Прогностические модели исследования временных рядов налоговой отчетности тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 05.13.18, кандидат технических наук Ясиненко, Екатерина Александровна

• Ясиненко, Екатерина Александровна
• кандидат технических наук
• 2011

Оглавление диссертации кандидат технических наук Ясиненко, Екатерина Александровна

ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА 1. ОБЩИЕ МЕТОДЫ ПРОГНОЗИРОВАНИЯ И ОРГАНИЗАЦИЯ СЛУЖБЫ ПО ПРОВЕРКЕ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

1.1 Научные основы прогнозирования.

1.2 Инерционность финансово - экономических процессов, как основа экономического прогнозирования.

1.3 Классификация и область применения методов прогнозирования.

1.4 Статистические методы прогнозирования.

1.5 Информационное обеспечение процесса прогнозирования

1.6 Принципы организации работ по прогнозированию.

1.7 Прогностический анализ с применением временных рядов.

1.8 Основы налогообложения в России.

1.9 Автоматизированные информационные технологии в системе налогообложения.

1.10 Состав, структура и особенности АИС налоговых органов

1.11 Проверка налоговой отчетности.

ГЛАВА 2. СТАТИСТИЧЕСКОЕ ПРОГНОЗИРОВАНИЕ С ПОМОЩЬЮ АНАЛИЗА ВРЕМЕННЫХ радов НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ Введение.

2.1 Применение автокорреляционной функции для исследования налоговой отчетности по налогу на прибыль на эмпирическом материале.

2.2 Определение тренда по данным пункта 2.1.

Оценка значимости уравнения регрессии и коэффициент детерминации.

ГЛАВА 3. ПРОВЕРКА СТАТИСТИЧЕСКОЙ ГИПОТЕЗЫ О ВОЗМОЖНОМ НАРУШЕНИИ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

Введение.

3.1 Полнота, сопоставимость и выборы уровней ряда, как требования к исходной информации.

3.2 Метод серий, проверки гипотезы об отсутствии тенденции процесса, основанный на медиане выборки рядов налоговой отчетности.

3.3 Способ проверки гипотезы о наличии тенденции процесса изменения выборки рядов налоговой отчетности основанный на методе Фостера-Стюарта.

3.4 Сортировка налоговой отчетности для определения значимости проверок занижения налоговых сумм.

ГЛАВА 4. КОМПЬЮТЕРНЫЕ МЕТОДЫ ИССЛЕДОВАНИЯ

ВРЕМЕННЫХ РЯДОВ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ Введение.

4.1 Графическое построение уровней временного ряда налоговой отчетности в среде ЗТАТКГПСА 6.

4.2 Построения линейного и параболического тренда в пакете 8ТАТ18Т1СА6.

4.3 Сравнение эффективности двух методов по проверке нарушений налоговой отчетности: метода сравнения с функциональной моделью тренда и традиционного порогового метода.

4.4 Компьютерная программа для проверки статистической гипотезы об отсутствии тренда во временном ряде налоговой отчетности.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Прогностические модели исследования временных рядов налоговой отчетности»

Актуальность темы исследования. Налогообложение как система научно обоснованных положений в нашей стране развивается сравнительно недавно и потому находится в стадии разработок и изменений. В силу большой значимости, как финансово-экономической, так и социальной, эта система нуждается в теоретическом фундаменте математического моделирования. Не одно десятилетие работа по созданию и проверке на адекватность моделей налогообложения проводится во всем мире. Начало этому процессу положили классики экономической теории: Нейман, Солоу, Самуэльсон, Аткинсон, Хайман и др., и с тех пор это направление моделирования является важнейшим в экономической теории. Налоговая система, просуществовавшая всего 20 лет в связи с изменившейся ситуацией развития России и мировой экономики, резко обозначила свое несовершенство и неадекватность новым экономическим и финансовым условиям. В 2004г. перед правительством была поставлена задача снизить налоговое бремя и реформировать систему налогообложения в нашей стране. Выступая на совместном заседании Минфина и Минэкономразвития, В.В.Путин заявил: " Мы обязаны довести до конца налоговую реформу, . Условия налогообложения должны быть равными для всех предприятий, работающих в одной сфере. А налоговая система в целом должна быть необременительной для бизнеса. И, наконец, крайне важно, чтобы после завершения налоговой реформы основные компоненты налоговой системы не пересматривались много - много лет ". В ноябре 2008 года правительство под руководством нового президента - Д.А. Медведева в связи с изменившейся экономической ситуацией снизило налог на прибыль с 24% до 20% и анонсировало дальнейшее совершенство системы налогообложения. Работа по ее совершенствованию ведется в нашей стране постоянно. Условия правильной реорганизации налоговой политики могут быть реализованы, только опираясь на математические методы исследования задач налогообложения. Эти задачи относятся к сложным задачам определения экстремального сбора налогов при многих ограничениях.

