Взаимодействие участников внешнеторговой деятельности и органов валютного контроля в условиях либерализации институциональной среды тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат экономических наук Орлов, Борис Александрович

• Орлов, Борис Александрович
• кандидат экономических наук
• 2007

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Орлов, Борис Александрович

Содержание.

Введение.

1 Институциональная среда взаимодействия участников внешнеторговой деятельности с органами валютного контроля в Российской Федерации.

1.1 Формирование институциональной среды валютных операций в процессе рыночных реформ.

1.2 Предпосылки и препятствия либерализации институциональной среды валютных операций.

1.3 Современное состояние институциональной среды валютных операций в Российской Федерации и приоритетные направления деятельности органов и агентов валютного контроля.

2. Разработка механизмов снижения рисков возникновения случайных ошибок оформления валютных операций участниками внешнеторговой деятельности.

2.1 Риски внешнеторговых валютных операций в условиях либерализации валютного контроля.

2.2 Анализ вероятных областей формирования погрешностей документарного сопровождения внешнеторговых валютных операций, которые могут быть идентифицированы как нарушения валютного законодательства.

2.3 Повышение качества документарного сопровождения валютных операций на основе теоретико-вероятностного подхода и семантического анализа финансовых и хозяйственных документов.

3 Оптимизация взаимодействия участников внешнеэкономической деятельности и органов валютного контроля в постпроверочный период

3.1 Оптимизация взаимодействия объектов и субъектов валютного контроля в постпроверочный период.

3.2 Обобщенная сетевая модель оптимизации взаимодействия с органами и агентами валютного контроля в постпроверочный период

3.3 Реализация и апробация методик повышения качества документарного сопровождения валютных операций и оптимизации взаимодействия объектов и субъектов валютного контроля.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Взаимодействие участников внешнеторговой деятельности и органов валютного контроля в условиях либерализации институциональной среды»

Актуальность темы диссертационного исследования. Участники внешнеторговой деятельности в процессе выполнения внешнеторговых операций вступают во взаимодействие с органами валютного контроля. В течение всего периода рыночных реформ ведется поиск оптимальной степени либерализации институциональной среды для валютных операций, сопровождающих внешнеторговую деятельность. При этом продолжает существовать необходимость определенных ограничений на осуществление финансовых операций, связанных с перемещением валютных или материальных ценностей за границы Российской Федерации. Однако слишком высокий уровень регламентации этих операций и налагаемые на них ограничения оказывают негативное влияние на результаты внешнеторговой деятельности.

Современный этап реформирования экономики России характеризуется относительной стабилизацией, связанной с высокими ценами на природные энергоносители на мировом рынке, что способствовало укреплению рубля. Одновременно расширяется объем внешнеторговых и, соответственно, валютных операций различных хозяйствующих субъектов. Все это явилось предпосылками к существенной либерализации институциональной среды валютных операций. В этих условиях актуальной становится задача разработки теоретико-методических положений, направленных на оптимизацию взаимодействия участников внешнеторговой деятельности, осуществляющих валютные операции, и органов валютного контроля, позволяющую снизить риск возникновения случайных ошибок оформления операций и выбрать приемлемый уровень риска потерь финансовых и временных ресурсов при обжаловании действий органов валютного контроля в судебном порядке.

Вопросам внешнеторговых валютных операций и исследованию связанных с этими операциями рисков посвящены работы Н.В. Акилова, Н.Е. Барбашовой, М.Ю. Карякина, О.Н. Руденко, С.Ю. Светлицкого, O.A. Корабельниковой, А.П. Вершинина, JI.E. Стровского, Т.И. Ружинской, Е. П. Цебековой, Ю.Н.Грачева и др. Однако перечисленные авторы практически не рассматривали риски, связанные со случайными ошибками в оформлении валютных операций, которые могут быть идентифицированы как нарушения валютного законодательства.

Теории и практике финансового контроля и, в частности, контроля внешнеторговых валютных операций посвящены труды М.А. Алиева, В.В. Бурцева, Ю.В. Богомолова, Л.Б. Вардомского, А.Б. Гитника, Г.Д. Исламова, А.Г. Куцева, М.Е. Лебедевой, A.B. Маховского, Ю.Г. Мезенцева, A.C. Мериновой, Р.В. Михайленко, Б.Е. Москалева, Е.В.Сумарокова, А.В.Фролова, А.Х. Хадоновой, В.В.Чернова, Н.В. Шустровой, и др. Однако перечисленные авторы не учитывали особенности современного этапа формирования институциональной среды валютных операций, что также подтверждает актуальность выбранной темы работы.

Цель и задачи исследования.

Цель исследования заключается в разработке методик оптимизации взаимодействия участников внешнеторговой деятельности с органами валютного контроля.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Провести анализ современного состояния институциональной среды взаимодействия участников внешнеторговой деятельности и органов валютного контроля.

2. Исследовать возможные области возникновения случайных ошибок документарного сопровождения валютных операций участников внешнеторговой деятельности, которые могут явиться основанием для наложения санкций органами валютного контроля.

3. Предложить методику обнаружения и устранения случайных ошибок оформления внешнеторговых валютных операций.

4. Разработать способы оптимизации стратегий объектов валютного контроля после обнаружения неумышленных ошибок в документарном сопровождении операций.

