Интегральная оценка банков в системе управления банковской деятельностью тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат экономических наук Лифанова, Наталья Викторовна

• Лифанова, Наталья Викторовна
• кандидат экономических наук
• 2004

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Лифанова, Наталья Викторовна

Введение.

1. Теоретические аспекты комплексной оценки банковской деятельности.

1.1. Содержание комплексной оценки банковской деятельности: качественный и количественный подходы.

1.2. Оценка деятельности банка как элемент системы управления банковской деятельностью.

1.3^ Развитие, методологии оценки банковской деятельности - в странах с-развитой рыночной экономикой.

2. Методические основы комплексной оценки деятельности банков по отдельным направлениям.

2.1. Оценка деятельности банков по формированию ресурсной базы во взаимосвязи с развитием регионального финансового рынка.

2.2. Оценка деятельности банков по управлению портфелем активов.

2.3. Комплексная оценка рентабельности банковской деятельности.

3. Совершенствование форм и методов оценки банковской деятельности на основе экономико-математического моделирования.

3.1. Методика интегральной оценки деятельности банков.

3.2. Формирование системы инструментов мониторинга банков.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Интегральная оценка банков в системе управления банковской деятельностью»

Актуальность темы исследования. Коммерческие банки играют важную роль в процессе экономических преобразований. От эффективности их работы в значительной степени зависит успех в развитии реального сектора экономики. На коммерческие банки как посредников в перераспределении кредитных ресурсов возложена ответственность качественного управления собственной деятельностью, наращивания объемов проводимых операций и масштабов филиальной сети. Проблемы финансовой состоятельности банка относятся к числу наиболее важных и актуальных для банковской системы. Банковская система, являясь центром опосредования экономических отношений всех хозяйствующих субъектов, оказывает существенное воздействие на социально-экономическую ситуацию в стране.

В последние годы коммерческие банки оказались в центре множества весьма сложных противоречивых и трудно прогнозируемых процессов в политике, экономике и социальной сфере.

Из внутренних проблем банков следует выделить низкий уровень банковского капитала, диспропорции в динамике роста активов и собственного капитала, значительный удельный вес проблемных кредитов в ссудных портфелях, наметившуюся тенденцию снижения доходности банковского бизнеса, отсутствие налаженных горизонтальных информационных связей между банками, проблему эффективности управления банками.

В глубокой и всесторонней комплексной оценке банковской деятельности заинтересованы не только сами коммерческие банки. Как известно, с одной стороны, банк является коммерческим предприятием, ориентированным на извлечение прибыли, с другой, - банк - это важнейший кредитный институт и ключевой элемент финансовой инфраструктуры, он выполняет роль необходимого социального института. Поэтому его деятельность должна быть объектом постоянного анализа и оценки контрагентов, включая Центральный банк, кредитные организации, клиентов, учредителей и акционеров, аудиторские фирмы.

При этом различные целевые установки, использование разных методов каждым из субъектов объясняет различные подходы к проведению оценки. Одновременно общей целью при проведении комплексной оценки для всех его субъектов является определение эффективности деятельности и степени надежности функционирующего банка.

Среди общепринятых методов экономической науки одним из наиболее плодотворных является математическое моделирование исследуемых явлений. Моделирование как инструмент научного мышления способствует проникновению в сущность объектов познания, выявлению присущих им закономерностей. Компьютерные модели позволяют не только лучше понять основные концепции экономической науки, но и моделировать различные варианты экономической политики, способствующие достижению желаемого состояния в экономике. В то же время экономико-математические методы в банковской деятельности используются недостаточно. Практика оценки деятельности банков ориентируется главным образом на традиционные приемы и методы финансового анализа.

В зарубежной литературе широко освещены применяемые методы оценки банковской деятельности. Сложность заключается в том, что многие из них неприемлемы или недостаточно эффективны.

Степень разработанности проблемы. Вопросы оценки банковской деятельности отражены в работах ученых-экономистов в рамках теории экономического анализа, финансового менеджмента, теории банковского дела. Исследования по анализу и оценке финансового состояния осуществлялись такими авторами, как Балабанов И.Т., Баканов М.И., Ковалев В.В., Негашев Е.В., Сай-фуллин Р.С., Шеремет А.Д. и др. Исследования по финансовому менеджменту, анализу и оценке деятельности банков проводились такими учеными, как Бело-глазова Г.Н., Кроливецкая Л.П., Батракова Л.Г., Иванов В.В., Киселев В.В., Лаврушин О.И., Масленченков Ю.С., Панова Г.С., Поморина М.А., Роуз.П., Синки Д., Черкасов В.Е., Ширинская З.Г. и др.

