Направления развития взаимного страхования в регионе тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат экономических наук Рябчиков, Андрей Николаевич

• Рябчиков, Андрей Николаевич
• кандидат экономических наук
• 2010

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Рябчиков, Андрей Николаевич

ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ РАЗВИТИЯ ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ.

1.1 Эволюция научных представлений о взаимном страховании.

1.2 Взаимное страхование в системе страховых отношений.

1.3 Экономические и правовые основы развития обществ взаимного страхования.

ГЛАВА 2 МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ РАЗВИТИЯ ОБЩЕСТВ ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ В РЕГИОНЕ.

2.1 Методические положения по оценке потенциала региона для развития обществ взаимного страхования.

2.2 Алгоритм оценки развития обществ взаимного страхования.

2.3 Методические рекомендации по повышению эффективности функционирования обществ взаимного страхования.

ГЛАВА 3 НАПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТИЯ ОБЩЕСТВ ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ В РЕГИОНЕ.

3.1 Формирование условий для создания и функционирования ОВС в регионе.

3.2 Обоснование и выбор направлений формирования ОВС в регионе на примере Республики Башкортостан.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Направления развития взаимного страхования в регионе»

Актуальность темы исследования. Принятие в конце 2007г. закона РФ о взаимном страховании, создает правовые условия для возрождения в современной России, доказавшей свою эффективность формы осуществления страховых операций через общества взаимного страхования. Общества взаимного страхования, наиболее полно учитывая интересы страхователей, как правило, зарегистрированы по месту осуществления ими своей деятельности, в отличие от многочисленных коммерческих страховых компаний, работающих в регионах через свои филиалы. Однако, как показывает практика, для возникновения и успешного ведения деятельности субъектами, чье появление предусмотрено законодательством, необходимо» немало дополнительных условий: наличие подготовленных и инициативных людей, востребованность гражданами и хозяйствующими субъектами предлагаемых ими услуг, заинтересованное отношение органов государственной власти и местного самоуправления, научно-методическое обеспечение внедряемых процессов, эффективные формы рыночного и государственного регулирования, контроля и т.д. В отличие от многих других видов экономической деятельности, вхождение граждан в страховые отношения через участие в обществах взаимного страхования предъявляет к ним требования наличия определенного уровня экономико-правовых знаний, взаимного доверия друг к другу, ответственности в выполнении принятых на себя обязательств. Отношения членов ОВС — страхователей выстраиваются на основе принципа субсидиарной солидарной ответственности по принятым им обязательствам, по убыткам общества, что подразумевает необходимость уплаты членами общества дополнительных взносов в дополнение к оплате полиса и вступительного взноса. Необходимо обратить внимание и на то, что ответственность членов по долгам общества может сохраняться в течение двух лет по выходу из членства в обществе. Данная норма, довольно редко встречающаяся в современном хозяйственном обороте, внедряя забытую практику деловых отношений, также может оказаться неожиданной для некоторых членов ОВС недостаточно компетентно подошедших к своему членству в обществе и не активно участвовавших в его деятельности.

Приведенные данные далеко не исчерпывают особенности ОВС, которые появились и начинают действовать в соответствии с вышеупомянутым Федеральным законом от 29.11.2007г. №286-ФЗ «О взаимном страховании». Если не будут внесены изменения в Гражданский Кодекс и в данный закон, скорее всего, современная российская практика создания и функционирования ОВС будет значительно отличаться от того, как они функционировали в России во второй половине XIX — в начале XX веков и функционируют сегодня за рубежом. В этих условиях, особую ценность приобретает возобновление отечественных разработок, посвященных теоретико-методологическим основам развития взаимного страхования; проведение анализа и типологии существующих институциональных, экономико-правовых, организационных условий становления обществ взаимного страхования в регионах России; исследование опыта взаимного страхования с целью его использования в современных условиях. Требуется разработка механизма управления финансовой устойчивостью обществ взаимного страхования, алгоритмов использования традиционных методов обеспечения финансовой устойчивости страховых организаций, в ОВС; методических рекомендаций по внедрению менеджмента качества в обществах взаимного страхования в целях повышения устойчивости их функционирования, предложений по выработке показателей оценки эффективности деятельности обществ взаимного страхования.

Степень разработанности проблемы.

Значительную роль в развитии теории и организации страхового дела сыграли труды А.П. Архипова, Ю.Т. Ахвледиани, JI. В .Бесфамильной, К.Т. Воблого, A.A. Гвозденко, В.Б. Гомелля, С.А. Ефимова, Е.И. Ивашкина, C.B. Ильина, Е.В. Коломина, И.Б. Котлобовского, В.П. Литвинова

Фолинского, JI.A. Орланюк-Малицкой, Л.И. Рейтмана, В.К. Райхера, В.И. Рябикина, К.Е. Турбиной, И.П. Хоминич, Т.А. Федоровой и др. Исследование институциональных основ развития, страхового предпринимательства проведено В.В. Аленичевым, Г.В. Казанцевой, A.B. Морозовым, A.A. Цыгановым, Р.Т. Юлдашевым и др. В области государственного регулирования рынка страховых услуг необходимо отметить работы Ю.С. Бугаева, В.В. Дрошнева, В.В. Конкина, И.В. Ломакина-Румянцева, Т. Никитиной, А. Свиридова, В.А. Сухова, М. Суюновой, В.В. Шахова; в сфере управления финансовыми результатами страховых компаний, мотивации труда — В.Н. Белкина, H.A. Волгина, A.A. Кварандзии, О.И. Охрименко, Ю.Э.Слепухиной, В.Н. Соловьева, Е.Ю. Юргановой, Д.Г. Янковской и др.

