Управление активами и пассивами крупного российского коммерческого банка тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат экономических наук Астахов, Андрей Викторович

• Астахов, Андрей Викторович
• кандидат экономических наук
• 1997

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Астахов, Андрей Викторович

Введение

Глава 1. Современный крупный российский коммерческий банк и особенности его деятельности ^

1.1 Сущность крупного российского коммерческого банка и критерии его определения

1.2 Крупный российский коммерческий банк как система

Глава 2. Управление активами и пассивами крупного российского коммерческого банка и основные лаправления его совершенствования

2.1 Влияние особенностей операций крупных российских коммерческих- банков на структуру их активов и пассивов

2.2 Анализ и оценка управления активами и пассивами крупного банка в отечественной и зарубежной практике

2.3 Совершенствование управления активами и пассивами крупного российского коммерческого банка

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Управление активами и пассивами крупного российского коммерческого банка»

Актуальность исследования определяется необходимостью выделения группы крупных российских коммерческих банков1 как особого элемента банковской системы, формулирования критериев отнесения банков к этой группе, специфики операций крупных банков, анализа и оценки практики управления активами и пассивами в российских и зарубежных крупных банках, совершенствования управления их активами и пассивами в период формирования предпосылок финансовой стабилизации на основе накопленного отечественного и зарубежного опыта.

В современных условиях повышается значение банковской системы России, при этом возрастает роль крупных банков в процессе решения внутренних задач России как державы и интеграции российской банковской системы в мировое банковское сообщество. Выделение группы крупных банков, проявивших более высокие адаптационные способности и имеющих потенциал для дальнейшего освоения активных и пассивных операций, приобретает особо важное значение, так как решение этой задачи затрагивает интересы всех секторов российской экономики.

В достижении крупным банком необходимого конечного результата определяющую роль играет управление активами и пассивами. В условиях снижения прежнего высокого уровня банковской рентабельности, обострения проблемы текущего поддержания нормы прибыли, достаточной для нормального функционирования крупного банка и защиты от рисков, актуализации проблемы преимущественно интенсивного развития крупного банка на национальном и международных финансовых рынках соблюдение основополагающих

1 Далее по тексту - крупные банки. принципов деятельности коммерческого банка становится особенно актуальным. Крупные банки могут реально управлять не только активами, но и пассивами. Причем управление это должно происходить на основе интегрированного подхода. Важность и востребованность научного исследования в области управления активами и пассивами предопределена тем, что большинство крупных банков, накопив некоторый опыт в области управления активами и пассивами, тем не менее переживают кризис ликвидности (международный финансовый кризис, разразившийся осенью 1997 г., усугубил ситуацию). В настоящее время при управлении активами и пассивами крупные банки преимущественно ограничиваются разрозненными мерами. Как таковой, системы до сих пор нет, а это означает, что реально нет и интегрированного подхода к управлению активами и пассивами. Однако, в условиях создания предпосылок финансовой стабилизации и, впоследствии, - экономического роста крупным банкам целесообразно управлять активами и пассивами не разрозненно, а в единстве, для чего необходимо формирование системы управления активами и пассивами крупного банка. Создание системы управления активами и пассивами является необходимым условием обеспечения устойчивой и прибыльной работы крупных банков, укрепления их позиций на национальном и международных рынках и в конечном счете повышения роли крупных банков в развитии России как державы.

Степень научной разработанности проблематики

Актуальность темы обусловлена недостаточным уровнем исследований данной проблемы в современной российской науке. Вопросам методологии, структуры, экономической роли крупных банков в условиях формирования предпосылок финансовой стабилизации практически не уделяется внимания. До настоящего момента в научной литературе продолжают рассматривать разрознено проблемы управления активами и проблемы управления пассивами банка. Интегрированному управлению активами и пассивами более серьезное внимание уделено зарубежными исследователями, такими как Тимоти У. Кох, Роуз Питер С., Синки. Дж. младший и др.

Избранная тема исследования связана с направлением исследований, проводимых на кафедре «Финансы и кредит» экономического факультета МГУ им. М.В. Ломоносова.

Предметом исследования являются методологические и, соответственно, методические основы функционирования и развития современного крупного российского коммерческого банка и формирования системы управления его активами и пассивами.

