Органы внутренних дел (полиция) в системе субъектов государственного финансового контроля тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 12.00.14, кандидат наук Моняк, Снежана Геннадьевна

• Моняк, Снежана Геннадьевна
• кандидат наук
• 2012

Оглавление диссертации кандидат наук Моняк, Снежана Геннадьевна

СОДЕРЖАНИЕ

стр

Введение

Глава 1. Финансовый контроль как функция государственного управления

§ 1. Генезис государственного финансового контроля в России

§2. Государственный финансовый контроль как элемент системы «государственный контроль»

§3. Организация государственного финансового контроля в зарубежных странах 62 Глава 2. Теоретические и организационно-правовые основы государственного финансового контроля 83 §1. Интерпретации научных позиций о содержании государственного финансового контроля 83 §2. Формы и методы государственного финансового контроля 105 §3. Проблемы определения субъектного состава государственного финансового контроля 119 Глава 3. Теория и практика осуществления государственного финансового контроля органами внутренних дел (полицией) 145 §1. Финансовый контроль как одна из функций органов внутренних дел (полиции) 145 §2. Взаимодействие органов внутренних дел (полиции) с другими органами государства при осуществлении государственного финансового контроля 162 §3. Проблемы осуществления органами внутренних дел (полицией) государственного финансового контроля в борьбе с правонарушениями в сфере финансовой деятельности 177 Заключение 188 Библиография 195 Приложения

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Органы внутренних дел (полиция) в системе субъектов государственного финансового контроля»

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы диссертационного исследования. Контроль за состоянием и развитием экономики является важной сферой деятельности государства, определяющей одну из основных функций государственного управления. Это обусловливает наличие эффективной системы государственного финансового контроля.

Начиная с 90-х годов прошлого столетия, в России начаты и продолжаются реформа политической власти, экономическая реформа, административная реформа, судебная реформа. Все это потребовало изменения всей системы российского законодательства. К сожалению, в условиях весьма динамичного законотворческого процесса принимаемые законодательные и иные нормативные правовые акты в указанных сферах нередко характеризуются несовершенством. Это, в свою очередь, обусловливает постоянные внесения изменений в законодательство, что предопределяет его нестабильность.

Оценивая состояние государственного финансового контроля, можно констатировать, что его регламентация не всегда своевременно отражает изменения, происходящие в сфере экономики. В условиях перехода к рыночной экономике, значительной интеграции Российской Федерации в мировое экономическое пространство, включая ее вступление во Всемирную торговую организацию, использование подходов к государственному управлению, сформировавшихся в советский период и продолжающих широко использоваться в современной России, становится малоэффективным. Мировой финансовый кризис еще более обострил вышеназванные проблемы в финансово-бюджетной сфере.

В последние годы в научной среде проблемам правового регулирования государственного финансового контроля стало уделяться значительно больше внимания. Предлагаются новые модели и алгоритмы финансово-контрольной деятельности, продолжается поиск современных методов государственного финансового контроля, принимаются меры по оптимизации системы субъектов государственного финансового контроля.

Вместе с тем, до настоящего времени так и не удалось сформировать систему государственного финансового контроля, соответствующую реалиям экономического состояния России и отвечающую современным вызовам в сфере экономической безопасности государства.

В ходе реформирования органов государственной власти, осуществляющих финансовый контроль, в значительной мере удалось устранить дублирование функций за счет перераспределения полномочий между данными органами. Но наряду с этим нельзя не отметить и не вполне оправданные решения. Прежде всего это относится к сужению контрольных полномочий органов внутренних дел в сфере финансов. То обстоятельство, что осуществление такой деятельности не является основной, привело к недооценке роли полиции в системе государственного финансового контроля. Но как показывает мировой опыт, да и сама практика деятельности российских правоохранительных органов, полиция, будучи органом дознания, и осуществляющая оперативно-розыскную деятельность, способна выявлять нарушения в бюджетно-финансовой сфере на значительно более ранних стадиях, нежели органы, для которых контроль в финансовой сфере является основным направлением их деятельности. В итоге такая недооценка ведет к снижению эффективности государственного финансового контроля в целом.

Эти обстоятельства обусловливают актуальность исследования проблематики, взятой в качестве темы диссертации.

Степень научной разработанности темы исследования. Очевидно, что поставленные в диссертации вопросы не могут быть раскрыты без обращения к положениям общей теории права, конституционного, административного и финансового права, имеющим методологическое значение.

Значительный вклад в формирование основ государственного финансового контроля дореволюционной России внесли труды Н.Я. Алышевского, Э.Г. Берендтса, И.С. Блиоха, С.Ю. Витте, В.П. Гриневича, С.И. Иловайского, В.А. Лебедева, В.А. Саковича, М.М. Сперанского, В.А. Татаринова.

В советский период финансово-контрольная деятельность государства получила развитиев исследованиях Д.И. Аленчикова, А.О. Альского, И.А. Андреева, И.А. Белобжецкого, Б.А. Борьяна, Э.А. Вознесенского,

Г.А. Кутузова, Ю.А. Данилевского, H.A. Ковалева, С.А. Котляровского, Э.Э. Понтовича, H.H. Ровинского и других ученых.

На последующем этапе проблемы государственного финансового контроля разрабатывались З.М. Ахмедовой, С.Д. Бахишевым, E.H. Бережной, Н.Д. Бровкиной, В.В. Бурцевым, А.Я. Быстряковым, A.A. Васильевым, М.В. Васильевой, О.В. Владимировой, A.C. Герасимовым, Е.Ю. Грачевой, E.JI. Григо, Д.В. Дементьевым, Н.П. Ефимовой, В.А. Жуковым, С.М. Зыряновым, З.М. Казачковой, Э.С. Карповым, М.В. Карасевой, И.В. Кобыленко, С.А. Кодинцевым, Е.Е. Курочкиной, А.Ю. Кузнецовым, О.В. Кулажиным, Д.О. Лебедевым, A.A. Мамедовым, A.B. Мартыновым, В.В. Модановым, А.П. Опальским, С.П. Опенышевым, М.Ю. Пашнановым, А.Г. Петрусенко, А.Л. Полищуком, В.М. Родионовой, И.В. Рукавишниковой, С.А. Саннико-вым, Э.Д. Соколовой, Н.С. Столяровым, А.Т. Тлипиевым, Н.И. Химичевой, Л.Я. Хориной, А.Т. Цалиевым, М.В. Чадиным, П.В. Черноморд, Ю.А. Чихан-чиным, С.О. Шохиным, A.A. Ялбулгановым и другими учеными.

Применительно к теме диссертационного исследования особый интерес вызывают работы, посвященные вопросам организации органов внутренних дел (Е.Ф. Басарев, Д.Н. Бахрах, В.М. Безденежных, К.С. Бельский, И.П. Бочкарев, И.И. Веремеенко, В.В. Денисенко, М.И. Еропкин, Д.А. Иванов, Ю.М. Козлов, А.П. Коренев, С.М. Кузнецов, Д.В. Лызов, A.B. Миненко, К.А. Новокшонов, Л.Л. Попов, В.Н. Прокопенко, Д.В. Ривман, Б.В. Россинский, Ю.П. Соловей, Г.Б. Царева, В.В. Черников, А.П. Шергин, В.Ф. Щербаков и др.).

Немало ценного содержится в появившихся в последнее время трудах, посвященных некоторым аспектам реализации государственного финансового контроля органами внутренних дел (А.П. Беликов, Л.Н. Древаль, Д.А. Иванов, В.В. Кулажников и др.).

Широкий круг авторов, труды которых составили методологическую основу диссертационного исследования, как и тех, чьи изыскания в той или иной мере затрагивали проблемы, связанные с осуществлением государственного финансового контроля, свидетельствует о несомненной актуальности избранной темы. Высоко оценивая работы указанных авторов, отметим, что исследований по выбранной нами тематике не проводилось.

Объект исследования - совокупность административно-правовых и финансово-правовых отношений, возникающих в процессе осуществления государственного финансового контроля различными субъектами, в том числе органами внутренних дел (полицией).

Предмет исследования - федеральное законодательство и иные нормативные правовые акты в области осуществления государственного финансового контроля, теоретические и практические проблемы осуществления государственного финансового контроля органами государства, в том числе органами внутренних дел (полицией).

Цель и задачи диссертационного исследования. Цель работы заключается в комплексном изучении органов внутренних дел (полиции) в системе субъектов государственного финансового контроля, рассматриваемого в качестве функции государственного управления в сфере финансов; в оценке взаимодействия органов внутренних дел с другими органами государства при осуществлении государственного финансового контроля и выработке научных рекомендаций и практических предложений по совершенствованию государственного финансового контроля.

Конкретные задачи исследования сводятся к тому, чтобы:

- проанализировать историю развития и становления государственного финансового контроля в России;

- представить государственный финансовый контроль как элемент системы «государственный контроль»;

- исследовать современное состояние государственного финансового контроля в зарубежных странах;

- провести сравнительно-правовой анализ различных подходов к понятию государственного финансового контроля и его содержанию;

- предложить авторский подход к определению форм и методов государственного финансового контроля;

- уточнить и охарактеризовать субъектный состав государственного финансового контроля;

- показать специфику осуществления государственного финансового контроля органами внутренних дел (полицией);

— охарактеризовать взаимодействие органов внутренних дел (полиции) с другими органами государственной власти при осуществлении государственного финансового контроля;

— выявить проблемы осуществления органами внутренних дел (полицией) государственного финансового контроля в борьбе с правонарушениями в сфере финансовой деятельности;

- выработать предложения и рекомендации по совершенствованию общетеоретической и правовой основ государственного финансового контроля и его практическому осуществлению органами внутренних дел (полицией).

Методология и методы исследования. Методологической основой исследования выступил диалектический метод научного познания. Для решения специальных задач использовались сравнительно-правовой, нормативный, системный, исторический, правовой экстраполяции, правового прогнозирования, статистический, логический методы научного познания.

Теоретическую и нормативную основу диссертационного исследования составили научные труды отечественных и зарубежных правоведов, положения экономической теории, теории государства и права, административного, финансового права и других отраслей права, российское и международное законодательство, ведомственные нормативные правовые акты, материалы периодической печати.

