Предупреждение налоговой преступности тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 12.00.08, кандидат наук Балюк, Надежда Николаевна

• Балюк, Надежда Николаевна
• кандидат наук
• 2015

Оглавление диссертации кандидат наук Балюк, Надежда Николаевна

ВВЕДЕНИЕ...........................................................................3

ГЛАВА 1. КРИМИНОЛОГИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА НАЛОГОВОЙ ПРЕСТУПНОСТИ......................................................21

1.1. Понятие, сущность и виды налоговых преступлений.................21

1.2. Понятие, состояние и особенности налоговой преступности

в Российской Федерации.................................................................58

1.3. Криминологическая характеристика лиц, совершающих налоговые преступления..................................................................94

1.4. Основные детерминанты налоговой преступности..................121

ГЛАВА 2. ОСНОВЫ ПРЕДУПРЕЖДЕНИЯ НАЛОГОВОЙ

ПРЕСТУПНОСТИ В СОВРЕМЕННОЙ РОССИИ.................................142

2.1. Общие меры предупреждения налоговой преступности............142

2.2. Уголовная политика в сфере предупреждения

налоговой преступности................................................................175

2.3. Специальные меры предупреждения налоговой преступности...210

ЗАКЛЮЧЕНИЕ...................................................................247

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ........................257

ПРИЛОЖЕНИЕ...................................................................295

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Предупреждение налоговой преступности»

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования. Конституционная обязанность каждого гражданина Российской Федерации платить законно установленные налоги и сборы является одной из важнейших, и ее невыполнение подлежит уголовно-правовому преследованию, если оно совершено в крупном или особо крупном размере. Общественная опасность в виде нанесения ущерба финансово-бюджетной системе государства подчеркивает значимость существования и совершенствования составов налоговых преступлений.

Российские криминологическая и уголовно-правовая науки являются динамично развивающимися, чутко откликающимися на все существенные изменения, происходящие в политической, экономической, социальной и культурной сферах современного общества. В настоящее время одной из наиболее несовершенных и уязвимых сфер общественных отношений, подлежащих повышенной охране, является финансово-экономический сектор, в особенности, налоговая система Российской Федерации. Именно поэтому актуальность и своевременность научного исследования проблем предупреждения налоговых преступлений объясняется рядом факторов:

- во-первых, вся система налоговых преступлений была фактически возрождена в Уголовном кодексе Российской Федерации 1996 г. (далее - УК РФ) после многолетнего перерыва; отрицательное влияние на формирование «нового» уголовного права имел фактический разрыв эволюционной линии правовой и законодательной преемственности между русским дореволюционным и современным российским законодательством;

- во-вторых, система экономических преступлений в советском праве и охраняемые им отношения в сфере экономической деятельности были совершенно иными и не могли служить полноценным ориентиром для реформированного законодательства, именно поэтому все содержание главы 22 УК РФ представляется одной из наименее совершенных и тщательно проработанных частей данного нормативного акта;

- в-третьих, формирование и принятие законодательных норм на фоне бурно развивающихся экономических реформ 1990-х гг. происходило достаточно быстро и вследствие этого зачастую являлось непродуманным и недостаточно обоснованным, что сразу же повлекло за собой внесение многочисленных и порой скоропалительных изменений в уже существующие положения уголовного закона;

- в-четвертых, институционализация налоговой системы происходила параллельно с общей правовой реформой, но, тем не менее, с существенной задержкой и довольно автономно; об этом свидетельствуют не только даты принятия УК РФ и обеих частей Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), но и уже ставшая традиционной несбалансированность деятельности налоговых и правоохранительных органов;

- в-пятых, развитие финансовых и бюджетных отношений в Российской Федерации требует постоянной корректировки правового регулирования и уголовной политики в данной сфере общественных отношений, особенно в условиях современной правовой интеграции, глобализации и мирового финансового кризиса;

- в-шестых, несмотря на обилие научно-исследовательских работ, посвященных экономической и налоговой преступности, системных, но при этом узкоспециализированных исследований по проблемам предупреждения налоговой преступности в современных условиях (нестабильности мировой экономики и кризисных экономических явлений внутри России, в том числе нарастание влияния негативных последствий санкционной политики в отношении нашей страны 2014-2015 гг.) явно недостаточно, актуальность большинства из них утрачивается в связи с динамичным развитием общественных отношений, изменением налоговой и уголовной политики.

Проведенный анализ материалов судебно-следственной практики и опрос экспертов показывает, что, несмотря на широкую распространенность фактов преступного нарушения налогового законодательства, применение в борьбе с налоговой преступностью исключительно норм уголовного

законодательства явно недостаточно. На современном этапе необходимо не только изменить подходы к осуществлению уголовной политики в этой сфере, но разработать и реализовать систему мер повышения эффективности деятельности всех субъектов предупреждения налоговой преступности, изменение основ осуществления ими общей и индивидуальной профилактической работы с налогоплательщиками, что позволит снизить количество совершаемых преступлений в этой сфере, и как результат, снизить негативные последствия преступности для общества и государства в виде причиненного прямого и косвенного ущерба, а также стабилизировать систему налогообложения и экономическую ситуацию в целом.

Системный подход к проблеме предупреждения налоговой преступности в современной России требует научного обоснования с учетом потребностей практики и реалий российской экономики, в том числе, повышения роли налоговой дисциплины физических и юридических лиц для обеспечения стабильности социально-экономического развития Российской Федерации. Неслучайно этой тематике в последнее время уделяется все большее внимание. Так, например, 26 сентября 2014 г. на базе Нижегородской академии МВД России состоялось Всероссийское совещание-семинар с руководителями подразделений экономической безопасности и противодействия коррупции МВД по республикам, ГУ МВД России, УМВД по иным субъектам Российской Федерации, управлений на транспорте МВД России по федеральным округам на тему: «Повышение эффективности служебной деятельности и методического обеспечения вопросов борьбы с преступлениями в сфере экономики и коррупцией»1. В мероприятии приняли участие представители Генеральной прокуратуры России, Федеральной налоговой службы России, Следственного комитета России, Федеральной антимонопольной службы России, Росфинмониторинга

1 См., подробнее: Официальный сайт МВД России [Электронный ресурс]. -URL.: http://mvd.ru/news/item/2576840 (дата обращения: 12.02.2015 г.)

России, 127 руководителей подразделений экономической безопасности и противодействия коррупции органов внутренних дел со всей страны.

Представляется, что создать систему предупреждения налоговой преступности невозможно без учета достижений в этой области криминологической науки. Причем поиск оптимальной модели предупреждения налоговой преступности является достаточно сложной научно-практической задачей, успешное решение которой зависит в том числе от учета целей организации деятельности системы правосудия и экономики. С одной стороны, государство обязано реагировать на факты совершения противоправных посягательств в налоговой сфере путем установления уголовно-правовых запретов и соответствующих санкций, а с другой, государство обязано предоставить возможность развиваться отечественному бизнес-сообществу, заинтересовано в увеличении иностранных инвестиций в российскую экономику за счет наличия благоприятных условий налогообложения.

Неслучайно, проблемы борьбы с налоговой преступностью пытаются решать на самом высоком государственном уровне, когда требуется дать принципиальную оценку и принять решение по поиску такого баланса интересов государства и бизнес-сообщества. Так, Президент России В.В. Путин 22 октября 2014 г. подписал федеральный закон №308-Ф3, внес изменения в Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации (далее - УПК РФ), а именно изменил порядок возбуждения уголовных дел в связи с налоговыми преступлениями. В частности, теперь уголовные дела по налоговым преступлениям можно возбуждать до окончания налоговой проверки, а также в случае, если проверка не проводилась. Следственные органы вправе направлять информацию о преступлении налоговым органам, которые обязаны не позже 15 суток предоставить заключение о наличии либо отсутствии нарушения действующего законодательства, касающегося налогов и сборов, после чего может решаться вопрос о возбуждении дела. Тем не менее при наличии повода и достаточных данных, указывающих на

признаки преступления, следователь теперь вправе возбудить уголовное дело и до получения сведений от налоговиков. Кроме того, уголовное дело по данным основаниям может быть прекращено, если до назначения судебного заседания причиненный ущерб бюджету РФ возмещен в полном объеме (до этого подобные уголовные дела могли быть возбуждены лишь на основе материалов проверок налоговых органов, что зачастую затрудняло использование результатов оперативно-розыскных действий, а также отрицательно влияло на эффективность раскрытия преступлений).

Таким образом, перечисленные обстоятельства обуславливают актуальность тематики настоящего диссертационного исследования.

Степень разработанности темы исследования. Проблемы предупреждения налоговой преступности недостаточно исследованы в современной российской криминологической и уголовно-правовой науке.

Существенный вклад в дело общей теоретической разработки проблем предупреждения налоговой преступности внесли такие ученые, как И.В. Александров, А.П. Кузнецов, И.И. Кучеров, В.Д. Ларичев, О.Ш. Петросян, И.Н. Соловьев, П.С. Яни и др. Особенности тактики и методики расследования налоговых преступлений детально рассматривались в исследованиях Н.В. Башировой, Р.В. Бобринева, В.П. Васильева, П.В. Донцова, В.В. Карякина, И.В. Пальцевой, К.А. Пирцхалавы, Л.Г. Шапиро и др. Специфику проведения оперативно-розыскных мероприятий при выявлении и пресечении налоговых преступлений изучали С.А. Бурлин, Н.С. Решетняк, В.Н. Титова и др. Вопросам квалификации налоговых преступлений посвящены труды таких ученых, как М.Ю. Ботвинкин, A.M. Вандышева, A.A. Витвицкий, Д А. Глебов, О.Г. Соловьев, A.B. Щукин и др. Организационно-управленческие меры снижения налоговой преступности в рыночной экономике России рассматривались A.A. Анищенко, A.A. Клевцовым, В.А. Ковалевым, Т.В. Пинкевичем и др. Кроме того, отдельные криминологические аспекты детерминации и предупреждения налоговой преступности рассматривались в

исследованиях O.A. Абакумовой, М.О. Акопджановой, С.П. Баграева, С.У. Бахарчиева, А.Х. Бен-Акил, В.Н. Босакова, P.C. Зайнутдинова, П.А. Истомина, Ф.А. Каримова, МЛ. Крупина, А.Г. Кот, A.A. Лошкина, М.И. Мамаева, Ш.Я. Насрутдиновой, C.JI. Нудель, В.Г. Пищулина, Л.В. Платоновой, Н.В. Побединской, А.И. Ролика, С.Д. Сулаимбековой, И.М. Середы, А.Р. Сиюхова, С.Ю. Соколова, А.Б. Тагирова, Н.Р. Тупанчески, С.И. Улезько, А.Н. Цаневой и др.

Тем не менее большинство научных исследований посвящено анализу именно уголовно-правовых аспектов налоговых преступлений, и только в небольшой их части присутствуют разделы, отражающие криминологические аспекты их предупреждения. Наличие нескольких диссертационных исследований не решает данной проблемы, так как многие из них уже основаны на недействующем или изменившемся отечественном законодательстве. В других исследованиях практически не рассмотрены вопросы предупреждения налоговых преступлений в современных условиях.

К сожалению, комплексного исследования, посвященного проблемам предупреждения налоговой преступности в современной России, не проводилось. Необходимость такого исследования очевидна.

Цель диссертационного исследования состоит в комплексном исследовании правовой природы, причин, современного состояния и динамики налоговой преступности, а также системы мер предупреждения налоговой преступности, подготовке научно обоснованных предложений и рекомендаций по ее предупреждению с учетом положительного зарубежного и отечественного опыта в Российской Федерации.

Для достижения поставленной цели определены следующие основные исследовательские задачи:

— проанализировать происхождение и особенности формирования законодательных норм о налоговых преступлениях в России;

- проанализировать понятие, сущность, особенности, современные состояние и тенденции налоговой преступности в Российской Федерации;

- выявить и рассмотреть характерные черты и особенности личности налогового преступника;

- раскрыть основные факторы, детерминирующие совершение налоговых преступлений;

- рассмотреть основные проблемы российской уголовной и налоговой политики, оказывающие влияние на состояние налоговой преступности;

- на основе полученных данных теоретически обосновать необходимость разработки и принятия конкретных мер по предупреждению налоговой преступности с учетом достижений отечественной науки и положительного зарубежного опыта.

Объектом исследования является комплекс общественных отношений в сфере предупреждения налоговой преступности.

