Организационно-экономический механизм применения аутсорсинга в управлении имуществом на промышленном предприятии тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, кандидат экономических наук Лубман, Елена Валерьевна

• Лубман, Елена Валерьевна
• кандидат экономических наук
• 2010

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Лубман, Елена Валерьевна

ВВЕДЕНИЕ.

Глава 1. МЕТОДИЧЕСКИЕ ПОДХОДЫ К РЕАЛИЗАЦИИ АУТСОРСИНГА В СИСТЕМЕ УПРАВЛЕНИЯ КОРПОРАТИВНЫМ ИМУЩЕСТВОМ.

1.1. Сущность и основные понятия аутсорсинга.

1.2. Организационные методы осуществления аутсорсинга на промышленных предприятиях.

1.3. Управление рисками при реализации аутсорсинга на промышленном предприятии.

1.4. Аутсорсинг в системе управления корпоративным имуществом

1.5. Постановка цели и задач исследования.

Глава 2. РАЗРАБОТКА МЕТОДИЧЕСКИХ ПОЛОЖЕНИЙ РАЗВИТИЯ АУТСОРСИНГА ПО УПРАВЛЕНИЮ ИМУЩЕ- * СТВОМ НА ПРОМЫШЛЕННОМ ПРЕДПРИЯТИИ.

2.1. Факторы аутсорсинга для функций по управлению корпоративным имуществом на промышленном предприятии

2.2. Классификация аутсорсинговых услуг по управлению имуществом и очередность их реализации.

2.3. Разработка методологических положений стоимостной оценки аутсорсинговых услуг по управлению имуществом

2.4. Влияние аутсорсинга по управлению имуществом на показатель фондоотдачи предприятия.

Глава 3. ФОРМИРОВАНИЕ СТРАТЕГИЧЕСКОЙ ПРОГРАММЫ АУТСОРСИНГА И ИМУЩЕСТВЕННЫХ ПРЕОБРАЗОВАНИЙ НА ПРЕДПРИЯТИИ.

3.1. Алгоритмы аутсорсинговой процедуры имущественных преобразований на предприятии.

3.2. Система мультипроектного управления имуществом на основе концепции аутсорсинга.

3.3. Методика определение экономической эффективности комплексного проекта аутсорсинга, аллокации и имущественных преобразований. gg

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Организационно-экономический механизм применения аутсорсинга в управлении имуществом на промышленном предприятии»

Актуальность темы исследования. Развитие рыночной экономики в России сопровождается поиском и применением новых форм и инструментов организации хозяйственной деятельности промышленных предприятий. К числу таких инструментов относится аутсорсинг, внедрение которого становится все более распространенным для отечественной хозяйственной практики. Современный финансовый кризис также подталкивает предприятия к поиску резервов и к использованию аутсорсинга для решения финансовых проблем.

Реализация аутсорсинга затрагивает институциональные основы предприятий, вызывает коренные изменения в их организационной и производственно-коммерческой структуре, технологии и организации бизнес-процессов, выполнении управленческих и других функций, сферах взаимодействия с внешними партнерами и субъектами бизнеса. Меры антикризисного управления предприятиями-должниками все чаще включают и мероприятия по использованию аутсорсинга, как средства их экономического оздоровления.

Проблемы аутсорсинга в промышленности носит комплексный и системный характер, в то же время подходы и методы аутсорсинга зависят во многом от исследуемого направления деятельности предприятия.

В настоящей работе внимание сосредоточено на применении аутсорсинга, выборе его наиболее рациональной формы в системе управления корпоративным имуществом в промышленности.

Состояние изученности проблемы. Различные аспекты проблемы развития и внедрения аутсорсинга на предприятиях в ряде исследований, выполненных отечественными и зарубежными специалистами. В данной работе нашли отражение результаты научных трудов Б.А. Аникина, О.В. Буч, М. Доннелана, С.О. Календжяна, С. Клементса, Г.Г. Малюкова, И.Л. Рудой,

А.Дж. Стрикленда, Дж. Б. Хейвуда, А.С. Царенко, A.M. Яновского и других авторов.

В то же время вопросы применения аутсорсинга для целей управления имущественными комплексами предприятий исследованы еще недостаточно. Недостаток в методическом обеспечении операций аутсорсинга часто приводит к ошибкам в организации и управлении, что может сопровождаться значительными рисками и большими потерями для предприятий.

