Управление лизинговым процессом на подготовительной стадии на предприятиях стройиндустрии Москвы и Московской области тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, кандидат экономических наук Пастухова, Татьяна Романовна

• Пастухова, Татьяна Романовна
• кандидат экономических наук
• 2003

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Пастухова, Татьяна Романовна

ВВЕДЕНИЕ.

• ГЛАВА 1. Лизинг - как механизм повышения эффективности деятельности предприятиййиндустрии.

1.1.Анализ состояния предприятий стройиндустрии.

1.2.Роль лизинга в деятельности предприятий стройиндустрии.

1.3.Исследование развития лизинга в стройиндустрии.

1 АЭкономическая необходимость совершенствования методической базы по лизингу.

ГЛАВА 2. Разработка методических и практических рекомендаций для предприятий - лизингополучателей.

2.1. Разработка методических рекомендаций по выбору видов лизинга и лизинговой компании.

2.2.Совершенствование методов расчета лизинговых платежей и их классификация.

2.3.Разработка методических рекомендаций по оценке эффективности финансового лизинга по сравнению с кредитом для предприятий стройиндустрии.

ГЛАВА 3. Разработка методики управления лизинговым процессом на подготовительной стадии на примере предприятий производству строительных конструкций и изделий из древесины Москвы и

Московской области.

3.1.Общие положения и анализ подходов к управлению лизингом.

3.2.Разработка методики управления лизинговым процессом на подготовительной стадии с использованием компьютерных технологий.

3.3.Практическая реализация и эффективность методических разработок.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Управление лизинговым процессом на подготовительной стадии на предприятиях стройиндустрии Москвы и Московской области»

Актуальность исследования. Развитие строительной индустрии, обеспечение конкурентоспособности и высокого уровня качества производимой продукции в условиях рыночной экономики требует значительных инвестиций на приобретение нового и дорогостоящего оборудования.

В последние годы наблюдается снижение темпов обновляемости основных фондов предприятий выпускающих строительные материалы, конструкции и изделия. При этом ввод в действие новых производственных мощностей является незначительным.

В настоящее время у большинства предприятий стройиндустрии собственные финансовые ресурсы ограничены, а кредитование не всегда возможно из-за высоких процентных ставок и коротких сроков предоставления кредитов. Поэтому наряду с традиционными способами финансирования оборудования все большее значение приобретает лизинг. В силу присущих ему преимуществ (применение ускоренной амортизации, возможность экономить на налогах и др.) лизинг позволяет предприятиям за счет обновления основных производственных фондов повышать эффективность деятельности в целом.

Однако недостаточная разработанность методической базы по использованию лизинга на предприятиях стройиндустрии является одной из причин препятствующих его дальнейшему развитию и эффективному применению в их деятельности. Данное обстоятельство определило выбор цели и задач исследования.

Целью диссертационного исследования является разработка методики управления лизинговым процессом на подготовительной стадии с учетом интересов предприятий стройиндустрии как лизингополучателей (на примере производства деревянных строительных конструкций и изделий в Москве и Московской области).

Для реализации цели были поставлены и решены следующие задачи:

- анализ функций лизинга, реализуемых на предприятиях стройиндуст рии;

- классификация видов лизинга в стройиндустрии с точки зрения лизингополучателя и разработка методических рекомендаций по их выбору;

- исследование рынка лизинговых услуг в Москве и Московской области, анализ различных условий лизинговой сделки с точки зрения лизингополучателя и разработка методических и практических рекомендаций по выбору лизинговой компании;

- классификация лизинговых платежей в стройиндустрии и совершенство* вание методов их расчета;

- разработка методических основ комплексной оценки эффективности финансового лизинга по сравнению с кредитом для лизингополучателей (на примере предприятий по производству деревянных строительных конструкций и изделий в Москве и Московской области);

- разработка методики управления лизинговым процессом на подготовительной стадии на предприятиях стройиндустрии, и её реализации с применением компьютерных технологий.

