Формирование и развитие кредитных отношений в системе потребительской кооперации тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат экономических наук Терещенко, Владимир Павлович

• Терещенко, Владимир Павлович
• кандидат экономических наук
• 2007

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Терещенко, Владимир Павлович

Введение

1. Исследование теоретических основ формирования кредитных отношений в потребительской кооперации

1.1 Определение особенностей кредитных отношений в системе потребительской кооперации

1.2 Уточнение теоретической базы политики организаций потребительской кооперации по привлечению заемных средств

1.3 Исследование эволюции кредитных отношений в потребительской кооперации России

2. Анализ процесса развития кредитных отношений в системе потребительской кооперации на современном этапе

2.1 Определение методических подходов к формированию политики потребительского общества по привлечению заемных средств

2.2 Обоснование потребности организаций потребительской кооперации в заемных средствах

2.3 Анализ процесса кредитования организаций потребительской кооперации в современных условиях

3. Формирование эффективной политики организаций потребительской кооперации по привлечению заёмных средств

3.1 Совершенствование кредитных отношений в сфере банковского и коммерческого кредита

3.2 Определение концептуальных основ политики привлечения заёмных средств от населения в системе потребительской кооперации

3.3 Формирование оптимальной политики организаций потребительской кооперации по привлечению заёмных средств 142 Заключение 156 Список литературы 160 Приложения

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Формирование и развитие кредитных отношений в системе потребительской кооперации»

Возросшая потребность в финансовых ресурсах, в связи с масштабными задачами, стоящими сегодня перед потребительской кооперацией России в рамках национальных проектов и по преобразованию жизни сельского населения страны, выдвигает на первый план, как неотложную, проблему привлечения в хозяйственный оборот потребительских обществ заёмного капитала. Приоритетным направлением на 2007 г. является заготовительная деятельность потребительской кооперации. Только на оборудование заготовительных пунктов необходимо 800 млн. руб. заемных средств, но на порядок более значительная сумма понадобится для закупки у населения сельскохозяйственной продукции. Привлечение в оборот заемных средств в необходимых объемах возможно лишь при условии совершенствования кредитных отношений в потребительской кооперации на современном этапе ее развития.

Потребительская кооперация за сто семьдесят пять лет существования накопила богатый опыт формирования кредитных отношений. Спектр кредитных отношений потребительской кооперации включает в себя использование практически всех форм кредита и методов кредитования, что даёт уникальную возможность для исследования. Характер формирования кредитных отношений может быть представлен на примере отчетного доклада правления Немецкого заволжского союза за 1925-1926гг., в котором говорилось, что привлечение средств в оборот союза увеличилось в 2,2 раза. Главным источником привлечения заемных средств, как отмечается в докладе, является товарный кредит по векселям, составляющий 44,8% суммы баланса. Вторым по значению источником кредита идет банковский кредит по учету покупательских векселей, который занимает 12,3%. На различных этапах развития потребительской кооперации одни формы кредита сменяли другие в соответствии с экономическими условиями хозяйствования.

Анализ эволюционного процесса совершенствования кредитных отношений в системе потребительской кооперации даёт возможность на современном этапе переосмыслить их содержание и определить перспективы развития.

Финансовое состояние потребительской кооперации на сегодняшний день характеризуется наличием проблем, происхождение которых в значительной мере обусловлено преобразованиями в экономике страны в переходный к рыночным отношениям период, изменениями в структуре кредитно-банковской системы, потерями значительной части собственного капитала потребительскими обществами в период углубления кризисных и инфляционных процессов. В то время как основу финансовой деятельности организаций должен составлять собственный капитал, в большинстве потребительских обществ объём используемых заёмных средств значительно превышает собственные средства в обороте. В семидесяти процентах союзов среднее значение доли заемных средств в структуре оборотного капитала потребительских обществ составляет 70-80%. В двадцати союзах преобладают потребительские общества, не имеющие собственных средств в обороте. Потребительские общества, имеющее более 50% собственных средств в обороте, составляют всего лишь 30-40%.

Дефицит собственных оборотных средств и, связанная с ним, потребность в привлечении заёмного капитала - одна из наиболее актуальных проблем потребительской кооперации в настоящее время.

