Определение интегральной эффективности промышленного предприятия тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, кандидат экономических наук Черепахин, Павел Валерьевич

• Черепахин, Павел Валерьевич
• кандидат экономических наук
• 2004

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Черепахин, Павел Валерьевич

ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА 1. Теоретические аспекты методики определения интегральной эффективности предприятия.

1.1. Полифункциональность предприятий.

1.2. Виды эффективности предприятий.

1.3. Основные проблемы развития промышленных предприятий.

1.4. Анализ существующих теорий предприятия.

1.4.1. Системно-интеграционная концепция предприятия как базис для определения эффективности предприятия.

1.5. Основные компоненты системы целей предприятия.

1.6. Анализ существующих подходов к определению комплексной эффективности предприятия.

1.6.1. Приборная панель (Tableau De Bord).

1.6.2. Сбалансированная система показателей (Balanced Storecard).

1.6.3. Концепция максимизации стоимости.

1.7. Формирование основных принципов определения интегральной эффективности предприятия.

Выводы по главе.

ГЛАВА 2. Разработка методики определения интегральной эффективности предприятия

2.1. Анализ различных видов взаимосвязей предприятия.

2.1.1. Характеристика внешней среды предприятий.

2.1.2. Методы экспертных оценок, применяемые при анализе внешней среды предприятия.

2.1.3. Методика комплексного анализа факторов внешней среды предприятия.

2.2. Методика расчета коэффициента перспективности предприятия.

2.3. Анализ экономического потенциала предприятия.

2.3.1. Производственный потенциал.

2.3.2. Финансовый потенциал.

2.3.3. Методика расчета коэффициента экономического потенциала предприятия.

2.4. Методика расчета коэффициента интегральной эффективности предприятия.

Выводы по главе.

ГЛАВА 3. Апробация предложенной методики определения интегральной эффективности предприятия на ОАО «Завод Электроизоляционных материалов Элинар».

3.1. Краткая характеристика предприятия.

3.2. Ситуация в электротехнической отрасли.

3.3. Анализ внешнего окружении «ЗЭИМ Элинар».

3.3.1. Анализ макросреды «ЗЭИМ Элинар» - расчет коэффициента макросреды предприятия.

3.3.2. Анализ микросреды «ЗЭИМ Элинар» - расчет коэффициента микросреды предприятия.

3.3.3. Расчет коэффициента перспективности «ЗЭИМ Элинар».

3.4. Анализ экономического потенциала «ЗЭИМ Элинар».

3.4.1. Политика управления ОАО «ЗЭИМ Элинар».

3.4.2. Анализ производственного потенциала - расчет коэффициента производственного потенциала предприятия.

3.4.3. Анализ финансового потенциала предприятия - расчет коэффициента финансового потенциала.

3.4.4. Расчет коэффициента экономического потенциала предприятия.

3.5. Расчет коэффициента интегральной эффективности предприятия.

Выводы по главе.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Определение интегральной эффективности промышленного предприятия»

В современных экономических условиях в Российской Федерации предприятие является ключевым системообразующим звеном. Практически каждое долго работающее предприятие играет роль своеобразного локомотива социально-экономической деятельности для широкого круга социальных, экономических и административных субъектов. Трудно переоценить роль предприятий в становлении конкурентоспособной национальной экономики. В этой связи важно дать руководителям предприятий инструментарий, позволяющий определить комплексную эффективность финансово-хозяйственной деятельности предприятия. В настоящей работе рассматриваются вопросы всесторонней, учитывающей интересы различных заинтересованных лиц, оценки эффективности промышленных предприятий.

На сегодняшний день характерной чертой развития промышленного сектора отечественной экономики является стремление предприятий адаптироваться к меняющимся условиям внешней среды, найти свою конкурентную нишу в условиях глобализации международной экономики. Становится актуальным вопрос будущей адаптации отечественных промышленных предприятий к сильному давлению со стороны иностранных компаний после вступления России во Всемирную торговую организацию. Примечательно, что многие российские промышленные предприятия уже пробуют внедрять прогрессивные системы оценки и определения эффективности финансово-хозяйственной деятельности

Как известно отечественная экономика имеет свои особенности и характеризуется наличием существенных проблем переходного периода:

- неразвитость фондового и финансово-кредитного рынка;

- нестабильность макросреды, наличие существенных инвестиционных рисков;

- высокая сырьевая зависимость экономики и т.п.

