Правовые и организационные основы участия милиции в осуществлении финансового контроля тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 12.00.14, кандидат юридических наук Кулажников, Вадим Владимирович

• Кулажников, Вадим Владимирович
• кандидат юридических наук
• 2009

Оглавление диссертации кандидат юридических наук Кулажников, Вадим Владимирович

ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА 1. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ УЧАСТИЯ МИЛИЦИИ В ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ.

1.1 Понятие государственного финансового контроля и роль милиции в его осуществлении.

1.2 Правовое регулирование участия милиции в осуществлении финансового контроля.

ГЛАВА 2. МЕРЫ АДМИНИСТРАТИВНОГО ПРИНУЖДЕНИЯ, ПРИМЕНЯЕМЫЕ МИЛИЦИЕЙ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ.

2.1 Меры административного предупреждения и пресечения, применяемые милицией при осуществлении финансового контроля.

2.2 Административно-правовая и финансово-правовая ответственность за правонарушения в сфере финансов.

ГЛАВА 3. ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ ОСНОВЫ УЧАСТИЯ МИЛИЦИИ В ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ.

3.1 Подразделения милиции, участвующие в осуществлении финансового контроля.

3.2 Взаимодействие милиции с контролирующими органами при осуществлении финансового контроля.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Правовые и организационные основы участия милиции в осуществлении финансового контроля»

Актуальность темы исследования определяется современным состоянием экономики и финансовой системы Российской Федерации, количеством преступлений и иных правонарушений в финансово-экономической сфере. В условиях перехода к рыночным методам хозяйствования одним из важнейших элементов государственного управления является контроль, так как сопутствующая экономическим реформам нестабильность хозяйственной деятельности, стремление предпринимателей любым путём получить максимальную выгоду порождают большое количество правонарушений. Уклонение от уплаты налогов и сборов, нецелевое расходование бюджетных средств, незаконный оборот алкогольной и контрафактной продукции представляют реальную угрозу финансово-экономической безопасности государства. В этот период огромное значение приобретает государственный контроль в сфере формирования, распределения и использования фондов денежных средств государства, муниципальных образований, а также финансово-хозяйственной деятельности субъектов предпринимательства и органов государственного управления (финансовый контроль).

В ходе осуществления финансового контроля выявляются преступления и иные правонарушения в финансово-экономической сфере, количество которых в Российской Федерации ежегодно неуклонно растет. В 2002 г. в России было выявлено 375000 преступлений экономической направленности; 2003 г. - 376800; 2004 г. - 402400; 2005 г. - 4377001; 2006 г. - 489554; в 2007 г. и 2008 г. отмечено незначительное снижение - 459198 и 4488322. Такое состояние преступности в сфере экономики обусловливает необходимость немедленной реакции на противоправное поведение, его пресечения, а также обеспечения привлечения нарушителей к юридической ответственности. Контро

1 См.: Состояние преступности в России за январь-декабрь 2005 года. - М., 2006. - С. 40.

2 См.: Сведения за 12 месяцев 2008 г. о выявленных преступлениях экономической направленности в Российской Федерации. Форма "Оперативно-статистическая информация о состоянии преступности и результатах расследования преступлений" - Форма 1-а. лирующие государственные органы не имеют для этого достаточных сил и средств, поэтому в деятельности по осуществлению финансового контроля должны быть задействованы правоохранительные органы, имеющие право применять меры принуждения, проводить оперативно-розыскные мероприятия, обеспечивать безопасность сотрудников контролирующих органов при исполнении ими своих обязанностей.

С 1990 года в России, в связи с отказом от административно-командной системы управления, значительно уменьшилась роль контролирующего воздействия государства в финансово-экономической сфере. Призывы полностью устранить государственный контроль в экономике, финансовой и предпринимательской деятельности звучат и в настоящее время. Бесспорно, государственное воздействие не должно ущемлять свободу осуществления экономической деятельности и превращаться в сдерживающий административными барьерами фактор. Однако, слабость государственного финансового контроля, вызванная отсутствием регламентированной системы его осуществления и правовой неопределенностью содержания работы его органов, ведет к неэкономному использованию государственных средств, а иногда и к их прямому расхищению, что подтверждается неуклонным ежегодным ростом преступлений в сфере экономики как в отдельных регионах, так и в масштабе всей страны. Так, в 2003 году органами внутренних дел Дальневосточного федерального округа зарегистрировано 9732 экономических преступления; в 2004 г. -11053, 2005 г. - 14505, 2006 г. - 24038, 2007 г. - 233001.

Количество административных правонарушений и преступлений в области предпринимательской деятельности, финансов, налогов и сборов неуклонно растёт, однако результативность деятельности контролирующих и надзорных органов по их выявлению и пресечению невысока, что объясняется

1 См.: Данные ГУ МВД России по Дальневосточному федеральному округу. наличием ряда проблем правового и организационного характера. Для борьбы с растущей экономической преступностью необходимо полностью урегулировать нормами права общественные отношения, возникающие при осуществлении финансового контроля; скоординировать деятельность всех государственных органов, наделенных полномочиями проводить контрольные мероприятия в финансово-экономической сфере; повысить эффективность их взаимодействия. Одним из условий успешной борьбы с правонарушениями в финансово-экономической сфере является определение места подразделений милиции в системе органов государственного финансового контроля.

Деятельность подразделений милиции по противодействию преступности в сфере экономики в современной социально-экономической обстановке подтверждает необходимость сочетания контрольно-регулирующей и правоохранительной функций государства, взаимодействия контролирующих и правоохранительных органов. Участие подразделений милиции в осуществлении государственного финансового контроля возрастает, что находит свое отражение в нормативных правовых актах различной юридической силы. В законодательстве, регулирующем деятельность милиции, в ведомственных нормативных правовых актах МВД России закреплены полномочия сотрудников милиции по осуществлению мероприятий финансового контроля. Однако, 26 декабря 2008 года был принят закон, лишающий милицию внепроцессуальных прав проводить проверки субъектов предпринимательской деятельности1. Такое решение, на наш взгляд, может привести к непоправимым последствиям, оно не способствует обеспечению финансово-экономической безопасности России.

Осуществление контрольных мероприятий сотрудниками милиции в сфере финансово-хозяйственной деятельности требует четкой правовой рег

1 Федеральный закон от 26 декабря 2008 г. № 293-ФЭ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части исключения внепроцессуальных прав органов внутренних дел Российской Федерации, касающихся проверок субъектов предпринимательской деятельности» // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2008. - № 52 (ч. 1). - Ст. 6249. ламентации, которая предполагает поиск механизмов целостности системы органов финансового контроля, путей взаимодействия государственных органов, законодательного обеспечения их функционирования, четкого закрепления координационных связей между ними. Кроме того, правовое регулирование деятельности милиции по осуществлению контрольно-проверочных мероприятий в финансовой сфере должно учитывать особенности интенсивного развития экономических отношений в России.

В представленном диссертационном исследовании рассматривается участие милиции в осуществлении финансового контроля как правоохранительного органа, выполняющего свои специфические функции по проверке соответствия требованиям законодательства финансово-хозяйственной деятельности организаций и физических лиц. Проверочные мероприятия направлены на предупреждение правонарушений, выявление и пресечение противоправных действий, обеспечение привлечения виновных к юридической ответственности.

Для поддержания правопорядка в сфере формирования, распределения и использования фондов денежных средств подразделения милиции применяют меры административного принуждения к лицам, нарушающим предписания правовых норм. Большое значение для законного и эффективного применения мер принуждения имеет всесторонний анализ оснований использования принудительных мер, применяемых при осуществлении подразделениями милиции контрольно-проверочных мероприятий, а также их классификация. Полномочия по применению сотрудниками милиции мер непосредственного принуждения обусловили возложение на них обязанности по обеспечению безопасности сотрудников контролирующих органов при осуществлении ими мероприятий финансового контроля.