Эмпирическую базу исследования составили данные анкетирования 137 сотрудников полиции Главного управления МВД России по Южному федеральному округу, Главного управления МВД России по Краснодарскому краю, Главного управления МВД России по Ростовской области (для репрезентативности отобрано 125 анкет), 108 инспекторов Управлений федеральной налоговой службы по Краснодарскому краю, Ростовской области, межрайонных инспекций федеральной налоговой службы по Ростовской области, инспекций федеральной налоговой службы по г. Краснодару (для репрезентативности отобрано 100 анкет).

Научная новизна исследования определяется:

- использованием концептуально нового подхода к исследованию государственного финансового контроля, сочетающего традиционные для науки

финансового права подходы с рассмотрением государственного финансового контроля через функции государственного управления, разработанные теорией административно-правовой науки;

- системным и функционально-компетенционным подходами к исследованию субъектного состава государственного финансового контроля;

- исследованием места и роли органов внутренних дел (полиции) в системе государственного финансового контроля на основе сравнительно-правового анализа Закона Российской Федерации от 19 апреля 1991 г. № 1026-1 «О милиции» и Федерального закона от 7 февраля 2011 г. № З-ФЗ «О полиции»;

- предложенной авторской классификацией периодизации государственного финансового контроля в России, расширяющей границы его генезиса и отражающей его соответствие конкретному этапу исторического и экономического развития российского государства;

- анализом государственного финансового контроля (как функции государственного управления) в качестве элемента одновременно двух детерминированных систем первого порядка «государственный контроль» и «финансовый контроль»;

- раскрытием понятия и содержания государственного финансового контроля как сложного социально-правового феномена, характеризующегося совокупностью взаимосвязанных элементов, отражающих правовой, организационный и функциональный компоненты;

- выделением отдельных направлений передового опыта зарубежных стран с развитой рыночной экономикой и обоснованием возможности их использования в организации государственного финансового контроля в Российской Федерации;

- уточнением понятия и содержания правовой и неправовой форм государственного финансового контроля, носящих межотраслевой (административно-правовой и финансово-правовой) характер;

- предложенной авторской классификацией субъектного состава государственного финансового контроля, основанной на системном и функцио-

нально-компетенционном подходах оценки деятельности органов, осуществляющих государственный финансовый контроль;

- выделением специфики осуществления государственного финансового контроля органами внутренних дел;

- исследованием основных направлений взаимодействия органов внутренних дел с другими органами государственной власти при осуществлении государственного финансового контроля;

- разработкой предложений и рекомендаций по совершенствованию общетеоретической и правовой основ государственного финансового контроля и его практическому осуществлению органами внутренних дел.

Проведенное исследование позволило сформулировать основные положения и выводы, выносимые на защиту.

1. Предлагается авторская классификация периодизации государственного финансового контроля в России, расширяющая границы его генезиса и отражающая его соответствие конкретному этапу исторического и экономического развития российского государства.

2. Обоснованы особенности участия органов внутренних дел в осуществлении государственного финансового контроля на разных этапах его эволюции.

3. Государственный финансовый контроль (как функция государственного управления) одновременно может быть представлен элементом двух детерминированных систем первого порядка: системы «государственный контроль», элементами которой, наряду с государственным финансовым контролем, выступают государственный таможенный контроль, государственный экологический контроль и другие виды государственного контроля и системы «финансовый контроль», структуру которой, наряду с государственным финансовым контролем, составляют негосударственный финансовый контроль, включая муниципальный, внутрихозяйственный, общественный и независимый контроль (аудит), образуя, в свою очередь, систему второго порядка, элементами которой выступают бюджетный, налоговый, валютный, банковский, страховой контроль.

4. Государственный финансовый контроль - сложный социально-правовой феномен, характеризующийся совокупностью следующих взаимосвязанных элементов:

Во-первых, нормы, регулирующие установление и функционирование государственного финансового контроля, образуют самостоятельный межотраслевой (административно-правовой и финансово-правовой) институт (правовой компонент).

Во-вторых, государственный финансовый контроль - регламентированная нормами права деятельность уполномоченных государственных органов по проверке законности и целесообразности действий в процессе собирания, распределения, использования денежных фондов государства и муниципальных образований в целях осуществления эффективной финансовой политики и поддержания правопорядка в сфере финансов для обеспечения баланса интересов государства, предприятий, учреждений, организаций и граждан (организационный компонент).

В-третьих, государственный финансовый контроль - функция государственного управления, осуществляемая с целью установления достоверности фактического состояния дел в финансово-экономической сфере запланированному уровню, изучения и оценки деятельности по аккумулированию, распределению и использованию денежных фондов государства и муниципальных образований, а также оценки действий государственных органов и должностных лиц по законности, целесообразности и эффективности финансовой деятельности (функциональный компонент).

5. Выделены отдельные направления передового опыта зарубежных стран с развитой рыночной экономикой и обоснована возможность их использования в организации государственного финансового контроля в Российской Федерации.

6. В государственном финансовом контроле, являющемся функцией государственного управления, предлагается выделять: правовую, неправовую, внешнюю и внутреннюю формы государственного финансового контроля.

Правовой формой государственного финансового контроля выступают не обследование, проверка, ревизия, экспертиза, являющиеся методом контроля, самой контрольной деятельностью, а акты (обследования, проверки,

10

ревизии, экспертизы), как юридически оформленные решения контролирующих органов и влекущие наступление юридически значимых последствий для подконтрольных субъектов.

Неправовые формы государственного финансового контроля включают: формы отчетности, критерии отчетности (периодичность, полнота), методики контроля; совещания, конференции, семинары; обучение, повышение квалификации, переподготовку; обзоры, аналитические справки о выявленных недостатках и положительном опыте.

7. Предлагается авторская классификация субъектного состава государственного финансового контроля, основанная на системном и функцио-нально-компетенционном подходах оценки деятельности органов, осуществляющих государственный финансовый контроль.

8. Обосновывается вывод о том, что реализуя возложенные на них основные задачи, органы внутренних дел (полиция) в рамках оперативно-розыскной и административно-юрисдикционной деятельности фактически осуществляют опосредованно функцию государственного финансового контроля, несмотря на отсутствие законодательного закрепления таких полномочий в качестве основных направлений ее деятельности, при этом полиция не подменяет, а дополняет деятельность субъектов государственного финансового контроля.

9. Разработаны научно-практические рекомендации по совершенствованию взаимодействия органов внутренних дел (полиции) с другими органами государства при осуществлении государственного финансового контроля.

10. Теоретически обоснованы и сформулированы предложения по уточнению норм, регламентирующих основные направления деятельности полиции, в целях приведения их в соответствие с той деятельностью в сфере финансового контроля, которую она фактически осуществляет в рамках противодействия преступлениям и административным правонарушениям, включая наделение некоторыми полномочиями в области финансов сотрудников подразделений Главного управления по обеспечению охраны общественного порядка и координации взаимодействия с органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации МВД России, конкретизации и расширению полномочий сотрудников подразделений Главного управления экономи-

ческой безопасности и противодействия коррупции МВД России, в части, касающейся предоставления им полномочий по составлению протоколов об административных правонарушениях, имеющих смежные с преступлениями составы.

Теоретическая и практическая значимость работы обусловлена сутью предложений диссертанта по совершенствованию теоретических основ государственного финансового контроля и практики применения его положений финансово-контрольными органами и органами внутренних дел (полицией).

В теоретическом плане ценность диссертации состоит в исследовании государственного финансового контроля как функции государственного управления, рассмотрении субъектного состава государственного финансового контроля посредством функционально-компетенционного подхода, выделении особенностей участия органов внутренних дел (полиции) в осуществлении государственного финансового контроля.

Практическое значение работы заключается в обосновании предложений по совершенствованию правового регулирования государственного финансового контроля и практики его осуществления органами внутренних дел (полиции), в том, что результаты исследования могут быть использованы в процессе законотворческой деятельности; в практике финансово-контрольных органов, либо органов внутренних дел (полиции) и иных органов, опосредованно осуществляющих функцию финансового контроля; для дальнейших научных исследований государственного финансового контроля; в учебном процессе по курсам «Административное право», «Финансовое право», «Административная деятельность органов внутренних дел».

Апробация результатов диссертационного исследования. Основные положения и выводы диссертации обсуждались и были одобрены на заседании кафедры административного права Ростовского юридического института МВД России, кафедры конституционного и административного права Краснодарского университета МВД России. Отдельные положения диссертационного исследования изложены в докладах на пятой и шестой Всероссийской научно-практической конференции «Теория и практика административного права и процесса», посвященной памяти профессора В.Д. Сорокина (пос.

Небуг Краснодарского края, 7-9 октября 2010 г., 7-9 октября 2011 г.), Всероссийской научно-практической конференции «Проблемы юридической науки и практики: взгляд молодых исследователей» (г. Тюмень, 26 ноября 2010 г.), Межвузовской научно-практической конференции «Конституция и конституционные преобразования в России» (г. Краснодар, 10 декабря 2010 г.), Международной научно-практической конференции «Россия в глобальных экономических и социокультурных процессах» (г. Липецк, 25 мая 2011 г.), Всероссийской научно-практической конференции «Актуальные проблемы административной ответственности» (г. Омск, 19 мая 2011 г.).

Результаты исследования используются при чтении лекций и проведении семинарских занятий на курсах повышения квалификации сотрудников органов внутренних дел (полиции) в Краснодарском университете МВД России, Ростовском юридическом институте МВД России, внедрены в практику оперативно-служебной деятельности Главного управления МВД России по Южному федеральному округу.

По теме диссертации опубликовано 11 работ общим объемом 6 п.л., в том числе 3 работы объемом 1,7 п.л. в рецензируемых научных журналах, включенных в перечень, утвержденный Высшей аттестационной комиссией.

Структура и объем диссертации обусловлены целью и задачами исследования, определены логикой изучения проблемы. Диссертация состоит из введения, трех глав, включающих девять параграфов, заключения, библиографии, приложений.

ГЛАВА 1. ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ГОСУДАРСТВЕННОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ

§1. Генезис государственного финансового контроля в России

Контроль за состоянием экономики, развитием социально-экономических процессов в обществе является важной сферой деятельности государства, причем одним из наиболее значимых видов контроля в государстве является финансовый контроль.

