Совершенствование элементов управляющей подсистемы в системе антикризисного управления промышленным предприятием тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, кандидат экономических наук Шмаков, Роман Александрович

• Шмаков, Роман Александрович
• кандидат экономических наук
• 2004

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Шмаков, Роман Александрович

ВВЕДЕНИЕ.

1 глава. Методологические и теоретические основы исследования системы антикризисного управления промышленным предприятием.

1.1 .Теоретические основы и особенности системного подхода при антикризисном управлении промышленным предприятием.

1.2. Междисциплинарный подход и правовые основы антикризисного управления предприятием в процедурах судебной и досудебной санации.

1.3 .Факторы и причины кризисного состояния, их классификация, проблемы выхода из кризиса промышленного предприятия.

2 глава. Методические положения проведения преобразований в системе антикризисного управления промышленным предприятием.

2.1. Разработка основных принципов формирования системы антикризисного управления промышленным предприятием в трансформируемой экономике.

2.2. Объекты наблюдения, индикаторы в управляющей подсистеме системы антикризисного управления и их информационная сущность.

2.3. Анализ подходов и методов формирования инвестиционной политики в системе антикризисного управления промышленным предприятием.

3 глава. Совершенствование функциональных элементов управляющей подсистемы в системе антикризисного управления промышленным предприятием.

3.1. Реализация методических положений проведения преобразований в элементах управляющей подсистемы в системе антикризисного управления промышленным предприятием.

3.2. Модернизация функциональных элементов управляющей подсистемы в системе антикризисного управления.

33. Обеспечение эффективности системы антикризисного управления промышленным предприятием.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Совершенствование элементов управляющей подсистемы в системе антикризисного управления промышленным предприятием»

Актуальность темы исследования. В условиях рыночной экономики кризисное финансовое состояние предприятий вполне естественно. Конкуренция, являющаяся основной движущей силой в условиях рыночной экономики, предъявляет высокие требования ко всем участникам рынка. Многие предприятия оказываются не в состоянии выдержать конкуренцию или по причине стратегических и тактических просчетов, или по причине злоупотреблений собственников и управляющих менеджеров, и подходят к грани финансового кризиса. Длительное, затянувшееся во времени состояние неплатежеспособности, как правило, приводит к банкротству предприятия. Пройдя через процедуру банкротства, предприятие, не восстановившее свою платежеспособность, ликвидируется. На смену ликвидированным предприятиям приходят новые. В странах с развитой рыночной экономикой процесс обновления предприятий закономерен и составляет 5-10% от общего количества предприятий. В России в настоящее время происходит процесс становления рыночной экономики. На данном этапе происходящие финансовые процессы в российской экономике зачастую бывают непредсказуемы. Применяемая в странах с развитой рыночной экономикой нормативная и методологическая база по управлению предприятиями для российских предприятий не достаточно эффективна.

На решение задач по восстановлению платежеспособности и устранению угрозы банкротства нацелена система мер, именуемая за рубежом «кризис-менеджмент», а в отечественной литературе - «антикризисное управление». Антикризисное управление обычно сталкивается с решением таких вопросов, как предотвращение неплатежеспособности предприятий, вывод предприятия из кризисного состояния через досудебную санацию, процедуру банкротства.

Перед менеджерами предприятий встают задачи остановить начавшиеся кризисные явления, предотвратить процедуру банкротства и обеспечить устойчивое финансовое положение предприятий. Неплатежеспособность и последующее банкротство все чаще становятся предметом рассмотрения арбитражных судов.

Как ни парадоксально, но регламентированная законом РФ «О несостоятельности (банкротстве)» процедура банкротства неэффективна и губительна для предприятий-банкротов. Возникающие противоречия, с одной стороны, существование закона «О несостоятельности (банкротстве)» регламентирующего процедуры антикризисного управления, направленные на восстановление платежеспособности предприятия и недопущения его банкротства, а с другой стороны, низкая результативность антикризисных процедур (количество процедур конкурсного производства по Пермской области выросло с 325 в 1999 г. до 840 в 2002 г., ликвидируемых предприятий с 49% в 1999 г. до 63% в 2002 г.) поставили задачу, как сохранить и увеличить экономический потенциал промышленного предприятия в период антикризисного управления?

Недостаточная теоретическая и методическая разработанность антикризисного управления, ее актуальность и возрастающая практическая значимость предопределили выбор темы и основных направлений диссертационного исследования. Диссертационное исследование посвящено анализу проблем антикризисного управления и поиску эффективной управляющей подсистемы на промышленном предприятии.

Степень разработанности проблемы. Изучение теории и практики антикризисного управления промышленными предприятиями в нашей стране началось сравнительно недавно. Однако некоторые аспекты антикризисного управления для различных отраслей экономики нашли отражение в работах отечественных и зарубежных специалистов.

Ведут исследования в этой области такие ученые как: А.Г. Грязнова, Э.М. Короткое, Э.А. Уткин, P.A. Фатхутдинов, A.JI. Кузнецов, В.И. Некрасов, O.A. Дедов, O.A. Романова, А.И. Татаркин и др.

Общие аспекты методологии и организации антикризисного управления нашли отражение в трудах О.И. Боткина, В.В. Григорьева, Н.В. Копчина, В.И. Терехина, A.C. Пелиха, А.Г. Шеломенцева, А.Н. Пыткина и др.

Подходы, принципы и методы анализа финансового состояния предприятия представлены в работах С.А. Бороненковой, О.В. Ефимовой, Н.П. Кондракова, В.Г. Савицкой, P.C. Сайфулина, А.Д. Шеремета и др. Анализ работ отечественных авторов показал, что до настоящего времени рассматриваются только отдельные, не взаимосвязанные вопросы антикризисного управления — оценка бизнеса, управленческий учет, анализ финансового состояния, стратегический менеджмент. Вместе с тем научно обоснованных рекомендаций, направленных на повышение уровня антикризисного управления, его управляющей подсистемы на текущем этапе развития экономики явно недостаточно.

