Развитие и поддержка индивидуального предпринимательства на основе совершенствования расчетов пенсионных накоплений тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, кандидат наук Шалагин, Александр Юрьевич

• Шалагин, Александр Юрьевич
• кандидат наук
• 2013

Оглавление диссертации кандидат наук Шалагин, Александр Юрьевич

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. АНАЛИЗ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И

ПЕНСИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ В РЕГИОНАХ

1.1 .Место и роль предпринимательства и пенсионного обеспечения в

экономике регионов

1.2. Основные этапы развития предпринимательства и пенсионного 30 обеспечения

1.3. Современные проблемы поддержки развития 51 предпринимательства и уровня пенсионного обеспечения

ГЛАВА 2. МЕТОДЫ ПОДДЕРЖКИ РАЗВИТИЯ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА НА ОСНОВЕ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ

РАСЧЕТОВ ПЕНСИОННЫХ НАКОПЛЕНИЙ

2.1. Механизмы государственной поддержки предпринимательства

в регионах

2.2. Региональные факторы развития индивидуального

предпринимательства

2.3. Методические подходы к индексации размеров пенсий с позиции легализации доходов предпринимателей о-

ГЛАВА 3. ПРЕДЛОЖЕНИЯ, НАПРАВЛЕННЫЕ НА РАЗВИТИЕ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА НА ОСНОВЕ ,

СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ РАСЧЕТОВ ПЕНСИОННЫХ НАКОПЛЕНИЙ

3.1. Совершенствование методики инвестирования пенсионных накоплений на основе покупки Пенсионным фондом России ^ Qg долговых обязательств региона

3.2. Предложения по формированию пенсионных накоплений, стимулирующие развитие индивидуального предпринимательства в | ^ регионах

3.3. Механизм размещения пенсионных накоплений индивидуальных предпринимателей и наемных работников на депозитных счетах |2д банков

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 13

ПРИЛОЖЕНИЯ

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Развитие и поддержка индивидуального предпринимательства на основе совершенствования расчетов пенсионных накоплений»

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы диссертации состоит в том, что сегодня регионы, как и в целом вся Россия, переживают очень важный период обновления и модернизации. От молодых и энергичных людей зависит будущее страны и конкретного региона. Люди разного призвания - предприниматели, рабочие, бюджетники — должны иметь поле для реализации своего потенциала, для профессионального и социального роста, достойного будущего. Это, в свою очередь, приводит к настоятельной необходимости учета интересов всех участников процесса формирования пенсионных накоплений, в особенности индивидуальных предпринимателей. В экономике развитых странах потенциал предпринимательского сектора, включающего и индивидуальное предпринимательство, обеспечивает более 20 % валового внутреннего продукта, до 50 % всех поступлений в бюджет государства и внебюджетные фонды, свыше 70 % общего числа рабочих мест. Именно развитие индивидуального предпринимательства - инициативной экономической деятельности отдельных лиц - должно способствовать повышению эффективности экономики, улучшению жизни населения в регионах. Поэтому исследование проблем, связанных с развитием и поддержкой индивидуального предпринимательства, в том числе на основе совершенствования расчетов пенсионных накоплений, является своевременным и актуальным.

Для индивидуального предпринимательства нужна совершенно новая пенсионная политика. Для того чтобы решить свои жизненные проблемы необходимо предоставить людям максимально широкие возможности ответственного выбора, который достигается не только государственным аппаратом, а с помощью и в сотрудничестве с государством. Пенсионное обеспечение является самым большим достижением и самой большой проблемой для нашей страны. Достаточно сказать, что Россия затрачивает на пенсии больше 10 % валового внутреннего продукта - это четверть всего бюджета страны.

В настоящей социально-экономической ситуации требуется значительное увеличение пенсионных расходов государства на отдельно взятого пенсионера путем изменения соотношения количества человек, получающих пенсию, и величины государственных расходов. Изменить данное соотношение можно с помощью увеличения государственного финансирования пенсионной системы или путем уменьшения количества граждан, имеющих право на получение пенсии (например, за счет увеличения пенсионного возраста). Однако, методы и методики, обеспечивающие такое развитие настоятельно требуют существенной корректировки, несмотря на безусловную верность и необходимость достижения. Потребность в такой корректировке для всех участников отношений по пенсионному обеспечению обуславливается значительными трудностями и рисками, прежде всего для индивидуальных предпринимателей. Данное обстоятельство еще раз подтверждает актуальность выбранной темы, постановки цели и задач диссертационной работы.

Объектом исследования выступают индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность и формирующие пенсионные накопления.

Предметом исследования являются организационно-экономические отношения, возникающие в процессе функционирования индивидуального предпринимательства по поводу формирования пенсионных накоплений.

Целью диссертационной работы является совершенствование теоретических и методических положений обеспечения развития и поддержки индивидуального предпринимательства на основе расчетов пенсионных накоплений.

Решаемые задачи. Для реализации указанной цели были поставлены следующие задачи:

1) определить основные теоретические и методические положения формирования пенсионных накоплений индивидуальных предпринимателей;

2) изучить состояние развития предпринимательства и участия индивидуальных предпринимателей в процессе формирования пенсионных накоплений;

3) выявить факторы, от которых зависят обязательства, связанные с индексацией размеров пенсий, исходя из принципов функционирования пенсионной системы;

4) выработать предложения по совершенствованию методики инвестирования пенсионных накоплений, которая позволит обеспечить финансирование мероприятий, направленных на развитие предпринимательства;

5) разработать предложения по развитию и поддержке индивидуальной предпринимательской деятельности на основе совершенствования расчетов пенсионных накоплений.

Теоретическую базу исследования составляют научные труды отечественных и зарубежных ученых, специалистов, посвященные поддержке развития предпринимательства. Современное состояние разработанности проблемы проанализировано по материалам международных, всероссийских и региональных научных конференций и совещаний, тематическим публикациям в периодической печати.

