Противодействие легализации незаконных доходов в банковской системе Российской Федерации: опыт и пути развития тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат наук Шаманина, Елизавета Ивановна

• Шаманина, Елизавета Ивановна
• кандидат наук
• 2014

Оглавление диссертации кандидат наук Шаманина, Елизавета Ивановна

СОДЕРЖАНИЕ

Стр.

Введение

Глава 1. Теоретические, правовые и институциональные основы противодействия легализации незаконных доходов в банковской системе Российской Федерации

1.1. Место и роль банковского контроля в противодействии легализации незаконных доходов

1.2. Институциональные основы российской системы противодействия легализации незаконных доходов: взаимодействие Банка России и Росфинмониторинга в области банковского контроля

1.3. Международные стандарты построения системы противодействия

легализации незаконных доходов в банковской сфере

Глава 2. Исследование современной системы противодействия легализации незаконных доходов в банковской системе Российской Федерации

2.1. Сравнительный анализ отечественного и зарубежного опыта организации противодействия легализации незаконных доходов

2.2. Анализ современных способов, моделей и экономических схем легализации незаконных доходов в банковской системе

2.3. Анализ нормативных требований к построению систем внутреннего

контроля кредитных организаций

Глава 3. Рекомендации по развитию противодействия легализации незаконных доходов в российской банковской системе

3.1. Развитие риск-ориентированного банковского надзора в области противодействия легализации незаконных доходов

3.2. Предложения по оценке состояния внутреннего контроля и выявлению риска легализации незаконных доходов в кредитной организации

3.3. Рекомендации по построению эффективной системы внутреннего контроля в кредитной организации

Заключение

Библиографический список использованной литературы

Приложения

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Противодействие легализации незаконных доходов в банковской системе Российской Федерации: опыт и пути развития»

Введение

Актуальность темы исследования. В настоящее время рост объемов легализации (отмывания) незаконных доходов, занимает одно из лидирующих мест среди наиболее тревожных тенденций в мировой статистике финансовых преступлений. По оценкам экспертов, в последние годы доходы от различного рода финансовых преступлений составляют от 2 до 5% мирового валового продукта, то есть от 1 до 3 трлн. долларов США в год, при этом ежегодно в мире отмывается не менее 600 млрд. долларов США .

В свою очередь, легализация незаконных доходов тесно связана с такими явлениями, как бегство (вывод) капитала за рубеж, коррупция, финансирование терроризма, использование офшорных юрисдикций для сокрытия источника происхождения доходов и уклонения от налогов. В частности, по данным Банка России2, за 2013 год отток капитала из страны составил 62,7 млрд. долларов США (за 2012 год - 54,6 млрд. долларов США), из которых на статью платежного баланса России «сомнительные операции» пришлось более 40% (26,5 млрд. долларов США за 2013 год). Всего, начиная с 2000 года по статье «сомнительные операции» из России было выведено свыше 350 млрд. долларов США.

В связи с этим борьба с легализацией незаконных доходов становится одной из наиболее актуальных задач, стоящих перед международным сообществом в целом и перед каждым государством в отдельности.

Одним из основных каналов для легализации незаконных доходов и финансирования терроризма являются в современных условиях банковские системы. Использование банковских систем для незаконных целей, обусловлено, прежде всего, множеством видов оказываемых услуг финансового посредничества и огромными объемами операций.

В настоящее время масштабы проблемы легализации незаконных доходов для банковской системы Российской Федерации можно охарактеризовать количеством отозванных у кредитных организаций лицензий на осуществление

'Источник: официальный сайт Международного валютного фонда (МВФ) - http://www.imf.org/external/russian.

2 Источник: официальный сайт Банка России - http://www.cbr.ru.

банковских операций. За период с 2009 по 2013 гг. Банк России лишил лицензии -148 кредитных организаций (за период с июня 2013 года по сентябрь 2014 года у кредитных организаций отозвано свыше 100 лицензий) . Основаниями для отзыва лицензий являлись: 1/3 - по основанию «сомнительности», 1/3 - неустойчивости, 1/3 - по обоим основаниям.

Следует отметить, что отзыв лицензий в 2013 - 2014 гг. коснулся ряда банков из первых двух сот, которые были известны на рынке и считались надежными: «Мастер-Банк» (ОАО) (per. № 2176) (объем вкладов физических лиц около 50 млрд. руб.), АКБ «Инвестбанк» (ОАО) (per. № 107) (около 40 млрд. руб.), ОАО «АБ «ПУШКИНО» (per. №391) (около 25 млрд. руб.), ОАО «Смоленский Банк» (per. № 2209) (около 15 млрд. руб.) и АБ «БПФ» (ЗАО) (per. № 1677) (около 15 млрд. руб.).

Экономический ущерб Российской Федерации в лице Государственной корпорации «Агентство страхования вкладов» (далее - АСВ), связанный с отзывом лицензий только у вышеуказанных банков, участвовавших в проведении сомнительных операций, составил более 100 млрд. рублей.

Совокупные активы кредитных организаций Российской Федерации уменьшились более чем на 620млрд. руб.4 или чуть более 1% от всех активов банковской системы (более 60 трлн. руб., по данным Банка России). Объем вкладов у банков, с отозванными в 2013 - 2014 году лицензиями, составил - 351 млрд. руб. По данным АСВ5, объем выплат составил - 260 млрд. руб.

Очевидно, что механизмы противодействия легализации незаконных доходов в банковской системе РФ должны совершенствоваться, чтобы быть способными минимизировать негативные последствия, связанные с легализацией незаконных доходов, обеспечивать экономическую устойчивость банковской системы РФ и содействовать использованию банковских ресурсов в целях развития экономики. При этом следует отметить, что необходимость противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным

3 Источник: официальный сайт Банка России - http://www.cbr.ru.

4 Источник: данные рейтингового агентства «Интерфакс» - http://www.interfax.ru.

5 Источник: официальный сайт Агентства страхования вкладов - http://www.asv.org.ru.

5

путем, и финансированию терроризма (далее - ПОД/ФТ) в Российской Федерации была признана государственной властью, банковским сообществом и легальным бизнесом относительно недавно. К началу XXI века Россия практически не имела правовой базы в данной области, существовавшие механизмы борьбы с отмыванием незаконных доходов были малоэффективны. Однако за 2009 - 2014 гг. наше государство совершило значительный прорыв в регулировании отношений, возникающих в процессе ПОД/ФТ. За указанный период времени существенно повысились качество и эффективность межведомственного и международного взаимодействия уполномоченных в этой сфере органов и организаций, результатом чего стало признание заслуг и результатов Российской Федерации международным сообществом, выразившееся в 2013 году в председательстве России в Группе разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ)6. Кроме того, необходимо отметить, что в настоящее время в российской системе ПОД/ФТ происходит переход от формализованного контроля к риск-ориентированному, как на национальном уровне в целом, так и на уровне отдельных субъектов.

На основании вышеизложенного возникла необходимость переосмысления накопленного опыта, с точки зрения теории и практики, путем анализа нормативной базы и реализации механизмов ПОД/ФТ в банковской системе РФ.

Поиск путей реформирования системы ПОД/ФТ играет существенную роль в реализации новой концепции наращивания собственного экономического потенциала России. Но данное направление финансовой науки пока еще не получило достаточно обоснованного комплексного экономического исследования, а также практической апробации.

Степень научной разработанности темы исследования. Изучение многочисленных исследовательских источников, по представленной в работе проблеме, позволяет говорить о степени ее разработанности по следующим направлениям:

6 The Financial Action Task Force (FATF) - межправительственная организация, вырабатывающая мировые стандарты в сфере ПОД/ФТ, а также осуществляющая оценку соответствия национальных систем ПОД/ФТ государств этим стандартам.

- проблемы организации и функционирования российской системы ПОД/ФТ представлены в работах: Грязновой А.Г., Зубкова В.А., Жубрина Р.В., Карпович О.Г., Киселева И.А., Осипова С.К.;

- проблематика правового обеспечения и совершенствования российского законодательства в области ПОД/ФТ представлена в работах: Емелина A.B., Тосуняна Г.А., Орлова Б.В., Ручкина О.Ю., Трунцевского Ю.В., Яковенко A.C.;

- современное состояние банковской системы РФ, основные тенденции ее развития и проблемы регулирования банковской деятельности представлены в работах: Бондаренко Т.Г., Гуляевой О.С., Ерпылаевой Н.Ю., Исаевой Е.А., Казакбиевой Л.Т., Костериной Т.М., Лаврушина О.И., Неляпиной Ю.В., Никитиной Т.В., Николаевой Т.П., Пановой Т.А., Помориной М.А.,Чибисова О.В.;

- проблемы легализации (отмывания) незаконных доходов в банковской системе представлены в работах: Букина С.О., Зубриловой Н.В., Колотовой Е.Г., Савалея В.В., Рудько-Силиванова В.В., Симановского А.Ю., Тавасиева A.M., Ярлыкова С.Ю.;

- проблематика управления рисками коммерческих банков, в том числе в области ПОД/ФТ представлена в работах: Антропцевой И.О., Газияна C.B., Гамзы В.А., Воронина А.Н., Дудки А.Б., Исаевой Е.А., Каратаева М.В., Красавиной Л.Н., Лебедевой Т.В., Москвина В.А., Ревенкова П.В., Помориной М.А., Прошунина М.М.

Следует отметить, что теоретическими разработками проблем, связанных отмыванием незаконных доходов, занимались также зарубежные специалисты: Беар М.Е., Бернаскони П., Дах Э., Долан Э.Дж., Кейнс Дж.М., Кернер Х.-Х., Коттке К.

Учеными-экономистами изучены общие закономерности легализации незаконных доходов, базовые подходы к организации систем ПОД/ФТ разработаны преимущественно с юридической точки зрения, практиками выявлены схемы отмывания незаконных доходов в банковской системе,

сформирована их обобщенная модель, описаны основные направления деятельности кредитных организаций в области ПОД/ФТ.

Вместе с тем, анализ работ вышеуказанных авторов, международных и национальных правовых актов показал недостаточную проработанность понятийного аппарата, содержания ПОД/ФТ как системы, выявил ряд нерешенных проблем, связанных с организацией и функционированием системы ПОД/ФТ в банковской сфере, реализацией механизмов ПОД/ФТ, а также отсутствие комплексного подхода к решению данной проблемы.

Цель и задачи исследования. Целью диссертационного исследования является разработка теоретических и методических положений, а также практических рекомендаций и предложений по совершенствованию банковского надзора и контроля в области ПОД/ФТ в банковской системе РФ.

