Регулирование дефицита государственного бюджета Российской Федерации в начале XXI века тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 00.00.00, кандидат наук Аминджонова Фарзона Абдурасуловна

• Аминджонова Фарзона Абдурасуловна
• кандидат наук
• 2024

Оглавление диссертации кандидат наук Аминджонова Фарзона Абдурасуловна

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ ОСНОВЫ РЕГУЛИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТА

1.1. Концептуальные подходы к определению экономической природы дефицита государственного бюджета

1.2. Факторы, влияющие на формирование дефицита государственного бюджета

1.3. Методические аспекты регулирования дефицита государственного бюджета

ГЛАВА 2. СОВРЕМЕННАЯ ПРАКТИКА РЕГУЛИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТА

2.1. Регулирование дефицита государственного бюджета в странах с развитой экономикой на примере США и ФРГ

2.2. Практика регулирования дефицита государственного бюджета в странах с развивающейся экономикой на примере КНР и Республики Казахстан

2.3. Компаративный анализ практики регулирования дефицита государственного бюджета развитых и развивающихся стран

ГЛАВА 3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТИЯ РЕГУЛИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТА РФ

3.1. Практика регулирования дефицита государственного бюджета Российской Федерации в начале XXI века

3.2. Разработка эконометрической модели сальдо бюджета РФ

3.3. Перспективы развития регулирования дефицита государственного бюджета РФ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

СПИСОК СОКРАЩЕНИЙ И УСЛОВНЫХ ОБОЗНАЧЕНИЙ

Приложения

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Регулирование дефицита государственного бюджета Российской Федерации в начале XXI века»

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность исследования. Государственный бюджет является важнейшей экономической категорией, неотъемлемой частью финансовой системы страны и выступает в качестве макроэкономического инструмента для решения социальных и экономических задач государства, обеспечения эффективного и инновационного развития.

Государственное регулирование в экономической сфере состоит в целенаправленном воздействии на факторы обеспечения экономического роста и устойчивого развития.

Государственное регулирование воздействует на экономику для решения макроэкономических задач, в частности, для достижения устойчивости бюджетной системы. При этом, одной из ключевых составляющих системы государственного регулирования является формирование институциональной инфраструктуры. Степень воздействия государственного регулирования на экономику, в частности, на бюджетную систему, определяется конкретным состоянием макроэкономической среды, в том числе средне- и долгосрочными циклическими колебаниями.

В Российской Федерации проблема регулирования дефицита государственного бюджета (далее ДГБ) является одной из ключевых задач бюджетного процесса. В XXI веке в российской практике исполнение федерального бюджета с дефицитом наблюдалось в 2009 г., 2010 г., 2012-2017 гг., 2020 г., 2022 г. и 2023 г., что говорит об актуальности исследования проблематики бюджетного дефицита и требует оценить влияние внешних и внутренних факторов на его формирование. Также, сложившаяся на сегодняшний день постэпидемиологическая обстановка и геополитические конфликты сказываются на отсутствии сбалансированности бюджета страны, что влечет за собой дефицит государственного бюджета.

В связи с распространением вируса СОУГО-19 и усилением геополитической нестабильности ухудшились финансово-экономические

условия в России, сократились внешнеэкономические связи, снизились объемы импорта и экспорта, произошел разрыв глобальных производственных цепочек. В результате повышения санкционного давления и отказа стран ЕС от российского углеводородного сырья наиболее неблагоприятные процессы складывались в сфере спроса на российские природные ресурсы на мировых товарных рынках.

Согласно прогнозу Министерства финансов РФ, основные параметры проекта выполнения федерального бюджета РФ на 2024 г. и плановый период 2025 и 2026 гг. запланирован бюджетный дефицит в размере 0,9%, 0,4% и 0,8% ВВП, соответственно. В 2024-2026 гг. ожидается рост государственного долга, который составит 18,1%, 18,8% и 19,8% ВВП, соответственно.1 Учитывая накопленный научный и практический опыт, можно утверждать, что в данном периоде показатели уровня дефицита бюджета и объема государственного долга РФ будут находиться на безопасном уровне и обеспечат долгосрочную устойчивость бюджетной системы страны.