Наконец, актуальность настоящего исследования обусловлена усилением роли милиции в обеспечении экономической безопасности государства, передачей ей части функций упраздненной налоговой полиции, потребностью осмысления происходящих изменений в финансово-экономической сфере в современных условиях и совершенствования правового регулирования участия в государственном финансовом контроле этого универсального правоохранительного органа.

Степень научной разработанности проблемы. Теоретическую основу диссертационного исследования составляют труды советских и российских специалистов по теории права, административному праву и управлению, финансовому праву, экономической науке. В частности: Л.И. Абалкина, А.Е. Анохина, Т.В. Аппаковой, Е.М. Ашмариной, О.Ю. Бокаевой, A.B. Брызгалина, М.А. Бухтеревой, П.И. Вахрина, А.Б. Венгерова, Э.А. Вознесенского, C.B. Гвоздева, JI.H. Древаль, JI.A. Дробозиной, Ю.В. Друговой, A.C. Емельянова, В.А. Зайцева, А.И. Каплунова, С.А. Комарова, П.И. Кононова, Ю.А. Крохиной,

A.B. Леженина, A.A. Лукашева, И.В. Максимова, A.B. Малько, М.Н. Марченко, Н.И. Матузова, М.В. Романовского, И.В. Рукавишниковой, Г.Ф. Ручкиной, Ю.С. Рябова, Н.В. Сердюковой, В.А. Сиринько, М.С. Студеникиной,

B.А. Тюрина, С.Ю. Шараева, А.Ю. Шорохова, О.И. Юстуса и др. Проблемы финансового контроля разрабатывали такие ученые как

Т.А. Ашомко, A.M. Бабич, Н.Т. Белуха, В.В. Бурцев, C.B. Гвоздев, А.Ю. Головин, О.Н. Горбунова, Е.Ю. Грачева, Т.А. Гусева, Ю.А. Данилевский, В.А. Жуков, М.В. Карасева, С.А, Кодинцев, Р.Х. Мусов, С.П. Опенышев, Н.И. Химичева,

C.О. Шохин и др.

Вопросы деятельности милиции рассматривались А.П. Алехиным, Е.Ф. Басаревым, Д.Н. Бахрахом, В.М. Безденежных, О.И. Бекетовым, К.С. Бельским, И.П. Бочкаревым, М.И. Еропкиным, Д.А. Ивановым,

A.A. Кармолицким, Ю.М. Козловым, А.П. Кореневым, С.М. Кузнецовым,

B.Д. Ларичевым, Д.В. Лызовым, A.B. Миненко, К.А. Новокшоновым, В.Н. Опариным, Л.И. Поповым, В.Н. Прокопенко, Д.В. Ривманом, Б.В. Российским, Ю.П. Соловьем, Г.Б. Царевой, В.В. Черниковым, В.Ф. Щербаковым и др.

Вместе с тем до настоящего времени остаются малоисследованными и нерешенными многие теоретические вопросы деятельности милиции, направленной на предупреждение, выявление и пресечение правонарушений в финансово-экономической сфере. Разработка вопросов финансового контроля в полном объеме стала вестись с недавнего времени. Изменения, коснувшиеся финансовой системы России, финансовой деятельности государства и муниципальных образований, требуют пересмотра взглядов на правоохранительную деятельность органов внутренних дел в финансово-экономической сфере. Специальное научное комплексное исследование проблем правового регулирования и организационных основ деятельности милиции по осуществлению мероприятий финансового контроля не проводилось.

Цель и задачи исследования. Целью исследования является выявление законодательных пробелов и противоречий в части регламентации участия милиции в осуществлении мероприятий финансового контроля и взаимодействия с контролирующими органами, разработка и обоснование предложений по совершенствованию правового регулирования данной сферы общественных отношений.

Для достижения поставленной цели в ходе диссертационного исследования ставились и решались следующие задачи:

- сформулировать ключевые определения понятий, применяемых в деятельности милиции по осуществлению проверочных мероприятий в сфере финансово-экономических отношений;

- дать характеристику системе органов, осуществляющих финансовый контроль, их полномочиям, определив в ней место подразделений милиции;

- выделить компетенцию отдельных подразделений милиции по предупреждению, выявлению и пресечению правонарушений в сфере финансов;

- проанализировать меры административного принуждения, применяемые сотрудниками милиции при осуществлении контрольно-проверочных мероприятий, систематизировать их;

- исследовать нормативные правовые акты, регламентирующие деятельность милиции по осуществлению мероприятий финансового контроля, выявить пробелы в законодательстве и разработать предложения по их устранению;

- определить формы и методы взаимодействия милиции с контролирующими органами при осуществлении государственного финансового контроля;

- выработать научно-практические рекомендации для совершенствования деятельности милиции по осуществлению государственного финансового контроля, повышению эффективности ее взаимодействия с контролирующими органами.

Объект и предмет исследования. Объект исследования - совокупность общественных отношений, складывающихся в процессе участия милиции в осуществлении финансового контроля, взаимодействия с контролирующими государственными органами.

Предмет исследования - деятельность милиции по осуществлению финансового контроля, нормативные правовые акты различных отраслей законодательства, регулирующие финансовый контроль, организационно-правовые основы взаимодействия милиции с контролирующими органами.

Методология и методика исследования. Методологической основой исследования являются системный, исторический, сравнительно-правовой, формально-логический, статистический, социологический методы познания.

Теоретическую основу настоящего исследования составляют положения экономической теории, теории государства и права, финансового права (его подотраслей - налогового права, бюджетного права), административного права и других отраслей правовых знаний, а также действующее российское законодательство, ведомственные нормативные акты, труды отечественных и зарубежных правоведов, материалы периодической печати.

Научная обоснованность и достоверность содержащихся в диссертации выводов, предложений и рекомендаций определяются эмпирической базой исследования, которую составили результаты опроса 270 граждан, 190 сотрудников милиции, 22 арбитражных судей, 38 федеральных судей, 39 мировых судей Дальневосточного федерального округа, экспертного опроса 52 сотрудников специализированных подразделений милиции по борьбе с правонарушениями в финансово-экономической сфере; данные, полученные в результате изучения 150 уголовных дел, 100 дел об административных правонарушениях, 50 дел об оспаривании решений административных органов о привлечении к административной ответственности, рассмотренных арбитражными судами Дальневосточного федерального округа.

При подготовке диссертации использовались статистические и иные материалы МВД России, ГУ МВД России по Дальневосточному федеральному округу, УВД Приморского края, УВД Хабаровского края и УВД Сахалинской области, а также результаты эмпирических исследований, проведенных другими авторами.

Научная новизна диссертационного исследования заключается в том, что в его рамках на значительном количестве нормативного и теоретического материала осуществлена комплексная теоретико-прикладная разработка проблем правового регулирования участия милиции в осуществлении финансового контроля, предложены пути их решения, выработаны рекомендации по совершенствованию практики осуществления сотрудниками милиции проверочных мероприятий в финансовой сфере, их взаимодействию с контролирующими органами.

Диссертант сформулировал определения понятий финансового контроля, осуществляемого милицией, взаимодействия подразделений милиции и контролирующих органов при осуществлении проверочных мероприятий. Установлены основные формы участия милиции в осуществлении мероприятий финансового контроля, выявлены и проанализированы особенности мер административно-правового принуждения, применяемых милицией в процессе контрольной деятельности, а также формы и методы взаимодействия милиции и контролирующих органов. Обосновано, что взаимодействие милиции с контретирующими органами осуществляется в двух основных формах: информационный обмен и совместное осуществление мероприятий.

Научную новизну диссертационного исследования определяют также следующие основные положения, выносимые на защиту:

1. Анализ контрольно-проверочной деятельности подразделений милиции в финансово-экономической сфере позволяет рассматривать их в качестве элемента системы органов государственного финансового контроля, включающей в себя контролирующие и правоохранительные органы. Правоохранительные органы участвуют в осуществлении мероприятий финансового контроля с целью предупреждения, выявления и пресечения правонарушений, выявления и устранения причин их совершения, привлечения нарушителей к ответственности.

