Налоговое регулирование сектора домашних хозяйств в России тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат наук Малецкий, Александр Александрович

• Малецкий, Александр Александрович
• кандидат наук
• 2015

Оглавление диссертации кандидат наук Малецкий, Александр Александрович

Оглавление

Введение

Глава 1. Теоретические основы налогового ре1улирования сектора домашних хозяйств

1.1. Домашнее хозяйство как участник налоговых отношений

1.2. Налоговое регулирование сектора домашних хозяйств: понятие, структура, механизм

Глава 2. Анализ практических аспектов налогового регулирования сектора домашних хозяйств в России

2.1. Измерение эффективности налогового регулирования сектора домашних хозяйств

2.2. Анализ ключевых характеристик сектора домашних хозяйств как участника налоговых отношений и объекта налогового регулирования

Глава 3. Формирование эффективного механизма налогового регулирования сектора домашних хозяйств в современной России

3.1. Особенности налогового регулирования сектора домашних хозяйств105

3.2. Направления совершенствования действующего механизма налогового регулирования сектора домашних хозяйств в современной России

Заключение

Список литературы

Приложения

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Налоговое регулирование сектора домашних хозяйств в России»

Введение

Актуальность темы исследования. Налогообложение россиян в настоящее время имеет ряд недостатков, существенно снижающих его эффективность. Во-первых, налогообложение россиян осуществляется бессистемно и разнонаправленно, единая концепция его текущего реформирования отсутствует, уровень экономического обоснования действующих и планируемых к вводу налогов неудовлетворителен. Так, несмотря на активные протесты общественности планируется ввод налога на недвижимость физических лиц. Во-вторых, налогообложение россиян подушевое и не учитывает важнейшей и неотъемлемой характеристики их жизнедеятельности - а именно того факта, что человек социальное существо и его существование невозможно вне семьи, экономической проекцией которой является домашнее хозяйство. Домохозяйство традиционно рассматривается как один или совокупность индивидов, проживающих вместе и совместно ведущих семейный бюджет. Значимость домохозяйств как конечного потребителя товаров, работ и услуг, производителя человеческого капитала, предпринимателя, налогоплательщика для экономики настолько велики, что Классификатор институциональных единиц по секторам экономики Федеральной службы государственной статистики выделяет их в отдельный сектор экономики. Согласно данным Росстата на 143,3 млн. россиян приходится 54,56 млн. семей (домохозяйств), а в среднем в одном домашнем хозяйстве проживает 2,4 человека. Налогообложение, рассчитанное и введенное как подушевое, фактически отражается на финансовом положении всего домохозяйства. Это «искажение» учитывается действующей налоговой системой вскользь (фактически только в рамках налоговых льгот в форме различных вычетов но налогу на доходы физических лиц).

Сегодня россияне - физические лица являются налогоплательщиками

налога на доходы физических лиц, транспортного налога, земельного налога,

з

налога на имущество физических лиц, кроме того они несут бремя фактической уплаты косвенных налогов - налога на добавленную стоимость и акцизов. По некоторым оценкам до 70% сумм косвенных налогов, поступающих в бюджетную систему России, фактически уплачивают физические лица.

Объективно налоги проявляют двойственный характер: с позиции государства — это основной источник доходной части бюджета страны, с позиции общества-обязательные индивидуальные расходы граждан.

Государство с помощью системы налогов и сборов императивно устанавливает макроэкономические и микроэкономические пропорции текущего и будущего распределения и перераспределения экономических благ в обществе. Конечная цель любого государственного регулирования определяет методы, инструменты и объем средств, необходимых для ее достижения.

В связи с этим для финансовой науки важными становятся теоретические и практические исследования налогообложения россиян с позиции комплексного и системного стратегически ориентированного подхода, что возможно достичь только с позиции формирования и развития теории и практики налогового регулирования сектора домашних хозяйств.

Степень разработанности проблемы. Комплексные исследования налогового регулирования сектора домашних хозяйств в настоящее время отсутствуют, несмотря на то, что но отдельным направлениям в научной литературе уже сформирован качественный задел.

Основные подходы к изучению сущности налогов заложили зарубежные (Л. Вагнер, J1. Вальрас, Вольтер, Гоббс, Э.де Жирарден, Ф. Кенэ, Д.Б. Кларк, П. Леруа-Болье, Д. Локк, Д. Мак-Куллох, К. Маркс, Л. Маршалл, Д.С. Милль, Мирабо, Монтескье, В. Парето, Л. Пигу, С.Ле Претр де Вобан, Д. Риккардо, Ж.-Ж. Руссо, Э. Сакс, Э. Селигман, Э. Семиман, С. де Сисмонди, Л. Смит, Ж.Б. Сэй, Р. Стурм, Л. Тьер, А. Тюрго, М. Фридмен, Ф. Эджуорт и другие) и русские (A.A. Буковецкий, С.II. Булгаков, С.Ю. Витте, Е.А. Кирова,

4

A.A. Коломиец, A.B. Левкин, Ф.А. Меньков, Г1.Г1. Мигулин, A.B. Микеладзе, К.И. Оганян, И.Х. Озеров, P.A. Саакян, Н.И. Тургенев, J1.B. Ходекий, И.И. Янжул, и др.) классики экономической и финансовой мысли.

Современные подходы к сущности и содержанию налогов, их функций, роли и потенциалу в экономиках стран раскрываются в работах таких авторов, как: Б.Х. Алиев, A.B. Брызгалин, И.С. Букина, О.В. Врублевская, Е.С. Вылкова, А.З. Дадашев, И.А. Дрожжина, Е.Б. Дьякова, JI.A. Злобина, М.В. Карасева, О.В. Качур, В.В. Коровкин, М.М. Коростелкин, Ю.А. Крохина, JI.H. Лыкова, И.А. Майбуров, И.А. Маслова, В.Г. Пансков, С.Г. Пепеляев, A.B. Перов, Г.Б. Поляк, Л.В. Попова, М.В. Романовский, М.М. Стажкова, A.B. Толкушин, Д.Г. Черник, Т.Ф. Юткина и других.

Вопросы налогового бремени, налоговой нагрузки исследуют в своих трудах Е.А. Бабякина, C.B. Барулин, Е.Г. Беккер, О.В. Дерина, В.Г. Князев, Д.В. Лазутина, Л.А. Маматова, Г.В. Морозова, Е.Б. Стародубцева,

B.В. Степаненко, Т.Э. Тюрина, Д.Г. Черник, АЛО. Юданов и другие. Аспекты налогового консультирования исследуют Д.А. Артеменко, Г.А. Артеменко, О.С. Белокрылова, Е.В. Поролло, З.М. Хашева и другие.

В отечественной финансовой науке отличительной особенностью исследования налогов и налогообложения является концентрация на различных аспектах подоходного, поимущественного и косвенного налогообложения физических лиц, сектор же домашних хозяйств в качестве субъекта налоговых отношений не рассматривается. Проблемы совершенствования налогообложения физических лиц в современной России исследуют в своих работах А.П. Абрамов, Б.А. Адильбекова, А.Н. Аксенова, A.A. Белоножко, В.Н. Бобков, Т.Н. Богославец, Е.С. Вылкова, H.H. Вяльцев, В.А. Кашин, М.А. Котрляров, И.А. Майбуров, А.Л. Тарасевич, В.Г. Пансков, Д.А. Смирнов, Д.Г. Черник, Ю.Д. Шмелев, Т.Ф. Юткина и другие.

Вопросам совершенствования косвенного налогообложения россиян посвящены работы В.А. Бабанина, II.В. Ворониной, A.A. Жеребцовой, Л.И. Осипчук, H.H. Тюиаковой и других.

Исследованию семьи, домашнего хозяйства в обществе, экономике, их финансовых отношений посвящены работы И.Т. Балабанова, A.M. Бабич, С.А. Белозерова, Н.ГТ. Белотеловой, В.В. Глухова, С.Г. Горбушина, P.C. Екшембиева, В.М. Жеребина, В.И. Зацепина, A.A. Земцова, С.И. Лушина, Н.В. Милякова, Л.А. Мытаревой, A.M. Нечаева, Т.Ю. Осиповой, П.И. Седугина, В.А. Слепова, Л.Н. Павловой, К.Г. Чобану, П.Н. Шуляк и других.

Несмотря на то, что налоговое регулирование часто становится объектом научного исследования, его практические аспекты раскрываются в необоснованно малом количестве работ, среди которых следует отметить исследования Б.Х. Алиева, О.В. Батуриной, Е.А. Ермаковой, С.Г. Зеленской, В.В. Колесникова, Е.А. Лаврентьевой, Е.В. Лукьяненко, E.H. Орловой, А.И. Погорлецкого, М.А. Сафиуллина, НИ. Сидоровой, С.Ф. Сутырина, Е.Е. Сушковой, А.О. Шарифова, О.В. Юдина. Вследствие чего методология налогового регулирования применительно к сектору домашних хозяйств не сформирована.

Таким образом, актуальность проблемы, низкая степень научной разработки и высокая практическая значимость определили выбор темы, цели и задач диссертационного исследования.

Целыо диссертационного исследования является теоретическое обоснование сущности и специфики налогового регулирования сектора домашних хозяйств в современной России и методические разработки по определению и повышению его эффективности.

В соответствии с поставленной целыо определены следующие задачи:

- выявить специфику сектора домохозяйств как участника налоговых отношений;

- конкретизировать понятие, структуру и механизм налогового регулирования сектора домашних хозяйств;

- определить показатели измерения эффективности налогового регулирования сектора домашних хозяйств;

- провести анализ ресурсной базы и особенностей действующего налогового регулирования сектора домашних хозяйств в современной России;

-разработать и предложить направления совершенствования действующего налогового регулирования сектора домашних хозяйств.

Объект исследования - налоговое регулирование сектора домашних хозяйств.

Предмет исследования - финансовые отношения, возникающие в процессе формирования и развития налогового регулирования сектора домашних хозяйств в современной России между государством и домохозяйствами - участниками налоговых отношений.

Теоретической и методологической основой исследования послужили теоретические положения и методологические подходы, изложенные в трудах отечественных и зарубежных ученых по проблемам налогов и налогообложения, эффективной налоговой политики, ее влияния на ключевые показатели уровня жизни населения страны.

При разработке основных положений диссертации, обосновании выводов и предложений использовались публикации по теме исследования в научной периодической печати и материалы научно-практических конференций. В работе применены субъектно-объектный, структурно-функциональный подходы, методы анализа и синтеза, дедукции и индукции, приемы сравнительного, экономико-статистического и . другие методы исследования.

Область исследования. Область исследования соответствует Паспорту специальности 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит, н. 2.5. Налоговое регулирование секторов экономики, и. 3.14. Теория, методология и базовые концепции налогообложения хозяйствующих субъектов, п. 3.16. Мониторинг налогового вклада хозяйствующих субъектов, п. 4. Финансы домохозяйств, п. 4.1. Теоретические и методологические основы развития частных финансов.

Информационно-эмпирическую базу исследования составили Конституция Российской Федерации, Налоговый кодекс Российской Федерации, законодательные и нормативные правовые акты Российской Федерации, постановления Правительства Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации. Кроме того, она представлена статистическими и аналитическими материалами Министерства финансов Российской Федерации, Федеральной налоговой службы, Федеральной службы государственной статистики, Федерального казначейства; научными разработками российских и зарубежных ученых, опубликованными в специальной литературе и периодической печати; материалами научно-практических конференций; информационными ресурсами, размещенными в сети Интернет, а также собственными расчетами автора.