Для преодоления дефицита оборотных средств возникает необходимость привлечения заёмных средств из различных источников финансовых ресурсов. Однако процесс привлечения может быть эффективным только при условии развития кредитных отношений на основе формирования научно-обоснованной политики привлечения заёмных средств, учитывающей особенности функционирования потребительской кооперации.

Актуальная потребность развития кредитных отношений в системе потребительской кооперации определила выбор темы и структуру диссертации.

Степень разработанности проблемы. Различные аспекты финансирования и кредитования потребительской кооперации рассматривались в трудах отечественных ученых, в частности: Вахрина П.И., Захарова И.В., Крутикова В.К., Лебедева А.Н., Лупея H.A., Макаренко А.П., Нешитого A.C., Пахомова В.М., Перегняка В.Г., Фридмана A.M., Чорба П.М. и др.

Работы дореформенного периода в значительной степени утратили свою актуальность в силу радикального изменения характера кредитных отношений в современной России. Научные разработки периода формирования рыночных отношений посвящены лишь отдельным аспектам процесса кредитования потребительских обществ. По мере стабилизации экономики страны, укрепления финансового состояния потребительской кооперации проводится всё больше исследований по формированию финансовых ресурсов организаций потребительской кооперации из различных источников. Вместе с тем в научных трудах по этой проблематике, на наш взгляд, не разработан комплексный подход к процессу привлечения заёмных средств потребительскими обществами, что предопределяет необходимость определения научно-обоснованных рекомендаций к его формированию.

Цель и задачи исследования. Целью исследования является разработка научно-обоснованных рекомендаций по формированию политики привлечения заёмных средств для организаций потребительской кооперации как некоммерческих по правовому статусу.

Для реализации цели исследования поставлены следующие задачи:

1) исследовать эволюцию кредитных отношений в потребительской кооперации, изучить теоретическую базу политики привлечения заёмных средств с целью уточнения её содержания применительно к потребительским обществам;

2) определить методические подходы к формированию политики организаций потребительской кооперации по привлечению заёмных средств из различных источников;

3) разработать концептуальные основы политики потребительского общества по привлечению заёмных средств от населения и практические рекомендации по управлению процессом ее реализации;

4) исследовать эмпирическое распределение организаций потребительской кооперации по величине собственных оборотных и заемных средств и разработать рекомендации по оптимизации их политики привлечения заёмных средств и структуры оборотного капитала;

5) разработать алгоритмы формирования политики привлечения заёмных средств потребительскими обществами и их союзами при различных формах кредита.

Область исследования. Исследование проведено в рамках п. 9.3. «Эволюция кредитных отношений: закономерности и современные тенденции их развития, взаимодействие кредита с денежным оборотом, финансами, финансовым рынком, усиление влияния кредита на производство и реализацию общественного продукта», п. 9.4. «Развитие инфраструктуры кредитных отношений, современных кредитных инструментов, форм и методов кредитования» паспорта специальности ВАК 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит» (экономические науки).

Объект и предмет исследования.

Объектом исследования являются потребительские общества, союзы потребительских обществ и процессы привлечения ими заёмных средств из различных источников с целью удовлетворения потребности в оборотных средствах.

Предметом исследования являются кредитные отношения в системе потребительской кооперации, заёмные средства, методика привлечения заёмных средств потребительскими обществами и их союзами.

Теоретической и методологической основой исследования послужили научные труды отечественных ученых по теории кредита, банковского дела, финансам предприятий, финансовому анализу, финансовому менеджменту, экономике предприятий, в частности: Балабанова И.Т., Белотеловой Н.П., Бланка И.А., Бочарова В.В., Жарковской Е.П., Жукова Е.Ф., Ковалёва В.В., Крейниной М.Н., Лаврушина О.И., Леонтьева В.Е., Негашева Е.В., Пановой Г.С., Савицкой Г.В., Сайфулина P.C., Стояновой Е.С., Тавасиева A.M., Тагир-бекова K.P., Шеремета А.Д. и др.

Информационную базу исследования составили законодательные и нормативные акты Российской Федерации, постановления Правительства Российской Федерации, материалы ведомственного статистического наблюдения и выборочного обследования, данные бухгалтерского и управленческого учета организаций потребительской кооперации.