Поэтому разработка и внедрение в промышленность новых механизмов управления процессами аутсорсинга особенно в системе управления имуществом является одной из актуальных задач, имеющих большую научную и практическую значимость в российской экономике.

Диссертация выполнена в соответствии с пунктом 15.13 «Инструменты и методы менеджмента промышленных предприятий отраслей и комплексов народного хозяйства» Паспорта специальности ВАК по экономическим наукам 08.00.05 Экономика и управление народным хозяйством (экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами - промышленность).

Цель и задачи исследования. Целью исследования является разработка организационно-экономического механизма применения и развития аутсорсинга в системе управления корпоративным имуществом на промышленном предприятии. Для достижения поставленной цели в работе поставлены и решены следующие исследовательские задачи:

• исследовать место и роль аутсорсинга в управлении имущественным комплексом на промышленном предприятии;

• проанализировать внутренние и внешние факторы аутсорсинга и определить условия для передачи функций на аутсорсинг;

• разработать классификацию аутсорсинговых услуг в области управления имуществом, позволяющую назначать очередность функций и задач при реализации программы аутсорсинга;

• разработать модель, отражающую влияние аутсорсинговой процедуры в области управления имуществом на критериальный показатель фондоотдачи;

• разработать методику оценки эффективности аутсорсинговых проектов имущественных преобразований;

• разработать организационные положения по формированию и реализации программы имущественных преобразований на основе концепции аутсорсинга

Предметом исследования являются функции управления имуществом в ходе их передачи на аутсорсинг.

Объектом исследования являются промышленные предприятия-заказчики аутсорсинговых услуг по управлению имущественным комплексом.

Теоретическая и методологическая основа исследования. Теоретическую основу исследования составили положения таких научных дисциплин как экономическая теория, финансово-экономический и стоимостный анализ, контроллинг, производственный и операционный менеджмент, логистика, теория управления имуществом, экономическая статистика и др. В процессе исследования использовались теоретические разработки отечественных и зарубежных ученых-экономистов в области аутсорсинга, реструктуризации промышленных предприятий и оценки стоимости имущества. В работе использованы законодательные и нормативные акты, регулирующие хозяйственную деятельность в Российской Федерации.

Исследования проводились с применением методов финансового анализа, контроллинга, стоимостного анализа, методов математической статистики, методов оптимизационного моделирования.

В качестве информационной базы были использованы данные Федеральной службы по государственной статистике (Росстата), обзорно-аналитические статьи, опубликованные в периодических изданиях, материалы научно-практических конференций и семинаров, открытые материалы ряда промышленных предприятий и информация в сети интернет.

Научная новизна работы. В процессе исследования получены следующие теоретические результаты, определяющие его научную новизну и являющиеся предметом защиты:

1. Обосновано применение аутсорсинга в качестве инструмента имущественных преобразований на промышленном предприятии при решении задач его реструктуризации.

2. Определены внутренние и внешние факторы имущественного аутсорсинга при подготовке управленческих решений по реализации программы имущественных преобразований на предприятии.

3. Разработана расширенная многопризначная классификация аутсор-синговых услуг, которая служит методическим инструментом для формирования очередей аутсорсинга в системе управления имуществом.

4. Разработана методическая модель, отражающую влияние аутсорсин-говой процедуры в области управления имуществом на модифицированный показатель фондоотдачи.

5. Предложены методологические положения по определению рыночной стоимости аутсорсинговых услуг в сфере управления корпоративным имуществом.

6. Разработан метод оценки экономической эффективности аутсорсинговых проектов имущественных преобразований, базирующийся на приростном подходе.

7. Разработана концептуальная схема формирования и реализации стратегической программы имущественных преобразований, опирающихся на концепцию аутсорсинга.

Практическая значимость результатов исследования заключается в разработке организационно-экономического механизма реализации и развития аутсорсинга в системе управления корпоративным имуществом на промышленных предприятиях, позволяющего добиться наиболее полного использования ресурсного и имущественного потенциала предприятия, что в конечном счете повышает финансовую устойчивость и доходность бизнеса предприятий. Теоретические и методологические положения диссертационной работы могут быть использованы в деятельности предприятий различных форм собственности и отраслей. Но наиболее значительные результаты можно ожидать на предприятиях с большой фондоемкостью продукции и производства.

