Таможенный валютный контроль экспортно-импортных операций в Российской Федерации тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 12.00.14, кандидат юридических наук Федорков, Дмитрий Александрович

• Федорков, Дмитрий Александрович
• кандидат юридических наук
• 2002

Оглавление диссертации кандидат юридических наук Федорков, Дмитрий Александрович

Введение.

Глава I. Понятие и правовое обеспечение таможенного валютного контроля экспортно-импортных операций.

§ 1. Таможенный валютный контроль как организационно-правовая форма валютного контроля в Российской Федерации.

§ 2. Развитие компетенции таможенных органов в валютной сфере.

§ 3. Правовые основы таможенного валютного контроля в Российской

Федерации.

Глава II. Механизм таможенного валютного контроля экспортноимпортных операций.

§ 1. Организационная составляющая механизма таможенного валютного контроля экспортно-импортных операций.

§ 2. Функциональная составляющая механизма валютного контроля экспортно-импортных операций.

§ 3. Правоохранительное обеспечение таможенного валютного контроля экспортно-импортных операций.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Таможенный валютный контроль экспортно-импортных операций в Российской Федерации»

Актуальность темы исследования. Предотвращение незаконного вывоза капитала из России, согласно Концепции национальной безопасности, является одним из приоритетных направлений деятельности государства по обеспечению экономической безопасности страны1. В настоящее время отток капитала из страны превышает 20 миллиардов долларов в год2. Практика показывает, что одним из основных каналов "утечки" денежных средств являются валютные операции, которые осуществляются в ходе исполнения резидентами экспортно-импортных контрактов.

Демонополизация внешней торговли, проведенная в середине 80-х годов XX века в России, обусловила отказ от государственной валютной монополии. Полученная в результате децентрализации внешнеэкономической деятельности свобода расчетных отношений, сопровождалась государственным регулированием, которое связывают, прежде всего, с установлением валютных ограничений3. В области экспортно-импортной деятельности, ограничения стали применяться в отношении тех валютных операций, где валюта является средством платежа.

Введение ограничений на порядок проведения валютных операций потребовало разработать определенный механизм контроля, основным инструментом которого стал валютный контроль. При этом непосредственная реализация контрольных полномочий в валютной сфере вызвала необходимость сформировать структуру уполномоченных государством органов. Законом РФ от 9 октября 1992 года "О валютном регулировании и валютном контроле" в качестве органов валютного контроля определены Банк

1 Указ Президента РФ от 17 декабря 1997 г. № 1300 (ред. 10.01.2000) "Об утверждении Концепции национальной безопасности Российской Федерации" // Российская газета, № 247, 26.12.1997 г.

2 См.: Послание Президента РФ Федератьному Собранию РФ "Не будет ни революций, ни контрреволюций" // Российская газета, № 66, 04.04.2001 г.

3 Подробнее см.: Емелин А.В. Проблемы финансово-правового регулирования валютных отношений в Российской Федерации: Дисс. канд. юрид. наук / Мое. гос. юрид. акад. - М., 2000. - С. 46.

России, федеральные органы исполнительной власти в пределах своей компетенции, установленной федеральными законами, а также федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством Российской Федерации (ст. II)1.

Наделение таможенного ведомства полномочиями в валютной сфере продиктовано спецификой осуществления валютного контроля экспортно-импортных операций, связанной с обязательным перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу. Изначально деятельность таможенных органов сводилась лишь к проведению отдельных процедур валютного контроля в момент таможенного оформления товаров. Введенный в действие в 1993 году Таможенный кодекс Российской Федерации (ТК РФ) существенно расширил компетенцию таможенных учреждений, которые начали осуществлять и последующий контроль за соблюдением норм и правил валютного законодательства. Данное обстоятельство повлекло как организационные изменения отечественного таможенного ведомства, так и потребовало модифицировать механизм государственно-правового воздействия на участников внешнеторговых отношений. При этом специфика деятельности таможенных органов позволяет выделить в качестве самостоятельной организационноУ правовой формы валютного контроля - таможенный валютный контроль .

Таможенный кодекс Российской Федерации существенно расширил полномочия Государственного таможенного комитета Российской Федерации (ГТК России). Так, в статье 198 данного кодекса ГТК России определен как орган валютного контроля, что дает ему возможность в пределах своей компетенции принимать участие в формировании отечественного валютного законодательства.

1 Закон РФ от 9 октября 1992 года "О валютном регулировании и валютном контроле" // Ведомости Съезда народных депутатов и Верховного Совета РФ, 1992, № 45, ст. 2542.

2 См.: Хаменушко И.В. Валютный контроль в Российской Федерации: Дисс. . канд. юрид. наук. / Мое. гос. ун-т. им. М.В. Ломоносова. - М., 1999. - С. 60.

Реализация обозначенных правоприменительных и нормотворческих функций отечественного таможенного ведомства сопряжена с определенными проблемами и трудностями. В первую очередь, они связаны с тем, что валютное законодательство находится на стадии формирования, и в силу этого, вопросы, касающиеся организации проведения контрольных мероприятий, а также определения круга контролирующих органов и выбора оптимальной технологии их взаимодействия, включая распределение полномочий между субъектами валютного контроля, не нашли надлежащего нормативно-правового отражения. Кроме того, специалистами справедливо отмечается недостаточная эффективность таможенного валютного контроля экспортно-импортных операций, в том числе его завершающего элемента - применение определенных санкций в отношении нарушителей1.

Таким образом, отсутствие комплекса правовых решений, с одной стороны, становится препятствием для организационно-практических действий таможенных органов в сфере валютного контроля экспортно-импортных операций, а с другой, позволяет оставлять фактически безнаказанным незаконный вывоз капитала из страны. Все это обусловливает актуальность избранной темы и вызывает особый интерес к теоретической разработке предложений по совершенствованию деятельности таможенных органов в части проведения ими валютного контроля во внешнеторговом обороте.

Объектом представленного исследования являются правоотношения, возникающие в сфере валютного контроля экспортно-импортных операций, осуществляемого таможенными органами Российской Федерации.

Предметом настоящего исследования выступают законы, нормативные правовые акты Государственного таможенного комитета Российской Федерации и Банка России, относящиеся к области валютного контроля

1 См., напр.: Карегюва B.II. Валютный контроль: функции таможенных органов // Вестник Дальневосточного таможенного управления, 1998, № 3. С. 95-98. экспортно-импортных операций, теоретические разработки в данной сфере, а также материалы правоприменительной практики.

Целью диссертационного исследования является всесторонний и полный анализ правовых основ валютного контроля, осуществляемого отечественным таможенным ведомством, выработка рекомендаций и предложений по совершенствованию действующего таможенного и валютного законодательства.

Поставленная цель определила ряд задач, имеющих научно-практическое значение:

- выявление характерных признаков деятельности таможенных органов Российской Федерации в валютной сфере, совокупность которых позволит обосновать наличие специальной организационно-правовой формы валютного контроля - таможенный валютный контроль;

- определение понятия "таможенный валютный контроль экспортно-импортных операций";

- рассмотрение на примере Франции зарубежного опыта организации валютного контроля и определение в ней роли таможенных органов;

- анализ развития компетенции таможенного ведомства в области валютного контроля экспортно-импортных операций;

- исследование правовых основ, регламентирующих деятельность таможенных учреждений в валютной сфере;

- изучение механизма таможенного валютного контроля экспортно-импортных операций и выявление составляющих его элементов; внесение конкретных предложений по совершенствованию действующего законодательства, а также функционирования механизма таможенного валютного контроля экспортно-импортных операций.

Методологическую основу диссертации составляет комплекс научных методов исследования, таких как: системно-структурный, диалектический, формально-логический, сравнительно-правовой, исторический и другие.

При подготовке диссертационного исследования была использована научная и учебная литература по общей теории права и государства, конституционному, административному, таможенному, финансовому и другим отраслям права.

