Разработка и исследование макромоделей налогообложения тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.13, кандидат экономических наук Малыгин, Дмитрий Евгеньевич

• Малыгин, Дмитрий Евгеньевич
• кандидат экономических наук
• 2009

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Малыгин, Дмитрий Евгеньевич

Введение.

1. Методологические аспекты применения математических методов в экономике.

2. Математическое моделирование налогообложения в Российской Федерации на макроуровне.

2.1. Преступления в налоговой сфере. Вербальное моделирование.

2.2. Налогообложение: проблемы, перспективы.

2.3. Постановка задачи исследования.

2.4. Построение математической модели статики налогообложения с учетом скрытой налоговой базы.

3. Идентификация уравнений математической модели налогообложения.

3.1. Алгоритм решения уравнений математической модели налогообложения.

3.2. Определение коэффициентов уравнений математической модели и проверка ее адекватности.

4. Имитационное моделирование процессов налогообложения.

4.1. Построение временных рядов характеристик процессов налогообложения.

4.2. Анализ статических режимов процессов налогообложения

4.3. Построение динамических моделей налогообложения.

4.4. Анализ характеристик процессов^ налогообложения и краткосрочный прогноз.

4.5. Аналитический и графоаналитический методы имитационного моделирования процессов налогообложения.

4.6. Методология построения системы поддержки принятия решений при налогообложении. 121 Заключение 124 Список литературы

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Разработка и исследование макромоделей налогообложения»

Система налогообложения возникла одновременно с образованием государства. Налоги необходимы для содержания армии, судов, чиновников и других государственных нужд.

В налогах воплощено экономически выраженное существование государства» - сказал Карл Маркс.

Фискальная функция налогообложения связана с финансированием потребностей государства, экономическая - с воздействием налогов на экономический рост, распределение доходов, что определяет производственную активность производителей. Еще Адамом Смитом были предложены требования к системе налогообложения: справедливость, контролируемость (прозрачность), гибкость, эффективность сбора. Однако выполнение этих требований далеко не всегда осуществимо.

В послеперестроечный период налоговая система Российской Федерации подверглась значительной реорганизации. Начиная с 2002 года обозначился режим стабилизации процедуры сборов налогов, результаты которого можно проанализировать, рассмотрев период 2003-^-2008 гг.

Один из наиболее спорных моментов в налогообложении - это справедливость системы налогообложения. А это в первую очередь определяется состоянием этических, правовых и экономических сторон общества. Можно утверждать, что выполнение этих условий в полной мере нет ни в одной стране мира. Однако в нашей стране эти показатели достигли критической отметки.

В первую очередь это связано с полной или частичной неуплатой налогов юридическими лицами. Можно с очевидностью утверждать, что масштабы теневой экономики в этом направлении с каждым годом растут. Если государство собирает налоги с известной налоговой базы, то совершенно ясно существование скрытой налоговой базы, которая с одной стороны предопределяет недополучение средств налогообложения, а с другой снижает показатели производственной активности производителей.

В настоящее время не существует достоверных методов оценки скрытого от налогообложения капитала, потерь, которые несут налоговые органы и производители, динамики изменения этих потерь. Необходимы развитие теории налогообложения, разработка методов оценки скрываемого капитала, влияния его на величины налоговых сборов, налогового бремени, производственной активности.

Огромное значение для решения этой проблемы имеют математические методы: системный анализ, математическое моделирование, теория экстремальных задач, а также методология применения этих методов при исследовании такого объекта в экономике, как система налогообложения.

Экономико-математическое моделирование представляется в настоящее время неотъемлемым инструментом экономической теории и практической экономики.

Экономико-математическое моделирование понимается как процесс построения, идентификации и использования математических моделей для решения исследовательских и (или) прикладных задач в области экономики. Сфера применения экономико-математического моделирования определяется классическим сочетанием: представлений, действий и их результатов. Для экономики это экономическая теория, экономическая политика и хозяйственная практика. Очевидно, что математическая модель объекта исследования в области экономики должна соответствовать этой триаде и при этом отвечать требованиям эффективности и качества. Только в этом случае результаты моделирования будут достоверными с принятой для практики точностью.

Уровень рассмотрения процессов и их характеристик в объекте моделирования порождает мезо-, макро- и микромодели экономики, что определяется в каждом конкретном случае постановкой задачи исследования. По целевому использованию экономико-математические модели предназначаются для поиска оптимальных характеристик процессов в объекте исследования или для имитационного моделирования таких процессов с целью изучения и уточнения их характеристик.

В настоящее время исследование такого экономического объекта, как система налогообложения в Российской Федерации на макроуровне представляется чрезвычайно важным. Проведение такого исследования осложняется все возрастающей ролью «теневой» экономики, выраженной в частичной или полной неуплате налоговых сборов хозяйствующими субъектами.

Отсутствие общего подхода оценки скрытого от налогообложения капитала, потерь, которые несут налоговые органы и производители, динамики изменения этих потерь, усложняют эту проблему. Развитие теоретических основ налогообложения невозможно без проведения исследований в области использования математических методов в экономике и, в частности, в области разработки и применения макромоделей налогообложения, что позволит осуществить имитационное исследование характеристик процессов налогообложения.