Предметом диссертационного исследования выступают количественные и качественные характеристики налоговой преступности в современной России, особенности личности таких преступников, а также факторы, детерминирующие рассматриваемые преступления, и система мер, направленных на предупреждение налоговой преступности.

Методологическая основа исследования. Для получения достоверных результатов диссертационного исследования комплексно применялись: метод статистического анализа данных о налоговых преступлениях, а также криминологически значимых признаках личности преступника; методы системно-структурного анализа и моделирования, позволившие выявить, изучить и представить криминологическую модель детерминации налоговой преступности; частные методы конкретно-прикладного познания и сравнительно-правового анализа, позволившие классифицировать по основным направлениям систему предупреждения рассматриваемых преступлений.

В качестве теоретической основы исследования использованы положения науки теории государства и права, теории криминологической науки, отдельные положения науки финансового права, содержащиеся в

трудах, таких ученых и мыслителей, как: Аристотель, Ч. Беккариа, К.С. Вельский, H.A. Бердяев, К.А. Гельвеций, Т. Гоббс, И.И. Кучеров, Ф. Лист, Дж. Локк, Ч. Ломброзо, Н.О. Лосский, Ш.Л. Монтескье, Ж. Ж. Руссо, Г. Тард, Э. Ферри, И.И. Янжул и др. Основную теоретическую базу исследования составили работы отечественных специалистов в сфере уголовного права и криминологии, таких, как: М.О. Акопджанова,

A.C. Александров, А.И. Алексеев, Ю.М. Антонян, H.A. Беляев, А.И. Бойко, С.С. Босхолов, Д.В. Винницкий, Б.В. Волженкин, Б.С. Волков, Я.И. Гилинский, Ю.В. Голик, А.И. Долгова, А.Э. Жалинский, Г.А. Злобин, Л.В. Иногамова-Хегай, Т.Э. Караев, О.Г. Карпович, С.Г. Келина, И.А. Клепицкий, П.Н. Кобец, М.И. Ковалев, А.П. Козлов, B.C. Комиссаров, E.H. Кондрат, Л.В. Кондратюк, A.B. Корнеева, В.Н. Кудрявцев, Н.Ф. Кузнецова, Е.Б. Кургузкина, Н.С. Лейкина, В.В. Лунеев, Д.Г. Макаров, H.A. Морозов, A.B. Наумов, Б.С. Никифоров, Г.П. Новоселов,

B.C. Овчинский, В.Г. Павлов, О.Ш. Петросян, Л.В. Платонова, А.И. Рарог,

C.B. Скляров, Г.Г. Смирнов, Г.К. Смирнов, А.Л. Сморгунова, И.Н. Соловьев, Н.С. Таганцев, А.Н. Трайнин, Ю.В. Трунцевский, Б.С. Утевский, Т.В. Церетели, М.Д. Шаргородский, В.Е. Эминов и др.

Нормативную базу исследования составили Конституция Российской Федерации, законы Российской Федерации и подзаконные нормативно-правовые акты, регламентирующие предупреждение налоговой преступности и формирующие законодательные основы проводимой в Российской Федерации уголовной и налоговой политики.

Эмпирическую базу исследования составили: 1) статистические данные о зарегистрированных налоговых преступлениях за период с 1996 по 2014 г. Федеральной налоговой службы России, Федеральной службы государственной статистики России (Росстата), ГИАЦ МВД России и информационных центров при ГУ МВД России по Воронежской области, УМВД России по Белгородской, Брянской, Курской, Липецкой, Орловской, Тамбовской областям, а также Судебного департамента при Верховном Суде

Российской Федерации; 2) опубликованные материалы судебно-следственной практики по проблемам, относящимся к тематике настоящего исследования, а также результаты изучения материалов 194 уголовных дел о налоговых преступлениях, совершенных в период с 2006-2014 гг. (57 - ст. 198 УК РФ; 83 - ст. 199 УК РФ; 28 - ст. 199.1 УК РФ; 26 - ст. 199.2 УК РФ); 3) результаты экспертного опроса 167 сотрудников правоохранительных органов и судей и 189 работников налоговых органов из 17 субъектов Российской Федерации по специально разработанным анкетам, а также опроса 284 представителей бизнес-сообщества (руководителей предприятий; главных бухгалтеров предприятий; юрисконсультов) из 24 субъектов РФ. Кроме того, при подготовке диссертации были также использованы результаты научных исследований, относящиеся к тематике работы, проведенные в разные годы другими авторами, раскрывающие специфику налоговой преступности с точки зрения экономической теории и практики.

При подготовке исследования изучена юридическая литература, освещающая положительный зарубежный опыт и судебно-следственную практику борьбы с налоговыми преступлениями.

Научная новизна диссертации определяется тем, что автором: 1) проведено системное криминологическое исследование налоговой преступности как социально негативного явления с учетом современных условий развития российского общества и государства, в том числе вновь возникших проблем в отечественной экономике и системе обеспечения ее криминологической безопасности, вызванных внутренними (неэффективность отдельных норм законодательства, отсутствие должной системы борьбы с преступлениями в экономической сфере и т.п.) и внешними факторами (влияние кризисных явлений в мировой экономике, нарастание негативных последствий санкционной политики в отношении Российской Федерации и сопутствующие этому процессы); 2) на основе проведенного анализа обоснован и сформулирован ряд предложений по совершенствованию норм уголовного законодательства, устанавливающих

ответственность за совершение налоговых преступлений, а также рекомендаций по повышению эффективности общих и специальных криминологических мер предупреждения налоговых преступлений в современных условиях, которые в комплексе позволили выработать единую концепцию построения системы предупреждения налоговой преступности.

В результате проведенного исследования на защиту выносятся следующие новые или содержащие элементы новизны положения:

1. Налоговая преступность определена автором как общественно опасное, относительно массовое социальное явление, которое проявляется в виде системы налоговых преступлений, преступников и негативных правовых последствий в сфере налоговой системы государства в форме причинения крупного или особо крупного ущерба бюджету соответствующего уровня, и которое становится в современных условиях одним из основных факторов, способствующих реальному снижению темпов социально-экономического развития российского общества и государства. Под налоговыми преступлениями следует понимать систему общественно опасных деяний, за совершение которых предусмотрена уголовная ответственность в ст.ст. 198-199.2 УК РФ.

Наблюдаемый рост удельного веса тяжких преступлений в структуре зарегистрированных налоговых преступлений, высокий уровень их латентности, наличие прямой взаимосвязи с коррупцией и мошенническими действиями в кредитно-финансовой сфере, наличие междунароных связей между преступными структурами, занимающихся такой деятельностью, на фоне принятых бюджетных гарантий государства по финансированию основных социально-экономических программ развития на 2015-2017 гг., позволяет сделать вывод о том, что совершение налоговых преступлений является весьма выгодным, наиболее доступным и порой единственным возможным источником получения преступниками сверхприбыли, а сама налоговая преступность (как разновидность экономической преступности) для современной России становится весьма опасным явлением.

2. Лица, совершающие налоговые преступления, обладают характерными особенностями, отличающими их от лиц, совершающих иные виды преступлений в сфере экономики. К характерным особенностям личности налогового преступника следует отнести: особенности правового статуса лица в зависимости от специфики совершенного деяния согласно УК РФ (ст. 198 - лицо, обязанное уплачивать налоги или страховые взносы; ст. 199 - руководитель организации, главный бухгалтер, в обязанности которых входит подписание отчетной документации, представляемой в налоговые органы, а также иные лица, получившие на то специальные полномочия; ст. 199.1 - лицо, выполняющее обязанности налогового агента; ст. 199.2 - собственник или руководитель организации, иное лицо, выполняющие в ней управленческие функции, или индивидуальный предприниматель); принадлежность к социальной группе со средним или высоким уровнем дохода, низкий уровень социальной тревожности и напряженности; высокий уровень профессиональной подготовки (наличие высшего профессионального образования), компетентность в юридических и экономических сферах деятельности, активность в профессиональной деятельности, развитая интуиция и логика; наиболее продуктивный для профессиональной деятельности возраст от 30 до 49 лет, наличие постоянной и достаточно высокооплачиваемой работы или собственного дела; правовой нигилизм в отношении деятельности системы органов государственной и муниципальной власти (правоохранительным и налоговым органам) как наиболее характерная психологическая черта личности; выраженное стремление к наживе; завышенные потребности, не соответствующие уровню дохода; ощущение безнаказанности, при которой превалируют противоправные мотивы девиантного поведения. Предложенная в диссертации развернутая криминологическая характеристика личности рассматриваемых преступников позволяет выявить и учесть ее особенности, имеющие важное значение для организации предупреждения.

3. В отношении детерминации налоговой преступности в современной России следует выделять три важнейших причинных комплекса:

1) политико-правовой детерминирующий комплекс - формирование налоговой системы и налогового законодательства явилось результатом одновременно политической, экономической и правовой реформы в Российской Федерации, а проводимая налоговая и уголовная политика до сих пор подвержена влиянию не столько социально-экономических реалий, сколько политического правительственного курса (налицо несовершенство налоговой системы и механизма налогового контроля, которые по-прежнему находятся в состоянии реформирования; наличие противоречий в действующем налоговом, гражданском, административном, уголовном и уголовно-процессуальном законодательстве, проблемы имплементации норм международно-правовых актов во внутреннее законодательство страны, что негативно сказывается на системе правосудия и позволяет преступникам уходить от ответственности, в том числе в зарубежных странах);

2) социально-экономический детерминирующий комплекс - наличие на практике теневых экономических структур, деятельность которых связана с уклонением от уплаты законно установленных налогов и сборов и сокрытии имущества, являющегося объектом налогообложения, а также сдерживающих барьеров в сфере предпринимательства; отсутствие полноценного свободного рынка и наличие социального неравенства, не позволяющих без нарушения норм налогового и уголовного законодательства осуществлять полноценную предпринимательскую или иную экономическую деятельность (получать стабильный доход, развивать и модернизировать производство, оплачивать труд работников и т.п.);

3) социокультурный детерминирующий комплекс - особенности российского менталитета, характеризующегося правовым нигилизмом, недоверием населения к проводимой государством налоговой и уголовной политике, которое возникло после реформ 90-х гг. прошлого столетия и которое общество никак не может преодолеть (наблюдаемая картина

является следствием несправедливости приватизации и последующих переделов государственной собственности, коррупционных проявлений, проникновения криминальных элементов во властные структуры, распространением криминальной субкультуры в СМИ и сети Интернет).

4. При построении современной модели предупреждения налоговой преступности в Российской Федерации требуется учитывать тот факт, что представители правоохранительных и налоговых органов и налогоплательщики совершенно по-разному видят решение проблемы налоговой преступности: первые - в необходимости ужесточения проводимой налоговой и уголовной политики, вторые, наоборот, в либерализации налогового законодательства и декриминализации налоговых преступлений. Доводы, предложенные каждой из сторон в защиту своей позиции, имеют достаточно обоснованную аргументацию, и обусловлены рядом объективных и субъективных причин и условий (главным образом, организационно-правовых и социально-экономического характера).

5. Автором предложены основные направления совершенствования системы предупреждения налоговой преступности в Российской Федерации, учитывающие негативные тенденции мировой экономики (проводимой санкционной политики в отношении нашей страны в период 2014-2015 гг.) и внутреннюю экономическую нестабильность государства, состояние отечественной правоохранительной и налоговой системы, а именно:

-упорядочивание информационно-аналитической деятельности правоохранительных и налоговых органов на основе построения единой системы обмена информацией (база данных о всех правонарушениях и преступлениях в налоговой сфере по всем регионам Российской Федерации, о лицах, их совершивших; включая оперативно-значимую информацию о противоправных действиях лиц в налоговой сфере, совершенных в зарубежных странах против интересов Российской Федерации, а также массив информации, связанной с ведением налоговых историй, и т.п.);

Список литературы диссертационного исследования кандидат наук Балюк, Надежда Николаевна, 2015 год

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Нормативно-правовые акты Российской Федерации

1. Конституция Российской Федерации: основной закон от 12 декабря 1993 г.; [принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.]; с изм. и доп. с учетом поправок от 30.12.2008 г. и 05.02.1014 г. // Российская газета. - 1993. - № 237. - 25 декабря; ... Собрание законодательства Российской Федерации. - 2009. - № 1. - Ст. 1, 2; 2014. - № 6. - Ст. 548.

2. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях: федеральный закон от 30.12.2001 г. № 195-ФЗ (с изм. и доп.) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2002. - № 1 (ч. 1). - Ст. 1; ... 2014. — № 19.-Ст. 2317,2324, 2325, 2327,2330,2333,2335.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая): федеральный закон от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (с изм. и доп.) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2000. - № 32. - Ст. 3340; ... 2014. -№ 19.-Ст. 2314.

4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): федеральный закон от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (с изм. и доп.) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1998. - № 31. - Ст. 3824; ... 2014. -№ 14.-Ст. 1544.

5. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации: федеральный закон от 18 декабря 2001 г. № 174-ФЗ (с изм. и доп.) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2001. - № 52 (ч. 1). -Ст. 4921; ... 2014.-№ 19.-Ст. 2303,2309, 2333.

6. Уголовный кодекс Российской Федерации: федеральный закон от 13 июня 1996 г. № 63-Ф3 (с изм. и доп.) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1996. - № 25. - Ст. 2954; ... 2014. - № 19. - Ст. 2301, 2303, 2309, 2333, 2335.

7. О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных

законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»: федеральный закон от 24.07.2009 г. № 213-ФЭ; в ред. от 07.05.2013 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2009. -№30.-Ст. 3739; ... 2013.-№ 19.-Ст. 2331.

8. О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О национальной платежной системе»: федеральный закон от 27.06.2011 г. № 162-ФЗ; в ред. от 23.07.2013 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2011. - № 27. - Ст. 3873; ... 2013. - № 30 (ч. I). - Ст. 4084.

9. О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям: федеральный закон от 28.06.2013 г. № 134-Ф3 // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2013. - № 26. - Ст. 3207.

10. О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения: федеральный закон от 18.07.2011 г. № 227-ФЗ; в ред. от 05.04.2013 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2011. - № 30 (ч. 1). - Ст. 4575; ... 2013. - № 14. -Ст. 1647.

11. О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «Об инвестиционном товариществе»: федеральный закон от 28.11.2011 г. № 336-ФЗ; в ред. от 23.07.2013 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2011. - № 49 (ч. 1). - Ст. 7014; 2013. - № 30 (ч. I). - Ст. 4081.

12. О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации: федеральный закон от 02.11.2013 г. № 301-Ф3 //

Собрание законодательства Российской Федерации. - 2013. - № 44. - Ст. 5640.

13. О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям: федеральный закон от 28.06.2013 г. № 134-ФЭ // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2013. - № 26. - Ст. 3207.

14. О внесении изменений в статьи 140 и 241 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации: федеральный закон от 06.12.2011 г. № 407-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. -2011.-№50.-Ст. 7349.

15. О внесении изменений в статью 12 части первой и главу 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации: федеральный закон от 02.11.2013 г. № 307-Ф3 // Собрание законодательства Российской Федерации. -2013.-№44.-Ст. 5646.

16. О внесении изменений в статью 27.5-3 Федерального закона «О рынке ценных бумаг» и части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации: федеральный закон от 28.12.2013 г. № 420-ФЗ // Российская газета. - 2013. - № 295. - 30 декабря.

17. О внесении изменений в статью 95 части первой, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части формирования благоприятных налоговых условий для инновационной деятельности и статью 5 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»: федеральный закон от 07.06.2011 г. № 132-Ф3 // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2011. - № 24. - Ст. 3357.

18. О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации: федеральный закон от 07.12.2011 г. № 420-ФЗ; (в ред. от 30.12.2012 г.) //

Собрание законодательства Российской Федерации. - 2011. - № 50. - Ст. 7362; ... 2012.-№53 (ч. 1).-Ст. 7632.

19. О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации: федеральный закон от 07.12.2011 г. № 420-ФЗ; с изм. и доп. в ред. от 30.12.2012 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2011. — №50.-Ст. 7362; ... 2012. -№53 (ч. 1).-Ст. 7632.

20. О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации: федеральный закон от 25.11.2009 г. № 281-ФЗ; в ред. от 28.11.2011 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2009. -№48.-Ст. 5731; ... 2011.-№49 (ч. 1).-Ст. 7016.

21. О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах: федеральный закон от 19.07.2011 г. № 245-ФЗ; в ред. от 23.07.2013 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2011. -№ 30 (ч. 1). - Ст. 4593; 2013. -№ 30 (ч. I). - Ст. 4081.

22. О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации: федеральный закон от 25.06.2012 г. № 94-ФЗ; в ред. от 03.12.2012 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2012. -№26.-Ст. 3447; ... 2012.-№ 50 (ч. 5).-Ст. 6966.

23. О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с созданием консолидированной группы налогоплательщиков: федеральный закон от 16.11.2011 г. № 321-Ф3 // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2011. - № 47. - Ст. 6611.

24. О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации: федеральный закон от 02.11.2013 г. № ЗОб-ФЗ //

Собрание законодательства Российской Федерации. - 2013. - № 44. - Ст. 5645.

25. О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования: федеральный закон от 27.07.2010 г. № 229-ФЗ; в ред. от 23.07.2013 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2010. - № 31. - Ст. 4198; ... 2013. - № 30 (ч. I). -Ст. 4081.

26. О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и Закон Российской Федерации «О налоговых органах Российской Федерации»: федеральный закон от

27.11.2010 г. № ЗОб-ФЗ; в ред. от 23.07.2013 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2010. - № 48. - Ст. 6247; ... 2013. - № 30 (ч. I). -Ст. 4081.

27. О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации: федеральный закон от 29.12.2009 г. № 383-ФЭ; (в ред. от

07.02.2011 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. — 2010. — № 1. - Ст. 4; 2011.-№ 7.-Ст. 900.

28. О внесении изменений и дополнений в Уголовный кодекс Российской Федерации: федеральный закон от 25 июня 1998 г. № 92-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1998. - № 26. - Ст. 3012.

29. О внесении изменений и дополнений в Уголовный кодекс Российской Федерации: федеральный закон от 8 декабря 2003 г. № 162-ФЗ //

Собрание законодательства Российской Федерации. - 2003. - № 50. - Ст. 4848.

30. О персональных данных: федеральный закон от 27.07.2006 г. № 152-ФЗ; с изм. и доп. в ред. от 23.07.2013 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2006. - № 31 (ч. 1). - Ст. 3451; ... 2013. - № 30 (ч. 1). - Ст. 4038.

31. О полиции: федеральный закон от 07.02.2011 г. № З-ФЗ; с изм. и доп. в ред. от 03.02.2014 г. // Собрание законодательства Российской Федерации.-2011.-№7.-Ст. 900; ... 2014.-№ 6.-Ст. 558, 566.

32. О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: федеральный закон от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ; с изм. и доп. в ред. от 05.05.2014 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2001. -№33 (ч. 1). - Ст. 3418; ... 2014.-№ 19.-Ст. 2315,2335.

33. О Следственном комитете Российской Федерации: федеральный закон от 28.12.2010 г. № 403-Ф3; с изм. и доп. в ред. от 03.02.2014 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2011. - № 1. - Ст. 15; ... 2014.-№6.-Ст. 558.

34. Об объявлении амнистии в связи со 100-летием учреждения Государственной думы в России: постановление Гос. Думы Фед. Собрания РФ от 19.04.2006 г. № 3043-1У ГД // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2006. - № 17 (ч. 1). - Ст. 1815.

35. Об объявлении амнистии: постановление Гос. Думы Фед. Собрания РФ от 02.07.2013 г. № 2559-6 ГД // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2013. - № 27. - Ст. 3558.

36. Об объявлении амнистии в связи с 20-летием принятия Конституции Российской Федерации: постановление Гос. Думы Фед. Собрания РФ от 18.12.2013 г. № 3500-6 ГД // Российская газета. - 2013. - № 286. -19 декабря.

37. Вопросы Министерства внутренних дел Российской Федерации: указ Президента РФ от 01.03.2011 г. № 248; с изм. и доп. в ред. от 29.08.2013 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2011. - № 10. - Ст. 1334; ... 2013.-№35.-Ст. 4502.

38. О долгосрочной государственной экономической политике: указ Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. № 596 // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2012. - № 19. - Ст. 2333.

39. Государственная стратегия экономической безопасности Российской Федерации (Основные положения): одобрена Указом Президента Российской Федерации от 29 апреля 1996 г. № 608 // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1996. - № 18. - Ст. 2117.

40. Стратегия национальной безопасности Российской Федерации до 2020 года: утверждена Указом Президента Российской Федерации от 12 мая 2009 г. № 537 // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2009. -№ 20. - Ст. 2444.

41. Положение о координации деятельности правоохранительных органов по борьбе с преступностью: утверждено Указом Президента РФ от 18 апреля 1996 г. № 567; в ред. от 26.06.2013 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1996. - № 17. - Ст. 1958; ... 2013. - № 26. - Ст. 3309.

42. Послание Президента Владимира Путина Федеральному Собранию Российской Федерации от 12.12.2012 г. // Российская газета. -2012. -№ 287. - 13 декабря.

43. Послание Президента Владимира Путина Федеральному Собранию от 12.12.2013 г. // Российская газета. - 2013. - № 282. - 13 декабря.

44. Государственная программа Российской Федерации «Обеспечение правопорядка и противодействие преступности»: утверждена 06 марта 2013 г. распоряжением Правительства Российской Федерации № 313-р // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2013. - № 11.-Ст. 1145.

45. Концепция долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года: утверждена распоряжением Правительства РФ от 17.11.2008 г. № 1662-р; в ред. от 08.08.2009 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2008. - № 47. - Ст. 5489.

46. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов: одобрено Правительством РФ 07.07.2011 г. // Электронный ресурс справочной правовой системы КонсультантПлюс. - Режим доступа: http://base.consultant. ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW; n=l 18742.

47. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов // Электронный ресурс справочной правовой системы КонсультантПлюс. -Режим доступа: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=l 29 118.

48. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов: одобрено Правительством РФ 30.05.2013 г. // Электронный ресурс справочной правовой системы КонсультантПлюс. - Режим доступа: http://base.consultant. ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n:=l 47172.

49. Об утверждении порядка взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений (вместе с «Инструкцией о порядке взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов при организации и проведении выездных налоговых проверок», «Инструкцией о порядке направления органами внутренних дел материалов в налоговые органы при выявлении обстоятельств, требующих совершения действий, отнесенных к полномочиям налоговых органов, для принятия по ним решения», «Инструкцией о порядке направления материалов налоговыми органами в органы внутренних дел при выявлении обстоятельств,

позволяющих предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления»): приказ МВД РФ № 495, ФНС РФ № ММ-7-2-347 от 30.06.2009 г.; в ред. от 14.11.2011 г. // Российская газета. - 2009. - № 173. - 16 декабря; 2011. - № 293. - 28 декабря.

50. Инструкция о деятельности органов внутренних дел по предупреждению преступлений: утверждена приказом МВД РФ от 17.01.2006 г. № 19; в ред. от 30.12.2011 г. [документ не был опубликован] // Электронный ресурс справочной правовой системы КонсультантПлюс. -Режим доступа: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc; Ьазе=ЬА\¥; п=129872.

Международные договоры и декларации; зарубежное законодательство

51. Конвенция против транснациональной организованной преступности: принята в г. Нью-Йорке 15.11.2000 г. Резолюцией 55/25 на 62-м пленарном заседании 55-й сессии Генеральной Ассамблеи ООН; с изм. от 15.11.2000 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2004. -№ 40. - Ст. 3882, 3883-3884.

52. Венская декларация о преступности и правосудии: ответы на вызовы XXI века: принята на X конгрессе по предупреждению преступности и обращению с правонарушителями (Вена, 10-17 апреля 2000 г.) [документ не был официально опубликован] // Электронный ресурс: Параграф: Информационные системы. - Режим доступа: Ьир://опНпе.гакоп. кг/Боситеп1/?(к>с_1(1=31033397.

53. Декларация об основных принципах использования программ восстановительного правосудия в уголовной юстиции [документ не был официально опубликован] // Вестник восстановительной юстиции. - Вып. 3. - М.: МОО Центр «Судебно-правовая реформа», 2001. - С. 111-115.

54. Посредничество в уголовных делах. Рекомендация № Я (99) 19, принятая Комитетом Министров Совета Европы 15 сентября 1999 г.,

Комментарий к Приложению, ч. I [документ не был официально опубликован] //Вестник восстановительной юстиции. - Вып. 2. - М.: МОО Центр «Судебно-правовая реформа», 2001. - С. 86-103.