5. Предложить способы реализации разработанных механизмов и методик в практической деятельности хозяйствующих субъектов, осуществляющих внешнеторговые операции.

Область исследования. Теория и практика валютных операций при внешнеторговой деятельности хозяйствующих субъектов - соответствует п.п. 1.5 «Институциональные аспекты финансовой системы», 3.6 «Проблемы управления финансовыми рисками» и 3.1 «Организационно-правовые и социальные аспекты финансов предприятий и организаций» специальности 08.00.10 - «Финансы, денежное обращение и кредит» Паспорта специальностей ВАК.

Предмет исследования. Взаимодействие участников внешнеторговой деятельности и органов валютного контроля.

Объект исследования. Валютные операции при внешнеторговой деятельности хозяйствующих субъектов.

Теоретической и методологической основой исследования послужили финансово-экономические концепции как отечественных, так и зарубежных ученых. В основу работы положены также результаты исследований в области взаимодействия хозяйствующих субъектов и органов валютного контроля, приведенные в монографиях, периодических изданиях, методических разработках и рекомендациях научно-практических конференций. Методология исследования базировалась на системном подходе, восхождении от абстрактного к конкретному, от общего к частному, на единстве теории и практики. Правовой базой для исследований явились законодательные и иные нормативные акты Российской Федерации в области внешнеэкономической деятельности и валютного регулирования и контроля. При проведении исследований использовался современный математический аппарат теории вероятностей, семантического анализа, теории графов и теории игр.

Информационная база диссертационного исследования. В целях исследования использованы данные Федеральной службы государственной статистики, статистические материалы Министерства финансов и Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, а также информация периодических изданий.

Научная новизна диссертационного исследования состоит в разработке методических основ и механизмов оптимизации взаимодействия участников внешнеторговой деятельности, осуществляющих валютные операции, и органов валютного контроля, позволяющих снизить риск возникновения случайных ошибок оформления операций и выбрать приемлемый уровень риска потерь финансовых ресурсов в постпроверочный период.

Научная новизна подтверждается следующими научными результатами:

1. Проанализирован процесс либерализации институциональной среды взаимодействия участников внешнеторговой деятельности и органов валютного контроля и выявлены приоритетные направления деятельности этих органов в современных условиях (п. 1.5 паспорта специальности 08.00.10 ВАК).

2. Выявлены наиболее вероятные области формирования случайных ошибок документарного сопровождения валютных операций участников внешнеторговой деятельности и проанализированы связанные с этими ошибками риски их идентификации в качестве нарушений валютного законодательства (п.п. 3.1 и 3.6 паспорта специальности 08.00.10 ВАК).

3. Сформированы методические подходы и механизмы повышения качества документарного сопровождения внешнеторговых валютных операций с использованием семантического анализа финансовых и хозяйственных документов, позволяющего устранить или снизить риск возникновения случайных ошибок их оформления (п.п. 3.1 и 3.6 паспорта специальности 08.00.10 ВАК).

4. Разработана методика поиска оптимальных способов взаимодействия участников внешнеторговой деятельности и органов валютного контроля, позволяющая выбрать стратегии поведения объектов валютного контроля, обеспечивающие приемлемый уровень риска потерь финансовых и временных ресурсов в постпроверочный период с использованием теоретико-игровых и сетевых моделей (п.п. 3.1 и 3.6 паспорта специальности 08.00.10 ВАК).

5. Предложены способы практической реализации методик повышения качества документарного сопровождения валютных операций и оптимизации взаимодействия участников внешнеторговой деятельности и органов валютного контроля с использованием методов экспертных оценок (п. 3.6 паспорта специальности 08.00.10 ВАК).

Теоретическое значение диссертационного исследования заключается в развитии теоретических положений, описании методических приемов, уточнении теоретических принципов реализации валютных операций при внешнеторговых сделках с использованием элементов семантических, теоретико-игровых и сетевых моделей.

Практическая значимость проведенного исследования заключается в том, что разработанные в диссертации предложения и рекомендации явились методической основой для создания механизмов, методик и информационных систем для повышения качества документарного сопровождения валютных операций и оптимизации взаимодействия хозяйствующих субъектов с органами валютного контроля. Результаты работы представляют интерес для специалистов предприятий и организаций, занимающихся подготовкой и проведением валютных операций, связанных с внешнеторговой деятельностью.

Реализация результатов работы осуществлена в процессе подготовки и проведения внешнеторговых валютных операций в ЗАО "Ротор", г.Тула.

Апробация результатов исследования.

Основные положения и результаты работы докладывались и обсуждались на международной научно-практической Интернет-конференции "Актуальные проблемы реформирования экономики" (г. Белгород, 2005), IV Международной научно-практической конференции "Стабилизация экономического развития Российской Федерации" (г.Пенза, 2005), III Международной научно-практической конференции "Социально-экономические проблемы развития предприятий и регионов" (г.Пенза, 2005), Всероссийской научно-практической конференции "Финансы как особая форма экономических отношений. Управление финансами" (г.Пенза, 2005).

Публикации. По теме диссертации опубликовано 8 научных работ, общим объемом 2,1 п.л. (авторских 2,1 п.л.), в том числе 3 работы в ведущих рецензируемых изданиях, включенных в перечень ВАК.

Объем и структура работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений. Общий объем работы 175 страниц, в том числе 6 таблиц, 20 рисунков, список литературы, включающий 170 наименований и 4 приложения на 26 страницах.

Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и кредит», Орлов, Борис Александрович

Заключение

В результате выполненных исследований решена актуальная научная задача разработки теоретико-методических положений, направленных на оптимизацию взаимодействия участников внешнеторговой деятельности, осуществляющих валютные операции, с органами валютного контроля, позволяющую снизить риск возникновения случайных ошибок оформления операций и выбрать приемлемый уровень финансового риска при обжаловании действий органов валютного контроля в судебном порядке.

1. Анализ современного состояния институциональной среды внешнеторговых валютных операций показал, что в настоящее время наблюдается процесс ее существенной либерализации, важным этапом которого стало снятие подавляющего большинства ограничений на валютные операции резидентов. Однако при этом сохраняются требования о репатриации резидентами иностранной валюты при экспортных и импортных операциях. Поэтому следует ожидать, что именно контроль выполнения требований о репатриации иностранной валюты становится приоритетной сферой деятельности органов валютного контроля на современном этапе либерализации институциональной среды валютных операций. Одновременно с этим в настоящее время существенно усиливается контроль соблюдения формальных требований к валютным операциям и качества их документарного сопровождения.

2. Анализ практики нарушений валютного законодательства показывает, что одной из наиболее вероятных областей формирования погрешностей документарного сопровождения валютных операций, которые могут быть идентифицированы как нарушения валютного законодательства, является неправильное использование терминологии международных договоров купли-продажи, которые называют также терминами Инкотермс, которые определяют множества обязанностей продавца и покупателя. Указание одного из этих терминов во внешнеторговом контракте влечет за собой соответствующее оформление всех остальных документов, счетов-фактур, заявлений на перевод, платежных поручений и т.д. Это особенно важно в условиях валютного контроля, когда отсутствие согласования использованного термина и условий, указанных в контракте, может явиться основанием для административного наказания (штрафа) по инициативе органов и агентов валютного контроля.

3. Сформирован механизм и методические подходы к повышению качества документарного сопровождения валютных операций на основе теоретико-вероятностного подхода и семантического анализа финансовых и хозяйственных документов. Для каждого термина Инкотермс на основе обязанностей продавца и покупателя можно сформировать подмножества элементов текста (лексем и синтагм), одно из которых должно присутствовать в тексте, другое отсутствовать. Предложено осуществлять подобный контроль документарного сопровождения на основе метода семантического анализа. Кроме того, для каждого термина Инкотермс на основе экспертной оценки было установлена некоторая вероятность возможных рассогласований, которые можно квалифицировать, как нарушения валютного законодательства, при выбранных условиях поставки. Оценка этих вероятностей позволяет сравнивать различные условия поставки по вероятностно-экономическому критерию с целью поиска вариантов, характеризующихся меньшими потерями при возможном нарушении закона о валютном регулировании и валютном контроле.

4. Предложен механизм и методика поиска оптимальных способов взаимодействия с органами валютного контроля в постоперационный период на основе использования методов теории иерархических игр и сетей Петри-Маркова при обнаружении у объектов контроля нарушений валютного законодательства. В разработанной иерархической теоретико-игровой модели органы и агенты валютного контроля, а также соответствующие судебные органы, в которых обжалуются решения органов валютного контроля, выступают в качестве "центров", имеющих определенные преимущества, такие как право первого хода и дополнительная информированность о действиях противоположной стороны. Использование теоретико-игровой интерпретации действий объектов валютного контроля позволяет им в процессе проверки и в постпроверочный период (при производстве дел об административных правонарушениях) выбирать оптимальные стратегии, минимизирующие потери финансовых и временных ресурсов в случае неумышленных нарушений валютного законодательства.

5. Разработаны методики реализации механизмов повышения качества документарного сопровождения валютных операций и оптимизации взаимодействия с органами и агентами валютного контроля с использованием современных информационных технологий и осуществлено их практическое применение в процессе финансово-хозяйственной деятельности ЗАО "Ротор", г.Тула.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Орлов, Борис Александрович, 2007 год

1. Абалкин Л.И. Еще раз о бегстве капитала из России. // Деньги и кредит, № 3, 2000. С. 24-30.

2. Акилов Н. В. Экономико-организационные аспекты управления внешнеэкономическим комплексом в условиях либерализации внешней торговли (на примере промышленности Астраханской области): автореф. дис. . .канд. экон. наук.: Астрахань, 2001.-31 с.

3. Алиев М.А. Влияние на экономическую безопасность страны государственного регулирования валютных отношений: Автореф. дисс. . канд. экон. наук Ю8.00.05. -М., 2001. -22 с.

4. Аналитические материалы по итогам работы ТУ ФСФБН в области валютного контроля за 1-ое полугодие 2006 г. Сайт Росфиннадзора www.rosfinnadzor.ru

5. Андрейчиков A.B., Андрейчикова О.Н. Анализ, синтез планирование решений в экономике. М.: Финансы и статистика, 2000. -368 с.

6. Артемов Н.М. Проблемы и перспективы валютного регулирования в РФ (финансово-правовой аспект)/ Н.М.Артемов. -М., 2002.-167 с.

7. Астахов В.П. Бухгалтерский учет и валютный контроль во внешнеэкономической деятельности/ В.П.Астахов. -3.изд.,доп. и перераб. -Ростов н/Д: Феникс, 2002.-543 с.

