Частноправовые аспекты деофшоризации в Российской Федерации тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 00.00.00, кандидат наук Зыкова Ольга Андреевна

• Зыкова Ольга Андреевна
• кандидат наук
• 2026

Оглавление диссертации кандидат наук Зыкова Ольга Андреевна

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИКО-ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ДЕОФШОРИЗАЦИИ В КОНТЕКСТЕ РЕГУЛИРОВАНИЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

§ 1. Понятие деофшоризации и ее место в системе частноправового регулирования

предпринимательской деятельности

§ 2. Понятие офшорной зоны и ее соотношение со смежными категориями

§ 3. Офшорное лицо: понятие и правовая сущность

ГЛАВА 2. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ДЕОФШОРИЗАЦИИ И ИХ

ЧАСТНОПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ

§ 1. Правовой режим редомициляции иностранных юридических лиц

§ 2. Амнистия капиталов и частноправовые вопросы ее осуществления

§ 3. Автоматический обмен финансовой информацией и перспективы его

использования в частноправовой сфере

§ 4. Частноправовые средства регулирования использования офшорных зон в

предпринимательской деятельности

ГЛАВА 3. ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВОЙ ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ

ДЕОФШОРИЗАЦИИ

§ 1. Частноправовое обеспечение политики осуществления деофшоризации на

уровне Российской Федерации

§ 2. Соглашение об амнистии капитала как договорная форма

деофшоризации

§ 3. Международно-правовая унификация в сфере частноправового регулирования

деофшоризации

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Частноправовые аспекты деофшоризации в Российской Федерации»

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы диссертационного исследования. Согласно данным, представленным Федеральной службой государственной статистики, Банком России, Федеральной налоговой службой России и другими уполномоченными ведомствами, в период с 2022 по 2024 годы объем отечественного капитала, выведенного за рубеж, достиг рекордного значения за всю историю, составив 346 млрд. долл. США1. Необходимо подчеркнуть, что существенная доля «бегства активов» осуществляется в офшорные зоны, при этом показатели аккумулированных там финансовых ресурсов из года в год имеют статический или же динамический характер. Данные обстоятельства свидетельствуют о том, что безналоговые юрисдикции занимают доминирующую позицию в контексте международной капиталистической интеграции, являясь угрозой не только для национальной экономики отдельного государства, но и для глобальной финансовой системы в целом2.

Проблема «офшорного характера российской экономики» была актуализирована Президентом Российской Федерации В. В. Путиным еще в 2012 году. В своем Послании Федеральному Собранию от 12 декабря 2012 года он подчеркнул необходимость принятия комплексных мер, направленных не только на прямую борьбу с офшорными зонами, но и на устранение внутренних недостатков в судебной системе, нормотворчестве и практике применения законодательства, которые ограничивают конкурентные преимущества российской

~ ~ 3

юрисдикции в контексте инвестиционной и иной экономической деятельности3.

1 См.: Официальный сайт Росстат (раздел внешняя политика). URL: https://rosstat.gov.ru/statistics/vneshnyaya _torgovlya (дата обращения 13.08.2024); Официальный сайт Центрального банка РФ. Статистика внешнего сектора. - URL: https://cbr.ru/statistics/macro_itm/svs/ (дата обращения: 12.08.2024); Официальный сайт Федеральной налоговой службы России. Аналитический портал ФНС России. - URL: https://analytic.nalog.gov.ru/ (дата обращения: 12.08.2024); Официальный сайт Росфинмониторинга (статистическая информация). - URL: https://www.fedsfm.ru/activity/statistics (дата обращения: 12.08.2024).

2 См., например: Хейфец Б.А. Офшорные юрисдикции в глобальной и национальной экономике. М. ЗАО «Издательство «Экономика», 2008. С. 9-12; Юзвович Л. И., Истомина Ю. В., Медникова Ю. К. Влияние макроэкономических проблем офшорного бизнеса на экономику страны // Страховое дело. 2019. № 10 (319). С. 29-31.

3 Послание Президента РФ Федеральному Собранию от 12 декабря 2012 года // Российская газета. № 287. 2012. 13 декабря.