• Объектом исследования является финансовый лизинг как способ приобретения нового и дорогостоящего оборудования в условиях ограниченности инвестиционных ресурсов.

Предметом исследования являются экономические отношения, стратегия и тактика предприятий стройиндустрии Москвы и Московской области как лизингополучателей.

Теоретической и методической основой выполненной работы являются труды отечественных и зарубежных экономистов, законы и постанов* ления Правительства РФ, справочные и нормативные документы по исследуемой проблеме, статистические данные, а также материалы периодических изданий, выставок и конференций, посвященных развитию лизинга в России

Международная практическая конференция «Лизинг в России. Состояние и перспективы развития», Москва, ВВЦ, 2001-2002 гг., ежегодная конференция «Лизинг в России», Москва, 2002-2003 гг.).

Автор опирался на труды по исследуемой теме: Абрамова С,И., Анд-риасовой И.В., Балтуса П., Газмана В.Д., Горемыкина В.А., Грабового П.Г., Джухи В.М., Кабатовой Е.В., Лаврушина О.И., Лукмановой И.Г., Майджера Б., Мулюкова Г.М., Прилуцкого Л.Н., Степанова И.С., Четыркина Е.М., Шпиттлера К.И., Цая Н.Т., Фалькевича H.A., Яськовой Н.Ю. и других ученых.

Научная новизна диссертации состоит в разработке системы управления лизинговым процессом на подготовительной стадии с применением компьютерных технологий и с учетом стратегии выбранной предприятием стройиндустрии как лизингополучателем.

Научные результаты, полученные автором, заключаются в следующем:

- уточнены функции лизинга, реализуемые на предприятиях стройиндустрии;

- уточнены и классифицированы подвиды лизинга с учетом специфики предприятий стройиндустрии и их интересов как лизингополучателей, на их основе разработаны методические рекомендации по выбору подвидов финансового лизинга;

- разработаны методические и практические рекомендации по выбору лизинговой компании, предложена и обоснована с точки зрения лизингополучателя система критериев её предварительной оценки;

- уточнены виды лизинговых платежей в стройиндустрии, предложен упрощенный подход к их расчету с применением компьютерных технологий, позволяющий лизингополучателю определить срок лизинга в зависимости от условий амортизации предмета сделки, выбрать оптимальный вариант погашения задолженности с учетом различных условий лизинга и может быть использован при выборе лизинговой компании;

- разработан методический инструментарий комплексной оценки эффективности финансового лизинга по сравнению с кредитом, позволяющий определить его прямой эффект (в зависимости от объема выручки лизингополучателя - предприятия стройиндустрии и различных вариантов учета предмета лизинга) и косвенный эффект (с использованием предложенной и обоснованной системы критериев);

- разработана методика управления лизинговым процессом на подготовительной стадии с учетом использования финансового лизинга на предприятии - лизингополучателе для приобретения оборудования (на примере производства деревянных строительных конструкций и изделий в Москве и Московской области), предложена модель её реализации в среде MS Excel 2000 с использованием встроенного языка Visual Basic 6.0.

Достоверность результатов исследования основывается на применении современных теорий менеджмента, методов системного, логического, и сравнительного анализа, разработанных автором и проверенных на практике методических рекомендаций по лизингу для предприятий стройиндустрии, а также использовании статистической и аналитической информации предприятий стройиндустрии и лизинговых компаний.

Теоретическая и практическая значимость.

Практическая значимость результатов исследования заключается в разработке методических и практических рекомендаций для предприятий стройиндустрии, обеспечивающих системный подход к управлению лизинговым процессом на подготовительной стадии. С их использованием лизингополучатель сможет определить оптимальный вариант платежей, выбрать лизинговую компанию, подготовить и передать ей необходимые документы для заключения сделки в короткие сроки, оценить эффективность лизинга по сравнению с кредитом. Применение разработанной в диссертации компьютерной программы обеспечит повышение точности расчетов и уменьшит продолжительность подготовительной стадии лизингового процесса.