8. Барбашова Н. Е. Моделирование влияния либерализации внешней торговли на благосостояние страны: автореф. дис. .канд. экон. наук.: -М., 2003.-25 с.

9. Безуглая В.М., Плетнева Т.Ю. Оптимизация условий внешнеторгового контракта // Стабилизация экономического развития Российской Федерации: сборник материалов IV Международной научно-практической конференции.-Пенза: РИО ПГСХА, 2005 С. 23-26.

10. Бешелев С.Д., Гурвич Ф.Г. Математико-статистические методы экспертных оценок. -М.: Статистика, 1980. -263 с.

11. П.Богомолов Ю.В. Развитие и совершенствование валютного контроля во внешнеэкономической деятельности России: Автореф. дисс. . канд. экон. наук: 08.00.14. -М, 2000. -18 с.

12. Бондарева О.Н. О теоретико-игровых моделях в экономике. Л.: Изд-во Ленингр. ун-та, 1974. 40 с.

13. Борисов С.М. Обязательная продажа экспортной выручки 75 или 100 процентов. // Деньги и кредит, № 6, 2000. С. 35-40.

14. Бочкарева О.В. Противодействия валютным нарушениям в РФ путем совершенствования валютно-таможенного регулирования: автореф. дис. .канд. экон. наук.: -М, 2003.-26 с.

15. Буданцева Н.С. Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЭ "О валютном регулировании и валютном контроле". "Нормативные акты для бухгалтера".- 2004 г. -№ 10 С.84.

16. Бурлак Г.Н. Техника валютных операций : Учеб.пособие для студентов вузов/Г.Н.Бурлак,О.И.Кузнецова. -М.: ЮНИТИ, 2002.-367 с.

17. Бурцев В.В. Концептуальный подход к процедурам государственного финансового контроля. // Менеджмент в России и за рубежом, № 2,2000. С. 79-96.

18. Валютное право России: учеб. для вузов / Б.Ю. Дорофеев, H.H. Земцов, В.А. Пушин. М.: Изд-во Норма, 2005. - 311 с.

19. Валютное регулирование в системе государственного управления экономикой : Учеб./ Под ред. В.М. Крашенинникова. -М.: Экономика, 2003.-399 с.

20. Валютное регулирование и валютный контроль: учебник / В. М. Крашенинников и др.; Под ред. В.М. Крашенинникова. М.: Экономисту 2005.-399 с.

21. Валютный контроль: Документы и комментарии. 2-е изд. доп., испр. - Екатеринбург: Е-Фактория, 2001. - 288 с.

22. Вардомский Л. Б. Региональные проблемы внешнеэкономической либерализации в России: автореф. дис. .д-ра. экон. наук.: -М, 1998.-44 с.

23. Варфоломеев В.И., Воробьев С.Н. Принятие управленческих решений: Учеб. Пособие для вузов. -М: КУДИЦ-ОБРАЗ, 2001.-288 с.

24. Васин A.C. Регрессионный прогноз валютных курсов методом скользящего окна // Финансы и кредит, № 16, 2005. С. 36-37.

25. Васин A.C. Управление экспортно-импортными операциями. Синергетический подход М.: Издательский дом "Финансы и кредит".-2005.- 152 с.

26. Васин A.C., Чернов В.В. Теоретико-игровая интерпретация проверочной деятельности регионального органа валютного контроля.// Финансы и кредит, № 24, 2002. С. 39-47.

27. Введение в институциональную экономику: Учеб. пособие / Под. ред. Д.С.Львова.- М.: «Издательство «Экономика», 2005 639 с.

28. Вентцель Е.С. Исследование операций: задачи, принципы, методология. М.: Наука, Главная редакция физико-математической литературы, 1980. 208 с.

29. Вентцель Е.С. Теория вероятностей. М.: Наука, 1965. - 576 с.

30. Вершинин А.П. Внешнеэкономическое право. Введение в правовое регулирование внешнеэкономической деятельности. М.: Издательство НОРМА (Издательская группа НОРМА-ИНФРА-М), 2001. -256 е.

31. Внешнеэкономическая деятельность предприятия: Учебник для вузов / Л.Е. Стровский, С.К. Казанцев, Е.А. Паршина и др.; Под ред. проф. Л.Е. Стровского. 3-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. -847 с.

32. Водопьянова Л. Н. Управленческий учет валютных операций: автореф. дис. .канд. экон. наук: Краснодар, 2000. - 23 с.

33. Волков P.A. Таможенные органы в системе валютного контроля: автореф. дис. .канд. экон. наук.: -М., 2003.-24 с.

34. Волкова В.В., Денисов A.A. Основы теории систем и системного анализа: Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности "Системный анализ и управление", СПб.: Изд-во СПбГТУ, 1997. 510 с.

35. Воробьев H.H. Теория игр. Лекции для экономистов-кибернетиков. JL: Изд-во Ленингр. Ун-та, 1974. 160 с.

36. ГАРАНТ. Справочная правовая система: Версия 5.3., HI 111 "Гарант-сервис", 2005. (http://www.garant.ru/)

37. Гарбуз A.M. Экономико-статистический анализ внешнеэкономических финансовых операций и операций с капиталом: автореф. дис. .канд. экон. наук.: -Минск, 2002.-19 с.

38. Гермейер Ю.Б. Игры с непротивоположными интересами. М.: Наука, 1976.-327 с.