2. Роль подразделений милиции в осуществлении финансового контроля определяется тем, что они наделены отдельными полномочиями осуществлять контроль в сфере финансовой деятельности; контрольные мероприятия подразделений милиции носят властный характер и связаны с вмешательством в организацию деятельности различных субъектов; контрольная функция милиции по проверке соответствия требованиям законодательства финансовой деятельности хозяйствующих субъектов является неотъемлемым элементом процесса управления финансовыми ресурсами государства.

3. Финансовый контроль, осуществляемый милицией, - это деятельность по проверке законности финансовой деятельности хозяйствующих субъектов с использованием системы гласных и негласных методов наблюдения подразделениями милиции, уполномоченными применять меры административного принуждения, в том числе - совместно с контролирующими органами с целью предупреждения, выявления и пресечения правонарушений, устранения причин и условий их совершения, привлечения виновных к финансовой, административной или уголовной ответственности.

4. Основными формами осуществления финансового контроля подразделениями милиции являются:

- проведение проверок и ревизий финансовой, хозяйственной, предпринимательской и торговой деятельности при наличии данных, указывающих на признаки преступления;

- проведение проверок организаций и физических лиц при наличии достаточных данных, указывающих на признаки преступления, связанного с нарушением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах;

- участие в проверках, проводимых контролирующими органами.

5. Целесообразно дополнить п. 1 Инструкции о порядке проведения сотрудниками милиции проверок и ревизий финансовой и предпринимательской деятельности при наличии данных, указывающих на признаки преступления, словами «. или административного правонарушения».

6. Меры административно-правового принуждения, применяемые подразделениями милиции при осуществлении финансового контроля, имеют следующие особенности: а) они применяются в сфере формирования, распределения и использования фондов денежных средств государства и муниципальных образований; б) основанием для их применения является нарушение предписаний финансово-правовой нормы; в) они применяются к физическим или юридическим лицам, осуществляющим финансовую и предпринимательскую деятельность.

7. Субъектами отношений, возникающих в сфере финансовой деятельности, являются не только юридические лица, но и организации, не имеющие статуса юридического лица. В связи с этим необходимо в составах административных правонарушений, предусмотренных главами 14 и 15 КоАП РФ, заменить слова «юридическое лицо» словом «организация».

8. Взаимодействие подразделений милиции и контролирующих органов при осуществлении финансового контроля - это совместная деятельность в специфических формах, направленная на выявление, предупреждение и пресечение преступлений и правонарушений в финансово-экономической сфере, а также на обеспечение безопасности сотрудников контролирующих органов при исполнении ими своих служебных обязанностей.

Теоретическая и практическая значимость диссертационного исследования. Разработанные автором теоретические положения расширяют и углубляют сложившиеся в правовой науке представления относительно деятельности милиции по осуществлению финансового контроля, правовых и организационных особенностей ее участия в проведении контрольных мероприятий и могут быть использованы для дальнейших научных исследований данного направления деятельности подразделений милиции.

Содержащиеся в работе выводы и рекомендации способны служить целям формирования единообразной правоприменительной практики проведения сотрудниками милиции проверочных мероприятий и взаимодействия с контролирующими органами, могут быть использованы для повышения квалификации сотрудников милиции, участвующих в осуществлении финансового контроля.

Апробация и внедрение результатов исследования. Диссертация прошла обсуждение на заседании кафедры конституционного и административного права Омского юридического института. Отдельные положения диссертационного исследования изложены в докладах на Международной научно-практической конференции "Социально-правовые аспекты защиты прав человека в Российской Федерации" (Владивосток, 26 февраля 2008 г.), на всероссийских научно-практических конференциях: "Актуальные проблемы права и правоприменения" (Кемерово, 22 мая 2007 г.), "Актуальные проблемы административной ответственности" (Омск, 8 апреля 2008 г.), на межвузовской научно-практической конференции "Правоохранительная деятельность и гражданское общество: проблемы становления и развития" (Владивосток, 20 июня 2006 г.).

Материалы и результаты диссертационного исследования используются в образовательном процессе и научно-исследовательской работе во Владивостокском филиале Дальневосточного юридического института МВД России, Владивостокском филиале Российской таможенной академии, Владивостокском филиале Санкт-Петербургского гуманитарного университета профсоюзов. Ряд положений диссертации применяется в практической деятельности Управления милиции по борьбе с правонарушениями в сфере потребительского рынка и исполнения административного законодательства УВД Приморского края.

По теме диссертационного исследования опубликованы монография, учебное пособие и десять научных статей. Две научные статьи опубликованы в ведущих рецензируемых журналах «Известия высших учебных заведений. Поволжский регион» и «Вестник Санкт-Петербургского университета МВД России», входящих в перечень, определяемый Высшей аттестационной комиссией Минобрнауки России.

Структура и объем диссертации. Диссертация состоит из введения, трех глав, объединяющих шесть параграфов, заключения, библиографического списка использованной литературы и приложения.

Заключение диссертации по теме «Административное право, финансовое право, информационное право», Кулажников, Вадим Владимирович

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Результаты проведенного диссертационного исследования позволяют сформулировать следующие основные теоретические положения, выводы, предложения и рекомендации:

1. Проверочные мероприятия в финансово-экономической сфере представляют собой государственный контроль. В юридической литературе, в нормативных правовых актах используется также понятие "надзор". Сопоставление этих двух понятий показывает, что законодательство отождествляет понятия "контроль" и "надзор". Анализ точек зрения ученых позволяет утверждать, что контроль шире, чем надзор, так как государственный орган, осуществляющий контроль, вправе инициировать проверку, выявлять нарушения и привлекать нарушителей к ответственности. Надзор заключается в систематическом наблюдении за соблюдением поднадзорным объектом предписаний нормативных актов.

2. Государственный финансовый контроль — это деятельность, осуществляемая уполномоченными контролирующими и правоохранительными органами с целью проверки законности и целесообразности финансово-экономической деятельности государства и хозяйствующих субъектов, выявления, предупреждения и пресечения правонарушений, устранения причин и условий их совершения, привлечения виновных к юридической ответственности.

3. Для осуществления финансового контроля в России существует система государственных органов, наделенных соответствующими полномочиями. Милиция, выполняя функции контроля за законностью финансово-хозяйственной деятельности, является субъектом финансового контроля.

4. Участвуя в осуществлении государственного финансового контроля, сотрудники милиции проверяют соблюдение хозяйствующими субъектами требований законодательства. Контрольно-проверочные мероприятия в финансовой сфере осуществляются милицией во взаимодействии с контролирующими органами.

5. Мероприятия финансового контроля осуществляются в рамках административной деятельности милиции. Целью контрольных мероприятий милиции в финансово-экономической сфере является выявление, предупреждение и пресечение правонарушений, выявление и устранение их причин и условий, а также привлечение нарушителей к юридической ответственности.

6. Роль милиции в осуществлении финансового контроля определяется следующими факторами: милиция наделена полномочиями осуществлять контроль в сфере финансовой деятельности; контрольные мероприятия милиции носят властный характер и связаны с вмешательством в организацию деятельности различных субъектов; контрольная функция подразделений милиции по соблюдению законности финансовой деятельности хозяйствующих субъектов является неотъемлемым элементом процесса управления финансовыми ресурсами государства.

7. Финансовый контроль, осуществляемый подразделениями милиции, представляет собой проверку законности финансовой деятельности хозяйствующих субъектов с использованием мер административно-правового принуждения, проводимую самостоятельно или совместно с контролирующими органами, с целью предупреждения, выявления и пресечения правонарушений, устранения причин и условий их совершения, привлечения виновных к финансовой, административной или уголовной ответственности.

8. Под правовым регулированием финансового контроля следует понимать упорядочение общественных отношений, складывающихся между государственными органами и хозяйствующими субъектами (индивидуальными предпринимателями, организациями) по поводу проверки законности и целесообразности финансово-хозяйственной деятельности посредством государственно-властных предписаний.