Справедливым будет замечание, что государство, в стремлении к решению, в том числе и вышеупомянутых задач, в 2020 внесло изменения в Конституцию Российской Федерации4, которые, помимо прочего, направлены на оптимизацию и обеспечение эффективности процесса деофшоризации. В частности, поправками были введены ограничения для отдельных категорий лиц, касающиеся открытия и владения счетами в иностранных банках, а также хранения на них наличных денежных средств и ценностей. В дополнение к этому на Правительство Российской Федерации была возложена стратегическая функция содействия развитию предпринимательства и поддержки частной инициативы (п. «е.3» ч. 1 ст. 114), что является одним из ключевых элементов обеспечения стабильного экономического роста и устойчивого развития страны.

Тем не менее, на сегодняшний день действующее законодательство Российской Федерации, адаптирующееся к конституционным поправкам, так и не обеспечивает адекватную правовую регламентацию инвестиционных и иных экономических отношений, опосредующих процесс деофшоризации российской экономики. В частности, нормативные правовые акты не коррелируют между собой в должной степени и содержат широкий круг неурегулированных вопросов, касающихся правового статуса инвесторов и порядка ведения ими предпринимательской деятельности в офшорных зонах, редомициляции иностранных юридических лиц, корпоративного управления офшорными лицами и др. Именно поэтому существующие на протяжении многих лет проблемы оттока национального капитала за рубеж, конфиденциальности информации о конечных бенефициарах офшорных лиц, а также низкого уровня инвестиционной привлекательности российской экономики продолжают оставаться актуальными и по сей день5.

4 Конституция Российской Федерации принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 года с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 1 июля 2020 года // Официальный интернет-портал правовой информации (www.pravo.gov.ru), 6 октября 2022 года, № 0001202210060013.

5 См., например: Савенков А.Н. Бизнесу должны быть даны высокие госгарантии // Российская газета. 2012. 27 декабря.

Сказанное свидетельствует о необходимости применения комплексного подхода к решению обозначенных проблем, что требует от государства использования правовых мер как ограничительного (например, автоматический обмен финансовой информацией, пресечение использования офшорных схем в предпринимательской деятельности), так и стимулирующего характера (например, амнистия капиталов и соглашение о защите и поощрении капиталовложений), направленных на сокращение национального оттока капитала за рубеж, повышение уровня его репатриации, отказ российских лиц от использования преференций офшорных зон в их предпринимательской деятельности. При этом реализация вышеупомянутых мер должна осуществляться на основе баланса частных и публичных интересов.

В условиях необоснованных ограничений, введенных недружественными государствами против Российской Федерации, исследуемый вопрос приобретает особую значимость. В частности, санкционные меры, сопряженные с глобальными трансформациями, имеющими преимущественно негативный характер на национальном и международном уровнях, обусловливают необходимость разработки новых способов взаимодействия государства и субъектов предпринимательства.

Указанные обстоятельства предопределяют актуальность всестороннего правового исследования механизма деофшоризации в Российской Федерации.

Степень научной разработанности темы исследования. На сегодняшний день изучение деофшоризации, ее сущности и порядка осуществления прослеживается лишь в нескольких научных работах ученых-экономистов6 и ученых-юристов7. При этом в данных исследованиях деофшоризация изучена в

6 См., например: Смирнов Е.Н. Деофшоризация экономики России: эволюция подходов и основные приоритеты современного этапа // Вестник Российского университета дружбы народов. Серия: Экономика. 2019. Т. 27. № 2. С. 353-365; Хейфец Б.А. Политика деофшоризации: промежуточные результаты // Общество и экономика. 2015. № 1-2. С. 89-105; Тригуб Е.Ю. Современные тенденции деофшоризации мировой и российской экономики: дис. ... канд. эконом. наук: 5.2.5. / Тригуб Екатерина Юрьевна. М., 2023. 215 с.; Нагорных М.Г. Финансовое регулирование сделок между взаимозависимыми компаниями: дис. ... канд. эконом. наук: 08.00.10 / Нагорных Максим Геннадьевич. М., 2017. 143 с.