Постановка цели предусматривает решение следующих основных задач:

- изучить теоретические, правовые и институциональные основы ПОД/ФТ в банковской системе Российской Федерации;

- определить место и роль банковского контроля в реализации ПОД/ФТ;

- проанализировать порядок взаимодействия Банка России и Росфинмониторинга в области ПОД/ФТ;

- исследовать эволюцию международных стандартов построения систем ПОД/ФТ в банковской сфере;

- проанализировать международный опыт в области ПОД/ФТ для выявления путей развития российской системы ПОД/ФТ;

- исследовать современные способы отмывания (легализации) незаконных доходов в банковской системе РФ и выявить сигналы, указывающие на возможное отмывание незаконных доходов;

- проанализировать нормативные требования к построению внутреннего контроля кредитных организаций;

- определить направления совершенствования деятельности Банка России, как регулятора национальной банковской системы, в области ПОД/ФТ;

- наметить пути дальнейшего совершенствования нормативно-правового обеспечения системы ПОД/ФТ;

- дать предложения по выявлению риска легализации (отмывания) незаконных доходов в кредитной организации;

- разработать рекомендации по повышению эффективности функционирования системы внутреннего контроля в кредитной организации в целях ПОД/ФТ.

Объектом исследования являются системы банковского надзора и контроля в области ПОД/ФТ.

Предметом исследования является снижение рисков отмывания незаконных доходов в банковской системе Российской Федерации.

Теоретической и методологической основой исследования являются: научные труды российских и зарубежных ученых и специалистов по проблемам ПОД/ФТ в банковской сфере, международные конвенции и директивы, рекомендации ФАТФ, Базельского комитета по банковскому надзору 7 и

п

Вольфсбергской группы , российское законодательство в области ПОД/ФТ, нормативные документы, регулирующие деятельность банковской системы Российской Федерации.

Информационную базу исследования составили нормативные и информационно - аналитические материалы Банка России, Федеральной службы по финансовому мониторингу (Росфинмониторинга), Федеральной службы государственной статистики, рейтинговых агентств ЗАО «Эксперт РА» и ЗАО «Рейтинговое агентство Мудис Интерфакс», публикации в периодической печати, посвященные вопросам ПОД/ФТ в банковской системе, материалы научно-практических конференций и семинаров, информационно - аналитические ресурсы сети Интернет.

7 - объединение представителей центральных банков при Банке международных расчетов, собирающихся четыре аза в год с целью выработки стандартов банковской деятельности.

- объединяет крупнейшие международные финансовые институты в их борьбе с отмыванием незаконных доходов. В нее входят ABN AMRO, Banco Santander Central Hispano, Bank of Tokyo - Mitsubishi UFJ, Barclays, Citigroup, Credit Suisse, Deutsche Bank, Goldman Sachs, HSBC, J.P. Morgan Chase, Société Generale, UBS.

Основные методы исследования. Характер поставленных задач и системный подход к их решению определили использование в работе следующих методов исследования: сопоставления и сравнения, группировки и классификации, анализа и синтеза, научного обобщения, моделирования, экспертных оценок, графического анализа.

Область исследования. Диссертационное исследование соответствует п. 10.2. «Проблемы обеспечения институциональной основы развития банковского сектора и его взаимодействия с Центральным Банком Российской Федерации», п. 10.5. «Устойчивость банковской системы Российской Федерации и стратегии ее развития», п. 10.12. «Совершенствование системы управления рисками российских банков» и 11.11. «Система банковского надзора и ее элементы. Принципы эффективного банковского надзора и их реализация в России. Методология и методика осуществления банковского надзора» Паспорта ВАК Российской Федерации по специальности 08.00.10 - «Финансы, денежное обращение и кредит» (экономические науки).

Научная новизна диссертационного исследования состоит в разработке комплекса теоретических, организационно - методологических положений и рекомендаций по совершенствованию банковского контроля в целях ПОД/ФТ на основе риск-ориентированного подхода.

Основные научные результаты, полученные лично автором и выносимые на защиту:

1. Дополнен понятийный аппарат в области ПОД/ФТ:

■ уточнено понятие «легализация (отмывание) незаконных доходов»,

которое отражает четыре основных аспекта {материальный — процесс размещения

различного рода имущества (денежных средств), полученного незаконным путем,

в финансовые институты, проведение различных операций с данным имуществом

(денежными средствами) и процесс интеграции имущества (денежных средств) в

легальную экономику; экономический — переход имущества (денежных средств),

полученного незаконным путем, из теневой экономики в легальную экономику;

финансовый — финансовые операции, целью которых является сокрытие

10

источника денежных средств, полученных незаконным путем, для их последующего официального использования; правовой — придание правомерного статуса владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученным незаконным путем) в определении сущности процесса и результата отмывания незаконных доходов);

■ установлено соотношение понятий финансовый контроль, банковский контроль, банковский надзор, раскрывающее их сущность, содержание, специфику и взаимосвязь (содержание понятия финансовый контроль раскрыто в четырех основных аспектах: информационный, управляющий, функциональный и процессный; банковский контроль определен как один из видов финансового контроля и составная часть банковского надзора, который проявляется как одна из функций банковского надзора; сформулированы три основных функции (контрольная, сигнализирующая и превентивная) банковского надзора, которые раскрывают его содержание; определены критерии эффективности банковского надзора с точки зрения ПОД/фТ);

■ раскрыто содержание риск-ориентированного банковского надзора, отражающее его специфику и позволяющее раскрыть преимущества его применения по сравнению с традиционным банковским надзором {риск-ориентированный банковский надзор состоит в выявлении в деятельности кредитных организаций зон повышенного риска и направлен на обеспечение системной устойчивости банковского сектора, преимуществами риск-ориентированного банковского надзора, с точки зрения ПОД/ФТ, являются обеспечение текущей и перспективной оценки соответствия банковской деятельности надзорным требованиям, своевременное реагирование на выявленные проблемы путем выработки рекомендаций и корректирующих мер; уменьшение нагрузки на надзорный орган, путем концентрации на проверке операций, несущих в себе повышенный риск);

■ сформулировано системное (двойное) определение банковского

контроля с целью противодействия легализации (отмыванию) незаконных

доходов и финансированию терроризма, поскольку он реализуется на двух

11

уровнях банковской системы Российской Федерации: на верхнем уровне -непосредственная деятельность Банка России как надзорного органа, на нижнем уровне, как совокупность правил и действий кредитных организаций по контролю за клиентами и их операциями в целях снижения риска легализации (отмывания) незаконных доходов и финансирования терроризма.

2. Предложено расширить состав показателей, используемых при оценке эффективности системы внутреннего контроля кредитной организации, которые учитывают новые требования к организации внутреннего контроля, вступившие в силу с 01.10.2014 (анализ нормативных требований Банка России установил, что оценка эффективности системы внутреннего контроля кредитной организации должна отражать результаты функционирования служб внутреннего аудита, внутреннего контроля, ответственного сотрудника (структурного подразделения) по ПОД/ФТ и иных структурных подразделений кредитной организации, с учетом результатов оценки специфических банковских рисков (риск ОД/ФТ, комплаенс-риск, регуляторный риск)).

3. Разработана методика оценки риска легализации (отмывания) незаконных доходов (алгоритм расчета коэффициента риска ОД/ФТ и дифференцированный подход к установлению пороговых значений для расчета норматива достаточности капитала кредитных организаций (Н1.0), с учетом коэффициента риска ОД/ФТ), которая позволяет определить, насколько кредитная организация выполняет пруденциальные требования и внутренние правила в области ПОД/ФТ, и выявить недостатки систем внутреннего контроля.

4. Аргументирована необходимость развития в деятельности Банка России риск-ориентированного надзора в области ПОД/ФТ, на основе применения эффективных методов оценки качества управления кредитных организаций, обнаружения случаев легализации (отмывания) незаконных доходов, определения профиля риска, устранения выявленных нарушений в работе кредитных организаций в области ПОД/ФТ и выбора адекватного режима надзора, с целью повышения устойчивости российской банковской системы.

5. Разработаны предложения по изменению и дополнению нормативно-правовой базы российской системы ПОД/ФТ, направленные на повышение ее эффективности (предложено модернизировать положения российского законодательства в части ужесточения мер за нарушения нормативных актов Банка России в области ПОД/ФТ, в частности требований к организации внутреннего контроля, сократить количество оснований для привлечения кредитных организаций к административной ответственности, перейти от модели обязательного контроля за операциями с денежными средствами и иным имуществом к риск-ориентированной модели).

6. Разработаны рекомендации для кредитных организаций по построению эффективных систем внутреннего контроля, позволяющих минимизировать риск легализации (отмывания) незаконных доходов (определены основные принципы построения эффективной системы внутреннего контроля: комплексность, результативность, интегрированность, регламентированность и законность; предложен механизм построения системы управления риском ОД/ФТ, включающий рекомендации по разработке стратегии и выбору оптимальной политики управления риском ОД/ФТ).

Научная и практическая значимость исследования. Теоретическая и практическая значимость диссертационного исследования заключается в том, что предлагаемые в нем решения теоретических и организационно - методических проблем в области ПОД/ФТ направлены на повышение устойчивости банковской системы Российской Федерации. Разработанные предложения вносят комплексный подход к решению данной проблемы, могут быть использованы Банком России для повышения эффективности риск-ориентированной надзорной деятельности в области ПОД/ФТ, кредитными организациями для развития системы внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ.

Кроме того, полученные в ходе исследования результаты и выводы могут быть использованы для дальнейшего совершенствования нормативно-правового обеспечения в сфере ПОД/ФТ, а также в практике преподавания ряда финансовых

учебных дисциплин для студентов экономических вузов.

13

Апробация и внедрение результатов исследования. Основные результаты исследования представлялись на международных и всероссийских научных, научно-методических конференциях, в частности, 26-й Всероссийской научной конференции молодых ученых «Реформы в России и проблемы управления» (Москва, 2011 г.), Международной научно-практической конференции «Модернизация финансово-кредитных отношений в условиях инновационной экономики» (Москва, 2011 г.), 16-й Всероссийской научно-практической конференции «Актуальные проблемы управления-2011» (Москва, 2011 г.), 2-ой Международной научно - практической конференции «Финансы реального сектора в условиях глобальной экономики» (Москва, 2012 г.), Международной конференции с выставкой новых технологий «Проблемы управления в реальном секторе экономики: вызовы модернизации» (Актуальные проблемы управления -2012) (Москва, 2012 г.), 18-ой Международной научно-практической конференции «Актуальные проблемы управления - 2013» (Москва, 2013 г.), Международном управленческом форуме «Управление экономикой в стратегии развития России» (Москва, 2014 г.).

Отдельные результаты диссертационного исследования были использованы в практической деятельности АО «РУССТРОЙБАНК» и КБ «ЭНЕРГОПРОМБАНК» (ООО) для разработки внутренних документов кредитных организаций в области ПОД/ФТ, актуализации правил внутреннего контроля, совершенствования действующих в кредитных организациях программ управления риском ОД/ФТ, определения соответствующих методов управления и способов оценки риска ОД/ФТ, а также принятия оперативных управленческих решений.

Публикации по теме диссертации. Диссертантом опубликовано 11 печатных работ общим объемом 3,22 п.л., в том числе 5 публикаций в изданиях из перечня ВАК.