9. Признаками правового регулирования финансового контроля являются: а) осуществление контроля посредством финансово-правовых норм; б) регулирование нормами финансового права проверки деятельности государственных органов, органов местного самоуправления, хозяйствующих субъектов с целью выявления, предупреждения и пресечения правонарушений, а также устранения причин и условий их совершения; в) закрепление финансово-правовыми нормами прав и обязанностей органов, осуществляющих контрольные мероприятия в финансово-экономической сфере, а также обеспечение защиты законных интересов хозяйствующих субъектов.

10. Основными формами осуществления финансового контроля подразделениями милиции являются:

- самостоятельные проверки и ревизии финансовой, хозяйственной, предпринимательской деятельности при наличии данных, указывающих на признаки преступления;

- проверки организаций и физических лиц, при наличии достаточных данных, указывающих на признаки преступления, связанного с нарушением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах;

- участие в проверках, проводимых контролирующими органами.

11. Следует изменить в п. 1 Инструкции о порядке проведения сотрудниками милиции проверок и ревизий финансовой, хозяйственной, предпринимательской и торговой деятельности, утвержденной Приказом МВД России от 2 августа 2005 г. № 636, формулировку ".проверки и ревизии финансовой, хозяйственной, предпринимательской и торговой деятельности." на ".проверки и ревизии финансовой и предпринимательской деятельности.".

12. Предлагается дополнить п. 1 Инструкции о порядке проведения сотрудниками милиции проверок и ревизий финансовой и предпринимательской деятельности при наличии данных, указывающих на признаки преступления, словами ". или административного правонарушения".

13. Мерам административно-правового принуждения, применяемым сотрудниками милиции при осуществлении финансового контроля, присущи следующие особенности: а) они применяются в сфере формирования, распределения и использования фондов денежных средств государства и муниципальных образований; б) основанием для их применения является нарушение предписаний финансово-правовой нормы; в) они применяются к физическим или юридическим лицам, осуществляющим финансовую и предпринимательскую деятельность.

14. Административное принуждение, применяемое сотрудниками милиции при осуществлении финансового контроля, — это использование предусмотренных нормами административного права мер понуждения к исполнению субъектами права, осуществляющими финансовую и предпринимательскую деятельность, предписаний правовых норм путем возложения на них дополнительных обязанностей или ограничения имеющихся у них прав в целях предупреждения и прекращения противоправных действий, привлечения нарушителей к ответственности.

15. Применение милицией мер административного предупреждения при осуществлении финансового контроля представляет собой деятельность направленную на предупреждение и выявление правонарушений, а также устранение причин и условий, способствующих совершению преступлений и иных правонарушений в сфере формирования, распределения и использования фондов денежных средств государства и муниципальных образований.

16. Предупредительные меры, применяемые милицией при осуществлении финансового контроля, можно классифицировать на: а) административно-предупредительные меры, применяемые в целях осуществления контрольно-проверочной деятельности милиции в финансовой сфере, а именно: проверка у физических лиц и организаций разрешения (лицензии) на совершение определенных действий и занятие определенной деятельностью; внесение в государственные органы, организации и общественные объединения обязательных для рассмотрения представлений и предложений об устранении обстоятельств, способствующих совершению правонарушений. б) административно-предупредительные меры, применяемые милицией в целях преодоления противодействия деятельности сотрудников контролирующих органов. Например, совместный с сотрудниками контролирующих органов осмотр производственных, складских, торговых и иных помещений.

17. Для пресечения правонарушений в финансово-экономической сфере сотрудники милиции уполномочены применять меры административного пресечения. Контрольная деятельность милиции в финансово-экономической сфере направлена на пресечение неправомерных действий должностных лиц и граждан, связана с привлечением их к юридической ответственности, а также применением к этим субъектам мер государственного или общественного воздействия.

18. Меры административно-правового пресечения, применяемые сотрудниками милиции при осуществлении финансового контроля, представляют собой регламентируемые нормами административного права средства принудительного психологического или физического воздействия, связанного с личными, организационными или имущественными ограничениями, применяемые сотрудниками милиции в процессе осуществления мероприятий финансового контроля, направленные на прекращение правонарушения в сфере финансовой и предпринимательской деятельности, а также на создание условий для привлечения виновных лиц к юридической ответственности.

19. Административное правонарушение в сфере финансов - это противоправное, виновное деяние (действие или бездействие) физического лица или организации, осуществляющих предпринимательскую или финансовую деятельность, посягающее на экономические отношения в сфере формирования, распределения и использования фондов денежных средств государства и муниципальных образований и причиняющее материальный ущерб государству и субъектам местного самоуправления, за которое КоАП РФ или законами субъектов РФ установлена административная ответственность.

20. В связи с тем, что финансы включают в себя отношения в сфере налогов и сборов, рынка ценных бумаг, предлагается переименовать главу 15 КоАП РФ на "Административные правонарушения в области финансов".

21. Субъектами отношений, возникающих в сфере финансовой деятельности, являются не только юридические лица, но и организации, не имеющие статуса юридического лица. Такие субъекты в случае совершения ими административных правонарушений в сфере предпринимательской деятельности и финансов не должны избегать административной ответственности. Для этого в составах административных правонарушений, предусмотренных главами 14 и 15 КоАП РФ, необходимо заменить слова "юридическое лицо" словом "организация".

22. Считаем необходимым за совершение административных правонарушений в области финансов предусмотреть в КоАП РФ альтернативную административному штрафу санкцию - предупреждение.

23. Ответственность за административные правонарушения в области предпринимательской и финансовой деятельности, выявляемые и рассматриваемые милицией, - это применение мер административного принуждения в целях наказания к физическим лицам, организациям и должностным лицам, выражающееся в наложении штрафа, осуществляемое для восстановления нарушенного правопорядка в сфере финансово-экономических отношений.

24. За выявленные при осуществлении контрольно-проверочных мероприятий финансовые правонарушения применяются меры финансово-правовой ответственности. Сотрудники милиции при выявлении финансового правонарушения обязаны пресечь его и передать материал в компетентный орган для применения мер финансово-правовой ответственности.

25. Финансово-правовая ответственность - это применение к организациям и физическим лицам, совершившим финансовое правонарушение, мер финансово-правового принуждения, выражающегося в наложении уполномоченными государственными органами финансовых санкций, влекущих наступление невыгодных имущественных последствий в целях восстановления нарушенных прав государства и муниципальных образований.

26. В осуществлении государственного финансового контроля принимают участие подразделения по борьбе с экономическими и налоговыми преступлениями, по борьбе с организованной преступностью, по борьбе с правонарушениями в сфере потребительского рынка и исполнения административного законодательства, а также участковые уполномоченные милиции, сотрудники Государственной инспекции безопасности дорожного движения.

27. Для получения необходимой информации о внешнеэкономической деятельности хозяйствующих субъектов предлагается предоставить подразделениям по борьбе с экономическими и налоговыми преступлениями право самостоятельного ведения переписки с правоохранительными органами сопредельных иностранных государств.

28. Для ликвидации организационных проблем в деятельности подразделений по борьбе с экономическими преступлениями и подразделений по налоговым преступлениям предлагается объединить их, создать единые оперативно-розыскные части. В оперативно-розыскных частях образовать группы, осуществляющие документальные проверки и ревизии.

29. Взаимодействие подразделений милиции и контролирующих органов при осуществлении финансового контроля представляет собой совместную деятельность, облеченную в специфические формы, направленную на выявление, предупреждение и пресечение преступлений и правонарушений в финансово-экономической сфере, а также на обеспечение безопасности сотрудников контролирующих органов при исполнении ими своих служебных обязанностей.

30. Законодателем должны быть определены не только полномочия различных органов по осуществлению мероприятий финансового контроля, но и основные формы взаимодействия. Взаимодействие милиции с контролирующими органами осуществляется в формах: информационного обмена и совместного осуществления мероприятий.