Методологические основы теории взаимного страхования заложены в трудах К. Воблого, К. Граве, Н.Лунского, Л. Лунца, А. Манэса, П.Никольского, С. Савича. Значительный вклад в исследование направлений современной теории и практики функционирования ОВС в России и зарубежом внесли A.C. Адонин, В.Н. Дадьков, Е.И. Ивашкин, И.А. Краснова, И.Л. Логвиновой, А. П. Плешков, К.И. Пылов, К.Е. Турбина и др.

Вместе с тем, несмотря на большое число исследований по теории и практике страхования, на наш взгляд, требуют дальнейшей разработки теоретические аспекты взаимного страхования, необходимы методические разработки, обеспечивающие научно обоснованные подходы к принятию важнейших решений в деятельности обществ взаимного страхования, анализ современных условий их возникновения и развития в регионах страны, осмысление отечественного и зарубежного опыта с целью его практического использования.

Цель диссертационной работы состоит в развитии теоретических основ взаимного страхования, методического обеспечения его формирования в регионе.

Достижение данной цели потребовало решения следующих задач:

1. Развить теоретические основы взаимного страхования, позволяющие уточнить его экономическое содержание, обосновать институциональные основы и экономико-правовые условия функционирования.

2. Разработать методические подходы к: оценке потенциала региона для развития взаимного страхования, становления и эффективности деятельности обществ взаимного страхования; внедрению в них технологий менеджмента на основе процессного подхода.

3. Установить возможные направления развития обществ взаимного страхования посредством анализа условий для создания и функционирования обществ взаимного страхования в разрезе различных сфер и видов экономической деятельности, представленных в регионе.

Объектом исследования являются общества взаимного страхования как представители (субъекты) некоммерческой страховой деятельности в регионах Российской Федерации.

Предметом исследования являются финансово-экономические и организационные отношения, возникающие при реализации взаимного страхования на некоммерческой основе через общества взаимного страхования.

Теоретическую и методологическую основу исследования составили труды отечественных и зарубежных ученых в области макроэкономической теории, теории экономики социальной сферы, теории страхования, экономического анализа, финансового менеджмента, теории конкуренции, микроэкономики, теории стратегического менеджмента, управления инновационным развитием, разработки и принятия управленческих решений.

Основными методами исследования являлись методы сравнительного и статистического анализа, синтеза, описательный, системный, проблемно-целевой, аналогий, экспертных оценок, структуризации целей, логического моделирования, диалектический метод.

Информационной базой исследования послужили законодательные и другие нормативные документы Российской Федерации и Республики

Башкортостан. Эмпирической основой исследования стали официальные данные Федеральных служб государственной статистики, страхового надзора, архивные данные, а также материалы научно-практических конференций, в первую очередь «Второго научного общества Страховых знаний» (Всероссийского научного страхового общества), публикации в специализированной литературе.

Научная новизна диссертационного исследования, полученная лично соискателем:

1. Развиты теоретические положения взаимного страхования: определены основные тенденции развития взаимного страхования, которые состоят в сохранении базовых страховых принципов, расширении реализуемых видов страхования, формировании и развитии государственного и рыночного институционального обеспечения, постепенном сокращении административного регулирования- и становления форм саморегулирования на рынке страховых услуг; уточнено определение взаимного страхования на основе авторского подхода к выделению признаков и принципов взаимного страхования, обоснованы экономико-правовые условия функционирования обществ взаимного страхования, (п.п. 6.5 паспорта специальности ВАК 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит»).

2. Предложены подходы к обеспечению развития обществ взаимного страхования в регионе, опирающиеся на:

- обоснование показателей и индикаторов по оценке потенциала региона для создания полноценно действующей системы взаимного страхования;

- разработку алгоритма оценки эффективности деятельности ОВС в регионе в разрезе основной (уставной) и инвестиционной1 деятельности;

- авторский подход к совершенствованию управления обществом взаимного страхования посредством внедрения технологий менеджмента на основе процессного подхода (п.п. 6.8. паспорта специальности ВАК 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит»).

3. Обоснованы направления развития обществ взаимного страхования на основе комплексной оценки уровня развития страхования в регионе и диагностики развития отдельных видов экономической деятельности с позиции потенциала формирования в них обществ взаимного страхования (п.п. 6.4. паспорта специальности ВАК 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит»).

Теоретическая значимость работы состоит в том, что автором разработаны подходы к определению признаков и принципов взаимного страхования, на основе чего дано авторское определение взаимного страхования, уточнено современное экономическое содержание, формы реализации взаимного страхования в субъектах некоммерческой деятельности - в обществах взаимного страхования, определены экономико-правовые условия создания и функционирования ОВС.

Практическая значимость работы состоит в том, что конкретные положения и разделы диссертации могут быть использованы: методы, обеспечивающие эффективную деятельность и устойчивое состояние ОВС — инициаторами и участниками создания обществ взаимного страхования в повседневной практике, при построении либо реструктуризации организационной и финансовой структур общества, внедрении процессных подходов технологий менеджмента; исследование условий и направлений использования обществ взаимного страхования — в практике региональных и муниципальных органов власти, предпринимательских структур, союзов и организаций, созданных на профессиональной основе; теоретические и методические положения — в деятельности научно-исследовательских организаций и подготовке студентов и слушателей вузов по учебным курсам «Страховое дело», «Основы страхования», «Финансовый анализ страховых компаний» и др.

Апробация работы. Основные положения и результаты диссертационного исследования докладывались и были одобрены на конференциях имеющих международный, всероссийский и межрегиональный статус, в том числе в Уфимском государственном нефтяном техническом университете в 2008 году, в Уфимской государственной академии экономики и сервиса, Волгоградском государственном университете, Институте социально — экономических исследований Уфимского научного центра РАН в 2009 году, в Калининградском государственном университете в 2010 году.