Методологической основой диссертационной работы послужили диалектический подход к изучению закономерностей формирования и развития экономических систем и базовые положения научной методологии изучения социально-экономических явлений. Для решения исследовательских задач были использованы научные работы по вопросам развития индивидуального предпринимательства, социальным и экономическим аспектам пенсионной реформы, экономико-географическим и институциональным аспектам экономического роста в регионах и пр. Для решения поставленных в диссертации задач применялись методы системного анализа, экономико-статистического анализа, экспертных оценок, группировок (факторов, признаков, показателей), сравнений и аналогий.

Информационной базой исследования являются законодательные и нормативные акты Российской Федерации (РФ) и ее субъектов, регулирующие развитие сферы предпринимательства, справочные матерйалы Федеральной

службы государственной статистики РФ, Пенсионного фонда России, ряда иных отраслевых и региональных ведомств, аналитические материалы общественных организаций.

На защиту выносятся следующие научные положения, полученные лично автором:

1) уточнены цель (легальное развитие индивидуального предпринимательства), задачи (установление приемлемого размера страхового взноса для индивидуальных предпринимателей, вывод индивидуальных предпринимателей из теневого сектора экономики, увеличение доходов пенсионного фонда в результате развития индивидуального предпринимательства), принципы расчетов пенсионных накоплений для индивидуальных предпринимателей (обязательность уплаты страховых взносов, увеличение роли института накопительной составляющей пенсионных накоплений, социальная справедливость, открытость и прозрачность), позволяющие сбалансировать интересы индивидуальных предпринимателей и государства при формировании пенсионных фондов;

2) обоснованы методические подходы к индексации размеров пенсий, учитывающие не только темпы роста инфляции, но и изменение доходов Пенсионного фонда России, цен на предметы потребления, средней заработной платы в регионах, дающие возможность увеличивать пенсии за счет легализации доходов в предпринимательской сфере;

3) выработаны предложения по совершенствованию методики инвестирования пенсионных накоплений на основе механизма покупки Пенсионным фондом России долговых обязательств региона, возникающих в результате сокращения количества индивидуальных предпринимателей, и соответствующего уменьшения страховых взносов, обеспечивающего формирование дополнительных стимулов для развития предпринимательства в регионе и повышения инвестиционной активности Пенсионного фонда;

4) разработаны предложения по исчислению страховых взносов, формирующих пенсионные накопления, стимулирующие развитие

индивидуального предпринимательства в регионах: исчисление и уплата фиксированных платежей страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, для всех категорий индивидуальных предпринимателей, на основе расчета из одного минимального размера оплаты труда; отмена обязанности по уплате страховых взносов для всех категорий индивидуальных предпринимателей, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, но состоящих на учете в Пенсионном фонде, при условии, что высвобожденные средства будут направлены на расчетный счет предпринимателя для возобновления его деятельности;

5) обоснована целесообразность перехода от обязательного пенсионного страхования для всех категорий индивидуальных предпринимателей (без учета наемных работников) на добровольную уплату страховых взносов при условии обеспечения со стороны государства для индивидуальных предпринимателей государственной пенсии в размере одного прожиточного минимума пенсионера по достижению пенсионного возраста и размещения средств, поступающих на накопительную часть трудовой пенсии для наемных работников и предпринимателей, на депозитных счетах банков, что будет способствовать развитию индивидуального предпринимательства, увеличению занятости населения, росту пенсионных накоплений.

Научная новизна заключается в разработанных предложениях по поддержке развития индивидуального предпринимательства и в механизмах, обеспечивающих данные предложения на основе совершенствования расчетов пенсионных накоплений.

Теоретическая значимость исследования состоит в углублении научного знания в области теории и методологии развития индивидуального предпринимательства, пенсионного обеспечения, экономической и социальной политики регионов.

Практическая значимость работы в целом обусловлена актуальностью поставленных задач и достигнутым уровнем разработанности проблемы. Материалы диссертационной работы могут быть использованы для внесения

корректировок в существующие механизмы поддержки индивидуального предпринимательства, что будет способствовать развитию предпринимательства, обновлению и модернизации экономики регионов.

Апробация работы. Основные положения диссертации опубликованы в сборнике научных статей «Казанская наука» («Уровень пенсионного обеспечения граждан России в регионах») (г. Казань, 2011 г., № 1), «Вестнике УГАЭС. Наука. Образование. Экономика» («Методическое обеспечение развития индивидуального предпринимательства в системе государственного пенсионного обеспечения») (г. Уфа, 2013 г., № 1(3)) и в журналах, рекомендованных ВАК РФ: «Казанская наука» («Анализ льгот системы государственного пенсионного обеспечения с точки зрения развития индивидуального предпринимательства») (г. Казань, 2012 г., № 10); «Бухгалтерский учет» («Развитие системы пенсионного обеспечения») (г. Москва, 2013 г., № 7); «Труд и социальные отношения» («Разработка методики поддержки уровня государственного пенсионного обеспечения с учетом механизма индексации трудовых пенсий») (г. Москва, 2013 г., № 3).

Основные положения диссертационной работы были успешно использованы в работе Отделения ПФР России по Республике Башкортостан при разработке научно-методических и практических рекомендаций по поддержке предпринимательства на основе совершенствования расчетов пенсионных накоплений, а также в учебном процессе ФГБОУ ВПО «Финансовый университет при Правительстве РФ» (Уфимский филиал), ФГБОУ ВПО «Уфимский государственный университет экономики и сервиса» при чтении курсов «Современная пенсионная система», «Организация предпринимательской деятельности», что подтверждается соответствующими актами о внедрении.

Использованные методы. В диссертационной работе использовались общенаучные методы: системного анализа, комплексного анализа, индукция и дедукция, программно-целевое планирование; статистические методы; методы финансовой математики.

Структура работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы из 149 наименований, 3 приложений, содержит 149 страниц сквозной нумерации основного печатного текста, 19 рисунков и 39 таблиц.

