Особенности развития лизинговых отношений в агросфере тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.01, кандидат экономических наук Фанисов, Рамиль Фанисович

• Фанисов, Рамиль Фанисович
• кандидат экономических наук
• 2010

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Фанисов, Рамиль Фанисович

Введение

Глава 1 Теоретические основы лизинговых отношений в агро-сфере

1.1 Экономическое и правовое содержание лизинговых отношений

1.2 Функционирование и регулирование лизинговой деятельности в агросфере

1.3 Современные подходы к оценке эффективности лизинговых отношений в аграрном секторе

Глава 2 Современное состояние и направления совершенствования лизинговых отношений в агросфере

2.1 Анализ материально-технической базы регионального сельского хозяйства

2.2 Развитие лизинговых отношений в аграрном секторе региона

2.3 Совершенствование организационно-экономического механизма лизинговых отношений в агросфере региона

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Особенности развития лизинговых отношений в агросфере»

Актуальность темы исследования. Одной из главных проблем аграрного сектора экономики России сегодня является значительный физический и моральный износ машин и оборудования сельскохозяйственных предприятий. Складываются тенденции снижения технического потенциала, роста издержек на поддержание старой и изношенной техники в рабочем состоянии, снижения эффективности производства, увеличения себестоимости на единицу готовой продукции и, как следствие, снижения конкурентоспособности отечественной продукции сельского хозяйства. При дальнейшем ухудшении экономического положения предприятий аграрного сектора существует реальная угроза продовольственной безопасности России, когда основная масса продукции сельского хозяйства будет поставляться из-за рубежа. В связи с этим необходимо принимать срочные меры по поддержке и развитию агропромышленного комплекса, в том числе по пополнению и обновлению состава машинно-тракторного парка сельхозтоваропроизводителей. В этой ситуации возникла острая необходимость в использовании, наряду с традиционными формами инвестирования, такой сравнительно новой, особой формы привлечения инвестиций, как лизинг.

В ведущих странах мира лизинг применяется уже в течение нескольких десятилетий (с середины XX в.) и мировой опыт показывает, что лизинговые операции являются неотъемлемым направлением в системе мер стабилизации и развития экономики. Исторически лизинг зарекомендовал себя как инструмент, способный решать такие задачи, как быстрое техническое переоснащение производств, создание новых рабочих мест, увеличение прибыли предприятий, внедрение в производство современных технологических разработок и др. В настоящее время в развитых странах около 80% новых видов продукции производится на оборудовании, приобретенным в лизинг. Удельный вес лизинга в общем объеме инвестиций в машины и оборудование (в

90-х гг.) - в США, например, составляет 30%, в Великобритании - 28,2%, Канаде - 22,0%, Германии - 14,8%1.

В России, при правительственной поддержке и непосредственного финансирования из бюджетов различных уровней, этот показатель по данным статистики в 2000 г. был равен 4,35%2, в 2006 г. - 9,00%, а в 2007 г. уже 16,10% . Как видим, несмотря на определенный прогресс, это явно недостаточный уровень, учитывая имеющийся льготный налоговый режим для лизинга в России, который отсутствует в странах с развитой рыночной экономикой.

Объемы лизинговых сделок в России не удовлетворяют в достаточной степени потребностям экономики страны. Особенно очевидно это показывает степень износа материально-технической базы сельского хозяйства, которая вместе с трудовыми и земельными ресурсами является важнейшим элементом производственного потенциала аграрного сектора экономики.

По данным Федеральной службы государственной статистики по Республике Башкортостан (РБ) и Минсельхоза РБ в 2007 по сравнению с 1995 г. парк тракторов сократился на 58,1%, по сравнению с 2006 г. - на 9,5%. Также сократился парк комбайнов по разным его видам по сравнению с 1995 г. в пределах от 63,1 до 86,5%, по сравнению с 2006 г. - пределах 8,5%. В целом можно констатировать сокращение материально-технического потенциала сельского хозяйства в пределах 60-90% по сравнению с 1995 г. и в пределах 5-15% по сравнению с 2006 г. На начало 2008 г. обеспеченность отдельными видами техники по потребностям составляла: тракторов - 48%, комбайнов зерноуборочных - 57%, кормоуборочных - 75%, свеклоуборочных - 56% и

1 Лещенко, М.И. Основы лизинга [Текст] : Учеб. пособие / М.И. Лещенко. — М.: Финансы и статистика, 2001. - С. 10. Газман, В.Д. Англо-русский толковый словарь терминов и понятий по лизингу [Текст] / В.Д.Газман. - М.: Издательский дом «Деловая пресса», 2002. - С. 13, 19.

3 Инвестиции в России. 2007 [Текст] : стат. сб. / Росстат. - М., 2007. - С. 121. картофелеуборочных - 95%

В целом можно констатировать, что обеспеченность сельскохозяйственной техникой на 100 га посевов зерновых и технических культур по сравнению с западными странами примерно в 10-12 раз ниже.

Одним из действенных механизмов доукомплектования машинно-тракторного парка, воспроизводства технического потенциала отрасли и приобретения племенного скота является лизинг на основе государственной и частных инвестиций. Имеющаяся отечественная практика, научные исследования и зарубежный опыт подтверждают тот факт, что развитие лизинговых отношений в агропромышленном комплексе является менее затратной формой быстрого и эффективного обеспечения сельхозтоваропроизводителей основными видами тракторной сельскохозяйственной техники, обновления машинно-тракторного парка и приобретения племенного скота. А для некоторых хозяйств это, пожалуй, единственный способ приобретения техники и животных.

Необходимость обобщения накопленного опыта и дальнейшего совершенствования лизинговых отношений и определила выбор темы диссертационного исследования.