Общим вопросам налогообложения посвящен большой ряд работ российских ученых, отметим некоторые из них: Апеля А.Л., Алиева Б.Х.,., Ашманова С.А., Богомолова A.M., Голованова Н.М., Колемаева В.А., Ломакина В.К., Малыхина В.И., Пепеляева С.Г., Перекислова В.Е., Перова A.B., Платонова Л.В., Фадеева В.А., Фрадков М., Черник Д.Г. и многих [др.].

В вопросы предупреждения и пресечения нарушений в налоговой сфере особенно большой вклад внесли ученые-юристы: Алиев Б.Х., Баев О.Я., Ечмаков С.М., Лермонтов Ю.М., Кваша Ю.Ф., Эминов Е.В. и др.

Аспекты математического моделирования процессов налогообложения изучались в работах [23,26,31,36,39,40,48,56,66]. А также разрабатывались в работах автора [82-89].

Важной стороной деятельности налоговой службы является контроль над правильностью и своевременностью выплаты налоговых сумм в полном объеме. В силу ограниченных финансовых и временных ресурсов полная проверка налоговой отчетности невозможна, поэтому в настоящее время применяется частичная проверка деклараций и отчетов - так называемый "пороговый метод". Однако такой подход не в достаточной мере учитывает налоговую историю предприятия. Современные методические рекомендации по проведению камеральных налоговых проверок деклараций по налогу на прибыль организаций содержат два основных направления: первое основано на сравнении показателей различной отчетности, а второе направление - это этап экономического анализа (глубина сравнительного анализа - три отчетных года). Оба направления представляют собой довольно большую и трудоемкую работу, которая влечет привлечение больших затрат.

Данное исследование предлагает соединить идею порогового метода с налоговой историей проверяемого объекта. Этот новый, разработанный в диссертации метод, основан на математико-статистическом моделировании основных параметров временного ряда, в качестве которого выступает налоговая отчетность нескольких предыдущих лет (не менее 6-7) и подходит для исследования отчетности стабильно работающих крупных предприятий. По эмпирическим данным строится тренд, а затем последняя отчетность сравнивается с прогнозируемым с помощью тренда значением. Кроме того, проводится предварительная сортировка с учетом методов математической статистики.

Ввиду сложности вопроса полного выявления нарушений налоговой отчетности, единого решения задачи оптимизации проверки деклараций и другой налоговой отчетности до настоящего времени не получено. В диссертационной работе показано, что наиболее приемлемым вариантом является использование методов математической статистики. В ходе исследования обосновывается метод математического прогнозирования нарушений налоговой отчетности на базе анализа временных рядов налоговой отчетности, это и определяет актуальность данной диссертационной работы.

Целью диссертационного исследования является прогнозирование возможных нарушений налоговых выплат на базе анализа временных рядов налоговой отчетности. Исследования проводятся методами математической статистики. С помощью построения математических моделей трендов проводится разработка методов, алгоритмов и комплексов программ статистического моделирования систем с целью проверки гипотезы о возможных занижениях налоговых сумм.

Для достижения этой цели в работе должны быть решены следующие научные задачи:

1. Анализ условий функционирования и вычисление параметров временных рядов налоговой отчетности на конкретном эмпирическом материале;

2. Построение статистически обоснованных моделей трендов и сортировка налоговых отчетов на основе сравнения фактической последней налоговой суммы с теоретическим значением тренда;

3. Статистическая проверка гипотезы об отсутствии тенденции во временном ряде налоговой отчетности;

4. Компьютерное применение пакета программ 8ТАТ18Т1СА 6 для автоматизированного получения уравнений трендов и графической документаций с целью сортировки и анализа проверяемых деклараций.