Объектом исследования являются современные крупные коммерческие банки России как особые многофункциональные институты рыночной экономики. В настоящей работе крупный банк рассматривается как субъект рыночных отношений со сложной внутренней структурой, разнообразными и сложными связями с внешней средой. Вместе с тем, он рассматривается как объект рыночной экономики, для которого присуще понятие баланса в виде источников средств (пассива баланса) и элементов их вложений (актива баланса банка).

Цель настоящего исследования состоит в том, чтобы доказать необходимость формирования системы управления активами и пассивами крупного банка в условиях создания предпосылок финансовой стабилизации, предложить и обосновать структуру этой системы, методические и практические рекомендации по ее внедрению.

Для достижения поставленной цели требуется решить следующие задачи:

- выявить сущность крупного банка, общее и особенное по сравнению со средними и мелкими, и сформулировать количественные и качественные критерии отнесения банков к группе крупных;

- применить теорию систем к анализу крупного банка, с учетом проблематики управления активами и пассивами, и доказать соподчиненность основных систем;

- выявить особенности привлечения и размещения ресурсов крупным банком;

- проанализировать и оценить российский и зарубежный опыт управления активами и пассивами;

- проанализировать и оценить зарубежную практику управления банковскими рисками на основе системного подхода и возможности ее использования в современных российских условиях;

- доказать, что отправной точкой управления активами и пассивами крупных банков является анализ, оценка, контроль и управление рисками; разработать основные направления совершенствования управления активами и пассивами крупного банка и программу их реализации.

Методологической основой исследования является диалектический метод и основные научные подходы, а именно системный, комплексный, интеграционный, маркетинговый, функциональный, динамический, воспроизводственный, нормативный, количественный (математический), ситуационный. Исследование проводилось на принципах единства исторического и логического, формы и содержания. Использовались общенаучные методы познания, а также методы экономико-статистических сравнений и абстрактно-логических суждений. Применялись такие экономико-статистические методы, как классификация, группировка, ранжирование, выборочное наблюдение, экспертные оценки, а также статистические расчеты отдельных финансовых показателей.

Теоретическую базу исследования составили фундаментальные монографические работы, современные научные статьи в ведущих экономических журналах, в том числе зарубежных, по проблемам банковского менеджмента, управления активами и/или пассивами, функционирования банков на различных сегментах финансового рынка. При проведении исследования использованы концепции, научно-практические подходы, разработки и методики зарубежных ученых и финансовых структур по финансовым оценкам состояния активов и пассивов банка и их количественному описанию.

В работе были использованы законодательные и нормативные акты Российской Федерации, Банка России по банковскому делу и финансовым рынкам, статистические материалы, а также финансовая и бухгалтерская отчетность крупных коммерческих банков России.

В работе использовались международные стандарты.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Астахов, Андрей Викторович, 1997 год

1. Федеральный закон "О центральном банке РСФСР (Банке России) " (с изменениями и дополнениями)

2. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" (с изменениями и дополнениями)

3. Закон РФ от 9 октября 1992 г. № 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле"

4. Инструкция ЦБР Лг° 1 (старая и новая редакции)

5. Инструкция ЦБР Лг2 17 (старая и новая редакции)

6. Письмо ЦБР от 6 октября 1997 г. № 527 "Положение о порядке привлечения и погашения резидентами Российской Федерации финансовых кредитов и займов в иностранной валюте от "нерезидентов на срок свыше 180 дней"

7. Приказ ЦБР от 29 августа 1997 г. N° 02 378 "Об утверждении указаний "О порядке организации внутреннего контроля в кредитных организациях - участниках финансовых рынков".

8. Приказ ЦБР от 28 августа 1997 г. "О введении в действие Положения "Об организации внутреннего контроля в банках"

9. Письмо ЦБР от 28 мая 1997 г. № 457 "О критериях определения финансового состояния банков"

10. Письмо Минфина РФ от 4 марта 1997 г. "О критериях отбора уполномоченных банков и банков-агентов в 1997 г."

11. О Межведомственной комиссии по реформированию бухгалтерского учета и финансовой отчетности.

12. Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 1997 г. М., Центральный банк Российской Федерации. 1996.

13. Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 1998 г. М., Центральный банк Российской Федерации. 1997. (Проект)

14. Годовой отчет Банка России. 1995. -М., 1996.

15. Годовой отчет Банка России. 1996. М., 1997.

