Развитие субъектоориентированного подхода в налогообложении малого предпринимательства тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 00.00.00, кандидат наук Садыков Александр Маратович

• Садыков Александр Маратович
• кандидат наук
• 2025

Оглавление диссертации кандидат наук Садыков Александр Маратович

Введение

Глава 1 Теоретико-методологические основы в построении субъектоориентированного подхода при поддержке малого предпринимательства

1.1 Методологические подходы к определению критериев субъектов предпринимательства

1.2 Анализ инструментов поддержки малого предпринимательства и оценка их эффективности

1.3 Определение и применение субъектоориентированного подхода в процессе предоставления государственных мер поддержки

Глава 2 Развитие специальных налоговых режимов как инструмента налоговой поддержки малого предпринимательства

2.1 Исторический анализ становления и развития специальных налоговых режимов в налоговой системе Российской Федерации

2.2 Анализ фискального вклада специальных налоговых режимов и направления их оптимизации

2.3 Перспективная модель транзакционного специального налогового режима: ключевые элементы

Глава 3 Анализ возможностей развития модели автоматизированной упрощенной системы налогообложения

3.1 Предложения по развитию системы специальных налоговых режимов

3.2 Сравнительный анализ эффективности применения модели

развития АУСН в качестве единого специального налогового режима

Заключение

Список литературы

Приложение А Японские стандарты отраслевой классификации

Приложение Б Критерии МСП в Китае

Приложение В Критерии МСП в Республике Корея

Приложение Г Критерии отнесения бизнеса к сектору МСП в ЮАР

Приложение Д Предложенные стандарты отраслевой классификации

в Российской Федерации

Приложение Е Расчет показателей по среднесписочной численности

сотрудников

Приложение Ж Расчет показателей по среднему доходу организации

Приложение И Зарубежные критерии применения специальных налоговых

режимов

Приложение К Оценка эффективности контекстного распознавания

товарных позиций искусственным интеллектом

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Развитие субъектоориентированного подхода в налогообложении малого предпринимательства»

Введение

Актуальность темы исследования. Малое и среднее предпринимательство (далее - МСП) является важнейшим элементом экономической системы любой развитой страны и представляет собой потенциальный двигатель структурных преобразований, создания инноваций и занятости. Несмотря на то, что государственная политика Российской Федерации на протяжении многих десятилетий декларирует приоритет развития МСП, фактическая значимость данного сектора остается низкой. В условиях, когда в валовом внутреннем продукте (далее - ВВП) развитых стран доля МСП зачастую превышает 50 %, российская экономика по-прежнему характеризуется преобладанием государственных системообразующих предприятий, крупного предпринимательства и сырьевого сектора [79]. Сложившаяся диспропорция обусловлена не только историческими особенностями формирования отечественной экономической системы, но и структурными проблемами, включая недостаточную адресность мер государственной поддержки.

Одной из главных причин недостаточной результативности механизмов поддержки МСП выступает недостаточная дифференциация критериев отнесения предприятий к данной категории. Действующие нормативно-правовые акты устанавливают в качестве основы критериев отнесения хозяйствующих субъектов к МСП лишь несколько числовых показателей (годовая выручка, численность сотрудников), которые позволяют потенциально получить поддержку 99% предпринимательским структурам. В результате организации, существенно различающиеся по характеру и масштабу деятельности (от торговых компаний с высокой оборачиваемостью до технологичных производств, требующих капиталоемких вложений), получают фактически сопоставимую по качеству государственную, в том числе налоговую, поддержку. Это сужает адресность и обоснованность мер поддержки, а также снижает ее эффективность и препятствует развитию

субъектов МСП в тех направлениях, которые могут служить основой инноваций и генерировать более высокую добавленную стоимость.

Дополнительным барьером эффективной государственной поддержки МСП выступает несовершенство системы специальных налоговых режимов, включая расхождение количественных критериев отнесения хозяйствующего субъекта к категории МСП и критериев, дающих право на применение конкретного специального налогового режима. Это создает неопределенность как со стороны получателей поддержки, так и со стороны государственных органов, занимающихся оценкой эффективности инструментов поддержки. Наличие многообразия специальных налоговых режимов нередко вызывает у предпринимателей сложности при выборе наиболее подходящего для них режима налогообложения, а отсутствие унифицированных критериев повышает риски неоправданной налоговой оптимизации.

Таким образом, объективно возникает необходимость во внедрении субъектоориентированного подхода в оказании государственной поддержки малому бизнесу посредством проведения проактивного стимулирования, опирающегося не только на количественные, но и на качественные (организационно-правовая форма, отраслевая принадлежность, этап развития бизнеса) критерии отбора адресатов государственной поддержки.

Цифровая зрелость российского налогового администрирования создает объективную основу для активного внедрения проактивного налогового стимулирования развития МСП. Использование технологий больших данных, алгоритмов искусственного интеллекта и аналитических платформ позволяет внедрять более адресные и эффективные меры, такие как автоматизированная упрощенная система налогообложения (далее - АУСН), основанная на элементах транзакционного подхода к налогообложению, который позволяет снижать издержки как для налогоплательщиков, так и для налоговых органов.

В результате в настоящее время имеются все необходимые условия для создания новой системы специальных налоговых режимов, которая сможет

обеспечить высокую адресность предоставляемых мер и автоматизацию процедуры взаимодействия государства и предпринимателей.

Степень разработанности темы исследования. Эффективность государственной поддержки субъектов хозяйствования, в том числе малого предпринимательства в отечественной и зарубежной экономике рассматриваются в работах А.В. Охрименко, М.А. Гачегова, А.Е. Кремина,

A.А. Яковлева, Д.Дж. Стори, Ю.В. Кузнецова, Н.В. Быковой. Вместе с тем, в большинстве работ указанных авторов акцент сделан на теоретический комплекс мер поддержки, а рассмотрению практической части проблем поддержки не уделено отдельного внимания.

Субъектоориентированный подход рассматривается в трудах С.Л. Рубинштейна, А.Н. Леонтьева, В.А. Лекторского, В.С. Степина,

B.Е. Лепского, Л.В. Байбородовой, М.В. Груздева, М.П. Кривунь, И.М. Осмоловской. Вместе с тем, в большинстве работ указанных авторов акцент сделан на теоретическом обосновании субъектоориентированного подхода в психологии, педагогике и социологии, тогда как его методологической адаптации к задачам экономической науки и практическим механизмам государственной поддержки субъектов предпринимательства уделено недостаточное внимание.

Проблематика отнесения предпринимателей к категории МСП для целей оказания государственной, в том числе налоговой, поддержки занимает значительное место в исследованиях современных ученых. Например, в работах Ч. Велу, Д. Каррана и Р.А. Блэкберн, Адиль Аль-Мадани, М.М. Букулеску, акцентируется внимание на недостатках существующих критериев классификации хозяйствующих субъектов как МСП. При этом данные авторы, как правило, ограничиваются критическим анализом и не формулируют конкретных рекомендаций относительно направления эволюции указанных критериев.

Актуальные проблемы дальнейшего совершенствования специальных налоговых режимов и возможные направления их модернизации

затрагиваются в научных работах В.Г. Панскова, Л.И. Гончаренко, М.В. Пьяновой, М.М. Винокуровой. Однако выдвинутые ими предложения практической направленности не связаны с новыми перспективными возможностями в условиях активного развития процессов цифровизации.

Вопросы цифровизации налоговых администраций, повышения их технологической зрелости и адаптации к современным вызовам нашли отражение в трудах А.В. Шкреда, А.С. Гавердовского, А.В. Изотова, И.Т. Батаева. Однако указанные авторы не исследуют возможности цифровизации налогового администрирования применительно к проблеме повышения эффективности специальных налоговых режимов для субъектов МСП.

Целью исследования является решение научной задачи формирования комплекса теоретико-методических положений и практических рекомендаций по формированию и реализации новой концепции специальных налоговых режимов, базирующейся на субъектоориентированном подходе к выбору адресатов государственной налоговой поддержки, транзакционном подходе к определению налоговой базы с учетом возможностей единой цифровой налоговой платформы.

Для достижения поставленной цели решены следующие основные задачи теоретического и прикладного характера:

1) разработать новую систему критериев определения малого и среднего предпринимательства как субъектов получения мер государственной, в том числе налоговой поддержки;

2) обосновать применение субъектоориентированного подхода при разработке мер эффективной поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства;

3) выявить основные тенденции в развитии налогового стимулирования малого и среднего предпринимательства, определить актуальные проблемы функционирования специальных налоговых режимов;

4) разработать предложения по модернизации специальных налоговых режимов поддержки субъектов малого предпринимательства, соответствующие современным векторам развития налогового администрирования;

5) определить и дать характеристику основных параметров базового специального налогового режима, основанного на элементах транзакционного налогообложения и ориентированного на субъектоориентированный подход поддержки субъектов малого предпринимательства.

Объектом исследования является система экономических отношений между государством и налогоплательщиками по поводу повышения эффективности налоговой поддержки субъектов малого предпринимательства.

Предметом исследования являются специальные налоговые режимы в Российской Федерации как инструмент государственной поддержки развития субъектов малого предпринимательства.

Методология и методы исследования. Методологической основой проведенного исследования стал системный подход, позволяющий рассматривать специальные налоговые режимы как сложную, многогранную систему, включающую правовые, экономические и цифровые компоненты.

В рамках исследования использовался аналитический метод, применяемый для комплексной оценки текущего состояния системы государственной поддержки МСП, в том числе налоговой, выявления ее преимуществ, недостатков и основных точек роста. Особое внимание уделялось эффективности действующих специальных налоговых режимов в части их фискальной функции.

Экономико-математическое моделирование обеспечило проведение прогнозного анализа, включая оценку фискальных и экономических эффектов внедрения новой модели налоговых режимов, основанной на цифровой платформе. Это позволило определить потенциал развития

автоматизированной упрощенной системы налогообложения, построенной на транзакционном подходе.