31. Любое взаимодействие как деятельность представляет собой совокупность определённых элементов, которые вместе можно назвать механизмом. Механизм взаимодействия милиции и органов финансового контроля включает следующие элементы: 1) субъекты; 2) объекты; 3) предмет; 4) направления; 5) формы; 6) методы; 7) принципы; 8) правовое обеспечение; 9) результаты.

Список литературы диссертационного исследования кандидат юридических наук Кулажников, Вадим Владимирович, 2009 год

1. Раздел 1. Нормативные акты

2. Конституция Российской Федерации: Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г. // Российская газета. 2009. 21 января.

3. Закон Российской Федерации от 7 февраля 1992 г. № 2300-1 "О защите прав потребителей" // Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР. 1992. - № 15. - Ст. 766; Собрание законодательства

4. Федеральный закон от 8 декабря 2003 г. № 162-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Уголовный кодекс Российской Федерации" // Собрание законодательства Российской Федерации. 2003. - № 50. - Ст. 4848; 2004. -№ 11.-Ст. 914; 2006.-№ 2.-Ст. 176.

5. Ст. 3122; № 31 (ч. 1). - Ст. 3453; № 50. - Ст. 5279; 2007. - № 1 (ч. 1). -Ст. 21; № 17.-Ст. 1932.

6. Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. № 307-Ф3 "Об аудиторской деятельности" // Собрание законодательства Российской Федерации. 2009. -№1.-Ст. 15.

7. Указ Президента РФ от 29 апреля 1996 г. № 608 "О государственной стратегии экономической безопасности Российской Федерации (основных положениях)" // Собрание законодательства Российской Федерации. 1996. -№ 18.-Ст. 2117.

8. Указ Президента РФ от 12 мая 1997 г. № 477 "О мерах по усилению контроля за использованием средств федерального бюджета" // Собрание законодательства Российской Федерации. 1997. - № 20. — Ст. 2235.

9. Указ Президента РФ от 29 июня 1998 г. № 730 "О мерах по устранению административных барьеров при развитии предпринимательства" // Собрание законодательства Российской Федерации. 1998. - № 27. - Ст. 3148.

10. Указ Президента РФ от 25 марта 2004 года № 400 "Об Администрации Президента Российской Федерации" // Собрание законодательства Российской Федерации. 2004. - № 13. - Ст. 1188; 2005. - № 9. - Ст. 709.

11. Указ Президента РФ от 8 июня 2004 г. № 729 "Об утверждении Положения о Контрольном управлении Президента Российской Федерации" // Собрание законодательства Российской Федерации. 2004. -№ 24. - Ст. 2395.

12. Указ Президента Российской Федерации от 11 мая 2006 г. № 473 "Вопросы Федеральной таможенной службы" // Собрание законодательства Российской Федерации. 2006. - № 20. - Ст. 2162; 2007. - № 40. - Ст. 4717.

13. Указ Президента Российской Федерации от 24 сентября 2007 г. № 1274 "Вопросы структуры федеральных органов исполнительной власти" // Собрание законодательства Российской Федерации. 2007. - № 40. - Ст. 4717.

14. Указ Президента Российской Федерации от 6 сентября 2008 г. № 1316 "О некоторых вопросах Министерства внутренних дел Российской Федерации" // Собрание законодательства Российской Федерации. 2008. - № 37. -Ст. 4182.

15. Постановление Правительства РФ от 15 июня 2004 г. № 278 "Об утверждении Положения о Федеральной службе бюджетно-финансового надзора" // Собрание законодательства Российской Федерации. 2004. - № 25. -Ст. 2561.

16. Постановление Правительства РФ от 23 июня 2004 г. № 307 "Об утверждении Положения о Федеральной службе по финансовому мониторингу" // Собрание законодательства Российской Федерации. 2004. - № 26. - Ст. 2676; 2007.-№45.-Ст. 5492.

17. Постановление Правительства РФ от 30 июня 2004 г. № 330 "Об,утверждении Положения о Федеральной службе страхового надзора" // Собрание законодательства Российской Федерации. 2004. - № 28. - Ст. 2904.

18. Постановление Правительства РФ от 1 декабря 2004 г. № 703 "О Федеральном казначействе" // Собрание законодательства Российской Федерации. 2004. - № 49. - Ст. 4908; 2005. - № 12. - Ст. 1042; 2006. - № 47. - Ст. 4900.

19. Постановление Правительства РФ от 26 июля 2006 г. № 459 "О Федеральной таможенной службе" // Собрание законодательства Российской Федерации. 2006. - № 32. - Ст. 3563.

20. Приказ МВД России от 22 июня 1999 г. № 456 "О мерах по совершенствованию деятельности милиции общественной безопасности по борьбе с правонарушениями в сфере потребительского рынка товаров и услуг" // Документ опубликован не был. ИС "Кодекс".

21. Приказ МВД России от 16 сентября 2002 г. № 900 "О мерах по совершенствованию деятельности участковых уполномоченных милиции" // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. — 2003. — № 1.

22. Приказ МВД России от 26 декабря 2003 г. № 1033 "Об утверждении

23. Перечня должностных лиц системы МВД России, пользующихся правом доступа к сведениям, составляющим налоговую тайну" // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2004. - № 7; № 13; 2005. - № 47.

24. Совместный приказ МВД России от 22 января 2004 г. № 77, МНС России от 22 января 2004 г. № АС-3-06/36 "Об объявлении Соглашения о взаимодействии МВД России и МНС России".

25. Приказ МВД России от 23 марта 2004 г. № 192 "Об объявлении решения коллегии МВД России от 13 февраля 2004 г. № 1 км".

26. Приказ МВД России от 10 ноября 2004 г. № 730 "Об утверждении структуры центрального аппарата Министерства внутренних дел Российской Федерации" // "Щит и меч". 2004. - № 48.

27. Приказ МВД России от 12 августа 2005 г. № 665 "О внесении изменений в Приказ МВД России от 16 марта 2004 г. № 177" // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. — 2005. № 35.

28. Приказ Минфина России от 2 мая 2007 г. № 39н "Об утверждении Инструкции о порядке проведения ревизий и проверок Федеральной службой финансово-бюджетного надзора" // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. — 2007. — № 27.

29. Закон Приморского края от 13 апреля 2000 г. № 89-КЗ "О контрольно-счетной палате Думы Приморского края" // Ведомости Думы Приморского, края.-2000.-№57.

30. Раздел 2. Учебники, учебные пособия, лекции, монографии

31. Административная деятельность органов внутренних дел: Учебник / Под ред. В.П. Сальникова. В 2 ч. Ч. I. — М.: ЦОКР МВД России, 2005. — 464 с.

32. Административная деятельность органов внутренних дел. Часть Общая: Учебник. Издание четвертое, с изменениями и дополнениями / Под ред. А.П. Коренева. — М.: Московский университет МВД России, издательство "Щит-М", 2003. — 309 с.

33. Административное право. Общая часть: Учебник / Под ред. докт. юрид. наук, проф. В.А. Юсупова; канд. юрид. наук, доц. В.Д. Симухина. — М.: ИМЦ ГУК МВД России, 2003. — 312 с.

34. Алёхин А.П., Кармолицкий A.A., Козлов Ю.М. Административное право Российской Федерации: Учебник. — М.: ИКД "Зерцало-М", 2003. — 608 с.

35. Ашомко Т.А., Проваленко О.М. Налоговый кодекс: правонарушение и ответственность. — М.: ООО НПО "Вычислительная математика и информатика", 2001. — 80 с.

36. Бахрах Д.Н. Административная ответственность граждан в СССР: Учебное пособие. — Свердловск: Изд-во Уральского университета, 1989. — 204 с.

37. Бахрах Д.Н. Административное право России: Учебник для вузов. — М.: Издательство НОРМА (Издательская группа НОРМА-ИНФРА-М), 2001. — 640 с.

