейник, А.Н. Институциональная экономика: Учебное пособие Текст. / А.Н. Олейник. -М.: ИНФРА-М, 2005.-416 с.

188. Организационно-экономические новации в АПК: правовое обеспечение и механизм реализации. Монография. Текст. -М.: Восход-А- 2006. 210 с.

189. Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности сельскохозяйственных организаций РФ за 2001-2005 гг. / Министерство сельского хозяйства РФ. М.: 2006 Электронный ресурс. // Режим доступа www//mxc.ru

190. Основы финансового менеджмента: Учебное пособие Текст. / под ред. И.Т. Балабанова. М: Финансы и статистика, 1998. 210 с.

191. Остапенко, В.В. Финансы предприятий: Учебное пособие Текст. / В.В. Остапенко-М.: Омега-Л, 2003 304с.

192. Оценка бизнеса: учебник Текст. / под ред. А.Г. Грязновой, М.А. Федотовой. -М.: Финансы и статистика, 1999. 512 с.

193. Павлов, В.А. История российской политической экономии: пособие для студентов гуманитарных вузов Текст. / В.А. Павлов. М.: Аспект Пресс, 1995.-256 с.

194. Павлова, Г. Инфраструктура химизации сельского хозяйства Текст. /Г. Павлова // АПК: экономика, управление. 2006. - № 2. - С. 40-49.

195. Павлова, Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятия. Текст. / Л.Н. Павлова М.: Банки и биржи, ЮНИТИ -1995-654 с.

196. Патинкин, Д. Деньги, процент и цены: интеграция монетарной теории и теории ценности. Пер. с англ. Текст. / Д. Патинкин. М.: Изд. дом «Вильяме».- 2000.

197. Перекрестова, Л.В. Производственные запасы в аграрных формированиях: управление, финансирование, учет: Монография Текст. / Л.В. Перекрестова, Л.В. Попова. — Волгоград: Перемена, 1997. — 180 с.

198. Перекрестова, Л.В. Финансы и кредит: Учеб. пособие для студ. сред. проф. учеб. заведений Текст. / Л.В. Перекрестова, Н.М. Романенко, С.П. Сазонов. — М.: Издательский центр «Академия», 2003.-288 с.

199. Пигу, А. Экономическая теория благосостояния. Т. 1,2 / пер. с англ. Текст. / А. Пигу. М.: Прогресс, 1985.

200. Пизенгольц, М.З. Кругооборот фондов и проблемы рациональной организации оборотных средств в колхозах Текст.: автореф. дис. канд. экон. наук [Текст] / М.З. Пизенгольц. — Воронеж, 1967.

201. Попов, А.Н. Совершенствовать лизинговые отношения Текст. / А.Н. Попов // Сельскохозяйственная техника: обслуживание и ремонт. -2006.-№5. -С.66-67.

202. Проблемы развития рынка страховых услуг России и её регионов. Текст. / Под общей ред. П.В. Акинина.- М.: Финансы и статистика, 2004 -288 с.

203. Путин, В. Обеспечить дальнейшее развитие села. Текст. / В. Путин. // Экономика сельского хозяйства России. — 2008. -№3. с.4-6.

204. Райзберг, Б.А. Современный экономический словарь Текст. / Б.А. Рай-зберг, Л.Ш. Лозовский, Е.Б. Стародубцева.- М.: Изд-во ИНФРА-М 2008. -368с.

205. Регуш, В.В. Особенности инвестирования в аграрную сферу АПК Текст. / В.В. Регуш // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий.-2005. -№ 2.-С. 19-21.

206. Рец, В.В. Финансовое оздоровление предприятий агропромышленного комплекса. Автореф.дис. к.э.н. Текст. / В.В. Рец Волгоград. 2005. — 24 с.

207. Рикардо, Д. Начала политической экономии и налогового обложения / Д. Рикардо. // Антология экономической классики. В.2 т. Текст. / Сост.:д.э.н. И.А. Столяров. М.: Эконов, 1993. т. 1. - С. 397-473.

208. Риполь-Сарагоси, Ф.Б. Основы оценочной деятельности Текст.: учеб. пособие/ Ф.Б. Риполь-Сарагоси. М.: Книга-сервис, 2002. — 240 с.

