Формирование и оценка бюджетного потенциала региона тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат экономических наук Айвазов, Артур Аркадьевич

• Айвазов, Артур Аркадьевич
• кандидат экономических наук
• 2010

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Айвазов, Артур Аркадьевич

Введение.

Глава 1. Теоретические основы формирования бюджетного потенциала регионов.

1.1. Содержание бюджетного потенциала регионов как экономической категории.

1.2. Влияние системы межбюджетных отношений на финансовые потоки регионов.

1.3. Зарубежный опыт развития бюджетного потенциала региона.

Глава 2. Анализ финансово-экономических факторов развития бюджетного потенциала регионов.

2.1. Роль механизма бюджетного регулирования в формировании доходов регионального бюджета.

2.2. Состав и структура бюджетного потенциала регионов.

Глава 3. Совершенствование направлений формирования бюджетного потенциала регионов.

3.1. Разработка финансово - экономических критериев оценки структуры и уровня развития бюджетного потенциала регионов.

3.2. Методические подходы к учету бюджетных рисков при оценке бюджетного потенциала регионов.

3.3. Направления укрепления и развития бюджетного потенциала.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Формирование и оценка бюджетного потенциала региона»

Актуальность исследования. Эффективность функционирования бюджетной системы в существенной степени зависит от наличия соответствующих финансовых ресурсов на территории конкретного субъекта Российской Федерации. Проводимая после распада СССР бюджетно-налоговая политика, построение системы межбюджетных взаимосвязей привело к существенным деформациям и неравномерностям в развитии экономической базы отдельных субъектов, серьезной дифференциации их по уровню бюджетных доходов и расходов, финансово-налоговым потокам, инвестиционной составляющей. И из года в год этот разрыв увеличивается, о чем свидетельствуют данные статистики.

В настоящее время развитие институциональных основ межбюджетных отношений направлено на формирование стабильной и устойчивой финансово-экономической среды функционирования регионов и создание наиболее благоприятных воспроизводственных условий деятельности работающих на этих территориях хозяйствующих субъектов. Это нашло отражение в соответствующих нормативно - правовых актах, на протяжении последних десяти лет принятых в рамках построения системы межбюджетных отношений и основными из которых являются: Концепция реформирования межбюджетных отношений в Российской Федерации в 1999 - 2001гг. [102]; Программа развития бюджетного федерализма в Российской Федерации на период до 2005г.[156]; Концепция повышения эффективности межбюджетных отношений и качества управления государственными и муниципальными финансами в Российской Федерации в 2006-2008гг.[101]; Концепция межбюджетных отношений и организации бюджетного процесса в субъектах РФ и муниципальных образованиях до 2013г. [99].

Особую значимость проблемы выстраивания межбюджетных отношений приобретают в период кризиса, в условиях которого с существенным дефицитом формируется не только сам федеральный бюджет, но и бюджеты субъектов РФ. Так, в 2009г. дефицит федерального бюджета составлял 3131,4 млрд. руб., 62 из 83 субъектов РФ исполнили бюджеты с дефицитом размеры которого составили 329, 0 млрд.руб. При этом налоговые и неналоговые доходы бюджетов субъектов РФ сократились на 14%, при росте безвозмездных поступлений на 31%. Поэтому условия кризиса существенно трансформируют парадигму экономических взаимосвязей между центром и регионами в рамках бюджетного процесса, акцентируя в качестве приоритета усиление вектора развития их финансовой самостоятельности и самодостаточности. Это является важными задачами, определенными системой антикризисных мер, содержащихся в Бюджетном послании Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации о бюджетной политике в 2010-2012гг.[144] Финансовая самостоятельность и самодостаточность регионов определяется состоянием и уровнем развития бюджетного потенциала, который должен в наиболее полном объеме и с соответствующими качественными параметрами выполнять расходные обязательства регионов по предоставлению бюджетных услуг.

Необходимость исследования экономического содержания бюджетного потенциала регионов, его состава и структуры, совершенствования методического аппарата комплексной оценки состояния бюджетного потенциала ^ и выработка на этой соответствующего инструментария определяет актуальность выбранной темы диссертации.

Степень научной разработанности проблемы. Вопросам взаимоотношений бюджетов различных уровней посвящены работы отечественных исследователей Ю.М. Артемьева, Ю.А. Беляева, Ю.А. Вавилова, A.M. Година, А.Г. Игудина, Г. Курляндской; A.M. Лаврова, С.Е. Лариной, Ю.И. Любимцева, И.Д. Мацкуляка, Г.Б. Поляка, М.В. Романовского, Е.Е. Румянцевой, Д.Г. Черника, В.Б. Шубы и др., а также иностранных - У. Отса, Р. Масгрева и др. Данные авторы рассматривали как проблемы построения бюджетной системы в целом, так и отдельные аспекты бюджетного федерализма и межбюджетных отношений с точки зрения обоснования их назначения и основных принципов.

В области методологии исследования экономической основы формирования бюджетов регионов за основу взяты работы A.A. Багаудинова, А.Д. Мельника, А.Б. Паскачева, И.В. Подпориной, Ф.Ф. Ханафеева, Т.Ф. Юткиной и других авторов.

Методические подходы к оценке обеспеченности регионов доходными источниками и анализу формирующих их финансовых потоков содержатся в трудах П.Д. Бакинова, Е.В. Боровиковой, Е.Б. Дьяковой, О.В. Калининой, В.В. Рощупкиной.

Однако в представленных публикациях недостаточно полно раскрыты место и роль бюджетного потенциала в формировании финансовых основ процесса стабильного развития региона, фрагментарно представлен методический аппарат позволяющий оценить текущее состояние и определить уровень развития бюджетного потенциала, степень соответствия его масштабов экономическим и инвестиционным потребностям бюджетных организаций. За рамками исследований остались также проблемы оценки влияния рисков на состав и параметры бюджетного потенциала. Все это определило выбор темы, цели и задач исследования, структуру диссертации, последовательность изложения проблем и вариантов их решения, выносимых на защиту.

Целью исследования является выработка новых методологических подходов к обоснованию экономического содержания и функционального назначения бюджетного потенциала региона и разработка методического аппарата его оценки.

В рамках указанной цели поставлены и решены следующие задачи: - обобщены теоретические основы бюджетного потенциала региона и раскрыто содержания его понятия;

- на основе разработанной системы показателей предложены методические подходы к проведению оценки уровня развития бюджетного потенциала региона;

- выявлено влияние бюджетных рисков на формирование бюджетного потенциала регионов и предложена методика их учета;

- уточнены финансовые инструменты укрепления источников формирования бюджетного потенциала регионов.