39. Гитник А. Б. Валютные операции в финансово-хозяйственной деятельности предприятия: автореф. дис. .канд. экон. наук.: Саратов, 2002. -19 с.

40. Голубева Ю.Б. Формирование валютной политики предприятия в условиях нестабильности финансовой среды // Менеджмент в России и за рубежом, № 5,2001, С. 96-117.

41. Грачев Ю.Н. Внешнеэкономическая деятельность. Организация и техника внешнеторговых операций : Учебно-практ. пособие/ Ю.Н.Грачев. -М., 2001.-592 с.

42. Губко М.В., Новиков Д.А. Теория игр в управлении организационными системами. М.: СИНТЕГ, 2002. 139 с.

43. Гузенко H.H. Валютный контроль в системе валютного регулирования: международный опыт и российская практика: автореф. дис. . .канд. экон. наук: -М., 2004.-18 с.

44. Гульбина Н.И. Эволюция институциональной теории: Учеб. пособие-М.: Новый учебник, 2004 104 с.

45. Дегтярев Ю.И. Системный анализ и исследование операций. М.: Высш. шк., 1996.-335 с.

46. Доронин А.И. Бизнес-разведка. М.: Издательство "Ось-89", 2002.-288 с.

47. Дубоносов Е.С., Петрухин A.A. Судебная бухгалтерия: Учебное пособие. М.: ЮИ МВД РФ, Книжный мир, 2002. - 176 с.

48. Емелин A.B. Валютные операции и валютные сделки: понятие и классификация // Деньги и кредит, № 4, 2000, С. 42-48.

49. Емелин A.B. Валютные правоотношения: понятие и классификация // Деньги и кредит, № 2,2001, С. 37-42.

50. Игнатьев В.М., Ларкин Е.В. Сети Петри-Маркова: Учеб.пособие-Тула: ТулГУ.- 164с.

51. Инновационный менеджмент в России: вопросы стратегического управления и научно-технологической безопасности / Руководители авт.колл. В.Л.Макаров, А.Е.Варшавский М.: Наука, 2004 - 880 с.

52. Исламов Г.Д. Организация валютного контроля над экспортно-импортными операциями в условиях переходной экономики: Автореф. дисс. канд. экон. наук: 08.00.05. -Махачкала, 2000. -20 с.

53. Кабир Л. С. Внешнеторговая деятельность производственных комплексов в условиях либерализации внешнеэкономической деятельности (на примере портового комплекса г.Астрахань): автореф. дис. . .канд. экон. наук: Астрахань, 2002. - 26 с.

54. Калинина О.В. Организационно-экономический механизм совершенствования таможенного сервиса внешней торговли в условиях риска Текст. : автореферат диссертации на соискание ученой степени канд. экон. наук :08.00.05 / О. В. Калинина. СПб., 2006. - 22 с.

55. Канашевский В.А. Внешнеэкономические сделки : Учеб. пособие/ В.А.Канашевский. -Екатеринбург: Изд-во УрГЮА, 2003.-276 с.

56. Карякин М.Ю. Страхование политических рисков внешнеторговых операций и международных инвестиций (вопросы теориии методологии) Текст. : автореферат диссертации на соискание ученой степени канд. экон. наук :08.00.10 / М. Ю. Карякин. М., 2002. - 19 с.

57. Качалич А. Г. Валютная политика стран с трансформируемой экономикой в условиях финансовой глобализации: автореф. дис. .канд. экон. наук: М., 2004. - 22 с.

58. Кинни P. JL, Райфа X. Принятие решений при многих критериях: предпочтения и замещения: Пер. с англ. / Под ред. И. Р. Шахова. — М.: Радио и связь, 1981. — 560 с.

59. Кирдина С.Г. Институциональные матрицы и развитие России -Новосибирск: ИЭиОПП СО РАН, 2001.- 308 с.

60. Клейнер Г.Б., Тамбовцев B.JL, Качалов P.M. Предприятие в нестабильной экономической среде: риски, стратегии, безопасность. / М.: Экономика, 1997. 286 с.

61. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях. Официальный текст. -М.: Изд-во НОРМА (Издательская группа НОРМА-ИНФРА-М), 2002.

62. Козлов В. В. Валютный контроль и "бегство" капитала (теория, деятельность государственных органов и варианты решения проблем) / В.В.Козлов; Новосиб. гос. акад. экономики и управления. Новосибирск, 2003.- 151 с.

63. Козлов В. В. Развитие валютного контроля коммерческих банков за экспортно-импортными операциями: автореф. дис. .канд. экон. наук: -Новосибирск, 2003. 23 с.

64. Козырев В.А. Снижение внешнеторговых рисков на основе применения документарных платежей Текст. : автореферат диссертации на соискание ученой степени канд.экон.наук:08.00.10 / В. А. Козырев. -СПб., 1998.- 16 с.

65. Корабельникова О.А. Внешнеэкономические риски в торговых отношениях России Текст. : автореферат диссертации на соискание ученой степени канд. экон. наук :08.00.14 / О. А. Корабельникова. М., 2005. - 26 с.

66. Кочерин Е.А. Основы государственного и управленческого контроля.- М.: Информационно-издательский дом "Филинъ", 2000.-384 с.

67. Красавина Л.И. "Бегство" капитала из России и пути его сдерживания. // Деньги и кредит, № 11, 2000. С. 43-44.