Объектом исследования являются временные ряды налоговой отчетности конкретных обезличенных юридических лиц (производственных фирм и предприятий).

Предметом исследования являются методы математической статистики, алгоритмы и комплекс программ математического моделирования, применяемые для исследования временных рядов налоговой отчетности по налогу на прибыль и приспособленные к специфике объекта исследования.

Основными рабочими гипотезами исследования являются:

1. Отчеты исследуемой выборки производств по налогу на прибыль за несколько лет рассматриваются как множество уровней временного ряда;

2. Предполагается, что процессы изменения работы сложного отлаженного за несколько лет производства обладают большой инерционностью. Следовательно, имеет место тенденция (тренд) изменения;

3. Налоговая отчетность за несколько лет рассматривается как временной ряд, который при нормальной работе должен иметь тренд;

4. По эмпирическим данным отчетности строятся модели трендов. Анализ сопоставления поведения тренда и множества уровней позволяет сортировать объекты налогообложения для планирования и подготовки проведения выездных налоговых проверок;

5. Использование математических моделей исследования временных рядов налоговой отчетности позволит с одной стороны обосновать новый метод проверок правильности налоговых выплат, с другой определить новый метод определяющий сумму штрафных санкций в случае графического обнаружения занижения налоговой суммы.

Источники информации, объем диссертационного исследования (эмпирический материал). Источниками информации являются: научная и методическая литература по теме исследования; материалы монографий, статей, докладов, посвященных данной тематике, Часть первая Налогового кодекса Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ, Часть вторая Налогового кодекса Российской Федерации от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ, а также ФЗ, внесшие дополнения и изменения в НК РФ, изучение приказов Федеральной налоговой службы России, статистические обезличенные эмпирические данные налоговой отчетности предприятий и другие данные, используемые налоговыми органами в своей профессиональной деятельности. Обработка эмпирического материала проведена в рамках договора о сотрудничестве между Воронежским институтом МВД России и налоговой инспекцией Левобережного района г.Воронежа.

Методы исследования. Для решения поставленных задач используются методы эконометрики, математического анализа, математической статистики. Для компьютерного анализа и построения графиков применяются пакеты: МаШсаё 2001 и ЭТАИБИСА 6, а также новые алгоритмы и программы, полученные в ходе работы. Общей методологией является системный подход.

Научная новизна. В диссертации получены следующие результаты, характеризующиеся научной новизной:

1. Теоретически обоснована возможность рассмотрения налоговой отчетности (за 6-7 лет) крупного стабильно работающего предприятия как множество уровней временного ряда;

2. Предложен новый метод предварительной сортировки отчетов предприятий на предмет осуществления дополнительных выездных проверок, основанный на сравнении последнего значения отчетности с моделью тренда временного ряда;

3. Для реализации пункта 2 применены математические методы разработки моделей, алгоритмы и комплексы программ анализа временных рядов налоговой отчетности с использованием пакета 8ТАТ18Т1СА 6;

4. Проведено сравнение эффективности двух методов: используемого в практической работе порогового метода и нового метода сравнения с трендом.

Практическая значимость работы заключается в конкретных рекомендациях по применению нового метода визуальной сортировки отчетов, основанного на сравнении отчетных данных и значений моделей трендов. Также получены рекомендации по определению суммы штрафных санкций для предприятий, искусственно занижающих налоговые суммы. Получено вспомогательное технологическое средство (в виде программы) для сортировки на нескольких уровнях заданного численного массива и отображение его в виде графика.

Работа проводилась в рамках договора о сотрудничестве между ВИ МВД России и налоговой инспекцией Левобережного района г.Воронежа.

Достоверность результатов подтверждается аналитическими методами эконометрики, математической статистики и математического анализа. Данные получены в ходе вычислительных экспериментов с использование самых современных пакетов компьютерных программ -8ТАТ18Т1СА 6.

