Совершенствование механизмов управления нефтяным комплексом России тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, кандидат экономических наук Дементьев, Евгений Николаевич

• Дементьев, Евгений Николаевич
• кандидат экономических наук
• 2004

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Дементьев, Евгений Николаевич

Введение

Глава 1 Функционирование нефтяного комплекса России.

1.1 Общая характеристика нефтяного комплекса России.

1.2 Проблемы функционирования нефтяного комплекса России

Глава 2 Совершенствование механизмов управления нефтяным комплексом России

2.1 Механизмы управления нефтяным комплексом в современных условиях

2.2. Налоговое планирование дочернего предприятия вертикально интегрированной нефтяной компании ЮКОС ООО «Тамбов-Терминал»

2.2.1 Механизм совершенствования деятельности дочерних предприятий нефтебазовых хозяйств нефтяных компаний

2.2.2 Налоговое планирование на предприятиях нефтяного комплекса

2.2.3 Методика определения налоговой нагрузки предприятий нефтяного комплекса.

2.3 Создание эффективно действующей модели налогообложения для нефтяных компаний. 108 Заключение 125 Список используемой литературы 128 Приложение №

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Совершенствование механизмов управления нефтяным комплексом России»

Актуальность темы исследования. Нефтяной комплекс России является одним из крупнейших в мире. Запасы нефти установлены на территории 40 субъектов Российской Федерации. Запасы нефтяных месторождений Российской Федерации составляют 2419 месторождений общим объемом около 20 млрд. тонн. В России находятся 60 крупных нефтеперерабатывающих заводов общей мощностью по переработке свыше 300 млн. тонн нефти в год и 6 специализированных нефтемаслозаводов, выпускающих смазки, присадки и спецмасла. В сфере добычи и переработки нефти сосредоточено около 13% основных фондов промышленных предприятий, при этом анализ состояния и перспектив развития нефтяного комплекса приводит к выводу о назревающем кризисе в отрасли. Важнейшими признаками назревающего кризиса стали неустойчивое финансовое состояние большинства нефтяных компаний, единообразный подход к налогообложению нефтяных компаний, работающих в различных условиях функционирования, острый кризис инвестиций, обеспечивающих поддержание существующих производственных мощностей и их развитие. Начавшийся подъем экономики обострил проблемы низкой финансовой устойчивости и инвестиционной дефицитности компаний отрасли, усилил реальную угрозу срыва реализации среднесрочного топливно-энергетического баланса. Для совершенствования своей деятельности компаниям приходится замораживать освоение нерентабельных месторождений и переходить на разведанные с высокой рентабельностью выработки. Реструктуризация нефтяных компаний в вертикально-интегрированные структуры дает возможность применения оптимизационных схем и среднесрочных стратегий для развития и выживания нефтяных компаний. Такие компании наиболее уязвимы при возникновении нестабильности в экономике и политическом состоянии. Для этого компаниям необходимо улучшать структуру управления, разрабатывать глобальные стратегии развития которые смогут обеспечить нормальное функционирование в сегодняшних экономических условиях. Актуальность отмеченных проблем обусловила выбор темы, цель задачи и основные направления диссертационного исследования.

Степень разработанности темы. Проблемы функционирования нефтяного комплекса России представлены в трудах: Алекперова В.Ю., Астапова К.А., Баркова A.A. Бобылева Ю.Н., Глухова В.В., Келлера Ю.А. Колчина C.B. Логана С.А., Макарова A.B., Матвеева Ю.Ф., Самойлова E.H., Субботина М.А и др.

Методика определения анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятий отражена в трудах: Абрютина М.С., Баканова М.И., Ковалева В.В. Савчука В.П., Стояновой Е.С., Шеремета А.Д. и др.

Теоретические и методологические основы налогообложения представлены в трудах: Брызгалина A.B., Кучерова И.И., Панскова В.Г., Пушкаревой В.М., Черника Д.Г., Т.Ф. Юткиной, и др.

Эти исследования имеют большое теоретическое и практическое значение, однако степень разработанности вопросов создания эффективных механизмов управления нефтяным комплексом не отвечает реальным потребностям сегодняшней практики. Требуется совершенствование механизмов управления нефтяным комплексом в соответствии с его реальными потребностями.

Цель и задачи диссертационного исследования. Основной целью исследования является разработка направлений совершенствования механизмов управления нефтяным комплексом России.

