Разработка оптимально-сбалансированной структуры активов и пассивов коммерческого банка тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат экономических наук Дудка, Александр Борисович

• Дудка, Александр Борисович
• кандидат экономических наук
• 2009

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Дудка, Александр Борисович

ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ СТРУКТУРОЙ

АКТИВОВ И ПАССИВОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА.

1.1 Активы и пассивы коммерческого банка как источники доходов и расходов.

1.2. Развитие подходов к управлению структурой активов и пассивов коммерческих банков.

1.3 Регулирование деятельности коммерческого банка по управлению активами и пассивами.

ГЛАВА 2. СОВРЕМЕННЫЕ ПОДХОДЫ К УПРАВЛЕНИЮ АКТИВАМИ И

ПАССИВАМИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА.

2.1 Содержание управления активами и пассивами коммерческого банка, место анализа и планирования их структуры.

2.2. Коэффициентные и рейтинговые методы анализа и оценки управления структурой активов и пассивов коммерческого банка.

2.3 Методы моделирования и управления структурой активов и пассивов коммерческого банка.

ГЛАВА 3. ИНСТРУМЕНТАРИЙ ФОРМИРОВАНИЯ ОПТИМАЛЬНО-СБАЛАНСИРОВАННОЙ СТРУКТУРЫ АКТИВОВ И ПАССИВОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА.

3.1 Общее описание особенностей методического инструментария формирования оптимально-сбалансированной структуры активов и пассивов коммерческого банка.

3.2 Описание процедуры расчета оптимально-сбалансированной структуры активов и пассивов коммерческого банка.

3.3. Содержание и практическая реализация методики формирования оптимально-сбалансированной структуры активов и пассивов коммерческого банка.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Разработка оптимально-сбалансированной структуры активов и пассивов коммерческого банка»

Актуальность исследования. Банковская система России прошла этап становления с присущей ему нестабильностью, низким уровнем доверия со стороны бизнеса и населения. Но это не означает остановку ее развития, что проявляется в сложившейся динамике роста совокупного объема требований и обязательств, расширения перечня банковских услуг — в том числе развития потребительского кредитования. Это привело к возникновению проблем, связанных с увеличением зависимости от внешнего рефинансирования кредитов, что уже проявилось в 2007-2008 г., когда нестабильность ипотечного рынка США и Евросоюза привела к снижению доверия также к российской ипотеке и уменьшению объемов рефинансирования западными банками.

Подобные явления требуют укрепления конкурентных позиций, в том числе посредством совершенствования управления активами и пассивами. Актуальной становится задача поиска научно обоснованных подходов, направленных на повышение эффективности банковской деятельности при соблюдении финансовой устойчивости.

Диссертационная работа направлена на поиск нового механизма формирования структуры активов и пассивов коммерческого банка.

Цель и задачи исследования. Целью диссертационной работы является разработка методики формирования оптимальной и сбалансированной структуры активов и пассивов коммерческих банков.

В соответствии с поставленной целью исследование направлено на решение следующих задач:

- исследовать подходы к управлению активами и пассивами коммерческих банков и подходы к регулированию их деятельности;

- выявить взаимосвязь анализа и планирования, как основных элементов управления активами и пассивами коммерческого банка;

- провести сравнение основных методик анализа, управления и расчета структуры активов и пассивов коммерческих банков;

- разработать процедуру расчета структуры активов и пассивов, удовлетворяющей критериям оптимальности и сбалансированности;

- обосновать подход к выбору периода планирования оптимальной и сбалансированной структуры активов и пассивов коммерческого банка; - разработать инструментарий оценки влияния источников рисков на структуру активов и пассивов коммерческого банка.

Объект исследования — деятельность российских коммерческих банков по управлению активами и пассивами.

Предмет исследования - подходы к формированию структуры активов и пассивов коммерческих банков и ограничению банковских рисков.

Область исследования диссертации соответствует специальности 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит» паспорта специальностей научных работников и относится к пунктам 9.9 «Проблемы обеспечения сбалансированной банковской политики в области инвестиций, кредитования и формирования банковских пассивов по всему вектору источников и резервов» и 9.17 «Совершенствование системы управления рисками российских банков».