Структура диссертации. В соответствии с поставленной целью и задачами исследования диссертация состоит из введения, трех глав, заключения,

библиографического списка использованной литературы и приложений.

14

Глава 1. Теоретические, правовые и институциональные основы противодействия легализации незаконных доходов в банковской системе Российской Федерации.

1.1. Место и роль банковского контроля в противодействии легализации незаконных доходов.

Легализация (отмывание) незаконных доходов становится глобальной проблемой, которая все в большей степени угрожает надежности мировой финансовой системы и политической стабильности демократических государств [108].

По оценке ООН, от 800 млрд. до 2 трлн. долларов США отмывается каждый год, что соответствует 2 - 5% мирового валового внутреннего продукта. Доля теневого сектора в ВВП западных стран оценивается: в 8% для Швейцарии; в 8,9% для США; для Канады, Франции, Германии - от 14,9% до 16,3%; для Италии - 27,8%; для Греции - около 30% от официального ВВП, в России - от 27 до 46%, по данным разных источников [120].

Аналитики американского исследовательского института Global Financial Integrity (GFI) [156] считают, что теневая экономика РФ оценивается в 46% от ВВП ежегодно. В течение последних 15 лет из России незаконно утекло более 200 млрд. долларов США в виде взяток, скрытых от налогов доходов и средств, заработанных на торговле наркотиками, оружием и людьми. По данным авторов исследования, теневой сектор экономики продуцирует рост нелегальных финансовых потоков: 1% прироста теневой экономики приводит к росту незаконного движения капитала на 7%.

По данным Всемирного банка, российская теневая экономика в 3,5 раза больше, чем у других стран «Большой семерки». Кроме того, объемы теневой экономики и незаконные денежные потоки динамично растут на протяжении последних 18 лет, чему способствуют низкая эффективность политического управления и широко распространенное уклонение от уплаты налогов, что в свою очередь подрывает экономическую и политическую стабильность в стране [174].

По данным Банка России9, за десять лет отток капитала из страны составил более 500 млрд. долларов США, из которых на статью платежного баланса России «сомнительные операции» приходится в среднем более 40% (26,5 млрд. долларов США за 2013 год).

Таблица 1. Чистый ввоз/вывоз капитала частным сектором в РФ.

Год 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 По итогам I и П кв. 2014

Вывоз/ввоз капитала, млрд. дол. США -0,1 41,4 81,7 -133,7 -56,1 -33,6 -84,2 -56,8 -62,7 -85,2

Сомнительные операции, млрд. дол. США 27,5 21,3 34,5 50,6 24,5 25,9 33,2 38,8 26,5 5,7

Таким образом, из экономики России были изъяты сотни миллиардов долларов США, которые можно было инвестировать в российскую систему здравоохранения, образования и инфраструктуру.

Следует отметить, что проблема «легализации (отмывания) незаконных доходов» привлекает внимание исследователей и практических работников в различных областях. Вместе с тем, до настоящего времени не сформулировано общепринятого универсального понятия «легализация (отмывание) незаконных доходов».

Одной из распространенных теорий является придание авторства изобретению данного термина известному преступнику Аль Капоне, при котором денежные средства, полученные от незаконного производства и продажи спиртного, для придания им правомерного характера смешивались с наличным оборотом американских прачечных. При этом сам термин «отмывание» в переводе на английский язык звучит как «laundry», термин также означает и прачечную [134].

По другой версии, изобретателем «отмывания» считается Сальваторе Лучано, который в 1923 г. предложил владельцам нелегальных капиталов в США новую услугу - вывоз «грязных» денег в Европу и их инвестирование в акции промышленных предприятий Швейцарии, Германии и Италии.

Список литературы диссертационного исследования кандидат наук Шаманина, Елизавета Ивановна, 2014 год

Библиографический список использованной литературы

Законодательство:

1. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП РФ) принят Государственной Думой от 30.12.2001 №195-ФЗ (редакция от 24.11.2014)// КонсультантПлюс: ВерсияПроф.

2. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 №395-1 (редакция от 04.11.2014)// КонсультантПлюс: ВерсияПроф.

3. Федеральный закон от 07.08.2001 №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (редакция от 21.07.2014)// КонсультантПлюс: ВерсияПроф.

4. Федеральный закон от 10.07.2002 №86-ФЗ (ред. от 21.07.2014) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (редакция от 21.07.2014)//КонсультантПлюс: ВерсияПроф.

5. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 №127-ФЗ (редакция от 12.03.2014)//КонсультантПлюс: ВерсияПроф.

6. Федеральный закон «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» от 23.12.2003 №177-ФЗ (редакция от 21.07.2014)// КонсультантПлюс: ВерсияПроф.

7. Федеральный закон от 28 ноября 2007 года №275-ФЗ «О внесении изменений в статьи 5 и 7 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»// «Российская газета», №303, 31.12.2012.

8. Федеральный закон от 08.11.2011 №308-Ф3 «О внесении изменений в Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»// «Российская газета», №254, 11.11.2011.

9. Федеральный закон от 28.06.2013 №134-Ф3 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части

противодействия незаконным финансовым операциям»// «Парламентская газета», №24, 05-11.07.2013.

10. Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности. Правило (стандарт) №8: Постановление Правительства Российской Федерации от 23.09.2002 №696// «Российская Бизнес-газета», №39, 08.10.2002.

11. Распоряжение Президента Российской Федерации от 8 сентября 1994 года №460-рп// СЗ РФ, 1994, №20, ст. 2270.

12. Распоряжение Правительства Российской Федерации от 1 июня 1996 года №871-р// СЗ РФ, 1996, №24, ст. 2935.

13. Инструкция Банка России от 05.12.2013 № 147-И «О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального Банка Российской Федерации // «Вестник Банка России», №23 - 24, 13.03.2014.

14. Инструкция Банка России от 03.12.2012 № 139-И «Об обязательных нормативах банков» // «Вестник Банка России», №74, 21.12.2012.

15. Положение Банка России от 16.12.2003 №242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» (редакция от 24.04.2014)// КонсультантПлюс: ВерсияПроф.

16. Положение Банка России от 19.08.2004 №262-П «Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (редакция от 21.01.2014)// «Вестник Банка России», №28, от 18.03.2014.

17. Положение Банка России от 29.08.2008 №321-П «О порядке представления кредитными организациями в уполномоченный орган сведений, предусмотренных Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (редакция от 26.08.2014)// «Вестник Банка России», №82, от 12.09.2014.

18. Положение Банка России от 02.03.2012 №375-П «О требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (редакция от 10.07.2014)// «Вестник Банка России», №73, от 13.08.2014.

19. Положение Банка России от 28.12.2012 №395-П «О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»)»// «Вестник Банка России», №11, 27.02.2013.

20. Указание Банка России от 07.08.2003 №1317-У «О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и территориях, представляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и представление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах)»// «Вестник Банка России», №51, 17.09.2003.

21. Указание Банка России от 09.08.2004 № 1486-У «О квалификационных требованиях к специальным должностным лицам, ответственным за соблюдение правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и программ его осуществления в кредитных организациях» (редакция от 31.10.2011)// «Вестник Банка России», №61, от 09.11.2011.

22. Указание Банка России от 30.04.2008 №2005-У «Об оценке экономического положения банков» (редакция от 11.06.2014)// «Вестник Банка России», №71, от 06.08.2014.

23. Указание Банка России от 11.06.2014 № 3277-У «О методиках оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов»// «Вестник Банка России», №71, от 06.08.2014.

24. Письмо Банка России от 10.07.2001 №87-Т «О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору»// «Вестник Банка России», №4445, 19.07.2001.

25. Письмо Банка России от 13.05.2002 №59-Т «О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору»// «Вестник Банка России», №33, 05.06.2002.

26. Письмо Банка России от 24.12.2003 №179-Т «Об усилении контроля за операциями по переводу денежных средств без открытия счетов и за операциями с использованием предоплаченных финансовых продуктов»// «Вестник Банка России», №71, 29.12.2003.

27. Письмо Банка России от 23.06.2004 №70-Т «О типичных банковских рисках»// «Вестник Банка России», №38, 30.06.2004.

28. Письмо Банка России от 19.08.2004 №103-Т «Об осуществлении Банком России контроля за исполнением кредитными организациями (их филиалами) Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»// «Вестник Банка России», №51, 25.08.2004.

29. Письмо Банка России от 21.01.2005 №12-Т «Методические рекомендации по усилению контроля за операциями покупки физическими лицами ценных бумаг за наличный расчет и купли-продажи наличной иностранной валюты»// «Вестник Банка России» от 02.02.2005, №5.

30. Письмо Банка России от 24.03.2005 №47-Т «О Методических рекомендациях по проведению проверки и оценки организации внутреннего контроля в кредитных организациях»// КонсультантПлюс: ВерсияПроф.

31. Письмо Банка России от 06.04.2005 №56-Т «О методических рекомендациях по проведению проверок соблюдения кредитными организациями требований законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»// КонсультантПлюс: ВерсияПроф.

32. Письмо Банка России от 24.05.2005 №76-Т «Об организации управления операционным риском в кредитных организациях»// «Вестник Банка России», №28,01.06.2005.

33. Письмо Банка России от 13.07.2005 №99-Т «О методических рекомендациях по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»// «Вестник Банка России», №37, 20.07.2005.

34. Письмо Банка России от 26.12.2005 №161-Т «Об усилении работы по предотвращению сомнительных операций кредитных организаций// «Вестник Банка России», №70, 28.12.2005.

35. Письмо Банка России от 01.08.2006 №105-Т «О документах Вольфсбергской группы»// «Вестник Банка России», №43, 09.08.2006.

36. Письмо Банка России от 30.10.2007 №170-Т «Об особенностях принятия на банковское обслуживание юридических лиц-нерезидентов, не являющихся российскими налогоплательщиками»// «Вестник Банка России», №61, 08.11.2007.

37. Письмо Банка России от 13.03.2008 №24-Т «О повышении эффективности работы по предотвращению сомнительных операций»//' «Вестник Банка России №13, 19.03.2008.

38. Письмо Банка России от 04.07.2008 № 80-Т «Об усилении контроля за отдельными операциями физических и юридических лиц с векселями»// «Вестник Банка России», №36, 09.07.2008.

39. Письмо Банка России от 03.09.2008 №111-Т «О повышении эффективности работы по предотвращению сомнительных операций клиентов кредитных организаций»// «Вестник Банка России», №48, 10.09.2008.

40. Письмо Банка России от 01.11.2008 №137-Т «О повышении

■ф

эффективности работы по предотвращению сомнительных операций»// «Вестник Банка России», №63, 07.11.2008.

41. Письмо Банка России от 23.01.2009 №8-Т «В дополнение к письму Банка России от 01.11.2008 №137-Т».

