Валютный контроль в системе валютного регулирования: международный опыт и российская практика тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.14, кандидат экономических наук Гузенко, Николай Николаевич

• Гузенко, Николай Николаевич
• кандидат экономических наук
• 2004

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Гузенко, Николай Николаевич

ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА 1. ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ И ВАЛЮТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ В МЕЖДУНАРОДНЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ОТНОШЕНИЯХ

1.1. Теоретические основы и мировой опыт либерализации валютного регулирования.

1.2. Этапы развития системы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации.

1.3. Законодательная основа валютного регулирования и валютного контроля

ГЛАВА 2. СПОСОБЫ И МЕТОДЫ ОРГАНИЗАЦИИ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ

2.1. Экономические основы организации валютных операций банков.

2.2.Валютный контроль за экспортными и импортными операциями.

2.3. Регламентация отдельных видов валютных операций.

ГЛАВА 3. ПРОБЛЕМЫ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ СИСТЕМЫ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ

3.1. Макроэкономические и социальные последствия оттока капиталов.

3.2. Валютный контроль как средство борьбы с отмыванием грязных денег.

3.3. Меры воздействия за нарушение валютного законодательства.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Валютный контроль в системе валютного регулирования: международный опыт и российская практика»

Актуальность исследования. Цель современной внешнеэкономической политики Российской Федерации — эффективная интеграция в мировую экономику. Внешнеэкономическая деятельность за годы реформ превратилась в один из стабильных и высокодоходных секторов российской экономики. Поступления от внешнеэкономической деятельности формируют значительную долю валового внутреннего продукта страны, доходов федерального бюджета и стабилизационного фонда.

Тем более что мировая экономика как совокупность национальных хозяйств и их экономических и политических взаимоотношений обретает новое качество: важнейшей формой и одновременно новым этапом интернационализации хозяйственной жизни становится глобализация. В мировом хозяйстве постоянно происходит перелив денежного капитала, формирующегося в процессе кругооборота капитала. Мировые финансовые центры обслуживают движение товаров, услуг и межстрановое перераспределение денежного капитала между конкурирующими субъектами мирового рынка. Сформировался своеобразный «наднациональный капитал», который легко перетекает из одного сектора международного денежного рынка в другой в поисках прибыли. Он способствует выявлению более выгодных направлений использования свободных денежных ресурсов, развитию производства, торговли и всей экономики в целом. Каждая страна, в том числе и Россия, борется за свою долю этого капитала.

Следует отметить, что основная цель функционирования валютного рынка России - это обеспечение успешной ее интеграции в международную финансовую систему, т.к. именно валютный рынок в значительно большей степени, чем другие сегменты финансового рынка, связан с мировой экономикой. Следовательно, валютная политика в области валютного регулирования и валютного контроля должна быть направлена на достижение целей валютного рынка.

Поскольку интеграция России в мировую систему связана с валютным обеспечением рыночных реформ и стратегия рыночных преобразований, реализуемая в России, имеет в качестве важной составляющей налаживание постоянно действующего механизма взаимодействия российской экономики с мировым рынком капитала, то практическое внедрение этого механизма возможно лишь при активном взаимодействии отечественных финансовых институтов и корпораций с аналогичными зарубежными структурами, включенными в общемировой рынок капиталов.

Период формирования валютного законодательства в 90-е годы совпал по времени с сокращением резервов государства в иностранной валюте, наличием значительного внешнего долга, активным бегством капитала за рубеж. Все эти негативные моменты оказывали соответствующие влияние на валютную политику государства и соответственно на ее нормативное отражение - валютное законодательство.

Практические меры по созданию в современной России системы валютного контроля по экспортно-импортным операциям и другим видам внешнеэкономической деятельности осуществлялись постепенно и поэтапно. С принятием Федерального Закона от 02.12.1990 г. «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» валютное регулирование было определено как один из инструментов государственной денежно-кредитной политики. Кроме того, Россия приняла на себя ряд международных обязательств, важнейшие из которых связанны с участием в Международном валютном фонде.

Однако основополагающим документом стал, принятый 09.10.1992 г. Закон Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле», где были сформулированы концептуальные основы валютного регулирования и валютного контроля в России. Валютное законодательство Российской Федерации, в том числе и законодательство о валютном контроле, несет в себе черты активного становления, которому объективно присущи противоречия, не изжитые, на наш взгляд, до настоящего времени. Это компромисс между необходимостью либерализации правил валютно-денежного обращения для интеграции в международную хозяйственную систему и необходимостью сохранения оптимальной структуры платежного баланса, а также, поддержания курса национальной валюты и формирования государственного валютного резерва.

В условиях такого компромисса были разработаны меры государственного валютного контроля, призванные обеспечить, в частности, контроль за соблюдением законности при совершении физическими и юридическими лицами валютных операций, т.е. за теми сторонами экономической деятельности, которые представляют собой потенциальную угрозу валютному сектору российской финансовой системы.