В исследовании активно использовался метод анализа данных, включая работу с базами данных, хранящимися в реляционной системе управления PostgreSQL. Проведенная обработка данных включала группировку налогоплательщиков по уровням доходности, анализ структуры налоговых поступлений и построение сегментированных моделей. Использование PostgreSQL обеспечило надежную обработку больших массивов данных и позволило получить точные и структурированные результаты.

Исторический подход применялся при исследовании становления и совершенствования специальных налоговых режимов с момента их появления и по настоящее время.

Формально-логический метод способствовал уточнению понятийного аппарата, разработке критериев МСП, которые были задействованы в новой модели налоговых режимов и обоснованию минимальных условий для ее реализации.

Теоретической основой данного диссертационного исследования послужили труды отечественных и зарубежных ученых, посвященные вопросам правового и экономического регулирования предпринимательской деятельности, развитию системы поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, а также модернизации налогового администрирования. Особое внимание уделено исследованиям, раскрывающим проблемы применения специальных налоговых режимов, их адаптации к современным условиям цифровой экономики и внедрения автоматизированных решений в налогообложении.

Эмпирическую базу исследования составляют данные, относящиеся к практике налогового администрирования и государственной поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства. В частности, исследование опирается на статистические сведения и материалы

Федеральной налоговой службы России (далее - ФНС России), такие как данные о специальных налоговых режимах и состоянии субъектов МСП.

В работе использованы результаты анализа данных, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ) и Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (далее - ЕГРИП) и иных открытых данных, в том числе по доходам юридических лиц, по количеству сотрудников и оказываемым субъектам МСП мер государственной поддержки.

Дополнительно в исследовании применялись данные авторской SQL - базы, содержащие сведения о налоговой базе, структуре и динамике доходов субъектов МСП, количестве сотрудников и годами жизни, что обеспечило возможность детализированного анализа экономической активности более чем 10 000 000 субъектов МСП.

Научная новизна исследования заключается в разработке и обосновании авторской концепции специальных налоговых режимов, основанной на субъектоориентированном подходе к отбору получателей государственной налоговой поддержки, транзакционном подходе к определению налоговой базы с учетом возможностей единой цифровой налоговой платформы, а также создании модернизированной трехуровневой модели автоматизированной упрощенной системы налогообложения как базового элемента новой системы специальных налоговых режимов.

Новыми являются следующие научные результаты:

1) Предложены методические подходы к отбору адресатов государственной, в том числе налоговой, поддержки субъектов МСП, на основе авторской системы критериев идентификации субъекта МСП, которая учитывает как количественные (объем выручки, численность занятых и другие), так и качественные (отраслевая принадлежность и этап развития субъекта) показатели, что позволяет дополнительно выделить три уровня

хозяйствующих субъектов в категории «микропредприятия» с делением их по основным группам отраслей.

2) Доказана необходимость и разработан механизм внедрения субъектоориентированного подхода в стимулирование развития малого предпринимательства, предполагающий оказание первоочередной поэтапной государственной, в том числе налоговой, поддержки тем предпринимателям (с учетом их количественных характеристик и отраслевой принадлежности), которые имеют потенциал экономического роста и демонстрируют его успешную реализацию особенно на этапе становления бизнеса.

3) Выдвинуты дополнительные аргументы в пользу полного отказа от использования вмененного дохода как объекта налогообложения и обоснован переход к налогообложению субъектов малого предпринимательства на основе учета и анализа реальных транзакционных данных, что позволит повысить фискальную прозрачность финансовых показателей их деятельности, уменьшить административную нагрузку на налогоплательщиков и снизить расходы на налоговое администрирование.

4) Предложена трехкомпонентная система специальных налоговых режимов, включающая модернизированную АУСН, ЕСХН и НПД, которая базируется на возможностях цифрового администрирования и обеспечивает сбалансированность фискальной эффективности, простоты администрирования и поддержки развития ключевых секторов экономики, посредством замены действующих пяти специальных налоговых режимов (АУСН, ПСН, НПД, УСН и ЕСХН).

5) Научно обоснованы преимущества АУСН как перспективного специального налогового режима для поддержки развития субъектов малого предпринимательства в условиях цифровизации и в качестве центрального элемента трехкомпонентной системы специальных налоговых режимов, а также определены его ключевые параметры: а) дополнительные меры налоговой поддержки на этапе становления бизнеса с учетом субъектоориентированного подхода и авторских критериев определения

получателей государственной поддержки; б) элементы транзакционного налогообложения при исчислении единого налога по результатам хозяйственной деятельности; в) всеобъемлющее использование возможностей современной цифровой налоговой платформы при автоматическом исчислении налога налоговым органом.

Положения, выносимые на защиту:

1) Авторская система критериев отнесения хозяйствующих субъектов к категории МСП для целей определения получателей государственной, в том числе налоговой, поддержки, базирующаяся на применении субъектоориентированного подхода с учетом начального этапа их жизненного цикла (С. 72-75).

2) Отказ от концепции налогообложения вмененного дохода и переход к концепции транзакционного налогообложения на основе единой автоматической цифровой платформы, что позволит снизить затраты на осуществление информационного обмена между налогоплательщиками и налоговыми органами и позволит осуществлять автоматическое исчисление налоговой базы налоговым органом (С. 82-85).

3) Трехкомпонентная система специальных налоговых режимов (модернизированная АУСН, ЕСХН и НПД), заменяющая существующие пять специальных налоговых режимов (ЕСХН, УСН, АУСН, ПСН, НПД) (С. 86-89).

4) Модель АУСН, основанная на субъектоориентированном подходе, охватывающая отраслевую специфику и масштаб деятельности налогоплательщика, а также включающая элементы транзакционного налогообложения (С. 116-122). Модернизированная система позволяет постепенно наращивать налоговую нагрузку предпринимателя - от стадии становления малого бизнеса до выхода на показатели, соответствующие общей системе налогообложения, а ее эффективность подтверждается расчетами экономического эффекта и средней эффективной налоговой ставки в рамках предложенной модели развития АУСН (С. 135-138).

Теоретическая значимость работы заключается в развитии теоретических и методических подходов к налоговому регулированию развития субъектов малого предпринимательства на основе применения субъектоориентированного подхода при выборе адресатов государственной налоговой поддержки, транзакционном подходе к определению налоговой базы с учетом возможностей единой цифровой налоговой платформы, а также в уточнении модели реализации специальных налоговых режимов с обоснованием основных параметров, конкретных элементов базового режима и условий перехода.

В совокупности результаты исследования способствуют приращению знаний в области налогового регулирования и государственной поддержки субъектов МСП, что является особенно актуальным в условиях цифровизации экономики и необходимости внедрения инновационных, субъектоориентированных подходов.

Практическая значимость работы заключается в том, что разработанная авторская концепция специальных налоговых режимов, основанная на новой трехкомпонентной (модернизированная АУСН, ЕСХН, НПД) системе специальных налоговых режимов позволит оптимизировать и повысить эффективность мер государственной налоговой поддержки субъектов МСП. Разработанные ключевые параметры модернизированной АУСН, опирающиеся на субъектоориентированный подход и сформированные на его основе гармонизированные критерии, обеспечат гибкость и адресность налогового регулирования и не приведут к снижению налоговых доходов государства. Данные предложения могут быть использованы органами исполнительной власти при разработке направлений развития налоговой политики и налогового администрирования на среднесрочный период.

Область исследования диссертации соответствует п. 13. «Налоги и налогообложение. Налоговая политика. Налоговое администрирование.

Обеспечение бюджетной устойчивости» Паспорта научной специальности 5.2.4. Финансы (экономические науки).

Степень достоверности, апробация и внедрение результатов исследования. Достоверность полученных результатов и выводов исследования подтверждается применением научно обоснованных методов анализа на теоретическом и эмпирическом уровнях, а также опорой на широкий круг отечественных и зарубежных научных трудов, посвященных изучению рассматриваемой предметной области, и нормативно-правовые акты Российской Федерации в сфере налогообложения. Кроме того, достоверность обеспечивается использованием обширного массива объективных данных и экспертных оценок, охватывающих различные аспекты налогового регулирования, а также проверкой выдвинутых научных положений и рекомендаций в ходе их апробации. Практическая значимость результатов исследования подтверждается их применением в оценке эффективности налоговых режимов и выработке предложений по их совершенствованию.

Полученные результаты исследования докладывались и получили одобрение на следующих российских и международных научных конференциях, связанных с тематикой диссертационного исследования: на Конференции «Налоговое администрирование в России: тренды, проблемы, перспективы» в рамках XIV Международного научного студенческого конгресса «Экономика России: новые тренды развития» (Москва, Финансовый университет, 13-24 марта 2023 г.); на XV Международной конференции молодых налоговедов «Актуальные проблемы налоговой политики» (Москва, Финансовый университет, 24 апреля 2023 г.); на XV Международной научно-практической конференции «Декабрьские чтения памяти С.Б. Барнгольц» (Москва, Финансовый университет, 12-13 декабря 2023 г.).

Практические результаты диссертационной работы используются в деятельности Управления оперативного контроля ФНС России, в частности

практическое применение нашли предложенные автором отдельные элементы и параметры модели развития автоматизированной упрощенной системы налогообложения при подготовке предложений по дальнейшему развитию этого специального налогового режима.

Результаты и выводы исследования используются Кафедрой налогов и налогового администрирования Факультета налогов, аудита и бизнес-анализа Финансового университета в преподавании учебных дисциплин «Налоги и налоговая система Российской Федерации» по направлению подготовки 38.04.01 «Экономика» (магистратура).

Апробация и внедрение результатов исследования подтверждены соответствующими документами.

Публикации. Основные положения и результаты диссертации отражены в 6 научных статьях общим объемом 6,12 п.л. (авторский объем - 5,46 п.л.), опубликованных в рецензируемых научных изданиях, определенных ВАК при Минобрнауки России.

Структура и объем диссертации обусловлены целью, задачами и общей логикой исследования. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы из 154 наименований и 9 приложений. Текст диссертации изложен на 188 страницах, содержит 54 таблицы и 9 рисунков.