Основные положения диссертации, выносимые на защиту:

1. Сектор домохозяйств является специфическим участником налоговых отношений: во-первых, налоговый статус отдельных домохозяйств структурный и мобильный, поскольку складывается из подвижных и изменчивых налоговых статусов его членов, персонифицировано участвующих в конкретных налоговых отношениях; во-вторых, уплата прямых налогов (подоходного и поимущественных) осуществляется домохозяйствами с личных доходов и имущества его членов, а косвенных налогов — с семейных расходов; в-третьих, несмотря на индивидуальную безвозмездность налогов, с точки зрения сектора домашних хозяйств, налоговые платежи общественно возмездны, то есть налоги для сектора домашних хозяйств, с одной стороны, расходы, а с другой стороны -источники доходов в виде получаемых сектором домохозяйств в порядке перераспределения из бюджетной системы социальных трансфертов и общественных благ, финансирование которых осуществляется в том числе за счет налоговых поступлений в бюджетную систему.

2. Налоговое регулирование сектора домашних хозяйств представляет собой процесс целенаправленного управляющего воздействия государства на

8

уровень и качество жизни населения, выраженных в финансовых показателях их доходов, расходов и имущественного положения, посредством введения и взимания налогов и сборов с физических лиц, проживающих вместе и ведущих совместный бюджет (домохозяйств). Исходя из абсолютного приоритета соблюдения интересов населения страны в государственной политике России ключевым объектом налогового регулирования является сектор домохозяйств. Соответственно, целью налогового регулирования сектора домашних хозяйств должно выступать повышение уровня и качества жизни россиян с позиции баланса интересов общества и государства.

3. Налоговое регулирование сектора домохозяйств осуществляется через механизм, представляющий собой совокупность субъектов, объектов, методов и инструментов налогового регулирования, определяемую соответствующими стратегическими целями развития страны нормативной и ресурсной базами. Субъектами налогового регулирования сектора домохозяйств являются государство и сами домохозяйства; объектами выступают доходы, расходы и имущество домохозяйств; методы представлены прогнозированием, планированием и контролем, а инструменты регулирования - элементами налогов. Нормативная база представлена нормативными и правовыми актами, регулирующими налоговые отношения. Ресурсная база представлена уровнем, структурой и динамикой характеристик сектора домохозяйств и объектов налогообложения - их доходов, расходов и имущества.

4. Критериями эффективности механизма налогового регулирования сектора домохозяйств являются: качественные показатели (соответствие действующей налоговой системы и политики целям стратегического развития России) и количественный показатель (величина налоговой нетто-нагрузки). Предлагаемый показатель налоговой нетто-нагрузки учитывает объемы социальных трансфертов и общественных благ, получаемых сектором домохозяйств в обмен на уплаченные им налоги и сборы. Целевой показатель налоговой нетто-нагрузки при эффективном налоговом регулировании

9

стремится к нулю. Абсолютную и относительную налоговые брутто- и нетто-нагрузки сектора домашних хозяйств следует рассчитывать поэлементно в разрезе налоговых нагрузок налогообложения доходов, расходов и имущества сектора домохозяйств.

5. Текущее налоговое регулирование отечественного сектора домашних хозяйств неэффективно, о чем свидетельствуют: с 2009 года отрицательная налоговая нетто-нагрузки сектора домохозяйств; несогласованность номинально существующих в России элементов механизма налогового регулирования сектора домашних хозяйств; слабая реализация принципа обязательности экономического обоснования налогов; отсутствие мониторинга оценок налогового регулирования и его соответствия приоритетам государственной политики.

6. Приоритетными направлениями совершенствования действующего налогового регулирования отечественного сектора домохозяйств являются: субординация направлений реформирования налогообложения россиян в соответствии со стратегическим целями развития России; усиление взаимодействия налоговых органов и налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов и т.п. путем внедрения в практику налоговых органов клиентоориентированного подхода на основе повышения налоговой конкуренции территорий; развитие института налогового консультирования; повышение активности самих налогоплательщиков в сфере налоговых отношений, начиная с самообразования налогоплательщиков, усиления налоговой самодисциплины и ответственности, и заканчивая активностью в сфере самоорганизации объединений налогоплательщиков; внедрение в практику участников налоговых отношений методов налогового прогнозирования, планирования, управления (менеджмента), администрирования, мониторинга, контроля и рефлексии; введение системы семейного налогообложения, учитывающей специфику домашних хозяйств как участников налоговых отношений.

Научная новизна полученных результатов заключается в формировании и развитии теоретических и практических основ налогового регулирования сектора домашних хозяйств в современной России посредством научного обоснования его сущности, содержания и механизма, а также практических направлений его совершенствования.

К числу основных научных результатов, определяющих новизну проведенного исследования, относятся следующие:

- предложен комплексный подход к определению места и роли домашних хозяйств в налоговых отношениях, новизна которого заключается в акценте структурности и мобильности их налоговых статусов; объединении персонифицированных статусов плательщиков прямых (подоходных и поимущественных) налогов и семейного (неперсонифицированного) статуса носителя налога по косвенному обложению расходов (потребления); в сочетании индивидуальной безвозмездности налогов с их общественной возмездностыо, что позволило раскрыть специфику налогового регулирования сектора домохозяйств и обосновать введение семейного налогообложения в российскую практику;

- развита теория налогового регулирования за счет: включения в совокупность его объектов сектора домашних хозяйств как центрального объекта в социально-ориентированных экономиках; конкретизации его содержания применительно к сектору домохозяйств (классификация его форм по различным основаниям на прямое и косвенное, формальное и неформальное, эффективное и неэффективное, определение структуры его механизма);

- системно представлены взаимосвязи элементов механизма налогового регулирования сектора домашних хозяйств, в совокупности которых помимо традиционных инструментов (элементы налога) акцентированы нетрадиционные: субъекты (помимо государства выделены домохозяйства), объекты (рассмотрен во взаимообусловленности триединый объект — доходы, расходы и имущество домохозяйств), методы (прогнозирование,

11

планирование и контроль, ориентированные на семейное налогообложение), детерминированные соответствующими стратегическим целям развития страны нормативной и ресурсной базами, что расширило научный понятийный аппарат и позволило интегрировать в единую концепцию все регулирующие возможности налогообложения физических лиц;

- разработана многокомпонентная методика оценки налоговых брутто-и нетто- нагрузок сектора домохозяйств, позволяющая измерить тяжесть налогообложения отечественного сектора домохозяйств и оценить эффективность действующего налогового регулирования как в целом (абсолютная и относительная налоговая нетто-нагрузка), так и в разрезе компонентов (налоговые абсолютные и относительные брутто-нагрузки подоходного, поимущественного и косвенного налогообложения россиян);

- подтверждена анализом ресурсной базы и расчетом уровня налоговой нагрузки домашних хозяйств неэффективность действующего механизма налогового регулирования отечественного сектора домохозяйств, о которой свидетельствует отрицательная величина налоговой нетто-нагрузки и несогласованность приоритетных направлений налоговой политики стратегическим целям развития России, что послужило основой для разработки направлений совершенствования налогового регулирования сектора домохозяйств;

- предложены адаптированные для сектора домашних хозяйств направления трансформации действующего механизма налогового регулирования отечественного сектора домохозяйств в эффективный, в том числе применяемые в зарубежной практике (субординация направлений реформирования налогообложения россиян в соответствии со стратегическим целями развития России; усиление взаимодействия участников налоговых отношений; развитие института налогового консультирования; повышение активности налогоплательщиков; внедрение новых для налоговых отношений домохозяйств методов; введение системы семейного налогообложения).

Теоретическая и практическая значимость работы. Теоретическая значимость диссертации заключается в развитии теоретических положений, дополняющих современные подходы к роли налогов как инструмента государственного регулирования, к оценке и измерению налоговой нагрузки сектора домохозяйств. Теоретические выводы, содержащиеся в диссертационном исследовании, расширяют и развивают научное представление о сущности налогового регулирования в целом и сектора домашних хозяйств в частности. Сформулированные в диссертации теоретические положения могут послужить основой для дальнейших исследований в области совершенствования механизма налогового регулирования. Проведенное исследование расширило методический инструментарий налогового регулирования и позволило провести оценку эффективности его действующего механизма.

Практические рекомендации развивают и дополняют современные направления совершенствования законодательства о налогах и сборах, позволяют повысить эффективность отечественной налоговой политики путем формирования эффективного механизма налогового регулирования отечественного сектора домохозяйств. Кроме того, разработанные в диссертации положения могут найти применение в учебном процессе при создании учебно-методических комплексов по дисциплинам «Налоги и налогообложение», «Налогообложение физических лиц», «Финансы домашних хозяйств».

Апробация результатов исследования. Результаты исследования внедрены в деятельность ИФ11С России по г. Тюмени № 1 и используются в учебном процессе Тюменского государственного университета и Волгоградского государственного университета в рамках преподавания дисциплин «Налоги и налогообложение», «Налогообложение физических лиц», «Организация "и методика налогового консультирования».

Основные положения диссертационного исследования докладывались автором:

- на международных научно-практических конференциях: «Проблемы учета, анализа, аудита и налогообложения» (Тюмень, 2010 г.); «Социально-экономическое развитие государства в условиях мирового финансового кризиса» (Шадринск, 2010 г.); «Актуальные проблемы учета, анализа, аудита и налогообложения» (Тюмень, 2011 г.); «Проблемы противодействия уклонению от уплаты налогов на современном этапе развития российской налоговой системы» (Иркутск, 2012 г.); «Актуальные проблемы теории и практики налогообложения» (Волгоград, 2012, 2013 гг.); «Модернизация России: актуальные проблемы формирования и реализации налогово-финансовой политики» (Саратов, 2013 г.); «Розвиток сощально-економ1чних систем у трансформацшних умовах» (Донецк, 2013 г.); «Актуальные проблемы налоговой политики» (Харьков, 2013 г.); «Бюджетная политика сбалансированного регионального развития» (Волгоград, 2013 г.), «Управление общественными и корпоративными финансами: формирование ресурсного обеспечения инновационной экономики» (Саратов, 2014 г.);

- на всероссийских научно-практических конференциях: «Проблемы. -учета, анализа, аудита и налогообложения» (Москва, 2011 г.); «Студенческий научный форум» (Москва, 2011 г.), «Актуальные проблемы формирования и реализации налоговой политики» (Махачкала, 2013 г.).

Публикации. По материалам исследования опубликовано 23 работы общим объемом 48,85 п.л. (авторский вклад 20,4 п.л.), в том числе: 4 коллективные монографии, 18 научных статей, из них 5 статей в изданиях, рекомендованных ВАК Минобрнауки России.

Структура диссертационной работы. Научные результаты изложены в диссертации, которая состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений. Работа имеет следующую структуру, определенную логикой исследования взаимосвязанных аспектов изучаемого предмета и совокупностью решаемых задач.

Во введении обоснована актуальность темы диссертации, определены ее цель, задачи, указаны предмет и объект исследования, теоретические и

14

методологические основы работы, выделены основные положения, выносимые на защиту, отмечена научная новизна проведенного исследования.

В первой главе «Теоретические основы налогового регулирования сектора домашних хозяйств» раскрыта сущность домашних хозяйств как специфических участников налоговых отношений, определены содержание, формы и механизм налогового регулирования сектора домашних хозяйств.

Во второй главе «Анализ практических аспектов налогового регулирования сектора домашних хозяйств в России» проанализированы существующие методики оценки налоговой нагрузки физических лиц и предложена авторская многокомпонентная методика оценки налоговых брутто-и нетто- нагрузок сектора домашних хозяйств, а также всесторонне исследована ресурсная база подоходного, поимущественного и косвенного налогообложения россиян.

В третьей главе «Формирование эффективного механизма налогового регулирования сектора домашних хозяйств в современной России» выявлены особенности налогового регулирования отечественного сектора домашних хозяйств, по существующим и авторской методикам произведена оценка уровня и структуры налоговых брутто- и нетто- нагрузок россиян в динамике за последние 10 лет в разрезе абсолютных и относительных показателей как в среднем по России, так и в разрезе федеральных округов, на основе чего предложены методические рекомендации по совершенствованию налогового регулирования российского сектора домохозяйств, исходя из проведенного автором детального сравнительного анализа «Основных направлений налоговой политики Российской Федерации на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» и «Социально-экономической стратегии России на период до 2020 года». В заключении обобщены результаты проведенного исследования, сформулированы авторские выводы и предложения научно-теоретического и практического характера.