Предложенные автором разработки использованы при создании в Республике Башкортостан обществ взаимного страхования. Подходы автора к анализу региональных условий для создания ОВС, обеспечению устойчивого развития и функционирования обществ взаимного страхования, выработке системы показателей, оценивающих эффективность некоммерческого сектора страхового рынка, рассмотрены на заседании Башкирского регионального отделения «Второго научного общества Страховых знаний» (Всероссийского страхового научного общества), который рекомендовал их к использованию органами государственного управления и местного самоуправления, обществами взаимного страхования.

Теоретические результаты и наиболее существенные положения исследования внедрены в практику учебного процесса кафедры «Экономический анализ и статистика» Уфимской государственной академии экономики и сервиса при подготовке учебного курса «Страховое дело» и издании учебного пособия, монографии.

Основные положения диссертационной работы отражены в 12 печатных работах, общим объемом 10,8 п.л., из них авторских - 3.5 п.л., в том числе 3 статьи в ведущих рецензируемых журналах, рекомендованных ВАК (Экономика региона, Страховое дело, Экономика и управление: научно-практический журнал).

Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения и библиографического списка и приложений. Общий объем составляет 163 страниц машинописного текста, включает 29 таблицы, 13 рисунков, 3 приложения. Библиографический список включает 153 наименование.

Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и кредит», Рябчиков, Андрей Николаевич

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

1. Центральным понятием института взаимного страхования является «взаимность», обуславливающая, основные отличительные признаки взаимного страхования от других смежных типов страхования (коммерческим, государственным, социальным), специфику и управления обществом взаимного страхования, и организации страховой защиты имущественных интересов его членов. На основе ретроспективного анализа теории и практики страхования можно констатировать, что «взаимность» представляет собой основу практически всех базовых теорий, составивших фундаментальную базу развития страховой доктрины: «теория эвентуальной потребности», «теория страхового фонда», «теория предотвращения убытков» и «теория возмещения вреда», «теория страхового интереса», «теория страхового риска», «теория страхового договора».

В соответствии с подходами обозначенных выше теоретических школ и направлений, можно выделить следующие основные подходы, определяющие с экономической точки зрения эволюцию теоретических основ взаимного страхования: случайный характер удовлетворения эвентуальных потребностей страхователей, функциональная синаллагматичность объединения членов ОВС, позволяющая сконцентрировать взносы всех страхователей у страховщика и возможность перераспределения страхового фонда. С юридической точки зрения к наиболее существенным признакам взаимного страхования можно отнести: рисковый характер этого правоотношения; случайный характер страховых событий; возмездность страховой защиты на принципах солидарно-субсидиарной ответственности; срочный характер ответственности страховщика и ограниченность ответственности принятыми рисками.

2. Взаимное страхование органически сочетает в себе признаки страхования осуществляемого на коммерческой основе и самострахования, обеспечивая защиту имущественных интересов на основе страховых принципов за счет объединения средств в обществе взаимного страхования и солидарной ответственности страхователей. Анализ признаков страхования, взаимного страхования, самострахования в комплексе с принципами, на основе которых осуществляется самострахование, взаимное страхование, страхование позволило дать авторское определение взаимного страхования: «Взаимное страхование - форма добровольного объединения граждан и юридических лиц в целях самозащиты на взаимной основе имущества и иных имущественных интересов, посредством аккумуляции в обществах взаимного страхования необходимых для этого средств и несения солидарной субсидиарной ответственности членами ОВС по его страховым обязательствам».

Предлагаемое автором определение взаимного страхования, в отличие от встречающихся в литературе и имеющихся в нормативно-правовых актах определений, наиболее полно отражает присущие ему существенные признаки, свойства и характеристики, необходимые и достаточные для разграничения взаимного страхования от сходных с ним категорий «страхование» и «самострахование»

3. В ОВС, как некоммерческой организации, основанной на членстве, не предусмотрено формирование уставного капитала, а из определенного законом перечня источников средств, те, которые можно отнести к собственным средствам, должны быть достаточно большими чтобы, особенно на первом этапе, обеспечить оплату организационных расходов. В этом контексте можно утверждать, что учредители ОВС, являясь страхователями, во многом принимают на себя финансовую нагрузку схожую с нагрузкой инициаторов создания страховой компании в организационно правовой форме хозяйствующих обществ.

При подразумеваемой меньшей страховой технической оснащенности обществ взаимного страхования, диапазон отношений собственности на имущество и средства ОВС, отношений возникновения и несения ответственности страхователями по обязательствам общества выглядит широкой и разнообразной. При принятии решения по вопросам формирования источников собственных и заемных средств необходимо руководствоваться соображениями обеспечения финансовой устойчивости общества, учитывая' , особенности и ограничения, накладываемые действующим законодательством и другими нормативными документами.

На имущественную структуру ОВС, влияют специфика страховой* деятельности, а во-вторых, специфика некоммерческой организации, основанной на членстве, что находит свое отражение в структуре и перечне статей баланса ОВС. Это- препятствует полномасштабному использованию применительно к обществам взаимного страхования моделей управления источниками средств и структурой активов, связанных с ними показателей финансовой устойчивости.

В обществах взаимного страхования нет расхождения интересов страховщика и страхователей. В ОВС столкновение интересов может произойти из-за невыполнения страхователями решений общего собрания ОВС по внесению дополнительных и других взносов, за что некоторые страхователи могут быть исключены из состава ОВС. В этом контексте становится актуальным рассмотрение аспектов не столько совпадения или расхождения интересов страхователя и страховщика, сколько, совпадения или расхождения интересов страхователей, что отсутствует в коммерческом страховании.

4. Отсутствие единого методического подхода, позволяющего оценить потенциал региона для развития обществ взаимного страхования, наличие объективных сложностей и предпосылок для становления именно данных организаций некоммерческого сектора экономики, предопределяют, в основном косвенный характер выявления потенциала развития ОВС в регионе. Предлагаемая- методика оценки потенциала региона для развития» ОВС основана на применении статистической информации, отражаемой в разработанных автором аналитических таблицах.

