Определение финансового результата нефтедобывающих предприятий тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат экономических наук Юрасов, Игорь Владиславович

• Юрасов, Игорь Владиславович
• кандидат экономических наук
• 2006

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Юрасов, Игорь Владиславович

ГЛАВА 1. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ РЫНКА

НЕФТЕДОБЫВАЮЩЕЙ ОТРАСЛИ.

1.1. Формирование финансовых отношений в нефтяной промышленности

России.

1.2 Финансовое состояние рынка и конъюнктура цен в нефтяной промышленности.

1.3. Финансовая и ценовая политика фирмы в условиях развития нефтедобывающей отрасли.

ГЛАВА 2. ОПРЕДЕЛЕНИЯ ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА

НЕФТЕДОБЫВАЮЩИХ ПРЕДПРИЯТИЙ.

2.1. Аспекты формирования затрат нефтедобывающей фирмы.

2.2 Анализ системы формирования цены и финансового результата на нефть и нефтепродукты.

2.3. Разработка методических рекомендаций по расчету затрат и определению финансового результата производства нефтепродуктов.

ГЛАВА 3. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДЛАГАЕМЫХ МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЙ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА НЕФТЕДОБЫВАЮЩЕГО ПРЕДПРИЯТИЯ.

3.1. Обоснование затрат нефтедобывающего предприятия.

3.2. Апробация методики определения финансового результата нефтедобывающего предприятия.

3.3. Оценка эффективности предлагаемых методических рекомендаций определения финансового результата нефтедобывающего предприятия.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Определение финансового результата нефтедобывающих предприятий»

Актуальность работы. Развитие и функционирование нефтяной промышленности Российской Федерации связано с целым комплексом проблем, многие из которых имеют экономическую природу. Резкое колебание цен на мировых нефтяных рынках, уровень инфляции в стране, несоответствие темпов воспроизводства минерально-сырьевой базы объемам добычи, изношенность основных фондов, недостаток оборотных средств, а также несовершенство законодательного механизма взаимоотношений государства и предприятий нефтяной промышленности отрицательно сказываются на финансовой деятельности отечественных нефтяных компаний и балансе интересов добычи, производства и потребления нефти и нефтепродуктов. В таких условиях особую значимость приобретают механизмы формирования затрат на нефтепродукты, экономически увязывающие интересы производства и потребления в этом секторе экономики страны, а также повышающие инвестиционную привлекательность отрасли.

Современная экономическая наука накопила богатый запас знаний в области определения финансового результата деятельности компаний. Отдельные элементы этой теории нашли применение в практике хозяйствования. Однако в нашей стране превалирует ориентация на затратный механизм расчета и определения финансового результата производства нефтепродуктов. Это не позволяет в полной мере реализовать все положительные аспекты регулирования финансовых отношений на рынках нефти и нефтепродуктов. Кроме того, неотъемлемым элементом сегодняшней отечественной финансовой системы страны остается инфляция. С учетом этого фактора аспекты определения финансового результата нефтедобывающих предприятий с комплексным учетом внешних (таких как конъюнктура рынка, инфляция) и внутренних факторов производственно-хозяйственной и финансовой видов деятельности становятся актуальными.

Степень научной разработанности проблемы. Проблема определения финансового результата деятельности предприятий достаточно изучена. Такими исследованиями занимались ученые Ковалев В.В„ Грачев А.В., Шеремет А.Д., Соколов Ю.А.Уткин Э.А., Глухов В.В., Леонтьев В.Е., Холт Р.Н., Маршал Дж.Ф. и др.

Однако не существует единой классификации принципов и методов определения финансового результата на нефтепродукты, а также не рассмотрен порядок определения этого показателя с учетом учетом инфляционных ожиданий, качественных характеристик продукции и отношения к ней потребителей.

Цель диссертационной работы. Целью данной работы является разработка методических рекомендаций определения финансового результата нефтедобывающих предприятий с учетом инфляции, качественных характеристик продукции, горно-геологических условий ее залегания и спросовых ограничений.

