Развитие системы долгосрочного страхования жизни в Российской Федерации тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат экономических наук Мещеряков, Филипп Яковлевич

• Мещеряков, Филипп Яковлевич
• кандидат экономических наук
• 2005

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Мещеряков, Филипп Яковлевич

ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА 1. ФАКТОРЫ РАЗВИТИЯ СИСТЕМЫ ДОЛГОСРОЧНОГО

СТРАХОВАНИЯ ЖИЗНИ В РФ.

1.1. Социальная и экономическая роль системы долгосрочного страхования жизни.

1.2. Проблемы формирования системы долгосрочного страхования жизни в РФ.

1.3. Факторы, определяющие развитие системы долгосрочного страхования жизни.

ГЛАВА 2. ФИНАНСОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ В СИСТЕМЕ

ДОЛГОСРОЧНОГО СТРАХОВАНИЯ ЖИЗНИ.

2.1. Специфика финансовых отношений в системе долгосрочного страхования жизни.

2.2. Особенности страховых продуктов в долгосрочном страховании жизни.

2.3. Методы защиты от инфляции в долгосрочном страховании жизни.

ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ ОТНОШЕНИЙ

В ДОЛГОСРОЧНОМ СТРАХОВАНИИ ЖИЗНИ.

3.1. Совершенствование системы размещения страховых резервов.

Ф 3.2. Предоставление налоговых льгот при долгосрочном страховании жизни.

3.3. Методические основы формирования системы гарантии страховых выплат.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Развитие системы долгосрочного страхования жизни в Российской Федерации»

Актуальность темы исследования. В условиях совершенствования рыночных отношений исследование проблем теории и практики долгосрочного страхования жизни как рыночного инструмента повышения уровня социальной защиты приобретает особую общественную значимость.

В отличие от развитых стран в Российской Федерации система долгосрочного страхования жизни не стала одним из основных объектов реализации социальной политики государства. В настоящее время страхование жизни в РФ охватывает менее 5% населения, а размер премий по страхованию жизни, приходящихся на душу населения составляет менее 50 долл. в год, в то время, как в экономически развитых странах этот показатель доходит до нескольких тысяч долларов в год.

Усложнение демографической ситуации в нашей стране, связанное с увеличением доли населения старших возрастных групп и переход на накопительную систему в пенсионном страховании, предусматривающую возможность самостоятельного формирования гражданами части пенсионного фонда, обуславливают острую необходимость расширения участия страховых компаний в осуществлении пенсионного страхования. В условиях недостатка финансирования государственных социальных программ, особенно актуально стимулирование развития социально значимых видов страхования, к которым относится долгосрочное страхование жизни.

Развитие долгосрочного страхования жизни должно способствовать повышению качества жизни и росту благосостояния граждан России, а также притоку долгосрочных инвестиционных ресурсов в национальную экономику. Вовлечение широких слоев населения в этот процесс позволит компенсировать отсутствие возможности увеличивать нагрузку на расходную часть государственного бюджета в части затрат на социальное обеспечение граждан. ф Анализ научных работ, проведенный в диссертации, показал отсутствие комплексного подхода к решению проблем развития системы долгосрочного страхования в РФ. Именно эти обстоятельства и определяют актуальность темы данного диссертационного исследования.

Степень разработанности проблемы. Разработка теоретических и методических проблем развития системы долгосрочного страхования жизни является достаточно новой для отечественной науки. Отдельные вопросы, посвященные проблемам долгосрочного страхования жизни, нашли свое отражение в работах Бабаджанян Э.К., Диваева А.В., Завриева С.К., Лайкова А.Ю., Левант Н.А., Пастухова Б.И., Саркисова С.Э., Сплетухова Ю.А.,

Трофимовой В.Ш., Федоровой Т.А., Шахова В.В., Щиборща К.В., Юлдашева Р.Т., Янова С.Ю. и других. Вопросы теории и практики личного страхования освещены в зарубежной литературе и разработаны такими авторами, как К. Блейк, X. Скиппер, С. Хубнер.

