Криминологическая характеристика преступлений в сфере налогообложения тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 12.00.08, кандидат юридических наук Платонова, Лариса Владимировна

• Платонова, Лариса Владимировна
• кандидат юридических наук
• 1997

Оглавление диссертации кандидат юридических наук Платонова, Лариса Владимировна

Введение.3-12.

Глава 1. Криминологическая характеристика преступлений в сфере налогообложения.

81. Исторический аспект исследования.13-32.

8 2. Понятие, юридическая природа преступлений в сфере налогообложения. Состояние,структура и динамика налоговых преступлений.33-77.

8 3. Причины преступлений, совершаемых в сфере налогообложения и обстоятельства, им способствующие.78-83.

8 4. Характеристика (особенности) свойств личности налогового преступника.84-93.

8 5. Особенности налоговых преступлений, совершаемых в зарубежных странах.94-106.

Глава 2. Криминологические и уголовно-правовые меры борьбы с налоговыми преступлениями.

8 1. Понятие, классификация общих и специальных мер предупреждения преступлений в сфере налогообложения. 107-129.

82. Анализ и предложения по совершенствованию законодательства, регламентирующего ответственность за налоговые преступления.130-173.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Криминологическая характеристика преступлений в сфере налогообложения»

Актуальность темы исследования. Переход к рынку породил целый комплекс новых для экономики России проблем, в том числе, связанных с кардинальным изменением характера взаимоотношений между налогоплательщиками и государством. Самих понятий "налоговые преступления", "собираемость налогов" в условиях административно-хозяйственной централизованной экономики просто не существовало. В настоящее время нерешенность этих проблем превратилась в серьезную угрозу финансово-экономической стабильности российского общества.

В условиях рыночных отношений организованная преступность получила возможность легализовать значительную часть "теневого" капитала, включить его в товарно-денежный оборот и извлекать сверхприбыль, прилагая основные усилия к тому, чтобы вывести получаемые доходы из-под контроля государства. Проводимые иссле

1 См., Тургенев Н.И. Опыт теории налогов. Изд. 3-е. М.: Госсоцэкономиздат, 1937. С. дования Федеральной службой налоговой полиции Российской Федерации показывают, что в государственный бюджет поступает всего 30 % от всех налоговых поступлений, предназначенных к перечислению.

Основной причиной подобного положения является то, что сегодня налоговая система России не в состоянии выполнять свою основную функцию: обеспечение полноты поступления налогов в бюджет. Поэтому среди основных направлений и задач налоговой реформы продолжают оставаться осуществление эффективных мер по совершенствованию налогового администрирования и улучшение налогового контроля.

С 1991 года в условиях социально-экономических преобразований в России начала осуществляться реформа системы налогообложения - принят ряд законов, регламентирующих порядок и условия уплаты налогов.

Для борьбы с налоговыми правонарушениями и преступлениями, их предупреждения, выявления и пресечения создан специализированный правоохранительный орган. Указом Президента России от 18 марта 1992 года N 262 "О создании Главного управления налоговых расследований при Государственной налоговой службе Российской Федерации" было учреждено Главное управление налоговых расследований.

24 июня 1993 года принят Закон Российской Федерации "О федеральных органах налоговой полиции", в соответствии с которым федеральные органы налоговой полиции обязаны путем применения оперативно-розыскных, процессуальных и иных мер, выявлять, раскрывать, проводить дознание и предупреждать налоговые преступления, принимать меры к возмещению нанесенного государству ущерба, обеспечивать безопасность деятельности налоговых инспекций.

В связи с принятием 27 декабря 1995 года Федерального закона "О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации "О федеральных органах налоговой полиции" и Уголовно-процессуальный кодекс РСФСР" Федеральная служба налоговой полиции Российской Федерации (далее - ФСНП России) наделена правом ведения предварительного расследования в полном объеме по делам о налоговых преступлениях, с этого момента можно считать, что она полностью сформировалась как самостоятельный государственный правоохранительный институт. Следственный аппарат федеральных органов налоговой полиции создан в начале 1996 года на базе существовавших подразделений расследований, обладавших правами органа дознания.