209. Российская Федерация. Законы. Об оценочной деятельности в Российской Федерации Текст.: Федеральный закон: [принят Гос. Думой 29 июля 1998 года] N 135-Ф3. Финансовая газета 1999. - № 40.

210. Российская Федерация. Правительство РФ. О системе критериев для определения неудовлетворительной структуры баланса Текст.: Постановление Правительства от 20 мая 1994 г. № 498.

211. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК. Текст. / Г.В. Савицкая М.: Новое знание, 2002. - 687 с.

212. Сагайдак, Э. Ценообразование в агропромышленном комплексе России Текст. / Э.Сагайдак // АПК: экономика, управление 2005- № 11 - С.60-67

213. Сагайдак, Э.А. Проблемы ценообразования в агропромышленном комплексе России в условиях вхождения в рынок Текст. / Э.А. Сагайдак. М. - 1999. — 54 с.

214. Саймон Г. Современные теоретические подходы к анализу организаций. Организация как система центров принятия решений Текст. / Г.Саймон, Дж. Марч, Р.Сайерт. М.: ИГЖ госслужбы, 1996.

215. Салимжанов, И.К. Сокращение издержек как важнейшее условие стабилизации и снижения цен / И.К. Салимжанов // Финансы. 2004. - № 6. - С. 16-17.

216. Самуэльсон, П Экономика: учеб. пособие. Пер. с англ. Текст. / П. Самуэль-сон, В.Д. Нордхаус. — 16-е изд. — М.: Изд. дом «Вильяме».- 2000. — 680 с.

217. Светлов, Н. Стоимостные факторы кризиса аграрного производства Текст. /Н. Светлов // АПК: экономика, управление. 2003. — № 2. С. 37-45.

218. Сельское хозяйство Волгоградской области 2006 г. Территориальный орган Федеральной службы государственной статистики по Волгоградской области, Текст. 2007 г.

219. Сельское хозяйство Волгоградской области 2007 г. Федеральная служба гос. статистики (Росстат), Территориальный орган ФСГС по Волгогр. обл. Волгоградстат ОРСМ. Текст. 2008.

220. Семейкин, В.А. Лизинг техники в АПК и тенденции его развития Текст. / В.А. Семейкин, Е.А. Пучин, А.В. Козлов. -М.: УМЦ «Триада», 2003. 63 с.

221. Семенов, В.Н. Продовольственная независимость и финансы Текст. / В.Н. Семенов. // Финансы. 2005. - №12. с. 61-66.

222. Семин, А.Н. Лизинг в агропромышленном комплексе: теория, методология, практика Текст. / А.Н. Семин, В.М. Шарапова, С.Г. Удельнов. М.: Изд-во Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий, 2005.-384 с.

223. Семин, А.Н. Эффективное агропроизводство центральное звено продовольственной безопасности государства Текст. / А.Н. Семин // Экономика сельскохозяйств. и перераб. предприятий. - 2007. - №3. - с. 7-11

224. Сергеева, И.Г. Налоговая система как инструмент финансового регулирования экономики: Метод разработ. Текст. / И.Г.Сергеева. Л.: ЛФЭИ, 1991. 124 с.

225. Серова, Е.В. Аграрная экономика Текст. / Е.В.Серова. — М.: ГУВШЭ, 1999.-470 с.

226. Серков, А.Ф. Индикативное планирование в сельском хозяйстве. Текст. /

227. А.Ф. Серков. -М.: Изд-во «Информагробизнес», 1996. 161 с.

228. Симонов, В. Один в поле воин Электронный ресурс. / В. Симонов // Режим доступа: http://www.jur-jur.ru/articles/articles343.html.

229. Скрынник, Е.Б. Использование новых финансовых инструментов в приоритетном национальном проекте «Развитие АПК» Текст. / Е.Б. Скрынник // Деньги и кредит. 2006. - № 8. - С. 46-48.

230. Словарь современной экономической теории Макмиллана. Текст. — М.: ИНФРА-М, 1997.-608 с.