55. Устав Европейского форума программ посредничества между жертвой и правонарушителем и восстановительной юстиции [документ не был официально опубликован] // Вестник восстановительной юстиции. -Вып. 2. - М: МОО Центр «Судебно-правовая реформа, 2001. - С. 80-85.

56. Уголовный кодекс Голландии / Под ред. Б. В. Волженкина; пер. с англ. И. В. Мироновой. - 2-е изд. - СПб.: Юридический центр Пресс, 2001. -510 с.

57. Уголовный кодекс Франции / Под ред. JI. В. Головко, Н. Е. Крыловой; пер. с франц. Н. Е. Крыловой. - СПб.: Юридический центр Пресс, 2002. - 650 с.

58. Уголовный кодекс Швеции / Науч. ред. Н. Ф. Кузнецова и С. С. Беляев; пер. С. С. Беляева. - СПб.: Юридический центр Пресс, 2001. - 320 с.

Исторические источники; нормативные акты и акты толкования,

утратившие силу:

59. Дигесты Юстиниана: в 8 т. / Пер. с латинского; отв. ред. JI. JI. Кофанов. - Т. VII (Полутом 2). - М.: Статут, 2005. - 564 с.

60. Российское законодательство X - XX веков: В 9 т. / Под общ. ред. О.И. Чистякова. - Т. 3. Акты Земских соборов. - М.: Юридическая литература, 1985. - 512 с.

61. Российское законодательство X - XX веков: В 9 т. / Под общ. ред. О.И. Чистякова. - Т. 6. Законодательство первой половины XIX века. - М.: Юридическая литература, 1988. - 432 с.

62. Уголовное уложение 22 марта 1903 г. - СПб: Издание Н. С. Таганцева, 1904. - 1122 с.

63. Уголовный кодекс РСФСР от 1 июня 1922 г. [утратил силу] // Собрание узаконений РСФСР. - 1922. - № 15. - Ст. 153.

64. Уголовный кодекс РСФСР от 26 ноября 1926 г. [утратил силу] // Собрание узаконений РСФСР. - 1926. - № 80. - Ст. 600.

65. Уголовный кодекс РСФСР от 27 октября 1960 г. [утратил силу] // Ведомости ВС РСФСР. - 1960. - № 40. - Ст. 591.

66. Об основах налоговой системы в Российской Федерации: закон РФ от 27.12.1991 г. № 2118-1 [утратил силу] // Ведомости СНД и ВС РФ. -1992. -№ 11.-Ст. 527.

67. О федеральных органах налоговой полиции [утратил силу]: закон РФ от 24.06.1993 г. № 5238-1 // Ведомости СНД и ВС РФ. - 1993. - № 29. -Ст. 1114.

68. О Государственной налоговой службе РСФСР [утратил силу]: указ Президента РСФСР от 21.11.1991 г. № 229 // Ведомости СНД РФ и ВС РФ. - 1991.-№47.-Ст. 1641.

69. Вопросы совершенствования государственного управления в Российской Федерации [утратил силу]: указ Президента РФ от 11.03.2003г. № 306 // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2003. — № 12. -Ст. 1099.

70. О некоторых вопросах применения судами Российской Федерации уголовного законодательства об ответственности за уклонение от уплаты налогов: постановление Пленума Верховного Суда РФ от 4 июля 1997 г. № 8 [утратил силу] // Российская газета. - 1997. - № 138. - 19 июля.

71.0 судебной практике по делам о хищениях государственного и общественного имущества: постановление Пленума Верховного Суда СССР от 11.07.1972 г. № 4 [утратил силу] // Электронный ресурс справочной правовой системы КонсультантПлюс. — URL.: http://base. consultant.ru/cons/ cgi/online.cgi?req=doc; base=ESU;n=4329.

Проекты законов и проектная документация:

72. О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации, направленных на исключение возможности решения

хозяйственного спора посредством уголовного преследования: проект Федерального закона вносится Правительством РФ // Электронный ресурс: Официальный сайт Минэкономразвития РФ. - Режим доступа: http ://www.economy .gov .ru/minec/about/stracture/depgosregulirineconomy/ doc20120926_01 (дата обращения: 12.11.2014 г.)

73. Пояснительная записка к проекту федерального закона «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации, направленных на исключение возможности решения хозяйственного спора посредством уголовного преследовании» // Электронный ресурс: Официальный сайт Минэкономразвития РФ. - URL.: http://www.economy.gov.ru/minec/about/structure/depgosregulirineconomy/doc 20120926_01 (дата обращения: 12.10.2014 г.)

74. Комментарий к подготовленному в CK России проекту федерального закона «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в связи с введением института уголовно-правового воздействия в отношении юридических лиц» Следственный комитет Российской Федерации: официальный сайт. Обсуждение законопроектов. - Режим доступа: http://www.sledcom.ru/discussions/ ?ID=45945 (дата обращения: 01.11.2014 г.)

75. Проект федерального закона «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в связи с введением института уголовно-правового воздействия в отношении юридических лиц» // Следственный комитет Российской Федерации: официальный сайт. Обсуждение законопроектов. - Режим доступа: http://www. sledcom.ru/discussions/?SID=1273 (дата обращения: 01.11.2014 г.)

76. Пояснительная записка к проекту федерального закона «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в связи с введением института уголовно-правового воздействия в отношении юридических лиц» // Следственный комитет Российской Федерации: официальный сайт. Обсуждение законопроектов. - Режим

доступа: http://www.sledcom.ru/discussions/?ID=45943 (дата обращения: 01.11.2014 г.)

Материалы судебной практики

77. По делу о проверке конституционности положений Уголовного кодекса Российской Федерации, регламентирующих правовые последствия судимости лица, неоднократности и рецидива преступлений, а также пунктов 1-8 Постановления Государственной Думы от 26 мая 2000 года «Об объявлении амнистии в связи с 55-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941 - 1945 годов» в связи с запросом Останкинского межмуниципального (районного) суда города Москвы и жалобами ряда граждан: постановление Конституционного Суда РФ от 19.03.2003 г. № 3-П // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2003. - № 14. - Ст. 1302.

78. По делу о проверке конституционности положения статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан П.Н. Белецкого, Г.А. Никовой, Р.В. Рукавишникова, B.JI. Соколовского и Н.И. Таланова: постановление Конституционного Суда РФ от 27.05.2003 г. № 9-П // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2003. - № 24. - Ст. 2431.

79. Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью «Экспорт-Сервис» на нарушение конституционных прав и свобод положениями абзаца первого пункта 4 статьи 176 Налогового кодекса Российской Федерации: определение Конституционного Суда РФ от 16.10.2003 г. № 329-0 [документ не был опубликован] // Электронный ресурс справочной правовой системы КонсультантПлюс. - URL.: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi? req=doc;base=LAW;n=45176;fld=134;dst=4294967295;rnd=0.6852434043841.

80. Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы открытого акционерного общества «Нефтяная компания «ЮКОС» на нарушение конституционных прав и свобод положениями пункта 7 статьи 3 и статьи 113

Налогового кодекса Российской Федерации: определение Конституционного Суда РФ от 18.01.2005 г. № 36-0 // Вестник Конституционного Суда Российской Федерации. - М., 2005. - № 3.

81. О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации: постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 г. № 57 [документ не был опубликован] // Электронный ресурс справочной правовой системы КонсультантПлюс. - URL.: http://base.consultant.ru/cons/cgi/ online. cgi?req=doc;base=L А W;n= 151174;fld= 134;dst=l 00259;rnd=0.171629705.

82. О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления: постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28 декабря 2006 г. № 64 // Российская газета. - 2006. - № 297. - 31 декабря.

83. Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды: постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 г. № 53 // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. - М., 2006. - № 12.

84. О внесении дополнения в Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 29 октября 2009 года № 22 «О практике применения судами мер пресечения в виде заключения под стражу, залога и домашнего ареста»: постановление Пленума Верховного Суда РФ от 10.06.2010 г. № 15 //Российская газета. - 2010. -№ 128. - 15 июня.

85. Постановление Президиума Верховного Суда РФ от 16.01.2002 г. № 360п01 // Бюллетень Верховного Суда Российской Федерации. - М., 2003. -№2.

86. Обзор судебной практики по применению Федерального закона от 29 ноября 2012 г. № 207-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации и Постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации от 2 июля 2013 г. № 2559-6 ГД «Об объявлении

амнистии»: утвержден Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 4 декабря 2013 года [документ не был опубликован] // Электронный ресурс справочной правовой системы КонсультантПлюс. -1ЖЬ.: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online. cgi?req=doc;base;n=366996.

Материалы официальной статистики

87. Россия в цифрах. 2013: Краткий статистический сборник / Федеральная служба государственной статистики. - М., 2014. - 574 с.

88. Социальное положение и уровень жизни населения России -2013 г. // Федеральная служба государственной статистики: Официальная статистика. - Режим доступа: http://www.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat_ main/rosstat/ru/statistics/publications/catalog/doc_l 138698314188. - Дата обращения: 01.11.2014 г.

89. Структура задолженности по налоговым платежам и сборам в консолидированный бюджет Российской Федерации по данным ФНС на 1 января 2013 года // Федеральная служба государственной статистики: Официальная статистика. - Режим доступа: http://www.gks.ru/free_doc/ new_site/finans/fin24.htm. - Дата размещения: 18.03.2013 г.

90. Состояние преступности - январь-декабрь 2003 года // Министерство внутренних дел Российской Федерации: официальный сайт: состояние преступности. - Режим доступа: http://mvd.ru/presscenter/statistics/ герог!8/кет/209710. - Дата размещения: 04.12.2003 г.

91. Состояние преступности - январь-декабрь 2004 года // Министерство внутренних дел Российской Федерации: официальный сайт: состояние преступности. - Режим доступа: http://mvd.ru/presscenter/statistics/ геро118/кет/209698. - Дата размещения: 04.12.2004 г.

92. Состояние преступности - январь-декабрь 2005 года // Министерство внутренних дел Российской Федерации: официальный сайт: состояние преступности. — Режим доступа: http://mvd.ru/presscenter/statistics/ герог1з/кеш/209686. - Дата размещения: 12.12.2005 г.

93. Состояние преступности - январь-декабрь 2006 года // Министерство внутренних дел Российской Федерации: официальный сайт: состояние преступности. — Режим доступа: http://mvd.ru/presscenter/statistics/ герог!8/кет/209676. - Дата размещения: 02.01.2007 г.

94. Состояние преступности - январь-декабрь 2007 года // Министерство внутренних дел Российской Федерации: официальный сайт: состояние преступности. - Режим доступа: http://mvd.ru/presscenter/statistics/ героЛз/кет/209664. - Дата размещения: 08.01.2008 г.

95. Состояние преступности - январь-декабрь 2008 года // Министерство внутренних дел Российской Федерации: официальный сайт: состояние преступности. - Режим доступа: http://mvd.ru/presscenter/statistics/ героП8/кет/209652. - Дата размещения: 20.01.2009 г.

96. Состояние преступности - январь - декабрь 2009 года // Министерство внутренних дел Российской Федерации: официальный сайт: состояние преступности. - Режим доступа: http://mvd.ru/presscenter/statistics/ геро118/йет/209641. - Дата размещения: 20.02.2010 г.

97. Состояние преступности - январь-декабрь 2010 года // Министерство внутренних дел Российской Федерации: официальный сайт: состояние преступности. — Режим доступа: http://mvd.ru/presscenter/statistics/ героЛ8/кет/209732. - Дата размещения: 30.03.2011 г.

98. Состояние преступности - январь-декабрь 2011 года // Министерство внутренних дел Российской Федерации: официальный сайт: состояние преступности. - Режим доступа: http://mvd.ru/presscenter/statistics/ герог1:8/кет/209743. - Дата размещения: 20.02.2012 г.

99. Состояние преступности - январь-декабрь 2012 года // Министерство внутренних дел Российской Федерации: официальный сайт: состояние преступности. - Режим доступа: http://mvd.ru/presscenter/statistics/ герог1з/кет/804701. - Дата размещения: 19.02.2013 г.

100. Состояние преступности - январь-декабрь 2013 года // Министерство внутренних дел Российской Федерации: официальный сайт:

состояние преступности. - Режим доступа: http://mvd.ru/Deljatelnost/statistics/ reports/item/1609734. - Дата размещения: 09.01.2014 г.