16. Письмо Ассоциации Российских Банков (от 24.06.1997 г. № А-02/1-472 Председателю ЦБ РФ С.К. Дубинину)

17. План счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках (кредитных учреждениях) Российской Федерации (21.11.1995 г. № 12395, с изменениями)

18. План счетов в кредитных организациях (Новый)

19. Международная конвергенция оценки капитала и стандартыкапитала. Базель. Июль 1988.

20. Финансовые проблемы стабилизации российской экономики. Вестник финансиста. Специальный выпуск. М., 1996.Диссертации

21. Вишняков И.В. Надежность коммерческих банков и методы ее оценки. Дисс. . канд. эконом, наук. С.-Петербургский гос. университет. -С.Пб., 1995.

22. Гританс Я.М. Формирование финансово-промышленных групп в Российской Федерации. Дисс. . канд. эконом, наук. Российская академия государственной службы при Президенте РФ. М., 1997.

23. Зубов С.А. Управление активами коммерческого банка. Дисс. . канд. экон. наук. Российская экономическая академия им. Г.В. Плеханова. М., 1997.

24. Львов Ю.Н. Банки и финансовый рынок. Дисс. . доктора эконом, наук. С.-Петербургский университет экономики и финансов. -С.-Пб., 1997.

25. Ким Сан Вон. Коммерческие банки России в условиях перехода к рынку. Дисс. . канд. эконом, наук. МГУ им. М.В. Ломоносова.- М., 1996.

26. Пискулов Д.Ю. Использование зарубежного опыта в процессе формирования межбанковского валютного рынка в России. Дисс. . канд. эконом, наук. МГУ им. М.В. Ломоносова. М., 1997.

27. Пономарев В.А. Государственно-монополистическое регулирование деятельности банков: границы и противоречия. Дисс. . доктора эконом, наук. Московский финансовый институт. М., 1988.

28. Скуратова Н.И. Управление пассивами коммерческого банка. Дисс. канд. эконом, наук. 1995.

29. Ческидов Б.М. Развитие банковских операций с ценными бумагами. Дисс. . канд. эконом, наук. Финансовая академия при правительстве РФ. М., 1997.Монографии, статьи и иные издания

30. Аффилированные лица, акционерное общество, инвестиционные институты. Рынок ценных бумаг. 1997. № 6. С. 47 - 48.

31. Авалиани В. Операции РЕПО: международные стандарты и российские особенности. Рынок ценных бумаг . 1997. № 2. С. 14 - 18.

32. Андросов А.М. Финансовая отчетность банка: практическое руководство по организации бухгалтерского учета и составлению отчетности М.: МЕНАТЕП-ИНФОРМ, 1995. - 464 с.

33. Банки на развивающихся рынках: в 2-х томах. Т.1. Укрепление руководства и повышение чувствительности к переменам/ Диана МакНотон, Дональд Дж: Карлсон, Клайтон Таунсенд Дитц и др. Пер. с англ. М.: Финансы и статистика, 1994. - 336 с.

34. Грязнова А.Г., Барнгольц С.Б. Банковский аудит и его роль в снижении банковских рисков. Деньги и кредит. 1997. № 10. С. 20- 28.

35. Данилевский Ю.А. Международные требования к банковской бухгалтерской информации. Бухгалтерия и банки. 1996. № 4. С. 15-22.

36. Джозеф Ф. Синки, мл. Управление финансами в коммерческих банках. Пер. с англ. (4-е изд.). Catallaxy. M., 1994.

37. Джоэнн Е. Кросуэйт. Кастоди: новый участник рынка или новое название старого. Рынок ценных бумаг. 1997. № 6. С. 61 - 64.

38. Долинская В. Кредитные организации на рынке ценных бумаг. -Рынок ценных бумаг. 1997. № 1. С. 50- 52.

39. Дубинин С.К. Финансовая стабилизация и состояние банковской системы Российской Федерации. Деньги и кредит. 1997. № 10. С. 3-11.

40. Еременко А. Слияния и их влияние на состояние банковского сектора. Финансист. 1997. №11. С. 12- 15.

41. Зимин В., Орлов Г. Оценка акций: основа управления и разрешения конфликтов в акционерном обществе. Рынок ценных бумаг1997. № 1. С. 33 35.

42. Иванов Л.Н., Иванов А.Л. Совершенствование финансовой информации для экспресс-анализа банковской деятельности. Бухгалтерия и банки. 1996. № 3. С. 3 11.

43. Иванченко М.Б. Некоторые проблемы автоматизации современного банка. Взгляд со стороны. Бухгалтерия и банки. 1996. № 4. С. 28-31.