Вместе с тем, по нашему мнению, не получили достаточной разработки вопросы, связанные с научным обоснованием методических положений и практических рекомендаций по совершенствованию финансовых отношений в сфере долгосрочного страхования жизни.

Цели и задачи диссертационного исследования. Целью Р диссертационного исследования является разработка научно обоснованных положений и практических рекомендаций, направленных на развитие системы долгосрочного страхования жизни в Российской Федерации.

В соответствии с указанной целью были поставлены и решены следующие задачи: определена экономическая сущность, социальная роль и особенности долгосрочного страхования жизни; выявлены тенденции развития и финансовые проблемы системы долгосрочного страхования жизни РФ на современном этапе; разработаны мероприятия по совершенствованию системы размещения

• резервов по долгосрочному страхованию жизни; обоснована необходимость предоставления налоговых льгот при долгосрочном страховании жизни; предложены и обоснованы методические рекомендации по формированию фонда для обеспечения гарантий выплат по долгосрочному страхованию жизни.

Предметом исследования являются финансовые отношения в сфере страхования жизни.

Объектом исследования явилась деятельность страховых организаций, занимающихся страхованием жизни, их взаимодействие с другими субъектами финансово-кредитных отношений.

Теоретической и методологической основой исследования явились труды отечественных и зарубежных ученых и практиков в области теории финансов, страхового менеджмента, страхования жизни, связанные с различными аспектами исследуемой проблемы, законодательные и нормативные акты РФ, статистические данные в области страхования жизни. В работе использовались методы экспертных оценок, факторного анализа, метод моделирования, экономико-статистического и логического анализа, а также общие методы научного познания: наблюдение, сравнение, анализ и синтез.

Научная новизна результатов диссертационной работы заключается в следующем: предложено уточненное определение понятия «страхование жизни», учитывающее сущность, цели и основные особенности этого вида страхования; выявлены особенности финансовых отношений в сфере страхования жизни, что будет способствовать разработке научно обоснованных предложений по развитию системы долгосрочного страхования жизни в РФ; обобщены и классифицированы методы защиты от инфляции в долгосрочном страховании жизни, проанализированы их достоинства и недостатки; обоснована необходимость развития в РФ новых видов страхования жизни; разработаны предложения по совершенствованию системы размещения страховых резервов, учитывающие специфику новых видов долгосрочного страхования жизни; научно обоснованы и разработаны рекомендации по предоставлению налоговых льгот при долгосрочном страховании жизни в РФ; обоснована необходимость создания системы государственных гарантий по долгосрочному страхованию жизни; предложена методика формирования целевого фонда, предназначенного для обеспечения страховых выплат.

Практическая значимость заключается в том, что разработанные и обоснованные в диссертационном исследовании методические положения имеют практическую направленность и могут быть использованы органами страхового надзора при разработке государственных программ развития страхования. Теоретические и практические результаты диссертации могут быть использованы в учебном процессе.

Теоретические положения диссертационной работы используются в учебном процессе Санкт-Петербургского государственного инженерно-экономического университета по дисциплинам «Страхование», «Личное страхование», «Финансовый менеджмент».

Апробация результатов исследования. Результаты диссертационного исследования доложены, обсуждены и одобрены на конференциях и семинарах по вопросам развития экономики и финансов в 2002 - 2005 гг., в том числе на научно-практических и межвузовских конференциях в СПбГИЭУ «Актуальные проблемы финансов и банковского дела», «Теория и практика финансов и банковского дела на современном этапе».

Структура диссертации. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы.

Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и кредит», Мещеряков, Филипп Яковлевич

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Проведенный в диссертации анализ статистических материалов и научно-практических работ по проблемам страхования жизни в РФ позволил сделать вывод о противоречивости процесса развития национальной системы страхования жизни. Формально высокие темпы роста страховых премий свидетельствуют о повышении степени защищённости субъектов экономики, улучшении инвестиционного климата. Фактически же высокий рост премий по страхованию жизни до 2003 года был вызван заинтересованностью клиентов компаний в легальной оптимизации налоговых выплат.

В диссертационном исследовании выделены наиболее существенные, по мнению автора, проблемы, решение которых будет способствовать развитию долгосрочного страхования жизни в РФ и повышению уровня социальной защищенности широких слоев общества: низкий уровень доходности полисов долгосрочного страхования жизни, не позволяющий компенсировать инфляционные потери; низкий уровень спроса со стороны населения, обусловленный недоверием населения и отсутствием традиций долгосрочного страхования жизни; повышение роли долгосрочного страхования жизни как инструмента инвестирования сбережений населения.

В диссертации исследованы основные способы компенсации инфляционных потерь. На основе сравнительного анализа достоинств и недостатков методов защиты от инфляции обоснована необходимость развития в РФ страхования с участием в прибыли и фондового страхования, выявлены особенности этих видов страхования. Использование в российской практике современных методов защиты от инфляции, в первую очередь страхования с участием в прибыли и фондового страхования, будет способствовать защите интересов страхователя и расширению операций, связанных долгосрочным накопительным страхованием жизни в нашей стране.

В диссертации обоснована необходимость освобождения от налогообложения прибыли страховщика, распределяемой между держателями страховых полисов, которая направлялась бы на выплаты застрахованным в счет увеличения страховых сумм.

В диссертационном исследовании делается вывод о необходимости соответствия долгосрочного страхования жизни потребностям страхователей в изменяющихся экономических условиях. По нашему мнению, в РФ необходимо подготовить условия для развития современных страховых продуктов, обеспечивающих защиту от инфляции и решающая роль здесь отведена государству, осуществляющему нормативно-правовое и налоговое регулирование в сфере страхования жизни, а также участвующему в создании системы гарантий возвратности средств граждан.

В диссертации проработаны следующие возможные направления совершенствования финансовых отношений в сфере долгосрочного страхования жизни: совершенствование системы государственных гарантий страхователям, создание фонда гарантирования страховых выплат по долгосрочному страхованию жизни (гарантийный фонд); совершенствование системы размещения страховых резервов с целью обеспечения функционирования механизма защиты долгосрочного страхования жизни от инфляции; предоставление налоговых льгот потребителям услуг долгосрочного страхования жизни.

Анализ нормативно-правового обеспечения инвестиционной деятельности, проведенный в диссертации, позволил сделать вывод о необходимости включения паев иностранных инвестиционных фондов в число активов иностранных эмитентов, принимаемых в покрытие страховых резервов. Для этого необходимо внести соответствующие изменения в «Правила размещения страховщиками страховых резервов».

В диссертационном исследовании обоснована необходимость осуществлять в РФ разделение в учете средств страховых резервов, по которым доходность гарантируется страховщиком и средств страховых резервов по видам страхования с негарантированной доходностью, для целей регулирования размещения страховых резервов. Для счетов гарантированного дохода следует применять действующую систему ограничений, в то время как для инвестиционных счетов необходимо установить перечень активов для инвестирования, но не ограничивать структурные соотношения активов и страховых резервов.

В современной российской практике стимулирующая функция налогообложения в сфере страхования жизни является, на наш взгляд недостаточно реализуемой. В диссертации выделены основные направления налогового стимулирования страхования жизни, существующие в развитых странах и на этой основе выработаны рекомендации по предоставлению налоговых льгот, которые повысят финансовую привлекательность долгосрочного страхования жизни.

В диссертационном исследовании делается вывод о необходимости формирования в РФ системы обеспечения гарантий выплат по долгосрочному страхованию жизни в условиях высокой степени недоверия населения к финансово-кредитным институтам, а также определены функции этой системы.

