Кредитоспособность юридических лиц - заёмщиков традиционных частных банков в условиях вооружённых конфликтов на территории Сирийской Арабской Республики тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат наук Усман Саура

• Усман Саура
• кандидат наук
• 2022

Оглавление диссертации кандидат наук Усман Саура

ВВЕДЕНИЕ

1. ОСНОВНЫЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1. Сравнительная характеристика банковских систем Российской Федерации (РФ) и Сирийской Арабской Республики (САР)

1.2. Исследование факторов кредитного риска в банковских системах РФ и САР

1.3. Анализ методических подходов к оценке кредитоспособности юридических лиц-заемщиков банка

1.4. Выводы

2. РАЗРАБОТКА НАУЧНО-МЕТОДИЧЕСКОГО ПОДХОДА К ОЦЕНКЕ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ-ЗАЕМЩИКОВ ТРАДИЦИОННЫХ ЧАСТНЫХ БАНКОВ САР

2.1. Разработка модели управления кредитным операциями традиционных частных банков в САР

2.2. Разработка методики оценки кредитоспособности юридического лица-заемщика традиционных частных банков САР с использованием нечетких множеств

2.3. Алгоритм применения научно-методического подхода оценки кредитоспособности юридического лица-заемщика традиционных частных банков САР

2.4. Выводы

3 АПРОБАЦИЯ НАУЧНО-МЕТОДИЧЕСКОГО ПОДХОДА ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ-ЗАЕМЩИКОВ ТРАДИЦИОННЫХ ЧАСТНЫХ БАНКОВ В САР

3.1. Оценка кредитоспособности юридических лиц-заемщиков по процедуре, принятой в традиционных частных банках в САР

3.2 Оценка кредитоспособности юридических лиц-заемщиков традиционных частных банков в САР с использованием предлагаемого научно-методического подхода

3.3. Оценка эффективности предлагаемого методического подхода в оценке кредитоспособности юридического лица-заемщика традиционных частных банков САР

3.4. Выводы

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

ПРИЛОЖЕНИЕ А финансовая отчетность «Аль Ахлия по производству растительных масел»

ПРИЛОЖЕНИЕ Б финансовая отчетность «Аль Бадия цемент»

ПРИЛОЖЕНИЕ В финансовая отчетность «Аль Ахлия транспорта»

ПРИЛОЖЕНИЕ Г финансовая отчетность «Подиум»

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Кредитоспособность юридических лиц - заёмщиков традиционных частных банков в условиях вооружённых конфликтов на территории Сирийской Арабской Республики»

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования. Сильная конкуренция в банковском секторе как в Сирийский Арабской Республике (САР), так и во всем мире, возникновение множества финансово-экономических кризисов в развитых и развивающихся странах, их негативное влияние на экономику этих стран и чувствительность банковского сектора к кризисным явлениям предопределяют необходимость совершенствования методического подхода к оценке банком кредитоспособности заёмщика.

Начало вооруженных конфликтов в Сирийской Арабской Республике в 2011 году привело к негативными последствиям для всей экономики, включая банковский сектор. Снизилось качество кредитных портфелей банков, усилилось давление проблемных кредитов на финансовое состояние и конкурентоспособность банков. В этих условиях особую актуальность приобретает разработка действенного механизма управления кредитным риском. Для САР это особенно актуально, т.к. объем просроченных кредитов в этой стране с 2007 по 2020 гг. увеличился в среднем до 35-40 % от выданных кредитов. В Российской Федерации для сравнения - с 5 до 11%.

Негативные последствия вооруженных конфликтов существенно ослабили банковскую систему Сирийской Арабской Республики, выявили неготовность большинства банковских учреждений к оперативному и адекватному корректированию кредитной политики в направлении поиска оптимального соотношения между потребностями клиентов в кредитных ресурсах и рисками кредитования, что обостряет необходимость совершенствования методического подхода к оценке кредитоспособности заёмщика банка в сложившихся условиях, когда все или часть активов кредитозаемщика могут находиться в зоне вооруженных конфликтов.

Степень научной разработанности проблемы. При подготовке диссертации автор основывался на работах российских, арабских, в том числе сирийских и других зарубежных ученых. Теоретическими и методологическими подходами к оценке кредитоспособности заемщика

банка послужили труды сирийских и арабских ученых, уделяющих внимание основным моментам определения кредитного риска и кредитоспособности заемщиков: Х.М. Касири, И.А. Инжиру, И.Н. Ананза, М.Д. Усман. В России проблему оценки кредитоспособности заемщиков исследовали такие ученые-экономисты, как: А.М. Тавасиев, Г.Г. Кадыков, А.Д. Шеремет, М.И. Баканова, О.И. Лаврушин, Д.А. Ендовицкий, И.В. Бочарова, Л.Т. Гиляровский, Р.С. Сайфулин. Среди зарубежных ученых эту проблему изучали: А. Альтман, Ф. Найт, У. Шарп, Д. Даффи, М. Кроу и другие.

В работах ученых-экономистов раскрывается суть таких понятий как кредитный риск и его факторы, оценка кредитоспособности заемщика, методы управления кредитным риском, оценка экономической эффективности управления банковскими рисками и т.д. Разработано множество методологических решений оценки кредитоспособности юридического лица- заемщика, которые рассматриваются в контексте управления банковским кредитным риском, в научных статьях представлен опыт внедрения разработанных методик оценки кредитоспособности заемщика. Однако на сегодняшний день проблема оценки кредитоспособности заёмщика недостаточно исследована в Сирийской Арабской Республике, поскольку до сих пор в теории и практике нет единого подхода к оценке кредитоспособности заемщика, отсутствует опыт применения балльно-рейтинговых систем, нет единых утвержденных методик оценки кредитозаемщика. Учет влияния вооруженных конфликтов на территории страны в мировой науке и практике управления финансовыми рисками рассматривается только с точки зрения странового риска. Однако не меньший риск несет банк, выдающий кредит заемщику, активы которого находятся под угрозой разрушения, недоступности, нанесения ущерба, а сами доходы уменьшаются в результате убытков, вызванных существованием очагов военных конфликтов.

Цель диссертационного исследования состоит в развитии теоретических положений и разработке практических рекомендаций по

совершенствованию методического инструментария оценки кредитоспособности юридического лица - заемщика в условиях вооруженных конфликтов на территории страны при получении кредита в традиционных коммерческих банках Сирийской Арабской Республики.

Поставленная цель обусловила необходимость решения следующих задач, определяющих логику и структуру исследования:

1) Исследовать теоретические основы оценки кредитного риска и формирования его факторов, действующих в банковских системах Российской Федерации и Сирийской Арабской Республики;

2) Разработать научно-методический подход к оценке кредитоспособности юридических лиц, учитывающий влияние вооруженных конфликтов в стране на способность заемщика обслуживать кредитный договор;

3) Создать алгоритм применения разработанного научно -методического подхода к оценке кредитоспособности юридического лица -заемщика в традиционных частных банках Сирийской Арабской Республики;

4) Выполнить апробацию разработанного методического инструментария на примере оценки кредитоспособности юридических лиц - заемщиков, расположенных в разных районах Сирийской Арабской Республики.

Объектом исследования являются банковские системы Сирийской Арабской Республики и Российской Федерации.

Предметом исследования выступают кредитные отношения традиционных частных банков и юридических лиц-заемщиков банков в Сирийской Арабской Республике в условиях вооруженных конфликтов на территории страны.

Область диссертационного исследования соответствует п. 9.4 «Моделирование кредитных систем и кредитного механизма», п. 9.6 «Законы и закономерности развития кредитной сферы», п. 10.12 «Совершенствование системы управления рисками российских банков», п. 10.16 «Система мониторинга и прогнозирования банковских рисков» Паспорта

специальностей ВАК РФ (экономические науки) по специальности 08.00.10 -Финансы, денежное обращение и кредит.

Теоретическую и методологическую основу исследования

составили базовые положения, содержащиеся в фундаментальных трудах российских, сирийских и других зарубежных исследователей по проблеме оценки кредитоспособности заемщиков коммерческих банков. Концептуальной основой исследования явились законодательные и нормативно-правовые акты Центрального банка Российской Федерации и Сирийской Арабской Республики, положения о кредитовании в банковских системах Российской Федерации и Сирийской Арабской Республики, инструктивные и справочные материалы, материалы научно-практических конференций, научные публикации в периодической печати и в сети Интернет.

