Разработка модели и инструментария оценки риска неуплаты таможенных платежей тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.13, кандидат экономических наук Федорова, Светлана Владимировна

• Федорова, Светлана Владимировна
• кандидат экономических наук
• 2011

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Федорова, Светлана Владимировна

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ МОДЕЛИРОВАНИЯ И 12 УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ В ТАМОЖЕННОЙ СИСТЕМЕ

1.1 Анализ рисков неуплаты таможенных платежей при 12 обеспечении

1.2 Обзор подходов к разработке методов управления 27 таможенными рисками

1.3 Особенности процесса управления риском неуплаты 37 таможенных платежей при обеспечении

Выводы по первой главе

ГЛАВА 2. МОДЕЛИРОВАНИЕ РИСКА НЕУПЛАТЫ 56 ТАМОЖЕННЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПРИ ОБЕСПЕЧЕНИИ

2.1 Обоснование выбора методов математической статистики 56 для моделирования риска неуплаты таможенных платежей

2.2 Выявление факторов, влияющих на риск неуплаты 65 таможенных платежей

2.3 Разработка модели оценки' риска неуплаты таможенных 76 платежей

Выводы по второй главе

ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА СИСТЕМЫ ПОДДЕРЖКИ ПРИНЯТИЯ 90 РЕШЕНИЯ ПРИ ОЦЕНКЕ РИСКА НЕУПЛАТЫ ТАМОЖЕННЫХ ПЛАТЕЖЕЙ

3.1 Разработка архитектуры системы поддержки принятия 90 решения для оценки риска неуплаты таможенных платежей

3.2 Технология разработки модели оценки риска неуплаты 103 таможенных платежей

3.3 Методика применения системы поддержки принятия 110 решения при оценке рисковых ситуаций

Выводы по третьей главе

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Разработка модели и инструментария оценки риска неуплаты таможенных платежей»

Актуальность темы исследования. Одним из основных источников пополнения доходной части федерального бюджета в Российской Федерации на сегодняшний день являются налоговые доходы. В 2010 году 65% налоговых доходов составили поступления от уплаты таможенных платежей1. Вместе с тем, за последние пять лет выявлено существенное отклонение уровня фактически уплаченных таможенных платежей от плановых. Одной из причин этого является несвоевременное поступление денежных средств при выпуске товара под обеспечение, которое связано с уклонением участников внешнеэкономической деятельности (ВЭД) от выполнения обязательств по срокам внесения суммы начисленных таможенных платежей на счета таможенных органов. Таким образом, при принятии решения о выпуске товара под обеспечение на этапе декларирования товара возникает определенный риск их неуплаты.

Важным аспектом уплаты таможенных платежей является обоснованность принятия решения таможенными органами при выпуске товара под обеспечение. В настоящее время этот процесс осуществляется на основе оценивания вероятности неуплаты таможенных платежей экспертным путем, а также с помощью методической базы, что требует значительного времени.

В настоящее время указанный вид риска не включен в группу рисков при таможенном оформлении. Отсутствие методологии и единой системы оценки риска приводит к тому, что количество случаев несвоевременного выполнения обязательств участниками ВЭД за- последние два года увеличилось. В связи с этим необходимо разработать мероприятия для обеспечения своевременного поступления таможенных платежей в федеральный бюджет.

1 Сведения об исполнении Федерального бюджета взяты с сайта Экономической экспертной группы (ЭЭГ) (www.eeg.ru)

Указанные обстоятельства вызывают необходимость исследовать процессы, связанные с уплатой таможенных платежей, осуществить выбор методов проведения анализа данных и разработать соответствующую модель для выявления и оценки риска неуплаты таможенных платежей на основе анализа данных, предоставленных участником ВЭД при таможенном оформлении. Это позволит повысить обоснованность процесса принятия решения по выпуску товара под обеспечение, а также стабилизировать поступление таможенных платежей в федеральный бюджет.

Степень научной проработанности темы. Вопросы сущности и значения таможенных платежей, совершенствования системы управления доходами бюджетной системы углублены и раскрыты в трудах российских ученых и практиков JI.T. Гиляровской, А.Н. Козырина [38], В.Г. Панскова [49], В.В. Покровской [51], В.М. Пушкаревой, Я.П. Сударьянто [58], И.В. Тимошенко, Т.А. Тулуповой [82], Г.И. Чекмарева [64], С.Д. Шаталова, С.Т. Ящишина [68].

Исследования таможенных платежей в таких аспектах, как анализ места таможенных платежей в структуре доходов федерального бюджета, правовое регулирование их уплаты, контроль уклонения от уплаты представлены в работах A.A. Артемьева, A.A. Ашмарина, Н.И. Землянской, М.В. Калинина, Е.П. Коваленко, А.Р. Кондратюка, В.П. Шавшиной.

Вопросы теории и практики минимизации рисков в различных областях экономики, проблемы управления риском рассмотрены в трудах зарубежных и российских ученых. Теоретические разработки отечественных ученых, имеющих практическое значение, появились в конце XX века. Понятие, подходы и методы управления рисками освещаются в трудах С.Н. Воробьева, В.М. Гранатурова, М.В. Грачевой, Б.А. Лагоши, Л.Н.Мамаевой, Т.Я. Нерсисяна, H.A. Рыхтиковой, Е.Ю. Хрусталева, которые опубликовали ряд работ, исследующие возможность использования различных методологий расчета и управления рисками, применительно к российской практике.