Основные положения, выносимые на защиту:

1. Налоговую отчетность крупного, стабильно работающего предприятия за несколько лет можно рассматривать как временной ряд налоговой отчетности и, следовательно, применять к его анализу статистическую теорию временных рядов;

2. Метод предварительной сортировки отчетов предприятий на предмет выездных проверок, основанный на сравнении последней отчетности с моделью тренда временного рада отчетности;

3. Применение специальных разделов пакета 8ТАТ18Т1СА 6 для автоматизированного получения графического материала визуальной сортировки деклараций;

4. Сравнение эффективности двух методов: используемого в практической работе порогового метода и нового метода сравнения с трендом.

5. Пороговые методы сортировки налоговых деклараций. Демонстрация компьютерной программы, позволяющей автоматизировать процесс сортировки деклараций на этапе их предварительного анализа при камеральной проверке.

Апробация работы. Наиболее значимые результаты диссертации докладывались и обсуждались на следующих конференциях: "Актуальные вопросы эксплуатации систем охраны и защищенных телекоммуникационных систем", г.Воронеж, 2009; Казанская международная летняя школа-конференция: "Теория функций, ее приложения и смежные вопросы», г.Казань - 2009; всероссийская научно-практическая конференция "Охрана, безопасность и связь - 2009"; международная конференция «Математика, Экономика, Образование», г.Ростов-на-Дону, 2010; ВИ МВД 2010; международная конференция

Теория операторов. Комплексный анализ. Математическое моделирование", г.Волгодонск 2010 и 2011; конференция ВИ МВД России 2011.

Публикации. По теме диссертации опубликовано 9 печатных работ, в том числе 2 в изданиях, рекомендованных ВАК РФ.

Структура и объем работы. Диссертация состоит из введения, пяти глав, двух приложений, заключения и списка литературы. Приложение 2 содержит договор о проведении совместных исследований Воронежским институтом МВД России и подразделением налоговых органов г.Воронежа.

Заключение диссертации по теме «Математическое моделирование, численные методы и комплексы программ», Ясиненко, Екатерина Александровна

Выводы.

Представленные выше графики дают сравнительный анализ порогового метода и метода сравнения с тенденцией. На обоих графиках (рис. 4.13, 4.14) последнее отчетное значение лежит выше или равно значению порога, и это предприятия по данной стратегии проверять не надо. Однако на обоих рисунках отчетное значение лежит ниже линии уравнения тренда и по новому правилу их следует проверять дополнительно.

Таким образом, через построение модели тренда мы учитывает налоговую историю предприятия. Заметим, что опытные инспектора, прикрепленные к определенным производствам это делают стихийно и фактически лишены возможности этот опыт передавать или фиксировать.

4.4. Компьютерная программа для проверки статистической гипотезы об отсутствии тренда во временном ряде налоговой отчетности

Решение любой задачи по анализу и прогнозированию с помощью временных рядов начинается с построения графика тренда, тем более что современные компьютерные среды предоставляют пользователю большие возможности для этого. В некоторых случаях тенденция не всегда прослеживается. В этих случаях, как мы уже отмечали в главе 3, прежде, чем строить модель тренда, нужно выяснить существует ли вообще тенденция в исследуемом процессе. Основные подходы к решению этой задачи основаны на статистической проверке гипотез. В главе 3 подробно описано современное состояние этого вопроса. В этом пункте приводим алгоритм, блок-схему, описание языковой структуры новой авторской программы для автоматизированной проверки гипотезы об отсутствии тренда во временном ряду налоговой отчетности помощью метода Фостера- Стюарта. А) Аналитическое описание.

Определяются вспомогательные характеристики - т,, е, и с!,. Каждый уровень ряда сравнивается со всеми предшествующими. Характеристика т, равна 1 если у, больше всех предшествующих уровней. Если нет, то она равна 0. Если у, меньше всех предшествующих уровней, то е, равна 1, если нет, то она равна 0. Величина для всех / = 2,3,.,«. Эта величина может принимать значения 0; 1; -1. п

Находится характеристика С помощью критерия

1=2

Стъюдента проверяется гипотеза о том, что можно считать случайной разность £>-0 (это эквивалентно гипотезе о том, что ряд можно считать случайным, не содержащим тренд).

Для проверки гипотезы определяем величину

Т«а6п =0/сГ0, где <т0 - среднеквадратическая ошибка величины В: а0 = ,/2^- « л/21пл- 0.8456 . V 1=2 ^

Расчетное значение Тиабч сравнивается с критическим значением

- взятым из таблицы /-распределения Стъюдента для заданного уровня значимости а и числа степеней свободы к = п-1.

