Основные фонды торговли: оценка, эффективность использования тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, кандидат экономических наук Потеряев, Николай Васильевич

• Потеряев, Николай Васильевич
• кандидат экономических наук
• 2000

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Потеряев, Николай Васильевич

Введение.3

Глава 1. Основные фонды торговли, их динамика и совершенствование .7

1.1. Развитие и воспроизводство основных фондов.7

1.2. Институциональная стратегия рационального использования основных фондов хозяйствующих субъектов.42

Глава 2. Повышение эффективности использования основных фондов торговли.66

2.1. Показатели использования основных фондов торговли.66

2.2. Основные направления повышения эффективности использования основных фондов в торговле.95

Глава 3. Методологические вопросы совершенствования оценки основных фондов торговли.126

3.1. Принципы оценки основных фондов торговли.126

3.2. Основы методики оценки объектов недвижимости торговли.138

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Основные фонды торговли: оценка, эффективность использования»

Актуальность темы диссертационного исследования. Важность проблемы использования основных фондов обусловлена тем, что материальные и финансовые ресурсы народного хозяйства не безграничны, и любые вложения в развитие основных фондов ограничивает возможность потребления. Интенсификация же использования основных фондов, более рациональное их воспроизводство позволяет увеличить объёмы реализации продукции, повысить эффективность хозяйствования в торговых предприятиях без дополнительных капитальных вложений или при меньшей их величине. Более эффективное воспроизводство и использование основных фондов позволяют также повысить производительность труда, снизить издержки обращения и улучшить другие качественные показатели.

Переход к рыночной экономике коренным образом изменил условия хозяйствования и потребовал пересмотра подходов к управлению хозяйственными процессами. Этот переход вызвал острый спрос на оценку основных фондов.

Согласно Закону Российской Федерации "Об оценочной деятельности в Российской Федерации" оценка объектов собственности федерального центра субъектов Российской Федерации, муниципальных образований должна быть обязательной при приватизации, передаче в доверительное управление, в аренду, продаже, национализации, выкупе, ипотечном кредитовании, передаче в качестве вклада в уставной капитал. Согласно Закону Российской Федерации "Об акционерном обществе" при дополнительной эмиссии, выкупе акций и т. д. должна производиться оценка рыночной стоимости акционерного капитала, в котором основные фонды занимают преобладающее место. Оценка основных фондов торговли и недвижимости необходима также для выбора обоснованного направления реструктуризации предприятия, что предполагает достичь эффективного его функционирования, а, следовательно, и более высокой его рыночной стоимости.

Имеющиеся трудности в деле эффективного использования основных фондов в торговле связаны с серьёзными причинами неэффективного функционирования рыночных институтов, несовершенной институциональной стратегией. Всё это требует углублённого научно-практического исследования. Среди важнейших причин неэффективного использования основных фондов торговли можно назвать непоследовательность организационных мер, принимаемых в этом направлении федеральными и региональными руководящими органами, недостаточное экономическое образование собственников, представителей власти разных уровней.

Цель и задачи исследования. Целью диссертации является формирование теоретических, методических и практических подходов оценки и эффективного использования основных фондов торговли как составной части недвижимости, определяющих нормальное функционирование рыночных структур, в том числе фондового рынка.

Названная цель предполагала решение следующих задач: установить основные тенденции развития процесса воспроизводства основных фондов торговли; исследовать влияние выбора институциональной стратегии в деле рационального использования основных фондов торговли; разработать систему показателей использования основных фондов торговли; определить основные направления эффективного использования основных фондов; разработать методологические и методические вопросы оценки объектов недвижимости торговли.

Перечисленные задачи рассмотрены в диссертации и по ним сделаны соответствующие выводы и рекомендации.

Теоретические и методологические основы исследования. Теоретической и методологической основами исследования в диссертации явились труды отечественных учёных по исследуемым вопросам: М.И. Баканова, П.Г. Бунича, А.Г. Грязновой, Л.М. Кантора, Д.М. Палтеровича, В.М. Рутгайзера, Е.И. Тарасевича, М.А. Федотовой и др.

