Противодействие легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма как элемент управления банковскими рисками тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат экономических наук Лебедева, Татьяна Владимировна

• Лебедева, Татьяна Владимировна
• кандидат экономических наук
• 2005

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Лебедева, Татьяна Владимировна

ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА 1. ФОРМИРОВАНИЕ МЕЖДУНАРОДНОГО МЕХАНИЗМА ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ, И ФИНАНСИРОВАНИЮ ТЕРРОРИЗМА.

1.1. Предпосылки формирования международного мех,шизма противодействия легмизации доходов, полученным преступным путем и финансированию терроризма.

1.2. Институционально структура международного механизма противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма.

1.3. Особенности формирования международного механизма противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма на современном этапе.

1.4. международное сотрудничество банков в области противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма.

1.5. Этапы формирования международного механизма противодействия лепшиза ции доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма.

ГЛАВА 2. НАПРАВЛЕНИЯ УЧАСТИЯ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В МЕЖДУНАРОДНОМ МЕХАНИЗМЕ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ОТМЫВАНИЮ ДЕНЕГ И ФИНАНСИРОВАНИЮ ТЕРРОРИЗМА.

2.1. Подходы Базельского Комитета.

2.2. Рекомендации ФАТФ.

2.3. Специальные рекомендации ФА ТФ по противодействию финансирования терроризма.

2.4. Вольфсеергскиепринципы.

2.5. Результаты взаимных проверок выполнения рекомендаций ФАТФ в различных странах.

2.6. Выполнение международных рекомендаций по противодействию отмыванию денег в различных странах.

ГЛАВА 3. АНАЛИЗ ОПЫТА БАНКОВ ЗАПАДНЫХ СТРАН В ОРГАНИЗАЦИИ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ОТМЫВАНИЮ ДЕНЕГ И ФИНАНСИРОВАНИЮ ТЕРРОРИЗМА.;.

3.1. Опыт банков США.

3.2. Опыт банков стран западной Европы.

3.3. Особенности управления рисками, связанными с отмыванием денег и финансированием терроризма в банках разных стран.v.

ГЛАВА 4. УПРАВЛЕНИЕ РИСКАМИ, СВЯЗАННЫМИ С ОТМЫВАНИЕМ ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ, И ФИНАНСИРОВАНИЕМ ТЕРРОРИЗМА В РОССИЙСКИХ БАНКАХ.

4.1. Формирование системы противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем, в российских банках.

4.2. Идентификация и изучение клиентов банков и выгодоприобрета телей.

4.3. оценка риска осуществления клиентом легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма.

4.4. организация работы внутреннего контроля в банк/tx для противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

4.5. включение показателей, оценивающих прозрачность структуры собственности и системы противодействия отмыванию денег в оценку финансовой устойчивости банка в целях признания её достаточной для участия в системе страхования вю1г\д0в.

4.6. Проблемы организации работы по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем, в российских банках.

4.7. Рекомендации по созданию комплесной системы управления рисками в российских банках с учетом международного опыта противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Противодействие легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма как элемент управления банковскими рисками»

Одной из наиболее актуальных проблем повышения доверия к кредитным организациям и улучшения инвестиционного климата в России является создание реально действующего механизма противодействия легализации незаконных доходов и финансирования терроризма. В прошлом роль банков в отмывании грязных денег не привлекала значительного внимания общества. Но в последние несколько лет после серии громких скандалов многие банковские группы оказались в центре общественного внимания.

Масштабы деятельности по отмыванию "грязных" денег в кредитных организациях огромны. По оценкам МВФ в мире ежегодно на счетах в банках оседает около 1.5 трлн. долларов, полученных преступным путем.1 Регулирующие органы различных стран всё настойчивее требуют от финансовых организаций активизировать борьбу с отмыванием грязных денег. Отмывание грязных денег, кроме огромного морального вреда, которое оно наносит, представляет собой и экономическую проблему. По оценкам экономистов, оборот средств, вовлеченных в процесс легализации доходов от незаконной деятельности, превышает совокупный оборот денежных средств в мировой автомобильной промышленности.

Возросшая угроза террористических акций и тяжесть их последствий в начале 21 века привели к осознанию необходимости усиления международного сотрудничества в борьбе с данным явлением путем противодействия финансированию терроризма. В формируемую систему противодействия легализации преступных доходов был добавлен новый аспект — противодействие финансированию терроризма.

Те, кто финансирует терроризм, точно так же, как криминальные элементы, используют международную финансовую систему для сокрытия денежных средств, необходимых для поддержки их деятельности, даже если эти средства имеют законное происхождение. Одним из главных способов подрыва возможностей таких организаций, является, прежде всего, предотвращение поступления их денег в глобальную финансовую систему.

Однако борьба с этим явлением становится все более затруднительной, меры, принимаемые в отдельно взятых странах, неэффективны, очевидно, что для решения данной проблемы мировое сообщество должно координиро

1 Финансовый терроризм и Россия, А.Г.Саркисянц, Бизнес и банки, №48 (578), ноябрь 2001, стр.7 вать свои действия и принимать совместные усилия.

Одна из ключевых ролей в организации такого противодействия отводится банкам и другим кредитных организациям, так как основная часть «грязных денег» проходит именно через кредитные организации.

Для недопущения криминальных капиталов в банки международный опыт доказал эффективность создания специальных подразделений в кредитных организациях для разработки и осуществления программ по противодействию легализации доходов от преступной деятельности и финансированию терроризма и контроля за их реализацией.

В настоящее время банковским сообществом огромное внимание уделяется одному из существенных банковских рисков — риску быть вовлеченным в процесс отмывания капиталов, полученных в результате незаконной деятельности, так называемых "грязных денег", и быть причастными к финансированию терроризма. Эти риски становятся все более серьезными, особенно для транснациональных банков и банков, работающих с крупным частным капиталом, так как банки, подозреваемые в соучастии в отмывании денег, могут понести огромные, гибельные для себя убытки, они потеряют не только своих клиентов, но и кредиторов. В этой связи встает вопрос о необходимости создания комплексной системы управления банковскими рисками, в которую будут включены и риски, связанные с отмыванием "грязных денег" и финансированием терроризма.