Объектом исследования выступают финансовые потоки, формирующие бюджетный потенциал регионов

Предметом исследования являются состав и структура бюджетного потенциала региона.

Теоретико-методологической основой исследования послужили научные концепции, содержащиеся в фундаментальных трудах ведущих отечественных и зарубежных ученых по проблемам общественных финансов, межбюджетных отношений, бюджетной децентрализации. В диссертации использованы различные методы и приемы статистического, сравнительного и экономического анализа, а также графический метод представления информации.

Информационную базу исследования составили законодательно-нормативные акты Российской Федерации и органов власти субъектов РФ, материалы Федеральной службы государственной статистики и территориальных органов Федеральной службы государственной статистики по субъектам РФ, материалы, опубликованные в периодической печати и помещенные на официальных сайтах в Интернете, собственные разработки и расчеты автора.

Основные научные результаты, полученные лично автором и их научная новизна состоят в следующем:

- развито понятие сущности и содержания бюджетного потенциала региона; в зависимости от источников его формирования, их взаимосвязи и взаимодействия определена его классификация на собственный (отчисления от региональных и местных налогов и сборов; неналоговые доходы), привлеченный (источниками создания которого являются федеральные налоги и сборы, перечисляемые в бюджеты субъектов РФ в порядке, определяемым ежегодно Федеральным Законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год и перечисления в виде финансовой помощи из федерального бюджета) и совокупный (суммарный объем всех источников);

- сформирована система оценочных коэффициентов бюджетного потенциала с заданным диапазоном значений, позволяющих определить уровень бюджетной автономии, устойчивости, результативности и обеспеченности населения бюджетными ресурсами; выработаны требования и критерии, которым должны соответствовать разработанные оценочные показатели;

- предложено включить в состав параметров оценки бюджетного потенциала региона категорию бюджетного риска и разработан алгоритм оценки влияния рискообразующих факторов на бюджетные показатели; на основе налогового, трансфертного и инвестиционного регулирования процесса формирования бюджетного потенциала регионов определены направления укрепления его финансовых источников.

Практическая значимость результатов исследования определяется возможностью их использования в деятельности органов государственного и регионального управления при разработке и реализации мероприятий по планированию параметров бюджетного потенциала регионов, программ финансовой стабилизации территорий, новых схем межбюджетного выравнивания, внедрения диагностики и мониторинга бюджетных процедур с целью оценки финансового состояния и качества управления финансами регионов РФ.

Основные положения диссертации могут использоваться в учебном процессе при чтении лекций и проведении практических занятий по дисциплине «Финансы», «Бюджетная система».

Апробация основных результатов исследования. Основные положения диссертации докладывались на 10 Международной межвузовской научно-практической конференции «Проблемы модернизации экономики России в XXI веке» (г. Москва, 2008); Международной научно-практической конференции «Тенденции развития современного общества: пути преодоления экономического кризиса», (г. Саратов, 2009); Международной научно-практической конференции «Тенденции развития экономического и образовательного пространства: мировой опыт, инновации, российские особенности» (г. Великий Новгород, 2009).

Различные аспекты исследуемой проблемы нашли отражение в научных статьях автора, опубликованных в периодических научных изданиях и сборниках научных трудов. Всего по теме диссертации опубликовано 9 работ общим объемом 3,7 п.л.

Логика изложения и структура работы. Исследование включает теоретическое обоснование экономического содержания бюджетного потенциала, анализ источников его формирования во взаимосвязи с системой межбюджетных отношений, разработку методических основ оценки параметров его развития с учетом бюджетных рисков и выработку практических рекомендаций по расширению финансовых потоков формирования бюджетного потенциала региона. В соответствии с логикой исследования диссертация включает введение, три главы, заключение, список использованной литературы и приложения.

Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и кредит», Айвазов, Артур Аркадьевич

Результаты работы показали, что подавляющая часть субъектов РФ, независимо от принадлежности их к какому-либо Федеральному округу обладают совокупным бюджетным потенциалом характеризующимся высокой степенью бюджетного риска, определение и содержание которого автор связывает с ситуацией неопределенности с получением доходов бюджетной системой с вытекающими отсюда последствиями невозможности сформировать совокупный бюджетный потенциал с параметрами и структурой адекватно отражающими потребности субъекта РФ в достижении финансовой самостоятельности, сбалансированности и устойчивости бюджетной системы к неопределенности экономической ситуации в условиях кризиса. Исходя из этого, в работе предложена модель оценки бюджетного риска, в основу разработки которой положены рассчитанные в работе финансовые коэффициенты с заданным диапазоном значений. Мониторинг этих коэффициентов позволит определить степень вероятности наступления бюджетного риска не только в текущей ситуации, но и на прогнозный период.

Как обосновано в работе, для расширения каналов финансовых потоков формирования совокупного бюджетного потенциала необходимо проведение ряда мер экономического характера направленных на усиление централизации налоговых поступлений на уровне субъектов РФ, предполагающих увеличение налоговой базы не только за счет региональных налогов, но и в результате изменения статуса некоторых федеральных налогов. В системе предлагаемых мер автором также отмечены такие направления усиления совокупного бюджетного потенциала, как придание адресности и целевого назначения трансфертам, более жесткие условия их предоставления, вплоть до введения системы государственного заказа на их получение. Также в диссертации обосновываются пути более эффективного привлечения и использования инвестиций в субъектах РФ за счет изменения организационно-экономических форм их предоставления.

Все полученные в результате проведенного исследования положения работы соответствуют заявленной в работе логике, позволили получить прирост научных знаний в области теории государственных финансов и методологии оценки уровня развития одной из составляющей финансовую систему - бюджетной системы

Заключение

Проведенное в диссертации исследование определило необходимость дальнейшего развития и теоретического углубления такой экономической категории как бюджетный потенциал региона и введение в научный оборот категории совокупный бюджетный потенциал региона, которая позволила охарактеризовать наиболее существенные свойства и условия формирования доходов бюджетов субъектов РФ, а также их элементный состав и взаимоотношения между ними. С этих позиций в работе предложено выделение структуры совокупного бюджетного потенциала, включающей собственный (первичный) бюджетный потенциал и привлеченный бюджетный потенциал. Подобное структурирование совокупного бюджетного потенциала позволило выявить основные финансовые потоки, участвующие в формировании его на уровне конкретного субъекта РФ. На этой основе сделан вывод об основных финансовых источниках формирования доходов бюджетов субъектов РФ в качестве которых практически в масштабах всей страны выступает финансовая помощь из центра перечисляемая как на реализацию целевых бюджетных потребностей регионов, так и в порядке осуществления механизма выравнивания уровня налоговой обеспеченности субъектов РФ через предоставление трансфертов не имеющих целевого характера. В работе показано, что усиление процесса формирования совокупного бюджетного потенциала за счет финансовой помощи из центра происходит в современных условиях, характеризующихся как достаточно сложные и экономически нестабильные, о чем свидетельствует наряду с другими и тот факт, что федеральный бюджет уже несколько последних лет принимается с существенным дефицитом.