Преступления в сфере налогообложения, как самостоятельный вид экономических преступлений, глубокому научному криминологическому анализу не подвергались.

Если вопросы уголовно-правовой, уголовно-процессуальной характеристики налоговых преступлений рассматривались в работах Л. А. Вайнера, Б.В. Волженкина, Л.Д. Гауфмана, Л.С. Корневой, КН. Ивенина, И. И. Кучерова, В.Д. Ларичева, Ю.И. Ляпунова, С. В. Максимова, А. Я. Маркова, В.А. Михайлова, Н.И. Панова, Е.Л. Стрельцова, К.Е. Ривкина, Э.М. Цыганкова, П.С. Яни, то криминологические исследования преступлений в сфере налогообложения практически не проводились.

Исключение составляют исследования, проводимые в Академии Федеральной службы налоговой полиции Российской Федерации.1 Указанная причина обусловила необходимость проведения комплексного исследования преступлений в сфере налогообложения, определила выбор темы данного диссертационного исследования.

Научная новизна диссертации. Новизна диссертационного исследования состоит в том, что оно является одним из первых монографических исследований, посвященных вопросам криминологической характеристики преступлений в сфере налогообложения.

На защиту выносятся следующие основные положения:

1. Юридическая характеристика преступлений, совершенных в сфере налогообложения.

1 См., Кучеров И.И. Налоговые преступления. М.: Учебно-консультационный центр ЮрИнфоР, 1997.'

2. Результаты анализа законодательства, регламентирующего ответственность за налоговые преступления.

3. Комплексная криминологическая характеристика преступности в сфере налогообложения, включающая описание ее состояния, структуры, динамики.

4. Системная характеристика причин и условий налоговых преступлений.

5. Особенности личности налогового преступника.

6. Рекомендации, касающиеся совершенствования общих и специальных мер предупреждения налоговых преступлений.

Теоретическая и практическая значимость исследования. Значимость исследования заключается в том, что изложенные в диссертации выводы и предложения могут быть использованы при дальнейшей разработке проблемы борьбы с налоговой преступностью, а также в целях совершенствования работе правоохранительных органов по борьбе с указанным видом преступлений. В работе содержатся практические рекомендации по тактике и методике расследования данных налоговых преступлений.

Объект и предмет исследования. Объектом исследования являлись налоговая преступность, а также система правовых и организационных мер борьбы с ней.

Предмет исследования составили количественные и качественные характеристики преступлений в сфере налогообложения, особенности личности налогового преступника, недостатки системы мер по ее предупреждению.

Цели и задачи диссертационного исследования. Основная цель работы состояла в том, чтобы на основе изучения исторического опыта, теоретических исследований и эмпирического материала выявить сущность преступлений в сфере налогообложения, определить причины и условия, способствующие совершению налоговых преступлений, меры по их предупреждению.

Достижение указанных целей осуществлялось посредством разрешения следующих задач:

1. Исследование истории развития налоговой преступности при помощи сравнительного анализа прежних и современных норм и систем налогообложения.

2. Определение и изучение основных количественных и качественных характеристик налоговых преступлений.

3. Исследование особенностей личности преступников, совершивших налоговые преступления.

4. Выявление причин и условий, способствующих совершению преступлений в сфере налогообложения.

Методология и методика исследования. Методологическую основу диссертационного исследования составляет общая теория права, теоретические основы криминологии, теория уголовного права. В процессе исследования использовались диалектический, исторический, системный, сравнительно-правовой, социологический методы.

Теоретическую базу диссертации составили труды Б.В.Волженкина, Л.Д. Гауфмана, К.Н. Ивенина, И. И. Кучерова, С. В. Максимова, В.А. Михайлова, С.Г. Пепеляева, П.С. Яни.