231. Смит, А. Исследование о природе и причинах богатства народов: Антология экономической классики. Текст. / А. Смит. М.: Экононов-Ключ, 1993.-612 с.

232. Соколов, Я.В. Основы теории бухгалтерского учета Текст. / Я.В. Соколов. М.: Финансы и статистика, 2000. - 496 с.

233. Соловьев, М.М. Оценочная деятельность (оценка недвижимости) Текст.: учеб. пособие / М.М. Соловьев. М.: ГУ ВШЭ, 2002. - 224 с.

234. Соломахин А.И. Значение агрохолдинговых компаний для развития сельского хозяйства в России Текст. / А.И. Соломахин, Д. В. Бугаков // Региональная экономика: теория и практика 2007. - №9 - с. 178-181

235. Сорокин, Д. Воспроизводственный вектор российской экономики: 19992007 годы Текст. / Д. Сорокин // Вопросы экономики. 2008.- №2.- с.96-98.

236. Состояние и меры по развитию агропромышленного комплекса и рыболовства РФ: Ежегод. докл., 2004. М.: МСХ РФ: Федеральное агентство по сельскому хозяйству. Текст. - 2005. с. 12-18

237. Состояние и меры по развитию агропромышленного производства РФ. Ежегод. докл., 2003. М.: МСХ РФ. Текст. - 2004. с. 147.

238. Станиславчик, Е. Экономические нормативы управления финансовым циклом организации / Е. Станиславчик // Финансовая газета .-2002.-№ 20.

239. Стукач, В. Управление трансакционными издержками в АПК Текст. / В. Стукач // АПК: экономика, управление. 2006. - № 3. - С. 18-20.

240. Сысоева, Е.Ф. Финансовые ресурсы и капитал организаций: сущность, воспроизводство, управление Автореф. дисс. д.э.н. Текст. / Воронеж: Изд-во Воронеж, гос. ун-та.- 2008. 40 с.

241. Сысоева, Е.Ф. Финансовые ресурсы и капитал организаций: сущность, управление, эффективность использования: монография /Е.Ф. Сысоева;

242. Воронеж, гос. ун-т. — Воронеж: Изд-во Воронеж, гос. ун-та, 2007. — 278 с.

243. Тарасов, В.И. Деньги, кредит, банки: Учебное пособие. Текст. / В.И. Тарасов -Мн.: Мисанта, 2003. 512 с.

244. Техника финансового анализа.- 10-е изд.- Текст. / Э. Хелферт. — СПб.: Питер, 2003.-640 с.

245. Тимофеева, Г.В. Развитие интегральной инфраструктуры АПК России: тенденции и механизмы: монография Текст. /. Г.В. Тимофеева; науч. ред. О.В. Иншаков; Волгоград: Изд-во Волгоград, гос. ун-та, 2005. - 384 с.

246. Трашенок, Ю.Ю. Финансовые потоки холдинга и их учет Текст. / Ю.Ю. Трашенок // Экономика сельскохозяйств. и перерабат. предприятий. -2006.-N 8.-С. 47-49.

247. Трушин, Ю.В. Объемы финансовой поддержки АПК возрастают Текст. / Ю.В. Трушин // АПК: экономика, управление. 2008. - №42. - с. 7-11.

248. Трушин, Ю.В. Российский АПК на пути к возрождению Текст. / Ю.В. Трушин // Достижения науки и техники АПК. 2007. - №12. - с. 15-16.

249. Туган-Барановский, М.И. Социальные основы кооперации. Текст. / М.И. Туган-Барановский. М.: Экономика, 1989. 387с.

250. Тютюкина, Е.Б. Финансы предприятий Текст. / Е.Б. Тютюкина. — М.: Из-дательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2002. — 252 с.

251. Узун, В. Капитал растекся по полям холдингами Электронный ресурс. / В. Узун // http://www.rg.ru/2003/12/30/Kapital.html.

252. Узун, В.Я. Финансовое оздоровление сельскохозяйственных товаропроизводителей Текст. / В.Я. Узун // Экономика сельскохозяйств. и перерабат. предприятий. 2006. - N 10. - С. 8-12.