Предложенные в диссертации методические разработки позволят предприятиям стройиндустрии в большей мере использовать лизинг в своей деятельности.

Результаты диссертационного исследования могут быть использованы как в практике работы предприятий стройиндустрии для приобретения необходимого современного оборудования в лизинг, так и в системе подготовки и переподготовки специалистов экономических служб и руководителей предприятий, антикризисных управляющих, а также в учебном процессе экономических специальностей ВУЗов при чтении курсов и подготовке учебно-методических пособий по экономике предприятия.

На защиту выносятся:

- классификация функций лизинга в строительной индустрии, влияющих на состав, содержание и последовательность выполнения работ при управлении лизинговым процессом;

- методические рекомендации для предприятий стройиндустрии как потенциальных лизингополучателей по выбору вида лизинга, а также классификация видов лизинга в строительной индустрии с точки зрения лизингополучателя;

- методические рекомендации по выбору лизинговой компании для предприятий стройиндустрии;

- упрощенный подход к расчету лизинговых платежей с использованием информационных технологий и их классификация в стройиндустрии;

- методические основы оценки эффективности лизинга с учетом его прямого и косвенного эффекта для лизингополучателя - предприятия стройиндустрии по сравнению с кредитом;

- методика управления лизинговым процессом на предприятиях стройиндустрии как лизингополучателях и имитационная модель её реализации с использованием компьютерных технологий.

Апробация и внедрение результатов исследования.

Основные положения диссертации докладывались на четвертой традиционной научно - практической конференции молодых ученых, аспирантов и докторантов «Строительство - формирование среды жизнедеятельности» (Москва, МГСУ, 2001 г.) и на первой международной научно - практической конференции «Строительство - формирование среды жизнедеятельности» (Москва, МГСУ, 2003 г.). Результаты диссертационного исследования внедрены на одном из предприятий по производству конструкций и изделий из древесины Москвы.

Публикации. По теме диссертации опубликовано девять научных трудов общим объемом 2,03 п.л.

Объём работы. Диссертация состоит из введения, трёх глав, заключения, списка использованной литературы и приложений. Содержит 144 страницы машинописного текста, включает 27 таблиц, 28 рисунков. Список лите ратуры состоит из 100 наименований.

Заключение диссертации по теме «Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда», Пастухова, Татьяна Романовна