Основной' методический подход, автора по оценке потенциала; региона для развития ОВС основан'на,выявлении и обосновании:

- наличия / отсутствия федеральных,', региональных, отраслевых условий для возникновения и функционирования ОВС в регионе;

-наличия / отсутствия; положительной оценки органами; государственного управления и местного самоуправления, населением, хозяйствующими субъектами страховой - защиты имущественных интересов на взаимной основе;

-развитости страхового рынка в регионе и др.

5. Возникновение и интенсивность применения, тех или иных организационных форм некоммерческих организаций;' зависит от разных, факторов. Если* определенная' организационная форма некоммерческой' организации широко- используется государством, муниципальными образованиями, гражданами для создания субъектов, функционирующих в сфере материального иг нематериального производства, , общественных объединений, религиозных организаций; . то их количество становится довольно большим. Государственные, муниципальные органы уделяют внимание тем негосударственным (немуниципальным) некоммерческим объединениям, чья деятельность имеет социальную значимость, создают условия для деятельности некоммерческих организаций в тех сферах, где основными участниками являются специализированные коммерческие организации.

6. С учетом особенностей создания; функционирования некоммерческих организаций, экономических отношений между его членами, необходимо совершенствовать информационно-консультативное обслуживание не только бизнеса, но и населения, государственных и муниципальных служащих. . , .

7. На основе рассмотрения состояния и особенностей регионального страхового рынка как фактора влияющего на становление ОВС предложена совокупность показателей страховой деятельности, состоящая из двух групп: в первую группу включены показатели, характеризующие развитие страховой инфраструктуры, во вторую группу — показатели, отражающие i , интенсивность развития страхового сектора экономики в регионе.

8. Обоснованы и определены подходы к выбору и группировке показателей оценки развития ОВС предопределяемые спецификой некоммерческой организации, созданной для реализации целей, не связанных с извлечением прибыли. Предложенная система показателей оценки деятельности ОВС, в зависимости от практической необходимости, может детализироваться в разрезе объектов взаимного страхования общества, связанных с: владением, пользованием и распоряжением имуществом (страхование имущества); обязанностью возместить причиненный» другим лицам вред (страхование гражданской ответственности); осуществлением предпринимательской деятельности (страхование предпринимательских рисков).

9. Процессные подходы технологии менеджмента нельзя применить к организациям, оказывающим услуги по страхованию без их предварительной адаптации к специфике страховой деятельности, в том числе и модель, построенную на базе стандартов серии 9000 международной организации по стандартизации ISO. Для создания процессно-ориентированной системы менеджмента общества взаимного страхования на базе стандартов ISO необходимо провести скрупулезный анализ применимости их требований к деятельности страхового общества. Несмотря на фактическое отсутствие в научной литературе разработок, посвященных качеству страховых операций, научно-методическое, нормативное обеспечение страхования можно признать достаточно высоким, позволяющим через их интерпретацию > с учетом требований международных стандартов серии ISO 9000, разработать рекомендации по созданию соответствующей системы менеджмента качества страховых обществ. Для ОВС приемлема модель менеджмента качества, основанная на идее центрального управляющего процесса «маркетинг — менеджмент» и понимании качества страховых услуг в виде «звезды качества» и пространства «социальной ответственности и партнерства», которая будет являться одним из важнейших факторов эффективности его функционирования.

10. Основные тенденции развития страхового рынка РФ характерны и для развития регионального рынка РБ. При этом надо отметить, что по ряду показателей развития регионального страхового рынка Башкортостан значительно уступает равным себе по социально-экономическому потенциалу регионам. Это свидетельствует о наличии факторов, препятствующих развитию1 страхования в регионе, в том числе становлению обществ взаимного страхования. Необходимо возродить и внедрить в практику органов государственного и местного самоуправления традиции и практику земского добровольного страхования, разработать и реализовать комплексные меры по повышению страховой культуры всех субъектов страховых отношений.

Дальнейшее реформирование национальной страховой индустрии, должно быть направлено на укрепление роли и места взаимного страхования как эффективного механизма защиты интересов государства, граждан и хозяйствующих субъектов от финансовых, социальных и иных рисков и надежного источника долгосрочных внутренних инвестиций.

11. В качестве основных направлений использования взаимного страхования определено: страхование объектов недвижимости находящихся у товариществ собственников жилья; торговых организаций, муниципальных образований, субъектов хозяйствования различных отраслей и сфер деятельности; страхование сельскохозяйственных животных, урожая сельскохозяйственных культур, рыб и иных животных, страхования имущественных рисков, в том числе от градобития, страхования многолетних насаждений; страхование ответственности членов различных профессиональных ассоциаций и союзов, владельцев объектов хозяйствования, представляющих повышенную опасность для окружающих, работодателей за нанесения ущерба имуществу и имущественным интересам своих работников.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Рябчиков, Андрей Николаевич, 2010 год

1. Официальные документы

2. Гражданский кодекс Российской Федерации

3. Федеральный закон от 27.11.92 № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (с изм. и доп.).

4. Федеральный закон от 12.01.96 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» (с изм. и доп.).

5. Федеральный закон от 29.11.07 № 286-ФЗ «О взаимном страховании».

6. Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ (ред. от 27.07.2010) «О несостоятельности (банкротстве)»

7. Федеральный закон от 22.04.2010 N 65-ФЗ «О внесении изменений в Закон Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации» и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

8. Послание Президента России Д.А. Медведева Федеральному Собранию Российской Федерации. Российская газета. 13.11.2009, №214 (5038)

9. Постановление Правительства РФ №984 от 2.12.2009г. «О перечне платных услуг, оказываемых организациями в целях предоставления Федеральными органами власти государственных услуг». Российская газета 8.12.2009 года. № 234 (5058)

10. Приказ Минфина России от 11.06.2002 № 5 1н «Об утверждении Правил формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни»

11. Исторические нормативные и статистические материалы

12. Голубев П.А. Сборник постановлений Уфимского губернского земского собрания с приложениями X очередного собрания 1884 г. и VII чрезвычайного собрания 1885 г. Уфа: Печатня Блохина Н., 1900. - 189 с.