Вышеперечисленные особенности российской экономики делают порой невозможным, применение различных систем управления и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятий, характерных для развитой рыночной экономики ряда западных стран. Ситуация на отечественных промышленных предприятиях характеризуется наличием существенных проблем: дисбаланс между интенсивностью производственных и воспроизводственных процессов; несбалансированность прав, полномочий и ответственности основных групп участников деятельности предприятия: управляющих, работников, акционеров; отсутствие баланса между объёмами производимой продукции и размерами производственных ресурсов; глубокое расхождение интересов руководства предприятия, его собственников и работников между собой и интересами самого предприятия.

Таким образом, является очевидной потребность в наличии адекватного современным российским реалиям инструментария для определения всесторонней комплексной эффективности промышленных предприятий.

• Целью работы является разработка методики определения интегральной эффективности промышленного предприятия. Адресатом данной методики в первую очередь является руководство исследуемого предприятия. Достижение цели потребовало постановки и решения следующих задач: о анализ различных видов эффективности предприятия; о анализ различных подходов к сущности предприятия в рамках существующих направлений в теории предприятия; о рассмотрение вопроса формирования целевой функции предприятия; о анализ современных подходов к комплексной эффективности предприятия; о формирование основных принципов определения интегральной эффективности предприятия; о исследование типов взаимодействия предприятий с окружающей средой; о анализ экономического потенциала предприятия; о разработка системы показателей качественной и количественной оценки отдельных составляющих интегральной эффективности предприятия. Объектом исследования диссертационной работы является промышленное предприятие. Предметом исследования выступает количественная и качественная характеристика результатов деятельности промышленного предприятия.

Теоретической и методической основой работы явились труды отечественных и зарубежных ученых (Зарнадзе А.А., Дементьев В.Е. Ерзнкян Б.А., Клейнер Г.Б., Ковалев В.В., Львов Д.С., Маевский В.И., Полтерович В.М., Пресняков В.Ф., Ревуцкий Л.Д., Шеремет А.Д., Друкер П., Каплан Р., Нортон Д., Коупленд Т., Колер Т., Мурин Д., Йенсен М., Фосс Н. и др.) в области теории предприятия, стратегического менеджмента, оценки и анализа результатов их деятельности, исследования различных видов потенциала предприятий; методические рекомендации Министерства экономики РФ и Министерства финансов РФ по оценке эффективности инвестиционных вложений, данные Центрального Банка РФ, Госкомстата, исследования рейтинговых агентств; ресурсы глобальной сети Интернет. В качестве инструментария в ходе исследования использовались количественные и качественные (метод комитетов) методы оценки, необходимые для обеспечения комплексного анализа экономического потенциала и состояния внешней среды предприятия.

Информационная база. В работе использовались данные годовой финансовой отчетности ОАО «Завод электроизоляционных материалов Элинар», материалы полученные в процессе консультаций с руководством завода, данные социально-экономических прогнозов по Московской области, а также социально-экономические показатели развития Наро-Фоминского района Московской области.

Научная новизна работы определяется разработкой оригинального подхода к построению и расчету обобщенного показателя комплексной интегральной эффективности промышленного предприятия.

В процессе исследования были получены следующие научные результаты, содержащие, по мнению автора, элементы научной новизны.

1. Обосновано что, вопреки существующей практике, нельзя принимать за единственно правильную цель предприятия цель одной из «заинтересованных сторон». Предприятие должно стремиться к гармоничному взаимодействию с окружающей социально-экономической средой при максимальном использовании имеющегося экономического потенциала.

2. Предложено анализировать внешнюю среду организации по ключевым факторам её макросреды (среды косвенного воздействия) и по ключевым факторам её микросреды (рабочей среды).

3. Разработана методика расчета коэффициента перспективности предприятия на основе анализа ключевых факторов внешней среды.

4. Определены и оценены экспертным методом на основе разработанной системы показателей следующие составляющие экономического потенциала промышленного предприятия:

• производственный потенциал предприятия как максимально возможный производственный результат при наиболее эффективном использовании интеллектуального, технологического и имущественного капитала;

• финансовый потенциал предприятия как максимально возможный финансовый результат при условии наиболее эффективного использования собственного капитала и привлечения внешнего капитала в объеме, необходимом для реализации эффективных инвестиционных проектов.

5. В отличие от распространенной практики применения для анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия количественных стоимостных показателей, отражающих, как правило, только финансовый аспект его деятельности, применен комплексный критерий - коэффициент интегральной эффективности предприятия. Данный показатель рассчитан на основе системы качественных и количественных показателей внешней и внутренней среды предприятия.