Реализация предложенных в настоящем диссертационном исследовании теоретических и методических положений, а также практических рекомендаций позволит оказать существенное положительное влияние на развитие системы долгосрочного страхования жизни в РФ.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Мещеряков, Филипп Яковлевич, 2005 год

1. НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ

2. Конституция (Основной Закон) Российской Федерации от 12.12.1993 г.

3. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ (с изм. и доп.). Часть вторая от 26.01.1996 г. № 117-ФЗ (с изм. и доп.).

4. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (с изм. и доп.). Часть вторая от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (с изм. и доп.).

5. Федеральный закон РФ от 12.01.1996 г. № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» (в ред. от 23.12.2004 г.)

6. Федеральный закон РФ от 26.12.1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (в ред. от 29.12.2004 г.).

7. Федеральный закон РФ от 27.11.1992 г. № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (в ред. от 07.03.2005 г.).

8. Федеральный закон РФ от 29.11.2001 г. № 156-ФЗ «Об инвестиционных фондах» (в ред. от 29.06.2004 г.)

9. Постановление ВС РФ от 27.11.1992 г. № 4016-1 «О введении в действие закона Российской Федерации «0страховании».

10. Приказ Минфина РФ от 30.12.1996 г. № 111 «О годовой бухгалтерской отчетности страховых организаций и отчетности, представляемой страховыми организациями в порядке надзора» (ред. от 19.01.98).

11. Приказ Минфина РФ от 22.02.1999 г. № 16н «Об утверждении правил размещения страховщиками страховых резервов».

12. Приказ Минфина от 06.03.2002 г. РФ № 44 «О размере (квоте) участия иностранного капитала в уставных капиталах страховых организаций».

13. Инструкция о порядке расчета нормативного соотношения активов и обязательств страховщиков. Утв. приказом Росстрахнадзора от 02.11.2001 г. № 90н.

14. Методика расчета страховых тарифов по видам страхования, относящимся к страхованию жизни. Утв. приказом Росстрахнадзора от 28.06.1996 г. №02-02/18.

15. Письмо Росстрахнадзора от 12.09.1996 г. № 08/5-71р/05 «Порядок расчета тарифов по страхованию жизни с условием выплаты страховой ренты».

16. Примерные правила страхования жизни с условием выплаты страховой ренты. Утв. приказом Росстрахнадзора от 20.06.1996 г. №02-02/17.1.. МОНОГРАФИИ, УЧЕБНИКИ, УЧЕБНЫЕ ПОСОБИЯ

17. Александров А.А. Страхование. М.: ПРИОР, 1998.

18. Балабанов И.Т. Риск-менеджмент. М.: Финансы и статистика, 1995.

19. Балабанов И.Т., Балабанов А.И. Страхование: Организация, структура, практика. СПб.: Питер, 2001.

20. Васильев Г.В. История страхового дела в Чувашии. Чебоксары, 1997.

21. Васильев Г.В., Шигильчева С.А. История страхового дела в России. -Чебоксары, 1997.

22. Гварлиани Т.Е. Балакирева В.Ю. Денежные потоки в страховании. М.: Финансы и статистика, 2004.

23. Гинзбург А.И. Страхование. СПб.: Питер, 2003.

24. Граве К.А., Лунц JI.A. Страхование. М.: Госюриздат, 1960.

25. Завриев С.К., Калихман А.И. Долгосрочное страхование жизни и пенсионное страхование в высокорисковой экономической среде. М.: ЦСО, 1999.

26. Зубец А.Н. Страховой маркетинг в России Практическое пособие. М.: Центр экономики и маркетинга, 1999.

27. Зубец А.Н. Страховой маркетинг. М., 1998.

28. Коржова Н.А. Реформирование государственного пенсионного страхования в странах с переходной экономикой. М.: Современные экономика и право, 1998.

29. Королев М.В. Депозитные и страховые "зарплатные" схемы. -М.: Кукша, 2000.