Сегодня как никогда актуальным является обращение к истории становления и развития российских государственных финансов, анализу особенностей и традиций функционирования отечественных финансовых институтов.

Традиционно в юридической и экономической литературе историю развития государственного финансового контроля в России многие авторы начинают рассматривать примерно с середины XVII века, в лучшем случае вскользь упоминая о более раннем периоде1. Не претендуя на безусловность выдвинутого мнения, мы все-таки полагаем, что описание генезиса государственного финансового контроля следует начать еще с IX века, поскольку нельзя вычеркивать из истории восемь столетий, в течение которых произошло зарождение государственного финансового контроля, развитие, иногда регресс, но все же существование.

Первые элементы контроля появились в период образования российской государственности, документированная история которой и ведет свое исчисление с IX века, когда в 862 году новгородцы с целью прекращения междоусобиц пригласили на правление Рюрика, положившего начало княжеской династии. Преемник Рюрика князь Олег (879-912г.г.), объединивший в

1 См., например: Грачева Е.Ю. Проблемы правового регулирования государственного финансового контроля. М., 2000. С. 31; Родионова В.М., Шлейников В.И. Финансовый контроль. М., 2002. С. 103; История финансового законодательства России. Москва -Ростов-на-Дону, 2003. С. 87.

882г. Новгород и Киев, заложил основу единого Древнерусского государства. Понимая, что контроль за финансовыми средствами фактически является основой жизнеспособности государства, власть сосредоточила его в своих руках. Фактически именно с этого момента функция финансового контроля приобретает характер государственной.

Вместе с тем, есть все основания полагать, что у восточных славян устойчивые традиции государственности, свои институты и структуры публичной власти, осуществлявшие контроль общественных средств, сложились задолго до описываемых событий2.

Княжение Игоря (912-945г.г.) заставило задуматься о том, что власть должна принимать решения прежде всего с выгодой для своих подданных и государства, поскольку заключив в 944 году договор с Византией на условиях, не выгодных для древлян, князь Игорь и его дружина поплатились за это смертью.

Это заставило преемницу Игоря княгиню Ольгу (945-957г.г.) пересмотреть его решение и упорядочить сбор дани. С этой целью Ольга установила новые размеры дани («уроки»), места для ее сбора и хранения («погосты»). Погосты служили опорными центрами княжеской власти, поэтому усиленно охранялись княжескими дружинами.

Князь Святослав (957-972г.г.) в годы своего правления был вынужден защищать Русь от набегов кочевников и расчищать торговые пути в другие страны, отдавая при этом приоритет экономическим интересам государства. Однако прогрессивной деятельности Святослава не суждено было осуществиться в полной мере, поскольку в 972 году по дороге в Киев Святослав был убит печенегами.

Список литературы диссертационного исследования кандидат наук Моняк, Снежана Геннадьевна, 2012 год

БИБЛИОГРАФИЯ

Нормативные акты:

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ (в ред. Федеральных законов от 05.08.2000 № 116-ФЗ, от 08.08.2001 № 126-ФЗ, от 29.05.2002 № 57-ФЗ, от 10.07.2002 № 86-ФЗ, от 24.07.2002 № 104-ФЗ, от 24.07.2002 № 110-ФЗ, от 07.07.2003 № 117-ФЗ, от 07.07.2003 № 123-Ф3, от 11.11.2003 № 147-ФЗ, от 11.11.2003 № 148-ФЗ, от 08.12.2003 № 158-ФЗ, от

23.12.2003 № 184-ФЗ, от 23.12.2003 № 186-ФЗ, от 20.08.2004 № Ш-ФЗ, от

20.08.2004 № 120-ФЗ, от 23.12.2004 № 174-ФЗ, от 28.12.2004 № 182-ФЗ, от

29.12.2004 № 195-ФЗ, от 09.05.2005 № 49-ФЗ, от 01.07.2005 № 78-ФЗ, от

12.10.2005 № 127-ФЗ, от 19.12.2005 № 159-ФЗ, от 22.12.2005 № 176-ФЗ, от

27.12.2005 № 197-ФЗ, от 27.12.2005 № 198-ФЗ, от 03.01.2006 № 6-ФЗ, от

02.02.2006 № 19-ФЗ, от 16.10.2006 № 160-ФЗ, от 03.11.2006 № 175-ФЗ, от

04.12.2006 № 201-ФЗ, от 19.12.2006 № 237-Ф3, от 30.12.2006 № 265-ФЗ, от

20.04.2007 № 53-Ф3, от 26.04.2007 № 63-Ф3 (ред. 24.11.2008), от 24.07.2007 № 212-ФЗ, от 02.11.2007 № 247-ФЗ, от 08.11.2007 № 257-ФЗ, от 06.12.2007 № ЗЗЗ-ФЗ, от 14.07.2008 № Ц8-ФЗ, от 22.07.2008 № 141-ФЗ, от 24.07.2008 № 161-ФЗ, от 24.11.2008 № 205-ФЗ, от 25.12.2008 № 281-ФЗ, от 30.12.2008 № ЗЮ-ФЗ, от 09.04.2009 № 58-ФЗ, от 17.07.2009 № 145-ФЗ, от 19.07.2009 № 192-ФЗ, от 24.07.2009 № 213-Ф3, от 22.09.2009 № 218-ФЗ, от 23.11.2009 № 261-ФЗ, от 28.11.2009 № 283-Ф3, от 17.12.2009 № 314-ФЗ, от 27.12.2009 № 374-Ф3, от 30.04.2010 № 69-ФЗ, от 08.05.2010 № 83-Ф3, от 10.05.2010 № 85-ФЗ, от 19.05.2010 № 86-ФЗ, от 27.07.2010 № 216-ФЗ, от 27.07.2010 № 223-Ф3, от 27.07.2010 № 229-ФЗ, от 28.09.2010 № 243-Ф3, от 30.09.2010 № 245-ФЗ, от

08.11.2010 № 293-Ф3, от 29.11.2010 № 313-ф3, от 06.04.2011 № 68-ФЗ, от

27.06.2011 № 162-ФЗ, от 06.10.2011 № 270-ФЗ, от 30.11.2011 № 352-Ф3, от 30.11.2011 № 361-ФЗ, от 03.12.2011 № 378-Ф3, с изм., внесенными Федеральными законами от 31.12.1999 № 227-ФЗ, от 27.12.2000 № 150-ФЗ, от

195

30.12.2001 № 194-ФЗ, 09.07.1999 № 159-ФЗ (ред. 09.07.2002), от 24.12.2002 № 176-ФЗ, Постановлением Конституционного Суда РФ от 17.06.2004 № 12-П, Федеральными законами от 23.12.2004 № 173-Ф3, от 26.12.2005 № 189-ФЗ, от 19.12.2006 № 238-Ф3, от 01.12.2008 № 225-ФЗ, от 09.02.2009 № 17-ФЗ, Постановлением Конституционного Суда РФ от 22.06.2009 № 10-П, Федеральными законами от 18.07.2009 № 181-ФЗ, от 28.12.2010 № 402-ФЗ, от 21.11.2011 № 327-ФЭ)// Собрание законодательства РФ. 1998. №31. Ст. 3823.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 № 154-ФЗ, от 02.01.2000 № 13-Ф3, от 05.08.2000 № 118-ФЗ (ред. 24.03.2001), от 28.12.2001 № 180-ФЗ, от 29.12.2001 № 190-ФЗ, от 30.12.2001 № 196-ФЗ, Таможенного кодекса РФ от 28.05.2003 № 61-ФЗ, Федеральных законов от 06.06.2003 № 65-ФЗ, от 30.06.2003 № 86-ФЗ, от 07.07.2003 № 104-ФЗ, от

23.12.2003 № 185-ФЗ, от 29.06.2004 № 58-ФЗ, от 29.07.2004 № 95-ФЗ, от

02.11.2004 № 127-ФЗ, от 01.07.2005 № 78-ФЗ, от 04.11.2005 № 137-Ф3, от 02.02.2006 № 19-ФЗ, от 27.07.2006 № 137-Ф3, от 30.12.2006 № 265-ФЗ, от

30.12.2006 № 268-ФЗ, от 26.04.2007 № 64-ФЗ, от 17.05.2007 № 83-Ф3, от

17.05.2007 № 84-ФЗ, от 26.06.2008 № ЮЗ-ФЗ, от 30.06.2008 № 108-ФЗ, от

23.07.2008 № 160-ФЗ, от 24.11.2008 № 205-ФЗ, от 26.11.2008 № 224-ФЗ, от

19.07.2009 № 195-ФЗ, от 24.07.2009 № 213-Ф3, от 23.11.2009 № 261-ФЗ, от 25.11.2009 № 281-ФЗ, от 28.11.2009 № 283-Ф3, от 17.12.2009 № 318-Ф3, от

27.12.2009 № 374-Ф3, от 29.12.2009 № З8З-ФЗ, от 09.03.2010 № 20-ФЗ, от

27.07.2010 № 229-ФЗ, от 30.07.2010 № 242-ФЗ, от 28.09.2010 № 243-Ф3, от 03.11.2010 № 287-ФЗ, от 27.11.2010 № ЗОб-ФЗ, от 29.11.2010 № 324-Ф3, от

28.12.2010 № 404-ФЗ, от 07.06.2011 № 132-Ф3, от 27.06.2011 № 162-ФЗ, от

11.07.2011 № 200-ФЗ, от 18.07.2011 № 227-ФЗ, от 19.07.2011 № 245-ФЗ, от 16.11.2011 № 321-Ф3, от 21.11.2011 № 329-Ф3, от 28.11.2011 № ЗЗб-ФЗ, от 03.12.2011 № 392-Ф3, от 30.03.2012 № 19_фЗ? с изм., внесенными Федеральными законами от 30.03.1999 № 51-ФЗ, от 31.07.1998 № 147-ФЗ (ред.

09.07.2002), Определением Конституционного Суда РФ от 06.12.2001 № 257196

О, Постановлением Конституционного Суда РФ от 17.03.2009 № 5-П) // Собрание законодательства РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.