Среди зарубежных специалистов рассматривающих проблемы антикризисного управления, следует выделить: Б. Берман, Глен М. Десмонд, Т.

Дики, К. Друри, Томас П. Карлин, Ричард Э. Келли, А. Р. Макмин, А.Дж. Стрикленд, A.A. Томпсон, Г. Харрисон, Эрик Хелферт. Р. Энтони.

Цель исследования состоит в обосновании теоретических положений и разработке практических рекомендаций по формированию эффективной управляющей подсистемы в системе антикризисного управления промышленным предприятием.

Для достижения поставленной цели в исследовании решаются следующие задачи:

• исследование кризисных промышленных предприятий как специфической области применения системы антикризисного управления: изучение и обобщение теории и результатов практического опыта зарубежных и отечественных специалистов в области управления антикризисными процессами в промышленности;

• выявление и классификация ситуационных факторов и причин кризиса, объектов наблюдения и индикаторов оценки угрозы платежеспособности предприятия;

• определение и разработка стратегии вывода промышленного предприятия из состояния кризиса и уточнение показателя управляемости антикризисным процессом;

• формирование предложений по совершенствованию функциональных элементов управляющей подсистемы в системе антикризисного управления промышленным предприятием;

• обеспечение высокой эффективности управления и увеличение экономического потенциала кризисного промышленного предприятия.

Объектом исследования являются промышленные предприятия Пермской области, находящиеся в состоянии кризиса.

Предметом исследования являются организационно-экономические отношения, возникающие в процессе антикризисного управления промышленным предприятием.

Теоретической и методологической основой исследования послужили фундаментальные концепции, представленные в трудах отечественных и зарубежных ученых, в материалах научных конференций, государственных органов, в прогнозных оценках РАН, в директивных и нормативных документах Президента и Правительства РФ.

Основные методы исследования. В работе использованы следующие методы исследования системный, аналитический, статистический, историко-сопоставительный, экономико-математического моделирования, экспертных оценок, структурно функционального анализа. Сложность и многофакторность объекта исследования потребовали применения современного методологического аппарата.

Информационной базой диссертационного исследования явились материалы Госкомстата РФ, Минэкономики РФ, научно-исследовательских учреждений, экспертные оценки и расчеты исследователей и практических работников, первичные данные исследуемых предприятий.

Научные результаты, полученные автором, и их новизна:

1. Определены отличительные особенности антикризисного управления промышленным предприятием. Это многообразие и непредсказуемость кризисных ситуаций; «прокредиторская» направленность закона регулирующего процедуры банкротства и необходимость разработки стратегии направленной на сохранение экономического потенциала предприятия. Сформулированы специфические принципы антикризисного управления — сбалансированность, превентивность, своевременность и адаптивность;

2. Выявлены причины кризиса и состав ситуационных факторов, предложена их классификация, выявлены объекты наблюдения и индикаторы оценки угрозы платежеспособности, что позволяет достаточно объемно и превентивно контролировать происходящие процессы на предприятии и принимать своевременно адекватные антикризисные меры;

3. Определена стратегия социальной направленности антикризисного управления, основанная на обеспечении оптимального размещения ресурсов, заинтересованности всех сторон и достижения показателя управляемости антикризисного управления - положительной динамики наращивания рыночной стоимости бизнеса;

4. Разработан авторский вариант системы антикризисного управления с включением на всех этапах реализации функций управления, в том числе диагностику, направленную на выявление параметров кризисного развития предприятия генерирующих угрозу его банкротства, с использованием кризисных индикаторов — операционного и финансового левериджа, чистого денежного потока и рыночной стоимости;

5. Обоснованы факторы формирования стоимости бизнеса предприятия, на основе которых разработана концепция обеспечения эффективного антикризисного управления, направленная на обеспечении соответствия между потенциалом предприятия, с одной стороны, и требованиями рынка - с другой.

Заключение диссертации по теме «Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда», Шмаков, Роман Александрович

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Проведенное исследование проблем совершенствования элементов управляющей подсистемы в системе антикризисного управления промышленным предприятием в условиях трансформационной российской экономики, позволяют сформулировать основные результаты исследования: 1. Определены отличительные особенности антикризисного управления промышленным предприятием. Это многообразие и непредсказуемость кризисных ситуаций; «прокредиторская» направленность закона регулирующего процедуры банкротства и необходимость разработки стратегии, направленной на сохранение экономического потенциала предприятия. Сформулированы специфические принципы антикризисного управления — сбалансированность, превентивность, своевременность и адаптивность.

В качестве отличительных особенностей антикризисного управления промышленным предприятием были определены следующие: контроль за процедурой восстановления и раннего обнаружения признаков предстоящей кризисной ситуации; организация и достижение высокой эффективности при распоряжении и управлении имуществом кризисного предприятия; обеспечение сохранности имущества и экономической безопасности предприятия; целенаправленное функционирование управления маркетингом, новациями, инвестициями, персоналом; жесткость в реализации стратегии и тактики выхода из кризиса; обеспечение роста эффективности антикризисного управления. Сформулированы и выделены специфические принципы антикризисного управления — сбалансированность, превентивность, своевременность и адаптивность.

В результате исследования было выявлено, что антикризисное управление базируется как на общих закономерностях, присущих управленческим процессам, так и на специфических особенностях, связанных с осуществлением антикризисных процедур. Управление всегда целенаправленно. Цели антикризисного управления имеют отличительные особенности и направлены на восстановление платежеспособности и достижения стабильности. А система контроля и раннего обнаружения признаков предстоящей кризисной ситуации является присущей только антикризисному управлению. Механизм антикризисного управления состоит из следующих основных элементов: диагностики финансового состояния; оценки бизнеса предприятия; антикризисного управления имуществом; маркетинга; организационно-производственного менеджмента; управления персоналом; антикризисной инвестиционной политики; антикризисного бизнес — планирования; обеспечения экономической безопасности предприятия.

Был сформулирован понятийный аппарат антикризисного процесса.

Кризисное состояние — это несоответствие экономического потенциала и возможностей предприятия к требованиям внешней среды.