В первой главе проводится анализ предпринимательской деятельности и пенсионного обеспечения в регионах, определяется место и роль предпринимательства и пенсионного обеспечения в экономике регионов, анализируются основные этапы развития предпринимательства и пенсионного обеспечения, выявляются современные проблемы поддержки развития предпринимательства и уровня пенсионного обеспечения.

Вторая глава является основной в работе. В ней исследуются методы поддержки развития индивидуального предпринимательства в регионах, выявлены факторы регионального роста, оказывающие влияние на развитие индивидуального предпринимательства, проводится оценка соотношения индексированного размера пенсий с индексами роста доходов Пенсионного фонда, потребительских цен в регионах, начисленной заработной платы, производится расчет дохода Пенсионного фонда от легализации деятельности индивидуальных предпринимателей.

В третьей главе на базе проведенного анализа и исследований первых двух глав разработаны и апробированы предложения, направленные на развитие индивидуального предпринимательства на основе совершенствования расчетов пенсионных накоплений: совершенствование методики инвестирования пенсионных накоплений, предложения по исчислению страховых взносов, формирующих пенсионные накопления, стимулирующие развитие индивидуального предпринимательства в регионах, механизм размещения средств на депозитных счетах банков, поступающих на накопительную часть трудовой пенсии.

В заключении изложены основные результаты диссертационной работы.

В приложениях приведены данные о денежных доходах населения, численности пенсионеров, поступлении страховых взносов в регионах.

ГЛАВА 1. АНАЛИЗ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ПЕНСИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ В РЕГИОНАХ

1.1. Место и роль предпринимательства и пенсионного обеспечения

в экономике регионов

В сегодняшней ситуации деление страны на регионы становится в связи с растущей интеграцией в определенной степени условным. В основном административные границы между регионами применяются для разграничения административных функций и управления региональными финансами. Как правило, границы экономических районов с ними не совпадают. Подобное деление приводит к мысли о том, что экономики регионов (как минимум, расположенных рядом, например, Республика Башкортостан и Республика Татарстан) не являются друг от друга независимыми.

При этом мобильность труда, капитала и других факторов производства между регионами также не одинакова, но процессы, происходящие в современном мире, последовательно стирают ограничения на перемещение таких факторов, как капитал и люди. В пределах одной страны барьеры, стоящие на пути перемещения факторов производства, снижаются посредствам единого правового поля, уменьшения ограничений на миграцию, торговлю и движение капитала [71].

Естественно, степень мобильности у каждого из ресурсов разная. К примеру, абсолютно немобильными являются полезные ископаемые и агроклиматические ресурсы. Различную склонность к миграции имеет население при относительно стабильном уровне доходов в зависимости от традиций и привязанности к обычному образу жизни в регионах. Разнонаправленное развитие регионов, вероятнее всего, является последствием высокой мобильности, поскольку запускается механизм не сравнительных, а абсолютных преимуществ. Регионы, обладающие большей производительностью труда, специализируются не только на выпуске товаров с

максимальным значением прибыли, также они притягивают денежные средства и людей из регионов с меньшими стартовыми возможностями. В регионах, отдающих ресурсы, повышение производительности может только частично компенсировать снижение доходов в результате сокращения производства. Следовательно, в регионах, принимающих новую рабочую силу, не наблюдается снижения производительности туда, поскольку формирование новых рабочих мест сопровождается в таких регионах одновременно расширением самого производства и соответственно ростом выпуска готовой продукции. Данный процесс ведет к поляризации пространственного развития регионов в темпах и уровнях, т.е. быстрорастущие регионы соседствуют с быстрорастущими, а медленнорастущие окружены медленнорастущими регионами, богатые граничат с богатыми (например, Республика Башкортостан и Республика Татарстан), а бедные - с бедными (например, Дагестан и Чеченская республика).

Философы античных времен объясняли отличия людских характеров, мировосприятии, степени развития техники и военного дела государств такими факторами, как климат, рельеф, прибрежном морском и речном положении цивилизаций. За всю историю человечества возникали разные рассуждения. Обычно принято говорить о двух разных парадигмах - географическом детерминизме, когда природные условия определяют развитие общества и географическом индетерминизме, т.е. природа не имеет значения, поскольку человек может изменять природу).

Экономика и география как дисциплины науки всегда соприкасались предметами исследования. Однако, региональная экономика все-таки большее внимание обращала моделированию экономических явлений в пространстве, а экономическая география - отражению размещения районов, городов, отраслей, производств.

В последние годы появились работы, посвященные особой роли географии в развитии экономики регионов. Исследователями созданы различные аналитические модели, которые описывают динамику

экономического пространства, учитывают процессы агломерации и наличие центров и периферии в развитии. Данное направление исследований в широком смысле известно как «новая экономическая география».

Географические преимущества и недостатки отдельных стран и регионов начали учитываться в исследованиях эконометрики как экзогенные факторы роста, которые положительно корреллируют между географической широтой и валовым внутренним продуктом (ВВП) в расчете на одного человека, уровень которого потом объясняется различными факторами (климат, историческое прошлое и.т.д.).

Различия между такими регионами России как Республика Башкортостан и Республика Татарстан не так существенны, к примеру, в климате, рельефе, в типах почв; по-разному по территории данных регионов распределены только полезные ископаемые, растительные ресурсы и т.д.

Говоря о векторе развития, следует отметить, что освоение территории России на протяжении всей истории происходило от более менее благоприятных для проживания к менее благоприятным территориям. Различия в степени освоения становятся одной из важнейших предпосылок для ныне существующих отличий между регионами в отраслях специализации, степени развития промышленного потенциала и сельского хозяйства, уровне развития инфраструктуры, предпринимательской деятельности, институциональных особенностях.

Расположение крупных промышленных производств, размещение железных и автомобильных дорог с твердым покрытием, трубопроводов, структура расселения, являющие собой территориальную структуру экономики, — достаточно инертные категории, и крайне велика зависимость текущего развития от предшествующего. Достигнутый результат современного развития связан значительно с условиями, продиктованными прошлым. Отчасти такое влияние способствует разрешению проблемы эндогенности, подразумевая определенность территориального размещения.