Согласно отчетности Минфина РФ, результаты исполнения федерального бюджета за 2023 г. свидетельствуют о том, что бюджет был исполнен с дефицитом в размере 1,9% ВВП (3241 млрд. руб.). Доходы федерального бюджета за этот период выросли на 4,7% (до 29123 млрд. руб.), а объем государственных расходов увеличился на 4% (до 32364 млрд. руб.) по отношению к предыдущему году. В 2022 г. бюджет также был исполнен с дефицитом на уровне 2,19% ВВП.2

В настоящее время экономика страны демонстрирует неустойчивый характер и, следовательно, совершенствование подходов к регулированию ДГБ становится необходимым. Таким образом, возрастает актуальность исследования проблемы регулирования ДГБ РФ в начале XXI века, поиска путей решения и анализа источников его финансирования.

1 Об основных параметрах проекта федерального закона «О федеральном бюджете на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов». Режим доступа: 1Щр://соипсП. gov.ru/media/files/ (дата обращения: 12.02.2024г.)

2 Предварительная оценка исполнения федерального бюджета за 2023 год. Режим доступа: https://minfin.gov.ru/ru/press-center/?id 4=38819-

predvaritelшva otsenka ispolneшva federalnogo ЬуМ71е1а /а 2023 god&vsclid=lwai09rren741021566 (дата обращения: 12.02.2024г.)

Степень разработанности проблемы. Исследованием процесса регулирования бюджетного дефицита, изучением путей его преодоления и вопросами сбалансированности государственного бюджета занималось большинство известных ученых, представителей зарубежных школ экономики, таких как А. Алесина3, Р. Барро4, Л.Р. Рей5, А. Лаффер6, А. Лернер7, Р.А. Масгрейв8, В. Митчел9, Д. Рикардо10, Дж. Стиглиц11, М. Фридман12 и др., которые предлагали усовершенствовать фискальную политику путем введения дополнительных налогов для увеличения государственных поступлений и покрытия бюджетного дефицита. Самые значимые результаты, что внесли существенный вклад в развитие теории и практики государственных финансов и государственного управления, были приведены в работах:

- Дж. М. Кейнса, который предложил концепцию антикризисного управления экономикой страны, согласно которой дефицит бюджета считается индикатором развития и стабилизации экономики, а его объем не имеет критического значения, т.е. наращение объема ДГБ служит стимулирующим

13

инструментом роста;13

- А. Лернера, который исследовал проблемы равновесия бюджета и на основе своих исследований разработал теорию функциональных финансов.

3 Alesina, Alberto F. and Roubini, Nouriel, Political Cycles in OECD Economies (October 1990). NBER Working Paper No. w3478, Available at SSRN: https://ssrn.com/abstract=226679

4 Barro R. The Ricardian Approach to Budget Deficits, Journal of Economic Perspectives. - 1989. - Vol.3. - No. 2. - P. 37-54

5 Wray, L. Randall, From the State Theory of Money to Modern Money Theory: An Alternative to Economic Orthodoxy (2014). Levy Economics Institute, Working Papers Series, Available at SSRN: https://ssrn.com/abstract=2407711 or http://dx.doi.org/10.2139/ssrn.2407711

6 Laffer A.B. The Laffer Curve: Past, Present, and Future / Executive Summary Backgrounder. - 2004. - No. 1765. - P. 1-16

7 Lerner, Abba P. 1943. "Functional Finance and the Federal Debt." Social Research 10: 38-51.

8 Musgrave R. A. Public finance in theory and practice // Richard A. Musgrave, Peggy B. Musgrave. - 1999. - 5th ed. ISBN 0-07-044127-8

9 Connors L., Mitchell W. Framing Modern Money Theory / Journal of Post Keynesian Economics. - No. 40(2). - P. 239-256. https://doi.org/10.1080/01603477.2016.1262746

10 Рикардо Д. Сочинения. Т.1: Начало политической экономии и налогообложения / Д. Рикардо. — М.: Госполитиздат, 1941. — 288 с.

11 Крутое пике: Америка и новый экономический порядок после глобального кризиса / Freefall: America, Free Markets, and the Sinking of the World Economy: пер. с англ. / Дж. Стиглиц; пер. В. Лопатка. - М.: Эксмо, 2011. -512 с.

12 Friedman M. 1948. A Monetary and Fiscal Framework for Economic Stability // American Economic Review. No. 38. - P. 245-264.

13 Кейнс Дж.М. Общая теория занятости, процента и денег / Джон Мейнард Кейнс. - Palgrave Macmillan, 1936. -472с.