Глава 1

Теоретико-методологические основы в построении субъектоориентированного подхода при поддержке малого

предпринимательства

1.1 Методологические подходы к определению критериев субъектов предпринимательства

В современном мире предпринимательство является одним из ключевых факторов экономического развития страны. Предприниматели, находя инновационные решения и открывая новые рыночные ниши, обогащают экономику страны, способствуя ее динамичному развитию.

Однако динамичное развитие предпринимательства как феномена стало возможным не сразу. Понимание его сущности и роли в экономике исторически формировалось постепенно, что нашло отражение и в эволюции критериев классификации предпринимателей.

Изначально, вплоть до XX века, классификации предпринимателей по размерам или иным формальным признакам не существовало. В условиях ранних хозяйственных систем с преобладанием малого ремесленного и семейного предпринимательства крупные предприятия были редкостью, а технологические предпосылки для массового производства и развития только складывались.

Первые классификации предпринимателей, предложенные классиками экономической мысли, имели в основном исследовательский, теоретический характер. Они были призваны выявить специфические функции предпринимательства, роли и мотивации предпринимателей, их влияние на экономический рост и структуру производства.

В научной литературе часто указывается на особую роль Ричарда Кантильона, который в своем труде «Эссе о природе торговли в общем плане» [113] впервые ввел понятие «предприниматель», описав его как

экономического субъекта, который принимает на себя рыночные риски и работает в условиях неопределенности, выделяя также одну из первых классификаций предпринимателей по видам их деятельности:

1) оптовые продавцы шерсти и зерна;

2) купцы, закупающие сельскохозяйственную продукцию;

3) производители, такие как пекари, мясники и другие, которые приобретают сельскохозяйственные продукты и материалы для их переработки и последующей продажи;

4) торговцы мануфактурными товарами;

5) розничные торговцы, включая лавочников и других.

Эта классификация позволила Кантильону оценить вклад различных предпринимателей в создании добавленной стоимости и их подверженность рискам на разных уровнях экономической цепочки.

Другой французский экономист Анн Робер Жак Тюрго [40] расширил идеи Кантильона, указав на то, что предприниматель должен также иметь значительный капитал, поскольку он является необходимой основой для развития предприятий. В своих работах Тюрго подчеркивал, что прибыль является главной целью предпринимателя, так как она обеспечивает его дальнейшее развитие деятельности. Тюрго проводил классификацию общества на три категории: производственный класс (люди, занятые в сельском хозяйстве), бесплодный класс (люди, занятые в промышленности, других отраслях материального производства и сфере услуг) и класс собственников земли. Хотя Тюрго не предложил прямой классификации предпринимателей на виды, его исследование заложило основу для выделения предпринимательства в зависимости от капитала, так как его идеи подчеркивали, что капитал является основой для расширения предприятия, а прибыль - главной целью их деятельности.

Несмотря на то, что термин «предприниматель» был введен в экономическую науку Ричардом Кантильоном, широкую известность этот термин получил благодаря другому французскому экономисту Жану Батисту Сэю [39]. В «Трактате политической экономии»

Список литературы диссертационного исследования кандидат наук Садыков Александр Маратович, 2025 год

Список литературы

Нормативные правовые акты

1. Азербайджанская Республика. Законы. Налоговый кодекс Азербайджанской Республики [принят Милли меджлисом Азербайджанской Республики 11 июля 2000 года]. - Текст : электронный. -URL: https://www.taxes.gov.az/az/page/ar-vergi-mecellesi (дата обращения: 22.05.2025).

2. Республика Казахстан. Законы. Налоговый кодекс Республики Казахстан : Закон от 25 декабря 2017 г. № 120-VI (в редакции на 2024 г.) [принят Парламентом Республики Казахстан 25 декабря 2017 года]. -Информационно-правовая система «Эдшет». - Текст : электронный. - URL: https://online.zakon.kz/Document/?doc_id=36148637&pos=4;-106#pos=4;-106 (дата обращения: 22.05.2025).

3. Российская Федерация. Законы. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ [принят Государственной Думой 17 июля 1998 года] // СПС «КонсультантПлюс». - Текст : электронный. - URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19702/ (дата обращения: 20.05.2025).

4. Российская Федерация. Законы. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30 ноября 1994 года № 51-ФЗ [принят Государственной Думой 21 октября 1994 года] // СПС «КонсультантПлюс». - Текст : электронный. - URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/ (дата обращения: 20.05.2025).

5. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ [принят Государственной Думой 16 июля 1998 года] // СПС «КонсультантПлюс». - Текст : электронный. - URL:

https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ (дата

обращения 11.11.2024).

6. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ [принят Государственной Думой 19 июля 2000 года] // СПС «КонсультантПлюс». - Текст : электронный. - URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/ (дата обращения 11.11.2024).

7. Российская Федерация. Законы. О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации : федеральный закон [принят Государственной Думой 12 мая 1995 года] // СПС «КонсультантПлюс». - Текст : электронный. - URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_6857/ (дата обращения: 20.05.2025).

8. Российская Федерация. Законы. О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации : федеральный закон [принят Государственной Думой 6 июля 2007 года] // СПС «КонсультантПлюс». -Текст : электронный. - URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_52144/ (дата обращения: 20.05.2025).

9. Российская Федерация. Законы. О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» : федеральный закон [принят Государственной Думой 15 ноября 2018 года] // СПС «КонсультантПлюс». - Текст : электронный. - URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_311977/ (дата обращения: 21.05.2025).

10. Российская Федерация. Законы. О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» : федеральный закон [принят Государственной Думой 16 февраля 2022 года] // СПС «КонсультантПлюс». -

Текст : электронный. - URL:

https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_410240/ (дата обращения: 21.05.2025).

11. О вводе в промышленную эксплуатацию подсистемы «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица» [Приказ ФНС России от 14 января 2014 г. № ММВ-7-6/8@] // СПС «КонсультантПлюс». - Текст : электронный. - URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_157974/ (дата обращения: 21.05.2025).

12. Об утверждении регламентов, обеспечивающих функционирование Интернет-сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» [Приказ ФНС России от 18 декабря 2012 г. № ММВ-7-6/976@] // СПС «КонсультантПлюс». - Текст : электронный. - URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_139670/ (дата обращения: 21.05.2025).

13. Об утверждении Стратегии развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации на период до 2030 года [Распоряжение Правительства РФ от 2 июня 2016 г. № 1083-р] // СПС «КонсультантПлюс». - Текст : электронный. - URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_199462/ (дата обращения: 20.05.2025).

14. СССР. Постановления. О мерах по созданию и развитию малых предприятий [Постановление Совета Министров СССР от 8 августа 1990 года № 790] // СПС «КонсультантПлюс». - Текст : электронный. - URL: https://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=ESU&n=3427 (дата обращения: 20.05.2025).

Диссертации

15. Анисимова, А.А. Развитие налогового администрирования в России в условиях цифровизации экономики : специальность 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит» : диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук / Анисимова Анастасия Александровна ; ФГБОУ ВО «Российский экономический университет имени Г.В. Плеханова». - Москва, 2021. - 146 с. - Библиогр.: с. 121-133.

16. Батаев, И.Т. Сервисная и контрольная функция налогового администрирования в системе цифрового взаимодействия государства и экономических субъектов : специальность 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит» : диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук / Батаев Исмаил Таблиханович ; Орловский государственный университет имени И.С. Тургенева. - Грозный, 2020. - 220 с. - Библиогр.: с. 184-200.

17. Борисова, А.М. Финансово-правовой механизм государственной поддержки малого и среднего предпринимательства в субъектах Российской Федерации : специальность 12.00.04 «Финансовое право; налоговое право; бюджетное право» : диссертация на соискание ученой степени кандидата юридических наук / Борисова Анна Михайловна ; Московский государственный юридический университет имени О.Е. Кутафина. - Москва, 2020. - 231 с. - Библиогр.: с.187-216.

18. Быкова, Н.В. Оценка эффективности государственной поддержки малого предпринимательства : специальность 08.00.05 «Экономика и управление народным хозяйством» : диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук / Быкова Наталья Витальевна ; Санкт-Петербургский государственный университет. - Санкт-Петербург, 2018. - 319 с. - Библиогр.: с.143-152.

19. Винокурова, М.М. Финансово-правовая поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации : специальность 12.00.14 «Административное право; финансовое право; информационное право» : диссертация на соискание ученой степени кандидата юридических наук / Винокурова Мария Михайловна ; Тюменский государственный университет. - Иркутск, 2011. - 215 с. - Библиогр.: с. 173-208.

20. Данилькевич, М.А. Налогообложение малого бизнеса на основе потенциального дохода : специальность 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит» : диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук / Данилькевич Михаил Анатольевич ; Академия бюджета и казначейства Министерства финансов Российской Федерации. -Москва, 2011. - 214 с. - Библиогр.: с. 139-143.

21. Ермолов, Н.С. Правовое регулирование финансовой поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации : специальность 5.1.2. Публично-правовые (государственно-правовые) науки : диссертация на соискание ученой степени кандидата юридических наук / Ермолов Никита Сергеевич ; Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации. - Москва, 2023. - 177 с. - Библиогр.: с. 152-177.

22. Изотов, А.В. Налоговые правоотношения в условиях цифровизации : современное состояние и перспективы развития : специальность 12.00.04 «Финансовое право; налоговое право; бюджетное право» : диссертация на соискание ученой степени кандидата юридических наук / Изотов Антон Владимирович ; Российский государственный университет правосудия. - Москва, 2021. - 283 с. - Библиогр.: с. 240-283.

23. Курочкина, Н.В. Упрощенная система налогообложения как инструмент налогового стимулирования субъектов малого предпринимательства в регионе : специальность 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит» : диссертация на соискание ученой степени кандидата

экономических наук / Курочкина Надежда Валерьевна ; Самарский государственный экономический университет. - Йошкар-Ола, 2020. - 188 с.

