Совершенствование деятельности таможенных органов по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, кандидат экономических наук Лаврикова, Наталья Юрьевна

• Лаврикова, Наталья Юрьевна
• кандидат экономических наук
• 2013

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Лаврикова, Наталья Юрьевна

Введение.

1. Анализ научно-методических основ системы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем. ^

1.1. Анализ экономической сущности процесса легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем. ^

1.2. Анализ зарубежного опыта противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем. ^

1.3. Анализ этапов становления и развития системы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, в Российской Федерации. ^

1.4. Роль и место таможенных органов в системе противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем. Постановка научной задачи. ^

2. Развитие научно-методических основ совершенствования деятельности таможенных органов по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем. ^

2.1. Развитие принципов противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем. ^

2.2. Обоснование концептуальных основ деятельности таможенных органов в общей системе противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.

2.3. Разработка методических основ оценки результативности противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем. ^

3. Разработка практических рекомендаций по совершенствованию методов, инструментов управления деятельностью таможенных органов Российской Федерации по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем. ^ ^

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Совершенствование деятельности таможенных органов по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем»

Актуальность темы исследования. Интеграция Российской Федерации в мировое экономическое сообщество способствовала включению в экономико-правовую российскую национальную систему международных норм и стандартов в приоритетной для мирового сообщества области - противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. В России с 2001 года формируется и развивается повое направление в деятельности государственных органов и финансовых институтов — система противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.

Под легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, понимается придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения преступления, за исключением преступлений, предусмотренных статьями 193, 194, 198, 199, 199.1 и 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации (ст. 3 Федерального закона от 07.08.2001 №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма») [24].

Доходы, полученные преступным путем, а затем легализованные, в дальнейшем могут служить источником финансирования терроризма, способствовать созданию материальной базы для воспроизводства организованной преступности, в том числе транснациональной [26]. Это - серьезная угроза национальной и глобальной безопасности, которая нарушает нормальное функционирование государства и его основных экономических институтов, препятствует рыночным преобразованиям и регулированию финансовой системы страны со стороны государственных органов, вызывает недоверие в обществе к государственным институтам, создает негативный имидж России на международной арене. [26].

В Российской Федерации наряду с доходами от деятельности преступных сообществ, коррупции, мошенничества, незаконного оборота наркотиков, производства и реализации фальсифицированной продукции [26], активио легализуются (отмываются) доходы от незаконной деятельности в сфере внешней торговли - до 70% преступлений «легализационного» характера. Только в 2012 году подобным образом легализованы, по официальным данным, денежные средства в объеме 35,1 млрд. долл. США [123].

Однако деятельности таможенных органов стран-членов Таможенного союза, в том числе Российской Федерации, в системе противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, уделяется недостаточно внимания - отсутствуют научно-методические основы такой деятельности таможенных органов.

С 2010 г. в Таможенном кодексе Таможенного союза (ст. 6) и Федеральном законе от 27.11.2010 № ЗП-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» (ст. 12) нормативно закреплена функция (обязанность) таможенных органов по обеспечению в соответствии с международным договором государств - членов Таможенного союза мер по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма при осуществлении контроля за перемещением через таможенную границу валюты государств - членов Таможенного союза, цепных бумаг и (или) валютных ценностей, дорожных чеков.

В то же время целый ряд операций, связанных с расчетами за перемещаемые через таможенную границу товары и услуги в рамках внешнеторговых сделок, которые могут иметь подозрительный, легализационный» характер, остается без соответствующего внимания таможенных органов.

В соответствии с Концепцией национальной стратегии противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, утвержденной Указом Президента Российской Федерации от 11 июня 2005 года № Пр-984 [26], легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, способствуют следующие условия, характерные для Российской Федерации на современном этапе: а) коррупция в органах государственной власти, в том числе в правоохранительной и судебной системе; б) отсутствие надлежащего контроля за использованием российскими субъектами хозяйственной деятельности офшорных юрисдикций и других механизмов проведения платежей и расчетов, обеспечивающих анонимность или затрудняющих идентификацию участников операций с денежными средствами или иным имуществом; в) использование широко развитых небанковских (альтернативных) систем международных переводов финансовых средств; г) несовершенство контрольно-надзорных и разрешительных механизмов финансово-хозяйственной и внешнеэкономической деятельности, что создает большие возможности для незаконного вывода денежных средств за рубеж; д) отсутствие действенной национальной системы контроля за въездом иностранных граждан па территорию Российской Федерации и их передвижением по территории Российской Федерации; е) нахождение в обороте значительных сумм наличных денежных средств [26].