Обоснованность и достоверность приведенных в работе научных положений, выводов и рекомендаций обеспечивается применением методов статистического (сопоставления, сравнения, экстраполяции), графоаналитического анализа.

Научная новизна диссертации заключается в разработке комплекса практических рекомендаций по формированию политики организаций потребительской кооперации по привлечению заёмных средств из различных источников.

Получены следующие научные результаты, содержащие новизну:

- уточнено понятие «политика организации по привлечению заёмных средств» с позиции его использования по отношению к организациям потребительской кооперации за счет адаптации к специфике их деятельности и особенностям кредитных отношений;

- определены методические подходы к формированию политики организаций потребительской кооперации по привлечению заёмных средств, которые учитывают характер кредитных отношений некоммерческой организации с различными кредиторами, что позволяет преодолеть дефицит оборотных средств и обеспечить устойчивый рост объёмов хозяйственной деятельности;

- разработаны концептуальные основы политики потребительского общества по привлечению заёмных средств от населения, включающие комплексный подход к управлению процессом привлечения, на основе достижения единой направленности действий руководителей и специалистов финансового менеджмента всех уровней системы потребительской кооперации, что позволяет обеспечить пополнение оборотных средств кооперативной организации стабильным источником;

- предложены направления оптимизации политики привлечения заёмных средств на основе исследования эмпирического распределения организаций потребительской кооперации по величине собственных оборотных и заемных средств, что позволяет выработать рекомендации по формированию рациональной структуры оборотного капитала для потребительского общества, осуществить прогноз и планирование показателей его деятельности;

- разработаны алгоритмы формирования политики привлечения заёмных средств кооперативных организаций при различных формах кредита, что позволит определить пути совершенствования процесса привлечения, разработать эффективные схемы кредитования потребительских обществ, осуществить выбор оптимального источника заёмных средств.

Теоретическое значение диссертации заключается в развитии теоретических основ процесса управления привлечением заёмного капитала, в частности: исследовании эволюции отношений по привлечению заемных средств в потребительской кооперации, определении тенденций их развития на различных этапах формирования; научном обосновании предложений по формированию политики потребительских обществ по привлечению заёмных средств, а также предложений по совершенствованию форм и методов кредитования организаций потребительской кооперации.

Практическая значимость работы заключается в том, что предложенные рекомендации и методические подходы будут способствовать: формированию эффективно функционирующей политики потребительских обществ по привлечению заёмных средств, что позволит увеличить объём хозяйственной деятельности и ускорить формирование фондов социального развития; привлечению заёмных средств от населения, как наиболее доступного источника финансирования в складывающейся экономической ситуации; оптимизации структуры капитала и отбору источников его формирования на выгодных условиях.

Апробация и внедрение результатов исследования. Результаты исследования докладывались на научных конференциях и научно-методических семинарах в Российском университете кооперации в 1998-2006 годах.

Отдельные положения диссертации использовались при подготовке информации НИИ теоретических и прикладных проблем кооперации РУК для практического использования в системе потребительской кооперации, а также в учебном процессе в университете при преподавании дисциплин «Организация деятельности коммерческого банка», «Кредитная политика коммерческого банка».

Результаты диссертационного исследования внедрены в практическую деятельность Пестовского потребительского общества Новгородского союза потребительских обществ (акт о внедрении от 03.05.05г.), Ельнинского потребительского общества Смоленского союзов потребительских обществ (акт о внедрении от 20.05.05г.).

Публикации. По теме диссертационного исследования опубликовано 20 научных работ общим объёмом 10,0 п.л. (в т.ч. авторских 10,0).

Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и кредит», Терещенко, Владимир Павлович

Выводы, полученные в ходе исследования, рекомендации по формированию оптимальной политики, рекомендации по использованию типовой среднестатистической структуры оборотного капитала позволяют реализовать направления оптимизации политики организаций потребительской кооперации по привлечению заемных средств.

Заключение

В результате диссертационного исследования обоснована необходимость разработки политики организаций потребительской кооперации по привлечению заемных средств в современных экономических условиях, разработана технология её формирования, определены методические подходы к её реализации. В диссертации разработан комплекс практических рекомендаций по формированию политики потребительских обществ по привлечению заёмных средств от населения.