Учитывая вышесказанное, можно с уверенностью считать, что задача исследования налогообложения в Российской Федерации с учетом особенностей функционирования теневой экономики, получение как теоретических результатов в этом направлении, так и практических оценок характеристик системы налогообложения с использованием современных математических и инструментальных подходов является актуальной.

В настоящее время большой вклад по применению математических методов в экономике внесли О.В. Голосов, И.Н. Дрогобыцкий, Б.И. Герасимов, В.В. Тен, О.О. Замков, А.В. Толстопятенко, Ю.Н. Черемных, А.В. Сидорович, Д.Г. Черник и др.[9,17,21,23,28,32-34,36,41,45-47, 49, 51,58,64,92,93,116,135]. Исследованием процессов налогообложения занимались как зарубежные исследователи -К. Маркс, А. Смит, Г. Мюрдаль, А. Лаффер, так и российские ученые А.А. Соколов, П.П. Гензель, Л.Е. Соколовский, С.М. Мовшович, В. Аркин, А. Сластников, Э. Шевцова, В.В. Капитоненко, С. В. Гусаков, С.В. Жак, Е.В. Балацкий, Е.Н. Евстигнеев, В.И. Видяпин [4,7,11,12,24,30,37 39,56,68,87, 88,91,94,96-99,105,107,114,115-127,136,137].

Значительная часть работ в этой области посвящена оценке отдельных видов налогообложения, их вклада в общий налоговый сбор, влияния налоговых ставок как на величину налоговых сборов, так и на характеристики производственной активности в стране [7,28,48,61,67,87, 88, 97,98,106,107,115,136, 137].

Ряд авторов рассматривает вопросы нарушения в системе налогообложения, проводят анализ этих нарушений [35,65,105]. Однако эти результаты носят характер констатации, оценки теневой экономики в значительной степени субъективны, применение математических методов при этом и, тем более, формализация правонарушений не проводится. Отсутствует серьезное математическое обоснование подходов к моделированию системы налогообложения на макроуровне и влияние на них теневой экономики. Оставляет желать лучшего и применение математических методов в системе налогообложения.

Из сказанного выше вытекает необходимость создания как теоретических посылок для формализации математического описания процессов налогообложения, так и методологических основ получения оценок налоговых сборов, потерь, определяемых теневой экономикой, влиянием первых двух факторов на производственную активность в Российской Федерации, применения математических и инструментальных методов при налогообложении.

Знание теоретических основ протекания процессов налогообложения, позволяющее осуществить их формализацию, создает возможность для разработки и исследования макромоделей налогообложения в статических (интервал один год) и динамических режимах. При этом система допущений, принимаемая при построении математических моделей, может изменяться: отдельные, ранее принятые допущения, уточняются и (или) вводятся новые допущения, что позволяет снять имеющиеся ранее противоречия в описании отдельных процессов налогообложения, расширить область определения математических моделей, повысить точность получаемых по ним числовым характеристикам процессов налогообложения на макроуровне.

Другими словами - проводимое с использованием макромоделей статики и динамики процессов налогообложения на макроуровне имитационное моделирование позволяет не только уточнять ранее известные, но и обоснованно вводить новые, ранее неизвестные характеристики процессов налогообложения, что обогащает экономическую теорию.

Поэтому основная цель настоящих исследований состоит в постановке и решении научной проблемы налогообложения в Российской Федерации с учетом теневой экономики на основе создания и исследования макромоделей описания процессов налогообложения и поиска оптимальных (оптимистических) результатов.

Для этого, в ходе решения задачи исследования выделены следующие подзадачи:

1. Методология применения современных математических и инструментальных методов в экономике на примере задачи налогообложения в Российской Федерации на макроуровне.

2. Идентификация процессов в системе налогообложения: правонарушения, скрытая налоговая база, эффективность теневой экономики, поступления средств в бюджет страны и производственная активность как функции налогового бремени, потери в сборе налогов и производственной активности при наличии скрытой налоговой базы, динамика изменения перечисленных величин.

3. Сбор, обработка и моделирование правонарушений в системе налогообложения, позволяющие обосновать необходимость учета роли теневой экономики в Российской Федерации.

4. Постановка задачи и построение математической модели налогообложения на макроуровне с известной налоговой базой.

5. Постановка задачи и построение математической модели налогообложения на макроуровне с учетом скрытой налоговой базы.

6. Методические подходы построения математических моделей налогообложения, позволяющие оценить величины теоретически возможных и осуществленных реально налоговых сборов, потерь из-за наличия теневой экономики и динамики их изменения в Российской Федерации за период 2003-2008 гг.

7. Имитационное моделирование процессов налогообложения, позволяющее оценить статические (интервал 1 год) и динамические характеристики налогообложения.

8. Постановка задачи и разработка математической модели краткосрочного прогнозирования при налогообложении на макроуровне.

9. Практическая реализация предложенной методологии с использованием современных математических методов для системы налогообложения на интервале 2003-^-2008 гг. и выдача рекомендаций.

В качестве методологической базы использовались принципы, позволяющие выявить основные особенности исследуемых процессов в их взаимосвязи, определить тенденции их протекания и развития. В процессе исследования были применены такие методы, как анализ и синтез, системный подход, математические моделирование, теория экстремальных задач, современные информационные технологии, инструментарий стандартных программных средств.