В последнее время во всем мире наблюдается существенный рост внимания к проблеме противодействия легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем. По данным Федеральной службы по финансовому мониторингу (Росфинмониторинга), операционные затраты на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, в зарубежных организациях в 2007-2011 гг. выросли в среднем на 45%, а в течение следующих трех лет прогнозируется их рост еще на 28%. В российских банках рост аналогичных расходов с 2007 г. вырос приблизительно на 50%.

В сложившейся ситуации исследование системы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, теоретико-правовых основ ее построения, а также определение места и роли таможенных органов в этой системе и разработка направлений их деятельности по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, являются одними из актуальных задач, стоящих перед Российской Федерацией, что и определило выбор темы диссертационного исследования, границ исследования, а также объект, предмет и цель исследования.

Границами исследования являются доходы, полученные преступным путем участниками внешнеэкономической деятельности (денежные средства или иное имущество) и легализуемые (отмываемые) ими во внешнеторговой сфере.

Объектом исследования является система противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.

Цель исследования заключается в повышении результативности функционирования системы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.

Достижение цели невозможно без повышения роли таможенных органов как элемента национальной системы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступпым путем.

Предметом исследования являются методы, инструменты управления деятельностью таможенных органов Российской Федерации по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.

Степень научной разработанности проблемы. Несмотря на большое количество работ, посвященных вопросам против о действия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, проблема легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, рассматривается преимущественно с юридической точки зрения, например, в работах В.А. Никулиной, Б.В. Волженкина, Ю.В. Быстровой, Л.Д. Гаухмаиа, B.IO. Эм, К.В. Тетюкова, Т.Д. Устиновой, В.А. Абакановой.

Основные положения действующих законодательных актов по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, в зарубежных странах: Великобритании, Бельгии, Италии, Швейцарии, Франции, Испании, а также вопросы организации контроля финансовых потоков, национальной «противолегализационной» системы, признаки необычных операций и политика «Знай своего клиента» - рассмотрены в работах П.В. Ревенкова, A.B. Тимошкина.

Общим вопросам теории противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, основам построения системы противодействия этому явлению посвящены труды В.М. Алиева, В.А. Зуб-кова, A.A. Булаева, Н.П. Купрещенко, П. Пенроуз, К. Котке.

В указанных работах не нашли своего отражения вопросы участия таможенной службы, как правоохранительного органа, в системе противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем. Имеет место противоречие между необходимым (объективно требуемым) и недостаточным реальным уровнем включения таможенных органов Российской Федерации в систему противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем. Необходимость разрешения этого противоречия определила научную задачу диссертации и обусловила ее важность для дальнейшего развития таможенного дела. Суть задачи состоит в развитии научно-методических основ и выработке практических рекомендаций по совершенствованию деятельности таможенных органов по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.

Решение научной задачи и достижение поставленной цели обеспечивается решением следующих частных задач:

-проанализировать теоретико-правовые основы формирования системы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, в Российской Федерации, выявить и сформулировать предпосылки ее успешного функционирования и составляющие элементы;

-разработать научно-методические основы повышения качества и результативности деятельности таможенных органов Российской Федерации по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем;

- сформулировать практические рекомендации по совершенствованию методов, инструментов управления деятельностью таможенных органов Российской Федерации по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.

Теоретической основой исследования послужили научные труды российских и зарубежных ученых-экономистов и юристов, специалистов в области финансов и банковского дела, таможенного регулирования. В основу методологии исследования положен системный подход.

При решении поставленных в работе задач были использованы методы анализа, сравнения, табличный, хронологический, графический, математический, методы экономико-статистического анализа. Исследование опирается на методологический принцип единства теории и практики.