Теоретической основой диссертационного исследования выступает система знаний, формирующая современные научные представления об экономической сущности активов и пассивов коммерческого банка, управлении их структурой, природе банковских рисков, в том числе теории ожидаемого дохода, конвертируемости банковских средств, общественного выбора.

Методологической основой исследования послужил системный подход, объединяющий исследования в области управления активами и пассивами коммерческих банков, минимизации банковских рисков, а также диалектическая теория, рассматривающая данную совокупность знаний с точки зрения ее развития и необходимости совершенствования.

Теоретические основы сущности активов и пассивов банков, финансов и кредита рассматривали в своих трудах такие известные ученые как Дж.Синки мл., Р.Л.Миллер, Д.Д.Ван-Хуз, Дж.М.Кейнс, П.С.Роуз, Ю.С.Масленчеков, К.Р.Тагирбеков, Ю.С.Масленченков, О.В.Грядовая. Вопросы управления банковскими ресурсами и рисками исследовали в своих работах Е.Балтенспергер, С.Розе, К.Сили, С.М.Ильясов, Г.С.Панова, О.Г.Семенюта, М.А.Поморина, И.В.Ларионова, В.Ю.Полушкин, И.Ф.Цисарь, В.П.Честов, С.В.Инюшин, М.В.Зайков, О.В.Матвеев, И.В.Собчук, А.В.Курочкин, С.С.Ахметова, М.А.Суслов, П.С.Чумаков, А.В.Орлов и др.

Однако, в современных условиях трансформации банковской системы, общие методические подходы к обеспечению оптимальности и сбалансированности структуры активов и пассивов, исследование процедуры расчета и обоснования способа определения периода их формирования, а также мониторинг и оценка влияния источников рисков, воздействующих на их структуру, остаются недостаточно исследованы. В этой связи возникает необходимость разработки методики формирования оптимальной и сбалансированной структуры активов и пассивов коммерческих банков, что обусловлено происходящими в финансово-кредитной системе процессами.

Информационную базу диссертационного исследования составили отечественные нормативные документы в области банковского дела, данные финансовой отчетности коммерческих банков за 2000 — 2008 год, в ток числе ОАО «Омскпромстройбанк» и ОАО «Омск-Банк», статистические данные информационных бюллетеней и других источников.

Научная новизна полученных и представленных к защите результатов состоит в следующем:

- предложено понятие оптимально-сбалансированной структуры активов и пассивов коммерческого банка, позволяющее определить процесс непрерывного выявления и мониторинг экономических угроз стабильности финансово-кредитных операций;

- разработана процедура расчета оптимально-сбалансированной структуры активов и пассивов коммерческого банка, направленная на улучшение финансовых результатов и удовлетворение современным требованиям ограничения рисков деятельности коммерческого банка, адаптируемая к особенностям его работы;

- обоснован способ определения периода формирования оптимально-сбалансированной структуры активов и пассивов коммерческого банка, способствующий достоверности ее планирования и повышению эффективности ее реализации;

- предложены показатели оценки значимости влияния источников рисков, воздействующих на структуру активов и пассивов коммерческого банка, способствующие своевременности решения о пересмотре структуры активов и пассивов в целях уменьшения данного негативного воздействия;

- разработана методика формирования оптимально-сбалансированной структуры активов и пассивов коммерческого банка, включающая основополагающие цели и критерии, оценочные показатели, а также необходимый методический инструментарий, способствующая повышению рентабельности работы коммерческого банка.

Теоретическая значимость исследования заключается в развитии научно-практического аппарата управления активами и пассивами коммерческих банков в части формирования их структуры. Результаты диссертационной работы вносят определенный вклад в решение актуального вопроса о поиске способов повышении экономической эффективности и обеспечению финансовой устойчивости коммерческих банков.

Практическая значимость диссертаиионной работы состоит в возможности применения предлагаемого инструментария:

- в деятельности коммерческих банков при подготовке внутренних документов, определяющих управление активами, пассивами, рисками;

- в деятельности Банка России при подготовке документов нормативного и рекомендательного характера в обозначенной области;

- в учебном процессе высших учебных заведений при подготовке и повышении квалификации специалистов банковского дела.

Публикации. Теоретические выводы и практические предложения по теме диссертационного исследования нашли отражение в 16 научных публикациях общим объемом 7,2 п.л.? в том числе б статей - в рецензируемых научных изданиях, рекомендованных ВАК.