Реализация поставленной цели потребовала решения следующих задач, определивших логику исследования:

1. анализ проблем формирования финансовых отношений в отечественной нефтяной промышленности;

2. оценка финансового состояния рынка нефтепродуктов и конъюнктуры цен на продукцию российских нефтяных компаний;

3. рассмотрение современного механизма определения финансового результата нефтедобывающих предприятий;

4. анализ принципов определения затрат нефтедобывающих предприятий;

5. исследование подходов к установлению цен на нефтепродукты в отечественной практике работы нефтяной промышленности;

6. разработка механизма расчета и определения финансового результата нефтедобывающих предприятий.

Объект исследования - нефтедобывающие предприятия нефтяных компаний Российской Федерации.

Предмет исследования - методы оценки и определения финансового результата нефтедобывающих предприятий.

Информационная база исследования состоит из научных, методических, учебных изданий отечественных и зарубежных авторов, информационных, аналитических, статистических, справочных источников, финансовых отчетов.

Методологическая база исследования основывается на экономической теории, теории финансового менеджмента. В диссертационном исследовании применялись методы системного, факторного, сравнительного анализа и статистической обработки данных, систематической интерпретации рассматриваемых явлений и процессов.

Положения, выносимые на защиту, имеющие признаки повиты и полезности.

1. Предложен механизм определения затрат на нефть на основе интегрального эффекта функционирования нефтедобывающих предприятий с учетом инфляционных ожиданий, качественных характеристик продукции и отношения к ней потребителей.

2. Разработаны методические рекомендации, определяющие принципы финансовых расчетов и формирования цен на нефть.

3. Определены новые факторы и произведена корректировка существующих факторов, а также параметрических индексов нефти, которые оказывают влияние на финансовый результат от реализации нефтепродуктов: факторы, определяющие степень приближения тех или иных параметров рассматриваемой нефти к маркерной в долях единицы;

• показатель, отражающий относительную важность этих факторов в совокупности.

4. Разработан порядок формирования уровня финансового результата на нефтепродукты, который учитывает: необходимый уровень валовой выручки нефтяной компании с учетом эксплуатационных расходов и прибыли на капитал;

• приростные затраты компании.

Научно - практическая значимость исследования. Выводы и рекомендации, содержащиеся в работе, развивают теорию определения финансового результата нефтедобывающих компаний. Практическая значимость работы состоит в том, что предложенная методика расчета финансового результата на нефтепродукты позволяет учитывать комплекс определяющих затраты факторов, отражающих инфляцию на рынке производственных ресурсов, горногеологические условия залегания нефти, ее качественные характеристики. Выводы, полученные в результате данного исследования, могут быть использованы в практике определения затрат на нефтепродукты как для отдельных нефтедобывающих предприятиях, так и для вертикально интегрированных нефтяных компаний.

Апробация и внедрение.

Основные положения диссертационного исследования были изложены и обсуждены на Международной научной конференции «Наука управления на пороге 21 века» (Москва, 1997 г.), Международных научно-практических конференциях «Проблемы управления» (Москва, 2005 гг.), Международной научной конференции «Экономика, экология и общество России в 21-м столетии» (Санкт-Петербург, 2006), научных симпозиумах и заседаниях кафедры финансов ИГХТУ (2005-2006 гг.).

Структура работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы, включающего 78 наименований. Общий объем работы составляет 138 страниц.

Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и кредит», Юрасов, Игорь Владиславович

Заключение

По результатам настоящего диссертационного исследования представляется целесообразным сделать следующие основные выводы.

1. Анализ современного состояния нефтяной промышленности РФ показал, что радикальное исправление ситуации в отрасли должно быть тесно увязано с осуществлением в России новой ценовой и налоговой политики. Именно здесь находится основа стабилизации и дальнейшего роста отечественного ТЭК.