Глава 1. Теоретические основы налогового регулировании сектора домашних хозяйств

1.1. Домашнее хозяйство как участник налоговых отношений

Можно выделить ряд причин, позволяющих рассматривать сектор домашних хозяйств в качестве ключевого объекта налогового регулирования.

Список литературы диссертационного исследования кандидат наук Малецкий, Александр Александрович, 2015 год

Список литературы

Нормативная правовая база

1. Государственная программа по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом [Текст]: указ Президента Российской Федерации от 14 сентября 2012 года № 1289 // Российская газета от 17 сентября 2012 г. № 5886.

2. Жилищный кодекс Российской Федерации от 29 декабря 2004 года N 188-ФЗ [Текст] (в действующей на 11 ноября 2013 года редакции) // СПС Консультант Плюс.

3. Конституция Российской Федерации [Текст] : принята всенародным голосованием 12.12.1993. (С учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ) // Российская газета от 21 января 2009 г. № 4831.

4. Концепция долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года [Текст]: распоряжение Правительства Российской Федерации от 17 ноября 2008 г. N 1662-р (в ред. распоряжения Правительства РФ от 08.08.2009 N 1121-р) // СПС Консультант Плюс.

5. Налоговый кодекс Российской Федерации [Текст] : с комментариями (части первая и вторая) // СПС Консультант Плюс.

6. О прожиточном минимуме в Российской Федерации [Текст]: федеральный закон от 24 октября 1997 г. № 134-Ф3 (в ред. от 03.12.2012 № 233-Ф3) // СПС Консультант Плюс.

7. О трудовых пенсиях в Российской Федерации [Текст] : федеральный закон № 173-Ф3 от 17 декабря 2001 года // СПС Консультант Плюс.

8. Об основных элементах налога на недвижимое имущество [Текст] : информационное сообщение Министерства финансов Российской Федерации от 31.01.2013 // СПС Консультант Плюс.

9. Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок [Текст] : приказ Федеральной налоговой службы от 30.05.2007 № ММ-3-06/333 (в ред. от 08.04.2011 № ММВ-7-2/258) // СПС Консультант Плюс.

10. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов (Одобрено Правительством Российской Федерации 30 мая 2013 года) [Текст] // СПС Консультант Плюс.

11. Паспорта научных специальностей, разработанные экспертными советами Высшей аттестационной комиссии Министерства [Текст] : приказ Минобрнауки России от 25 февраля 2009 г. № 59 Номенклатуры специальностей научных работников (редакция от 11 ноября 2011 года) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. Издательство «Юридическая литература». 2009. — № 20 (18 мая).

12. Проект поправок к федеральному закону № 51763-4 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации» [Текст] // СПС Консультант Плюс.

13. Семейный кодекс Российской Федерации [Текст] от 29.12.1995 № 223-Ф3 (действующая редакция от 25.11.2013) // СПС Консультант Плюс.

14. Социально-экономическая стратегия России на период до 2020 года [Текст] // СПС Консультант Плюс.

Научная и учебная литература

15. Абрамов, А.П., Земцов, A.A., Макаров, А.И. Совершенствование методов исчисления и взимания налогов с физических лиц [Текст] / А.П. Абрамов, A.A. Земцов, А.И. Макаров // Вестник Томского государственного университета. - 2009. — №320 (март). - С. 146-150.

16. Агапова, Т. А., Серегина, С. Ф. Макроэкономика [Текст]: учебник / Т.А. Агапова, С.Ф. Серегина / под общей ред. д. э. н., проф.

A.B. Сидоровича; МГУ им. М. В. Ломоносова. — 8-е изд., перераб. и доп. -М. : Издательство «Дело и Сервис», 2007. - 496 с.

17. Агузарова, Ф.С., Бадаева, Д.А. Роль налога на имущество физических лиц в формировании бюджета муниципального образования [Текст] / Ф.С. Агузарова, Д.А. Балаева // Вестник Северо-Осетинского государственного университета имени Коста Левановича Хетагурова. - 2012. -№2.-С. 385-389.

18. Адильбекова, Б.А. Опыт налогообложения доходов физических лиц в зарубежных странах [Текст] / Б.А. Адильбекова // Вестник ЧГАА. -2013.-Том 63.-С. 111-117.

19. Айтхожина, Г.С. Развитие налогового консультирования как инструмента повышения качества налоговых отношений [Текст] / Г.С. Айтхожина // Наука о человеке: гуманитарные исследования. - 2012. -№2 (10).-С. 27-33.

20. Аксенова, А. Налоговые вычеты но НДФЛ, как инструмент реализации конституционного принципа равенства [Текст] / А.Аксенова // Ресурсы Информация Снабжение Конкуренция. -2010. — № 3. - С. 287-291.

21. Александров, И. М. Налоговые системы России и зарубежных стран [Текст]: учебное пособие / И.М. Александров. - М. : Бератор — Пресс, 2009.- 144 с.

22. Алексеева, A.A. Некоторые особенности налогообложения земли в условиях введения кадастра недвижимости [Текст] / A.A. Алексеева // Пробелы в российском законодательстве. — 2010. — № 1. - С. 37-38.

23. Алиев, Б.Х., Абдулгалимов, А.Н. Теоретические основы налогообложения [Текст]: учеб. пособие для вузов / Б.Х. Алиев, А.Н. Абдулгалимов. - М. : ЮНИТИ-ДА1IA, 2008. - 159 с.

24. Алиев, Б.Х., Алиев, Х.Б. Налогообложение имущества в России и за рубежом [Текст] / Б.Х. Алиев, Х.Б. Алиев // Вестник Дагестанского государственного университета. - 2012. - № 5. — С. 55-57.

25. Алиев, Б.Х., Мусаева, Х.М., Сулейманов, М.М. О налоговом регулировании доходов субъектов федерации [Текст] / Б.Х. Алиев, Х.М. Мусаева, М.М. Сулейманов // Финансы. - 2010. - № 11. - С. 32-38.

26. Амбросьева, Т. Г. Теория и практика управления эффективностью налогообложения в России [Текст] / Т.Г. Амбросьева // Сервис plus. - 2007. - № 4. - С. 38-51.

27. Аронов, A.B. Исходные теоретические основы налоговой политики социального государства [Текст] / A.B. Аронов // Экономика и управление. - 2009. - № 36. - С. 74-76.

28. Аронов, A.B., Кашин, В.А. Налоговая политика и налоговое администрирование [Текст] / A.B. Аронов, В.А. Кашин. - М. : Экономистъ, 2006.-591 с.

29. Артеменко, Г.А. Перспективы развития института налогового консультирования в России, как важнейшего условия модернизации системы налогового администрирования [Текст] / Г.А. Артеменко // Terra Economicus. - 2011. - Т. 9. - № 3-2. - С. 92-95.

30. Артеменко, Г.А. Роль налогового консультирования в системе мер предупреждения налоговых правонарушений [Текст] / Г.А. Артеменко // Вестник Академии. - 2011.- № 4. - С. 97-98.

31. Артеменко, Д.А. и др. Налоговое администрирование и налоговый контроль: теория и практика [Текст] : монография / Д.А. Артеменко, Г.А. Артеменко, О.С. Белокрылова, Е.В. Поролло, З.М. Хашева. - Краснодар: Южный институт менеджмента, 2006. —240 с.

32. Артеменко, Д.А. Проблемы институционализации независимой медиации взаимодействия бизнеса и государства в процедурах налогового администрирования [Текст] / Д.А. Артеменко // Journal of Economic Regulation = Вопросы регулирования экономики. - 2010. - Т. 1. - № 4. - С. 521.

33. Артемьева, A.M. Обложение имущества граждан: проблемы и пробелы [Текст] / А.Н. Артемьева // Налоговая политика и практика. — 2010. — №2.-С. 23-28.

34. Ахмедова, Э.С., Рамазанова, Б.К. Налоговая политика: сущность и элементы [Текст] / Э.А. Ахмедова, Б.К. Рамазанова // Теория и практика общественного развития. - 2013. - № 3. - С. 191-193.

35. Бабич, A.M., Павлова, JI.H. Финансы [Текст]: учебник / A.M. Бабич, Л.Н. Павлова. - М. : ИД ФБК-ПРЕСС, 2000. - 647 с.

36. Бабякина, Е. А. Экономико-статистическое моделирование налогового бремени и налоговых доходов Ставропольского края [Текст] / Е.А. Бабякина // Известия Южного федерального университета. Технические науки. - 2008. - Т. 88. - № 11. - С. 188 - 192.

37. Байчурина, А.И. Создание общественного совета при ФНС России как шаг на пути формирования налоговой культуры населения [Текст] / А.И. Байчурина // Налоги и финансы. - 2009. - № 2. - С. 39-41.

38. Балабанов, И. Т. Финансы граждан (как россиянам создать и сохранить богатство) [Текст] / И.Т. Балабанов. - М. : Финансы и статистика, 1995.-224 с.

39. Баразгова, JI.K. Законодательное регулирование акцизного налогообложения: практика иностранных государств [Текст] / Л.К. Баразгова // Бизнес в законе. - 2009. - № 1. - С. 122-127.

40. Барташевич, C.B. Налоговое бремя как правовая категория [Текст] / C.B. Барташевич // Налоги и налогообложение. - 2010. — № 6. — С. 37-44.

41. Барулин, C.B. и др. Налоги и налогообложение [Текст]: учебник / C.B. Барулин, О.С. Кириллова, Т.В. Муравлева. — М. : Экономистъ, 2006. — 398 с.

42. Барулин, C.B. и др. Теория и история налогообложения [Текст]: учеб. пособие / C.B. Барулин, Е.А. Ермакова, В.В. Стеиапенко. - Саратов:

Саратовский государственный социально-экономический университет, 2005. -260 с.

43. Барулин, C.B. и др.. Налоговый менеджмент [Текст]: учебное пособие / C.B. Барулин, Е.А. Ермакова, В.В. Степаненко. - Саратов : Издательство «Омега-J1», 2007. - 272 с.

44. Барулин, C.B. Теория и история налогообложения [Текст]: учебное пособие / C.B. Барулин. - М. : Экономист, 2009. - 173 с.

45. Баскин, А. Логистика домашнего хозяйства [Текст] / А. Баскин // Логистика. - 2002. - № 2. - С. 32-33.

46. Батин, Б.К., Казанцев, H.H. Геоинформационное обеспечение управления имущественными отношениями на территории как способ высокоэффективной мобилизации доходов в местные бюджеты [Текст] / Б.К. Батин, H.H. Казанцев // Имущественные отношения в Российской Федерации.-20Ю.-№ 10.-С. 71-78.

47. Батурина, О.В. Налоговое регулирование доходов физических лиц в рамках внешнеэкономического сотрудничества приграничных регионов (на примере Забайкальского края) [Текст] / О.В. Батурина // Юрист. - 2011. -№ 7. - С. 33-37.

48. Беккер, Е.Г. Микроэкономические аспекты проблемы уклонения от налогов [Текст] / Е.Г. Беккер // Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук. - М. : Финансовая академия при правительстве РФ. - 2006. - 276 с.

49. Белозеров, С.А. Финансы домашнего хозяйства: инвестиционный аспект [Текст] / С. А. Белозеров. - СПб: Изд-во С.-Петерб. ун-та, 2006. - 566 с.

50. Белозеров, С.А. Финансы домашнего хозяйства: сущность и структура [Текст] / С.А. Белозеров. - СПб: Изд. дом «Миръ», 2005. - 452 с.

51. Белозеров, С.А. Финансы домашних хозяйств как элемент финансовой системы [Текст] / С.А. Белозеров // Финансы и кредит. — 2008. — № 1.-С. 29-37.

52. Белоножко, A.A. К вопросу справедливости налогообложения граждан в России на современном этапе / A.A. Белоножко // Известия ИГЭА. - 2007.-№5(55).- С. 18-21.