Практическое значение имеют следующие прикладные разработки: методика анализа внутренних и внешних факторов аутсорсинга, многопризнач-ная классификация аутсорсинговых услуг, методика стоимостной оценки аутсорсинговых услуг, алгоритмы управления аутсорсинговой процедурой, рекомендации по формированию и реализации программы имущественных преобразований, базирующихся на концепции аутсорсинга . Рекомендации исследования помогут предприятиям реализовать эффективные процедуры по проведению аутсорсинга, нацеленного на совершенствование управления корпоративным имуществом.

Апробация работы и использование ее результатов. Основные положения диссертационной работы докладывались и обсуждались на Одиннадцатом всероссийском симпозиуме «Стратегическое планирование и развитие предприятий» в ЦЭМИ РАН в 2010 г., на научной конференции молодых ученых и студентов МГТУ «Станкин» «Инновации в экономике» в 2006, 2007 и 2010 гг., на международной научно-практической конференции в ГУУ «Актуальные проблемы управления» в 2006 г. и получили положительные отзывы.

Основные результаты работы внедрены в организациях: ЗАО Корпорация «ОТКРЫТАЯ СТРАТЕГИЯ ДЕВЕЛОПМЕНТА», ООО «Управляющая компания «БАРЭКС-2», ООО «ДЕЛОВОЙ ПАРТНЕР: ЮРИДИЧЕСКИЕ, БУХГАЛТЕРСКИЕ УСЛУГИ И АУДИТ» что подтверждено соответствующими справками и актами.

Результаты диссертационного исследования иедвяьзуются в учебном процессе в МГТУ «Станкин» при преподавании дисциплины «Управление имуществом» для студентов экономических специальностей.

Заключение диссертации по теме «Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда», Лубман, Елена Валерьевна

4. Выводы по результатам расчетов

По системе рассчитанных показателей эффективности делается вывод об эффективности проекта. Отмечаются возможности повышения эффективности проекта. В данном примере наиболее значимы оттоки по операционной деятельности, связанные с расходами на оплату услуг компании-аутсорсера по ремонту электродвигателей. Отсюда необходимо еще раз проанализироI вать возможности снижения этих расходов.

Ill

Возможные риски по проекту: удорожание услуг и снижение ставки арендной платы.

Разработанная методика позволяет оценить эффективность аутсорсинг-проекта по системе показателей, результат в основном зависит от соотношения стоимости услуги, предоставляемой компанией-аутсорсером, и себестоимости тех же работ, если предприятие решит продолжать их выполнять своими силами.

В то же время обоснование целесообразности реализации проекта аутсорсинга будет неполным, если его ограничить расчетом показателей эффективности. Поскольку речь идет о проекте по управлению имуществом, то данный расчет необходимо добавлять анализом динамики показателя фондоотдачи. Методика этого анализа представлена выше в п. 2.4.

Расчет показателей экономической (коммерческой) эффективности проекта

Показатель Годы (расчетные шаги)

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

ОПЕРАЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

Денежные притоки

1. Экономия затрат на эксплуатацию недвижимости 0 384 384 384 384 384 384 384 384 384 384

2. Арендные платежи от арендатора 0 501 501 501 501 501 501 501 501 501 501

3. Экономия затрат на эксплуатацию оборудования 0 751 751 751 751 751 751 751 751 751 751

4. Экономия затрат на электроэнергию 0 443 443 443 443 443 443 443 443 443 443

5. Экономия зарплаты рабочих 0 2700 2700 2700 2700 2700 2700 2700 2700 2700 2700

6. Экономия зарплаты персонала 0 960 960 960 960 960 960 960 960 960 960

7. Уменьшение отчислений с зарплаты 0 952 952 952 952 952 952 952 952 952 952

8. Справочпо: Экономия па амортизации 0 94 94 94 94 94 94 94 94 94 94

9. Уменьшение налога на прибыль 0 19 19 19 19 19 19 19 19 19 19

10. Уменьшение налога на движимое имущество 0 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15

11 .Итого притоки по операционной деятельности 0 6725 6725 6725 6725 6725 6725 6725 6725 6725 6725

Денежные оттоки

12.Расходы на оплату услуг аутсорсера 0 6690 6690 6690 6690 6690 6690 6690 6690 6690 6690

13.Итого оттоки по операционной деятельности 0 6690 6690 6690 6690 6690 6690 6690 6690 6690 6690

Денежный поток по операционной деятельности 0 35 35 35 35 35 35 35 35 35 35

ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

Денежные притоки

14.Рыночная стоимость высвобождаемого оборудования 126 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Денежные оттоки

15.Капиталообразующие инвестиции 250 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Денежный поток по инвестиционной деятельности -124 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