Недостаточная теоретическая и методическая разработанность проблемы комплексной оценки банковской деятельности и практическая необходимость ее проведения предопределили выбор темы, цель, задачи и основные направления диссертационного исследования.

Цель и задачи исследования. Цель работы состоит в развитии теоретических и методических подходов к оценке деятельности кредитных организаций, определении ее специфических критериев и показателей, и на этой основе

- разработке рекомендаций по ее совершенствованию с применением экономико-математического моделирования.

Исходя из поставленной цели, определены следующие задачи:

- исследовать теоретические аспекты комплексной оценки банковской деятельности в системе управления банком;

- обобщить зарубежный опыт оценки банковской деятельности, и на этой основе сопоставить критерии ее оценки с отечественными;

- разработать методику интегральной оценки деятельности кредитных организаций с использованием метода количественной оценки предпочтительности объектов по медиане Кемени;

- дать оценку финансового состояния кредитных организаций Самарской области и выработать рекомендации по совершенствованию оценки банковской деятельности на основе экономико-математического моделирования с учетом сформулированных рекомендаций.

Предметом исследования является банковская деятельность и методы ее оценки как элемент системы управления этой деятельностью.

Объектом исследования являются кредитные организации Самарской области.

Методология и методика исследования. Теоретико-методологическую основу исследования составляет комплексный подход к проблемам оценки банковской деятельности и определению системы ее показателей. Использованы методы группировок, трендового анализа, сравнения, экономико - математические методы. Методика исследования основывается на мониторинге, характеристике данных, обработке и обобщении полученных результатов, установлении и практической реализации полученных выводов, закономерностей, тенденций.

Исследование базируется на изучении трудов отечественных и зарубежных ученых-экономистов в области теории и практики банковского дела; законодательных и нормативных актов по финансово-кредитным вопросам; рекомендаций, положений и стандартов в области учета и отчетности; научно-методической литературы.

Информационную базу исследования составляет финансовая отчетность кредитных организаций Самарской области, опубликованная в периодической печати, а также специальные статистические сборники.

Научная новизна исследования заключается в развитии теоретических и практических подходов к оценке банковской деятельности и разработке методики ее интегральной оценки. В ходе исследования сформулированы новые положения, выводы и рекомендации, наиболее существенными из которых можно считать следующие:

- уточнено содержание комплексной оценки банковской деятельности, обоснованы ее специфические особенности;

- выявлены основные направления развития методов оценки банковской деятельности в зарубежных странах в контексте заимствования его передовых форм и методов;

- определены критерии оценки и ключевые показатели, характеризующие финансово-экономическую деятельность кредитных организаций, выделены количественный и качественный аспекты оценки;

- разработана методика оценки деятельности банков по формированию ресурсной базы, размещению активов, рентабельности деятельности с учетом взаимодействия банков с региональным финансовым рынком;

- систематизированы современные экономико-математические методы, обоснована целесообразность применения количественной оценки предпочтительности объектов по медиане Кемени при анализе банковской деятельности;

- разработана экономико-математическая модель формирования системы финансовых инструментов кредитных организаций, которая значительно расширяет возможности анализа и повышает степень обоснованности и эффективности принимаемых управленческих решений.

Практическая значимость работы заключается в том, что разработанные теоретические, методические и практические рекомендации могут быть применены в практике оценки деятельности кредитных организаций и позволяют своевременно принимать рациональные управленческие решения для повышения их надежности и укрепления финансового положения. Они могут быть использованы также в учебном процессе при преподавании дисциплины «Банковский менеджмент».

Апробация работы. Основные положения и выводы диссертации обсуждались на международных и всероссийских научно-практических конференциях. Результаты работы использованы в практической деятельности кредитных организаций Самарской области.

Публикации. По теме диссертации опубликовано 11 научных работ общим объемом 8,15 печатных листа.

Структура работы. Диссертационная работа изложена на 166 страницах и состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка и приложений.

Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и кредит», Лифанова, Наталья Викторовна

вующие выводы и рекомендации по активным и пассивным операциям банков, их прибыльности, которые выражаются в следующем:

- увеличение собственного капитала возможно как за счет внешних, так и внутренних источников. К внешним источникам относятся продажа акций, эмиссия капитальных долговых обязательств, продажа активов, обмен акций на долговые обязательства, к внутренним - накопление прибыли. Приоритетными следует признать внешние источники пополнения собственного капитала;

- ресурсная база самарских банков формируется, главным образом, за счет депозитов юридических и физических лиц, что обусловлено улучшением финансового состояния многих субъектов реального сектора экономики и укреплением доверия населения к банковской системе;

- для активизации кредитования банками реального сектора экономики рекомендуются улучшение правового обеспечения кредитного дела, снижение кредитных рисков, рост банковского капитала, повышение дисциплины и культуры субъектов экономических отношений, открытости информации о финансовом состоянии заемщиков;

- повышению уровня прибыльности банков будут способствовать гармонизация структуры ресурсной базы банков, рост доли работающих активов, оптимальное сокращение непроцентных расходов.

4. Для оптимизации источников финансирования активных операций и снижения процентных рисков предложена методика определения трансфертной цены финансовых ресурсов банка. Для расчета трансфертной цены недостаточно иметь только методику, следует подготовить структуру и систему управления банка для внедрения необходимых элементов управленческого учета. Автоматизация управленческого учета позволит внедрить механизм взаимоотношений подразделений банка на основе трансфертного ценообразования, оценивать эффективность их работы и осуществлять текущий контроль достижения плановых целей подразделений и банка в целом, что повысит уровень управляемости системы и приведет к улучшению качества предоставляемых услуг и оптимизации их ценообразования.

5. В целях общей сравнительной оценки кредитных организаций определена система основных показателей, применимых в самарской банковской практике и отражающих финансовое состояние банка. На ее основе с использованием метода количественной оценки предпочтительности объектов по медиане Кемени проведена сравнительная рейтинговая оценка самарских кредитных организаций.

6. Разработана экономико-математическая модель формирования системы финансовых инструментов кредитных организаций, рекомендуемая в качестве инструмента планирования оптимальной системы банковского портфеля. На основании ее результатов менеджеры кредитных организаций имеют возможность принимать решения по улучшению структуры активов и обязательств, повышению рентабельности. Реализация модели на 01.01.04г. показала, что значительный потенциал увеличения прибыли по сравнению с другими банками имеют Банк №1 и Банк №4, что обеспечивается главным образом за счет увеличения размещения средств в наиболее доходный вид активов - кредиты, и снижения объема привлечения за счет наиболее дорогого для банка источника ресурсной базы - кредита других банков.

Комплексная оценка банковской деятельности в совокупности с моделированием банковских процессов может стать реальной основой для принятия менеджерами кредитных организаций эффективных управленческих решений.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

1. Комплексная оценка деятельности банка является всесторонней качественно-количественной характеристикой эффективности реализации всей совокупности взаимосвязанных целей банка и существующих перспектив его развития.

Комплексность оценки проявляется:

- в многоаспектности оценки - оцениваются различные стороны деятельности банка: экономическая, социальная, техническая, правовая, технологическая, но ведущим является экономический аспект деятельности;

- в многовариантности построения оценки — она строится на основе сопоставления результатов с несколькими базами сравнения;

- в многокритериальности построения оценки - основывается на нескольких критериях (как с позиции интересов самого банка, так и с позиций его контрагентов).

2. В работе рассматривается понятие «финансово-экономическая деятельность» для обозначения всех аспектов процесса мультипликации полученных банком ресурсов, осуществляемого путем совершения банковских операций.

Специфические черты, отличающие банк от других экономических институтов, обуславливают особенности оценки банковской деятельности и его методики.

Во-первых, банки - это специфическая сфера услуг, основная деятельность которой заключается в предоставлении банковских услуг. Поэтому продажа услуги, например ссуды, одновременно есть ее потребление клиентом (заемщиком). Если при продаже товара продавец сразу получает деньги, эквивалентные стоимости товара, то при продаже ссуды банк не сразу получает ее эквивалент. Это происходит постепенно, в течение срока погашения. Следовательно, методика оценки в этих случаях различна.

Во-вторых, это многопродуктовость деятельности банков, откуда исходит и многообразие в методике оценки. В промышленности, торговле, сельском хозяйстве применяются более упрощенные методы анализа и оценки, что связано с ограниченным ассортиментом товаров, производимой продукции, а также рынком сбыта.

В-третьих, в других отраслях анализ и оценка операций, как правило, идет по технологической цепочке (снабжение, склад, цех полуфабрикатов, основное производство). При этом существуют известные методики оценки товарных запасов, вспомогательного производства, себестоимости, рентабельности, в банках такого нет. Отсюда вытекает необходимость изучения технологии банковских операций, взаимодействия подразделений, формирования себестоимости банковских продуктов.