Эмпирическую базу исследования составили результаты изучения статистических сведений за 1992-1996 г.г. Источниками информации явились статистические данные и документальные материалы органов налоговой полиции и внутренних дел; приговоры суда по уголовным делам; уголовные дела, находящиеся в производстве следователей Федеральной службы налоговой полиции Российской Федерации.

Нормативной базой работы являлись уголовное и уголовно-процессуальное, административное и гражданское, финансовое, банковское и налоговое законодательство, в том числе и иностранных государств; нормативные акты Государственной налоговой службы России, Федеральной службы налоговой полиции России, Министерства внутренних дел Российской Федерации.

Апробация результатов исследования. По теме диссертации диссертантом опубликованы 3, сданы в печать 5 научных статей и тезисов общим объемом 3,5 п. л.

Диссертант принимала участие:

- а) в написании научно-методического пособия НИИ укрепления законности и правопорядка Генеральной прокуратуры Российской Федерации "Выдача преступников", где отражена роль органов налоговой полиции в экстрадиции преступников;

- б) в разработке Методических рекомендаций по расследованию преступлений в сфере налогообложения, подготовленных Следственным управлением Федеральной службы налоговой полиции Российской Федерации. Данные рекомендации направлены в территориальные органы налоговой полиции для использования в практической работе.

Результаты проведенных диссертантом исследований обнародованы на научно-практических конференциях:

- "Организованное противодействие раскрытию и расследованию преступлений и меры по его нейтрализации" (Руза, 29-30 октября 1996 г.);

-"Уголовный кодекс Российской Федерации: новые идеи и решения" (Москва, Институт государства и права РАН России, 29 января 1997 г.);

- "Актуальные проблемы предупреждения, выявления, пресечения налоговых правонарушений и преступлений" (Академия налоговой полиции ФСНП России, 1996 г.);

- на международной конференции "Проблемы борьбы с новыми видами экономических преступлений в России и США" (Москва, Московский институт МВД Российской Федерации, 20-21 мая 1997 г.);

- на совещании полномочных представителей и экспертов стран-участниц СНГ по доработке и согласованию проектов Конвенции о передачи осужденных к лишению свободы для дальнейшего отбывания наказания и Договора о порядке пребывания и взаимодействия сотрудников правоохранительных органов на территории государств-участников СНГ, в работе которого автор диссертационного исследования приняла участие в составе делегации Российской Федерации (Минск, 25-27 февраля 1997 г.);

- на российско-американском семинаре сотрудников правоохранительных органов (Москва, 12-14 марта 1997 г.).

Автор принял участие в составе рабочей группы по разработке постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации "О применении судами Российской Федерации уголовного законодательства об ответственности за уклонение от уплаты налогов".

Объем и структура диссертации. Диссертация выполнена в объеме, соответствующем требованиям ВАК РФ. Работа состоит из введения, двух глав, включающих семь параграфов, заключения, приложений и списка использованной литературы.

Заключение диссертации по теме «Уголовное право и криминология; уголовно-исполнительное право», Платонова, Лариса Владимировна

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В современных условиях налоги являются главным источником бюджетных расходов. Постоянный рост бюджетных расходов, вызванный в значительной степени инфляционными процессами, побуждает государство увеличивать налоговый пресс.

Проблема сбора налогов неразрывно связана с действующими налоговыми и таможенными льготами, отсрочками по уплате налогов и других обязательных платежей.

По оценкам экспертов, в так называемых развитых странах от налогообложения укрывается до 30% доходов предприятий и граждан, причем значительная часть этих денежных средств оседает в криминальном секторе экономики. В условиях нашего государства переход к рынку, реформа налоговой системы, изменения в политике государства, в целом прогрессивные, закономерно вызвали негативные явления, которые привели к росту преступности, особенно в сфере экономики и, в частности, - в налогообложении. По данным Государственной налоговой службы РФ, потери в бюджет, который в соответствии с законодательством на 80% формируется за счет налогов, от сокрытых доходов составляет не менее 40%. У каждого пятого учтенного налогоплательщика выявляются грубые нарушения налогового законодательства.