42. Письмо Банка России от 11.06.2010 №83-Т «Об особенностях работы уполномоченных банков с товарно-транспортными накладными, оформленными

грузоотправителями на территории республики Беларусь»// «Вестник Банка России», №33, 17.06.2010.

43. Письмо Банка России от 16.09.2010 №129-Т «Об усилении контроля за отдельными операциями юридических лиц»// «Вестник Банка России», №53, 22.09.2010.

44. Письмо Банка России от 16.11.2012 №157-Т «Об осуществлении уполномоченными банками валютного контроля за проведением резидентами валютных операций, связанных с оплатой товара, перемещаемого по территории таможенного союза»// «Вестник Банка России», №66, 21.11.2012.

45. Письмо от 07.12.2012 №167-Т «О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов»// «Вестник Банка России», №72, 12.12.2012.

46. Письмо Банка России от 17.04.2013 №73-Т «О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов»// «Вестник Банка России», № 24, 24.04.2013.

47. Письмо Банка России от 10.06.2013 №104-Т «О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов»// «Вестник Банка России», № 33, 19.06.2013.

48. Письмо Банка России от 19.06.2013 №110-Т (с изменениями от 07.08.2013) «О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов»// «Вестник Банка России», №35, 26.06.2013.

49. Письмо Банка России от 07.08.2013 №150-Т «О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов»// «Вестник Банка России», № 43, 14.08.2013.

50. Письмо Банка России от 04.09.2013 №172-Т «О приоритетных мерах при осуществлении банковского надзора// «Вестник Банка России», №51, 18.09.2013.

51. Письмо Банка России от 13.11.2013 №224-Т «О контроле за соблюдением некредитными финансовыми организациями законодательства в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных

преступным путем, h финансированию терроризма»// «Вестник Банка России», №64, 20.11.2013.

52. Письмо Банка России 03.10.2014 №168-Т «О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов» //«Вестник Банка России», №93, 08.10.2014.

Научная литература:

53. Башкатова Т.А. Контроль и ревизия в бюджетных и некоммерческих организациях: электронное учебное пособие. - Ставрополь, 2012.

54. Большой экономический словарь / под ред. А.Н. Азрилияна. - М.: Институт новой экономики, 2002. - 393 с.

55. Братко А.Г. Центральный банк в банковской системе России. - М.: Спарк, 2002. - 274 с.

56. Бровкина Н.Д. Основы финансового контроля: учебное пособие / Под ред. М.В. Мельник. - М.: Магистр, 2010. - 15 с.

57. Букин С.О. «Безопасность банковской деятельности». - СПб.: Питер, 2011.-С. 88, 124.

58. Винер Н. Кибернетика, или управление и связь в животном и машине. -М.: Наука, 1983.-344 с.

59. «Грязные» деньги и закон: Сб. матер. / под ред. Е.А. Абрамова. - М.: Инфра-М, 1995.-С. 3-4.

60. Запольский C.B. Финансовое право: отв. ред. и авт. предисл. - проф. C.B. Запольский. - 2-е изд., испр. и доп. - М.: Юридическая фирма «Контракт»: Волтерс Клувер, 2011.

61. Зарубин А.А., Иванина В.А. «Противодействие легализации преступных доходов от незаконного оборота наркотиков органами наркоконтроля», г. Хабаровск, 2005. - 12 с.

62. Зубков В.А., Осипов С.К. Российская Федерация в международной системе противодействия легализации (отмыванию) преступных доходов и финансированию терроризма. - М.: Изд-во «Спецкнига», 2007. - С. 19-20.

63. Зубков В.А., Осипов С.К. Международные стандарты в сфере противодействия отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма. Учебное пособие. М.: Международный учебно-методический центр финансового мониторинга, 2013. - С. 4, 156.

64. Исаева Е.А. Банковское дело: учебно-практическое пособие. - М.: Изд. центр ЕАОИ, 2011. - 76 с.

65. Карлеба В.А., Логинов Е.Л. «Инвестиционные механизмы оборота и легализации финансовых активов криминального происхождения». Краснодар: КЮИ, 2002.

66. Кернер Х.-Х., Дах Э. Отмывание денег. Путеводитель по действующему законодательству и юридической практике. - М.: Международные отношения, 1996.

67. Киселев И.А. Грязные деньги: Уголовная ответственность за отмывание преступных доходов и ее применение в борьбе с преступностью и коррупцией. И.А. Киселев. - М.: ИД «Юриспруденция», 2009.

68. Киселев И.А., Лебедев И.А., Никитин Д.В. «Правовые проблемы управления корпоративными рисками в целях противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма». - М.: - Финансовый университет при Правительстве РФ, 2012.

69. Ковалева A.M. Финансы, 1998. - 16 с.

70. Козырин А.Н. Финансовое право: Учебник / под ред. проф. О.Н. Горбуновой. - М.: Юристъ, 1996. - 48 с.

71. Костерина Т.М. Банковское дело/ МФПА. - М: 2005, - 33 с.

72. Корчагин О.Н., Колесников К.А. «Организация противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, в том числе от незаконного оборота наркотиков». - М., 2013. - С. 31- 32, 73- 76.

73. Лаврушин О.И. «Деньги, кредит, банки. Экспресс - курс: учебное пособие - 4 изд. - М.: КНОРУС, 2010. - 320 с.

74. Лилли Питер. Грязные сделки. Тайная правда о мировой практике отмывания денег, международной преступности и терроризме. - Ростов-на-Дону, 2005.-С. 21-22.

75. Логинов Е.Л. «Отмывание денег через интернет-технологии: методы использования электронных финансовых технологий для легализации криминальных доходов и уклонения от уплаты налогов»: Учебное пособие. М.: ЮИИТИ-ДАНА, 2005. - С. 20, 32-33.

76. Макеев С.Р. Денежно-кредитная политика: теория и практика. - М.: Экономистъ, 2005. - 162 с.

77. Малеин Н.С. Кредитно-расчетные правоотношения и финансовый контроль. - М.: Наука, 1964. - 103 с.

78. Мельников В.Н., Мовсесян А.Г. Противодействие легализации преступных доходов. М.: МЦФЭР, 2007. - 237 с.

79. Мотовилов О.В., Белозеров С.А.. Банковское дело. Учебник. - М.: Пооспект. 2014.

х ?

80. Поляков В.А., Московкина Л.А. Структура и функции центральных банков. Зарубежный опыт: учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2006. - 139 с.

81. Предотвращение отмывания денег и финансирования терроризма: Практическое руководство для банковских специалистов / Пьер-Лоран Шатен и др.: Пер. с англ. - М.: Альпина Паблишерз, 2011. - 316 с.

82. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. - 6-е изд. - М.: Инфра-М, 2010. - 512 с.

83. Ревенков П.В., Дудка А.Б., Воронин А.Н., М.В.Каратаев «Финансовый мониторинг: управление рисками отмывания денег в банках». - М.: КНОРУС, 2012.-С. 72-73, 105-106.

84. Родионова В.М., Шлейников В.И. Финансовый контроль: учебник. - М.: 2002.-С. 15-16.

85. Сомоев Р.Г. Задачи, формы и методы финансового контроля/ в Учебнике Финансы, денежное обращение и кредит, под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской, 2001. - 104 с.

86. Степашин C.B. «Экономическая безопасность Российской Федерации: Учебник для вузов. Том 1. - М., С. - Пб.: Лань, 2002. - 520 с.

87. Тавасиев A.M. «Антикризисное управление кредитными организациями». - М.:ЮНИТИ - ДАНА, 2006. - С. 193-194.

88. Фадейкина Н.В., Воронов В.А. Финансовый контроль в сфере государственного сектора экономики, 2002. - 11 с.

89. Финансовое право: Учебник /Отв. ред. Н.И. Химичева. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Юристъ, 2004.

90. Финансы: учебник/ И.И. Глотова, Е.П. Томилина, О.Н. Углицких, Ю.Е. Клишина. - Ставрополь: АГРУ С Ставропольского государственного аграрного университета, 2013. - С. 143 - 144.

91. Финансы: учебник / под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской, Б.М. Сабанти. 2-е изд. - М.: Юрайт-Издат, 2007 - С. 94-95.

92. Шенаев В.Н., Науменко О.В. Центральный банк в процессе экономического регулирования. - М.: Консалтбанкир, 2004. - 154 с.

93. Шохин С.О. Проблемы и перспективы развития финансового контроля в Российской Федерации, 1999. — 6 с.

94. Beare М.Е. Tracing of illicit funds: money laundering in Canada. - Ottawa, 1990.-304 p.

95. Bemasconi P. Finanzunterwelt. Zurich-Wiesbaden, 1986. - 30 p.

96. Bernasconi P. Presidents, Commission on Organized crime. The each connection, 1984. - 7 p.

Научные публикации:

97. Алиев В.M. «Легализация (отмывание) доходов, полученных незаконным путем: основные направления специального предупреждения» // Организационно-правовые проблемы борьбы с преступностью в регионах России: Сборник научных трудов ВНИИ МВД России. - М.: 2001. - С. 35-36.

98. Антипова О.Н. Регулирование и пруденциальный надзор за деятельностью банков за рубежом // Банковское дело, 1997, № 6. - С. 16-18.

99. Арабян K.K. Теория и методология финансового контроля. Монография. - М.: МЭСИ, 2012.-6 с.

100. Банковский надзор (европейский опыт и российская практика) под ред. М. Олсэна // Представительство Европейской комиссии в России, 2005. - 159 с.

101. Березина М.П., Аносов Е.Д. Об участии органов финансового и банковского надзора в противодействии легализации преступных доходов //Финансы, 2003, № 1. - С. 56 - 59.

102. Бондаренко Т.Г. Основные тенденции развития банковской системы России на основе мирового опыта // Известия Тульского государственного университета. Экономические и юридические науки, 2013, №2-1. - С. 80 - 84.

103. Власова М.И. Немецкий федеральный банк в системе противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма. - М.: ЦПП ЦБ РФ, 2007.

104. Гварлиани Т.Е. Исследование методологии финансового контроля. [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.auditfin.eom/fin/2003/4/.

105. Грачева Е.Ю. Финансовый контроль как подотрасль финансового права: понятие, виды // Налоговое консультирование в Узбекистане: проблемы становления и перспективы развития. По материалам Международного круглого стола. - Ташкент: Агентство «Консаудитинформ», 2003. - С. 63-76.

106. Гузнов А.Г. «Правовые проблемы имплементации Базеля II в России» // Законодательство, 2008, № 8.

107. Гуляева О.С. Современное состояние и проблемы российских банков // Проблемы и перспективы развития финансового рынка, 2008, №8. - С. 19-23.

108. Дракин A.A. «Банки в системе финансового контроля в сфере противодействия отмыванию преступных доходов» // Банковское право, 2007, №6.

109. Елизаров В.Н. Банковский надзор в Европейском союзе: ключевые аспекты // Проблемы современного российского и международного права: Сб.