- Библиогр.: с. 126-142.

24. Пономарев, О.Б. Системная модель предпринимателя и предпринимательской деятельности : специальность 08.00.05 «Экономика и управление народным хозяйством» : диссертация на соискание ученой степени доктора экономических наук / Пономарев Олег Борисович ; Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации. Западный филиал. - Москва, 2020.

- 189 с. - Библиогр.: с. 362-381.

Книги

25. Байбородова, Л.В. Педагогическое сопровождение школьников в процессе допрофессиональной педагогической подготовки / Л.В. Байбородова, М.В. Груздев, М.П. Кривунь. - Ярославль : Ярославский государственный педагогический университет имени К.Д. Ушинского, 2022. - 191 с. - ISBN 9785-00089-601-3.

26. Борисов, Д.А. Экономика Республики Корея : учебное пособие / Д.А. Борисов, Е.В. Савкович. - Новосибирск : Издательство НГУЭУ, 2017.

- 327 с. - ISBN 978-5-7014-0823-2.

27. Волкова-Гончарова, Т.А. Современная оценка экономического и налогового потенциала малого предпринимательства: региональный аспект / Т.А. Волкова-Гончарова, Е.К. Воробей, Т.Е. Гварлиани [и др.]. - Москва : Университетская книга, 2013. - 231 с. - ISBN 978-5-98699-152-8.

28. Галаган, А.А. История предпринимательства российского. От купца до банкира / А.А. Галаган ; научный редактор Б.А. Ручкин. -Москва : Ось-89, 1997. - 160 с. - ISBN 5-86894-147-0.

29. Кейнс, Дж.М. Общая теория занятости, процента и денег / Дж.М. Кейнс ; перевод с английского Гребенникова. - Москва : ЗАО «Бизнеском», 2013. - 402 с. - ISBN 978-5-91663-155-5.

30. Лекторский, В.А. Субъект, объект, познание / В.А. Лекторский. -Москва : Наука, 1980. - 359 с. - ISBN отсутствует.

31. Леонтьев, А.Н. Деятельность. Сознание. Личность / А.А. Леонтьев, Д.А. Леонтьев, Е.Е. Соколова. - Москва : Смысл, 2005. - 431 с. - ISBN 5-89357113-4.

32. Лепский, В.Е. Субъектно-ориентированный подход к инновационному развитию / В.Е. Лепский. - Москва : Когито-Центр, 2009.

- 207 с. - ISBN 978-5-89353-287-6.

33. Рикардо, Д. Начала политической экономии и налогообложения / Д. Рикардо ; перевод с английского П. Сраффа. - Москва : Эксмо, 2007. -953 с. - ISBN 978-5-699-18745-4.

34. Рубинштейн, С.Л. Избранные философско-психологические труды : основы онтологии, логики и психологии / С.Л. Рубинштейн. -Москва : Наука, 1997. - 462 с. - ISBN 5-02-013550-Х.

35. Селиверстова, Е.Н. Субъектно-ориентированный образовательный процесс : история, теория, инновационная практика : педагогические чтения памяти И.Я. Лернера / Е.Н. Селиверстова, С.И. Дорошенко, И.М. Осмоловская [и др.]. - Владимир : Владимирский государственный университет им. А.Г. и Н.Г. Столетовых, 2021. - 367 с. -ISBN 978-5-9984-1474-9.

36. Синельников, С. Проблемы налоговой системы России: теория, опыт, реформа / С. Синельников, А. Золотарева, Е. Шкребела. - Москва, 2000.

- 1106 с. - ISBN 5-93255-019-8.

37. Смит, А. Исследование о природе и причинах богатства народов / А. Смит. - Москва : Эксмо, 2009. - 956 с.- ISBN 978-5-699-18389-0.

38. Степин, В.С. Теоретическое знание : структура, историческая эволюция / В.С. Степин. - Москва : Прогресс-Традиция, 2003. - 743 с.

- ISBN 5-89826-053-6.

39. Сэй, Ж.-Б. Трактат политической экономии / Ж.-Б. Сэй. - Москва : К.Т. Солдатенков, 1896. - 400 с. - ISBN отсутствует.

40. Тюрго, А.Р. Размышления о создании и распределении богатств : ценности и деньги / А.Р. Тюрго ; перевод профессора А.Н. Миклашевского. -Юрьев : типография К. Маттисена, 1905. - XVIII, 80 с. - ISBN отсутствует.

41. Шкред, А.В. Налоги: прошлое, настоящее и будущее / А.В. Шкред, А.С. Гавердовский, С.В. Меркулов [и др.]. - Москва : Digital Tax Technologies, 2024. - 775 с. - ISBN 978-5-6051981-0-9.

42. Шумпетер, Й.А. Теория экономического развития : исследование предпринимательской прибыли, капитала, кредита, процента и цикла конъюнктуры / Й. Шумпетер ; перевод с немецкого В.С. Автономова ; редактор А.Г. Милейковский. - Москва : Прогресс, 1982. - 456 с. -ISBN отсутствует.

Статьи

43. Арутюнян, С.А. Анализ состояния, проблем и возможностей цифровой трансформации малого и среднего бизнеса в России / С.А. Арутюнян, Н.В. Соловьева, Е.Р. Галяув // Креативная экономика. - 2023.

- № 12. Том 17. - С. 4589-4608. - ISSN 1994-6929 -Текст : электронный. - DOI 10.18334/ce. 17.12.119862. - URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=59997314 (дата обращения: 22.01.2024).

44. Борисова, С.Г. Зарубежный опыт государственной поддержки малого и среднего предпринимательства на примере Японии / С.Г. Борисова // Вестник Воронежского института высоких технологий. - 2020. - С. 98-103. -ISSN 2949-4443. - Текст : электронный. - DOI отсутствует. - URL:

https://www.elibrary.ru/download/elibrary_42684575_84504830.pdf (дата

обращения: 22.01.2024).

45. Гончаренко, Л.И. Налоговые инструменты стимулирования развития малого и среднего предпринимательства: исторический аспект и перспективы развития в России / Л.И. Гончаренко, Н.П. Мельникова // Экономика. Налоги. Право. - 2022. -№ 6. Том 15. - С. 122-133. - ISSN 1999-849Х. - Текст : электронный. -DOI 10.26794/1999-849Х-2022-15-6-122-133. - URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=50265011 (дата обращения: 22.05.2025).

46. Дзобелова, В.Б. Патентная система налогообложения: преимущества и недостатки / В.Б. Дзобелова, С.Л. Яблочников, А.А. Айрапетян // Подольский научный вестник. - 2020. - № 1 (13). -С. 36-40. - ISSN 2521-1390. - Текст : электронный. - DOI отсутствует. - URL: https://www.elibrary.ru/download/elibrary_42626521_81587960.pdf (дата обращения: 22.01.2024).

47. Зюкин, Д.А. Развитие сельскохозяйственного производства России в условиях социально-экономических диспропорций / Д.А. Зюкин, О.С. Фомин, Е.В. Скрипкина [и др.] // Вестник Курской государственной сельскохозяйственной академии. - 2022. - № 6. - С. 188-194. -ISSN 1997-0749. - Текст : электронный. - DOI отсутствует. - URL: https://cyberleninka.ru/article/n/razvitie-selskohozyaystvennogo-proizvodstva-rossii-v-usloviyah-sotsialno-ekonomicheskih-disproportsiy (дата обращения: 22.01.2024).

48. Коваленко, Н.В. Отечественный и зарубежный опыт государственной поддержки малого и среднего предпринимательства / Н.В. Коваленко, Т.А. Сулейманова // Цифровые технологии и статистика в экономике. - 2020. - № 2 (24). - С. 471-485. - ISSN 2409-7616. -Текст : электронный. - DOI 10.15350/2409-7616.2020.2.41. - URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=43167337 (дата обращения: 24.01.2024).

49. Кремин, А.Е. Методика оценки эффективности государственной поддержки малого предпринимательства в регионе / А.Е. Кремин // Проблемы развития территории. - 2017. - № 3 (89). - С. 46-61. - ISSN 2076-8915. -Текст : электронный. - DOI отсутствует. - URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=29202074 (дата обращения: 24.01.2024).

50. Кривин, Д.В. Налог на профессиональный доход в предпринимательской деятельности: проблемы и перспективы эксперимента в науке и практике / Д.В. Кривин // Известия высших учебных заведений. Поволжский регион. Общественные науки. - 2020. - № 3 (55). - С. 113-126.

- ISSN 2072-3016. - Текст : электронный. - DOI 10.21685/2072-3016-2020-311. - URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=44185734 (дата обращения: 22.02.2025).

51. Кузнецов, Ю.В. Эффективность государственной поддержки малого предпринимательства в России / Ю.В. Кузнецов, Н.В. Быкова // Финансы: теория и практика. - 2017. - № 6 (102). Том 21. - С. 50-59.

- ISSN 2587-5671 - Текст : электронный. - DOI 10.26794/2587-5671-2017-216-50-59. - URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=32330802 (дата обращения: 23.06.2024).

52. Курочкина, Н.В. Значение и сущность специальных налоговых режимов в современной экономике / Н.В. Курочкина // Международный бухгалтерский учет. - 2013. - № 43 (289). - С. 44-56. - ISSN 2073-5081.

- Текст : электронный. - DOI отсутствует. -URL: https: //www.elibrary .ru/item.asp?edn=rkpdib

53. Муравлева, Т.В. Цифровые тренды налогового контроля / Т.В. Муравлева // Вестник Российского университета кооперации. - 2022. -№ 3 (49). - С. 39-43. - ISSN 2227-4383. - Текст : электронный. - DOI отсутствует. - URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?edn=euoihx (дата обращения: 22.01.2024).

54. Нудьга, Я.В. Обзор зарубежных практик поддержки малого бизнеса / Я.В. Нудьга, Ю.М. Леплинский // Экономика и социум. - 2020.

- № 1 (68). - С. 652-658. - ISSN 2225-1545. - Текст : электронный.