68. Курбангалеева O.A. Валютные операции/ O.A. Курбангалеева. -М.: Вершина, 2005.-223 с.

69. Куцев А.Г. Валютный контроль за операциями резидентов в Российской Федерации: Автореф. дисс. . канд. экон. наук :08.00.10. -Екатеринбург, 2000. -20 с.

70. Лабскер Л.Г., Бабешко Л.О. Игровые методы в управлении экономикой и бизнесом: Учеб. Пособие. М.: Дело, 2001. - 464 с.

71. Лебедева М.Е. Валютный контроль и его роль в реализации валютной политики государства: Автореф. дисс. . канд. экон. наук:08.00.10. -СПб, 2000. -19 с.

72. Леонтьева Ж.Г. Учет внешнеэкономической деятельности и валютных операций/ Ж.Г.Леонтьева,А.В.Кузнецова. -СПб.: Юрид. центр Пресс, 2004.-522 с.

73. Лефевр В.А. Конфликтующие структуры. Издание второе, переработанное и дополненное. М.: "Советское радио", 1973. 158 с.

74. Литвак Б.Г. Экспертная информация. Методы получения и анализа. М.: Радио и связь, 1982. - 184 с.

75. Логистика, эффективность и риски внешнеэкономических операций Текст.: материал технической информации / К.В. Захаров, A.B. Цыганок, В.П.Бочарников, Ф.К.Захаров; Предисл. В.В. Витлинского. -Киев : ИНЭКС, 2000. 237 с.

76. Лукасевич И.Я. Анализ финансовых операций. Методы, модели, техника вычислений. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998. - 400 с.

77. Маховский А. В. Обеспечение внешнеторговой деятельности организаций в условиях либерализации внешнеэкономическойдеятельности (на примере организаций и отраслей Хабаровского края): автореф. дис. .канд. экон. наук: Хабаровск, 2004. - 25 с.

78. Международные правила толкования торговых терминов "Инкотермс"/ Публикация Международной торговой палаты 1990 г. № 460.

79. Мезенцев Ю.Г. Регулирование валютных операций, связанных с движением капитала: Автореф. дисс. . канд. экон. наук: 08.00.10. -СПб, 2000. -22 с.

80. Мельников В.И. Валютное регулирование и валютный контроль в России. Новый взгляд на перспективы развития. // Деньги и кредит, № 12, 2000, С. 43-47.

81. Мельников В.И. Система валютного контроля и валютного регулирования в России этапы развития и перспективы. // Деньги и кредит, № 1,2000.-С. 11-17.

82. Меринова A.C. Функционально-институциональный аспект валютной политики: автореф. дис. .канд. экон. наук: -Новосибирск, 2003.-23 с.

83. Мировая экономика: Введение во внешнеэкономическую деятельность: Учебное пособие для вузов / М.В. Елова, Е.К. Муравьева, С.М. Панферова и др.; Под ред. А.К. Шуркалина, Н.С. Цыпиной. М.: Логос, 2000. -248 с.

84. Михайленко Р. В. Валютное регулирование в процессе формирования рыночной экономики: автореф. дис. .канд. экон. наук: -М., 2002. 24 с.

85. Моделирование рисковых ситуаций в экономике и бизнесе: Учеб. Пособие / A.M. Дубров, Б.А. Лагоша, Е.Ю. Хрусталев, Т.П. Барановская; Под ред. Б.А. Лагоши. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 224 с.

86. Мокшанцев Р.И. Психология переговоров: М.: ИНФРА-М; Новосибирск: Сибирское соглашение, 2002. 352 с.

87. Москалев Б.Е. Особенности формирования и функционирования системы валютного регулирования и валютного контроля внешнеторговой деятельности в России: автореф. дис. .канд. экон. наук:-М., 2004.-27 с.

88. Москалев C.B. К вопросу о действующих административных ограничениях валютного риска коммерческих банков // Деньги и кредит, № 10, 2000. С. 30-39.

89. Мусин Э.Ф. Валютный контроль в Российской Федерации: Автореф. дисс. канд.экон.наук:08.00.10. -М., 1998. -22 с.

90. Налоговое право России: Учебник. / М.В. Кустова, O.A. Ногина, H.A. Шевелева М.: Юристь, 2001. - 453 с.

91. Нейман Дж., фон, Моргенштерн О. Теория игр и экономическое поведение: Пер. с англ. М.: Наука, 1970. 707 с.

92. Новиков Д.А. Механизмы функционирования многоуровневых организационных систем. М.: Фонд "Проблемы управления", 1999. 150 с.

93. Носко Б.П. Система приоритетов государственного регулирования валютных отношений: Автореф. дисс. . канд. экон. наук :08.00.01,08.00.10. -Ростов н/Дону, 2002. -24 с.

94. О валютном регулировании и валютном контроле. Федеральный закон от 10.12.2003 г. № 173-ФЭ (с изм. от 29 июня 2004 г.).

95. О порядке резервирования и возврата суммы резервирования при осуществлении валютных операций: Инструкция ЦБР от 1 июня 2004 г. № 114-И

96. О разграничении компетенции органов валютного контроля. Письмо ГТК РФ от 23 декабря 1999 г. № 11-15/32225.