Теоретической основой диссертации послужили работы, посвященные определению места и роли таможенных органов в системе государственного управления внешнеторговой деятельности, а также валютно-правовой проблематике. Среди таких трудов выделяются исследования авторов советского периода: А.Б. Альтшулер, JI.A. Лунц, В.И. Лисовский, Л. Н. Марков, А.И. Потяев, К. К. Сандровский, Л.И. Фрей, В.Г. Храбсков и др. В диссертации широко использованы теоретические достижения таможенного, административного права, а также других правовых наук, содержащиеся в работах таких ученых как: Д.Н. Бахрах, Н.М. Блинов, И.И. Веремеенко, Б.Н. Габричидзе, Л.Д. Гаухман, О.Н. Горбунова, А.А. Гравина, Е.Ю. Грачева, Б.В. Здравомыслов, А.Н. Козырин, А.П. Кузнецов, В. Ларичев, В.М. Лебедев, Н.А. Лопашенко, С.В. Максимов, В.А. Максимцев, В.Н. Мельников, Ю.В. Михеев, Е.И. Мовчан, И.И. Мовчан, И.Б. Новокшонов, А.Ф. Ноздрачев, О.М. Павленко, П.Н. Панченко, И.Н. Платонова, Д.М. Полежаев, А.П. Рыжаков, И.В. Соколова, С.В. Соленая, Л.К. Терещенко, Н.И. Химичева, М.П. Шестакова, П.С. Яни и др. Исследование вопроса о таможенном валютном контроле экспортноимпортных операций существенно облегчается наличием научных работ И.В.

12 ^ Хаменушко и С.К.Осипова , в которых авторы обобщили практические -1»аимя и разработали теоретические основы осуществления валютного контроля в

Российской Федерации.

Представляется важным отметить работы по вопросам валютного контроля

1 См.: Хаменушко И.В. Указ. соч.

2 См.: Осипов С.К. Государственно-правовые основы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации: Дисс. . канд. юрид. наук. / Мое. гос. ин-т международных отношений (Ун-т МИД). -М., 2000. в таможенной сфере, изложенные в научных статьях. Среди таких работ выделим статьи Л.Н. Козырина, посвященные описанию функционирования механизма экспортного и импортного валютного контроля, проводимого в рамках системы таможенно-банковского валютного контроля1.

Кроме того, в работе были использованы материалы таможенной практики, а также нормативно-правовые акты: Закон РФ "О валютном регулировании и валютном контроле", Таможенный кодекс РФ и др.

Научная новизна диссертации состоит в том, что она является одним из первых в современных условиях комплексным теоретическим исследованием деятельности таможенных органов в области валютного контроля экспортно-импортных операций.

В результате исследования получены следующие теоретические положения, которые выносятся на защиту:

1. Таможенный валютный контроль экспортно-импортных операций - это организационно-правовая форма валютного контроля, характеризующая специфику деятельности таможенных органов по обеспечению соблюдения требований таможенного и валютного законодательства при осуществлении валютных операций, связанных с исполнением внешнеторговых договоров. Характерная особенность данной государственно-управленческой деятельности выражается в сочетании двух видов государственного контроля — таможенного и валютного.

2. Таможенный валютный контроль экспортно-импортных операций, в которых валюта используется в качестве средства платежа, противодействует оттоку капитала из страны.

3. Государственно-управленческое воздействие на валютные отношения ф участников экспортно-импортной деятельности не предполагает наличие

1 См.: Козырни Л.Н. Таможня в механизме валютного контроля за внешнеторговыми поставками: экспорт // Налоговый вестник, май 1998, №5; Таможня в механизме валютного контроля за внешнеторговыми поставками: импорт// Там же, июнь 1998, № 6. специального органа, осуществляющего исключительно валютный контроль. Это обусловлено тем, что контрольные мероприятия в валютной сфере проводятся уполномоченными органами с учетом характера их основной деятельности и в пределах компетенции. Таможенные органы реализуют свои полномочия в области валютного контроля экспортно-импортных операций в рамках таможенного контроля за перемещаемыми через таможенную границу товарами и транспортными средствами.

4. Механизм таможенного валютного контроля экспортно-импортных операций представляет собой совокупность структурных подразделений таможенного ведомства, правовых норм, регламентирующих их деятельность и полномочия, а также набор форм и методов осуществления контроля, применяемых для достижения поставленных перед таможенными органами Российской Федерации целей и задач.

При этом специфику форм и методов воздействия на участников внешнеторговой деятельности определяют соответствующие этапы проведения таможенными органами валютного контроля. В механизме таможенного валютного контроля экспортно-импортных операций выделяются этапы предварительного контроля, текущего (информационно-аналитического) и последующего контроля. Правоохранительное обеспечение таможенного валютного контроля экспортно-импортных операций, направленное на восстановление нарушенных прав и применение в отношении нарушителей соответствующих санкций, реализуется в рамках предусмотренной законодательством формы - производство расследования по делам о нарушении таможенных правил, являющихся одновременно нарушениями валютного законодательства.

5. Совершенствование механизма таможенного валютного контроля экспортно-импортных операций обуславливает необходимость формирования информационной базы данных по ценам на основные виды товаров, которая позволила бы определять достоверность заявляемых импортером сведений о перемещаемом через таможенную границу Российской Федерации товаре.

6. Предложено расширить компетенцию региональных таможенных управлений на этапе проведения текущего валютного контроля экспортно-импортных операций, путем передачи им функций Управления валютного контроля ГТК России по осуществлению автоматизированного обмена документами валютного контроля, сконцентрировав эту работу в пределах подведомственных им регионов.

7. Для обеспечения четкого распределения полномочий между органами валютного контроля, а также во избежание дублирования осуществляемых ими функций прелагается установить на законодательном уровне рамки компетенции каждого органа.

Теоретические положения и выводы, сформулированные в диссертации, призваны способствовать совершенствованию государственного воздействия на сферу внешней торговли с целью противодействия утечки капитала за рубеж. Кроме того, разработанные теоретические и практические выводы могут быть использованы в процессе преподавания и изучения курсов "Таможенное право", "Правовое регулирование внешнеэкономической деятельности", а также при подготовке учебных и методических материалов по указанным дисциплинам.

Отдельные положения данного исследования представляют интерес как для субъектов внешнеэкономической деятельности, так и для работников таможенных органов, банковских структур и иных контролирующих субъектов.

Диссертация подготовлена на кафедре конституционного, административного и финансового права юридического факультета Российского университета дружбы народов и обсуждена на кафедре административного и финансового права международно-правового факультета Московского института международных отношений (университет) МИДа

России. Основные теоретические выводы и практические рекомендации изложены в опубликованных автором статьях. Некоторые результаты диссертации апробированы в учебном процессе в различных формах:

- при проведении практических занятий по спецкурсу "Таможенное право" в Российском университете дружбы народов;

- в разработке совместно с другими авторами спецкурса "Таможенное право" в Российском университете дружбы народов.

Структура диссертации. Структура диссертационного исследования обусловлена его предметом, целями и задачами. Диссертация состоит из введения, двух глав, включающих шесть параграфов, заключения, приложений и списка использованной литературы. Основные выводы проведенного исследования формулируются в процессе изложения материала и в конце параграфов.

Заключение диссертации по теме «Административное право, финансовое право, информационное право», Федорков, Дмитрий Александрович

Заключение

Выявленные особенности деятельности таможенных органов в области валютного контроля экспортно-импортных операций в Российской Федерации позволяют сделать следующие основные выводы:

Во-первых, таможенный валютный контроль экспортно-импортных операций — это организационно-правовая форма валютного контроля, характеризующая специфику деятельности таможенных органов по обеспечению соблюдения требований таможенного и валютного законодательства при расчетных операциях, связанных с исполнением внешнеторговых договоров. Характерная особенность данной государственно-управленческой деятельности выражается в сочетании двух видов государственного контроля - таможенного и валютного.

Во-вторых, таможенный валютный контроль экспортно-импортных операций призван, посредством обеспечения исполнения законодательства, противодействовать оттоку капитала из страны. При этом государственному воздействию подвергаются лишь те валютные операции, где валюта используется в качестве средства платежа.