Основные зарубежные публикации об исследованиях рисков, разработке показателей, по которым можно измерить риск, связаны с именем известного американского экономиста Ф. Найта. В числе зарубежных авторов следует отметить работы Э. Альтмана, М. Баттеруорта, П. Бернстайш, Т. Коха, Э. Кэрри, П. Надлера, Дж.Пикфорда, П. Рлуза, Дж.Ф. Синки мл., Р.Стульца, Н. Тэрнбулла.

Методы управления таможенными рисками получили развитие в работах А.П. Бойко [71], М.О. Реснина [9], И.В. Соловьевой [81], H.A. Шаланиной [84], Н.В Ширкуновой [85]. В целом теоретические основы управления риском проработаны. Также раскрыты математические методы анализа и управления рисками при таможенном оформлении, связанные с недостоверной классификацией товаров. Вместе с тем, вопросы математической и инструментальной поддержки принятия решения управления рисками при обеспечении уплаты таможенных платежей остаются в полной мере не исследованными.

Цель и задачи исследования. Целью диссертационной работы является разработка модели оценки риска неуплаты таможенных платежей и инструментария поддержки принятия решения при выпуске товара под обеспечение. Для достижения указанной цели в работе поставлены и решены следующие задачи:

1. Провести анализ динамики поступления таможенных платежей в федеральный бюджет по товарам, выпущенным под обеспечение, и обосновать необходимость включения риска неуплаты таможенных платежей при обеспечении в группу рисков таможенного оформления.

2. Построить модель оценки риска неуплаты таможенных платежей при выпуске товара под обеспечение на основе отобранных факторных признаков, влияющих на уровень риска.

3. Сформулировать концептуальные положения создания и использования информационной системы поддержки принятия решения (СППР) при выпуске товара под обеспечение.

4. Разработать архитектуру СППР, реализующей модель оценки риска неуплаты таможенных платежей при выпуске товара под обеспечение.

5. Разработать методику применения СППР при выявлении риска неуплаты таможенных платежей и провести оценку эффективности ее применения.

Объектом исследования являются таможенные платежи, поступающие в бюджет Российской Федерации.

Предметом исследования являются методы оценки рисков, связанные с неуплатой в срок таможенных платежей, и инструментарий поддержки принятия решений.

Область исследования. Работа выполнена в соответствии с п. 1.4 «Разработка и исследование моделей и математических методов анализа микроэкономических процессов и систем: отраслей народного хозяйства, фирм, и предприятий, домашних хозяйств, рынков, механизмов формирования спроса и потребления, способов количественной оценки предпринимательских рисков и обоснования инвестиционных решений» и п. 2.5. «Разработка концептуальных положений использования новых информационных и коммуникационных технологий с целью повышения эффективности управления в экономических системах» Паспорта специальности ВАК Минобрнауки России (экономические науки) по специальности 08.00.13 - Математические и инструментальные методы в экономике.

Теоретическая и методологическая основа исследования.

Теоретическую основу составили работы отечественных и зарубежных специалистов в области системного анализа, моделирования рисковых ситуаций, математической статистики, а также исследования в области разработки систем поддержки принятия решений. В работе исследованы следующие методы оценки риска:, метод экспертных оценок, метод аналогий и методы, основанные на применении математической статистики и математического программирования;

В« качестве- основы программного инструментария для моделирования рисков неуплаты таможенных платежей применялся: статистический пакет прикладных программ (111Ш) SPSS. Для создания инструментария поддержки принятия решения использовались программная среда разработки приложений Delphi 7 и система управления базами данных (БД) Oracle. Для извлечения, преобразования и загрузки данных в аналитическую БД применялось инструментальное средство Oracle Warehouse Builder.

Научная новизна. Научная новизна исследования состоит в разработке модели оценки риска неуплаты таможенных платежей при выпуске товара под обеспечение, а также инструментария для ее поддержки.

Научная новизна исследования состоит в разработке модели оценки риска неуплаты таможенных платежей при выпуске товара под обеспечение, а таюке инструментария для ее поддержки.

Наиболее существенные результаты, полученные лично автором и составляющие научную новизну, заключаются в следующем:

1. На основе анализа динамики поступления деклараций на товары, выпущенных под обеспечение уплаты таможенных платежей, впервые предложено включить в классификацию рисков при таможенном оформлении риск неуплаты таможенных платежей при обеспечении, что позволит повысить обоснованность принятия решения таможенными органами при выпуске товара под обеспечение.

2. Разработана логит-модель оценки риска неуплаты таможенных платежей при обеспечении, которая отличается от существующих подходов формированием зависимости нарушения срока уплаты таможенных платежей от факторных признаков декларации на товары с учетом специфики федеральных округов и позволяет определить вероятность нарушения таможенного законодательства при выпуске товара под обеспечение.

3. Сформулированы концептуальные положения построения и использования СППР, которые в отличие от существующих систем предполагают динамическое обновление модели оценки риска на оперативном уровне в соответствии с профилем риска для выявления рисковых ситуаций. При этом построение и актуализация модели осуществляется на стратегическом уровне с применением центральной базы данных деклараций на товары, что повышает точность модели.

4. Разработана архитектура системы поддержки принятия решений, которая отличается от существующих систем использованием профиль риска для осуществления динамической настройки на актуализированный перечень факторных признаков и позволяет проводить объективный анализ данных деклараций для оценки риска неуплаты таможенных платежей при обеспечении.