16.Денежные притоки 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

17.Денежные оттоки 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Денежный поток по финансовой деятельности 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

18.Суммарный денежный поток по проекту -124 35 35 35 35 35 35 35 35 35 35

19.Коэффициент дисконтирования при ставке 12% 1,0000 0,8929 0,7972 0,7118 0,6355 0,5674 0,5066 0,4523 0,4036 0,3603 0,3217

20.Суммарный дисконтированный денежный поток -124 31,25 27,90 24,91 22,24 19,86 17,73 15,83 14,12 12,61 11,26

21.То же накопленным итогом -124 -92,7 -64,8 -39,9 -17,6 2,17 19,90 35,73 49,86 62,47 73,73

22.Дисконтированный денежный поток по операционной деятельности 0,00 31,25 27,90 24,91 22,24 19,86 17,73 15,83 14,12 12,61 11,26

23 .Дисконтированный денежный поток по инвестиционной деятельности -124 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

ПОКАЗАТЕЛИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОЕКТА

24 .Интегральный прирост ЧДД 25 .Индекс доходности дисконтированных инвестиций (PI) 26.Дисконтированный срок окупаемости, годы 27 .Внутренняя норма доходности (IRR) 73,73 1,59 4,1 25%

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В результате проведенных исследований можно сделать следующие основные выводы по работе.

1. Деятельность предприятия в сфере управления имуществом весьма специфична, поэтому применение аутсорсинга в этой сфере, с одной стороны, должно опираться на общие закономерности и принципы аутсорсинга, разработанные теорией и подкрепленные практикой, а с другой стороны, требует индивидуального подхода с учетом особенностей организации функций по управлению корпоративным имуществом. Диссертационное исследование нацелено на разработку положений по регулированию и развитию аутсорсинга в системе управления имуществом на предприятии.

2. Определены и проанализированы факторы аутсорсинга и функции управления корпоративным имуществом, это позволило предложить наиболее экономичную последовательность трансформации функций по управлению имуществом в имущественные аутсорсинговые услуги при разработке стратегии имущественных преобразований на предприятии.

3. Разработаны методологические положения стоимостной оценки аутсорсинговых услуг по управлению имуществом, базирующиеся на применении сравнительного и затратного подхода к оценке.

4. Разработана многопризначная классификация аутсорсинговых услуг в сфере управления имуществом для комплексной оценки их полезности и экономичности для показателей промышленного предприятия. Классификация позволяет выстроить целесообразную очередность реализации аутсорсинговых проектов в рамках программы имущественных преобразований на предприятии.

5. Разработана методика оценки эффективности проектов по передачи функций управления имуществом на аутсорсинг с учетом интересов как предприятия-заказчика, так и компании-аутсорсера.

Разработаны практические рекомендации по применению аутсорсинга в системе управления имуществом на промышленном предприятии, опираясь на результаты практического внедрения выполненных методических разработок на ряде предприятий промышленности

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Лубман, Елена Валерьевна, 2010 год

1. Аалдерс Р. ИТ аутсорсинг. Практическое руководство.- М.: Альпи-на Бизнес Букс, 2004.-3 00с.

2. Аврова И.А. Способы оптимизации «зарплатных» налогов: «серая» заработная плата, схемы уменьшения ЕСН, специальные налоговые режимы, аутсорсинг и аутстаффинг.- М.: Вершина, Налог-ИНФО, 2008.-200с.

3. Адамов Н., Кириллова А. Риски аутсорсинга //Финансовая газета. — 2009. № 11.-С. 12-13.

4. Аксенов Е. Аутсорсинг: 10 заповедей и 21 инструмент. -СПб.: Питер, 2009.- 464 с.

5. Алещев И. Аутсорсинг: правовые аспекты // «АКДИ Экономика и жизнь» 19/09/2003 //http://ww.akdi.ru/avt-upr/rNFTEIi/out-prov.htm.

6. Андрейчиков А.В., Андрейчикова О.Н. Анализ, синтез, планирование решений в экономике — М.: Финансы и статистика, 2000. 347 с.

7. Ансофф И. Новая корпоративная стратегия. СПб.: Питер, 1999. — 413 с.

8. Аникин Б.А. , Рудая И.Л. Аутсорсинг и аутстаффинг. Высокие технологии менеджмента: учеб. пособие для студентов вузов. М.: ИНФРА-М, 2006.- 320 с.