В диссертации также показано, что серьезная экономическая зависимость бюджетов субъектов РФ от финансирования из центра приводит в действие целый ряд механизмов которые ослабляют самостоятельность субъектов РФ, порождают стабильно негативные тенденции развития иждивенческих отношений, инертности, нежелания вскрывать резервы экономического развития за счет имеющихся практически в каждом регионе потенциальных точек роста которые могут послужить основой налаживания процессов структурных изменений хозяйственной перестройки.

На основе проведенного в работе содержательного анализа структуры совокупного бюджетного потенциала сделан вывод о необходимости использования для оценки уровня его развития финансовых коэффициентов, позволяющих с достаточно высокой степенью точности определять пороговые значения его финансовой устойчивости. С этой целью в работе предложен алгоритм оценки бюджетного потенциала региона и сформулирована методика расчета системы финансовых коэффициентов, предложены их параметры.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Айвазов, Артур Аркадьевич, 2010 год

1. Александров И.М. Бюджетная система Российской Федерации: учебник. М.: Кнорус и К. 2006.

2. Алексеев С.Г. Интегральная оценка инновационного потенциала региона // Проблемы современной экономики. №2(30). 2009.

3. Алехин С.Н. Особенности налогового администрирования в современных условиях Российской Федерации //Финансы и кредит. № 38(278). 2007.

4. Алиев Б.Х. Налоговый потенциал в системе методических основ налогового планирования: проблемы и перспективы //Региональная экономика: теория и практика. № 23(116). 2009.

5. Андросова С.А. Экономический потенциал региона: усиление роли бюджетного регулирования. Автореферат диссертации на соискание ученой степени к.э.н. М.: 2006.

6. Аронов A.B., Кашин В.А. Налоговая политика и налоговое администрирование: учебное пособие. М.: Экономисть. 2006.

7. Артемьев Ю. Правительство города взялось за целевые программы // Петербургский строительный рынок. № 3(98). 03.04.07.

8. Архипцева JI.M., Трунов A.B. Оценка общего налогового потенциала металлургических предприятий // Финансы и кредит. № 16(352). 2009.

9. Ахмедов А.Б. Финансовый потенциал региона и его использование в системе межбюджетных отношений: Автореферат диссертации на соискание ученой степени к.э.н. Махачкала. 2006.

10. Бабич A.M., Павлова JI.H. Финансы: Учебник. М.: ИД ФБК-ПРЕСС. 2000.

11. Байдукова Н.В., Романовский М.В. Финансы и кредит: учебник для студентов высших учебных заведений, обучающихся по экономическим специальностям. М.: Высшее образование. 2007.

12. Бакинов П.Д. Многофункциональная реализация налогового потенциала субъекта Российской Федерации и методика его оценки. Автореферат диссертации на соискание ученой степени к.э.н. Волгоград. 2003.

13. Бакинов П.Д., Внешние и внутренние факторы реализации налогового потенциала субъекта Российской Федерации. Волгоград: Изд-во Волгоградского государственного университета. 2002.

14. Балабанов И.Т., Романовский М.В., Финансы: Учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям. М.: Юрайт. 2002.

15. Барабаш А.Я., Романовский М.В. Финансы: учебник для студентов высших учебных заведений, обучающихся по экономическим специальностям. М.: Юрайт. 2010.

16. Баранова Л.Г., Романовский М.В., Бюджетная система Российской Федерации: Учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям. М.: Юрайт. 1999.

17. Бармин Д. А. Совершенствование механизма макроэкономического регулирования развития бюджетной системы России. Автореферат диссертации на соискание ученой степени к. э. н. М.: ГОУ ВПО РЭА им. Г.В. Плеханова. 2008.

18. Бежаев О.Т. Межбюджетные отношения: теория и практика реформирования/ Под ред. д.э.н. М.А. Яхъеева. М.:Экзамен. 2001.

19. Белостоцкая В.А. Системный подход к измерению налоговой нагрузки //Финансы. №3. 2003.

20. Беляев Ю.А. Проблемы и практика казначейского исполнения бюджета муниципального образования // Финансы. №11. 1999.

21. Беляев Ю.А. Региональные финансы: семинар в Голицыно // Финансы. №8. 1999.

22. Беляев Ю.А. Финансовая хроника // Финансы. №1; №3; №11.2000.

23. Белякова E.B. Новая парадигма регионального развития // Проблемы современной экономики. №2(30). 2009.

24. Береславская В.А., Гамова Э.М., Гамова Е.Е. О взаимоотношении федерального бюджета и консолидированного бюджета субъекта РФ // Финансы и кредит. № 38 (278). 2007.

25. Бестужева Л.И. Организация управления государственным долгом Волгоградской области // Финансы и кредит. № 23(359). 2009.

26. Беткараев С.Б. О моделях межбюджетных отношений в федеративных государствах // Финансы и кредит. № 22(358). 2009.

27. Благодатен A.A., Лозовский Л.Ш., Райзберг Б.А. Финансовый словарь. М. Инфра-М. 2008.

28. Бланк И.А. Концептуальные основы финансового менеджмента. -М.: 2003.

29. Бликанов A.B. Аудит эффективности как методическая основа совершенствования государственного финансового контроля //Финансы и кредит. № 33 (321). 2008.

30. Бликанов A.B. Государственный аудит региональных бюджетов // Финансы и кредит. № 4 (292). 2008.

31. Большая юридическая энциклопедия. М.: ЭКСМО. 2005.

32. Большой экономический словарь / Под ред. А.Н.Азрилияна.2-е издание доп. и перераб. М.: Институт новой экономики. 1997.

33. Боровикова Е.В. Налоговое и бюджетное планирование в субъектах Российской Федерации и муниципальных образованиях: теория и практика. Монография. М.: Дашков и К. 2007.

34. Боровикова Е.В., Бюджетное устройство и механизм бюджетного регулирования на уровне субъект Федерации муниципальные образования. Монография. - М.: Дашков и К0. 2007

35. Боровикова Е.В., Планирование в налогообложении и финансах: проблемы и перспективы. Монография. М.: Дашков и К°. 2008

36. Боровикова Е.В. Использование инструментов налогового планирования и бюджетирования в субъектах Российской Федерации и муниципальных образований // Финансовая аналитика: проблемы и решения. № 6(6). 2008.