В первой главе «Исследование теоретических основ формирования кредитных отношений в потребительской кооперации» рассмотрены эволюция кредитных отношений в потребительской кооперации России, особенности кредитных отношений в среде функционирования организаций потребительской кооперации; уточнена теоретическая база политики привлечения заёмных средств.

Во второй главе «Анализ процесса развития кредитных отношений в системе потребительской кооперации на современном этапе» определены методические подходы к формированию политики потребительского общества по привлечению заёмных средств.

В третьей главе «Формирование эффективной политики организаций потребительской кооперации по привлечению заёмных средств» предложены направления совершенствования кредитных отношений в сфере банковского и коммерческого кредита; разработаны концептуальные основы политики потребительского общества по привлечению заёмных средств от населения; выработаны рекомендации по оптимизации политики организаций потребительской кооперации по привлечению заёмных средств.

Целью исследования является разработка научно-обоснованных рекомендаций по формированию политики привлечения заёмных средств для организаций потребительской кооперации как некоммерческих по правовому статусу.

Для реализации цели исследования поставлены и решены следующие задачи:

1) исследована эволюцию кредитных отношений в потребительской кооперации, изучена теоретическая база политики привлечения заёмных средств с целью уточнения её содержания применительно к потребительским обществам;

2) определены методические подходы к формированию политики организаций потребительской кооперации по привлечению заёмных средств из различных источников;

3) разработаны концептуальные основы политики потребительского общества по привлечению заёмных средств от населения и практические рекомендации по управлению процессом ее реализации;

4) исследовано эмпирическое распределение организаций потребительской кооперации по величине собственных оборотных и заемных средств и разработаны рекомендации по оптимизации их политики привлечения заёмных средств и структуры оборотного капитала;

5) разработаны алгоритмы формирования политики привлечения заёмных средств потребительскими обществами и их союзами при различных формах кредита.

Предложенные рекомендации и методические подходы будут способствовать: формированию эффективно функционирующей политики потребительских обществ по привлечению заёмных средств, что позволит увеличить объём хозяйственной деятельности и ускорить формирование фондов социального развития; привлечению заёмных средств от населения, как наиболее доступного источника финансирования в складывающейся экономической ситуации; оптимизации структуры капитала и отбору источников его формирования на выгодных условиях.

Проведённые исследования позволили сделать следующие выводы и предложения:

1) проблема дефицита собственных оборотных средств и, связанная с ней, потребность в привлечении заёмного капитала - одна из наиболее актуальных проблем потребительской кооперации;

2) активное участие потребительской кооперации в преобразовании жизни сельского населения страны в рамках реализации национальных проектов определяет задачу по привлечению заёмных средств из различных источников;

3) исследование эволюции кредитных отношений в потребительской кооперации позволило определить тенденции их развития на различных этапах формирования, выявить особенности кредитных отношений, что явилось обоснованием необходимости разработки собственной политики организаций потребительской кооперации по привлечению заёмных средств и методики её формирования;

4) уточнено понятие «политика организации по привлечению заёмных средств» с позиции его использования по отношению к организациям потребительской кооперации за счет адаптации к специфике их деятельности и особенностям кредитных отношений;

5) предложенные методические подходы способствуют формированию эффективно функционирующей политики потребительских обществ и их союзов по привлечению заёмных средств, что позволяет преодолеть дефицит оборотных средств, расширить объём хозяйственной деятельности, ускорить формирование фондов социального назначения организаций потребительской кооперации;

6) предлагаются концептуальные основы политики потребительского общества по привлечению заёмных средств от населения, включающие комплексный подход к управлению процессом реализации политики на основе достижения единой направленности действий всех его участников, определения их функций, построения алгоритмов их действий;

7) результаты графоаналитического анализа позволяют предложить направления оптимизации политики привлечения заемных средств, рекомендации по формированию структуры оборотного капитала организаций потребительской кооперации;

8) предлагаются алгоритмы формирования политики потребительского общества по привлечению заёмных средств при различных формах кредита, что даёт возможность определить пути совершенствования процесса привлечения, разработать эффективные схемы кредитования, осуществить выбор оптимального источника заёмных средств.