Контрольные мероприятия должны обеспечивать эффективное выявление, пресечение и предотвращение нарушений установленных законодательством правил валютного регулирования, призванных обеспечивать устойчивость национальной валюты Российской Федерации. В то же время при проведении контроля следует избегать крайностей, перерастания мер валютного контроля в фактическое ограничение деятельности добросовестных участников внешнеэкономической деятельности. Налаженная организация валютного контроля — необходимое условие обеспечения государственных интересов в условиях интеграции России в международную систему хозяйственных связей.

Безусловно, в этой области Банком России, как органом валютного контроля, были достигнуты определенные результаты. Система таможенно-банковского контроля охватывает во внешней торговле большую часть экспортных и импортных операций. Однако на практике возникает еще много проблем, которые требуют быстрого реагирования со стороны органов валютного контроля. Эти проблемы являются актуальными не только для сферы валютного регулирования, но и оказывают влияние на национальную экономику, так как напрямую связаны как с формированием платежного баланса, так и с различными аспектами внешнеэкономической политики в целом.

Дальнейшее решение проблем призван осуществить новый Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле», который вступил в силу 17.06.2004 года, а ряд статей - 17.06.2005 года. Полностью новый закон войдет в действие в 2007 году. Принятие нового закона должно положительно отразиться на деятельности участников внешнеэкономических связей и на темпах интеграции России в мировую экономику.

Вместе с тем, в российской экономической науке проблема валютного регулирования и валютного контроля находится в состоянии постоянного изучения и, на наш взгляд, пока еще недостаточно разработана, прежде всего в связи с тем, что возникла необходимость в выработке рекомендаций по совершенствованию механизма валютного регулирования и валютного контроля, учитывающих принятые в мировой практике нормы и правила.

Исходя из выше изложенного, была определена цель диссертационного исследования.

Целью диссертационного исследования является исследование особенностей развития валютного контроля в системе валютного регулирования в России и определение перспектив его постепенной и аргументированной либерализации.

Для достижения этой цели в диссертации поставлены и решены следующие основные задачи:

- исследована сущность валютного контроля как экономической категории и неотъемлемой части внешнеэкономической деятельности РФ;

- проанализированы этапы либерализации валютного регулирования и валютного контроля в экономически развитых странах и в России с целью использования опыта этих стран;

- рассмотрен механизм валютного контроля за импортными и экспортными операциями участников внешнеэкономических связей; изучены основные проблемы, стоящие перед системой валютного регулирования и валютного контроля со стороны органов и агентов валютного контроля Российской Федерации; разработаны предложения по совершенствованию валютного контроля в системе валютного регулирования на стадии дальнейшей интеграции России в мировую экономику.

Объект исследованш - действующая система валютного регулирования и валютного контроля во внешнеэкономической деятельности Российской Федерации.

Предмет исследованш - новые возможности и проблемы в осуществлении валютного контроля в процессе дальнейшей либерализации валютного регулирования в Российской Федерации. При этом особое внимание было уделено изучению сущности, форм, целей и механизма контроля за экспортно-импортными операциями, анализу типичных нарушений валютного законодательства, финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующих субъектов, а также органов и агентов валютного контроля.

Теоретической и методологической основой диссертации являются положения экономической теории в области валютного регулирования и валютного контроля при осуществлении внешнеэкономической деятельности, труды отечественных и зарубежных ученых, исследовавших валютный контроль во внешней торговле, материалы международных экономических организаций, нормативно - правовые акты.

В диссертации использовались положения трудов российских исследователей: Л.И. Абалкина, Н.М. Артемова, С.М. Борисова, В.В. Голосова, И.С. Королева, JI.H. Красавиной, В.М. Крашенинникова, В.Н. Мельникова, А.Г. Наговицина, В.В. Наумова, И.Н. Платоновой, В.Ю.Преснякова, В.Е. Рыбалкина, Б.М. Смитиенко, В.А. Соловьева, И.В. Хаменушко, Ю.В. Шишкова, В.Д. Щетинина и др. Среди зарубежных -классиков Дж. Ст. Милля, Э. Хекшера, Б. Олина, Дж. М. Кейнса, современных ученых - экономистов П. Бакли, М. Дули, Дж. Даннинга, М. Кадмингтона, Ч. Киндлебергера, М. Портера, С. Хаймера и др.

Работы зарубежных специалистов в области международного валютного регулирования имеют большую теоретическую и практическую значимость, однако использование западного опыта невозможно без тщательного анализа и критической оценки применимости отдельных подходов и положений исследований в современных российских условиях. Таким образом, целесообразно отметить необходимость последовательного изучения исследований зарубежных авторов и выработки соответствующих предложений по совершенствованию валютного контроля в системе валютного регулирования во внешней торговле России в условиях переходной экономики.