5. Разработана новая методика применения СППР для выявлении рисковых случаев неуплаты таможенных платежей. Ее использование способствует повышению объективности и обоснованности принятия решения о выпуске товара под обеспечение.

Теоретическая и практическая значимость работы. Теоретическая значимость заключается в определении подходов к моделированию рисков неуплаты таможенных платежей в зависимости от выбора факторных признаков и разработке концептуальных положений построения и методики построения модели оценки риска неуплаты таможенных платежей при обеспечении.

Практическая значимость работы состоит в разработке инструментария поддержки принятия решения, позволяющего проводить оценку риска неуплаты таможенных платежей, и тем самым способствует сокращению случаев нарушения сроков уплаты таможенных платежей и своевременному поступлению таможенных платежей в федеральный бюджет.

Апробация результатов исследования. Результаты докладывались на на 10-й Российской научно-практической конференции «Реинжиниринг бизнес-процессов на основе современных информационных технологий» (г. Москва) в 2007 г., на 11-й Российской научно-практической конференции «Реинжиниринг бизнес-процессов на основе современных информационных технологий» (г. Москва) в 2008 г.

Основные результаты диссертационного исследования внедрены в деятельность отдела таможенных платежей Оренбургской таможни при принятии решения о выпуске товара под обеспечение уплаты таможенных платежей и используются и используются в учебном процессе Московского государственного университета экономики, статистики и информатики при обучении дисциплине «Информационно-аналитические системы».

Публикации. По материалам диссертационного исследования написаны и опубликованы следующие работы:

1. Бегутова, C.B. Использование методов интеллектуального анализа данных для оценки риска неуплаты таможенных^ платежей / C.B. Бегутова // Вестник ОГУ. - 2010. -№1. - С. 98-102. - 0,38 п.л.

2. Бегутова, C.B. Математико-статистические методы оценки экономического риска / C.B. Бегутова // РИСК: Ресурсы. Информация. Снабжение. Конкуренция. -2010. - №2. - С.287-290. - 0,33 п.л.

3. Бегутова, C.B. Анализ динамики количества грузовых таможенных деклараций / C.B. Бегутова. // Научно-практический журнал «Экономика, статистика и информатика. Вестник УМО», 2010. - № 3. — С. 71-76.-0,41 п.л.

4. Бегутова, C.B. Методы отбора информационных признаков для управления внешнеэкономической деятельностью в таможенных органах

РФ // Реинжиниринг бизнес-процессов на основе современных информационных технологий. Системы управления знаниями : Сборник научных трудов. - М. : МЭСИ, 2008. - С. 11-15. - 0,20 п.л.

5. Бегутова, C.B. Применение технологии интеллектуального анализа данных при определении вида обеспечения уплаты таможенных платежей в таможенных органах // Методы и средства прикладной информатики: Сборник научных трудов. - М.: МЭСИ, 2008. - С. 16-20. -0,16 п.л.

6. Бегутова, C.B., Романова Е.В. Проблемы управления знаниями о внешнеэкономической деятельности в таможенных органах РФ // Реинжиниринг бизнес-процессов на основе современных информационных технологий. Системы управления знаниями: Сборник научных трудов . - М.: МЭСИ, 2007. - С. 179-183. - 0,2 п.л. (в том числе 0,13 п.л. лично автором).

7. Бегутова, C.B. Управление процессом обеспечения уплаты таможенных платежей // Менеджмент в новом веке глазами молодых ученых. Сборник трудов I научно-практического семинара. - М.: ИНИОН-РАН, 2007.-С. 16-18. -0,13 п.л.

Заключение диссертации по теме «Математические и инструментальные методы экономики», Федорова, Светлана Владимировна

Выводы по третьей главе:

1. Сформулированы концептуальные положения создания и использования информационной системы поддержки принятия решения при выпуске товара под обеспечение, которые учитывают особенности построения модели оценки риска и повышают ее точность.

2. Разработана архитектура СППР, реализующая модель оценки риска неуплаты таможенных платежей при выпуске товара под обеспечение, которая автоматизирует процесс оценки риска неуплаты таможенных платежей и позволяет проводить объективный анализ данных деклараций для оценки риска нарушения участниками ВЭД таможенного законодательства.

3. На основе построенной модели оценки риска неуплаты таможенных платежей при обеспечении с помощью средства инструментального средства Delphi 7 разработана СППР, которая обеспечивает поддержку принятия решения выпуска товара под обеспечение на региональном уровне.

4. Для разработки модели оценки риска неуплаты таможенных платежей на стратегическом уровне в качестве инструментария извлечения, обработки и загрузки данных обоснован выбор Oracle Warehouse Builder, которое обеспечивает актуализацию модели.

5. Разработана методика применения СППР при выявлении риска неуплаты таможенных платежей, которая отражает этапы с описанием выполняемых действий. Ее применение способствует повышению объективности и обоснованности принятия решения о выпуске товара под обеспечение, а также снижению количества нарушений сроков уплаты с помощью своевременных мероприятий управления риском.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В ходе диссертационного исследования были получены следующие основные результаты, обеспечили разработку модели оценки риска и инструментария поддержкипринятия решения:

1. На. основе анализа динамики поступления деклараций на товары, выпущенных под обеспечение уплаты таможенных платежей, предложено включить в классификацию рисков при' таможенном оформлении риск неуплаты таможенных платежей при обеспечении, что позволит повысить обоснованность принятия решения таможенными органами при выпуске товара под обеспечение.