53. Берсенев, A.B. О структуре и функциях налога [Текст] / A.B. Барсенев // Аваль. - 2006. - № 2. - С.91- 94.

54. Биянова, Д.А. Оптимизация налоговой нагрузки физических лиц как экономическое обоснование введения налога на недвижимость [Текст] / Д.А. Биянова // Молодой ученый. — 2011. — № 8. - Т. 1. — С. 118-121.

55. Бобошко, U.M. Земельный налог в системе имущественного налогообложения [Текст] / Н.М. Бобошко // Вестник Московского университета МВД России. - 2010. - № 11. - С. 34-37.

56. Боголюбова, Н.П. Сберегательное поведение домашних хозяйств: модели и факторы принятия решений [Текст] / Н.П. Боголюбов // Вестник ПГТУ. -2012. -№ 1.-С. 32-44.

57. Богомолов, Д.С. Налоговое регулирование банковских страховых резервов [Текст] / Д.С. Богомолов// Вестник Саратовского государственного социально-экономического университета. - 2009. - № 1 (25). - С. 79-81.

58. Богославец Т.Н. Необходимость реформирования налога на доходы физических лиц [Текст] / Т.Н. Богославец // Вестник Омского университета. Серия «Экономика». - 2009. - № 4. - С. 143-147.

59. Богославец, Т.Н. Налоговая культура в условиях социальных трансформаций [Текст] / Т.П. Богославец // Вестник Омского университета. Серия: Экономика. - 2011. - № 1. - С. 193-196.

60. Богославец, Т.Н. Причины, препятствующие формированию налоговой культуры России [Текст] / Т.П. Богославец // Вестник Омского университета. Серия «Экономика». -2011. — № 3. - С. 184-188.

61. Богославец, Т.Н. Социологический подход в исследовании налоговой культуры [Текст] / Т.П. Богославец // Вестник Омского университета. Серия: Экономика. - 2012. - № 4. - С. 176-179.

62. Бородин, В.Л., Малахов, П.В. Налоговая нагрузка как составляющая финансовой устойчивости предприятия [Текст] / В.Л. Бородин, П.В. Малахов // Экономический анализ: теория и практика. - 2009. -№32-С. 13-20.

63. Бородина, Л.С. Оценка налоговой нагрузки производственного предприятия [Текст] / A.C. Бородина // Налоги и налогообложение. — 2011.— №9.-С. 5-14.

64. Братцев, В.И. Налогообложение недвижимого имущества: проблемы и перспективы [Текст] / В. И.Братцев // Вестник Чувашского университета.-2011.-№ 1.-С. 340-343.

65. Бударов, В.П. и др. Разработка интегрального показателя социальной комфортности населения как фактора расчета налога на недвижимое имущество [Текст] / В.П. Бударов, A.B. Дубровский, А.Н. Нечаева // Интерэкспо Гео-Сибирь. -2011. - Т. 3. — № 2. - С. 91-95.

66. Бушуева, O.A. Семья — «консолидированная группа» в целях налогообложения доходов граждан [Текст] / O.A. Бушуева // Альманах современной науки и образования. -Тамбов: Грамота. — 2013. - № 6 (73). - С. 39-41.

67. Быкова, Е. Е. Характеристика инвестиционных стратегий поведения домашних хозяйств [Текст] / Е.Е. Быкова // Финансы. - 2008. -июль-август. — С. 91-95.

68. Вавилова, М.А. Европейский опыт взимания налога на добавленную стоимость [Текст] / М.А. Вавилова // Экономика образования. -2006.-№ 1.-С. 135-146.

69. Валинуров, Т.Р. Состав и внутренние связи налоговой политики государства [Текст] / Т.Р. Валинуров // Налоговая политика и практика. -2010.-№31.-С. 3-7.

70. Викторова, II.Г. О некоторых подходах к управлению налогообложением на микроуровне [Текст] / II.Г. Викторова // Известия

I /

( i

Иркутской государственной экономической академии (Байкальский государственный университет). - 2012. — № 5. - С. 12-18.

71. Власов, В.Ф. Нравственные основы совершенствования налоговых отношений в России [Текст] / В.Ф. Власов // Финансы и кредит. — 2005.-№ 16.-С. 12-15.

72. Вотчаев, Л.А. Налоги как фактор формирования рыночной цены [Текст] / Л.Л. Вотчаев // Вестник Саратовского государственного социально-экономического университета. - 2008. - № 5. - С. 37-40.

73. Вылкова, Е.С. Налоговое планирование [Текст]: учебник / Е.С. Вылкова. - М.: Издательство Юрайт, 2011. — 639 с.

74. Вылкова, Е.С., Тарасович, Л.Л. Концептуальные вопросы реформирования налога на доходы физических лиц в России. - СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2010.-212 с.

75. Вяльцев, H.H. Проблемы введения налога на недвижимость физических лиц в России [Текст] / H.H. Вяльцев // Теория и практика общественного развития. - 2012. - № 12. - С. 48476. Вяльцев, H.H. Совершенствование механизма исчисления и

уплаты налога на имущество физических лиц [Текст] / H.H. Вяльцев // Управление экономическими системами: электронный научный журнал. — 2012.-№48.-С. 90-94.

77. Гаврилова, H.A. Налогообложение имущества и перспективы введения налога на недвижимость в России [Текст] / H.A. Гаврилова // Имущественные отношения в Российской Федерации. - 2010. - № 12. - С. 613.

78. Галанов, В.А. Финансы, денежное обращение и кредит [Текст]: учеб. / В.А. Галанов. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2006. - 413 с.

79. Гаркушенко O.II. Налоговое экологическое регулирование качества топлива [Текст] / O.II. Гаркушенко // Економжа пром-CTi. — 2009. — №4.-С. 193-198.

80. Гашенко, И.В. Теоретические основы определения критериев оптимальности в моделях налогообложения [Текст] / И.В. Гашенко // Terra Economicus. - 2009. - № 3. - Т. 7. - Ч. 3 - С. 28-34.

81. Глухов, В.В. Индивидуальность финансов домашних хозяйств [Текст] / В.В. Глухов // Финансы и кредит. - 2008. - № 20 (308). - С. 59-62.

82. Глухов, В.В. Коллективные модели управления финансами в домашнем хозяйстве [Текст] / В.В. Глухов // Дайджест-финансы. - 2007. — № 6 (150).-С. 46-51.

83. Глухов, В.В. Специфика финансов домашних хозяйств [Текст] /

B.В. Глухов // Финансовые исследования. - 2007. - № 17. - С. 83-86.

84. Глущенко, В.В. Финансы населения в условиях глобализации [Текст] / В.В. Глущенко // Финансы и кредит. - 2006. - № 30 (234). - С. 2-8.

85. Гончарова, М.В. Стратегия финансового обеспечения системы поддержки населения в социально-ориентированной «экономике потребления» [Текст] / М.В. Гончарова // Финансы и кредит. — 2006. —№ 18 (222). —С. 61-70.

86. Гончарова, Ю.В. Правовое регулирование механизма налогового администрирования [Текст] : автореф. дис. канд. юрид. наук / ЮВ. Гончарова. - Ростов-на-Дону, 2009. -27 с.

87. Грисимова, E.H. Налогообложение [Текст]: учеб. пособие / E.H. Грисимова. — СПб. : Изд-во С.-Петерб. ун-та, 2003. — 264 с.

88. Гриценко, В.В. Ставка налога на доходы физических лиц в контексте принципа «справедливости налогообложения» [Текст] / В.В. Гриценко // Финансы и кредит. - 2013. - № 7. - С. 64-71.

89. Гущина, И.В. Реализация функций налога в налогообложении доходов физических лиц [Текст] / И.В.Гущина // Известия ИГЭА. - 2007. —№ 4 (54).-С. 12-14.

90. Дадашев, А.З. Налоговая политика государства: цели, структура и перспективы [Текст] / А.З. Дадашев // Все для бухгалтера. — 2006. - № 16. -

C. 28-31.

91. Денисова, Х.М. Налоговая политика образовательных учреждений в современных условиях [Текст] / Х.М.Денисова // Социогуманитарный вестник. — 2013. - № 1. - С. 46-53.

92. Дербенева, В.В. Обоснование оптимальных налоговых решений в сфере недвижимости [Текст] / В.В. Дербенева // Вестник УрФУ. Серия: Экономика и управление. - 2012. - № 1. - С. 107-114.

93. Деревянченко, Н.В. Теоритические основы налогообложения недвижимости [Текст] / Н.В. Деревянченко // Вестник Майкопского государственного технологического университета. — 2009. — № 3. - С. 50-54.

94. Дерина, О.В., Морозова, Г.В. Налоговая нагрузка: экономическая сущность и роль в регулировании социально-экономической сферы [Текст] / О.В. Дерина, Г.В. Морозова // Вестник Мордовского университета. — 2009. — №3,-С. 51-54.

95. Долгополов, A.B. Организационные вопросы управления региональным налогообложением [Текст] / A.B. Долгополов // Вестник Ростовского государственного экономического университета «РИНХ». — 2009. - № 2. - С. 243-248.

96. Донченко, В.О. Налог как междисциплинарное явление [Текст] / В.О. Донченко // Система ценностей современного общества. — 2012. - № 22. -С. 125-129.

97. Доржиева, В.В., Чимитдоржиева, Е.Ц. Влияние налоговой нагрузки на социально-экономическое развитие регионов Российской Федерации [Текст] / В.В. Доржиева, Е.Ц. Чимитдоржиева // Вестник Российского государственного гуманитарного университета. - 2011. - № 10. -С. 303-308.

98. Доштаева, Е.Д. Налоговая политика: дефиниции и основные классификации [Текст] / Е.Д. Доштаева // Вестник Калмыцкого института гуманитарных исследований РАН.-2012.-№3,-С. 120-123.

99. Дункан, У. Дж. Основополагающие идеи в менеджменте: пер.с англ. [Текст] / У.Дж. Дункан. - М.: Дело, 1996. - 272 с.

100. Евстигнеев, E.II. Налоги и налогообложение [Текст]: учебное пособие для вузов / E.H. Евстигнеев. - 2-е изд. - СПб.: Питер, 2006. - 282 с.

101. Едронова, В.Н., Мамыкина, H.H. Сущность и элементы налоговой политики [Текст] / В.II. Едронова, H.H. Мамыкина // Финансы и кредит. - 2005. -№ 5. - С. 38-39.

102. Екшимбиев, P.C. Персональные финансы в финансовой системе государства [Текст]: монография / P.C. Екшембиев, В.Л. Слеиов. - М. : Магистр, 2008.-302 с.

103. Емцов, Р. Г., Лукин, М. Ю. Микроэкономика [Текст]: учебник / Р.Г. Емцов, М.Ю. Лукин. - М. : МГУ им. М.В. Ломоносова, издательство «ДИС», 1997.-320 с.

104. Ермакова, Е.А. Налоговое регулирование в системе государственного налогового менеджмента [Текст] / Е.А. Ермакова // Финансы и кредит. - 2007. - № 8. - С. 28-32.

105. Жеребин, В. Домашние хозяйства в переходной экономике [Текст] / В. Жеребин // Вопросы статистики. - 1998. - № 1. - С. 3-12.

106. Жеребцова, A.A. Налог на роскошь в налоговой системе Российской Федерации [Текст] / A.A. Жеребцова // Вестник Московской государственной академии делового администрирования. Серия Экономика. -2012.-№2(4).-С. 78-86.

107. Зайцева, Е.С. Налоговое регулирование металлургического рынка [Текст] / Е.С. Зайцева // Бизнес в законе. - 2008. - № 2. - С. 351-353.

108. Занадворов, B.C., Колосницына, М.Г. Экономическая теория государственных финансов [Текст] / B.C. Занадворов, М.Г. Колосницына. — М. : ГУ ВШЭ, 2006. - 392 с.

109. Захарьин, П.А. Региональная специфика налоговой культуры: пример Швейцарии и Германии [Текст] / Захарьин П.А. // Известия Санкт-Петербургского университета экономики и финансов. — 2012. - № 4. - С. 82— 85.