Если \Тпабп\ , то гипотеза об отсутствии тренда отвергается.

Б) Блок-схемы алгоритма.

Рис. 4.15. Алгоритм метода Фостера-Стюарта.

В) Описание реализации и языка программирования.

Традиционно в эконометрике метод Фостера-Стюарта численно обслуживался с помощью заполнения специальных таблиц и ручной обработки результатов. В настоящей работе предложена компьютерная реализация этих процедур. Для написания программы был выбрана среда программирования Borland Delphi, в основе которой лежит язык Object Pascal. Насколько известно автору, эта среда чаще всего используется в бюджетных учреждениях для автоматизации информационных процессов. Поэтому созданное программное обеспечение с наименьшими затратами сможет быть встроено в их инфраструктуру.

Заключение

Список литературы диссертационного исследования кандидат технических наук Ясиненко, Екатерина Александровна, 2011 год

1. Бюджетная система Российской Федерации, под ред. М.В. Романовского.-М, 2003г.

2. Полный сборник кодексов Российской Федерации: 21 кодекс, включаяизменения, действующие с 1 января 2006. Новосибирск: Сиб. унив. изд-во, 2005, - 946 с.

3. Налоговый кодекс РФ в двух частях (по сост. На 15 августа 2006г.). Москва 2006. 520 с.

4. Уголовный кодекс РФ (по сост. На 20 сентября 2006 г.) / ОМЕГ А-Л, Москва, 2006 177 с.

5. Об информации, информационных технологиях и о защите информации: Федеральный закон № 149-ФЗ от 27.07.06 // Российская газета от 29.07.06 .

6. Методические рекомендации по проведению камеральных проверок. Приказ МНС России от 23 апреля 2003 г. № БГ -4- 02/9 дсп.

7. Учет расчетов по налогу на прибыль: Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ 18/02)/ Утв. Приказом Минфина РФ от 19 ноября 2002 г. № 114н. - М.: Бухгалтерский учет, 2003. - С. 279-298.

8. Налоговое право. Под ред. С.Г.Пепеляева. М.: ИД ФБК Пресс. 2000.

9. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации /Под редакцией Ю.Ф. Кваши. М.: Юрайт-Издат, 2006. - 1292 с.

10. Аналитические материалы из территориальных органов налоговой полиции ФСНП России за 1995-2002 гг.

11. Налоговая экспертиза: Обзор нормативных документов. М.: ЦКС ИНС России, 2002.- 189 с.

12. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации / Под редакцией Ю.Ф. Кваши. М.: Юрайт-Издат, 2006. - 1292 с.

13. Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами гл. 25 НК РФ: Рекомендации. М.: МНС РФ, 2002. - с. 124.

14. Экономико-математические методы в АПК: история и перспективы. Материалы Международного научного симпозиума. Москва. 1999г. с. 250.

15. Дополнения по налогу на прибыль 2009г.

16. Статистическое обозрение. Ежеквартаьный журнал. М. : Госкомстат России. 1995-2007.

17. Налоговый кодекс Российской Федерации (ч. первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (принят ГДФС РФ 16.07.1998) (ред. от 28.09.2010).

18. Собрание законодательства Российской Федерации. 2003. 2 июня. N 22. Ст. 2066

19. Собрание законодательства Российской Федерации. 2004. 5 июля. N 27. Ст. 2711.

20. Авдийский В.И. Понятийный аппарат в налоговом законодательстве /

21. B.И. Авдийский, Т.А.Блошенко // Бухгалтерский учет. 2005. - № 4.1. C.47-48.

22. Аджиев A.C. Прогностическое моделирование налогообложения и его юридические аспекты / A.C.Аджиев // Сборник научных трудов, Вестник Воронежского института МВД России, 2 (27) , 2006 г. стр. 147-149.

23. Айвазян С.А. Модель формирования распределения населения России по величине среднедушевого дохода // экономика и математические методы. 1997. № 4

24. Акчурина С.Р. Методы налогового учета / С.Р. Акчурина и др. // М. ИД ФБКПРЕСС, 2003. - 120 с.

25. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно методическое пособие. М.: Финансы и статистика, 1997. - 248 с.

26. Аллен Р. Математическая экономика / Пер с англ. М.: Иностранная литература, 1963.

27. Апель A.JI. Основы налогового права. ПИТЕР. - 2004. - 145 с.

28. Богомолов A.M. Административные правонарушения и ответственность в области финансов, налогов и сборов / А.М.Богомолов. М.: Даньков и К, 2004. - 280 с.

29. Бурова Н.В., Мельникова O.A. Использование корреляционного анализа при изучении теневой экономической деятельности // Мажд. Конф. " Регионы и глобализация" , 2002 г. Тез. Докл. СПб. Изд. СПбГУЭФ, 2002 с. 106-108.

30. Бухарин C.B. Статистические методы в организации налогового учета / C.B. Бухарин, О.С. Бухарина, В.В.Навоев // Материалы 2-ой Всероссийской конференции " Проблемы управленческого консультирования 2003" - Воронеж: , 2003. - ИММФ, 2004. - С. 2428.

31. Васин A.A. Математическая модель оптимальной организации налоговой инспекции / А.А.Васин, О.Б.Агапова // Программно-аппаратные средства и математическое обеспечение вычислительных систем. М.: Изд-во Моск. Ун-та, 1993.167-186.

32. Васин A.A. Оптимальная организация инспекции с подавлением коррупции / А.А Васин, П.А. Картунова, А.С Уразов // Математическое моделирование, 2010 том 22. - №4. - С. 10-18.

33. Воробьев H.H. Теория игр. Лекции для экономистов-кибернетиков./ Н.Н Воробьев Л.: Изд-во Ленингр. Ун-та. 1974. - 160 с.

34. Воробьев H.H. Основы теории игр. Бескоалиционные игры./ H.H. Воробьев М. : Наука. 1984. - 496 с.

35. Введение в экономико-математические модели налогообложения. Под ред. Черника. Москва. Финансы и статистика . 2000 г. 256 с.

36. Виханский О.С. Стратегическое управление: Учебник. 2-е изд., пере-раб. и доп. - М.: Гардарика, 1998. - 296 с.

37. Голованов Н.М. Теневая экономика и легализация преступных доходов: Монография / Н.М.Голованов, В.Е.Перекислов, В.А.Фадеев. ПИТЕР. 2003. - 304 с.

38. Гречаный С.А. Прогностическое моделирование суммарного налогообложения с помощью марковской модели принятия решений / Гречаный С.А., Родин В.А., Струков B.C. // Системы управления и информационные технологии. 2008. г. Воронеж

39. Дашковская Г.М. Моделирование преступной деятельности как один из способов познания истины в процессе производства следственных действий по уголовным делам о налоговых преступлениях / Г.М.

40. Дашковская, " Черные дыры" в российском законодательстве. 2003 , № 1. с. 39-43.

41. Джонстон Дж. Экономические методы: Пер. с англ, и пред. А.А.Рывкина. М.: Статистика, 1990. - 444 с.

42. Ечмаков С.М. Теневая экономика: анализ и моделирование. Москва, "Финансы и статистика", 2004 г.

43. Жданов B.C. Родин В.А., Синегубов С.В. Математическое моделирование определенных задач налоговой службы. // Сборник материалов. Всероссийская науч. -практ. Конф. Охрана, безопасность и связь.Воронеж,Ч. 1. . 2005 г. с. 109-110.

44. Замков О.О., Толстопятенко A.B., Черемных Ю.Н. Математические методы в экономике. Учебник. Москва. Изд. " ДИС". 1997. 367 с.

45. Заряев A.B. Информационные технологии в деятельности органов внутренних дел / A.B. Заряев, В.И. Сумин, В.И. Меньших, Д.Б. Десятов и др. // Воронеж. ВИ МВД России, 2001. 210 с.

46. Зрелов А.П. Налоговые преступления / А.П. Зрелов, М.В.Краснов. -М.: Статус-Кво- 97, 2004. 192 с.

47. Ильин А. Криминальная матрица. Налоговая преступность в России. СПб.: Нева, М.: ОЛМА-ПРНСС. 2001.