2. При построении карты взаимного расположения федеральных округов по показателям «процентное соотношение ДТ с нарушением срока уплаты к общему количеству» и «сумма неуплаченных в срок таможенных платежей» получены три группы федеральных округов. Установлено, что на долю Центрального и Приволжского округов приходится более чем 80% случаев выпуска товара под обеспечение, в которых выявлены нарушения срока уплаты таможенных платежей. Это обусловило выбор указанных федеральных округов для разработки модели оценки риска неуплаты таможенных платежей при обеспечении.

3. Для эффективного управления риском неуплаты таможенных платежей обоснована необходимость разработать инструментальное средство поддержки принятия решения, позволяющее минимизировать риск при выпуске товара под обеспечение.

4. Исследование процесса управления рисками в таможенной системе позволило выявить особенности процесса управления риском неуплаты таможенных платежей при обеспечении.

Выделены этапы анализа и сформулированы задачи количественного анализа риска.

5. В- качестве инструментального средства оценки риска неуплаты таможенных платежей приобеспечениипредлагается использовать систему поддержки принятия; решения, которая обеспечит расчет риска4 неуплаты таможенных платежей при обеспечении и меры по его минимизации.

6. Сформулированы концептуальные положения использования информационных технологий для построения модели оценки риска, которые представляют собой общие принципы и подходы к разработке СППР.

7. Проведено исследование' возможностей метода* экспертных оценок, метода- аналогий и методов, основанных« на применении математической статистики и математического программирования; при оценке рисков. В результате было определено, что наиболее приемлемыми для оценки риска' неуплаты таможенных платежей являются методы математической статистики, которые позволяют анализировать оперативные данные, накопленные в базе данных организации, с целью построения модели. Это обеспечивает выявление* всех факторных признаков, влияющих на- риск, неуплаты таможенных платежей при обеспечении.

8. Для моделирования риска неуплаты таможенных платежей при обеспечении предложен многоступенчатый процесс, включающий в себя этапы формирования обучающей выборки, отбора» факторных признаков, оценки параметров модели и оценки точности модели, который позволит ускорить процесс актуализации модели.

9. В' качестве методов выявления факторных признаков выбрана оценка критерия «хи-квадрат», которая на основе расчета таблиц сопряженности позволяет проверить наличие связи между признаками, характеризующими ДТ, и признаком «нарушение срока уплаты».

10. С помощью аппарата модели бинарного выбора разработана логит-модель оценки риска неуплаты таможенных платежей при обеспечении, которая отличается от существующих подходов-формированием зависимости нарушения срока уплаты таможенных платежей от факторных признаков ДТ с учетом специфики федеральных округов и позволяет определить вероятность нарушения таможенного законодательства при выпуске товара под обеспечение.

11. Для оценки риска неуплаты таможенных платежей предложена модёль, которая основана на системе показателей, зависящих от федерального округа, в котором зарегистрирован участник ВЭД. В» качестве примера построения модели выбраны Центральный и Приволжский федеральные округа, так как на их долю приходится 80% нарушений сроков уплаты таможенных платежей.

12. Сформулированы концептуальные положения создания и использования информационной системы поддержки принятия решения при выпуске товара под обеспечение, которые учитывают особенности построения модели оценки риска и повышают ее точность.

13. Разработана архитектура СППР, реализующая модель оценки риска неуплаты таможенных платежей при выпуске товара под обеспечение, которая автоматизирует процесс оценки риска неуплаты таможенных платежей и позволяет проводить объективный анализ данных деклараций для оценки риска нарушения участниками ВЭД таможенного законодательства.

14. На основе построенной модели оценки риска неуплаты таможенных платежей при обеспечении с помощью средства инструментального средства Delphi 7 разработана СППР, которая обеспечивает поддержку принятия решения выпуска товара под обеспечение на региональном уровне.

15. Для разработки модели оценки риска неуплаты таможенных платежей на стратегическом уровне был выбран инструментарий извлечения, обработки и загрузки инструментальное средство Oracle Warehouse Builder, которое обеспечивает актуализацию модели.

16. Разработана методика применения СППР при выявлении риска неуплаты таможенных платежей, которая отражает этапы с описанием выполняемых действий. Ее применение способствует повышению объективности и обоснованности принятия решения о выпуске товара под обеспечение, а также снижению количества нарушений сроков уплаты с помощью своевременных мероприятий управления риском.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Федорова, Светлана Владимировна, 2011 год

1. Гражданский кодекс Российской // Консультант Плюс : справочная правовая система / разраб. НПО «Вычисл. математика и информатика». М.: КонсультантПлюс, 1997-2008. — Режим доступа: http://www.consultant.ru.

2. Об отчетности таможенных органов по основным направлениям деятельности перед ФТС России на 2010 г.: Приказ ФТС от 28 декабря 2009 г. № 2407.

3. Об утверждении порядка работы таможенных органов с обеспечением уплаты таможенных платежей: Распоряжение от 29 октября 2003 г. № 596-р.

4. Об-утверждении порядка работы таможенных органов с генеральным обеспечением уплаты таможенных платежей: Распоряжение от 25 декабря 2003 г. № 700-р.

5. Об утверждении инструкции об особенностях таможенными органами обеспечения уплаты таможенных платежей при внутреннем и международном таможенном транзите: Распоряжение от 9 декабря 2003 г. № 666-р.