38. Бахрах Д.Н., Ренов Э.Н. Административная ответственность по российскому законодательству. — М.: Норма, 2004. — 304 с.

39. Безденежных В.М. Выявление и пресечение милицией общественной безопасности административных правонарушений в сфере предпринимательской деятельности и потребительского рынка: Учебное пособие. — М.: МЦ при ГУК МВД России, 1998. — 80 с.

40. Белов О.С., Мотин В.В., Пашин В.М. Органы внутренних дел в системе обеспечения экономической безопасности: организационные и правовые вопросы: Монография. — Домодедово: ВИПК МВД России, 2005. — 150 с.

41. Белуха Н.Т. Контроль и ревизия в отраслях народного хозяйства. — М., 1992. — 368 с.

42. Вельский К.С. Полицейское право: Лекционный курс / Под ред. A.B. Куракина. — М.: Издательство "Дело и Сервис", 2004. — 816 с.

43. Бельский К.С. Финансовое право. — М.: Юристь, 1994. — 208 с.

44. Венгеров А.Б. Теория государства и права: Учебник для юридических вузов. — 3-е изд. — М.: Юриспруденция, 2002. — 528 с.

45. Вознесенский Э.А. Финансовый контроль в СССР. — М.: Юридическая литература, 1973. — 135 с.

46. Грачева Е.Ю. Правовые основы государственного финансового контроля: Монография / Моск. ин-т МВД России. — М., 2000. — 159 с.

47. Грачева Е.Ю. Проблемы правового регулирования государственного финансового контроля. — М.: Юриспруденция, 2000. — 191 с.

48. Древаль JI.H. Финансовое право Российской Федерации (Общая часть): Курс лекций. — Хабаровск: Дальневосточный юридический институт МВД РФ, 2002. —200 с.

49. Еропкин М.И., Попов JI.JI. Административно-правовая охрана общественного порядка. — JL: Лениздат, 1973. — 328 с.

50. Еферин В.П. Организация и координация взаимодействия в горрай-линорганах внутренних дел: Лекция. — Домодедово: ВИПК МВД России, 2005.52 с.

51. Жуков В.А., Опенышев С.П. Государственный финансовый контроль: Монография. — М., 1999. — 386 с.

52. Защита прав на средства индивидуализации: Методическое пособие.

53. М.: RUS БРЕНД, RES-Q-group, 2003. — 524 с.

54. Каплунов А.И., Милюков С.Ф., Уткин Н.И. Правовые основы применения и использования огнестрельного оружия сотрудниками органов внутренних дел: Учебное пособие / Под ред. В.П. Сальникова. — М.: ИМЦ ГУК МВД России, 2004. — 272 с.

55. Коваленко А.И. Общая теория государства и права. Вопросы и ответы: Учебное пособие. — М.: ТЕИС, 1996. — 146 с.

56. Ковальчук A.C., Корицкая В.В. Правовые проблемы применения сотрудниками органов внутренних дел физической силы, специальных средств и огнестрельного оружия: Учебное пособие. — Хабаровск: Дальневосточный юридический институт МВД России, 2005. — 84 с.

57. Комаров С.А. Общая теория государства и права: Учебник. — М.: Юрайт, 1997. — 275 с.

58. Комментарий к Кодексу Российской Федерации об административных правонарушениях / Под ред. В.В. Черникова и Ю.П. Соловья. — 2-е изд., испр. и доп. — М.: Юрайт-Издат, 2003. — 774 с.

59. Кондратов Б.П., Соловей Ю.П., Черников В.В. Государственное управление в области внутренних дел: Учебное пособие. — М., 1997. — 480 с.

60. Кондратов Б.П., Соловей Ю.П., Черников В.В. Комментарий к Закону Российской Федерации "О милиции". — 5-е изд. перераб. и доп. — М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. — 448 с.

61. Коренев А.П. Административное право России: Учебник. В 3-х частях. Часть I. — М.: МА МВД России. Изд-во "Щит-М", 2000. — 308 с.

62. Круглова Н.Ю. Хозяйственное право. — М.: Русская Деловая Литература, 1997. — 608 с.

63. Налоги и налоговое право: Учебное пособие. — М.: "Аналитика-Пресс", 1997. — 600 с.

64. Общая теория финансов: Учебник / Л.А. Дробозина, Ю.Н. Константинова, Л.П. Окунева и др.; Под ред. Л.А. Дробозиной. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995. —230 с.

65. Ожегов С.И. и Шведова Н.Ю. Толковый словарь русского языка: 80 ООО слов и фразеологических выражений / Российская академия наук. Институт русского языка им. В.В. Виноградова. — 4-е изд., дополненное. — М.: ООО "ИТИ Технологии", 2003. — 944 с.

66. Организованная преступность: тенденции, перспективы борьбы: Монография. — Владивосток: Изд-во Дальневост. ун-та, 1999. — 304 с.

67. Петрова Г.В. Ответственность за нарушения налогового законодательства. — М.: ИНФРА-М, 1995. — 144 с.

68. Пилипенко В.Ф. Федеральные органы налоговой полиции Российской Федерации в правоохранительной и фискальной системах: Монография / Под науч. ред. И.Н. Куксина. — М.: Академия налоговой полиции ФСНП России, Черо, 2000. — 304 с.

69. Путинский Б.И. Коммерческое право России. — М.: Юрайт-М, 2002.314 с.

70. Россинский Б.В. Административная ответственность: Курс лекций.1. М.: Норма, 2004. — 448 с.

71. Рукавишникова И.В. Метод финансового права: Монография. — М.: ОЛМА-ПРЕСС, 2004. — 288 с.

72. Рябов Ю.С. Административно-предупредительные меры. Теоретические вопросы. — Пермь: Книжное изд-во, 1974. — 81 с.

73. Семенов В.И. Теория государства и права. Вопросы и ответы: Учебное пособие. — М.: ООО Издательство "Юрлитинформ", 2002. — 352 с.

74. Советское административное право: Учебник / Под ред. Ю.М. Козлова. — М.: "Юридическая литература", 1985. — 620 с.

75. Соловей Ю.П. Правовое регулирование деятельности милиции в Российской Федерации: Монография / Академия МВД РФ. — Омск, 1993. — 501 с.

76. Спиридонов Л.И. Теория государства и права: Учебник. — М.: ПБОЮЛ М.А. Захаров, 2001. — 304 с.

77. Студеникина М.С. Государственный контроль в сфере управления. — М., 1974. — 160 с.

78. Студеникина М.С. Что такое административная ответственность? — М.: Советская Россия, 1990. — 128 с.

79. Телегин A.C. Административные правонарушения, рассматриваемые органами внутренних дел: Учебное пособие. — М.: ЦОКР МВД России, 2005. — 96 с.

80. Теория государства и права: Курс лекций / Под ред. Н.И. Матузова и A.B. Малько. — М., 2001. — 448 с.

81. Федеральный закон "Об оперативно-розыскной деятельности": Учебное пособие. Издание 8-е, переработанное и дополненное / Под редакцией А.Е. Чечетина. — М.: ИМЦ ГУК МВД России, 2004. — 204 с.

82. Федотова Е.С. Контроль и ревизия: Учебно-методический комплекс / Е.С. Федотова. — М.: Издательство "Экзамен", 2005. — 144 с.

83. Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичёва. — М.: Издательство БЕК, 1995. — 525 с.

84. Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичёва. — М.: Юристъ, 1999. — 600 с.

85. Финансовое право: Учебное пособие / Старостенко В.К. и др. — М.: Московская академия МВД России, 2001. — 215 с.

86. Финансовый контроль в Российской Федерации: проблемы организации и управления: Материалы "Круглого стола", 26 дек. 2001 г. / Редкол.: Анд-рюшин С.А. и др. — М.: Ин-т экономики РАН, 2002. — 237 с.

87. Черников В.В. Административно наказуемые мелкие хищения и их предупреждение: Учебное пособие. — Горький: Горьковская высшая школа МВД СССР, 1988. —80 с.