97. О Федеральной службе России по валютному и экспортному контролю: Указ Президента РФ от 24 сентября 1993 г. № 1444

98. О финансовой аренде (лизинге): Федеральный закон от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ. (с изменениями от 29 января, 24 декабря 2002 г., 23 декабря 2003 г., 22 августа 2004 г.)

99. Об информации, информатизации и защите информации: Федеральный закон от 20 февраля 1995 г. № 24-ФЗ.

100. Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации: Инструкция ЦБР от 30 марта 2004 г. № 111-И (с изменениями от 10 июня, 26 ноября 2004 г.)

101. Об обязательном экземпляре документов: Федеральный закон от 29 декабря 1994 г. № 77-ФЗ

102. Об организации инспекционной деятельности Центрального Банка Российской Федерации (Банка России): Инструкция ЦБР от 1 декабря 2003 г. № 108-И (с изменениями от 13 января 2005 г.)

103. Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности: Федеральный закон от 8 декабря 2003 г. № 164-ФЗ. (с изменениями от 22 августа 2004 г., 22 июля 2005 г., 2 февраля 2006 г.).

104. Об утверждении Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора: Постановление Правительства РФ от 15 июня 2004 г. №278

105. Обобщение практики применения нормативных актов ЦБР по вопросам валютного регулирования и валютного контроля: Информационное письмо ЦБР от 31 декабря 2004 г. № 30

106. Олейник А.Н. Институциональная экономика: Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2000. - 416 с.

107. Орлов Б.А. Внешнеторговые операции в условиях валютного контроля на региональном уровне // Социально-экономические проблемы развития предприятий и регионов. III Международная научно-практическая конференция: сборник статей Пенза: ПДЗ, 2005 - С. 96-98.

108. ИЗ. Орлов Б.А. Внешнеторговые операции хозяйствующих субъектов в условиях либерализации валютного регулирования и контроля // Известия Тульского государственного университета. Серия "Бизнес-процессы и бизнес-системы".-Тула: ТулГУ, 2006 Вып.З. - С.16-18.

109. Орлов Б.А. Оптимизация валютных операций предприятий // Финансы как особая форма экономических отношений. Управление финансами. Всероссийская научно-практическая конференция: сборник материалов,- Пенза: ПДЗ, 2005 С. 106-108.

110. Орлов Б.А. Оптимизация стратегий объектов валютного контроля // Известия Тульского государственного университета. Серия "Экономика. Управление. Стандартизация. Качество".- Тула: ТулГУ, 2005.-Вып.2.-С. 31-35.

111. Орлов Б.А. Теоретико-вероятностный подход к анализу внешнеторговых контрактов в условиях валютного контроля // Известия Тульского государственного университета. Серия "Бизнес-процессы и бизнес-системы".- Тула: ТулГУ, 2005.- Вып.1. С.41-46.

112. Оуэн Г. Теория игр. -М.: Радио и связь, 1971. 340 с.

113. Парамонов A.A. Взаимодействие таможенной службы с органами внутренних дел в борьбе с контрабандой и нарушениями таможенных правил: Автореф. дисс. канд. юрид. наук : М.: 1999. 20 с.

114. Положение о территориальных органах валютного контроля Министерства финансов Российской Федерации. Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации № 399 от 27 декабря 2000 г.

115. Попов Д. Риск при внешнеторговых сделках Текст. : методический материал / Д.Попов. М.: CIELA, 1993. - 28 с.

116. Правила выдачи резидентам разрешений на отсрочку платежа на срок более 90 дней по экспорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности). Утверждены постановлением правительства Российской Федерации, № 699 от 24 сентября 2002 г.

117. Преступность в сфере валютно-экономической деятельности / В.Д. Ларичев, Е.В. Милякина, Е.А. Орлова и др. М.: "Издательство"Экзамен", 2002. - 512 с.

118. Расследование преступлений в сфере экономики: Руководство для следователей. М.: Спарк, 1999. - 415 с.

119. Российская экономика в 2005 году. Тенденции и перспективы. (Выпуск 27) М.: ИЭПП, 2006. - 646 с.

120. Руденко О.Н. Управление финансовыми рисками внешнеэкономической деятельности предприятий Текст. : автореферат диссертации на соискание ученой степени канд. экон. наук :08.00.10 / О. Н. Руденко. Краснодар, 2002. - 23 с.

121. Ружинская Т. И. Тенденции и проблемы развития внешней торговли России в условиях либерализации мировой торговли: автореф. дис. .канд. экон. наук: М., 2004. - 24 с.

122. Саати Т., Керне К. Аналитическое планирование. Организация систем: Пер. с англ. М.: Радио и связь, 1991. - 224 с.

123. Саати Т.Л., Математические модели конфликтных ситуаций. Пер. с англ под ред. И.А. Ушакова. М.: "Сов. радио", 1977. 304 с.

124. Садков В.Г., Симонов C.B., Уварова А .Я. Управление внешнеэкономической деятельностью в регионах России: Орел: ОрелГТУ, 2001.-67 с.

125. Самарян Г.И. Валютный контроль и вывоз капитала: контекст коммерческого банка: Автореф. дисс. . канд. экон. наук: 08.00.14. -СПб, 1999.-16 с.

126. Сапожникова Ю., Черкасова С. На пути к либерализации //эж-ЮРИСТ.-2003- № 48.