Информационную базу исследования составляют статистические материалы российских и зарубежных информационно-статистических агентств, включая материалы МВФ, Мирового Банка, Банка России, Госкомстата РФ, других организаций.

Работа основана на комплексном подходе к изучаемой проблеме, принципе единства логического и исторического в исследовании. В ходе исследования использовались следующие методы научного познания: анализ, синтез, индукция, дедукция. Ряд выводов и заключений в диссертации базируется на специальных методах познания: методе экспертных оценок и методе статистических группировок.

Научная новизна работы состоит в применении комплексного подхода к исследованию валютного регулирования и валютного контроля во внешнеэкономической деятельности в условиях интеграции России в мировую экономику, в выявлении внутренних и внешних факторов, определяющих направление и динамику этого процесса. Валютный контроль в России анализируется на общем мирохозяйственном фоне с выявлением элементов зарубежного опыта, наиболее значимых как с позиций государственных интересов, так и конкретных участников внешнеэкономической деятельности.

Научную новизну исследования определяют следующие выносимые на защиту результаты:

- на основе проведенного анализа автором выявлены особенности валютного контроля на переходном этапе российской экономики в условиях интеграции России в мировое хозяйство, проявляющиеся в наличии специфических форм, не характерных для стран с рыночной экономикой;

- проведено обобщение внешних и внутренних факторов, влияющих на валютный контроль в России, его мотивацию и на этой основе выдвинута и доказана гипотеза о неизбежной унификации форм и методов валютного регулирования и валютного контроля по мере становления рыночных отношений, стабилизации экономического роста и интеграции России в мировую экономику;

- выявлена ведомственная разобщенность и отсутствие концепции принимаемых государственными институтами решений в области валютного контроля, носящих часто несогласованный характер;

- сформулированы концептуальные требования к механизму валютного регулирования и валютного контроля на этапе интеграции России в мировую экономику, исходя из национальных интересов государства;

- научно обоснована необходимость совершенствования федерального законодательства, направленного на регулирование процесса валютного контроля и разработан комплекс предложений по дополнению его основных положений.

Практическая значимость настоящего исследования ориентирована на широкое использование научными, практическими и учебными организациями, прежде всего в следующих направлениях:

- возможность использования положений и выводов диссертации научными и практическими организациями, занимающимися проблемами валютного контроля и валютного регулирования во внешнеэкономической деятельности, как в зарубежных странах, так и в России;

- возможность использования положений исследования при преподавании в экономических вузах учебных курсов по предметам «Мировая экономика», «Международные экономические отношения», «Международные валютно-кредитные отношения».

Апробация работы. Апробация результатов работы осуществлялась путем научных публикаций, выступлений на научно-практических конференциях проходивших в Государственном Университете Управления по проблемам валютного контроля во внешнеэкономической деятельности России, использования материалов диссертации в учебном процессе в Государственном Университете Управления.

Основные положения диссертации нашли отражение в 2 публикациях общим объемом 1,8 п. л.

Заключение диссертации по теме «Мировая экономика», Гузенко, Николай Николаевич

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

1. С момента зарождения советское государство в проведении валютной политики опиралось на фундамент внешнеторговой и валютной монополии, как элемент административно-командной экономики. Адаптируясь к задачам и потребностям конкретного исторического этапа, ее демонтаж стал осуществляться лишь в последние годы существования СССР путем либерализации внешнеторговой и валютной государственной монополии. На внешний рынок стало выходить множество новых хозяйствующих субъектов. С началом рыночных реформ расширился процесс международной торговли негосударственного характера, появились возможности для притока зарубежных инвестиций в частный сектор российской экономики.

Однако в условиях политической и экономической нестабильности в стране, а также при наличии существенных недостатков в нормативно-правовой базе либерализация не сопровождалась созданием эффективной системы валютного регулирования и валютного контроля, что привело к появлению негативных тенденций во внешнеэкономической сфере.

В индустриально развитых странах система валютного регулирования и валютного контроля как инструмент денежно-кредитной политики появилась еще в 30-х годах как реакция на бегство капитала и сохранялась в строгих формах вплоть до конца 80-х годов и только в 90-е годы начинается его масштабная либерализация. Валютный контроль не рассматривается как нечто противодействующее глобализации валютных потоков и противоречащее реформированию национальных экономик. Он применяется в качестве инструмента реализации денежно-кредитной и валютной политики.

2. Начало активной либерализации валютных отношений в России привели к нелегальному оттоку капитала. Это вызвало необходимость совершенствования системы валютного контроля, призванной стабилизировать внутренний валютный рынок. На данном этапе финансовая интеграция России была возможна только при условии всесторонней государственной поддержки и контроля, коль скоро основной задачей в

140 области валютного контроля являлось прекращение нелегального оттока капитала.