7 См., например: Андрианова Н.Г. Деофшоризация как институт финансового права: основные тенденции формирования и развития: дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.04 / Андрианова Наталья Геннадьевна. М., 2022. 209 с.; Поляков Н.В. Особенности методики расследования незаконного обналичивания и транзитирования денежных

основном с позиции финансового, налогового и уголовного права, а также с точки зрения экономических и стратегических показателей. Среди последних работ необходимо отметить диссертационное исследование Е.А. Борзенко, посвященное публично-правовому регулированию деофшоризации в Российской Федерации8.

В контексте исследования частноправовых вопросов деофшоризации, при определении этимологии и сущности офшорных зон использовались работы В.Н. Лебедева (детально исследованы преференциальные условия безналоговых юрисдикций)9 и Е.Е. Шатиловой (проведен исторический анализ формирования, развития офшорных зон)10. Вопрос о соотношении офшорных зон со смежными категориями территориальных образований исследовался в работах В.Н. Лисицы11 (рассмотрены правовые проблемы создания, функционирования и прекращения деятельности особых экономических зон), Е.А. Громовой12 (детально описаны условия осуществления предпринимательской деятельности в рамках особых экономических зон технико-внедренческого типа), А.П. Петракова13 (изучен правовой режим осуществления предпринимательской деятельности на территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации) и других ученых.

Вопросы понятия и сущности государственного регулирования предпринимательской деятельности были детально проработаны в исследованиях

средств: дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.12 / Поляков Николай Владиславович. Ростов -на-Дону, 2021. 241 с.; Агеев С.С. Международные стандарты и правовое регулирование автоматического обмена информацией по налоговым вопросам: на примере США и ЕС: дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.04 / Агеев Станислав Сергеевич. М., 2021. 238 с.

8 Борзенко Е.А. Публично-правовое регулирование деофшоризации в Российской Федерации: дис. ... канд. юрид. наук: 5.1.2 / Борзенко Елена Александровна. М., 2025. 191 с.

9 Лебедев В.Н. Особенности гражданско-правового положения инвестиционных фондов в Российской Федерации: дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.03 / Лебедев Вадим Николаевич. М., 2002. 200 с.

10 Шатилова Е.Е. Правовое регулирование использования офшоров в деятельности российских предпринимателей: дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.03 / Шатилова Елена Евгеньевна. М., 2007. 187 с.

11 Лисица В. Н. Особые экономические зоны в Российской Федерации. Новосибирск: РИФ-Новосибирск, 2010. 359 с.

12 Громова Е.А. Соглашение об осуществлении технико-внедренческой деятельности: дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.03 / Громова Елизавета Александровна. Екатеринбург, 2014. 211 с.

13 Петраков А.Ю. Правовое регулирование предпринимательской деятельности на территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации: дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.03 / Петраков Андрей Юрьевич. М., 2018. 224 с.

А.В. Белицкой14, Е.П. Губина15, И.В. Ершовой16, С.С. Занковского, В.В. Лаптева17, С.Н. Шишкина18 и др. Их научные работы послужили основой для анализа политики деофшоризации с принципиально новой точки зрения.

Благодаря научным трудам В.А. Канашевского были исследованы понятие и признаки офшорных компаний, их правовая природа19.

Диссертационное исследование В.А. Бублика20, где автор делает вывод о необходимости соотношения частных и публичных интересов при регулировании внешнеэкономической деятельности, стало основой рассуждений об инвестиционном климате в Российской Федерации, имеющем прямую связь с оттоком капитала из страны, в частности, в офшорные зоны.

Вопрос современного реагирования российского права на санкционные действия со стороны недружественных стран (с 2022 года) весьма подробно рассмотрен в работах А.В. Габова, которые стали конститутивным элементом исследования политики деофшоризации в условиях ограничительных мер21.