1. Для дальнейшего развития лизинга и его эффективного использова ния предприятиями строииндустрии в диссертации разработана методика управления лизинговым процессом на подготовительной стадии. Она объе диняет предложенные в работе методические и практические рекомендации для лизингополучателей в единую систему. Данный подход позволяет взаи моувязать отдельные элементы лизинга между собой. Он обеспечивает мно говариантность расчетов и возможность выбора оптимальных с точки зрения лизингополучателя видов лизинга, лизинговой компании и условий лизинго вой сделки (порядок лизинговых платежей, условия страхования и вариант учета предмета лизинга и др.) с минимальными затратами и в короткие сро ки. Необходимость управления лизинговым процессом на подготовительной стадии обусловлена её особой важностью, поскольку от решения задач на этой стадии зависит реализация всего лизингового проекта и эффективность деятельности предприятия, которое использует лизинг.2, В работе уточнены функции лизинга, реализуемые на предприятиях строииндустрии. Лизинг позволяет предприятию - лизингополучателю не только приобретать новое имущество в собственность, но и временно высво бождать связанный в стоимости имеющегося в собственности имущества капитал для финансирования его производственно-хозяйственной деятельно сти. Связи с чем в составе финансовой функции предложено выделить такие функции как: обновление производственной базы предприятий и рефинанси рование капитальных вложений.В диссертации предложена классификация видов лизинга с учетом ин тересов предприятий строииндустрии как лизингополучателей и разработаны методические рекомендации по выбору подвидов финансового лизинга. Ис пользование данных рекомендаций при оформлении лизинговой заявки по зволит ускорить процедуру её рассмотрения лизинговой компанией.3. Одним из основных элементов системы управления лизинговым процессом на подготовительной стадии являются предложенные методиче ские и практические рекомендации по выбору лизинговой компании.Рекомендации включают разработанную и обоснованную систему кри териев, на основе которых методом экспертных оценок с применением баль ной щкалы осуществляется оценка и выбор лизинговой компании с точки зрения лизингополучателя. Алгоритм процедуры выбора лизинговой компа нии представлен в виде программного модуля, что обеспечивает многовари антный подход к выбору лизинговой компании по предложенным критериям и значительно сокращает затраты времени и труда на выполнение этой про цедуры.4. В работе предложен и формализован упрощенный подход к расчету лизинговых платежей с использованием компьютерных технологий. Он по зволяет определить срок договора лизинга в зависимости от условий аморти зации предмета сделки и обеспечивает для будущих лизингополучателей возможность выбора наиболее оптимального варианта платежей в зависимо сти от различных условий лизинговой сделки.В диссертационном исследовании уточнены виды лизинга, используе мые в стройиндустрии при заключении лизингового соглащения.5. Для оценки эффективности финансового лизинга по сравнению с кредитом для предприятий стройиндустрии разработан и формализован ме тодический инструментарий. С его использованием потенциальные лизинго получатели смогут определить прямой и косвенный эффект финансового ли зинга в зависимости от объема их выручки и различных вариантов учета приобретаемого в лизинг оборудования. Для оценки косвенного эффекта ли зинга предложена система критериев.6. Предложенная в диссертации методика управления лизинговым про цессом на подготовительной стадии на примере предприятий по производст ву деревянных строительных конструкций и изделий Москвы и Московской области реализована в среде MS Excel 2000 с использованием встроенного языка Visual Basic 6.0.Разработанная программа позволяет комплексно автоматизировать ра боты, выполняемые лизингополучателем на подготовительной стадии лизин гового процесса. Программа состоит из трех модулей и предусматривает ав томатизацию процесса подготовки лизинговой заявки, возможность выбора пользователем методов расчета лизинговых платежей и методов оценки эф фективности лизинга из базы данных, включающей как наиболее распро страненные в практике методы, так и методы, разработанные в диссертации.Кроме того, в программе реализована связь с другими приложениями (1С: Бухгалтерия, Альт-Инвест, Альт-План), что обеспечивает автоматизирован ный обмен данными при управлении лизинговым процессом.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Пастухова, Татьяна Романовна, 2003 год

1. Гражданский кодекс РФ: 41,42, 43. - М.: Норма - ИНФРА-М, 2002.

2. Закон РФ «О предприятиях и предпринимательской деятельности» от 29 декабря 1990г. №445-1.

3. Закон РФ от 8 августа 2001г. № 128-ФЗ. "О лицензировании отдельных видов деятельности".

4. Конвенция УНИДРУА «О международном финансовом лизинге» Оттава, 1988г.;

5. Методические рекомендации по расчету лизинговых платежей от 16 апреля 1996 г., утвержденные Минэкономики РФ.

6. Налоговый кодекс РФ: 41 и 2. М.: Юрайт - М, 2002.

7. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99), утвержденное приказом Минфина России от 6 мая 1999г.№ ЗЗн;

8. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01), утвержденное приказом Минфина России от 30 марта 2001г. № 26н).

9. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/98), утвержденные приказом Минфина России от 9 декабря 1998г. № 60н (с изменениями и дополнениями).

10. Постановление Правительства РФ от 27 июня 1996 г. №752 "О государственной поддержке развития лизинговой деятельности в РФ".

11. Постановление Правительства РФ от 29 июня 1995 г. №633 "О развитии лизинга в инвестиционной деятельности" (включая Временное положение о лизинге, с изменениями и дополнениями от 23 апреля, 27 июня 1996 г.).