В качестве информационной базы исследования использованы федеральные законы Российской Федерации, законы и законодательные декреты Сирийской Арабской Республики, данные Центрального бюро статистики Сирийской Арабской Республики, статистические данные и материалы Банка России, статистические данные и материалы Центрального банка Сирийской Арабской Республики, бухгалтерская отчетность ряда сирийских банков и организаций, сведения, опубликованные на официальных интернет-сайтах.

Основные методы научного исследования. В процессе диссертационного исследования использованы принципы общенаучной методологии, а также методы статистического анализа, сравнительного анализа, графический и табличный методы отображения данных, положения теории нечетких множеств. Инструментально-методический аппарат исследования включает теоретические, эмпирические и прикладные методы, основанные на использовании математической логики, математической статистики и экономико-математического моделирования.

Научная новизна исследования заключается в разработке научно-обоснованного методического инструментария оценки кредитоспособности юридического лица-заемщика традиционных частных банков САР, адаптированного к наличию вооруженных конфликтов на территории страны, на основе совмещения в одной модели количественных и качественных факторов риска с использованием теории нечетких множеств, позволяющего уменьшить кредитные риски коммерческих банков за счет повышения объективности оценки уровня кредитоспособности заемщика.

Научная новизна подтверждается следующими полученными автором основными научными результатами, выносимыми на защиту:

1. Исследованы концепции, методы и модели оценки кредитоспособности заемщика коммерческих банков; проведен сравнительный анализ научно-методических подходов к оценке кредитоспособности заемщиков в Российской Федерации и Сирийской Арабской Республике, что позволило выявить специфические факторы, влияющие на кредитоспособность заемщиков в условиях наличия вооруженных конфликтов на территории страны (п. 9.6 Паспорта специальности 08.00.10 ВАК РФ);

2. Разработан научно-методический подход к оценке кредитоспособности юридического лица-заемщика традиционных частных банков САР, адаптированный к наличию вооруженных конфликтов на территории страны, позволяющий в рамках одной модели осуществить синтез количественных и качественных факторов риска и доказывающий значимое влияние отраслевой специфики организаций на результаты их производственно-хозяйственной деятельности и вероятность невозврата кредитов (п. 9.4 Паспорта специальности 08.00.10 ВАК РФ);

3. Разработан алгоритм применения разработанного научно-методического подхода к оценке кредитоспособности юридического лица-заемщика в традиционных частных банках Сирийской Арабской Республики, дающий возможность эффективно управлять кредитным портфелем

коммерческого банка (пп.10.12, 10.16 Паспорта специальности 08.00.10 ВАК

РФ);

4. Проведена апробация разработанного научно-методического инструментария на примере четырех юридических лиц - заемщиков традиционных частных банков, распложенных в различных территориальных зонах Сирийской Арабской Республики, и доказана эффективность его применения (пп. 10.12, 10.16 Паспорта специальности 08.00.10 ВАК РФ);

Практическая значимость исследования состоит в том, что его результаты могут быть использованы традиционными частными банками Сирийской Арабской Республики для оценки кредитоспособности заемщиков, находящихся в зонах вооруженных конфликтов, и снижения потенциальных рисков их кредитования, а также коммерческими банками других стран, имеющих вооруженные конфликты на своих территориях.

Апробация и внедрение результатов исследования. Основные положения и результаты диссертационного исследования обсуждались и получили положительную оценку на международных научно-практических конференциях:

Сущность кредитного риска, его роль и место в системе банковских рисков: международная мультидисциплинарная научно-практическая конференция (Россия, г. Астрахань, 2017); Проблемы внедрения системы управления проектами в Российских банках: международная научно-практическая конференция (Россия, г. Тула, 2017); регулирование рисков связанных с банком лиц: международная научно-практическая конференция (Россия, г. Тула, 2017); Динамика развития банковского сектора Российской Федерации за 2011-2017 гг.: всероссийская научно-практическая конференция с международным участием (Россия, г. Тамбов, 2017); Роль межбанковских кредитных операций в деятельности коммерческого банка: международная научно-практическая конференция (Россия, г. Тула, 2017); Анализ деятельности Сбербанка России за 2012-2014 гг.: международная научно-практическая конференция (Россия, г. Пенза, 2018); Динамика

изменений количества банковских организаций Российской Федерации за 2016 год: международная научно-практическая конференция (Россия, г. Тула, 2018); Особенности оказания услуг кредитования юридических лиц коммерческими банками в Сирии: Всероссийская научно-практическая конференция (Россия, г. Тамбов, 2019); Исследование влияния вооруженных конфликтов на уровень кредитоспособности организации в Сирии: международная научно-практическая конференция (Россия, г. Тула, 2021).

Материалы и результаты исследования используются в процессе преподавания учебной дисциплины «Банки и банковское дело» для студентов, обучающихся по направлению 38.03.01 «Экономика» (профиль «Финансы и кредит») на кафедре «Финансы и менеджмент» федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего образования «Тульский государственный университет».

Разработанный в диссертационном исследовании научно-методический подход к оценке кредитозаемщика использован для определения уровня кредитоспособности и уровня кредитного риска четырех сирийских организаций, расположенных как в мирной зоне, так и в зоне вооруженных конфликтов: «Аль Бадия цемент», «Аль Ахлия по производству растительных масел», «Аль Ахлия транспорт», «Подиум».

Публикации. По результатам выполненного диссертационного исследования опубликовано 18 научных работ общим объемом 7,71 п.л. из них 6 статей в научных изданиях, рекомендованных Высшей аттестационной комиссией при Министерстве науки и высшего образования Российской Федерации.

Структура и объем диссертации. Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников, включающего 1 10 наименований. Диссертационная работа представлена на 154 страницах машинописного текста, включая 67 таблиц, 41 рисунков и 4 приложения.

В первой главе «Основные аспекты оценки кредитоспособности

заемщика коммерческого банка» выполнена сравнительная характеристика банковских систем Российской Федерации и Сирийской Арабской Республики; рассмотрены теоретические основы кредитного риска, его факторы в банковских системах России и САР; раскрыто понятие «кредитоспособность заемщика банка»; представлена характеристика существующих методик оценки кредитоспособности кредитозаемщиков в Российской Федерации и Сирийской Арабской Республики; рассмотрены зарубежные концепции, методы и модели оценки кредитоспособности заёмщика.

Во второй главе «Разработка научно-методического подхода к оценке кредитоспособности юридических лиц-заемщиков традиционных частных банков САР» представлен научно-методический инструментарий, включающий: адаптированную к условиям вооруженных конфликтов на территории страны методику оценки кредитоспособности юридического лица-заемщика, основанную на использовании методов теории нечетких множеств; выявлены основные этапы ее реализации; создан алгоритм применения предлагаемого научно-методического подхода.

В третьей главе «Апробация научно-методического подхода оценки кредитоспособности юридических лиц-заемщиков традиционных частных банков в САР» проведена апробация разработанного научно-методического подхода на примере юридических лиц-заемщиков в Сирийской Арабской Республике и доказана его эффективность.

1. ОСНОВНЫЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1. Сравнительная характеристика банковских систем Российской Федерации (РФ) и Сирийской Арабской Республики (САР)

Банковская система занимает одно из центральных мест в экономике всех стран. Даже если эта система уже сформирована и функционирует достаточно долго, все равно необходимо постоянное ее развитие.

В условиях рыночной экономики банки должны непрерывно работать над повышением эффективности собственной деятельности. Оценка финансового состояния банка играет одну из ключевых ролей в достижении этой цели. Для того, чтобы функционировать эффективно, а это залог выживаемости банка, необходимо иметь стратегию развития, разрабатывать планы, принимать обоснованные и грамотные управленческие решения, осуществлять контроль над реализацией заявленной тактики, объективно оценивать результаты собственной деятельности. [42].

Государственные банки - это особый вид субъекта финансового сектора страны. Уникальность данных структур заключается в системе управления и составе активов. Функция управления возложена непосредственно на исполнительные органы власти, а в составе активов присутствует капитал государства, отсюда рассматривают классификацию данных субъектов- центрбанк и банки с государственным участием.

В государственные банки РФ входят:

Государственные банки в силу закона; Государственные банки; Банки с госучастием.