9. Анисимов С.Н. Организационные принципы стратегического управления инновационными процессами промышленного предприятия /Вестник машиностроения. 2003, №3,- С. 67-69.

10. Антикризисное управление /Под ред. Э.М. Короткова М.: ИНФРА-М, 2002. - 432 с. I

11. Аутсорсинг: создание высокоэффективных и конкурентоспособных организаций: Учеб.пособие / Под ред. проф. Б.А. Аникина. М.: ИНФРА-М,2003.-187 с.

12. Балакина Н.Г., Хайруллин А.Г. Управление имуществом: Учебное пособие. Набережные Челны: Изд-во ЮТУ, 1999. - 105с.

13. Баканов М.И., Мельник М.В., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. — М.: Финансы и статистика, 2004. — 536 с.

14. Банина Ю. Реинжиниринг бизнес-процессов: дорога к выздоровлению // Журнал логистической информации (Логинфо).- № 3(15) 2000.-С.4-5.

15. Белова С. Аутсорсинг // «Экономика и финансы». Интернет ресурсы.- 2001.-18 авг//http://Mamba.ru/Aconent/asp7PID-808.2001.163141.

16. Бобылева А.З. Финансовое оздоровление фирмы: теория и практика. М.: 2003. - 255с.

17. Бравар Жан-Луи, Морган Р. Эффективный аутсорсинг. Понимание, планирование и использование успешных аутсорсинговых отношений.- М.: Изд-во: Баланс Бизнес Букс, 2007 Г.-288 с.

18. Брег С. Настольная книга финансового директора/Пер. с англ. — 2-е изд., испр. и доп. М.: Альпина Бизнес Букс, 2005. — 536 с.

19. Букейханов Т.Н. Разработка и управление программой реструкту-ризационного аутсорсинга в процессе реформирования промышленных предприпятий. Автореферат канд. диссертации. М.: МГТУ «Станкин»,2004. 22 с.

20. Буч О.В. Аутсорсинг бизнес-процессов в промышленности// Российское предпринимательство. 2007. №12. — С. 84-88.

21. Виленский П.Л., Лившиц В.Н., Смоляк С.А. Оценка эффективности инвестиционных проектов: Теория и практика. Учебное пособие. М.: Дело, 2002. - 888 с.

22. Воронченок А.Д. Скородумов С.В. Производственно-технологический аутсорсинг.- М.: ГОУ «МАРТИТ», 2006.-124 с.

23. Горбачев В.Д., Макаров В.В. Производственно-финансовая реструктуризация предприятия: методология и практика/ Под редакцией В.В. Макарова СПб.: 2001. - 173с.

24. Горнов П. Фемида и аутсорсинг // Консультант. — 2008. №17.

25. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч. 1-4. Официальный текст по состоянию на 15.01.10. — М.: Омега-JI, 2010. 474 с.

26. Гранатуров В.М. Экономический риск: сущность, методы измерения, пути снижения. Учебное пособие. М.: Дело и сервис, 2002. — 160 с.

27. Герасименко Г.П., Маркарьян Э.А., Маркарьян Э.Э. Экономический анализ хозяйственной деятельности. Ростов н/Д: Феникс, 2005 554 с.

28. Даванкоев А.Ю., Головихин С.А., Волчанов В.П. Управление имущественными комплексами на промышленных предприятиях. — Челябинск: Челябинский гос. университет, 2000. 19 с.

29. Дамодарат Асват. Инвестиционная оценка. Инструменты и техника оценки любых активов. / Пер. с англ. — М.: Альпина Бизнес Букс, 2004. — 1342с.

30. Демидова JI. Сфера услуг в постиндустриальной экономике // Мировая экономика и международные отношения, № 2,1999. ,

31. Дойл Дэвид П. Управление затратами. Стратегическое руководство. М.: Волтерс Клувер, 2006.- 264 с.

32. Дроздова Е.Ю. Проблемы диверсификации современных предприятий //Вестник машиностроения.- № 3, 2001.- С.56-60.

33. Егоров С.К. Информационное обеспечение управления в сфере бытового обслуживания. Дисс. доктора эк. наук — М.: 2000. 345 с.

34. Есин М., Кислый М., Ковалева А. Техника быстрой оценки. — «Оборудование: рынок, предложение, цены», 2002, №1, С. 122-123.

35. Ещенко И.А. К вопросу о понятии договора аутсорсинга в теории и судебной практике//Российский судья. №3, 2008.