В-третьих, государственно-управленческое воздействие на валютные отношения участников экспортно-импортной деятельности не предполагает наличие специального органа, осуществляющего исключительно валютный контроль. Это обусловлено тем, что контрольные мероприятия в валютной сфере проводятся уполномоченными органами с учетом характера их основной деятельности и в пределах компетенции. Таможенные органы Российской Федерации реализуют свои полномочия в области валютного контроля экспортно-импортных операций в рамках таможенного контроля за перемещаемыми через таможенную границу товарами и транспортными средствами.

В-четвертых, наделению отечественных таможенных органов компетенцией по осуществлению валютного контроля предшествовал долгий период развития валютной и таможенной политики. Сообразно тому, как управленческое воздействие государства на расчетные отношения участников экспортно-импортной деятельности проявлялось в определении валютного контроля в качестве инструмента такого воздействия, происходило формирование правового статуса таможенных учреждений в системе органов валютного контроля.

Проведенное исследование позволило выделить основные этапы развития компетенции отечественных таможенных органов в области валютных отношений: 1) в период действия государственной монополии внешней торговли одной из важнейших функций советских таможенных учреждений в валютной сфере являлось осуществление контроля за соблюдением установленной в СССР государственной валютной монополии; 2) в период демонополизации внешнеэкономической деятельности и до настоящего времени в компетенцию таможенных органов входит осуществление валютного контроля. С принятием в 1993 году Таможенного кодекса Российской Федерации ГТК России стал органом валютного контроля, что позволило главному таможенному органу активно участвовать в формировании валютного законодательства.

В-пятых, подзаконные акты отечественного таможенного ведомства, явившиеся следствием реализации его нормотворческой функции, стали неотъемлемой частью валютного законодательства Российской Федерации. Причем совместная деятельность Государственного таможенного комитета Российской Федерации и Банка России по нормативно-правовому обеспечению валютного контроля экспортно-импортных операций является достаточно эффективной. Вместе с тем, имеются отдельные недостатки основных источников валютного законодательства — Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле". Так, с целью оптимизации структурной составляющей валютного контроля, а также во избежание дублирования осуществляемых органами валютного контроля функций, предлагается определить пределы компетенции каждого из них. При этом целесообразно в Законе о валютном регулировании и валютном контроле закрепить за отечественным таможенным ведомством проведение валютного контроля в отношении участников внешнеторговых операций в Российской Федерации, а также определить ГТК России как орган валютного контроля, реализующий нормотворческую функцию.

В-шестых, механизм таможенного валютного контроля экспортно-импортных операций представляет собой совокупность структурных подразделений отечественного таможенного ведомства, правовых норм, регламентирующих их деятельность и полномочия, а также набор форм и методов контрольной деятельности, применяемых для достижения поставленных перед таможенными органами Российской Федерации целей и задач.

Специфика проведения контрольных мероприятий в валютной сфере отразилась на структуре единой системы таможенных органов. В аппарате Государственного таможенного комитета Российской Федерации функционирует Управление валютного контроля, а в нижестоящих таможенных органах (региональные таможенные управления, таможни и таможенные посты) — отделы (группы) валютного контроля. Распределение компетенции по контролю за соблюдением норм и правил валютного законодательства в части проведения целевых проверок, определяется в зависимости от того, в зоне деятельности какого структурного подразделения зарегистрирован участник внешнеторговой деятельности, что способствует более четкому определению места конкретного таможенного органа в механизме таможенного валютного контроля экспортно-импортных операций.

В-седьмых, практическая реализация определенной законодательством компетенции таможенного ведомства в валютной сфере осуществляется через взаимодействие его структурных подразделений. В зависимости от того, какой отдел таможенного учреждения проводит контрольные мероприятия, данный процесс разбит на соответствующие этапы, которые в совокупности обеспечивают государственное воздействие на участников экспортно-импортную деятельность. Рассмотренная на примере Якутской таможни технология взаимодействия ее структурных подразделений свидетельствует о том, что на этапе таможенного оформления товаров и транспортных средств проверку соблюдения норм и правил валютного законодательства осуществляет отдел таможенного оформления и таможенного контроля. Отдел таможенной стоимости и валютного контроля реализует свои контрольные полномочия в рамках следующих этапов: 1) текущего (информационно-аналитического) контроля, проводимого на основе данных, получаемых посредством автоматизированной системы таможенно-банковского валютного контроля; 2) последующего контроля, осуществляемого в форме целевых проверок финансово-хозяйственной деятельности участников экспортно-импортных операций.

Правоохранительное обеспечение таможенного валютного контроля экспортно-импортных операций, направленное на восстановление нарушенных прав и применение в отношении нарушителей соответствующих санкций, реализуется в рамках предусмотренной законодательством формы — производство расследования по делам о нарушении таможенных правил, являющихся одновременно нарушениями валютного законодательства.

В-восьмых, проведенное исследование механизма таможенного валютного контроля экспортно-импортных операций позволило выявить его отдельные недостатки, среди которых необходимо отметить отсутствие информационной базы по ценам на основные виды ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации товаров, которая с достаточной степенью уверенности позволяла бы сотрудникам таможенных органов определять достоверность заявляемых импортером сведений. Кроме того, это способствовало бы формированию доказательственной базы по делам о нарушении таможенных правил, что, в конечном счете, повысило бы действенность механизма таможенного валютного контроля экспортно-импортных операций в Российской Федерации по противодействию оттоку денежных средств из страны посредством завышения стоимости импортируемых товаров. Как представляется, данную информационную базу должны формировать и поддерживать региональные таможенные управления. Поскольку достаточно обширные статистические данные, а также наличие соответствующего программного комплекса дают возможность собирать объективные сведения на подведомственной территории.

Для ускорения автоматизированного обмена документами валютного контроля на этапе проведения текущего контроля предлагается расширить компетенцию региональных таможенных управлений, сконцентрировав эту работу в пределах подведомственных им регионов.

Таким образом, практическая реализация указанных предложений будет способствовать повышению эффективности государственно-управленческого воздействия на расчетные отношения участников экспортно-импортных операций с целью предотвращения незаконного оттока капитала из страны.

Список литературы диссертационного исследования кандидат юридических наук Федорков, Дмитрий Александрович, 2002 год

1. Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 г. // Российская газета, 1993, № 237.

2. Таможенный кодекс СССР 1928 г. // Собрание законодательства СССР, 1929, № 1, ст. 1.

3. Уголовно-процессуальный кодекс РСФСР (ред. от 29.12.2001, с изм. 14.03.2001) // Ведомости Верховного Совета РСФСР, 1960, № 40, ст. 592.

4. Таможенный кодекс СССР 1964 г. // Свод законов СССР, 1990, Т. 9, С. 140.

5. Кодекс об административных правонарушениях РСФСР // Ведомости Верховного Совета РСФСР, 1984, № 27, ст. 909.

6. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 394-1 "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" // Собрание законодательства РФ, 01.05.1995, № 18, ст. 1593. Документ утратил силу.

7. Закон РФ от 9 октября 1992 г. № 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле" // Ведомости Съезда народных депутатов и Верховного Совета РФ, 1992, № 45, ст. 2542.

8. Закон РФ от 21 мая 1993 г. № 5003-1 "О таможенном тарифе" // Ведомости Съезда народных депутатов и Верховного Совета РФ, 10.06.1993, № 23, ст. 821.

9. Таможенный кодекс Российской Федерации от 18 июня 1993 г. № 5221-1 // Ведомости Съезда народных депутатов и Верховного Совета РСФСР, 1993, №31, ст. 1224.

10. Федеральный закон от 1 июля 1994 г. № 10-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Уголовный кодекс РСФСР и Уголовнопроцессуальный кодекс РСФСР" // Собрание законодательства РФ, 04.07.94, № 10, ст. 1109; Российские вести, 06.07.94, № 123.

11. Федеральный закон от 15 июля 1995 г. № 101 ФЗ "О международных договорах Российской Федерации" // Собрание законодательства РФ, 1995, № 29, ст. 2757.

12. Федеральный закон от 13 октября 1995 г. № 157-ФЗ (ред. 10.02.1999) "О государственном регулировании внешнеторговой деятельности" // Собрание законодательства РФ, 16.10.1995, № 42, ст. 3923.

13. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ // Собрание законодательства РФ, 17.06.1996, № 25, ст. 2954.

14. Федеральный закон от 8 июля 1997 г. № 96-ФЗ "О внесении изменений в федеральный закон "О государственном регулировании внешнеторговой деятельности" // Собрание законодательства РФ, 14.07.97, № 28, ст. 3305.

15. Федеральный закон от 21 июля 1997 г. № 119-ФЗ "Об исполнительном производстве" // Собрание законодательства РФ, 28.07.1997, №30, ст. 3591.

16. Федеральный закон от 29 декабря 1998 г. № 192-ФЗ "О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики" // Собрание законодательства РФ, 04.01.1999, № 1, ст. 1.

17. Федеральный закон от 5 июля 1999 г. № 128-ФЗ "О внесении дополнений в Закон Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" // Собрание законодательства РФ, 12.07.99, № 28, ст. 3461.

18. Федеральный закон от 18 июля 1999 г. № 183-Ф3 "Об экспортном контроле" // Собрание законодательства РФ, 26.07.1999, № 30, ст. 3774.

19. Федеральный закон от 28 мая 2001 г. № 62-ФЗ "О ратификации Конвенции об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов отпреступной деятельности" // Собрание законодательства РФ, 04.06.2001, № 23, ст. 2280.

20. Федеральный закон от 31 мая 2001 г. № 72-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" // Собрание законодательства РФ, 04.06.2001, №23, ст. 2290.

21. Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ (ред. 25.07.2002) "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем" // Собрание законодательства РФ, 13.08.2001, № 33 (часть I), ст. 3418.

22. Федеральный закон от 8 августа 2001 г. № 130-Ф3 "О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации, затрагивающие вопросы валютного регулирования" // Собрание законодательства РФ, 13.08.2001, № 33 (часть I), ст. 3432.

23. Уголовно-процессуальный кодекс РФ от 18 декабря 2001 г. № 174-ФЗ (вступает в силу с 1 июля 2002 г.) // Собрание законодательства РФ, 24.12.2001, г. №52(1 ч.), ст. 4921.

24. Федеральный закон от 29 декабря 2001 г. № 192-ФЗ "О внесении изменений и дополнения в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно процессуальный кодекс РСФСР // Собрание законодательства РФ, 31.12.2001, № 53 (ч. 1), ст. 5028.

25. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ // Собрание законодательства РФ, 07.01.2002, № 1 (ч. 1), ст. 1.

26. Федеральный закон от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) // Собрание законодательства РФ, 15.07.2002, №28, ст. 2790.

27. Указ Президента РФ от 25 октября 1991 года "О Государственном таможенном комитете РСФСР" // Ведомости съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1991, № 44, ст. 1479.

28. Указ Президента РФ от 30 декабря 1991 г. № 335 "О формировании республиканского валютного резерва Российской Федерации" // Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР, 1992, № 2, ст. 76. (Документ утратил силу).

29. Указ Президента РФ от И апреля 1992 г. № 388 "О мерах по созданию системы экспортного валютного контроля" // Ведомости Съезда народных депутатов и Верховного Совета РСФСР, 23.04.1992, № 17, ст. 956. (Документ утратил силу).

30. Указ Президента РФ от 21 января 1993 г. № 104 "О нормативных актах центральных органов государственного управления Российской Федерации" // Собрание актов Президента и Правительства РФ, 25.01.93, № 4, ст. 301.

31. Указ Президента РФ от 24 сентября 1993 г. № 1444 "О Федеральной службе России по валютному и экспортному контролю" // Собрание актов Президента и Правительства РФ, № 39, ст. 3603 (Документ утратил силу).

32. Положение о Государственном таможенном комитете Российской Федерации, утвержденное Указом Президента Российской Федерации 25 октября 1994 г. № 2014 // Собрание законодательства РФ, 31.10.1994, № 27. ст. 2855.

33. Указ Президента РФ от 6 марта 1995 г. № 245 "Об основных принципах осуществления внешнеторговой деятельности в Российской Федерации" // Собрание законодательства РФ, 1995, №11, ст. 968.

34. Указ Президента РФ от 21 июля 1995 г. № 746 "О первоочередных мерах по совершенствованию налоговой системы Российской Федерации" // Собрание законодательства РФ, 1995, № 30, ст. 2906.

35. Указ Президента РФ от 21 ноября 1995 г. № 1163 "О первоочередных мерах по усилению валютного контроля в Российской Федерации" // Собрание законодательства РФ, 27.11.95, № 48, ст. 4654.

36. Указ Президента РФ от J 6 мая 1996 г. № 721 "О мерах по^обеспечению перехода к конвертируемости рубля" . // ' Собрание законодательства РФ, 1996, № 21, ст. 2465.

37. Указ Президента РФ от 18 августа 1996 г. № 1209 "О государственном регулировании внешнеторговых бартерных сделок" // Собрание законодательства РФ, 1996, № 35, ст. 4141.

38. Указ Президента РФ от 14 августа 1996 г. № 1176 "О системе федеральных органов исполнительной власти" // Российские вести 16 августа 1996 г.

39. Указ Президента РФ от 6 сентября 1996 г. № 1326 "Вопросы федеральных органов исполнительной власти" // Собрание законодательства РФ, 09.09.96, № 37, ст. 4264.

40. Указ Президента РФ 17 декабря 1997 г. № 1300 "Об утверждении концепции национальной безопасности Российской Федерации" // Российская газета, № 247, 26.12.1997.

41. Указ Президента РФ от 15 марта 1999 г. № 334 "Об изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки" // Собрание законодательства РФ, 15.03.1999, №11, ст. 1279.

42. Указ Президента РФ 10 января 2000 г. № 24 "О концепции национальной безопасности Российской федерации" // Собрание законодательства РФ, 10.01.2000, № 2, ст. 170.

43. Указ Президента РФ от 17 мая 2000 г. № 867 (ред. 10.01.2000) "О структуре федеральных органов исполнительной власти" // Собрание законодательства РФ, 22.05.2000, № 21, ст. 2168.

44. Указ Президента РФ от 20 сентября 2000 г. № 1678 "О внесении дополнения в Указ Президента Российской Федерации от 17 мая 2000 г. № 867 "О структуре федеральных органов исполнительной власти" // Собрание законодательства РФ, 25.09.2000, № 39, ст. 3856.

45. Указ Президента РФ от 23 декабря 2000 г. № 2061 "О признании утратившими силу некоторых актов Президента РСФСР и Президента Российской Федерации" // Собрание законодательства РФ, 01.01.2001, № 1 (часть II), ст. 63.

46. Указ Президента РФ от 29 января 2001 г. "О комиссии по экспортному валютному контролю Российской Федерации" // Собрание законодательства РФ, 05.02.2001, № 6, ст. 550.

47. Указ Президента РФ от 16 октября 2001 г. № 1230 "Вопросы структуры федеральных органов исполнительной власти" // Собрание законодательства РФ, 22.10.2001, № 43, ст. 4071.

48. Указ Президента РФ от 1 ноября 2001 года № 1263 "Об уполномоченном органе по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем" // Собрание законодательства РФ, 05.11.2001, №45, ст. 4251.

49. Декрет СНК от 29 декабря 1917 г. "О разрешениях на вывоз и ввоз товаров" // СУ РСФСР, 1918, № 14, ст. 197.

50. Декрет СНК РСФСР от 22 апреля 1918 г. "О национализации внешней торговли" // СУ РСФСР, 1918, № 33, ст. 432.

51. Резолюция ЦК ВКП(б) от 5 октября 1925 г. "О внешней торговле" // Собрание законодательства СССР, 1926, № 6, ст. 23.

52. Постановление ЦК КПСС и Совета Министров СССР от 19 августа1986 г. № 991 "О мерах по совершенствованию управления внешнеэкономических связей" // Собрание Постановлений Правительства СССР №3, ст. 172, С. 587.

53. Постановление ЦК КПСС и Совета Министров СССР от 17 сентября1987 года № 1074 "О дополнительных мерах по совершенствованию внешнеэкономической деятельности в новых условиях хозяйствования" // Свод законов СССР, т. 9, с. 50-29, 1990 г.