253. Уильямсон, О.И. Экономические институты капитализма: Фирмы, рынки, «отношенческая» контрактация Текст. [пер. с англ.] / О.И. Уильямсон. -СПб.: Лениздат; CEV Press, 1996. 702 с.

254. Управление инвестиционным процессом на промышленном предприятии. Текст. // Инвестиции в России. 2003. - №4. - С. 38 - 45.

255. Ушачев, И. Научное обеспечение программы развития сельского хозяйства на 2008-2012 гг. Текст. / И. Ушачев // Экономист. 2008. - №4 - с. 19-30.

256. Ушачев, И.Г. Устойчивое развитие АПК России. Что для этого надо? Текст. / И.Г. Ушачев. // Агробизнес-Россия. 2004. №6. - с 7-13.

257. Ушачев, И.Г., Агропродовольственный сектор: основные направления и проблемы Текст. / Экономист, №5,2006. с. 82-90.

258. Федеральная целевая программа «Социальное развитие села до 2010 года» Электронный ресурс. // Гарант: СПС. М., 2008.

259. Федеральный закон от 9 июля 2002г. № 83-Ф3 «О финансовом оздоровлении сельскохозяйственных товаропроизводителей» Текст. // Российская газета от 13 июля 2002 г. № 127.

260. Федеральный закон от 29 декабря 2006 г. № 264-ФЗ «О развитии сельского хозяйства» Электронный ресурс. // Гарант: СПС.

261. Финансово кредитный энциклопедический словарь / А.Г. Грязнова и др.. — М.: Финансы и статистика, 2004. - 1168 с.

262. Финансово-кредитный словарь. 2-е изд. Стереотип. Текст. М.: Финансы и статистика, 1994. Т. III. 478 с.

263. Финансово-кредитный словарь Текст.: в 3-х т. / гл. ред. Н.В. Гаретов-ский. М.: Финансы и Статистика, 1988. -ТЗ. - 511 с.

264. Финансовый менеджмент: теория и практика Текст. / Е.С. Стоянова [и др.]. — М.: Перспектива, 1998. 656 с

265. Финансы / Под ред. В.М.Родионовой. Текст. М.: Финансы и статистика, 1995.-427 с.

266. Финансы и кредит: Учебник Текст. / под ред. А.Ю. Казак и др.; Екатеринбург: МП «ПИПП», 1994. С. 124-125.

267. Финансы предприятий: учебник Текст. / Н.В. Колчина [и др.]. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998. - 413 с

268. Финансы сельскохозяйственных предприятий Текст. / M.JI. Лишанский [и др.]. М.: КолосС, 2003. - 376 с.

269. Финансы сельского хозяйства / Под ред. проф. М.З. Пизенгольца. -М.: «Финансы и статистика», 1992. 397 с.

270. Финансы СССР: Учебник Текст. / под ред. Н.Г. Сычева, Б.Г. Болдырева. М: Финансы и статистика, 1984. 233 с.

271. Финансы, денежное обращение и кредит. Учебник Текст. / Под ред. В.К. Сенчагова, А.И.Архипова.- М.: «Проект», 1999. -496 с.

272. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник Текст. / Н.Ф. Самсонов [и др.]. М.: ИНФРА, 2001. - 448 с.

273. Финансы. Денежное обращение. Кредит: учебник Текст. / Л.А. Дробо-зина [и др.].-М.: ЮНИТИ, 1997.-479 с

274. Финансы, деньги, кредит: учебник Текст. / О.В. Соколова [и др.]. М.: Юрист, 2001.-304 с.

275. Финансы: Учебник для вузов Текст. / под ред. проф. М.В. Романовского, О.В.Врублевской, Б.М. Сабанти. М.: Перспектива, Юрайт, 2000.

276. Фрадков, П. Повышение конкурентного потенциала аграрного производства России. Текст. / П. Фрадков // АПК: экономика, управление. — 2006. -№6.-с. 31-34.

277. Харрод, Р. Экономический цикл. Пер. с англ. Текст. / Р. Харрод. М.:1. Дело, 1999.-348 с.