36. Заболотная А.В. Маркетинговая политика компании на рынке аутсорсинга промышленных услуг.- СПб: Инфо-да, 2006.

37. Зиньков Д.В. Осуществление аутсорсинга для повышения устойчивости компании: монография/ Д.В. Зиньков, А.Н. Галлямов. Тюм. гос. ун-т. -Тюмень: Изд-во ТюмГУ, 2006. 88с.

38. Ивлев А. 10 ключевых вопросов аутсорсинга //Компас промышленной реструктуризации.- № 1, 2002.-С.9-11.

39. Калачев Ю.В. Фондоотдача: Тенденции, факторы, стимулы. Ростов на Дону: Изд-во Рост, ун-та, 1993 91 с.

40. Календжян С.О. Аутсорсинг и делегирование полномочий в деятельности компаний.Акад. нар. Хоз-ва при Правительстве Рос.Федерации. — М.: Дело,2003.

41. Календжян С.О. Аутсорсинг как средство повышения результативности бизнеса// Вестник университета. Серия Институциональная экономика. М.: Изд-во ГУУ, 2002.- 306с.

42. Кантор E.JI., Гинзбург А.И., Кантор В.Е. Основные фонды промышленных предприятий. СПб: Питер, 2002. - 240с.

43. Карзаева Н. Н., Оценка и её роль в учетной и финансовой политике организации.-М.: «Финансы и статистика», 2003. -221 с.

44. Карлик А., Гришпун Е. Реструктуризация в стратегии промышленных предприятий //Проблемы теории и практики управления. — № 6, 2000 — С. 87- 92.

45. Каткова JI.A., Сурнин B.C. Реструктуризация промышленных предприятий: теория и практика. — Кемерово: Кузбассвузиздат, 2002. — 259с.

46. Кемпбелл Э., Ларе К., Самерс Стратегический синергизм. — СПб.: Питер, 2004.-416 с.

47. Кизим А.А., Гуров О.В., Андрианова-Ушакова А.А. Особенности перехода российских промышленных предприятий на аутсорсинг. Специфика правовой среды//Экономический анализ: теория и практика.- №18, 2008.

48. Клементе С., Доннелан М. Аутсорсинг бизнес-процессов. Советы финансового директора. Пер. англ. Н. И. Кобзаревой; общ. ред. — В.В. Голда,-М.: Вершина, 2006. 416 с.

49. Ковалев А.П. Теория управления корпоративным имуществом: Монография. -М.: ФГНУ «Росинформагротех», 2008. 312 с.

50. Ковалев А.П. Управление имуществом на предприятии: Учебник. — М.: Финансы и статистика; ИНФРА-М, 2009. 272 с.

51. Ковалев А.П., Рыжова В.В. Основы стоимостного анализа: Учебное пособие. М.: Финансы и статистика, 2007. - 208 с.

52. Конева Ю.В. Повышение эффективности деятельности промышленных предприятий с использованием механизма аутсорсинга, автореф. дисс. канд. эконом, наук.- М.: 2005.- 25 с.

53. Контроллинг как инструмент управления предприятием. / Е.А. Ананькина, С.В. Данилочкин, Н.Г. Данилочкина и др.; Под ред. Н.Г. Дани-лочкиной. М.: Аудит, ЮНИТИ, 2002. - 279 с.

54. Костян И., Власенко М. Договор аутсорсинга с точки зрения права //Кадровик. Трудовое право для кадровика. 2008. №11.

55. Коупленд Том, Коллер Тим, Муррии Джек. Стоимость компаний: оценка и управление. /Пер. с англ. — М.: ЗАО "Олимп-Бизнес", 2002. — 576 с.

56. Крылов Э.И., Власов В.М., Журавкова И.В. Анализ эффективности инвестиционной и инновационной деятельности предприятия.- М.: Финансы и статистика, 2003. 607 с.

57. Крюков А.Ф.,Комаров В.В., Комарова Т.П. Метод многофакторного анализа фондоотдачи, www. econom/ khsu. ru/ print/ print/ php. id

58. Крючкова E.B. Организационно-экономический механизм имущественных преобразований при реструктуризации промышленных предприятий. Автореф. дисс. канд. эконом, наук. М.: 2005. - 20 с.

59. К росту производительности через аутсорсинг// Журнал логистической информации (Логинфо).- №3,2000.- С.19-21.

60. Кузнецов А. Аутсорсинг как инструмент повышения эффективности предприятия // Финансовая газета. №34-35, 2009. — с. 14-15.