Степень разработанности темы. Основные теоретические и методологические положения, связанные с раскрытием содержания лизинга, его особенностями в сельском хозяйстве в условиях рынка и реформирования отрасли изложены в научных трудах зарубежных экономистов: Р.Бауэра, М.Гиммана, В.Тана, Р.Хольта, Д.Стоуна, В.Хойера и др.

В российской науке и практике изучению лизинговых отношений, анализу правовых, экономических и организационных аспектов лизинговой деятельности посвящены работы: И.В.Андриасовой, В.Д.Газмана, В.А.Горемы-кина, В.М.Джухи, Г.Л.Земляковой, Е.В.Кабатовой, А.Г.Куликова, Д.В.Лелец

1 Статистический ежегодник. Республика Башкортостан [Текст]: стат. сб. : в 2 ч. / Башкор-тостанстат. - Уфа, 2008. - Ч. 2. - С. 58. кого, М.И.Лещенко, Р.А.Махмутова, Р.Г.Ольховой, Л.Н.Прилуцкого, Е.Н.Чекмаревой, Т.Г.Философовой, Е.Ф.Францевой, А.Т.Юсуповой и др.

Следует отметить, что превалирующее число работ российских исследователей имеет определенную схожесть в том, что в них зачастую отражается только конъюнктурное состояние российского лизинга. Причем, значительный объем материала в этих работах представляет собой сборник нормативных документов по лизингу, описание лизинговых договоров, бухгалтерских проводок и прочего документооборота. Фундаментальных работ, рассматривающих лизинговые отношения с позиций экономической теории, к сожалению, еще очень мало. К тому же, на сегодня вопросы, связанные с особенностями развития лизинговых отношений в агросфере, также раскрыты не в полной мере.

Практически отсутствуют разработки эффективной структуры лизинговых отношений и стратегии государственной поддержки лизингового бизнеса в аграрной сфере на региональном уровне, в том числе в Республике Башкортостан. К настоящему времени можно выделить лишь работы А.В.Агапова о правовом регулировании лизинга в сельском хозяйстве, а также учебное пособие В.С.Максютова, отражающее предпосылки и некоторые практические стороны развития лизинга в республике. К сожалению, научные публикации, освещающие исследуемую проблему на региональном уровне, в том числе по Республике Башкортостан, отсутствуют. Кроме того, вопросы развития лизинга по Республике Башкортостан на диссертационном уровне еще не рассматривались. Таким образом, недостаточная научная и практическая разработанность вышеперечисленных проблем определила цель и задачи настоящего исследования.

Цель и задачи исследования. Целью диссертационной работы является раскрытие особенностей лизинговых отношений в агросфере и определение основных направлений их развития.

Для достижения поставленной цели автор ставит следующие задачи:

- изучить теоретические взгляды, существующие в зарубежной и отечественной науке на экономические и правовые основы становления лизинговых отношений, уточнить определение лизинга;

- раскрыть механизм функционирования и регулирования лизинговых отношений в аграрном секторе, выявить особенности агролизинга;

- разработать классификацию преимуществ лизинга по экономическим субъектам в соответствии с необходимыми признаками;

- выявить основные принципы и методические подходы исчисления экономической эффективности лизинговых отношений;

- разработать рекомендации по государственному регулированию агролизинга в республике, обосновать направления дальнейшего совершенствования лизинговых отношений в агросфере на региональном уровне.

Область исследования в соответствии с паспортом специальностей ВАК (экономические науки) по коду ВАК:

08.00.01 - Экономическая теория. Разделы: 1.1. Политическая экономия: — структура и закономерности развития экономических отношений; экономические интересы; - фазы общественного воспроизводства, взаимосвязь его материально-вещественных и стоимостных факторов; - воспроизводство общественного и индивидуального капитала; эффективность общественного производства.

Объектом исследования является агропромышленный комплекс.

Предметом исследования являются лизинговые отношения в агросфере.

Теоретической и методологической базой исследования послужили монографии и статьи зарубежных и отечественных специалистов по лизингу. В определении теоретической и методологической базы исследования важное значение имело использование законодательных актов и нормативно-правовых документов Российской Федерации и Республики Башкортостан. В процессе работы автором были использованы теоретико-методологический анализ, институциональный, структурный, функциональный, нормативный, сравнительный, графический методы исследования.

Информационной базой являются нормативно-правовые документы, статистические сведения Госкомстата РФ и РБ, Российской ассоциации лизинговых компаний, материалы региональных лизинговых компаний и периодической печати, а также информационные ресурсы системы Интернет.

Научная новизна исследования заключается в разработке теоретико-методических основ и комплекса практических рекомендаций по повышению эффективности агролизинга на региональном уровне.

Диссертантом получены следующие результаты, определяющие научную новизну и являющиеся предметом защиты:

1. Уточнено определение лизинга, объектом которого является не только движимое и недвижимое имущество, но и труд работников (п. 1.1). Лизинг - это совокупность экономических и правовых отношений, связанных с приобретением лизингодателем основных средств производства и их предоставлением лизингополучателю на определенный срок и условиях для участия в процессе производства (предоставления услуг), с правом выкупа имущества последним, либо найма временного персонала на постоянную основу. Уточненное определение дает возможность понять экономическую сущность лизинга с целью разработки, обоснования и применения более эффективных организационных мероприятий по обеспечению агросферы необходимыми специалистами, видами сельскохозяйственной техники и оборудования, породами племенного скота на условиях лизинга.

2. Раскрыта сущность агролизинга и его особенности (п. 1.2). Агро-лизинг как понятие носит отраслевой характер, применяется в основном в экономике сельского хозяйства. Агролизинг представляет совокупность экономических и правовых отношений, связанных с приобретением (наймом) лизингодателем основных средств производства (оборудования, техники, машин сельскохозяйственного назначения, специалистов в области сельского хозяйства) и их предоставлением лизингополучателю на определенный срок и условиях для участия в процессе производства (предоставления услуг), с правом выкупа имущества последним, либо найма временного персонала на постоянную основу. Нами было выявлено, что агролизинг имеет свои особенности, первое, как разновидность лизинга, второе, как формы материально-технического снабжения сельскохозяйственного производства, учет и правильное использование которых позволит максимально эффективно поставлять основные средства производства на сельскохозяйственные предприятия.