Целью настоящего исследования является разработка частноправовых средств и механизмов, необходимых для эффективного правового регулирования деофшоризации в Российской Федерации, выявление ключевых проблем и подготовка научно обоснованных предложений и рекомендаций по применению частноправовых инструментов наряду с публично-правовыми.

14 Белицкая А.В. Правовое обеспечение государственной инвестиционной политики: дис. ... д-ра юрид. наук: 12.00.03 / Белицкая Анна Викторовна. М., 2018. 618 с.

15 Губин Е.П. Правовые проблемы государственного регулирования рыночной экономики и предпринимательства: дис. ... д-ра юрид. наук: 12.00.03 / Губин Евгений Парфирьевич. М., 2005. 431 с

^Предпринимательское право / Отв. ред. Ершова И.В., Отнюкова Г.Д. М.: Проспект, 2014. 402 с.

17 Лаптев В.В., Занковский С.С. Предпринимательское (хозяйственное) право: учебник. Москва: Волтерс Клувер, 2006. 538 с.

18 Шишкин С.Н. Предпринимательско-правовые (хозяйственно-правовые) основы государственного регулирования экономики. М.: Инфотропик Медиа, 2011. 328 с.

19 См. например: Канашевский В. А. Офшорные компании: особенности участия в гражданском обороте // Закон.

2012. № 9. С. 187-192; Канашевский В.А. О праве, применимом к офшорным трастам, и об их признании // Закон.

2013. № 4. С. 63-67; Канашевский В. А. Офшорные компании и трасты. Антиофшорное регулирование: монография. 2-е изд. Москва: Международные отношения, 2019. 328 с.

20 Бублик В.А. Публично - и частноправовые начала в гражданско-правовом регулировании внешнеэкономической деятельности: дис. ... д-ра юрид. наук: 12.00.03 / Бублик Владимир Александрович. Екатеринбург, 2000. 353 с.

21 Габов А.В. Антисанкционные меры в российском праве // Труды Института государства и права РАН / Proceedings of the Institute of State and Law of the RAS. 2023. Т. 18. № 3. С. 96-141.

Данное целевое назначение исследования предопределило постановку и решение следующих задач:

1) раскрыть правовую сущность деофшоризации и определить ее место в системе частноправового регулирования предпринимательской деятельности;

2) исследовать категорию «офшорная зона», установить её соотношение с иными территориями со специальным режимом предпринимательской деятельности;

3) определить понятие и правовую сущность офшорного лица, уточнить механизм определения его личного закона в международном частном праве;

4) раскрыть частноправовой режим редомициляции, определить недостатки ее осуществления и пути их устранения;

5) определить правовую сущность офшорной альтернативы ликвидации и предложить правовые пути ограничения ее применения;

6) аргументировать и обосновать возможность формирования новой договорной конструкции, направленной на защиту частных и публичных интересов при амнистии капиталов, - соглашения об амнистии капиталов, а также установить порядок его заключения, изменения и прекращения;

7) обосновать предложения по совершенствованию частноправового регулирования экспортно-импортной, инвестиционной (через соглашение о защите и поощрении капиталовложений), страховой деятельности, осуществляемой с использованием преференциальных условий офшорных зон.

Объектом диссертационного исследования выступают общественные отношения, возникающие при осуществлении инвестиционной и иной внешнеэкономической деятельности в процессе проведения политики деофшоризации по отношению к субъектам предпринимательской деятельности в Российской Федерации.

Предметом научной работы являются доктринальные источники (труды), посвященные правовым проблемам инвестиционной деятельности в Российской Федерации и безналоговых юрисдикциях, а также государственной политике деофшоризации, осуществляемой на протяжении многих лет. Помимо этого,

предметом исследования выступают международные правовые акты, нормативные правовые акты Российской Федерации и зарубежных стран, судебная и иная практика в рассматриваемой сфере, а также отчетные, аналитические и статистические материалы по теме настоящего исследования, представленные российскими органами власти и международными организациями.