В-четвертых, зависимость результатов деятельности банков от состояния финансовых рынков и хозяйственной деятельности клиентов (заемщиков), что обуславливает и особенность оценки банковских рисков.

Доказано, что оценку деятельности банков необходимо осуществлять в системе взаимоотношений с экономической средой, во взаимозависимости направлений их деятельности с реальным сектором экономики. Поэтому результаты комплексной оценки носят не только количественный, но и качественный характер.

3. С целью комплексной оценки финансово-экономической деятельности банка на основе зарубежного опыта определена система показателей, характеризующая достаточность собственного капитала, качество активов, рентабельность деятельности, ликвидность, уровень присущих банковской деятельности рисков. На ее основе дана оценка финансового состояния самарских банков , занимающих ведущие позиции в банковском секторе по объему кредитов, депозитов, собственного капитала. Трансформация банковского сектора наиболее полно отражается в изменениях показателей деятельности крупных системообразующих банков. По результатам комплексной оценки сделаны соответст

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Лифанова, Наталья Викторовна, 2004 год

1. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» № 395-1 от 02.12.1990г. (с изменениями и дополнениями).

2. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» № 40-ФЗ от 25.02.1999г. (с изменениями и дополнениями)

3. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» № 86-ФЗ от 10.07.2002г. (с изменениями и дополнениями).

4. Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЭ от 10.12.2003г.

5. Федеральный закон «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» № 177-ФЗ от 23.12.2003г.

6. Положение Банка России от 05.12.2002г. № 205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» (с изменениями и дополнениями).

7. Положение Банка России от 10.02.2003г. № 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций»

8. Положение Банка России от 09.07.2003г. № 232-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери»

9. Положение Банка России от 16.12.2003г. № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах»

10. Ю.Инструкция Центрального банка РФ от 31.03.1997г. № 59 «О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушение пруденциальных норм деятельности» (с изменениями и дополнениями).

11. П.Инструкция Центрального банка РФ от 01.10.1997г. № 17 «О составлении финансовой отчетности» (с изменениями и дополнениями).

12. Инструкция Центрального банка РФ от 16.01.2004г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков»

13. Указание Центрального банка РФ от 25.12.2003г. № 1363-У «О составлении и представлении финансовой отчетности кредитными организациями»

14. Методические рекомендации Центрального банка РФ от 25.12.2003г. № 181Т «О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности»

15. Аренс А., Лоббек Дж. Аудит. / Пер.с англ. под ред. проф. Я.В. Соколова. -М.: Финансы и статистика, 1999

16. Ачкасов А.И. Балансы коммерческих банков и методы их анализа. Вопросы ликвидности и их отражение в банковских балансах. М.: АО «Консалтбан-кир», 1999.

17. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 2002.

18. Бакстер Н., Бэррелл Т., Вэйнс Г., Воропаев Ю., Маслянко А., Платонов В., Хиггинс М., Шуман Б. и др. Банковское дело: стратегическое руководство. -М.: Издательство АО «Консалтбанкир», 1998.

19. Балашов В.Г. и др. Антикризисное управление предприятиями и банками. — М.: Дело, 2001

20. Банки и банковские операции. / Под ред. Е.Ф. Жукова. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997.

21. Банки и банковское дело / Под ред. И.Т. Балабанова. СПб: Питер, 2001.

22. Банки на развивающихся рынках: В 2-х томах. Т. 1. Укрепление руководства и повышение чувствительности к переменам / Диана МакНотон, Дональд Дж. Карлсон, Клайтон Таунсенд Дитц и др.: Пер. с англ. М.: Финансы и статистика, 1994.

23. Банковский портфель 2. Книга банковского менеджера. Книга банковского финансиста. Книга банковского юриста. / Отв. ред. Коробов Ю.И. и др. - М.: СОМИНТЭК, 1994.

24. Банковский портфель 3. Книга менеджера по кредитам. Книга менеджера по расчетам. Книга менеджера по фондовым и трастовым операциям. Книга банковского бухгалтера и аудитора / Отв. ред. И.И. Коробов, В.И. Солдат-кин, Ю.Б. Рубин. - М.: СОМИНТЕК, 1995.

25. Банковское дело. / Под ред. проф. Г.Н. Белоглазовой, проф. Л.П. Кроливец-кой. СПб: Питер, 2004.