88. Шохин С.О. Проблемы и перспективы развития финансового контроля в Российской Федерации. — М.: Финансы и статистика, 1999. — 352 с.

89. Щербаков В.Ф. Теоретические основы деятельности ФСЭНП в системе государственного противодействия преступности в сфере экономики / Под ред. докт. юрид. наук, проф. В.Д. Ларичева: Монография. — М.: ВНИИ МВД России, 2004. — 160 с.

90. Явич Л.С. Общая теория права. — М.: Юридическая литература, 1976.— 288 с.1. Раздел 3. Статьи

91. Административная ответственность: Вопросы теории и практики (восьмые "Лазаревские чтения") // Государство и право. — 2005. — № 1. — С. 6.-22.

92. Алегин А.П. Государство в системе обеспечения экономической безопасности на рынке алкогольной продукции // Российский следователь. — 2005. — №9.— С. 49-51.

93. Аппакова Т.А. Проблемы административной ответственности юридических лиц // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. — 2003. —№ 1. —С. 122-131.

94. Батыров С.Е. Проблемы применения и перспективы развития ответственности за нарушения бюджетного законодательства // Финансовое право. — 2003. —№2.— С. 17-23.

95. Бекетов О.И., Опарин В.Н. О понятии и системе правоохранительных (полицейских) органов Российской Федерации // Полицейское право. — 2005. — № 1. —С. 42-49.

96. Беляев В.П., Владимирова A.B. Фискалат в России как орган государственного финансового контроля (некоторые аспекты организации) // Финансовое право. — 2004. — № 2. — С. 6-9.

97. Бокаева О.Ю. К вопросу о соотношении налогового и таможенного законодательства // Финансовое право. — 2005. — № 1. — С. 25-26.

98. Бурцев В.В. Государственный финансовый контроль: формирование нормативно-законодательной базы // Журнал российского права. — 2000. — № 7. — С. 22-27.

99. Бурцев В.В. Совершенствование нормативной базы государственного финансового контроля в Российской Федерации // Законодательство и экономика. — 2004. — № 2.

100. Высоцкий M.А. Оптимизация и уклонение от налогообложения в Германии // Финансы. — 2006. — № 3. — С. 65-70.

101. Газизов Д.А. Административно-правовые меры по предупреждению отдельных видов преступлений, применяемых милицией // Полицейское право.2005. — № 1. — С. 50-56.

102. Гейхман О.М. Законодательное обеспечение парламентского финансового контроля в Российской Федерации: состояние, проблемы, способы оптимизации // Юрист. — 2004. — № 7. — С. 25-29.

103. Гогин A.A. Налоговое правоотношение // Финансовое право. — 2003. (1. —С. 36-40.

104. Данилькевич Л.И. Налоговый контроль и санкции за налоговые нарушения: французский опыт // Финансы. — 2004. — № 10. — С. 32-34.

105. Дёмин А. Налоговая ответственность проблема отраслевой идентификации // Приложение к ежемесячному журналу для деловых людей "Хозяйство и право". —■ 2000. — № 16. — С. 13-19.

106. Дроздов О.И. Особенности налоговой системы Италии // Финансы.2006. — № 2. — С. 76.

107. Емельянов A.C. Меры финансово-правового принуждения // Правоведение. — 2001. — № 6. — С. 42-56.

108. Емельянова Е.С. Бюджетное правонарушение и бюджетная ответственность: понятие и основные черты // Финансовое право. — 2004. — № 2. — С. 23-26.

109. Ефимов B.C., Ефимов C.B. Финансовые расследования и финансовый контроль // Финансы. — 2007. — № 1. — С. 54-57.

110. Зырянов С.М. О соотношении административного надзора с другими видами контрольно-надзорной деятельности // Полицейское право. 2007. -№2.-С. 61-65.

111. Иванова JI.B. Меры административного принуждения в системе обеспечения экономической безопасности // Вестник Московского университета МВД России. — 2007. — № 1. — С. 57-59.

112. Иващенко Н.С. Бюджетно-правовая ответственность в системе юридической ответственности // Финансовое право. — 2004. — № 5. — С. 13-17.

113. Игонина Н. Надзор за исполнением бюджетного законодательства органами финансового контроля // Законность. — 2003. — № 4. — С. 8-12.

114. Каплунов А.И. Об основных чертах и понятии государственного принуждения // Государство и право. — 2004. — № 12. — С. 10-17.

115. Каплунов А.И. Правовое регулирование применения специальных мер административного пресечения: проблемы и пути совершенствования // Полицейское право. — 2005. — № 1. — С. 61.

116. Кардашова И.Б. Обеспечение национальной безопасности Российской Федерации: сущность, задачи // Российский следователь. — 2006. — № 1. — С. 46-50.

117. Козлов A.B. Координация деятельности правоохранительных органов по борьбе с экономической преступностью // Современное право. — 2004. — № 10. — С. 7-15.

118. Кононов П.И. Современное состояние и вопросы кодификации административно-процессуального законодательства // Журнал российского права. -2001.-№7.-С. 24-31.

119. Коробова Т.Д. Понятие и признаки административного правонарушения в финансовой сфере // Финансовое право. — 2005. — № 6. — С. 32-34.

120. Крохина Ю.А. Финансовое правонарушение: понятие, состав и санкции // Финансовое право. — 2004. — № 3. — С. 16-20.

121. Лукашев A.A. Теоретические проблемы ответственности в финансовом праве // Финансовое право. — 2005. — № 1. — С. 45-47.

122. Макаренко Т.Н. Ответственность за совершение налогового правонарушения (теоретический аспект) // Финансовое право. — 2003. — № 5. — С. 34-38.

123. Мал бизнес, да дорог // Российская газета. — 2008. — № 67 (4624).

124. Милякина Е.В. Правовые проблемы взаимодействия подразделений' ОВД с компетентными органами иностранных государств по вопросам борьбы с налоговыми и иными экономическими преступлениями // Российский следователь. — 2006. — № 1. — С. 51-54.

125. Пехтерев А.Ф. Развитие и совершенствование мер административно-правового пресечения // Современное право. — 2004. — №40. — С. 67-68.

126. Поветкина Н:А. Проблемы правового обеспечения бюджетной ответственности // Финансовое право. — 2003. — № 4. — С. 18-21.

127. Полномочия Росфиннадзора четко определены (интервью руководителя Федеральной* службы, финансово-бюджетного* надзора^С.Ю. Павленко) // Финансы. — 2005. — № 1<. — С. 8-11.

128. Рыманов А.Ю. Модели противодействия злоупотреблениям в налоговой сфере // Финансы. — 2007. — № 4. — С. 32.

129. Сатгарова H.A. Некоторые вопросы полномочий налоговых органов по осуществлению налогово-правового принуждения // Финансовое право. — 2005. — № 9. — С. 27-30.

130. Сердюкова Н.В. Финансово-правовая ответственность по бюджетному законодательству // Финансовое право. — 2004. — № 5. — С. 9-13.

131. Соловей Ю.П. Правовое регулирование применения милицией силы // Государство и право. — 1993. — № 4. — С. 106-116.

132. Соловьев И.Н. Контрольно-проверочные функции органов внутренних дел // Полицейское право. — 2006. — № 2. — С. 37-45.

133. Стахов А. Виды административного принуждения // Российская юстиция. — 2001. — № 9. — С. 27-28.

134. Тарасов А. Как нам организовать контроль // Финансовый контроль. — 2004. — № 4. — С. 50-56.

135. Ташкинов А. Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов в дореволюционной России // Законность. — 2005. — № 8. — С. 53-56.

136. Тюрин В.А. Совершенствование законодательства о мерах административного пресечения // Современное право. — 2003. — № 3. — С. 25-29.

137. Ульянова В.Н. О правовой природе финансовой ответственности // Конституционное и муниципальное право. — 1999. — № 1. — С. 30-32.

138. Черников В.В. Новшества в Законе Российской Федерации "О милиции" (По итогам работы Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации IV созыва) // Полицейское право. 2007. - № 2. - С. 15-22.