Реализация поставленной цели предполагает решение ряда задач: - выявить основополагающие проблемы деятельности нефтяного комплекса.

- изучить специфику нефтяного комплекса и взаимоотношений государства и нефтяных компаний.

- определить роль реструктуризации управления нефтяных компаний;

- определить направление совершенствования деятельности компаний нефтяного комплекса через механизм перехода нефтяных компаний к вертикально-интегрированной структуре управления в виде «мягких холдингов».

- разработать технологию управления нефтяной компанией посредством вертикальной интеграции, технологию диверсификации региональных рынков нефтепродуктов. Разработать методику определения налоговой нагрузки на предприятия, предложить механизм совершенствования налогообложения нефтяных компаний, позволяющий снизить налоговую нагрузку и перенести ее нефтяных компаний - производителей на перепродавцов.

Объектом диссертационного исследования является нефтяной комплекс в российской экономике.

Предметом диссертационного исследования являются управленческие решения, возникающие в процессе управления нефтяным комплексом в современных условиях.

Общетеоретическую и методологическую основу исследования составили положения, содержащиеся в трудах отечественных и зарубежных ученых в области функционирования, управления, развития нефтяного комплекса и в области совершенствования системы налогообложения нефтяной отрасли.

Основу исследования составляет системный подход к изучению процессов оптимизации функционирования предприятий нефтяного комплекса, анализ стратегического планирования вертикально интегрированных нефтяных компаний для диверсификации региональных рынков нефтепродуктов, системный анализ влияния налогообложения на финансовые процессы, происходящие на предприятиях нефтяного комплекса.

При решении поставленных в диссертации задач использовались методы структурного, сравнительного, факторного анализа.

При формулировании основных положений, выводов и предложений использовались методы синтеза и обобщений. В диссертации использованы правовые акты, статистические документы федерального и регионального уровней. Использовались методы финансового анализа предприятия экономического анализа, анализа налогового планирования предприятия, анализа налоговой нагрузки предприятия.

Содержание работы соответствует направлению 15.14 «Диверсификация вертикально- и горизонтально- интегрированных хозяйственных структур», 15.19 - «Методологические и методические подходы к решению проблем в области экономики, организации управления отраслями и предприятиями топливно-энергетического комплекса» 15.20 - «Состояние и перспективы развития отраслей топливно-энергетического, машиностроительного, металлургического комплексов» паспорта специальностей ВАК.

Научная новизна диссертации заключается в доведении ряда ее положений до конкретных рекомендаций и предложений, направленных на совершенствование функционирования предприятий нефтяного комплекса.

Основными положениями содержательного характера, отражающими научный вклад автора, являются:

1. Обоснован механизм перехода нефтяных компаний к вертикально интегрированной структуре управления через объединения в «мягкие холдинги», включающий выявление проблем вновь созданной нефтяной компании через анализ приоритетов каждой входящей в холдинг компании, оценку имеющихся месторождений и их выработки, оценку диверсификации рынков сбыта компаний до их слияния; сокращение нерентабельных производств через консервацию нерентабельных месторождений и нефтебазового хозяйства, сокращение транспортного хозяйства; оптимизацию деятельности вновь созданной нефтяной компании через выработку единой стратегии созданного холдинга и приоритетов деятельности, внедрение новых технологий и повышение квалификации персонала.

2. Разработана технология управления нефтяной компанией посредством вертикальной интеграции, включающая модель вертикально интегрированного управления, схему движения нефтепродуктов, технологию движения денежных средств от продажи нефтепродуктов и возмещения затрат, механизм взаимодействия низших звеньев вертикально интегрированной компании на региональном уровне.

3. Предложена долгосрочная стратегия развития вертикально-интегрированной нефтяной компании, включающая оптимизацию механизма межсекторных пропорций, развитие нефтяного сектора с ростом запасов нефти, закрепление на зарубежных рынках сбыта, развитие секторов нефтехимии и газа. Предложенная стратегия позволяет обеспечить осуществление реорганизации при качественном совершенствовании бизнес-процессов и одновременном внедрении новых информационных технологий, добиться эффективности принятия корпоративных и операционных решений, выйти нефтяной компании на мировой уровень.