- DOI отсутствует. - URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=42692509 (дата обращения: 22.01.2024).

55. Охрименко, А.В. Оценка эффективности поддержки малого и среднего предпринимательства / А.В. Охрименко, М.А. Гачегов // Вестник Московского университета. Серия 6: Экономика. - 2023. - № 4. - С. 124-146.

- ISSN 0130-0105. - Текст : электронный. - DOI 10.55959/MSU0130-0105-6-58-4-6. - URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=54520703 (дата обращения: 20.05.2025).

56. Пансков, В.Г. О перестройке системы налогообложения малого предпринимательства / В.Г. Пансков // Финансы. - 2022. - № 1. - С. 13-19. -ISSN 0869-446Х. - Текст : электронный. - DOI отсутствует. - URL: http://elib.fa.ru/art2022/bv154.pdf (дата обращения: 21.05.2025).

57. Подик, В.Д. Отмена единого налога на вмененный доход как очередной этап в развитии системы налогообложения малого бизнеса / В.Д. Подик, П.Э. Бусс, Т.А. Лиманская // Актуальные проблемы учета, анализа и аудита. - 2021. - № 10. - С. 131-141. - ISSN отсутствует. -Текст : электронный. - DOI 10.52899/9785883036216_131. - URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=46692375 (дата обращения: 20.05.2025).

58. Полищук, А.И. Распад денежно-кредитной системы СССР: двадцать лет спустя / А.И. Полищук // Финансы и кредит. - 2013.

- № 47 (575). - С. 29-40. - ISSN 2071-4688 - Текст : электронный. -DOI отсутствует. - URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=20933576 (дата обращения: 22.01.2024).

59. Пьянова, М.В. Налоговое регулирование малого и среднего предпринимательства: опыт применения упрощенной системы налогообложения / М.В. Пьянова // Налоги. - 2022. - № 4. - С. 14-19.

- ISSN 1999-4796. - Текст : электронный. - DOI 10.18572/1999-4796-2022-414-19. - URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=49305281 (дата обращения: 22.05.2025).

60. Пьянова, М.В. О необходимости реформирования налогообложения малого и среднего предпринимательства / М.В. Пьянова // Налоги. - 2023. - № 1. - С. 2-9. - ISSN 1999-4796. -Текст : электронный. - DOI 10.18572/1999-4796-2023-1-2-9.- URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?edn=pppesp (дата обращения: 22.05.2025).

61. Садыков, А.М. Возможности транзакционного налогообложения в контексте развития налогообложения субъектов малого предпринимательства / А.М. Садыков, Д.А. Смирнов // Экономическое развитие России. - 2025. -№ 4. Том 32. - С. 168-171. - ISSN 2306-5001.

62. Садыков, А.М. Использование субъектно-ориентированного подхода при оказании поддержки субъектам МСП / А.М. Садыков // Научно-практический, теоретический журнал «Экономика и управление: проблемы, решения». - 2024. - № 2. Том. 3. - С. 76-84. - ISSN 2227-3891.

63. Садыков, А.М. О необходимости модернизации специальных налоговых режимов / А.М. Садыков // Научно-практический, теоретический журнал «Экономика и управление: проблемы, решения». - 2024. -№ 6. Том. 4. - С. 263-272. - ISSN 2227-3891.

64. Садыков, А.М. Переосмысление специальных налоговых режимов в цифровой экономике: от вмененного дохода к фактическим результатам деятельности / А.М. Садыков // Научно-практический, теоретический журнал «Экономика и управление: проблемы, решения». - 2025. - № 1. Том. 2. -С. 185-190. - ISSN 2227-3891.

65. Садыков, А.М. Реформирование налоговой системы для малого предпринимательства в России: анализ и перспективы развития специальных налоговых режимов / А.М. Садыков // Экономика. Налоги. Право. - 2025. -№ 2. Том. 18. - С. 148-161. - ISSN 1999-849X.

66. Садыков, А.М. Субъектно-ориентированный подход при налоговом регулировании малых и средних предприятий / А.М. Садыков, Д.А. Смирнов // Инновационное развитие экономики. - 2023. - № 4 (76). -С. 187-192. - ISSN 2223-7984.

67. Семенова, Г.Н. Малый бизнес в экономике России: критерии применения специальных налоговых режимов / Г.Н. Семенова // Вестник Московского государственного областного университета. Серия: Экономика. - 2023. - № 2. - С. 132-153. - ISSN 2072-8549. -Текст : электронный. - DOI 10.18384/2310-6646-2023-2-132-153. - URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=53982746 (дата обращения: 22.01.2024).

68. Тукмакова, Д.В. Исторический анализ становления и развития специальных налоговых режимов в Российской Федерации / Д.В. Тукмакова // Отечественная юриспруденция. - 2017. - № 6 (20). - С. 106-110. -ISSN 2412-8228. - Текст : электронный. - DOI отсутствует. - URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=29326886 (дата обращения: 22.01.2024).

69. Харитонова, П.С. Внедрение АИС в систему налогообложения / П.С. Харитонова, К.С. Черноусова // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. - 2020. - № 12-2 (51). - С. 44- 49. - ISSN 2500-1000.

- Текст : электронный. - DOI 10.24411/2500-1000-2020-11591. - URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=44583145 (дата обращения: 23.07.2024).

70. Чепуренко, А.Ю. Что такое предпринимательство, и какая политика в отношении предпринимательства нужна России? (Заметки на полях работ современных зарубежных классиков) / А.Ю. Чепуренко // Журнал Новой экономической ассоциации. - 2012. - № 2 (14). - С. 102-124. -ISSN 2221-2264. - Текст : электронный. - DOI отсутствует.

- URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=17799783 (дата обращения: 22.01.2024).

71. Чжан, Ш. Влияние предпринимательства на экономический рост (на примере КНР) / Ш. Чжан, Н.Р. Кельчевская // Весенние дни науки.

- 2023. - № 1. - С. 574-578. - ISSN отсутствует.

72. Яковлев, А.А. Оценка эффективности инструментов промышленной политики в России: новые подходы / А.А. Яковлев, Л.М. Фрейнкман, Н.В. Ершова, А.А. Агалян // ЭКО. - 2023. - № 2 (584). -С. 60-83. - ISSN 0131-7652 - Текст : электронный - DOI 10.30680/Бга0131-

7652-2023-2-60-83. - URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=50182248 (дата обращения: 22.05.2025).

Электронные ресурсы

73. SberIndex : аналитический портал. - Москва. - Обновляется в течение суток. - URL: https://sberindex.ru/ (дата обращения: 22.05.2025). -Текст : электронный.

74. Без юрлица: в России за год закрылось почти 700 тыс. предприятий / Информационный портал «Известия» : официальный сайт. - Москва. - Обновляется в течение суток. - Текст : электронный. - URL: https://iz.ru/935870/roza-almakunova/bez-iurlitca-v-rossii-za-god-zakrylos-pochti-700-tys-predpriiatii (дата обращения: 14.07.2023).

75. ВВП (постоянные цены) - Российская Федерация / World Bank : официальный сайт. - Вашингтон. - Обновляется в течение суток. - Текст : электронный. - URL: https://data.worldbank.org/indicator/NY.GDP.MKTP.KD.ZG?locale=ru&locations =RU (дата обращения: 22.11.2024).

76. Гибсон, Т. Определение малых и средних предприятий: менее несовершенный способ определения малых и средних предприятий в развивающихся странах / Brookings Institution : официальный сайт. - Вашингтон. - Обновляется в течение суток -Текст : электронный. - URL: https://www.brookings.edu/wp-content/uploads/2016/06/09_development_gibson.pdf (дата обращения: 20.05.2025).

77. Госпрограмма развития сельского хозяйства продлена до 2025 года / Агроинвестор : информационный портал. - Москва. -Обновляется в течение суток. - Текст : электронный. - URL: https://www.agroinvestor.ru/investments/news/31227-gosprogramma-selskogo-khozyaystva-prodlena-do-2025-goda/ (дата обращения: 21.05.2025).

78. Доклад о состоянии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации и мерах по его развитию за 2019-2023 годы / Министерство экономического развития Российской Федерации : официальный сайт. - Москва. -Обновляется в течение суток. - Текст : электронный. - URL: https://www.economy.gov.ru/material/dokumenty/doklad_o_sostoyanii_malogo_i_ srednego_predprinimatelstva_v_rf_i_merah_po_ego_razvitiyu_za_20192023_gg.h tml?ysclid=mawwmvsl9k504936062 (дата обращения: 20.05.2025).

79. Доклад Уполномоченного при Президенте Российской Федерации по защите прав предпринимателей за 2021 год Б.Ю. Титова. - Москва.

- Обновляется ежегодно. - URL: http://doklad.ombudsmanbiz.ru/2021/7.pdf (дата обращения: 27.03.2023). - Текст : электронный.

80. Доля субъектов малого и среднего предпринимательства в валовом внутреннем продукте Российской Федерации / Единая межведомственная информационно-статистическая система : официальный сайт. - Москва. - Обновляется в течение суток. - Текст : электронный.

- URL: https://www.fedstat.ru/indicator/59206 (дата обращения: 28.08.2023).

81. Единый налог на вмененный доход : почему его отменили / РБК : официальный сайт. - Москва. - Обновляется в течение суток. - Текст : электронный. - URL: https://www.rbc.ru/base/13/09/2024/66e433af9a79470356361661 (дата обращения: 21.05.2025).

82. Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства / ФНС России : официальный сайт. - Москва. -Обновляется в течение суток. - Текст : электронный. - URL: https://rmsp.nalog.ru/?ref=vc.ru (дата обращения: 10.05.2025).

83. Единый реестр субъектов МСП - получателей поддержки / ФНС России : официальный сайт. - Москва. - Обновляется в течение суток.

- Текст : электронный. - URL: https://rmsp-pp.nalog.ru/ (дата обращения: 14.06.2025).