13. Инструкция по взаимному земскому страхованию для руководства волостным правлением Уфимской губернии. Уфа, 1886. —22 с. с.286.

14. Историко-статистические таблицы уфимских земств. К сорокалетию существования земств Уфимской губернии. 1875-1914 гг. Уфа, 1915. — 389с.

15. К вопросу об открытии пенсионной кассы служащих земства. Уфа, 1906.-86 с.

16. Обзор деятельности городского управления и положения городского хозяйства г. Уфы с 1870-1881 гг. Уфа, 1881.-389 с.

17. Очерк о деятельности Уфимского губернского земства. — Уфа: Электрическая типография, 1914. 158 с.

18. Сборник постановлений 1-го очередного Уфимского губернского земского собрания с 16 января по 6 февраля 1876 г. — Уфа: Печатня Н. Блохина, 1876. — 706 с.

19. Сборник постановлений 2-го очередного губернского земского собрания, декабрь 1876 г. Уфа: Печатня Н. Блохина, 1893. - 670 с.

20. Сборник постановлений Уфимского губернского земского собрания с приложениями XI очередного собрания 1885 г., IX и X чрезвычайного собрания 1885. Уфа: Печатня Н. Блохина, 1886. — 342 с.

21. Свод законов Российской Империи. Т. I-VIII в 2-х книгах // Под ред. Добровольского A.A., Книга 2. Т. II. Уставы о пенсиях и единовременных пособиях. Книга 4. Уставы эмеритальных касс гражданского ведомства. — СПб., 1911.- 3522 с.

22. Указ Александра II «Об учреждении* городских взаимных страховых обществ» от 10 октября 1861 г.

23. Устав пенсионной кассы служащих в земстве Уфимской губернии. — Уфа, 1908.-29 с.

24. Устав общей больничной кассы промышленных предприятий г.Уфы и его ближайших окрестностей: — Уфа, 1913. 43 с.

25. Экономическое положение Уфимского края и тенденция в его развитии. Уфа, 1918. - 28 с.

26. Научная и учебная литература

27. Абрамова М.А., Лаврушин О.И. Родионова В.М. и др. Финансы рыночного хозяйства. Научное издание. Отв. ред. Родионова В,М. М.: Экономическая литература, 2002

28. Абрамов В.Ю. Страхование: теория и практика М.: Волтерс Клувер, 2007,-512 с.

29. Аленичев В. В. Эволюция страховых институтов в дореволюционной России: Дис. . канд. экон. наук. Волгоград, 2004. - 196 с.

30. Архипов А.П., Волков В.В., Резников A.A. Страховое дело: учебно-практическое пособие. — Ханты-Мансийск: Государственная страховая компаия «Югория», 2007. 426 с.

31. Барихин А. Б. Большой юридический энциклопедический словарь 2-е изд. М.: НИ «Большая Российская энциклопедия» — 2007 — 792 с.

32. Белых B.C., Кривошеев И.В. Указ. соч. С. 85.; Гражданское право/ Учебник. Под ред. Суханова Е.А. т. 2., полутом 2. М., 2003. 256 с.

33. Большой бухгалтерский словарь / Под ред. А.Н.Азрилияна. М.: Институт новой экономики, 1999. — 574 с.

34. Большой энциклопедический словарь / Редколлегия: В. К. Месяц (главный редактор) и др. М.: НИ «Большая Российская энциклопедия», 1998.-656 е.: ил.

35. Болыдой энциклопедический словарь. М.-СПб., 2004. 949 с.

36. Брокгауз Ф.А., Ефрон И.А. Энциклопедический словарь. Т. XXVII. СПб., 1899.-374 с.

37. Брокгауз Ф.А., Ефрон И.А. Энциклопедический словарь. Т. XXIII. СПб., 1898.-256 с.

38. Веселовский М.Я. Страховой сервис: Учебное пособие. М.: АльфаМ: ИНФРА-М, 2007. - 288 с

39. Витгенштейн JI. Философские исследования// Философские работы. М., 1994.

40. Воблый К.Г. Основы экономики страхования. М.: Анкил, 1995. -228с.

41. Гвозденко A.A. Основы страхования: Учебник. 2-е изд., перераб. и доп. - М. Финансы и статистика, 2006. - 320 с.

42. Глоссарий страховых терминов, используемых при проведении страховых операций. М.: МФК, 2008 с.288

43. Голиченков А. К. Словарь юридических терминов М: Городец — 204с

44. Голубин А.Ю. Математические модели в теории страхования: построение и оптимизация. — М.: Анкил, 2003. — 160 с.

45. Гомелля В.Б. Основы страхового дела. М., 1998. 254 с.

46. Гомеля В.Б. Страхование: учеб. пособие М.: Маркет ДС, 2006. -488с.

47. Гражданское право: Учебник / Под ред. А.П. Сергеева, Ю.К. Толстого. М., 1997. Ч. 2. С. 505.

48. Дадьков В.Н., Турбина К.Е. Взаимное страхование. М.: Анкил, 2007.

49. Джордж Л.Майкл. Бережливое производство + шесть сигм: Комбинируя качество шести сигм со скоростью бережливого производства/ Майкл Л. Джордж;Пер. с англ. 2-е изд. М.: Альпина Бизнес Букс, 2006. 360 с.

50. Договор страхования в гражданском праве/ Автореф. дис.на соиск. уч. степ. д. юр. н. М., 2005.

51. Ефимов C.JI. Страховое дело в России / C.JT. Ефимов. — М., 1997. — 207 с.

52. Ефимов C.JI. Энциклопедический словарь. Экономика и страхование. -М.: Церих-ПЭЛ, 1996.