26. Банковское дело. / Под ред. проф. Г.Н. Белоглазовой, проф. Л.П. Кроливец-кой. М.: Финансы и статистика, 2004.

27. Банковское дело. / Под ред. О.И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 1998.

28. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. — М.: Издательская корпорация «Логос», 1999.

29. Бекренев В. Информационно-аналитическая система банка. Системный подход. Банковские технологии,2002, № 5

30. Бекренев В. Информационно-аналитическая система и новые методы моделирования банковских процессов. Банковские технологии, 2002, № 12.

31. Бекренев В. Пути создания банковской информационно-аналитической системы. Банковские технологии, 2002, № 3

32. Бережная Е.В., Бережной В.И. Математические методы моделирования экономических систем. М.: Финансы и статистика, 2002.

33. Богданова О.М. Коммерческие банки России: формирование условий устойчивого развития. М.: ЗАО «Финстатинформ», 1998.

34. Болыпой экономический словарь / Под ред. А.Н. Азрилияна. М.: Институт новой экономики, 1998.

35. Бор М.З., Пятенко В.В. Менеджмент банков: организация, стратегия, планирование. М.: ИКЦ «ДИС», 1997.

36. Буздалин А.В. Как построить рейтинг стратегической надежности банков. -Банковское дело, 2000, № 11

37. Гамза В.А. Методологические основы системной классификации банковских рисков. Банковское дело, 2001, № 6

38. Готовчиков И.Ф. Метод классификации коммерческих банков по обобщенному нормативу. Финансы и кредит, 2001, № 14

39. Грязнова А.Г. О возможностях усиления достоверности информации о банках. Бухгалтерия и банки, 2001, № 4

40. Джонс Эрнест. Деловые финансы: Пер. с англ. М.: ЗАО «Олимп-Бизнес», 1998.

41. Долан Э. Дж. и др. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. / Пер. с англ. В. Лукашевича; Под общ. ред. В. Лукашевича. М.: 1996.

42. Евзлин З.П., Дмитриев-Мамонов В.А. Банковское дело. Теория, практика и техника коммерческого банка. СПб.: Тип. М.Пивоварова и Ц.Типографо, 1996.

43. Егорова Н.Е., Смулов A.M. Математические методы финансового анализа банковской деятельности /Аудит и финансовый анализ. 1998, №2.

44. Ефимова О.В. Финансовый анализ. М.: Бухгалтерский учет, 200145.3айцев Н.В. Оперативный анализ риска потери ликвидности в коммерческомбанке /Деньги и кредит. 2003, №2.

45. Иванов В.В. Анализ надежности. Практическое пособие. М.: Русская Деловая Литература. 1996.

46. Камионский С.А. Менеджмент в российском банке: опыт системного анализа и управления. М.: УРСС, 2000.

47. Кемени Дж. Г., Снелл Дж. Л. Кибернетическое моделирование (пер. с англ.) М.: Советское радио, 1972.

48. Киселев В.В. Управление банковским капиталом (теория и практика). М.: Изд-во «Экономика», 1997.

49. Ключников М.В. С чем подошли банки к 2004 году Финансы и кредит, 2004, № 6

50. Ковалев В.В. Управление финансами. М.: ФБК-ПРЕСС, 1998.

51. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. М.: Финансы и статистика. 1997.

52. Ковзвнадзе И.К. Вопросы создания эффективной системы управления банковскими рисками. Деньги и кредит, 2001, № 3.

53. Козлов А.А. Модернизация банковского сектора: задачи совершенствования банковского надзора. Деньги и кредит, 2003, № 1

54. Козлов А.А. Некоторые актуальные вопросы развития банковского сектора России Деньги и кредит, 2004, № 2

55. Королев О.Г. Анализ процентной прибыли коммерческого банка / Деньги и кредит. 1999, №6.

56. Косован К.С. Управление ресурсами в коммерческом банке. Деньги и кредит, 2001, № 6

57. Кочмола К.В. Международные стандарты регулирования политики коммерческих банков. Финансы и кредит, 2002, № 8

58. Курицкий Б. Поиск оптимальных решений средствами Excel 7.0. СПб.: BHV-С.-Петербург, 1997.

59. Курс экономической теории. Общие основы экономической теории, микроэкономика, макроэкономика, переходная экономика. / Под ред. А.В. Сидоро-вича. М.: МГУ им. М.В. Ломоносова, Издательство «ДИС»,1997.

60. Ларионова И.В. Анализ деятельности кредитной организации на основе финансовой отчетности / Бухгалтерия и банки. 2003, №1.