Государственные банки в силу закона включают:

- Центральный банк РФ, задачей которого является регулирование финансовой системы страны, его деятельность основана специальным законом №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» [1].

- Внешэкономбанк, его задача - реализация национальных проектов; деятельность регулируется специальным законом №82-ФЗ «О банке развития» [2].

Доля государства, если банк государственный, должна быть выше 50% акций.

В банках с государственным участием контрольный пакет акций может принадлежать даже иностранным владельцам, доля государства должна составлять от 15% до 50% [48]. В таблице 1.1. показан перечень государственных банков РФ в 2020 г.

Таблица 1.1 - Перечень государственных банков РФ в 2020 г.

Название банка Тип Капитал млн. Капитал

государственного собственника руб. млн. долларов

1 2 3 4

Сбербанк РФ 4 741 066 65715

ВТБ РФ 1 680 427 23292

Газпромбанк РФ 778 819 10795

Россельхозбанк РФ 522 273 7239

ФК Открытие РФ 335 932 4656

Всероссийский банк развития регионов РФ 144 936 2009

Банк ДОМ.РФ РФ 86 195 1195

Новикомбанк РФ 60 082 833

БМ-Банк (бывш.Банк Москвы) РФ 72 415 1004

Почта Банк РФ 99 073 1373

АК БАРС Субъект РФ 75 168 1042

Российский национальный

коммерческий банк (РНКБ) РФ 62 062 860

Росэксимбанк РФ 30 567 424

Сетелем Банк РФ 25 338 351

МСП Банк РФ 27 234 377

Кредит Урал Банк РФ 5 225 72

Алмазэргиэнбанк (АЭБ) Субъект РФ 4 637 64

Яндекс.Деньги РФ 1 0 02 14

Банк Оренбург Субъект РФ 3 1 93 44

Сибсоцбанк Субъект РФ 1 5 43 21

Черноморский Банк Развития и

Реконструкции РФ 412 6

Расчетные Решения РФ 561 8

Продолжение таблицы 1.1

1 2 3 4

Элита Субъект РФ 460 6

Йошкар-Ола Субъект РФ 332 5

МОБИ. Деньги РФ 273 4

Российская финансовая корпорация РФ 1 731 24

Нарат народный банк Субъект РФ 124 2

Роскосмосбанк РФ 36 383 504

Необходимо отметить, что наблюдается тенденция постоянного снижения количества банков в РФ - их число составляло 859 банков в 2014 г., и к 2020 г. сократилось до всего 366 банков, т.е почти в три раза. При этом интересный факт, что число банков с иностранным капиталом, хоть и тоже сократилось, но меньшими темпами - от 251 в 2014 г. до 124 банков к 2020 г., т.е. всего в два раза [43] (рисунок 1.1).

Рисунок 1.1 - Количество банковских организаций РФ за 2014 - 2021 гг. [рассчитано автором на основе данных Центрального Банка РФ]

Серьезные изменения в банковской системе САР произошли в 2001 году, когда вышел Закон № 28 (2001) «О банковской деятельности в Сирийской Арабской Республике» [69]. Этот закон позволил работу на территории САР банкам, не являющимся государственными, что было невозможно до этого момента. С 2002 года на территории САР разрешено функционирование традиционных и исламских частных банков.

Банковская система САР состоит из государственных банков, включающих в себя:

• государственные банки по закону: центральный банк САР законодательный декрет №87(1953) «Базовая денежная система и создание Центрального банка Сирии» [68], который является сердцем банковской системы. Это государственное денежное учреждение, которое выполняет функции финансового агента государства и отвечает за его денежно -кредитную политику, надзор за банковской деятельностью в целом, а также контролирует государственные и частные банки, действующие в САР.

• Сирийские государственные банки: в этих банках доля государства -100%. Государственные банки в САР состоят из:

A. Коммерческого банка САР: этот банк предоставляет традиционные и современные банковские услуги [87].

B. Сельскохозяйственного кооперативного банка: этот банк направлен на поддержку и финансирование сельскохозяйственного сектора [90].

С Банка недвижимости: этот банк направлен на поддержку жилищного сектора [92].

D. Сберегательного банка: его цель заключается в том, чтобы принимать сберегательные депозиты, управлять ими и возвращать их своим владельцам по запросу [89].

E. Популярного кредитного банка: его цель предоставлять банковские услуги людям с низким доходом и специальным секторальным и продуктивным категориям, таким, как врачи и фармацевты [88].

F. Промышленного банка: Он направлен на поддержку промышленного и ремесленного сектора [91].

Частные банки разделяются на традиционные частные банки и исламские частные банки, в этих банках доля государства 25%. Рассмотрим их более подробно.

Традиционные частные банки получили возможность работать в Сирии в 2001 году, что ознаменовало начало нового этапа реформы финансового и банковского сектора в САР и содействие либерализации этого сектора. Это развитие обусловлено выпуском Закона № 28 от 2001 года [68], который позволяет частным банкам открывать филиалы в САР. Следует отметить, что частные банки в САР не конкурировали с государственными банками, но, напротив, поддерживали их на экономической арене, поскольку они подпадают под контроль Центрального банка, и эти банки имеют способность общаться с заемщиками разных типов и предоставлять финансовые услуги и кредитные услуги для каждого сектора финансов в соответствии с имеющимися ресурсами. До 2010 года в САР функционировало 11 традиционных частных банков.

Исламские банки начали работать в САР после опубликования Законодательного декрета № 35 в 2005 году [70]. Эти банки также привлекают финансовые ресурсы от частных лиц и учреждений и направляют их коммерческим фирмам, которым необходимо внешнее финансирование. Отличие исламских банков от классических в том, как эти функции выполняются. В исламском банке банковские операции должны соответствовать принципам исламского шариата, как в области приема депозитов, так и в предоставлении банковских услуг. Все кредиты в исламском банке беспроцентные, так же, как и вклады вместо процентов получают процент от реализованной прибыли.

С 2004 г. необходимые для работы в САР лицензии получили следующие частные банки [84]: в 2004 г. лицензии получили Банк БЕМО Саудовский Франси, Международный банк торговли и финансов, Банк Сирия и за рубежом; в 2005 г. Банк Библиос - Сирия и Ауди Банк - Сирия; в 2006 г. Арабский банк - Сирия; в 2007 г. Сирийский залив Банк, Шам Банк, Международный исламский банк - Сирия; в 2008 г. Банк Иордании - Сирия, в 2009 г. Франса Банк - Сирия, Аль-Шарк Банк, Национальный банк Катер -Сирия и в 2010 г. Аль-Барака Банк Сирия.

Организационная схема банковской системы САР представлена на рисунке 1.2.

Рисунок 1.2 - Организационная схема банковской системы САР [81]

Таким образом, на 2020 год, сирийская банковская система включает в себя четырнадцать частных банков (из них всего три исламские, работающие по законам шариата) против шести государственных. Все они подчиняются Центральному банку САР [85]. В таблице 1.2. представлена ситуация на 2020 г. по банковской системе САР [36]:

Таблица 1.2 - Перечень банков, действующих в САР в 2020 г. [36]

Наименование банка Количество Доля Капитал млн. Капитал

филиалов государства сирийских лир млн. долларов

1 2 3 4 5

Государственные банки

Коммерческий банк САР 73 100% 70000 140

Промышленный банк 17 100% 10000 20

С ельскохозяйственный 16 100%

кооперативный банк 20000 40

Банк недвижимости 23 100% 10000 20

Популярный кредитный банк 65 100% 10000 20

Сберегательный банк 13 100% 10000 20

Продолжение таблицы 1.2.

1 2 3 4 5

Традиционные частные банки

Банк БЕМО Саудовский Франси 37 25% 10000 20

Банк САР и за рубежом 27 25% 10000 20

Международный банк торговли и 30 25% 10000 20

финансов

Арабский банк - Сирия 19 25% 10000 20

Ауди Банк - Сирия 19 25% 10000 20

Банк Библиос - Сирия 11 25% 10000 20

Сирийский залив Банк 12 25% 10000 20

Банк Иордании - САР 14 25% 10000 20

Франс Банк - Сирия 9 25% 10000 20

Аль-Шарк Банк 6 25% 10000 20

Национальный банк Катер - 15 25% 15000 30

Сирия

Исламские частные банки

Шам Банк 10 25% 15000 30

Международный исламский банк САР 23 25% 15000 30

Аль-Барака Банк - Сирия 11 25% 15000 30

Итого 450 47,5% 290000 560

[рассчитано автором на основе данных Центрального Банка САР и сирийских

банков [36]]

Как видно из таблицы, в САР капитал частных банков на конец 2020 года составляет больше половины от общего капитала банковского сектора.