53. Журавин С.Г. Краткий курс истории страхования. М.: «Анкил»,2005. -86с.

54. Ивашкин Е. И. Взаимное страхование в условиях реформирования экономики. Дис. докт. экон. наук. — М., 2000.

55. Ильин Е.П. Мотивация и мотивы. СПб, 2000. 213 с.

56. Ильин C.B. Страховое дело в России (XIX начало XX в.) / C.B. Ильин. - М. : ЭКОН, 2001. - 198 с.

57. Ильин В.В. Система управления качеством. Российский опыт. СПб.: Невский проспект; Вектор, 2007. 224 с.

58. Кабирова A.C. Развитие экономических отношений в сфере страхования имущества сельских товаропроизводителей (по материалам Республики Башкортостан): канд.э.н.: 08.00.05 Экономика и управление народным хозяйством. Уфа 2004.

59. Казанцева Г.В. Страхование как объект предпринимательской деятельности: экономическое содержание и формы реализации: Дис.канд. экон. Наук. Екатеринбург, 2007.-180 с.

60. Катрич C.B., Катрич Ю.С. Технология использования законодательства в деловом администрировании. М.: Дело. — 2007. 824с.

61. Качалов В.А.ИСО 9001:2000.Практикум для аудиторов (второе издание, исправленное и дополненное). М.: ИздАТ, 2006. 384 с. 1.

62. Кварандзия A.A. Платежеспособность страховой организации: оценка и методы управления : Дис. . канд. экон. наук : 08.00.10 : Санкт-Петербург, 2003 163 с. РГБ ОД, 61:03-8/3912-8

63. Кобаяси №20"ключей-ксовершенствованию бизнеса. Практическая программа революционных- преобразований на предприятиях/ Пер. с. япон. А.Н.Стерляжникова. 2-е изд: М.: РИА «Стандарты и качество», 2007. 248 с.

64. Котлер Ф. Основы маркетинга; Mi, 1996.

65. Котлер Ф.Маркетинг менеджмент. Экспресскурс.2-е изд./Пер. с англ. Под род. С.Г.Божук. СПб. Литер. 2006. 464 с.

66. Кузнецов Г.Я., Кувалдин В.Н., Лопаткин В.Г. и др. Произведения классиков марксизма-ленинизма в .курсе политической, экономии / Акад. обществ, наук при ЦК КПСС. iM.: «Мысль», 2-е изд., дораб., 1988. 366 с.

67. Куликов С.В. Обеспечение финансовой устойчивости« страховой . организации (Методы и инструментарий) : Дйс: . канд. экон. наук: 08.00.10 : Новосибирск, 2003 176 с. РГБ ОД,'61:04-8/484-Х

68. Кураков» ЛТТ, Кураков В.Л., Кураков А.Л. Экономика и право: . Словарь-справочник. М: Вуз игшкола. 2004.- 1072с.:

69. Лаврушин, Родионова В.М. и др. Отв. ред. Родионова В:М. М.: Экономическая литература; 2002 - 287 с.

70. Лайкер Джеффри. Дао Toyota: 14 принципов менеджмента ведущей-компании мира / Джеффри Лайкер; Пер. с англ. 2-е изд. М.: Альпина Бизнес Букс, 2006. 402 с.

71. Литовских A.M., Шевченко И.К. Терминологический словарь:: финансы, денежное обращение и кредит/ М.: Книжный мир. 2003. — с. 338.

72. Логвинова! И.Л. Взаимное страхование в России: особенности эволюции. М;: Финансы и статистика, 2009; — 176 с.

73. Мейер Д.И. Русское гражданское право. Ч. 2. М., 1997. С. 320.• « *

74. Манэс;А. Основы страхового дела. —М.: «Анкил», 1992. — 80 с.

75. Масловг Д.В. От качества к совершенству. Полезная модель, EFQTVf.M.:PHAs «Стандарты и качество», 2008.152 с.

76. Международный стандарт DIN EN ISO 9001: 2008. '

77. Мельников A.B., Волков С.Н., Нечаев М.Л. Математика финансовых обязательств. М,: ГУ ВШЭ, 2001. 253 с.

78. Михайлов C.B. Категория интереса в российском гражданском праве. М., 2002. С. 23, 107.

79. Мэнкью Н.Г. Принципы экономике. СПб, 1999. С. 784

80. Никулина H.H., Березина C.B. Финансовый менеджмент страховой организации: Учебное пособие. -М.: Юнити-Дана, 2008. 431

81. Орланюк-Малицкая JT.A. Платежеспособность страховой организации М.: АНКИЛ, 1994. 210 с.

82. Основы страховой деятельности / Отв. ред. проф. Т.А. Федорова. -БЕК, 1999, с. 1

83. Пол А. Самуэльсон, Вильям Д. Нордхаус. Экономика: пер. с англ. — М.: «Изд-во БИНОМ», 1997, с.228

84. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. 2-е изд., испр. М.: ИНФРА-М, 1999. 479 с.

85. Райлян А. И. Страховое законодательство Российской империи: 18611917 гг.: Дис. канд. юрид. наук. М., 2005. С. 56.

86. Райхер В.К. Общественно исторические типы страхования.- М.: ЮКИС, 1992г.

87. Рейтман Л.И. Страховое дело. М., 1992. 524с.

88. Рябикин В.И., Тихомиров С.Н., Баскаков В.Н. Страхование и актуарные расчеты. М.: Экономистъ, 2006. -460 с.

89. P.M. Сафуанов, H.A. Койков. О развитии микрофинансовых организаций в Республике Башкортостан, их взаимодействии с коммерческими банками. / Научное издание. «Повышение функциональнойроли банковской системы через улучшение качества бизнес процессами в•i

90. Банке России и кредитных организациях». М.Наука, 2006, 255с.