В обычном виде географический детерминизм, естественно, не

соответствует реальности. Экономическое развитие региона - результат человеческой деятельности, природные условия не могут и не должны действовать как единственные факторы роста. Регионы географию не выбирают. Однако, результат человеческой деятельности в условиях той географии, которая имеется изначально, никогда заранее не может быть предопределен [71].

В новой экономике России малый бизнес предоставляет не менее половины рабочих мест. При этом значительную часть малого бизнеса к 2020 году будут занимать секторы интеллектуального и творческого труда, работающие на глобальном рынке, экспортирующие свои продукты и услуги. Обновленная экономика должна дать перспективу реализации каждому - и предпринимателям, и работникам бюджетной сферы, и инженерам, и квалифицированным рабочим.

Предпринимательство признано одним из приоритетных направлений взаимодействия общества, органов государственной власти и бизнеса. Вовлечение граждан в предпринимательскую деятельность в значительной мере способствует решению проблемы занятости, роста благосостояния населения, созданию условий для достойного уровня пенсионного обеспечения. Будущее нашей страны зависит от преобразований на уровне регионов. Государственная региональная политика должна быть направлена на обеспечение сбалансированного социально-экономического развития субъектов Российской Федерации, сокращение уровня межрегиональной дифференциации в социально-экономическом состоянии регионов и качестве жизни людей проживающих в регионах.

На данном историческом этапе регионы России проходят очень важный период обновления и модернизации. Будущее страны и конкретного региона как никогда зависит от молодых, энергичных, предприимчивых людей. Для развития индивидуальной предпринимательской деятельностью, например, в Республике Башкортостан имеются хорошие перспективы.

Главным результатом проводимых в стране реформ, безусловно, должно

быть увеличение роста экономики, реальное улучшение жизни населения, прежде всего с помощью максимальной реализации экономической (творческой) активности населения. Этих целей невозможно достичь без развития индивидуального предпринимательства - инициативной экономической деятельности отдельных лиц, направленной на систематическое долговременное получение дохода и осуществляемой на свой риск и под свою ответственность [106].

Предпринимательский сектор экономики, в экономически развитых странах дает свыше 20 % валового внутреннего продукта, до 50 % всех поступлений в бюджет и внебюджетные фонды государства, свыше 70 % общего числа занятых в экономике. В таких регионах, как Башкортостан и Татарстан, доходы от предпринимательской деятельности составляют, по данным за 2011 год, 13,9 % и 14,1 % соответственно от общего объема денежных доходов населения региона (см. Приложение 1). Далее представлены сведения о количестве индивидуальных предпринимателей в вышеуказанных регионах.

Таблица 1

Количество индивидуальных предпринимателей, тыс. ед.

Количество Количество Количество

индивидуальных индивидуальных индивидуальных

предпринимателей, по предпринимателей, предпринимателей-

данным статистического состоящих на учете в работодателей,

1 наблюдения ПФР, не состоящих на учете

осуществляющих в ПФР

деятельность

2010 г. 2011 г. 2010 г. 2011 г. 2010 г. 2011 г.

Республика Башкортостан 103,1 103,7 11,5 14,5 2,3 2,7

Республика Татарстан 94,5 94,6 10,7 13,5 2,2 2,5

Наибольшее развитие индивидуальное предпринимательство получило

15

в сфере торговли. Более 50 % индивидуальных предпринимателей занято в оптовой и розничной торговле, ремонте автотранспортных средств, бытовых изделий и предметов личного пользования. Например, в республике Башкортостан на 1000 человек населения в среднем приходится 20 индивидуальных предпринимателей.

Таблица 2

Количество малых предприятий по отраслям на конец периода, единица

Наименование показателя Республика Башкортостан Республика Татарстан

2010 г. 2011 г. 2010 г. 2011 г.

Всего 5831 5310 6329 6735

Обрабатывающие производства 875 806 1025 1018

Строительство 902 808 989 1028

Оптовая и розничная торговля; ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования 1478 1322 1320 1534

Транспорт и связь 209 186 285 323

Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг 965 917 1487 1553

Для Башкортостана и Татарстана актуальной ставится решение проблемы, связанной с изменением отраслевой структуры экономики с помощью увеличения удельного веса индивидуальных предпринимателей в области инноваций, жилищно-коммунальном хозяйстве, внутреннем туризме.

В регионах индивидуальная частная деятельность населения способствовала снятию напряжения на рынке труда. Индивидуальное предпринимательство становится реальным фактором формирования новых рабочих мест, самореализации возможностей человека. Индивидуальные предприниматели осуществляют деятельность в городах, и селах.

В сфере малого предпринимательства из экономически активного трудоспособного населения трудится каждый четвертый человек [88].

16

Таблица 3

Число замещенных рабочих мест, человек

Регион 2010 г. 2011 г.

Республика Башкортостан 176 948 174 902

Республика Татарстан 206 570 214 977

Наиболее динамично развитие малого предпринимательства происходит в городах с большим потребительским рынком, большой концентрацией трудовых и сырьевых ресурсов. В крупных городских округах сосредоточено около 75 % всех субъектов малого предпринимательства, из которых 80 % осуществляет деятельность в городских округах Уфе и Казани, еще 20 % - в других городских поселениях Башкортостана и Татарстана. Около 25 % малых предприятий функционирует в сельских районах.

Несмотря на улучшение экономических условий, в последние годы в отмечается замедление и даже отрицательная динамика развития индивидуального предпринимательства. С начала 2013 года в России прекратило осуществлять свою деятельность около 300 тысяч индивидуальных предпринимателей, в том числе в Башкортостане - 10 тысяч.

Список литературы диссертационного исследования кандидат наук Шалагин, Александр Юрьевич, 2013 год

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Нормативно-правовые акты

1. Гражданский кодекс Российской Федерации // СПС «Консультант Плюс».

2. Конституция Российской Федерации // СПС «Консультант Плюс».