Основные положения исследования докладывались автором на ежегодных научно-практических конференциях, организованных Главным управлением, Банка России по Омской области в 2005 и 2006 г., Национальным Банком Республики Хакассия в 2007 г.

Апробация результатов исследования. Основные положения и результаты диссертационной работы применяются в учебном процессе Омского государственного университета им. Ф.М. Достоевского, в практике ООО КБ «Востокбизнесбанк» с целью совершенствования процедур по управлению активами и пассивами, что подтверждено справками о внедрении, используются автором при проведении тематических семинаров.

Структура диссертационной работы: Диссертация изложена на 148 страницах и включает 11 таблиц, 9 рисунков, состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы из 128 наименований и 42 приложений.

Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и кредит», Дудка, Александр Борисович

Результаты исследования показали, что основные сложности управления активами и пассивами коммерческих банков связаны со значительной рискованностью данного вида коммерческой деятельности, чем обусловлена необходимость его централизованного регулирования. Банковское регулирование в Российской Федерации осуществляется на основе концепции общественного выбора, то есть, направлено как на обеспечение приемлемой для общества финансовой устойчивости банковской системы, так и на повышение экономической эффективности деятельности коммерческих банков. При этом формальные требования, накладываемые органами банковского регулирования и надзора, носят постоянный характер и обязательны для соблюдения всеми коммерческими банками. Также результаты исследования показали, что целесообразным является расширение полномочий контрольного органа (Банка России) в части содержательного надзора.

Анализ подходов зарубежных и отечественных исследователей к содержанию процессов управления активами и пассивами коммерческого банка выявил отсутствие единого подхода в данном вопросе, а также единого понимания содержания задач оптимизации и сбалансированности структуры активов и пассивов, что обосновало необходимость уточнения содержания данных задач и предложения автором определения оптимально-сбалансированной структуры активов и пассивов коммерческого банка. При этом взаимосвязь управления активами и пассивами с анализом финансового состояния коммерческих банков предопределяет необходимость интегрирования методик анализа в подходы к управлению активами и пассивами.

На основе анализа содержания тактического управления банковскими активами и пассивами и исходя из особенностей содержания понятий сбалансированной и оптимальной структуры активов и пассивов показано, что задача расчета оптимально-сбалансированной структуры активов и пассивов коммерческого банка принадлежит к этапу текущего планирования. Тем самым, обосновано место расчета оптимально-сбалансированной структуры активов и пассивов в системе планирования деятельности коммерческого банка.

Место расчета оптимально-сбалансированной структуры активов и пассивов в системе планирования деятельности коммерческого банка определило ориентированность предложенного методического инструментария на вычисление тактических параметров - средних на период формирования оптимально-сбалансированной структуры активов и пассивов значений остатков на счетах активов и пассивов, а также определило выбор бухгалтерского подхода к оценке эффективности планирования и управления активами и пассивами, где критерием эффективности управления является чистый процентный доход или чистая процентная маржа.

Необходимость единовременного изменения структуры активов и пассивов, направленное на максимизацию экономической эффективности и минимизацию рисков объяснила целесообразность интеграции этих задач в рамках полного подхода, с использованием возможностей математического аппарата.

В свою очередь объективная потребность в информационной определенности относительно поведения параметров, оказывающих влияние на результат формирования оптимально-сбалансированной структуры активов и пассивов, требует наложения временных ограничений на использование методов исследования операций в качестве инструментария текущего планирования.

Результатом диссертационного исследования стала предложенная авторская методика разработки оптимально-сбалансированной структуры активов и пассивов коммерческого банка, особенностью которой является объединение моделирования экономических процессов средствами исследования операций с принципами финансового планирования и внешними требованиями органов банковского надзора, в основе которой лежит процедура, позволяющая рассчитать плановые средние на период формирования значения отдельных балансовых показателей, которые могут служить коммерческому банку ориентирами в рамках оперативного управления.

Свойства процедуры расчета оптимально-сбалансированной структуры активов и пассивов коммерческого банка как инструмента текущего планирования позволяют классифицировать ее как полную и обеспечивают практическую применимость в условиях Российской Федерации. Ее особенностью является возможность модификации в части функции цели и функциональных ограничений в зависимости от индивидуальных особенностей управления активами и пассивами конкретного коммерческого банка.