Информационную базу исследования составляют международные соглашения, международные договоры, решения Межгоссовета ЕврАзЭС, решения Комиссии Таможенного союза, законодательные и подзаконные нормативные правовые акты Российской Федерации, относящиеся к теме диссертационного исследования, а также законодательство зарубежных стран, в том числе США, Германии, Швейцарии, Швеции, Австрии, в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, аналитические и статистические отчеты Федеральной службы государственной статистики (Росстат), Министерства внутренних дел Российской Федерации (МВД РФ), Федеральной таможенной службы (ФТС России), а также публикации периодических изданий по экономике и данные всемирной сети Интернет, материалы справочной системы «КонсультантПлюс».

Эмпирическую основу исследования составили данные Центрального банка Российской Федерации (ЦБ РФ), Федеральной службы по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг), ФТС России, МВД РФ, Росстата, Единой межведомственной информационно-статистической системы.

Новыми научно обоснованными результатами, полученными лично автором и выносимыми на защиту, являются.

1. Концептуальные основы, определяющие направления деятельности таможенных органов Российской Федерации по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.

2. Методические основы оценки результативности деятельности таможенных органов Российской Федерации, направленные на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.

3. Практические рекомендации по совершенствованию методов, инструментов управления деятельностью таможенных органов Российской

Федерации по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, включающие:

- рекомендации по организации внутреннего контроля в таможенных органах Российской Федерации с целыо выявления фактов легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем;

- рекомендации по совершенствованию взаимодействия таможенных органов Российской Федерации и банков с целыо противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем;

- рекомендации по совершенствованшо взаимодействия таможенных органов Российской Федерации и Федеральной службы по финансовому мониторингу с целыо противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.

Научная новизна полученных результатов исследования состоит в разработке направлений совершенствования системы противодействия таможенных органов легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, отличающейся от существующей использованием предложенных автором концептуальных основ деятельности таможенных органов Российской Федерации по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, применением целевого индикатора оценки результативности такой деятельности, а также организацией «тройного» внутреннего контроля.

Теоретическая значимость научных результатов состоит в развитии теории таможенного дела, в выработке и научном обосновании концептуальных основ деятельности таможенных органов по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.

Практическая значимость сформулированных в диссертационном исследовании выводов и предложений заключается в разработке прикладной модели участия таможенных органов Российской Федерации в системе противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, развитии методического обеспечения деятельности таможенных органов Российской Федерации, разработке научно-практических рекомендаций, которые могут быть использованы в деятельности ФТС России, а также при подготовке специалистов по специальности «Таможенное дело» в рамках учебного процесса Российской таможенной академии и других высших учебных заведений, при повышении квалификации должностных лиц таможенных органов. Предлагаемые в работе внутренний контроль в таможенных органах, а также методические основы оценки результативности их деятельности по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, являются инструментами повышения результативности деятельности таможенных органов по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.

Достоверность результатов подтверждается согласованностью полученных на их основе выводов и предложений с практикой противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.

Обоснованность результатов исследования обеспечивается полнотой учета факторов, влияющих на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.

Апробация результатов исследования. Выводы, полученные автором, были отражены в отчетах о научно-исследовательских работах (НИР), выполненных по плану НИР Российской таможенной академии, на темы: «Совершенствование деятельности таможенных органов по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем» (2012 г.), «Совершенствование экономических методов деятельности таможенных органов по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем» (2010-2011 гг.), «Таможенные методы регулирования внешнеторговой деятельности» (2009 г.), «Экономические аспекты таможенного регулирования внешнеторговой деятельности» (2008 г.).

Результаты диссертации докладывались на Международной научно-практической конференции «Актуальные проблемы совершенствования практики и теории таможенного дела в условиях членства России во Всемирной торговой организации» (19 октября 2012 г., Российская таможенная академия); X Международной конференции «Государственное управление в XXI веке: повестка дня российской власти» на базе факультета государственного управления МГУ имени М.В. Ломоносова (29 - 31 мая 2012 г.); Интернет-конференциях «Инновационность экономики России и процессы глобализации» (21 ноября - 23 декабря 2011 г., ГОУ ВПО «РЭУ им. Г.В.Плеханова») и «Государственный капитализм в современной экономике» (11 апреля - 16 мая 2011 г., ГОУ ВПО «РЭУ им. Г.В.Плеханова»), «Таможенное дело: состояние и перспективы» (31 мая 2010 г., Ростовский филиал Российской таможенной академии).

Публикации. По теме диссертационного исследования опубликовано 11 научных работ общим объемом 3,92 п.л., в том числе 3 - в изданиях, рекомендованных ВАК.