Теоретической основой анализа задач, поставленных в работе, явились труды отечественных и зарубежных специалистов в области экономической теории [1,4,27,30,34,41,45-47,49,52,53,55,58,71,81,82,84,111,126,135,136,147], математического моделирования [28,47, 92,135,141], решения системы уравнений математических моделей [22,59,86,109], теории оптимального решения поставленных задач [6,8,1 ОД3-16,18-20,25,26,42,43,48,54,62,63,80,85,90,100,101,

108,112,123,130, 133, 139-141,145,146], системного анализа [44,50,83,143], современных информационных технологий и средств вычислительной техники.

При рассмотрении предметной области исследования использовались официальные статистические данные Росстата Российской Федерации и органов регистрации и материалы периодической печати.

Работа выполнена в рамках п. 1.2 и 2.3 паспорта специальности 080013 «Математические и инструментальные методы экономики» [36]: п. 1.2. «Теория и методология экономико-математического моделирования, исследование его возможностей и диапазонов применения: теоретические и методологические вопросы отображения социально-экономических процессов и систем в виде математических, информационных и компьютерных моделей»; п. 2.3. «Разработка систем поддержки принятия решений для рационализации организационных структур и оптимизации управления экономикой на всех уровнях».

Научная новизна исследований заключается в разработке методологии использования математических методов в экономике, исследовании процессов налогообложения на макроэкономическом уровне, построении математических моделей налогообложения, проведении имитационного моделирования в исследуемой среде с целью выявления новых характеристик процессов налогообложения в Российской Федерации, методического и алгоритмического обеспечения поддержки принятия различных решений при налогообложении.

Элементы научной новизны содержат следующие результаты исследования:

• предложена методика применения математических методов в экономике и в частности, для системы налогообложения на макроуровне;

• предложена многоэтапная постановка задачи налогообложения в Российской Федерации, позволяющая последовательно и целенаправленно внедрять математические методы в процесс ее формализации и решения; осуществлен анализ процессов налогообложения на макроуровне, позволяющий осуществить создание математических моделей объекта исследования с учетом скрытой налоговой базы и производственной активности; предложена математическая модель налогообложения и производственной активности при известной налоговой базе; предложен метод оценки скрытой налоговой базы и с его учетом впервые построена математическая модель налогообложения и производственной активности в зависимости от истинного значения налоговой базы; введено понятие коэффициента эффективности теневой экономики при налогообложении и получена зависимость скрытой налоговой базы от этого коэффициента; разработаны алгоритмы решения уравнений моделей налогообложения при учете и без учета скрытой налоговой базы; с помощью имитационного моделирования проведен анализ влияния налогового бремени и значений скрытой налоговой базы на величины налоговых сборов и производственной активности; получена динамика недополучения налоговых сборов и ошибка в оценке производственной активности в Российской Федерации за период 2003^-2008 гг. при существующей скрытой налоговой базе; получена верхняя оценка теоретически возможных налоговых сборов и характер их изменения во времени за 2003^-2008 гг; предложены рекомендации по прогнозированию налоговых сборов в зависимости от производственной активности и налогового бремени во времени с помощью математической модели динамики изменения характеристик процессов налогообложения; разработан аналитический и графоаналитический методы поддержки принятия решений при налогообложении, позволяющие осуществлять имитацию различных ситуаций, возникающих при налогообложении.

Основные положения и выводы исследования системы налогообложения на макроуровне могут применяться в сфере планирования налоговых сборов в зависимости от производственной активности, скрытой налоговой базы и величины налогового бремени. Кроме того, полученные результаты исследования могут использоваться правоохранительными органами в целях профилактики и пресечения ухода юридических лиц в теневую экономику. Предложенные модели, методы их анализа, методика применения математических методов в экономике также могут быть использованы в преподавании курсов «Математические методы в экономике», «Налогообложение в Российской Федерации», «Экономическая теория».

Самостоятельное значение имеют следующие разработки диссертационного исследования:

• методология применения математических методов в экономике;

• моделирование правонарушений в экономике во времени;

• зависимость недополучения налоговых сборов во времени;

• схемы вычисления теоретически возможных налоговых сборов;

• методика прогноза налоговых сборов;

• методика поддержки принятия решений при налогообложении.

Практическое применение предлагаемого инструментария моделирования процессов налогообложения позволяет повысить научную обоснованность и качество принимаемых при налогообложении решений.

Основные положения, результаты и выводы исследования ориентированы на широкий круг специалистов, занимающихся проблемой применения математических методов в экономике, проблемой исследования налогообложения на макроуровне, производственной активности, налоговой базы, оценки теневой экономики.

Отдельные теоретические и практические разработки исследования могут быть использованы при построении систем поддержки принятия решений в других областях экономики, а также для обучения студентов экономических специальностей в высших учебных заведениях.

Исследование выполнено в рамках НИР экономического факультета института «Экономика и управление производствами» ГОУ ВПО «Тамбовский государственный технический университет», проводимых в соответствии с Единым заказ-нарядом на тему «Качество объектов микро, мезо и макроэкономики, бухгалтерского учета, экономического анализа, аудита и фиансово-кредитной деятельности».