12. Постановление Совета Министров Правительства Российской Федерации от 10 августа 1993г. №763 «О приватизации предприятий и организаций строительства и промышленности строительных материалов» //Экономика строительства - 1993, №11-12, с.З.

13. Приказ Минфина России от 17 февраля 1997 г. №15 "Об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга".

14. Указ Президента РФ от 17 сентября 1994 г. №1929 "О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности".

15. Федеральный закон от 29 октября 1998г. №164-ФЗ «О лизинге».

16. Федеральный закон от 29 января 2002г. №10 «О финансовой аренде (лизинге)».

17. Федеральный закон от 8 февраля 1998г. №16 «О присоединении Российской Федерации к Конвенции УНИДРУА «О международном финансовом лизинге»».

18. Али-Аскяри С.А. Лизинг как средство экономического развития предприятия. Новосибирск: Сиб УПК, 1999.

19. Андриасова И.Д. Лизинг как разновидность коммерческих сделок. -М.: ИИЦ «Дело», РЭА им. Г.В. Плеханова, 1991.

20. Асаул А.Н. Организация лизинговой деятельности. С.-Пб.: Экономика отрасли, 1998.

21. Бабикова Э.Р. Лизинг и возможности его применения в России. Информационный бюллетень. Рабочий Центр экономических реформ при Правительстве РФ. 1996 №54.

22. Балтус П., Майджер Б. Школа европейского лизинга. // Лизинг-ревю, 1996.-№ 1.

23. Банковское дело. Под ред. О.И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 1999.

24. Бодров Р.Г. Роль лизинговых отношений на пути преодоления кризиса экономики. В кн. Социально-экономические проблемы становления и развития рыночной экономики: Тез. докл. итоговой науч.-практ. конференции. - Казань: Изд-во КФЭИ, 1997.

25. Большая Российская энциклопедия бухгалтера. Под общей ред. Касьяновой Г.Ю. М.: Информцентр XXI века, 2001.

26. Бугрым A.B. Лизинг как инструмент инвестиционной деятельности. // Актуальные проблемы реформирования экономики (часть 4): Сб. науч. тр. / Изд-во БелГТАСМ. Белгород, 2000.

27. Васильев Н.М., Катырин С.Н., Лепе Л.Н. Лизинг как механизм развития инвестиций и предпринимательства. М.: ДеКа, 1999.

28. Газман В.Д. О новой амортизационной политике. // Лизинг ревю, 2001.-№4.

29. Газман В.Д. Российский лизинг. // Лизинг-ревю, 2001. № 3.

30. Газман В.Д. Рынок лизинговых услуг. М.: Фонд "Правовая культура", 1999.

31. Горемыкин В.А. Лизинг. Основы технологии лизинговых операций. -М.: Ось-89,2000.

32. Горемыкин В.А. Лизинг. Практическое учебно-справочное пособие. -М.: Инфра-М, 1997.

33. Горемыкин В.А. Лизинг: Учебник. М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К0», 2003.

34. Горизонтов Д.В. Механизм деятельности лизинговых компаний. М.: Изд. «КУбК», 1998.

35. Грингруз М.Е. Возможность лизинга в условиях кризиса производства //СТИН, 1997-№6.

36. Гуккаев В.Б. Лизинг. Правовые основы, учет, налогообложение. М.: Издательский Дом «Главбух», 2002.

37. Джуха В.М Лизинг: Учебное пособие для студентов вузов. Ростов н/Д: Феникс, 1999.

38. Джуха В.М. Основы инвестирования: Научно-практическое пособие / Рост. гос. экон. акад. Ростов н/Д: РГЭА, 1999.

39. Долгушина Ю.Б. Лизинг М.: Бератор-Пресс, 2002.

40. Емец В.В. Развитие лизинга в РФ. / Сборник научных статей преподавателей и аспирантов ВЗФЭИ./ под ред. проф. Поляка Г.Б. М.: ВЗФЭИ, Экономическое образование, 1998.