3. Дополнена классификация преимуществ лизинга по его субъектам (п. 1.1), а именно для инвестиционных и государственных структур, для общества и государства в целом. Таким образом, было показано, что при осуществлении лизинговой сделки каждая из сторон (лизингодатель, лизингополучатель, поставщик), а также общество и государство получает определенные выгоды, что и предопределяет привлекательность лизинга, в том числе для сельскохозяйственных предприятий региона.

4. Усовершенствована методика исчисления экономической эффективности агролизинговых отношений (п. 1.2), отличающаяся от существующей применением количественной и качественной оценки, учитывающей особенности лизинга в агросфере. Количественный анализ эффективности лизинга по отношению к другим схемам финансирования инвестиций определяется расчетом потоков дисконтированных затрат. Качественный анализ - соответствием параметров различных схем финансирования определенным требованиям.

5. Определены направления совершенствования лизинговых отношений в агросфере на региональном уровне, в том числе предложены рекомендации по дифференцированному государственному регулированию агролизинга с использованием неравновесного подхода (п. 1.3). Направления дальнейшего совершенствования лизинговых отношений в arpoсфере на региональном уровне состоят в разработке региональной программы развития агролизинга в Республике Башкортостан, основанных на мерах региональной поддержки агролизинга в сбытовой, налоговой, кредитно-финансовой, организационно-правовой политике региона. Кроме того, в соответствии с неравновесным подходом сельскохозяйственные предприятия следует разделить на три группы: неэффективные, средние, высокоэффективные в зависимости от их финансово-экономического положения. С учетом чего, для каждой из этих групп необходимо принимать конкретные меры по их поддержке в сфере агролизинга.

Практическая значимость исследования. Основные теоретические подходы и методические рекомендации диссертационного исследования доведены до уровня конкретных предложений, имеют комплексный характер и направлены на совершенствование лизинговых отношений в аграрной сфере на региональном уровне. Положительную оценку получили разработанные автором методические рекомендации по определению эффективности агро-лизинговых отношений в отделе технической политики МСХ РБ, а также в ГУ СП «Башсельхозтехника».

Апробация и внедрение результатов. Основные теоретические и практические положения докладывались и обсуждались на юбилейной республиканской научной конференции «Аграрная реформа П.А. Столыпина и современность» (г. Уфа, 2002 г.); на 110-й научно-практической конференции преподавателей, сотрудников и аспирантов Башкирского государственного аграрного университета (г. Уфа, 2004 г.); на Всероссийской научно-практической конференции «Повышение эффективности и устойчивости развития агропромышленного комплекса» (в рамках XV международной специализированной выставки «Агрокомплекс-2005», г. Уфа, 2005 г.) и др.

Материалы диссертации использованы в преподавании учебных курсов «Экономика» и «Ценообразование» в Башкирском государственном аграрном университете.

Публикации. Основное содержание диссертации отражено в 11 публикациях авторским объемом 2,75 п.л., в том числе в одной публикации объемом 0,5 п.л. в издании, рецензируемом ВАК.

Структура работы. Диссертация изложена на 140 страницах машинописного текста, содержит 9 таблиц, 13 рисунков, состоит из введения, двух глав, заключения и библиографического списка использованной литературы.

Заключение диссертации по теме «Экономическая теория», Фанисов, Рамиль Фанисович

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В результате проведенного исследования были сделаны следующие выводы и предложения:

1. Возникшие трудности в деятельности сельскохозяйственных товаропроизводителей, вызванные снижением объемов сельскохозяйственного производства, диспаритетом цен и другими негативными факторами, приводят к необходимости поиска альтернативных способов обеспечения материально-техническими ресурсами аграрного сектора экономики. Одним из таких способов является использование лизинга.

2. На современном этапе агролизинг является важным инструментом инвестирования в аграрный сектор экономики. Однако, до сир пор нет единого мнения по поводу экономической сущности, понятия и трактовки данного экономического и правового явления. В рамках данного диссертационного исследования было дано следующее определение лизингу: лизинг - это совокупность экономических и правовых отношений, связанных с приобретением лизингодателем основных средств производства и их предоставлением лизингополучателю на определенный срок и условиях для участия в процессе производства (предоставления услуг), с правом выкупа имущества последним, либо найма временного персонала на постоянную основу. Соответственно, агролизинг представляет совокупность экономических и правовых отношений, связанных с приобретением (наймом) лизингодателем основных средств производства (оборудования, техники, машин сельскохозяйственного назначения, специалистов в области сельского хозяйства) и их предоставлением лизингополучателю на определенный срок и условиях для участия в процессе производства (предоставления услуг), с правом выкупа имущества последним, либо найма временного персонала на постоянную основу.

3. Одним из основных мотивационных посылов использования лизинга в сельском хозяйстве является определение её эффективности. В рамках данного диссертационного исследования даны авторские методические подходы в её определении на основе сравнения дисконтированных денежных затрат (количественный анализ) и соответствием параметров различных схем финансирования определенным требованиям (качественный анализ).

4. Лизинг обеспечивает очевидные выгоды для всех сторон лизинговой сделки. Кроме того, нами дополнена классификация преимуществ лизинга, преимуществами лизинга для инвестиционных и государственных структур, государства и общества в целом.

5. Нормативно-правовой анализ лизинговых отношений в экономике России в целом, а также в ее аграрном секторе, показал, что и на федеральном, и на региональном уровнях имеется достаточно прочная правовая конструкция, регулирующая лизинговый бизнес.