127. Светлицкий, С.Ю. Управление финансовыми рисками при осуществлении региональных внешнеэкономических связей России Текст. : автореферат диссертации на соискание ученой степени канд. экон. наук :08.00.14 / С. Ю. Светлицкий. М., 2003. - 26 с.

128. Синев В. М. Внешнеэкономический либерализм и протекционизм в условиях глобализирующейся экономики: автореф. дис. .канд. экон. наук: -М., 2003.-29 с.

129. Сумароков Е.В. Валютный контроль в странах с переходной экономикой: Автореф. дисс. канд. экон. наук :08.00.14. -М., 2002. -23 с.

130. Тамбовцев В.Л. Введение в экономическую теорию контрактов: Учеб. пособие. М.: ИНФРА-М, 2004.-144 с.

131. Указ Президента РФ от 21 ноября 1995 г. № 1163 "О первоочередных мерах по усилению системы валютного контроля в Российской Федерации" (с изм. и доп. от 8 апреля 2003 г.).

132. Федеральный закон "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора)". М.: ИНФРА-М, 2002. - 16 с.

133. Федосеев К.А. Валютный контроль за экспортно-импортными операцями в уполномоченном коммерческом банке России: Автореф. дисс. . канд. экон. наук. Всесоюзный заочный финансово-экономический институт, 1998. 24 с.

134. Филиппович Ю.Н., Прохоров A.B. Семантика информационных технологий. Опыты словарно-тезаурусного описания. М.: МГУП,2002-368 с.

135. Финансовое право / О.Н. Горбунова и др. М.: Юрист, 2001.600 с.

136. Фролов А. В. Регулирование валютных операций, связанных с движением капитала: мировой опыт и российская практика: автореф. дис. . .канд. экон. наук:- М., 2002. 24 с.

137. Хадонова А. X. Валютное регулирование и валютный контроль в России на современном этапе: автореф. дис. .канд. экон. наук: М., 2004.-21 с.

138. Хаменушко Н.В. Валютный контроль в Российской Федерации. Учебно-практическое пособие. М.: ИД ФБК-ПЕСС, 2001. - 480 с.

139. Цветков А.Ф. Теория игр и статистических решщений. Рязань: Рязанский радиотехнич. институт. 1990. - 48 с.

140. Цветков И.В. Внешнеторговые сделки: Правоприменительная практика: Практическое пособие. М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2001. - 136 с.

141. Цебекова Е. П. Внешнеторговая деятельность предприятия в условиях либерализации внешнеэкономической деятельности: автореф. дис. .канд. экон. наук: Воронеж, 2004.-24 с.

142. Чернов В.В. Валютно-финансовые последствия институционально-экономических трансформаций современной внешнеэкономической политики России. // Финансы и кредит, № 22, 2002. С. 81-88.

143. Чернов B.B. Институционально-экономическое моделирование валютного контроля на уровне регионов: Дисс. канд. экон. наук : Орел, 2004.-174 с.

144. Чернов В.В. Теоретико-игровая модель проверки соблюдения валютного законодательства. // Экономика и эффективная организация производства. Сборник научных трудов. Брянск, 2002. - С. 88-90.

145. Шалашов В.П. Валютные расчеты в Российской Федерации (при экспортно-импортных операциях) / 6-е издание, перераб. и доп. М.: ЗАО "Бизнес-школа" Интел-Синтез", 2001.-368 с.

146. Шалашова Н. Репатриация и обязательная продажа валютной выручки //Финансовая газета. Региональный выпуск"- 2004- № 29.

147. Шевцов П.В. Инкотермс-2000: международные и внутренние договоры // "Главбух", Отраслевое приложение "Учет в торговле", №2, II квартал 2003 г.

148. Шмырева А.И. Валютное регулирование и контроль в системе международных экономических отношений: Автореф. дисс. . д-ра экон. наук: 08.00.10. -СПб, 1999. -38 с.

149. Шохин С.О. Проблемы и перспективы развития финансового контроля в Российской Федерации. -М.: Финансы и статистика, 1999. -350 с.

150. Шустрова Н.В. Государственное валютное регулирование движения капитала: закономерности и эффективность: Автореф. дисс. . канд. экон. наук :08.00.01. -СПб., 2001. -18 с.

151. Щешлева Н. Г. Валютные операции: учебник / Н.Г. Щеголева. -М.: Маркет ДС Корпорейшн, 2004. 576 с.

152. Экономическая преступность в финансово кредитной системе. P.C. Сатуев, Д.А. Шраер, Н.Ю. Яськова - М.: Центр экономики и маркетинга, 2000.- 272 с.

153. Юзепчук, К.С. Пути повышения эффективности внешнеторговых связей России на основе минимизации рисков и угроз

154. Текст. : автореферат диссертации на соискание ученой степени канд. экон. наук :08.00.14 / К. С. Юзепчук. М., 2003. - 25 с.

155. Badie В. L'Etat importe. Essai sur l'occidentalisation de l'ordre politique. Paris: Fayard, 1992.

156. Dèbare M. Les milliards It l'ombre de l'économie pouterraine. Paris: Hatier, 1992. P. 20.

157. Kerzner, Harold. Projekt management. A system approach to planning, scheduling controlling. John Wiley & Sons, Inc. New York, 1998. -1180 p.

158. Kreps D. Game theory and Economic Modelling. Oxford: Oxford University Press. Cambridge, Massachusetts, London, England. 1991.