Основной проблемой здесь являлись иногда не совсем ясные нормативные акты. На протяжении 90-х годов валютная система России постоянно совершенствовалась, продвигаясь по пути к более глубокому интегрированию в мировую валютную систему. Насущной задачей являлось создание эффективной системы функционирования всех структур и механизмов управления международными валютно-кредитными отношениями страны.

3. Среди особенностей валютного регулирования и валютного контроля российского валютного рынка можно назвать следующие:

- обязательная репатриация 100% экспортной валютной выручки. Не подлежит репатриации экспортная выручка, направленная на погашение кредитов, полученных у резидентов ОЭСР;

- обязательная продажа 25% экспортной валютной выручки на валютном рынке Российской Федерации (либо через биржи, либо через уполномоченные банки). В связи с этим хозяйственные субъекты имеют в уполномоченных банках два счета: транзитный валютный счет, на который зачисляется вся полученная выручка в валюте, и текущий валютный счет, на который зачисляется 75% валютной выручки субъекта после обязательной продажи за рубли ее части;

- российский валютный рынок - бивалютный. Ведущие позиции на нем принадлежат доллару США. В операциях на валютных биржах его доля составляет около 80%, удельный вес операций с другими валютами все еще незначителен. Кроме доллара США, торговля ведется с евро и японской иеной (на Дальнем Востоке). В этой связи встает задача диверсификации структуры валютного рынка Российской Федерации;

- лицензионный порядок осуществления операций, связанных с движением капитала. Переводить, вывозить и пересылать валютные ценности из Российской Федерации возможно лишь при соблюдении лицензионного порядка, установленного ЦБ РФ. Проведенный ранее ввоз валютных ценностей подтверждается декларацией или иным документом;

- несмотря на несовершенство законодательства, жесткий контроль за движением валютных средств в Российскую Федерацию и из Российской Федерации позволил заметно уменьшить нелегальный отток капитала за границу;

- в настоящий момент укрепляется законодательная база, в которой находит отражение поиск оптимального сочетания государственного регулирования операций участников валютного рынка и рыночной инициативы. В частности новый закон «О валютном регулировании и валютном контроле» предусматривает, с одной стороны, дальнейшую либерализацию валютного рынка России, а, с другой - возможность, в случае необходимости, применять резервирование в отношении ряда валютных операций;

- на очереди новые нормативные акты, которые призваны еще больше перекрыть каналы "бегства" капитала за границу. В частности, они должны усилить контроль за компенсационной торговлей, встречными поставками, отмыванием грязных денег.

Усовершенствование действующего таможенно-банковского валютного контроля должно включать следующие меры:

• распространить систему валютного контроля на все внешнеторговые операции. До сих пор валютным контролем не охвачен экспорт и импорт услуг, что объясняется сложностью определения моментов начала и окончания выполнения услуг, то есть неясно, как проконтролировать была ли вообще услуга;

• создать системы учета и мониторинга, совершенных через уполномоченные банки валютных операций резидентов, и единую базу данных о нарушениях законодательства. Сформированная база данных на основе постоянного мониторинга за репатриацией в Российскую Федерацию валютной выручки от экспортных операций и платежей по импортным операциям позволит оперативно выявлять факты нарушений валютного законодательства и принимать адекватные меры по их пресечению.

4. Существенным недостатком системы валютного регулирования и валютного контроля является отсутствие оперативности. Наличие большого срока прохождения информации с момента обнаружения органами и агентами валютного контроля до реального применения санкций к нарушителю позволяет последнему само ликвидироваться за этот период, что также ведет к утечке валюты. Необходимо внесение изменений в организацию документооборота, например, ввести единый документ, заменяющий паспорт сделки, учетную карточку и т.д. Очевидна целесообразность разработки типовых документов, которые выдавались бы таможенным органом экспортерам в подтверждение отдельных случаев не поступления таможенной выручки.

Особо следует обратить внимание на тот факт, что в стране отсутствует государственная концепция построения и развития валютного регулирования и валютного контроля, что является следствием того, что развитие внешнеэкономической деятельности в целом не имеет определенной стратегической направленности.

Нормативная база таможенно-банковского контроля в Российской Федерации должна находиться в состоянии постоянного развития. В действующие нормативно правовые акты вносятся изменения и дополнения, основная цель которых - оптимизировать механизм контроля за внешнеэкономической деятельностью.

Либерализация системы таможенно-банковского валютного контроля означает поэтапный переход от жесткого контроля каждой операции по перемещению через границу товаров и каждого платежа к выборочному контролю и формированию информационных банков данных для последующего анализа и принятия решения.

Негативно влияет на эффективность контроля за движением капитала нерешенность проблемы применения штрафных санкций к импортерам.