3. Федеральный конституционный закон от 17 декабря 1997 года № 2-ФКЗ «О Правительстве Российской Федерации» (в ред. Федеральных конституционных законов от 31.12.1997 № З-ФКЗ, от 19.06.2004 № 4-ФКЗ, от 03.11.2004 № 6-ФКЗ, от 01.06.2005 № 4-ФКЗ, от 30.01.2007 № 1-ФКЗ, от 02.03.2007 № З-ФКЗ, от 25.12.2008 № 5-ФКЗ, от 30.12.2008 № 8-ФКЗ, от 29.01.2010 № 1-ФКЗ, от 22.07.2010 № 4-ФКЗ, от 28.12.2010 № 8-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ. 1997. № 51. Ст. 5712.

4. Федеральный закон от 12 августа 1995г. №144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности» (в ред. Федеральных законов от 18.07.1997 № 101-ФЗ, от 21.07.1998 № 117-ФЗ, от 05.01.1999 № 6-ФЗ, от 30.12.1999 № 225-ФЗ, от 20.03.2001 № 26-ФЗ, от 10.01.2003 № 15-ФЗ, от 30.06.2003 № 86-ФЗ, от 29.06.2004 № 58-ФЗ, от 22.08.2004 № 122-ФЗ, от 02.12.2005 № 150-ФЗ, от

24.07.2007 № 211-ФЗ, от 24.07.2007 № 214-ФЗ, от 29.04.2008 № 58-ФЗ, от

22.12.2008 № 272-ФЗ, от 25.12.2008 № 280-ФЗ, от 26.12.2008 № 293-Ф3, от

28.12.2010 № 404-ФЗ, от 21.11.2011 № 329-Ф3, от 08.12.2011 № 424-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. 1995. №33. Ст. 3349.

5. Федеральный закон от 18 июля 2011г. № 242-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам осуществления государственного контроля (надзора) и муниципального контроля // Российская газета. 2011. 25 июля.

6. Закон РФ от 07.02.1992 № 2300-1 «О защите прав потребителей» (в ред. Федеральных законов от 09.01.1996 № 2-ФЗ, от 17.12.1999 № 212-ФЗ, от 30.12.2001 № 196-ФЗ, от 22.08.2004 № 122-ФЗ, от 02.11.2004 № 127-ФЗ, от 21.12.2004 № 171-ФЗ, от 27.07.2006 № 140-ФЗ, от 16.10.2006 № 160-ФЗ, от 25.11.2006 № 193-Ф3, от 25.10.2007 № 234-Ф3, от 23.07.2008 № 160-ФЗ, от

03.06.2009 № 121-ФЗ, от 23.11.2009 № 261-ФЗ, от 27.06.2011 № 162-ФЗ, от

18.07.2011 № 242-ФЗ) // Собрание законодательства РФ. 1996. № 3. Ст. 140.

7. Федеральный закон от 26.12.2008 № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» (в ред. Федеральных законов от 28.04.2009 № 60-ФЗ, от 17.07.2009 № 164-ФЗ, от

23.11.2009 № 261-ФЗ, от 27.12.2009 № 365-ФЗ, от 22.04.2010 № 65-ФЗ, от

26.04.2010 № 66-ФЗ, от 27.07.2010 № 191-ФЗ, от 27.07.2010 № 224-ФЗ, от

27.07.2010 № 227-ФЗ, от 30.07.2010 № 242-ФЗ, от 28.12.2010 № 408-ФЗ, от

21.04.2011 № 69-ФЗ, от 04.06.2011 № 123-Ф3, от 01.07.2011 № 169-ФЗ, от 18.07.2011 № 242-ФЗ, с изм., внесенными Федеральным законом от 21.11.2011 № 327-Ф3) // Собрание законодательства РФ. 2008. № 52 (ч. 1). Ст. 6249.

8. Федеральный закон от 07.02.2011г. №3-Ф3 «О полиции» (в ред. Федеральных законов от 01.07.2011 № 169-ФЗ, от 01.07.2011 № 170-ФЗ (ред. 30.11.2011), от 19.07.2011 № 247-ФЗ, от 21.11.2011 № 329-Ф3, от 30.11.2011 № 340-Ф3, от 30.11.2011 № 342-Ф3, от 03.12.2011 № 389-Ф3, от 06.12.2011 № 410-ФЗ) // Собрание законодательства РФ. 2011. № 7. Ст. 900.

9. Федеральный закон от 11 января 1995г. №4-ФЗ «О Счетной палате Российской Федерации» в ред. Федеральных законов от 10.07.2002 № 86-ФЗ, от 30.06.2003 № 86-ФЗ, от 29.06.2004 № 58-ФЗ, от 14.08.2004 № 101-ФЗ, от 01.12.2004 № 145-ФЗ, от 25.07.2006 № 128-ФЗ, от 02.03.2007 № 24-ФЗ, от

12.04.2007 № 49-ФЗ, от 21.07.2007 № 190-ФЗ, от 24.07.2007 № 214-ФЗ, от

29.03.2008 № 29-ФЗ, от 25.12.2008 № 274-ФЗ, от 09.02.2009 № 4-ФЗ, от 05.04.2010 № 43-Ф3, от 28.12.2010 № 404-ФЗ, от 29.12.2010 № 437-Ф3, с изм., внесенными Федеральными законами от 30.12.2001 № 194-ФЗ, от 24.12.2002 № 176-ФЗ (ред. 10.11.2004), от 23.12.2003 № 186-ФЗ (ред. 10.11.2004)) // Собрание законодательства РФ. 1995. № 3. Ст. 167.

10. Федеральный закон Российской Федерации от 3 апреля 1995 года № 40-ФЗ «О Федеральной службе безопасности» (в ред. Федеральных законов от 30.12.1999 № 226-ФЗ, от 07.11.2000 № 135-Ф3, от 07.05.2002 № 49-ФЗ, от 25.07.2002 № 116-ФЗ, от 10.01.2003 № 4-ФЗ, от 30.06.2003 № 86-ФЗ, от

22.08.2004 № 122-ФЗ, от 07.03.2005 № 15-ФЗ, от 15.04.2006 № 50-ФЗ, от

198

27.07.2006 № 153-ФЭ, от 05.07.2007 № 124-ФЗ, от 24.07.2007 № 211-ФЗ, от

04.12.2007 № 328-Ф3, от 25.12.2008 № 280-ФЗ, от 27.07.2010 № 238-Ф3, от

16.10.2010 № 275-ФЗ, от 28.12.2010 № 420-ФЗ, от 11.07.2011 № 191-ФЗ, от

18.07.2011 № 241-ФЗ, от 08.12.2011 № 424-ФЗ, с изм., внесенными Федеральным законом от 30.12.2001 № 194-ФЗ) // Собрание законодательства РФ. 1995. № 15. Ст. 1269.

11. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (в ред. Федеральных законов от

10.01.2003 № 5_фЗ, от 23.12.2003 № 180-ФЗ, от 29.06.2004 № 58-ФЗ, от

29.07.2004 № 97-ФЗ, от 18.06.2005 № 61-ФЗ, от 18.07.2005 № 90-ФЗ, от 03.05.2006 № 60-ФЗ, от 12.06.2006 № 85-ФЗ, от 29.12.2006 № 246-ФЗ, от 29.12.2006 № 247-ФЗ, от 02.03.2007 № 24-ФЗ, от 26.04.2007 № 63-Ф3, от

13.10.2008 № 171-ФЗ, от 13.10.2008 № 174-ФЗ, от 27.10.2008 № 176-ФЗ, от

25.12.2008 № 274-ФЗ, от 25.12.2008 № 276-ФЗ, от 30.12.2008 № 317-Ф3, от

19.07.2009 № 192-ФЗ, от 25.11.2009 № 281-ФЗ, от 03.11.2010 № 291-ФЗ, от 07.02.2011 № 10-ФЗ, от 27.06.2011 № 162-ФЗ, от 19.10.2011 № 285-ФЗ, с изм., внесенными Федеральными законами от 23.12.2003 № 177-ФЗ, от 23.12.2003 № 186-ФЗ, от 23.12.2004 № 173-Ф3, от 27.10.2008 № 175-ФЗ, от 18.07.2009 № 181-ФЗ, от 22.09.2009 № 218-ФЗ, от 30.09.2010 № 245-ФЗ (ред. 06.10.2011), от 21.11.2011 № 327-Ф3) // Собрание законодательства РФ. 2002. № 28. Ст. 2790.

12. Положение о ведомственном контроле за финансово-хозяйственной деятельностью объединений, предприятий, организаций и учреждений. Утверждено постановлением Совета Министров СССР от 02.04.81 // СМ СССР. 1981. Отд. 1. №15. Ст. 89.

13. Положение о Комиссии советского контроля Совета Министров СССР. Утверждено Постановлением Совета Министров СССР от 18.12.57 // СП СССР. 1957. №16. Ст. 163.

14. «Временное положение о местных контрольных учреждениях» от 3 января 1866г. // Полное собрание законов. Собрание 2. Т. 41. № 42861.

15. Положение «Об Администрации Президента Российской Федерации», утвержденное Указом Президента Российской Федерации от 6 апреля 2004 г. №490 (в ред. Указов Президента РФ от 07.06.2004 № 726, от 01.08.2005 № 903, от 20.03.2007 № 370, от 21.10.2008 № 1510, от 12.01.2010 № 59, от 14.01.2011 № 38) // Собрание законодательства РФ. 2004. № 15. Ст. 1395.

16. Положение «О Министерстве внутренних дел Российской Федерации», утвержденное Указом Президента Российской Федерации от 1 марта 2011 года № 248 // Собрание законодательства РФ. 2011. № 10. Ст. 1334.

17. Положение «О Министерстве финансов Российской Федерации», утвержденное Постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 г. №329 (в ред. Постановлений Правительства РФ от 01.12.2004 № 703, от 27.05.2005 № 336, от 21.12.2005 № 793, от 26.07.2006 № 459, от 11.11.2006 № 669, от 30.05.2007 № 336, от 27.10.2007 № 707, от 30.01.2008 № 42, от 07.11.2008 № 814, от 29.12.2008 № 1052, от 27.01.2009 № 43, от

14.02.2009 № 109, от 10.03.2009 № 212, от 26.06.2009 № 538, от 30.07.2009 № 620, от 26.01.2010 № 24, от 20.02.2010 № 75, от 09.03.2010 № 135, от

15.06.2010 № 438, от 13.09.2010 № 726, от 27.12.2010 № 1149, от 27.12.2010 № 1170, от 17.01.2011 № 5, от 04.03.2011 № 145, от 11.03.2011 № 162, от

24.03.2011 № 210, от 29.08.2011 № 717, от 17.10.2011 № 842, 03.11.2011 № 899) // Собрание законодательства РФ. 2004. №31. Ст. 3258.