Результаты исследования использовались в учебном процессе экономического факультета института «Экономика и управление производствами» ГОУ" ВПО «Тамбовский государственный технический университет» для подготовки экономистов по специальностям:

• 08.05.02 - «Экономика и управление на предприятии»;

• 08.05.07 - «Менеджмент организации»;

• 08.08.01 — «Прикладная информатика в экономике».

Заключение диссертации по теме «Математические и инструментальные методы экономики», Малыгин, Дмитрий Евгеньевич

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.

Подводя итог описания предлагаемой методологии применения математических методов в экономике, можно считать, что методы математического моделировании, системного анализа, теории оптимального управления, современных информационных технологий, использования средств вычислительной техники позволяют не только получать оптимальные, оптимистичные, быстрые решения задач в области экономики, но и расширить, обогатить экономическую теорию, наделяя ее возможностью не только правильно оценивать экономическую ситуацию в настоящем, но и делать обоснованные прогнозы на будущее. Следует заметить, что подобная «науковооруженность» специалистов в области экономики потребует большого объема дополнительных, ранее не применяемых знаний.

Можно сделать ряд выводов, вытекающих из данной работы

• многоэтапная постановка задачи исследования в области экономики систематизирует действия исследователя, последовательно подводя его к завершающему этапу - полной формализации постановки задачи;

• итерационные процессы принятия допущений и изучения характеристик процессов, протекающих в объекте исследования, позволяют осуществить построение математической модели экономического объекта, отвечающей целям исследования;

• применение имитационного моделирования позволяет выявить новые, неизвестные до сего момента характеристики экономических процессов, протекающих в объекте исследования;

• применение методов оптимального управления в экономике позволяет осуществлять целенаправленное получение лучшего из множества допустимых решения задачи;

• нет никакой необходимости в разработке каких-либо специальных математических методов для решения задач в области экономики, достаточно выбрать из множества известных наиболее приемлемый метод для поставленной задачи.

Теперь, что непосредственно касается задачи налогообложения в Российской Федерации на макроуровне:

• осуществлена постановка задачи исследования характеристик процессов налогообложения с использованием имитационного моделирования;

• установлена необходимость и предложен метод оценки величины капитала, выводимого из налогообложения;

• разработана математическая модель статики налогообложения на налоговом временном интервале в один год, с помощью которой проведен анализ зависимостей величин собираемых налогов, производственной активности, потерь, возникающих из-за скрытой налоговой базы, предельных значений налоговых сборов от величины налогового бремени;

• разработана математическая модель динамики процессов налогообложения, позволяющая осуществлять краткосрочный прогноз характеристик процессов налогообложения;

• разработана система поддержки принятия решений при налогообложении, включающая аналитический и графоаналитический методы имитационного моделирования характеристик процессов налогообложения и позволяющая лицу, принимающему решения (ЛПР) осмысленно, целенаправленно выбирать стратегию налогообложения, ориентируясь на опыт предыдущих лет.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Малыгин, Дмитрий Евгеньевич, 2009 год

1. Агапова, Т.А. Макроэкономика: учеб. / Т.А. Агапова, С.Ф. Серегина. -М.: "ДИС", 2001.-448 с.

2. Айзерман, М.А. Выбор вариантов. Основы теории / М.А. Айзерман, Ф.Т. Алескеров. -М.: Наука, 1990.-227 с.

3. Акофф, Р.Л., Саспени, М.В. Осоновы исследования операций /Пер. с англ. М.: Мир, 1971.-534 с.

4. Александров И.М. Налоговые системы России и зарубежных стран. -М.: Бератор-Пресс, 2002. 191с.

5. Алексеев, С.С. Бизнес-планирование. М.: ИНФРА-М, 2001

6. Арис, Р. Дискретное динамическое програмированние. Введение в оптимизацию многошаговых процессов / Пер. с англ. М.: Мир, 1969. - 171 с.

7. Аронов А.В. Налоговая система: реформы и эффективность // Налог, вестн. 2001. - N 5. - С.33-35.

8. Ашманов, С.А. Линейное програмированние. М.: Наука, 1981.

9. Багриновский, К. А. Современные методы управления технологическим развитием. М.: РОССПЭН, 2001. - 272 с.

10. Балакирев, B.C. Оптимальное управление процессами химической технологии / B.C. Балакирев, В.М. Володин, A.M. Цирлин. М.: Химия, 1978. -412 с.

11. Балацкий, Е.В. Точки Лаффера и их колличественная оценка / Е.В. Ба-лацкий. М.: Мировая экономика и международные отношения, 1997. - № 12.

12. Балацкий, Е.В. Лафферовы эффекты и финансовые критерии экономической деятельности / Е.В. Балацкий. М.: Мировая экономика и международные отношения, 1997. - № 11.

13. Банди, Б. Методы оптимизации: Вводный курс / Пер. с англ. М.: Радио и связь, 1988. - 128 с.

14. Банди, Б. Основы линейного прокламирования / Пер. с англ. М.: Радио и связь, 1989. 174 с.

15. Барсов, А.С. Линейное програмированние в технико-экономических задачах. М.: Наука, 1964. - 278 с.