37. Боровикова Е.В. Развитие налогового и бюджетного планирования в субъектах Российской Федерации. Автореферат диссертации на соискание ученой степени д.э.н. М.: РАГС. 2009.

38. Бочкарев В. В. Корпоративные финансы. СПб. Питер: 2001.

39. Буневская С.Б., Мацкуляк И.Д., Экономика государственных и муниципальных предприятий: учебник. М.: Изд-во РАГС. 2010.

40. Быстряков А.Я., Мацкуляк И.Д., Государственные и муниципальные финансы: учебник. М.: Изд-во РАГС. 2007.

41. Быстряков А.Я., Мацкуляк И.Д., Финансы, налоги и кредит: учебник. М.: Изд-во РАГС. 2007.

42. Бюджетный кодекс Российской Федерации. КонсультантПлюс.

43. Бюджетный Кодекс РФ. Собрание законодательства РФ. 1998, №31, ст. 3823. (ред. от 24.07.2008)

44. Вавилов Ю.А. Государственный кредит: прошлое и настоящее. -М.: Финансы и статистика. 1992.

45. Вагапова А.Р. Совершенствование межбюджетных отношений в Российской федерации. Автореферат диссертации на соискание ученой степени к.э.н. М.: 2007.

46. Вачугов И.В, Теоретические основы и пути повышения налогового потенциала региона. Автореферат диссертации на соискание ученой степени к.э.н. Нижний Новгород. 2003.

47. Вачугов И.В. Налоги и налоговый потенциал региона. Нижний Новгород. 2003.

48. Ведомости СНД и ВС РСФСР", 14.11.1991, № 46, ст. 1543.

49. Ведомости СНД и ВС РФ", 06.05.1993, № 18, ст. 635.

50. Ведомости СНД РФ и ВС РФ", 27.08.1992, № 34, ст. 1972.

51. Волошина А.Н. Анализ налогового потенциала и пути повышения эффективности его использования // Налоговый вестник. №7. 2002.

52. Вощенко В.В. Организация и развитие бюджетного процесса в России на муниципальном уровне. Автореферат диссертации на соискание ученой степени к.э.н. Саратовский государственный социально-экономический университет. Саратов. 2008.

53. Галанов В.А., Игудин А.Г., Князев В.Г., Лушин С.И., Финансы: Учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям и направлениям подготовки. М.: Экономистъ. 2003.

54. Гапоненко Н.Н. Межбюджетные отношения в регионе: модели организации и регулирования. Автореферат диссертации на соискание ученой степени к.э.н. М.: 2006.

55. Гнетецкая Л.Л. Межбюджетные отношения субфедерального уровня в бюджетной системе России. Автореферат диссертации на соискание ученой степени к.э.н. Кубанский государственный университет. Краснодар. 2008.

56. Годин A.M., Максимова Н.С., Подпорина И.В. Бюджетная система Российской Федерации. Учебник. Дашков и К°. 2007.

57. Голикова Т. А. Теория и методология управления межбюджетными отношениями в Российской Федерации. Автореферат на соискание ученой степени д.э.н. СПб.: 2008. 37 с.

58. Голодова Ж.Г. Оценка бюджетно-налогового потенциала региона в условиях реформирования системы межбюджетных отношений //Финансы и кредит. № 5(341). 2009.

59. Горобец Ю.А. Налоговый потенциал как основа прогнозирования налоговых поступлений // Финансовая аналитика: проблемы и решения. № 21 (114). 2009.

60. Горский И. Налоговый потенциал в механизме межбюджетных отношений // Финансы. № 6. 1999.

61. Государственные и муниципальные финансы: Учебник / Под общ. ред. И.Д. Мацкуляка. М.: Изд-во РАГС. 2007.

62. Грузнов П.Д. Экономический потенциал региона. Саранск: Красный Октябрь. 2001.

63. Грязнова А.Г. Финансово-кредитный энциклопедический словарь. М.: Финансы и статистика. 2004.

64. Грязнова А.Г., Маркина Е.В. Финансы (учебник) М. «Финансы и статистика». 2006г.

65. Гусев С.И., Швецов Ю.Г. Бюджетное регулирование в зарубежных странах (опыт, проблемы): Монография Барнаул: Изд-во Алт. ПТУ. 2001.

66. Давыдова Л.В. Направления повышения качества межбюджетных отношений // Финансы и кредит. № 10 (250). 2007.

67. Дробозина Л.А. Финансы: учебник. М.: ЮНИТИ. 2000.

68. Дьякова Е.Б. Формирование и оценка налогового потенциала региона на примере Волгоградской области. Автореферат диссертации на соискание ученой степени к.э.н. Волгоград. 2002.

69. Завьялов Д.Ю. Методологический аспект оценки эффективности межбюджетных трансфертов //Финансы и кредит. № 34 (322). 2008.

70. Закон «Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса в РСФСР» Ведомости СНД и ВС РСФСР, 14.11.1991, № 46, ст. 1543.

71. Закон «О субвенциях республикам в составе РФ, краям, областям, автономным областям, городам Москве и Санкт-Петербургу» Ведомости СНД и ВС РСФСР, 27.08.1992, №43, ст.1972.

72. Занина И.С. Регулирование межбюджетных отношений в регионе. Автореферат диссертации на соискание ученой степени к.э.н. Иркутск. 2007.

73. Зевакин М.Ю. Обеспечение роста доходов федерального бюджета от использования федеральной собственности. Автореферат диссертации на соискание ученой степени к.э.н. Финансовая академия при Правительстве Российской Федерации. 2009.

74. Земцова Н.В. Государственное регулирование хозяйственной деятельности машиностроительных предприятий через налоговый потенциал. Автореферат диссертации на соискание ученой степени к.э.н. Ижевск. 2002.

75. Ибрагимова И.И. Налоговый потенциал региона и резервы его использования. Автореферат диссертации на соискание ученой степени к.э.н. Махачкала. 2003.

76. Игудин А.Г. Региональная асимметрия в РФ и межбюджетные отношения в свете требований бюджетного федерализма. НИИФИ Минфина РФ.-М.: 2001.

77. Игудин А.Г. Становление и развитие бюджетного федерализма в России // Финансы. 1995. №4. с.З.

78. Исаев Э.А., Любимцев Ю.И. Финансовый потенциал крупного экономического региона. М.: Экономика. 2007.

79. Ислямутдинов С.И. Бюджетный потенциал города. Самара.2005.

80. Ислямутдинов С.И. Налоговый потенциал территории: методологические аспекты формирования и совершенствования управления. Автореферат диссертации на соискание ученой степени к.э.н. Самара. 2007.