Антикризисное управление — это совокупность принципов, функций и методов направленных на увеличение экономического потенциала предприятия и предотвращение процедуры банкротства нашедших свое выражение в функциональных элементах управляющей и управляемой подсистемы в системе антикризисного управления промышленным предприятием.

Кризисные факторы — это переменные, вызывающие разбалансированность отношений между внутренней и внешней средой предприятия.

2. Выявлены причины кризиса и состав ситуационных факторов, предложена их классификация, выявлены объекты наблюдения и индикаторы оценки угрозы платежеспособности, что позволяет достаточно объемно и превентивно контролировать происходящие процессы на предприятии и принимать своевременно адекватные антикризисные меры.

Изучение достижений в теории и практике управления кризисными предприятиями позволило автору сформулировать, систематизировать и классифицировать ситуационные факторы и причины, при определенных условиях вызывающие неплатежеспособность предприятия.

Ситуационные факторы, обусловливающие финансовое состояние предприятия, подразделяются на две группы:

Независящие от деятельности предприятия - внешние; Зависящие от деятельности предприятия - внутренние. В свою очередь внешние факторы подразделены также на две группы:

3. Связанные с предприятием напрямую, в силу выполняемых ими целей и задач - прямого воздействия;

4. Оказывающие влияние на предприятие косвенно — через финансово-экономические, внешнеэкономические и институциональные условия.

Ситуационными факторами прямого воздействия являются рыночные факторы, действующие на данное предприятие в части развития товарных и финансовых рынков.

Ситуационные факторы косвенного воздействия подразделяются на три группы:

4. Косвенно влияющие на предприятие через финансово-экономическую обстановку развития страны — финансово-экономические;

5. Косвенно влияющие на предприятие через внешнеэкономические отношения;

6. Косвенно влияющие на предприятие через институциональные отношения.

Внутренние факторы, обусловливающие финансовое состояние предприятия и уровень развития предприятия, подразделяются при изучении и анализе на шесть подгрупп, в зависимости от особенностей формирования денежных потоков предприятия:

7. Позиция предприятия среди конкурентов;

8. Принципы деятельности;

9. Социально-психологические факторы; Ю.Ресурсы и их использование;

11 .Маркетинговые стратегии и политика;

12.Качество и уровень финансового менеджмента.

Разработана классификация причин, вызывающих финансовую несостоятельность предприятия, что позволило учесть обнаруженные причины и факторы при формировании системы антикризисного управления и достаточно точно, быстро диагностировать отдельные ситуации и своевременно разрабатывать мероприятия по их нейтрализации.

Причины кризисного состояния были изучены и систематизированы в следующем направлении: причины также делятся на две группы — внешние и внутренние; внешние разделены на две группы - прямого и косвенного воздействия, причинами прямого воздействия являются рыночные факторы, косвенного — экономические и политические; внутренние причины, обусловливающие кризисное состояние предприятия, подразделяются на пять групп, в зависимости от формирования денежных потоков — операционная, инвестиционная, финансовая, научно-техническая деятельности, причины связанные с злоупотреблением.

Выявлено, что основными причинами низкого уровня управления кризисными промышленными предприятиями являются: 1) отсутствие контроля за процедурой восстановления и раннего обнаружения признаков предстоящей кризисной ситуации; 2) отстранение собственников, отсутствие эффективности при распоряжении и управлении имуществом кризисного предприятия; 3) нет обеспечения сохранности имущества и экономической безопасности предприятия; 4) не учтены своеобразности подсистем управления маркетингом, новациями, инвестициями, персоналом; 5) отсутствует стратегия и тактики выхода из кризиса; 6) нет обеспечения роста эффективности антикризисного управления. Исследование процесса управления кризисным предприятием позволило выявить экономические показатели — объекты наблюдения, отражающие в любой момент времени финансовое положение предприятия в части возможного возникновения кризиса, нарушение определенных пропорций которых или несоблюдение плановых цифр, немедленно показывает на реальную возможность возникновения кризиса на предприятии и угрозу его попадания в зону неплатежеспособности. С позиции наиболее существенных объектов, изменение которых влияет на финансовое состояние предприятия и обеспечения платежеспособности, были выбраны и определены следующие экономические показатели и их индикаторы:

• Чистый денежный поток - создает сбалансированную систему, как во времени (календарь платежей), так и по отрицательному и положительному денежным потокам. Индикатор — сумма чистого денежного потока;

• Финансовый леверидж определяет наиболее эффективное соотношение при финансировании собственными и заемными средствами. Индикатор — отношение и эффективность собственного и заемного капитала;

• Операционный леверидж обеспечивает финансовое равновесие и адаптацию плана к изменившимся условиям, которые осуществляются через сбалансированную систему взаимосвязи операционной прибыли с объемом реализации продукции, доходов и издержек производства. Индикатор — точка безубыточности;

• Рыночная стоимость предприятия является конечной сопоставимой оценкой бизнеса предприятия и итогов управления им. Индикатор — увеличение стоимости денежных потоков.

Это позволило при антикризисном управлении предприятия с целью обеспечения финансового равновесия закладывать данные объекты наблюдения в функциональную подсистему управления финансами предприятия в качестве плановых и контрольных показателей, а при своевременном отслеживании индикаторов - мгновенно реагировать на негативные изменения внешней и внутренней среды предприятия.

3. Определена стратегия социальной направленности антикризисного управления, основанная на обеспечении оптимального размещения ресурсов, заинтересованности всех сторон и достижения показателя управляемости антикризисного управления - положительной динамики наращивания рыночной стоимости бизнеса.

В последние годы в странах со сложившейся рыночной экономикой появилось множество публикаций о том, что предприятия и в особенности крупные корпорации должны выбирать такие линии поведения, которые отвечают идее ответственности перед обществом. Государственные системы регулирования экономической деятельности многих стран всячески стимулируют подобный подход к бизнесу. Социальная ответственность должна учитывать многие интересы членов общества, другими словами, социальная ответственность должна отражаться на целях фирмы, стратегических и тактических ее решениях. Антикризисное управление должно иметь социальную направленность, основной задачей которой должно быть сохранение предприятия, которому отводится статус «национального достояния», а не собственности нескольких человек, с которой они могут делать все, что им вздумается.