науч. тр. - Калининград: КГУ, 2005. - С. 196-204.

191

110. Ерпылева Н.Ю. Банковское регулирование и надзор: новеллы российского законодательства // Адвокат, 2005, №3,4.

111. Жубрин Р.В. «Противодействие легализации преступных доходов (зарубежный и российский опыт)»: Монография. - М.: АПКиППРО, 2010. - 29 с.

112. Зике Р.В., Глезман JI.B. Организация банковского надзора в России // Российское предпринимательство, 2012, № 23. - С. 74 - 80.

113. Зимин О.В. «Современные способы, экономические схемы и классификация моделей легализации (отмывания) преступных доходов»//Законодательство и экономика, 2007, № 8. - С. 29-36.

114. Исаева Е.А. К вопросу о новых целях, функциях и структуре Банка России как мегарегулятора на финансовом рынке // Материалы Международной научно-практической конференции «Ценности и интересы современного общества». Экономика и управление, Московский государственный университет экономики, статистики и информатики -М., 2013. - С. 35 — 39.

115. Исаева ЕА. Роль банка в моделях корпоративного управления /У Материалы Международной научно-практической конференции «Ценности и интересы современного общества». Экономика и управление (часть 2), Московский государственный университет экономики, статистики и информатики -М., 2014.-С. 281 -285.

116. Казакбиева JI.T. Банковский надзор как финансово-правовая категория // Финансовое право, 2004, № 5. - С. 65-68.

117. Каратаев М.В. Юридическая служба банка в системе ПОД/ФТ: уровень тактического контроля // «Юридическая работа в кредитной организации», 2012, № 2.

118. Каратаев М.В., Е.В. Каратаев Е.В. «Риск-ориентированный подход в сфере ПОД/ФТ: задачи, императивы, тенденции»// Внутренний контроль в кредитной организации, 2012, №1.

119. Кодекс чести банкира // «Банковское право», 1999, № 3. - 72 с.

120. Кондратьева Е.А. Теневая экономика: проблемы оценки // Вестник РГГУ, 2011, №10.- 104 с.

121. Конюхова T.B. Правовые акты об органах, осуществляющих финансовый контроль // Законодательство и экономика, 1997, №19/20. - с. 25.

122. Кормаш Ю., Буркова А. «Шаги к созданию финансового мегарегулятора в России» [Электронный ресурс]. Режим доступа: URL:www. http ://www.rcb.ru/rcb/2006-15/7818.

123. Корнеев Ю. В. Правовое регулирование банковской деятельности в Российской Федерации. Роль взаимодействия Центрального Банка и Государственной Думы в законотворческом процессе // Молодой ученый, 2014, №1. - С. 233- 236.

124. Красавина JI.H. Научные подходы к оценке масштабов теневой экономики в финансово-кредитной сфере и меры по их снижению: По материалам Круглого стола, проведенного в Финансовой академии при Правительстве Российской Федерации / JI.H. Красавина, Н.И. Валенцева // Деньги и кредит, 2005, №6.-С. 62-68.

125. Кривошапова С.В. «Некоторые аспекты методологии перехода к содержательному (риск-ориентированному) надзору»// ВГЭУС, 2013 [Электронный ресурс]: Режим доступа - http://imbe.wsu.ru/projects/center /analytics/article/article/10376310/nekotorye_aspekty_metodologii_perehoda.

126. Медведева O.E., Макшанова Т.В. «Преимущества и недостатки создания мегарегулятора на финансовом рынке»// Вектор науки ТГУ, 2013, №3. -С. 355-356.

127. Метелица Е. «202 добрых дела Банка России»// РБК, 18.03.2014. [Электронный ресурс]: Режим доступа:1ЖЬ: www. http://rbcdaily.ru/finance/562949990873205.

128. Москвин В.А. Механизмы нейтрализации финансовых рисков. [Электронный ресурс]. Режим доступа -http://www.cfin.ru/finanalysis/risk/inside_neutraliztn.shtml.

129. Неляпина Ю.В. Проблемы и перспективы развития банковской системы России // Банковское право, 2009, №4. - С. 20 - 22.

130. Никитина T.B. «Деятельность Базельского комитета по гармонизации банковского регулировании и надзор» [Электронный ресурс]. Режим доступа -http://finbiz.spb.ru/download/ 3_2008_nikitina.pdf.

131. Николаева Т.П. Регулирование банковской деятельности // Экономические науки, 2007, №33 - С. 127- 130.

132. Овсянников JI.H. Игра без правил // Финансы, 2001, №12. - С. 56- 57.

133. Панова Т.А., Шамин В.А. Анализ стандартов Базеля III в Российской Федерации // Фундаментальные и прикладные исследования в современном мире, 2014, №7.-С. 113-117.

134. Прошунин М.М. «К вопросу о понятии отмывания преступных доходов» // Вестник РУДН, серия Юридические науки, 2008, №3.

135. Прошунин М.М. Росфинмониторинг как уполномоченный орган по противодействию отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма//Журнал «Административное право», 2010, №2.

136. Ревенков П.В., Воронин А.Н., Противодействие легализации преступных доходов в Европе// Международные банковские операции, 2009, №5.

137. Ревенков П.В., Воронин А.Н. «Отмывание незаконных доходов: анализ проблемы и некоторые рекомендации» // «Деньги и кредит», 2011, №4. -С. 31-32.

138. Рудько-Силиванов В.В., Зубрилова Н.В., Савалей В.В. «Риск-ориентированный надзор за деятельностью кредитных организаций в области ПОД/ФТ» // «Деньги и кредит», 2013, № 6.

139. Рудько-Силиванов В.В., Лапина К.В., Крючкова Е.А. «Концептуальные основы и практика организации системы внутреннего контроля // «Деньги и кредит», 2011, №2.

140. Смирнов Е.Е. Надзор в банковском секторе РФ: тенденции и перспективы // Юридическая работа в кредитной организации, 2006, № 6. - С. 4452.

141. Харук A.JI. «Зарубежный опыт противодействия легализации денежных средств, приобретенных преступным путем» // Российский следователь, 2010, № 24. - С. 33- 37.

142. Хейфец Б.А. «О положительном и отрицательном влиянии оффшоров на мировую экономику»// Материалы к научной конференции «Офшоризация глобальной экономики: вызовы для национальных хозяйств». - М., ИЭ РАН, 2008.-С. 18-19.

143. Цоколов И.А. Опыт крупномасштабных финансовых расследований, связанных с легализацией преступных доходов российского происхождения за рубежом: конфискация и возврат. Материалы Научно-практической конференции «Легализация доходов: банковский аспект». - М: 1997.

144. Чернов С.Б. Банковская политика «Знай своего клиента» как метод противодействия легализации преступного капитала. Материалы Научно-практической конференции «Легализация доходов: банковский аспект». - М.: 1997.

145. Чибисов О.В. Проблемы регулирования и саморегулирования в системе функционирования коммерческих банков в Российской Федерации на современном этапе // Интеграл, 2012, №2. - 63 с.

146. Шаманина Е.И. Актуальные вопросы противодействия незаконным финансовым операциям в банковской сфере // Деньги и кредит (Банк России) -2014, №5.-С. 34-38.

147. Шаманина Е.И. Банковский финансовый контроль за легализацией доходов, полученных незаконным путем, в системе риск-ориентированного банковского надзора // Вестник университета (Государственный университет управления) - М.: ГУУ, 2014, №6. - С. 168 - 172.

148. Шаманина Е.И. Организационно-правовые аспекты противодействия легализации незаконных доходов // Вестник университета (Государственный университет управления) - М.: ГУУ, 2012, №8. - С.310 - 315.

149. Шаманина Е.И. Организация внутреннего контроля в банке в целях противодействия легализации незаконных доходов // Вестник университета (Государственный университет управления) - М.: ГУУ, 2013, №4. - С.278 - 282.

150. Шевлоков В.З. Организационные основы создания государственного финансового контроля// Аудит и финансовый анализ, 2002, №1. - 5 с.

151. Ясинский И.В. «Вопросы имплементации международных стандартов в российское законодательство в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. - Ежегодник «Публично-правовые исследования», 2006.

152. Money Laundering & Terrorist Financing Risk Assessment Strategies of 18.06.2008. Paris: FATF/OECD, 2008.

153. Muller K., Oswald K. Die Implementation gesetzlicher Masnahmen zur Bekämpfung der Geldwasche in der Bundesrepublik Deutschland. Freiburg. Br., 1997. -7 p.

154. Zund A. Geldwascherei: Motive-Formen-Abwehr /7 Der schweizer Treuhandler. 1990. № 9. - 403-408 p.

Интернет - ресурсы:

155. Материалы аудиторско-консалтинговой группы «Градиент Альфа». [Электронный ресурс] - Режим доступа: http:// www.gradient-alpha.ru.

156. Официальный сайт Американского исследовательского института Global Financial Integrity (GFI): http://www.gfintegrity.org/.

157. Официальный сайт Банка России: http://www.cbr.ru.

158. Официальный сайт Генеральной прокуратуры РФ: http://www.genproc.gov.ru.

159. Официальный сайт Государственной пробирной палаты: http://www.probpalata.ru.

160. Официальный сайт Международного валютного фонда: http://www.imf.org/external/ russian.

161. Официальный сайт Министерства внутренних дел РФ: http://mvd.ru.

162. Официальный сайт Министерства иностранных дел РФ: http://www.mid.ru.

163. Официальный сайт Министерства финансов РФ: http://www. minfin.ru/ru.

164. Официальный сайт Министерства юстиции РФ: http://minjust.ru.

165. Официальный сайт Федеральной налоговой службы: http://www.nalog.ru.

166. Официальный сайт Федеральной службы безопасности РФ: http://www.fsb.ru.

167. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики: http://www. gks.ru.

168. Официальный сайт Федеральной службы по контролю за оборотом наркотиков: http://fskn.gov.ru.

169. Официальный сайт Федеральной службы по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций: http://77.rkn.gov.ru.

170. Официальный сайт Федеральной таможенной службы: http://www.customs.ru.

171. Официальный сайт Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, http:// rosfinnadzor.ru.

172. Официальный сайт Федеральной службы по финансовому мониторингу (Росфинмониторинга): http://www.fedsfm.ru.

173. Официальный сайт ФАТФ: http://www.eurasiangroup.org/ru/ eag/fatf.php.

174. Официальный сайт Forbes: http://www.forbes.ru /news.

175. Проверка клиентов банками// Международный банк расчетов (БКБН), октябрь 2001 г., официальный перевод, опубликованный на сайте Банка России: http://www.cbr.ru.