Суть его идей заключается в пересмотре общих государственных расходов и оптимальном их распределении, что полностью противоречит доктрине «разумного финансирования»;

- Д. Рикардо и Р. Барро, концепция которых поддерживает нейтралитет по отношению к последствиям ДГБ: ни его благоприятное влияние, ни его негативное воздействие на экономический рост. Это говорит о том, что проводимая бюджетно-налоговая политика путем снижения налоговой ставки и увеличения госдолга не имеет влияния на совокупный спрос и изменение объема государственных расходов.14

Выдающиеся российские ученые, такие как Александров И.М.15, Андросова Л.Д.16, Афанасьев М.П.17, Балюк И.А.18, Болонин А.И.19, Бурлачков В.К.20, Врублевская А.В.21, Витте С.Ю.22, Глазьев С.Ю.23, Долганова Ю.С.24, Кадомцева С.В.25, Ковальчук Ю.А.26, Кудрин А.Л.27, Мау В.А.28, Моисеев

14 Barro R. The Ricardian Approach to Budget Deficits, Journal of Economic Perspectives, 1989, Vol.3, No. 2, pp. 3754

15 Александров И.М., Субботина О.В. Бюджетная система Российской Федерации: учебник 4-е издание. - М.: Издательство Дашков и Ко. - 2010. - 448с. ISBN: 978-5-394-00847-4

16 Андросова Л.Д. Дефицит федерального бюджета РФ и проблемы его финансирования // Международный научный журнал «Инновационная наука». - 2016. - №9. - С. 111-114. ISSN 2410-6070

17 Афанасьев, М. П. Бюджет и бюджетная система. В 2 т. Том 1: учебник для СПО / М. П. Афанасьев, А. А. Беленчук, И. В. Кривогов. — 5-е изд., пер. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2018. — 314 с. — (Серия: Профессиональное образование). ISBN 978-5-534-10182-9 (т. 1) ISBN 978-5-534-10181-2

18 Балюк И. А., Балюк М. А. Проблема внешнего долга стран Европейского союза. Мир новой экономики. -

2021. - №15(2). С. 47-61. DOI: 10.26794/2220-6469-2021-15-2-47-61.

19 Болонин А.И. Налоговое администрирование как механизм укрепления экономической безопасности налоговой системы государства / М. Ю. Лев, А. И. Болонин, Ю. Г. Лещенко // Экономическая безопасность. -

2022. - Т. 5, № 2. - С. 525-546. - DOI 10.18334/ecsec.5.2.114626.

20 Бурлачков, В. К. Денежная теория и динамичная экономика: выводы для России / В. К. Бурлачков. - 2-е издание, стереотипное. - Москва: Общество с ограниченной ответственностью "Книжный дом "ЛИБРОКОМ", 2013. - 352 с. - ISBN 978-5-397-03413-5

21 Налоги и налогообложение [Текст]: учебник / [Романовский В.М., Врублевская О.В., Сабанти Б.М. и др.]; Санкт-Петербургский госуд. экон.ун-т. Учебник для вузов - 6-е изд., 2007. - 496с. ISBN: 978-5-91180-431-2

22 Болотов С.А. Реформаторская деятельность С. Ю. Витте в области финансов и налогов // Международный бухгалтерский учет. 2012. №21(219). С. 56-64

23 Глазьев С.Ю. Экономика будущего. Есть ли у России шанс? / Книжный дом. 2017. М. ISBN: 978-5-8041-08695

24 Бюджетная система Российской Федерации: учебник / под общ. ред. Ю. С. Долганововой, Н. А. Истоминой. -Екатеринбург: Изд-во Урал.ун-та, 2019. - 356 с. ISBN 978-5-7996-2699-0

25 Кадомцева С.В. Государственные финансы: Учеб. пособие. — М.: ИНФРА-М, 2009. — 352 с. — (Учебники экономического факультета МГУ им. М.В. Ломоносова). ISBN 978-5-16-002051-8

26 Ковальчук Ю.А. Государственные расходы и общественные цели: реалистичны ли решения "Современной денежной теории"? / И. М. Степнов, Ю. А. Ковальчук, М. В. Мельник, Т. Петрович // Финансы: теория и практика. - 2022. - Т. 26, № 3. - С. 6-18.

27 Кудрин А. Л., Кнобель А. Ю. Бюджетная политика как источник экономического роста //Вопросы экономики. - 2017. - №. 10. - С. 5-26.

28 Мау В. Экономические кризисы в новейшей истории России //Экономическая политика. - 2015. - Т. 10. - №. 2. - С. 7-19.