Россия активно включилась в процесс противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма. Создана необходимая законодательная и нормативная база, принят закон о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, ратифицирована Венская и Страсбургская конвенции, Конвенция ООН по предотвращению финансирования терроризма. В 2003 году Россия стала полноправным членом ФАТФ. В соответствии с международными рекомендациями российские банки в настоящее время создают подразделения по управлению рисками, связанными с легализацией незаконных доходов и финансированием терроризма, но методика организации такой работы еще не разработана. Во многих банках подразделения, обеспечивающие управление такими рисками, находятся ещё в стадии становления, поэтому очень актуальным является изучение опыта западных банков и выработка рекомендаций по интеграции работы, связанной с противодействием легализации преступных доходов и финансирования терроризма, в общебанковскую систему риск-менеджмента для российских банков.

Целью исследования является систематизация международного опыта и рекомендаций международных организаций по противодействию отмыванию «грязных» денег и финансированию терроризма и разработка рекомендаций по созданию эффективного и реально действующего механизма противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма как одного из важнейших элементов управления рисками в российских коммерческих банках.

Для достижения поставленной цели были определены следующие задачи:

- выявить предпосылки формирования международного механизма противодействия легализации преступных доходов и финансирования терроризма, изучить институциональную структуру, этапы формирования этого механизма и определить роль кредитных организаций в его формировании на современном этапе;

- проанализировать подходы Базельского комитета, рекомендации ФАТФ, Вольфсбергские принципы, другие документы Вольфсбергской группы и группы Эгмонт по организации противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма в коммерческих банках;

- систематизировать опыт банков западных стран в организации противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма;

- определить методы и инструменты управления рисками, связанными с легализацией доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма применяемые в зарубежных банках;

- выявить особенности управления рисками, связанными с отмыванием денег и финансированием терроризма в банках разных стран;

- раскрыть предпосылки формирования механизма противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем в России;

- определить проблемы организации работы по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем, в российских банках;

- выработать рекомендации для российских коммерческих банков по созданию комплексной системы управления рисками, с учетом рисков, связанных с осуществлением противодействия финансированию терроризма и легализации преступных доходов, опираясь на международный опыт в данной сфере.

Объектом исследования- является механизм противодействия легализации доходов, полученных преступным путем;

Предметом исследования являются финансовые, правовые, информационные и организационные отношения; складывающиеся в процессе работы. по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма в коммерческих банках.

Степень изученности проблемы. В настоящее время в современной экономическойшитературе.вопросы исследования международного опыта по организации управления банковскими рисками; связанными с легализацией, доходов от преступной деятельности и: финансирования; терроризма достаточно не отражены. На: данную тему вРоссии не было издано ни одного монографического исследования-и не защищено ни одной диссертации (по состоянию на 24 декабря 2004 г.). Глубокий анализ организации дайной работы в банках и международного опыта в этой сфере не проводился.

Методологическую1 основу исследования; составили: диалектический^ способ познания, принципы исторического;, логического; системного и сравг нительного анализа, приемы дедуктивного и: индуктивного изучения;

Теоретической-основой?диссертации- послужили; концепции' и идеи, изложенные в- работах отечественных и западных исследователей: Антиповой О.Н., Викулина А.Ю., Гавриленкова Е.Е., Герчиковой И.Н., Ерпыле-ва Е.Ю., Масленникова В.В., Мельникова В.Н., Осипенко Т.В;, Саркисян-ца А.Г., Симановского А.Ю., Суэтина А.А., Тосуняна Г.А., Чистюхина В.В., Аолфи Д., Бартон М., Даха Э., Кернера Х.Х., Классенса P.V Коттке К., Лом-бра Р., Мода Д., Молино Ф., работы профессора Базельского университета Марка Пиеца.

При исследовании; вопросов организации управления рисками, связанными с легализацией преступных доходов, иг интеграции этих рисков в общую систему риск-менеджмента банка.были изучены документьъБазельского комитета: «Предотвращение криминального использованиям банковской системы, для целей отмывания денег», - «Руководство для банков по тщательной проверке клиентов (CDD)», «Общее руководство по открытию счетов, и идентификации клиентов»; «Знай своего клиента. (KYC)». Были проанализированы 40 рекомендаций ФАТФ по противодействию отмыванию денег (редакция 2003 г.), «Специальные рекомендации ФАТФ по борьбе с финансированием терроризма», рекомендации Комитета министров ЕС «Меры против перевода и хранения денежных средств преступного происхождения», «Всеобщие директивы по противодействию отмыванию доходов в частном банковском секторе», Вольфсбергские принципы для корреспондентского банковского дела, Положение Вольфсбергской группы «О мониторинге, отслеживании и розыске преступных доходов», документы группы Эгмонт. Таюке были рассмотрены концепции, изложенные в Конвенции ООН «О борьбе против незаконного оборота наркотических и психотропных веществ», «Конвенции ООН против транснациональной организованной преступности» и «Международной Конвенции о борьбе с финансированием терроризма».

В качестве информационной базы диссертационного исследования использованы законодательные акты РФ, нормативные документы Министерства финансов и Банка России; информационный и статистический материалы Европейской банковской федерации; обзоры ФАТФ по практике отмывания денег и ежегодные обзоры по так называемым не сотрудничающим странам и территориям (NCCT); документы ФРС, Офиса по управлению иностранными активами (ОФАГ), Отдела контролера денежного обращения США, документы Банковской Комиссии Банка Франции, материалы российских и международных конференций и семинаров, а также документы подразделений по борьбе с отмыванием денег различных иностранных банков, полученные автором во время прохождения стажировки и обучения за рубежом.

Научная новизна диссертационного исследования определяется развитием методологии управления банковскими рисками, связанными с легализацией доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма и разработкой рекомендаций по совершенствованию механизма противодействия легализации преступных доходов в коммерческих банках и его интеграции в общебанковскую систему риск-менеджмента.