44. Игнатущенко В.Н. Управление активами и пассивами различных объектов. Аудит и финансовый анализ. 1997. № 3. С. 236 -239.

45. Киселев В.В. Управление банковским капиталом (теория и практика). М.: ОАО "Изд-во "Экономика", 1997. - 256 с.

46. Ковалев В.В. Принципы регулирования бухгалтерского учета в США. Бухгалтерский учет. 1997. № 10. С. 74 - 82.

47. Ковалев В.В. Стандартизация бухгалтерского учета: "международный аспект. Бухгалтерский учет. 1997. Лг° 11. С. 29 - 34.

48. Коммерческие банки/ Рид Э., Коттер Р., Гилл Э. и др.; пер. с англ. Под ред. В.М. Усосшна. 2-е изд. - М.: СР "Космополис", 1991. 480с.

49. Куссерг С. де. Банк: структура, рынки, управление. Реферат. ИНИОН РАН. - М., 1996.

50. Крупнейшие банки России: концентрация силы. Эксперт. 1997. № 32. 25 августа. С. 30-62.

51. Макаревич Л.Н. Российские банки в 1994-1997 годах: между эффективностью и стабильностью. М., 1997. 424 с.

52. Марков М. Чистые активы и рыночная стоимость имущества акционерных обществ. Рынок ценных бумаг. 1997. Лг2 3. С. 52 - 54.

53. Макарова Г.Л. Система банковского маркетинга. Учебное пособие. М.: Финстатинформ, 1997. - 110 с.

54. Малыгин B.E., Смородинская H.B. Анализ странового риска в международной банковской практике. Деньги и кредит. 1997. Лг° 10. С. 31-42.

55. Масалович А.И. Нейронные сети в арсенале банкира. -Бухгалтерия и банки. 1996. Лг2 4. С. 34 40.

56. Международные стандарты урезают активы крупнейших банков в полтора раза. Финансовые известия. 18 ноября 1997г.

57. Мишальченко Ю.В., Кролли Л.О. Риски в международной банковской деятельности. Бухгалтерия и банки. 1996. № 3. С. 11 - 17.

58. Мнацаканова И. Отличия российских стандартов ведения бухгалтерского учета от международных. Банковское дело. 1996. 2. С. 26-31.

59. Молодцов Д.А. О возможности автоматизации управления ресурсами. Бухгалтерия и банки. 1996. № 4. С. 45 - 48.

60. Молчанов A.B. Коммерческий банк в современной России: теория и практика. М.: Финансы и статистика, 1996. - 272 с.

61. Москвин В. Главная цель развития коммерческого банка. -Банковское дело. 1996. № 5. С. 42-45.

62. Москвин В.А. Внутренний контроль в банках: анализ вводимой системы. Деньги и кредит. 1997. № 10. с. 28-30.

63. Мотыль Д. Управление доходностью и ликвидностью портфеля активов банка. Рынок ценных бумаг. 1997. 14. С. 55-59.

64. Настольная книга члена Совета директоров банка. Пер. с англ. -М., 1993.

65. Общепринятые принципы управления рисками. Системный подход к управлению рисками. Материалы Купере энд Лайбранд (Группа по управлению рисками и рынками капитала)

66. Овчинников В., Тетюцкая А. Роль кастодиальной инфраструктуры в процессе принятия инвестиционных решений. Рынокценных бумаг. 1997. № 1. С. 60- 63.

67. Палий В. Бухгалтерская отчетность в России: последовательное приближение к международным нормам. Бизнес и банки.

68. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. М.: Финансы и статистика, 1996. - 272 с.

69. Пашков А.И. Оценка качества кредитного портфеля. -Бухгалтерия и банки. 1996. Х® 3. С. 24 29.

70. Пашков А.И., Кацовский Б.М. Формирование общей финансовой отчетности коммерческого банка с филиальной сетью. -Бухгалтерия и банки. 1996. № 4. С. 40 45.

71. Питер С. Роуз. Банковский менеджмент. Пер. с англ. со 2-го изд. М. "Дело Лтд", 1995. - 768 с.

72. Полищук А.И. К вопросу о переводе российских банков на международные стандарты. Бухгалтерия и банки. 1996. 2. С. 3 - 6.

73. Полфреман Д., Форд Ф. Основы банковского дела. М.: Инфра-М/1996. - 624с.