54. Постановление Совета Министров СССР от 7 марта 1989 года № 203 "О мерах государственного регулирования внешнеэкономической деятельности" // Свод законов СССР, т. 9, с. 50-45, 1990 г.

55. Постановление Правительства РСФСР от 26 декабря 1991 г. № 65 "Вопросы Государственного таможенного комитета РСФСР". Текст документа опубликован не был.

56. Постановление Совета Министров Правительства РФ от 24 мая 1993 г. № 486 "О неотложных мерах по усилению таможенного контроля на государственной границе Российской Федерации" // Собрание актов Президента и Правительства РФ", 31.05.1993, № 22, ст. 2030.

57. Постановление Правительства РФ от 2 ноября 1993 г. № 1102 "О мерах по либерализации внешнеэкономической деятельности" // Собрание актов Президента и Правительства РФ, 08.11.93, № 45, ст. 4341.

58. Положение "О Федеральной службе России по валютному и экспортному контролю" утверждено Постановлением Правительства РФ от 15 ноября 1993 г. № 1157 // Собрание актов Президента и Правительства РФ, 22.11.93 №47, ст. 4534.

59. Постановление Правительства РФ от 12 июля 1996 г. № 801 "О бесспорном списании пеней и штрафов, взимаемых таможенными органами Российской Федерации" // Российская газета, № 132, 23.07.1996.

60. Постановление Правительства РФ от 31 октября 1996 г. № 1300 "О мерах по государственному регулированию внешнеторговых бартерных сделок" // Собрание законодательства РФ, 11.11.1996, № 46, ст. 5250.

61. Постановление Правительства РФ от 4 мая 1999 г. № 486 "О подписании Конвенции об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности от 8 ноября 1990 г." // Собрание законодательства РФ, 10.05.1999, № 19, ст. 2363.

62. Постановление Правительства РФ от 12 ноября 1999 г. № 1239 "О признании утратившим силу пункта 9 Постановления Правительства РСФСР от 26 декабря 1991 г. № 65" // Собрание законодательства РФ, 22.11.1999, № 47, ст. 5700.

63. Постановление Правительства РФ от 23 августа 2000 г. № 624 (ред. 01.08.2001, с изм. 01.11.2001) "Вопросы Министерства финансов Российской Федерации" // Собрание законодательства РФ, 2000, № 35, ст. 3592.

64. Положение "О Министерстве экономического развития и торговли Российской Федерации" утверждено Постановлением Правительства РФ от 21 декабря 2001 г. № 990 // Собрание законодательства РФ, 01.01.2001, № 1 (часть II), ст. 125.

65. Приказ ГТК России от 27 мая 1993 г. № 199 "О мерах по повышению эффективности работы, связанной с определением таможенной стоимости товаров и осуществлением валютного контроля" // Таможенный вестник, № 6, 1993 г. (Утратил силу).

66. Приказ ГТК России от 9 августа 1993 г. № 313 "Об утверждении новых форм протокола и постановлений по делу о нарушении таможенных правил". Документ опубликован не был.

67. Приказ ГТК России от 20 января 1995 г. № 33 "Об утверждении положения о порядке учета и регистрации дел о нарушении таможенных правил в таможенных органах Российской Федерации". Документ опубликован не был.

68. Приказ ГТК России от 4 января 1995 г. № 4 "О частичном изменении в штатном расписании центрального аппарата ГТК России". Текст документа опубликован не был.

69. Приказ ГТК России от 29 декабря 1995 г. № 796 "О распределении компетенции по контролю таможенной стоимости и валютному контролю" // Российские вести, 1996, № 73.

70. Приказ ГТК России от 10 января 1996 года № 12 // Российские вести, 1996, №№78, 79.

71. Приказ ГТК России от 15 июня 1999 г. № 366 "Об утверждении Положения об Управлении валютного контроля". Текст приказа официально опубликован не был.

72. Приказ ГТК России от 21 ноября 2000 г. № 1056 "О дополнительных мерах по обеспечению обоснованности платежей в иностранной валюте за импортируемые товары" // Таможенный вестник, № 1, 2000.

73. Приказ ГТК России от 5 июня 2001 г. № 522 "О внесении изменений и дополнений в Приказ ГТК России от 29.12.95 № 796" // Таможенные ведомости, № 8, 2001 (извлечение), Таможенный вестник, № 13, 2001.

74. Приказ ГТК России от 16 июля 2002 г. № 750 "Об утверждении Положения о распределении компетенции по валютному контролю и контролю за исполнением внешнеторговых бартерных сделок между таможенными органами различного уровня". Документ опубликован не был

75. Распоряжение ГТК России от 20 декабря 1999 г. № 01-14/1418 "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров" // Таможенные ведомости, № 2, 2000.

76. Распоряжение ГТК России от 2 ноября 2000 г. № 01-99/1217 "О технологии валютного контроля". Документ опубликован не был.

77. Положение "О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте по экспортным и импортным операциям, проводимым резидентами Российской Федерации" (утв. ЦБ РФ 01.09.98 № 55-П) // Вестник Банка России, № 63, 02.09.98.

78. Инструкции Народных комиссариатов по внутренним делам и по иностранным делам "О правилах въезда и выезда из России" // СУ РСФСР, 1918, № 12, ст. 174.

79. Инструкция Банка России № 86-И и ГТК РФ № 01-23/26541 от 13 октября 1999 г. "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров" //

80. Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, № 50, 13.12.1999.

81. Письмо Банка России от 15 октября 1993 г. № 61 "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров". Документ опубликован не был.

82. Письмо ГТК России от 11 августа 1994 г. № 01-13/9160 "Об особенностях контроля паспортов сделок". Утратило силу в соответствии с Приказом ГТК России от 20.06.2000 г. № 527.

83. Письмо ГТК России от 2 ноября 1994 г. № 01-13/12431 "О необходимости составления заключений по результатам производства по наиболее сложным делам о нарушениях таможенных правил". Документ опубликован не был.

84. Письмо ГТК России от 18 июля 1995 г. № 03-43/10147 "О некоторых вопросах ведения производства и рассмотрения дел о нарушениях таможенных правил". Документ опубликован не был.

85. Письмо ГТК России от 11 ноября 1997 г. № 14-12/21435 "О некоторых вопросах валютного контроля". Документ опубликован не был.

86. Письмо Банка России № 134-У и ГТК России № 01-23/732 от 14 января 1998 г. "О внесении изменений и дополнений в совместную

87. Письмо ГТК России № 01-42/19930 и Банка России № 242-Т от 23 сентября 1998 г. "Об ответственности за незачисление валютной выручки от экспорта товаров" // Экономика и жизнь, № 40, 1998 г.

88. Письмо Банка России и ГТК России от 1 октября 1998 г. № 266-Т и № 01-23/20506 (соответственно) "О дополнительных мерах по усилению контроля за репатриацией валютной выручки от экспорта товаров" // Экономика и жизнь, №41, 1994 г.

89. Письмо Банка России от 27 января 1999 г. № 39-Т "Применении совместной инструкции Банка России и ГТК России от 12.10.93 № 19 и № 0120/10283 (соответственно)". Документ утратил силу.

90. Письмо ГТК России от 8 февраля 1999 г. № 11-15/3080 "О применении совместной Инструкции Банка России и ГТК России от 12.10.93 № 19 и № 01-20/10283 (соответственно)". Документ опубликован не был.

91. Письмо ГТК России от 30 июня 1999 г. № 11-15/18104 "О некоторых особенностях таможенного оформления товаров в рамках таможенно-банковского валютного контроля" // Таможенный вестник, № 17, 1999 г.

92. Письмо ГТК России 14 октября 1999 г. № 11-15/26673 "О применении совместной Инструкции Банка России и ГТК России от 12.10.93 № 19 и № 01-20/10283 (соответственно)" // Таможенный вестник, № 22, 1999.

93. Письмо ГТК России от 23 декабря 1999 г. № 11-15/32225 "О разграничении компетенции органов валютного контроля" // Нормативные акты для бухгалтера, № 3, 2000 г.