Исходя из вышеуказанных данных, сделаны следующие выводы:

Российские банки делятся на государственные банки и частные банки, а сирийские банки делятся на государственные банки и частные банки, в том числе частные традиционные банки и частные исламские банки.

Доля государства в российских государственных банках превышает 50% акций, в то время как в сирийских государственных банках доля государства 100 %.

Частные банки РФ являются частными банками на 100%, в то время как в частных банках САР доля государства в его собственности 25%.

Банки с иностранным капиталом в РФ включают банки, где контрольный пакет акций (напрямую или косвенно) принадлежит известному иностранному банку, иностранным государственным структурам или

известной иностранной компании (холдингу), тогда как в САР доля иностранного капитала в частных банках не должна превышать 49%.

Согласно [11], для повышения уровня капитализации банковской системы требуется, чтобы капитал банковской системы рос быстрее, чем ВВП данной страны. В Российской Федерации с 2010 г. наблюдалась обратная тенденция как по собственному капиталу, так и по активам. На 01.01.2011 доля активов к объему ВВП составляли 73%, собственный капитал 10,2%. Это связано как с общемировым финансовым кризисом, так и с обусловленных им финансового и экономического кризисов в самой Российской Федерации. Однако в 2013 году доля совокупных активов начала увеличиваться и в конце 2020 года составила уже 97,1 %.

Список литературы диссертационного исследования кандидат наук Усман Саура, 2022 год

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России»: Федеральный закон № 86-ФЗ: [принят Государственной думой 27 июня 2002 года]. - Официальный интернет-портал правовой информации. - URL: https//www.pravo.gov.ru, 10.07.2002.

2. О банке развития: Федеральный закон № 82-ФЗ: [принят Государственной думой 20 апреля 2007 года: одобрен Советом Федерации 4 мая 2007 года]. - Официальный интернет-портал правовой информации -URL: https//www.pravo.gov.ru, 17.05.2007.

3. Регламент предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанком России и его филиалами от декабря 1997r.N 285-р (утв. Комитетом Сбербанка РФ по предоставлению кредитов и инвестиций) (с изменениями и дополнениями), Приложение N 8 (Методика определения кредитоспособности Заемщика).

4. Абрашин, Д. К. Оценка вероятности банкротства компании ООО "Криотерм" в условиях современной экономики/ Д. К. Абрашин//Теория и практика общественного развития.-2017.- № 2. -С.64-66.

5. Андрюшин, С. А. Кредитная активность российских банков: состояние и перспективы / С. А. Андрюшин // Банковское дело. - 2015. - № 3. - С. 15-23.

6. Ачкасов, А. И. Активные операции коммерческих банков / А. И. Ачкасов; под ред. А.П. Носко; Банк внешнеэкон. деятельности. - Москва: Изд-во Консалтбанкир, 1994. - 80 с.

7. Баканов, М. И. Теория экономического анализа: учебник для студентов экон. специальностей / М. И. Баканов, А. Д. Шеремет. - 5-е изд., доп. и перераб. - Москва: Изд-во Финансы и статистика, 2007. - 536с.

8. Бобыль, В.В. Использование нейронечеткой скоринговой модели в оценке кредитного риска заемщика/ В.В. Бобыль// Финансы и кредит .2014.- № 32(608). -С.18-25.

9. Оценка существующих методик определения вероятности банкротства предприятия/ В.А. Бонченкова, А.А.Детков, С.Ю. Гусева, П.С. Жихалов // Аллея науки. - 2018.- № 3(19). - С.453-456.

10. Методы теории нечетких множеств в кредитном скоринге/ Е.С. Волкова, В.Б. Гисин, В.И. Соловьев // Финансы и кредит.- 2017.- № 35 (755).-С. 2088-2106.

11. Галанов, В. А. Основы банковского дела: учебник для студентов учреждений среднего профессионального образования, обучающихся по группе специальностей Экономика и управление / В.А. Галанов - 2-е изд. -Москва: Изд-во Форум, 2009. - 285 с.

12. Герасимович, А.Н. Анализ банковской деятельности: учебник / А.Н. Герасимович, М.Д. Алексеенко, И.М. Парасий- Вергуненко и др.; под ред. А.Н. Герасимовича - Москва: Финансы и статистика, 2014. - 599 с.

13. Гиляровская, Л.Т. Экономический анализ: учебник для вузов / Л.Т. Гиляровская, Г.В. Корнякова, Н.С. Пласкова, [и др.]; под ред. Л.Т. Гиляровской. - 2-е изд. доп. - Москва: Изд-во ЮНИТИ-ДАНА, 2017. - 615 с.

14. Глушкова, Н. Б. Банковское дело: учебное пособие для студентов, обучающихся по специальности "Финансы и кредит" / Н. Б. Глушкова. - Москва: Альма Матер: Акад. Проект, 2005 (Киров: ОАО Дом печати - Вятка). - 428 с.

15. Горелая, Н. В. Организация кредитования в коммерческом банке: учебное пособие для студентов учебных заведений, реализующих программу среднего профессионального образования по специальностям 38.02.06 "Финансы", 38.02.07 "Банковское дело" / Н. В. Горелая. - Москва: Изд-во Форум: ИНФРА-М, 2019. - 207 с.

16. Ендовицкий, Д.А. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика: учебно-практическое пособие для студентов высших учебных заведений/ Д. А. Ендовицкий, И. В. Бочарова. - 2-е изд., стер. - Москва: Изд-во КноРус, 2008. - 263с.

17. Жариков, В.В. Управление кредитными рисками: учебное пособие / В. В. Жариков, М. В. Жарикова, А. И. Евсейчев - Тамбов: Изд-во ТГТУ, 2009. - 244 с.

18. Жилкина, А. Н. Финансовый анализ: учебник и практикум для бакалавриата и специалитета / А. Н. Жилкина. - Москва: Издательство Юрайт, 2018. — 285 с.

19. Зайцева, М. В. Формирование и использование человеческого капитала аграрно-ориентированных сельских территорий: дис. ... канд. экон. наук: спец. 08.00.05/ Зайцева Мария Владимировна; науч. рук. Е. Н. Белкина; КубГАУ.-Воронеж, 2020. -195 с.

20. Комплексный анализ риска банкротства корпораций в условиях неопределенности. часть 1/ М.З. Згуровский, Ю.П. Зайченко// Системш дослщження та шформацшш технологп.-2012.- № 1. - С. 113-128.

21. Кабушкин, С.Н. Управление банковским кредитным риском: учебное пособие/ С.Н. Кабушкин. - Москва: Изд-во Новое знание, 2007. -336 с.

22. Ковалев, В.В. Финансы организаций (предприятий): учебник / В. В. Ковалев, Вит. В. Ковалев. - Москва: Изд-во Проспект, 2013. - 352 с.

23. Коробова, Г. Г. Банковское дело: учебник для студентов вузов, обучающихся по финансово-экономическим специальностям / Г. Г. Коробова, Р.А.Карповов, А.Ф.Рябов [и др.]; под ред. Г. Г. Коробовой. - 2-е изд., перераб. и доп. - Москва: Изд-во Магистр, 2009. - 588с.

24. Крылов, С.И. Финансовый анализ: учебное пособие / С.И. Крылов. - Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2016.— 160 с.

25. Кудрявцева, М. Г. Базель II: новые правила игры / М. Г. Кудрявцева, Г. А. Харламов // Банковское дело. - 2004. - N 12. - С. 12-18.

26. Куликова, Е.Е. Управление рисками. Инновационный аспект / Е.Е. Куликова. - Москва: Изд-во Бератор Паблишинг, 2008. - 224 с.

27. Лаврушин, О.И. Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие / О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева. - Москва: Изд-во КноРус, 2021. - 357 с.

28. Матвеева, Н. Диверсификация предприятий корпоративных структур и их инвестиционная привлекательность / Н. Матвеева // Общество и экономика: Международный научный и общественно-политический журнал. - 2008. - № 10/11. - С. 84-112.