Аналитические материалы, комментарии, публицистика

101. Амнистия 2012-2013 по экономическим преступлениям (ст. 159, 160, 165, 169-199.2 УК РФ) - быть или не быть? // Электронный ресурс. -Режим доступа: http://www.yourist-ufa.ru/amnesty/500~2012-159-160-165-169-1992. - Дата обращения: 02.12.2013 г.

102. Кинсбурская В. А., Ялбулганов А. А. Налоговые преступления по законодательству Российской Федерации. Научно-практический комментарий законодательства и судебной практики: подготовлен для системы КонсультантПлюс с использованием правовых актов по состоянию на 24.09.2007 г. / В. А. Кинсбурская, А. А. Ялбулганов // Электронный ресурс справочной правовой системы КонсультантПлюс. - Режим доступа: http ://base .consultant.ru/cons/cgi/online. cgi?req=doc;base=CMB ;n= 15 625;div=LAW;mb=LAW;opt=l;ts=8A9EE84579BF537276CF08561B9C3; rnd=0.7631937928963453.

103. Лучше посидят // Российская газета: Официальный сайт. - Режим доступа: http://www.rg.ru/2013/ll/05/amnistia.html - Дата обращения: 02.12.2013 г.

104. Опасная бедность: Расслоение российского общества грозит стране социальными взрывами // Новая политика: Интернет-журнал. - Режим доступа: http://www.novopol.ru/-opasnaya-bednost-textll8532.html. - Дата размещения: 29.02.2012 г.

105. Осужденные в Хакасии отказываются выходить на свободу по экономической амнистии // Российская газета: Официальный сайт. - Режим доступа: http://www.rg.ru/2013/ll/07/amnistia.html. - Дата обращения: 02.12.2013 г.

106. Практический комментарий основных изменений налогового законодательства с 2014 года // Электронный ресурс справочной правовой

системы КонсультантПлюс. - Режим доступа: http://www.consultant.ru/ document/cons_doc_LAW_l 55268.

107. Федеральный закон от 28.06.2013 г. № 134-Ф3 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям»: аналитический обзор от 16 июля 2013 года // Электронный ресурс справочной правовой системы КонсультантПлюс. - Режим доступа: http://base.consultant.ru/ cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=57027;div=LAW;mb=LAW;opt= 1 ;ts= 6BD03E2910F73C2E8D53FA139D82B345;rnd=0.06015481846407056.

Научная литература

108. Акопджанова М.О. Дореволюционные памятники уголовно-правовой науки о налоговых преступлениях / М.О. Акопджанова // История государства и права. - 2011. - № 2. - С. 36-38.

109. Александров А. Пишем УК для предпринимателей / А. Александров // ЭЖ-Юрист. - 2012. - № 43. - С. 1, 4.

110. Александров А. С. Пишем отдельный УК для предпринимателей? / А. С. Александров // Уголовное судопроизводство. - 2012. - № 4. - С. 22-30.

111. Алексеев А.И. Российская уголовная политика: преодоление кризиса / А.И. Алексеев, B.C. Овчинский, Э.Ф. Побегайло. - М.: Норма, 2006. - 144 с.

112. Антонов А. Г. Освобождение от уголовной ответственности по делам о преступлениях в сфере экономической деятельности / А. Г. Антонов // Российская юстиция. - 2013. - № 5. - С. 20-21.

113. Антонов В.А. Проблемы расследования налоговых преступлений в современных условиях / В.А. Антонов, B.C. Белохребтов // Деятельность правоохранительных органов в современных условиях: материалы XIX Международной научно-практической конференции. - Иркутск: ФГКОУ ВПО ВСИ МВД России, 2014. - С. 164-166.

114. Антонян Ю. М. Причины корыстной преступности / Ю. М. Антонян // Вестник Воронежского института МВД России. - Воронеж, 2010. - № 4. - С. 1-6.

115. Антонян Ю. М. Личность преступника / Ю. М. Антонян, В. Н. Кудрявцев, В. Е. Эминов. - СПб.: Юридический центр Пресс, 2004. - 366 с.

116. Аристотель. Политика / Аристотель // Сочинения: В 4 т. Т. 4 / Пер. с древнегр.; общ. ред. А. И. Доватура. -М.: Мысль, 1884. - С. 375-644.

117. Бабаев М. М., Пудовочкин Ю. Е. Криминологическое мышление в контексте интеллектуального обеспечения уголовной политики / М. М. Бабаев, Ю. Е. Пудовочкин // Журнал российского права. - М., 2013. - № 8. -С. 55-65.

118. Бадисов С. Л. Криминалистическая характеристика лиц, совершивших налоговые преступления / С. Л. Бадисов // Вестник ЮУрГУ. Серия: Право. - Челябинск, 2007. - № 28 (100). - С. 13 - 17.

119. Беккариа Ч. О преступлениях и наказаниях / Ч. Беккариа; предисл. и сост. В. С. Овчинского. - М.: ИНФРА-М, 2004. - VI, 184 с.

120. Бельский К. С. Государство и налоги / К. С. Вельский // Государство и право. - М., 2007. - № 11. - С. 56-63.

121. Беляев Н. А. Уголовно-правовая политика и пути ее реализации / Н. А. Беляев. - Л.: Изд. ЛГУ, 1986. - 176 с.

122. Бердяев Н. А. Судьба России / Н. А. Бердяев. - М.: ACT, 2005. -

333 с.

123. Бойко А. И. Преступное бездействие / А. И. Бойко. - СПб.: Юридический центр Пресс, 2003. - 320 с.

124. Боровков A.B. Амнистия за «налоговые преступления»: за и против / A.B. Боровков // Актуальные вопросы уголовного права, процесса и криминалистики: материалы Всероссийской научно-практической конференции 14-18 ноября 2013 г. - М.: НИИ ИЭП, 2014. - С. 36-38.

125. Босхолов С. С. Основы уголовной политики: Конституционный, криминологический, уголовно-правовой и информационный аспекты / С. С. Босхолов. - М.: АО «Центр ЮрИнфоР», 2004. - 303 с.

126. Веретило А. А. Модели противодействия получению необоснованной налоговой выгоды / А. А. Веретило // Административное правосудие: сборник статей по мат. межвузовской научно-практ. конференции, 26 марта 2010 г. / Под общ. ред. С. К. Дряхлова, В. И. Кайнова, В. П. Очередько. - М.: Изд. дом «Петрополис», 2010. - С. 4-9.

127. Визентин М. Необходимость баланса борьбы с уклонением от уплаты налогов и соблюдения прав налогоплательщиков // Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2011 года: по мат. IX Межд. научно-практ. конференции, 20-21 апреля 2012 г. / Под ред. С. Г. Пепеляева. - М.: Норма, 2013. - С. 129-134.

128. Винницкий Д. В. Проблемы разграничения налогового планирования и действий, направленных на уклонение от налогообложения / Д. В. Винницкий // Журнал российского права. - М., 2006. - № 11. - С. 52-59.

129. Волженкин Б. В. Избранные труды по уголовному праву и криминологии (1963 - 2007 гг.) / Б. В. Волженкин. - СПб.: Изд. Р. Асланова «Юридический центр Пресс», 2008. - 971 с.

130. Волженкин Б. В. Уголовная ответственность юридических лиц / Б. В. Волженкин - СПб.: Изд. С.-Петербург, юрид. ин-та Генеральной прокуратуры РФ, 1998. - 40 с.

131. Волженкин Б. В. Экономические преступления / Б. В. Волженкин. - СПб: Юридический центр Пресс, 1999. - 312 с.

132. Волков Б. С. Мотивы преступлений (Уголовно-правовое и социально-психологическое исследование) / Б. С. Волков. - Казань: Изд. Казанского ун-та, 1982. - 149 с.

133. Воробьев С. Д. Противодействие преступлениям и правонарушениям в налоговой сфере / С. Д. Воробьев // Законность. - М., 2013.-№3.-С. 3-5.

134. Восстановительное правосудие в России / JI. М. Карнозова, А. Ю. Коновалов, Р. Р. Максудов; под общ. ред. Н. В. Путинцевой. - М.: МОО Центр «Судебно-правовая реформа», 2012. - 70 с.

135. Гармаш А. Предпринимательская преступность / А. Гармаш / ЭЖ-Юрист. - М., 2012. - № 35. - С. 10.

136. Гельвеций К. А. О человеке / К. А. Гельвеций; сост. и общ. ред. X. Н. Момджяна // Сочинения в 2-х томах. - Т. 2. - М.: Мысль, 1974. - С. 5568.

137. Гилинский Я. Девиантология: социология преступности, наркотизма, проституции, самоубийств и других «отклонений» / Я. Гилинский. - 2-е изд., испр. и доп. - СПб.: Изд. Р. Асланова «Юридический центр Пресс», 2007. - 528 с.

138. Гилинский Я. И. Девиантность, преступность, социальный контроль. Избранные статьи / Я. И. Гилинский. - СПб.: Изд. Р. Асланова «Юридический центр Пресс», 2004. - 322 с.

139. Гилинский Я. И. Криминология: теория, история, эмпирическая база, социальный контроль / Я. И. Гилинский. - 2-е изд., перераб. и доп. -СПб.: Изд. Р. Асланова «Юридический центр Пресс», 2009. - 504 с.

140. Гоббс Т. Левиафан, или материя, форма и власть государства церковного и гражданского / Т. Гоббс; пер. с анг. А. Гутермана; ред. Е. М. Вейцмана // Гоббс Т. Избранные произведения в 2-х томах. - Т. 2. - М.: Мысль, 1964. - 748 с.

141. Грибов A.C. К вопросу о понятии и групповом объекте налоговых преступлений (ст. 198-199.2 УК РФ) / A.C. Грибов // Юридическая наука. - Рязань: Концепция, 2014. - № 1. - С. 68-71.

142. Девятых Н. В. Цели и средства налоговой политики / Н.В. Девятых // Финансовое право. - М., 2008. - № 5. - С. 20-22.

143. Дворянсков И.В. К вопросу о целесообразности создания особой (уголовно-правовой) терминологии при конструировании бланкетных норм (на примере главы 31 Уголовного кодекса Российской Федерации) /

И.В. Дворянсков // Конвенционные начала в уголовном праве: материалы Международной научно-практической конференции (Москва, 22 ноября 2013 года). - М.: РПА Минюста России, 2014. - С. 111-116.

144. Додонов В. Н. Сравнительное уголовное право. Общая часть / В. Н. Додонов; под общ. ред. С. П. Щербы. - М.: Юрлитинформ, 2009. - 448 с.

145. Дьяконов В.В. Личность преступников, совершающих преступления в налоговой сфере / В. В. Дьяконов // Общество: политика, экономика, право. - Краснодар, 2008. - № 2. - С. 118-124.

146. Жалинский А. Э. Уголовное право в ожидании перемен: теоретико-инструментальный анализ / А. Э. Жалинский. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Проспект, 2009. - 400 с.

147. Загородников Н.И., Стручков H.A. Направления изучения советского уголовного права / Н.И. Загородников, H.A. Стручков. - М., 1981. -№ 7. -С. 48-55.

148. Злобин Г. А., Никифоров Б. С. Умысел и его формы / Г. А. Злобин, Б. С. Никифоров. - М.: Юридическая литература, 1972. - 264 с.

149. Зюбанов Ю. А. Христианские основы Уголовного кодекса Российской Федерации: Сравнительный анализ норм УК РФ и Священного Писания / Ю. А. Зюбанов. - М.: Проспект, 2007. - 416 с.

150. Иванов И. С. Институт вины в налоговом праве: теория и практика / И. С. Иванов. - М.: Проспект, 2009. - 160 с.

151. Ильюхов A.A. Пути решения нерешенных проблем при расследовании налоговых преступлений / A.A. Ильюхов, A.M. Новиков // Российский следователь. - 2014. - № 14.-С. 41-43.

152. Истомин П. А. Налоговые преступления и некоторые психологические предпосылки их совершения / П. А. Истомин // Общество и право. - 2009.-№3.-С. 170-172.

153. Караев Т. Э. Повторность преступления / Т. Э. Караев. - М.: Юридическая литература, 1983. - 104 с.

154. Карпович О. Г. Понятие, признаки и виды финансового мошенничества / О. Г. Карпович // Юридический мир. - 2010. - № 8. - С. 3840.