Одной из причин низкого уровня управляемости антикризисными процессами является также отсутствие контроля за процессом вывода предприятия из кризиса, его целостности и направленности, из-за субъективного толкования участниками процесса промежуточных итогов (предарбитражное урегулирование, наблюдение, внешнее и конкурсное управление), с использованием множества экономических показателей. На наш взгляд, для арбитражного суда, балансовой комиссии, кредиторов и должника достаточно при поэтапном подведении отслеживать только один показатель и его динамику, при подведении итогов стратегического управления и его уровня - стоимость предприятия. Нами, в результате исследования, было определено, что в основу САУПП должен быть заложен механизм финансовой стабилизации, который осуществляется через управление денежными потоками, данный факт и был взят нами за основу при выборе показателя и при формировании методики расчета стоимости.

Подход к планированию показателя стоимости кризисного предприятия был взят по принципу его наилучшего использования. Показатель стоимости рассчитывается без его обремененности обязательствами кризисного предприятия, что позволяет достаточно точно контролировать и подводить итоги работы и определять местоположение предприятия, как в отрасли, так и относительно спланированного показателя. Расчет фактического показателя рыночной стоимости предприятия предлагается производить через фактический чистый доход и денежный поток, полученными за исследуемый период, до расчета предприятия по обязательствам. Причем, как показали исследования и приведенные в диссертации расчеты стоимости предприятия, как методом дисконтирования денежных потоков, так и методом капитализации чистого дохода, метод дисконтирования денежных потоков наиболее точно отражает финансовое состояние предприятия и ориентирует управляющих на решение глобальных задач - увеличение активов и их стоимости, чем и обеспечивается устойчивое финансовое состояние предприятия. В расчетах денежных потоков, помимо информации, взятой в бухгалтерской форме №2 — отчет о прибылях и убытках, используемой также при расчете стоимости методом капитализации чистых доходов, участвует и информация, взятая из бухгалтерской формы №1 — бухгалтерский баланс, отражающая все изменения активов и пассивов предприятия и его инвестиционные составляющие — амортизационные отчисления и инвестиционные кредиты.

Нами предложено при антикризисном управлении предприятием использовать оценку бизнеса путем реструктуризации капитала и диверсификации производства, это позволяет при арбитражных процедурах соблюдать интересы собственника, обеспечивать устойчивость и повышение стоимости предприятия. Введение в управление разработанной нами схемы позволит обеспечить механизм устойчивости целей и управления на предприятии при часто меняющихся кризисных факторах.

4. Разработан авторский вариант системы антикризисного управления с включением на всех этапах реализации функций управления, в том числе диагностику, направленную на выявление параметров кризисного развития предприятия генерирующих угрозу его банкротства, с использованием кризисных индикаторов — операционного и финансового левериджа, чистого денежного потока и рыночной стоимости.

Существенные отличия системы антикризисного управления от традиционной системы управления поставили перед необходимостью включения дополнительных функций в систему управления:

3. В управляющей системе - введена функция диагностики, с целью раннего обнаружения признаков предстоящей кризисной ситуации и контроллинга с целью своевременного координирования финансовой деятельности предприятия.

4. В управляемой системе:

2) введены дополнительно функциональные подсистемы: а) управление имуществом с целью обеспечения эффективного использования через его перегруппировку, реализацию излишнего имущества, диверсификацию производства и реструктуризацию имущества; б) управление инвестициями ввиду их высокой значимости для кризисного предприятия и с целью обеспечения эффективности финансирования антикризисных процедур; в) управление экономической безопасностью с целью защиты интересов собственников и кредиторов, обеспечения сохранности имущества и эффективности антикризисного управления.

2) Специфическими особенностями обладают подсистемы: а) функциональная подсистема управления финансами предприятия (см. рис.3): в управляющей системе диагностика, направленная на выявление и отслеживание параметров кризисного развития предприятия, генерирующих угрозу его банкротства; управляемая система, где в процессы управления финансовой деятельностью включены объекты наблюдения и индикаторы оценки угрозы платежеспособности; б) в функциональной подсистеме управления кадрами предприятия учтены механизмы конфликтологии при антикризисном управлении; в) в функциональной подсистеме управления новациями включены механизмы управления инновационными процессами при антикризисном управлении; г) в функциональной подсистеме управления маркетингом включены вопросы управления маркетингом на кризисном предприятии.

Функциональная подсистема управления финансами кризисного предприятия в странах с рыночной экономикой рассматривается как элемент практической деятельности и безусловного обеспечение финансового равновесия при принятии решений. Для успешного функционирования в условиях растущей конкуренции информация о поведении кризисных факторов необходима для решения многих стабилизационных задач в период финансового кризиса предприятия: для оценки факторов рентабельности, выбора прибыльных заказов, планирования будущих направлений деятельности, возможных результатов финансовой деятельности, при изменении продажной цены, для составления смет и анализа отклонений, для принятия нестандартных решений, «производить, или не производить», «продавать ли ниже расчетной цены», для установления внутрифирменных цен.

Диагностика - это комплекс исследований, включающий в свой состав анализ, как метод, контроллинг, как систему, направленную на достижение поставленной цели через информационную поддержку принятия решений и контроль, как функцию управления. И на всех этапах реализации функций управления необходимо проводить диагностику.

Опираясь на проведенные исследования в области финансового управления кризисными предприятиями, и, изучив современные методы финансового планирования, нами было дано определение диагностики антикризисного управления и построен алгоритм диагностики деятельности кризисного предприятия.

Диагностика антикризисного управления предприятием представляет собой систему целевого оперативного и стратегического анализа, направленную на выявление параметров кризисного развития предприятия, генерирующих угрозу его банкротства в предстоящем периоде с целью их нейтрализации.

5. Обоснованы факторы формирования стоимости бизнеса предприятия, на основе которых разработана концепция обеспечения эффективного антикризисного управления, направленная на обеспечении соответствия между потенциалом предприятия, с одной стороны, и требованиями рынка — с другой.