29. Папян, Г. Р. Управление факторами роста эффективности использования производственного оборудования на промышленном предприятии: дис. ... канд. экон. наук: спец. 08.00.05/ Папян Гарник Рафикович; науч. рук. М.В. Грязев, ТулГУ.-Тула,2018.-196 с.

30. Поляк, Г. Б. Финансовый менеджмент: учебник для академического бакалавриата / Г. Б.Поляк; под ред. Г. Б. Поляка. - 4-е изд., перераб. и доп. - Москва: Изд-во Юрайт, 2017. - 456 с.

31. Струина, М. П. Оценка кредитоспособности предприятия по методикам российских банков / М. П. Струина, Т. В. Решетникова // Студенческий. - 2018. - № 11-6(31). - С. 54-58.

32. Суравенкова, Е. И. Комплексная оценка кредитоспособности предприятий-заемщиков: дис. ... канд. экон. наук: спец. 08.00.10/ Суравенкова Елизавета Игоревна; науч. рук.С. С. Артемьева; МГУ им. Н. П. Огарёва. - Саранск, 2007. - 161 с.

33. Тавасиев, А. М. Банковское дело: учебник для бакалавров /

A. М. Тавасиев. - 3-е изд., перераб. и доп. - Москва: Изд-во Юрайт, 2021. -647 с.- URL: https://urait.ru/bcode/392130.- Режим доступа: для зарегистрир. пользователей. -Текст: электронный.

34. Тавасиев, А. М. Организация деятельности коммерческих банков. Теория и практика: учебник для магистров / А. М. Тавасиев,

B. Д. Мехряков, О. И. Ларина. -4-е изд., перераб. и доп. - Москва: Изд-во Юрайт, 2017. - 735 с. - URL: https://urait.ru/bcode/409592.- Режим доступа: для зарегистрир. пользователей. -Текст: электронный.

35. Урусова, А. Б. Управление кредитным риском корпоративных клиентов в коммерческом банке на примере ПАО "Сбербанк" / А. Б. Урусова // Финансовая экономика. - 2019. - № 10. - С. 113-118.

36. Усман С.С. Особенности оказания услуг кредитования юридических лиц коммерческими банками в Сирии/ С. С. Усман // Современные проблемы и перспективы развития банковского сектора: Материалы IV Всероссийской научно-практической (заочной) конференции, 2019 г.: сб. ст. /ТГУ им. Г.Р. Державина. - Тамбов: Изд-во ТГУ им. Г.Р. Державина,2019.- С. 159-164.

37. Усман, С. С. Методы оценки кредитоспособности предприятий, используемые российскими банками (на примере ООО НПФ "пермхимпродукт") / С. С. Усман // «Вестник Южно-Российского государственного технического университета (Новочеркасского политехнического института)». - 2017. - № 6. - С. 40-47.

38. Фетисов, Г. Г. Организация деятельности центрального банка: учебник для студентов, обучающихся по специальности "Финансы и кредит" / Г. Г. Фетисов, О. И. Лаврушин, И. Д. Мамонова; под общ. ред. Г. Г. Фетисова; Финансовая акад. при Правительстве РФ. - 3-е изд., стер. - Москва: Изд-во КноРус, 2008. - 430 с.

39. Чечеткин, С. А. Учетно-аналитическое обеспечение управления корпоративными рисками молокоперерабатывающих организаций Республики Беларусь: дис. ... канд. экон. наук: спец. 08.00.12/ Чечеткин Сергей Александрович; науч. рук. Р. В. Костина; РГАУ-МСХА.-Москва,2019.-245 с.

40. Шапкин, А. С. Экономические и финансовые риски: оценка, управление, портфель инвестиций: практическое пособие / А. С. Шапкин, В. А. Шапкин. -10-е изд., стер. - Москва: Изд-во Дашков и К, 2020. - 544 с.

41. Шеремет, А. Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник для студентов высших учебных заведений,

обучающихся по специальности "Бухгалтерский учет, анализ и аудит" / А. Д. Шеремет. - Изд. доп. и испр. - Москва: Изд-во ИНФРА-М, 2009. - 415 с.

42. Шеремет, А. Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций: практическое пособие для слушателей системы подготовки профессиональных бухгалтеров и аудиторов / А. Д. Шеремет, Е. В. Негашев. - 2-е изд., перераб. и доп. - Москва: Изд-во Инфра-М, 2010. - 207 с.

43. Официальный сайт центрального банка РФ «Информация о действующих кредитных организациях с участием нерезидентов на 1 января 2021 года» Режим доступа:

URL: https://www.cbr.ru/Collection/Collection/File/32130/PUB 210101 .pdf/ [Электронный ресурс]

44. Официальный сайт центрального банка РФ «Обзор банковского

сектора Российской Федерации (интернет-версия) аналитические показатели №171 январь 2017 года» Режим доступа :URL:

https://www.cbr.ru/Collection/Collection/File/8486/obs_1701.pdf / [Электронный ресурс]

45. Официальный сайт центрального банка РФ «Статистические показатели банковского сектора Российской Федерации (интернет-версия) №219 январь 2021года» Режим доступа: URL: https://www.cbr.ru/Collection/Collection/File/31780/obs 219.xlsx/ [Электронный ресурс]

46. Официальный сайт центрального банка РФ «Данные об объемах кредитов, депозитов и прочих размещенных средств, представленных организациям, физическим лицам и кредитным организациям» Режим доступа: URL: https://cbr.ru/statistics/bank_system/ [Электронный ресурс]

47. URL: https://www.kursvaliut.ru/средний-обменный-курс-за-месяц

48. URL : https://www.bankodrom.ru/spisok- gosudarstvennyh-bankov-

rossii/

49. Altman Edward I. Modeling Credit Risk for SMEs: Evidence from the US Market. -Text: electronic. -

URL://http://people.stern.nyu.edu/ealtman/ModelingCreditRiskforSMEs%20.pdf.

50. Altman Edward I. A New Model to Identify the Bankruptcy Risk of

Corporations/Journal of Banking and Finance. -1977.- №1, V. 1.-pp. 29-54.

51. Altman Edward I. Z-Score. -Text: electronic. - URL: https://www.readyratios.com/reference/analysis/altman Z Score.html.

52. Belas J. Internal Model of Commercial Bank as an Instrument for Measuring Credit Risk of the Borrower in Relation to Financial Performance (Credit Scoring and Bankruptcy Models). -Text: electronic // Journal of Competitiveness. - 2011. -№4, V.3. -p.104-120.- URL: http: //www. cj ournal. cz/files/79.pdf

53. Bordejan G.D. Analysis models of the bankruptcy risk. -Text: electronic // Economy Transdisciplinarity Cognition. - 2011. - №1, V.XIV. -p.248-259.- URL:https://www.ugb.ro/etc/etc2011no1 /FIN-1 -full.pdf

54. Brown K. Credit Risk Management. -Text: electronic. -//Edinburgh business school, Heriot-Watt University. - 2014.- URL: https://www.ebsglobal.net/EBS/media/EBS/PDFs/Credit-Risk-Management.pdf

55. Corporate Ratings Methodology//India Ratings and Research. -Text: electronic. -January 4,2017.-

URL: https://www.ciratings.com/page/rating-methodologies/corporate-

ratings

56. Chesser, D. L., Prediction Loan Non-compliance// Journal of Commercial Bank Lending. - 1974.- №56, V. 12.-p. 28-38.

57. Credit Bureau. -Text: electronic. -

URL: https:// http://www.investopedia.com/terms/c/creditbureau.asp

58. Durand D. Risk elements in consumer installment financing / D. Durand. - NY: National Methods for credit scoring applied to slow payers / [Boyle M., Crook J. N., Hamilton R., Thomas L. C., Edelman D. E.] // Credit Scoring and Credit Control. - Oxford: Oxford University Press,2008.

59. Duffie D. Innovations in Credit Risk Transfer: Implications for Financial Stability // Stanford University, Draft: July 2, 2007.