6. О методике работы с банковскими гарантиями, выданными для обеспечения обязательств импортерами в отношении отдельных подакцизных товаров, подлежащих маркировке акцизными марками: Письмо от 24 марта 2003 г. № 01-06/12372.

7. О методике работы с договорами залога: Письмо от 6 июня 2003 г. № 01-06/23287.

8. О применении обеспечения при условном выпуске: Письмо от 17 октября 2005 г. № 05-11/36026.

9. Российская Федерация. Законы. "Таможенный кодекс Российской Федерации" от 28.05.2003 N 61-ФЗ (принят ГД ФС РФ 25.04.2003) (ред. от 27.11.2010) // Российская газета. 2003. - 03 июня. (№106).

10. Российская Федерация. Законы. Федеральный закон'от 03.10.2010 1Ч 255-ФЗ "Об исполнении федерального» бюджета за 2009 год" // Российская газета. -2010.-13 окт. (№ 231).

11. Российская Федерация. Законы. Федеральный закон от 03.04.2008 N Зб-ФЗ "Об исполнении федерального бюджета за 2006 год" (принят ГД ФС РФ 19.03.2008) // Российская газета. 2008. - 09 апр. (№76).

12. Приказ ГЖ РФ от 26.09.2003 №1069 «Об утверждении Концепции системы управления, рисками- в таможенной службе Российской Федерации» // Консультант Плюс : справочная правовая система / разраб. НПО «Вычисл. математика и информатика». М. :

13. Консультант Плюс, 1997-2008; — Режим? доступа: http://www.consultant.ru.

14. ЕАИС ГТК России. Автоматизированная система; анализа данных и поддержки принятия решений (АС АД1111Р) «Аналитика-2000» версия 2.6. Дополнения- к техно-рабочему проекту. НЮГК.53700-02.6 ТРП

15. ЕАИС ФТС России. Комплекс программных средств' ведения центральной базы данных; (ЦБД) ЕТД: (КГ1С "ЦБДШТД") версия 12.0. Техио-рабочий проект. НЮГК.83110-15 96 ТРИ ЛУ.

16. ЕАИС ФТС России. Комплекс программных средств' ведения центральной базы данных (ЦБД) ГТД. (КПС "ЦБД ГТД") версия 13.0. Техно-рабочий проект. НЮГК.83110-16 96 ТРП5ЛУ.

17. ЕАИС ФТС России. Комплекс программных средств ведения центральной базы данных (ЦБД) ГТД. (КПС ''ЦБД ГТД") версия 14.0. Техно-рабочий проект. НЮГК.83110-17 96 ТРП ЛУ.

18. ЕАИС ФТС России. Комплекс программных, средств ведения центральной базы данных (ЦБД) ГТД: (КПС "ЦБД,ГТД") версия 15.0. Техно-рабочий проект. ШОГК.83110-18 96 ТРП ЛУ.

19. Айвазян, С.А. Прикладная: статистика и основы, эконометрики: учебник для вузов / С.А. Айвазян, B.C. Мхитарян. М. : ЮНИТИ, 1998; - 1022 с.

20. Айвазян, С.А. Эконометрика; Краткий курс: учеб;, пособие / С.А. Айвазян, С.А. Иваноыв. М.: Маркет ДС, 2007. - 104 с.

21. Архипенков С, Аналитические системы.на базе Oracle Express ОПАР; Проектирование, создание, сопровождение М.: Диалог-МИФИ- 1999 320 с.

22. Баканов М.И. и др. Теория экономического анализа: учебник / М.И. Баканов, М-В; Мельник, А.Д. Шеремет; Под ред. М.И. Баканова. 5-е. издание перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2006. — 536 с. -ISBN 5-279-02718-9.

23. Барсегян, A.A. Технологии анализа данных: Data ' Mining, Visual Mining, Text Mining, OLAP : учеб. пособие / A.A. Барсегян, M.C. Куприянов, B.B. Степаненко, И.И. Холод. СПб. : БХВ-Петербург, 2008. - 275 с. - ISBN 5-94157-991-8.

24. Белов, B.C. Информационно-аналитические системы. Основы проектирования и применения : учеб. пособие / B.C. Белов. — М. : Московский государственный университет экономики, статистики и информатики, 2004 г. - 116 с.

25. Волков, И.М. Проектный анализ :Учебник для вузов. / И.М. Волков, ' • М.В. Грачева. М. : Банки и Биржи, Юнити, 1998. - 423 с.

26. Гранатуров, В. М. Экономический риск: сущность, методы измерения, пути снижения : учебное пособие / В. М. Гранатуров . 2-е изд., перераб. и доп . - М. : Дело и сервис, 2002 . - 160 с. - ISBN 58018-0060-3.

27. Грачева М.В. Управление рисками в инновационной деятельности / М. В. Грачева, С. Ю.-Лялина. М.: Юнити-Дана, 2010. - 351 с. ISBN: 978-5-238-01693-1.

28. Данильцев, A.B. Международная торговля: инструменты регулирования : учебно-практическое пособие. 2-е изд., перераб. -М. : Издательский дом «Деловая литература»; Издательство «Палеотип», 2004. - 320 с. -ISBN 5-93211-027-9

29. Диго, С.М. Базы данных: Проектирование и создание / С.М. Диего. -М.:ЕАОИ, 2008.-171 с.