В исследовании предлагается широкий спектр направлений развития кредитных отношений в системе потребительской кооперации, рассматриваются их преимущества и недостатки, даются рекомендации по совершенствованию процесса привлечения заемных средств. Задача кооперативных организаций на основе научного подхода сформировать такую политику привлечения заёмных средств, которая бы обеспечивала максимально эффективное их использование. Выводы и рекомендации, содержащиеся в диссертации, на наш взгляд, позволяют обеспечить развитие кредитных отношений в системе потребительской кооперации, создают определённые предпосылки для совершенствования кредитования организаций потребительской кооперации, повышения эффективности процесса привлечения заёмных средств потребительским обществом.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Терещенко, Владимир Павлович, 2007 год

1. Закон Российской Федерации от 19.06.1992г. № 3085-1 (ред. от 21.03.2002) «О потребительских кооперативах (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации».

2. Федеральный закон от 11.07.1997 № 97-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации «О потребительской кооперации в Российской Федерации» (принят ГД ФС РФ 13.06.1997).

3. Федеральный закон от 28.04.2000 № 54-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в закон Российской Федерации «О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации» (принят ГД ФС РФ 29.03.2000).

4. Федеральный Закон от 07.08 2001 № 117-ФЗ "О кредитных потребительских кооперативах граждан" (принят ГД ФС РФ 11.07.2001).

5. Постановление Правительства РФ от 24.01.1994 № 24 (ред. от 20.02.2002) «Вопросы потребительской кооперации в Российской Федерации».

6. Постановление Правительства РФ от 12.10.1998 №1190 «О мерах по стабилизации потребительского рынка Российской Федерации».

7. Постановление Правительства РФ от 7.01.1999 № 24 (с изм. от 17.03.2000 «О повышении роли потребительской кооперации в обеспечении населения продовольствием».

8. Постановление Центросоюза Российской Федерации от 01.01.2001 № 1-П «О привлечении организациями потребительской кооперации заемных средств населения».

9. Постановление Центросоюза Российской Федерации от 25.08.2005 № 2-С «Об усилении работы организаций потребительской кооперации по привлечению заемных средств населения».

10. Анализ социально-экономического положения потребительской кооперации за 2005 год. Центросоюз Российской Федерации. М., 2006

11. Бабич A.M., Павлова JI.H. Финансы, денежное обращение и кредит. Учебное пособие М.: ЮНИТИ, 2000.

12. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Учебное пособие для сред. Спец. учеб. заведений. / Балабанов Н.Т. М.: Финансы и статистика, 1999. - 509с.

13. Банки и банковское дело: учеб. пособие / под ред. И.Т. Балабанова Спб.: Питер, 2000. - 252с. - (Сер. «Краткий курс»)

14. Банковская система России (Настольная книга банкира), М.: ДеКа, 1995 книга 2, с.65.

15. Банковское законодательство: учеб. для вузов / Е.Ф. Жуков М.: Вузовский учебник, 2007. - 268с.

16. Банковское дело: дополнительные операции для клиентов: Учебник / Под ред. проф. A.M. Тавасиева. М.: Финансы и статистика, 2005.С.275

17. Банковское дело. Под ред. В.И. Колесникова и Л.П. Кроливецкой. М.: Финансы и статистика, 1998.

18. Банковское дело: Справ. Пособие/ М.Ю. Бабичев., Ю.А.Бабичева, О.В. Трохова и др.; Под ред. Ю.А. Бабичевой. М.: Экономика, 1994.

19. Банковское дело: учеб. пособие для вузов / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. Спб.: Питер, 2002. - 376с. - (Серия «Учебник для вузов»)

20. Банковское дело. Управление и технология : учеб. для вузов / A.M. Тавасиев 2-е изд. перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ, 2005. - 671с.

21. Банковское дело: учеб. для вузов / В.И. Колесников, В.И. Кролевицкая, Н.Г. Александрова; ред. В.И. Колесников, ред. В.И. Кролевицкая 4-е изд. перераб и доп. - М.: Фин. и статистика, 2000. - 459с.

22. Банковское право: учеб. для вузов / Н.Д. Эрмашвили 4-е изд., перераб и доп. - М.: ЮНИТИ, Закон и право, 2006. - 527с. - (Золотой фонд российских учебников)

23. Баранникова Н.П. Финансы, денежное обращение и кредит: учеб. для вузов: крат. курс. / Н.П. Баранникова ( и др.); ред. Н.Ф. Самсонов. М.: ИНФРА - М, 2005, - 300с.