91. Сафуанов P.M. Страхование в РБ. — Уфа: Гилем, 2007. — 179 с.

92. Сафуанов P.M. Общества взаимного страхования: ретроспектива, анализ и учет. Уфа: Гилем, 2009. — 219 с.

93. Сербиновский Б.Ю., Гарькуша В.Н. Страховое дело: Учебное пособие для вузов. / Ростов на Дону: Феникс, 2004. 416 с

94. Сергеева B.C. Бизнес-словарь. M.: Юнвес. 2001 - 528 с. .

95. Серебровский В.И. Очерки; советского страхового права// Избранные труды;по;<наследственному и страховому праву. М., 2003. 468 с.

96. Серебровский Страхование/ Избранные труды по наследственному нестраховому праву. М., 2003. 509 с.

97. Слепухина Ю.Э. Финансовая устойчивость страховых организаций: теория, модели и методы управления рисками. Екатеринбург: Изд-во Урал, гос. экон. ун-та, 2006.

98. Словарь "Бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право" — http://slovari.yandex.ru/dict/accounting (Проект СБИ на Яндексе)

99. Страхование от А до Я / под ред. ЛИ. Корчевской, К.Е. Турбиной. -М.: Инфра-М, 1996. 624с.

100. Страхование: принципы и практика / сост. Дэвид Бланд: пер.с англ. М.: Финансы и статистика, 1998. С.4Г

101. Страховой портфель (Книга предпринимателя. Книга страховщика. Книга страхового менеджера) // отв. Ред. Рубин Ю.Б., Солдаткин В.И. М., 1994. 640с.

102. Сухов В.А. Государственное . регулирование финансовой устойчивости страховщиков. М.:АИКИЛ, 1995. 112 с.

103. Томас Мак. Математика: рискового страхованиям М.: Олимп-Бизнес, 2005.-411 с.1031 Тулинов В.В., Горин B.C. Страхование и управление риском. Терминологический словарь! —Ml: "Наука". -2000

104. Турбина К. Е.Общества взаимного страхования. -М, 1993г. 56с, с.

105. Турбина К.Е., Дадьков В.Н.Взаимное страхование. М.: Анкил, 2007.

106. Фогельсон Ю.Б. Введение в страховое право. М., 1999. 178 с.

107. Фогельсон Ю.Б. Комментарий страхового законодательства. М., 2002. 189 с.

108. Худяков А.И. Страховое право. СПб.- 2004. 163 с.

109. Шахов В.В. Страхование. Учебник для вузов. Страховой полис, ЮНИТИ, 1997, с. 14

110. Шестаков A.B. Экономика и право: Энциклопедический словарь. -М.: Дашков и К 2000. - 568 с.

111. Юлдашев Р.Т. Очерки теории страхования: ретроспективный анализ развития. М.: «Анкил», 2009. - 248 с.

112. Юлдашев Р.Т. Страховой бизнес: словарь-справочник. М.: Анкил, 200. С.183.

113. Horvath & Partners. Внедрение сбалансированной системы показателей; Пер. с нем.2-е изд.М.: Альпина Бизнес Букс, 2006. 478 с.

114. Статьи в журналах и сборниках

115. Ашмарина С.В. Страхование рабочих Урала накануне Первой мировой войны // http://www.hist.msu.ru/Labour/Article/insurnc 1 .htm.

116. Батиашвили Т.О. Страховая компания: финансовые показатели. // Финансовая газета. 1996. — № 34.

117. Васильева Е.В. Из истории обществ взаимного страхования / Е.В. Васильева // Финансы и кредит. № 7. - 2005. - С. 65-75.

118. Веблен Т. Теория праздного класса / Библиотека институциональной экономики. Режим доступа: www.ie.boom.ru

119. Гладков И.С., Щербаков К.Т. Страхование в России: историко-терминологические подходы к исследованию / И.С. Гладков, К.Т. Щербаков // Финансы и кредит. -№ 11,- 2007. С.78-83.

120. Грибанов В.П. Интерес в гражданском праве // Советское государство и право. —1967. — № 1.

121. Дадьков В.Н. Экономическая модель применения взаимного страхования в сельскохозяйственной отрасли России // Страховое дело. 2007. №7(174).

122. Дадьков В.Н. Перестраховочная защита в деятельности обществ взаимного страхования // Финансы. — 2006. № 9. - С. 52-56.

123. Дедиков C.B. Правовая природа страховой премии // Страховое право. 2006, №1

124. Игра на чужом поле. Серые схемы страхования сельскохозяйственных рисков поставили под удар продовольственную безопасность страны // Российская Газета. 2005. №210 (3879).

125. История страхования в РФ. www.insur-info.ru/hlstory/press

126. Ковалевская Н.С. Страховой интерес как материальный объект страхового обязательства: теория, законодательство и правоприменительная практика // В сб. науч. ст. Актуальные проблемы науки и практики коммерческого права. М., 2005. 289 с.

127. Кривошеев. А. Криминальный постфактум // Российская газета. 15.12.2009. №240 (5064)

128. Кризис консолидировал рынок страхования // Российская газета. 24.11.2009. №45 (729)128. «Лазейка на дороге» // Российская Газета №222 (5046) от 24 11.2009г.

129. Лапшин C.B. Перспективы взаимного страхования в России // Организация продаж страховых продуктов, 2008, № 4

130. Михайлов С. Страховой интерес // Страховое право. 1999. №3. с. 19,26.

131. Натхов Т.В. Эволюция института страхования и его роль в системе общественного воспроизводства / Т.В. Натхов // Финансы и кредит. — 2005. — №31.с.75.

132. От общих касс до заемных банков (статья "Рынок страха") // http://www.itogi.ni/archive/2001/l 3/121601 .html

133. Официальный сайт Федеральной службы страхового надзора // www.fssn.ru.