Практическая значимость работы заключается в разработке методики оценки и анализа интегральной эффективности промышленного предприятия. Результаты работы могут быть использованы различными лицами, заинтересованными в результатах деятельности предприятия.

Руководством предприятия - для планирования дальнейшей деятельности на основании информации о сбалансированности различных хозяйственных процессов на предприятии: маркетинговых, производственных, финансовых и т.п., которые в конечном итоге определяют интегральную эффективность предприятия.

Инвесторами - для планирования целесообразности дальнейшего кредитования предприятия.

Собственниками - для получения информации об эффективности работы предприятия, перспективности его дальнейшей деятельности.

Органами государственной власти и другими заинтересованными лицами для получения более полной и достоверной информации (в отличии, например от данных финансового анализа) о деятельности предприятия, перспектив его развития и об имеющемся на предприятии потенциале.

Апробация и внедрение. Основные теоретические и методологические положения диссертации были апробированы и внедрены на предприятии ОАО «ЗЭИМ Элинар» для анализа и всесторонней оценки деятельности организации.

Публикации. Основные положения диссертации изложены в 5 публикациях, общим объемом 2,35 печатных листа.

Цель и задачи определили структуру работы. Диссертационная работа объемом 176 страниц состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы, включает 40 таблиц и 5 схем.

Заключение диссертации по теме «Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда», Черепахин, Павел Валерьевич

Результаты работы представляют практический интерес для промышленных и других производственных предприятий с позиции совершенствования их функционирования и получения наиболее полной и достоверной информации об имеющихся потенциальных возможностях и степени их использования.

Предприятие представлено как многофункциональная система, взаимодействующая с другими объектами, как своеобразный узел взаимных ожиданий различных институциональных агентов по отношению к предприятию и предприятия по отношению к ним.

В результате проведенного анализа теоретико-методологической базы установлено, что определение эффективности предприятия должно осуществляться на базе системно интеграционной концепции предприятия, исследование эффективности предприятий должно проводится с точки зрения обобщенной или «интегральной» эффективности, учитывающей компоненты целевой, технологической и экономической эффективности, которые находятся как во внешней, так и во внутренней среде предприятия.

Для решения поставленных задач был проведен анализ внешней и внутренней среды предприятия.

На этапе анализа внешней среды определяются основные источники влияния (как положительного, так и отрицательного) на результаты деятельности предприятий.

Комплексный анализ внешней среды предприятия целесообразно вести по ключевым факторам микро- и макросреды предприятия, определяемым на основе оценки степени влияния их на перспективы развития предприятия в соответствии с разработанной методикой диагностики, базирующейся на сформированном перечне показателей.

Разработанная методика анализа макросреды предприятия позволяет выделить основные события способные повлиять на изменение спроса, а, следовательно, и на перспективы развития бизнеса, оценить их экспертным путем и рассчитать в итоге коэффициент макросреды предприятия.

Разработанная методика анализа микросреды предприятия позволяет проанализировать и обоснованно оценить ключевые факторы непосредственного окружения предприятия. Сформирован перечень показателей и определены состояния факторов рабочей среды предприятия, на основе которых рассчитывается итоговый коэффициент микросреды предприятия.

Рассчитанный в результате анализа макро- и микросреды предприятия коэффициент перспективности является комплексным показателем состояния внешней среды предприятия.

Проблема количественного определения значимости весовых коэффициентов для ключевых факторов внешней и внутренней среды предприятия решалась на основе мнения экспертов.

В работе также дан качественный и количественный анализ основных составляющих экономического потенциала предприятия: производственного и финансового потенциала.

Ключевая проблема связана с разработкой системы показателей характеризующих составляющие экономического потенциала и методов их исчисления. В работе была предложена методика выделения уровней промышленного и финансового потенциала, на основе, которой экспертным методом оценивались ключевые факторы элементов экономического потенциала. В результате анализа и оценки внутренней среды предприятия получен итоговый коэффициент экономического потенциала предприятия, который характеризует степень использования предприятием имеющегося экономического потенциала.