139. Юстус О.И. К вопросу о конкуренции мер административной и финансово-правовой ответственности в связи с нецелевым использованием средств федерального бюджета // Финансовое право. — 2003. — № 3. — С. 33-35.

140. Раздел 4. Диссертации и авторефераты диссертаций

141. Агишева E.H. Правовые и организационные аспекты административной деятельности таможенных органов Российской Федерации: Автореф. дис. канд. юрид. наук. М., 2003. - 24 с.

142. Бочкарев И.П. Административно-предупредительные меры, применяемые милицией: По материалам органов внутренних дел Нижегородской области: Дис. канд. юрид. наук. — М., 2001. — 209 с.

143. Бухтерева М.А. Формы реализации функций государства: Автореф. дис. канд. юрид. наук. — М., 2002. — 26 с.

144. Гвоздев C.B. Правовые формы контрольно-надзорной деятельности налоговьк органов: Дис. канд. юрид. наук.— М., 2004. — 197 с.

145. Головин А.Ю. Налоговый контроль как инструмент как инструмент предупреждения налоговых преступлений: Автореф; дис. канд. юрид. наук. — М., 2005. — 26 с.

146. Грачева Е.Ю. Проблемы правового регулирования государственного финансового контроля в Российской Федерации: Дис. докт. юрид. наук. —• М., 2000. —372 с.

147. Миненко A.B. Организация охраны общественного порядка в структуре местного самоуправления: Дис. канд. юрид. наук. — Хабаровск, 2001. — 185 с.

148. Лызов Д.В. Административно-правовые средства борьбы с правонарушениями в сфере охраны рыбных запасов (По материалам Дальневосточного региона): Дис. канд. юрид. наук. — Хабаровск, 2001. — 140 с.

149. Мусов Р.Х. Налоговые органы в системе обеспечения экономической безопасности (организационно-правовые): Автореф. дис. канд. юрид. наук. — М., 2001.—24 с.

150. Опарин В.H Правовое регулирование применения мер непосредственного принуждения должностными лицами правоохранительных органов

151. Российской Федерации: Дис. канд. юрид. наук. — Омск: ОмЮИ МВД России, 1998. —225 с.

152. Парамонов A.A. Взаимодействие таможенной службы с органами внутренних дел в борьбе с контрабандой и нарушениями таможенных правил: Дис. канд. юрид. наук. — М., 1999. — 203 с.

153. Песчанских Г.В. Деятельность правоприменительных органов по налогообложению хозяйствующих субъектов. Проблемы теории и практики: Ав-тореф. дис. докт. экон. наук. — М., 2005. — 38 с.

154. Рашевский Ю.М. Организационно-правовые основы взаимодействия органов внутренних дел с органами налоговой полиции с учетом региональных особенностей: Автореф. дис. канд. юрид. наук. — М., 1998. — 23 с.

155. Резина H.A. Государственный контроль и надзор в сфере потребительского рынка: Дис. канд. юрид. наук. — Омск, 2003. — 198 с.

156. Ручкина Г.Ф. Финансово-правовое регулирование предпринимательской деятельности в Российской Федерации: Автореф. дис. докт. юрид. наук. — М., 2004. — 32 с.

157. Стахов Я.Г. Организационно-правовые основы взаимодействия органов внутренних дел с другими правоохранительными органами в городе, районе: Автореф. дис. канд. юрид. наук. — М., 1991. — 24 с.

158. Тюкалова Н.М. Пути совершенствования законодательства в сфере торговли: Автореф. дис. канд. юрид. наук. — Хабаровск, 2002. — 22 с.

159. Тюрин В.А. Проблемы применения мер пресечения в административном праве России: Дис. докт. юрид. наук. — М., 2004. — 341 с.

160. Филоненко И.О. Возбуждение и административное расследование милицией дел об административных правонарушениях в сфере оборота алкогольной продукции: Дис. канд. юрид. наук. — Омск, 2003. — 195 с.

161. Фризен П.Д. Административно-правовое предупреждение отдельных видов преступлений: Дис. канд. юрид. наук. — Омск, 2004. — 208 с.

162. Футо С.Р. Административная ответственность за правонарушения в области налогов и сборов: Дис. канд. юрид. наук. — Омск, 2004. — 229 с.

163. Царева Г.Б. Административно-правовая деятельность милиции общественной безопасности по борьбе с правонарушениями в сфере потребительского рынка: Автореф. дис. канд. юрид. наук. — М., 2003. — 24 с.

164. Чижов И.А. Административно-правовые действия: Дис. канд. юрид. наук. — Омск, 2006. — 203 с.

165. Раздел 5. Статистические материалы

166. Преступность и правонарушения (1996 — 2000): Статистический сборник. — М., 2001. — 175 с.

167. Преступность и правонарушения (1999 — 2003): Статистический сборник. — М., 2004. — 174 с.

168. Работа судов Российской Федерации в 2003 году // Российская юстиция. — 2004. — № 4. — С. 68-79.

169. Состояние преступности в России за январь декабрь 2005 года. — М., 2006. — 44 с.

170. Преступность в Приморском крае: Статистический сборник. — Владивосток, 2007. — 88 с.

171. ПРЕСТУПНОСТЬ В СФЕРЕ ЭКОНОМИКИ ПО РОССИИ (В ТЫС.)500 450 400 350 300 250 200 150 100 50 02003 2004 2005 2006 2007 20082003 год 376,8 тыс.2004 год 402,4 тыс.2005 год 437,7 тыс.2006 год 489,5 тыс.2007 год 459,2 тыс.2008 год 448,8 тыс.

172. Состояние преступности в налоговой сфере по Дальневосточному федеральному округу1

173. Состав преет. Ст. 198 УК РФ Ст. 199 УК РФ

174. Зарегистрировано 1 Раскрыто 2 Направлено в суд 3 Зарегистрировано 1 Раскрыто 2 Направлено в суд 32003 56 41 17 43 54 18

175. Состав преет. Ст. 198 ч. 1 УК РФ Ст. 198 ч.2УК РФ Ст. 199 ч. 1 УК РФ Ст. 199 ч.2УК РФ Ст. 1981 ч. 1 УК РФ Ст. ч. 2 Рс 1981 УК 1> Ст. 1992 УК РФ

176. Данные ГУ МВД России по Дальневосточному федеральному округу.

177. Тематический план специального курса"Участие милиции-в осуществлении финансовогоконтроля"

178. Наименование тем Количество часов по видам занятий

179. Всего часов Всего аудит. Лекц. Семин, занят. Практ. занят. Самост. работа

180. Тема 1. Правовые основы участия милиции в осуществлении государственного финансового контроля 6 4 2 2 2

181. Тема 2. Подразделения милиции, осуществляющие мероприятия финансового контроля 6 4 2 2 2

182. Тема 3. Проверки и ревизии в* деятельности подразделений милиции^ по борьбе с экономическими и налоговыми преступлениями 6 4 2' /ч 2 2

183. Тема 4. Мероприятия- финансового контроля в деятельности подразделений милиции по борьбе с правонарушениями в сфере потребительского рынка 6 4 2 2 2

184. Тема 5. Мероприятия финансового контроля в деятельности подразделений по борьбе с организованной преступностью 6 4 2 2 2

185. Тема 6. Формы и методы взаимодействия милиции с контролирующими органами при осуществлении финансового контроля 6 4 2 2 21. ИТОГО: 36 24 12 6 6 12

186. ОСУЖДЕННЫЕ ПО ПРИГОВОРАМ, ВСТУПИВШИМ В ЗАКОННУЮ СИЛУ, ЗА ПРЕСТУПЛЕНИЯ В СФЕРЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ1. ДЕЯТЕЛЬНОСТИ160000 50000 40000 30000 20000 10000 о2000 2001 2002 2003 2004

187. Преступность и правонарушения (2000 2004): Статистический сборник. — М., 2005. —