60. Edgar R. Fiedler Measures of Credit Risk and Experience. -Text: electronic. -//the National Bureau of Economic Research. -1971.-V. NBER. -p.10-18.-URL: https: //www.nber. org/chapters/c3948.pdf

61. Key Credit Factors for The Real Estate Industry//S and P Global Rating. -Text: electronic. -February 26,2018.-

URL: https://www.maalot.co.il/Publications/MT20190423103706.PDF

62. The New Basel Capital Accord: An Explanatory Note. -Text: electronic // Secretariat of the Basle Committee on Banking Supervision. -January 2001.-

URL: https: //www. nber.org/sy stem/files/chapters/c3948/c3948.pdf

63. Principles for the management of credit risk. -Text: electronic //Consultative paper issued by the Basel Committee on Banking Supervision. -November 30,1999.- URL:https://www.bis.org/publ/bcbs54.pdf

64. Saunders, A. Credit Risk Measurement: New Approaches to Value at Risk and Other Paradigms / A. Saunders, L. Allen. - 2-nd edition. - New York: John Wiley & Sons, Inc., 2002. - 320 p.

65. Spencer Tom Five C Analysis of Borrower Creditworthiness. -Text: electronic. -URL: https://www.spencertom.com/2008/12/28/five-c-analysis-of-borrower-creditworthiness/# .Vv4a8THBknx

66. Nature of credit risk. -Text: electronic. -URL: http s: //www.math.ust.hk/~maykwok/courses/MATH685R/Topic1_1a.pdf.

67. °j3I l^ ^Jtj jjA^lI »KO ^ U. IpUj iXjjj^^^jj ^JJJ W} ^aj c^^l^VI ^SilI Qjjla

- .^AuijlI j^lI - W.^.W ¿JJIAJ a^Ssi^I Al^il^ ^i (_ wuilI

- .<Jj^jlI

URL: https://www.parliament. gov.sy/arabic/index.php?node=5596&cat=16125

68. ^aj'^j^j^I Ijjj^ '«J-^ ^^l^VI ^SilI »l^j y^^A^jl ^ajj^SlI

- .} » noV.V.YAc _A ¿jj^ »ISO ^Je IPlL c AV}

- .Jj^ajlI ASJJ^ . .^A^JJI

URL:https://parliament.gov.sy/arabic/index.php?node=200&Last=1307

69. jjS^Jl »КО ^ lc l^ljj ÍAJJJ^^^JI ^¿^^Л ÍIJJJ^ ^i A ijl^^Jl yjjla ^aj^Jl - Y«0 ) £YY-^-0 ^jjlJj SJ2*ÍAÍI ^i t _ wüill ^il^ ojal Jcj

- .Jj^jJl AâJjU - .^A^ljJl

URL: https://www.parliament.gov.sy/arabic/index.php?node=5596&cat=16126 У0. ^¿^^^Л ^aj ÍAJX^^VI ' ¿ilAob ^^LâJl ^ajjJnJl »j^j^Jl

- .Jj^jJl AbjL - .^A^jJl ^aj^Jl - Y«« 0-0- f' _A HY 1-V-Y1 ¿JjUj jjj^Jl ^Jc ipljj URL:https://cb.gov.sy/downloads/files/18362b15c3b2995a3e1cd9870c6d8bb68ab6 93719f6b12b7.pdf

У1. 'A-Jjj'Jl ojjlJb Ajjl^Vl ù^jg'Jl ^ïx ^jlj^ '_jl'Jlj ЛйИ Á^U'Jj ùlrJj^û Y«« Y »U /YV/ ^aj ЛиЛ »lUjj ^jSj^Jl Ajjj^i ij^^ ùjjla Jc lpl*j} 0Y ^aj

-.îY « ) V-V-YV ^jjU / ^Ч/Y V f f ^aj i ejh^Jl ^^J Aj^jix Ajjjj^ ^IjSj аЗ^ЛяЗj

-.Jj^jJl ALjU ^aj^Jl |Y « ) V-f-^ ¿jjbj олхлЛ ^i AJIJSÍX Jcj

URL:https://cb.gov.sy/downloads/files/16ee72a26b4973c31b1970e8f7cca6927847 fab5b869e4a5.pdf

У2. oUilx '(^Lc ^¿AUJj ^ЛС ^j*^) ^J-*AJIJ JU1A.JI ojl^lj ^¡ha tjAx^ '.'jU^H _Y«« Л'J^Л iAjj 'ijU^Jl

У3. ¿ilaj^J ^jjrJl JSJAJI Ájúl'jVI »jlxllj Ajjb^Jl ^U*** lûjû Ojjj'"

.YV4 ^a 'YO! 'ùlÂ^J 'ùjjjj 'ùl^ljuill A^IJJj

У4. ^cli^Jl ij^'4) ^^IjaVI ùljl^c .*nuijj ^i ojj^ j ^jl^jj^l Jjl^JJl 'ùl^jl jj^jl 'Ùjj^J Ar^l^ '(V) (YЛ) ^l^^Jl 'AjjjjlSilj Ajjl^JaVl »jl*1l Almlm 'ÙJJ^J Ax^l^ Al^ '(l^.ij^ji _ Y Ï «ИЧ^ ^^ ^^ 'Y««l 'ljjj^ 'Ajaj^Jl

У5. ùljiâjJl JI^TuhI '^lc ЛАС ùj'o Jc 'Лл^л J^ji jj^j ЛАС

'4тлКЧ А*уЛл AjK 'AJJIA^ Ajjj ^i ^jjlAJl jl^jV AiKJlj ^ajJl ùjj AJJIAAJI ^i А^Л^Л ,Y ♦ ^ ^a 'Y« ^Л' »lc 'Jlj*Jl 'JlлiJ'(Y) Л1^ЛЛ

У6. ^lc Ajaj<UJ A^ljJ 'ùl£j^Jl jJ^ JA**J1J AjJl^Jl yiJl »l ^^J^l 'ùj—'Jl ^ ЛАС »l'j Y««f »lc 'ùjU'li 'Sj¿ 'Ajx^^Vl Ax^l^Jl 'Sj¿ ^lUa ^i ùVJIIAJI ^lUa

УУ. ^lc ùlЛJJ^l jUl^^ ûjl^j o^liS ^Лл JIAJ^I jl^ ùlЛJc '<_bjlj ÙJлJl jc ojjlîc

A^^l^J ^jl^Jl ^JJлJl JЛJJЛJl ^Jl 'Ajj^jVl Ajx^^Vl ^jjjJl ^i Ajjl^JJVl ^il^^Ji o^j^

-YV 'ù^jVl 'ùl^c jj^îx oJ^lлЛJl Jl^c^l ùl^U**^ ùlj*c л2**лЛ A^>l^Jl ljilj^ji

Y«^« »lc ^jljJl ùJj^J Y0

78. ' *'(Ч**^ j ij^ji ^¿'"ijSJ jb^) Ajjl^jJVl J^l^^jl 'o^jJi ^ijlx^ '^il^ ^Шл ^JSVl ^jl*Jl AJK 'Aij*Jl JI^JSIJ JHÂAJI ojU ^.UiJl ^JÂ^JI ^-Jj^Jl ^l*Jl JXJ^AJI Jl

Y»»V ¿ц^ ^Hi'jjjVi 'AjJjjjJl A^U 'AJJIJVIJ

79. ^j^ AJl^ A^iljj 'pl^Vl -jffi ^i ^l^Vl JJJAJU 'jUc ^JU Ù. 'jJljaJl 'Á**jU*^S ^jjoix Ax^l^ 'JJuh^I^ AJUJ Ù^ SJSAAÍI ojSálJ AJJ

80. jl^JJ^l J^^ Ù^ Ajjl^jj^l Sjl^aJl ^J^ J^j 'yjj' ^ Л^Ь ÙJ^^ Ax^l^ ' il. ^JSVl AJK 'OIJJJSJ AJUj '(AJJJ^ ^i ^ij.^Jl frlUall ^lc Ajjl^Jx A^ljj) ^ij^xJl .YO! 'Ajij^Jl 'ÙJJ^J

81. ^ji^Jl jjjaJJl) bjj^ ' Jl^cl '^jj^Jl ^ÂAJI ^A^JJI

- .Jj^jJl AajjL - .^jjjJ^Jl - .(Y -

URL -https: cb.gov.sy downloads files 1616663286 Central%20Bank%20of%20S yria%20Business%20Report%20-%20Annual%20Report%202019.pdf

82. 'Y«Y« -Y««V AjjiJl AjJI^^Vl aj^jJl '^jj^Jl ^ÂAJI ^A^JJI ^SJAJI

- .Jj^jJl AajjL - .^jjjJ^Jl ¿Sjx - . ^j^^JJlj A^lxJl ^ifl ^^Vlj AJ NI^JSVI ¿¡l^j^l AJJJ^X