30. Кудрявцев А.А. Демографические основы страхования жизни. СПб.: Институт страхования, 1996.

31. Луневский С. П. Теоретический и практический курс страхования жизни и трудоспособности. СПб., 1910.

32. Основы страховой деятельности. Учебник / Под ред. проф. Федоровой Т.А. М.: «Издательство БЕК», 2002.

33. Райхер В.К. Общественно-исторические типы страхования / Репринтное воспроизведение издания 1947 года. М.: "ЮКИС", 1992.

34. Регионы России. Социально-экономические показатели. 2003 г. — М, 2004.

35. Романова М.В. Налогообложение страховой деятельности. М.: Финансы и статистика, 2002.

36. Российский статистический ежегодник. 2004 год. М., 2004.

37. Саркисов С.Э. Личное страхование. М.: Финансы и статистика, 1996.

38. Сербиновский Б.Ю., Гарькуша В.Н. Страховое дело. Ростов-на-Дону: Феникс, 2003.

39. Сплетухов Ю.А., Дюжиков Е.Ф. Страхование. М: ИНФРА-М, 2004.

40. Страхование. / Под ред. В.В. Шахова М.: ЮНИТИ, 2002.

41. Страхование жизни (на примере Щвейцарии). М.: "Анкил", 1994.• 41. Страхование от А до Я: книга для страхователя / Под ред.

42. Л.И.Корчевской, К.Е.Турбиной. М.: ИНФРА-М, 1996.

43. Фогельсон Ю. Введение в страховое право. М., 2001.

44. Шахов В.В. Страхование. М.: ЮНИТИ, 2000.

45. Шахов В.В., Медведев В.Г., Миллерман А.С. Теория и управление рисками в страховании. М.: Финансы и статистика, 2003.

46. I. СТАТЬИ, ТЕЗИСЫ ДОКЛАДОВ, АВТОРЕФЕРАТЫ ДИССЕРТАЦИЙ

47. Ф 45. Абрамова Т.Г. Особенности развития страхового рынка в России: Автореферат дисс. М., 2003.

48. Адамчук Н.Г. Экономические основы страхования жизни. // Страховое дело. -2003.-№9.

49. Асабина С., Заверталюк А. Деятельность страховых организаций в условиях гиперинфляции (опыт Германии). // Страховое дело. 1999. -№2.

50. Асамбаев Т.А. Страхование и государственная политика устойчивого развития. // Страховое дело. — 2002 №3.

51. Ахвледиани Ю. Главная цель системы страховой защиты максимальное использование страхования как источника инвестиционных ресурсов. // Страховое дело. 1999. - №3.

52. Бабаджанян Э.К. Рынок страхования как индикатор развития общества в РФ. // Страховое дело. 2002. - №12.

53. Балакирева В.Ю. Перспективы развития личного страхования в России: Автореферат дисс. М., 1998.

54. Балакирева В. Страхование жизни: перспективы развития. // Страховое дело. 1997. - №4.

55. Березин И. И хотят ли они инвестировать — анализ сбережений населения. // Эксперт. 2002. - №25.

56. Большие риски малого бизнеса. // Популярные финансы. 2004. - №7.

57. Гаврилова С.С. Ценообразование на рынке страховых услуг: Автореферат дисс. СПб., 2003.

58. Гамбаров Г., Шевчук И., Балабушкин А. Оценка срочной структуры процентных ставок. // Рынок ценных бумаг. 2004 - №13.

59. Гомелля В.Б. Специфика страхового спроса и предложения в РФ на современном этапе. // Финансы. 2003. - №4.

60. Гришина Т. Зарплата без всякой страховки. // Деньги. 2002. — №16.

61. Дюков А.Б. Законодательные аспекты практического внедрения фондового страхования жизни в РФ. // Страховое дело. 2004. - №9.