278. Хачатуров, Т.С. Эффективность капитальных вложений. Текст. / Т.С. Хачатуров. -М.: Экономика, 1981.,

279. Хикс, Дж.Р. Стоимость и капитал; пер. с англ. Текст. / Дж.Р. Хикс. М.: Прогресс, 1993.-488 с.

280. Хикс, Дж.Р. Теория экономической истории: пер. с англ. Текст. / Общ. ред. и вступл. Ст. P.M. Нуреева. / М.: НП «Журнал Вопросы экономики», 2003.-234 с.

281. Хлыстун, В.Н. Земельно-ипотечное кредитование: состояние и перспективы. Текст. / В.Н. Хлыстун. // Экономика сельскохозяйственных и пере-раб. предприят. 2008. - №4. - с. 10-13.

282. Ходжсон, Д. Экономическая теория и институты: Манифест современной институциональной экономической теории; пер. с англ. Текст. / Д. Ходжсон. М.: Дело, 2003. - 464 с

283. Холт, Р.Н. Основы финансового менеджмента Текст. / Р.Н. Холт. М.: Дело, - 1993.-128 с.

284. Хоминич, И.П. Финансовая стратегия компаний. Текст. / И.П. Хоминич. М.: Изд-во Рос. экон. акад., 1998. - 156 с.

285. Хоминич, И.П. Интеграция банковского и промышленного капитала. Текст. / И.П. Хоминич. // Финансы. -1997. №10. - С. 49-52.

286. Хуажева, А.Ш. Управление и регулирование развития АПК. Текст. / А.Ш. Хуажева // Аграрная наука. 2004.- №7. с.17-18.

287. Цены в России: Стат. сб. Текст. / Госкомстат России. М., 2000; Цены в России. Стат. сб. / Росстат. - М., 2004.

288. Чаянов, А.В. Основные идеи, формы организации сельскохозяйственной кооперации. Текст. / А.В. Чаянов. -М.: Наука, 1989. 80 с.

289. Чернова, И Агрокриминальный комплекс Электронный ресурс. / И.Чернова // "Версия", 2001 г. № 11

290. Черняева, И.В. Финансовый механизм экономического роста Текст. / И.В. Черняева // Финансы и кредит. 2006. - №30. - с. 47-52

291. Шепитько, Р.С. Реализация экономических интересов субъектов аграрной сферы в воспроизводственном процессе: монография Текст. / Под общ. Ред. И.М. Шабуниной. Волгоград: Изд-во Волгоград, гос. ун-та, 2003. 332 с.

292. Шепитько, Р.С. Экономические отношения агропредприятий в условиях интеграции: отраслевой аспект: Монография Текст. / Р.С. Шепитько, Г.А. Татаркина, И.Н. Соловьева. Волгоград: ООО «Волгоградское научное издательство». -2007. — 155 с.

293. Шим, Дж.К. Финансовый менеджмент. Текст. / Дж.К. Шим, Дж. Г. Сигел. М.: Филинъ, 1996. - 395 с.

294. Шеремет, А.Д. Финансы предприятий: Учебное пособие Текст. / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин. М: ИНФРА М, 1999. С. 24.

295. Ширяева, Н.М. Государственное регулирование развития сельского хозяйства региона: направления, механизмы, приоритеты. Автореф. дисс.-.к.э.н. Текст. /Н.М. Ширяева. Ростов н/Д. - 2004. с. 24.

296. Шитов, О. Сокращение производства пшеницы приведет к росту ее стоимости Электронный ресурс. / О. Шитов // geliopax.tele-kom.ru/News/2006-797.htm

297. Шумпетер, И.А. История экономического анализа. В з томах. т. 3. Экономическая школа Санкт-Петербургского университета экономики и финансов. Текст. / Й.А. Шумпетер. - СПб.- 2004. - 686 с.

298. ЗЮ.Шутьков, А.А Управление и продовольственная безопасность Текст. / А.А. Шутьков // Экономика сельского хозяйства России. 2000.- №10. - С. 23-25.

299. Эггертссон, Т. Экономическое поведение и институты; пер. с англ. Текст. / Т. Эггертссон. М.: Дело, 2001. - 408 с.

300. Экономика отраслей АПК Текст. / И.А. Минаков, Н.И. Куликов, О.В. Соколов и др. М.: КолосС, 2004. - 464 с.