110. Захарьин, П.Л. Экономическая социология: исследования налоговой культуры и этики [Текст] / П.Л. Захарьин // Известия Российского государственного педагогического университета им. Л.И. Герцена. — 2013. — № 156.-С. 152-157.

111. Зацепин, В.И. Брак и семья [Текст] / В.И. Зацепин // Психология семьи.- 2007. -№ 12. -С. 10-18.

112. Зверева, Т.В. Использование возможностей «паблик рилейшнз» в обеспечении открытости налоговой службы, приближения ее к интересам граждан [Текст] / Т.В. Зверева // Инженерный вестник Дона. - 2011. — Т. 16. — №6.-С. 292-303.

113. Зеленская, С.Г., Колесников, В.В. Налоговое регулирование экономики региона: методы увеличения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц [Текст] / С.Г. Зеленская, В.В. Колесников // Среднерусский вестник общественных наук. - 2008, — № 4. - С. 108-114.

114. Земцов, Л.Л. Финансы домохозяйств [Текст]: материалы к лекциям. Ч. 1. / Л.Л. Земцов. - Томск : ФБД ВШБ ТГУ, 2008. - 56 с.

115. Земцов, Л.Л., Осипова, Т. Ю. Значение, структура и соотношение персональных и семейных финансов в финансовой системе [Текст] / Л.Л. Земцов, Т.Ю. Осипова // Вести. Том. гос. ун-та. Томск. - 2010. - № 331. -С. 135-142.

116. Злобина, Л.Л., Стажкова, М.М. Оптимизация налогообложения экономического субъекта [Текст]: учебное пособие / Л.Л. Злобина, М.М. Стажкова. - М.: Лкадемический 11роект, 2003. - 240 с.

117. Ивашиненко, H.H. Тенденции формирования налоговой культуры в России [Текст] / H.H. Ивашиненко // Вестник Нижегородского университета им. Н.И. Лобачевского. Серия: Социальные науки. - 2001. — № 1.-С. 50-54.

118. Казьмин, А.Г. Оценка влияния косвенных налогов на инфляционные процессы в РФ [Текст] / Л.Г. Казьмин // Економ1чний форум. -2013. — № 1.-С. 55-60.

119. Калабихина, И.Е. Тендерный фактор воспроизводства человеческого капитала [Текст] / И.Е. Калабихина // Вестник МГУ. Серия 6. Экономика. - 1998. - № 5. - С. 48-59.

120. Карп, М.В. Налоговый менеджмент [Текст]: учебник для вузов / М.В. Карп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 477 с.

121. Карпенко, O.A. Мировой опыт налогообложения недвижимости, возможность его применения на территории России [Текст] / O.A. Карпенко // Вестник Московского государственного областного университета. Серия: Экономика.-2011.-№ 1.-С. 10-14.

122. Карпенко, O.A. Налог на недвижимость: плюсы и минусы его введения [Текст] / O.A. Карпенко // Вестник Московского государственного областного университета. Серия: Экономика. — 2010. - № 3. - С. 75-77.

123. Касимов, Д.О. Электронные информационные технологии как инновационный элемент налоговой культуры [Текст] / Д.О. Касимов // Управление экономическими системами: электронный научный журнал. — 2012. - № 40 (40). - С. 107-114.

124. Качур, О.В. Налоги и налогообложение [Текст]: учеб. пособие / О.В. Качур. - М.: КНОРУС, 2007. - 304 с.

125. Кашин, В.А. О налогообложении доходов граждан [Текст] / В.А. Кашин // Финансы. - 2012. -№ 8. - С. 38-42.

126. Кирова Е.А. Налоговая нагрузка: как ее определять? [Текст] / Е.А. Кирова // Финансы. - 2009. - № 4. - С. 31-34.

127. Климов, Е.А. Психология профессионала: избранные психологические труды [Текст] / Е.А. Климов. — М.: Издательство Московского психолого-социалыюго института; Воронеж: НПО «Модэк», 2003.-400 с.

128. Князев, Ю. Справедливость и экономика [Текст] / Ю. Князев // Общество и экономика.-2012.-№ 1.-С. 36-40.

129. Корнейчук, Б. Налоговое регулирование доходов в высшей школе [Текст] / Б. Корнейчук // Высшее образование в России. - 2001. - №3. - С. 12- 15.

130. Корнейчук, Б. Налоговое регулирование доходов в высшей школе [Текст] / Б. Корнейчук // Высшее образование в России. - 2001. - № 3. — С. 12-15.

131. Коровкин, В.В. Основы теории налогообложения [Текст]: учеб. пособие / В.В. Коровкин. - М.: Экономистъ, 2006. - 576 с.

132. Котляров, М.А. и др. , Татаркин Д.А., Анимица П.Е. Оценка бюджетных последствий от введения налога на недвижимость граждан [Текст] / М.А. Котляров, Д.А. Татаркин, П.Е. Анимица // Региональная экономика: теория и практика. - 2013. -№ 36. - С. 58-64.

133. Котляров, М.А. и др. , Татаркин Д.А., Сидорова E.H. Экономическая и социальная эффективность при введении налога на недвижимость (на примере Свердловской области) [Текст] / М.А. Котляров, Д.А. Татаркин, E.H. Сидорова // Региональная экономика: теория и практика. -2013.-№6.-С. 25-34.

134. Котляров, М.А. Кадастровая оценка земель населенных пунктов как показатель привлекательности территорий (на примере Свердловской области) [Текст] / М.А. Котляров // Вестник УрФУ. Серия: Экономика и управление.-2012.-№ 1.-С. 115-125.

135. Красюков, А. В. Рецепция частноправовых механизмов в налоговом регулировании [Текст] / A.B. Красюкова // Вестник ВГУ. Серия Право. - 2007. - № 2 . - С.255-267.

136. Крейнина, М. II. Влияние налоговой системы на финансовое состояние предприятий [Текст] / М.Н. Крейнина // Менеджмент в России и за рубежом. - 1997.-№4.-С. 21-24.

137. Крохина, Ю.А. Налоговое право [Текст]: учебник / Ю.А. Крохина. - М.: Издательство Юрайт, 2011. — 451с.

138. Кундиус, В.Л., Иванова, Ю.Н. Земельное налогообложение США и стран ЕС. Опыт для российского АПК [Текст] / В.А. Кундиус, Ю.Н. Иванова // Вестник Алтайского государственного аграрного университета. -2008. -№ 11.-С. 58-61.

139. Лаврентьева, Е.А., Корельская, JI.H. Методические подходы к налоговому регулированию для обеспечения конкурентоспособности портовой транспортно-экспедиционной деятельности [Текст] / Е.А. Лаврентьева, Л.II. Корельская // Налоги и финансовое право. — 2013. — №5.-С. 122-128.

140. Лазарев, В. И. К вопросу о правовом регулировании налоговых отношений в Российской Федерации [Текст] / В.И. Лазарев // Ученые труды Российской Академии адвокатуры и нотариата. - 2009. - № 3 (14). — С. 79-82.

141. Лазутина, Д.В. Налоговая нагрузка и методы её расчета [Текст] : дис. ... канд. экон. наук: 08.00.10 / Лазутина Дарья Васильевна. - Тюмень, 2005.-206 с.

142. Лазутина, Д.В. Налоговая нагрузка и методы ее расчета [Текст]: автореф. дисс. на соис. учен, степени к.э.н. / Д.В. Лазутина. - Тюмень.: ГОУ ВПО Тюменский государственный университет, 2005. - 25 с.

143. Лазутина, Д.В. Особенности методики расчета налоговой нагрузки физических лиц [Текст] / Д.В. Лазутина // Сб. науч. тр. под ред. Е.И. Рубинштейна. - Сургут: Издательство Сургутский государственный университет, 2004. — С. 55-57.

144. Лакунина, М.А. Администрирование налога на доходы физических лиц, удерживаемого налоговыми агентами [Текст] / М.А. Лакунина // Экономика. Налоги. Право. - М.: ВГНА Минфина России. -2011.-№5. -С. 12-16.

145. Лепихина, О.Ю. Проблемы перехода к единому налогу на недвижимость [Текст] / О.Ю. Лепихина // Альмаггах современной ггауки и образования. - 2013. -№ 4. - С. 113-118.

146. Лиманская, А.П. Основные этапы развития института оценки объектов недвижимости для целей налогообложения в России [Текст] / А.П. Лиманская // Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. - 2012. - № 7. - С. 60-65.

147. Литвин, М.И. Налоговая нагрузка и экономические интересы предприятий [Текст] / М.И. Литвин // Финансы. - 1998. -№ 5. - С. 29-31.

148. Лукьяненко, Е.В. Налоговое регулирование внешней торговли товарами в странах с переходной экономикой // Вестник УрФУ. Серия: Экономика и управление. — 2009. - № 6. - С. 102-112.

149. Лыкова, Л.Н. Налоговые системы зарубежных стран [Текст]: учебник для магистров / Л.Н. Лыкова, И.С. Букина. - М.: Издательство Юрайт, 2013.-428 с.

150. Магомадов, А.Н. Налоговое регулирование спроса на страховом рынке и направления его активизации [Текст] / А.Н. Магомадов // Вестник Саратовского государственного социально-экономического университета. — 2010. — № 1.-С. 121-125.

151. Майбуров, И.А. Генезис финансовой мысли о налогах [Текст] / И.А. Майбуров. - Екатеринбург: УГТУ-УПИ, 2006. - 184 с.

152. Майбуров, И.А. Налоговые системы. Методология развития [Текст]: монография для магистрантов, обучающихся по программам «Налоги и налогообложение», «Финансы и кредит» / И.А. Майбуров и др.; под ред. И.А. Майбурова, Ю.Б. Иванова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 463 с.

153. Майбуров, И.А. Реформирование налоговой системы России: современный контекст и среднесрочные перспективы [Текст] / И.А. Майбуров // Вестник УрФУ. Серия: Экономика и управление. - 2008. -№6. -С. 73-87.

154. Майбуров, И.А., Соколовская, A.M. Теория налогообложения. — М, 2011.-320 с.

155. Макарова, И.А. Функции налогов [Текст] / И.А. Макарова // Экономика. - 2007. - № 9 - С. 163-166.

156. Малецкий, A.A. Актуальные проблемы теории финансов, кредита и налогообложения : кол. монография. - Волгоград: Изд-во ВолГУ, 2013. — 123 с.-С. 71-90.

157. Малецкий, A.A. Анализ ресурсной базы налогообложения домашних хозяйств России [Текст] / A.A. Малецкий // Финансовая аналитика: проблемы и решения. - 2014. -№ 2 (188). - январь. - С. 42-52.

158. Малецкий, A.A. Введение налога на недвижимость : проблемы и перспективы: кол. монография / авт. кол.: Е.Б. Дьякова [и др.] ; под общ. ред. Е.Б. Дьяковой ; Федер. гос. авт. образован учреждение высш. проф. образования «Волгогр. гос. ун-т». - Волгоград : Изд-во ВолГУ, 2013. - 137 с. - С. 36-47.

159. Малецкий, A.A. Вычеты но налогу на доходы физических лиц: проблемы налоговой грамотности печатная [Текст] / A.A. Малецкий, Л.И. Бакиева // Актуальный проблемы теории и практики налогообложения : материалы I Междунар. науч.-практ. конф., г. Волгоград, 28-29 нояб. 2012 г. / редкол. Е.Б. Дьякова, Л.В. Перекрестова [и др.] ; Федер. гос. авт. образоват. учреждение высш. проф. образования «Волгогр. гос. ун-т» : в 2 т. -Волгоград, Изд-во ВолГУ, 2012. - Т. 2. - С. 23-28.

160. Малецкий, A.A. Декларационная кампания 2012: проблемы, перспективы [Текст] / A.A. Малецкий, Я.О. Щёголева // Академический вестник: науч.- аналитический журн. - Тюмень: ТГАМЭУП, 2012. - № 3 (21). -С. 203-210.