При антикризисном управлении важно задать единый курс, ориентир всем работникам предприятия, направить их усилия в одном направлении, что значительно повысит эффективность управления, его корпоративность. Повышение эффективности антикризисного управления определяется ростом потенциала предприятия. Эффективность антикризисного управления характеризуется степенью достижения целей выхода из кризиса в сопоставлении с затраченными на это ресурсами и повышением потенциала предприятия.

Таким универсальным ориентиром, по нашему мнению, является выявленный в процессе нашего исследования основной показатель управляемости антикризисными процессами — динамика стоимости (дисконтированный денежный поток), который оказался лучшей мерой результатов деятельности предприятия. Важную роль в управлении стоимостью играет глубокое понимание того, какие именно параметры деятельности предприятия фактически определяют стоимость бизнеса. Они и называются ключевыми факторами стоимости.

Эффективное управление факторами стоимости позволяет в период кризиса создать дополнительную стоимость предприятия, за счет которой и возможно восстановление его платежеспособности не в ущерб деловой активности предприятия, его потенциала.

Фактор стоимости — это переменная, влияющая на стоимость предприятия.

Сегментация внутри предприятия на отдельные хозяйственные единицы обычно опирается на различия в создании стоимости каждой единицы, или как бизнес, имеющий четко выраженные отличия от других в характере потребительского спроса или в профессиональных навыках.

Указанные критерии сегментации имеют четко выраженные рыночные основания:

- по характеру потребительского спроса - рыночные условия; по сферам компетентности, необходимых для удовлетворения спроса.

Рыночные условия — анализ рынка призван выявить природу конкуренции и характер потребностей на рынке, где действует предприятие, а, следовательно - и ключевые факторы стоимости, характерные для этого предприятия, которые обращены в основном вовне.

Сферы компетенции - сегментация, основанная на профессиональных навыках предприятия и, затрагивает в основном внутренние его характеристики, а, следовательно - и ключевые факторы стоимости, характерные для этого предприятия.

Сегментация бизнеса проясняет характер потребительского спроса и базовые навыки каждой единицы, необходимые для удовлетворения этого спроса. Анализ рынка вскрывает основные факторы, влияющие на рентабельность отрасли и «стандарты» конкуренции. Анализ сфер компетенции выявляет потенциальное влияние каждой функции на создание стоимости и определяет, обладает ли предприятие необходимой компетентностью, чтобы соответствовать требованиям рынка.

Такая модель предполагает, что эффективное антикризисное управление на предприятии возможно только тогда, когда есть соответствие между способностями предприятия, с одной стороны, и требованиями рынка - с другой. Определяя ключевые факторы стоимости предприятия и разрабатывая их стратегию на достижение соответствия — способности предприятия требованиям рынка, возможно создавать и прогнозировать стоимость предприятия. А при выполнении намеченной стратегии по ключевым факторам - ожидать получения дополнительной стоимости.

Выработана концепция эффективного антикризисного управления -создание стоимости через ее ключевые факторы, при условии получения отдачи от инвестированного капитала, превышающей затраты на привлечение капитала, где стоимость предприятия определяется его дисконтированными будущими денежными потоками, уровнем соответствия — способности предприятия требованиям рынка.

Процессы внедрения: предприятие разрабатывает стратегию максимизации стоимости; предприятие переводит эту стратегию на язык краткосрочных или долгосрочных целевых нормативов, которые определяются через ключевые факторы стоимости; составляются рабочие планы и сметы (бюджеты), намечающие конкретные шаги для достижения поставленных целей на последующие год или более лет; разрабатывается система поощрения и оценки результатов деятельности, позволяющие следить за выполнением целевых нормативов и побуждающие работников к решению поставленных перед ними задач.

Решение вышеперечисленных задач будет способствовать высокой результативности и эффективности в управлении антикризисными процессами на промышленных предприятиях, что скажется на развитии экономики страны в целом: увеличится поступление денежных средств в бюджеты всех уровней; начнется бюджетное финансирование приоритетных государственных программ; произойдет увеличение объемов производства, создание новых рабочих мест и как следствие снижение безработицы и социальной напряженности; увеличение нормы прибыли на капитал позволит расти и развиваться предприятиям, осваивать и наращивать объемы производства новых видов продукции, конкурировать на рынке с зарубежными товарами.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Шмаков, Роман Александрович, 2004 год

1. Автоматизация поискового конструирования. Под ред. Половинкина А.И. —М.: Информэлектро, 1991.

2. Александров Е.А. Основы теории эвристических решений. — М.: Советское радио, 1975.

3. Армстронг Макл. Основы менеджмента. Как стать лучшим руководителем. Серия «Учебники и учебные пособия».— Ростов-на-Дону: «Феникс», 1998.

4. Адрианов Ю.М., Субетто А. И. Квалиметрия в приборостроении и машиностроении. — Л.: Машиностроение, 1990.

5. Буш Г .Я. Рождение изобретательских идей. — Рига: Лиесма, 1978.

6. Евланов Л.Г. Теория и практика принятия решений. — М.: Экономика, 1984.

7. Иберла М. Факторный анализ / Пер с анг. — М.: Мир, 1989.

8. Ивин А А. Искусство правильно мыслить. -М.: Просвещение, 1986.

9. Витрянский В.В. ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» комментарий. -М.: СТАТУТ, 1998.

10. Ю.Григорьев В.В., Федотова М.А. Оценка предприятия: теория и практика: Учебн. Пособ. -М.: ИНФРА-М, 1997.

11. П.Грязнова А.Г. Антикризисный менеджмент. И.: Ассоциация авторов и издателей «ТАНДЕМ». Изд-во ЭКМОС, 1999. 368 с.

12. Грязнова А.Г. Федотова М.А., Ленская С.А. и др. Оценка бизнеса. М.: «Финансы и статистика», 1999. 510 с.

13. З.Денисова И.П. Управление издержками и ценообразование. Учебное пособие. М.: Экспертное бюро - М, 1997. - 64 с.