6. Лизинговые сделки в аграрном секторе экономики имеют следующие особенности: часть их обусловлена особенностями ведения сельскохозяйственного производства, часть - экономическими трудностями отечественного АПК.

Характерными особенностями агролизинга являются:

- объектами сделки агролизинга могут быть не только неодушевленные объекты (движимое и недвижимое имущество), но и биологические объекты, а именно племенной скот, элитные семена и др.;

- использование объектов лизинговой сделки носит сезонный характер, к примеру, зерноуборочные комбайны в течении календарного года работают 30^45 дней, около 40-45% тракторов в зимний период не эксплуатируются;

- в отличие от промышленного производства, где преимущественно средства труда (станки, оборудование и т.п.) остаются на одном месте, а предметы труда (сырье, материалы и др.) перемещаются, в сельском хозяйстве средства труда (трактора, комбайны и другая сельскохозяйственная техника) перемещаются по основному предмету труда - земле, формируя в структуре затрат производства сельскохозяйственной продукции достаточно ощутимый удельный вес издержек на ГСМ;

- сельское хозяйство зависит от природно-климатических условий, поэтому в данной отрасли чаще всего срываются платежи по кредитным, лизинговым и др. договорам, что делает аграрный сектор менее привлекательным для инвесторов;

- в сельском хозяйстве недвижимость, как правило, не является объектом лизингового договора, чаще всего им являются транспортные средства, оборудование и животные, задействованные в сельскохозяйственном производстве;

- лизинговые платежи сельскохозяйственных товаропроизводителей на региональном уровне могут осуществляться сельскохозяйственной продукцией;

- сезонность сельского хозяйства предъявляет особый подход в процессе кредитования лизингового договора, учитывающий растянутый во времени производственный цикл и низкую инвестиционную привлекательность;

- в отличии от других сфер производства суть лизинга в АПК заключается не просто в поставке единицы оборудования, а в поставке системы машин, способных обеспечить нормальное течение сельскохозяйственного производства.

7. Важным инструментом поддержки агролизинга в России является развитие страхования лизинговых сделок, так как страхование является основным инструментом минимизации рисков при финансировании инвестиций в сельское хозяйство лизинговыми компаниями.

8. Выявлено, что в настоящее время существуют факторы, способствующие развитию лизинга в системе АПК. Это — активное участие государства в лизинговых отношениях, система налоговых и амортизационных льгот для лизингового бизнеса и др. Но есть и причины, тормозящие данный процесс, а именно: несовершенство механизма лизинговых операций, слабая заинтересованность лизинговых компаний осуществлять сделки с сельскохозяйственными предприятиями, высокие риски в сельском хозяйстве, отсутствие необходимой конкуренции на рынке лизинговых услуг и др. Несмотря на все негативные моменты в системе агролизинга, все же можно сделать вывод о положительном развитии лизинга в АПК России.

9. Состояние обеспечения аграрного производства сельскохозяйственными машинами и оборудованием неудовлетворительное. По многим показателям обеспеченности техникой не достигнуты аналогичные результаты начала 90-х годов прошлого века. Однако в последние годы имеется положительная динамика увеличения уровня её воспроизводства.

10. Arpo лизинговые отношения на примере Республики Башкортостан еще не получили должного развития, что сдерживается в первую очередь существованием монополизма в сфере изготовителей (поставщиков) предмета лизинга и лизинговых компаний. В аграрном секторе преимущественно представлен государственный агролизинг. Лизинг на основе средств коммерческих банков должен осуществляться самостоятельно и конкурировать на рынке лизинговых услуг с государственным лизингом.

11.В целом в АПК Башкортостана сформировался механизм лизинговых отношений, но не все его элементы функционируют эффективно, некоторые требуют совершенствования. Механизм агролизинга должен противостоять развитию монополизма, учитывать сезонность сельскохозяйственного производства, способствовать получению сельскохозяйственными товаропроизводителями качественной и высокопроизводительной техники, стимулировать более эффективное использование техники, содействовать выполнению договорных отношений в лизинговой сделке.

12.В республике не достаточно развит лизинг сельскохозяйственной техники, произведенной на территории республики, то есть «региональный агролизинг».

13.Государственная поддержка регионального лизинга в агропромышленном комплексе должна проводиться в рамках сбытовой, налоговой, финансово-кредитной и организационно-правовой политики. Инструментами такого воздействия являются льготное налогообложение инвестиций в основные фонды и приоритетное кредитование лизингодателей.

14.Требует совершенствования действующее законодательство о лизинге, особенно в части агролизинговых отношений. Считаем, что условия договора агролизинга и, соответственно, его правовое регулирование должно учитывать специфику сельскохозяйственного производства. Необходимо, на наш взгляд, закрепить в законе для агролизингополучателей более льготные условия, так как среди субъектов агролизинговой сделки они являются наиболее экономически слабой стороной.

15.Предложено также использовать неравновесный подход в анализе экономического состояния субъектов агролизинга, что позволит использовать различный финансово-экономический инструментарий для их дифференцированной поддержки, обеспечивая государству, с одной стороны, эффективность использования бюджетных средств, с другой - их экономию.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Фанисов, Рамиль Фанисович, 2010 год

1. Гражданский кодекс Российской Федерации: в 3-х ч., ч. II; принята 26.01.1996 г. №14-ФЗ Электронный ресурс. : (послед, ред. от 06.12.2007 № 334-ФЭ) // СПС «Консультант+». Версия Проф.

2. О присоединении РФ к Конвенции УНИДРУА о международном финансовой лизинге : федеральный закон РФ от 08.02.98 г. №16-ФЗ Электронный ресурс. // СПС «Консультант*». Версия Проф.

3. О финансовой аренде (лизинге) Электронный ресурс. : федеральный закон от 29.10.1998 г. №164-ФЗ (послед, ред. от 26.07.2006 № 130-Ф3) // СПС «Консультант+». Версия Проф.