3. Налоговый кодекс Российской Федерации // СПС «Консультант Плюс».

4. Постановление Верховного Совета Российской Федерации от 27.12.1991 № 2122-1 «Вопросы Пенсионного фонда Российской Федерации (России)» (в редакции Федерального закона от 05.08.2000 № 118-ФЗ) // СПС «Консультант Плюс».

5. Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от ; 25.06.2001 № 9П «По делу о проверке конституционности Указа президента Российской Федерации от 27 сентября 2000 № 1709 «О мерах по совершенствованию управления государственным пенсионным обеспечением в Российской Федерации» в связи с запросом группы депутатов Государственной Думы» // СПС «Консультант Плюс».

6. Постановление Правительства Российской Федерации от 30.06.2004 № 321 «Об утверждении Положения о Министерстве здравоохранения и социального развития Российской Федерации» (в редакции постановления Правительства Российской Федерации от 27.12.2010 № 1156) // СПС «Консультант Плюс».

7. Постановление Правительства Российской Федерации от 19.06.2012 № 610 «Об утверждений Положения о Министерстве труда и социальной защиты Российской Федерации» // СПС «Консультант Плюс».

8. Постановление Правительства РФ от 22 июля 2008 г. № 556 «О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства»^// СПС «Консультант Плюс».

9. Постановление Правительства РФ от 24 октября 2009 г. № 842 «О

совершенствовании порядка инвестирования средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в РФ» // СПС «Консультант Плюс».

10. Постановление Правительства РФ от 27 ноября 2010 г. № 933 «О предельной величине базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2011 года» // СПС «Консультант Плюс».

11. Приказ Министерства финансов РФ от 13 августа 2002 г. № 86н «Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей» // СПС «Консультант Плюс».

12. Приказ Министерства финансов РФ от 30 июня 2003 г. № 55н «Об утверждении положения о порядке расчета чистого финансового результата, который получен от временного размещения сумм страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, поступивших в Пенсионный фонд РФ в течение финансового года и еще не переданных в доверительное управление управляющим компаниям, отобранным по результатам конкурсов, и государственной управляющей компании // СПС «Консультант Плюс».

13. Приказ Министерства финансов РФ от 5 марта 2004 г. № 27н «Об установлении критериев размещения средств пенсионных накоплений в активы, указанные в подпунктах 2-4 и 6 пункта 1 статьи 26 Федерального закона № 111-ФЗ от 24 июля 2002 г. «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в РФ» // СПС «Консультант Плюс».

14. Приказ Министерства финансов РФ от 7сентября 2004 г. № 75н «Об установлении периода для расчета величины дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений» // СПС «Консультант Плюс».

15. Приказ Министерства финансов РФ от 30 августа 2005 г. № 109н «Об утверждении порядка доведения до~ сведения ^застрахованных лиц формы— заявления о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании) и инструкции по ее заполнению» // СПС «Консультант Плюс».

16. Приказ Министерства финансов РФ от 18 ноября 2005 г. № 140н «Об утверждении порядка расчета результатов инвестирования средств пенсионных накоплений для их отражения в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц» // СПС «Консультант Плюс».

17. Распоряжение Правительства Российской Федерации от 17.07.2008 № 1018-р «О Председателе Правления Пенсионного фонда Российской Федерации» // СПС «Консультант Плюс».

18. Распоряжение Правительства РФ от 17 ноября 2008 г. № 1662-р (Концепция долгосрочного социально-экономического развития РФ на период до 2020 года) // СПС «Консультант Плюс».

19. Распоряжение Правительства РФ от 17 ноября 2008 г. № 1663-р (Основные направления деятельности Правительства РФ на период до 2012 года) // СПС «Консультант Плюс».

20. Указ Президента Российской Федерации от 27.09.2000 №1709 «О мерах по совершенствованию. , управления государственным пенсионным обеспечением в Российской Федерации» // СПС «Консультант Плюс».

21. Указ Президента Российской Федерации от 21.05.2012 № 636 «О структуре федеральных органов исполнительной власти» (в редакции Указа Президента Российской Федерации от 25.06.2012 № 881) // СПС «Консультант Плюс».

22. Указ Президента РФ «О неотложных мерах по ликвидации административных ограничений при осуществлении предпринимательской деятельности» № 797 от 15 мая 2008 г. // СПС «Консультант Плюс».

23. Указание Банка России «О размере ставки рефинансирования Банка России» № 2873-У от 13.09.2012 года // СПС «Консультант Плюс».

24. Федеральный закон «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного пенсионного страхования» № 243-Ф3 от 3 декабря 2012 г. И СПС «Консультант -Плюс».

25. Федеральный закон «О государственной регистрации юридически лиц

и индивидуальных предпринимателей» № 129-ФЗ от 08 августа 2001 г. // СПС «Консультант Плюс».

26. Федеральный закон «О государственном пенсионном обеспечении в РФ» № 166-ФЗ от 15 декабря 2001 г. // СПС «Консультант Плюс».

27. Федеральный закон «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» № 56-ФЗ от 30 апреля 2008 г. // СПС «Консультант Плюс».

28. Федеральный закон «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» № 294-ФЗ от 26 декабря 2008 г. // СПС «Консультант Плюс».

29. Федеральный закон «О негосударственных пенсионных фондах» № 75-ФЗ от 07 мая 1998 г. // СПС «Консультант Плюс».

30. Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ» № 209-ФЗ от 24 июля 2007 г. // СПС «Консультант Плюс».

31. Федеральный закон «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» № 212-ФЗ о г 24 июля 2009 г. (в редакции Федерального закона от 25.12.2012 №269-ФЗ) // СПС «Консультант Плюс».

32. Федеральный закон «О трудовых пенсиях в РФ» № 173-Ф3 от 17 декабря 2001 г. // СПС «Консультант Плюс».

33. Федеральный закон «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в РФ» № 111-ФЗ от 24 июля 2002 г. // СПС «Консультант Плюс».