14. Дик В.В. Информационные системы в экономике. Учебное пособие. М. : Финансы и статистика, 1996. — 272 с.

15. Дойль П. Менеджмент: стратегия и тактика. Пер с англ. Издательство «Питер», 1999.-560 с.

16. Друри К. Введение в управленческий и производственный учет. / Перевод с англ. Под ред. Тоболиной С.А. М.: Аудит, ЮНИТИ, 1994. - 560 с.

17. Ерофеева В.А. Учет, информация, управление: прямые и обратные связи. — М.: Финансы и статистика, 1992. 192 с.

18. Есипов В.Е. Цены и ценообразование. Издательство «Интер», 1999. — 464 с.

19. Ефимова О.В. Как анализировать финансовое положение предприятия. М.: Интелсинтез, 1994. - 118 с

20. Жуков P.A. Технология принятия оперативных решений. JL, 1991. - 156 с. 21.3удилин А.П. Анализ хозяйственной деятельности предприятийкапиталистических стран. Екатеринбург : Каменный пояс, 1992 - 224 с.

21. Ивашкевич В.Б. Управленческий учет в информационной системе. / Бухгалтерский учет. — 1999. №4

22. Ивашкевич В.Б. , Зайцев С.Н. Современные тенденции развития управленческого учета. / Бухгалтерский учет. — 1966. №12

23. Ивлев В., Попова Т. Управленческий учет как основа системы управления предприятием. / Экономика и жизнь. 1998. - № 2

24. Ильенкова И.Д. Спрос: анализ и управление. М. : Финансы и статистика, 1997.-159 с.

25. Кадацкий В.П. Ваша прибыль в условиях рынка — М. : Финансы и статистика, 1994. — 96с.

26. Как работают японские предприятия ? / Сокращенный перевод с англ. Мондена А. И др. — М.: Экономика, 1989. 165 с.

27. Карась J1. Управленческая диагностика основы совершенствования менеджмента. / Проблемы теории и практики управления. 1999. - № 6

28. Карлоф Б. Деловая стратегия. — М.: Экономика, 1991. 139 с.

29. Карпова Т.П. Управленческий учет. М.: Аудит, ЮНИТИ, 1998. - 350 с.

30. Касьянова Г. Ю., Колесников С.Н. Управленческий учет по формуле «три в одном» М. : Издательско-консультационная компания «Статус-Кво», 1999. -323 с.

31. Кашин В.Н., Ионов В.Я. Хозяйственный механизм и эффективность промышленного производства. — М.: Наука, 1997. — 367 с.

32. Клейнер Г.Б., Тамбовцев B.JL, Качалов P.M. Предприятие в нестабильной экономической среде. — М.: Экономика, 1991. — 180 с.

33. Клир Дж. Систематология. Автоматизация решения системных задач. / Пер. с анг. — М.: Радио и связь, 1990.

34. Косенко С.И. Методы поиска новых технологических решений.

35. Королюк B.C. и др. Справочник по теории вероятности и математической статистике. -М.: Наука, 1985.

36. Машунин Ю.К. Методы и модели векторной оптимизации. М.: Наука, 1986.

37. Ковалев А.И., Войленко В.В. Маркетинговый анализ. М. : Центр экономики и маркетинга , 1996. — 174 с.

38. Ковалев А.И. Управление затратами с помощью стоимостного анализа / Финансовая газета. — 1997. № 1

39. Ковалева A.M., Шабалин Е.М., Богачева В.Д., Карп М.В. Финансы в управлении предприятием. М. : Финансы и статистика, 1996. — 334 с.

40. Ковалева A.M. Финансы. М.: Финансы и статистика, 1996. - 334 с.

41. Козлова Е.П., Паршутин Н.В., Бабченко Т.Н. Бухгалтерский учет в промышленности. — М.: Финансы и статистика, 1992. — 236 с.

42. Коласс Б. Управление финансовой деятельностью предприятия : перевод с франц. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997. - 576 с.

43. Колесников С. Организация учета через центры ответственности. / Экономика и жизнь. 1997. № 49

44. Колесников С. Как организовать управленческий учет./ Экономика и жизнь 199. - № 10

45. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит. — М.: Перспектива, 1994. 345

46. Кохно А.П., Микрюков В.А., Комаров С.Е. Менеджмент. М. : Финансы и статистика, 1993. - 224 с.

47. Коротков Э.М. Антикризисное управление: Учебник / Под его редакцией. -М.: ИНФРА-М, 2000. 432 с.

48. Кукин С.А. Издержки и их счетная интерпритация. / Бухгалтерский учет. -1997. №2

49. Кукина И.Г. Финансы и менеджер. Иваново: ИПИцентр, 1993. - 72 с.

50. Ларионов А.И., Юрченко Т.И. Экономико-математические методы в планировании. М.: Высш. Шк.,1984.- 224 с.

51. Ластовецкий В.Е. Учет затрат по факторам производства. — М. : Финансы и статистика, 1988. 165 с.

52. Лембден Дж. К., Таргет Д. Финансы в малом бизнесе. М. : Финансы и статистика, аудит, 1992. - 127 с.

53. Либерман В.Б. Автоматизация расчетов себестоимости продукции. — М. : Машиностроение, 1982.-269 с.

54. Лисиц И.В. Коммерческое ценообразование: учебник для студентов экономических специальностей и факультетов вузов. М.: БЕК, 1997. 353 с.

55. Луговой В.А. Учет затрат на производство и реализацию продукции ( работ, услуг): методика и практикум. — М.: Финансы и статистика, 1995. 138 с.

56. Мазурова И.И., Романовский М.В. Условия прибыльной работы предприятия. С.-Питербург : Издательство Санкт-Перербургского университета экономики и финансов, 1992. — 64 с.

57. Майданчик Б.И., Корпунин Я.Г. Люберецкий и др. Анализ и обоснование хозяйственных решений. М.: Финансы и статистика, 1991. — 134 с.

58. Майданчик Б.И. Функционально-стоимостной анализ издержек производства. М.: Финансы и статистика, 1985. — 270 с.