Особенность и новизна предложенного методического инструментария также заключается в динамическом характере формирования структуры активов и пассивов, что необходимо с целью достижения информационной определенности в отношении поведения параметров влияющих на финансовые результаты и обеспечивается посредством использования неравномерных значений периода формирования оптимально-сбалансированной структуры активов и пассивов, рассчитываемого на основе скользящего значения длительности активов и пассивов.

Другая особенность и элемент новизны заключается в одновременном использовании показателей абсолютной и относительной значимости воздействия возможного проявления источников рисков на эффективность реализации оптимально-сбалансированной структуры активов и пассивов банка, что может использоваться банком также и в процедурах «стресс-тестирования», направленных на поиск возможных вариантов развития банка.

Таким образом, предложенное понятие оптимально-сбалансированной структуры активов и пассивов коммерческого банка, процедура ее расчета, способ определения периода ее формирования и показатели оценки значимости влияния источников рисков на эффективность ее реализации, являясь взаимосвязанными элементами предложенной авторской методики и обладающие признаками новизны, позволят ряду коммерческих банков перейти от традиционного планирования к более гибкому и эффективному планированию. Для этого положения о применении данной методики должны быть отражены во внутренних документах коммерческого банка, определен перечень функциональных ограничений, правила установки их граничных значений и пороговые значения показателей оценки значимости влияния источников рисков. Соответствующие документы должны быть доведены до сведения Банка России. В этой связи видится целесообразным осуществление Банком России качественной оценки данных документов в рамках осуществления функций дистанционного надзора и оценки их фактического исполнения коммерческими банками в рамках инспекционных проверок.

Рассмотренные особенности разработанной методики формирования оптимально-сбалансированной структуры активов и пассивов коммерческого банка, элементы научной новизны и результаты тестирования позволяют рекомендовать ее к использованию коммерческими банками в своей практике.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Структура активов и пассивов любого коммерческого банка отражает рыночную и внутреннюю политику его руководства и в значительной степени предопределяет дальнейшее развитие этого банка как экономической единицы, что объясняет стремление коммерческих банков к диверсификации структуры активов и пассивов как стремление к изменению товарного ассортимента и как проявление гибкости финансового посредника, формирует потребность иметь количественные инструменты управления структурой активов и пассивов.

Анализ эволюционного развития различных подходов к управлению активами и пассивами, проведенный в соответствии с целями и задачами диссертационного исследования, позволил выделить среди них подходы раздельного управления активами и пассивами (неполные подходы) и подходы совместного управления активами и пассивами (полные подходы). Большинство научных результатов отечественной экономической школы в этой области посвящены частичным подходам, и лишь незначительная часть - полным.

Современные тенденции развития банковского сектора России, проявляющиеся в структурных изменениях их активных и пассивных операций, объективная необходимость повышения ответственности и качества управления требуют поиска современного методического инструментария формирования структуры активов и пассивов коммерческих банков, основанного на полных подходах, что предопределило актуальность данного диссертационного исследования.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Дудка, Александр Борисович, 2009 год

1. Об обязательных нормативах банков: Инструкция Банка России от 16 января 2004 г. №110-И // Правовая справочно-информационная система «Консультант Плюс»;

2. О типичных банковских рисках: Письмо Банка России от 23 июня 2004 г. № 70-Т // Правовая справочно-информационная система «Консультант Плюс»;

3. О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций: Положение Банка России от 10 февраля 2003 г. № 215-П // Правовая справочно-информационная система «Консультант Плюс»;

4. О критериях определения финансового состояния банков: Письмо Банка России от 28 мая 1997 г. № 457 // Правовая справочно-информационная система «Консультант Плюс»;

5. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности: Положение Банка России от 26 марта 2004 г. № 254-П // Правовая справочно-информационная система «Консультант Плюс»;

6. О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков: Положение Банка России от 24 сентября 1999 года № 89-П // Правовая справочно-информационная система «Консультант Плюс»;

7. Об обязательных резервах кредитных организаций: Положение Банка России от 29 марта 2004 года № 255-П // Правовая справочно-информационная система «Консультант Плюс»;

8. О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в центральный банк российской федерации: Указание Банка России от 16 января 2004 г. № 1376-У //