В работе использованы также теоретические положения и выводы прикладных исследований зарубежных авторов: Дж. Фридмана, Н. Ордуэй, Г.С. Харрисона, Дж. Мартина и

ДР

В основе диссертационной работы лежит диалектический метод, предусматривающий изучение экономических и социальных явлений в их взаимосвязи и постоянном развитии.

В процессе написания работы применялся балансовый, экономико-математический и статистический методы, а также общенаучные приёмы и методы.

Научная новизна. Учитывая особенности современного состояния российской экономики, связанные с отсутствием оптимального выбора развития народного хозяйства, мы отмечаем отрицательное влияние этого на процессы использования основных фондов в целом, в том числе в торговле.

Впервые предлагается системный подход эффективного функционирования процессов воспроизводства основных фондов в торговле. С одной стороны, необходимо совершенствование формирования институциональных структур по управлению процессами использования основных фондов, с другой стороны - предлагается использовать ряд новых методических подходов анализа функционирования основных фондов торговли, их оценки с учётом последних достижений теории и практики как в нашей стране, так и полученных в странах с развитой рыночной экономикой.

В процессе исследования получены следующие результаты: выявлены экономические и социальные факторы воспроизводства основных фондов в торговле; произведена классификация показателей использования основных фондов, основанная на примате используемых торговых технологий; изложена методика построения рейтинговых таблиц использования основных фондов торговли, способствующих проведению эффективного кредитования хозяйствующих субъектов, эффективного управления основными фондами государственных предприятий, что позволяет пополнять доходную часть местных бюджетов; предложена методика оценки недвижимости в торговле.

Практическая значимость. Проведённые исследования позволили разработать подходы к организации системы эффективного использования основных фондов в торговле на уровне хозяйствующих субъектов. Практическое значение настоящего исследования состоит также в том, что оно способствует развитию методических вопросов оценки недвижимости в торговле.

Апробация работы и публикации. Основные положения диссертационной работы и результаты проведённых исследований основаны на практическом внедрении изложенных методик в Санкт-Петербургской аудиторской фирме "Маркетинг, консалтинг, дизайн" ("МКД"). По основным результатам проведённых исследований опубликовано 3 статьи.

Заключение диссертации по теме «Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда», Потеряев, Николай Васильевич

Заключение

Общая форма кругооборота основных фондов включает в себя следующие стадии: использование основных фондов (материальный износ) - денежный резерв (амортизация) -воплощение стоимости основных фондов в новых средствах и предметах труда (возмещение).

В результате критического рассмотрения различных точек зрения о экономических показателях использования основных фондом мы пришли к выводу, что мезо и макроуровне целесообразно применять единый сводный показатель использования фондов, а на микроуровне - систему частных показателей, которые следует сгруппировать в девять классов:

• Показатели, характеризующие процесс воспроизводства основных фондов;

• Показатели, характеризующие износ основных фондов;

• Система показателей, отражающая уровень использования основных фондов;

• Показатели, характеризующие напряженность использования площадей;

• Система показателей, отражающая использование основных фондов во временном аспекте;

• Показатели, характеризующие степень использования торгово-производственных мощностей;

• Показатели, характеризующие качественный уровень применяемых торговых технологий;

• Стоимостные показатели использования основных фондов;

• Интегральные показатели использования основных фондов.

Предложенную систему частных показателей предполагается использовать при построении рейтинговых таблиц по использованию основных фондов торговыми предприятиями.

Необходимость разработки критериев и показателей рейтинга предприятий по вопросам эффективного использования основных фондов обусловлена рядом обстоятельств. Во-первых, необходимо установить различия и происходящие изменения в предприятиях, что очень важно в период их становления и развития. Во-вторых, определение рейтинга нужно для укрепления репутации хозяйствующих субъектов, создания благоприятного отношения к нему со стороны покупателей и для формирования положительного имиджа. В-третьих, оценка деловой активности, финансового положения предприятия, его потенциальных возможностей по эффективному использованию основных фондов служит важной характеристикой и находит применение при стратегическом планировании деятельности предприятия, формирования его инвестиционной политики. Использование рейтинга может быть эффективно на фондовом рынке. Кроме того, рейтинг использования основных фондов позволяет объективно отнестись к торговому предприятию, исключая субъективизм, как в оценке, так и в стимулировании его деятельности, а коммерческим банкам - более обоснованно подойти к выдаче кредитов, определению надежности в обеспечении кредита и в определенной степени гарантировать возврат заемных средств банка в обусловленный в договоре срок.