161. Малецкий, A.A. Домашнее хозяйство как участник налоговых отношений [Текст] / A.A. Малецкий // Розвиток сощально-економ1чних систем у трансформащйних умовах : Матер1али II М1жнар. наук.-практ. конф. студеггпв i молодих учених (м. Бердянськ, 6-7 лютого 2013 р). - Донецьк : Видавництво «Cbît книги», 2013. - С. 115-116.

162. Малецкий, A.A. Косвенное налогообложение отечественного сектора домашних хозяйств [Текст] / A.A. Малецкий, Е.Б. Дьякова // Управление общественными и корпоративными финансами: формирование

ресурсного обеспечения инновационной экономики : материалы международной науч.-практ. конф., Саратов, 2014.

163. Малецкий, A.A. Методология налогового регулирования сектора домашних хозяйств [Текст] / A.A. Малецкий // Актуальные проблемы налоговой политики: материалы V Международной научно-практической конференции молодых налоговедов, Харювський нацюнальний економ^чний ушверситет, Управлишя.розвитком. 2013. - № 6 (146). - С. 115-117.

164. Малецкий, A.A. Многокомпонентная методика оценки налоговой нагрузки сектора домашних хозяйств [Текст] / A.A. Малецкий, Е.Б. Дьякова // Налоги и налогообложение. - 2014. - № 3. - С. 289 - 311. - DOI: 10.7256/1812-8688.2014.3.11521.

165. Малецкий, A.A. Налоговое регулирование расходов сектора домашних хозяйств в современной России [Текст] / A.A. Малецкий // Академический вестник ТГАМЭУП. - Тюмень: ТГАМЭУП, 2014. - № 1 (27).

166. Малецкий, A.A. О налоговой нагрузке домашних хозяйств [Текст] / A.A. Малецкий, Л.Д. Лазутина // Бюджетная политика сбалансированного регионального развития [Текст] : материалы Междунар. науч.- практ. конф., г. Волгоград, 23-27 мая 2013 года/ Федер. гос. авт. образоват. учреждение высш. проф. образования «Волгогр. гос. ун-т» : редкол.: Е.Б. Дьякова (отв. ред.) [и др.]. - Волгоград, Изд-во ВолГУ, 2013.

167. Малецкий, A.A. О сущности налогового регулирования сектора домашних хозяйств [Текст] / A.A. Малецкий // Модернизация России: актуальные проблемы формирования и реализации налогово-финансовой политики: материалы Международной научно-практической конференции / Под общей редакцией О.С. Кирилловой. - Саратов, ИЦ «Наука», 2013. -С. 135-139.

168. Малецкий, A.A. Об организации работы с налогоплательщиками в УФНС России по Тюменской области [Текст] / A.A. Малецкий. - Тюмень: ТГАМЭУП // Академический вестник: науч.-аналитический журн. — 2011. -№2.-С. 185-187.

169. Малецкий, A.A. Организация налогового консультирования: рабочая учебная программа для студентов направления 080100 «Экономика» профиль «Налоги и налогообложение» очной и заочной форм обучения [Текст] / A.A. Малецкий. - Тюмень: «Тюменская государственная академия мировой экономики, управления и права» («ТГАМЭУП»), 2011. - 32 с.

170. Малецкий, A.A. Расходы населения (сектора домашних хозяйств) : особенности налогового регулирования [Текст] / A.A. Малецкий // Потенциал финансов населения Волгоградской области как инновационный фактор сбалансированного регионального развития : сб. материалов Круглого стола, г. Волгоград, 26 мая 2014 г. / редкол.: JI. А. Мытарева (отв. редактор), Е. А. Шкарупа (отв. секретарь), JI. В. Григорьева ; Федер. гос. авт. образоват. учреждение высш. проф. образования «Волгогр. гос. ун-т». — Волгоград : Изд-во ВолГУ, 2014. - 249 с. - С. 62-72.

171. Малецкий, A.A. Роль и механизм налогового регулирования в современной экономике [Текст] / A.A. Малецкий // Международный бухгалтерский учет. — 2013. -№ 33 (279). - сентябрь. - С. 50-60.

172. Малецкий, A.A. Совершенствование налогообложения имущества физических лиц [Текст] / A.A. Малецкий // Актуальные проблемы теории и практики налогообложения: материалы II Междунар. науч.-практ. коггф., г. Волгоград, 28 ггоября 2013 г. / редкол.: Е.Б.Дьякова, Л.В.Перекрестова [и др.]; Федер. гос. авт. образоват. учреждение высш. проф. образования «Волгогр. гос. ун-т». — Волгоград, Изд-во ВолГУ, 2013.

173. Малецкий, A.A. Социально - экоггомические особенности налогового регулирования сектора домашних хозяйств в России [Текст] / A.A. Малецкий, Н.В. Горшкова. - Волгоград, 2014. - 300 с.

174. Малецкий, A.A. Увеличение доходной части внебюджетных фоггдов как результат введения страховых взносов [Текст] / A.A. Малецкий, П.А. Обухова // Актуальные проблемы учёта, анализа, аудита и налогообложения: материалы II Международной научно-практической

конференции (24-29 октября 2011г.). - Тюмень: ГЛОУ ВПО ТО «ТГАМЭУП», 2011. -С. 192-196.

175. Малецкий, A.A., Лазутина, Д.В. Факторы и особенности методики расчета налоговой нагрузки домашних хозяйств/ A.A. Малецкий, Д.В. Лазутина // Актуальные проблемы формирования и реализации налоговой политики / Материалы Всероссийской научно-практической конференции, г. Махачкала, 3 июля 2013 г. - Махачкала: Издательство ДГУ, 2013.-С. 158-163.

176. Малецкий, A.A., Портнова Г.В. Потенциал финансов населения региона: понятие, структура, особенности (на примере Волгоградской области) (Глава 4. Налоговый потенциал и налоговая нагрузка населения региона ) : кол. монография / авт. кол.: Л.А. Мытарева [и др.] ; под общ. ред. Л.А. Мытаревой ; Федер. гос. авт. образоват. учреждение высш. проф. образования «Волгогр. гос. ун-т». - Волгоград : Изд-во ВолГУ, 2014. - 194 с. -С. 96-142.

177. Маматова, Л.А., Тюрина, Т.Э. О методике оценки налоговой нагрузки на хозяйствующие субъекты [Текст] / Л.А. Маматова, Т.Э. Тюрина // Вестник ЯрГУ. Серия Гуманитарные науки. - 2012. - № 1 (19) - С. 168173.

178. Мамедов, Д.А. Экономическая сущность недвижимых имущественных объектов с позиции теории основного капитала [Текст] / Д.А. Мамедов // Инновационное развитие экономики. — 2012. - № 7. - С. 6570.

179. Мандрощенко, О.В. Налоговая система и ее влияние на развитие инвестиционной деятельности // Финансы и кредит. - 2012. — № 41 (521). - С. 12-16.

180. Мацкевич, АЛО. Налог на недвижимость и его регулирующая функция [Текст] / А.Ю. Мацкевич // Журнал российского права. - 2012. — № 4.-С. 111-119.

181. Медик, И.Н. Перспективы введения налога на недвижимость в Российской Федерации [Текст] / И.Н. Медик // Известия Иркутской государственной экономической академии (Байкальский государственный университет экономики и нрава) (электронный журнал). - 2011. - № 3. - С. 12-18.

182. Межуева Т.В. Оценка земельных ресурсов для целей налогообложения (зарубежный опыт) [Текст] / Т.В. Межуева // Интерэкспо Гео-Сибирь. - 2011. - Т. 3. - № 2. - С. 55-59.

183. Мескон, М.Х., Лльберт. М., Хедоури, Ф. Основы менеджмента [Текст]: пер.с англ. / М.Х. Мескон, М. Лльберт, Ф. Хедоури. - М.: Дело, 1997. — 704 с.

184. Микроэкономика: практический подход (Managerial Economics) [Текст]: учебник / коллектив авторов; под ред. Л. Г. Грязновой и Л. Ю. Юданова. — 6-е изд., стер. — М.: КНОРУС, 2011. — 704 с.

185. Миллер, Н.В. Проблема формирования налоговой культуры в России [Текст] / Н.В. Миллер // Вестник Омского университета. Серия: Экономика. - 2007. - № 3. - С. 143-146.

186. Миляков, II. В. Налоги и налогообложение [Текст] : учебник / Н.В. Миляков. - 5-е изд., перераб. и доп. - М. : ИНФРА-М, 2006. - 509 с.

187. Морозова, A.A. Экономические и организационно-управленческие аспекты налогового регулирования [Текст] / A.A. Морозова // Terra economicus.-2011. -Том 9.-№ 1.-С. 126-129.

188. Назарова Г.В., Степанова Э. Р. Стимулирование трудовой деятельности как составной элемент концепции Достойного труда [Текст] / Г.В. Назарова, Э.Р. Степанова // Б13НЕС1НФОРМ. -2013. - № 6. - С. 221225.

189. Налоги и налоговое право [Текст]: учебник для вузов / Под ред. A.B. Брызгалина. - М.: Аналитика-Пресс, 1997. - 600 с.

190. Налоги и налогообложение [Текст] / иод ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. - СПб.: Питер, 2007. - 496 с.

191. Налоги и налогообложение [Текст]: учеб. пособие / под ред. Б.Х. Алиева. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 416 с.

192. Налоги и налогообложение [Текст]: учебник для бакалавров / под ред. Г.Б. Поляка. - М.: Издательство Юрайт, 2012. - 463с.

193. Налоговое право [Текст]: учебное пособие / под ред. С. Г. Пепеляева. - М.: ИД ФБК-Пресс, 2000. - 608 с.

194. Орлова, E.H. Налоговое регулирование налогового потенциала домохозяйств [Текст] / E.H. Орлова // Актуальные проблемы формирования государственных доходов в России: сборник научных трудов, под ред. Д.Ю. Федотова. - Иркутск, 2012. - С. 126-129.

195. Островенко, Т.К. Налоговая нагрузка на предприятие: обобщающие и частные показатели системы [Текст] / Т.К. Островенко // Аудиторские ведомости. -2001. - № 9. - С. 5-9.

196. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации [Текст]: учеб. для вузов / В. Г. Пансков. — 7-е изд. доп. и перераб. -М.: Междуиарод. центр финансово-экон. развития, 2006. — 448 с.

197. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика [Текст]: учебник для вузов / В.Г. Пансков. - М.: Издательство Юрайт, 2010. — 680 с.

198. Перекрестова JI.B., Федотова Г.В. , Мытарева JI.A. Теории финансов и финансового менеджмента [Текст]: учебное пособие / JI.B. Перекрестова, Г.В. Федотова, JI.A. Мытарева. - Волгоград: Волгоградское научное издательство, 2010. - 185 с.

199. Перекрестова JI.B., Чухнина Г.Я. Реформирование системы налогового контроля в Российской Федерации [Текст] / JI.B. Перекрестова, Г.Я.Чухнина. - Волгоград: Изд-во ВолГУ, 2001. - 136 с.

200. Перов, A.B. Налоги и налогообложение [Текст]: учеб. пособие / A.B. Перов, A.B. Толкушин. - М.: Юрайт-Издат, 2008. - 986с.

201. Поварова, Л.И. О налоге на недвижимость [Текст] / А.И. Поварова // Проблемы развития территории. - 2012. - Т. 59. - № 3. - С. 2032.

202. Погорлецкий, А.И., Сутырин, С.Ф. Перспективы становления системы глобального налогового регулирования [Текст] / А.И. Погорлецкий, С.Ф. Сутырин // Вестник Санкт-Петербургского университета. Серия 5: Экономика, 2010. -№ 2. - С. 47-59.

203. Покудов, А. В. Личные финансы. Секреты управления [Текст] / A.B. Покудов. - М.: Вершинина, 2007. - 192 с.

204. Попова, Л.В. и др. Теория и история налогообложения [Текст]: учебник / Л.В. Попова, H.A. Дрожжина, H.A. Маслова, М.М. Коростелкин. -М.: Дело и Сервис, 2011.- 368с.