• раскрыты содержание и характер рисков банковской системы, связанных с легализацией доходов, полученных преступным путем, выделены и систематизированы инструменты управления этими рисками, выступающие одновременно элементами механизма противодействия;

• представлена институциональная структура и выделены основные этапы формирования международного механизма противодействия легализации преступных доходов;

• определена роль банков в формировании механизма противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, на основе анализа зарубежного опыта выделены тенденции развития этих механизмов и доказана необходимость консолидации усилий банковских систем для противодействия легализации преступных доходов и финансирования терроризма;

• систематизированы рекомендации международных организаций по международному сотрудничеству и взаимодействию банков в области противодействия отмыванию преступных доходов;

• выявлены особенности формирования механизма противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма в российских банках, выявлены и сформулированы проблемы, возникшие при формировании российской модели;

• разработаны критерии выявления подозрительных операций, предложена модель оценки риска при их определении, обоснованы рекомендации по организации работы различных подразделений банка по выявлению подозрительных операций;

• предложен комплекс организационно-экономических рекомендаций по повышению качества внутрибанковских механизмов противодействия легализации преступных доходов и их интеграции в общебанковсую систему риск-менеджмента.

Теоретическая значимость работы состоит в выявлении основных закономерностей, этапов формирования и институциональной структуры международного механизма противодействия легализации преступных доходов и финансирования терроризма, роли кредитных организаций, инструментов и методов, применяемых банками для управления рисками, связанными с легализацией преступных доходов и финансированием терроризма, и методологии взаимодействия банков в данной сфере.

Практическая значимость диссертации состоит в том, что разработанные конкретные рекомендации по созданию комплексной системы управления рисками, связанными с легализацией доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма, обеспечивают повышение эффективности создаваемого в России механизма противодействии легализации преступных доходов.

Материалы диссертационного исследования прошли практическую апробацию при проведении занятий по программе повышения квалификации «Внешнеэкономическая деятельность коммерческих банков», а также семинаров на тему: «Противодействие легализации доходов от преступной деятельности» для работников служб внутреннего контроля банков СевероЗападного региона; были освещены на круглом столе «Роль банковского сектора в обеспечении устойчивого роста экономики», организованном редакцией журнала «Деньги и кредит» и Международным банковским институтом в апреле 2003 года; обсуждались на научных конференциях, в частности, на X Международном банковском конгрессе и международной научной конференции «Образование и бизнес: российская практика и зарубежный опыт», проходивших в Санкт-Петербурге в июне 2001 г., на конференции «Экономическая наука: проблемы теории и методологии» в июне 2002г., на международной научной конференции «Актуальные проблемы экономики и новые технологии преподавания» в марте 2004 г .

Выводы и положения диссертационного исследования используются в учебном процессе на кафедре банковского дела Международного банковского института при чтении лекций и проведении семинарских занятий по дисциплинам «Банковский менеджмент» и «Международное банковское дело» для студентов, обучающихся по программам первого и второго высшего образования, а также по программам МВА.

Основные положения диссертации отражены в 15 публикациях общим объемом 11,56 условных печатных листа.

Структура работы. Диссертационное исследование состоит из введения, четырех глав, заключения, списка литературы и приложений.

Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и кредит», Лебедева, Татьяна Владимировна

Выводы

Банковский персонал Италии является одним из самых многочисленных в Европе. Персонал, работающий в итальянских банках, составляет 11% от всего банковского персонала стран Европы69

Закон о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, был принят в Италии в июле 1991 года. Данный закон упорядочил сферу финансового посредничества, разделив ее на две части. Все финансовые институты были отнесены к двум категориям: уполномоченные посредники и финансовые посредники, включенные в специальные списки, хранящиеся в Итальянском Валютном Бюро.

Финансовые посредники обязаны вести специальную компьютерную базу данных по всем операциям с наличностью и другими денежными инструментами, превышающим 10, 4 тыс. Евро и хранить информацию в подлинниках и на микрофильмах в течение 10 лет.70 Данная информация включает полные идентификационные данные клиента, инициирующего платеж. Причем допускается дистанционная идентификация.

Банк Италии разработал перечень индикаторов отклонений от нормы, требующих тщательного анализа различных сторон сделки и, возможно, сообщения о ней в соответствующие органы.

В январе 2001 года банк Италии разработал новую версию руководства по определению подозрительных операций, которая добавила новые индикаторы, и учла появление новых банковских продуктов и технологий (Интернет

71 банкинг и телефонный банкинг). Вся информация должна направляться финансовыми организациями в Специальное подразделение финансовой разведки UIC (Ufficio Italiano Cambi), созданное в 1997 году.

В Италии для того, чтобы облегчить банковскому персоналу работу по определению подозрительных транзакций была разработана система автоматического анализа транзакций, основанная на упомянутых выше индикаторах аномальных операций. Эта система называется GIANOS (анализ транзакций).

В стране также осуществляется мониторинг обобщенных данных, поступающих от 2000 лицензированных финансовых учреждений. Число операций, подлежащих обобщению, превышает 30 млн. в месяц, в том числе около 10 млн. сделок наличными . Это совершенно новая область мониторинга, и не только для Италии, которая требует серьёзных разработок новых методологий выявления аномальных финансовых потоков и более глубокого научного анализа природы и характера связей между экономикой и организованной преступностью.

70 Money Laundering Legislation National Measures, Fraud Working Group, European Banking Federation, Brussels - October 2002

71 Там же

3.3. Особенности управления рисками, связанными с отмыванием денег и финансированием терроризма в банках разных стран Опыт банков Нидерландов

ТХ

В Нидерландах на 01.01.2003 насчитывалось 148 банков . По данным Европейской банковской федерации доля Нидерландов в совокупных активах европейских банков составляет 7%. В то время как доля в совокупных банковских депозитах составляет 11%74. Таким образом, по показателю отношение размещенных депозитов к банковским активам Нидерланды занимают первое место в Европе. А по показателю средний размер депозитов на одного банковского работника Нидерланды занимают второе место в Европе (после Люксембурга), Это показатель превышает 7, 5 миллионов евро на одного банковского служащего (см. рис. 11) .