9. ГУ ЦБ РФ по Омской области. Бюллетень банковской статистики за 2005 г.-2006.-№1. С.51;

10. ГУ ЦБ РФ по Омской области. Бюллетень банковской статистики за 2006 г. -2007. -№1. С.47;

11. Центральный банк РФ. Бюллетень банковской статистики. — 2006. — №1(91).-130 е.;

12. Центральный банк РФ. Бюллетень банковской статистики. 2007. — №1(91).- 130 с.;

13. Ахметова С.С. Оценка ресурсной базы коммерческого банка с использованием инструментов экономико-математического моделирования: Автореф. дис. . канд. экон. наук. Махачкала., 2004. — 21с.;

14. Беляков А.В. Банковские риски: проблемы учета, управления и регулирования. М.: Издательская группа «БДЦ-пресс». 2003. - 256 е.;

15. Гапонов Т.А. Оперативное управление финансовыми потоками малых исредних банков. Дисс. канд. экон. наук / Российская экономическая Академия имени Г.В.Плеханова. — М.: 1998;

16. Инюшин С.В. Пути повышения эффективности управления активами и пассивами коммерческого банка. Дисс. канд. экон. наук / Иркутская государственная экономическая академия.- Иркутск: 2003;

17. Кейнс Дж.М. Общая теория занятости, процента и денег. М.: Гелиос АРВ. 2002.-379 е.;

18. Киселев В.В. Управление банковским капиталом. — М.: ОАО «Издательство «Экономика». 1997. — 87 е.;

19. Коробов Ю.И., Рубин Ю.Б., Солдаткин В.И. Банковский портфель — 2. — М.: «СОМИНТЕК». 1994. 752 е.;

20. Курочкин А.В. Ресурсы коммерческого банка и оптимизация их структуры: Автореф. дис. . канд. экон. наук. М., 2000. - 23с.;

21. Курочкин А.В. Ресурсы коммерческого банка и оптимизация их структуры. Дисс. канд. экон. наук / Российская экономическая Академия имени Г.В.Плеханова. - М.: 2000;

22. Макконнелл К.Р., Брю С.Л. Экономикс: принципы, проблемы и политика. -М.: Инфра-М. 1999.-974 е.;

23. Маркс К. Капитал. Критика политической экономии. Том III. М.: Издательство политической литературы. 1970. - 1084 е.;

24. Масленченков Ю.С. Технология и организация работы банка: Теория и практика. М.: Издательско-консалдинговая компания «ДеКА». 1998. — 431 е.;

25. Матвеев О.В. Управление активами кредитной организации: Автореф. дис. . канд. экон. наук. — М., 2001.-23с.;

26. Миллер P.JI. Ван-Хуз Д.Д. Современные деньги и банковское дело. М.: Инфра-М. 2000. - 215 е.;

27. Милль Дж.С. Основы политической экономии. Том 1. М.: Прогресс. 1980.-367 е.;

28. О.Г.Семенюты. Ростов на дону: Феникс, 2001. — 390 е.; 41.Основы научных исследований: Учебник для технических Вузов / В.И. Кругов, И.М.Грушко, В.В. Попов и др.; Под ред. В.И. Крутова, В.В. Попова. — М.:Высшая школа, 1989. - 400 е.;

29. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. М.: «Финансы и статистика». 1996.— 83 е.;

30. Полфреман Д., Форд Ф. Основы банковского дела. М.: Инфра-М. 1996. — 101 е.;

31. Поморина М.А. Планирование как основа управления деятельностью банка. — М.: Финансы и статистика, 2002. — 384 е.;

32. Роуз П.С. Банковский менеджмент. Перевод с английского со 2-го издания. М.: «Дело Лтд». 1995. - 768 е.;

33. Румянцева Е.Е Новая экономическая энциклопедия. М.: Инфра-М. 2005. - 724 е.; f

34. Самуэльсон П.А., Нордхаус В.Д. Экономика. Перевод с английского. М.: Бином-КноРус. 1997. - 799 е.;

35. Синки Дж.мл. Управление финансами в коммерческом банке. М.: Catallaxy. 1994.-820 е.;

36. Скуров К.А. Анализ эффективности использования ресурсной базы коммерческих банков: Автореф. дис. . канд. экон. наук. М., 2004. -24с.;

37. Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов. Перевод с английского. -М.: Наука. 1993. 457 е.;

38. Собчук И.В. Формирование и повышение эффективности использования ресурсов банками. Дисс. канд. экон. наук / Иркутская государственная экономическая академия.- Иркутск: 2001;

39. Статистика. / И.И.Елисеева, И.И.Егорова; под ред. И.И.Елисеевой. М.: ТЕС Велби, Изд-во Проспект, 2003. - 448 е.;

40. Суслов М.А. Оптимизация денежных потоков коммерческого банка:

41. Автореф. дис. . канд. экон. наук. Саратов., 2000. - 17 е.;

42. Тагирбеков К.Р. Организация деятельности коммерческого банка. — М.: Весь мир. 2004. 847 е.;

43. Тюрин Ю.Н., Макаров А.А. Статистический анализ данных на компьютере. М.: ИНФРА-М. 1998 - 457 е.;

44. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. -М.: Вазар-Ферро. 1994.- 27 с.;

45. Уткин Э.А., Морозова Н.И., Морозова Г.И. Инновационный менеджмент. -М.: АКАЛИС. 1996,- 159 с.;

46. Уткин Э.А. Основы маркетинга. — Новосибирск.: Наука. 1992. — 197 е.;

47. Хан Д. Планирование и контроль: концепция контроллинга: Пер. с нем. / Под ред. А.А. Турчака, Л.Г.Головача, М.Л.Лукашевича. М.: Финансы и статистика, 1997. — 800 е.;

48. Цисарь И.Ф., Честов В.П. Оптимизация финансовых портфелей банков, страховых компаний, пенсионных фондов. М.: Дело 1998. - 128 е.;

49. Чумаков П. С: Модели повышения финансовой устойчивости коммерческих банков: Автореф. дис. . канд. экон. наук. М., 2000. -21с.;

50. Шапкин А.С. Экономические и финансовые риски. Оценка, управление, портфель инвестиций. — 2-е изд. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К». 2003. 544 е.;

51. Шарп У., Александер Г., Бэйли Дж. Инвестиции: Пер. с англ. М.: Инфра-М. 2003.- 1028 с.;

52. Энциклопедия финансового риск-менеджмента / Под ред. А.А.Лобанова и А.В.Чугунова. — 2-е изд. перераб. и доп. М.: Алпина Бизнес Букс, 2005. -878 е.;

53. Янкина И. А. Управление активными операциями региональных коммерческих банков: Автореф. дис. . канд. экон. наук. Иркутск., 2000. - 22с.;

54. Амелин И.Э. Практические вопросы графического моделирования банка // Банковское дело. 2000. - №7. - С. 15-18;

55. Амелин И.Э., Соколов С.Н. Актуальные вопросы лимитной политики банка // Банковское дело. 2000. - №5. - С. 8-13;

56. Велик Е.В. Реинжиниринг процесса управления активами и пассивами // Бухгалтерия и банки. 2001. - №9. - С. 36;

57. Буздалин А.В. Банковский кризис. Основы для оптимизма // Банковское дело.- 1999. — № 9. — С.28-33;

58. Буздалин А.В. Проблемы ранней диагностики финансового состояния коммерческих банков // Банковское дело. — 1997. -№11,- С.25;

59. Буздалин А.В. Эмпирический подход к созданию нормативной базы // Банковское дело. 1999. - № 4. - С. 10-14;

60. Власов С.Н., Рожков Ю.В. Управление ликвидностью коммерческого банка // Банковское дело. 2001.-№9.-С.12.;

61. Герасимова Е.Б. Анализ банковских ресурсов методом коэффициентов // Финансы и кредит. 2003. - №1. - С. 22-25;

62. Дубова С.Е. К вопросу о принципах и функциях системы банковского регулирования и надзора // Деньги и кредит. 2006. - №2. - С. 15-19;

63. Дубова С.Е. Развитие рискориентированных подходов в банковском надзоре // Финансы и кредит. 2006. - №5. - С. 17-21;76.3ражевский В.В. Основные направления совершенствования системы управления рисками // Банковское дело. — 2002. — №2. С.29;

64. Ильясов С.М. Управление активами и пассивами банков // Деньги и кредит. 2000. - № 5. - С.20;