Отсутствие правовой основы для применения таможенными органами санкций за необоснованные платежи в иностранной валюте при импорте товаров, выявленные в процессе валютного контроля, фактически разрывает целостность и логику построения системы таможенно-банковского контроля.

5. Локомотивом интеграционных процессов российской экономики в мировую выступили коммерческие банки. Интеграция отечественных банков в мировую глобальную банковскую систему осуществлялась по следующим основным направлениям:

• Иностранные инвестиции в банковскую систему РФ, которые реализовывались в виде приобретения долей участия в капитале российских банков; открытие в РФ филиалов иностранными банками;

• Деятельность российских банков на международных финансовых рынках.

Хотя коммерческие банки положили начало интеграции России в мировую систему, в настоящее время поручения банковских клиентов сводятся не только к приобретению и поставке необходимой иностранной валюты или конвертации экспортной выручки. Клиентам все более необходимы консультации специалистов о выгодных условиях валютного обмена, а также инструментах страхования их валютных рисков. Поэтому российским коммерческим банкам необходимо разрабатывать новые методы по управлению валютными рисками, предоставлять услуги по консультированию с целью снижения высоких рисков.

В настоящее время, благодаря стабильно высоким ценам на нефть, при которых экспорт энергоресурсов обеспечивает более половины экспортной выручки, Центральный банк имеет возможность пополнять валютные резервы скупая иностранную валюту у экспортеров, благодаря чему объем золотовалютных резервов достиг рекордной величины, соответствующей годовой величине импорта. С одной стороны, наличие такого значительного объема резервов позволяет России проводить дальнейшую либерализацию валютного регулирования и валютного контроля, вовремя и в полном объеме выполнять

152 свои международные обязательства и помогает предотвратить любые спекулятивные атаки на рубль, однако с другой стороны, чрезмерное увеличение валютных резервов содействует расширению денежной массы, стимулирует инфляцию, приводит к неоправданному переливу ресурсов из производственной сферы в денежную.

Эволюция валютного регулирования в Российской Федерации направлена на постоянную либерализацию системы валютных ограничений и валютного контроля, с целью его последующей отмены и перехода к полному регулированию валютных отношений экономическими мерами, как это произошло в развитых странах, с сохранением отдельных его элементов для борьбы с преступлениями в данной сфере.

Основными целями валютного контроля в России с позиции рыночной экономики должны стать: во-первых, увеличение значения национальной валюты и уменьшения инфляционного давления на курс; во-вторых, стимулирование притока иностранной валюты и контроль за возвратом валютной выручки экспортерами; в-третьих, стимулирование активности субъектов внешнеэкономической деятельности, т.е. поощрение промышленного экспорта и создание условий для импорта, обеспечивающих развитие импортозамещающих производств. Важнейшим фактором здесь является поддержание реального курса рубля. Это обеспечивается товарной массой, соответствующей денежной массе на уровне сбалансированного спроса и предложения в пределах паритета покупательной способности.

По мере роста экономики, укрепления курса рубля должно произойти признание национальной валюты валютной ценностью. Лишь стабильно развивающаяся экономика и конвертируемая национальная валюта позволят создать такие условия, при которых выгоднее будет использовать денежные средства внутри страны, а не вывозить их за рубеж. Только при таких условиях возможно устранение оснований для утечки из страны капиталов и обеспечение полной либерализации с отменой валютного контроля.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Гузенко, Николай Николаевич, 2004 год

1. Закон РФ от 09.10.1992 г. № 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле» (с изменениями и дополнениями от 29.12.1998 г.).

2. Федеральный закон от 02.12.1990 г. «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

3. Закон РСФСР от 03.02.1996 г. № 17-ФЗ «О банках и банковской деятельности в РСФСР».

4. Федеральный закон РФ от 08.12.2003 г. № 165-ФЗ «О специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мерах при импорте товаров».

5. Федеральный закон РФ от 10.12.2003 г. № 173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле».

6. Федеральный закон РФ от 08.12.2003 г. № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности».

7. Таможенный кодекс Российской Федерации от 28.05.2003 г. № 61-ФЗ.

8. Указ Президента РФ № 1444 от 24.09.1993 г. «О Федеральной службе России по валютному и экспортному контролю».

9. Дополнение к Закону РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 05.07.1999 г. № 128-ФЗ.

10. Указание ЦБ РФ от 20.10.1998 г. № 383-У «О порядке совершения юридическими лицами-резидентами операций покупки и обратной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации».

11. Указание ЦБ РФ от 22.03.1999 г. № 519-У «О порядке покупки юридическими лицами-резидентами иностранной валюты за рубли на внутреннем валютном рынке Российской Федерации для осуществления платежей по договорам об импорте товаров в Российскую Федерацию».

12. Указание Банка России от 30.12.1999 г. № 721-И «О покупке юридическими лицами резидентами иностранной валюты для осуществления платежей за выполнение работ, оказание услуг или передачу результатов интеллектуальной деятельности».