81. Кайгородов А.Г., Новиков А.Н., Щуков В.Н. Экономический потенциал региона и механизм его использования. Монография. М.: 2003.

82. Калинина О.В. Комплексная методика оценки налогового потенциала региона. Автореферат диссертации на соискание ученой степени к.э.н. Иваново. 2006.

83. Калинина О.В. Налоговый потенциал региона: теория и методы оценки. СПб.: Издательство Политехнического университета. 2007.

84. Кантильон Р. Энциклопедический словарь Брокгауза и Ефрона: В 86 томах (82 т. и 4 доп.). — СПб.: 1890—1907.

85. Кантильон Р. Большая советская энциклопедия / Под редакцией Прохорова А. М. — 3-е издание. М.: Советская энциклопедия. 1969—1978.

86. Катасонов В.Ю. Инвестиционный потенциал экономики: механизмы формирования и использования. М.: Анкил. 2005.

87. Кемайкин П.В. Развитие механизма бюджетного регулирования социально-экономических процессов в регионе. Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук. Самарский государственный экономический ун-т. 2008.

88. Кириллова О.С. Особенности формирования и оценки бюджетного потенциала территорий в контексте муниципальной реформы в России //Финансы и кредит. № 25(229). 2006.

89. Кириллова М.В. Межбюджетные отношения в условиях реформирования местного самоуправления: на примере Московской области. Автореферат диссертации на соискание ученой степени к.э.н. Москва. 2007.

90. Классика экономической мысли: Сочинения / Петти У., Смит А., Рикардо Д., Кейнс Дж.М., Фридман М.И. ЭКСМО-Пресс. 2000.

91. Климова Н.И. и др. Финансовый потенциал саморазвития региона (монография) Уфа. Гилем. 2005.

92. Климова Н.М. Бюджетно-налоговый потенциал региона // Финансы. №9. 2006.

93. Ковалева Т.М. Бюджетная политика и бюджетное планирование в Российской Федерации: учебное пособие. М.: КНОРУС. 2009.

94. Ковалева Т.М. Бюджетная политика и бюджетное планирование в субъекте Российской Федерации. Монография. СПб.: Издательство СПб. государственного университета экономики и финансов. 2001.

95. Ковалерова Л.А. Межбюджетные отношения и их роль в развитии бюджетного федерализма Российской Федерации. Автореферат диссертации на соискание ученой степени к.э.н. Орел. 2006.

96. Коломиец А.Л., Новикова А.И. О соотношении финансового и налогового потенциалов в региональном разрезе // Налоговый вестник. № 3. 2000.

97. Концепция межбюджетных отношений и организация бюджетного процесса в субъектах Российской Федерации и муниципальных образованиях до 2013г. Собрание законодательства РФ. 17.08.2009, № 33, ст. 4129.

98. Концепция долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020г. Собрание законодательства РФ. 24.11.2008, №47, ст. 5489.

99. Концепция повышения эффективности межбюджетных отношений и качества управления государственными и муниципальными финансами в Российской Федерации в 2006-2008гг. Собрание законодательства РФ. 10.04.2006, № 15, ст. 1640.

100. Концепция реформирования межбюджетных отношений в Российской Федерации в 1999 2001 годах. Собрание законодательства РФ. 10.08.1998, №32, ст. 3905.

101. Коровкин В.В. Основы теории налогообложения: учебное пособие. М.: Экономисть. 2006.

102. Криворотько Ю.В. Эволюция модели равенства бюджетной обеспеченности в Швеции: последние корректировки // Финансы и кредит. № 30(366). 2009.

103. Крутова С.Г. Совершенствование механизма реализации государственной политики регулирования межбюджетных отношений. Автореферат диссертации на соискание ученой степени к.э.н. Ростов на Дону. 2008.

104. Кудряшова Е.В. Законопроектная деятельность в области государственного планирования // Юридический мир. №1. 2010.

105. Кузнецова Ж.С. Повышение эффективности бюджетных расходов как фактор сбалансирования бюджета // Финансовое право. № 6.2007.

106. Кузнецова О.В. Межбюджетные отношения: параллели между Россией и Германией// Казанский федералист. №3.2006.

107. Куницына H.H., Рощупкина В.В. Проблемы оценки налогового потенциала региона // Региональная экономика: теория и практика. № 2(59).2008.

108. Кушлин В.И, Чичканов В.П. Энциклопедический словарь. Современная рыночная экономика. Государственное регулирование экономических процессов. М.: РАГС. 2004.

109. Кушлин В.И., Фоломьев А.Н., Любимцев Ю.И., Финансово-экономический механизм государственной поддержки инновационной активности и его региональные формы Ч. 1-2, М.: Изд-во РАГС. 1997.

110. Лавров A.M. Бюджетный федерализм и финансовая стабилизация // Вопросы экономики. №3. 1995.

111. Лавров A.M. Мифы и рифы российского бюджетного федерализма. М.: Магистр. 1997.

112. Лавров A.M. Федеральный бюджет и регионы: Структура финансовых потоков. М.: МАКС Пресс. 2001.

113. Лавров A.M. Опыт и перспективы реализации программ реформирования региональных финансов: Материалы Всероссийского совещания. Чебоксары ИПК «Чувашия». 2003.

114. Лавров A.M., Реформирование межбюджетных отношений. М.: Едиториал УРСС. 2004.

115. Лавров A.M. Бюджетная реформа 2001-2008гг.: от управления затратами к управлению результатами // Финансы. №9. 2005.

116. Лавров A.M., А. Пири, П. Брук. Принципы эффективного и ответственного управления общественными финансами// Финансы. №10. 2006.

117. Лавров A.M. Руководство по управлению региональными и муниципальными финансами, в 2 томах. М.: ЛЕНАНД. 2007.

118. Лавров A.M. Бюджетная реформа и повышение качества управления общественными финансами: сборник докладов. М.: ЛЕНАНД. 2007.

119. Лавров A.M. Руководство по управлению общественными финансами на региональном и муниципальном уровне: в 7 томах. Москва. Деловая и профессиональная литература. 2008.

120. Лавров A.M. Российский опыт бюджетных реформ: децентрализация управления общественными финансами. М.: Смоленск: Ойкумена. 2009.

121. Лазарева Л.Д., Ляпунова Г.В., Сорокина Т.В. Межбюджетные отношения: эволюция и современное состояние. Иркутск: изд-во БГУЭП. 2007.

122. Ларина С.Е. Бюджетная децентрализация: теория, методология и опыт реализации в Российской Федерации. М.: Наука. 2009.