24. Батурин В.М., Керимов В.Э. Финансовый леверидж как эффективный инструмент управления финансовой деятельностью предприятия // Менеджмент в России и за рубежом. 2000. - №2.

25. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента: в 2т. Т1 / Бланк И.А. -Киев: Ника-Центр, Эльга, 2001. 590с.

26. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента: в 2т. Т2 / Бланк И.А. -Киев: Ника-Центр, Эльга, 2001. 511с.

27. Бланк И. А. Управление формированием капитала. К.: Ника-Центр, Эльга, 2002. С. 295-302.

28. Бланк И. А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. К.: Ника-Центр,1999.-С. 251-254.

29. Вахрин П.И. Финансовый анализ в коммерческих и не коммерческих организациях: Учебное пособие .- М.: Издательско-книготорговый центр "Маркетинг",2001 .С. 168-171

30. Вахрин П.И., Нешитой A.C. Финансы: Учебник для вузов. М.: ИВЦ «Маркетинг», 2000.

31. Вигман СЛ. Финансы, деньги, кредит в вопросах и ответах: Учебное пособие. М.: ТК Велби, Изд-во Проспект. 2004.

32. Данилов Ю.А. Рынки государственного долга: мировые тенденции и российская практика / Гос. ун-т, Высш. шк. экономики, М.: ГУ ВШЭ,2000.-431с.

33. Деньги, кредит, банки /Под ред. проф. Г.Н. Белоглазовой: Учебник. М.: Юрайт - Издат, 2004. - 620 с.

34. Деньги, кредит, банки: учеб. для вузов / Е.Ф. Жуков, Н.М. Зеленкова, JIM. Максисенкова 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ, 2003. -600с.

35. Деньги, кредит, банки: Учебник. / Под.ред. проф. Е.Ф. Жукова,- М.: Банки и биржи; ЮНИТИ, 2000

36. Деньги, кредит, банки: Учебник./Под ред. проф. О.И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 1995.

37. Долан Э. Дж., Кэмпбелл К.Д., Кэмпбелл Р. Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика: Пер. с англ./ Под общ. ред. В.В Лукашевича, М.Б. Ярцева.-СПб., 1994.

38. Жарковская Е.П. Банковское дело: Учебник. 3 - изд. Испр. и доп. - М.: Омега-Л, 2005. С. 190.

39. Захаров И.В. Создание и организация деятельности сельскохозяйственных потребительских кооперативов в России/ И.В. Захаров, В.К. Крутиков, А.Н. Рассказов; М-во сельского хоз-ва РФ.- М.: Росинформагротех, 2005.- 215с.

40. К вопросу о принципах финансового планирования / Золотарев С.Н. // Белгородский экономический вестник. 2002. - №3.

41. Кластеризация заемщиков с многомерными характеристиками./ Агапова Т.Н. // Финансы и кредит. 2004. - №4.

42. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. / Ковалев B.B. М. : Финансы и статистика, 1999. - 767с.

43. Ковалев В.В. Управление финансами. -М.: ФБК-ПРЕСС, 1998.

44. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. М.: Финансы и статистика, 1997.

45. Ковалев В.В. Финансы предприятий : учебное пособие / Ковалевой В.В./ -М.: Проспект: ВИТРЕМ, 2002. -352с.

46. Коласс, Бернар. Управление финансовой деятельностью предприятия: проблемы, концепции и методы: Учебник для вузов / Коласс, Бернар. Пер. с фр. под ред. Я.В.Соколова. М.: Финансы и статистика, ЮНИТИ, 1997.- 576с.

47. Колчина Н.В., Поляк Л.П. и др. Финансы предприятий. Учебник. М.: ЮНИТИ, 1998.

48. Кооперация образец социальной ответственности / Семенов В. // Деловой вестник «Российская кооперация». - 2004. - №2.

49. Кредитная политика коммерческого банка . Панова Г.С. Москва: ДИС, 1997.-462с.

50. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: учеб. пособие / Крейнина М.Н., 2001.-399с.

51. Крутиков В.К. Проблемы кредитной кооперации в агропромышленном коплексе / Крутиков B.K. М.: Перспектива, 2001. - 293с.