Средний размер депозита на банковского служащеЕ~о для банков Европы на

01.01.2003 млн.Е1Ж

10,0 -,

9,0 8,0 7,0 6,0 5,0 | 4,0 3,0 -2,0 1,0 ■ 0,0 я v Р Я s w J3 J? в Р Jf 8> я ? f w 5 л / J # I £ ** J £ J tif/fjifS

У i ° 4 ^ g £ * 4 £ £ * * * 1./Г i £ $ £

Рис. 11 Средний размер депозитов на одного банковского служащего в различных странах Европы

73

74

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В данной работе были рассмотрены предпосылки и этапы формирования международного механизма противодействия легализации доходов, полученных преступным путем и финансирования терроризма. На основании проведенного анализа сделано предположение, что можно условно выделить разделить три этапа.

Этап первый - подготовительный, 1906-1988, на этом этапе происходили процессы, приведшие к осознанию мировым сообществом необходимости борьбы с распространением наркотических и психотропных средств. Заключительным событием первого, подготовительного этапа стало принятие в 1988 году Конвенции ООН против незаконной торговли наркотическими и психотропными веществами (Венской Конвенции).

Этап второй — организационный, конец 80-х годов 20 века - конец 20 века. На этом этапе происходило формирование международных организаций по противодействию отмыванию грязных денег и выработка рекомендаций по противодействию легализации преступных доходов в кредитных организациях. Началом этого этапа, наверное, можно считать Базельское заявление, принятое в декабре 1988 года. В данном заявлении были сформулированы рекомендации, направленные на формирование общих этических принципов, стимулирующих руководство банков разрабатывать и вводить в действие эффективные процедуры идентификации клиентов и предотвращения проведения операций по незаконным сделкам. Также было отмечено, что необходимо отказывать клиентам в сделках, которые вероятно связаны с отмыванием "грязных" денег.

Основополагающим моментом второго этапа стала консолидация усилий различных государств, и создание в 1989 году ФАТФ, Рабочей группы по осуществлению финансовых мер против отмывания денег и разработка 40 рекомендаций ФАТФ по противодействию отмыванию денег.

Также очень важным событием второго этапа стало также принятие Конвенции об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности (Страсбургская конвенция), расширившей сферу противодействия на не только борьбу с доходами, полученными от торговли наркотиками, но также и от незаконной торговли оружием, торговли людьми и других преступлений.

Этап третий - текущий, конец двадцатого века - настоящее время, характеризуется добавлением нового акцента в борьбе с легализацией незаконных доходов - предотвращение использования этих доходов для финансирования терроризма, а также формированием рекомендаций и созданием реально действующих механизмов противодействия легализации преступных доходов и финансирования терроризма в кредитных организациях.

Начало этому этапу положило принятие в 1999 году Международной конвенции о борьбе с финансированием терроризма. В 2000 году ФАТФ разработала критерии для включения государств в список так называемых не-сотрудничающих государств и территорий (NCCT) и регулярно публикует списки государств, относящихся к данной категории.

События 11 сентября 2001 г. явились поворотным пунктом в процессе борьбы с легализацией незаконных доходов. Международным сообществом было признано, что необходимо ужесточить контроль в данной сфере и особое внимание уделить противодействию финансирования терроризма, представляющего угрозу для всего мирового сообщества.

В настоящее время, банковским сообществом огромное внимание уделяется одному из существенных банковских рисков, риску быть вовлеченным в процесс отмывания капиталов, полученных в результате незаконной деятельности, так называемых "грязных денег" и быть причастными к финансированию терроризма.

В связи с возросшим риском для банков одиннадцать ведущих банков, мира в 2000 году создали Вольфсбергскую группу и разработали Вольфс-бергские принципы по противодействию отмыванию доходов в частном банковском секторе.

Вторая глава работы посвящена анализу международных рекомендаций по предотвращению использования банковской системы для отмывания денег и финансирования терроризма и организации работы в банках по предотвращению этих явлений. Был проведен подробный анализ документов, разработанных Базельским комитетом - Базельских принципов, Руководства для банков по тщательной проверке своих клиентов (CDD), Руководства «Знай своих клиентов» (KYC), Сорока рекомендаций ФАТФ, Восьми специальных рекомендаций ФАТФ по предотвращению финансирования терроризма и также подробный анализ обновленной версии Вольфсбергских принципов. Проведен материалов взаимных проверок стран, проведенных по методике ФАТФ и анализ выполнения международных рекомендаций по противодействию отмыванию денег и финансированию терроризма в различных странах мира.

В главе третьей данной работы проведен анализ опыта организации деятельности по предотвращению отмывания денег и финансирования терроризма в банках США, Италии, Франции и Нидерландов. Рассмотрена кон- ' кретная практика банков различного типа в данной области.

На основании изученных материалов автор пришел к следующим выводам:

Несмотря на обилие международных рекомендаций, единых подходов к организации работы по противодействию отмыванию денег и финансированию терроризма для банков разных стран пока нет.

Во многих случаях подход к организации такого процесса в банках формальный. Чаще всего он основан на отслеживании операций, превышающих заданные пороговые значения. Анализ международного опыта показывает, что такой подход к противодействию отмыванию денег и финансированию терроризма оказался неэффективным.

В каждой стране есть свои особенности организации данной работы.

В США, например, объем направляемой банками в специальные подразделения и затем обрабатываемой информации огромен - речь идет о сотнях миллионов сообщений. Все банки обязаны направлять 5 видов сообщений в контролирующие организации, и проверять клиентов по специальным спискам, разрабатываемым ОФАГ и ФИНСЕН. Основное внимание уделяется анализу сообщений о подозрительных операциях.

Основой работы в США с отчетами о подозрительных операциях является специально разработанная для этих целей Система запросов о валютных и банковских операциях (Currency and Banking Query System, CBQS). Данная система позволяет анализировать огромный объем информации по различным параметрам, по заданным полям сообщений и по свободной комбинации полей.