Принципиальное отличие предлагаемой методики заключается в том, что в ней рейтинг рассматривается как элемент конкуренции. Таким образом, исключается применение «системы отсечек» малорентабельных предприятий. В настоящее время общественный интерес представляет каждый субъект предпринимательской деятельности без исключения, а не только те, которые добились лучших результатов на определенную дату.

Эффективность использования основных фондов может измеряться как с помощью системы экономических показателей, так и одним, например, фондоотдачей. Величина фо-ондоотдачи зависит от многих факторов: коэффициента сменности использования оборудования, количества оборудования, численности работающих, стоимости используемых площадей и т.д. Количественное изменение любого из них вызывает соответствующее изменение других, в том числе фондоотдачи. Исследование влияния этих факторов на фондоотдачу имеет большое практическое значение для выявления резервов ее повышение. Величина приращения каждого фактора определяется прямым счетом на основе сравнения показателей работы конкретного предприятия с эталонным хозяйствующим субъектом, имеющим лучшее результаты работы по использованию основных фондов. В диссертации рассматривается две модели факторного анализа фондоотдачи с учетом использования всей стоимости основных фондов и с учетом использования торговой площади.

Среди интегральных показателей использования основных фондов мы считаем, что будет предоставлять интерес для практических работников, показатель фондооборудоемкости, который можно представить в индексном виде. Это позволяет использовать данную модель несмотря на наличие скрытой разной размерности в числителе.

Исходя из полученных моделей мы можем рассчитывать варианты снижения фондоемкости (повышение фондоотдачи), снижение трудоемкости при обеспечении сохранения темпов роста производительности труда в будущем периоде на уровне прошлого года.

Таким образом, использование данного интегрального показателя позволяет, во-первых, упростить расчеты сдвигов в эффективности торговли и в ее слогаемых (ресурсоемкий, ресурсоэкономный путь развития торговли), во-вторых, проследить изменения динамики производительности труда и фондоотдачи, а значит, определить соответствующий характер и формы обновления основных фондов и прогнозировать этот процесс.

Рассматривая вопросы амортизационной политики в отрасли, мы особо остановились на вопросах соотношения различных форм морального и физического износа. Отмечая экономические различия физического и морального износа основных фондов и их форм проявления, мы пришли к выводу о необходимости прогнозирования экономических последствий от их действия.

Рассматривая направления воспроизводства основных фондов торговли, мы выделяем экстенсивный и интенсивный характер процесса их обновления. В результате критического рассмотрения различных точек зрения по этому вопросу мы пришли к выводу, что четко выраженных границ между данными направлениями нет.

Переход от экстенсивного к интенсивному направлению развития это сложный и длительный процесс, в котором тесно переплетаются оба направления с характерными каждому из них группами факторов. Причем, каждое предприятие характеризуется различной степенью проявления этих факторов воспроизводства основных фондов, что определяется его особенностями и особенностями воспроизводства совокупной потребительной стоимости фондов. При оценке дальнейшего содержания воспроизводственного процесса, определении методов, форм и видов воспроизводства основных фондов, на наш взгляд, надо исходить из уровня агрегирования фондов, их индивидуальной и совокупной потребительной стоимости, отвечающей запросам покупателя.

Возможность получения более высокой отдачи парка оборудования, улучшения его использования не только во времени, но и по мощности зависят от того, насколько направляемое на обновление оборудования вписывается в уже сложившуюся систему. Создание и внедрение в торговле системы машин является важным направлением воспроизводства основных фондов.