52. Леонтьев В.Е. Финансовый менеджмент: учеб. пособие / Леонтьев В.Е Бочаров В.В. С.-Петерб. ин-т внешнеэкон. связей, экономики и права, О-во «Знание» С.-Петерб. и Лени. Обл. Сп-б.: ИВЭСЭП: Знание, 2004, -518 с.

53. Лизинг и коммерческий кредит / Сост. Э. Нестерова Ростов нД. Феникс, 2002.-317с.

54. Методика нормирования запасов товаров для потребсоюзов. Важнейшая составляющая оборотного капитала / Наговицкая Л. // Деловой вестник «Российской кооперации». 2002. -№11.

55. Методика финансового анализа: учеб. и практ. Пособие / Шеремет А.Д., Сайфулин P.C., Негашев Е.В. 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2002. - 207с.

56. Методические рекомендации по привлечению заёмных средств населения организациями потребительской кооперации // Деловой вестник «Российской кооперации».- 2006 г. №2 - С. 35-45.

57. Москвин В.А. Кредитование инвестиционных проектов М.: Финансы и статистика, 2001 237с

58. Народное предпринимательство / Макаренко А.П. // Фундаментальные и прикладные исследования. Научно-теоретический журнал. -2003.-№1.

59. Оборотные средства потребительских обществ: проблемы управления/ Лебедев А.Н., Хаматова JI.A. Мурманск.: (Изд-во «Научно-технический центр»), 1999.-259с.660 качестве расчетов нормы прибыли / И. Ульянов // Экономист. 2006. -№5.

60. О причинах убыточности алтайского КПС и принимаемых мерах по обеспечению рентабельной работы / JI.A. Калинина, C.B. Ворсина, С.А. Мальцев; Центросоюз РФ. Сиб. УПК. Забайк. ин-т предпр-ва. Чита: Сиб. УПК, 1998.- 13с.

61. Оптимизационные методы финансового управления ростом производства / А.И. Шукаев // Финансовый менеджмент. 2006. - №5.69.0птимизация потребности в оборотном капитале / Е.В. Потапова // Финансы и кредит. 2006. - №19.

62. Организация деятельности коммерческого банка / Под ред. Тагирбекова K.P. М.: Издательство «Весь Мир», 2004. С. 324-326, 382, 384.

63. Организация деятельности коммерческого банка : учеб. пособие / Л.П. Афанасьева, В.И. Богатырев, Ин-т банк и страхового дела. Мосстройэкономбанк М.: Весь Мир. 2004.-842с.

64. Основы банковского дела в РФ: учеб. пособие для вузов / Под ред. О.Г. Семенюты. Ростов нД: Феникс, 2001. - 445с.

65. Основы построения методики анализа привлечения ресурсов банка./ Хашиева Л. X.// Финансы и кредит. 2005. - №12.

66. Особенности кредитно расчетных операций коммерческого банка в условиях платежного кризиса: автореф. 08.00.10 / Водопьянов С.Ю. -М.: 1999 -20с.

67. Остапенко В.В. Финансы предприятий: учеб. пособие / Остапенко В.В. -М.: Омега Л,2003.- 302с.

68. Оценка влияние финансовой структуры капитала на финансовый результат деятельности компании./ Лисицина Е.В. Токоренко Г.С.// Финансы и кредит. 2004. - №2.

69. Первичные документы основы финансовой отчетности / В.М. Власов -2-е изд., перераб - М.: Фин. и стат. 2001.

70. Перегняк В.Г. Финансирование и кредитование потребительской кооперации: Учеб. для студ. кооп. вузов. -М.: Экономика, 1989. С 144.

71. Политика управления оборотным капиталом как часть общей финансовой стратегии предприятия: Финансовый менеджмент / JI.B. Давыдова, С.А. Ильминская // Финансы и кредит. 2006. - №15.

72. Потапова Е.Г. Коммерческий кредит: конспект лекции. М.: МУПК, 1998.

73. Потребительская кооперация: от перестройки до наших дней (19862001гг.) / Макаренко А.П. // Современная торговля.-2002.-№6

74. Причины убыточности и принимаемые меры по стабилизации хозяйственной деятельности организаций и предприятий Приморского крайпотребсоюза / Г.Г. Бирбаева, М.В. Намханова; Центросоюз РФ. Сибирский ун-т потреб, кооп. Забайкал. Ин-т предприн-ва, 1998.-25с.