30. Драганов, В.Г. Основы таможенного дела / В.Г. Драганов. М.: Экономика, 1998.-675 с. -ISBN: 5-282-01918-3.

31. Дубров A.M. и др. Моделирование рисковых ситуаций в экономике и бизнесе: учеб. пособие / A.M. Дубров, Б.А. Лагоша, Е.Ю. Хрусталев, Т.П. Барановская; Под ред. Б.А. Лагоши. 2-е изд., перераб. и доп. -М.: Финансы и статистика, 2001. - 224 с.

32. Дюк, В.А. Data Mining : учебный курс / В.А. Дюк, А.П. Самойленко. -СПб. : Питер, 2001. 368 с.

33. Ершов, А.Д. Основы управления и организации в таможенном деле : учебное пособие / А.Д. Ершов СПб. : СПбИВЭСЭП, Санкт-Петербургский имени В.Б. Бобкова филиал РТА, О-во «Знание», 1999. -362 с. - ISBN: 5-7320-0507-2

34. Касьянова, Г.Ю. Таможенный кодекс Российской Федерации: комментарии к последним изменениям / Г.Ю. Касьянова. М. : АБАК, 2010. - 304 с. - ISBN: 978-5-9748-0155-6

35. Козырин, А.Н. Таможенная пошлина / А.Н. Козырин. М. : «Налоговый вестник», 1998.-304 с.

36. Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник./ Ковалев, В.В., Волкова О.Н. М.: ООО «ТК Велби», 2002. -424 с.

37. Кочергина, Т.Е. Внешнеэкономическая деятельность : учебник для вузов / Т.Е. Кочергина. М. : Феникс, 2005.

38. Кремер, Н.Ш. Теория вероятностей и математическая статистика: учебник для вузов / Н.Ш. Кремер. М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 543 с.

39. Лагоша, Б.А. Методы и задачи моделирования рисковых ситуаций в экономике и бизнесе / Б.А. Лагоша, Е.Ю. Хрусталев -М. : МЭСИ 1998.- 87 с.

40. Лагоша, Б.А. Моделирование рисковых ситуаций в экономике и бизнесе : учеб. пособие / Б.А. Лагоша. М. : Финансы и статистика, -2003. - 224 с.

41. Луговская, Л.В. Эконометрика в вопросах и ответах:, учеб. пособие / Л.В. Луговская. - М. : ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005. - 2008 с.

42. Макрусев, В.В:, Основы системного, анализа таможенного дела: • направления;, проблемы, методология:: монография / В.В. Макрусев

43. В.В. М. : PI Ю РТА, 2001. - 300 с. . .

44. Мамаева, J1.H. Управление рисками / Л:Н; Мамаева. М:; Феникс, 2009.-256 с. - ISBN: 978-5-394-00411-7.

45. Молчанова, О.В. Таможенное дело / О.В. Молчанова, М.В. Коган. -учебник Ростов н/Д : Феникс, 2005. - 145 с.

46. Носко В.П. Эконометрика для начинающих : дополнительные главы / В.П. Носко. М.: ИЭПП, 2005. С 3791 ISBN 5-93255-173-9

47. Ожегов, С.И. Словарь русского языка / С.И. Ожегов. М. : Русский язык, 1981.

48. Пансков B.F. Таможенное регулирование; внешнеторговой деятельности в России: учеб.-метод. пособие / B.F. Пансков, В.В; Феддоткин: М; : Финансы и статистика; ИНФРА-М, 2008. - 368 с. :" ил.

49. Первозванский, А. А. Курс теории автоматического;управления / A.A. Первозванный. М. : Наука, 1986. - 416 с.

50. Покровская, В.В. Организационная и регулирование внешнеэкономической деятельности : учебник / В.В. Покровская.— М. : Юристъ, 2002. 456 с. - ISBN " 5-7975-0183-5

51. Риск-анализ инвестиционного проекта: Учебник для вузов / Под; ред. М.В. Грачевой. М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 351 с. - ISBN 5-23800292-0

52. Романова, Е. В. Таможенные платежи / Е. В. Романова. Спб : Питер, 2005. - 240 с. - ISBN 5-469-00610-7

53. Рыхтикова H.A. Анализ и управление рисками? организации: учеб. пособие / Н.А; Рыхтикова. М: : ФОРУМ, 2007. - 240 с.

54. Система. Симметрия. Гармония / под ред. В: С. Тюхтина, Ю. А. Урманцева. Mi: Мысль, 1988: - 318 с. '

55. Системный анализ в управлении : Учеб. пособие / B.C. Анфилатов, A.A. Емельянов; A.A. Кукушкин;: Под ред. A.A. Емельянова. -: М: : Финансы и статистика, 2002. 368 с. 6 ил. - ISBN: 5-279-02435-Х.

56. Спирли, Э. Корпоративные хранилища; данных: Планирование; разработка; реализация / Э: Спирли : Том.1. : пер. с англ.- Mt : Издательский дом «Вильяме», 2001; 400 с: ил. - Парал. тит. англ.

57. Сударьянто,. ЯШ. Таможенные платежи: уч. пособие / Я.П. Сударьянто, A.A., Прудникова, Н.Э. Чагуиова.-М. : «Дашков и Ко», 2003.-72 с.