Это требует экономической оценки обновления не отдельных единичных машин, образующих систему, а самих систем машин. Здесь, как это совершенно очевидно, конечные экономические результаты обновления зависят от эффективности не столько единичных машин, сколько всего их комплекса.

Успешное решение этих вопросов зависит от прогнозирования изменений в торговых технологиях. Необходимо формирование и управление технологической политикой в отрасли.

В содержании технологической политики следует выделять два аспекта: стратегический и тактический. Стратегический разрабатывается на основе долгосрочных концепций социально-экономического и технологического развития страны. Что касается тактики, то под нею мы понимаем определение текущих целей с разработкой конкретных мероприятий по их достижению. Для реализации как стратегии, так и тактики технологической политики в отрасли необходимо создание соответствующих экономических и организационных условий.

Технологическая политика может формироваться и реализовываться с ориентацией на фронтальное, селективное развитие и на ассимиляцию зарубежного опыта. Фронтальное развитие подразумевает продвижение практически по всем важнейшим технологическим направлениям во всех подотраслях торговли. Но это требует крупных, масштабных инвестиций. Учитывая, что отраслевая наука почти полностью уничтожена, то говорить о возможности использования этого направления развития не приходится. Селективный способ формирования технологической политики представляет сознательное ограничение круга решаемых технологических проблем для концентрации ресурсов на достижение избранных целей. И остается третий путь - ассимиляция зарубежного опыта через лицензии, ноу-хау, импорт прогрессивной техники и оборудования и т.д.

Успешное использование указанных направлений может быть достигнуто при решении ряда управленческих, экономических и организационных задач.

Должна проводится более активная государственная технологическая политика в лице Министерства торговли Российской федерации, основанная на следующих принципах:

Адаптация технологии применительно к различным уровням интенсификации торговли, производственно-ресурсного потенциала предприятия, а также многоукладности хозяйствования;

Альтернативность, возможность выбора вариантов из пакетов технологий, построенных по принципу последовательного преодаления лимитирующих факторов;

Введение федерального и регионального регистров торговых технологий машин, сертификация технологий;

Организация системы освоения достижений научно-технического прогресса в отрасли;

Государственная поддержка освоения прогрессивных торговых технологий.

Формирование частной собственности в сфере обращения вызывает спрос на проведение оценки основных фондов, недвижимости. До введения в действие первой части ГК РФ с первого января 1995 г. вместо понятия «недвижимость» использовалось понятие «основные фонды».

Формирование частной собственности вызывает спрос не только на проведение оценки, но и на разработку вопросов эффективного использования основных фондов с целью повышения рыночной стоимости торговых объектов недвижимости при продаже, для определения величины уставного капитала акционерного общества, для получения кредита по обеспеченному залогом обязательству и т. д.

Изучая опыт западных оценщиков, мы отмечаем, что рынок недвижимости постоянно развивается, методика оценки недвижимости совершенствуется. Она будет продолжать совершенствоваться по мере углубления и расширения знаний о рыночной экономике, по мере возникновения новых требований к рынку недвижимости. Это положение актуально особенно для нашей экономики, которая только приступает к формированию цивилизованного рынка недвижимости, фондового рынка. Но некоторые выводы, предложения уже можно сделать сейчас на основе имеющегося опыта по формированию указанных рыночных институтов.

На наш взгляд, необходимо говорить о методологии оценки недвижимости, рассматривая её как науку о совокупности принципов, методов и систем важнейших показателей, которые применяются при проведении и обосновании оценки. По своему содержанию методология оценки недвижимости - это внутренняя логика процесса оценки недвижимости. Она должна получить своё выражение в соответствующей организации оценки и хозяйственно-организаторской деятельности институциональных организаций, занимающихся этим процессом. Оценка недвижимости обусловлена господством частной собственности и действием объективных экономических законов. Учёт требований объективных экономических законов рынка является одним из главных методологических принципов процесса оценки.

Методология оценки недвижимости должна формироваться постепенно и непрерывно совершенствоваться по мере продвижения к цивилизованному рынку, учитывая особенности отдельных сегментов рынка недвижимости, в частности рынка недвижимости сферы обращения, торговли.