205. Поспелов, Е. Система прямого и косвенного обложения налогами [Текст] / Е. Поспелов // Все для бухгалтера. - 2003. —№ 18. - С. 12-19.

206. Пфау-Эффингер, Б. Опыт кросс-национального анализа тендерного уклада [Текст] / Б. Пфау-Эффингер // Социологические исследования. — 2000. - № 11. - С. 24-35.

207. Рамазанова, Б.К. Налог на недвижимость в России: проблемы и перспективы введения [Текст] / Б.К. Рамазанова // Теория и практика общественного развития. - 2012. - № 12. - С. 481-483.

208. Резник, С.Д. Управление семейной экономикой [Текст]: учебное пособие / С.Д. Резник, В.А. Бобров. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2003. — 439 с.

209. Ручкина, В.II. Формирование налоговой культуры в Украине и анализ ее составляющих частей [Текст] / В.Н. Ручкина // Экономика промышленности. -2013. -№ 1-2 (62). - С. 194-200.

210. Сабанти, Б.М. История финансов России [Текст] / Б.М. Сабанти. — СПб. : Изд-во СПбГУ ЭФ, 1998. — 438 с.

211. Савенок, B.C. Как составить личный финансовый план. Путь к финансовой независимости [Текст] / B.C. Савенок. - СПб. И др.: Питер, 2007. - 160 с.

212. Сальников, Л.А. Перспективы введения единого имущественного налога на недвижимое имущество физических лиц [Текст] / A.A. Сальников // Юридическая наука и практика: Вестник Нижегородской академии МВД России. -2011. -№ 3. - С. 194-198.

213. Самсонова, И.А. и др. Налоговая грамотность населения как способ защиты финансовых интересов граждан [Текст] / И.А. Самсонова, E.H. Смольянинова, B.C. Просалова // Территория новых возможностей. Вестник Владивостокского государственного университета экономики и сервиса. - 2010. - № 5. - С. 82-88.

214. Самуэльсон, П. Экономика [Текст]: в 2-х томах. Т.1. / П. Самуэльсон. — М.: Прогресс, 1992. - 416 с.

215. Сафиуллин, М.А. Налоговое регулирование воспроизводственных процессов в аграрном секторе экономики [Текст] / М.А. Сафиуллин // Бизнес в законе. - 2010. - № 1. - С. 217-220.

216. Селезнева, H.H. Налоговый менеджмент: администрирование, < планирование, учет [Текст]: учебное пособие для студентов вузов / H.H. Селезнева. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 224 с.

217. Сидорова Н.И. Финансовый потенциал республик Южного и Северо-Кавказского федеральных округов РФ [Текст] / Н.И. Сидорова III Вестник Калмыцкого института гуманитарных исследований РАН. — Издательство: Калмыцкий институт гуманитарных исследований РАН (Элиста).-2012.-№ 1.-С. 122-130.

218. Сидорова, Н.И. Государственное регулирование социально-экономического развития регионов России [Текст] / Н.И. Сидорова // Вестник института комплексных исследований аридных территорий. — Издательство: Институт комплексных исследований аридных территорий (Элиста). - 2002. - № 4. - С. 14-21.

219. Смирнов, Д.Л. Вопросы развития налоговой культуры в Российской Федерации [Текст] / Д.Л. Смирнов // Ленинградский юридический журнал. - 2013. - № 3 (33). - С. 204-214.

220. Смицких, К.В., Ворожбит, О.Ю. Налоговая политика государства как фактор экономического роста предпринимательской деятельности Приморского края [Текст] / К.В. Смицких, О.Ю. Ворожбит // Экономика и предпринимательство. - 2013. - № 7. - С. 626-631.

221. Соколов, М.А. Налоговая нагрузка и ее регулирование [Текст] / М.А. Соколов // Экономист. - 2008. - № 3. - С. 54-64.

222. Сокул, П. Налоги и их функции в современной экономике [Текст] / П. Сокул // Вестник Ярославского государственного университета им. П.Г. Демидова. Серия Гуманитарные науки. - 2010. —№ 1 (11).-С. 115-122.

223. Соловьев, В.И. Финансы предприятий и домашних хозяйств [Текст]: учебное пособие / В.И. Соловьев. - М.: Вега-Инфо, 2010. —168 с.

224. Сушкова, Е.Е. Механизм налогового регулирования экономического развития региона [Текст] / Е.Е. Сушкова // Економ1чний форум.-2012.-№ 1.-С. 175-181.

225. Тарасова, В.Ф. и др. Налоги и налогообложение [Текст]: учебное пособие / В.Ф. Тарасова, Т.В. Савченко, Л.II. Семыкина. - М.: КНОРУС, 2005.-288 с.

226. Титов, В.В. Личные финансы на кончиках пальцев [Текст] / В.В. Титов. - М.: Маска, 2006. - 256 с.

227. Толстонятенко, Г.П. Европейское налоговое право. Сравнительно-правовое исследование [Текст] / Г.П. Толстонятенко. - М.: Издательство НОРМА, 2001. - 336 с.

228. Турбина, Н.М., Косенкова, Ю.Ю. Проблемы введения налога на недвижимость [Текст] / Н.М. Турбина, Ю.Ю. Косенкова // Социально-экономические явления и процессы. - 2013.-№ 1. — С. 184-187.

229. Тюпакова, H.H. Формирование налогового механизма распределения добавленной стоимости: теория, методология, практика [Текст]: монография / H.H. Тюпакова. - Краснодар: КубГЛУ, 2012. — 345 с.

230. Фаерман, Е.Ю, Хачатрян С.Р., Тарасова H.A. и др. Моделирование социально-экономической структуры населения РФ, его доходов и варианты социальной политики [Текст] / Коллект. монография «Россия в глобализирующемся мире. Политико-экономические очерки». Под ред. Д.С.Львова. - М.: Наука, 2004. - 740 с.

231. Федулов, В.Г. Налоговая политика России в условиях кризиса [Текст] / В.Г. Федулов // Актуальные проблемы экономики и права. — 2010. — № 1. - С. 89-95.

232. Фетисов, В.Д., Фетисова, Т.В. Финансы и кредит [Текст]: учеб. пособие. / В.Д. Фетисов, Т.В. Фетисова. — 2-е изд. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. —455 с.

233. Финансовое право [Текст]: учебник / отв. ред. М.В.Карасева.-2-е изд., перераб.и доп. - М.: Юристъ, 2006. - 592с.

234. Финансы [Текст]: учеб. - 3-е изд., иерераб. и дои. / Под ред. Г.Б. Поляка. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. - 703 с.

235. Финансы [Текст]: Учебник - 2-е изд.,иерераб. и доп. - («Homo faber») (ГРИФ) /Под ред. Лушин С.И., Слепов В.А. - М.: Экономистъ, 2006. -682 с.

236. Финансы [Текст]: учебник - 2-е изд., перераб. и доп. / С. А. Белозеров, С.Г. Горбушина и др.; под ред. В.В. Ковалева. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005. - 512 с.

237. Фокина О.Г. Сравнительная характеристика и выбор метода оценки налогового потенциала региона [Текст] / О.Г. Фокина, JI.B. Давыдова // Финансы и кредит. - 2010. - № 5. - С. 14-22.

238. Халитова, М. Бюджетно-налоговое регулирование малого и среднего бизнеса в республике Казахстан в условиях кризиса [Текст] / М. Халитова // Регион: экономика и социология. - 2009. — № 3. - С. 248-259.

178

239. Ходов Л.Г. Государственное регулирование национальной экономики [Текст]: учебник / Л.Г. Ходов. - М.: Экономистъ, 2006. — 618 с.

240. Церенов, Б.В. Семья как консолидированная группа налогоплательщиков: потенциальная модель [Текст] /Б.В. Церенов // Финансовое право. - 2011. — № 1. — С. 31-33.

241. Черник, Д.Г. К вопросу об истории налогового консультирования в России/Д.Г. Черник//Финансы.-2008.-№ 10.-С. 34-38.

242. Черник, Д.Г., Шмелев, Ю.Д. Применение налоговых льгот по налогу на доходы физических лиц [Текст] / Д.Г. Черник, Ю.Д. Шмелев // Финансы. - 2007.-№1.-С. 37-40.

243. Чернышова, О.Н. Основные подходы к совершенствованию налогообложения в России [Текст] / О.Н. Чернышова // Социально-экономические явления и процессы. - 2011. - № 1- 2. - С. 235-239.

244. Чипуренко, Е.В. Налоговая нагрузка предприятия: анализ, расчет, управление [Текст] / Е.В. Чипуренко. - М.: Налоговый вестник, 2008. — 479 с.

245. Чобану, К.Г. Финансы домохозяйств в системе национальных счетов [Текст] / К.Г. Чобану // Вопросы статистики. — 2003. - № 9. - С. 1021.

246. Чудинов, Л.II. Словарь иностранных слов, вошедших в состав русского языка [Текст] / Л.II. Чудинов. - СПб.: Издание В. И. Губинского , 1894.- 992 с.

247. Чупова, К.В. Полезные уроки мировой теории и практики развития систем налогообложения недвижимости [Текст] / К.В. Чупова // Управление экономическими системами: электронный научный журнал. — 2012.-№4.-С. 111-114.

248. Шагиахметов, М.Р. Совершенствование налогообложения как фактор снижения дифференциации доходов населения / М.Р. Шагиахметов // Вестник КГФЭИ. - 2009. - № 3 (16). - С. 64-68.

249. Шарифов, Л. Роль налоговой системы в регулировании экономики [Текст] / А. Шарифов // РИСК. Ресурсы. Информация. Снабжение. Конкуренция. - 2010. - № 1. - С. 220-221.

250. Шуляк, П.Н., Белотелова, П.П. Финансы [Текст]: учеб. пособие / Шуляк П.Н., Белотелова Н.П. - М.: Дашков и К, 2001. - 450 с.

251. Элгуд, Т., Фултон, Т., Шуцман, М. Эффективное управление налогообложением [Текст]: Будущее корпоративной налоговой службы / Т. Элгуд, Т. Фултон, М. Шуцман; пер. с англ.- М.: Издательство Алышна Паблишер, 2012. - 334 с.

252. Юрзинова, И.Л. Об адаптации хозяйствующего субъекта к существующим условиям налогообложения [Текст] / И.Л. Юрзинова // Налоговая политика и практика. - 2008. - № 11. - С. 19-29.

253. Юткина, Т.Ф. Налоги и налогообложение [Текст]: учебник / Т.Ф. Юткина. - М.: ИПФРА-М, 1998.-428 с.

Справочные издания

254. Михельсон, А. Д. Объяснение 25000 иностранных слов, вошедших в употребление в русский язык, с означением их корней [Текст] / А.Д. Михельсон. - М.: А. И. Манухин, 1865. - 2254 с.

255. Новая Россия, 1994: Информационно-статистический альманах [Текст]. - М.: СП «Вся Москва», 1994. - 599 с.

256. Павленков, Ф. Словарь иностранных слов, вошедших в состав русского языка [Текст] / Ф. Павленков. - СПб.: Типография ЮЛ. Эрлих, 1907.-370 с.

257. Попов, М. Полный словарь иностранных слов, вошедших в употребление в русском языке [Текст] / М.Попов. - М.: Изд-во Сыткина И.Д., 1907.-458 с.

258. Райзберг, Б.А., Лозовский, Л.Ш., Стародубцева, Е. Б. Современный экономический словарь [Текст] / Б.А. Райзберг, Л.Ш. Лозовский, Е.Б. Стародубцева. — 3-е изд., испр.- М.: ИПФРА-М, 2001. - 481 с.

259. Регионы России. Социально-экономические показатели [Текст]. 2012: Стат. сб. / Росстат. - М., 2012.-990 с.

260. Социально-демографический портрет России: По итогам Всероссийской переписи населения 2010 года [Текст] / Федер. служба гос. статистики. - М.: НИЦ «Статистика России», 2012 - 183 с.