59. Майданчик Б.И. , Сергеева Г.В. Анализ себестоимости и финансовых результатов. М.: Типография ВДНХ, 1984. 97 с.

60. Мамиконов А.Г. Основы построения АСУ. Учебник для вузов. М. : Высшая школа, 1981. - 248 с.

61. Манн Г., Майер Э. Контролинг для начинающих. М. : Финансы и статистика, 1992. - 289 с.

62. Мескон М.З.,Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента / Перевод с англ. М.: «Дело», 1993. - 702 с.

63. Методические рекомендации по реформе предприятий ( организаций ) министерства экономики РФ., Приложение к Приказу Минэкономики России от 01.10.97 г. № 118.

64. Мизиковский Е.А. Управленческий учет: необходимость и действенность. / Бухгалтерский учет. — 1995. №8

65. Мюллендогф Р., Карренбауэр М. Производственный учет. Снижение и контроль издержек. Обеспечение их рациональной структуры. — М. : ЗАО «ФБК ПРЕСС», 1996. - 158 с.

66. Назаров C.B., Першиков В.И. Тафинцев В.А. и др. Компьютерная технология обработки информации. Учебное пособие. — М.: Финансы и статистика, 1995. — 248 с.

67. Немченко Г., Данецкая С., Дьяков К. Диверсификация производства, цели игнаправления деятельности. / Проблемы теории и практики управления. — 1998. -№ 1

68. Нестеров В., Важанов А. Управленческий учет как основа для принятия эффективных решений / Экономика и жизнь. 1997. - № 31

69. Нидлз Б. И другие. Принципы бухгалтерского учета. / Пер. с англ. Под ред. Соколовой Я.В. М.: Финансы и статистика, 1993. — 496 с.

70. Николаева С.А. Формирование себестоимости в современных условиях. / бухгалтерский учет. — 1997. № 11

71. Николаева С. Учет какой и для каких целей. / Экономика и жизнь. — 1996. -№ 42-44, 46

72. Николаева С.А. Особенности учета затрат в условиях рынка: система «директ-костинг» М.: Финансы и статистика, 1993. - 128 с.

73. Нормативные материалы по нормированию труда. Государственный комитет СССР по труду и социальным вопросам. М.: Экономика, 1986. - 50 с.

74. Отраслевая инструкция по планированию, учету производства и калькулированию себестоимости продукции на предприятиях химической промышленности. Утверждена приказом Минхимпрома № 842 от 31.12.71 г. — М.: МХП, 1972.-279 с.

75. Палий В.Ф. Новый план счетов. Методология и особенности применения в условиях рынка. — М.: МАКТ, 1992. — 132 с.

76. Палий В., Вондер Р. Управленческий учет. М.: ИНФРА - М, 1997. - 480 с.

77. Перевалов Ю.В. Приватизация и эффективность деятельности отраслей и предприятий: ситуация в промышленности. Екатеринбург, издательство УрОРАН, 1998.- 160 с.

78. Подольский В.И. Современные тенденции развития автоматизации учета в России. / Бухгалтерский учет. 1995. - № 1.

79. Попандопуло В.Ф. Комментарий к федеральному закону «О несостоятельности (банкротству)». Постатейный начно-практический. М.: Омега-JI, 2003.

80. Потехин H.A. Экономико-правовые основы управления: Учебное пособие. Екактеринбург: Изд-во Урал. Гос. Экон. Ун-та, 2001. 41. 263 с.

81. Производственный менеджмент: Учебник для вузов /Под ред. С.Д. Ильенковой.- М.: ЮНИТИ — ДАНА, 2000

82. Пыткин А.Н. Планирование, учет и калькулирование себестоимости продукции в многоотраслевых объединениях местной промышленности. -Пермь, 1992. 82 с.

83. Пыткин А.Н., Михеев А.П., Суворова Л.И. Применение микроЭВМ в местной промышленности. — Пермь, 1991. — 132 с.

84. Разу М.Л., Якутии Ю.В. Организация менеджмента. -М.: АКДИ. Экономика и жизнь, 1994. 95 с.

85. Томпсон A.A., мл., Стринкленд А.Дж. Стратегический менеджмент: концепции и ситуации: Учебник для вузов. Пер. с 9-го англ. Изд. М: ИНФРА-М, 2000. - XX, 412 с.

86. Хан Д. Планирование и контроль: концепция контролинга. — М.: Финансы и статистика, 1997. — 799 с.

87. Поукок М.А., Тейлор А.Х. Финансовое планирование и контроль. М.: ИНФРА - М, 1996. - 480 с.

88. Приказ МФ СССР от 1.11.91 г. № 56 «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и инструкции по его применению»

89. Приказ МФ РФ от 12.11.96 г. № 97 «О порядке составления годовой отчетности».

90. Пыткин А.Н. Планирование, учет и калькулирование себестоимости продукции в многоотраслевых объединениях местной промышленности. — Пермь, 1992.-82 с.

91. Пыткин А.Н., Михеев А.П., Суворова Я.И. Применение микроЭВМ в местной промышленности. — Пермь, 1991. 132 с.

92. Разу M.JL, Якутии Ю.В. Организация менеджмента. -М. : АКДИ. Экономика и жизнь, 1994. 95 с.

93. Растригин J1.A., Понамарев Ю.П. Экстраполяционные методы проектирования и управления. — М.: Машиностроение, 1986. — 120 с.

94. Рисин И.Е. Управление предприятиями в реформируемой экономике России. — Издательство Воронежского университета, 1996. — 112 с.

95. Робсон М., Уллах Ф. Практическое руководство по реинженирингу бизнес-процессов. М.: Аудит - ЮНИТИ, 1997. - 221 с.

96. Роджерс JI. Маркетинг в малом бизнесе. М.: Аудит - ЮНИТИ, 1996. - 255 с.

97. Радионова В.М., Федотова М.А. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции. — М.: Перспектива, 1995. 98 с.

98. Романова А.Н. Маркетинг. М.: Аудит - ЮНИТИ, 1996. - 558 с.