Методологическую основу диссертационного исследования составляют:

1) диалектический метод как общефилософский метод познания, отражающий наиболее общие закономерности развития бытия и сознания. Он использовался диссертантом с позиций материализма, согласно которым сущностные свойства государства и права предопределяются социально -экономическими предпосылками (диалектический материализм);

2) общенаучные эмпирические методы познания: сравнение и описание; общенаучные теоретические методы познания, в числе которых диссертант использовал: обобщение и абстрагирование, индукцию и дедукцию, аналогию, анализ и синтез, восхождение от абстрактного к конкретному и от конкретного к абстрактному, исторический и логический методы, а также системный метод;

3) частнонаучный эмпирический метод познания: метод интерпретации (толкования) правовых норм; частнонаучные теоретические методы познания: метод экономического анализа права (использовался диссертантом, в том числе, при детальном анализе экономических понятий в их связи и генезисе с правовыми категориями); юридико-догматический (формально-юридический) метод (использовался при изучении юридических понятий, их определении, выявлении существенных признаков, описании и уяснении смысла правовых норм, исходя из их содержания, а также при изучении судебной практики); межотраслевой метод (использовался при выявлении специфики гражданско-правовых явлений, формирующихся под влиянием правовых образований иной отраслевой принадлежности); сравнительно-правовой метод (использовался для сопоставления частноправовых понятий, явлений и процессов и выяснения между ними сходства и различий, при обращении к зарубежному опыту правового

регулирования); историко-правовой метод (использовался диссертантом для изучения частноправовых явлений с точки зрения их исторического развития).

Теоретическую основу настоящего исследования составили теоретические положения, представленные в научных работах следующих отечественных ученых: Е.А. Абросимова, С.С. Алексеев, В.К. Андреев, А.В. Белицкая, В.С. Белых, М.М. Богуславский, Е.В. Вавилин, Г.М. Вельяминов,

A.В. Габов, Е.А. Громова, Е.П. Губин, И.В. Ершова, С.С. Занковский, В.П. Звеков,

B.А. Канашевский, Н.Е. Кантор, М.И. Клеандров, В.А. Лаптев, В.В. Лаптев, П.Г. Лахно, Н.В. Летова, В.Н. Лисица, А.Г. Лисицын-Светланов, А.П. Матусевич, Д.И. Мейер, А.В. Михайлов, А.Ю. Петраков, А.Н. Савенков, Л.Н. Сморчкова, Е. А. Суханов, А.Б. Тарушкин, В.В. Устюкова, Б.А. Хейфец, Е. Г. Шаблова, Н.А. Шебанова, Г. Ф. Шершеневич, С.Н. Шишкин, В. М. Шумилов, И.З. Ярыгина и др., а также отраженные в трудах зарубежных ученых: J. Abbott, S. Guex, S. Halabi, M. Hampton, R. Sakwa, J. Urry и др.

Нормативную основу исследования составляют Конституция Российской Федерации, международные договоры с участием Российской Федерации, федеральные законы Российской Федерации, указы и распоряжения Президента Российской Федерации, постановления и распоряжения Правительства Российской Федерации, нормативные акты министерств и иных ведомств Российской Федерации, правовые акты Центрального банка Российской Федерации, нормативные правовые акты субъектов Российской Федерации и муниципальных образований. Также через сравнительную характеристику исследовались законы, действующие на территории отдельных офшорных зон.

Эмпирической основой диссертации выступают материалы судебной практики российских судов общей юрисдикции и арбитражных судов, статистические данные Центрального банка Российской Федерации, отчеты Федеральной налоговой службы России о результатах амнистии капиталов, а также информационные доклады Федеральной службы государственной статистики относительно опережающих индикаторов по видам экономической деятельности

Научная новизна диссертационного исследования заключается в частноправовом подходе к исследованию правового регулирования деофшоризации в Российской Федерации, в том числе автором:

1) предложена авторская дефиниция деофшоризации как деятельности физических и юридических лиц, направленной на сокращение оттока национального капитала за рубеж, повышение уровня его репатриации, а также привлечение дополнительных инвестиций;

2) обоснована необходимость исследования института деофшоризации с позиции объекта регулирования предпринимательской деятельности, осуществляемого посредством применения не только публично-правовых, но и частноправовых средств;