4. Об использовании механизма ускоренной амортизации и переоценке основных фондов Текст. : постановление Правительства РФ от 19 августа 1994 года. №967 // Собрание законодательства РФ. 1994. - №18-29 авг. - С. 304-308.

5. Об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга Текст. : приказ Министерства финансов РФ от 17 февраля 1997 года №15 // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. -1997,-№8.-С. 43.

6. Об утверждении «Положения о лицензировании лизинговой деятельности в РФ» Текст. : Постановление Правительства РФ от 26.02.96 г. №167 // Экономическая газета. 1996. - 19 мая. - С. 23.

7. О государственной поддержке развития лизинговой деятельности в Российской Федерации Текст. : постановление Правительства РФ от 27 июня 1996 года №752 // Российская газета. 1996. - 9 июля.

8. О мерах по государственной поддержке лизинга сельскохозяйственной техники и оборудования Текст. : постановление Правительства РФ от 27 апреля 1999 года, № 467 // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 1999. - № 6. - С. 31.

9. О мерах по развитию сети машинно-технологических станций для обслуживания сельскохозяйственных товаропроизводителей Электронный ресурс. : постановление Правительства РФ от 4 февраля 1997 года №127 // СПС «Консультант+». Версия Проф.

10. О развитии лизинга в инвестиционной деятельности Текст. : постановление Правительства РФ от 29 июня 1995 года, №633 // Экономическая газета. 1995. - 29 июля. - С. 16.

11. О совершенствовании лизинговой деятельности в аграрном комплексе РФ Текст. : постановление Правительства РФ от 29.10.97 г. // Экономическая газета 1997. — 5 ноября. — С. 4.

12. Абрамов, Р.Н. Лизинг как эффективный инвестиционный механизм обновления основных фондов в агропромышленном комплексе Текст. / Р.Н.Абрамов П Аграрный вестник Урала. 2008. - №8. - С. 36-38.

13. Абрамов, Р.Н. Роль лизинга и кредита в техническом оснащении агропромышленного комплеса Текст. / Р.Н.Абрамов // Аграрный вестник Урала. 2008. - №9. - С. 26-28.

14. Агапов, A.B. Государственное регулирование сельскохозяйственного производства с помощь лизинга Текст. / А.В.Агапов. — Уфа: Изд-во БГАУ, 2002. 115 с.

15. Агапов, A.B. Лизинговые правоотношения в аграрном секторе экономики Текст. / А.В.Агапов. Уфа: Изд-во БГАУ, 2001. - 96 с.

16. Андреев, П.А. Лизинг: общая характеристика, история, применение в аграрном секторе Текст. / П.А.Андреев, В.М.Баутин, Р.П.Голиков. -М.: Инфор-магротех, 1993. 156 с.

17. Андреев, П.А. Технический сервис в сельском хозяйстве Текст. / П.А.Андреев [и др.]; под общ. ред. В.Н.Черноиванова. -М., 1993.- 248 с.

18. Андриасова, И.В. Практические аспекты финансирования лизинга в условиях рынка Текст. / И.В.Андриасова // Финансы. 1997. - №12. - С. 22-25.

19. Арьков, A.B. Государственный лизинг как наиболее эффективный инвестиционный ресурс развития сельскохозяйственных предприятий Текст. / A.B.Арьков, О.М.Дмитриенко // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2007. - №2. - С. 22-24.

20. Бабалов, А. Некоторые аспекты лизинговых операций Текст. / А.Бабалов // Внешняя торговля. 1993. - №10. - С. 16.

21. Бальтус, П. Школа европейского лизинга Текст. / П.Бальтус, Б.Майджер // Лизинг-ревю. 1996. - №1. - С. 11-18.

22. Банковская система России Текст. М.: ТООО ДеКА, 1995. - Т III. - 626 с.

23. Баутин, В.М. Формы совместного использования фермерами сельскохозяйственной техники в странах Западной Европы Текст. : обзор, ин-форм. / В.М.Баутин, Э.Л.Аронов; ВНИИТЭНагропром. М., 1992. - 156 с.

24. Белов, А. Лизинг во внешней торговле Текст. / А.Белов // Внешняя торговля. 1997. - №5. - С. 45^19.

25. Блинов, А. Развитие лизинга в России Текст. / А.Блинов // Маркетинг. 1998.-№1.-С. 17-19.

26. Большой экономический словарь Текст. / под ред. А.Н.Азрилиана. 7-е изд., доп. - М.: Институт новой экономики, 2007. - 1472 с.

27. Васильев, Н.М. Лизинг как механизм развития инвестиций и предпринимательства Текст. / Н.М.Васильев, С.Н.Катырин, Л.Н.Лене. М.: Из-дательско-консалтинговая компания «ДеКА», 1999. — 280 С.

28. Васильев, Н. Кубань: проблемы обеспечения АПК (из опыта работы «Краснодарагропромснаб») Текст. / Н.Васильев // Сельский механизатор. -1999.- №6. -С. 11-13.

29. Вилкова, Н. Международный финансовый лизинг Текст. / Н.Вилкова // Экономика и жизнь. 1996. - №20. - С. 13-18.

30. Газман, В.Д. Англо-русский толковый словарь терминов и понятий по лизингу Текст. / В.Д.Газман. М.: Издательский дом «Деловая пресса», 2002. - 224 с.

31. Газман, В.Д. Ценообразование лизинга Текст. : учеб. пособие для вузов / В.Д. Газман. М.: Изд. дом ГУ ВШЭ, 2006. - 543 с.

32. Газман, В.Д. Лизинг в России Текст. / В.Д.Газман // Финансы. -2001.-№4.-С. 13-17.