94. Письмо ГТК России от 31 декабря 1999 г. № 01-15/32924 "О письменных подтверждениях Минторга России" // Таможенный вестник, № 3, 2000.

95. Письмо ГТК России от 13 января 2000 г. № 01-06/458 "Об осуществлении валютного контроля" // Нормативные акты для бухгалтера, № 4, 2000 г.

96. Письмо ГТК России от 14 марта 2000 г. № 13-15/6194 "Об информационном обмене документами валютного контроля" // Таможенный вестник, № 8, 2000.

97. Абалкин JI. Бегство капитала: природа, формы, методы борьбы // Вопросы экономики, 1997, № 7.

98. Абалкин JL, Волли Д. Есть ли управа на бегство капитала // Экономика и жизнь, 1998, № 37, сентябрь.

99. Административное право зарубежных стран: Учебное пособие / Под ред. Козырина А.Н. М., 1996.

100. Административное право: Учебник / Под ред. Ю.М. Козлова, JI.JI. Попова. М., 2000.

101. Алексеев С.С. Механизм правового регулирования в социалистическом государстве. М., 1966.

102. Алехин А.П., Кармолицкий А.А., Козлов Ю.М. Административное право Российской Федерации: Учебник. М., 1997.

103. Алпатов С.Б. Валютный рынок: принципы функционирования и рольцентрального банка в его регулировании (на примере Западной Европы). М.,1996.

104. Альтшулер А.Б. Международное валютное право. М., 1984.

105. Андреев И.А. Финансовый контроль в СССР. Казань, 1974.

106. Атаманчук Г.В. Сущность советского государственного управления. -М., 1980.

107. Атаманчук Г.В. Теория государственного управления. Курс лекций. -М., 1997.

108. Афанасьев В.Г. Человек в управлении обществом. М., 1977.

109. Балабанов И.Т. Валютный рынок и валютные операции в России. -М.: Финансы и статистика, 1994.

110. Банковское дело: Учебник / Под ред. проф. В.И. Колесникова, проф. Л.П. Кроливецкой. М., 1995.

111. Бахрах Д.Н. Административное право. М., 1993.

112. Башуева Т. А. О некоторых противоречиях Уголовного и Таможенного кодексов РФ // Таможенная политика России на Дальнем Востоке, 1997, № 1.

113. Башуева Т.А. Уголовный закон о таможенных преступлениях // Таможенная политика России на Дальнем Востоке, 1998, № 1.

114. Белозеров Ю.Н., Гуткин И.М., Чувилев А.А., Чугунов В.Е. Органы дознания и предварительного следствия МВД и их взаимодействие: Учебное пособие. М., 1973.

115. Блинов Н.М. Таможенная политика России X XX вв. - М.: Русина,1997.

116. Борисов К.Г. Международное таможенное право: Учебное пособие. Изд. 2-е, доп.-М., 2001.

117. Бублик В. Законодательство о валютном регулировании: практика применения // Хозяйство и право, 1997, № 3.

118. Бунько В.Л. Валютно-кредитные операции и расчеты по внешнеторговым контрактам. СПб., 1995.

119. Валютное регулирование в России. Сборник нормативных актов по валютному регулированию и контролю / Под ред. Базарова Т.И. М.: Закон и право "Юнити", 1996.

120. Валютное регулирование и валютный контроль. Информационно-аналитические материалы Департамента валютного регулирования и валютного контроля. М.: Банк России, 1997 - выпуски 1 (3), 2 (4), 3 (5), 4 (6).

121. Валютное регулирование и валютный контроль (наглядные материалы). Центр подготовки персонала. М.: Банк России, 1998.

122. Валютное регулирование и валютный контроль. Информационно-аналитические материалы Департамента валютного регулирования и валютного контроля. М.: Банк России, 1998. - выпуски 1 (7), 2 (8).

123. Валютное регулирование и валютный контроль в Российской Федерации: Сборник нормативных актов и разъяснений по их применению. -М.: Де-юре, 1997.

124. Валютный рынок и валютное регулирование. Учебное пособие / Под ред. И.Н. Платоновой. М., 1996.

125. Вардомский JI. Россия и либерализм международных экономических отношений // Внешняя торговля, 1993, № 3.

126. Веремеенко И.И. Административно-правовые санкции. М., 1975.

127. Вилков И.О. Международные экономические и валютные отношения: Курс лекций / Тюм. гос. ун-т. Тюмень, 1997.

128. Власова М.И. Банковское обслуживание внешней торговли. М.: Центр подготовки персонала Банка России, 1995.

129. Власова М.И. Валютное регулирование и валютный контроль (зарубежный и российский опыт). М., 1998.

130. Власова М.И. История развития валютного регулирования и валютного контроля во Франции // Банковские услуги, 1996, № 10, 11.

131. Внешнеэкономическая деятельность предприятия. Основы: Учебник для вузов / Под ред. проф. Стровского Л.Е. М., 1996.

132. Вознесенский Э.А. Финансовый контроль в СССР. М., 1973.

133. Габричидзе Б.Н., Полежаев Д.М. Становление и развитие таможенной службы в Советском государстве (1917-1991 гг.) // Государство и право, 1992, № 10.

134. Габричидзе Б.Н. Российское таможенное право. Учебник для вузов. — М„ 2001.

135. Гаухман Л.Д., Максимов С.В. Уголовно-правовая охрана финансовой сферы: новые виды преступлений и их квалификация. М., 1995.

136. Гаухман Л.Д., Максимов С.В. Уголовная ответственность за преступления в сфере экономики. М., 1996.

137. Годунов А.А. Социально-экономические проблемы управления социалистическим производством. М., 1975.

138. Горелик А.С., Шишко И.В., Хлупина Г.Н. Преступления в сфере экономической деятельности и против интересов службы в коммерческих и иных организациях. Красноярск, 1997.

139. Горшенев В.М. Участие общественных организаций в правовом регулировании. М., 1963.

140. Горшенев В.М., Шахов И.Б. Контроль как форма правовой деятельности. М., 1987.

141. Гравина А.А., Терещенко JT.K., Шестакова М.П. Комментарий Таможенного кодекса Российской Федерации. М., 1996.

142. Гравина А.А., Терещенко JI.K., Шестакова М.П. Таможенное законодательство: Практический комментарий. М., 1997.

143. Гравина А.А., Терещенко JI.K., Шестакова М.П. Таможенное законодательство. Судебная практика. М., 1998.

144. Гравина А.А. Ответственность за нарушения таможенного законодательства // Право и экономика, 1998, № 3.

145. Гравина А.А. Ответственность за несвоевременное поступление валютной выручки // Право и экономика, 1998, № 2.

146. Гравина А.А. Правоохранительная деятельность таможенных органов // Право и экономика, 1998, № 6.

147. Грачева ЕЛО. Правовые основы государственного финансового контроля. М., 2000.

148. Грачева Е.Ю. Проблемы правового регулирования государственного финансового контроля. — М., 2000.

149. Грачева Е.Ю., Куфакова Н.А., Пепеляев С.Г. Финансовое право России: Учебник.-М., 1995.

150. Дорофеев Б.Ю., Земцов Н.Н., Пушин В.А. Валютное право России: Учебное пособие / Под общ. ред. к.ю.н. Б.Ю. Дорофеева. М., 2001.

151. Дюмулен И. И. Торгово-политический механизм в Российской Федерации: Направления развития: Концептуальный подход // Внешняя торговля, 1993, № 6.

152. Дякин Б.Г. Государственное регулирование внешнеэкономических связей в СССР: Учебное пособие. М., 1990.

153. Ерпылева Н. Правовые аспекты механизма валютного регулирования в Российской Федерации // Хозяйство и право, 1999, №№ 1,2,.

154. Есть ли управа на "бегство" капитала? // Банковское обозрение, 1998, № 9 10 (27-28) сентябрь - октябрь.

155. Жалинский А.Э. Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации. Особенная часть. М., 1996.

156. Жирин JT.K., Мозговой Р.В. Основы организации международных валютно-финансовых и кредитно-расчетных отношений: Учебное пособие. -Саратов, 1997.

157. Зырянов Н. Новые правила наложения взысканий за нарушения валютного законодательства // Хозяйство и право, 2001, № 12.