65. Инюшин С.В. Матричная модель оптимизации структуры активов и пассивов коммерческого банка // Бухгалтерия и банки. — 2004. №8. — С.33-35;

66. Инюшин С.В. Управление структурой активов и пассивов банка // Бухгалтерия и банки. — 2005. — №6. С.36-37;

67. Ключников М.В. Анализ показателей, характеризующих финансовую деятельность коммерческих банков // Финансы и кредит. — 2003. №20. -С. 40-45;

68. Ключников М.В. Методы построения моделей прогноза основных показателей деятельности коммерческих банков //Финансы и кредит. — 2004. — №3. С.15-19;

69. Кулаков А.Е. Определение суммы недостатка (избытка) ресурсов по модели ликвидности // Финансы и кредит. —2002. — №1. С.19;

70. Ларионова И.В. Анализ деятельности кредитной организации на основе финансовой отчетности // Бухгалтерия и банки. 2001. - № 1. — С.26;

71. Ларионова И.В. Методы анализа процентного риска // Бухгалтерия и банки. — 2000. — №1. С.25;

72. Ларионова И.В. Оценка стоимости активов кредитной организации, находящейся в кризисной ситуации // Бухгалтерия и банки. — 1999. — № 9.- С.19;

73. Лунев Н.Н., Москвин В.А. Анализ качества функционирования коммерческого банка // Банковское дело. — 1997. — №12. — С.23;

74. Мартыненко В.В. Ненадлежащий банковский контроль и порядок страхования вкладов в России // Банковский ряд. 2005. - № 1. - С. 17-19;

75. Методика составления рейтинга В.Кромонова // Деньги. 1995. - №2(42) (вкладка), -с.31;

76. Мурычев А.В. Банковский надзор и финансовая стабильность. Россия в контексте общемировых стандартов // Банковское дело в Москве. 2005. -№ 9. С.10-12;

77. Мехряков В.Д. Государственная политика в вопросах регулирования банковского сектора // Банковский ряд. — 2005. №4. - С.21-23;

78. Новикова В. Как построить совершенную систему регулирования. // Аналитический банковский журнал. — 2005. №8. - С.16-19;

79. Пашковская И.В. Оценка рыночной стоимости активов коммерческих банков в США // Бухгалтерия и банки. 1999. -№11.- С.57;

80. Поздышев В. Консолидированный надзор: необходимость его развития в России и опыт зарубежных стран // Банковские услуги. 2006. — №1. — С. 19-23;

81. Поздышев В. Международная практика банковскою надзора курс на повышение эффективности. // Аналитический банковский журнал. - 2005.- №9. С.25-27;

82. Полушкин В.Ю. Анализ деловой активности коммерческого банка // Бухгалтерия и банки. 1999. - №12. - С.29;

83. Полушкин В.Ю. Анализ ликвидности коммерческого банка // Бухгалтерия и банки. 1999. - № 9. - С.40-45;

84. Полушкин В.Ю. Анализ стабильности управления активными и пассивными операциями в коммерческом банке // Бухгалтерия и банки. -2001. -№1. С.40;

85. Полушкин В.Ю. Брутто-баланс коммерческого банка как основа анализа его финансовой деятельности // Бухгалтерия и банки. 1999. - № 5. - С.20;

86. Потоцкая Е.Г. Классификация активов банка по рискам // Бухгалтерия и банки.-2001.-№ 10.-С.15;

87. Поморина М.А. Внутренний анализ финансового состояния банка // Банковское дело. 1999. - №5. - С.20;

88. Поморина М.А. О некоторых подходах к управлению банковской ликвидностью // Банковское дело. 2001. - №9. - С. 12;

89. Поморина М.А. Управление рисками как составная часть управления активами и пассивами банка// Банковское дело. 1998. - № 3. - С. 12;

90. Пономарева Н.А. Формирование системы лимитов банка для работы на денежном рынке // Банковское дело. 1999. - №9. - С. 18-20;

91. Розмаинскй И.В. Методологические основы теории Кейнса и его «Спор о методе» с Тимергеном // Вопросы экономики. — 2007. №4. — С.25;

92. Семенов С.К. Эффективность и оптимизация банковской деятельности: рейтинговые методики на базе экономических нормативов // Финансы и кредит. 2005. - №30. - С.41-44;