13. Положение ЦБ РФ от 24.04.1996 г. № 39 «Об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций».

14. Положение ЦБ РФ от 16.06.1999 г. № 77-П «О порядке и условиях проведения торгов по долларам США за российские рубли на единой торговой сессии межбанковских валютных бирж».

15. Положение ЦБ РФ от 14.10.1999 г. № 93-И «О порядке проведения отдельных видов валютных операций».

16. Положение Банка России от 22.12.1999 г. № 101-П «О применении Инструкции Банка России и ГТК России «О порядке осуществления валютного контроля за поступлениями в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров» № 01-23/26541 от 13.10.1999 г.».

17. Положение Банка России от 21.06.2000 г. № 114-П «О размещении резидентами в депозит уполномоченному банку иностранной валюты со специального транзитного валютного счета».

18. Инструкция ЦБ РФ и ГТК РФ от 25.10.1995 г. № 30, № 01-20/10538 «О порядке осуществления валютного контроля за поступлениями в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров».

19. Инструкция ЦБ РФ от 29.06.1992 г. № 7 «О порядке обязательной продажи предпринимателями, объединениями, организациями, части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации».

20. Инструкция ЦБ РФ и ГТК РФ от 12.10.1993 г. № 19, № 01-20/10283 «О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары».

21. Инструкция ЦБ РФ и ГТК РФ от 04.10.2000 г. № 91-И «О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров».

22. Инструкция ЦБ РФ и ГТК РФ от 26.07.1995 г. №№ 30, 01-20/10538 «О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары».

23. Письмо ЦБ РФ от 15.08.1997 г. № 503 «Положение о прекращении на территории Российской Федерации расчетов в иностранной валюте за реализуемые физическими лицами товары (работы, услуги)».

24. МОНОГРАФИИ И УЧЕБНЫЕ ИЗДАНИЯ РОССИЙСКИХ И ЗАРУБЕЖНЫХ1. АВТОРОВ

25. Артемов Н.М. Валютный контроль. М.: Профобразование, 2001.

26. Астахов В.П. Валютные операции. Внешнеэкономическая деятельность и уполномоченные банки, бухгалтерский учет, валютный контроль.-М.: Ось-89, 1996.

27. Борисов С.М. Валютные проблемы новой России. М.: ИМЭМО РАН, 2001.

28. Брызгин А.В., Берник В.Р. Валютный контроль на предприятии. М.: Аналитика-Пресс, 1997.

29. Бункин М.К., Семенов A.M. Основы валютных отношений. Учебное пособие. -М.: Юрайт, 1999.

30. Вагин В.Д. Валютное регулирование и валютный контроль (в схемах и таблицах). -М.: РИО РТА, 2001.

31. Вагин В.Д. Платежный баланс в системе валютных отношений и валютного регулирования. Учебно-методическое пособие. -М.: РИО РТА, 2002.

32. Валюта и таможня. -М.: Центр экономики и маркетинга, 1998.

33. Валютное регулирование в системе государственного управления экономикой. Учебник под общ. ред. В.М. Крашенинникова. — М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2003.

34. Валютный контроль внешнеэкономической деятельности. -СПб.: ТИРЭКС, 2000.

35. Валютный контроль: документы и комментарии. Авторский коллектив: Дорофеев Б.Ю., Серков Д.А. и др., Екатеринбург. «Издательский цент «У-Фактория», 2001.

36. Валютный контроль: документы и комментарии. Специальный выпуск. Екатеринбург: ИПЦ "Налоги России", 2000.

37. Валютный рынок и валютное регулирование. Учебное пособие/ Под ред. И.Н. Платоновой. М.: Издательство БЕК, 1996.

38. Голосов В.В. Теории вывоза капитала. М.: Мысль, 1977.

39. Горбунов А.Р. Оффшорный бизнес и создание компаний за рубежом. М.: ИНФРА-М, 1995.

40. Добрецов Г.В. Валютное законодательство: некоторые практические вопросы. -Красноярск: Буква, 2000.

41. Ершов М.В. Валютно-финансовые механизмы в современном мире (кризисный опыт конца 90-х). М.: Экономика, 2000.

42. Зенкин И.В., Спирина М.Н. Валютный контроль в Российской Федерации. Нормативные документы. Комментарии. Практика применения. -М.: Международный центр финансово-экономического развития, 1997.

43. Кернер Х.-Х., Дах Э. Отмывание денег. -М.: Международные отношения, 1996.

44. Киреев А.П. Международная экономика: в 2 ч.: Учебное пособие для вузов. -М.: Международные отношения, 1999.

45. Козырин А.Н. Валютный контроль внешнеторговой деятельности: Юридический справочник. -М.: Новый юрист, 1998.

46. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: Учебник / Под ред. Л.Н.Красавиной.-З-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2002.