Перечень основных нормативных актов и официальных разъяснений Банка России по вопросам банковского регулирования и надзора

№ Документ Вид документа Название Вестник Банка России

номер дата

Инструкции Банка России

1 139-И 03.12.2012 Инструкция Об обязательных нормативах банков ВБР № 74 (1392)от 21.12.2012

2 137-И 15.09.2011 Инструкция Об обязательных нормативах небанковских кредитных организаций, имеющих право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций, и особенностях осуществления Банком России надзора за их соблюдением ВБР №54 (1297)от 28.09.2011

3 129-И 26.04.2006 Инструкция О банковских операциях и других сделках расчетных небанковских кредитных организаций, обязательных нормативах расчетных небанковских кредитных организаций и особенностях осуществления Банком России надзора за их соблюдением ВБР №32 (902)от 31.05.2006

8 124-И 15.07.2005 Инструкция Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями ВБР № 44 (842)от 19.08.2005

13 112-И 31.03.2004 Инструкция Об обязательных нормативах кредитных организаций, осуществляющих эмиссию облигаций с ипотечным покрытием ВБР №44 (842)от 19.08.2005

18 59 31.03.1997 Инструкция О применении к кредитным организациям мер воздействия ВБР №23 от 17.04.1997

Положения Банка России

26 395-П 28.12.2012 Положение О методике определения величины и оценке достаточности собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III») ВБР № JJ. (1407)от 27.02.2013

27 387-П 28.09.2012 Положение О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска ВБР №66 (1384)от 21.11.2012

28 346-П 03.11.2009 Положение О порядке расчета размера операционного риска ВБР №77 (1168)от 28.12.2009

30 310-П 07.09.2007 Положение О кураторах кредитных организаций ВБР №57

(1001)от 10.10.2007

31 283-П 20.03.2006 Положение О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери ВБР № 26 (896)от 04.05.2006

41 Протокол №21 10.08.2004 Решение СД Банка России Положение о Комитете банковского надзора Банка России ВБР №51 (775)от 25.08.2004

42 254-П 26.03.2004 Положение О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности ВБР № 28 (752)от 07.05.2004

62 246-П 05.01.2004 Положение О порядке составления головной кредитной организацией банковской/консолидированной группы консолидированной отчетности ВБР №10 (734)от 06.02.2004

65 242-П 16.12.2003 Положение Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах ВБР № 7 (73 Пот 04.02.2004

68 215-П 10.02.2003 Положение О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций ВБР№ 15 (667)от 20.03.2003

81 191-П 30.07.2002 Положение О консолидированной отчетности ВБР №58 (636)от 31.10.2002

86 186-П 19.03.2002 Положение О проведении мониторинга предприятий Банком России ВБР №20 (598)от 10.04.2002

88 153-П 21.09.2001 Положение Об особенностях пруденциального регулирования деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции ВБР № 60 (560) от 27.09.2001

89 44 26.07.1996 Приказ Правила ведения учета депозитарных операций кредитных организаций в Российской Федерации ВБР №34 от 29.07.1996

Указания Банка России

90 2923-У 03.12.2012 Указание Об опубликовании и представлении кредитными организациями консолидированной финансовой отчетности ВБР № 75 (1393)от 26.12.2012

91 2840-У 25.06.2012 Указание О требованиях к управлению операционным риском небанковскими кредитными организациями, имеющими право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций ВБР № 34 (1352)от 28.06.2012

92 2732-У 17.11.2011 Указание Об особенностях формирования кредитными организациями резерва ВБР №71 (1314)от 19.12.2011

на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются организациями (депозитариями)

94 2182-У 09.02.2009 Указание О порядке назначения уполномоченных представителей Банка России, осуществления ими деятельности и прекращения осуществления ими своей деятельности ВБР № Ц (1102)от 20.02.2009

95 2181-У 09.02.2009 Указание О порядке представления кредитными организациями информации и документов уполномоченным представителям Банка России ВБР № П. (1102)от 20.02.2009

97 2172-У 20.01.2009 Указание Об опубликовании и представлении информации о деятельности кредитных организаций и банковских (консолидированных) групп ВБР № 14 (1105)от 26.02.2009

99 2008-У 13.05.2008 Указание О порядке расчета и доведения до заемщика— физического лица полной стоимости кредита ВБР № 28 (1044)ог 04.06.2008

100 2005-У 30.04.2008 Указание Об оценке экономического положения банков ВБР № 28 (1044)от 04.06.2008

104 1656-У 06.02.2006 Указание О действиях при выявлении фактов (признаков) формирования источников собственных средств (капитала) (их части) с использованием ненадлежащих активов ВБР №16 (886)от 15.03.2006

106 1604-У 09.08.2005 Указание О направлении средств фонда страхования депозитов в коммерческих банках ВБР №51 (849)от 28.09.2005

107 1584-У 22.06.2005 Указание О формировании и размере резерва на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон ВБР № 38 (8361от 27.07.2005

108 1390-У 01.03.2004 Указание О порядке информирования кредитными организациями Центрального банка Российской Федерации об использовании в своей деятельности интернет-технологий ВБР №20 (744)от 31.03.2004

110 1379-У 16.01.2004 Указание Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов ВБР № 5 (729)от 27.01.2004

120 1032-У 10.09.2001 Указание О сроках представления банковскими холдингами консолидированной отчетности ВБР № 57-58(557-558)от 19.09.2001

121 766-У 31.03.2000 Указание О критериях определения финансового состояния кредитных организаций ВБР № 19 (447) от 12.04.2000

124 513-У 19.03.1999 Указание О порядке оплаты уставного капитала ВБР № 17 (361) от

кредитных организаций иностранной валютой и отражения соответствующих операций по счетам бухгалтерского учета 24.03.1999

128 367-У 30.09.1998 Указание О порядке учета курсовых разниц по валютным операциям в кредитных организациях ВБР № 70-Дот 08.10.1998

129 362-У 28.09.1998 Указание О мерах по надзору за выполнением работ по «Проблеме 2000» ВБР №69от01.10.1998

131 28-У 24.11.1997 Указание О нормативных актах Банка России, регламентирующих осуществление депозитарной деятельности и ведение депозитарного учета ВБР №80 от 02.12.1997

Письма Банка России, Указания оперативного характера Банка России

133 69-Т 15.04.2013 Письмо О неотложных мерах оперативного надзорного реагирования ВБР №24 (1420)от 24.04.2013

134 48-Т 25.03.2013 Письмо Об использовании информации для оценки кредитного риска по выданной ссуде ВБР №21 (1417)от 03.04.2013

135 37-Т 06.03.2013 Письмо О мерах по контролю за достоверностью отражения кредитными организациями активов по справедливой стоимости ВБР № 17 (1413)от 14.03.2013

136 28-Т 26.02.2013 Письмо Об использовании страновых оценок в нормативных актах Банка России ВБР № 15 (1411)от 06.03.2013

137 192-Т 29.12.2012 Письмо О Методических рекомендациях по реализации подхода к расчету кредитного риска на основе внутренних рейтингов банков ВБР № 1 (1397)от 16.01.2013

138 185-Т 27.12.2012 Письмо Об электронном документообороте банков (филиалов банков) с налоговыми органами ВБР № 78 (1396)от 29.12.2012

141 69-Т 16.05.2012 Письмо О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору «Принципы надлежащего управления операционным риском» ВБР № 27 (1345)от 25.05.2012

142 47-Т 04.04.2012 Письмо О действии договоров доверительного управления общими фондами банковского управления ВБР № 19 (1337)от 11.04.2012

143 38-Т 21.03.2012 Письмо О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору «Методики корректировок вознаграждений с учетом рисков и результатов деятельности» ВБР № 17 (1335)от 30.03.2012

144 33-Т 06.03.2012 Письмо Об уведомлениях о включении Банка России в список инсайдеров ВБР № 14 (1332)от 14.03.2012

145 14-Т 06.02.2012 Письмо О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору «Принципы ВБР № 7 (1325)от 15.02.2012

совершенствования корпоративного управления»

146 10-Т 02.02.2012 Письмо О расчете рисков по производным финансовым инструментам ВБР № 6 (1324)от 08.02.2012

147 119-Т/ ММВ-17- 2/4@ 25.08.2011 Письмо О порядке представления информации по п. 5 Приложения 1 к Соглашению «Об информационном взаимодействии между Центральным банком Российской Федерации и Федеральной налоговой службой» ВБР №49 (1292)от 31.08.2011

148 96-Т 29.06.2011 Письмо О Методических рекомендациях по организации кредитными организациями внутренних процедур оценки достаточности капитала ВБР № 37 (1280)от 07.07.2011

150 43-Т 04.04.2011 Письмо О некоторых вопросах оценки качества ссуд ВБР № 22 (1265)от 27.04.2011

162 62-Т 29.05.2008 Письмо Об определении финансового состояния кредитных организаций ВБР №28 (1044)от 04.06.2008

164 36-Т 31.03.2008 Письмо О Рекомендациях по организации управления рисками, возникающими при осуществлении кредитными организациями операций с применением систем интернет-банкинга ВБР №16 (1032)от 09.04.2008

166 197-Т 07.12.2007 Письмо О рисках при дистанционном банковском обслуживании ВБР № 68 (1012)от 12.12.2007

167 173-Т 02.11.2007 Письмо О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору ВБР № 61 (1005)от 08.11.2007

168 166-Т 19.10.2007 Письмо О методике определения обусловленных развитием бизнеса расходов (убытков) ВБР № 59 (1003)от 24.10.2007

169 102-Т 06.07.2007 Письмо Методические рекомендации по анализу финансовой отчетности, составленной кредитными организациями в соответствии с МСФО ВБР №40 (984)от 17.07.2007

171 165-Т 21.12.2006 Письмо О раскрытии информации кредитными организациями ВБР № 73 (943)от 27.12.2006

172 119-Т 13.09.2005 Письмо О современных подходах к организации корпоративного управления в кредитных организациях ВБР № 50 (848)от 22.09.2005

174 92-Т 30.06.2005 Письмо Об организации управления правовым риском и риском потери деловой репутации в кредитных организациях и банковских группах ВБР № 34 (832)от 06.07.2005

176 76-Т 24.05.2005 Письмо Об организации управления операционным риском в кредитных организациях ВБР № 28 (826)от 01.06.2005

180 70-Т 23.06.2004 Указание оперативного характера О типичных банковских рисках ВБР № 38 £762)от 30.06.2004

185 96-Т 23.06.2003 Указание оперативного характера Об усилении надзора за банковскими/консолидированными группами ВБР № 36 (688 )от 27.06.2003

188 181-Т 27.12.2002 Указание оперативного характера Рекомендации по регулированию и отражению в отчетности кредитных организаций видов сделок, несущих повышенный риск ВБР № 1 (6531от 09.01.2003

191 59-Т 13.05.2002 Указание оперативного характера О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору ВБР №33 (611)от 05.06.2002

193 87-Т 10.07.2001 Письмо О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору ВБР № 44-45(544-545)от 19.07.2001

197 15-53/1393 04.09.2000 Письмо ДПБН О методике анализа финансового состояния банка Документ не опубликован

198 150-Т 01.09.2000 Письмо О разъяснении вопросов налогового законодательства ВБР № 48 (476) от 14.09.2000

199 139-Т 27.07.2000 Письмо О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций ВБР № 42 (470) от 02.08.2000

200 134-Т 13.07.2000 Указание оперативного характера Об отдельных вопросах применения к уполномоченным банкам мер воздействия за нарушения норм валютного законодательства ВБР № 38 (466) от 19.07.2000

201 289-Т 07.10.1999 Письмо О мерах по повышению уровня внутреннего контроля в банках ВБР № 62 (406) от 13.10.1999

208 39-Т 02.02.1998 Письмо О порядке применения мер воздействия к кредитным организациям за недосоздание резерва на возможные потери по ссудам ВБР № 8 от 11.02.1998

210 419 28.02.1997 Письмо О мерах по усилению надзора за деятельностью кредитных организаций ВБР № 15 от 12.03.1997

Официальные разъяснения Банка России

212 6-ОР 03.01.2001 Официальное разъяснение О некоторых вопросах применения Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации ВБР № 2-3(502-503)от 12.01.2001

В части документов, разработанных Департаментом банковского регулирования и Департаментом банковского надзора Банка России. Источник: официальный сайт Банка России - http://www.cbr.ru/

Направления деятельности уполномоченных органов в области ПОД/ФТ.