123. Ларина С.Е., Вагапова А.Р. Межбюджетные отношения в Российской Федерации: тенденции, проблемы и направления развития. М.: ЗАО «Издательство Экономика». 2007.

124. Лексин В., Швецов А. Региональная политика России: концепции, проблемы, решения. Статья шестая. Приоритеты региональной политики. Депрессивные территории и механизмы их санации // Российский экономический журнал. №2. 1996.

125. Лушин С.И., Слепов В.А. Государственные и муниципальные финансы: Учебник. Москва: Экономистъ. 2006.

126. Любимцев Ю.И., Мадд Ш.Б., Вопросы бюджетно-налогового федерализма в России и США Материалы российско-американских семинаров. Финансы. 1996.

127. Лятина Е.В. Формирование и оценка налогового потенциала в России. Автореферат диссертации на соискание ученой степени к.э.н. Тольятти. 2008.

128. Марченко C.B. Межбюджетные отношения в системе повышения уровня финансовой обеспеченности территорий. Ставрополь. 2009.

129. Мацкуляк И.Д. Экономика: научные очерки. — Москва. Изд-во РАГС. 2005.

130. Морозов А.Д. Совершенствование и развитие налогового потенциала региона. Автореферат диссертации на соискание ученой степени к.э.н. Ярославль. 2002.

131. Морозова Т.Г., Победина М.П., Поляк Г.Б. Региональная экономика: Учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям. М. ЮНИТИ-ДАНА. 2003.I

132. Найт Ф.Х. Риск, неопределенность и прибыль / Пер. с англ. Каждана М.Я. Россия центр эволюционной экономики. М.: Дело. 2003.

133. Налоговое право России: Учебник / Под. ред. Ю.А. Крохиной. -М: Норма. 2003.

134. Насырова В.И. Налоговый потенциал и его реализация в системе налоговых доходов региона. Автореферат диссертации на соискание ученой степени к.э.н. Казань. 2002.

135. Олейник П.В. Формирование финансового потенциала инвестирования экономики региона. Автореферат диссертации на соискание ученой степени к.э.н. РАГС. Москва. 2009.

136. Орлова Е.Н, Формирование налогового потенциала в регионе. Автореферат диссертации на соискание ученой степени к.э.н. Иркутск. 2006.

137. Осипова Е.С. Налоговый потенциал субъектов налоговых отношений //Финансы и кредит. № 32 (272). 2007.

138. Осипова Е.С. Оценка налогового потенциала // Финансы и кредит. № 32 (237). 2008.

139. Парламентская газета, 29.05.2009, № 28.

140. Паскачев А.Б. Налоговый потенциал экономики России. М.: Издательский дом «МЕЛАП». 2001.

141. Паскачев А.Б. Налоговый потенциал экономики России. М.: РГБ. 2004.-396 с.

142. Пашнанов Э.Л. Региональные финансы составная часть финансовой системы России // Финансы и кредит. №28 (166). 2004.

143. Полозков М.Г. Финансовый федерализм и методы бюджетного выравнивания регионов// Регионология. №1.2010.

144. Полынев А.О. О методах комплексной оценки социально-экономического положения регионов. Статья с сайта http://sopssecretary.narod.ru/konferencya/Doclad/Pol.doc.

145. Поляк Г.Б. Территориальные финансы: Учебное пособие М.: Вузовский учебник. 2006.

146. Поляк Г.Б. Финансы: учебник. М.: ЮНИТИ-ДАНА. 2007.

147. Поляк Г.Б., Финансовый менеджмент: учебник. М.: Волтерс Клувер. 2009.

148. Поляк Г.Б., Бюджетная система России учебник для студентов высших учебных заведений, обучающихся по экономическим специальностям: для студентов высших учебных заведений, обучающихся по специальностям экономики и управления. М.: ЮНИТИ-ДАНА. 2010.

149. Попенков Д.Р. Налоговый потенциал субъекта федерации: оценка и прогнозирование по комплексным макроэкономическим показателям. Автореферат диссертации на соискание ученой степени к.э.н. Владивосток. 2006.

150. Поющева Е.В. Оценка налогового потенциала территорий с учетом риска. Автореферат диссертации на соискание ученой степени к.э.н. Нижний Новгород. 2007.

151. Программа развития бюджетного федерализма в Российской Федерации на период до 2005г. «Собрание законодательства РФ», 20.08.2001, N34, ст. 3503.

152. Проект Всемирного банка: Реализация федерального и регионального законодательства по межбюджетным отношениям и субнациональным финансам. Центр фискальной политики. М.: 2003.

153. Регионы России. Социально-экономические показатели.2009: Стат. сб. / Росстат. М., 2009.

154. Родионова В.М. Бюджетная реформа: содержание и проблемы // Финансы. №8. 1994.

155. Романовский М.В., Врублевская O.B. Бюджетная система РФ. Учебник. СПб.: Изд-во Питер. 2008.

156. Романовский М.В., Врублевская О.В., Сабанти Б.М. Финансы. Учебник 2-е изд. М.: Юрайт. 2009.

157. Россия в цифрах. 2009: Краткий статистический сборник / Федеральная служба государственной статистики. М., 2009.

158. Рощупкина В.В. Методика перспективной оценки налогового потенциала субъекта Федерации // Региональная экономика: теория и практика. №3(60). 2008.

159. Рощупкина В.В. Совершенствование методики оценки налогового потенциала региона. Автореферат диссертации на соискание ученой степени к.э.н. Ставрополь. 2007.

160. Румянцева Е.Е. Новая экономическая энциклопедия. 3-е изд. -М.: ИНФРА-М. 2008.

161. Рыбакова Р.Ю. Теоретические основы построения межбюджетных отношений // Финансы и кредит. № 10 (250). 2008.

162. Рыбакова Р.Ю. Практика построения межбюджетных отношений, исходя из регионального опыта // Финансы и кредит. № 23(359). 2009.

163. Рыжаков Е.Д. Основные подходы к формированию межбюджетных отношений (на примере Республики Марий Эл) // Финансы и кредит. № 32 (272). 2007.

164. Савина О.Н. Межбюджетное регулирование финансовых потоков на региональном уровне. Автореферат диссертации на соискание ученой степени к.э.н. Волгоградский государственный университет. Волгоград. 2008.

165. Сангадиева И.Г Экономический потенциал и перспективы развития региона. Улан-Уде: Бурят. Кн. Изд-во. 2002.

166. Сигова С. В., Гуртов В. А. Типология субъектов Федерации на основе анализа доходов и расходов бюджетной системы РФ // Финансы. № 8. 2007.

167. Словарь иностранных слов.-15-е изд.-М.: Русский язык. 1988.