2. Возможные направления развития ВИНК определяются как факторами долгосрочного, так и краткосрочного характера. К долгосрочным факторам можно отнести все то, что обуславливают инерционные процессы в отдельных компаниях и на макроэкономическом уровне:

-моральное и физическое старение оборудования в отраслях:

- нехватка материальных и финансовых ресурсов для обеспечения реконструкции и технического перевооружения;

-несовершенство новых технологий и длительные сроки их освоения; -инфляционные процессы, усложняющие оценку затрат и получение эффекта от внедрения новых технологий и оборудования;

-усложнение геологических условий добычи нефти и попутного газа; Краткосрочными факторами можно считать:

-проблемы обеспечения сырьем, оборудованием, товарами конечного потребления;

- нестабильность новых хозяйственно-экономических связей на всех уровнях: государственном, отраслевом, между отдельными предприятиями из-за присутствия переходных процессов в экономике и политике;

- отсутствие необходимых методологических и инструктивных материалов при огромном количестве новых законов и распоряжений;

- отсутствие информационных фондов и систематической работы по оценке потребности в сырье, оборудовании, продуктах переработки нефти и газа по районам;

- отсутствие и нехватка квалифицированных специалистов.

3.Проведенные в отрасли структурные преобразования, несомненно, создали систему реальных предпосылок функционирования рыночного механизма хозяйствования. Основным элементом такой системы является выделение конкурентных экономических единиц, что является важным для отрасли по своей природе не относящейся к естественной монополии.

Тем не менее, процесс рыночных реформ оказался существенно удаленным от идеального состояния и сопровождается комплексом проблем организационного, технического и экономического характера. Главным следует считать нарушение целостности, как всей отрасли, так и отдельных ее элементов.

4. Только рыночные механизмы в условиях высокой инфляции не могут обеспечить эффективную работу инвестиционного комплекса, следовательно, и структурную перестройку экономики, без которой невозможно преодоление спада производства и инфляции. Для проведения структурной перестройки и подавления инфляции необходимо обеспечить предсказуемость пропорций цен на основную продукцию, формирование базисных цен производства в одновременной разработкой индикативного плана выпуска основой продукции народного хозяйства.

5. Принятие фирмой решения по ценам теснейшим образом связано с необходимостью выбора метода ценообразования, в максимальной степени учитывающего конъюнктуру рынка. При все многообразии существующих подходов можно выделить основные наиболее часто применяемые:

- метод надбавок,

- метод дохода на вложенный капитал,

-ценообразование по потребительским расценкам,

- метод следования за лидером конкуренции,

- ценообразование на конкурсные проекты.

Перечисленные методы определяют финансовую стратегию предприятия. Однако помимо финансовой стратегии предприятия необходимо учитывать текущие изменения цен, иными словами - ценовую тактику. Особая роль в этом процессе принадлежит биржевой торговле нефтью и нефтепродуктами, отличительными особенностями которой являются:

-формирование под непосредственным влиянием рынка, - отсутствие жесткого контроля над уровнем цен со стороны государства, -участие в торговле относительно большого числа независимых конкурентов, т.е. значительно меньший уровень монополизации рынка,

-расширение многообразия форм и методов торговли нефтью, механизмов ценообразования.

6.Анализ подходов к определению затрат в отечественных нефтяных компаниях показал, что влияние внутренних и внешних монопольных факторов приводит к еще существенному отрыву цен от издержек производства. Более того, под влиянием монопольных факторов номинальные издержки производства во многих случаях уже превышают среднемировые издержки выпуска аналогичных товаров

7. Критерием оптимальности при установлении определении финансового результата на нефть может служить долго срочная прибыль, получаемая либо нефтедобывающей компанией, либо всей вертикально интегрированной нефтяной компанией, при условии если исследуется общий экономический эффект от выбора той или иной финансовой политики НК. В последнем случае финансовый результат на нефтепродукты может варьироваться под влиянием не только затрат нефтедобывающих предприятий, но и иных конъюнктурных факторов.

8. При расчете финансового результата продукцию нефтедобывающих предприятий необходимо учитывать комплекс влияющих факторов, наиболее важными из которых являются инфляционные процессы и специфика горногеологических условий.

9. Проведенные расчеты по определению экономической эффективности предлагаемых подходов к определению финансового результата на нефть отразили экономическую эффективность использования предложенного метода определения затрат на продукцию нефтедобывающих предприятий.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Юрасов, Игорь Владиславович, 2006 год

1. Алекперов В.Ю. Вертикально интегрированные нефтяные компании России. М.: Флинта, 2002.