61. Кузнецов В.М., Колобова Е.А., Андреев А.Д. Реструктуризация предприятия и аутсорсинг. -Новосибирск: И1111 Арт-Авеню, 2005.-112 с.

62. Курицкий В.В. Что такое аутсорсинг? // Общество и право. —№1, 2008.

63. Курьянович В. Реструктуризация фирмы и переход на аутсорсинг // Журнал «Sales Business». 2005. №4.

64. Лобанов О. Равнение на аутсорсинг // Управление компанией. — 2005. №1.

65. Лотфуллин P.M. Аутсорсинг в управлении инновациями организации: автореф. дисс. канд. эконом, наук. М.: 2006.

66. Мазур И.И., Шапиро И.Я. Реструктуризация предприятий и компаний: Учебное пособие для вузов. Под общей ред. И.И. Мазура. -М.: ЗАО «Изд.Экономика».-2001.-456 с.

67. Мазур И.И., Шапиро И.Я., Ольдерогге Н.Г. Эффективный менеджмент: Учебное пособие для вузов. Под общей ред. И.И. Мазура. -М.:Высшая школа.-2003. 555 с.

68. Максимчук Е. Способы снижения экономических рисков за счет аутсорсинга в акционерном капитале смежников //Риск.-2002, №1.-С.11-17.

69. Малюков Г.Г. Тенденция развития аутсорсинга. Материалы XI региональной научно-технической конференции "Вузовская наука СевероКавказскому региону". Том третий. Экономика. - Ставрополь: СевКавГТУ, 2007г. -267 с.

70. Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов. Вторая редакция./ М-во экон. РФ, М-во фин. РФ, ГК по стр-ву, архит. и жил. политике. М.: Экономика, 2000. - 421 с.

71. Михайлов Д.М. Аутсорсинг. Новая система организации бизнеса. Учеб. пособие для студентов вузов. М.: КноРус, 2006. 256 с.

72. Миронова Н. Н., Лютова И. И Стратегическое планирование. М.: Нац. институт бизнеса , 2004 — 98 с.

73. Морозов О.Б. Управление собственностью в реструктуризации предприятий /Под науч. ред. А.Б. Крутина. СПб.: СПбГУЭФ, 2001. - 31с.

74. Мошкович М. Необоснованный аутсорсинг // ЭЖ-Юрист. — 2009. №13.

75. Нещадин А. О реструктуризации российской промышленности //Проблемы теории и практики управления. 2000. № 4. - С. 16- 21.

76. Николайчук В.Е. Маркетинг и менеджмент услуг. Деловой сервис. СПб.: Питер, 2005. - 608 с.

77. Олейникова Е.В. Ремонтное обслуживание оборудования на основеаутсорсинга: монография.- Саратов: Сарат. гос. техн. ун-т., 2005.- 64 с.

78. Организационные системы и технологии в области реструктуризации предприятий промышленности /Авраамов Ю.С., Демин В.А., Лещенко М.И., Хохлов Н.Г. /Под ред. М.И. Лещенко. М.: 2002. - 388 с.

79. Пастухов А.С. Аутсорсинг в управлении объектами недвижимости // Научный журнал «Фундаментальные исследования». 2007. №11.

80. Подолина О., Боляев С. Аутсорсинг: Эффективность применения // Финансовая газета. — 2009. №45. — с. 14-15.

81. Первов П.А. Методика обоснования управленческих решений по целесообразности применения на предприятии механизма аутсорсин-гаУ/Экономический анализ: теория и практика. 2009. №11.

82. Петрыкина Н. Правовое регулирование договора аутсорсин-га//Журнал «Кадровый мeнeджмeнт»//http://www.klerk.ru/law/articles/42984/

83. Плышевский Б. Товары и услуги в ВВП России. // Экономист, -2009, №4-С. 9-19.

84. Рынок недвижимости оценил достоинства аутсорсинга. www.outsourcing-perm.ru/pub 10

85. Рудая И.Л. Методология управления в экономических системах на основе аутсорсинга: автореф. дисс. док.наук. — М.: ГУУ,2009. — 42 с.

86. Рыбаков Н. Аутсорсинг это не мода//ИнфоБизнес.-1999.№5-6 с.62-63.

87. Сафарова Е.Ю. Аутсорсинг учетных процессов. — М.: Кн.мир, 2009.- 192 с.

88. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. 4-е изд.- М.: ИНФРА-М , 2002 334с.