74. Попов. О. Российские банки на международных рынках частного капитала. Бюллетень финансовой информации. 1997, № 6. С. 35-38.

75. Попов К. Транснациональные банки на финансовых рынках развивающихся стран. Бюллетень финансовой информации. 1997. № 6. С. 39-43.

76. Радуцкий А. Концепция финансовой отчетности в США. -Бухгалтерский учет. 1997. № 11. С. 34 38.

77. Руководство по кредитному менеджменту. Пер. с англ./ Под ред. Б. Эдварса. М.: ИНФРА-М, 1996. - 464 с.

78. Симановский А.Ю. Процентные ставки коммерческих банков: уровень и факторы. Деньги и кредит. 1991. № 9. С. 32 - 40.

79. Совокупный доход как компонент общей системы управлениябанком. Финансист. 1997. № 2. С. 66 - 70.

80. Соколинская Н.Э. Структура и качество активов банка. -Бухгалтерия и банки. 1996. № 4. С. 23 29.

81. Челноков В.А. Банки: Букварь кредитования. Технологии банковских ссуд. Околобанковское рыночное пространство. М.: АОЗТ "Антидор", 1996. - 368 с.

82. Чернавин А. Нужны ли новые схемы формирования и управления портфелем. Рынок ценных бумаг. 1997. № 6. С. 17 - 20.

83. Тимоти У. Кох. Управление банком. Уфа-Спектр, 1993.

84. Фатхутдинов P.A. Стратегический менеджмент. Учебное пособие. М.: ЗАО "Бизнес-Школа "Интел-Синтез", 1997. - 304 с.

85. Фатхутдинов P.A. Разработка управленческого решения. Учебное пособие. М.: ЗАО "Бизнес-Школа "Интел-Синтез", 1997. - 208 с.

86. Фатхутдинов P.A. Система менеджмента. Учебно-практическое пособие. М.: ЗАО "Бизнес-Школа "Интел-Синтез", 1997. - 352 с.

87. Хэндскомбе Р. Эффективное управление важно для каждого банка. Деньги и кредит. 1991. № 9. С. 11 - 32.

88. Цынкуш Т. Банк с позиции современной банковской теории. -Финансист. 1997. №11. С. 44 46.Источники статистических данных

89. Годовые финансовые отчеты крупных российских банков.2. 50 крупнейших международных банков. Финансист. 1997. № 3. С. 64-65.3. 100 крупнейших банков Центральной Европы. Финансист. 1997. №5/6. С. 50-51.

90. Крупнейшие Японские банки. Финансист. 1997. № 2. С. 74-75.

91. Крупнейшие банки Азии. Финансист. 1997. № 3. С. 62- 63.

92. Российские банки по состоянию на 1 января 1997 г. Экономикаи жизнь. 1997. №25.

93. Рейтинг надежности российских банков. Профиль. 1997. № 43. С.2-15.

94. Крупнейшие банки России. Итоги кризиса. Новые оценки потенциала и перспектив. Эксперт. 1996. Лг2 38. С. 26-47.

95. Крупнейшие банки России (Список по состоянию на 1.01.1997г.) Финансовые известия. 13 февраля 1997г.

96. Международные банки и страховые компании в мире капитала. Экономико-статистический справочник.- М., 1988.

97. Бюллетень банковской статистики (1992 1997)

98. Текущие тенденции в денежно-кредитной сфере (1992-1997)13. Ресурсы сети INTERNETЛитература на иностранных языках

99. Pacitti M. Can there ever be a truly European commercial bank? //Banking world. L., 1994. - № 10. - P. 27-30.

100. International Accounting Standarts. The full text of International Accounting Standarts extant at 1 January 1997 and current Exposure Drafts. -L., 1997.

101. International Financial Statistics. Monetary International Fund. (19921997)6. The Economist (1996-1997)

102. Bank restructuring*. Lessons from the 1980s/ Ed. by Sheng A. -Wash.: World Bank, 1996. 183 p.

103. Bank and bad debts: Accounting for loan losses in intern, banking /Beattie V.A., Casson P.D., Dale R.S. et al. Chichesters etc.: Wiley, 1995. -201 p.

104. Deventer D.R., van, Imai K. Financial risk analytics: A term structure model approach for banking, insurance a. investment management.-Chicago etc.: Irwin, 1997.-396 p.

105. Russia and its banking system (Ed. by Alan Robinson). Euromoney Books. 1997.