18. Положение «О Пенсионном фонде Российской Федерации (России), утвержденное Постановлением Верховного Совета Российской Федерации от 27 декабря 1991 года № 2122-1 (в ред. Указа Президента РФ от 24.12.1993 № 2288; Федерального закона от 05.05.1997 № 77-ФЗ) // Ведомости СНД и ВС РСФС. 1992. №5. Ст. 180.

19. Положение «О Федеральной налоговой службе», утвержденное Постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 г. № 506 (в ред. Постановлений Правительства РФ от 11.02.2005 № 72, от 27.05.2005 № 336, от 23.11.2005 № 693, от 27.05.2006 № 318, от 03.06.2006 №

349, от 10.08.2006 № 479, от 14.12.2006 № 767, от 31.03.2007 № 197, от

200

06.06.2007 № 351, от 22.02.2008 № 116, от 15.07.2008 № 532, от 07.11.2008 № 814, от 27.01.2009 № 43, от 24.02.2009 № 154, от 15.07.2009 № 561, от 09.03.2010 № 135, от 15.06.2010 № 438, от 08.12.2010 № 995, от 11.03.2011 № 162, от 24.03.2011 № 210, 28.12.2011 №1168) // Собрание законодательства РФ. 2004. № 40. Ст. 3961.

20. Положение «О Федеральной службе по финансовому мониторингу», утвержденное Постановлением Правительства Российской Федерации от 23 июня 2004 г. № 307 (в ред. Постановлений Правительства РФ от

27.10.2007 № 708, от 07.11.2008 № 814, от 27.01.2009 № 43, от 08.08.2009 № 649, от 15.06.2010 № 438, от 24.03.2011 № 210) // Собрание законодательства РФ. 2004. № 26. Ст. 2676.

21. Положение «О Федеральной службе по финансовым рынкам», утвержденное Постановлением Правительства Российской Федерации от 29 августа 2011 г. № 717// Собрание законодательства РФ. 2011. № 36. Ст. 5148.

22. Положение «О Федеральной службе финансово-бюджетного надзора», утвержденное Постановлением Правительства Российской Федерации от 15 июня 2004 г. № 278 (в ред. Постановлений Правительства РФ от

07.11.2008 № 814, от 27.01.2009 № 43, от 08.08.2009 № 649, от 15.06.2010 № 438, от 17.01.2011 № 5, от 24.03.2011 № 210) // Собрание законодательства РФ. 2004. №25. Ст. 2561.

23. Положение «О Федеральной таможенной службе», утвержденное Постановлением Правительства Российской Федерации от 26 июля 2006 г. № 459 (в ред. Постановлений Правительства РФ от 21.04.2008 № 288, от 07.11.2008 № 814, от 27.01.2009 № 43, от 10.03.2009 № 219, от 20.02.2010 № 75, от 15.06.2010 № 438, от 08.12.2010 № 1002, от 20.06.2011 № 480, с изм., внесенными Постановлением Правительства РФ от 31.01.2012 № 60) // Собрание законодательства РФ. 2006. № 32. Ст. 3569.

24. Положение «О Федеральном казначействе», утвержденное Постановлением Правительства Российской Федерации от 1 декабря 2004 г. № 703

(в ред. Постановлений Правительства РФ от 11.11.2006 № 669, от 07.11.2008

201

№ 814, от 27.01.2009 № 43, от 15.06.2010 № 438, от 24.03.2011 № 210, от 26.12.2011 № 1147) // Собрание законодательства РФ. 2004. № 49. Ст. 4908.

25. Положение «О Фонде социального страхования Российской Федерации», утвержденное постановлением Правительства Российской Федерации от 12 февраля 1994 г. № 101 (в ред. Постановлений Правительства РФ от 24.07.1995 № 741, от 19.02.1996 № 166, от 15.04.1996 № 462, от 23.12.1996 № 1529, от 22.11.1997 № 1471, от 23.12.1999 № 1431, от 19.07.2002 № 541, от 02.08.2005 № 484, от 19.11.2008 № 862, от 12.08.2011 № 670) // Собрание актов Президента и Правительства РФ. 1994. № 8. Ст. 599.

26. Устав Федерального фонда обязательного медицинского страхования, утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 29 июля 1998 г. № 857 (в ред. Постановлений Правительства РФ от 16.12.2004 № 795, 0т 30.12.2006 № 861, от 27.10.2008 № 782, от 22.06.2009 № 509) // Собрание законодательства РФ. 1998. № 32. Ст. 3902.

27. Закон Краснодарского края от 4 октября 2011 г. № 2321-кз «О контрольно-счетной палате Краснодарского края»; Областной закон от 2 сентября 2011 г. № 667-зс «О контрольно-счетной палате Ростовской области» // ГАРАНТ Информационно-правовой портал.

28. Указ Президента Российской Федерации от 25 июля 1996г. №1095 «О мерах по обеспечению государственного финансового контроля в Российской Федерации» (в ред. Указов Президента РФ от 25.07.2000 № 1358, от 18.07.2001 №872) // Собрание законодательства Российской Федерации. 1996. №31. Ст.3696.

29. Указ Президента РФ от 18 июля 2001г. № 872 «О признании утратившим силу пункта 5 Указа Президента Российской Федерации от 25 июля 1996г. №1095 « О мерах по обеспечению государственного финансового контроля» // Собрание законодательства Российской Федерации. 2001. №30. Ст. 3156.

30. Постановление Правительства РФ от 8 апреля 2004г. № 198 «Вопросы Федеральной службы финансово-бюджетного надзора» (в ред. Поста-

202

новлений Правительства РФ от 17.01.2011 № 5, от 28.01.2011 № 39) // СЗ РФ. 2004. № 15. Ст. 1490.

31. Постановление Правительства РФ от 7 декабря 2000 г. № 925 «О подразделениях криминальной милиции» // СЗ РФ. 2000. № 50. Ст.4904.

32. Постановление Правительства РФ от 7 декабря 2000 г. № 926 «О подразделениях милиции общественной безопасности» // СЗ РФ. 2000. № 50, Ст.4905.

33. Постановление Совета Министров СССР «Об утверждении правил производства денежных начетов Комиссией советского контроля Совета Министров СССР» от 15.07.58 // СП СССР. 1958. №13. Ст. 103.

34. Постановление Совета народных комиссаров от 15 апреля 1936г. «О внутриведомственном финансовом контроле и документальной ревизии учреждений, предприятий, хозяйственных организаций и строительств» // Собрание законов СССР. 1936. №22. Ст. 202.

35. Постановление СНК СССР от 16.11.1926г. «О реорганизации финансового контроля» // Собрание законов СССР. 1926. №76. Ст. 608.

36. Постановление Пленума Высшего Арбитражного суда РФ от 31.07.2003 № 16 «О некоторых вопросах практики применения административной ответственности, предусмотренной статьей 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за неприменение контрольно-кассовых машин» // Вестник ВАС РФ. № 6. 2004.

37. Постановление Главы администрации Краснодарского края от 30 января 1997 г. № 23 «О Правительстве Краснодарского края» // http://kxasnodar.news-city.info.

38. Областной закон от 01.08.2011 № 635-3C «О Правительстве Ростовской области» // http://www.donland.ru.

39. Приказ Госналогслужбы России и МВД России «О взаимодействии органов Государственной налоговой службы Российской Федерации и органов внутренних дел Российской Федерации» от 10 октября 1996 г. № ВА-3-16/88/541.

40. Приказ МВД РФ от 23 ноября 2002г. № 1150 «О введении в действие систем оценки деятельности органов внутренних дел, отдельных подразделений криминальной милиции и милиции общественной безопасности, органов предварительного расследования».

41. Приказ МВД РФ от 2 июня 2005 г. № 444 «О полномочиях должностных лиц МВД России по составлению протоколов по делам об административных правонарушениях и административному задержанию» (с изменениями и дополнениями) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2005. №31.

42. Приказ Минфина РФ, МВД РФ и ФСБ РФ от 7 декабря 1999 г. № 89н/1033/717 «Об утверждении Положения о порядке взаимодействия контрольно-ревизионных органов Министерства финансов Российской Федерации с Генеральной прокуратурой Российской Федерации, Министерством внутренних дел Российской Федерации, Федеральной службой безопасности Российской Федерации при назначении и проведении ревизий (проверок)» // СПС «Консультант-Плюс».

43. Приказ Министерства внутренних дел Российской Федерации, Федеральной налоговой службы от 30 июня 2009г. № 495/ММ-7-2-347 «Об утверждении порядка взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений» (в ред. Приказа МВД РФ № 1144, ФНС РФ № ММВ-7-2/774@ от 14.11.2011) // Российская газета. № 173. 2009, 16 сентября.

44. Приказ Генеральной прокуратуры Российской Федерации, МВД России, ФСБ России, ФСКН России, ФТС России, Следственного комитета при прокуратуре Российской Федерации, Росфинмониторинга от 05.08.2010 №309/566/378/318/1460/43/207 «Об утверждении инструкции по организации информационного взаимодействия в сфере противодействия легализации (отмыванию) денежных средств и иного имущества, полученных преступным путем, утвержденная приказом Генеральной прокуратуры Российской Феде-

рации, МВД России, ФСБ России, ФСКН России, ФТС России, Следственного комитета при прокуратуре Российской Федерации, Росфинмониторинга».

45. Указание Генерального прокурора РФ, Госналогслужбы РФ, ДЕЛ РФ, МВД РФ и ФСБ РФ от 17, 19, 20, 24 октября 1995г. №№ 48/7, ВГ-6-20/652, СА 2297, 1/5105, 33 «О мерах по усилению борьбы с нарушениями налогового законодательства».

46. Временное положение о местных контрольных учреждениях от 3 января 1866г. // Полное собрание законов. Собрание 2. Т. 41. № 42861.