С.Р.29, Молчанов И.Н.30, Нестеренко Т.Г.31, Поляк Г.Б.32, Полещук В.В.33, Романовский М.В.34, Солянникова С.П.35, Ткачев В.Н.36, Холопов А.В.37, Шадурская Е.А.38, Шохин С.О.39 исследовали проблемы бюджетной политики РФ и процесс регулирования бюджетного дефицита в своих трудах. Они уделяли значительное внимание проблематике сбалансированности бюджета и предлагали дефицитное финансирование путем повышения налоговой ставки и наращения государственного долга.

Таким образом, вопросы регулирования дефицита государственного бюджета изучаются достаточно давно и глубоко. Тем не менее, ряд вопросов, относительно современных методов регулирования бюджетного дефицита, разработки инструментов управления и эффективных путей финансирования дефицита остаются малоизученными и требуют детального исследования. Недостаточная изученность данных проблем, а также их практическая значимость предопределили выбор темы исследования.

Цель исследования заключается в усовершенствовании научно-обоснованных теоретических и методических подходов к регулированию дефицита государственного бюджета Российской Федерации в начале XXI века,

29 Моисеев С. Р. Происхождение долга Российской империи: макроэкономика и уроки финансовой истории //Деньги и кредит. - 2017. - №. 8. - С. 67-78.

30 Молчанов И.Н. Государственное финансовое регулирование в период усиления глобальной нестабильности / И.Н. Молчанов, Н.П. Молчанова // Государственное управление. Электронный вестник. - 2021. - № 85. - С. 84103.

31 Нестеренко Т. Г. Реформирование бюджетного процесса: место и роль Федерального казначейства //Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. - 2006. - №. 21. - С. 8-16.

32 Поляк, Г. Б. Бюджетная система России: Учебник / Г. Б. Поляк, Е. Е. Смирнова. - Москва: Юнити-Дана, 2009. - 705 с. - ISBN 978-5-238-01110-3

33 Полещук В.В. Моделирование последствий денежного и долгового финансирования дефицита государственного бюджета: дис. - Московский государственный университет им. МВ Ломоносова (МГУ), 2003.

34 Налоги и налогообложение [Текст]: учебник / [Романовский В.М., Врублевская О.В., Сабанти Б.М. и др.]; Санкт-Петербургский госуд. экон.ун-т. Учебник для вузов - 6-е изд., 2007. - 496с. ISBN: 978-5-91180-431-2

35 Солянникова С. П. Надлежащая бюджетная политика для меняющейся экономики. Мир новой экономики. -2021. №15(2). С. 6-15. DOI: 10.26794/2220-6469-2021-15-2-6-15.

36 Грищенко В.О., Остапенко В.М., Ткачев В.Н., Тунев В.Д. Современная денежная теория (ММТ): новая парадигма или набор рекомендаций для макроэкономической политики? // Экономическая политика. 2021. Т. 16. № 3. С. 8-43 DOI: 10.18288/1994-5124-2021-3-8

37 Холопов А.В. Бюджетные расходы: инструмент стабилизации экономики или фактор риска? // Управление риском. - 2022. - №1 (101). - С. 3-14

38 Налоги и налогообложение [Текст]: учебник / [М. М. Шадурская, Е. А. Смородина, Т. В. Бакунова и др.]; М-во науки и высш. образования Рос. Федерации, Урал. гос. экон. ун-т. — 2-е изд., перераб. и доп. — Екатеринбург: [Изд-во Урал. гос. экон. ун-та], 2019. — 216 с. ISBN 978-5-9656-0288-9

39 Шохин С.О. Перспективные направления государственного финансового контроля // Финансовое право. 2020. №4. С. 26-28. DOI: 10.18572/1813-1220-2020-4-26-28.

а также в разработке практических рекомендаций по совершенствованию процесса его регулирования.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1) выявить концептуальные основы экономической природы бюджетного дефицита, раскрыть факторы и условия его формирования;

2) провести анализ зарубежной практики регулирования дефицита государственного бюджета на примере развитых и развивающихся стран;

3) проанализировать процесс регулирования бюджетного дефицита в Российской Федерации в начале XXI века;

4) построить эконометрическую модель сальдо бюджета России и составить прогноз уровня ДГБ РФ на среднесрочную перспективу;

5) разработать рекомендации по совершенствованию подходов к регулированию дефицита бюджета РФ.