Особенность данного сегмента рынка недвижимости заключается в массовости объектов оценки и необходимости более широкого использования рыночных инструментов, формирующихся в результате действия закона спроса и предложения. Данная особенность скажется на выборе подходов оценки. Очевидно, в этом сегменте рынка будет быстрее происходить накопление банка данных по результатам купли-продажи хозяйствующих субъектов, что позволит в конечном счёте более широко использовать сравнительный подход в оценке недвижимости. Значительное информационное поле для использования данного подхода может быть сформулировано в результате определения рейтинга использования основных фондов хозяйствующими субъектами на региональном и отраслевом уровнях.

Сравнительный подход, как известно, особенно эффективен в случае существования активного ранка сопоставимых объектов собственности. Точность оценки будет зависеть от качества собранных данных, так как, применяя данный подход, оценщик должен собрать достоверную информацию о [недавних задачах] сопоставимых объектов. Эти данные включают: физические характеристики, время продажи, местоположение, условия продажи и финансирования. Действенность такого подхода снижается, если сделок было мало и моменты их совершения и оценки разделяет продолжительный период, если рынок находится в аномальном состоянии, т. к. быстрые изменения на рынке приводят к искажению показателей.

Сравнительный подход основан на применении принципа замещения. Для сравнения выбираются конкурирующие с оцениваемым объекты. Обычно между ними существуют различия, поэтому следует произвести соответствующую корректировку данных с учётом рейтинга использования основных фондов в хозяйствующих субъектах. Возможен и параллельных подход, когда в основу приведения поправок положен принцип вклада.

Вторая особенность данного сегмента рынка позволяет нам говорить о более широком использовании требований закона спроса и предложений. В частности, при использовании доходного подхода в рассматриваемом сегменте в отличии от других сегментов рынка недвижимости недостаточно говорить о рыночной цене товара и его количестве, которое продавцы хотят и могут продать (объём предложения). Здесь следует говорить об особенностях формирования рыночной цены товара, подверженной принципу использования маркетинговых исследований, влияющих на процессы формирования рыночной цены, совместно с использованием принципа внешнего воздействия, ситус.

Третья особенность функционирования рынка недвижимости связана с традиционной длительностью строительного цикла - долгострой, что не позволяет быстро насытить рынок новыми объектами. Но это положение не характерно для сегмента рынка недвижимости торговли, где в результате достижений научно-технического прогресса при строительстве торговых объектов, связанных с внедрением в строительстве облегчённых конструкций, позволяет предлагать для продажи необходимые объёмы недвижимости. Таким образом, автоматически действует экономическая закономерность закона спроса и предложения между ценой на недвижимость и количеством недвижимости, которое покупатели хотят и в состоянии приобрести. Повышение рыночной цены на объекты недвижимости при прочих равных условиях приводит к уменьшению, а снижение - к увеличению объёма спроса. Формализованное выражение зависимости между главными экономическими факторами закона спроса и предложения может быть использовано институциональными органами по управлению недвижимостью при определении стартовых цен на торговые объекты при их продаже, при новом строительстве, при установлении ставок арендной платы и т. д.

На этапе согласования результатов оценки по трём существующим методам западные оценщики предлагают устанавливать окончательную рыночную стоимость на основе количественных интуитивных характеристик. Очевидно, по этой причине стоимость одного и того же объекта, проведённая разными оценщиками, колеблется в пределах десятикратного и более отклонения максимальной цены от минимальной. Не отрицая роль интуиции оценщика, мы считаем, что при определении окончательной рыночной стоимости торгового объекта должны быть использованы количественные методы, например, элементы теории ранговой корреляции. Предложенный метод мы определили как экспертно-оценочный по формированию окончательной цены объекта, основанного на ранжировании результатов стоимости, полученных по трём методам оценки, и на основании этого определение коэффициентов значимости, на которые корректируются результаты оценки.

Освоение новых рыночных институтов, в том числе связанных с оценкой недвижимости, будет зависеть от профессиональной экономической подготовки всех субъектов рыночной экономики, эффективная работа которых будет определяться постановкой организации работы различных учебно-консультационных структур по их экономическому образованию. Особо следует подчеркнуть на важность экономического образования всего населения страны. Данный фактор при проведении рыночных преобразований был не учтён.