16. Бейко, И.В. Метод и алгоритмы решения задач оптимизации / И.В. Бейко, Б.Н. Бублик, П.Н. Зинько. Киев: Вища шк. 1983. - 512с.

17. Беленький, В.З. Стационарные модели экономической динамики. М.: ЦЭМИ АН СССР, 1981.

18. Беллман, Р. Динамическое програмирование и уравнения в частных производных / Р. Беллман, Э. Энджел. Пер. с англ. - М.: Мир, 1974. - 209 с.

19. Беллман, Р. Прикладные задачи динамического програмирования / Р. Беллман, С. Дрейфус. Пер. с англ. - М.: Наука, 1965. - 458 с.

20. Беллман, Р. Динамическое програмирование. М.: Иностр. лит., 1960.

21. Беляков В.А. Оптимизация управления заемными средствами в ходе осуществления инвестиционного проекта. И Вестник МГУ. 2001. - №3. с. 46.

22. Березин, И.С. Методы вычислений / И.С. Березин, Н.П. Жидков. М.: Физматгиз, 1962. - Т. 2. - 640 с.

23. Бизнес-план. Методические материалы. 2-е изд., доп. / под ред. Р.Г. Малиновского. М.: Финансы и статистика, 1997.

24. Бобоев М.Р. О проблемах и перспективах развития налоговой системы Российской Федерации / М.Р.Бобоев, Д.В.Наумчев // Налог, вестн. 2001. - N 9. -С. 17-20.

25. Болтянский, В.Г. Оптимальное управление дискретными системами. -М.: Наука, 1973. 447 с.

26. Булавский, В.А. Численные методы линейного програмирования. М.: Наука, 1977. - 367 с.

27. Бункина, М.К. Макроэкономика: учеб. / М.К. Бункина, В.А. Семенов. -М.: "ДИС", 2001. 512 с.

28. Введение в экономико-математические модели налогообложения / под ред. Д.Г. Черника. М.: "Финансы и статистика", 2000. - 256 с.

29. Введение в теорию экспертных систем и обработку знаний. М.: Ди-зайн-Про, 1995.-225 с.

30. Видяпин, В.И. Экономическая теория: учеб. / В.И. Видяпин и др. М.: "Инфа-М", 2003.-714 с.

31. Вунш, Г. Теория систем / Г. Вунш. М.: Советское радио, 1978. - 288с.

32. Гаврилова, Т.А. Базы знаний интеллектуальных систем : учебник для вузов / Т.А. Гаврилова, В.Ф. Хорошевский. СПб. : Питер, 2001. — 235 с.

33. Гаврилова, Т.А. Интеллектуальные технологии в менеджменте: инструменты и системы : учеб. пособие. 2-е изд. / Т.А. Гаврилова, Д.И. Муромцев. - СПб. : Изд-во «Высшая школа менеджмента»; Изд. Дом С.-Петерб. гос. ун-та, 2008. - 488 с.

34. Глазьев, С.Ю. Проблемы прогнозирования макроэкономической динамики / С.Ю. Глазьев. Экономика и математические методы, 1999. - № 3.

35. Глинкина, С.П. Теневая экономика в глобализирующемся мире / С.П. Глинкина. Проблемы прогнозирования, 2001. - № 4.

36. Гусаков, С.В. Оптимальные равновесные цены и точка Лаффера/ С.В. Гусаков, С.В. Жак. Экономика и математические методы, 1995. - Т. 31. - Вып. 4.

37. Джанетто, К. Управление знаниями: Руководство по разработке и внедрению корпоративной системы управления знаниями / К. Джанетто, Э. Уил-лер. -М. : Добрая книга, 2005. 186 с.

38. Евстигнеев, Е.Н. Налоги и налогообложение / Е.Н. Евстигнеев. 5-е издание. - СПб.: "Питер Пресс", 2008. - 393 с.

39. Ефремов, B.C. Организация бизнес-системы и стратегическое планирование. / Менеджмент в России и зарубежом. 2001. - № 2. - с. 3-26.

40. Замков, О.О. Математические методы в экономике: учеб. / О.О. Замков, А.В. Толстопятенко, Ю.Н. Черемных. М.: "ДИС", 2001. - 370 с.

41. Зангвилл, У.И. Нелинейное програмирование / У.И. Зангвилл. М.: Советское радио, 1974. - 312 с.

42. Зуховицкий, С.И. Линейное и выпуклое програмирование. 2-е изд., перераб. и доп. / С.И. Зуховицкий, Л.И. Авдеева. М.: Наука, 1967. - 460 с.

43. Зыков, А.А. Основы теории графов / А.А. Зыков. М.: Наука, 1987.384 с.

44. Иванов Ю.Н., Токарев В.В., Уздемир А.П. Математическое описание элементов экономики. -М.: Наука, 1994.

45. Иванов, Ю.Н. Математическое описание элементов экономики / Ю.Н. Иванов, В.В. Токарев, А.П. Уздемир. М.: Наука, 1994.

46. Иванилов, Ю.П. Математические модели в экономике / Ю.П. Ивани-лов, А.В. Лотов. М.: Наука, 1979.

47. Ильин А.В. Российская налоговая система на рубеже XX века // Финансы. 2004. - N 4. - С.31-34.