URL:https://cb.gov.sy/index.php?page=list&ex=2&dir=publications&lang=1&se rvice=8&act=560

83. Y«Y«-Y«« V^ljc^J AjJI ■ ^Vl Acj^^^Jl ' ^ОЯ ^A^JJI ^aj^Jl

- .Jj^jJl AajjL - .^jjja^Jl ^ajx - .(AjxjaJl t^.b^Jl ^^a)

URL:https://cbssyr.sy/yearbook/2012/chapter14-AR.htm

84. ^i Al^lxJlj A^^j^Jl A^l^Jl i «ji.^Ji '^jj^Jl ^jSjxJl ^jjJl ^A^JJI ^sjxJl

- .Jj^jJl AajjL - .^j jjJ^Jl ¿ajx - .Y«YÏ -1-V« Ajjj^Jl AjjjaJI Ajjjj^^Jl

URL:https://cb.gov.sy/downloads/files/1644838465.PDF

85. Ajjj*Jl Ajjjj^^Jl ^i Al^lxJl ' ijh^Jl JJJJ '^jj^Jl ^jSjxJl ^jjJl ^A^JJI ^ajxJl

- .Jj^ jJl AajjL - .^jjjj^Jl - .Y»Y^ -1-V« Ajjj^Jl

URL:https://cb. gov.sy/downloads/files/1644836868.PDF

86. - ^Ijc^J ^ji^Jl jjjaJJl '^jj^Jl ^jl^jJl ij^rtll ^A^JJI ^SjxJl

- .Jj^jJl AajjL - .^jjja^Jl

URL:https://cbs-bank.sy/sites/default/files/annual-reports.202019 /pdf

87. - .Jj^jJl AajjL - .^jjjJ^Jl ¿ajx - .^jj^Jl ^jl^jJl ij^rtll ^A^JJI ^SjxJl

URL:https://cbs-bank.sy

88. - .Jj^jJl AâjjU - .^jjjJSJl - ij^^l ^sj^Jl

URL:https://www.pcb-bank.sy

89. - .Jj^jJl AâjjU - .^jjjJSJl - .jjijJJl ij^^l ^aj^Jl

URL:https://saving-bank.sy

90. - .Jj^jJl AâjjU - .^jjjJ^ll - .^jjlxJJl ^cljjJl jj^^li ^aj^Jl

URL:https://agrobank.gov. sy

91. - .Jj^jil AâjjU - .^jjjJ^Jl - .^cll^il ij.^li ^^^jJl ^З^ЛЛ

URL:https://industrialbank.gov. sy

92. - .Jj^jJl AâjjU - .^jjjJ^Jl - .^jlaxil ij.^li ^а^лЛ

URL:https://ebank.reb-sy

93. - .Y«Y»-Y«»1 »Ijc^J AJUl ÚIJIJAJI '^'jjiJl ^^jx'Jl j^j ^**:i ^^^jJl ^aj^Jl

- .Jj^jJl AajjU - .^jjjJ^Jl

URL:https://bsff.com/kcfinder/upload/files/BEM0%20Co%20Dec%20%2031%2C %202019-Final%20Report-.pdf

94. ¿3jX - .Y«Y»-Y«»V »Ijc^J AjJl^Jl ÚIJIJAJI '^jl^ilj Ajjj^ ^^jJl ^а^лЛ

- .Jj^jJl AajjU - .^j jjJSil

URL:https://www.sgbsy.com/investorsrelations#about?report=quarter_reports

95. .Y«Y«-Y« «1 »Ijc^J AJUil ùULiJl 'Jjj^iJlj ojl^JlJ J^l ÍJ^AIJ ^^^JJI ^а^лЛ

- .Jj^jil AajjU - .^jjjJ^il -

URL:https://www. ibtf-sy.com/allservices -AJlJl-ùUUJl/AjJlJl-ùUbAJl/

96. - .Y«Y»-Y«»1 »ijc^i AjJl^il ùl%Jl 'j^j^ilj Ajjj^ ^**:i ^Sj^Jl

- .Jj^jJl AajjU - .^j jjJ^il

URL:https://www.bso.com.sy/wpcontent/uploads/2021/03/Financial_Statements_A r_2020_q3.pdf

9У. ¿Sj* - .Y«Y»-Y«»1 »ijc^i AJUJl ùljlnJl 'ATjjj^-^jj*Jl djolJ ^A^jil ^a^^il

- .Jj^jJl AajjU - .^j jjJ^il

URL:https://arabbank-syria.sy/SD08/msf/1618993590_2020%20ABS%20-%20FS_Final%20with%20opinion.pdf

98. - .^jjjJ^Jl ¿SJ* - .Y«Y»-Y«»1 ^Ijc^J AjJl^Jl ^ULnJl 'OJjc ^ioJ ^^^JJI ¿SJJI

- .Jj^jJl AajjL

URL:https://www.bankatb.com/ContentFiles/14863File.pdf

99. - .^jjjJ^Jl ¿ajx - Y«Y«-Y««1 ^Ijc^J AJJUI CiUbJl '^jljjj ^ÂAJ ^^^JJI ¿IJ^JI

- Jj^âjJl AajjL

URL:https://bbs.sy/files/BBS%20Audit%2031%20December%202020%20Final.pd f

100. - .^jJJJ^JI - .Y»Y»-Y»»^ AjJl^Jl ^UlnJl 'dii^jji ^jjJ ^^ijJl ¿IJJI

- Jj^âjJl AajjL

URL:http://www.fransabank.sy/storage/app/public/0UARTERLY%20FINANCIAL

%20STATEMENTS/Fransa%20Bank%20Report%20Dec%2031,%202020-ar-YS-

Final%20to%20print.pdf

101. ¿Üjx - ^Ijc^J AjJl^Jl ^UlnJl 'Ajjj^-jjjVl ^bJ ^^JJI ¿SJJI

- .Jj^jJl AajjL - .^j jjJ^Jl

URL:https://bankofjordansyria.com/sites/default/files/bank_ofjordan_syria_marc h_31_2020.pdf

102. - .^jJ&Jl - .Y»Y»-Y»»n fljc^J AJJUI ^tibll 'Jj^Jl ^LJ ^ijJl

- Jj^ajJl AajjL

URL:https://www.bankalsharq.com/Library/Files/Bank%20Al%20Sharq%20Cons olidated%20Financial%20statements/2020%20Consolidated%20Financial%20Sta tements/Bank%20Al%20Sharq-Sep-202020%2030% ar-LSS-Final%20to%20print.pdf

103. ¿a^ - .Y»Y»-Y»»n AJJUI ^übll '^iLjJl j^a ^jjJ ^Jl ¿a^l

- .Jj^jJl AajjL - .^j jjJ^Jl

URL:https://www.qnb.com/sites/qnb/qnbglobal/page/ar/arnewsandinsight.html

104. ¿ajx - .Y«Y«-YO « fljc^J AjJUI ^UUJl '«^^l a£joJI ^bJ ^Jl ¿ajrtJl

- .Jj^jJl AajjL - .^j jjJ^Jl

URL:https://www.albaraka.com.sy/uploads/Article/files/attachment609b8841e378 a.pdf

105. - .Y «Y«-Y« «Л »ljC^J AJUil ùljlnJl '^x^^Vl ^jJ AJJJ^ ^Li ^Jl ¿a^Jl

- .Jj^jJl AâjjU - .^jjjJ^il ¿Sjx

URL: https://www.siib.sy/images/reports/31-12-2020.pdf

106. ¿aJx - Y«Y«-Y« «Л »ljC^J aJUI ùUlnJl '^^Vl »l^Jl ^bJ ^Jl ¿s^^Jl

- .Jj^jJl AâjjU - .^j jjJ^il

URL: https://chambank.sy/images/stories/statements/FFS_CHB2020.pdf

10У. AâjjU - .^jjjJÜl ¿Sjx - .AjjbiJl ùjjjJl Aclï^j AJIAVI A^j^lJ ^^ijJl ¿s^^Jl -Jj^jJl