Крупнейшие банки США создают свои подразделения финансовой разведки для предотвращения вовлечения каких-либо своих подразделений в процесс отмывания денег и финансирования терроризма.

В банках Италии применяется другой подход. Банк Италии разработал перечень индикаторов отклонений от нормы, требующих тщательного анализа различных сторон сделки и, возможно, формирования сообщения о ней в соответствующие органы. В январе 2001 года банк Италии разработал новую версию руководства по определению подозрительных операций, в котором добавлены новые индикаторы и учтено появление новых банковских продуктов и технологий (Интернет банкинг и телефонный банкинг).

Для осуществления работы по определению подозрительных транзакций была разработана система автоматического анализа транзакций, основанная на упомянутых выше индикаторах аномальных операций GIANOS (анализ транзакций). Банки применяют данную систему для выявления операций, возможно связанных с повышенным риском, и затем данные операции подвергаются более тщательному мониторингу.

Во Франции большое значение имеют специальные картотеки, которые ведутся Банком Франции. Особое внимание уделяется работе с чеками, так как это наиболее популярный платежный инструмент во Франции, 96% населения регулярно пользуются чеками. Банк Франции ведет картотеки потерянных и украденных чеков, картотеку недействительных чеков, картотеку невозвращенных кредитов и картотеку предприятий Фибан.

В банках Нидерландов, специализирующихся на работе с очень богатыми людьми, существует другой подход к организации работы по противодействию отмыванию денег. Репутационный риск для данного типа банков является жизненно важным. Так как потеря репутации для банков этого типа равносильна потере бизнеса, то банки разрабатывают специальную стратегию противодействия отмыванию денег и доводят эту стратегию буквально до каждого сотрудника. Такая стратегия основана на индивидуальном подходе к каждому клиенту, создании системы типа клубной, основанной на рекомендательных письмах.

Необходимо отметить, что несмотря на разницу в подходах, все страны реализуют рекомендации ФАТФ, Базельского комитета, крупнейшие банки хотя и разрабатывают свои принципы все более и более интегрируют свои усилия по противодействию рискам, связанным с отмыванием денег и финансированием терроризма.

Во всех странах, рассмотренных в данной работе, важная роль отводится специальному программному и техническому обеспечению для выявления и последующего мониторинга подозрительных операций. Также все западные банки большое внимание уделяют регулярному обучению сотрудников, так как технологии отмывания денег все время усложняются и совершенствуются.

В большинстве банков применяются свои программы противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма, учитывающие особенности именно данного банка и его клиентов. Основой таких программ являются:

• Знание своего клиента - системы и процедуры для идентификации всех клиентов на этапе открытия счета, позволяющие точно и полностью зафиксировать эту информацию в базе данных с возможностью доступа и поиска в дальнейшем;

• Ведение учета — системы, обеспечивающие надлежащую регистрацию необходимой информации о клиентах и операциях, возможность хранения её и доступа к ней с в соответствием с регламентом;

• Анализ подозрительных действий - системы и процедуры, обеспечи вающиевозможность.надлежащего выявления необычных операций, осуществление мониторинга и анализа тенденций, расследование необычных или подозрительных действий и формирование отчетов о подозрительных операциях;

• Специальные программы тестирования и аудита.

• Адекватные программы обучения персонала на регулярной основе; Четвертая глава данного исследования была посвящена анализу организации деятельности по предотвращению отмывания доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в российских кредитных организациях.

В результате проведенного анализа автор сделал вывод о том, что в настоящее время Россия активно включилась в процесс противодействия отмыванию денег и финансирования терроризма. Создана необходимая законодательная и нормативная база. В 2001 году принят закон о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма. Россия ратифицировала Венскую конвенцию, Страсбургскую конвенцию и Конвенцию о предотвращении финансирования терроризма. В 2003 году Россия стала полноправным членом ФАТФ. Федеральная служба по финансовому мониторингу (созданная в 2004 году на базе КФМ) является членом группы Эгмонт. Осуществляется тесное сотрудничество с международными организациями в данной сфере ными организациями в данной сфере

Начата работа по созданию в коммерческих банках специальных программ противодействия легализации доходов, полученных от преступной деятельности, и финансированию терроризма. В 2004 году Банк России разработал новые инструкции и методики по организации работы банков в области идентификации клиентов и выгодоприобретателей и оценке критериев подозрительных операций с учетом новых 40 рекомендаций ФАТФ.

Тем не менее, необходимо отметить, что в настоящий момент работа по формированию механизма противодействия легализации доходов, полученных преступным путем в кредитных организациях находится только в стадии становления. Отношение к данным работе пока неоднозначное, часто чисто формальное. Некоторое положительное изменение в отношении руководства банков к организации данной работы произошло в связи с тем, что в январе 2004 года были введены специальные показатели, оценивающие как прозрачность структуры собственности кредитных организаций, так и внутреннюю систему противодействия легализации незаконных доходов. Эти показатели включены в список важнейших критериев при оценке финансовой устойчивости кредитных организаций и решении вопросов о допуске их к участию в создающейся системе гарантирования вкладов физических лиц.

В данной работе автор проанализировал нормативные документы банка России на предмет их соответствия рекомендациям ФАТФ, Базельского комитета, Вольфсбергской группы и сделаны выводы о возможности применения данных рекомендаций и опыта западных банков в российской практике.

Были рассмотрены критерии оценки риска осуществления клиентом легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, критерии выявления и признаки необычных сделок.

В связи с разработкой обновленной редакции сорока рекомендаций

ФАТФ и принятием Базельским комитетом Рамочного соглашения по международной конвергенции расчетов собственного капитала и требований к собственному капиталу (Базель - II), а также учитывая возрастающую угрозу терроризма и увеличивающуюся в связи с этим роль кредитных организаций в деле борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма, автор считает необходимым разработку комплексной системы управления банковскими рисками. При таком комплексном подходе работа по управлению рисками, связанными с отмыванием денег и финансированием терроризма, рассматривается в совокупности с работой по управлению другими банковскими рисками.