47. Мельников В.Н. Система валютного регулирования и валютного контроля в России. Деятельность Банка России как органа валютного регулирования и валютного контроля. М.: ММВБ, 2000.

48. Мельников В.Н. Валютное регулирование и валютный контроль в Российской Федерации. Система противодействия легализации преступных доходов. Учебное пособие. М.: ВАВТ, 2003.

49. Миль Дж. Ст. Основы политической экономии. В 3-х т. Пер., с англ. М. 1981.

50. Наговицин А.Г. Валютная политика. М.: «Экзамен», 2000.

51. Наумов В.В., Минаева А.Е., Сковородко П.В. Валютные операции и международные расчеты. Учебное пособие. -М.: РИО РТА, 1998.

52. Постоленко М.Л. Управление внешнеэкономической деятельностью Российской Федерации. Учебное пособие. М.: МГИМО(У) МИД РФ, 2003.

53. Организация борьбы с отмыванием денег в банках (сводный реферат). Социальные и гуманитарные науки: Отечественная и зарубежная литература. Экономика, 2001.

54. Основы международных валютно-финансовых и кредитных отношений. Учебник под ред. В.В.Круглова. -М.: ИНФРА-М, 2000.

55. Основы таможенного дела. Учебник под общ. ред. В.Г.Драганова. -М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 1998.

56. Селивановский А.С. Комментарий к Закону РФ "О валютном регулировании и валютном контроле". М: АКДИ, 2000.

57. Симонов Ю.Ф., Носко Б.П. Валютные отношения. Учебн. пособие. Ростов-на-Дону, Феникс, 2001.

58. Соколова Я.Ю. Некоторые аспекты проблемы утечки капитала, внешнего долга и иностранного инвестирования в связи с национальной безопасностью Российской Федерации. М.: МАКС Пресс, 2001.

59. Соловьев В.А. Экономические интересы России на мировом рынке инвестиционного капитала. Докторская диссертация. Дипломатическая академия МИД РФ. 1999.

60. Спиридонов И.А. Мировая экономика. Учебное пособие —2-е издание, перераб. и доп. -М.: ИНФРА-М, 2001

61. Таможенный валютный контроль. Практическое пособие. Сост. Михеев Ю.В., Павленко О.М., Соколова И.В., Соленая С.В. -М.: Экспертное бюро, 1997.

62. Ткачев В.Н. Международное движение капитала и проблема финансовых кризисов: Российский аспект. М.: МАКС Пресс, 2000.

63. Тосунян Г.А., Викулин А.Ю. Противодействие легализации (отмыванию) денежных средств в финансово-кредитной системе: опыт, проблемы, перспективы.: учеб.-практ. Пособие. М.: Дело, 2001.

64. Фитуни Л.П. Международное движение капитала в условиях глобализации. М.: МНЭПУ, 2000.

65. Халдин М.А., Андрианов В.Д. Капитал России: потерять или приумножить? М.: 1996.

66. Хаменушко И.В. Валютный контроль в Российской Федерации. М.: ФБК-ПРЕСС, 2001.

67. Шагалов Г.Л., Пресняков В.Ю., Фаминский И.П. Регулирование внешнеэкономических связей. -М.: ИНФРА-М, 1997.

68. Шалашов В.П. Валютные расчеты в Российской Федерации (при экспортно-импортных операциях). М.: ЗАО "Бизнес-школа "Интел-синтез", 1999.

69. Шалашов В.П. Валютные расчеты в Российской Федерации. М.: ВИНИТИ, 2001.

70. Шарп У.Ф., Александер Г.Дж., Бейли Дж.В. Инвестиции / Пер. с англ. М.: ИНФРА-М, 1997.

71. Эбке В. Международное валютное право. М.: Междунар. отношения, 1997.

72. Hymer S. Internatinal Operations of National Firms. A Study of Foreign Direct Investment. Cambridge ( Mass.) MTTPress.

73. Coase R.H. The Nature of the Firm (1937) in: The Firm, The Market and the Law, Chicago and London; University of Chicago Press, 1988.

74. Dunning J. Explaining International Production. London: Unwun Hymati.1988.

75. Cairncross A. A Control of Long-Term International Capital Movements. Wash., D.C. The Brooking Institution, 1993.

76. Buckly P.J. Government Policy Responses to Strategic Rent-Seeking Transnational Corporations.-Transnational Corporations, 1996, n.2.

77. Matieson D.J. and L.Rojas-Suares/Liberalization of the Capital Accounts. Experiencies and Issues. Wash., D.C. IMFm, 1992.

78. Dunning J.H. The Liberalization of Business. The Challenge of the 90 s. L.N.Y.; Routledge, 1993.

79. Hamada R., Sakuragawa M. Capital Flight, Njrth South Lending and Stages of Economic Development. Economic Growth Center of Yale University. Working Paper, January 1993.