261. Социальное положение населения. 2012. Статистический сборник [Текст]. -М.: Росстат, 2012. -319с.

262. Статистический словарь [Текст] / Гл. ред. М.Л. Королев. - 2-е изд., перераб. и дои. - М. : Финансы и статистика, 1989. - 623 с.

Литература на иностранных языках

263. Aim, J. What is an «Optimal» tax system? // National tax journal. 1996. Vol. 49, № l.P. 17-133.

264. Bajtelsmit, V. L. Personal Finance : skills for Life / V. L. Bajtelsmit. -New Jersey: John Wiley & Sons, 2006. 656 p.

265. Becker, G. S. Human capital : a theoretical and empirical analysis, with special reference to education / G. S. Becker. Chicago: University of Chicago Press, 1993. -390 p.

266. Black, K. Issues in comprehensive personal financial planning / K. Black, C. S. Ciccotello, H. D. Kipper // Financial Services Review. 2002. -№ 11.-P. 1-9.

267. Blumberg, R., Coleman, M. T. A theoretical look at the Gender Balance of Power in the American Couple. In: Journal of Family Issues. 1989. № 10 (June). P. 225-250.

268. Budge, G. S. The new financial advisor: strategies for successful family wealth management / G. S. Budge. Hoboken, N.J.: John Wiley & Sons, 2008.- 196 p.

269. Callaghan, G. Personal finance / G. Callaghan, 1. Fribbance, M. Higginson. Chichester, West Sussex, England: John Wiley, 2007. - 472 p.

270. Campbell, J. Y. Household finance // The Journal of Finance. 2006. -Vol. 61, №4.- P. 1553-1604.

271. Cowan, R. S. Housework and his Tools. In: Technology As a Human Affair. Ed. L., Hickman. N. -Y.: MeGraw — Hill Publishing Company, 1990. P. 237-250.

272. Donnelly, M. Q. On Your Own: a personal budgeting simulation / M.Q. Donnelly. 3rd ed. - Publisher: South-Western, Cengage Learning, 2010. -320 p.

273. Donnelly, M. Q. Skills for consumer success / M. Q. Donnelly. 5th ed. - Publisher: South-Western, Cengage Learning, 2005. - 288 p.

274. Due, J.P. Net worth taxation / / Public finance. I960. Vol. IS, № 3-4. P. 310-321.

275. Dworsky, L. N. Understanding the mathematics of personal finance: an introduction to financial literacy / L. N. Dworsky. I loboken, N.J.: Wiley,2009.-242 p.

276. Elmerick, St. A. Use of financial planners by U. S. Households / St. A. Elmerick, C. P. Montalto, J. J. Fox // Financial Services Review. 2002. - № 1 l.-P. 217-231.

277. Gr^dalski, F. WstQp do teorii opodatkowania. - Warszawa: Szkola Glówna Hand Iowa, 2004.- I. 30.

278. Hilgert, M. A. Household financial management: the connection between knowledge and behavior / M. A. Hilgert, J. M. Hogarth, S. G. Beverly // Federal Reserve Bulletin. 2003. - July. - P. 309-322.

279. Kapoor, J. R. Personal finance / J. R. Kapoor, L. R. Dlabay, R.J. Hughes. 9th ed. - Boston: McGraw-Hill Irwin, 2009. - 832 p.

280. Karp, G. The 1-2-3 money plan: the three most important steps to saving and spending smart / G. Karp. Upper Saddle River, N.J.: FT Press, 2009.285 p.

281. Keown, A. J. Personal finance: turning money into wealth / A.J. Keown. 5th ed. - Boston: Pearson, 2010. - 626 p.

282. Litwiñczuk, H. Prawo podatkowe przedsi^biorcow. Warszawa: Dom Wydawniczy ABC, 2003.- S.22.

283. Madura, J. Personal finance / J. Madura. 4th ed. - Boston, МЛ: Pearson, 2011.-649 p.

284. Majchrzycka-Guzowska, Л. Finanse i prawo fi nansowe. Warszawa: LexisNexis, 2004,-S. 109.

285. Rattiner , J.H. Personal financial planning for divorce: real-world strategy for success / J. I I. Rattiner. I loboken, N.J.: John Wiley & Sons, 2009. -324 p. Ryan J. S. Managing your personal finance / J. S. Ryan. Mason, OH: Southwestern College Pub, 1984. - 737 p.

286. Ryan, J. S. Personal Financial Literacy / J. S. Ryan. 2nd ed. - Mason, OH: South-Western, Cengage Learning, 2011. - 448 p.

287. Shim, J. K., Financial management / J. K. Shim, J. G. Siegel. -3rd ed. Hauppauge, N.Y.: Barron's Educational Series, 2008. - 392 p.

288. Van Home, J. C. Fundamentals of financial management / J. C. Van Home, J. M. Wachowicz. Harlow: Financial Times Prentice Hall, 2005. - 712 p.

289. Woerheide, W. Core concepts of personal finance / W. Woerheide. -N.J.: John Wiley & Sons, 2004. 456 p.

Электронные ресурсы

290. Antinazi. Энциклоиедия социологии, 2009. Словари и энциклопедии на Академике [Электронный ресурс]. URL: http://dic.academic.ru (дата обращения 30.102013). -Загл. с экрана.

291. Беккер Е. Г. Микроэкономические аспекты проблемы уклонения от налогов [Электронный ресурс]. - М.: 2006. URL: http://www.twiфx.com/flle/517126 (дата обращения 30.10.2013). - Загл. с экрана.

292. Википедия. Свободная энциклопедия. [Электронный ресурс]. URL: http://ru.wikipedia.org/wiki (дата обращения 10.11.2013). - Загл. с экрана.

293. Гончарова, IO.B. Правовое регулирование механизма налогового администрирования: автореф. дис. канд. юрид. наук. [Электронный ресурс] / IO.B. Гончарова .- Ростов-на-Дону, 2009. URL: http://lawtheses.com/

sovershenstvovanic-nalogovogo-administrirovaniya-na-sovremennom-etapc (дата обращения 23.10.2013).-Загл. с экрана.

294. Данные официального сайта Министерства финансов РФ. [Электронный ресурс]. URL: http://info.minfin.ru/fbdohod.php (дата обращения 21.11.2013). - Загл. с экрана.

295. Данные официального сайта Федерального казначейства РФ [Электронный ресурс]. URL: http://www.roskazna.ru/konsolidirovannogo-byudzheta-rf/ (дата обращения 20.11.2013). - Загл. с экрана.

296. Данные официального сайта Федеральной налоговой службы РФ. [Электронный ресурс]. URL: http://www.nalog.ru/ (дата обращения 22.11.2013). - Загл. с экрана.

297. Данные официального сайта Федеральной службы государственной статистики [Электронный ресурс]. URL: http://www.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat_main/rosstat (дата обращения 30.10.2013). - Загл. с экрана.

298. Данные сайта РИЛ НОВОСТИ [Электронный ресурс]. URL: http://info-grafika.livejournal.com/330841.html (дата обращения 23.11.2013). -Загл. с экрана.

299. Доходы, расходы и потребление домашних хозяйств в 2012 году (по итогам выборочного обследования бюджетов домашних хозяйств). — Москва, 2013. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики. [Электронный ресурс]. URL: http://www.gks.ru/wps/wcm/connect/ rosstat_main/rosstat/ru/statistics/publications/catalog/doc_l 140096812812 (дата обращения 20.11.2013). - Загл. с экрана.

300. Кадушина, А., Михайлова, И. Насколько посильно налоговое бремя (попытка количественного анализа) [Электронный ресурс] / Л. Кадушина, Н. Михайлова. URL: http://www.cfin.ru/ (дата обращения 03.11.2013).

301. Классификатор институциональных единиц по секторам экономики Федеральной службы государственной статистики: приказ

184

Федеральной службы государственной статистики от 02.08.2004 № 110 (с учетом изменений 1/2007 и 2/2008) [Электронный ресурс]. URL: http://knu.znate.ru/docs/index-581702.html (дата обращения 21.09.2013). - Загл. с экрана.

302. Малецкий, A.A. Налоговое регулирование доходов отечественного сектора домашних хозяйств: теоретический аспект [Электронный ресурс] / A.A. Малецкий // Управление экономическими системами: электрон, науч. журнал. - 2013. - № 12 (60). URL: http://uecs.mcnip.ru. (0,9 пл.).

303. Малецкий, A.A. Направления формирования эффективного механизма налогового регулирования сектора домашних хозяйств в современной России [Электронный ресурс] / A.A. Малецкий // Современные проблемы науки и образования. - 2014. - № 2. URL: http://www.science-education.ru/116-12633 (0,4 пл.).

304. Налоговый менеджмент - стержень налогового механизма [Электронный ресурс]. URL: http://any-book.org/download/53628.html (дата обращения 20.10.2013).- Загл. с экрана.

305. Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации. Единая межведомственная информационно-статистическая система. [Электронный ресурс]. URL: http://www.fedstat.ru/indicator/data.do (дата обращения 21.11.2013). - Загл. с экрана.

306. Основные показатели жилищных условий населения [Электронный ресурс]. URL: http://www.gks.ru/free_doc /new_site/population/jil-f/jkh39.htm (дата обращения 20.09.2013). - Загл. с экрана.

307. Основы теории эффективности [Электронный ресурс]. URL: http://www.wecon.rU/files/Makarova_EconomFirm/contents/7.html (дата обращения 23.11.2013). - Загл. с экрана.

308. Отчеты ФНС России ио формам размещены на сайте ФНС России в разделе Статистика и аналитика, подраздел: Данные по формам статистической налоговой отчетности [Электронный ресурс]. URL: http://www.nalog.ru/nal_statistik/forms_stat/ (дата обращения 01.11.2013). — Загл. с экрана.

309. Официальный сайт Единой межведомственной информационно-статистической системы [Электронный ресурс]. URL: http://www.fedstat.ru/indicators/start.do (дата обращения 19.11.2013). - Загл. с экрана.

310. Система потребительских бюджетов — основа налогообложения семейных доходов [Электронный ресурс] / Бобков В. II. и др. // Уровень жизни населении регионов России. — 2006. — №7. URL: http://lib.uni-dubna.ru/search/files/p_uroven_zhizni_naselen_7_06/~p_uroven_zhizni_naselen_7 _06.htm (дата обращения 10.10.2013).

311. Словари и энциклопедии на Академике [Электронный ресурс]. URL: http://dic.academic.ru/dic.nsf/fin_enc/32003 (дата обращения 20.10.2013). - Загл. с экрана.

312. Словарь синонимов русского языка. Практический справочник [Электронный ресурс]. - М.: Русский язык. 3. Е. Александрова. 2011. URL: http://dic.academic.ru/dic.nsf/ushakov/1098526 (дата обращения 20.11.2013).

313. Средняя цена 1 кв.м. жилья в России превышает среднюю зарплату в 2 раза [Электронный ресурс]. URL: http://money.ru.msn.com/news/332269 (дата обращения 20.09.2013). - Загл. с экрана.

314. Структура доходов федерального бюджета в 2012 году ио виду доходных источников. Данные официального сайта Министерства финансов Российской Федерации [Электронный ресурс]. URL: http://info.minfin.ru/fbdohod.php (дата обращения 27.10.2013). - Загл. с экрана.

315. Тритии В. II. Словарь синонимов ASIS. Электронный словарь-справичник [Электронный ресурс] // Академик: Словари и

энциклопедии на Академике. URL: http://dic.aeademic.ru/

contents.nsf/dic_synonims (дата обращения 30.10.2013).-3агл. с экрана.

316. Экономика. Толковый словарь [Электронный ресурс]. — М.: «ИНФРА-М», Издательство «Весь Мир». Дж. Блэк. Общая редакция: д.э.н. Осадчая И.М.. 2000. URL: http://dic.academic.ru/dic.nsf/econ_dict/16954 (дата обращения 20.10.2013). - Загл. с экрана.