Объектом исследования является дефицит государственного бюджета Российской Федерации в начале XXI века.

Предметом исследования является совокупность экономических отношений, возникающих в процессе регулирования дефицита государственного бюджета РФ и поиска путей его финансирования в современных условиях.

Хронологические рамки исследования. Хронологические рамки диссертационного исследования включают период с 2000-х годов XXI века по настоящее время.

Методология и методы диссертационного исследования. В основе теоретической и методологической базы исследования лежат фундаментальные научные труды российских и зарубежных ученых в области функционирования бюджетно-налоговой политики, государственного регулирования межбюджетными отношениями, исследования проблем сбалансированности бюджета и регулирования уровня бюджетного дефицита.

В ходе диссертационного исследования применялись общенаучные методы: анализ, синтез, классификация, систематизация, аналитическая группировка, методы типологии и обобщения, качественный текстовый анализ, сравнительный анализ, количественный статистический анализ, эконометрический анализ, моделирование.

Эмпирико-статистическую базу исследования составили законодательная база Российской Федерации, статистические данные Министерства финансов РФ, материалы Федеральной службы государственной статистики РФ, аналитические и нормативные данные Федерального казначейства США и Федерального министерства казначейства Германии, официальная статистика Федерального статистического управления Германии, Статистической службы Европейского союза, Министерства финансов КНР и Республики Казахстан, Национального статистического бюро КНР и т.д.

Соответствие диссертации паспорту научной специальности. Область исследования соответствует следующим пунктам паспорта научной специальности ВАК 5.2.4. Финансы:

- пункт 9 - «Государственные финансы. Бюджетная система и бюджетный процесс. Бюджетная политика. Инициативное бюджетирование»;

- пункт 11 - «Бюджетные доходы и расходы. Сбалансированность бюджетов. Оценка эффективности бюджетных расходов»;

- пункт 13 - «Налоги и налогообложение. Налоговая политика. Налоговое администрирование. Обеспечение бюджетной устойчивости».

Теоретическая и практическая значимость работы. Результаты исследования могут послужить для развития теории регулирования дефицита бюджета, государственных финансов, а представленные подходы к анализу и моделированию данного процесса могут дополнить методическую базу бюджетного управления. Материалы диссертации могут быть использованы в системе высшего образования при изучении дисциплин «Финансы», «Государственные финансы», «Бюджетная система и бюджетный процесс», «Бюджетное регулирование развитых и развивающихся стран».

Полученные результаты в ходе исследования, разработанная эконометрическая модель регулирования ДГБ и выявленные рекомендации могут быть использованы государственными учреждениями РФ с целью совершенствования регулирования ДГБ, прогнозирования его уровня на среднесрочную перспективу и решения проблем дефицита бюджета в целом в современных условиях. Разработанная эконометрическая модель может быть применена для дальнейшего изучения влияния факторов на процесс формирования бюджетного дефицита и минимизации его уровня, а также с целью выявления вероятности его возникновения.

Научная гипотеза исследования состоит в том, что при совершенствовании научно-практических подходов к регулированию бюджетного дефицита и научно-обоснованном определении набора ключевых факторов, влияющих на его возникновение, предполагается выявление вероятности формирования и наращения ДГБ РФ, а также совершенствование его регулирования с помощью эконометрического моделирования.

Научная новизна исследования заключается в совершенствовании научно-практических подходов к регулированию дефицита государственного бюджета Российской Федерации в начале XXI века, в дополнении экономической категории «дефицита государственного бюджета», в обосновании целесообразности применения эконометрической модели сальдо бюджета РФ для составления прогноза уровня ДГБ РФ с учетом значимых факторов. Доказано, что наиболее эффективные подходы к регулированию бюджетного дефицита, внедряемые в зарубежных странах, успешно применяются в отечественной практике. При этом российская система регулирования бюджетных отношений разработала уникальные механизмы гармонизации государственного бюджета, обеспечивающие кратко, - средне - и долгосрочную устойчивость и финансовую независимость страны. Составлены рекомендации по совершенствованию регулирования ДГБ РФ на среднесрочную перспективу.

В ходе исследования доказана научная гипотеза о том, что при совершенствовании научно-практических подходов к регулированию ДГБ, а также при научно-обоснованном определении набора ключевых факторов, влияющих на его возникновение, осуществляется эффективное регулирование уровня ДГБ РФ с помощью эконометрического моделирования.