47. Сводъ законовъ Российской Империи, повелением государя императора Николая Павловича составленный. Свод уставов Казеннаго управления. Часть пятая. Уставы счетные. Сакнтпетербургъ. 1848.

48. Сводъ законовъ Российской Империи. Том 1. Часть 2. Учреждение министерств. Сводъ учреждений государственных. Книга пятая. Санктпетер-бургъ, 1892.

49. Сводъ законовъ Российской Империи. Том 1. Часть 2. Учреждение министерств. Учреждение государственного Контроля. Санктпетербургъ, 1892.

50. Собрание Узаконений РСФСР. 1917. №6. Ст. 91.

51. Собрание Узаконений РСФСР. 1919. №12. Ст. 122.

52. Собрание Узаконений РСФСР. 1920. №16. Ст. 94.

53. Полное собрание законов. Собрание 1. Т. 5. № 3255.

54. Полное собрание законов. Собрание 1. Т. 6. № 3534.

55. Лимская декларация руководящих принципов контроля. Принята IX Конгрессом Международной организации высших органов финансового контроля (ИНТОСАИ) в г. Лиме (Республика Перу) в 1977 году // официальный сайт Счетной палаты РФ // http://www.ach.gov.ш/ш/international/limskay/.

56. Конституции государств Европейского Союза. М., 1997.

57. Конституции государств Европы. М., 2001.

58. Конституции зарубежных государств: Великобритания, Франция,

Германия, Италия, Европейский Союз, Соединенные Штаты Америки, Япо-

205

ния, Индия / Сост. сб. пер., ав. введ. и вступ. ст. В.В. Маклаков - 5 изд., пере-раб. и доп. М., 2006.

Литература:

59. Административное право России / Отв. ред. Л.Л. Попов 2-е изд., пе-рераб. и доп. М., 2010. // http://yourlib.net.

60. Административная деятельность органов внутренних дел. Часть Общая: Учебник. М., 2009.

61. Административная деятельность органов внутренних дел. Часть Особенная: Учебник. М., 2009.

62. Административная деятельность органов внутренних дел: Учебник. Часть Общая. Изд. 4-е, с изм. и доп. / Под ред. А.П. Коренева. М., 2003.

63. Административная деятельность органов внутренних дел: Учебник / Под ред. В.П. Сальникова. В 2 ч. Ч. I. М., 2005.

64. Административная деятельность органов внутренних дел: Учебник / Под ред. Сальникова В.П. В 2 ч. Ч. И. М., 2005.

65. Административное право / B.C. Четвериков. Ростов на-Дону, 2004. // http://yourlib.net.

66. Алпатов Ю.Ф. Повышение эффективности контрольной работы -важнейшая задача налоговых органов // Налоговый вестник. 1997. №5.

67. Андреева Ю.А. К вопросу о соотношении понятий «контроль» и «надзор» // Административное право и процесс. 2009, №2.

68. Андреевский И. Полицейское право. Томъ первый. Санктпетер-бургъ, 1873.

69. Андреевский И. Полицейское право. Томъ второй. Часть II, полищя благосостояшя. Санктпетербургъ, 1873.

70. Атаев A.A. Управленческая деятельность: Практика и резервы организации. М., 1988.

71. Атаманчук Г.В. Теория государственного управления: Курс лекций. М., 1997. Бельский К.С. Феноменология административного права. Смоленск, 1995.

72. Баранов М.Л. Понятие и виды государственного контроля в системе федеральных органов исполнительной власти Российской Федерации // http://www.law-n-life.ru/arch/156/156-7.doc.

73. Бахрах Д.Н. Административное право России: Учебник для вузов. М, 2001.

74. Безденежных В.М. Выявление и пресечение милицией общественной безопасности административных правонарушений в сфере предпринимательской деятельности и потребительского рынка: Учебное пособие. М., 1998.

75. Беликов А.П. Органы внутренних дел в системе государственного финансового контроля (финансово-правовой аспект): Дисс. ... канд. юрид. наук. М., 2009.

76. Белобжецкий И.А. Финансово-хозяйственный контроль в управлении экономикой. М., 1979.

77. Белобжецкий И.А. Финансовый контроль и новый хозяйственный механизм. М., 1989.

78. Белов Н.Г. Контроль и ревизия в сельскохозяйственных предприятиях // Статистика. 1976, №5.

79. Белуха М.Т. Контроль и ревизия в отраслях народного хозяйства. М., 1992.

80. Бровкина Н.Д. Основы финансового контроля. М., 2007.

81. Бурмистров С.А. Контроль органами государственной власти передаваемых муниципальным органам государственных полномочий // Муниципальная служба: правовые вопросы. 2008, №3.

82. Бурцев В.В. Организация системы государственного финансового контроля в Российской Федерации: Теория и практика. М., 2002.

83. Бутынец Ф.Ф. Организация и проведение ревизий в условиях модернизации учета в потребкооперации. М., 1976.

207

84. Быков A.B. Правовые основы деятельности национальной жандармерии по обеспечению общественной безопасности во Франции, ее основные задачи и функции // Полиция и борьба с преступностью за рубежом. М., ВНИИ МВД России, 2006.

85. Вайнштейн Э.Г. Ревизия и контроль в банках. М., 1974.

86. Вознесенский Э.А. Дискуссионные вопросы теории социальных финансов. Л., 1996.

87. Вознесенский Э.А. Финансовый контроль в СССР. М., 1973.

88. Выступление Министра внутренних дел РФ Р.Г. Нургалиева на расширенном заседании коллегии МВД России 6 февраля 2009г. //www.mvd.ru/news/23452.

89. Галкин Д.В. Органы внутренних дел в системе обеспечения финансовой безопасности российской Федерации (административно-правовой аспект): Дисс. ... канд. юрид. наук. М., 2009.

90. Гвоздев C.B. Правовые формы контрольно-надзорной деятельности налоговых органов: Автореф. дисс. ... канд. юрид. наук. М., 2004.

91. Глазунова Н.И. Государственное и муниципальное (административное) управление: Учебник. М., 2009.

92. Годме П.М. Финансовое право. М., 1978.

93. Головачева A.A. Десять летъ реформъ 1861-1871. Санктпетербургъ,

1872.

94. Головин А.Ю. Налоговый контроль как инструмент предупреждения налоговых преступлений: Автореф. дисс... канд. юрид. наук. М., 2005.

95. Горбунова О.Н. Финансовое право и финансовый мониторинг в современной России. М., 2003.

96. Горшенев В.М., Шахов И.Б. Контроль как правовая форма деятельности. М., 1987.

97. Государственный контроль (1811-1911). С.-Петербургъ, 1911.

98. Грамаев Ю. Преступное «бегство» капиталов за границу. Практика

правоохранительных органов // Право и экономика. 2005, № 8.

208

99. Грачева Е.Ю. Государственный финансовый контроль в Российской Федерации: состояние, проблемы и перспективы законодательного обеспечения // Материалы научно-практической конференции. М., 2002.

100. Грачева Е.Ю. Развитие государственного финансового контроля в РФ как тенденция формирования социального государства// Государство и право. 2005, №4.

101. Грачева Е.Ю. Проблемы правового регулирования государственного финансового контроля. М., 2000.

102. Грачева Е.Ю. Проблемы правового регулирования государственного финансового контроля: Дисс. ... докт. юрид. наук. М., 2000.

103. Грачева Е.Ю. Обеспечение публичных интересов в условиях рынка как важнейшая цель государственного финансового контроля // Актуальные проблемы публичного права в России и за рубежом: Материалы Всероссийской научно-практической конференции, посвященной 60-летию д.ю.н., проф. А.Б. Зеленцова. М., 2011. С. 55.

104. Даль В.И. Толковый словарь живого великорусского языка (он-лайн-версия) // http://www.classes.ru/all-russian/russian-dictionary.

105. Денисенко В.В. Совершенствование правового обеспечения системы государственного финансового контроля // Современное право. 2006, № 3.

106. Денисенко В.В. Финансовый контроль в современной России: в поиске баланса права и политики // Россия в глобальных экономических и социокультурных процессах: Сборник научных трудов участников V Международной научно-практической конференции (25 мая 2011 г., г. Липецк) : в 2-х частях / Под общей ред. д-ра экон. наук, проф. C.B. Лаптева, канд. юрид. наук, доц. А.Д. Моисеева. Часть I. Воронеж, 2011.

107. Емелин A.B. Основы организации и функционирования системы валютного контроля в Российской Федерации // Деньги и кредит. 2005, №3.

108. Еремин С.Г Теоретические и практические проблемы использования специальных бухгалтерских познаний по делам о преступлениях в сфере экономики. Волгоград, 2006.

109. Еремин С.Г. Выявление признаков экономических преступлений в бухгалтерском учете с использованием методов фактического контроля // Адвокат. 2006, №9.

110. Еферин В.П. Организация и координация взаимодействия в гор-райлинорганах внутренних дел: Лекция. Домодедово, 2005.

111. Ефимова Н.П. Финансы и кредит. М., 2002.

112. Ефремова Т.Ф. Новый словарь русского языка (онлайн-версия) // http://www.classes.ru/all-russian/russian-dictionary.

113. Жуков В.А., Опенышев С.П. Государственный финансовый контроль. М., 1999.

114. Зайцева Е.А., Чипура Д.П. Использование специальных экономических знаний в досудебном производстве по уголовным делам: Монография. Волгоград, 2007.

115. Захаров В. Еще раз о главном// Президентский контроль. 1997, №6.

116. Зудилин А.П., Ахмедов Ф.Н. Финансовый контроль: Учеб. пособие. М.: Изд-во РУДН, 2000.

117. Зырянов С.М. О соотношении административного надзора с другими видами контрольно-надзорной деятельности// Полицейское право. 2007, №2.

118. Иванченко В.М. Финансовый контроль в системе государственного контроля // Финансовый контроль в Российской Федерации: проблемы организации и управления: Материалы «Круглого стола», 26 декабря 2001г. М., 2002.

119. Иванюженко А.Б. Государственный и муниципальный финансовый контроль. СПб., 2010.

120. Интервью с начальником ФСЭНП МВД РФ C.B. Веревкиным-Рахальским // Российская Газета. 2003. 6 августа.