С такими явлениями надо бороться как экономическими методами, так и средствами, которыми владеют правоохранительные органы, в том числе уголовно-правовыми. Учитывая актуальность данной проблемы, её относительную новизну и значение для укрепления государственного бюджета, автором предпринята попытка осветить эту тему. В связи с новизной поднятых вопросов, автор не исключает, что некоторые положения диссертационного исследования и рекомендации являются дискуссионными.

Проблема эффективного налогообложения не столь проста, чтобы ее можно было решить только фискальными методами. Борьба с налоговой преступностью будет до тех пор безуспешной, пока не будут выявлены её истинные причины. Массовость нарушений налогового законодательства вызвана, по-видимому, не столько слабостью налоговой службы и налоговой полиции, но и очевидным несовершенством самой налоговой системы. К её недостаткам следует отнести противоречивость целого ряда важных положений данного законодательства, его нестабильность, а порой и излишнюю категоричность.

Список литературы диссертационного исследования кандидат юридических наук Платонова, Лариса Владимировна, 1997 год

1. Конституция Российской Федерации. М., 1993.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации. М.: "Юридическая литература". 1994.

3. Уголовный кодекс РСФСР. Уголовно-процессуальный кодекс РСФСР. М.: Изд. группа "ИНФРА*М-НОРМА". 1996.

4. Научно-практический комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации под редакцией доктора юридических наук П.Н. Панченко. Нижний Новгород: Консультативно-правовая фирма "НОМОС". 1996.

5. Уголовный кодекс РСФСР с постатейно систематизированными материалами. М.: Юридическое издательство НКЮ РСФСР. 1925.

6. Уголовный кодекс РСФСР в редакции 1926 года. М.: Юридическое издательство НКЮ РСФСР. 1926.1.. Монографическая и иная специальная литература.

7. Алмазов С.Н. Налоговая реформа: общественная оценка путей и способов осуществления. М.: Финансы. 1995. N 12.

8. Алексеенко М.М. Взгляд на учение о налоге. Харьков, 1870.

9. Белкин Р.С. Курс советской криминалистики. М., 1979.

10. Боголепов Д. Краткий курс финансовой науки. 1929.

11. Большакова И.И. Экономика. М.: Изд-во БЕК. 1994.

12. Вайнер JI.A. Уголовная ответственность за причинение ущерба государственной или общественной организации путем обмана или злоупотребления доверием при отсутствии признаков хищения. Дисс. канд. юр. наук. М., 1977.

13. Волженкин Б.В. Уголовная ответственность за налоговые преступления. Законность N 1. 1994.

14. Владимиров В.А., Ляпунов Ю.И. Ответственность за корыстные посягательства на социалистическую собственность. М.: Юридическая литература. 1986.

15. Галахова А.В. Уголовная ответственность за хозяйственные преступления: вопросы квалификации. М., 1987.

16. Гауфман Л.Д., Максимов С.В. Ответственность за преступления в сфере экономики. М.: Учебно-консультационный центр "ЮрИнформ", 1996.

17. Гельфер М.А. Хозяйственные преступления. М., 1988.

18. Голубятников С.П., Дашков Г.В., Танасевич В.Г. Выявление хищений экономико-криминалистическими средствами. М., 1983.

19. Зацепин М.Н. Актуальные проблемы профессиональных правонарушений в сфере теневой экономики. Теория и практика борьбы с преступностью и правонарушениями в современных условиях. Материалы научно-практической конференции. Екатеринбург: УрГЮА, 1994.

20. Зуйков Г. Г. Развитие криминалистического учения о способе совершения преступления и проблема способа сокрытия преступления. Повышение эффективности расследования преступлений. Иркутск: ИУ, 1986.