URL: https://www.avoco-sy.com

108. - .Jj^jJl AâjjU - .^jjjJ^Jl ¿Sjx - .AJ^UJI A^j^J ¿Sj^Jl

URL: https://www.albadiacement.com

109. - .Jj^JJI AajjU - .^jjjJÜl ¿Sjx - .JilJ AJIA^I ASj^lJ ^^ijJl ¿а^лЛ

URL: https : //www. alahl iah.sy.com

110. AâjjU - .^jjjJÜl ¿Sjx - .ApVjJl A'jJVl Acli^j ^lJjV »jpjj A^J^J ^^^jJl ¿а^лЛ

- JJ^JJI

URL: https://www.podium.com

ПРИЛОЖЕНИЕ А

финансовая отчетность «Аль Ахлия по производству растительных

масел»

Таблица А.1 - Баланс организации «Аль Ахлия по производству растительных масел» за 2014-2015 гг., тыс. сирийских лир

Наименование показателя Код 2015 2014

1 2 3 4

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы 1110 460000

Результаты исследований и разработок 1120

Нематериальные поисковые активы 1130

Материальные поисковые активы 1140

Основные средства 1150 481769 543042

Доходные вложения в материальные ценности 1160

Финансовые вложения 1170

Отложенные налоговые активы 1180

Прочие внеоборотные активы 1190

Итого по разделу I 1100 941769 543042

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы 1210 751214 801436

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 1220

Дебиторская задолженность 1230 1454280 2821615

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 1240

Денежные средства и денежные эквиваленты 1250 493608

Прочие оборотные активы 1260

Итого по разделу II 1200 2699102 3623051

БАЛАНС 1600 3640871 4166093

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 1310 1500000 1500000

Собственные акции, выкупленные у акционеров 1320

Переоценка внеоборотных активов 1340

Добавочный капитал (без переоценки) 1350

Резервный капитал 1360 507204

2Нераспределенная прибыль 1370 234399 447

Итого по разделу III_| 1300 | 2241603 | 1500447

Продолжение таблицы А.1.

1 2 3 4

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства 1410 2148660

Отложенные налоговые обязательства 1420

Оценочные обязательства 1430

Прочие обязательства 1450

Итого по разделу IV 1400 2148660

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства 1510 1292968

Кредиторская задолженность 1520 105999 105183

Доходы будущих периодов 1530 385472

Оценочные обязательства 1540 301 17102

Прочие обязательства 1550 9229

Итого по разделу V 1500 1399268 516986

БАЛАНС 1700 3640871 4166093

Таблица А.2 - Финансовый результат организации «Аль Ахлия по

производству растительных масел» за 2014-2015 гг., тыс. сирийских лир

Наименование показателя Код 2015 г. 2014 г.

Выручка 2110 4184048 2449919

Себестоимость продаж 2120 3539728 1588921

Валовая прибыль (убыток) 2100 644320 860998

Коммерческие расходы 2210 72 51

Управленческие расходы 2220 39 47

Прибыль (убыток) от продаж 2200 644209 860900

Доходы от участия в других организациях 2310

Проценты к получению 2320

Проценты к уплате 2330 21 8

Прочие доходы 2340 96299 1112548

Прочие расходы 2350 526499 36000

Прибыль (убыток) до налогообложения 2300 213988 1937440

Текущий налог на прибыль 2410 41477 63351

Налог на прибыль по уточненной декларации 2421

Изменение отложенных налоговых обязательств 2430

Изменение отложенных налоговых активов 2450

Прочее 2460

Чистая прибыль (убыток) 2400 172511 1874089

финансовая отчетность «Аль Бадия цемент»

Таблица Б.1 - Баланс организации «Аль Бадия цемент» за 2014-2015 гг., тыс.

сирийских лир

Наименование показателя Код 2015 2014

1 2 3 4

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы 1110

Результаты исследований и разработок 1120

Нематериальные поисковые активы 1130

Материальные поисковые активы 1140

Основные средства 1150 15873322 13717604

Доходные вложения в материальные ценности 1160

Финансовые вложения 1170

Отложенные налоговые активы 1180

Прочие внеоборотные активы 1190

Итого по разделу I 1100 15873322 13717604

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы 1210 28946290 12620108

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 1220

Дебиторская задолженность 1230 3063933 3512148

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 1240

Денежные средства и денежные эквиваленты 1250 5439079 2930840

Прочие оборотные активы 1260 456136 266515

Итого по разделу II 1200 37906238 19329611

БАЛАНС 1600 53779560 33047216

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 1310 9760000 9760000

Собственные акции, выкупленные у акционеров 1320

Переоценка внеоборотных активов 1340

Добавочный капитал (без переоценки) 1350

Резервный капитал 1360 2635701 625464

Нераспределенная прибыль 1370 13303469 235272

Итого по разделу III 1300 25699170 10150192

1 2 3 4

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства 1410 17799239 17266153

Отложенные налоговые обязательства 1420

Оценочные обязательства 1430

Прочие обязательства 1450

Итого по разделу IV 1400

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства 1510 1991173 2001047

Кредиторская задолженность 1520 555202 572142

Доходы будущих периодов 1530 4640932 503503

Оценочные обязательства 1540 13500 11200

Прочие обязательства 1550 3080344 2542980

Итого по разделу V 1500 10281151 5630872

БАЛАНС 1700 53779560 3307216

Таблица Б.2 - Финансовый результат организации «Аль Бадия цемент» за

2014-2015 гг., тыс. сирийских лир

Наименование показателя Код 2015 г. 2014 г.

Выручка 2110 53908915 42290231

Себестоимость продаж 2120 30913275 23539214

Валовая прибыль (убыток) 2100 22995640 18751017

Коммерческие расходы 2210 50720 7567368

Управленческие расходы 2220 2185977 2911108

Прибыль (убыток) от продаж 2200 20758943 8272541

Доходы от участия в других организациях 2310

Проценты к получению 2320 3169 18830

Проценты к уплате 2330

Прочие доходы 2340 95342 7809590

Прочие расходы 2350 675136 2302427

Прибыль (убыток) до налогообложения 2300 20182318 13798534

Текущий налог на прибыль 2410 4633340 514703

Налог на прибыль по уточненной декларации 24101

Изменение отложенных налоговых обязательств 2430

Изменение отложенных налоговых активов 2450

Прочее 2460

Чистая прибыль (убыток) 2400 15548978 13283831

Нераспределенная прибыль 1370

финансовая отчетность «Аль Ахлия транспорта»

Таблица В.1 - Баланс организации «Аль Ахлия транспорт» за 2014-2015 гг., тыс. сирийских лир

Наименование показателя Код 2015 2014

1 2 3 4

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы 1110

Результаты исследований и разработок 1120

Нематериальные поисковые активы 1130

Материальные поисковые активы 1140

Основные средства 1150 155229 131781

Доходные вложения в материальные ценности 1160

Финансовые вложения 1170 5000 5000

Отложенные налоговые активы 1180

Прочие внеоборотные активы 1190

Итого по разделу I 1100 160229 136781

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы 1210 212838 175857

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 1220

Дебиторская задолженность 1230 49169 16550

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 1240

Денежные средства и денежные эквиваленты 1250 502851 189420

Прочие оборотные активы 1260 36361 13155

Итого по разделу II 1200 801219 394982

БАЛАНС 1600 961448 531763

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 1310 200000 200000

Собственные акции, выкупленные у акционеров 1320

Переоценка внеоборотных активов 1340

Добавочный капитал (без переоценки) 1350

Резервный капитал 1360 110737 60005

Нераспределенная прибыль 1370 334243 129803

Итого по разделу III 1300 644980 389808

1 2 3 4

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства 1410

Отложенные налоговые обязательства 1420

Оценочные обязательства 1430

Прочие обязательства 1450

Итого по разделу IV 1400 0 0

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства 1510 50880 32024

Кредиторская задолженность 1520 56123 31100

Доходы будущих периодов 1530

Оценочные обязательства 1540

Прочие обязательства 1550 209465 78832

Итого по разделу V 1500 316468 141955

БАЛАНС 1700 961448 531763

Таблица В.2 - Финансовый результат организации «Аль Ахлия транспорт» за

2014-2015 гг., тыс. сирийских лир

Наименование показателя Код 2015 г. 2014 г.

Выручка 2110 1750833 1333270

Себестоимость продаж 2120 1486357 1131180

Валовая прибыль (убыток) 2100 264476 202090

Коммерческие расходы 2210

Управленческие расходы 2220 55417 34083

Прибыль (убыток) от продаж 2200 209059 168007

Доходы от участия в других организациях 2310

Проценты к получению 2320