33. Газман, В.Д. Лизинг: статистика развития Текст. : учеб. пособие для вузов / В.Д. Газман ; Гос. ун-т Высшая школа экономики. — М.: Изд. дом ГУ ВШЭ, 2008. - 591 с.

34. Газман, В.Д. Финансовый лизинг Текст. : Учебное пособие / В.Д. Газман. М.: ГУ ВШЭ, 2003. - 392 с.

35. Голиков, Р.П. Бремя лизинга Текст. / Р.П.Голиков // ЭКО. 1997. -№11- С. 7-11.

36. Голубев, А. Кредитование сельскохозяйственного предприятия в условиях инфляции Текст. / А.Голубев // Российский экономический журнал. 1995.-№5-6. - С. 76.

37. Голубев, А.Н. Преодоление кризисного положения в сельском хозяйстве Текст. / А.Н.Голубев, Н.Ф.Гайнетдинов // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. — 1994. — №6. — С. 19.

38. Горемыкин, В.А. Лизинг Текст. : прак. учеб.-справ. пособие / В.А.Горемыкин. М.: ИНФРА-М, 1997. - 384 с.

39. Горемыкин, В.А. Лизинг Текст. : учебник / В.А.Горемыкин. М.: Изд.-торг. корп. «Дашков и К0», 2003. - 944 с.

40. Горемыкин, В.А. Основы технологии лизинговых операций Текст. : учебное пособие / В.А.Горемыкин. М.: Ось-89, 2000. - 512 с.

41. Государственная поддержка АПК Электронный ресурс. // Официальный интернет сайт Минсельхоза РБ. — Режим доступа: http://www.mcxrb.ru/pages/docs/mc showdoc.aspx?id=2650. 15.04.2009.

42. Гудашев, В.А. Формирование и использование инвестиционного механизма в АПК Текст. / В.А.Гудашев. Пенза: ПГООН «Сура», 1998. -132 С.

43. Гусаков, Б. Лизинг катализатор экономического роста Текст. / Б .Гусаков, Ю.Сидорович // Финансы. - 2001. - №2. - С. 12.

44. Деконов, P.C. Лизинг в АПК Текст. / Р.С.Деконов, М.Д.Мухамеджанов // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 1991. - №12. - С. 27.

45. Диспаритет цен растет Текст. // Экономика сельского хозяйства России. 2008. -№1.- С. 68-70.

46. Дорофеева, Н. Эффективность услуг МТС для сельских товаропроизводителей Текст. / Н.Дорофеева // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2000. - № 11. - С. 21-22.

47. Евстратов, А. Лизинговые операции в зарубежной коммерции Текст. / А.Евстратов // Материально-техническое снабжение. 1990. - №1. -С. 39.

48. Ендовицкий, Д.Л. Лизинг в РФ: состояние и тенденции развития Текст. / Д.Л.Ендовицкий // Финансы. 2004. - № 11. - С. 36-48.

49. Зарипова, И.А. Лизинг в экономической системе Текст. / И.А.Зарипова // Все о налогах. 2008. - №11. - С. 16-25.

50. Землякова, Г.Л. Ответственность по договору лизинга в сельском хозяйстве Текст. / Г.Л.Землякова // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 1999. - № 8. - С. 48-51.

51. Инвестиции в АПК России Текст. / по материалам Росстата // Экономика сельского хозяйства России. 2005. - №5. - С. 9.

52. Инвестиции в АПК России в 2005 году Текст. / по материалам Росстата // Экономика сельского хозяйства России. 2006. - №5. - С. 10.

53. Инвестиции в сельское хозяйство России в 2006 году Текст. / по материалам Росстата // Экономика сельского хозяйства России. — 2007. — №10.-С. 25.

54. Инвестиции в России. 2007 Текст. : стат. сб. / Росстат. М., 2007. -317 с.

55. Инвестиционная деятельность в России Текст. : условия, факторы, тенденции / Статистический сборник Федеральной службы государственной статистики. М., 2008. - 58 с.

56. Ищенко, Е.Е. Лизинг в помощь Текст. / Е.Е.Ищенко // Юридическая газета. 1994. - № 52. - С. 14.

57. Кабатова, Е.В. Лизинг: правовое регулирование, практика Текст. / Е.В:Кабатова. -М.: ИНФРА-М, 1997.-203 с.

58. Киселев, Н.Б. Лизинг практика становления Текст. / Н.Б.Киселев // Деньги и кредит. - 1991. - №1.- С. 14-21.

59. Кленина, Т.А. Лизинг как катализатор обновления технической базы АПК Российской Федерации Текст. / Т.А.Кленина // Экономические науки.-2008.-№1,-С. 306-310.

60. Ковынев, С.Л. Лизинговые сделки. Рекомендации по избежанию ошибок Текст. / С.Л.Ковынев 2-е изд., перераб. и доп. - Москва: Вершина, 2008.-248 с.

61. Комаров, В.В. Лизинговые компании России Текст. / В.В.Комаров // Финансовая Россия. 1998. - №18 - С. 6.

62. Комаров, В.В. Международный лизинг Текст. / В.В.Комаров // Общество и экономика. 1997. - №9; 10. - С. 46-54.

63. Конина, Е.А. Агролизинг на региональном уровне Текст. / Е.А.Конина, А.И.Зорин, М.И.Шишкин // Состояние и перспективы развития аграрно-промышленного комплекса Удмуртской Республики : тез. докл. рес-пуб. науч.-прак. конф. Ижевск, 1998. - 186 с.

64. Конина, Е.А. Агролизинг: проблемы становления и развития Текст. / Е.А.Конина, М.И.Шишкин; Госкомстат УР. Ижевск, 1996. - 58 с.

65. Константинов, В. Финансовый лизинг в аграрном секторе Текст. / В.Константинов // Экономика сельского хозяйства России. — 1999. — № 8. — С. 4-10.