№ п/п Наименование уполномоченного органа Направления деятельности в области ПОД/ФТ

1. Министерство финансов РФ обеспечивает проведение единой финансовой политики, координирует деятельность нескольких ведомств в рамках задач, связанных с ПОД/ФТ, которые находятся в его компетенции, таких как Федеральная налоговая служба и Российская государственная пробирная палата.

1.1. Федеральная налоговая служба (ФНС) осуществляет функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, в случаях, предусмотренных законодательством РФ, а также функции агента валютного контроля. Кроме того, в задачи ФНС, как государственной структуры входит выявление фирм, осуществляющих незаконную предпринимательскую деятельность.

1.2. Государственная пробирная палата осуществляет федеральный пробирный надзор, государственный контроль при вывозе из РФ в страны, не входящие в Таможенный союз, и ввозе в РФ из этих стран драгоценных металлов и драгоценных камней, а также контроль за исполнением организациями, осуществляющими скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий, требований законодательства РФ о ПОД/ФТ.

2. Министерство юстиции отвечает за разработку всего законодательства в России, защиту прав и свобод человека и гражданина, выполнение международных договоров, регистрацию иностранных юридических лиц и вопросы экстрадиции.

3. Министерство иностранных дел (МИД) отвечает за международные отношения в целях формирования единой внешней политики, а также выполнение РФ международных договоров.

4. Министерство внутренних дел (МВД) основной правоохранительный орган, в компетенцию которого входит выявление, предупреждение, раскрытие, предотвращение и расследование преступлений и административных правонарушений. Деятельность МВД РФ по ПОД/ФТ включает следующее: - организационную и методологическую поддержку, координацию деятельности органов внутренних дел субъектов Федерации по борьбе с экономической преступностью и налоговыми преступлениями; - проведение расследований с целью раскрытия преступлений, связанных с отмыванием денег и финансированием терроризма; - организацию взаимодействия с Росфинмониторингом, ФСБ и другими национальными и зарубежными правоохранительными органами.

5. Федеральная служба безопасности (ФСБ) отвечает за проведение антитеррористических операций, борьбу с коррупцией и организованной преступностью.

6. Федеральная таможенная служба (ФТС) осуществляет контроль импорта и экспорта в Россию, надзор за деятельностью таможни, валютными операциями, принимает меры против контрабанды, взаимодействует с другими федеральными органами исполнительной власти и Банком России. От работы данного ведомства зависит конечный результат в организации эффективного противодействия легализации криминальных доходов, оплаты «серого» импорта.

7. Федеральная служба по контролю за оборотом наркотиков (ФСКН) осуществляет борьбу с незаконным оборотом наркотических и психотропных веществ. ФСКН является компетентным органом в тех случаях, когда отмываются доходы, полученные от наркобизнеса. В задачи ФСКН, в том числе входит выявление, предотвращение и раскрытие схем отмывания денег организованными преступными группами.

8. Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзор) выделена из состава Минфина России в самостоятельную службу в ходе Административной реформы РФ в 2004 году. Росфиннадзор осуществляет функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере, функции органа валютного контроля, а также функции по внешнему контролю качества работы аудиторских организаций. В цепочке взаимоотношений органов финансового контроля в области ПОД/ФТ Росфиннадзор осуществляет контроль за соответствием проводимых в РФ резидентами и нерезидентами валютных операций законодательству РФ, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением ими требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля.

9. Федеральная служба по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) осуществляет функции по контролю и надзору в сфере средств массовой информации, информационных технологий и связи. В целях ПОД/ФТ Роскомнадзор осуществляет государственный контроль и надзор за соблюдением организациями федеральной почтовой связи порядка фиксирования, хранения и представления информации об операциях, подлежащих в соответствии с законодательством РФ обязательному контролю, а также организацией ими внутреннего контроля.

10. Федеральная служба по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг) является подразделением финансовой разведки в России. К основным задачам Росфинмониторинга относятся: сбор, обработка и анализ информации об операциях с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих обязательному контролю в соответствии с законодательством РФ; создание единой информационной системы и ведение федеральной базы данных в сфере ПОД/ФТ; направление соответствующей информации в правоохранительные органы в соответствии с их компетенцией при наличии достаточных оснований, свидетельствующих о том, что операция или сделка связаны с ОД/ФТ. Росфинмониторинг осуществляет взаимодействие и информационный обмен с компетентными органами иностранных государств в сфере ПОД/ФТ, а также представляет РФ в международных организациях по вопросам ПОД/ФТ [59].

11. Центральный банк Российской Федерации (Банк России) является главным регулирующим органом на финансовом рынке (мегарегулятором финансового рынка) и осуществляет контроль за исполнением кредитными организациями и некредитными финансовыми организациями законодательства в сфере ПОД/ФТ в соответствии с ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)» и №115-ФЗ, а также нормативными актами Банка России в области ПОД/ФТ [55]. Банк России как орган валютного регулирования устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также организует проверки в области соблюдения валютного законодательства РФ. Кроме того, Банк России обеспечивает нормативное регулирование в области ПОД/ФТ и осуществляет организационно-техническое обеспечение.

Источник: составлено автором.

Перечень видов операций, сведения о которых представляются в уполномоченный орган (Росфинмониторинг)65.

Код группы операций Код вида операции Наименование вида операции

10 Операции с денежными средствами в наличной форме

1001 Снятие со счета юридического лица денежных средств в наличной форме в случаях, когда это не обусловлено характером его хозяйственной деятельности

1002 Зачисление на счет юридического лица денежных средств в наличной форме в случаях, когда это не обусловлено характером его хозяйственной деятельности

1003 Покупка наличной иностранной валюты физическим лицом

1004 Продажа наличной иностранной валюты физическим лицом

1005 Приобретение физическим лицом ценных бумаг за наличный расчет

1006 Получение физическим лицом денежных средств по чеку на предъявителя, выданному нерезидентом

1007 Обмен банкнот одного достоинства на банкноты другого достоинства

1008 Внесение физическим лицом в уставный (складочный) капитал организации денежных средств в наличной форме

30 Операции с лицами, имеющими регистрацию, место жительства или место нахождения в государстве (на территории), которое (которая) не участвует в международном сотрудничестве в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, либо с лицами, владеющими счетом в банке, зарегистрированном в указанном государстве (на указанной территории)

3001 Зачисление или перевод на счет денежных средств, в случае если хотя бы одной из сторон является физическое или юридическое лицо, имеющее регистрацию, место жительства или место нахождения в государстве(на территории), которое (которая) не участвует в международном сотрудничестве в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, либо одной из сторон является лицо, владеющее счетом в банке, зарегистрированном в указанном государстве (на указанной территории)

3011 Предоставление или получение кредита (займа), в случае если хотя бы одной из сторон является физическое или юридическое лицо, имеющее регистрацию, место жительства или место нахождения в государстве (на территории), которое (которая) не участвует в международном сотрудничестве в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, либо одной из сторон является лицо, владеющее счетом в банке, зарегистрированном в указанном государстве (на указанной территории)

3021 Операции с ценными бумагами, в случае если хотя бы одной из сторон является физическое или юридическое лицо, имеющее регистрацию, место жительства или место нахождения в государстве (на территории), которое (которая) не участвует в международном сотрудничестве в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, либо одной из

63 В соответствии с Приложением 8 к Положению Банка России от 29.08.2008 N 321-П «О порядке представления кредитными организациями в уполномоченный орган сведений, предусмотренных Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

сторон является лицо, владеющее счетом в банке, зарегистрированном в указанном государстве (на указанной территории)

40 Операции по банковским счетам (вкладам)

4001 Размещение денежных средств во вклад (на депозит) с оформлением документов, удостоверяющих вклад (депозит) на предъявителя

4002 Размещение денежных средств во вклад (на депозит) с оформлением документов, удостоверяющих вклад (депозит) на предъявителя

4003 Перевод денежных средств за границу на счет (вклад), открытый на анонимного владельца

4004 Поступление денежных средств из-за границы со счета (вклада), открытого на анонимного владельца

4005 Зачисление на счет (вклад) или списание денежных средств со счета (вклада) юридического лица, период деятельности которого не превышает трех месяцев со дня его регистрации

4006 Зачисление на счет (вклад) или списание денежных средств со счета (вклада) юридического лица, в случае если операции по указанному счету (вкладу) не производились с момента его открытия

50 Иные сделки (операции) с движимым

5001 Помещение драгоценных металлов, драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий или иных ценностей в ломбард

5002 Выплата физическому лицу страхового возмещения или получение от него страховой премии по страхованию жизни и иным видам накопительного страхования и пенсионного обеспечения

5003 Получение или предоставление имущества по договору финансовой аренды (лизинга)

5004 Переводы денежных средств, осуществляемые некредитными организациями по поручению клиента

5005 Скупка, купля-продажа драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий

5006 Получение денежных средств в виде платы за участие в лотерее, тотализаторе (взаимном пари) и иных основанных на риске играх, в том числе в электронной форме, и выплата денежных средств в виде выигрыша, полученного от участия в указанных играх

5007 Предоставление юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями, беспроцентных займов физическим лицам и (или) другим юридическим лицам, а также получение такого займа

60 Иные операции

6001 Операции с денежными средствами или иным имуществом, сведения о которых представляются в уполномоченный орган в соответствии с пунктом 3 статьи 7 Федерального закона

70 Операции, связанные с финансированием экстремистской, в том числе террористической,деятельности

7001 Операции с денежными средствами или иным имуществом, в которых хотя бы одной из сторон является организация или физическое лицо, в отношении которых имеются полученные в установленном в соответствии с Федеральным законом порядке сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, либо юридическое лицо, прямо или косвенно находящееся в собственности или под контролем таких организации или лица, либо физическое или юридическое лицо, действующее от имени или по указанию таких организации или лица

80 Сделки с недвижимым имуществом

8001 Сделки с недвижимым имуществом, подлежащие обязательному контролю

90 Операции по получению некоммерческой организацией денежных средств и (или) иного имущества (введено Указанием Банка России от 01.11.2012 №2906-У)

9001 Операция по получению некоммерческой организацией денежных средств и (или) иного имущества от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранных граждан и лиц без гражданства.