21. Ивенин К.Н. Способы сокрытия доходов от налогообложения и методы их обнаружения. Актуальные проблемы правоохранительной деятельности на современном этапе. Нижний Новгород: НВШМ МВД РФ. 1992.

22. Ивенин К.Н. Выявление и расследование преступлений, связанных с искажениями отчетности, в условиях перехода к рыночным отношениям. Диссертация . канд.юрид.наук. Нижний Новгород. 1993.

23. Карагодин В.Н. Особенности детерминированности способа сокрытия преступления. Повышение эффективности расследования преступлений. Иркутск: ИУ. 1986.

24. Козырин А.Н. Налоговое право зарубежных стран: вопросы теории и практики. М.: МЮИ. 1993.

25. Корнева JI.С. Вопросы привлечения к уголовной ответственности за уклонение от подачи декларации о доходах. Проблемы предварительного следствия и дознания. М.: ВНИИ МВД СССР, 1991.

26. Кошаева Т.О. Уголовная ответственность за новые формы преступного извлечения нетрудовых доходов. Дисс. канд.юрид.наук. М.: ВЮ-ЗИ, 1989.

27. Криминология: Учебник для юридических вузов. Под ред. акад. В.Н. Кудрявцева, проф. В.Е. Эминова. М.: Юрист, 1995.

28. Кучеров И.И., Марков А.Я. Расследование налоговых преступлений. Учебное пособие. М.: УМЦ при ГУК МВД РФ. 1995.

29. Кучеров И.И. Налоговые преступления. Учебное пособие. М.: Учебно-консультационный центр "ЮрИнфоР", 1997.

30. Макконнелл К.Р., Брю C.JI. Экономикс. М., 1992.

31. Михайлов В.А. Уголовно-процессуальная деятельность налоговой полиции. Учебное пособие. М.: Департамент налоговой полиции РФ. 1995.

32. Налоговая система России. По материалам конференции. М., 1996.

33. Налоги: Учебное пособие. Под ред. Д.Г. Черника. М.: Финансы и статистика, 1996.

34. Налоговая полиция. Под ред. В.К.Бабаева. М., 1994.

35. Основы налогового права. Учебно-методическое пособие. Под ред. Пепеляева С.Г. М: Инвест Фонд, 1995.

36. Петрова Г.В. Ответственность за нарушение налогового законодательства. М., 1995.

37. Решетников Ф., Кузнецова М. Налоговые преступления в зарубежных странах. Закон. 1992. N 10.

38. Родионова В.М. Финансы. М.: Финансы и статистика, 1995.

39. Руководство для сотрудников прокуратуры по вопросам организованной преступности. Министерство юстиции США. Вашингтон. 1995 г. Раздел 10.

40. Рудченко И.Я., Жданов Н.И. Исторический очерк обложения торговли и промыслов в России. С.-Пб. 1893.

41. Сабуров П. Материалы для истории русских финансов 1866-1897 гг. С.-Пб. 1899. Приложение N 44.

42. Саенко В.П. Экономическая обусловленность уголовно-правовых норм об ответственности за хозяйственные преступления: Дисс. канд. юрид. наук. М.: МВШМ МВД РФ, 1994.

43. Селигман Э Стурм Р. Этюды по теории обложения. С.-Пб. 1908. Соболев М.Н. Очерки финансовой науки, 1925.

44. Соловьев С.М. Публичные чтения о Петре Первом. М.: Наука, 1984.

45. Соловьев С.М. Соч. Кн. 2. М.: Мысль, 1996.

46. Таций В.Я. Ответственность за хозяйственные преступления. Объект и система. Харьков, 1984.

47. Трайнин А.Н. Уголовное право. Часть особенная. Издание 2-е. М.: Юридическое издание НКЮ РСФСР, 1927.

48. Тургенев Н.И. Опыт теории налогов. 1818.

49. Тяжнова И.М. Уголовное право. М.: МГУ, 1993.