80. H. Egerstedt, R.B. Hall, S. Van Winbergen. Measuring Capital Flight. A Case of Mexico. World Development. February 1995.3. СТАТЬИ РОССИЙСКИХ АВТОРОВ

81. Абалкин JI. И. Еще раз о «бегстве» капитала из России // Деньги и кредит. 2000. - № 2.

82. Адаменко Ю.П., Люкевич И.Н. Выполнение банками функций агента валютного контроля // Деньги и Кредит, 2001, № 3.

83. Бадыкин С. А. Какие налоги платит безналоговая компания? // Деловые люди. 1995. № 54.

84. Бондаренко А.Н. Какие современные мировые валюты можно считать мировыми? // Мировая экономика и международные отношения. 2003, № 9.

85. Булатов А.С. Параметры и оценка масштабов утечки капитала из России // Деньги и кредит. 1999. № 2.

86. Валюта обретает свободу. Интервью с М. Задорновым О. Соболева // Экономика и жизнь, 2001, № 24.

87. Гвоздева Е., Кашпуров А., Олейник А., Патрушев С. Междисциплинарный подход к анализу вывоза капитала из России. //Вопросы экономики, 2000, № 2.

88. Дыбский К., Мытарь А. Грязные деньги в оффшорных закромах: финансовый ад в " налоговом раю". // Сегодня. 1995.27 сентября.

89. Емелин А.В. Конституционно-правовые и международно-правовые основы валютного регулирования // Деньги и кредит. 2003.- № 11

90. Иванов Э. А. Вывоз капитала и зарубежные предприятия с российским участием //Право, 1997, № 3.

91. Иванова Е.И., Ершов М.В. Валютная либерализация и национальная экономика // Внешнеэкономический бюллетень, 2003, № 10.

92. Ищенко Е.И. Роль уполномоченных банков как агентов валютного контроля // Деньги и Кредит, 2002, № 7.

93. Королев И.С. К вопросу о либерализации валютного рынка // Деньги и Кредит, 2001, № з.

94. Красавина Л.Н. Денежно-кредитная и валютная политика: научные основы и практика // Деньги и Кредит, 2002 № 6.

95. Красавина JI. Н. «Бегство» капитала из России и пути его сдерживания // Деньги и кредит. 2000. №11.

96. Королев И.С. К вопросу о либерализации валютного рынка // Деньги и кредит. 2001. №3.

97. Кочелаев А., Абдиева Т. Валютный рынок и утечка капитала // Банковское дело в Москве, 1999, № 12.

98. Лишнего капитала нет. Интервью с Первым заместителем Председателя Банка России О.В. Вьюгиным // Эксперт, 2004, № 8.

99. Мельников В.Н. Валютное регулирование и валютный контроль. Новый взгляд на перспективы развития // Деньги и кредит. 2000. № 12.

100. Митрофанов Н. Валюта на качелях либерализации//Экономика и жизнь 14 апр. 2002.

101. Оболенский В.П. Россия на международном рынке капитала (Внешняя торговля России) // Внешнеэкономический бюллетень. 2000. № 4.

102. Ривкин К.Е. Возврат сбежавших капиталов // Финансы и кредит. -2000.-№ 1.

103. Рушайло П.Б. Кремль занялся вывозом капитала // Коммерсант ДЕНЬГИ. 2001, № 6.

104. Селивановский А.С. Изменения в валютном законодательстве // Бухгалтерские вести. 2004, № 8.

105. Фитуни Л.П. Бегство капитала в системе глобального перераспределения национальных богатств И Вестник Московского Университета. Серия 6. Экономика. 2000. № 3.

106. Шмелев Н. Кто кого финансирует: (Вывоз капитала) // Новое время. -1996. № 20.

107. Щегалева Н. Интеграция России в международные валютные блоки // Мировая экономика и международные отношения. 2002, № 6.

108. Щербаков С.Г. К вопросу о валютной и курсовой политике // Деньги и Кредит, 2000, № 11.

109. Экономика и денежно-кредитная политика. Интервью с Первым заместителем Председателя Банка России О.В. Вьюгиным // Деньги и кредит, 2003, № 11.1. Схема № 1

110. Механизм прохождения таможенно-банковских документов при экспорте товаров1. Схема №2

111. Механизм прохождения таможенно-банковских документов при импорте товаров (без предоплаты)1. ИМПОРТЕРб1. БАНК НЕРЕЗИДЕНТк 10 i1. УПОЛНОМОЧЕННЫЙ БАНК11

112. ТАМОЖЕННЫЕ -ОРГАНЫ ГТК РОССИИ1. ДЕЛА1. ИНОСТРАННЫЙ ПАРТНЕР1. Схема №3

113. Механизм прохождения таможенно-банковских документов при импорте товаров (с предоплатой)