61. Ларионова И.В. Оценка уровня прибыли с точки зрения риска и влияния на ликвидность / Бухгалтерия и банки. 2002, №5.

62. Ларионова И.В., Ольхова Р.Г. Анализ баланса коммерческого банка. М.: Международная Московская Финансово-Банковская школа, 1998.

63. Литвак Б.Г. Экспертная информация. Методы получения анализа. М.: Радио и связь. 1982.

64. Лукасевич И .Я. Стратегические показатели финансового анализа. Финансы, 2002, № 7

65. Лунин В.Г. Комплексная система управления банком. Банковское дело, 2001, №7

66. Лунтовский Г.И. Банковский сектор России: совершенствование условий банковской деятельности Деньги и кредит, 2003, № 5

67. Львов B.C., Иванов В.В. Финансовый анализ банков и кредитных организаций /Аудит и финансовый анализ. 2003, №1.

68. Макконнелл К.Р., Брю СЛ. Экономикс: Принципы, проблемы и политика. В 2 т.: Пер. с англ. Т.1 М.: Республика, 1992.

69. Масленченков Ю. Мониторинг финансового состояния банка /Бизнес и банки. 2002, №18-19.

70. Масленченков Ю., Команов В. Оценка деятельности коммерческого банка на основе балансовых уравнений / Бизнес и банки. 1996, №30.

71. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке: Фундаментальный анализ. М.: Перспектива, 1996.

72. Масленченков Ю.С. Экономическая модель управления ГЭПом / Банковский журнал. 2002, №9.

73. Матовников М.Ю. Новая система регулирования достаточности капитала Базельского комитета «за» и «против». - Деньги и кредит, 2001, № 2.

74. Матук Ж. Финансовые системы Франции и других стран. В 2 т.: Пер. с фр. Т.1 в 2 кн./ Кн.2 М.: АО «Финстатинформ», 1994.

75. Мехряков В.Д. Стратегия развития банковского сектора: есть ли место средним и малым банкам? Банковское дело, 2004, № 4.

76. Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2004 год Деньги и кредит, 2003, № 12.

77. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. — М.: Финансы и статистика, 2000.

78. Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. М.: ИКЦ «ДИС», 1997.

79. Перотти Э., Фриз С., Эггенбергер К., Малютина М. Гарантирование банковских депозитов: мировая практика и российские проблемы. Деньги и кредит, 2000, № 6.

80. Погостинская Н.Н., Погостинский Ю.А. Системный анализ финансовой отчетности. СПб.: Изд-во Михайлова В.А., 1999.

81. Пол А. Самуэльсон, Вильям Д. Нордхаус. Экономика: Пер. с англ. М.: «БИНОМ», «Лаборатория Базовых Знаний», 1997.

82. Полфреман Дэвид, Форд Филип. Основы банковского дела: пер. с англ. М.: ИНФРА-М, 1996.

83. Поморина М.А. Внутренний анализ финансового состояния банка /Банковское дело. 2002, №5, 6.

84. Поморина М.А. Некоторые подходы к управлению эффективностью деятельностью банка. Банковское дело, 2001, № 10

85. Поморина М.А. О некоторых подходах к управлению банковской ликвидностью. Банковское дело, 2001, № 9

86. Поморина М.А., Драгунова Н.Л. Методические материалы к учебному курсу «Анализ деятельности филиалов кредитной организации» М.: Учебный центр «Инвесткредит-Консалтинг», 1999.

87. Пономарев В.А. Анализ балансов капиталистических коммерческих банков. -М.: МФИ, 1982.

88. Пономарев В.А. Государственно-монополистическое регулирование деятельности банков: границы и противоречия. — М.: Финансы и статистика, 1987.

89. Потоцкая Е.Г. Основные направления комплексного анализа деятельности. -Бухгалтерия и банки, 2001, № 7

90. Проскурин А. «Мертвая точка» доходности и ее анализ в банке / Бизнес и банки. 2001, №20.

91. Разработка бизнес-приложений в экономике на базе MS EXCEL. / Под общ. ред. А.И. Афоничкина. М.: Диалог-МИФИ, 2003.

92. Рид Э., Коттер Р., Гилл Э., Смит Р. Коммерческие банки. М.: Космополис, 1991.

93. Романюк Д.В. Моделирование управления финансовыми потоками (на примере банка) / Аудит и финансовый анализ. 2002, №4.

94. Росс С. и др. Основы корпоративных финансов / Пер. с англ. — М.: Лаборатория Базовых Знаний. 2002.