158. Зырянов Н. Правовые проблемы ответственности в валютных правоотношениях//Хозяйство и право, 2001, № 12.

159. Ибрагимов В. Тандем таможни и банков: валютный контроль за экспортно-импортными операциями // Экономика и жизнь, 1997, № 47.

160. Иванов Д.А. Федеральная служба по валютному и экспортному контролю РФ противоречия остаются // Юрист, 1998, № 8.

161. Иванов Д.А. Место органов внутренних дел в механизме валютного контроля // Юрист, 2001, № 4.

162. Игнатовский П.А. Экономическая жизнь социалистического общества. М., 1983.

163. Информационный сборник по проблемам противодействия легализации доходов, полученных незаконным путем / Департамент валютного регулирования Центрального банка Российской Федерации. Специальный выпуск №№ 2, 4, 5, 6. - М., 2000.

164. Казакова М.А., Круглов А.В. Валютный контроль товарных операций в российских таможенных банках. СПб., 1996.

165. Карепова Н.В. Валютный контроль: функции таможенных органов РФ // Таможенная политика России на Дальнем Востоке, 1998, № 3.

166. Качкина Г.П. Специфика расследования дел о контрабанде // Таможенная политика России на Дальнем Востоке, 1998, № 2.

167. Кизенков Д. Валютное регулирование и контроль: зарубежный опыт // Банковское дело в Москве. 1997, № 2.

168. Козырин А.Н. Валютный контроль внешнеторговой деятельности: Юридический справочник. М.: Новый Юрист, 1998.

169. Козырин А.Н. Государственно-правовой механизм таможенной политики зарубежных стран. М., 1994.

170. Козырин А.Н. Комментарий Таможенного кодекса Российской Федерации // Хозяйство и право, 1996, № 3.

171. Козырин А.Н. Таможенное право России: Общая часть. Учебное пособие. М., 1995.

172. Козырин А.Н. Таможня в механизме валютного контроля за внешнеторговыми поставками: импорт// Налоговый вестник, июнь 1998, № 6.

173. Козырин А.Н. Таможня в механизме валютного контроля за внешнеторговыми поставками: экспорт // Налоговый вестник, май 1998, № 5.

174. Колесников В.И., Шмырева А.И., Климов АЛО. Проблемы валютного регулирования в странах с рыночной экономикой. Новосибирск, 1999.

175. Комментарий к Таможенному кодексу Российской Федерации / Общ. ред. В.А. Максимцева и Б.Н. Габричидзе. М., 1997.

176. Комментарий к Таможенному кодексу Российской Федерации / Под ред. А.Н. Козырина. М., 1996.

177. Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации / Под ред. В.И. Радченко. М., 1996.

178. Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации / Под ред. Ю.И. Скуратова, В.М. Лебедева. М., 1997.

179. Кочерин Е.А. Основы государственного и управленческого контроля. М., 2000.

180. Кошаева Т.О. Статья 193 Уголовного кодекса Российской Федерации. Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте // Право и экономика, 1998, № 12.

181. Кошаева Т.О. Преступления в сфере экономической деятельности // Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации. Приложение к журналу "Юридический бюллетень предпринимателя". М., 1996.

182. Крикунов А.В. Государственный финансовый контроль: принципы организации, программы и порядок проведения. М., 2000.

183. Крикунов А.В. Сущность, организация и перспективы государственного финансового контроля в Российской Федерации. М., 2001.

184. Кругликов А.П. Правовое положение органов и лиц, производящих дознание, в советском уголовном процессе: Учебное пособие. Волгоград, 1986.

185. Кувшинов В. Комментарий к Федеральному закону "О государственном регулировании внешнеторговой деятельности" // Внешняя торговля, 1995, № 11.

186. Кузнецов А.П. Общая характеристика преступлений в сфере экономической деятельности // Юрист, 1999, № 4.

187. Кузнецов А.П. Уголовный кодекс России: ответственность за преступления, совершаемые в сфере валютного регулирования и кредитно-финансовой системе // Юрист, 1999, № 5-6.

188. Кузнецов А.П. Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК РФ) // Юрист, 1999, № 7.

189. Кузнецова Н.Ф., Кригер Г.А. Совершенствование уголовного закона: Вопросы методики // Правоведение, 1976, № 4.

190. Лавров С.Н., Фролов Б.А. Валютно-финансовые отношения предприятий и организаций с зарубежными партнерами. М., 1992.

191. Лазарева Т.П. Валютное регулирование экспортно-импортных операций // Право и экономика, 1997, № 9.

192. Ларин A.M. Расследование по уголовному делу. М., - 1999.

193. Ларичев В., Милякина Е. Валютный контроль за экспортно-импортными операциями // Законодательство и экономика, 1999, № 9.

194. Лисов А. Таможенное регулирование внешней торговли в условиях перехода к рынку// Внешняя торговля, 1993, № 9.

195. Лисовский В.И. Международное торговое и финансовое право. М., 1974.

196. Лисовский В.И. Валюта и международные отношения. М., 1974.

197. Лопашенко Н.А. Вопросы квалификации преступлений в сфере экономической деятельности. Саратов, 1997.

198. Лопашенко Н.А. Принципы кодификации уголовно-правовых норм. -Саратов, 1989.

199. Лунев А.Е. Государственный контроль в СССР. М., 1951.

200. Лунц J1.A. Денежное обязательство в гражданском и коллизионном праве капиталистических стран. М., 1948.

201. Любимова Р.Н. О некоторых вопросах судебной практики по применению законодательства о валютном регулировании и валютном контроле // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, 1999, №4.

202. Марков Л. Н. Таможенное право СССР. Иркутск, 1973.

203. Марков Ю.Г. Функциональный подход в современном научном познании. Новосибирск, 1982.

204. Материалы республиканских курсов группы начальников управлений валютного регулирования и валютного контроля Главногоуправления Банка России, Екатеринбург: ГУ Банка России по Свердловской области, 1997.

205. Медведев A.M. Экономические преступления: понятие и система // Государство и право, 1992, № 1.

206. Мельников В.Н. Система валютного регулирования и валютного контроля в России этапы развития и перспективы // Деньги и кредит, 2000, №1.

207. Мельников В.Н. Валютное регулирование и валютный контроль. Новый взгляд на перспективы развития // Деньги и кредит, 2000, № 12.

208. Мельникова В.Е. Уголовное право России. Особенная часть: Учебник. -М., 1996.

209. Меньшагин В.Д. Иные государственные преступления // Курс советского уголовного права, том IV (Особенная часть). М., 1970.

210. Михеев Ю.В., Павленко О.М., Соколова И.В., Соленая С.В. Таможенный валютный контроль в сфере внешнеэкономической деятельности. Ростов н/Д., 1997.

211. Мовчан И.И. Таможенные вопросы в деятельности российских предпринимателей. М., 1993.

212. Мовчан И.И., Мовчан Е.И. Таможенные вопросы в деятельности российских предпринимателей: Практическое руководство // Журн. Внешнеэконом. Бюл. М., 1996.

213. Наговицин А.Г. Валютная политика. М., 2000.

214. Новокшонов И.Б. Таможенно-банковский экспортный валютный контроль. Актуальные вопросы правоприменительной практики // Право и экономика, 1999, № 10.

215. Ноздрачев А.Ф. Таможенные органы России: Правовая природа, система, основные полномочия и функции // Право и экономика, 1997, № 17-18.

216. О совершенствовании системы валютного регулирования и валютного контроля на современном этапе // Вестник Банка России, 1999, № 32 (376).

217. Осипов С.К. Ответственность за нарушения валютного законодательства // Право и экономика, 1999, № 5.

218. Основы таможенного дела / Под общей редакцией В.Г. Драганова. -Экономика, М. 1998.

219. Павлов О. Без барьера утечку не остановить // Таможенный вестник, 1996, № 1.

220. Панченко П.Н. Преступления в сфере экономической деятельности // Научно-практический комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации в двух томах. Том первый. Н.Новгород, 1996.

221. Парфененок И. Некоторые проблемные вопросы валютного регулирования // Банковское дело, 2000, № 1.