Автором были сформулированы рекомендации по созданию комплексной системы управления рисками в российских банках с учетом международного опыта противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма.

Банки должны внедрить специфическую процедуру идентификации клиентов и выгодоприобретателей и последующего сохранения внутренних записей о подозрительных операциях.

Необходима разработка специальных индикаторов, позволяющих проводить первичный анализ подозрительных операций, как это сделано в США, Италии, Франции и других странах.

Особое внимание было обращено автором на отсутствие соответствующих программных продуктов и технологий, позволяющих провести данную работу на нужном уровне. Без создания специальных аналитических систем, базирующихся на определенных индикаторах, реальная реализация программ по противодействию легализации доходов от преступной деятельности и финансированию терроризма в кредитных организациях затруднена.

Должно быть уделено значительное внимание подготовке персонала. Все банки обязаны сформулировать свою политику по управлению рисками и убедиться, что все сотрудники, независимо от их места работы информированы о политике банка в данной области.

Необходимо отметить, что формирование механизма противодействия легализации незаконных доходов в банках России находится пока на начальном этапе, и для завершения его формирования и успешного функционирования банкам требуется методическая помощь, необходимы совместные усилия банковского сообщества, научных кругов, законодательных и правоохранительных органов.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Лебедева, Татьяна Владимировна, 2005 год

1. Нормативные документы

2. Международная Конвенция ООН от 19 декабря 1988 г. «О борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ».

3. Международная Конвенция Совета Европы от 8 ноября 1999 г. «Об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности».

4. Международная конвенция ООН от 10 января 2000 года «О борьбе с финансированием терроризма»

5. Восемь специальных рекомендаций ФАТФ по борьбе с финансированием терроризма (2002 г.)

6. Сорок рекомендаций ФАТФ (2003 г.)

7. Федеральный Закон от 25 июля 1998 года № 130-Ф3 «О борьбе с терроризмом»

8. Федеральный Закон от 28 мая 2001 года № 62-ФЗ «О ратификации Конвенции об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности»

9. Федеральный Закон от 7 августа 2001 года №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

10. Федеральный закон от 25 июля 2002 года №114-ФЗ «О ратификации Шанхайской конвенции о борьбе с терроризмом, сепаратизмом и экстремизмом»

11. Федеральный закон от 10 января 2003 года N З-ФЗ "О ратификации Шанхайской Конвенции о борьбе с терроризмом, сепаратизмом и экстремизмом

12. Федеральный Закон от 10 декабря 2003 года N 173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле»

13. Федеральный Закон от 23 декабря 2003 года N 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации»

14. Федеральный Закон от 28 июля 2004 года N 88-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный Закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"»

15. М.Резолюция Совета Безопасности ООН от 28 сентября 2002 года №1373

16. Директива Совета Европы от 10 июня 1991 года №91/308/ЕЕС «О предотвращении использования финансовой системы в целях отмывания капиталов». <

17. Указ Президента РФ от 1 ноября 2001 года № 1263 "Об уполномоченном о ргане по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем"

18. Указ Президента РФ от 10 января 2002 года N 6 «О мерах по выполнению резолюции Совета Безопасности ООН № 1373, от 28 сентября 2001г.»

19. Указ Президента РФ от 9 марта 2004 г. N 314 "О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти"

20. Положение Правительства Российской Федерации-от 2 апреля-2002 г. №211 «О Комитете Российской Федерации по финансовому мониторингу».

21. Положение ЦБ РФ от16 января 2004 г. N 248-П «О порядке рассмотрения Банком России ходатайства банка о вынесении Банком России заключения о соответствии банка требованиям к участию в системе страхования вкладов»

22. Положение ЦБ РФ от19 августа 2004 г. N 262-П «Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»

23. Информационное письмо ЦБ.РФ N 1 "По вопросам применения Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем».

24. Информационные письма ЦБ РФ N 2-6 "Обобщение практики применения Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

25. Письмо ЦБ РФ России от 15 февраля^ 2001 г. №24-Т «О Вольфсберг-ских принципах».

26. Письмо ЦБ РФ от 28 ноября 2001 г. N 137-Т «О рекомендациях по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»

27. Письмо ЦБ РФ от 8 апреля 2003 г. N 53-Т «О-внесении изменений и дополнений в Вольфсбергские принципы»

28. Письмо ЦБРФ от 11 августа 2003 г. N 117-Т «О применении к кредитным организациям мер принуждения за нарушения законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»

29. Указание Банка России № 1379-У от 16 января 2004 г. "Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания её достаточной для участия в системе страхования вкладов"1. Литература

30. Алиев В.М. Разработка российского законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем// Государство и право, 1999, №6.

31. Аминов Д.И. Об отмывании денег, полученных незаконным путем// Журнал российского права, 1998, № 2.

32. Андрюшин С.А, Дадашев А.З. Научные основы организации системы общегосударственного финансового контроля//Финансы №4/2002.

33. Антипова О.Н. Роль банковского надзора в борьбе с отмыванием «грязных» денег: Банковское дело, 1998, №5.

34. Антипова О.Н. Система банковского надзора и инспектирования за рубежом. М.: ЦППЦБ РФ, 1999.

35. Базельский комитет по банковскому надзору. М.: ЦПП ЦБ РФ. 1997.

36. Балабанов И.Т. Риск-менеджмент, М., Финансы и статистика, 1996.

37. Банковская система России в зеркале международных тенденций и стандартов. Рекомендации XIII Международного банковского конгресса (МБК) СПб, июнь 2004, Деньги кредит №7/2004.

38. Банковская система России: проблемы формирования»/ под ред. проф. Вениаминова В.Н., С-Пб, МБИ, 2002.

39. Братко А.Г. Центральный банк в банковской системе России М.: Спарк. 2001.

40. Бюллетень банковской статистики. М.: ЦПП ЦБ РФ №4 /2004.