48. Интрилигатор, М. Математические методы оптимизации и экономическая теория / М. Интрилигатор. М.: Прогресс, 2002.

49. Исследование операций: В 2-х т. / Под ред. Моудера Д., Элмаграбие С. Пер. с англ. М.: Мир, 1981. Т. 1. Методологические основы и математические методы, 1981. - 712 с.

50. Исследование операций в экономике: Учеб. пособие для ВУЗов / Под ред. Н.Ш. Кремера. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997. - 407 с.

51. Канторович, Л.В. Оптимальные модели перспективного планирования. Применение математики в экономических исследованиях. / Л.В. Канторович, В.Л. Макаров. М.: Мысль, 1965. Т. 3.

52. Карлберг, К. Бизнес анализ с помощью Excel 2000 / К. Карлберг, Пер. с англ. - М.: Издательский дом "Вильяме", 2000.

53. Карманов, В.Г. Маетматическое програмирование / В.Г. Карманов. -М.: Наука, 1975.

54. Каценелинбойген, А.И. Проблемы оптимизации экономической системы / А.И. Каценелинбойген, Ю.В. Овсиенко, Е.Ю. Фаерман. М.: ЦЭМИ АН СССР, 1965.

55. Кашин В.А. О совершенствовании налоговой системы Российской Федерации / В.А.Кашин, М.Р.Бобоев // Налог, вестн. 2002. - N 12. - С. 14-20.

56. Козлов А.В. Стратегическое управление промышленными предприятиями. СПб.: Изд-во СПбГТУ, 2001.

57. Колемаев, В.А. Математическая экономика: Учебник для ВУЗов. М.: ЮНИТИ, 1998. - 240 с.

58. Корн, Г. Справочник по математике (для научных работников и инженеров) / Г. Корн, Т. Корн. М.: Наука, 1978. - 831 с.

59. Коссов, В.В. Бизнес-план: Обоснование решений. М.: ГУВШЭ, 2000.

60. Костин, Г.В. Концепции устойчивого социально-экономического развития России / Г.В. Костин. Воронеж, 1996. - 231с.

61. Кротов, Ф.В. Основы теории оптимального управления / Ф.В. Кротов. М.: Высшая школа, 1990.

62. Кузин, В.Д. Основы кибернетики / В.Д. Кузин. М.: Энергия, 1973. -Т. 1.-504 с.

63. Куратовский, К.С. Теория множеств / К.С. Куратовский, A.M. Мос-товский. М.: МИР, 1970. - 416 с.

64. Левашов, В.К. Устойчивое развитие общества: парадигма, модели, стратегия / В.К. Левашов. М.: изд. центр "Академия", 2001. - 176 с.

65. Левин, М.И. Коррупция как объект математического моделирования / М.И. Левин, М.Л. Цирик. Экономика и математические методы, 1998. - № 3.

66. Липатова И.В. Налоговое планирование: принципы, методы, правовые вопросы // Финанс. 2003. - N 7. - С.28-31.

67. Лыкова Л.Н. Налоговая система России: Общее и особенное. М.:

68. Наука, 2006. 444с. - (Экономическая теория и стратегия развития).

69. Львов, В.К. Системы Управления Базами Данных. Создание систем поддержки принятия решений на основе хранилищ данных / В.К. Львов. М., 2001.-432 с.

70. Люгер, Д.Ф. Искусственный интелект. Стратегия и методы решения сложных проблем / Д.Ф. Люгер. М.: изд. дом "Вильяме", 2003. - 245 с.

71. Макконнелл, К.Р. Экономикс: Принципы, проблемы и политика. В 2 т.: Пер. с англ. 11-го изд. Т.2 / К.Р. Макконнелл, С.Л. Брю. М.: Республика, 1995.-400 с.

72. Малыгин, Д.Е. Алгоритм информационной поддержки построения математической модели налогообложения на макроуровне / Д.Е. Малыгин. Наука и устойчивое развитие общества. Наследие В.И. Вернадского: тез. докл. 4-ой международной конференции. - Тамбов, 2009.

73. Малыгин, Д.Е. Имитационное моделирование процессов налогообложения в Российской Федерации (макроуровень) / Д.Е. Малыгин. Вопр. соврем. науки и практики, Университет им. В.И. Вернадского, 2009. - № 1 Р(25).

74. Малыгин, Д.Е. Методологические аспекты применения математических методов в экономике / Д.Е. Малыгин. Вопр. соврем, науки и практики, Университет им. В.И. Вернадского, 2009. - № 10 (25).

75. Малыгин, Д.Е. Разработка и исследование макромоделей налогообложения / Д.Е. Малыгин. Тамбов. : Изд-во Тамбовского государственного технического университета, 2009. - 88 с. .

76. Малыгин, Д.Е. Моделирование и оценка эффективности системы налогообложения в России / Д.Е. Малыгин. Вопр. соврем, науки и практики, Университет им. В.И. Вернадского, 2009. - № 6 (20). - с. 180-184.

77. Малыгин, Д.Е. Математическая модель налогообложения / Д.Е. Малыгин. Вопр. соврем, науки и практики, Университет им. В.И. Вернадского, 2009. - № 8 (22). - с. 182-184.