Структура диссертационной работы. Структура и содержание диссертации определяются логикой исследования. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников (125 наименований) и семи приложений.

Заключение диссертации по теме «Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда», Лаврикова, Наталья Юрьевна

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Проблема противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, рассматривается Российской Федерацией в последнее десятилетие как крайне важная, актуальная и требующая постоянного внимания со стороны государства.

Теоретическую основу формирования системы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, в РФ составляет Концепция национальной стратегии противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, согласно которой национальную систему составляют федеральные органы исполнительной власти, правоохранительные органы, ЦБ РФ, а также организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, участвующие в противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.

Таможенные органы занимают важное место в системе противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, однако их роли в этой борьбе незаслуженно уделяется крайне мало внимания в нашей стране. Методы противодействия касаются в большей степени юридической стороны рассматриваемой проблемы, а деятельности таможенных органов в этой борьбе отводится лишь второстепенная роль.

Проведенное исследование позволило выявить новые направления деятельности таможенных органов с целью противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.

Прежде всего, деятельность таможенных органов в данном направлении должна основываться на разработанных принципах их деятельности. За основу таких принципов следует брать 40 Рекомендаций ФАТФ и иные международные стандарты в этой области.

Принцип «рискового подхода» является одним из постулатов, на котором должна строиться работа таможенных органов по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.

С целью обоснования деятельности таможенных органов РФ по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, нами разработаны Концептуальные основы рассматриваемой деятельности таможенных органов. Структуру предлагаемых Концептуальных основ должны составлять такие блоки, как анализ ситуации в таможенных органах в области легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем; основы формирования и функционирования системы борьбы с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем; указание причин, снижающих эффективность противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем; стратегические цели и основные направления развития системы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем; задачи по реализации концепции.

Учитывая важную роль оценки результативности деятельности любого ведомства, предлагаем внедрить методические основы оценки результативности деятельности таможенных органов по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.

Необходимо оценивать деятельность правоохранительных блоков таможенных органов, структурных подразделений контроля таможенной стоимости, валютного контроля, аналитических подразделений (либо специально созданных структурных подразделений по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем).

Для оценки их деятельности предлагаем использовать целевые индикаторы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем. Данная методика основывается на существующей в таможенных органах системе ежеквартальных отчетов по контрольным показателям эффективности деятельности.

С целыо совершенствования таможенного контроля в исследуемом направлении считаем возможным внедрить новое направление в деятельности таможенных органов - внутренний контроль за деятельностью участников ВЭД, физических лиц, пересекающих таможенную границу, направленный на противодействие легализации доходов, полученных преступным путем.

Внутренний контроль будут осуществлять должностные лица таможенных постов, функциональных подразделений таможен и специально созданного структурного подразделения (либо функциональной группы) по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем. Роль последнего вполне применима и к аналитическим подразделениям таможен.

Основными принципами предлагаемого «тройного» внутреннего контроля товаров, валюты в таможенных органах с целыо противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, будут являться: вовлечение в противодействие легализации почти всех должностных лиц таможенных органов в той мере, в какой это позволяет осуществление ими своих должностных обязанностей; обеспечение «многоступенчатого» контроля; обеспечение своевременной передачи информации и сведений в Росфинмониторинг; соизмеримость трудозатрат получаемому результату; исключение дублирования должностных обязанностей таможенных инспекторов, если это не связано с обеспечением дополнительного контроля.

Предложениями по совершенствованию взаимодействия таможенных органов и банков, таможенных органов и Росфинмониторинга будут являться повышение квалификации и осведомленности должностных лиц таможенных органов в данной сфере, налаживание четкого и своевременного взаимодействия между самими структурными подразделениями таможен, таможенных постов и т.д., создание единой информационной электронной базы данных банков и таможенных органов для осуществления оперативного принятия мер по предотвращению отмывания доходов, полученных преступным путем, и незамедлительному информированию банками таможенных органов, а также создание единого программного продукта между таможенными органами и Росфинмониторингом для оперативной передачи информации о подозрительных операциях и сделках, в том числе не имеющих явной экономической выгоды.

Предлагаемые меры позволят повысить эффективность деятельности таможенных органов по выявлению и пресечению преступлений «легали-зационного» характера.