50. Tenner G., Wittkopf Е., Moldenhauer К. Typische erscheinungsformen und begehungsweisen der finanzdelikte. Berlin. 1978. Перевод H-50438. Всесоюзный центр переводов. 1987.

51. Уголовное право на современном этапе. Проблемы преступления и наказания. Под ред. Н.А.Беляева. С.-Пб. 1992.

52. Фридман М.И. Конспект лекций по науке о финансах. Налоги. С.-Пб.

53. ЦГАДА. Ф. N 276. On. N 4. Д. N 87, Ф. N 276. On. N 4. Д. N 373.

54. ЦГАДА. Ф. N 276. On. N 4. Д. N 347.

55. Чистяков А.С. История Петра Великого. М.: Буклет, 1992.

56. Что и как проверяет налоговая инспекция. М., 1994.

57. Шмелев К.Ф. Финансовая политика дореволюционной России и Советского Союза. М.: Финансовое издательство. 1926.

58. Яни П.С. Налоговое законодательство: проблемы ответственности. Законность. N 9. 1993.

59. Храмов Сергей Александрович 1969 26 сред. нет ТОО Кондор реализ. прод. продуктов (сельдь) директор 162-2 ч. 2 не избрана 1994 22.12.95. Первоуральс-кий гор. нар. суд Свердловской области да штраф 4 млн. 386тыс. рублей 14,7 млн. нет да

60. Севостьянов Николай Николаевич 1954 41 высш. нет ичп тдс торгово-закупочная директор 162-2 ч. 2 подл, о нев. 1992 13.11.95. Орджоникид-зевский гор. нар. суд г. Екатеринбург да штраф 270 тыс. рублей 1,2 млн. да да

61. Сливка Василий Иванович 1960 35 нет ТОО Столовая Лесная директор 162-2 ч. 2 подп. о нев. 1994 17.11.95. Ковалевский район, нар. суд Свердловской обл. да част. штраф 7 млн. 176 тыс. рублей 49,7 млн. нет да

62. Елисеева Лидия Леонтьевна 1953 43 средн. нет ИЧП Универсал торгово-закупочная директор 162-2 ч. 1 подп. о нев. 12.94,09.95 02.12.96. Красноуральс кий гор. суд Свердловской обл. да штраф 7 млн. 590 тыс. рублей 36,9 млн. нет нет

63. Яценко Залерий Антонович 1951 44 высш. нет крест, хоз-во БоневоI торгово-закупочная (скот) директор 162-2 4.1 подп. о нев. 12.93,12.94 3.10.95. Оричевский район.суд Кировской обл. да 1 год 6 мес. л/свободы 221,7 млн. нет Да

64. Овчинников Джиганши /|пачиевич 1961 33 нет ТОО Аврора торгово-закупочная главный бухгалтер 162-2 4.1 подп. онев. 1994 16.01.95. Рузаевкий район, суд Республики Мордовия да штраф 3 млн. рублей 4,3 млн. нет нет

65. Селетков Валерий Владимирович 1947 48 высш. нет Ликеро-водочный завод Сарапульский директор 162-2 ч. 2 закл. под стражу 1994 21.12.95. Сарапульский гор. суд УРА нет 4 года л/свободы + конф. имущ. 7,2 млн. нет нет

66. Мухаметова Канжима Фатхулловна 1952 4!3 сред.-спец. нет и.о. главный бухгалтер да 3 года л/свободы нет нет

67. Цыганова Лидия Гоигооьевна 1952 42 средн. нет главный бухгалтер

68. Руденко Леонид Эрнестович 1952 42 средй.-спец. нет ИЧП Бумеранг торгово-закупочная директор 162-2 ч. 1 подп. о нев. 1994 23.03.95. Семеновский район, суд Нижегородской обл. Да штраф 2 млн. 50 тыс. рублей 9,5 млн. нет нет

69. Нежинский Яков Самуилович 1955 40 ' средн,-спец. нет ТОО Тенвол торгово-закупочная директор 162-2 ч. 1 подп. о нев. подп. о нев. 21.04.95. Успенский гор.нар. суд Краснодарского края да штраф 3 млн. 485 тыс. рублей 9 млн. нет нет