95. Роуз Питер С. Банковский менеджмент. Пер. с англ. М.: Дело ЛТД, 1995.

96. Рябова И.Б. Анализ финансового состояния коммерческих банков. Деньги и кредит, 2001, № 7.

97. Садвакасов К.К. Коммерческие банки. Управленческий анализ деятельности. Планирование и контроль. М.: Издательство «Ось-89», 2002.

98. Севрук В.Т. Банковские риски. М.: Дело ЛТД, 1995.

99. Семь нот менеджмента. — Издание третье, дополненное. — М.: ЗАО «Журнал Эксперт», 2001.

100. Синки Дж.,мл. Управление финансами в коммерческих банках. М.: Catallaxy, 2001.

101. Соколинская Н.Э. Структура и качество активов банка / Бухгалтерия и банки. 1996, №4.

102. Солянкин А.А. Компьютеризация финансового анализа и прогнозирования в банке / Под ред. Г.А. Титоренко. М.: Финстатинформ, 1998.

103. Статистический сборник Самарской области. Самара, 2001.

104. Статистический сборник Самарской области. Самара, 2003.

105. Стратегия развития банковского сектора Российской Федерации. / Приложение к заявлению Правительства РФ и Центрального банка РФ от 30.12.2001г. Деньги и кредит, 2002, № 1.

106. Суворов А.В. Некоторые вопросы методологии анализа финансовой устойчивости коммерческого банка. Финансы и кредит, 2001, № 1

107. Суворов А.В. Сравнительный анализ показателей и оценка устойчивости и эффективности финансовой деятельности банка. Финансы и кредит, 2001, № 16

108. Тазихина Т.В. Методы оценки банковского бизнеса. Бухгалтерия и банки, 1999, №9

109. Тимофеева З.А. Аналитическая работа в коммерческом банке. Деньги и кредит, 2001, № 2.

110. Тимофеева З.А. Практика оценки Банком России финансовой устойчивости коммерческих банков: особенности и недостатки. Финансы и кредит, 2002, № 14

111. Уткин О., Кривоножко В., Володин А., Саблин И. Развитие новых технологий системного анализа для анализа эффективности банков. Банковские технологии, 2001, № 5

112. Уткин О.Б. Применение высоких технологий для анализа эффективности банков. Деньги и кредит, 2001, № 8.

113. Фетисов Г.Г. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы ее оценки. М.: Финансы и статистика, 1999.

114. Финансово-кредитный словарь. В двух томах. Том 2. М.: Госфиниздат, 1991.

115. Финансовый менеджмент. / Под ред. проф. Г.Б. Поляка. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997

116. Фишер С., Дорнбуш Р., Шмалензи Р. Экономика: Пер. с англ. М.: «Дело ЛТД», 1999.

117. Фольмер А.С. О проблеме изменения методик расчета обязательных нормативов Финансы и кредит, 2004, № 6

118. Фомин Г.П. Математические методы и модели в коммерческой деятельности. М.: Финансы и статистика, 2001.

119. Фостер Дж., Логовинский Е. Новые положения Базельского комитета и вопросы управления банковскими рисками. Банковское дело, 2001, № 12

120. Хазанова Л.Э. Математические методы в экономике. М.: БЕК, 2002.

121. Цисарь И.Ф., Чистов В.П., Лукьянов А.И. Оптимизация финансовых портфелей банков, страховых компаний, пенсионных фондов. — М.: Дело, 2000.

122. Черкасов В.Е. Банковские операции: финансовый анализ. М.: Издательство «Консалтбанкир», 2001.

123. Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. М.: ИНФРА-М, 1999.

124. Черкасов В.Е. Эффективность финансового анализа в банке миф или реальность? - Бухгалтерия и банки, 2002, № 1

125. Черкасов В.Е., Плотицына Л.А. Банковские операции: маркетинг, анализ, расчеты. М.: Метаинформ, 1999.

126. Чиркова М.Б. Коэффициентный анализ финансового состояния банка /Бухгалтерия и банки. 2003, №4.

127. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. М.: ИН-ФРА-М, 2001.

128. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. М.: ИНФРА-М, 2000.

129. Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. М.: Финансы и статистика, 2002.

130. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт. М.: Финансы и статистика, 2002.

131. Ширинская Е.Б., Пономарева Н.А., Купчинский В.А. Финансово-аналитическая служба в банке: Практическое пособие. М.: ФБК-ПРЕСС, 2001.