134. С высочайшего утверждения // Журнал для акционеров, 1992. № 1. - С. 44

135. Сафуанов P.M., Казанцева Г.В. Теоретические основы страхования как объекта предпринимательской деятельности / P.M. Сафуанов, Г.В. Казанцева // Страховое дело. Август, 2007. — С. 40-45.

136. Серебровский В.И. Избранные труды по наследственному и страховому праву // http://civil.consultant.rU/elib/books/9/page 69.html

137. Страховой бутик. Режим доступа: http://www.prestige-ins.ru/bankovskoe strahovanie.htm/

138. Шершеневич Г.Ф. Курс торгового права. Т.Н. Товар. Торговые сделки. М. "Статут", 2003. - 544 с. - (Классика российской цивилистики) — Главы о страховании // http://www.znay.ru/library/books/0738-117.shtml

139. Шорохова Т.В. Проблема определения категории «интерес» в современной отечественной психологии и педагогике // Интернет-журнал "Эйдос". 2004. - 5 декабря.

140. Юлдашев Р.Т. Теория страхового фонда: попытка ретроспективного анализа.// Страховое дело, март 2002.

141. Яшина Н.М. Обеспечение финансовой устойчивости страхового портфеля. // Финансы и кредит, 2007. № 20.

142. The magazine or international cooperative and mutual insurance federation issue 68 may 2010 p.251. Архивные источники

143. ЦГИА РБ Ф. И-139. Он. 1. д. 72. 465 л. Уфимская казенная палата. Дело о поступлении страхового сбора в фонды Уфимской казенной палаты и казначейств. 12 января 1873 - 12 февраля 1875 гг.

144. ЦГИА РБ Ф. И-348. On. 1. д. 18. 33 л. Заметки из истории существования и возникновения в г.Уфе общества приказчиков, именуемое Уфимское общество взаимного Вспоможения частному и служебному труду и автобиография членов этого общества.

145. ЦГИА РБ Ф. И-162. Оп.1. д. 170. 309 л. Основные положениястрахования рабочих, журнал заседаний и циркуляры' Совета съездовгорнопромышленников Урала, сметы расходов на страхование рабочих.-17 сентября 1912-5 декабря 1916 гг.

146. ЦГИА РБ Ф. И-139. On. 1. д. 68. 412 л. Ведомости Уфимской казенной палаты и казначейств о расходах денежных сумм на выдачу пенсий, февраль 1872-декабрь1872 гг.

147. ЦГИА РБ Ф. И-162. Оп.1. д. 247. 28 с. Правила о страховании рабочих и служащих на случай болезни, о порядке избрания уполномоченных от рабочих и служащих для обсуждения уставов больничных касс и др. 23 марта 1913 11 июля 1913 гг.

148. ЦГИА РБ Ф.И-132, On. 1 д. 361. 93 л. Переписка со страховыми агентами о подготовке к совещанию страховых агентов 20 октября 1905 г.

149. ЦГИА РБ Ф. И-132. Оп. 2. д. 24. 19 с. Личное дело вкладчика: Правление эмеритальной кассы уфимского Епархиального Ведомства за 1903-1915 гг.

150. ЦГИА РБ Ф. И-139. On. 1. д. 95. 508 л. Уфимская казенная палата: Ведомость и распоряжения о выдаче пенсий, с приложением списков пенсионеров Уфимской губернии. 1882-1883 гг.

151. ЦГИА РБ Ф. И-340. Оп. 1. д. 23. 206 л. Уфимская городская управа. Хозяйственное отделение. Переписка со страховыми обществами по страхованию каменных корпусов, лавок. 1 мая 1910-16декабря 1914.

152. ЦГИА РБ Ф.Р. 806, оп. 1 Устав Уфимского городского общества взаимного страхования от огня - 1912.

153. Анализ положений отдельных федеральных законов, предусматривающих использование страхования с целью защитыимущественных интересов

154. Хозяйств;, юшие с> бъекты Основной нормативный документ Основные положения, определяющие специфику деятельности хозяйствующего субъекта Положения статьи, предусматривающие страхование Примечание1 2 3 4 5

155. Унитарные предприятия, основанные на праве хозяйственного ведения Не предусмотрено

156. Страховые сборы на душу населения (всего) в 2008 г., руб.

157. Республика Башкортостан 7 500,00^1. Челябинская область1. Свердловская область1. Республика Татарстан♦ Страховые ^ Удмуртская 1&*р6мяа душу населения («сего), руб.1. Оренбургская область1. Пермский край

158. Доля страхвых организаций-резидентов в страховом полесубъекта РФ (по объему страховых премий) 2008 год,

159. Республика Башкортостан 100,00^, -т1. Челябинская область /Ч1. Свердловская область1. Республика Татарстан

160. Удмуртская /' / Республика1. Оренбургская/ область1. Пермшшкрай-Доля страхвых организаций -резидентов в страховом полесубъекта РФ (по объему страховых премии), %

161. Страховые выплаты н^^ущ^селения (всего) в 2008 г., руб.1. Башкортостан 7 500,00,1. Челябинская область1. Свердловская область1. Республ ика Татарстан

162. Удмуртская Республика —♦—Страховые выплаты на душу населения1. Оренбургская область1. Пермский крайвсего), руб.

163. Среднедушевая сумма страховых выплат по добровольному страхованию имущ, интересов в 2008 году Республика1. Челябинская область1. Свердловская область

164. Башкортостан 1400,00, 1200,00^-л ооо.ооО1. Республика Татарстан1. Удмуртская Республика1. Оренбургская' область-Среднедушев ая сумма страховых выплатпо добровольно мустрахованиюимущинтересов1. Республика

165. Соотношени^^^щододж страховой премии к ВРП,%1. Челябинская область1. Свердловска я область1. Республика Татарстан1. Удмуртская Республика1. Оренбург« я область1. Пермский край-Соотношени есовокупной страховой премии к.