78. Малыгин, Д.Е. Вербальное моделирование налогообложения: проблемы, перспективы / Д.Е. Малыгин. Ученые записки, ТРО ВОЭР. - Тамбов, 2008. -Т. 11. - вып. 2.

79. Малыгин, Д.Е. Вербальное моделирование преступлений в налоговой сфере / Д.Е. Малыгин. Ученые записки, ТРО ВОЭР. - Тамбов, 2008. - Т. 11. -вып.

80. Математическое программирование / Под ред. Канторовича JI.B. М.: Наука, 1966. - 135 с.

81. Машинные имитационные эксперименты с моделями экономических систем / под ред. Т.М. Нейлора. М.: МИР, 1975. - 501 с.

82. Медницкий, В.Г. Анализ экономической эффективности с помощью оптимизационных моделей / В.Г. Медницкий. Экономика и математические методы. - 1996. - № 2. - с. 104-116.

83. Месарович, М. Теория иерархических многоуровневых систем / М. Месарович, Д. Мако, И. Танахара. М.: МИР, 1973. - 344 с.

84. Мескон М.Х. и др. Основы менеджмента / Пер. с англ. М.: Дело, 1992.-702 с.

85. Мину, М. Математическое програмирование: Теория и алгоритмы / Пер. с фр. М.: Наука, 1990. - 485 с.

86. Михалевич, B.C. Вычислительные методы исследования и проектирования сложных систем / B.C. Михалевич, B.JL Волкович. М. : Наука, 1982. -286 с.

87. Мовшович, С.М. Выпуск, налоги и кривая Лаффера / С.М. Мовшович, Л.Е. Соколовский. Экономика и математические методы, 1994. - Т. 30. - вып. 3.

88. Мовшович, С.М. Моделирование влияния налогов на долговременный экономический рост / С.М. Мовшович. Экономика и математичекие методы, 1998. -№ 1.

89. Моисеев, Н.Н. Математические задачи системного анализа / Н.Н. Моисеев. М.: Наука, 1981.

90. Муртаф, Б. Современное линейное програмирование: Теория и практика / Пер. с англ. М.: Мир, 1984. - 224 с.

91. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части 1 и 2. — М.: Элит-2000, ЭЛИТ, 2005.

92. Нейлор, Т. Имитационное моделирование в экономике / Т. Нейлор. -М.: МИР, 1976.

93. Немчинов B.C. Экономико-математические методы и модели. М.: Соцэкгиз, 1962.

94. Осипова Е. Экономика налоговой политики: методы оценки налогового потенциала //Государственная служба. 2006. 5. с.56-61

95. Оуэн, Г. Теория игр / Г. Оуэн. М.: МИР, 1971.

96. Павлова Л.П. Проблемы совершенствования налогообложения в Российской Федерации // Финансы.-1998.- 1.

97. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. МЦФЕР. М. 2005.

98. Пансков В.Г. О некоторых проблемах формирования российской налоговой системы // Финансы. 2007.- 3. - С. 28-33

99. Пансков В.Г. Проблемы решаются. Проблемы остаются // Налоговый вестник. 2005. 1 с. 122-129.

100. Полак, Э. Численные методы оптимизации. Единый подход / Э. По-лак. М.: МИР, 1974. - 376 с.

101. Понтрягин, Л.С. Математическая теория оптимальных процессов / Л.С. Понтрягин. М.: Физматгиз, 1961. - 390 с.

102. Попов, В.М. Бизнес-планирование. М.: Финансы и статистика,2000.

103. Поспелов, Г.С. Искусственный интелект прикладные системы / Г.С. Поспелов, Д.А. Поспелов. - М.: Знание, 1985. - 48 с.

104. Построение экспертных систем / под. ред. Ф. Хейеса-Рота, Д. Уотер-мана, Д. Лената. М. : Мир, 1987. - 441 с.

105. Починок А. Налоговая система России: от анализа проблем к их решению / Беседу вел П.Шинкаренко // Пробл. теории и практики управл. 2009. - N 2. - С.8-15.

106. Разгулин С. В. О некоторых мерах по совершенствованию налогового законодательства в целях стимулирования экономического роста // Финансы и кредит. 25. - 2006. с. 11-14.

107. Рашин А.Г. Некоторые тенденции становления налоговой системы РФ на современном этапе // Государство и право. 2002. - N 7. - С.82-91.

108. Рихтер, К. Динамические задачи дискретной оптимизации / Пер. с англ. М.: Радио и связь, 1985. - 136 с.

109. Самарский, А.А. Введение в теорию разностных схем / А.А. Самарский. М.: Наука, 1971. - 552 с.

110. Самочкин В.Н. Гибкое развитие предприятия: Анализ и планирование. 2-е изд., испр. и доп. - М.: Дело, 2000. — 376 с.

111. Седова С.В. Модель оптимизации инвестиционных проектов и алгоритм ее численного анализа // Экономика и математические методы. 1999. -№1. - с. 87-93.

112. Сергиенко, И.В. Математические модели и методы решения задач дискретной оптимизации. 2-е изд., доп. и перераб. - Киев: Наук. Думка, 1988. -472 с.

113. Сиденко, А.В. Статистика: учеб. / А.В. Сиденко, Г.Ю. Попов, В.М. Матвеева. М.: "ДИС", 2001. - 446 с.