93. Симановский А.Ю. Принципы и правила в регулировании банковской деятельности: отдельные аспекты методики и практики // Деньги и кредит. 2005. - №2. - С.27-29;

94. Суворов А.В. Некоторые вопросы методологии анализа финансовой устойчивости коммерческого банка // Финансы и кредит. 2001. — №1. — С.12;

95. Супрунович Е. Основы управления рисками // Банковское дело. -2002.-№2.-С. 13;

96. Усоскин В .М. Базельские стандарты эволюции банковского капитала: эволюция подходов // Деньги и кредит. — 2000. №3. - С.39-50;

97. Федоров Ю.В. Повышение надежности муниципального банка как результат оптимального распределения ресурсов //Финансы и кредит. — 2005. — №8. — С. 19-24;

98. Хашиева JI.X-M. Методы управления привлеченными ресурсами коммерческого банка: классификация, характеристика и основные тенденции развития // Финансы и кредит. 2005. - №28. - С.28-37;

99. Хашиева JI.X-M. Основы построения методики анализа привлеченных ресурсов банка // Финансы и кредит. 2005. - №12. — С.48-51;

100. Чиркова М.Б. Коэффициентный анализ финансового состояния банка // Бухгалтерия и банки. 2000. - № 4. - С. 14;

101. Woelfel Ch. The Handbook of Bank Accounting. Bankers Publishing Company. Chicago. - 1993. - 418 p.;

102. Baltensperger E. Alternative Approaches the Theory of the Banking Finn // Journal of Monetary Economics. 1980. - January. - PP.1-37;

103. Broaddus A. Linear Programming: A New Approach to Banking // Monthly Review Federal Reserve Bank of Richmond. 1972. - November. — PP. 3-11;

104. Cohen K., Hammer F. Linear Programming and Optimal Bannk Asset Managmement Decisions // Journal of Finance. 1967. - May. - PP.147-168;

105. Kane E.J., Buser S.A. Portfolio Diversification at Commercial Banks // Journal of Finance. 1979. -Marth. - PP. 19-34;

106. Markowitz H.M. Portfolio selection // Journal of Finance. 1952. - №1;

107. Modiliyani F., Miller M. Do the M&M Propositions Apply to Banks? // Journal of Banking and Finance. 1995. №19;

108. Parkin M. Discount House Portfolio and Debt Selection. // Journal of Finance. 1970. - Marth. - PP.469-497;

109. Rose S. The Spread, the Margin and the Need for Fees // American Banker. 1982. - February. - PP. 1-4;

110. Seal C.W. Deposit Rate-Setting, Risk Aversion, and the Theory of Depository Financial Intermediates // Journal of Finance. 1980. - December. -PP.1139-1154;

111. Архив официальной банковской отчетности Центрального банка

112. Российской Федерации // http://www.cbr.ru/mirrorcbr/credit/ins.asp0107.2006;

113. Информационно-аналитические материалы Банка России // http://www.cbr.ru/analytics/bank-system 01.07.2006;

114. Информация об основных результатах анкетирования кредитных организаций по вопросам стресс-тестирования в 2008 году // http://cbr.ru/searcli/print.asp ?File=/analytics/banksystem/stressinf08.htm;

115. Подходы к организации стресс-тестирования в кредитных организациях (на основе обзора международной финансовой практики) // http://cbr.ru/search/print.asp?File=/analytics/stress.htm;

116. Турбанов А.В. Создание системы обязательного страхования банковских вкладов // www.arb.org.ru. — 15.04.2005.

117. Рисунок 1 Общий процесс финансового посредничества по Дж.Синки 48 с.57.-Рьmr., Tlmriмо/чв+mcD+mcLм1е,=гр1. MCo /1. MO1. U U,

118. Риск (изменчивость дохода на собственный капитал)

119. Изменчивость чистой процентной маржи

120. Изменчивость чистой непроцентной маржи

121. Изменчивость ставки Изменчивость объема Изменчивость структуры1. Общая эффективность4

122. Доход на собственный капитал (ROE)

123. Соотношение собственных и заемных средств1. Доход на активы (ROA)1. Чистая процентная маржа1. Чистая непроцентная маржа1. Ставка Объем Структура

124. Рисунок 1 Концептуальное воздействие чистой процентной маржи на всю банковскую деятельность 48 с.402.и»коммерческого банка 48 с.410.