На основании итоговых показателей оценки внутренней и внешней среды предприятия рассчитан коэффициент интегральной эффективности предприятия, который позволяет судить о сбалансированности на предприятии основных финансово-хозяйственных процессов, об эффективности использования наличного экономического потенциала, положении предприятия во внешней среде, характере взаимодействия с лицами заинтересованными в деятельности предприятия. В процессе расчета коэффициента возможно выявление слабых (узких) мест снижающих общую интегральную эффективность предприятия и может быть дано заключение о перспективности исследуемого предприятия.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Основные итоги работы заключаются в разработке методологии определения интегральной эффективности предприятия, в характеристике её основных составляющих, а также прикладном значении выводов, полученных в результате проведенного исследования эффективности промышленного предприятия.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Черепахин, Павел Валерьевич, 2004 год

1. Авдеенко В.Н., Котлов В. А. Производственный потенциал промышленногопредприятия.-М.: Экономика, 1989.-240с.

2. Аврова И.А. Управленческий учет. М.: Бератор-Пресс, 2003 - 176с.

3. Ъ.Акофф Р.С., Эмери Ф.И. О целеустремленных системах. Москва: Сов. Радио, 1974.-271 с.

4. Акулов В., Рудаков М. К характеристике субъекта стратегического менеджмента. // Проблемы теории и практики управления. 1998. - № 4.

5. Амброс Л., Адриан К., Петер К. Определение показателей для оценки качества хозяйственных процессов. // «ПТПУ» №5, 1998.

6. Баранчеев В. Стратегический анализ: технология, инструменты, организация // Проблемы теории и практики управления. 1998. - № 5.

7. Бочкарев А., Кондратьев В. и др.; Семь нот менеджмента под ред. В. Красновой — третье издание. — М.: ЗАО Журнал Эксперт, 1998.

8. Бусленко Н.П. Моделирование сложных систем. Главная редакция физико-математической литературы изд-ва "Наука", М., 1968, 356 с.

9. Гальперин А.С., Сушкевич М.И. Определение оптимальной долговечности машин. -М.: Колос, 1970.

10. Дементьев В.Е. Анализ роли интегрированных структур на российских товарных рынках. М.: ТЕИС, 2000.

11. Дойль П. Маркетинг, ориентированный на стоимость. / Пер. с англ. под ред. Ю.Н. Каптуревского. СПб: Питер, 2001. - 480 с.

12. Друкер Питер. Задачи менеджмента в XXI веке.: Пер. с англ.: Уч. пос. -М.: Издательский дом "Вильяме", 2000. 272 е.: ил. - Парал. тит. англ.

13. Друкер Питер. Практика менеджмента, М.: Вильяме, 2002.

14. Зотов В.В., Пресняков В.Ф. Фирма как экономическое явление и институт общества. // Экономика и математические методы. T.XXXI. Вып.2. Апрель-июнь, 1995.

15. Иеннер Т. Создание и реализация потенциала успеха как ключевая задача стратегического менеджмента. // Проблемы теории и практики управления. -1999.-№2.

16. Каплан Роберт С., Нортон Дейвид П. Сбалансированная система показателей. От стратегии к действию. / Пер. с англ. — М.: ЗАО «Олимп— Бизнес», 2003. 304 с.

17. Клейнер Г.Б (а) Мезоэкономика переходного периода: рынки, отрасли, предприятия М.: "Наука", 2001

18. Клейнер Г.Б. Механизмы принятия стратегических решений на предприятиях (результаты эмпирического анализа). М.:ЦЕМИ РАН, 1998.

19. Клейнер Г.Б. под общей редакцией. Стратегии бизнеса: Справочник. Москва, «КОНСЭКО», 1998.

20. Клейнер Г.Б. Системная парадигма и теория предприятия. // Вопросы экономики, 2002,№ 10.

21. Клейнер Г.Б. Эволюция экономических институтов в России. М.: ЦЭМИ РАН, 2003.

22. Клейнер Г.Б., Тамбовцев B.JI., Качалов Р.Н. Предприятие в нестабильной экономической среде: риски, стратегии, безопасность. / Под общей ред. Панова С.Н. М.:ОАО «Издательство Экономика», 1997.

23. Клейнер Г.Б. (б) Предприятие упущенное звено в цепи институциональных преобразований в России. // Проблемы теории и практики управления, №2, 2001.

24. Клейнер Г.Б. Системная парадигма и теория предприятия. // Вопросы экономики, 2002, № 10.

25. Клейнер Г.Б. Предприятие как фактор институциональной стабильности. // Проблемы теории и практики управления, 2001, № 3.

26. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 1997.

27. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. М.: Проспект, 2004. - 424с.

28. Ковалева A.M. Финансы. / Под ред. Проф. A.M. Ковалевой. 3-е изд., пераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 384с.

29. Козлова О.В Управление социалистическим производством: Словарь под ред. -М., 1983.

30. Коссов В.В., Лившиц В.Н., Шахназарова А.Г. Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов (вторая редакция). М.: Экономика, 2000.