3) определены квалифицирующие признаки офшорных зон и установлено их место в системе института территорий с преференциальными режимами предпринимательской деятельности;

4) выявлена новая категория субъекта предпринимательской деятельности - офшорное лицо, определён его гражданско-правовой статус, а также наиболее оптимальный механизм установления его личного закона в международном частном праве;

5) выявлены недостатки осуществления редомициляции иностранных юридических лиц и пути их устранения в Российской Федерации;

6) определена правовая сущность офшорной альтернативы ликвидации юридических лиц и предложены правовые решения по ограничению ее использования;

7) разработана новая договорная форма взаимодействия государства и частных лиц - соглашение об амнистии капиталов, раскрыты его основные элементы.

Научная новизна настоящего диссертационного исследования основывается на следующих положениях, выносимых на защиту:

1. Определено, что под офшорным режимом необходимо понимать особый правовой режим осуществления предпринимательской деятельности,

применяемый на территории иностранных государств, перечень которых утверждается национальным законодательством. Этот режим характеризуется льготным налогообложением и недопустимостью раскрытия (предоставления) информации о бенефициарах и местонахождении постоянно действующего исполнительного органа юридического лица третьим лицам, включая иностранные государства.

2. Установлено, что деофшоризация как деятельность, направленная на сокращение оттока капитала за рубеж, его репатриацию, инвестирование в отечественную экономику, является объектом регулирования предпринимательской деятельности со стороны государства, которое осуществляется путем применения не только публично-правовых (запреты и обязывания в административном, финансовом и уголовном праве), но и частноправовых средств (автономия воли сторон, свобода предпринимательской и иной экономической деятельности, гарантии неприкосновенности собственности и иного имущества физических и юридических лиц, редомициляция иностранного юридического лица, свобода договора, соглашение о защите и поощрении капиталовложений, иные договорные и внедоговорные правовые формы ведения экономической деятельности и т.д.), имеющих как ограничительный, так и стимулирующий характер, направленных на устранение корпоративной вуали, повышение прозрачности предпринимательской деятельности, создание более благоприятных условий для инвестирования в отечественную экономику.

3. Доказано, что офшорные зоны необходимо обособлять от иных территорий с преференциальными правовыми режимами предпринимательской деятельности на территории Российской Федерации, таких как специальные административные районы на острове Русский и Октябрьский (САР), особые экономические зоны (ОЭЗ) и территории опережающего развития (ТОР), которым не свойственны следующие особенности офшорных зон: а) принцип неразглашения (непредставления) сведений о зарегистрированных субъектах предпринимательства; б) возможность свободного выбора осуществляемого вида экономической деятельности без ограничений; в) допустимость фактического

осуществления предпринимательской деятельности вне места регистрации; г) привлечение инвестиций как единственное целевое назначение.

4. Возможность упрощенной регистрации физических лиц в качестве индивидуального предпринимателя (единоличного владения - sole proprietor, sole trader, sole entrepreneurship в зарубежных юрисдикциях) на территории офшорных зон аргументирует целесообразность использования более общего понятия -«офшорное лицо», под которым следует понимать любое лицо (как офшорную компанию, так и физическое лицо), зарегистрированное в офшорной зоне и осуществляющее основную предпринимательскую деятельность вне ее территории, в том числе в связи с промежуточным (офшорным) владением активами в Российской Федерации. Предложено использовать в российском законодательстве иную коллизионную привязку в личном законе офшорного лица - право страны, где осуществляется в основном его деятельность (критерий центра эксплуатации). В связи с этим определены признаки фактического осуществления деятельности офшорного лица вне места его регистрации, осуществляемой на систематической основе: а) создание объектов гражданских прав на территории Российской Федерации с целью последующего извлечения прибыли от их использования в предпринимательской деятельности; б) заключение трудовых или гражданско-правовых договоров с резидентами Российской Федерации.