Основные положения, выносимые на защиту:

1. На основе анализа концептуальных подходов представителей ведущих научных школ дополнена дефиниция «дефицита государственного бюджета». Под экономической категорией «дефицита государственного бюджета» понимается не только превышение расходов над доходами, но данное понятие следует рассматривать также как важнейший макроэкономический инструмент, оказывающий влияние на социально-экономическое развитие в кратко-, средне- и долгосрочной перспективах. Определены ключевые факторы и условия формирования бюджетного дефицита.

2. Выявлены особенности регулирования бюджетных отношений и ДГБ развитых (США и ФРГ) и развивающихся (КНР и Республика Казахстан) стран. Доказано, что ДГБ является актуальной проблемой проанализированных стран и формирует дополнительные вызовы правительствам для обеспечения финансовой безопасности, снижения долгового бремени и репутационных рисков. Определено, что ключевыми инструментами регулирования несбалансированности бюджета являются государственные заимствования, оптимизация налогового механизма, использование средств суверенных фондов.

Диссертационное исследование показало, что регулирование ДГБ РФ в начале XXI века осуществлялось посредством горизонтального и вертикального выравнивания. Отличительная особенность вертикального выравнивания в отечественной практике заключается в возможности разнонаправленного движения межбюджетных трансфертов, как сверху вниз (из вышестоящих бюджетов нижестоящим), так и снизу вверх (из нижестоящих

бюджетов вышестоящим). Такой механизм регулирования не был выявлен в зарубежной практике, что указывает на применение эффективного инструментария регулирования ДГБ в России.

3. Анализ практики регулирования ДГБ РФ в период 2000-2023 гг. позволил определить, что отрицательное сальдо бюджета формировалось в условиях спада экономики, обусловленного, прежде всего, внешними факторами. Методы регулирования ДГБ характеризовались научно-обоснованным подходом (средний показатель ДГБ РФ - 2,36% ВВП), который позволил обеспечить полноту бюджетных обязательств при сохранении финансовой безопасности страны. При этом, показатель ДГБ не является критическим, что обусловливает его формирование в умеренных значениях во время фазы подъема экономического цикла при усилении позиции российского рубля во внешнеторговых расчетах, которое позволит достичь стимулирующего эффекта ДГБ, способствует повышению объема инвестиций в стране и стабильному экономическому росту. Обоснование применения данного механизма регулирования доказано построением эконометрического прогнозирования и математическими расчетами определения величины долга РФ с учетом доходности государственных ценных бумаг.

В ходе исследования практики регулирования ДГБ в России автором было выявлено, что процесс регулирования ДГБ в начале XXI века представлял собой динамично развивающийся и гибкий механизм, позволяющий адаптироваться под меняющиеся внутренние и внешние условия. Анализ отечественной практики регулирования показал отлаженную работу государственных органов всех ветвей власти, бесперебойность инфраструктуры. В отечественной бюджетной системе используются современные инструменты и механизмы регулирования, которые обеспечивают ее устойчивость. Во многом практика РФ опережает зарубежный опыт регулирования. Это говорит о том, что регулирование ДГБ в России может служить примером для других стран в сфере управления государственными финансами.

4. Построена авторская эконометрическая модель определения сальдо бюджета РФ на основе учета факторов, таких как темп роста ВВП, государственные расходы, государственный долг, нефтегазовые и ненефтегазовые доходы, уровень инфляции, цена на нефть марки «Brent». На основе корреляционно-регрессионного анализа составлен прогноз сальдо бюджета РФ, который свидетельствует о вероятности роста уровня ДГБ до 4,51% ВВП к 2030 г. Это может стать причиной возникновения финансовых проблем, таких как дестабилизация экономики, негативные инфляционные последствия, рост процентных ставок, удорожание денежных средств для обслуживания государственного долга и др. Разработанная эконометрическая модель может быть применена для дальнейшего изучения влияния факторов на формирование ДГБ.