31. Коупленд Том, Колер Тим, Мурин Джек. Стоимость компаний: оценка и управление 2-е изд., стер./Пер. с англ. - М.: «Олимп-Бизнес», 2002, 576с.

32. Крушвиц Л. Инвестиционные расчеты. / Пер. с нем. под общей редакцией В.В. Ковалева и З.А. Сабова. СПб: Питер, 2001. - 432 е.: ил.

33. Львов Д.С. Экономика России: прорыв в XXI век. // Проблемы теории и практики управления 2001, №4

34. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учеб.пособие для вузов/под ред. Н.П. Любушкина. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 1999. - 471с.

35. Маевский В.И. Эволюционная теория и макроэкономика.//Вопросы экономики, 1997, №3.

36. Маевский В.И. Эволюционная теория и некоторые проблемы современной российской экономики. Эволюционная экономика: проблемы и противоречия теории и практики. М.: 2001.

37. Максимцов М.М., Игнатьева А.В., Комаров М.А. и др. Менеджмент: Учебник для вузов М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1998. - С.55-57.

38. Мерзликина Г.С., Шаховская JI.C. Оценка экономической состоятельности предприятия: Монография. / ВолгГТУ, Волгоград, 1998. -С.63.

39. Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов. Вторая редакция. Официальное издание. Руководители авторского коллектива В.В. Коссов, В.Н. Лившиц, А.Г. Шахназаров. М.: ОАО «НПО «Издательство «Экономика», 2000. 421с.

40. Мочалова Б.М. Экономический потенциал развитого социализма -М.,1982. С.9.

41. Ольве Нильс-Горан, Рой Жан , Ветер Магнус. Оценка эффективности деятельности компании. Практическое руководство по использованию сбалансированной системы показателей: Пер. с английского М.: «Вилямс», 2003. - 304с.

42. Оценка эффективности инвестиций. / Сборник статей под ред. В.Н. Лившица. Выпуск 1. М.: ЦЕМИ РАН, 2000. - 177с.

43. Попов Е.В., Ханжина В. Структура рыночного потенциала предприятия. // Проблемы теории и практики управления. 2001. - № 6.

44. Попов Е.В. Рыночный потенциал предприятия. М.: Экономика, 2002.

45. Полтерович В.М. Кризис экономической теории. Экономическая наука современной России, 1998, №1.

46. Ревущий JI.Д. Потенциал и стоимость предприятия. — М.: Перспектива, 1997.-С.7.

47. Ревущий Л Д. Производственная потенциал ометрия. Основы теории и прикладные методы. Сборник работ. М.: ГПНТБ, 1989. - 97с.

48. Словарь иностранных слов. / Под ред. Васюкова И.А. М., 1972

49. Советский Энциклопедический Словарь. / Под ред. Прохорова A.M. М.: «Советская Энциклопедия», 1987.

50. Справочник финансиста предприятия. 2-е изд., доп. и прераб. - М.: ИНФРА-М, 1999. - 559с.

51. Самоукин A.M. Потенциал нематериального производства М.: Знание, 1991.-С.5.

52. Стиглиц Дж. Неудачи корпоративного управления при переходе к рынку. Экономическая наука современной России, 2002, №4.

53. Теория и практика институциональных преобразований в российской экономике. / Сборник трудов под. ред. Б.А. Ерзнкяна. Вып.2. М.: ЦЭМИ РАН, 2003.- 159с.

54. Тренев Н.Н. Стратегическое управление: Учебное пособие. М.: «Издательство ПРИОР», 2002 - 288с.

55. Чирки Хуго. На пути к целостной науки о предприятии. // ПТПУ 2000, №2.

56. Шаститко А.Е. Теория фирмы: альтернативные подходы. // Российский экономический журнал, 1995, №8.

57. Шевяков А.Ю., Клейнер Г.Б. К проблеме измерения эффективности использования ресурсов. // Моделирование рыночных отношений и социальная политика. М: ЦЭМИ, 1993.

58. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. М.: ИНФРА-М, 1995

59. Шеремет АД. Теория экономического анализа: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2003.-333с.

60. Foss N.J. The "alternative" theories of Knight and Coarse, and the modern theory of the firm. Proceedings of the National Academy of Science USA, vol. 91, pp. 757-761.

61. Jensen M.C. Value Maximization, stakeholder Theory, and the Corporate Objective Function. Journal of Applied Corporate Finance, Vol.14, No.3, Fall 2001.