Таким образом, проведённые исследования в диссертационной работе заставляют системно рассматривать внедрение новых рыночных отношений, эволюционно внедряя западные рыночные методы ведения хозяйства, адаптируя их к российской действительности.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Потеряев, Николай Васильевич, 2000 год

1. Конституция Российской Федерации. - М.: Юрид. лит., 1993, с. 96.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая (с алфавитно-предметным указателем). М.: Издат. группа ИНФРА - М. - НОРМА, 1996, с. 91.

3. О собственности в РСФСР: Закон РСФСР от 24 декабря 1990 г. М.: Прогресс, 1991. - с. 91.

4. О защите прав потребителей: Закон Российской Федерации от 7 февраля 1992 г. // Защита прав потребителей. Сборник нормативных документов. М.: Изд-во «ЭНН» Центр правовой защиты, 1995. - с. 256.

5. О рынке ценных бумаг. Закон РФ от 22 апреля 1996 г. № 39 фЗ.

6. Об акционерных обществах. Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. № 208 фЗ.

7. О федеральном бюджете на 1998 год: Федеральный Закон РФ от 4 марта 1998 г. Рос. газета, 1998, 31 марта, с. 3 -6.

8. О разработке социальных норм и нормативов. Постановление Госплана СССР от 8 августа 1988 г. № 46.

9. Рациональные размеры потребления основных пищевых продуктов в среднем на душу населения РСФСР на 2000г. и 2005 2010 гг. Постановление Госплана РСФСР от 20 сентября 1988 г. № 51 - 1/267.

10. О сертификации продукции и услуг: Закон Российской Федерации от 10 июня 1993 г. (с изменениями от 27 декабря 1995 г., 2 марта 1998 г.) Партнёр, 1998, № 28, с. 39 45.

11. Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов и их отбору для финансирования. Утверждены Госстроем РФ, Минэкономики РФ, Госкомпромом РФ, №7-12-47, 31.03.94. М.: Б.И., 1994, с. 174.

12. О стандартизации: Закон Российской Федерации от 10 июня 1993 г. Стандарты и качество. 1993, № 6, с. 25-31.

13. О развитии лизинга в инвестиционной деятельности. Постановления Правительства РФ от 29.06.95 № 752.

14. Об оценочной деятельности в Российской Федерации. Федеральный Закон от 29 июля 1998 г., № 135-ФЗ.

15. Об исполнительном производстве. Федеральный Закон от 21 июля 1997 г., № 119 ФЗ.

16. О несостоятельности (банкротстве). Федеральный Закон от 8 января 1998 г., № 6 ФЗ.

17. О приватизации государственного имущества и об основах приватизации муниципального имущества в Российской Федерации. Федеральный Закон от 21 июля 1997 г., № 123-ФЗ.

18. О федеральной службе России по делам о несостоятельности и финансовому оздоровлению. Постановление Правительства Российской Федерации от 1 июня 1998 г., № 337.

19. О проведении эксперимента по налогообложению недвижимости в городах Новгороде и Твери. Федеральный Закон от 20 июля 1997 г., № 110 ФЗ.

20. О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации. Федеральный Закон от 14 июня 1995 г., № 88 ФЗ.

21. Сведения о наличии и движении основных фондов субъектов малого предпринимательства. Постановление Госкомстата России от 11 февраля 1999 г., № 11 МП.

22. Инструкция по заполнению форм федерального государственного статистического наблюдения. Постановление Госкомстата России от 11 февраля 1999 г., № 13.

23. Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов. Постановление Госкомстата России от 11 февраля 1999 г., № 11.

24. Нормы амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов. Постановление Совета Министров СССР от 22 октября 1990 г., № 1072.

25. Об утверждении форм федерального государственного статистического наблюдения за основными фондами и строительством на 1999 г. Постановление Государственного комитета Российской Федерации по статистике от 21 июля 1998 г. № 73.27