121. Интернет-конференция Председателя Счетной палаты Российской Федерации Степашина C.B. в компании «Гарант» 1 июля 2009 г./ Официальный сайт Счетной палаты РФ // http:// www.ach.gov.ru/ru/chairman/? id=707.

122. Исаев И.А. История государства и права России. М., 1996.

123. История финансового законодательства России. Москва - Ростов-на-Дону, 2003.

124. Каплунов А.И. Правовое регулирование применения специальных мер административного пресечения: проблемы и пути совершенствования // Полицейское право. 2005, №1.

125. Карамзин Н.М. Записка о древней и новой России в ее политическом и гражданском отношениях // http://www.histJTisu.ru/ER/Etext/karaiTizm.htm.

126. Кардашова И.Б. МВД России в системе обеспечения национальной безопасности Российской Федерации: Монография. М., 2006.

127. Карпов Э.С. Государственный финансовый контроль в уголовно-исполнительной системе (финансово-правовой аспект): Дисс. ... канд. юрид. наук. М., 2008.

128. Карпов Э.С. О природе финансового контроля// Черные дыры в Российском законодательстве. 2007. №1.

129. Козлов A.B. Координация деятельности правоохранительных органов по борьбе с экономической преступностью // Современное право. 2004, №10.

130. КноррингВ.И. Искусство управления: Учебник. М., 1997.

131. Кодинцев С.А. Административно-правовая организация бюджетно-финансового контроля в Российской Федерации: Автореф. дисс... канд. юрид. наук. Хабаровск, 2003.

132. Козлов Ю.М., Попов JL JI. Административное право. М., 1999.

133. Козырев A.A. Влияние института ответственности за налоговые правонарушения на экономическую безопасность государства. Дисс. ... канд. юрид. наук. М., 2004.

134. Кононов П.И. Современное состояние и вопросы кодификации административно-процессуального законодательства // Журнал российского права. 2001, № 7.

135. Крамаровский JI.M. Ревизия и контроль. М., 1976.

136. Криминология: Учебник / под ред. проф. Малкова В.Д. М., 2006.

//http://civil.consultant.ru/elib/books/38/page_26.html

211

137. Крохина Ю.А. Финансовое право России: Учебник для вузов. М., 2004.

138. Коняев А.И. Финансовый контроль в дореволюционной России (очерки истории). М., 1959.

139. Котарбиньский Т. Трактат о хорошей работе. М., 1975.

140. Крохина Ю.А. Финансовое право России: Учебник. М., 2004.

141. Кулажников В.В. Правовые и организационные основы участия милиции в осуществлении финансового контроля: Автореф. дисс... канд. юрид. наук. Омск, 2009.

142. Кулажников В.В. Правовые и организационные основы участия милиции в осуществлении финансового контроля: Дисс. ... канд юрид. наук. Омск, 2009.

143. Курочкин A.B. Создать единую вертикаль контроля // Президентский контроль. 1999, №2.

144. Курочкина Е.Е. Проблемы совершенствования механизма финансово-контрольной деятельности Российского государства: Дисс. ... канд. юрид. наук. СПб., 2006.

145. Ларичев В.Д., Решетник И.С. Налоговые преступления и правонарушения. Кто и как их выявляет и предупреждает. М., 1998.

146. Лобанов A.B. Взаимодействие налоговых инспекций с государственными органами в системе финансового контроля/ Финансовый контроль в Российской Федерации: проблемы организации и управления: Материалы «Круглого стола», 26 декабря 2001 г. М., 2002.

147. Лызов Д.В. Административно-правовые средства борьбы с правонарушениями в сфере охраны рыбных запасов: по материалам Дальневосточного региона: Дисс. ... канд. юрид. наук. Хабаровск, 2001.

148. Малеин Н.С. Кредитно-расчетные правоотношения и финансовый контроль. М., 1964.

149. Мартынов A.B. Административный надзор в Российской Федерации: теоретические основы построения, практика осуществления и проблемы

правового регулирования: Автореф. дисс. ... докт. юрид. наук. Воронеж, 2010.

212

150. Материалы международного семинара, г. Москва, 14-16 апреля 1998 г. // Изд. по постановлению Коллегии Счетной палаты Российской Федерации.

151. Машаров И.М., Кононов П.И. К вопросу о методах административного принуждения // Полицейское право. 2005, № 1.

152. Маштакова Е.А. Теоретико-правовые вопросы государственного контроля в Российской Федерации: Автореф. дисс. ... канд. юрид. наук. Волгоград, 2000.

153. Мельникова Е., Чеботарев М. Сегодняшний преступник - интеллектуал // эж-ЮРИСТ, №41, октябрь 2007 г.

154. Миленина Н. С. Конституционно-правовые основы бюджетного контроля в Российской Федерации: Автореф. дисс. ... канд. юрид. наук. Челябинск, 2011.

155. Милюков П. Государственное хозяйство России в первой четверти XVIII столетия и реформа Петра Великаго. Санкт-Петербургъ, 1892.

156. Министерство финансов 1802-1902. Часть первая. Санкт-Петербургъ, 1902.

157. Министерство финансов 1802-1902. Часть вторая. Санкт-Петербургъ, 1902.

158. Митрофанов В.М. Контроль и ревизия хозяйственной деятельности предприятий. М., 1971.

159. Моданов В.В. Правовое регулирование государственного финансового контроля как фактора обеспечения национальной безопасности Российской Федерации: Дисс. ... канд. юрид. наук. М., 2006.

160. Мысловский E.H. Ревизия как источник доказательства в уголовном процессе Российской Федерации. М., 1998

161. Налоги и налоговое право: Учебное пособие / под ред. A.B. Брызгали-наМ., 1998.

162. Нестеров A.B. Философия контроля, надзора и мониторинга // htpp:// www.hse.ru/ infopage/ persona/n/material nesterov _ a _ v/st7.doc.

163. Новокшонов К.А. Административно-правовое регулирование предпринимательской деятельности и административная деятельность ОВД: соотношение и совершенствование форм, методов, компетенции, функций, взаимодействия (на материалах исследования работы подразделений БППР и ИАЗ): Дисс. ... канд. юрид. наук. Челябинск, 2004.

164. Общее административное право: Учебник / под ред. Ю.Н. Стари-лова. Воронеж, 2007.

165. Овсянников JI.H. Государственный финансовый контроль: кому он не нужен // Президентский контроль. 1996, №5.

166. Овсянников JI.H. Закон о государственном финансовом контроле все-таки нужен// Президентский контроль. 1998, №9.

167. Овсянников JI.H. Уважать, а не от страха дрожать. Еще раз о необходимости государственного контроля и путях его усиления // Президентский контроль. 1999, № 4.

168. Овсянников JI.H. Уважать, а не от страха дрожать // Президентский контроль. 2000, № 4.

169. Овсянников JI.H. Экономическая необходимость закона о государственном финансовом контроле// Финансы. 2007, № 6.

170. Ожегов С.И. Толковый словарь русского языка (онлайн-версия) // http://www.classes.ru/all-russian/russian-dictionary.

171. Ожегов С.И. Словарь русского языка. М., 1973.

172. Ожегов С.И., Шведова Н.Ю. Толковый словарь русского языка (онлайн версия) // http://www.classes.ru/all-russian/russian-dictionary

173. Озеров И.Х. Какъ расходуются въ России народныя деньги? Критика русскаго расходнаго бюджета и государственный контроль (по неизданным документам). Второе издание. М., 1907.

174. Озеров И. X. Основы финансовой науки. Выпуск 1-й. Учение об обык-новенныхъ доходахъ. Третье издание, исправленное и дополненное. М., 1909.

175. Опарин В.Н. Правовое регулирование применения мер непосредственного принуждения должностными лицами правоохранительных органов Российской Федерации: Дисс. ... канд. юрид. наук. Омск, 1998.

176. Опенышев С.П., Жуков В.А. Сущность, цели, задачи и функции финансового контроля // Бюллетень Счетной палаты Российской Федерации. 1999, № 12 //http://www.ach.gov.ru/ru/bulletin/.

177. Организационно-правовые основы деятельности налоговых и правоохранительных органов по обеспечению своевременного исполнения налогоплательщиками своих обязанностей // Законодательство и экономика. 2008, № 4.

178. Павленко С.Ю. Интервью газете «Труд» // официальный сайт Минфина России (http://www.minfin.ru/off _ inf 2375.htm).

179. Пехтерев А.Ф. Развитие и совершенствование мер административно-правового пресечения // Современное право. 2004, №10.

180. Пожарский Д.В. Функции государства и государственный контроль в их системе (теоретико-правовой аспект). М., 2005.

181. Рашевский Ю.М. Организационно-правовые основы взаимодействия органов внутренних дел с органами налоговой полиции с учетом региональных особенностей: Автореф. дисс. ... канд. юрид. наук. М., 1998.

182. Резина H.A. Государственный контроль и надзор в сфере потребительского рынка: Дисс. ... канд. юрид. наук. Омск, 2003.

183. Родионова В.М., Шлейников В.И. Финансовый контроль. М., 2002.

184. Савин А.Ю. Финансовое право. М., 1997.

185. Саттарова H.A. Принуждение в финансовом праве. М., 2006.

186. Сводъ законовъ Российской Империи в пяти книгах. Под ред. и с прим. И.Д. Мордухай-Болтовского. Книга первая. Том I-III. С.-Петербургъ, 1912.

187. Селезнев А.З. Контроль финансовых потоков. М., 2010.

188. Соколова Э.Д. Правовое регулирование финансовой деятельности государства и муниципальных образований. М., 2009.

189. Соменков А.Д. Парламентский контроль за исполнением государственного бюджета. Элиста, 1998.

190. Словарь русских синонимов (онлайн-версия) // http://www.classes.ru/all-russian/russian-dictionary.

191. Старилов Ю.Н. Курс общего административного права. В Зт. T. I: История. Наука. Предмет. Нормы. Субъекты. М., 2002.

192. Степашин C.B. Выступление на совещании по вопросу совершенствования государственного контроля в Российской Федерации. 11 декабря 2008 г. / Официальный сайт Счетной палаты РФ (http:// www.ach.gov. ru/ru/chairman/? Id= 658.

193. Степашин C.B., Столяров Н.С., Шохин С.О., Жуков В.А. Государственный финансовый контроль: Учебник для вузов. СПб., 2004.