301. Экономика сельского хозяйства Текст. / Н.Я. Коваленко, Ю.И. Агирбов, Н.А. Серова и др. М.: ЮРКНИГА, 2004. - 384с.

302. Экономическая энциклопедия Текст. / науч.-ред. совет изд-ва «Экономика»; ин-т экон. РАН; гл. ред. Л.И.Абалкин. М.: ОАО «Издательство «Экономика», 1999. - с. 421.

303. Экономические проблемы воспроизводства в АПК России. Текст. / М.: «Энциклопедия российских деревень». 2003. 455 с.

304. Эпштейн, Д. Паритет экономических отношений сельского хозяйства с другими отраслями и оценка финансовых потерь от их отсутствия Текст. / Д. Эпштейн // Международный сельскохозяйственный журнал. — 2002. -№ 2. С. 8-24.

305. Эпштейн, Д. Ресурсный потенциал и эффективность сельхозпредприятий. Текст. /Д. Эпштейн, Г. Хокман. // АПК: экономика, управление. — 2008. №1.-с. 57-61.

306. Янг, С. Системное управление организацией. Пер. с англ. Текст. / С. Янг. -М.: Советское радио. 1972. — 456 с.

307. Alchian, A. Production, information costs, and economic organization / A. Alchian, H. Demsetz // American Economic Review. — 1972. — vol. 62. — December. p. 777-795.

308. Baumol, W.J. Contestable Markets / W.J. Baumol, J. Panzer, R Willig. New York: Harcourt Brace Jovanovich, 1982.

309. Cesoni, M. Developpement du Mezzogiomo et criminalities. La consolidation economique des reseaux camorrists. These de doctorate / M. Cesoni. Paris. PE.H.E.S.S., 1995. - p. 165.

310. Hayek, von F. Economics and Knowledge. / F. Hayek/ Economica, IV, nev ser.: 33-54.

311. Klein, В., Leffer K.B. The role of market forces in assuring contractual performance // Journal of Political Economy. 1981. - vol. 89. — August, -p. 615641

312. Klein, B. Transaction cost determinants of «unfair» contractual arrangements / B. Klein // American Economic Review. 1980. - vol. 70. - May. — p. 356— 362.

313. Marschak, J. Economics of inquiring, communicating, deciding / J. Marschak // American Economic Review. 1968. — vol. 58. — March, — p. 1-18.

314. Mead, J.E. A Neo-Classical Theory of Economic Growth / J.E. Mead. N.Y.: Westport, 1962. 478 p.

315. Olson, M. The Hidden Path To A Successful Economy/The Emergence of Market Economies in Eastern Europe. Ed. by С Clague, G. Rausser, Cambridge: Blackwell, 1992. P. 65.

316. Solow, R. A contribution to the theory of economics growth / R/ Solow // Quarterly Journal of Economics- Vol. 70. P. 65-94

317. Soto, IT. de. Dead Capital and the Poor in Egypt / H. de Soto // Distinguished Lecture Series. 1998. - vol. 11.

318. Определения понятия «финансовый механизм»

319. Автор (источник) Определение

320. Сергеева И.Г. «Финансовый механизм подсистема экономического механизма, взаимосвязывающая методы и рычаги управления финансовыми отношениями, обслуживающими процесс воспроизводства»

321. Добрынин A.M. Тарасевич Д.С. «Финансовый механизм образование и использование государством фондов денежных средств, необходимых для выполнения его многочисленных функций в политической, экономической и социальной сферах».

322. Сенчагов В.К., Архипов А.И. «Под механизмом управления финансами понимается система организационно-экономических и правовых мер регулирования финансовой системы страны».

323. Позднякова Т.А. «Финансовый механизм это совокупность средств и способов использования финансов в общественном воспроизводстве».

Обратите внимание, представленные выше научные тексты размещены для ознакомления и получены посредством распознавания оригинальных текстов диссертаций (OCR). В связи с чем, в них могут содержаться ошибки, связанные с несовершенством алгоритмов распознавания. В PDF файлах диссертаций и авторефератов, которые мы доставляем, подобных ошибок нет.