2. Алексеев М.Ю. Рынок ценных бумаг. М.: Финансы и статистика,1. Ь 2004.

3. Аллен Р. Экономические индексы: Пер. с англ. М.: Статистика, 1999.

4. Атаян Н.Х. Управление эффективностью освоения нефтегазовых ресурсов в условиях ФПГ. М.: Недра, 2005 г.

5. Беляевский И. Статистика рынка: задачи, показатели, методология // Вестник статистики. 2003. - №9.

6. Беляевский И. Биржевая статистика // Вестник статистики. 2003.5.

7. У 7.Бизнес. Коммерция. Рынок: Словарь-справочник. М.: Информпечать,2005.

8. Букерель Ф. Изучение рынков. Академия рынка. Маркетинг: Пер. с фр. М.: Экономика, 2004.

9. Бункина М.К. Деньги, банки, валюта. М.: ДИС, 1999.

10. Ю.Веснин В.Р. Промышленное предприятие: политика ценообразования в условиях рынка. -М.: Общество «Знание» России, 2002.

11. Гавура В.Е., Исайчев В.В и др. Современные методы и системы разработки газонефтяных месторождений. М.: ВНИИОЭНГ, 2005.

12. Герасименко В.В. Ценовая политика фирмы. // Маркетинг. №1.1999.

13. Грабовый П.Г. и др. Риски в современном бизнесе М.: AJTAHC, 2003.

14. Зарнадзе А. А, Цагарели Д.В. Экономическая целостность -основа интеграционных процессов в нефтяных компаниях. // ЭПОС (Международный журнал). №2(9). - 2005.

15. Зоря Е.Н., Клейнер Г.Б. и др. Нефть топливо - экономика (ситуации, проблемы, перспективы). - М.: Фауст, 2004.

16. Илларионов А. Природа российской инфляции. // Вопросы экономики. -№3.-2003.

17. Инвестиционно-финансовый портфель / под ред. Рубина Ю.Б., Сол-даткина В.И. М: СОМИНТЭК, 2004 г.

18. ИнфоТЭК: статистика, документы, факты (ежемесячный бюллетень). -1997 г.-№9.

19. Итоги работы ОАО «Роснефть-Пурнефтегаз» за I квартал 2005 г.

20. Корнай Я. Путь к свободной экономике. М.: ЭКСМО, 2001 г.

21. Котлер Ф. Основы маркетинга. М.: Финансы и статистика, 2000.

22. Лещинер Р.Е. Системный анализ топливно-энергетического комплекса.-М.:МИУ, 2002.

23. Макконелл К.Р., Брю С.Л. Экономикс. Таллинн: Наука, 2003.

24. Маркс К., Энгельс Ф. Собрание сочинений, т. 9. М.: Феникс, 1999.

25. Маршалл А. Принципы политической экономии. М.: Прогресс, 2000.

26. ЗЬМилль Дж.С. Основы политической экономии. М.: Прогресс, 2005.

27. Назаров В. Причины и способы преодоления инфляции в России. //

28. Проблемы теории и практики управления (международный журнал). №6. -2006.

29. Немчинов В.П. Качество, эффективность, цена топлива. М.: Инфра-М, 2003.

30. Нефтегазовый комплекс России: документы, оценки, комментарии (ежемесячный сборник). №6. - 2004.

31. Нефтегазовый комплекс России: документы, оценки, комментарии (ежемесячный сборник).-№10.-2004.

32. Нефть и капитал (ежемесячный журнал). 2005. - №2.

33. Нефть России (ежемесячный журнал). 2005. - №3.

34. Нефть России (ежемесячный журнал). -2006. -№1.

35. Нефть России (ежемесячный журнал). 2006. - №3.

36. Нефтяная промышленность: приоритеты НТР / под ред. Шафранника Ю.К. -М: Юника, 2006.

37. Нефтяная промышленность Российской Федерации. М.: ВНИИО-ЭНГ, 2004.

38. Нефтяной комплекс России: документы, оценки, комментарии (ежемесячный сборник) М.: СОНЭК, март 2005.

39. Нефтяной комплекс России: документы, оценки, комментарии (ежемесячный сборник) М.: СОНЭК, апрель 2005.