41. Ермаков Д.В. Модель поиска оптимальных условий лизинговой сделки. Математическое и компьютерное моделирование социально-экономических процессов: Материалы российского научного симпозиума. Часть 1. Нарофоминск, 11-16 декабря 200 г. - М., ГУУ, 2001.

42. Кабатова Е.В. Лизинг: правовое регулирование, практика. М.: Ин-фра-М, 1997.

43. Канакина М.М. Лизинг: просто, перспективно, но пока проблематично.// Тез. докл. Международной конференции «Лизинг. Проблемы и перспективы». М.: ТПП РФ 14 мая, 1996.

44. Каплевская Т.П. Лизинг как имущественная форма поддержки развития предпринимательства. Сб. научных статей и выступлений ГАСБУ, Вып. 4 // М., 1996.

45. Каплевская Т.П. К вопросу о расчетах лизинговых платежей. Сб. научных статей и выступлений ГАСБУ, Вып. 8 // М., «Про-пресс», 1998.

46. Карабанова И.Б. Экономические предпосылки для развития лизинга в России на современном этапе. Сборник тезисов всесоюзной конференции ВлГУ Владимир, 1999.

47. Карасев С.Б. Проблемы реализации проектов, использующих механизм лизинга./ Сб.: «Реформы в России и проблемы управления 98» -М.: ГАУ, 1998.

48. Карась Л.Ю., Монфред Ю.Б., Прыкин Б.В. Экономика промышленности строительных материалов и изделий. М.: Стройиздат, 1981.

49. Карп М.В., Махмутов P.A., Шабалин Е.М. Финансовый лизинг на предприятии. М.: ЮНИТИ, 1998.

50. Катичев В.А. Особенности реализации проектов, использующих механизм лизинга./ Сб.: «Экономика менеджмент - персонал». Под ред. академиков ГАУ Разу М.Л., Филипова А.Ф., Черникова Д.А. Москва, 1998.

51. Кац И.Я. Экономика эффективности деятельности предприятий. М.: Финансы и статистика, 1987.

52. Ким М.В. Лизинг как инвестиционный инструмент. М.: Изд-во Рос. экон. акад., 2000.

53. Киркоров А. Методы определения эффективности финансового лизинга для лизингополучателя по сравнению с кредитом. // Лизинг ревю, 2000. № 5/6.

54. Кудашов Е.А. Строительный комплекс: проблемы, решения, эффективность. -М.: Наука, 1990.

55. Кузьминова А.Л. Текущее состояние и перспективы развития лизинга в России. // Автоматизация и прогрессивные технологии. Труды II Межвуз. научно-технической конференции / Под ред. A.A. Ефимова. -Новоуральск: НПИ МИФИ, Часть2, 1999.

56. Лещенко М.И. Основы лизинга: Учеб. Пособие. М.: Финансы и статистика, 2000.

57. Макеева В.Г. Лизинг форма предпринимательской деятельности. -М, 1994.

58. Монфред Ю.Б., Прыкин Б.В. Организация, планирование и управление предприятием стройиндустрии. М.: Стройиздат, 1989.

59. Монфред Ю.Б., Прыкин Б.В., Луговая В.П. Экономика отрасли. Промышленность строительных изделий и конструкций. М.: Стройин-здат, 1988.

60. Николаенко А.Н. Выбор лизинговой компании и потребительская оценка договора лизинга. // Лизинг ревю, 2002. №1.

61. О проекте «Концепции развития приоритетных направлений промышленности строительных материалов и стройиндустрии на 2001-2005 годы».// Строительная газета, № 13, 30 марта 2001 г.

62. Пастухова Т.Р. Лизинг в России. Часть II. Общая схема лизинговой сделки. // Вира-Майна, 2002 №7.

63. Пастухова Т.Р. Лизинг в России. Часть III. Лизинг и другие варианты приобретения имущества. // Вира-Майна, 2002 №8.