84. Министерство финансов Российской Федерации : официальный сайт. - Москва. - Обновляется в течение суток. - URL: https://minfin.gov.ru/ (дата обращения: 22.05.2025). - Текст : электронный.

85. Министерство экономического развития Российской Федерации : официальный сайт. - Москва. - Обновляется в течение суток. - URL: http://economy.gov.ru (дата обращения: 22.05.2025). - Текст : электронный.

86. Модернизация общественного сознания: «Рухани жацгыру» / Центр анализа и мониторинга «Analitika 2050» : официальный сайт. - Астана.

- Текст : электронный. - URL: https://msb2050.analitika.kz/ru/81 (дата обращения: 22.05.2024).

87. Национальная платежная система / Банк России : официальный сайт. - Москва. - Обновляется в течение суток. - Текст : электронный. - URL: https://www.cbr.ru/PSystem (дата обращения: 21.05.2025).

88. Национальный проект «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы» / Министерство экономического развития Российской Федерации : официальный сайт. - Москва. - Обновляется в течение суток. - Текст : электронный. - URL: https://www.economy.gov.ru/material/directions/nacionalnyy_proekt_maloe_i_sre dnee_predprinimatelstvo_i_podderzhka_individualnoy_predprinimatelskoy_iniciat ivy/ (дата обращения: 20.05.2025).

89. О публикации положения о критериях классификации малых и средних предприятий / Министерство промышленности и информационных технологий КНР. Министерство финансов КНР : официальный сайт. - Пекин.

- Текст : электронный. - URL: https://www.gov.cn/zwgk/2011-07/04/content_1898747.html (дата обращения: 28.08.2023).

90. Открытые данные: доходы и расходы организаций / Федеральная налоговая служба : официальный сайт. - Москва. - Обновляется в течение суток. - Текст : электронный. - URL:

https://www.nalog.gov.ru/opendata/7707329152-revexp/ (дата обращения: 14.05.2025).

91. Показатели малого и среднего предпринимательства в Республике Казахстан за 2023 год Комитет по статистике Министерства национальной экономики Республики Казахстан : официальный сайт. -Нур-Султан. - Обновляется в течение суток. - URL: https://stat.gov.kz/ (дата обращения: 22.05.2025). Текст : электронный.

92. Портал финансирования ЕС для бизнеса : официальный сайт. -Брюссель. - Обновляется в течение суток. - URL: https://europa.eu/youreurope/business/funding-grants/access-to-finance/index_en.html (дата обращения: 20.05.2025). - Текст : электронный.

93. Послание Президента Российской Федерации Федеральному Собранию от 29 февраля 2024 года / Российская газета : официальный сайт. - Москва. - 2024. - Обновляется в течение суток. - Текст : электронный. - URL: https://rg.ru/2024/02/29/putin-predlozhil-sdelat-nalogovuiu-sistemu-bolee-spravedlivoj.html (дата обращения: 22.05.2025).

94. РБК по данным исследования Института прикладных экономических исследований РАНХиГС / РБК : официальный сайт. - Москва. - Обновляется в течение суток. - Текст : электронный. - URL: https://www.rbc.ru/economics/11/05/2023/645b94f89a794700cb727aa5 (дата обращения: 28.08.2023).

95. Реестры ЕГРИП и ЕГРЮЛ : поиск по сведениям, содержащимся в государственных реестрах : официальный сайт. - Москва. - Обновляется в течение суток. - URL: https://egrul.itsoft.ru/ (дата обращения: 14.11.2024). -Текст : электронный.

96. Статистика для национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы» / ФНС России : официальный сайт. - Москва. - Обновляется в

течение суток. - Текст : электронный. - URL: https://ofd.nalog.ru/statistics2.html (дата обращения: 21.05.2025).

97. Статистика объема сельхозпродукции в сопоставимых ценах / Федеральная служба государственной статистики (Росстат) : официальный сайт. - Москва. - Обновляется в течение суток. - Текст : электронный. - URL: http://ssl.rosstat.gov.ru/storage/mediabank/ind_sx_rf.xls (дата обращения: 10.04.2025).

98. Учебно-консультационный центр / Российская академия народного хозяйства и госслужбы : официальный сайт. - Москва. -Обновляется в течение суток. - Текст : электронный. - URL: https://rassep.ru/academy/perevodnye-knigi/107712/ (дата обращения 22.12.2022).

99. Форма статистической налоговой отчетности 1 -НДС / ФНС России : официальный сайт. - Москва. - Обновляется в течение суток. - Текст : электронный - URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/related_activities/statistics_and_analytics/forms/ (дата обращения: 14.05.2025).

100. Форма статистической налоговой отчетности 1-НМ / ФНС России : официальный сайт. - Москва. - Обновляется в течение суток. - Текст : электронный. - URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/related_activities/statistics_and_analytics/forms/ (дата обращения: 14.05.2025).

101. Форма статистической налоговой отчетности 1 -НОМ / ФНС России : официальный сайт. - Москва. - Обновляется в течение суток. - Текст : электронный. - URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/related_activities/statistics_and_analytics/forms/ (дата обращения: 14.05.2025).

102. Форма статистической налоговой отчетности 1-ПАТЕНТ / ФНС России : официальный сайт. - Москва. - Обновляется в течение суток. - Текст : электронный. - URL:

https://www.nalog.gov.ru/rn77/related_activities/statistics_and_analytics/forms/ (дата обращения: 14.05.2025).

103. Форма статистической налоговой отчетности 5-НДФЛ / ФНС России : официальный сайт. - Москва. - Обновляется в течение суток. - Текст : электронный. - URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/related_activities/statistics_and_analytics/forms/ (дата обращения: 14.05.2025).

104. Форма статистической налоговой отчетности 5-ЕНВД / ФНС России : официальный сайт. - Москва. - Обновляется в течение суток. - Текст : электронный. - URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/related_activities/statistics_and_analytics/forms/ (дата обращения: 14.05.2025).

105. Форма статистической налоговой отчетности 5-ЕСХН / ФНС России : официальный сайт. - Москва. - Обновляется в течение суток. - Текст : электронный. - URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/related_activities/statistics_and_analytics/forms/ (дата обращения: 14.05.2025).

106. Форма статистической налоговой отчетности 5-УСН / ФНС России : официальный сайт. - Москва. - Обновляется в течение суток. - Текст : электронный. - URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/related_activities/statistics_and_analytics/forms/ (дата обращения: 14.05.2025).

107. Экономика России / Информационный портал РБК : официальный сайт. - Москва. - Обновляется в течение суток. - Текст : электронный. - URL: https://www.rbc.ru/economics/15/12/2020/5fd73cd19a7947a787bc29a9

(дата обращения: 12.11.2023).

Ресурсы на иностранных языках

108. Annual GDP of the United States since 1990 / Statista : официальный сайт. - Hamburg. - Обновляется в течение суток. - Текст : электронный. - URL: https://www.statista.com/statistics/188105/annual-gdp-of-the-united-states-since-1990/ (дата обращения: 22.05.2025).

109. Buculescu (Costica), M.-M. Harmonization process in defining small and medium-sized enterprises. Arguments for a quantitative definition versus a qualitative one / M.-M. Buculescu (Costica) // Theoretical and Applied Economics. - 2013. - № 9 (586). Volume XX. - P. 103-114. - ISSN 1841-8678. - Текст : электронный. - URL: https://store.ectap.ro/articole/905.pdf (дата обращения: 20.05.2025).

110. Building Resilient SMEs: A Multi-Level Approach / California Management Review : официальный сайт. - Berkeley. - Обновляется в течение суток. - Текст : электронный. - URL: https://cmr.berkeley.edu/2024/03/building-resilient-smes-a-multi-level-approach/ (дата обращения: 21.05.2025).

111. Business dynamics - Key figures on European business / Eurostat : официальный сайт. - Luxembourg. - Обновляется в течение суток. - Текст : электронный. - URL: https://ec.europa.eu/eurostat/cache/htmlpub/key_figures_on_european_business_2 021/business_dynamics.html (дата обращения: 21.05.2025).

112. Business establishments born in 2013 were still operating in 2023 / Bureau of Labor Statistics, U.S. Department of Labor. The Economics Daily : официальный сайт. - Washington, D.C. - Обновляется в течение суток. -Текст : электронный. - URL: https://www.bls.gov/opub/ted/2024/34-7-percent-of-business-establishments-born-in-2013-were-still-operating-in-2023.htm (дата обращения: 21.05.2025).

113. Cantillon, R. An Essay on Economic Theory : an English translation of Richard Cantillon's Essai sur la Nature du Commerce en Général /

R. Cantillon ; translated by M. Thornton. - Auburn : Ludwig von Mises Institute, 2010. - ISBN 978-1-61016-001-8.

114. CDB offers loan support for specialized SMEs / China Development Bank : официальный сайт. - Beijing. - Обновляется в течение суток. - Текст : электронный. - URL: https://www.cdb.com.cn/English/xwzx_715/khdt/202210/t20221013_10315.html (дата обращения: 20.05.2025).

115. China Statistical Yearbook 2023 / National Bureau of Statistics of China : официальный сайт. - Beijing. - Обновляется в течение суток. - Текст : электронный. - URL: https://www.stats.gov.cn/sj/ndsj/2023/indexeh.htm (дата обращения: 14.03.2025).

116. Cintra M. Bibliografia / Marcos Cintra : официальный сайт. -Sâo Paulo. - Обновляется в течение суток. - Текст : электронный. - URL: https://www.marcoscintra.org/bibliografia (дата обращения: 10.01.2025).

117. Commission of the European Communities. Commission Recommendation 2003/361/EC of 6 May 2003 concerning the definition of micro, small and medium-sized enterprises / Commission of the European Communities / Official Journal of the European Union : официальный сайт. - Brussels. -Обновляется в течение суток. - Текст : электронный. - URL: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX:32003H0361 (дата обращения: 28.08.2023).

118. Curran, J. Researching the Small Enterprise / J. Curran, R.A. Blackburn. - London : SAGE Publications, 2001. - ISBN 0-7619-5394-2.