155. Келина С. Г. Ответственность юридических лиц в проекте нового УК Российской Федерации // Уголовное право: Новые идеи / Отв. ред. Келина С. Г., Наумов А. В. - М.: Изд. ИГЛ РАН, 1994. - С. 50-60.

156. Клепицкий И. А. Система хозяйственных преступлений / И. А. Клепицкий. - М.: Статут, 2005. - 572 с.

157. Кобец П. Н. Профилактика преступности как сложный, многогранный процесс в условиях России начала второго десятилетия XXI столетия / П. Н. Кобец // Российский следователь. - 2012. - № 20. - С. 27-30.

158. Ковалев М. И. Соотношение уголовной политики и уголовного права / М. И. Ковалев // Советское государство и право. - 1978. - № 12. -С. 66-73.

159. Козлов А. П. Понятие преступления / А. П. Козлов. - СПб.: Юридический центр Пресс, 2004. - 819 с.

160. Козлов А. П. Соучастие: традиции и реальность / А. П. Козлов. -СПб.: Юридический центр Пресс, 2001. - 362 с.

161. Колесниченко Ю. Ю. Некоторые аспекты вины юридических лиц, привлекаемых к административной ответственности / Ю. Ю. Колесниченко // Журнал российского права. - 2003. - № 1. - С. 76-81.

162. Кондрат Е. Н. Финансовая преступность как объект финансового контроля / Е. Н. Кондрат // Российская юстиция. - 2011. - № 11. - С. 56-60.

163. Кондратьева С. Н. Меры предупреждения профессиональной преступности / С. Н. Кондратьева // Вестник ЮУрГУ. Серия: Право. -Челябинск, 2011. - № 6 (223). - С. 49-53.

164. Кондратюк JI. В. Криминологическое измерение / Л. В. Кондратюк, В. С. Овчинский; под ред. К. К. Горяинова. - М.: Норма, 2008. -272 с.

165. Кравченко Д.Ф. Предупреждение и профилактика налоговых преступлений / Д.Ф, Кравченко // Современные проблемы юридической науки: материалы X Международной научно-практической конференции молодых исследователей (Юридический факультет Южно-Уральского государственного университета, 18-19 апреля 2014 г.) В 2-х частях. -Челябинск: Цицеро, 2014. - Ч. И. - С. 250-251 .

166. Кудрявцев В. Н. Борьба мотивов в преступном поведении / В. Н. Кудрявцев. -М.: Норма, 2007. - 128 с.

167. Кудрявцев В. Н. Объективная сторона преступления / В. Н. Кудрявцев. - М.: Госюриздат, 1960. - 244 с.

168. Кудрявцев В. Н. Популярная криминология / В. Н. Кудрявцев. -М.: Спарк, 1998.-164 с.

169. Кудрявцев В. Н. Преступность и нравы переходного общества / В. Н. Кудрявцев. - М.: Гардарики, 2002. - 238 с.

170. Кудрявцев В. Н. Стратегии борьбы с преступностью / В. Н. Кудрявцев. - М.: Юристь, 2003. - 352 с.

171. Кудрявцев В. Н. Криминология и проблемы декриминализации / В. Н. Кудрявцев, В. Е. Эминов // Журнал российского права. - М., 2005. - № 4.-С. 103-107.

172. Кудрявцев В. Н. Причины преступности в России: Криминологический анализ / В. Н. Кудрявцев, В. Е. Эминов. - М.: Норма, 2006. - 112 с.

173. Кузнецова Н. Ф. Избранные труды / Н. Ф. Кузнецова; предисл. В. Н. Кудрявцева. - СПб.: Юридический центр Пресс, 2003. - 834 с.

174. Кузнецова Н. Ф. Проблемы криминологической детерминации / Н. Ф. Кузнецова; под ред. В. Н. Кудрявцева. - М.: Изд. МГУ, 1984. - 206 с.

175. Куликова О.Н. Проблемные вопросы при рассмотрении сообщений о налоговых преступлениях и расследовании уголовных дел данной категории / О.Н. Куликова // Расследование преступлений: проблемы

и пути их решения: сборник научно-практических трудов. - М.: Акад. Следств. комитета РФ. - 2014. - Вып. 3. - С. 43-46.

176. Кургузкина Е. Б. Проблемы индивидуальной профилактики преступлений в современной России: монография / Е. Б. Кургузкина. -Воронеж: ВФ МГЭИ, 2002. - 75 с.

177. Кургузкина Е. Б. Учение о личности преступника: монография / Е. Б. Кургузкина. - М.: ВНИИ МВД России, 2002. - 212 с.

178. Ларичев В. Д., Бембетов А. П. Налоговые преступления / А. П. Бембетов, В. Д. Ларичев. - М.: Экзамен, 2001. - 336 с.

179. Латов Ю. В. Экономические детерминанты преступности в зарубежных странах (обзор криминометрических исследований) / Ю. В. Латов // Журнал институциональных исследований. - Ростов-на-Дону. -2011.-№1.-С. 133-149.

180. Лейкина Н. С. Личность преступника и уголовная ответственность / Н. С. Лейкина. - Л.: Изд. ЛГУ, 1968. - 130 с.

181. Лейкина Н. С. Причины конкретного преступления и личность преступника в аспекте индивидуализации наказания / Н. С. Лейкина // Преступность и ее предупреждение: сборник статей / Под ред. Н. П. Кан, Шаргородского М. Д. - Л.: Изд. ЛГУ, 1971. - С. 127-139.

182. Лист Ф. Задачи уголовной политики. Преступление как социально-патологическое явление / Ф. Лист; сост. и предисл. В. С. Овчинского. - М.: ИНФРА-М, 2004. - 110 с.

183. Литвинов М.В. Нормативно-правовые основы взаимодействия следователя с сотрудниками ФНС России в механизме противодействия налоговой преступности / М.В. Литвинов // Общество и право. - 2014. - № 1 (47). - С. 174-179.

184. Лобанов М.А. Исторический аспект правового регулирования борьбы с налоговыми преступлениями / М.А. Лобанов // Публичное и частное право. - М.: МПСИ, 2014, № II (XXII). - С. 163-172.

185. Локк Дж. Два трактата о правлении / Дж. Локк; пер. с англ. и лат.; ред. А. Л. Субботин // Локк Дж. Сочинения: В 3 т. - Т. 3. - М.: Мысль, 1988. -С. 135-406.

186. Ломброзо Ч. Преступление. Новейшие успехи науки о преступнике. Анархисты / Ч. Ломброзо; сост. и предисл. В. С. Овчинского. -М.: ИНФРА-М, 2004. - 320 с.

187. Лосский Н. О. Характер русского народа / Н. О. Лосский. - М.: Изд. совет русской православной церкви; Изд. «ДАРЪ», 2005. - 336 с.

188. Лунеев В. В. Криминологические проблемы глобализации / В. В. Лунеев // Государство и право. - М., 2010. - № 1. - С. 45-61.

189. Лунеев В. В. Преступность XX века: мировые, региональные и российские тенденции / В. В. Лунев. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Волтерс Клувер, 2005.-912 с.

190. Лунеев В. В. Тенденции современной преступности и борьбы с ней в России / В. В. Лунеев // Государство и право. - М., 2004. - № 1. - С. 518.

191. Лунеев В. В. Эпоха глобализации и преступность / В. В. Лунеев. - М.: Норма, 2007. - 272 с.

192. Лунеев В.В. Курс мировой и российской криминологии: учебник: в 2 т. Т II: Особенная часть. - М.: Юрайт, 2011. - 1107 с.Макаров Д. Г. Теневая экономика и уголовный закон / Д. Г. Макаров. - М. : Юрлитинформ, 2003.-216 с.

193. Михеев Р. И. Уголовная ответственность юридических лиц: за и против: монография / Р. И. Михеев, А. Г. Корчагин, А. С. Шевченко. -Владивосток: Изд. ДГУ, 1999. - 76 с.

194. Моисеенко М. А. Основные направления налоговой политики России / М. А. Моисеенко // Финансовое право. - М., 2010. - № 1. - С. 27-29.

195. Момотов В. В. Формирование русского средневекового права в IX-XIV вв.: монография / В. В. Момотов. - М.: ИКД «Зерцало-М», 2003. -416 с.

196. Монтескье Ш. Л. О духе законов / Ш. Л. Монтескье. - М.: Мысль, 1999.-672 с.

197. Морозов Н. А. Преступность и борьба с ней в Японии / Н. А. Морозов. - СПб.: Юридический центр Пресс, 2003. - 215 с.

198. Никифоров Б. С. Объект преступления по советскому уголовному праву / Б. С. Никифоров. - М.: Госюриздат, 1960. - 230 с.

199. Новоселов Г. П. Учение об объекте преступления / Г. П. Новоселов. - М.: Норма, 2001. - 208 с.

200. Нудель С. Л. Криминологическая характеристика личности налогового преступника / С. Л. Нудель, Е. Л. Нудель // Научные ведомости Белгородского государственного университета. Серия: Философия. Социология. Право. - Белгород, 2008. - Т. 4. - Вып. 3. - С. 102-108.

201. Овчинский В. С. Криминология кризиса / В. С. Овчинский. - М.: Норма, 2009. - 240 с.

202. Оноколов Ю. П. Теоретические аспекты определения понятий, связанных с предупреждением преступности / Ю. П. Оноколов // Миграционное право. - М., 2011. - № 3. - С. 23-27.

203. Павлов В. Г. Субъект преступления / В. Г. Павлов. - СПб.: Юридический центр Пресс, 2001. - 318 с.

204. Панов А.Ю. Проблемные вопросы возбуждения уголовных дел о налоговых преступлениях по материалам оперативных подразделений ОВД / А.Ю. Панов // Уголовный процесс: от прошлого к будущему: материалы Международной научно-практической конференции (Москва, 21 марта 2014 года). В 2-х частях. - М.: Акад. Следств. комитета РФ, 2014, Ч. 1. - С. 246-250.

205. Петросян О. Ш. К вопросу о месте преступлений в сфере обеспечения финансовой безопасности в системе Особенной части УК РФ / О. Ш. Петросян // Юридический мир. - М., 2011. - № 1. - С. 8 - 11.

206. Платонова Л. В. Налоговая преступность. Социально-психологическая и криминологическая характеристика / Л. В. Платонова. -М.: Норма, 2005. - 256 с.

207. Пономарев А. И. Налог как экономическая основа социализации личности / А. И. Пономарев // Финансовое право. - М., 2009. - № 2. - С. 3739.

208. Преступность в России и борьба с ней / Ю. Н. Аргунова, В. В. Астанин, С. В. Ванюшкин и др.; под ред. А. И. Долговой. - М.: Российская криминологическая ассоциация, 2001. - 244 с.

209. Преступность среди социальных подсистем. Новая концепция и отрасль криминологии / Д.А. Шестаков, П.А. Кабанов, Г.Н. Горшенков и др.; под ред. Д. А. Шестакова. - СПб.: Юридический центр Пресс, 2003. - 353 с.

210. Рагозина И.Г. Повод не возбудить уголовное дело о налоговом преступлении / И.Г. Рагозина // Вестник Омской юридической академии. -2014.-№ 1 (22).-С. 43-45.

211. Руссо Ж.-Ж. Об общественном договоре. Трактаты / Ж.-Ж. Руссо; пер. с франц.; под общ. ред. С. П. Баньковской, Н. Д. Саркитова, А. Ф. Филиппова. - М.: КАНОН-Пресс, 1998. - 416 с.

212. Саттер Д. Тьма на рассвете. Возникновение криминального государства в России / Д. Саттер; пер. с англ. - М.: ОГИ, 2004. - 336 с.

213. Сверчков В.В. Издержки развития законодательства и судебной практики об ответственности за налоговые преступления в эпоху финансово-экономических перемен / В.В. Сверчков // Уголовное право в эпоху финансово-экономических перемен: материалы IX Российского Конгресса уголовного права, состоявшегося 29-30 мая 2014 г. - М., 2014. - С. 198-201.

214. Середа И.М. Проблемы квалификации преступлений, предусматривающих ответственность за неисполнение конституционной обязанности по уплате налогов и сборов / И.М. Середа // Научные труды РАЮН. Вып. 14: в 2 т. Т. 2. - М.: Юрист, 2014. - С. 698-702.

215. Скляров С. В. Вина и мотивы преступного поведения / C.B. Скляров. - СПб.: Юридический центр Пресс, 2004. - 326 с.