75. Проблемы повышения эффективности кооперативной торговли: монография / Фридман А.М. М.: Экономика, 1978.-230с.8 5. Противоречия современного развития финансово-кредитной инфраструктуры АПК России./ Тимофеева Т.ВЛ Финансы и кредит. -2005.-№31.

76. Развитие сельскохозяйственной кооперации в России / Ю. Романова // АПК: экономика, управление. 2006. - №6.

77. Рентабельность кооперативной торговли и пути ее повышения: автореферат диссертации на соискание ученой степени канд. экон. Наук: 594/ Лупей H.A. М.: (s.n), 1968.- 22с.

78. Рентабельность основа финансовой устойчивости предприятия / А. Мадаминов // Международный сельскохозяйственный журнал. - 2006. -№4.

79. Русский толковый словарь, В.В. Лопатин, Л.Е. Лопатина, М.: Русский язык, 1994.

80. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. Доп. Минск: ООО «Новое знание»,2000. С.320.

81. Современный финансово-кредитный словарь / Под общ. ред. М.Г. Лапусты, П.С.Никольского. 2-е изд., доп. - М.: ИНФРА - М,2002. С. 210.

82. Социальная миссия потребительской кооперации с позиций повышения эффективности хозяйственной деятельности / Блау С.Л. // Фундаментальные и прикладные исследования. 2005. - 152с.

83. Степанов Д. Эффект финансового левериджа и специфика его расчета в российских условиях

84. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. Российская практика. М.: изд. «Перспектива», 1995.

85. Стоянова Е.С. Управление оборотным капиталом: учеб.-практ. пособие / Е.С. Стоянова, Е.Б. Быков, И.А. Бланк. М.: Перспектива, 1998 - 127с.

86. Тавасиев A.M., Бычков В.П., Москвин В.А. Банковское дело: базовые операции для клиентов: Учеб. пособие / Под ред. A.M. Тавасиева. М.: Финансы и статистика, 2005.С.183

87. Тактаров Г.А. Финансовая среда предпринимательства и предпринимательские риски: учеб. пособие / Г.А. Тактаров, Е.М. Григорьева. М.: Финансы и статистика, 2006. - 255с.

88. Терещенко В.П. Лекция: Организация кредитования предприятий торговли потребительской кооперации. М.: МУПК, 2000

89. Терещенко В.П. Кредитование организаций потребительской кооперации: статья, Исследование финансовых вопросов /сборник научных статей/ Часть 2.-М.: МУПК, 2000.

90. Тютюкина Е.Б. Финансы предприятий: учеб.-практ. пособие / Тютюкина Е.Б. М.: Издат. Дом «Дашков и К», 2002.- 250с.

91. Управление банковским кредитным риском: учеб. пособие / Кабушкин С.Н., М.: Новое Знание, 2004. - 336с. - (Экономическое образавание).

92. Финансовый менеджмент в некоммерческих организациях / Бригхен М.Ю. // Финансовый менеджмент с. СПб., - 2001

93. Философский энциклопедический словарь. М.: Советская энциклопедия, 1983.

94. Финансы организаций (предприятий): учеб. для вузов / Н.В. Колчина, П.Б. Поляк, J1.M. Бумистрова и др.; ред. Н.В. Колчина. 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.-385с.

95. Финансовый словарь/ Под. ред A.A. Благодатина. М.: Финансы и статистика, 2001.-365с.

96. Челноков В.А. Банки и банковские операции: Букварь кредитования. Технология банковских ссуд. Околобанковское рыночное пространство: Учеб. для вузов.-М.: Высш.шк.,1998 г. С. 94.

97. Чорба П.М. Финансы потребительской кооперации. Учебник для вузов. М.: Издательство РДЛ., 2004 г. - С. 211 - 218.

98. Шеремет А.Д., Сайфулин P.C., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. -М.: Инфра-М., 2000. С.155-162.

99. Экономический механизм управления организациями потребительской кооперации (теория, методология, практика): автореферат на соискание учетной степени д-ра экон. наук: 08.00.05 / А.Н. Лебедев. М.: МУПК, 2005.-44с.