119. Economic Census / U.S. Census Bureau. : официальный сайт. -Washington, D.C. - Обновляется в течение суток. - Текст : электронный. -URL: https://www.census.gov/programs-surveys/economic-census.html (дата обращения: 20.05.2025).

120. El Madani, A. SME Policy: Comparative Analysis of SME Definitions / A. El Madani // International Journal of Academic Research in Business and Social Sciences. - 2018. - № 8. Volume 8. - P. 100-111. - ISSN 2222-6990. - Текст :

электронный. - DOI 10.6007/IJARBSS/v8-i8/4443. - URL: https://hrmars.com/papers_submitted/4443/sme-policy-comparative-analysis-of-sme-definitions.pdf (дата обращения: 20.05.2025).

121. Feige, E.L. Starting Over: The Automated Payment Transaction Tax / E. Feige // Milken Institute Review: Journal of Economic Policy. - 2001. - First Quarter. - P. 42-53. - ISSN 1523-4282. - Текст : электронный. - URL: https://mpra.ub.uni-muenchen.de/11533/1ZMPRA_paper_11533.pdf (дата обращения: 21.05.2025).

122. Feige, E.L. Taxation for the 21st Century: The Automated Payment Transaction (APT) Tax / E.L. Feige // Economic Policy. - 2000. - № 31. Volume. 15. - P. 475-511. - ISSN 0266-4658.

123. Funding Programs / U.S. Small Business Administration : официальный сайт. - Washington, D.C. - Обновляется в течение суток. - Текст : электронный. - URL: https://www.sba.gov/funding-programs (дата обращения: 20.05.2025).

124. H.R.6450 Small Business Development Act of 2022 / United States Congress : официальный сайт. - Washington, D.C. - Обновляется в течение суток. - Текст : электронный. - URL: https://www.congress.gov/bill/117th-congress/house-bill/6450/text (дата обращения: 22.05.2025).

125. Instructions for Form 8990 (Rev. January 2025) / Internal Revenue Service (IRS) : официальный сайт. - Washington, D.C. - Обновляется в течение суток. - Текст : электронный. - URL: https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i8990.pdf (дата обращения: 17.03.2025).

126. IRS releases tax inflation adjustments for tax year 2025 / Internal Revenue Service (IRS) : официальный сайт. - Washington, D.C. - Обновляется в течение суток. - Текст : электронный. - URL: https://www.irs.gov/newsroom/irs-releases-tax-inflation-adjustments-for-tax-year-2025 (дата обращения: 21.03.2025).

127. J-Good Tech: A Matching Site for Leading Companies and Japanese Innovation / Embassy of Japan in the United States of America : официальный

сайт. - Washington, D.C. - Обновляется в течение суток. - Текст : электронный.

- URL: https: //www.us .emb-j apan.go .j p/english/html/j apan-sme-connect.html (дата обращения: 20.05.2025).

128. Jones, F.M. Reconstruction of economics / F.M. Jones // Annals of the American Academy of Political and Social Science. - 1951. - № 1. Volume 274. -P. 229-230. - ISSN 0002-7162 - Текст : электронный.

- DOI 10.1177/000271625127400158. - URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=11193308 (дата обращения: 23.05.2025).

129. Kim Joo-yong. SME Innovation Policies in Korea / Semantic Scholar: официальный сайт. - Washington. - Обновляется в течение суток. - Текст : электронный. - URL: https://www.semanticscholar.org/paper/SME-Innovation-Policies-in-Korea-Kim/d5ee9b0791b0b4976c38ad21194cce311e5e8697 (дата обращения: 22.04.2025).

130. National Data / National Bureau of Statistics of China : официальный сайт. - Beijing. - Обновляется в течение суток. - Текст : электронный. - URL: https://data.stats.gov.cn/english/ (дата обращения: 21.05.2025).

131. National Simple (Simples Nacional) tax regime / CLM Controller : официальный сайт. - Sao Paulo. - Обновляется в течение суток.

- Текст : электронный. - URL: https://clmcontroller.com.br/en/taxes/national-simple/ (дата обращения: 22.05.2025).

132. National Small Enterprise Act (102/1996): Revised Schedule 1 of the National Definition of Small Enterprise in South Africa / Government Gazette : официальный сайт. - Pretoria. - Обновляется в течение суток.

- Текст : электронный. - URL: https://www.gov.za/sites/default/files/gcis_document/201903/423041gon399.pdf (дата обращения: 20.05.2025).

133. Number of Small Businesses in the US / Oberlo : официальный сайт.

- Vilnius. - Обновляется в течение суток. - Текст : электронный. - URL: https://www.oberlo.com/statistics/number-of-small-business-in-the-us (дата обращения: 25.05.2025).

134. Olson, J.S. Saving Capitalism: The Reconstruction Finance Corporation and the New Deal, 1933-1940 / J.S. Olson. - Princeton : Princeton University Press, 1988. - 246 p. - ISBN 978-0-691-04749-2.

135. Possible surprise with the VAT small business regulation / BDO Germany : официальный сайт. - Berlin. - Обновляется в течение суток. - Текст : электронный. - URL: https://www.bdo.de/en-gb/insights/updates/tax-legal/caution-possible-surprise-with-the-vat-small-business-regulation (дата обращения: 22.05.2025).

136. Small and Medium Enterprise Agency Japan : официальный сайт. -Tokyo. - Обновляется в течение суток. - URL: https://www.chusho.meti.go.jp/sme_english/ (дата обращения: 20.05.2025). -Текст : электронный.

137. Small Business Administration. Small Business Act. / United States Congress / U.S. Government Publishing Office : официальный сайт. -Washington, D.C. - Обновляется в течение суток. - Текст : электронный. -URL: https://www.govinfo.gov/content/pkg/COMPS-1834/pdf/COMPS-1834.pdf (дата обращения: 20.04.2025).

138. SME classification standard under the Corporation Tax Act should be revised / Research Institute of Economy, Trade and Industry (RIETI) : официальный сайт. - Tokyo. - Обновляется в течение суток.

- Текст : электронный. - URL: https: //www.rieti. go .jp/en/papers/contribution/sato-motohiro/32. html

(дата обращения: 26.12.2024).

139. SME Statistics and White Papers / Small and Medium Enterprise Agency Japan : официальный сайт. - Tokyo. - Обновляется в течение суток.

- Текст : электронный. - URL: https: //www. chusho. meti. go .jp/sme_english/whitepaper/whitepaper. html (дата обращения: 20.05.2025).

140. Storey, D.J. Six Steps to Heaven: evaluating the impact of public policies to support small businesses in developed economies / D.J. Storey // The

Blackwell Handbook of Entrepreneurship / под редакцией D.L. Sexton, H. Landstrom. - Oxford : Blackwell Business, 2000. - С. 176-193. -ISBN отсутствует.

141. Storey, D.J. Understanding the Small Business Sector / D.J. Storey. -London : Cengage Learning EMEA, 1994. - 384 с. - ISBN 978-1861523815.

142. The Drawbacks of State Taxes on Financial Transactions / Tax Foundation : официальный сайт. - Washington, D.C. - Обновляется в течение суток. - Текст : электронный. - URL: https://taxfoundation.org/research/all/federal/state-tax-financial-transactions/ (дата обращения: 21.05.2025).

143. The Small and Medium Enterprise Agency : официальный сайт. -Tokyo. - Обновляется в течение суток. - URL: https://www.chusho.meti.go.jp/soshiki/teigi.html (дата обращения: 28.08.2023). -Текст : электронный.

144. Velu, C. Small- and Medium-Sized Enterprises and Start-Up Business Models / C. Velu // Business Model Innovation. - Cambridge : Cambridge University Press, 2024. - С. 138-164. - ISBN отсутствует.

145. What we do: SME / The Banking Association South Africa : официальный сайт. - Johannesburg. - Обновляется в течение суток. - Текст : электронный. - URL: https://www.banking.org.za/what-we-do/sme/ (дата обращения: 22.05.2025).

146. Адизес, И. Организационные переходы - диагностика и решение проблем жизненного цикла организаций / И. Адизес // Organizational Dynamics. - 1979. - № 1. Том 8. - С. 3-25. - ISSN 0090-2616.

147. Грейнер, Л.Э. Эволюция и революция по мере роста организаций / Л.Э. Грейнер // Readings in Strategic Management. - Лондон : Palgrave Macmillan, 1989. - С. 373-387. - ISBN 978-0-333-51809-0.

148. Закон о поддержке малого и среднего предпринимательства / Министерство малого и среднего бизнеса и стартапов Республики Корея: официальный сайт. - Сеул. - Обновляется в течение

суток. - Текст : электронный. - URL:

https://elaw.klri.re.kr/eng_service/lawView.do?hseq=45620&lang=ENG (дата обращения: 22.05.2025).

149. Липпитт, Г. Кризисы в развивающейся организации / Г. Липпитт, У. Шмидт // Harvard Business Review. - 1967. - 1 ноября.

150. Маршалл, А. Принципы политической экономии / А. Маршалл. -Нью-Йорк : Macmillan, 1890. - ISBN отсутствует.

151. Миллер, Д. Продольное исследование жизненного цикла компании / Д. Миллер, П. Х. Фризен // Management Science. - 1984. - № 10. Том. 30. - С. 1161-1183. - ISSN отсутствует.

152. Положение о критериях классификации малых и средних предприятий / Министерство промышленности и информационных технологий КНР : официальный сайт. - Beijing. - Обновляется в течение суток. - Текст : электронный. - URL: https://www.gov.cn/zwgk/2011-07/04/content_1898747.htm (дата обращения: 22.05.2025).

153. Скотт, М. Пять этапов роста малого бизнеса / М. Скотт, Р. Брюс // Long Range Planning. - 1987. - № 3. Том. 20. - С. 45-52. - ISSN 0024-6301.

154. Тобин, Дж. A Proposal for International Monetary Reform / Дж. Тобин // Eastern Economic Journal. - 1978. - № 3-4. Том. 4. - С. 153-159. -ISBN отсутствует.