114. Соколов, А.А. Теория налогов / А.А. Соколов. М.: "ЮрИнфоР -Пресс", 2003.-514 с.

115. Соколовский, JI.E. Подоходный налог и экономическое поведение / JI.E. Соколовский. Экономика и математические методы, 1989. - Т. 25. - вып. 4.

116. Солодовников, А.С. Математика в экономике / А.С. Солодовников, В.А. Бабайцев, А.В. Браилов. М.: Финансы и статистика, 2000.

117. Стивенсон В.Д. Управление производством / Пер. с англ. — М.: Бином, 1999.-928 с.

118. Схрейвер, А. Теория линейного и целочисленного програмирования: В 2 т. / Пер. с англ. М.: Мир, 1991.

119. Татевосян, Г.М. Обоснование экономической эффективности капитальных вложений с использованием методов оптимизации / Г.М. Татевосян. -Экономика и математические методы, № 1, 1997. с. 26-38.

120. Таха, Х.А. Введение в исследования операций: В 2-х кн. / Пер. с англ.- М.: Мир, 1985.

121. Трахтенгерц, Э.А. Компьютерная поддержка принятия решений / Э.А. Трахтенгерц. М.: издат. "Синтег", 1998. - 376 с.

122. Томпсон, А.А. Стратегический менеджмент: Концепции и ситуации для анализа / Пер. с англ. 12-е изд. - М.: Издательский дом "Вильяме", 2003. -928 с.

123. Уайлд, Д. Методы поиска экстремума / Пер. с англ. М.: Наука, 1967.- 267 с.

124. Уткин, Э.А. Бизнес-планирования / Э.А. Уткин, Б.А. Котлер, Б.Н. Вайнер. М.: Тандем, 2001.

125. Фаерман, Е.Ю. Проблемы долгосрочного планирования. М.: Наука,1971.

126. Франк Ф.К. Об определении понятия и сущности общих принципов налогового права // Журнал российского права. 2003. 4. с. 107-112.

127. Фомин, Г.П. Методы и модели линейного програмирования в коммерческой деятельности: Учеб. пособие. М.: Финансы и статистика, 2000. -128 с.

128. Хабаров, С.А. Экспертные системы / С.А. Хабаров. М.: Наука, 2003.-279 с.

129. Хасси, Д. Стратегия и планирование / Пер. с англ. СПб.: Питер, 2001.-384 с.

130. Химмельблау, Д. Прикладное нелинейное програмированние / Д. Химмельблау. М.: МИР, 1975. - 534 с.

131. Царев В.В., Каблуков В.В. Оценка экономической эффективности бизнес-проектов на основе многоцелевой оптимизации. СПб.: Нестор, 2000.

132. Цвиркун, А.Д. Основы синтеза структуры сложных систем и технологий / А.Д. Цвиркун. М.: Наука, 1982. - 200 с.

133. Цирлин, A.M. Методы оптимизации в необратимой термодинамике и микроэкономике. М.: Физматлит, 2003. - 416 с.

134. Частиков, А.П. Разработка экспертных систем. Среда CLIPS / А.П. Частиков, Т.А. Гаврилова, Д.Л. Белов; Высшая школа менеджмента СПбГУ. — СПб. : Изд-во «Высшая школа менеджмента»; Изд. дом С,- Петерб. гос. ун-та, 2003.-389 с.

135. Черемных, Ю.Н. Микроэкономика. Продвинутый уровень: учеб. / Ю.Н. Черемных. М.: Инфра - М, 2008. - 852 с.

136. Черник Д.Г. Основы налоговой системы. Юнити. М. 2005.

137. Черник Д. Налоговая система России: нужна ли новая перестройка? // Проблемы теории и практики управления. 2006.- 3. - С. 23-31

138. Чернов, В.П. Бизнес-план. СПб.: Питер, 2000.

139. Численные методы линейного програмирования / Под ред. Канторовича Л.В. М.: Наука, 1977.

140. Численные методы условной оптимизации / Под ред. Ф. Гилла, У. Мюррэя. Пер. с англ. М.: Мир, 1977. - 290 с.

141. Шеннон, Р. Имитационное моделирование систем искусство и наука / Р. Шеннон. - М.: МИР, 1978.-421 с.

142. Шишкин, Е.В. Математические методы и модели в управлении: Учеб. пособие / Е.В. Шишкин, А.Г. Чхартишвили. М.: Дело, 2000. - 440 с.

143. Эддоус, М. Методы принятия решений / М. Эддоус, Р. Стэнсфилд. -М.: Аудит: ЮНИТИ, 1997. 590 с.

144. Элти, Дж. Экспертные системы: концепции и примеры / Дж. Элти,

145. М. Кумбс. М. : Финансы и статистика, 1987. - 191 с.

146. Юдин Д.Б., Голыптейн Е.Г. Линейное программирование. Теория, методы и приложения. М.: Наука, 1969. - 424 с.

147. Янг, Л. Лекции по вариационному исчислению и теории оптимального управления / Л. Янг. М.: МИР, 1974.

148. Artur B.Laffer. The Laffer Curv e: Past, Present and Future, Backgrounder / Artur B.Laffer. // Published byThe Heritage Foundation. 2004. - № 1765, June 1.