89. Синяев В.В. Стратегия аутсорсинга в строительстве: (аспекты маркетинга, логистики, PR): монография. М.: Дашков и Ко, 2005.-171 с.

90. Скотт Марк К. Фирма профессиональных услуг. М.: Олимп-бизнес, 2004. - 272 с.

91. Смирнов И.Е. Аутсорсинг как инструмент оптимизации бизнеса // Управление в кредитной организации. — 2008. №4.

92. Спарроу Э.Успешный IT-аутсорсинг = Successful it outsorsing: от выбора поставщика услуг до управления проектом /пер.с анг. Ю.В. Алабиной.- М.: Кубиц-Образ, 2004.-283 с.

93. Степанов М. Аутсорсинг путь к развитию//Управление компанией.- 2002, №4.

94. Стрикленд А.Дж. Аутсорсинг: преимущества и недостатки// http://www.avtcenter.com/index.php/articles/outsourcing.html

95. Тальмина П.П. Финансовые рычаги повышения фондоотдачи. — М.: Финансы и статистика , 1990 205 с.

96. Тренев В.Н., Ириков В.А., Ильдеменов С.В., Леонтьев С.В., Балашов В.Г. Реформирование и реструктуризация предприятия. Методика и опыт.-М.: Издательство ПРИОР, 1998 .

97. Туккель И.Л. Реструктуризация промышленных предприятий как проблема инновационного развития //Вестник Машиностроения.-2002.-№1.-С.60-64.

98. Усков Д.Г. Аутсорсинг в механизме реформирования правоприменительной деятельности в предпринимательском секторе экономи-ки//Безопасность бизнеса. — 2008. №1.

99. Федеральные стандарты оценки: ФСО 1, 2, 3// http://www.expertgroup.ru/ru/fsol23 .html

100. Филатова А.В. Аутсорсинг административно-управленческих про-цессов//Предпринимательское право. — 2009. №1.

101. Филина Ф.Н. Аутсорсинг бизнес-процессов: проблемы и решения.-М.: ГроссМедиа, Российский бухгалтер, 2008.

102. Хейвуд Дж. Бр. Аутсорсинг: в поисках конкурентных преимуществ. Пер. с англ. — М.: Вильяме, 2004. — 176 с.

103. Холмс Э. Риск-менеджмент. М.ЮОО "Издательство "Эксмо" 2007 г.- 304 с.

104. Фалько С.Г. Контроллинг для руководителя. — М.: Институт Контроллинга, 2006. -196 с.

105. Хаматова JI.A. Экономика предприятия: экономические ресурсы предприятия: Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2003. - 156с.

106. Хан O.K. Система управления предприятием на основе аутсорсинга и средств электройнной коммерции: Автореф.дисс. кандидата экономических наук:08.00.05/Международ. ун-т. -М.: 2002.

107. Хэйр П.Д. Достижения и уроки реструктуризации промышленных предприятий //Проблемы теории и практики управления. — 2002. №5. — С.81— 87.

108. Царенко А.С. Современные проблемы и перспективы аутсорсинга // Российское предпринимательство. 2008. №6. — С. 127-132. 1

109. Чейз Р.Б., Джейкобз Ф.Р., Аквилано Н.Дж. Производственный и операционный менеджмент.- М.: ООО «И.Д.Вильямс», 2007. 1184 с.

110. Черемисин Д.В. Аутсорсинг в современной рыночной экономике: монография. М.: Моск. гос. ун-т печати, 2005.-158 с.

111. Что отдать на ayTcopcHHr?//http://www.systemestate.ru/ matters/22

112. Шакин Е. Как аутсорсинг облегчает жизнь компаниям? //http://www.rb-edu.ru/articles/management/article7763.html

113. Шелухин И.С. Критерии перехода на аутсорсинг промышленных предприятий. Производственный аутсорсинг. Виды производственного аут-сорсинга.//Консалтинг, опубликовано 25 Фев., 2003 от Delovoy// 2003 Klu-bOK.net.

114. Шкляр T.JI. Управление аутсорсинговыми услугами промышленным предприятием// Контроллинг: журнал Объединения контроллеров .2008, №4 (28).

115. Якушин Е. Эксплуатация объектов — своими силами или на аутсор-cHHr?//http://www.nevastroyka.ru/l/98120/

116. Яновский A.M. Аутсорсинг способствует успеху предпринимательской деятельности // СТИН. 1997, № 9. - С. 23.