4. Разработана технология диверсификации региональных рынков нефтепродуктов нефтяными компаниями при слиянии, включающая формирование информации о регионе через анализ и оценку привлекательности рынка, деловой активности, устойчивости оборота, сегмента рынка нефтепродуктов, спроса на нефтепродукты в регионе; формирование оснований для диверсификации рынка нефтепродуктов через прогнозирование экономических параметров региона и вариантов прогноза поведения внешней среды; сопоставление результатов анализа рынка нефтепродуктов региона с возможностями компании; выработку долгосрочных мер по диверсификации рынка нефтепродуктов региона. Предложенная технология позволяет провести поэтапный комплекс действий, принимаемых нефтяной компанией для диверсификации регионального рынка нефтепродуктов, где компания еще не присутствует.

5. На основании анализа результатов хозяйственной деятельности дочернего предприятия вертикально интегрированной нефтяной компании ЮКОС ООО «Тамбов-Терминал» предложен механизм совершенствования деятельности дочерних предприятий нефтебазового хозяйства нефтяных компаний, позволяющий оптимизировать деятельность нефтебазового хозяйства. Данный механизм включает меры по снижению издержек, стратегические и управленческие решения на уровне менеджмента дочернего предприятия.

6. Предложена методика определения налоговой нагрузки предприятий всех видов и форм собственности, основанная на отношении определенных групп налогов к совокупной налоговой базе. Предлагаемая модель расчета налогового бремени включает группы слагаемых по относительным суммам: НДС с учетом возмещения, акцизов; расходов на оплату труда, ЕСН; налога на имущество, налога на землю; налога на рекламу, экологию и дорожного налога; налога на прибыль, скорректированными на коэффициент удельного веса совокупной налоговой базы к выручке по каждой группы слагаемых. Доказано, что при использовании усовершенствованной налоговой системы налоговая нагрузка на предприятия нефтяного комплекса снизится.

Практическая значимость проведенного диссертационного исследования заключается в том, что на основе теоретического и практического обобщения вопросов, связанных с развитием нефтяного комплекса, разработаны механизмы, позволяющие обеспечить максимальную оптимизацию функционирования предприятий нефтяного комплекса страны. Кроме того, материалы диссертации можно использовать в ВУЗах при преподавании дисциплин экономики переходного периода, вывода предприятий из кризиса, реструктуризации структуры управления предприятиями, их финансово-экономического выздоровления и обеспечения устойчивости в современных условиях.

Разработанные автором механизмы совершенствования управления нефтяным комплексом внедрены в практическую деятельность дочернего предприятия нефтяной компании ЮКОС ООО «Тамбов-Терминал».

Апробация работы. Теоретические положения и практические результаты работы были доложены на научно-практической конференции: «Региональные особенности развития малого предпринимательства в России» - Москва- Тамбов 2002 г. Основные положения диссертации опубликованы в 5 научных работах общим объемом 10,1 п.л. (авторский объем 8,7 п.л.)

Структура и объем диссертации. Диссертация состоит из введения двух глав, заключения, списка использованной литературы, приложений.

Заключение диссертации по теме «Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда», Дементьев, Евгений Николаевич

Заключение.

Диссертационное исследование написано в рамках совершенствования функционирования нефтяного комплекса.

В рамках исследования было разработано:

1. Механизм перехода нефтяных компаний к вертикально- интегрированной структуре управления через объединения в «Мягкие Холдинги». Механизм позволяет двум нефтяным компаниям с наименьшими потерями провести объединение, для дальнейшего преобразования в вертикально-интегрированную структуру.

2. Технология управления нефтяной компанией посредством вертикальной интеграции.

Предложенная технология вертикально-интегрированного управления нефтяной компанией:

- позволит решать на уровне Центрального аппарата компании вопросы стратегического планирования производства, выработки единой политики в различных сферах производственной деятельности и ее всестороннего обеспечения;

- позволит перенести на уровень профильных дирекций и их филиалов вопросы, непосредственно связанные с управлением производственными процессами;

- ориентироваться на спрос и потребности рынка,

- ориентироваться на запросы конкретных потребителей и организацию производства тех видов продукции, которые пользуются спросом и могут принести намечаемую прибыль;

- постоянно стремиться к повышению эффективности производства и реализации продукции с наименьшими затратами,

- получать оптимальные результаты деятельности,

- обеспечить хозяйственную самостоятельность, т.е. предоставить свободу принятия решений тем, кто несет ответственность за конечные результаты;

- постоянно корректировать цели и программ в зависимости от состояния рынка;

- применять современные информационные технологии, включая компьютерные сети, базы данных, информационно - вычислительную технику и т.п. с целью проведения многовариантных и модельных расчетов для принятия обоснованных и надежных решений.