64. Пастухова Т.Р. Финансовый лизинг и его преимущества. // Экономика и финансы, 2002-№7.

65. Пастухова Т.Р. Финансовый лизинг и его роль в деятельности предприятий стройиндустрии. // Экономика и учет в строительстве, 2002 -№5.

66. Пастухова Т.Р. Финансовый лизинг и ускоренная амортизация. // Экономика и финансы, 2002. № 7.

67. Пастухова Т.Р. Лизинговые технологии в строительной индустрии: модель управления лизингом оборудования на подготовительной стадии лизингового процесса. // Строительные материалы, оборудование, технологии XXI века, 2003. № 6

68. Прилуцкий Л. Н. Лизинг. М.: Ось-89, 1996.

69. Прилуцкий JI. Н. Финансовый лизинг. Правовые основы, экономика, практика. М.: Ось-89, 1997.

70. Прилуцкий Л.Н. Виды лизинга и их особенности. // Деловой партнер. -1996, №5.

71. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. М.: ИНФРА-М, 1997.

72. Российский статистический ежегодник. Госкомстат России. М., 2001-2002г.г.

73. Савиных В.Н., Ивасенко А.Г., Щербаков А.И. Лизинг как метод инвестирования. Учебное пособие. Новосибирск: НГАС, 1997.

74. Самохвалова Ю.Н. Лизинг в России: правовые основы, бухгалтерский учет, налогообложение. М.: Современная экономика и право, 1999.

75. Смирнов А.Л. Лизинговые операции. М.: Консалтбанкир, 1995.

76. Струнилин П.В. Лизинг в инвестиционной деятельности. М.: МИПК РЭА им. Г.В. Плеханова, 1998.

77. Финансовый менеджмент. Под ред. Стояновой Е.С. М.: Перспектива, 2001.

78. Фрейдлин И. Развитие лизинга и законодательство. // Лизинг ревю, 2001.-№5.

79. Хайман Д.Н. Современная микроэкономика: анализ и применение. М.: Финансы и статистика, 1992.

80. Харитонова Ю.С. Договор лизинга. М.: Юрайт-М, 2002.

81. Чекмарева E.H. Лизинговый бизнес. М.: Экономика, 1994.

82. Чертова Н.Ю. Ретроспективный анализ развития т становления странового рынка лизинговых операций // «Технологии лизинга и инвестиций»: Вестник Российской Ассоциации лизинговых компаний № 3, М, 2000.

83. Четыркин Е.М. Финансовая математика. М.: Дело, 2001.

84. Четыркин Е.М. Финансовый анализ производственных инвестиций. -М.: Дело, 1998.

85. Шабалин Е.М. Развитие лизинга в инвестиционной деятельности. М., 1998.

86. Шпиттлер К.И. Практический лизинг. Под ред. Б.Г. Дякина. М., 1991.

87. Штайнер Г. Microsoft Office 97: Пер с англ. М.: Лаборатория Базовых Знаний, 1998.

88. Экономика строительства. / Под ред. д.э.н., профессора Степанова И.С. -М.: Юрайт, 1997.

89. Постановление Госстандарта от 6 ноября 2001 года № 454-ст "О принятии и введении в действие ОКВЭД".

90. Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2001 (ОКВЭД).

91. Общесоюзный классификатор "Отрасли народного хозяйства" с изменениями 17/94, утвержденными 6 апреля 1994 г. Издание ГИВЦ Госкомстата Российской Федерации, 1992 г.

92. Alan Fischer United States Market review.// World Leasing Yearbook 2001. L.: Euromoney publication, 2001.

93. Porter D., Thompson A. Leasing penetration strengthens in 1999. // World Leasing Yearbook 2001. L.: Euromoney publication, 2001.

94. Sone P.A. Building economy: production end organization. N.Y.: Per-gamon press, 1976.

95. Stone P.A., Reiners W.J. Organization and efficiency of the house building industry in England and Wales. N.Y., 1982.