34. Федеральный закон «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» № 27-ФЗ от 1 апреля 1996 г. // СПС «Консультант Плюс».

35. Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании в РФ»

№ 167-ФЗ от 15 декабря 2001 г. // СПС «Консультант Плюс».

36. Федеральный закон от 16.07.1999 № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» (в редакции Федерального закона от 11.07.2011 №200-ФЗ) // СПС «Консультант Плюс».

37. Федеральный закон от 30.11.2009 № 307-Ф3 «О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2010 год и плановый период 2011 и 2012 годов» (в редакции Федерального закона от 22.07.2010 № 161-ФЗ) // СПС «Консультант Плюс».

38. Федеральный закон от 10.12.2010 № 355-Ф3 «О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» // СПС «Консультант Плюс».

39. Федеральный закон от 30.11.2011 № ЗбО-ФЗ «О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений» (в редакции Федерального закона от 03.12.2012 № 242-ФЗ) // СПС «Консультант Плюс».

40. Федеральный закон от 30.11.2011 № 373-ф3 «О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов» (в редакции Федерального закона от 25.06.2012 № 81-ФЗ) // СПС «Консультант Плюс».

41. Федеральный закон от 3 декабря 2012 года №243-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного пенсионного страхования» // СПС «Консультант Плюс».

2. Справочно-энциклопедическая литература

42. Все о будущей пенсии. - изд. № 2. - М.: Пенсионный фонд Российской Федерации, 2012. - 20 с.

3. Статистические источники

43. Регионы России. Социально-экономические показатели, 2010 г.: статистический ежегодник. - М.:.Росстат, 2011.

44. Регионы России. Социально-экономические показатели, 2011 г.: статистический ежегодник. - М.: Росстат, 2012.

45. Российский статистический ежегодник, 2010 г.: статистический сборник. - М.: Росстат, 2011.

46. Российский статистический ежегодник, 2011 г.: статистический сборник. - М.: Росстат, 2012.

4. Монографии

47. Аакер Д. Стратегическое рыночное управление / Д. Аакер. - СПб.: Питер, 2007. - 496 с.

48. Агаркова JI.H. Пошаговое руководство по открытию частного бизнеса: российский опыт / J1.H. Агаркова. - 2-е изд., доп. - М.: Вершина, 2008. -304 с.

49. Азоев Г.Л. Конкуренция: анализ, стратегия и практика / Г.Л. Азоев. -М.: Центр экономики и маркетинга, 2005. - 362 с.

50. Андерсен Б. Бизнес-процессы. Инструменты для совершенствования / Б. Андерсен. - М.: РИА Стандарты и качество. - 2006. - 272 с.

51. Ансофф И. Стратегическое управление / И. Ансофф. - М.: Прогресс, 1987.-234 с.

52. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. — Киев: Ника-Центр,

2010.

53. Бланк И.А. Финансовый менеджмент / И.А. Бланк. - М.: Ника-Центр, 2005.-С. 54-58.

54. Бригхэм Ю.Ф. Энциклопедия финансового менеджмента: Сокр. пер. с англ. / Ред. кол. A.M. Емельянов, В.В. Воронов, В.И. Кушлин и др. - 5-е изд. -М.: РАГС; Изд-во «Экономика», 2010. - 823 с. - (Гос. служба и per. упр.).

55. Гражданкина Е.В. Экономика малого предприятия / Е.В. Гражданкина. - М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2008. - 208 с.

56. Дафт P.JI. Менеджмент / P.JI. Дафт; пер. с англ. - 2-е изд., перераб. -СПб.: Питер, 2006. - 608 с.

57. Деминг Э. выход из кризиса. Новая парадигма управления людьми, системами и процессами / Э. Деминг. - М.: Альпина Паблишерз, 2007. - 424 с.

58. Золотарева А.Б. Перспективы изменения в системе налогового администрирования при переходе от ЕСН к системе взносов во внебюджетные фонды / А.Б. Золотарева, А.Б. Киреева. Серия: Научный вестник ИЭПП. № 10, Январь 2009.

59. Исаев С.Г. Как самому зарегистрировать фирму / С.Г. Исаев. - М.: Эксмо, 2010.

60. Кавасаки Г. Стартап / Г. Кавасаки; пер. с англ., предисл. Д. Яна. - М.: Юнайтед Пресс, 2010. - 254 с.

61. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика / В.В. Ковалев. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2010. - 1024 с.

62. Лапуста М.П. Малое предпринимательство / М.П. Лапуста, ЮЛ. Старостин. - М.: ИНФРА-М, 2007.

63. Маликов Р.И. Региональные факторы формирования эффективной предпринимательской среды / Р.И. Маликов, Т.П. Климина; под науч. ред. д-ра экон. наук, проф. Дегтярева А.Н. - Уфа: Уфим. гос. акад. экономики и сервиса, 2006. - 160 с.

64. Малинина Т. Оценка налоговых льгот и освобождений: зарубежный , опыт и российская практика / Т. Малинина - М.: Ин-т Гайдара, 2010. - 212 е.: ил. - (Научные труды / Ин-т экономической политики им. Е.Т. Гайдара; № 146Р).

65. Пенсионная реформа: социальные и экономические аспекты / Разд. 1 -Смирнов С.Н., Исаев Н.И. Разд. 2 - Сычева Л.И., Михайлов Л.В., Тимофеев Е.В., Марушкина Е.В. - М., 2003 - 70 с.

66. Раппопорт Б.М. Оптимизация управленческих решений / Б.М. Раппорт.—М.: ТЕЙС, 2011.

67. Рубин Ю.Б. Теория и практика предпринимательской конкуренции / -Ю.Б. Рубин. - М.: Маркет ДС Корпорейшн, 2003. - 584 с.

68. Смирнов С.Н. Государственное пенсионное обеспечение: поддержка уровня / С.Н. Смирнов, М.Ю. Турунцева, Н.Г. Леонова - М.: ИЭПП, 2003. -

27 с.

69. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. - М.: ИНФРА-М, 2010.