168. Соловьева H.A. Экономический потенциал региона: оценка состояния и проблемы развития. Монография. Красноярск: КГТЭИ. 2003.

169. Сорокина М.М. Бюджетное планирование и прогнозирование. -Новосибирск: СибАГС. 2003.

170. Сохова Ф.В. Налоговый механизм развития бюджетного потенциала региона. Автореферат диссертации на соискание ученой степени к.э.н. РАГС. 2008.

171. Суглобов А.Е., Черкасова Ю.И. Анализ налогового потенциала муниципальных образований в целях совершенствования механизма внутрирегионального бюджетного выравнивания // Финансы и кредит. № 5 (134). 2009.

172. Суглобов А.Е.Черкасова Ю.И. Развитие межбюджетных отношений в Российской Федерации // Финансы и кредит. № 1(337). 2009.

173. Тимонина И.Л. Государство и регионы в Японии // Общественные науки и современность. №3. 2000.

174. Тишутина О.И. Методология определения финансового потенциала приграничного региона (на примере субъектов Дальневосточного федерального округа) // Финансы и кредит. № 1 (289). 2008.

175. Толстая О.В. Особенности формирования налогового потенциала региона и основные направления его дальнейшего развития (на примере Республики Бурятия) // Финансы и кредит. №34(370). 2009.

176. Троянская М.А. Планирование налоговых доходов регионального бюджета в системе бюджетного менеджмента. Автореферат диссертации на соискание ученой степени к.э.н. Саратовский государственный социально-экономический университет. Саратов. 2007.

177. Тютюрюков H.H. Налоговые системы зарубежных стран М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К0». 2010г.

178. Улыбина JI.B. Налоговый потенциал региона: проблемы формирования и перспективы развития. Чебоксары: Новое время. 2008.

179. Улюкаев A.B. Проблемы государственной бюджетной политики: Науч.-практич. пособие. -М.: Дело. 2004.

180. Фатеев Д.И. Налоговый потенциал в аспекте экономических интересов. Автореферат диссертации на соискание ученой степени к.э.н. Пятигорск. 2006.

181. Федорова И.А., Ананьева С.А. Особенности формирования межбюджетных трансфертов за счет средств федерального бюджета, предоставляемых субъектам Российской Федерации // Финансы и кредит. № 42 (330). 2008.

182. Финансово-кредитный энциклопедический словарь / Колл. авторов: Под общ. Ред. А.Г. Грязновой. М. : Финансы и статистика. 2004.

183. Финансовый потенциал Республики Бурятия / Улан-Удэ: Издательство БНЦ РАН. 2002.

184. Финансовый потенциал саморазвития регионов. Министерство экономики РФ. ИМЭИ при Минэкономики России. М.: 1998.

185. Финансы России. 2008: Стат. сб./Росстат-М.: 2008.

186. Ханафеев Ф.Ф. Аналитическое обеспечение управление налоговым потенциалом региона: теория и методология. Монография. М.: Проспект. 2008.

187. Целищев A.B. Тенденции социально-экономической дифференциации региона и методы ее сглаживания. Автореферат диссертации на соискание ученой степени к.э.н. Чувашский государственный университет им. И.Н Ульянова. 2008.

188. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение (изд. 2); Финансы и статистика. М.: ЮНИТИ-ДАНА. 2010.

189. Черник Д.Г., Шмелев Ю.Д. Налоги и налогообложение: учебно-методическое пособие. М.: Воентехиниздат. 2009.

190. Швецов Ю.Г. Децентрализация бюджетной системы как важнейшее направление бюджетной реформы в Российской Федерации. Интернет ресурсы.

191. Шикунова JI.H., Алмазов С.Г. К вопросу об оценке устойчивости бюджетов административно-территориальных образований // Финансы и кредит. 35(275). 2007.

192. Шишков A.B. Формирование и регулирование межбюджетных отношений в России. Автореферат диссертации на соискание ученой степени к.э.н. Москва. 2006.

193. Шишлов A.B. Бюджетное законодательство и межбюджетные трансферты. // Финансы. №11. 2007.

194. Шуба В.Б. Бюджетный федерализм: взгляды зарубежных исследователей// Финансы. №8. 2004.

195. Шуба В.Б. Формирование и развитие межбюджетных отношений. М.: Экономистъ. 2004.

196. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. Учебник для студентов. М.: НОРМА-ИНФРА-М. 2006.-576 с.

197. Яшина Н.И., Поющева Е.В. Комплексная оценка налогового потенциала территорий с учетом показателей собираемости и риска // Региональная экономика: теория и практика. №31 (271). 2007.

198. Anwar Shah. Macro federalism and local finance/ The World bank, Washington, D.C, 2008. p.197.

199. Provincial and territorial general government revenue and expenditures/StatisticsCanada,CANSIM/http://www40.statcan.ca/101/ind01/13305 53 059-eng.htm?hiligovt04 / 11.09.2010r./

200. Statistical handbook of Japan 2010/ Chapter 4 «Finance»/ http://www.stat.go.jp/english/data/handbook/c04cont.htm /15.09.2010/

201. Federal Government Grants and Other Payments to State and Local Governments, by Agency and for Selected Programs, by State and Outlying Area: Fiscal Year 2008/ www.census.gov/prod/2009pubs/fas-08.pdf/ 11.09.2010/

202. Доля налоговых доходов и совокупного бюджетного потенциала в ВРП в разрезесубъектов РФ (%)по рейтин ГУ Центральный федеральный округ Доля налог. Доходов в ВРП Доля совокуп. Бюджет. Потенциала в ВРП1 Московская область 14 222 Липецкая область 10 14

203. Ярославская область 13 23,4

204. Белгородская область 10 175 Ивановская область 15 326 Курская область 11,7 19,47 Тульская область 12 17,7