62. Если страховщики не согласятся с тарифами, никто не будет получать лицензию. // Ежедневная газета. 2002. - № 207.

63. Завриев С.К. О государственной поддержке долгосрочного страхования жизни. // Финансы. 1999. - №6.

64. Зайцева М.А. Финансовые отношения в системе страхования и их развитие в условиях рынка: Автореферат дисс. Минск, 1994.

65. Застрахованные живут лучше. // Русский полис. 2000. - №4. - с. 10-11.

66. Залко Г. Американский опыт пенсионного обеспечения. // Рынок ценных бумаг. 2004. - №17.

67. Калинин Н.Н. Новые продукты в страховании жизни: проблемы разработки. // Страховое дело. 2003. - №4.

68. Капитан М., Пушков А., Волчек М. Паевые фонды: то взлет то. // Рынок ценных бумаг. 2004 - №24.

69. Касаткин С.Е. Страхование в системе воспроизводственных отношений: Автореферат дисс. М., 2003.

70. Коломин Е.В. Взаимосвязь финансово-экономических и морально-этических основ страхования. // Финансы. 2001. - № 8.

71. Константинова Е.В. Статистическое исследование страхового рынка в имущественном страховании: Автореферат дисс. М., 2003.

72. Кузнецов О. Гейнц Д. Фондовый рынок: инвестиции в экономический рост. // Рынок ценных бумаг. — 2004. №8.

73. Лайков А.Ю. Перспективы привлечения иностранных инвестиций на российский страховой рынок. // Финансы. №5. - 2003.

74. Левант Н.А. Будет ли страхование жизни в России? // Финансы. 1998. — №12.

75. Личное страхование в России. Опыт. Проблемы. Перспективы. М.: Дайждест, 2001.

76. Логинов П. Емкость рынка добровольного страхования жизни может вырасти в пять раз. // Известия. 30 мая 2002 г.

77. Лопухина Р. В 2003 году страховщики откажутся от «зарплатных» схем и начнут страховать автовладельцев благодаря законам, принятым за последние два месяца. // Коммерческие вести. 26 июня 2002 г.

78. Медведева Т. Рынок страховых услуг — стратегический сектор экономики. // Страховое дело. 1999. - №8.

79. Мельникова Е.И. Доверие основа инвестирования сбережений населения. // Страховое дело. - 2003. - №4.

80. Мельникова Е.И. Инвестирование сбережений в экономику России. // Страховое дело. 2002. -№11.

81. Пастухов Б.И. Долгосрочное страхование жизни как источник инвестиционных ресурсов. // Финансы. 1998. - №8.

82. Подвинская Е.С., Стахович Л.В. Условия эмиссии и организации рынка пенсионных и страховых ценных бумаг с учётом начала пенсионной реформы. // Финансы и кредит. 2003. - №9.ч г

83. Попков В.П. Количественная оценка целесообразности страхования имущества. // Управление персоналом: сб. науч. тр., СПб:, СПбГИЭА, 1997. С.80-82.

84. Потемкин А. Фондовый рынок как фактор удвоения ВВП. // Рынок ценных бумаг. 2004. - №24.

85. Ржанов А. Доля реального страхования в России не превышает 40%. // Финансы. 2002. - №12.

86. Ржанов А.А. По оценкам рейтингового агентства «Инетрфакс» доля реального страхования в России не превышает 40%. // Финансы. 2001 .№12.

87. Роик В.Д. Пенсионная реформа: результаты и перспективы. // Страховое дело. 2003.-№7.

88. Рыжановская Л.Ю., Столярова А.А., Намсараева Е.М. Развитие пенсионной реформы в России, создание и размещение пенсионных резервов. // Финансы и кредит. 2003. - №7.

89. Рыжов А.В. Формирование и развитие регионаьного потребительского рынка страховых услуг: Автореферат дисс. Н.Новгород, 2003. .

90. Сазонов А.В. Анализ тенденций развития страхования жизни в России. // Финансы и кредит. 2003. - №5.