70. Экономика труда / Под ред. проф. Ю.П. Кокина, проф. П.Э. Шлендера. - М. Магистр, 2010. - 685 с.

71. Экономико-географические и институциональные аспекты экономического роста в регионах / Консорциум по вопр. приклад, экон. исслед., Канадское агентство по международ, развитию [и др.]; [О. Луговой и др.]. - М.: ИЭПП, 2007. - 164 с.

5. Диссертации

72. Алчанова Р.Д. Развитие системы инфраструктурного обеспечения предпринимательской деятельности: Дис. ... канд. экон. наук / Р.Д. Алчанова. -Уфа, 2009.

73. Дедюхин В.А. Совершенствование программно-целевого управления социально-трудовой сферой региона: Автореф. ... канд. экон. наук / В.А. Дедюхин. - М.: Рос. акад. гос. службы при Президенте РФ, 2008.

74. Дегтярев А.Н. Методологические подходы к исследованию предпринимательства в условиях трансформационных процессов: Автореф. дис. д-ра экон. наук / А.Н. Дегтярев. - Уфа, 2000.

75. Постных A.A. Организационно-экономические аспекты прогнозирования развития промышленности региона: Дис. ... канд. экон. наук / A.A. Постных. - Ижевск, 2010.

76. Таюпов Р.И. Государственное регулирование и поддержка малого предпринимательства в условиях вступления России в ВТО (на примере Республики Башкортостан): Дис. ... канд. экон."наук / Р.И. Таюпов. - Уфа^ -2004.

6. Учебные пособия

77. Акимова Т.А. Экономика устойчивого развития: Учеб. пособие / Т.А.Акимова, Ю.Н. Мосейкин. - М.: Экономика, 2009. - 430 с.

78. Афанасьев М.Ю. Исследование операций в экономике: модели, задачи, решения: Учеб. пособие / М.Ю. Афанасьев, Б.П. Суворов. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 444 с. - (Серия «Высшее образование»),

79. Бусыгин A.B. Предпринимательство: Учебник / A.B. Бусыгин. - М.: КНОРУС, 2003.

80. Бутова Т. Предпринимательство: Учебно-практ. пособие / Т. Бутова. -М.: КНОРУС, 2005.

81. Ковалева A.M. Финансы фирмы: Учебник. - 4-е изд., испр. и доп. / A.M. Ковалева, М.Г. Лапуста, Л.Г Скамай. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 522 с. -(Высшее образование).

82. Малин A.C. Исследование систем управления: Учебник для вузов / A.C. Мухин, В.И. Мухин. - 2-е изд. - М.: Издательский дом ГУ ВШЕ, 2004. -400 с.

83. Математические методы и модели в экономике: Учеб. пособие для вузов / Под ред. проф. H.A. Орехова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. - 302 с.

84. Медынский В.Г. Инновационное предпринимательство: Учеб. пособие / В.Г. Медынский, Л.Г. Шаршукова. - М.: Инфра-М, 1997.

85. Орлов А.И. Теория принятия решений: Учеб. пособие / А.И. Орлов. -М.: Издательство «Март», 2004 г. - 656 с.

86. Предпринимательство: Учебник / Под ред. М.Г. Лапусты. - М.: ИНФРА-М, 2007.

87. Селезнева H.H. Финансовый анализ. Управление финансами: Учеб. пособие для вузов. - 2-е изд., перераб. и доп. / H.H. Селезнева, А.Ф. Ионова. -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 639 с.

88. Солоди лова Н.З. Практическое пособие для" начинающих -предпринимателей / Н.З. Солодилова, P.P. Казыханов. - Уфа: Уфим. гос. акад. экономики и сервиса, 2010. - 276 с.

89. Тактаров Г.А. Финансовая среда предпринимательства и предпринимательские риска: Учеб. пособие / Г.А. Тактаров, Е.М. Григорьева. -М.: Финансы и статистика, 2006.

7. Статьи в журналах и сборниках научных трудов

90. Дегтярев А.Н. Приватизация по-российски и проблемы ее корректировки / А.Н. Дегтярев, Р.И. Маликов // Общество и экономика. - 2008. -№ 1.

91. Муравьева Л.А. Развитие предпринимательства в России XVI века / Л.А. Муравьева // Финансы и кредит. - 2005. - № 7. - С. 56-64.

92. Муравьева Л.А. Торговое предпринимательство в России XVI века / Л,А. Муравьева // Финансы и кредит. - 2005. - № 24. - С. 66-76.

93. Оголева Л.Н. Экономическая сущность венчурного инновационного предпринимательства и тенденции его развития / Л.Н. Оголева, Т.Н. Сахаровская // Экономический анализ: теория и практика. - 2005. - № 15. -С. 12-18.

94. Салихов Б.В. Частная собственность как социально-экономическая основа реализации предпринимательского потенциала / Б.В. Салихов, В.О. Самойлов // Финансы и кредит. - 2006. - № 15. - С. 67-74.

95. Шалагин А.Ю. Анализ льгот системы государственного пенсионного обеспечения с точки зрения развития индивидуального предпринимательства / А.Ю. Шалагин // Казанская наука. - 2012. № 10 - С. 133-136.

96. Шалагин А.Ю. Индивидуальное предпринимательство в регионах: ответственность за развитие / А.Ю. Шалагин // Единое экономическое пространство: современные тенденции и перспективы развития. Международная научно-практическая конференция - Уфа, 2012. - С. 365-368.

97. Шалагин А.Ю. Место и роль системы государственного пенсионного обеспечения и предпринимательства в экономике / А.Ю. Шалагин // -Экономика, педагогика, юриспруденция, экология, управление проектами, социология XXI века: проблемы и перспективы развития: Всерос. заоч. научно-

практ. конф. - СПб., 2012. - С. 168-170.

98. Шалагин А.Ю. Методическое обеспечение развития индивидуального предпринимательства в системе государственного пенсионного обеспечения / А.Ю. Шалагин // Вестник УГАЭС. - 2013. - № 1(3). - С. 61-66.