66. Королькова, А.П. Анализ состояния и развития лизинга сельскохозяйственной техники Текст. / А.П.Королькова. М.: Информагротех, 1998. -158 с.

67. Кредиты, инвестиции Текст. : колл. авторов под рук. проф.

68. A.Г.Куликова. М.: ПРИОР, 1994. - 428 с.

69. Кузьмин, В.Н. Российский рынок тракторов и зерноуборочных комбайнов Текст. / В.Н.Кузьмин // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2008. - №6. - С. 68-72.

70. Куприянов, A.B. Лизинг: эффективный способ развития материально-технической базы предприятия Текст. / А.В.Куприянов // Финансовая газета (Региональный выпуск). 2001. - № 9. - С. 3-5.

71. Левкович, А.О. Формирование рынка лизинговых услуг Текст. / Левкович, А.О. М.: Изд-во деловой и учебной литературы, 2004. - 336 с.

72. Лещенко, М.И. Основы лизинга Текст. : Учеб. пособие / М.И.Ле-щенко. М.: Финансы и статистика, 2001. - 336 с.

73. Лизинг как механизм развития инвестиций и предпринимательства Текст. М.: ТООО ДЕКА, 1999. - 386 с.

74. Лизинг: общая характеристика, история, применение в АПК Текст. / П.А.Андреев [и др.]. М.: Информагротех, 1993. - 47 с.

75. Лимарев, В. Росагроснаб надежный партнер АПК Текст. /

76. B.Лимарев // Сельский механизатор. 1998. - № 1. - С. 11-17.

77. Лимарев, В.Я. Лизинг техники основа государственной поддержки АПК России Текст. / В.Я.Лимарев // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 1999. - № 12. - С. 8-9.

78. Лукашев, H. Ценовые отношения в системе лизинга на сельскохозяйственную технику Текст. / Н.Лукашев // АПК: экономика, управление. -2000.-№7.-С. 41-43.

79. Максютов, B.C. Лизинг Текст. : учебно-справочное пособие / В.С.Максютов. Уфа, 2001. - 200 с.

80. Максютов, B.C. Сфера услуг АПК Башкортостана: реалии и тенденции развития Текст. : монография : в 2-х ч. / В.С.Максютов. Уфа: РИО РУНМЦ МО РБ, 2007. - Часть 1. Производственные услуги. - 320 е.; Часть 2. Деловые услуги. - 292 с.

81. Мамаева, Г.Г. О состоянии технической базы сельского хозяйства России в 2000-2004 годах Текст. / Г.Г.Мамаева // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2005. - №12. - С. 38^14.

82. Материально-техническая база сельского хозяйства России в 2004 г. Текст. / по материалам Росстата // Экономика сельского хозяйства России. -2005.-№4.-С. 9.

83. Материально-техническая база сельского хозяйства России в 2005 г. Текст. / по материалам Росстата // Экономика сельского хозяйства России. -2006.-№7.-С. 28.

84. Материально-техническая база сельского хозяйства России в 2006 г. Текст. / по материалам Росстата // Экономика сельского хозяйства России. -2007."№8. -С. 24.

85. Материально-техническая база сельского хозяйства России в 2007 г. Текст. // Экономика сельского хозяйства России. 2008. - №6. - С. 81-83.

86. Машков, C.B. Вторичный рынок как способ пополнения техникой малых форм хозяйствования Текст. / С.В.Машков // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. — 2009. — №3. С. 37-38.

87. Нусратуллин В.К. Неравновесная экономика Текст. : монография : 2-е изд., допол. / В.К.Нусратуллин. — М.: Компания Спутник4", 2006. 482 с.

88. Нусратуллин, В.К. Неравновесная экономическая теория Текст. : монография : в 2-х кн. / В.К.Нусратуллин. Уфа: Восточный университет,1999. Кн. I : Методические основы. - 176 е.; Кн. II : Методология и перспективы. - 204 с.

89. Осипов, Ю.М. Основы предпринимательского дела Текст. / Ю.М.Осипов. М., 1990. - 236 с.

90. Остапенко, В.В., Мешков, В.М. Финансовая поддержка лизинга Текст. / В.В.Остапенко, В.М.Мешков // Финансы. 1997. - № 10. - С. 9-14.

91. Перекрестова, JI.B. Государственно-частное партнерство в развитии лизинговых отношений Текст. / JI. В .Перекрестова, Л.В.Попова, Л.А.Лихотникова // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2007. - №8. - С. 14-16.

92. По официальным данным Федеральной службы государственной статистики Электронный ресурс. Режим доступа: http://www.fsgs.ru/wps/portal/. - 11.03.2009.

93. Почтарев, А.Е. Совершенствование лизинговых операций Текст. / А.Е.Почтарев // Экономические науки. 2007. - №6. - С. 185-187.

94. Производство машин и оборудования сельскохозяйственного назначения в 2007 г. Электронный ресурс. // Официальный сайт «Союзагро-маш». Режим доступа: http://www.soyuzagromash.ru/co№te№t.asp?p№=l 93. -7.04.2009.

95. Пронин, Е.В. Федеральная лизинговая программа и развитие конкурентной среды на рынке лизинга сельскохозяйственной техники Текст. / Е.В.Пронин // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2007. -№12. - С. 75-76.

96. Рзаев, A.M. Лизинг в России: становление и развитие Текст. / А.М.Рзаев. М., 2003. - 42 с.

97. Российский статистический ежегодник. 2008 Текст. : стат.сб. / Росстат. М., 2008. - 847 с.

98. Розенова, Л.И. Цена и новая техника Текст. / Л.И.Розенова. — М.: Экономика, 1985. 144 с.

99. Рублев, А.Н. Совершенствование агролизинговых отношений в АПК Текст. / А.Н.Рублев // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2007. - №2. - С. 14—16.