216. Смирнов Г. К. Налоговые преступления: текущая практика и перспективы / Г. К. Смирнов // Уголовный процесс. - М., 2013. - № 1. - С. 22-32.

217. Сморгунова А. Л. Современное состояние преступности в США и Великобритании (обзор основных тенденций) / А. Л. Сморгунова // Известия РГПУ им. А. И. Герцена. - 2009. - Вып. 87. - С. 132-139.

218. Сморгунова А. Л. Трансформация уголовной политики в США и Великобритании (конец XX - XXI вв.) / А. Л. Сморгунова // Известия РГПУ им. А. И. Герцена. - 2009. - Вып. 56. - С. 127-136.

219. Современные проблемы и стратегии борьбы с преступностью / Ю. М. Антонян, В. Н. Бурлаков, В. В. Вандышев и др.; науч. ред. В. Н. Бурлаков, Б. В. Волженкин. - СПб.: Изд. дом СПбГУ, Изд. юрид. фак. СПбГУ, 2005. - 592 с.

220. Соловьев И. Н. Налоговые преступления и преступность / И. Н. Соловьев. - М.: Экзамен, 2006. - 526 с.

221. Соловьев О. Г. Об освобождении от уголовной ответственности по делам о преступлениях в сфере экономической деятельности (статья 76.1 УК РФ) / О. Г. Соловьев, А. А. Князьков // Законы России: опыт, анализ, практика. - М., 2012. - № 7. - С. 80-82.

222. Суворина Е. Проблемы расследования преступлений в налоговой сфере / Е. Суворина // Источники частного и публичного права: сборник научных трудов по материалам III ежегодной Международной научно-практической конференции 28 марта 2014 г. - Тамбов: Изд-во ТРОО «Бизнес-Наука-Общество», 2014. - С. 255-258.

223. Тард Г. Преступник и преступление. Сравнительная преступность. Преступления толпы / Г. Тард.; сост. и предисл. В. С. Овчинского. - М.: ИНФРА-М, 2004. - VIII, 391 с.

224. Томсинов В. А. Соборное уложение 1649 г. как памятник русской юриспруденции / В. А. Томсинов // Правоведение. - М., 2007. - № 1. - С. 162-188.

225. Трайнин А. Н. Избранные труды / А. Н. Трайнин; сост. и вст. статья Н. Ф. Кузнецова. - СПб.: Юридический центр Пресс, 2004. - 898 с.

226. Трунцевский Ю. В. Современное состояние профилактической деятельности подразделений органов внутренних дел по борьбе с экономическими и налоговыми преступлениями / Ю. В. Трунцевский // Актуальные проблемы уголовного права и криминологии. Научные труды кафедры уголовного права / Под. ред. А. В. Бриллиантова. - М.: РАП, 2011. — С. 220-229.

227. Трунцевский Ю. В. Об уклонении от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем / Ю. В. Трунцевский, А. А. Захаров // Налоги. - М., 2012. - № 6. - С. 2-7.

228. Уголовно-правовое воздействие: монография / Г. А. Есаков, Т. Г. Понятовская, А. И. Рарог и др.; под ред. А. И. Рарога. - М.: Проспект, 2012. -288 с.

229. Утевский Б. С. Вина в советском уголовном праве / Б. С. Утевский. - М.: Госюриздат, 1950. - 320 с.

230. Ферри Э. Уголовная социология / Э. Ферри; сост. и предисл. В. С. Овчинского. - М.: ИНФРА-М, 2005. - VIII, 658 с.

231. Харисов И. Ф. Эволюция подследственности налоговых преступлений, предусмотренных ст. 198 - 199.2 Уголовного кодекса России / И. Ф. Харисов//Налоги. -М., 2012. -№ 2. - С. 12-15.

232. Хейфец Б. А. Оффшорные юрисдикции в глобальной и национальной экономике / Б. А. Хейфец. - М.: ЗАО «Изд. «Экономика», 2008.-335 с.

233. Церетели Т. В. Причинная связь в уголовном праве / Т. В. Церетели. - М.: Госюриздат, 1963. - 383 с.

234. Цирит О. А. Ответственность юридических лиц за налоговые преступления по законодательству России и США / О. А. Цирит, JI. Н.

Солдатова // Вестник Балтийского федерального университета им. И. Канта.

- Калининград, 2012. -№ 3. - С. 153-158.

235. Черненко Т., Силаев С. О соотношении длящихся и продолжаемых преступлений (на примере уклонения от уплаты налогов и сборов) / Т. Черненко, С. Силаев // Уголовное право. - М., 2010. - № 4. - С. 73-78.

236. Шалагинов П.Д. Плюсы и минусы изменения поводов для возбуждения уголовных дел о налоговых преступлениях / П.Д. Шалагинов // Уголовный процесс: от прошлого к будущему: материалы Международной научно-практической конференции (21 марта 2014 года). В 2-х частях. - М.: Акад. Следств. комитета РФ, 2014, Ч. 1. - С. 322-325.

237. Шаргородский М. Д. Вина и наказание в советском уголовном праве / М. Д. Шаргородский. - М.: Юрид. изд-во НКЮ СССР, 1945. - 56 с.

238. Шередеко Е. В. Уклонение от уплаты налогов: причины, способы и средства пресечения / Е. В. Шередеко, В. Н. Симин // Финансовое право. -М., 2009. - № 1.-С. 12-19.

239. Щепотьев А. В., Наумов В. В. Освобождение от уголовной ответственности за совершение преступлений, предусмотренных статьями 198 - 199.1 Уголовного кодекса Российской Федерации / А. В. Щепотьев, В.

B. Наумов // Право и экономика. - М., 2012. - № 3. - С. 64-68.

240. Янкевич C.B. Особенности организационно-правового статуса Королевской налоговой и таможенной службы Великобритании: к вопросу о реализации полномочий по расследованию налоговых преступлений /

C.B. Янкевич // Финансовое право. - 2014. - № 6. - С. 37-44.

241. Яковенко Е.Г. Криминализация финансовой деятельности / Е.Г. Яковенко, Н.Е. Христолюбова, O.A. Потехина; науч. ред. Н. Я. Петраков.

- М.: Изд. «Щит-М», 2006. - 528 с.

242. Якушин В. А., Каштанов К. Ф. Вина как основа субъективного вменения / В. А. Якушин, К. Каштанов. - Ульяновск: Средневолжский научный центр, 1997. - 65 с.

243. Янжул И. И. Основные начала финансовой науки: Учение о государственных доходах / И. И. Янжул; науч. ред. А. Н. Козырин, сост. А. А. Ялбуганов. - М.: Статут (Золотые страницы финансового права России. Т. 3), 2002.-555 с.

Научно-практические и учебные издания

244. Антонян Ю. М. Криминология: избранные лекции / Ю. М. Антонян. - М.: Логос, 2004. - 448 с.

245. Козлов В. А. Борьба с преступностью в сфере экономики: учебное пособие / В. А. Козлов. - М.: Изд. «Щит-М», 2005. - 608 с.

246. Коржанский Н. И. Объект посягательства и квалификация преступлений: учебное пособие / Н. И. Коржанский. - Волгоград: НИиРИО ВСШ МВД СССР, 1976. - 120 с.

247. Корнеева А. В. Теоретические основы квалификации преступлений: учебное пособие / А. В. Корнеева; под ред. А. И. Рарога. - М.: ТК Велби, Проспект, 2008. - 176 с.

248. Криминология: учебник / В. К. Звирбуль, В. В. Клочков, Н. Ф. Кузнецова и др.; отв. ред. В. К. Звирбуль, Н. Ф. Кузнецова, Г. М. Миньковский. - М.: Юридическая литература, 1979. - 304 с.

249. Криминология: учебник / Н. Н. Кондрашков, Б. А. Коробейников, Н. Ф. Кузнецова и др.; под ред. Б. В. Коробейникова, Н. Ф. Кузнецовой, Г. М. Миньковского. - М.: Юридическая литература, 1988. - 384 с.

250. Криминология: учебник / Под ред. В. Н. Кудрявцева, В. Е. Эминова. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Норма, 2009. - 800 с.

251. Криминология: учебник / Под ред. Дж. Ф. Шели; пер. с англ. -СПб.: Питер, 2003. - 864 с.

252. Криминология: учебник / Ю. М. Антонян, Г. В. Дашков, В. Н. Кудрявцев и др.; под ред. В. Н. Кудрявцева, В. Е. Эминова. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Норма, 2009. - 800 с.

253. Криминология: учебник для вузов / С. В. Ванюшкин, А. Я. Гришко, Ю. Н. Демидов и др.; под общ. ред. А. И. Долговой. - М.: Норма, 2007.-912 с.

254. Криминология: учебное пособие / Г. И. Богуш, М. Н. Голоднюк, М. Г. Козлов и др.; под ред. Н. Ф. Кузнецовой. - М.: ТК Велби, Проспект, 2007. - 328 с.

255. Кузнецова Н. Ф. Проблемы квалификации преступлений: лекции по спецкурсу / Н. Ф. Кузнецова; науч. ред. и предисл. В. Н. Кудрявцева. - М.: Изд. дом «Городец», 2007. - 336 с.

256. Курс российского уголовного права. Особенная часть / С. В. Бородин, О. Л. Дубовик, С. Г. Калина и др.; под ред. В. Н. Кудрявцева, А. В. Наумова. - М.: Спарк, 2002. - 1040 с.

257. Кучеров И. И. Налоговое право зарубежных стран: курс лекций / Н. И. Кучеров. - М.: Центр ЮрИнфоР, 2003. - 374 с.

258. Литвинов А. Н. Предупреждение преступлений и правонарушений. Профилактическая работа с населением: научно-практическое пособие / А. Н. Литвинов. - М.: ЮРКНИГА, 2004. - С. 160.

259. Налоговые системы зарубежных стран: учебник для вузов/ Под ред. проф. В. Г. Князева, проф. Д. Г. Черника. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Закон и право, ЮНИТИ, 1997. - 191 с.

260. Наумов А. В. Российское уголовное право: курс лекций: в 2 т. / А.

B. Наумов. - Т. 2. Особенная часть. - М.: Юридическая литература, 2004. -832 с.

261. Российское уголовное право. Общая часть / Ю. В. Баулин, Ю. В. Голик, И. Э. Звечаровский и др.; под ред. В. С. Комисарова. - СПб.: Питер, 2005. - 560 с.

262. Российское уголовное право. Особенная часть: учебник для вузов / С. В. Землюков, Л. В. Иногамова-Хегай, В. С. Комиссаров и др.; под ред. В.

C. Комиссарова. - СПб.: Питер, 2008. - 720 с.

263. Российское уголовное право: учебник: в 2 т. / Г. Н. Борзенков, JI. В. Иногамова-Хегай, В. С. Комиссаров и др.; под ред. JI. В. Иногамовой-Хегай, В. С. Комисарова, А. И. Рарога. - Т. 2. Особенная часть. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ТК Велби, Проспект, 2007. - 664 с.

264. Скрипилёв Е. А. Основы римского права. Конспект лекций / Е. А. Скрипилёв. - 5-е изд., стер. - М.: ОСЬ-89, 2008. - 208 с.

265. Соловьев И. Н. Преступные налоговые схемы и их выявление: учебное пособие / И. Н. Соловьев. - М.: Проспект, 2010. - 232 с.

266. Уголовное право России. Общая часть: учебник / Под ред. В. Н. Кудрявцева, В. В. Лунеева, А. В. Наумова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Юристъ, 2006. - 540 с.

267. Уголовное право России. Особенная часть: учебник / В. С. Комиссаров, Н. А. Лопашенко, А. В. Наумов и др.; под ред. А. И. Рарога. - 3-е изд. с изм. и доп. - М: Эксмо, 2009. - 704 с.

268. Уголовное право России. Практический курс: учебно-практическое пособие; учебник / Р. А. Адельханян, Д. И. Аминов, Ю. Н. Ансимов и др.; под общ. ред. А. И. Бастрыкина; под науч. ред. А. В. Наумова. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Волтерс Клувер, 2007. - 808 с.

269. Уголовное право России. Части Общая и Особенная: курс лекций / А. И. Рарог, Г. А. Есаков, А. И. Чучаев, В. П. Степалин; под ред. А. И. Рарога. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ТК Велби, Проспект, 2007. - 496 с.