48. Карасев А.И., Крамер Н.Ш., Савельева Т.Н. Математические методы и модели в планировании. М.: Экономика, 1987. - 239 с.

49. Карданская H.JI. Основы принятия решений: Учебное пособие. М.: Русская Деловая Литература, 1998. - 288 с.

50. Кваша Ю. Ф. Система налоговых расследований в российской федерации / Ю.Ф. Кваша, К.Коршунов // Налоги. 2005. Вып. - С.60-69.

51. Колемаев В.А., Малыхин В.И. и др. Математические методы принятия решений в экономике. -М.: Финстатинформ, 1999.

52. Колмаков И.Б. Прогнозирование показателей дифференциации денежных доходов населения // Проблемы прогнозирования .- 2006.-№ 1,- с. 136-162.

53. Кремер Н.Ш., Путко Б.А. Эконометрика. ЮНИТИ, Москва 2008.- 310 с.

54. Кучеров И.И. Преступления в сфере налогообложения. М.,1999. 18 с.

55. Левин М., Цирлис М. Экономико-математические методы моделирования процесса коррупции. // Экономика и математические методы. 1998. № 3. с. 12-18; № 4 с. 24-32.

56. Лермонтов Ю.М. Ответственность за налоговые правонарушения. М.: Москва, 2006. 128 с.

57. Лобазов К.Г. Выявление схем уклонения от уплаты НДС, связанных с изменением налогового законодательства / К.Г.Лобазов // Сб.научных трудов. Вестник ВИ МВД России. - 2 (27) 2006. - С. 55 - 8.

58. Льюис К.Д. Методы прогнозирования экономических показателей. -М.: Финансы и статистика, 1986. 3 18 с.

59. Малыхин В.И Экономико-математическое моделирование налогообложения / Уч. Пособие. М.; Москва. 2003. - 100 с.

60. Малявкина Л.И. Формирование регистров налогового учета в организации / Л.И. Малявкина // Бухгалтерский учет. 2005. - № 1113.

61. Майер В.Ф., Ершов Э.Б. Методологические и методические проблемы определения уровня, объема и дифференциации доходов населения. Материалы к заседанию Ученого Совета ВЦУЖ. М., 1998.УРАО. 2003.

62. Мулен Э. Теория игр с примерами из математической экономики. / Э. Мулин М.: Мир. 1985.

63. Налоги и налогообложение Под ред. Б.Х.Алиева. Москва, Финансы и статистика, 2005 г.

64. Ногина O.A. Налоговый контроль: вопросы теории и практики. / О.А Ногина СПб., 2002. - С. 76

65. Перов A.B. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / A.B. Перов, A.B. Толкушкин. M.: Юрайт-Издат, 2004. -670 с.

66. Перспективное отраслевое планирование: экономико-математические методы и модели / Под ред. А.Г. Аганбегяна. Новосибирск: Наука, 1986.-358с.

67. Планирование в сложных хозяйственных системах / В.Г.Нанивская, В.В. Пленкина, JI. JI. Тонышева, Г.А.Чистякова, И.В.Андронова, Е.М.Дебердиева. Под ред. В.Г.Нанивской. Учебное пособие. Тюмень: ТюмГНГУ, 1998.-80 с.

68. Платонова JI В. Налоговая преступность. М.: Изд. НОРМА, Москва, -2005.-255 с.

69. Плис А.И., Сливина H.A. Mathcad 2000. Матиматический практикум для экономистов и инженеров: Учебное пособие. М. : Фмнансы и статистика, 2000.

70. Рабочая книга по прогнозированию / Редкол.: И.В.Бестужев-J1 а да (отв. ред.).-М.: Мысль, 1982.-430с.

71. Родин В.А. Математическое моделирование некоторых задач налогообложения / Родин В.А., Думачев В.Н., Синегубов C.B. // Системы управления и информационные технологии. Москва-Воронеж. Научная книга, № 3 (25) 2006. С. 87-92.

72. Рябушкин Б.Г. Применение статистических методов в экономическом анализе и прогнозировании. М.: Финансы и статистика, 1990. - 345 с.

73. Скрыль C.B., Тростянский С.Н. Безопасность социоинформационных процессов. Теория синтеза прогностических моделей. Воронеж. ВИ МВД России. 2008. 155. с.