58. Тельнов, Ю.Ф. Интеллектуальные информационные системы в экономике : учеб. пособие / Ю.Ф. Тельнов. М. : СИНТЕГ, 2006. -316 с.-ISBN 978-5-89638-061-5

59. Хохлов, Н.В: Управление риском : учеб. пособие для вузов / H.B. Хохлов; -М: : ЮНИТИ-ДАНА, 2001. -239 с.

60. Холопов A.B. Теория международной торговли / А. В. Холопов ; МГИМО(У) МИД России. М. : РОССПЭН, 2000. - 79 с. - (Учебники МГИМО) (Второе высшее образование). - ISBN 5-8243-0192-1.

61. Чекмарева, Г. И. Основы таможенного дела / Г. И. Чекмарева. М.: Издательский центр «МарТ», 2001. - 210 с. - ISBN: 5-241-00075-5.

62. Шапкин A.C. Экономические и- финансовые риски. Оценка, управление, портфель инвестиций / A.C. Шапкин 2-е изд. - М.: Дашков и К, 2003. - 543 с.

63. Экономико-математические методы- и прикладные модели : учеб. пособие для вузов / Федосеев В.В. и др.. М. : ЮНИТИ, 2001. - 391 с.

64. Эконометрика : учеб. / под. ред. д-ра экон. наук, проф. B.C. Мхитаряна. М. : Проспект, - 2009. - 384 с.

65. Ящишин, С. Т. Основы теории, экономики и практики таможенной деятельности / Ящишин С. Т., Осипов Г. С. М.: Элмор, 2002. - 128 с. - 5- ISBN: 7399-0094-8.

66. Абричкина, Г. Б. Инструментальные методы управления кредитными рисками регионального банка : дис. . канд. экон. наук / Г.Б. Абричкина. Воронеж. 2006. - 156 с.

67. Артемьев, A.A. Администрирование таможенных платежей как направление налоговой политики : автореф. дис. . кандид. экон. наук / A.A. Артемьев. — М.: Фин. акад. при Правительстве РФ, 2010. 25 с.

68. Апалькова, Т. Г. Моделирование рисковых ситуаций в промышленности : дис. . канд. экон. наук / Т.Г. Апалькова. М. : 2002.-151 с.

69. Ашмарин, А.И. Финансово-правовое регулирование контроля за уплатой таможенных платежей в Российской Федерации : автореф. дис. кандид. юрид. наук / А.И. Ашмарин. РИО РТА,.2010. - 24 с.

70. Бойко, А.П. Совершенствование управления таможенным контролем с учетом факторов риска : автореферат дис. . кандид. экон. наук / А.П. Бойко. -М. : РИО РТА, 2008. 151 с.

71. Зайцева, Ж. В. Методические основы нечетко-когнитивного управления коммерческими рисками предприятий пищевой промышленности в условиях неопределенности : автореферат дис. . канд. экон. наук / Ж.Б. Зайцева. — М. : 2008. 188 с.

72. Землянская, Н.И. Правовая природа таможенных платежей : дис. . кандид. юрид. наук / Н.И. Землянская. — Саратов, 2005. 219 с.

73. Десятириков, А. Н. Проектирование систем поддержки принятия решений по управлению рисками- проектов и их реализация в информационной'среде предприятиям дис. . канд. экон.наук / А.Н. Десятириков: — Воронеж. 2007. — 158 с.

74. Емельянов* A.A. Методология имитационного моделирования и адаптивного» управления рисками : дис. . канд. экон. наук / A.A. Емельянов.- М. : МЭСИ, 2001.-471 с.

75. Каширский, Г.В. Проектирование и разработка автоматизированных систем поддержки принятия решений для государственных и правоохранительных органов (на примере ЕАИС ГТК) : дис. . канд. тех. наук / Г.В. Каширский. М. : 2002 г.

76. Кондратюк, А.Р. Таможенные платежи в структуре доходов федерального бюджета Российской Федерации : дис. . канд. юрид. наук / А.Р. Кондратюк. М. : 2001. - - 230 с.

77. Коваленко, Е.П. Правовое регулирование- обеспечения уплаты таможенных платежей : автореф. дис. . кандид. юрид. наук / Е.П. Коваленко.,- Сарат. гос. ун-т им. Н.Г. Чернышевского, 2009. 22 с.

78. Кошечкин С.А. Развитие экономического-инструментария-учета риска в инвестиционном проектировании: дис. . канд. экон. наук / С.А. Кошечкин. Нижний Новгород:, 2000. — 191 с.

79. Кулумбекова, Т. Е. Факторы формирования таможенных платежей и доходов : дис. . канд. экон. наук / Т.Е. Кулумбекова. Владикавказ , 2Ô05. - 180 с.

80. Манохин, А.Ю. Применение экономико-математических методов и моделей в исследовании коммерческих рисков : дис. . канд. экон. наук / А.Ю. Манохин. М. :2006. - 190 с.

81. Реснин, М.О. Модели и методы анализа и управления рисками при таможенном оформлении : автореферат дис. . кандид. эконом, наук /

82. М.О. Реснин. M. : Изд-во Моск. гос. ун-т экономики, статистики и информатики, 2003. - 26 с.

83. Соловьева, И. В. Статистические методы оценки в системе управления таможенными рисками' : на примере Южного таможенного управления* : дис. . кандид. эконом, наук / И.В: Соловьева. М.: Изд-во Рост. гос. эконом, ун-т, 2008. - 186 с.

84. Тулупова, Т.А. Правовой режим обеспечения уплаты таможенных платежей : диссертация . кандид. юрид. наук, 2006.-236 с.