Примечание. Для кодирования вида конкретной операции при формировании ОЭС используются только коды видов операций.

Выдержки из документов «Основополагающие принципы эффективного банковского надзора» и «Методология основополагающих принципов»66.

Принцип 15: Органы банковского надзора должны убедиться в наличии у банков достаточных правил, норм и процедур, включая жесткие правила проверки клиентов, способствующих использованию в финансовом секторе высоких этических и профессиональных стандартов и предотвращающих намеренное или ненамеренное использование банков криминальными элементами.

Основные критерии

1. Надзорный орган должен определить наличие в банках достаточных правил, норм и процедур, способствующих использованию в финансовом секторе высоких этических и профессиональных стандартов и предотвращающих намеренное или ненамеренное использование банков криминальными элементами. Это включает в себя предотвращение и выявление преступной деятельности или мошенничества и сообщение о таких подозрительных действиях соответствующим органам власти.

2. Надзорный орган должен определить наличие документально зафиксированных и юридически обеспеченных правил идентификации клиентов и лиц, действующих от их имени, в рамках программы борьбы с легализацией денежных средств, полученных преступным путем. Существуют четкие правила относительно того, какие записи идентификационной информации о клиентах и сведения об отдельных операциях должны сохраняться, а также относительно сроков их хранения.

3. Надзорный орган должен определить наличие у банков формальных процедур выявление потенциально подозрительных операций. Это может включать в себя дополнительные разрешения на размещение или изъятие крупных наличных (или аналогичных) сумм и специальный порядок проведения необычных операций.

4. Надзорный орган должен определить наличие у банков руководителя высшего звена, имеющего прямую обязанность обеспечивать, как минимум, соответствие правил и процедур банка местным законодательным и регулирующим требованиям по борьбе с легализацией денежных средств, полученных преступным путем.

5. Надзорный орган должен определить наличие у банков известных всем сотрудникам четких процедур сообщения о подозрительных операциях уполномоченному руководителю высшего звена, ответственному за выполнение требований по борьбе с легализацией денежных средств, полученных преступным путем.

6. Надзорный орган должен определить наличие у банков линий сообщения руководству и отделу внутренней безопасности банка о возникновении проблем.

7. В дополнение к отчетам соответствующим правоохранительным органам банки обязаны сообщать надзорным органам о подозрительных действиях и фактах мошенничества в целях сохранения безопасности, надежности и репутации банка.

8. Законы, регулирующие положения и (или) правила банка должны обеспечивать освобождение от ответственности сотрудника, добросовестно сообщившего о подозрительной операции уполномоченному руководителю высшего звена, отделу внутренней безопасности банка или напрямую соответствующим органам власти.

9. Надзорный орган должен периодически проверять достаточность используемых банком систем контроля легализации денежных средств, полученных преступным путем, а также систем предотвращения, выявления и сообщения о фактах мошенничества. Надзорный орган должен обладать достаточными полномочиями в сфере правоприменения (законодательное и (или) уголовное преследование), чтобы принимать меры против банка, не

66 Официальный перевод, опубликованный на сайте Банка России http://www.cbr.ru

208

выполняющего своих обязательств по борьбе с легализацией денежных средств, полученных преступным путем.

10. Надзорный орган должен иметь возможность прямо или косвенно обмениваться информацией о подозрительных или преступных действиях с местными или иностранными органами финансового надзора.

11. Надзорный орган должен определить наличие у банков известных всем сотрудникам правил, касающихся этики и профессионального поведения.

Дополнительные критерии

1. Законы и (или) регулирующие требования должны отражать международную рациональную практику, например, соответствие 40 рекомендациям ФАТФ, выпущенным в 1990 г. (пересмотренным в 1996, 2003, 2012 гг.)

2. Надзорный орган должен определить наличие у персонала банка достаточной подготовленности по вопросам выявления и предотвращения легализации денежных средств, полученных преступным путем.

3. В законодательно установленные обязанности надзорного органа должно входить сообщение соответствующим правоохранительным органам обо всех подозрительных операциях.

4. Надзорный орган должен иметь возможность прямо или косвенно обмениваться информацией о подозрительных или преступных действиях с соответствующими судебными органами.

5. Если это не находится в компетенции другого ведомства, надзорный орган должен обладать достаточными ресурсами подготовленных кадров, специализирующихся на обязанностях по борьбе с легализацией денежных средств, полученных преступным путем, и с финансовым мошенничеством.

Содержание Вольфсбергских принципов.

1. Работа с клиентом. Политика банка должна быть нацелена на предотвращение использования транснациональных операций для преступных целей. Банк будет стремиться иметь дело только с теми клиентами, разумная проверка источника благосостояния и средств которых подтвердит их законность. Основная ответственность за это лежит на служащем банка, отвечающем за работу с этим клиентом. Простое соблюдение внутренних процедур проверки не освобождает банковского служащего от основной ответственности.

1.2. Идентификация. Банк должен ответственно подойти к проверке личности своих клиентов и бенефициаров и работать с клиентами только в том случае, если проверка проведена полностью.

1.3. Проверка. Важно осуществлять сбор и систематизацию информации по следующим категориям:

• цель и причины открытия счета;

• предполагаемые операции по счету;

• источник состояния (описание деятельности, являющейся источником доходов);

• оценка капитала;

• источники фондов (описание источников происхождения и способов перевода денег, использованных для открытия счета);

• дополнительная информация или иные источники, касающиеся репутации клиента, если это необходимо.

Если перечисленных мер недостаточно для должной проверки клиента (например, в случае отсутствия положительно характеризующей клиента и достоверной информации), перед открытием счета необходима личная встреча с клиентом.

1.4. Номерные или кодированные счета. Номерные или кодированные счета могут быть открыты только в том случае, если банк установил личность клиента и бенефициарного владельца счета. При открытии указанных банку следует принимать меры по изучению деятельности клиента как минимум в объеме, предусмотренном для иных счетов.

1.5. Офшорные юрисдикции. Риски, связанные с работой с юридическими лицами, созданными в офшорных зонах, минимизируются путем соблюдения процедур, изложенных в настоящих Директивах.

1.6. Ответственность за надзор. Необходимо требование, чтобы решение об открытии новых счетов и установлении отношений с новыми клиентами принималось по меньшей мере еще одним сотрудником, помимо служащего банка, работающего с клиентом.

2._Установление_отношений_с клиентами:_ситуации,

требующие дополнительной проверки/внимания.

2.1. Общие положения. Программы внутреннего контроля должны определять категории лиц, в отношении которых банк будет проявлять повышенное внимание. Одним из критериев отнесения клиентов к указанной категории лиц может являться превышение рискованности операций клиента среднего по банку уровня риска.

2.2. Критерии. Банк относит клиента к категории лиц, в отношении которых банк будет проявлять повышенное внимание, в том числе на основании следующих критериев:

- лицо, является резидентом и/или получает средства из стран, о которых из достоверных источников известно, что они не соблюдают общепринятых стандартов в борьбе с отмыванием капиталов или являются странами с повышенным уровнем преступности и коррупции;

- лицо осуществляет деятельность, которая связана с риском отмывания денег;

- лицо, является высокопоставленным политическим деятелем, занимает или занимало должности, предполагавшие общественное доверие, например, правительственные чиновники, старшие должностные лица государственных компаний, политики, видные деятели политических партий и т.д., члены их семей.

2.3. Согласование с руководством банка. Программы внутреннего контроля должны включать положения о необходимости согласования с руководством банка возможности установления отношений с клиентами, в отношении которых следует применять дополнительные меры тщательной проверки.

Принятие на обслуживание высокопоставленных политических деятелей осуществляется исключительно с согласия руководства банка.

3. Обновление информации о клиентах.

3.1. Банковский служащий несет ответственность за обновление информации о клиентах по определенной схеме и/или при серьезных изменениях в положении клиента. Контрольные органы банка или независимые аудиторы будут регулярно анализировать определенный объем информации о клиенте, чтобы информация была достоверной и полной. Частота проверок зависит от объема, сложности и рискованности работы с клиентом.

3.2. Программы внутреннего контроля должны определять случаи, требующие привлечения руководства банка к изучению обновленной информации о клиентах, относящихся к категории лиц, указанных в пункте 2 настоящих Директив.

3.3. Кроме того, программы внутреннего контроля должны устанавливать перечень сведений о клиентах, относящихся к категории лиц, указанных в пункте 2 настоящих Директив, которые представляются на рассмотрение руководства банка либо иного сотрудника, а также периодичность обновления таких сведений.

3.4. Изучение обновленной информации о клиентах, относящихся к категории высокопоставленных политических деятелей, должно осуществляться при участии руководства банка.

4. Действия при выявлении необычных или подозрительных обстоятельств.

4.1. Определение необычной или подозрительной деятельности.

Банк должен разработать документ о выявлении и действиях при обнаружении необычной или подозрительной деятельности клиента. Документ должен определить, что считается необычной или подозрительной деятельностью, и содержать конкретные примеры.

Необычная или подозрительная деятельность может включать:

• движение средств по счету, не соответствующее деятельности клиента;

• операции с использованием средств свыше определенных пороговых значений;

• использование счета в качестве транзитного/частые переводы средств по счету.

4.2. Выявление необычной или подозрительной деятельности.

Необычная или подозрительная деятельность может быть выявлена путем: осуществления мониторинга операций; анализа контактов клиента (встречи, беседы, поездки по странам и т.д.); анализа информации из независимых источников (например, средств массовой информации, Интернета и т.д.); анализа собственной (внутрибанковской) информации об окружении клиента (например, политическая ситуация в стране клиента).

4.3. Действия в случае выявления необычной или подозрительной деятельности. Служащий банка, руководство банка и/или служба контроля должны осуществлять анализ обстоятельств любых необычных или подозрительных действий. В случае, если рационального объяснения найти не удастся, могут быть приняты следующие решения:

• продолжать отношения с клиентом, обеспечив повышенный контроль;

• прекратить отношения с клиентом;

• информировать власти о данном случае.

Информирование властей производится службой контроля, и старшие должностные лица банка могут быть проинформированы об этом (например, руководитель службы комплаенс-контроля, руководитель подразделения, старший аудитор, Совет директоров). В соответствии с требованиями национального законодательства и нормативных документов средства могут быть заблокированы и операции по счету совершаться только с согласия службы контроля.