270. Уголовное право России: учебник для вузов: в 2 т. / А. Н. Игнатов, В. П. Котов, Ю. А. Красиков и др.; под ред. А. Н. Игнатова, Ю. А. Красикова. - Т. 1. Общая часть. - М.: Норма, 2005. - 592 с.

271. Уголовное право Российской Федерации. Общая часть: учебник / Под. ред. Л. В. Иногамовой-Хегай, А. И. Рарога, А. И. Чучаева. - Изд. доп. -М.: ИНФРА-М, КОНТРАКТ, 2005. - 553 с.

272. Уголовное право. Общая часть: учебник для вузов / М. И. Ковалев, М. Я. Козаченко, Т. В. Кондрашова и др.; под ред. М. Я. Козаченко,

3. А. Незнамовой. - 3-е изд., изм. и доп. - М.: Норма, НОРМА-ИНФРА-М, 2001.-576 с.

273. Уголовное право. Особенная часть: учебник / С. В. Бородин, С. С. Босхолов, В. А. Бурковская и др.; под ред. JI. В. Гаухмана, С. В. Максимова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Эксмо, 2005. - 704 с.

Справочные издания, энциклопедии, словари

274. Большой толковый словарь русского языка / Гл. ред. С. А. Кузнецов. - СПб: Норинт, 2003. - 1536 с.

275. Краткий словарь по философии / Н. И. Азаров, А. С. Айзикович, Н. П. Аникеев и др.; под общ. ред. И. В. Блауберга, И. К. Пантина. - 4-е изд. -М.: Политиздат, 1982. -431 с.

276. Российская криминологическая энциклопедия / А. И. Алексеев, А. А. Артамонов, X. М. Ахметшин и др.; под общ. ред. А. И. Долговой. - М.: Норма, 2000. - 808 с.

Авторефераты диссертаций

277. Абакумова O.A. Криминологические аспекты налоговой преступности: автореф. дис. ... к.ю.н. 12.00.08 / O.A. Абакумова. - Сургут, 2010.-27 с.

278. Адельханян А.Р. (Артур Робертович). Имущественные преступления и проступки по уголовному кодексу Франции: Уголовно-правовой и сравнительный анализ: автореф. дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.08 / А.Р. Адельханян. - М., 2007. - 31 с.

279. Бакаев A.B. Налоговые преступления: историко-сравнительный и уголовно-правовой анализ: автореф. дис... к.ю.н. 12.00.08 / А. В. Бакаев. -Ростов н/Д, 2009. - 29 с.

280. Босаков В.Н. Налоговая преступность: состояние, региональные особенности и тенденции предупреждения: автореф. дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.08 / В.Н. Босаков. - Ставрополь, 2012. - 28 с.

281. Дворянсков И.В. Концептуальные основы уголовно-правовой охраны интересов судебной власти: автореф. дис.... д-раюрид. наук: 12.00.08 / И.В. Дворянсков. - М., 2013. - 58 с.

282. Калашникова А.И. Уголовный кодекс РСФСР 1926 года: концептуальные основы и общая характеристика: автореферат дисс... к.ю.н. 12.00.08 / А.И. Калашникова. - М., 2009. - 26 с.

283. Крупин M.JI. Уголовно-правовая и криминологическая характеристика лиц, уклоняющихся от уплаты налогов и (или) сборов с организации, и индивидуальная профилактика налоговых преступлений: автореф. дис. ... к.ю.н. 12.00.08 /M.JI. Крупин. -М., 2006. - 26 с.

284. Кучеров И.И. Налоговая преступность: криминологические и уголовно-правовые проблемы: автореф. дис. ... д-ра юрид. наук: 12.00.08. / И.И. Кучеров. - М., 1999. - 30 с.

285. Лежнин P.A. Уголовно-правовая и криминологическая характеристика налоговых преступлений: автореф. дис. ... к.ю.н. 12.00.08 / P.A. Лежнин. - М., 2009. - 29 с.

286. Лошкин A.A. Уголовно-правовые и криминологические аспекты противодействия налоговым преступлениям: автореф. дис. ... к.ю.н. 12.00.08 / A.A. Лошкин. - Челябинск, 2005.

287. Мамаев М.И. Уголовно-правовая и криминологическая характеристика налоговых преступлений по законодательству Российской Федерации: автореф. дис. ... к.ю.н. 12.00.08 / М.И. Мамаев. - Ростов н/Д, 2003.

288. Семенов И.А. Поощрительные нормы в уголовном праве России, дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.08 / Семенов И.А. - М., 2002. - 160 с.

289. Смирнов Г.Г. Проблемы развития и реализации криминологического учения о предупреждении преступности: автореф. дис. ... д.ю.н. 12.00.08 / Г.Г. Смирнов. - М., 2006. - 46 с.

290. Соловьев И.Н. Реализация уголовной политики России в сфере налоговых преступлений: проблемы и перспективы: автореф. дис. ... д.ю.н. 12.00.08 / И.Н. Соловьев. - М., 2004.

291. Соловьев И.Н. Уголовно-правовая и криминологическая характеристика налоговых преступлений: ст. ст. 198 и 199 Уголовного Кодекса Российской Федерации: автореф. дис. ...к.ю.н. 12.00.08 / И.Н. Соловьев. - М., 1999. - 30 с.

292. Тагиров А.Б. Криминологический анализ налоговой преступности и проблемы ее предупреждения (по материалам Республики Дагестан): автореф. дисс. ...канд. юрид. наук: 12.00.08. - Махачкала, 2002. -28 с.

293. Чернеева A.M. Уголовно-правовая и криминологическая характеристика налоговых преступлений: по материалам Республики Татарстан: автореф. дис. ...к.ю.н. 12.00.08 / A.M. Чернева. - Казань, 2007. -26 с.

294. Шаповалов Е. В. Криминологическая характеристика и предупреждение налоговой преступности: автореф. дис. ...к.ю.н. 12.00.08 / Е. В. Шаповалов. - Ставрополь, 2000.

Ресурсы Интернет

1. Справочно-поисковая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс]. - URL: http://www/consultantplus.ru.

2. Официальный сайт Федеральной налоговой служба Российской Федерации. Президента Российской Федерации. [Электронный ресурс]. -URL: http://www.kremlin.ru.

3. Официальный сайт МВД Российской Федерации. [Электронный ресурс]. - URL: http://www.mvdinform.ru.

4. Официальный сайт Следственного комитета Российской Федерации [Электронный ресурс]. - URL: http:// www.sledcom.ru.

5. Официальный сайт Федеральной службы исполнений наказаний РФ [Электронный ресурс]. - URL: http://www.fsin.su.

6. Официальный сайт Верховного Суда Российской Федерации. [Электронный ресурс]. - URL: http://www.vsrf.ru.

7. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики РФ (Росстат) [Электронный ресурс]. - URL.: http://www.gks.ru.

8. Портал правовой статистики Генеральной Прокуратуры РФ [Электронный ресурс]. - URL.: http://www.crimesstat.ru.

9. Официальная картотека опубликованных судебных решений (50 миллионов документов) «РосПравосудие» [Электронный ресурс]. - URL.: https://rospravosudie.com

ПРИЛОЖЕНИЕ

Таблица 1. Основные показатели экономической преступности в Российской Федерации за период 2003-2014 гг. (данные ГИАЦ МВД России)

Год Общее количество зарегистриро ванных преступлений (тыс.) Общая динамика преступлений (%) Динами -ка тяжких и особо тяжких преступ -лений (%) Удельный вес тяжких и особо тяжких преступлений (%) Динамика экономи ческих преступ лений (%) Удельный вес тяжких и особо тяжких эконом, преступлений (%)

2003 2756,4 +9,1 -19,8 39,2 — —

2004 2893,8 +5,0 -6,8 32,4 +6,8 32,2

2005 3554,7 +22,8 -2,1 30,3 +8,8 34,7

2006 3855,4 +8,5 -2,2 27,9 +11,8 35,6

2007 3582,5 -7,1 -1,1 26,8 -6,2 38,1

2008 3209,9 -10,4 -0,3 26,5 -2,3 37,6

2009 2994,8 -6,7 +0,1 26,6 -4,5 40,3

2010 2628,8 -12,2 -0,6 26,0 -35,5 47,9

2011 2404,8 -8,5 -0,7 25,3 -26,8 53,8

2012 2302,2 —4,3 -0,5 24,8 -14,6 57,4

2013 2206,2 -4,2 -0,4 24,4 -18,4 57,8

2014 2117,1 -1,5 -0,5 24,7 -0,4 57,6

Таблица 2. Основные показатели налоговой преступности в Российской Федерации за период 2003-2014 гг. (данные ГИАЦ МВД РФ)

Год Количество экономических преступлений (тыс.) Удельный вес экономических преступлений (%) Ущерб от экономии ческих преступ лений (млрд. руб.) Количество налоговых преступлений (тыс.) Удельный вес налоговых преступлений (%) Ущерб от налоговых преступлений (млрд. руб.) Возмещенный ущерб от налоговых преступлений (млрд. руб.)

2003 — — — —

2004 402,4 13,9 275,4 17,6 4,4 79,8 10,6

2005 437,7 12,3 1399,6 22,8 5,2 711,5 515,4

2006 489,6 12,7 127,6 25,6 5,2 56,9 47,3

2007 459,2 12,8 223,8 26,8 5,8 96,9 54,5

2008 448,8 14,0 142,5 27,7 6,2 71,57 49,55

2009 428,8 14,3 1075,7 14,6 6,0 84,30 69,75

2010 276,4 10,5 176,42 6,8 5,7 81,8 60,47

2011 202,5 8,4 160,71 3,36 5,9 93,59 79,86

2012 173 7,5 144,85 2,98 6,0 89,57 77,15

2013 141,2 6,4 229,86 2,55 6,1 79,3 62,33

2014 107,2 5,0 194,56 2,04 5,8 84,7 58,60

Таблица 3. Состояние экономической преступности в Воронежской области за 2009-2014 гг. (по данным Следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Воронежской области)

Территория Количество преступл., выявленных ОВД Динамика количества преступл., выявленных ОВД (%) Количество раскрытых тяжких и особо тяжких преступл. Динамика раскрытых тяжких и особо тяжких преступл. (%) Удельный вес от общего числа раскрытых (%) Количество раскрытых преет., сов. группой лиц по пред. сговору или ОПТ Динамика раскрытых преет., сов. группой лиц по пред. сговору или ОПГ (%) Удельный вес от общего числа раскрытых (%) Удельный вес направл. в суд из числа раскрытых (%)

2009

Воронеж 1524 — 427 — 42,9 158 — 15,9 100

область 1404 — 367 — 27,8 105 — 8,0 100

Итого 2962 801 — 34,5 263 — 11,3 100

2010

Воронеж 1261 -17.2 580 +35,8 57,8 233 +47,5 23,2 100

область 862 -38,6 324 -11,7 43,4 19 -81,9 2,5 100

Итого 2140 -27,7 917 +14,5 52,0 253 -3,8 14,3 100

2011

Воронеж 1130 -10,3 635 +9,5 81,6 69 -70,3 8,9 100

область 847 -1,7 310 -1,3 53,4 27 +42,1 4,6 100

Итого 2011 -6,0 956 +4,3 69,6 97 -61,3 7,1 100

2012

Воронеж 833 -26,2 272 -57,1 59,4 37 -46,3 8,1 100

область 510 -39,7 330 +6,5 62,1 42 +55,6 7,9 100

Итого 1353 -32,7 604 -36,8 60,8 79 -18,5 8,0 100

2013

Воронеж 804 -6,2 240 -9,1 60,0 45 +5,3 7,5 100

область 498 -5,7 307 -4,4 61,2 49 +2,6 7,7 100

Итого 1312 -5,7 547 -36,8 60,6 84 +4,5 7,6 100

2014

Воронеж 769 -2,2 235 -1,0 60,3 44 -0,5 7,4 100

область 450 -3,0 301 -2,0 61,15 48 -1 7,6 100

Итого 1129 -2,4 536 -5,0 60,0 92 +2,5 7,5 100

Таблица 4. Состояние налоговой преступности в Воронежской области за 2009-2013 гг. (по данным Следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Воронежской области)

Налогов ые преступл ения Количест во преступл ений в произвол стве Количест во заргистр. преступл ений Количест во предвар. рассл. преступл ений Уголовные дела, направл. в суд Приосган овлен. уголовны е дела Количеств о лиц, сов. преступлен ие Количес тво лиц по наиболее тяж. составу