99. Российские предприятия: Жизнь в условиях кризиса. — М.: Экспертный институт, 1992. 45 с.

100. Россия в цифрах. Краткий статистический сборник. — М.: Издательский центр Госкомстата России, 1997. 412 с.

101. Русинов Ф.М. и другие. Менеджмент и самоменеджмент в системе рыночных отношений: учебное пособие — М.: ИНФРА — М, 1996. — 350 с.

102. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие для вузов по экономическим специальностям. Минск : Экоперспектива, 1998. - 498 с.

103. Саймон Г.А., Смитбург Д.У., Томпсон В.А. Менеджмент в организациях. М.: РАГС Экономика, 1995. - 335 с.

104. Сатубалдин С.С. Учет затрат на производство в промышленности США. — М.: Финансы, 1980. 141 с.

105. Сио К.К. Управленческая экономика: пер с англ. М.: ИНФРА -М, 2000. -671 с.

106. Скотт Синк Д. Управление производительность: планирование, измерение и оценка, контроль и повышение производительности. М.: Прогресс, 1989.-217 с.

107. Скоун Т. Управленческий учет. М.: Аудит - ЮНИТИ, 1997. — 177 с.

108. Статистическое исследование. Российские предприятия: жизнь в условиях кризиса. М.: Экспертный институт, 1992. - 45 с.

109. Стоянов Е.А., Стоянова Е.С. Экспертная диагностика и аудит финансово-хозяйственного положения предприятия. М.: Перспектива, 1993. - 89 с.

110. Стоянова Е.С. Практикум по финансовому менеджменту. М.: Перспектива, 1993. - 89 с.

111. Стоянова Е. Финансовый менеджмент. Российская практика,— М.: Перспектива, 1995 94с.

112. Строков В.А. экономический механизм предпринимательской деятельности. М.: АО «Солид», 1996. — 141 с.

113. Стуков С.А. И все-таки производственный , а не «управленческий учет». / бухгалтерский учет. 1997. - № 2

114. Тезисы докладов международной научно-практической конференции. Экономика регионов в рыночных условиях: опыт, проблемы, перспективы. — Пермь, 1996.-180 с.

115. Терехин В.И. Финансовое управление фирмой. Издательство «Экономика», 1998

116. Трифонов Ю.В. Внутризаводское планирование производства на основе новых информационных технологий. — Нижний Новгород: Изд-во Нижегородского университета, 1992. 108 с. —

117. Уткин Э.А. Антикризисное управление: учебник. М.: Экмос, 1997. — 399 с.

118. Уткин Э.А. Финансовое управление. М.: Экмос, 1997. - 207 с.

119. Фатхутдинов Р. Менеджмент как инструмент достижения конкурентоспособности. / Вопросы экономики. 1997. - № 5

120. Фридман П. Аудит. Контроль затрат и финансовых результатов при анализе качества продукции. М.: Аудит - ЮНИТИ, 1997. — 285 с.

121. Фридман Дж., Ордуэй Ник. Анализ и оценка приносящей доход недвижимости.Пер. с англ. М.: Дело, 1997 — 480 с.

122. Хан Д. Планирование и контроль: концепция контролинга. М.: Финансы и статистика, 1997. - 799 с.

123. Харрисон Г.С. Оценка недвижимости: учеб. Пособие. : Пер. с англ. — М.: РИО Мособлупрполиграфиздата, 1994

124. Хеддервик К. Финансово-экономический анализ деятельности предприятий. / Пер. с англ. Под ред. Воропаева. М.: Финансы и статистика, 1996.-192 с.

125. Хелферт Э. Техника финансового анализа. Перевод с англ. Л.П. Белых. -М.: Аудит, ЮНИТИ, 1996. 663 с.

126. Хорнгрен Ч.Т., Фостер Д. Бухгалтерский учет: управленческий аспект. -М.: Финансы и статистика, 1995. — 415 с.

127. Хоскинг А. Курс предпринимательства М.: Международные отношения, 199.-350с.

128. Чангли Д.Ф., Химатулин Д.И. Об управлении производственными запасами на предприятии. / Бухгалтерский учет. 1997. - № 2

129. Шеремет А.Д. Управленческий учет. М.: ИД ФБК ПРЕСС, 1999 - 510 с.

130. Шеремет А.Д., Сайфулин P.C. Методика финансового анализа. М.: ИНФРА - М, 1995. - 172 с.

131. Шим Д.К., Сигел Д.Г. Методы управления стоимостью и анализ затрат. -М.: ФИЛИНЪ, 1996. 346 с.

132. Шим Д.К., Сигел Д.Г. Финансовый менеджмент. М.: ФИЛЕНЪ, 1996. -393 с.

133. Шмален Г. Основы и проблемы экономики предприятия. / Перевод с немецкого под ред. Поршнева А.Г. — М.: Финансы и статистика, 1996. — 511 с.136. 1999.- 134 с.

134. Энтони Р., Рис Д Учет: ситуации и пример. М.:Финансы и статистика, 1993-557 с.

135. Юсупов Г.Х., Бесхлебников А.А. К безбумажной технологии. Ижевск, Удмуртия, 1995. - 112 с.

136. Яковлев Я. Промышленные предприятия на рынке: сдвиги в структуре хозяйственных связей, состояние и перспективы конкуренции. / Вопросы экономики. 1996. - № 11

137. Cease R.H. The Nature of the Firm// EconometNca. — 1937. — No. 4. — P. 386—105.

138. North ly. C. Institutions, Institutional Change and Economic Performance. — Cambridge, U.K., Cambridge University Press, 1990;

139. Williamson O. Transaction Cost Economics. The Governance of Contractual Relations// Journal of Law and Economics. — 1979. — No. 22. — Chicago, U.S.: ' University of Chicago Press. — P. 233 — 261;

140. Hudson J. M. Economics and Institutions (A Manifesto for Modern Institutional Economics). — Oxford, U.K.: Polity Press, 1988.

141. Copeland T., Koller T., Murrin J. Valuation measuring and managing the value of companies. McKinsey & Company, Inc. 1999.