194. Студеникина М.С. Государственный контроль в сфере управления. М., 1974.

195. Тарасов A.M. Государственный контроль в России. М., 2008.

196. Тарасов И.Т. Очеркъ науки полицейскаго права. М., 1897.

197. Тарасов И.Т. Очеркъ науки финансоваго права. Введеше. Общая часть. Особенная часть. Ярославль, 1883.

198. Тедеев A.A., Парыгина В.А. Финансовое право. М., 2004.

199. Тихомиров Ю.А. Административное право и процесс: Полный курс. М., 2001. // http://yourlib.net.

200. Тюкалова Н.М. Пути совершенствования законодательства в сфере торговли: Автореф. дисс. ... канд. юрид. наук. Хабаровск, 2002.

201. Тюрин В.А. Проблемы применения мер пресечения в административном праве России: Дисс. ... докт. юрид. наук. М., 2004.

202. Ушаков Д.Н. Большой толковый словарь современного русского языка (онлайн-версия) // http://www.classes.ru/all-russian/russian-dictionary.

203. Файоль А. Общее и промышленное управление // Управление -это наука и искусство. М., 1992.

204. Фасмер М. Этимологический словарь русского языка. Т. 3. М., 1964.

205. Федеральный закон «Об оперативно-розыскной деятельности»:

Учебное пособие. Изд. 8-е, перераб. и доп./ Под ред. Чечетина А.Е. М., 2004.

216

206. Филоненко И.О. Возбуждение и административное расследование милицией дел об административных правонарушениях в сфере оборота алкогольной продукции: Дисс. ... канд. юрид. наук. Омск, 2003.

207. Философский словарь // Библиотека российского гуманитарного HHTepHeT-yHHBepcHTeTa//http://sbiblio.com/biblio/content.aspx?dictid=47&wordid =196211.

208. Финансовый контроль: Учебное пособие/ Грачева Е.Ю., Толстопя-тенко Г.П., Рыжкова Е.А. М., 2004.

209. Финансовое право: Учебник / Под ред. О.Н. Горбуновой. М., 1996.

210. Финансовое право: Учебник/ Отв. ред. О.Н. Горбунова. М., 2005.

211. Финансовое право: Учебник/ Отв. ред. М.В. Карасева. М., 2002.

212. Финансовое право: Учебное пособие / Отв. ред. И.В. Рукавишникова. М., 2007.

213. Финансовое право: Учебник/ Отв. ред. Н.И. Химичева. М., 1995.

214. Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева, 2-е изд., перераб. и доп. М., 1999.

215. Финансовое право России: Учебное пособие / Под ред. Ялбулгано-ва A.A. М., 2001.

216. Финансы/ Под ред. В.М. Родионовой. М., 1993.

217. Фризен П.Д. Административно-правовое предупреждение отдельных видов преступлений: Дисс... канд. юрид. наук. Омск, 2004.

218. Хребтова Т.П. Органы внутренних дел как субъекты финансового контроля// Экономические, тыловые и гражданско-правовые проблемы совершенствования деятельности органов внутренних дел: Сборник научных статей по материалам межвузовского научно-практического семинара (Москва, 21 декабря 2007 г.) М., 2007.

219. Цалиев А.Т. Организационно-правовое обеспечение государственного финансового контроля в Российской Федерации: вопросы эффективности и совершенствования: Дисс. ... канд. юрид. наук. М., 2007.

220. Царева Г.Б. Административно-правовая деятельность милиции общественной безопасности по борьбе с правонарушениями в сфере потребительского рынка: Автореф. дисс. ... канд. юрид. наук. М., 2003.

221.Чадин М.В. Судебно-экономическая экспертиза как метод государственного финансового контроля в Российской Федерации: Дисс. ... канд. юрид. наук. М., 2003.

222. Черников В.В. Административно наказуемые мелкие хищения и их предупреждение: Учебное пособие. Горький, 1988.

223. Черников В.В. Новшества в Законе Российской Федерации «О милиции» (По итогам работы Государственной Думы Федерального Собрания российской Федерации IV созыва) // Полицейское право. 2007, №2.

224. Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит: Учебник. М., 2000.

225. Шорина Е.В. Контроль за деятельностью органов государственного управления в СССР. М., 1981.

226. Щербаков В.Ф. Теоретические основы деятельности Федеральной службы по экономическим и налоговым преступлениям в системе государственного противодействия преступности в сфере экономики. М., 2004.

227. Энциклопедический словарь экономики и права. М., 2005. // dic.academic.ru

228. Янчуков Д.А. Государственный контроль в таможенной сфере: административно-правовые аспекты: Автореф. дисс. ... канд. юрид. наук. М., 2011.

Электронные ресурсы:

229. Библиотека российского гуманитарного интернет-университета// http://sbiblio.com.

230. Деловой портал Краснодарского края // http://krasnodar.news-скулпйэ.

231. Конституции государств (стран) мира // worldconstitutions.ru.

232. Он-лайн словари и энциклопедии // http://dic.academic.ru.

233. Официальный портал Правительства Ростовской области // http://-www.donland.ru.

234. Официальный сайт МВД России //http://www.mvd.ru.

235. Официальный сайт Счетной палаты РФ // http://www.ach.gov.ru

236. Официальный сайт Минфина России // http://www.minfm.ru.

237. Справочно-правовая система «Консультант-Плюс» // consultant.ru.

238. Справочно-правовая система «Гарант» // http://www.garant.ru.

239. Студенческая электронная он-лайн библиотека // http://yourlib.net.

240. Словари и энциклопедии он-лайн // http://www.classes.ru.

241. Электронная библиотека учебников // http: // studentam.net.

АНКЕТА

изучения мнения сотрудников полиции, инспекторов инспекций федеральной налоговой службы (ФНС России) по вопросам государственного финансового контроля*

1. Государственный финансовый контроль - это:

1.1. Один из видов государственного контроля

1.2. Деятельность или функция различных контролирующих органов

1.3. Функция системы управления финансовыми отношениями

1.4. Система наблюдения за финансово-хозяйственной деятельностью объекта управления

1.5. Совокупность мероприятий по проверке хозяйственных операций, проводимых контрольными органами

1.6. Все варианты правильные

1.7. Затрудняюсь ответить

2. Как соотносятся понятия «контроль» и «надзор»?

2.1. Тождественны

2.2. Понятие «контроль» включает в себя «надзор»

2.3. Понятие «надзор» включает в себя «контроль»

2.4. Затрудняюсь ответить

3. Субъект государственного финансового контроля - это:

3.1. Любой орган, любое должностное лицо, участвующее в проверке в сфере финансовой деятельности

3.2. Орган, должностное лицо, законодательно наделенное полномочиями в сфере государственного финансового контроля

3.3. Финансовые органы и их должностные лица

* по смыслу вопросов предусматривается один или несколько правильных вариантов ответов

220

3.4. Финансовые органы, их должностные лица, а также органы и должностные лица, оказывающие содействие финансовым органам и их должностным лицам в проведении государственного финансового контроля

3.5. Органы, специально образованные для осуществления государственного финансового контроля, и их должностные лица

3.6. Затрудняюсь ответить

4. Являются ли органы внутренних дел (полиция) субъектами государственного финансового контроля?

4.1. Да

4.2. Нет

4.3. Затрудняюсь ответить

5. Какими нормативно-правовыми актами регламентируется взаимодействие органов внутренних дел (полиции) с инспекциями ФНС России?

5.1. Конституцией РФ

5.2. Федеральным законом «О государственном финансовом контроле»

5.3. Федеральным законом «О полиции»

5.4. Приказами МВД России и ФНС России

5.5. Инструкцией о взаимодействии

5.6. Затрудняюсь ответить

6. Каковы основные направления взаимодействия органов внутренних дел (полиции) с инспекциями ФНС России?

6.1. Информационный обмен

6.2. Совместное проведение мероприятий (проверок, ревизий)

6.3. Обеспечение безопасности сотрудников инспекций ФНС России и членов их семей

6.4. Оказание налоговым органам помощи в изъятии документации, опечатывании проверяемых объектов

6.5. Установление с помощью органов внутренних дел (полиции) местонахождения юридических лиц или граждан, скрывающихся от налогообложения

6.6. Совместная профилактическая работа

221

6.7. Оказание технической помощи налоговым органам

6.8. Изучение и распространение положительного опыта

6.9. Все варианты правильные

6.10. Затрудняюсь ответить

7. Оцените уровень взаимодействия органов внутренних дел (полиции) с инспекциями ФНС России:

7.1. Высокий

7.2. Средний

7.3. Низкий

7.4. Затрудняюсь ответить

8. Оцените степень нормативно-правовой регламентации участия органов внутренних дел (полиции) в осуществлении государственного финансового контроля:

8.1. Достаточная

8.2. Недостаточная

8.3. Затрудняюсь ответить

9. Чем регламентируется участие органов внутренних дел (полиции) в проведении налоговых проверок?

9.1. Федеральным законом «О государственном финансовом контроле»

9.2. Налоговым кодексом РФ

9.3. Федеральным законом «О полиции»

9.4. Приказами МВД России и ФНС России

9.5. Затрудняюсь ответить

10. Выделите критерии, допустимые для оценки взаимодействия полиции и других органов в контрольно-финансовой сфере:

10.1. Качество взаимодействия

10.2. Частота взаимодействия

10.3. Степень участия в проведении совместных контрольных мероприятий

10.4. Степень реализации информации, полученной от другого контролирующего органа

10.5. Затрудняюсь ответить

РЕЗУЛЬТАТЫ АНКЕТИРОВАНИЯ

сотрудников полиции по вопросам государственного финансового контроля

отобрано 125 анкет количество ответов процент

1. Государственный финансовый контроль - это:

1.1. Один из видов государственного контроля 106 84,8%

1.2. Деятельность или функция различных контроли- 32 25,6%

рующих органов

1.3. Функция системы управления финансовыми от- 6 4,8%

ношениями

1.4. Система наблюдения за финансово-хозяйствен- 29 23,2%

ной деятельностью объекта управления

1.5. Совокупность мероприятий по проверке хозяй- 113 90,4%

ственных операций, проводимых контрольными орга-

нами