205. Смоленская область 13,7 209 г.Москва 10,3 11,910 Калужская область 13,7 21

206. Рязанская область 13,1 21,5

207. Тверская область 14,2 22,3

208. Владимирская область 14 22

209. Воронежская область 12,3 20,815 Орловская область 11,3 21

210. Костромская область 13,2 2217 Брянская область 12 24,4

211. Тамбовская область 11,1 25

212. Северо-Западный федеральный округ1 г.Санкт-Петербург 16 19,6

213. Новгородская область 13 19,5

214. Республика Карелия 11,5 20,54 Республика Коми 10,4 13,7

215. Вологодская область 9 16,1

216. Калининградская область 11,4 22,9

217. Псковская область 14,2 25,2

218. Архангельская область 9,4 14,7

219. Ленинградская область 12,1 12,03

220. Мурманская область 14,9 21,2

221. Ненецкий авт.округ 57,2 9,61. Южный федеральный округ

222. Республика Калмыкия 14,3 44

223. Краснодарский край 13,3 19,02

224. Астраханская область 11,3 19,8

225. Ростовская область 12,7 19,6

226. Ставропольский край 12,8 23,3

227. Карачаево-Черкесская Республика 10,1 32,9

228. Волгоградская область 10,7 15,1

229. Чеченская Республика 9,4 92,8

230. Республика Адыгея 11,8 31,9г f

231. Республика Ингушетия 7,2 72,5

232. Кабардино-Балкарская Республика 11,1 36,9

233. Республика Дагестан 6,5 29,5

234. Приволжский федеральный округ

235. Республика Мордовия 12,8 29,52 Пермский край 11,2 14,8

236. Самарская область 4,8 14,2

237. Республика Татарстан 9,4 14,6

238. Удмуртская Республика 11,7 16,5

239. Республика Башкортостан 10,6 14,8

240. Саратовская область 12,2 19,8

241. Оренбургская область 10,4 14,1

242. Нижегородская область 10,6 16

243. Республика Марий Эл 12,6 24,2

244. Чувашская Республика 9,8 19,2

245. Кировская область 12,2 24,3

246. Ульяновская область 11,3 24,4

247. Пензенская область 12,6 24,8

248. Уральский федеральный округ1 Тюменская область 3,4 3,92 ' Ханты-Мансийский авт.округ-Югра 6,8 7,6

249. Ямало-Ненецкий авт.округ 10,2 11,2

250. Свердловская область 11,1 14,6

251. Челябинская область 8,6 12,8

252. Курганская область 10,8 23,8

253. Сибирский федеральный округ1 Омская область 10,3 15и Забайкальский край 13,4 27,5

254. Республика Алтай 13,4 67,2

255. Кемеровская область 10,4 17,25 Красноярский край 13 206 Иркутская область 13 18,67 Республика Хакасия 9 21,2

256. Новосибирская область 13,6 18,59 Томская область 10,3 15,110 Республика Тыва 11,4 59,4

257. Республика Бурятия 12,3 30,812 Алтайский край 10,6 23,4

258. Дальневосточный федеральный округ

259. Чукотский авт.округ 34,9 70,7

260. Магаданская область 18,3 44,2

261. Хабаровский край 14,4 21,6

262. Амурская область 16,6 28,015 Камчатский край 16 47,3

263. Республика Саха (Якутия) 13 29,67 Приморский край 13,3 29,3

264. Сахалинская область 12,5 17,6

265. Еврейская автономная область 9,8 29,1

266. Ранжирование регионов ЦФО по коэффициенту автономиипо рейтингу Центральный федеральный округ 2007 20091 г.Москва 1,03 0,84

267. Московская область 0,69 0,75

268. Липецкая область 0,77 0,72

269. Калужская область 0,49 0,64

270. Тульская область 0,56 0,63

271. Смоленская область 0,59 0,62

272. Владимирская область 0,54 0,608 Курская область 0,61 0,59

273. Ярославская область 0,61 0,59

274. Тверская область 0,52 0,59

275. Рязанская область 0,56 0,58

276. Воронежская область 0,52 0,56

277. Белгородская область 0,67 0,56

278. Костромская область 0,49 0,55

279. Орловская область 0,50 0,51

280. Брянская область 0,39 0,46

281. Ивановская область 0,34 0,43

282. Тамбовская область 0,38 0,43

283. Северо-Западный федеральный округ

284. Ленинградская область 0,63 0,742 г.Санкт-Петербург 0,64 0,71

285. Мурманская область 0,66 0,694 Республика Коми 0,69 0,68

286. Вологодская область 0,76 0,67

287. Новгородская область 0,58 0,63

288. Архангельская область 0,51 0,57

289. Ненецкий авт. округ 0,51 0,55

290. Псковская область 0,44 0,53

291. Республика Карелия 0,55 0,53

292. И Калининградская область 0,50 0,491. Южный федеральный округ

293. Краснодарский край 0,60 0,71

294. Волгоградская область 0,57 0,67

295. Ростовская область 0,52 0,65

296. Астраханская область 0,40 0,55

297. Ставропольский край 0,47 0,54

298. Республика Адыгея 0,26 0,36

299. Республика Северная Осетия Алания 0,24 0,32

300. Республика Калмыкия 0,28 0,31

301. Кабардино-Балкарская Республика 0,21 0,29

302. Карачаево-Черкесская Республика 0,21 0,29

303. Республика Дагестан 0,17 0,21

304. Чеченская Республика 0,06 0,09

305. Республика Ингушетия 0,08 0,09

306. Приволжский федеральный округ

307. Самарская область 0,74 0,79

308. Нижегородская область 0,67 0,753 Пермский край 0,61 0,72

309. Республика Башкортостан 0,57 0,70

310. Оренбургская область 0,65 0,69

311. Удмуртская Республика 0,61 0,69

312. Республика Татарстан 0,63 0,62

313. Саратовская область 0,61 0,619 .Пензенская область 0,39 0,50

314. Республика Марий Эл 0,44 0,50

315. Ульяновская область 0,42 0,48

316. Кировская область 0,40 0,48

317. Чувашская Республика 0,41 0,46

318. Республика Мордовия 0,39 0,43

319. Уральский федеральный округ

320. Ханты-Мансийский авт.округ-Югра 0,80 0,86

321. Тюменская область 0,56 0,84

322. Ямало-Ненецкий авт.округ 0,79 0,82

323. Свердловская область 0,76 0,75

324. Челябинская область 0,74 0,65

325. Курганская область 0,40 0,43

326. Сибирский федеральный округ

327. Новосибирская область 0,61 0,722 Омская область 0,45 0,67

328. Иркутская область 0,57 0,674 Томская область 0,59 0,66

329. Красноярский край 0,69 0,62

330. Республика Хакасия 0,57 0,61

331. Кемеровская область 0,60 0,60

332. Забайкальский край 0,42 0,469 Алтайский край 0,37 0,44

333. Республика Бурятия 0,33 0,39

334. Республика Алтай 0,19 0,1912 Республика Тыва 0,15 0,18

335. Дальневосточный федеральный округ

336. Сахалинская область 0,49 0,69

337. Хабаровский край 0,52 0,63

338. Амурская область 0,42 0,56

339. Чукотский авт.округ 0,17 0,495 Приморский край 0,54 0,45

340. Республика Саха (Якутия) 0,40 0,43

341. Магаданская область 0,36 0,408 Камчатский край 0,25 0,33

342. Еврейская автономная область 0,28 0,30