(информационное) Японские стандарты отраслевой классификации

Таблица А.1 - Японские стандарты отраслевой классификации

Виды в соответствии с Основным законом о малых и средних предприятиях Классификация в соответствии с японской стандартной отраслевой классификацией

1 2

Оптовый Основная категории I (оптовая и розничная торговля)

Средняя категория 50 (оптовая торговля различными товарами)

Средний категория 51 (оптовая торговля текстилем, одеждой)

Подкатегория 52 (Оптовая торговля продуктами питания и напитками)

Подкатегория 53 (Оптовая торговля строительными материалами, минеральными и металлическими материалами)

Средняя категория 54 (Промышленность по разгрузке машин и оборудования)

Средняя категория 55 (Прочая оптовая торговля)

Розничная торговля Основная категории I (оптовая и розничная торговля)

Средняя категория 56 (Розничная торговля различными товарами)

Средняя категория 57 (Розничная торговля текстилем, одеждой, товарами личного пользования)

Подкатегория 58 (Розничная торговля продуктами питания и напитками)

Средняя категория 59 (Розничная торговля машинами и оборудованием)

Средняя категория 60 (Прочая розничная торговля)

Средняя категория 61 (розничный бизнес без магазинов)

Основная категории М (сферы размещения и общественного питания и напитков)

Средняя категория 76 (Рестораны)

Средняя категория 77 (Индустрия общественного питания и напитков с доставкой на дом)

Сфера услуг Основная категории G (Информационно-коммуникационная отрасль)

Средняя категория 38 (Индустрия вещания)

Средняя категория 39 (Отрасль информационных услуг)

Класс 411 (Производство графической информации индустрия нормирования)

Класс 412 (Индустрия производства звука и звуковой информации)

Класс 415 (Индустрия производства рекламы)

Класс 416 (Сфера услуг, связанная с производством видео, аудио и текстовой информации)

Основная категории К (недвижимость и сдача имущества в аренду)

Класс 693 (Индустрия автостоянок)

1 2

Сфера услуг Средняя категория 70 (отрасль лизинга и кредитования товаров)

Основная категории L (академические исследования, специализированное/техническое обслуживание)

Основная категории М (сферы размещения и общественного питания и напитков)

Средняя категория 75 (гостиничный бизнес)

Основная категории N (услуги, связанные с бытом, развлечения)

Основная категории О (Бизнес в области образования и поддержки обучения)

Основная категории Р (Медицинское обслуживание и социальное обеспечение)

Основная категории Q (Комбинированный сервисный бизнес)

Основная категории R (сфера услуг <не классифицирована иным образом>)

Обрабатывающая промышленность и прочее Все, кроме вышеперечисленного

Источник: составлено автором по материалам [143].

(информационное) Критерии МСП в Китае

Таблица Б.1 - Критерии МСП в Китае

Отрасль Размер предприятия Численность работников Годовой доход (млн юаней) Общий объем активов (млн юаней)

1 2 3 4 5

Промышленность Среднее < 1000 < 400 < 400

Малое < 300 < 20 < 20

Микро < 20 < 3 -

Строительство Среднее < 600 < 800 < 800

Малое < 100 < 60 < 50

Микро < 10 < 3 < 3

Оптовая торговля Среднее < 200 < 400 -

Малое < 20 < 50 -

Микро < 5 < 10 -

Розничная торговля Среднее < 300 < 200 -

Малое < 50 < 5 -

Микро < 10 < 1 -

Транспорт, логистика Среднее < 1000 < 300 < 300

Малое < 300 < 30 < 30

Микро < 20 < 2 -

Почтовая связь Среднее < 400 < 100 -

Малое < 100 < 10 -

Микро < 20 < 2 -

Гостиницы и рестораны Среднее < 300 < 100 -

Малое < 100 < 20 -

Микро < 10 < 2 -

ИТ и софт Среднее < 300 < 100 -

Малое < 100 < 10 -

Микро < 10 < 1 -

1 2 3 4 5

Реальные операции/лизинг Среднее < 200 < 100 -

Малое < 50 < 10 -

Микро < 10 < 1 -

Финансовые услуги Среднее < 200 < 300 < 300

Малое < 50 < 100 < 100

Источник: составлено автором по материалам [152].

(информационное) Критерии МСП в Республике Корея

Таблица В.1 - Критерии МСП в Республике Корея (2022 г.)

Отрасли экономики Среднее предприятие (максимальный средний объем продаж за предыдущие 3 года) Малое предприятие (максимальный средний объем продаж за предыдущие 3 года)

1 2 3

Производство (6 отраслей) Производство одежды, аксессуаров для одежды и меховых изделий 150 млрд вон 12 млрд вон

Производство сумок, обуви и другие изделий из кожи

Производство бумаги и изделий из нее 8 млрд вон

Металлургическое производство первой очереди 12 млрд вон

Производство электрооборудования

Производство мебели

Сельское, лесное хозяйство и рыболовство 100 млрд вон 8 млрд вон

Горнодобывающая промышленность

Производство (12 отраслей) Продукты питания 12 млрд вон

Табачная продукция 8 млрд вон

Ткани (за исключением производства одежды)

Деревообработка (за исключением производства мебели)

Угольная промышленность 12 млрд вон

Химическая промышленность (за исключением лекарств)

Резина и пластик 8 млрд вон

Обработка металла 12 млрд вон

Электрооборудование и детали, компьютеры, средства звуко- и видеозаписи

Другое оборудование

Автомобили и трейлеры

Прочее транспортное оборудование 8 млрд вон

Электроснабжение, газоснабжение 12 млрд вон

1 2 3

Водоснабжение 100 млрд вон 12 млрд вон

Строительство 8 млрд вон

Оптовая и розничная торговля 5 млрд вон

Производство (6 отраслей) Напитки 80 млрд вон 12 млрд вон

Печать и копирование 8 млрд вон

Лекарства и препараты для лечения 12 млрд вон

Неметаллические изделия

Медицинское оборудование 8 млрд вон

Прочие товары

Водоотведение, утилизация и переработка бытовых отходов (за исключением водоснабжения) 3 млрд вон

Транспорт и хранение 8 млрд вон

Информатизация и связь 5 млрд вон

Производство и ремонт промышленного оборудования 60 млрд вон 1 млрд вон

Экспертные, научные и технологические работы 3 млрд вон

Обслуживание оборудования и сдача его в аренду 3 млрд вон

Здравоохранение и социальная работа 1 млрд вон

Культура, спорт и рекреационная деятельность 3 млрд вон

Ремонт и другие услуги 1 млрд вон

Гостиницы и общественное питание 40 млрд вон 1 млрд вон

Финансы и страхование 8 млрд вон

Недвижимость 3 млрд вон

Аренда 3 млрд вон

Образовательные услуги 1 млрд вон

Производство сидений для автомобилей 150 млрд вон 12 млрд вон

Производство сидений для железнодорожного транспорта

Производство сидений для самолетов

Источник: составлено автором по материалам [ [148].

Приложение Г

(информационное) Критерии отнесения бизнеса к сектору МСП в ЮАР

Таблица Г.1 - Критерии отнесения бизнеса к сектору МСП в ЮАР

Отрасль/подотрасль Размер предприятия Численность занятых Годовой оборот, млн рэндов Стоимость активов, млн рэндов

1 2 3 4 5

Сельское хозяйство Среднее 100 5 5

Малое 50 3 3

Очень малое 10 0,5 0,5

Микропредприятие 5 0,2 0,1

Добыча полезных ископаемых Среднее 200 39 23

Малое 50 10 6

Очень малое 20 4 2

Микропредприятие 5 0,2 0,1

Производство Среднее 200 51 19

Малое 50 13 5

Очень малое 20 5 2

Микропредприятие 5 0,2 0,1

Снабжение электроэнергией, газом и водой Среднее 200 51 19

Малое 50 13 5

Очень малое 20 5,1 1,9

Микропредприятие 5 0,2 0,1

Строительство Среднее 200 26 5

Малое 50 6 1

Очень малое 20 3 0,5

Микропредприятие 5 0,2 0,1

Розничная торговля, продажа моторных средств передвижения, ремонт Среднее 200 39 6

Малое 50 19 3

Очень малое 20 4 0,6

Микропредприятие 5 0,2 0,1

1 2 3 4 5

Оптовая торговля, коммерческое посредничество Среднее 200 64 10

Малое 50 32 5

Очень малое 20 6 0,6

Микропредприятие 5 0,2 0,1

Прочая торговля, кейтеринг и недвижимость Среднее 200 13 3

Малое 50 6 1

Очень малое 20 5,1 1,9

Микропредприятие 5 0,2 0,1

Транспортировка, хранение и коммуникации Среднее 200 26 6

Малое 50 13 3

Очень малое 20 3 0,6

Микропредприятие 5 0,2 0,1

Финансы и бизнес-услуги Среднее 200 26 5

Малое 50 13 3

Очень малое 20 3 0,5

Микропредприятие 5 0,2 0,1

Общественные и социальные услуги Среднее 200 13 6

Малое 50 6 3

Очень малое 20 1 0,6

Микропредприятие 5 0,2 0,1

Источник: составлено автором по материалам [145].

Приложение Д

(информационное)

Предложенные стандарты отраслевой классификации в Российской Федерации

Приложение Д.1 - Предложенные стандарты отраслевой классификации в Российской Федерации

Виды в соответствии с Основным законом о малых и средних предприятиях Классификация на основе японской стандартной отраслевой классификацией

Обрабатывающие, добывающие и производственные сферы, в том числе строительство Основная категории I (оптовая и розничная торговля)

РАЗДЕЛ А. СЕЛЬСКОЕ, ЛЕСНОЕ ХОЗЯЙСТВО, ОХОТА, РЫБОЛОВСТВО И РЫБОВОДСТВО

РАЗДЕЛ В. ДОБЫЧА ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ

РАЗДЕЛ С. ОБРАБАТЫВАЮЩИЕ ПРОИЗВОДСТВА