132. Шумпетер Иозеф А. История экономического анализа. В трех томах. Пер. с англ. под ред. B.C. Автономова. СПб: Экономическая школа, 2001.

133. Шумская Т.Б. Некоторые вопросы оценки финансового состояния российских коммерческих банков /Бухгалтерия и банки. 2002, №3.

134. Экономико-статистический анализ. / Под ред. проф. С.Д. Ильенковой. -М.: ЮНИТИ, 2002

135. Юденков Ю.Н. Темповые пропорции в структуре балансов коммерческих банков / Бухгалтерия и банки. 2002, №3.

136. Юденков Ю.Н., Шмелев К. Оценка устойчивости банковской системы на основе публикаций отчетности / Аналитический банковский журнал. 2003, № 1-2.

137. International Financial Statistics. April 2001, International Monetary Fund.

138. Динамика и структура собственного капитала Банков №№ 1, 2, 3,4,5, 6, %*

139. Наименование Банк № 1 Банк М 2 Банк № 3

140. На 01.01.01 На 01.01.02 На 01.01.03 На 01.01.04 На 01.01.01 На 01.01.02 На 01.01.03 На 01.01.04 На 01.01.01 На 01.01.02 На 01.01.03 На 01.01.04

141. Уставный капитал 33,6 27,5 22,0 16,9 48,6 70,1 68,7 78,7 60,5 59,6 65,1

142. Резервы 33,4 45,2 56,8 67,0 51,4 21,8 20,0 7,4 34,0 29,7 31,7

143. Премии по акциям 33,0 27,:3 21,2 16,1 0,0 8,1 11,3 13,9 0,5 1,3 3,2

144. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 5,0 9,4 0,0

145. Всего капитала 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0

146. Наименование Банк №4 Банк № 5 Банк№ 6

147. Уставный капитал 66,7 89,9 60,1 67,6 68,5 83,5 72,5 65,1 47,2 70,5 77,4 79,8

148. Резервы 33,3 10,1 39,9 32,4 6,8 3,9 15,7 17.6 42,8 14,1 22,6 19,1

149. Премии по акциям 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,3 0,0 1,1

150. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 0,0 0,0 0,0 0,0 24,7 12,6 11,8 17,3 10,0 15,1 0,0 0,0

151. Всего капитала 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0

152. Рассчитано по данным годовых отчетов.- Данных не имеется.

153. Основные показатели, характеризующие адекватность капитала, применяемые в международной практике *

154. Наименование показателя Банк № 1 Банк№ 2 Банк № 3

155. На 01.01.01 На 01.01.02 На 01.01.03 На 01.01.04 На 01.01.01 На 01.01.02 На 01.01.03 На 01.01.04 На 01.01.01 На 01.01.02 На 01.01.03 На 01.01.04

156. Собственный капитал 1 уровня Активы 27,7 19,5 15,0 12,3 5,6 9,1 6,5 6,1 5,2 11,5 9,3 9,4

157. Собственный капитал Активы с учетом риска 29,4 20,9 20,8 20,0 13,1 16,3 14,0 16,3 11,0 21,6 12,7 11,3

158. Собственный капитал Активы 24,0 20,6 16,5 14,0 7,7 11,0 9,4 6.7 7,1 20,0 11,0 11,3

159. Собственный капитал Кредиты 43,9 29,2 27,6 25,8 18,5 25,4 26,1 13,9 17,6 34,5 18,7 16,6

160. Собственный капитал Обязательства 31,6 26,0 19,7 16,3 8,4 12,4 10,4 7,2 7,6 25,0 12,6 12,8

161. Собственный капитал Депозиты 71,6 107,4 60,6 32,1 8,6 13,4 11,1 8,5 9,5 38,1 18,0 19,6

162. Иммобилизованные средства Собственный капитал 19,5 24,1 25,1 23,5 167,4 135,8 131,5 100,2 147,8 62,8 74,2 57,7

163. Прибыль до налогообложения Средняя сумма собственного капитала 41,0 23,3 33,4 25,2 10,2 13,0 10,7 3,3 65,3 21,2 13,0

164. Чистая прибыль Средняя сумма собственного капитала 39,0 20,0 25,2 26,2 10,2 13,0 9,9 3,6 65,3 20,8 12,8

165. Темпы прироста активов 80,0 43,5 61,4 52,7 28,0 4,7 43,7 82,6 30,4 150,5 72,1

166. Темпы прироста капитала 222,5 23,2 28,9 29,7 19,8 49,1 22,4 30,9 267,6 38,3 75,7