222. Пашков M.JI. Некоторые вопросы валютного регулирования и валютного контроля // Налоговый вестник, 1997, № 10.

223. Пебро Мишель. Международные экономические валютно-финансовые отношения. М.: Прогресс, 1990.

224. Погосян Т.Ю. Преступления в сфере экономической деятельности // Уголовное право. Особенная часть: Учебник для ВУЗов. М., 1996.

225. Попова И.Н. Комментарий к Таможенному кодексу Российской Федерации: Заключительная часть. СПб., 1996.

226. Попова И.Н. Комментарий к Таможенному кодексу Российской Федерации: Основная часть. СПб., 1996.

227. Потяев А.И. Финансовая политика советской власти. М., 1919.

228. Потяев А.И. Теория таможенного дела. М., 1927.

229. Правовое регулирование внешнеэкономической деятельности / Под ред. Е.А. Суханова. М.: Учебно-консультационный центр "ЮрИнфор", 1997.

230. Пресняков В., Соколов В. Международно-правовые вопросы выхода российских экспортеров на мировой рынок // Внешняя торговля, 1994, № 6.

231. Российское таможенное право: Учебник для вузов. М., 1997.

232. Рыжаков А.П. Окончание предварительного расследования. М., 1999.

233. Рыжаков А.П. Органы дознания в уголовном процессе. М., 1999.

234. Сабельников JI. Регулирование внешней торговли России и пути его совершенствования // Внешняя торговля, 1996, № 12.

235. Сандровский К. К. Таможенное право: Общая часть. Учебное пособие. Киев, 1971.

236. Сандровский К. К. Таможенное право: Особенная часть. Учебное пособие. Киев, 1972.

237. Сандровский К. К. Таможенное право. Киев, 1974.

238. Сапожников Н.В. Экономическая основа и правовая природа валютного контроля // Дело и право, 1996, № 8.

239. Сапожников Н.В. Правовое регулирование валютных операций по счетам в уполномоченных банках Российской Федерации // Хозяйство и право, 1997, №2.

240. Сапожников Н.В. Правовые проблемы ответственности в валютных правоотношениях // Хозяйство и право, 2001, № 12.

241. Словарь иностранных слов. М., 1985.

242. Смородинская Н.В. Бегство капиталов в теории и практике: анализ российской ситуации // Валютное регулирование и экономическая безопасность. М.: Банк России, 1999.

243. Совершенствование законодательства о валютном регулировании и валютном контроле // Думский вестник, 1996, № 4(19).

244. Советское административное право: Учебник / Под ред. В.И. Поповой, М.С. Студеникиной. М., 1982.

245. Соин С.М. Из практики разрешения споров, связанных с толкованием требований таможенного режима экспорта // Таможенные ведомости, 1998, №10.

246. Сторожевых Н. Актуальные вопросы правоохранительной деятельности таможенных органов в РФ // Таможенная политика России на Дальнем Востоке, 1997, № 1.

247. Студеникина М.С. Государственный контроль в сфере управления (Проблемы надведомственного контроля). М., 1974.

248. Сухарева Н.В. Рассмотрение споров, возникающих в связи с применением таможенного законодательства // Юрист, 1999, № 3.

249. Таможенное право: Учебник / Отв. ред. Ноздрачев А.Ф. М., 1998.

250. Таможенная служба в Российской Федерации / Авторы и составители документов Габричидзе Б.Н., Зобов В. Е. М., 1993.

251. Таможенный валютный контроль / Сост. Михеев Ю.В. и др. М., 1997.

252. Теория управления социалистическим производством / Под ред. О.В. Козловой. М., 1983.

253. Тер-Акопов А.А. Ответственность за нарушение специальных правил поведения. М., 1995.

254. Терещенко JI.K. Валютный контроль // Право и экономика, 1997, № 17-18.

255. Ткаченко Н.В. Контроль за валютными операциями, связанными с движением капитала//Законодательство, 1998, № 1.

256. Уголовно-правовая охрана финансовой сферы: новые виды преступлений и их квалификация: Научно-практическое пособие. М., 1995.

257. Уголовное право Российской Федерации. Общая часть: Учебное пособие / Под ред. проф. Б.В. Здравомыслова. М., 2000.

258. Уголовное право Российской Федерации. Особенная часть: Учебное пособие / Под ред. проф. Б.В. Здравомыслова. М., 2000.

259. Уголовное право Российской Федерации. Особенная часть: Учебное пособие / Под ред. проф. Яцеленко Б.В. М., 1996.

260. Финансовое право: Учебник / Под ред. Н.И. Химичевой. М., 1995.

261. Финансовое право: Учебник / Под ред. О.Н. Горбуновой. — М., 1996.

262. Фрей Л.И. Валютные и финансовые расчеты капиталистических стран. М., 1969.

263. Фрей Л.И. Зеленая свобода // Финансовая Россия, март, 2001, № 7.

264. Хаменушко И.В. Валютный контроль в Российской Федерации. Учебно-практическое пособие. -М., 2001.

265. Храбсков В.Г. Таможня и закон. М., 1979.

266. Шестакова М.П. К вопросу об ответственности экспортеров за несвоевременное поступление валютной выручки // Право и экономика, 1998, №2.

267. Шимановский В.В. Привлечение таможенными органами лиц к уголовной ответственности при производстве дознания // Ученые записки Санкт-Петербургского филиала РТА, 1996, № 2(2).

268. Цыганов В.К. Метаморфозы, угрожающие валютному законодательству РФ // Таможенная политика России на Дальнем Востоке, 1999, № 1.

269. Якубовский Д.Я. Легализация незаконных доходов и роль таможни в борьбе с ней // Таможенная политика России на Дальнем Востоке, 1998, № 4.

270. Яни П.С. Невозвращение из-за границы иностранной валюты // Законодательство, 1999, № 5.

271. Диссертационные исследования

272. Вязовский К.О. Административно-правовое регулирование валютныхотношений в Российской Федерации: Дисс. . канд. юрид. наук / СПб. гос. ун-т. -СПб., 2000.

273. Емелин А.В. Проблемы финансово-правового регулирования валютных отношений в Российской Федерации: Дисс. . канд. юрид. наук / Мое. гос. юрид. акад. М., 2000.

274. Иванов Д.А. Органы внутренних дел в механизме валютного контроля (правовые аспекты): Автореферат дисс. . канд. юрид. наук. М., 2001.

275. Климко М.И. Контроль в системе советского государственного управления: Дисс. канд. юрид. наук / Академ, обществ, наук при ЦК КПСС. -М., 1985.

276. Козырин А.Н. Правовое регулирование таможенно-тарифного механизма: Дисс. . д-ра юрид. наук / Мое. гос. ин-т международных отношений (Ун-т МИД). М., 1995.

277. Лысикова Е.В. Обоснование валютной составляющей в механизме управления экономической безопасностью России: Дисс. . канд. эконом, наук / Мое. гос. ун-т управления. М., 2000.

278. Меркулов А.Ю. Финансово-правовое регулирование валютных операций юридических лиц в Российской Федерации: Дисс. . канд. юрид. наук / Мое. гос. юрид. акад. М., 1999.

279. Мусин Э.Ф. Валютный контроль в Российской Федерации: Автореферат дисс. . канд. эконом, наук. М., 1998.

280. Опили Энок. Система государственного контроля в управлении: Автореферат дисс. . канд. юрид. наук. М., 1976.

281. Осипов С.К. Государственно-правовые основы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации: Дисс. . канд. юрид. наук / Мое. гос. ин-т международных отношений (Ун-т МИД). М., 2000.

282. Пронин А.К. Особенности валютного контроля в таможенных правоотношениях: Дисс. . канд. юрид. наук / Мое. гум.-соц. академ. М., 2002.

283. Хаменушко И.В. Валютный контроль в Российской Федерации: механизма: Дисс. . канд. юрид. наук / Мое. гос. ун-т. им. М.В. Ломоносова. -М., 1999.

284. Чванов О.А. Механизм правоприменения: Дисс. . канд. юрид. наук / Саратовская гос. академ. права. Саратов, 1995.