70. Бурков Сергей Владимирович 1970 25 средн. нет ТОО ВМК и К торгово-закупочная (скот) директор 162-2 ч. 2 денеж. залог 1993 19.07.95. Сарапульский гор. суд УР нет 5 лет л/свободы 45,9 млн. рублей нет да

71. Курятников Анатолий Владимирович 1943 51 высш. да ТОО Тасеан торгово-закупочная (автомашины) учредитель директор 162-2 ч. 2 подп. о нев. 19931994 31.10.95. Пушкинский гор. суд Московской обл. нет штраф 27 млн. 500 тыс. рублей 22,8 млн. нет Да

72. Кабалкин Юрий Михайлович 1943 51 высш. нет АОЗТ Агентство Курс торгово-закупочная генеральн директор 162-2 ч. 2 подп. о нев. 10.93,03.94. 31.05.95. Выборгский район, нар. суд Ленинграда Да част. штраф 13 млн. 110 тыс. рублей 9,1 млн. нет нет

73. Дубровский Виктор Августинович 1950 45 высш. нет Кооператив Новатор торгово-закупочная директор 162-2 ч. 2 подп. онев. 199309.94. 22.11.95. Волоколамский гор. суд Московск. обл нет штраф 5 млн. рублей 8,6 млн. нет Да

74. Лялин Сергей Михайлович 1960 35 высш. нет ТОО Ю-Нянь торгово-закупочная (вино-водоч. изделия) директор 162-2 ч. 2 подп. о нев. 1994 23.11.95. Первомайский район суд г. Ижевска да 1 год л/свободы 56,5 млн. нет Да

75. Мячина Светлана Михайловна 1954 41 высш. нет главный бухгалтер

76. Садреев Атлас Даминович 1946 48 высш. нет АО Генподряд торгово-закупочная директор 162-2 ч. 1 подп. о нев. 1993 14.04.95. Бугульминс-кий гор. суд РФ да штраф 1 млн. рублей 0,6 млн. да нет

77. Смирнов Александр Иванович 1957 38 высш. нет ИЧП Саша торгово-закупочная учредитель директор 162-2 ч. 1 подп. о нев. 1994 20.01.95. Новгородский гор. нар. суд да 50 MPOT 4,8 млн. нет нет

78. Евдокименков Валерий Павлович 1949 45 высш. нет АОЗТ Безт торгово-закупочная директор 162-2 ч. 1 подп. о нев. 1993 30.01.95. Псковский гор. нар. суд Псковской обл. Да част. штраф 1 млн. рублей 5,9 млн. Да нет

79. Серегина Марина Петровна 1956 38 сред. нет главный бухгалтер

80. Киреев Михаил Геннадьевич 1956 39 высш. нет ТОО Сибирские рыси орг. тур. поездок директор 162-2 ч. 2 подп. о нев. 1994 16.05.95. Центральный район, нар. суд г.Красноярска да част. штраф 13 млн. 110 тыс. рублей 25 млн. нет да

81. Колесников Сергей Викторович 1961 высш. нет ТОО Руэм в СП Маритал руководитель 162-2 ч. 2 подп. о нев. 06.93,03.94. 25.0795. Медведевск. нет33 торгово-закупочная оправдан район нар суд Ресрублики Марий Эл

82. Предприятие /организация/ форма собст. осн. деят-ть1. СП Карелвудбартерные операции (пиломатериалы)агропромышл. фирма Аяксторгово-закупочнаянемецкие фирмы Кук-Истефани Аутокуас-Бург ТОО1. Занимаем, должностьгенеральн. директорпрезидентпредставитель

83. Обвинен, предъяв. /ст. УК/162.2 ч. 1, 2162.2 ч. 11. Мера пресечподп. о нев.залогподп. о нев.1. Период преет, деят-ти04.92,03.93.