- консолидировать финансовые потоки

- упростить и повысить эффективность системы корпоративного управления за счет лучшего использования потенциала вертикальной интеграции.

3. Долгосрочная стратегия развития вертикально-интегрированной нефтяной компании.

Разработанная долгосрочная стратегия: а) Позволит добиться модернизации и повышения эффективности процесса принятия корпоративных и операционных решений. б) Обеспечит совершенствование основных бизнес-процессов с одновременным внедрением новых информационных технологий включающих в себя: в) Реализация предложенной стратегии долгосрочного развития даст устойчивый рост производственного потенциала и финансовых результатов нефтяной компании в интересах ее акционеров и инвесторов. г) Позволит нефтяной компании выйти на мировой уровень;

4. Технология диверсификации региональных рынков нефтепродуктов нефтяными компаниями. Предложенная технология позволит нефтяной компании:

- сформировать интересующую информацию о регионе;

- сформировать основания диверсификации рынка нефтепродуктов региона;

- сопоставить результаты анализа рынка нефтепродуктов региона с реальными возможностями компании;

- выработать долгосрочные меры по диверсификации рынка нефтепродуктов региона.

Предложенная технология позволит нефтяной компании выбрать цели. Также технология представляет процедуры для достижения поставленных целей.

5. Механизм совершенствования деятельности дочерних предприятий нефтебазовых хозяйств нефтяных компаний. Предложенный механизм, включающий в себя меры по снижению издержек, стратегические и управленческие решения на уровне менеджмента дочернего предприятия, позволит оптимизировать деятельность нефтебазового хозяйства нефтяной компании.

6. Предложена методика определения налоговой нагрузки предприятий всех видов и форм собственности, основанная на отношении определенных групп налогов к совокупной налоговой базе. Доказано, что при использовании усовершенствованной налоговой системы налоговая нагрузка на предприятия нефтяного комплекса снизится. 1 2 3 4 5 6 7 8 9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Дементьев, Евгений Николаевич, 2004 год

1. Абрютина М.С., Грачев A.B. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия Учебно-практическое пособие- М: Дело и Сервис. 1998 г-256 с. АГЕЕВ А.Н. Стратегия развития ТЭК и механизмы ее реализации // Нефть. Газ и бизнес.-2001.-N5.-С.7-9.

2. АЛЕКПЕРОВ В. Нефтяной потенциал: Потребность в новой целевой модели экономики России // Нефть России. 2002. - N9. - С.6-13.

3. Алекперов В.Ю. Нефть России: взгляд топ-менеджера. // М.: Издательский Центр «Классика», 2001. 144 с

4. Амиров И. Субботин М. СРП в России: выгоды прямые и косвенные //Промышленный мир. 2001. - № 1. - С. 34-39

5. Баканов М.И. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. Учебник для вузов-М: Финансы и статистика; 1997 г-288 с.

6. Белялов А. 3. Киперман Г. Я. Налогообложение предприятий и граждан в Российской Федерации.-М.: МВЦ «Айтолан», 1992; Карасев О.И. Налоговая система как инструмент реализации социальной политики государства: Автореферат. М.: Диалог-МГУ, 1998. - с. 7.

7. Бизнес план стратегического развития НК ЮКОС внутренний документ НК ЮКОС

8. Богданчиков С.М., Перчик А.И. Соглашения о разделе продукции. Теория, практика, перспективы. Право. Экономика. // М.: Нефть и газ. 1999. - 496 с. Брызгалин A.B. Методы налоговой оптимизации / Под ред. A.B. Брызгалина. - М. Аналитика-Пресс- С.23

9. Булатов A.C. Экономика: Учебник / Под ред- М.: Издательство «БЕК», 1995. -с.ЗОО.

10. Вавилов А., Ковалишин Е. Проблемы реструктуризации внешнего долга России: теория и практика // Вопросы экономики, 1999, №5. с. 89. Василенко А. Соглашения о разделе продукции в России. // М., Издательский Центр «Классика», 2002. - 360 с.

11. Верстина Н.Г. Налоговое планирование как элемент финансовой политики реструктурируемого предприятия // Финансы. 2002. - N 4. - С. 26. ВЕРТЛЮГИНА А.Е. Российская нефтяная промышленность: состояние и22