100. Самохвалова, Ю.Н. Лизинг в России: правовые основы, бухгалтерский учет, налогообложение Текст. / Ю.Н.Самохвалова. М.: Современная экономика и право, 1999. - 112 с.

101. Сельское и лесное хозяйство, рыболовство в 2007 г. Электронный ресурс. // Официальная информация на сайте Республики Башкортостан. Раздел: Экономика. Режим доступа: http://www.bashkortosta№.ru/eco№omy/base/№ature/. - 12.03.2009.

102. Сельское хозяйство в России в 2008 году Текст. / по материалам Росстата // Экономика сельского хозяйства. 2009. - №1. - С. 71—72.

103. Сёмин, А.Н. Агролизинг: вопросы теории и практики Текст. /

104. A.Н.Сёмин. М: АгроПресс, 2001. - 379 с.

105. Семенихин, В.В. Лизинговая деятельность Текст. /

106. B.В.Семенихин // Все о налогах. 2006. - №10. - С. 19-29.

107. Семенихин, В.В. Лизинговая деятельность Текст. / В.В.Семенихин // Все о налогах. 2006. - №11. - С. 29-39.

108. Соболев, В. Влияние уровня технической оснащенности на производство сельскохозяйственной продукции Текст. / В.Соболев // АПК: экономика и управление. 1996. - №12. - С. 16-17.

109. Соколов, В.В. Лизинг в России. Правовые основы Текст. / В.В.Соколов // Экономико-правовой бюллетень. 1996. - Вып. 9 (76). - 126 с.

110. Состояние сельхозмашиностроения и технической оснащенности АПК России Текст. // Экономика сельского хозяйства. 2000. - № 7. - С. 29.

111. Статистический ежегодник. Республика Башкортостан Текст.: стат. сб.: в 2 ч. / Башкортостанстат. Уфа, 2008. - Ч. 2. - 240 с.

112. Тараканова, Н.В. Лизинг основного капитала как альтернатива кредитованию предприятия Текст. / Н.В.Тараканова // Экономические науки. 2008. - №1. - С. 333-336.

113. Тарасов, В.И. Лизинг и его экономические аспекты Текст. / В.И.Тарасов // Механизация и электрификация сельского хозяйства. 1996. -№1. — С. 71.

114. Теория систем и системный анализ в управлении организациями: Справочник Текст. : Учеб. пособие / Под ред. В.Н.Волковой и А.А.Емельянова. М.: Финасы и статистика, 2006. — 848 с.

115. Турыгина, В.В. Экономическая эффективность лизинга техники Текст. / В.В.Турыгина // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2007. - №10. - С. 60-63.

116. Удельнов, С.Г. Финансовый лизинг в отечественном сельском хозяйстве: этапы становления и развития Текст. / С.Г.Удельнов // Аграрный вестник Урала. 2005. - №1. - С. 44-47.

117. Философова, Т.Г. Лизинг Текст. : учеб. пособие для студентов вузов / Т.Г. Философова. -М.: Юнити-Дана, 2008. 191 с.

118. Хойер, В. Как делать бизнес в Европе Текст. / В.Хойер. М.: Прогресс, 1990.-253 с.

119. Чекмарева, E.H. Лизинговый бизнес Текст.: практ. пособие / Е.Н.Чекмарева. -М.: Экономика, 1994. 127 с.

120. Шабашев, В.А. Лизинг: основы теории и практики Текст.: учебное пособие / В.А.Шабашев, Е.А.Федулова, А.В.Кошкин; под ред. проф. Г.П.Пошиваленко. 3-е изд., перераб. и доп. -М.: Кнорус, 2007. - 191 с.

121. Шакирова, А. Государственное регулирование АПК Башкортостана Текст. / А.Шакирова // Экономика сельского хозяйства России. 2006. — №1. — С. 7.

122. Штельмах, В. Лизинг и банковский кредит на приобретение основных средств: сравнение эффективности Текст. / В.Штельмах // Финансы. -2000. — №3. — С. 16-19.

123. Щеголева, Н.Г. Лизинг Текст. / Н.Г.Щеголева. М., 2005. - 98 с.

124. Экономика Башкортостана Текст. : учебник для вузов и ссузов / под общ. ред. Х.А.Барлыбаева. 3-е изд., перераб. и доп. - Уфа, 2007. - 544 с.

125. Янкова, Г.Ф. Экономические выгоды и риски лизинга в АПК Текст. / Г.Ф.Янкова // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2009. - №1. - С. 53-55.

126. Янковский, К.П. Лизинг: проблемы развития Текст. / К.П.Янковский // Эксперт. 2004. - №24. - С. 24-32.

127. Betteley D. United Kingdom. Market Review // World Leasing Yearthbook 2008/ 29 ed. / Ed. by L. Hunt. L.: Euromoney Institutional Investor Publication, 2008.th

128. Brealey R.A. Principles of Corporate Finance. 6 ed. L.:Irwin McGraw-Hill, 2000.

129. Downes J., Goodman J. Elliot Finance and Investment Handbook. 5th ed. N.Y.: Baron's Education Series, Inc., 1999.

130. Grand R. Asset Finance and Leasing Handbook. Cambridge, England: WoodheadFulkner, Publishers Ltd., 1992.

131. Klein G. Dictionary of Banking. L.: Pitman Publishing, 1992.

132. Leasing Finance //Ed. by T.Clark. 2nd ed. L.: Euromany Books; Nestor House, 1990.

133. Nevitt P.K. Project Financing. 5th ed. L.: Euromoney Publcation,1989.

134. Pike R., Neale Bl. Corporate Finance and Investment. Decisions and Strateggies. UK: Prentice Hall, 1993.

135. Van Home J. Financial Management and Policy. 11th ed. L. ¡Prentice Hall, 1998.

136. Woelffle Ch.J. Encyclopedia of Banking and Finance. 10th ed. Chicago, Illinois; Cambridge, England, 1994.