41. Введение в финансовый мир. Учебное пособие /под ред. проф. В.В. Иванова, С-Пб, ОЦЭиМ, 2002.

42. Вестник Банка России от 17 сентября 2003 годаЫ 51

43. Викулин А.Ю. Работа коммерческого банка по предотвращению легализации (отмывания) доходов, полученных незаконным путем// Банковское дело, 1998, №1.

44. Вотрин Р.В. Особенности банковского надзора в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, Деньги и кредит №4/2004.

45. Гавриленков Е.Е. Международный опыт деятельности агентств по борьбе с финансовыми преступлениями (финансовая разведка и финансовая полиция) Фонд «Бюро экономического анализа». 20.12.2000.

46. Гамза В.А., Ткачук И.Б. Банк как субъект борьбы с легализацией (отмыванием) преступных доходов//Банковское дело №5/2002.

47. Гейвандов Я.А. ЦБ РФ: юридический статус, организация, функции,, полномочия — М.: Изд. Московского независимого института международного права, 1997.

48. Герчикова И.Н. Регулирование предпринимательской деятельности: государственное и межфирменное: Учебное пособие М.: изд-во Кон-салтбанкир, 2002.

49. Глинкина С.П. Проблемы и тенденции развития теневой экономики в современной России. М., 1995.

50. Голубев С.А. Роль Центрального банка Российской Федерации в регулировании банковской системы страны. М.,: Юридический Дом «Юс-тицинформ», 2000.

51. Девид Мод, Филип Молино, Private banking. Элитное обслуживание частного капитала. М., Альпина Паблишер, 2003.

52. Деньги, кредит, банки. Учебник / Алпатов Г.Е., Базулин Ю.В. и др.; под ред. проф.В.В. Иванова, проф.Б.И. Соколова, М., ТК Велби, изд-во Проспект, 2003.

53. Ерпылева Н.Ю. Международное банковское право: Учеб. Пособие. М., Форум-Инфра-М, 1998.

54. Закон о борьбе с отмыванием денег 1986 г./Пер. с англ.: Всесоюзный науч.-исслед. институт МВД СССР, М., 1990.

55. Захаров B.C. О рисках банковской системы// Деньги и кредит №3/2004.- 31 .Зубков В. Клиент не всегда прав//Банковское обозрение, июль 2004.

56. Информационный сборник по проблемам противодействия легализации доходов, полученных преступным путем. М.: ЦПП ЦБ РФ №7/2001.

57. Кернер Х.Х., Дах Э., Отмывание денег, М., Международные отношения, 1996.

58. Классенс Р. Этика. Корпоративные ценности. Предотвращение отмывания денег, 3-е издание, ATTF, 2001.

59. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент, М., Финансы и статистика, 1999.

60. Козлов А., Тосунян Г. Что важнее для банковской системы: прозрачность или капитализация?// Банковское обозрение, июль 2004.

61. Кондратюк Е.А., Понятие банковских рисков и их классификация, Деньги кредит, №6/2004.

62. Коряковцев В.В. Питулько К.В. Комментарий к федеральному закону «О борьбе с терроризмом», СПб, изд-во Питер, 2003 г.

63. Коттке К. «Грязные деньги» что это такое?: Справочник по налоговому законодательству в области «грязных» денег/Пер. с нем., М., 1998.

64. Кузнецова Н.Ф., Багаутдинова С.К. Контроль над легализацией преступных доходов в США// Вестник МГУ, cep.l 1, 1997, №6.

65. Лапиров А. Хранилище репутации, Банковское обозрение, декабрь 2003.

66. Ларина Л.И. Основные направления совершенствования корпоративного управления в банковском секторе, деньги и кредит, № 9/2004.

67. Ларионова И.В. Гарантирование (страхование) вкладов граждан, Бизнес и банки №42 (728), ноябрь 2004.

68. Ларичев В.Д. Борьба с «отмыванием» денег// Деньги и кредит, 1992, №2.

69. Лоренс Л. Пикет «Процедуры Коммерческого банка по борьбе с отмыванием денег»/Р8УС, Citigroup, Нью-Йорк, 2002.

70. Лунтовский Г.И. Проблемы и перспективы банковского сектора России// Деньги и кредит №5/2004.

71. Лямин Л.В. Электронный банкинг: направления банковского регулирования и надзора// Деньги и кредит №6/2004.

72. Масленников В.В. Зарубежные банковские системы, Элит 2000, М., 2001.

73. Международная конвергенция расчетов собственного капитала и требований к собственному капиталу. Переработанное рамочное соглашение. Документы Базельского комитета, Бизнес и банки № 42 (728), ноябрь 2004.

74. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения. Учебник /Под. ред. Л.Н.Красавиной -. 2ое изд., перераб. и доп., М. Финансы и статистика, 2001.

75. Мельников В.Н. О работе, проводимой в банковском секторе России, по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма, Деньги и кредит, №2, 2004.

76. Мельников В.Н. Россия полноправный член ФАТФ, Деньги и кредит, №7, 2003.

77. Мирошниченко А. Эхо Содбизнесбанка. Риск-менеджмент для клиента// Банковское обозрение, Июль 2004.бб.Мовсесян А.Г., Огнивцев С.Б. Международные валютно-кредитные отношения: Учебник М. ИНФРА-М, 2003.

78. Моргунов В.И. О прозрачности структуры собственности// Деньги и кредит №8/2003.

79. Мурычев А.В. Текущая ситуация в российском банковском секторе, Деньги и кредит, №8/2004.

80. Неклесса А. Управляемый хаос: Движение к нестандартной системе мировых отношений// Мировая экономика и международные отношения, 2002, №9.

81. Осипенко Т.В. Построение комплексной системы управления банковскими рисками// Деньги и кредит № 12/2003 и№3/2004.

82. Основы международных валютно-финансовых и кредитных отношений. Учебник /научный ред. В.В. Круглов, М. ИНФРА-М, 1998.

83. Пансков В.Г. О некоторых вопросах государственного финансового контроля в стране// Финансы №5/2002.