85. Хапилин, С.А. Механизм администрирования таможенных платежей и его роль в формировании доходов федерального бюджета : дис. . канд. эконом, наук / С.А. Хапилин. Ростов н/Д. : Изд-во Рост. гос. эконом, ун-т "РИНХ", 2008. - 202 с.

86. Шаланина, Н. А. Развитие научно-методического аппарата управления рисками при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации : автореферат дис. . кандид. эконом, наук / Н. А. Шаланина РИО РТА, 2010. - 107 с.

87. Шавшина, В,П. Исполнение налоговой обязанности по уплате таможенных платежей : По материалам Северо-Западного региона : дис. . кандид. юрид. наук / В.П. Шавшина. Спб, 2003. - 240 с.

88. Ширкунова, Н. В. Управление рисками в таможенном контроле : автореферат дис. . кандид. экон. наук / Ширкунова Н. В. РИО РТА, 2005.- 151 с.

89. Бегутова, C.B. Использование методов интеллектуального анализа данных для оценки риска неуплаты таможенных платежей / C.B. Бегутова // Вестник ОГУ. 2010. - №1. - С. 98-102.

90. Бегутова, C.B. Математико-статистические методы оценки экономического риска / C.B. Бегутова // РИСК: Ресурсы. Информация. Снабжение. Конкуренция. -2010. №2. - С.287-290.

91. Бегутова, C.B. Анализ динамики количества грузовых таможенных деклараций / C.B. Бегутова. // Научно-практический журнал

92. Экономика, статистика и информатика. Вестник УМО», 2010. — №3.-С. 71-76.

93. Бегутова, C.B. Применение технологии интеллектуального анализа данных при определении вида обеспечения1 уплаты таможенных платежей в таможенных органах // Методы и средства прикладной информатики: Сборник научных трудов. М.: МЭСИ, 2008. - С. 1620.

94. Бегутова, C.B. Управление процессом обеспечения уплаты таможенных платежей // Менеджмент в новом веке глазами молодых ученых. Сборник трудов I научно-практического семинара. М.: ИНИОН-РАН, 2007. - С. 16-18.

95. Вислогузов, Вадим. ФТС хочет стать главным администратором доходов / Вадим Вислогузов // Комерсантъ. 2009. - 22 апр.

96. Грэхэм, С. Экономическое обоснование без коммерции : хранилища данных в государственных организациях. / С. Грехэм // Журн. Oracle Magazine: Russian Edition. 1997. - №3.

97. Дорсей, П. Хранилища данных, гибкие запросы и другие способы разрушить компанию / П; Дорсей // Журн. Oracle Magazine: Russian Edition. 1997. - №2.

98. Егоров, A.M. . Аналитические методы оценки влияния факторов на качество продукции / A.M. Носков // журнал Методы менеджмента качества. 2008. - №4.

99. Львов, В. Создание систем поддержки-принятия решений на основе хранилищ данных / В. Львов,// Журн. СУБД. 1997.- № 3. - С. 30-40. (32)

100. Административно-управленческий портал электронный ресурс.: публикации по экономике, финансам, менеджменту и маркетингу -электр. данные корректируются часто, Web-мастер Алексей Катаев, 2002 г., режим доступа - http://www.aup.ru.

101. Документация, по установке и настройке Oracle Warehouse Builder -Режим доступа: (bttp.V/www.oracle.com/pls/db 111/portal.portal db?selected=r6&frame=#or acle warehouse builder)

102. Концептуальные положения по построению мультисервисных сетей на ВСС России. Официальный веб-сайт органов государственной власти Ханты-Мансийского автономного округа Югры. - Режим доступа: fhttp ://www. admhmao.ru/inform/1 aw/konzep 15.pdf)

103. Портал химического факультета МГУ им. М.В. Ломоносова Режим доступа: (http://www.chem.msu.su')

104. Сайт Интернет Университета. Лекция «Задачи Data Mining. Классификация и кластеризация» (http://www.intuit.ru/department/ database/datamining/ 5/3 .html)

105. Сайт Интернет Университета. Лекция «Рынок инструментов Data Mining» fhttp://www.intuit.ru/department/database/ datamining/22/) (58)

106. Северов, Михаил. Ключевые игроки рынка BI: круг сжимается. / М. Северов // CNews 2007. - Режим доступа: (http ://corp .cnews .ru/reviews/?2007/l2/26/281397)

107. Can M. NCR Corporation. Scaled Data Warehouse // NCR Prague conference, 1999.

108. Codd E.F., Codd S.B., Salley C.T. Providing OLAP to User-Analysts: An IT Mandate, Arbore Software Corp. Papers, 1996.

109. Edwards J.S. Expert Systems in Management and Administration

110. Inmon W.H. Building the Data Warehouse What is Data Warehouse. -New York: John Willey & Sons, 1992.

111. Oracle Database Documentation Library 10g Release 2. Data Mining Application Developer's Guide.

112. Kelly S. Data Warehousing in Action: John Wiley & Sons, 1997 320 pp.

113. Kyoto Convention (1999), General Annex, Chapter 6, Guidelines on Customs Controls.

114. Lehner W., Albrecht J., Wedekind H. Normal forms for multidimensional databases. University of Erlangen-Nuremberg, Dept. of Database System, Germany, 1997.

115. Oracle's data mining solutions. An Oracle White Paper, Oracle Corp.,