40. Нефтяной комплекс России: документы, оценки, комментарии (ежемесячный сборник). -М: СОНЭК, май 2005.

41. Основы предпринимательской деятельности / под ред. Власовой В.М. -М: АСТ-Москва, 2004.

42. Первозванский А.А., Первозванская Т.Н. Финансовый рынок: расчет и риск. М.: Инфра-М, 2006.

43. Пиндайк Р., Рубинфельд Д. Микроэкономика. М.: Дело, 2002.

44. Письменная Е. Неплатежи стали дополнительным источником подпитки базовых отраслей (статья). // Финансовые известия, 09.02.06.

45. Плышевский Б. Характер и проблемы государственного регулирования экономики. // Проблемы теории и практики управления (международный журнал). №5. - 2004.

46. Постановление Правительства РФ №55-3 «О мерах по либерализации цен» от 19.12.2005.

47. Постановление Правительства РФ №318 «О регулировании цен на энергоресурсы, другие виды продукции и услуги» от 18.05.2006.

48. Постановление Правительства РФ №1024 «О совместных действиях базовых отраслей по стабилизации цен и тарифов, улучшению расчетов между предприятиями за поставляемую продукцию и оказываемые услуги» от 09.09.2005.

49. Пунин Е.И., Рычков С.Б. Ценообразование и рынок. М.: Бизнес-Пресс, 2004.

50. Развитие идей И.М.Губкина в теории и практике нефтегазового дела. -М.: Нефть и газ, 2006.

51. Реформа ценообразования в тяжелой промышленности и на транспорте / под ред.Чепланова В.И., Ольховой В.Г. М.: Феникс, 1999.

52. Рикардо Д. Начала политической экономии и налогового обложения. -М.: Росполитиздат, 2002.

53. Робинсон Дж. Экономическая теория несовершенной конкуренции. -М.: Прогресс, 2005.

54. Разработка нефтяных и нефтегазовых месторождений. Материалы совещания. М.: ВНИИОЭНГ, 2006.

55. Разработка нефтяных месторождений. Издание в 4 т. / под ред. Хиса-мутдинова Н.И., Ибрагимова Г.З. М.: ВНИИОЭНГ, 2004.

56. Райхлин Э. Основы экономической теории. Микроэкономическая теория рынков продукции. М.: Наука, 2001.

57. Смит А. Исследования о природе богатства народов. М.: Стар-Паблишер, 2004.

58. Сургучев M.J1. Нефть: цены, налоги, прибыль. // Нефтяное хозяйство. -2004. -№1.

59. Современное состояние и перспективы развития нефтяного экспорта и формирование эффективной экспортной политики нефтяной отрасли. -М.: СОНЭК, 2005.

60. Статистика рынка товаров и услуг / под ред. Беляевского И.К. М.: Финансы и статистика, 2005.

61. Тамарченко A.M. Планирование цен на продукцию добывающей промышленности. М.: Монетный двор, 1999.

62. Тарасевич В.М. Экономико-математические методы и модели в ценообразовании. СПб.: Нева, 2004.

63. Текущие тенденции в денежно-кредитной сфере. Вып 8. Ста-тистико-аналитические оперативные материалы. М.: ЦБРФ, май 2006.

64. ТЭК Итоги: январь-май. -М.: Агентство «Инфо-ТЭК», 2006.

65. Указ Президента РФ №472 «Об основных направлениях энергетической политики и структурной перестройки топливно-энергетического комплекса РФ на период до 2010 г» от 7 мая 1995 г.

66. Холт Р.Н. Основы финансового менеджмента. М: Дело, 2003.

67. Хоскинг А. Курс предпринимательства: Пер. с англ. М.: Международные отношения, 2004.

68. Цены и ценообразование в топливной промышленности. Тула: Пресс-Инфо, 2005.

69. Четыркин Е. Методы финансовых и коммерческих расчетов. М.: Дело, 2006.

70. Шагиев P.P. Интегрированные нефтегазовые компании. М.: Наука,2006.77. ЭКО.-№3.-2006.

71. Экономика переходного периода / под ред. Радаева ВВ., Бузкал -М.: МГУ, 2005.