5. Установлена недостаточность законодательных мер, направленных на защиту частных и публичных интересов при редомициляции иностранного юридического лица. Для устранения этого пробела аргументирована необходимость в перспективе: 1) расширить список специальных административных районов, распределяя их по федеральным округам; 2) включить инвестирование международной компанией посредством капиталовложений в инвестиционные проекты в качестве обязательного элемента договора об осуществлении деятельности на территории специальных административных районов; 3) допустить возможность редомициляции иностранных юридических лиц из-под действия юрисдикции всех государств; 4) применять императивные нормы российского законодательства к корпоративным отношениям

международной компании с момента ее государственной регистрации в Российской Федерации; 5) посредством международного сотрудничества урегулировать вопрос обязательного исключения международной компании из реестра иностранных юридических лиц в государстве ее первоначального личного закона после завершения процедуры редомициляции; 6) утвердить редомициляцию в качестве обязательного условия, предварительное выполнение которого дает возможность декларантам воспользоваться преференциальными условиями амнистии капитала; 7) исключить возможность ограниченного доступа к сведениям (документам, содержащим сведения) единого государственного реестра юридических лиц об участниках международной компании, а также о лице, имеющем право без доверенности действовать от ее имени.

Список литературы диссертационного исследования кандидат наук Зыкова Ольга Андреевна, 2026 год

Иные источники

1. Единый стандарт отчетности по автоматическому обмену информацией о финансовых счетах, 2017. - URL:

https://www.revenue.ie/en/companies-and-charities/documents/aeoi/common-reporting-standard-crs.pdf (дата обращения 10.08.2024).

2. Концепция внедрения риск-ориентированного подхода к регулированию страхового сектора в Российской Федерации. Официальный сайт Центрального банка РФ. - URL: http://www.cbr.ru/content/document /file/41412/concept_solvency_ii.pdf (дата обращения 25.05.2024).

3. Обзор ключевых показателей деятельности страховщиков. Информационно-аналитический материал. III квартал 2020 года. Официальный сайт Центрального банка РФ. - URL: https://cbr.ru/Collection/Collection/File/31715/review_insure_20Q3.pdf (дата обращения 8.08.2024).

4. Общие сведения о правилах осуществления инвестиционной деятельности на территории Белиза. Официальный сайт. Департамент Белиза по развитию торговли и инвестиций. - URL: https://www.belizeinvest.org.bz/ (дата обращения 9.08.2024).

5. Опережающие индикаторы по видам экономической деятельности. Федеральная служба государственной статистики: офиц. сайт. - URL: https://rosstat.gov.ru/leading_indicators (дата обращения: 31.05.2024).

6. Организация экономического сотрудничества и развития. Официальный сайт. - URL: http://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/international-framework-for-the-crs/exchange-relationships/. (дата обращения: 13.08.2024).

7. Официальный сайт Департамента финансов Либерии. - URL: http://lbr.gov.lr/ (дата обращения 25.07.2024).

8. Официальный сайт Росстат (раздел внешняя политика). - URL: https://rosstat.gov.ru/statistics/vneshnyaya_torgovlya (дата обращения 13.08.2024).

9. Официальный сайт Росфинмониторинга (статистическая информация). - URL: https://www.fedsfm.ru/activity/statistics (дата обращения: 12.08.2024).

10. Официальный сайт Федеральной налоговой службы России. Аналитический портал ФНС России. - URL: https://analytic.nalog.gov.ru/ (дата обращения: 12.08.2024).

11. Официальный сайт Центрального банка РФ. Статистика внешнего сектора. - URL: https://cbr.ru/statistics/macro_itm/svs/ (дата обращения: 12.08.2024).

12. Послание Президента РФ Федеральному Собранию от 12 декабря 2012 года // Российская газета. № 287. 2012. 13 декабря.

13. Программа инвестиционного гражданства Антигуа и Барбуда. Официальный сайт Правительства Антигуа и Барбуда. - URL: https://ab.gov.ag/ (дата обращения 25.07.2024).

14. Условия инвестиционного гражданства Антигуа и Барбуда. Официальный сайт Департамента инвестиционного гражданства (CIU) Антигуа и Барбуда. - URL: https://cip.gov.ag/ (дата обращения 25.07.2024).