99. Шалагин А.Ю. НДФЛ в системе прямого налогообложения / А.Ю.Шалагин // Казанская наука: Сб-к статей. - 2010. - № 2. - С. 267-271.

100. Шалагин А.Ю. Оптимизация налогообложения на предприятии / А.Ю. Шалагин // Глобализация экономики и образования: перспективы России и Германии - Уфа: УИ (ф) РГТЭУ, 2010. - С. 435-442

101. Шалагин А.Ю. Пенсионная система России: перспективы развития / А.Ю. Шалагин // Риск-менеджмент в экономике устойчивого развития: Всерос. науч.-практ. конф. - Елабуга, 2012. - С. 106-110.

102. Шалагин А.Ю. Развитие системы пенсионного обеспечения / А.Ю. Шалагин // Бухгалтерский учет. - 2013. - № 7 - С. 123-125.

103. Шалагин А.Ю. Разработка методики поддержки уровня государственного пенсионного обеспечения с учетом механизма индексации трудовых пенсий / А.Ю. Шалагин // Труд и социальные отношения. - 2013. -№ 3. - С. 33-39.

104. Шалагин А.Ю. Уровень пенсионного обеспечения граждан России в регионах // Казанская наука: Сб-к статей. - 2011. - № 1. - С. 199-201.

105. Шалагин А.Ю. Экономико-математическое моделирование вероятности наступления несостоятельности предприятия / А.Ю. Шалагин // Теория и практика развития экономики региона: Материалы X Междунар. науч.-практ. конф. - Калуга, 2011 - С. 489-493.

8. Публицистические источники

106. Путин В.В. Статьи: Публицистическое издание / В.В. Путин. - Уфа: Уфимский полиграфкомбинат, 2012 г. - с. 78-79.

9. Интернет-источники

107. Ассоциация организаций предпринимательства Республики Башкортостан // http://www.aop-rb.ru

108. Башвестъ. Первая интернет-газета Республики Башкортостан http://www.bashvest.ru

109. Башкирское региональное объединение «Опора России» // http://www oporarb.ru

110. Башкортостанское отделение союза молодых ученых России // http://www.bash.rosmu.ru

111. Все о будущей пенсии Брошюра Пенсионного фонда Российской Федерации // http://www.pfrf.ru - М., 2011 г. - С. 4-5.

112. Всероссийский портал молодежного предпринимательства // http://www.molpred.ru

113. Газета «КоммерсантЪ» http://www.kommersant.ru

114. Государственный университет «Высшая школа экономики» // http://www.hse.ru

115. Институт экономической политики имени Е.Т. Гайдара // http://www.iet.ru

116. Информационное агентство Башинформ // http://www.bashinform.ru

117. Казанцев Д.А. Реформа единого социального налога и ее

I

последствия для пенсионной системы / Д.А. Казанцев, 2008 // http://www.iet.ru.

118. Молодежный союз экономистов и финансистов России // http ://www.msef.ru

119. Национальный институт системных проблем предпринимательства // http://www.nisse.ru

120. Общероссийская общественная организация «Деловая Россия» // http://www.deloros.ru

121. Общероссийская общественная организация малого и среднего предпринимательства «Опора России» // http://www.opora.ru

122. Официальный сайт Башкортостанстата // http://www.bashstat.ru

123. Официальный сайт Государственного комитета Республики Башкортостан по предпринимательству и туризму // http://www.mbis.bashkortostan.ru

124. Официальный сайт Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации // http://www.rosmintrud.ru

125. Официальный сайт Министерства экономического развития Республики Башкортостан // http://www.minecon.bashkortostan.ru

126. Официальный сайт Министерства экономического развития Российской Федерации // http://www.economy.rn

127. Официальный сайт Пенсионного фонда России // http://www.pfrf.ru

128. Официальный сайт Пенсионного фонда России. Годовой отчет за

2010 год // http://www.pfrf.ru

129. Официальный сайт Пенсионного фонда России. Годовой отчет за

2011 год // http://www.pfrf:rü

130. Официальный сайт Пенсионного фонда России. Годовой отчет за

2012 год // http://www.pfrf.ru

131. Официальный сайт Татарстанстата // http://www.tatstat.ru

132. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики // http://www.gks.ru

133. Официальный сайт экономиста Сергея Глазьева // http://www.glazev.ru

134. Портал об открытии бизнеса // http://www.openbusiness.ru

135. Портал начинающих предпринимателей «Свой бизнес. Свое дело» // http://www.businessdelo.ru

136. Путин В.В. Строительство справедливости. Социальная политика для России // http://www.premier.gov.ru

137. Работодателям: как платить страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование Брошюра Пенсионного фонда ~ Российской Федерации // http://www.pfrf.ru - М., 2011. - С. 1-2.

138. Радиостанция БизнесФМ // http://www.businessfm.ru

139. Российский союз промышленников и предпринимателей // http://www.rspp.ru

140. Рынок облигаций // http://www.cbonds.info.ru

141. Самозанятому населению: как платить страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование Брошюра Пенсионного фонда Российской Федерации // http://www.pfrf.ru - М., 2011. - С. 1-2.

142. Свободная энциклопедия «Википедия» // Ь11р:/Лл^л¥..ru.wikipedia.org

143. Сервер органов государственной власти России // http://www.gov.ru

144. Статистика финансов / Под ред. М.Г. Назарова. - М.: Омега-Л, 2010. - 460 е.: ил., табл. - (Высшее экономическое образование).

145. Текст Стратегии долгосрочного развития пенсионной системы Российской Федерации / Министерство труда и социальной защиты Российской Федерации // http://www.rosmintrud.ru

146. Торгово-промышленная палата Республики Башкортостан // http://www.tpprb.ru

147. Фонд общественное мнение // http://www.fom.ru

148. Центр макроэкономического анализа и краткосрочного прогнозирования // http://www.forecast.ru

149. Экономический журнал «Коммерсант. Деньги» // http://www.kommersant.ru/money