74. Статистическое моделирование и прогнозирование / Под ред. А.Т.Гринберга. М.: Финансы и статистика, 1990. - 285 с.

75. Теория вероятностей и математическая статистика: Учебное пособие для экономических специальностей ВУЗов/ В.А. Колемаев, О.В. Староверов, В.Б. Турундаевский; Под ред. В.А. Колемаева. М.: Высшая школа, 1991.-400 с.

76. Теория прогнозирования и принятия решений. Учеб. Пособ. / Под ред. С.А.Саркисяна. М. : Высш. Шк., 1977. 304 с.

77. Фрадков М. Неуплаченные налоги это те же "грязные " деньги

78. Налоговая полиция. 2002. -№ 21 (183).

79. Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы. Учебник. ЮНИТИ, Москва. 2000 . - 512 с.

80. Четыркин Е.М. Статистические методы прогнозирования. 2-е изд. перераб.- и доп.-М.:Статиспоэд,, 1997.-200с.

81. Чичелов Ю.В., Васьков A.A., Сомик К.В. и др. . Информационная система налоговой полиции ИСИНПОЛ новое поколение систем информационно-аналитического обеспечения борьбы с экономической преступностью. М.: Издательский дом НП - 2000. -224 с.

82. Хазанова Л.Э. Математические методы в экономике. Москва. Изд. БЕК. 2002. с.67.

83. Халафян A.A. STATISTICA 6, Москва, Изд. БИНОМ. 2010. - 522 с.

84. Эддоус М., Стендсфилд Р. Методы принятия решений / Пер. с англ., под ред. И. И. Елисеевой. М.: Банки и биржи, 1994,-198 с.

85. Эконометрика. Москва. "Финансы и статистика"/ Пед ред.члена-кор.РАН проф. Елисеевой. 2008.- 574 с.

86. Эминов Е.В. Квалификация экономических преступлений по уголовному законодательству. / Е.В. Эминов, Ю.В. Логвинов, С.М.Бронников. Изд. НОРМА. - Москва. - 2006. - 93 с.

87. Ясиненко Е.А. / Терновский В.А., Ясиненко Е.А. Оценка величины коэффициента Рейнбоу // Вестник ВГТУ , 2009, Т.5, № 7, стр. 61-63.

88. Ясиненко Е.А. Новые задачи защиты информации в системе налогообложения. Всесоюзная научно-практическая конф. " Актуальные вопросы эксплуатации систем охраны и защищенных телекоммуникационных систем. " Воронеж, 2009, стр. 129-131.

89. Ясиненко Е.А. / Кутищева Е.Ю., Родин В.А., Ясиненко Е.А. Статистическое моделирование для предварительной сортировки налоговой отчетности // Системы управления и информационные технологии, 1.1 (39), 2010.-е. 159-162.

90. Ясиненко Е.А. / Родин В.А., Ясиненко Е.А. К вопросу о возможности применения анализа временных рядов налоговой отчетности // Всероссийская научно-практическая конф. " Охрана, безопасность и связь 2009 " ВИ МВД. 2010. ст. 178-179.

91. Ясиненко Е.А. Применение пакета STATISTIC А 6 для исследования налоговой отчетности предприятий на основе эмпирического материла // Современная экономики. №11 (11). 2010 г. - с.134-143.

92. Ясиненко Е.А. К вопросу о сравнении двух способов предварительной сортировки налоговых деклараций // Всесоюзная научно-практ. конф.

93. Актуальные вопросы эксплуатации систем охраны и защищенныхтелекоммуникационных систем. " Воронеж, 2011, стр.296-297.1. Дополнительная литература

94. Sorgan J.D. Wages and Prices in the United Kingdom: A Study in Ecjnjmetric Methodology // K.F. Wallis and D.F.Hendry, eds. Quantitative Economics and Econometric Analysis. Basil Blackwell, Oxford, 1984.96.

95. Мовшович C.M. Игровая модель выбора стратегии налоговой инстекции.// Экон. и мат. методы. 2003. т.39. - №2. - с. 188-200.

96. Саватеев A.B. Оптимальные стратегии подавления коррупции // Экон. и мат. методы. 2003. т.39. - №1. - с.62-75.110