91. Самиев П. Начинаем новую жизнь. // Эксперт. 2004. - №17.

92. Сиванович К. Приобретать ли иностранный полис накопительного страхования жизни. // Страховое дело. 2002. - №9.

93. Скворцов М. О развитии вексельного рынка. // Рынок ценных бумаг. -2004.-№23.

94. Смирнова Н., Рыбина А. Российское страхование в аспекте вступления в ВТО. // Страховое дело. 1999. - №1.

95. Сплетухов Ю.А. Место и роль страхования в инвестиционном процессе. // Финансы. 1998. - №2.

96. Сплетухов Ю.А. Современный страховой рынок России и тенденции его развития. // Финансы. 2000.- №6.

97. Стахович Л.Ю., Шахназарян Г.Э. Анализ зарубежного опыта размещения пенсионных и страховых резервов в ценные бумаги. // Финансы и кредит. 2003. - №8.

98. Страхование, которое мы потеряли. // Эксперт . 1999. - №25.t

99. Структура активов американских пенсионных фондов. // Страховое дело. 2004. - №5.

100. Тенденции и перспективы развития страхования в России. / Под ред. Астаповича А.З., Котлобовского И.Б.- М.: Диалог МГУ, 1999.

101. Трофимова В.Ш. Статистический анализ тарифной политики на рынке страхования жизни. М., 2003.

102. Федотов Д.Ю. Финансовая полезность страхования. // Страховое дело.- 1997.-№9.

103. Финогенова Ю. Пенсионное страхование в Великобритании. // Страховое дело. 1997. - №9.

104. Цыганов А.А., Лайков А.Ю. Проблемы развития страхового рынка. // Финансы. 2003. - №7.

105. Черняков Л.Ю. Защита страхователей: кому это выгодно? // Финансы. -2001.-№1.

106. Чехонин М.В. Формировние финансово-информационной базы страхования жизни в РФ. М., 2002.

107. Шитиков Г.А. Управление размещением страховых резервов. Иркутск, 2004.

108. Шишкин С.А. Кредитное страхование жизни. // Страховое дело. 2002.- №1.

109. Щиборщ К.В. Долгосрочное страхование жизни в России: тенденции и перспективы развития // Финансы. 2002. - №12.

110. Юлдашев Р.Т. Введение в продажу страхования, или как научиться продавать надежду. // Страховое дело. 2001. - №4.

111. Юлдашев Р.Т. Фондовое страхование в Российской федерации. // Страховое дело. 2003. - №6.

112. Юлдашев Р.Т., Диваев А.В. Анализ развития фондового страхования в России и странах западной Европы. // Страховое дело. 2003. - №7.

113. Янов В.Э. Инвестиционная деятельность страховых компаний: принципы организации, регулирование и оптимизация: Автореферат дисс. -СПб.: СПбГУЭФ, 2001.1.. ИНОСТРАННАЯ ЛИТЕРАТУРА

114. Andersen A. Life Insurance: Answers to Questions You Should Ask. London, 1992.

115. Financial Dynamics of the Insurance Industry. N.Y., 1995.

116. From risk to capital. An insurance perspective. Zurich, 1999.

117. Hendershot R. The grim truth about life insurance. N.Y., 1957.

118. Houbner S. The economics of life insurance. N.Y., 1930.

119. Indirect taxation on insurance contract in Europe 2004. Paris, 2005.

120. Life insurance factbook. American council of life insurance, N.Y., 1999.

121. Skipper H, Black K. Life insurance. New Jersey, 1994.

122. The economics of insurance. How insurers create value for shareholders. Swiss reinsurance company. Zurich, 2001.

123. The European insurance industry 2003-2004. CEA annual report. Paris, 2004.

124. Thomas J. P. The problem of pensions and the prudent man principle: Prudence according to Lazard Freres Gestion Brusselles, 2002.