84. Противодействие легализации преступных доходов и финансированию терроризма/ Материалы семинара, Банковская комиссия, Генеральная инспекция, Banque de France, Eurosysteme, апрель 2004 г.

85. Рушайло П. Банки грязи не боятся //Коммерсантъ, 18.02.2002.

86. Саркисянц А.Г. Финансовый терроризм и Россия, Бизнес и банки, №48 (578), ноябрь 2001.

87. Сатуев Р.С., Шраер Д.А., Яськова Н.Ю. Экономическая преступность в финансово-кредитной системе, М., Центр экономики и маркетинга, 2000.

88. Семейлова Н. От бездействия — к противодействию (отмывание нелегальных доходов)// Коммерсантъ, 1996, 27 ноября.

89. Сенчагова В.К. Экономическая безопасность, М., Финстатинформ, 1998.

90. Симановский А.Ю. Базельские принципы эффективного банковского надзора и их реализация в России// Деньги и кредит, №3/2001.

91. Симановский А.Ю. Текущий банковский надзор. Международные тенденции развития и некоторые вопросы совершенствования российской практики//Деньги и кредит №2/2002.

92. Симановский А.Ю. Надзорные и контрольные функции Банка России: краткий экскурс// Деньги и кредит №5/2001.

93. Сорвин С.В. О банковском надзоре за деятельностью и развитием кредитных организаций//Деньги и кредит №4/2001.

94. Специальные рекомендации ФАТФ.

95. Степанова М.В. Правовое регулирование банковской деятельности: международно-правовой аспект//Банковское право №4/2001.

96. Стуков JI.C. О некоторых вопросах, возникающих в связи с применением Письма Банка России от 27 декабря 2002 г. № 180-Т, Бизнес и банки, №6 (640), февраль 2003.

97. Сухов М.И. Банковский надзор: общеэкономические аспекты//Деньги и --кредит№8/2000, - - - - - --

98. Суэтин А.А. Макроэкономические последствия отмывания денег// Вопросы экономики №10/2001.

99. Суэтин А.А. Валютные операции// Бизнес и банки №38 (724), октябрь 2004.

100. Ткаченко В.В. Инспектирование Банком России кредитных организаций// Деньги и кредит. №8. 2001.

101. Тосунян Г.А., Викулин А.Ю. Постатейный комментарий к Федеральному закону "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем": Учебно-практическое пособие, М., Дело, 2002.

102. Тосунян Г.А., Викулин А.Ю. Противодействие легализации (отмыванию) денежных средств в финансово-кредитной системе: опыт, проблемы, перспективы: Учебно-практическое пособие, М. Дело, 2001.

103. Финансы. Учебник. Издание второе, переработанное и дополненное/ Под. ред. проф. В.В. Ковалева, М., ООО "ТК Велби", 2003.

104. Фишер С., Дорнбуш Р., Шмалензи Р. Экономика пер. с англ. - М., Дело, 1998.

105. Чернявский С.П. Международный оффшорный бизнес и банки М. Финансы и статистика, 2002

106. Чистюхин В.В. Деятельность Банка России по контролю за кредитными организациями в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, Деньги и кредит №7/ 2004.

107. Чупрова Е.В. Особенности ответственности за отмывание незаконных доходов по законодательству некоторых стран//Международное и зарубежное банковское право №3/2000.

108. Шевлоков В. Финансовый контроль как функция финансового управления //Финансы №1/2001.

109. Шишко И.В., Хлупина Г.Н. Легализация (отмывание) денежных средств // Правовая реформа в России и зарубежный опыт, Красеоярск, 1997.

110. Шульте-Маттлер Г. Базель II: Старт нового этапа, Бизнес и банки №6 (640), февраль 2003.

111. Ясинский И.В. О требованиях российского законодательства к идентификации физических лиц при операциях с наличной иностранной валютой, Вестник Издательской группы «БДЦ пресс», №2/2004 (03).

112. Bank Secrecy Act/ Anti-Money Laundering Comptroller's Handbook, CCE, December, 2000.

113. Basel Committee On Banking Supervision Consultative Document: Consolidated KYC Management, Brussels, .2003

114. Customer due diligence for banks, Basel Committee Publications No. 85, October 2001.

115. Dr. PJ.H. Hermse "Implementation of law; practical and commercial aspects of the prevention of money laundering in a Dutch bank", F.van Lanschot Bankiers (Luxemburg) S.A., December 2000.

116. European Banking Federation Annual Report 2002, Brussels, 2003.

117. Extortion and Bribery in Business Transactions. Report adopted by the 13th Session of the Council of the ICC-1997 International Chamber of Commerce.

118. FATF-III Annual Report (1991-1992), 25 June 1992.

119. FATF-IV Annual Report (1992-1993), 29 June 1993.

120. FATF-V Annual Report (1993-1994), 16 June 1994.

121. FATF Annual Report 2002 20 June, 2003.

122. FATF Annual review of Non-Cooperative countries and territories, 2003.

123. General Guide to Account Opening and Customer Identification, The Application to Basel Committee Publications No. 85, October 2001.

124. General Statistics on the European Financial Sector, Brussels, February 2003.

125. Global Anti-Money-Laundering Guidelines for Private BankingWolfsbergl AML Principles, 2000

126. Joint Final Rule provided by the US department of treasury by FinCen, 311. U.S.C. 5312 (a), 2001.

127. Instruction № 2000-09 /Banking Commission Bank of France/ L562-5.

128. Mark Pieth and Gemma Aiolfi "The Private Sector becomes active: The Wolfsberg Process", 2002.

129. Money Laundering Legislation. National Measures, Fraud Working Group, European Banking Federation, Brussels October 2002.

130. Money Laundering List of The Various Supervisory Authorities for Financial Institutions and Representative Bodies European Banking Federation, Brussels October 2003.

131. Policy and Procedure Guide/ Special edition for complaints controllers/ Publications of Choice Point Asset Company, 2004 r.

132. Prevention of Criminal Use of The Banking System for the Purpose of Money-Laundering, Basle Committee, December 1988.