5. Предотвращение негативных последствий наращения уровня ДГБ РФ будет достигнуто при выполнении практических рекомендаций по совершенствованию процесса его регулирования:

- следует использовать разработанную методику расчета ДГБ для кратко-, средне- и долгосрочного прогнозирования состояния бюджета РФ с целью повышения эффективности бюджетной политики государства;

- в качестве инструмента регулирования ДГБ рекомендуется поддерживать тенденцию к увеличению доли внутренних заимствований на рынке ценных бумаг, что позволит снизить объем внешнего долга и сократить зависимость от внешней конъюнктуры, а также обеспечит переход к более безопасному способу финансирования дефицита бюджета;

- обеспечить выпуск государственных долговых ценных бумаг, номинированных в валютах дружественных стран, что позволит привлечь дополнительные заимствования с зарубежных фондовых рынков и повысить уровень сотрудничества с этими странами в инвестиционной сфере;

- на основе эконометрического прогнозирования сальдо бюджета РФ установить «верхнюю» границу уровня ДГБ в 4% ВВП с целью достижения его стимулирующего эффекта при реализации контрциклической политики, что

позволит создать благоприятные финансово-экономические условия для пропорционального развития всех отраслей экономики и обеспечить стабильный рост.

Апробация результатов исследования. Результаты диссертационного исследования докладывались, обсуждались и апробировались на следующих научных конференциях:

1. Научная конференция «Трансформация международных финансов в постпандемический период: Россия и мир» - МГИМО МИД России, г. Москва, 23 апреля 2021 г. - тема доклада «Современные тенденции развития бюджетных отношений стран Еврозоны (на примере Германии и Франции)».

2. I International Forum "Economics of Emerging Markets" - RUDN University, Moscow city, November 17, 2021 - The topic of the report "The Strategies of the Development of Budgetary Relations in the BRICS Countries".

3. XVIII Международная конференция «Государственное управление: современные вызовы» - МГУ им. М.В. Ломоносова, г. Москва, 7-10 декабря 2021 г. - тема доклада «Проблемы и последствия дефицита бюджета развитых стран в период коронакризиса».

4. XXIV Международная конференция студентов, аспирантов и молодых ученых «Ломоносов» - МГУ им. М.В. Ломоносова, г. Москва, 12-22 апреля 2022 г. - тема доклада «Современные тенденции развития бюджетных отношений Российской Федерации в условиях коронакризиса».

Список литературы диссертационного исследования кандидат наук Аминджонова Фарзона Абдурасуловна, 2024 год

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

Нормативно-правовые акты

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 г. с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020 г.) // СПС Консультант-плюс

2. Бюджетный кодекс РФ от 31.07.1998 №145-ФЗ (ред. от 14.04.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 21.05.2023) // СПС Консультант-плюс

3. Кодекс об административных правонарушениях РФ от 30.12.2001 №195-ФЗ (ред. от 13.06.2023) // СПС Консультант-плюс

4. Налоговый кодекс РФ от 31.07.1998 №146-ФЗ (часть 1) // СПС Консультант-плюс

5. Налоговый кодекс РФ от 05.08.2000 №117-ФЗ (часть 2) // СПС Консультант-плюс

6. Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» от 22.04.1996 №39-ФЗ // СПС Консультант-плюс

7. Федеральный закон «О стратегическом планировании в Российской Федерации» от 28.06.2014 №172-ФЗ // СПС Консультант-плюс

8. Федеральный закон "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" от 24.07.2007 N 209-ФЗ (последняя редакция) // СПС Консультант-плюс

9. Федеральный закон «О федеральном бюджете на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» от 05.12.2022 №466-ФЗ // СПС Консультант-плюс

Аналитические материалы

10. Аналитический отчет об исполнении республиканского бюджета Республики Казахстан за 2021 год // Министерство финансов Республики Казахстан. Режим доступа: https://www.gov.kz/memleket/entities/dsm/documents/details/428666?lang=ru

11. Европейская процедура в случае чрезмерного дефицита. Режим доступа: https://www.destatis.de/EN/Themes/Economy/National-Accounts-Domestic-Product/ (дата обращения: 14.02.2023г.)

12. Исполнение федерального бюджета и бюджетов бюджетной системы Российской Федерации за 2022 год // Расширенная коллегия Министерства финансов Российской Федерации. - 2023. Режим доступа: https://minfin. gov.ru/ru (дата обращения: 18.04.2023 г.)

13. Инфляционные процессы в регионах Казахстана: анализ неоднородности инфляционных факторов и модель дезагрегированного прогнозирования инфляции на основе BVAR-подхода // Национальный банк Республики Казахстан. Департамент исследований и статистики. Экономическое исследование. - 2017. - №3

14. Итоги работы Банка России за 2022 год: коротко о главном // Центральный банк Российской Федерации. - 2023. Режим доступа: www.cbr.ru

15. МВФ. Годовой отчет 2022 года. Один кризис за другим. Реим доступа: www. imf. org/AR2022

16. Об основных параметрах проекта Федерального бюджета на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов (информационно-аналитический материал) // Министерство финансов РФ. Режим доступа: https://minfin. gov.ru/ru

17. Общая государственная роспись доходов и расходов на 1893 год. СПб, 1893. С. 21.

18. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов. Режим доступа: http://static.government.ru/media/acts/files/1201902040007.pdf (Дата обращения: 10.12.2022г.)

19. Основные направления государственной долговой политики Российской Федерации на 2017-2019 гг. // Министерство финансов Российской Федерации. - 2017. Режим доступа: https://minfin. gov.ru/ru

20. Отчет Министерства финансов об исполнении федерального бюджета за 2021 год. Режим доступа: https://minfin.gov.ru/ru/perfomance/budget/federal budget/budgeti/2021/

21. Статистический ежегодник России за 1904 г. СПб., 1905. С. 368.

22. Статистическое коммюнике Китайской Народной Республики о национальном экономическом и социальном развитии 2022 года. Национальное бюро статистики Китая. Режим доступа: http://www. stats. gov. cn/ (дата обращения: 25.03.2023г.)

Книги и монографии

23. Александров И.М., Субботина О.В. Бюджетная система Российской Федерации: учебник 4-е издание. - М.: Издательство Дашков и Ко. - 2010. -448с. ISBN: 978-5-394-00847-4

24. Афанасьев, М. П. Бюджет и бюджетная система. В 2 т. Том 1: учебник для СПО / М. П. Афанасьев, А. А. Беленчук, И. В. Кривогов. — 5-е изд., пер. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2018. — 314 с. — (Серия: Профессиональное образование). ISBN 978-5-534-10182-9 (т. 1) ISBN 978-5534-10181-2

25. Бурлачков, В. К. Денежная теория и динамичная экономика: выводы для России / В. К. Бурлачков. - 2-е издание, стереотипное. - Москва: Общество с ограниченной ответственностью "Книжный дом "ЛИБРОКОМ", 2013. - 352 с. - ISBN 978-5-397-03413-5

26. Бюджетная система Российской Федерации: учебник / под общ. ред. Ю. С. Долганововой, Н. А. Истоминой. - Екатеринбург: Изд-во Урал.ун-та, 2019. - 356 с. ISBN 978-5-7996-2699-0

27. Глазьев С.Ю. Экономика будущего. Есть ли у России шанс? / Книжный дом. 2017. М. ISBN: 978-5-8041-0869-5

28. Кадомцева С.В. Государственные финансы: Учеб. пособие. — М.: ИНФРА-М, 2009. — 352 с. — (Учебники экономического факультета МГУ им. М.В. Ломоносова). ISBN 978-5-16-002051-8

29. Кейнс Дж.М. Общая теория занятости, процента и денег / Джон Мейнард Кейнс. - Palgrave Macmillan. - 1936. - 472с.

30. Крутое пике: Америка и новый экономический порядок после глобального кризиса / Freefall: America, Free Markets, and the Sinking of the World Economy: пер. с англ. / Дж. Стиглиц; пер. В. Лопатка. - М.: Эксмо, 2011. -512 с.

31. Исакова Н.Ю. Финансы и финансовая система государства: учебное посо-бие / Н.Ю. Исакова, Ю.А. Долгих, А.Г. Лачихина; под общ. ред. канд. экон. наук, доц. Н.Ю. Исаковой; Мин-во науки и высшего образования РФ. — 2-е изд., перераб. и доп.— Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2019. — 124 с. ISBN 978-5-7996-2779-9

32. Налоги и налогообложение [Текст]: учебник / [М. М. Шадурская, Е. А. Смородина, Т. В. Бакунова и др.]; М-во науки и высш. образования Рос. Федерации, Урал. гос. экон. ун-т. — 2-е изд., перераб. и доп. — Екатеринбург: [Изд-во Урал. гос. экон. ун-та], 2019. — 216 с. ISBN 978-5-9656-0288-9

33. Налоги и налогообложение [Текст]: учебник / [Романовский В.М., Врублевская О.В., Сабанти Б.М. и др.]; Санкт-Петербургский госуд. экон.ун-т. Учебник для вузов - 6-е изд., 2007. - 496с. ISBN: 978-5-91180-431-2

34. Поляк, Г. Б. Бюджетная система России: Учебник / Г. Б. Поляк, Е. Е. Смирнова. - Москва: Юнити-Дана, 2009. - 705 с. - ISBN 978-5-238-01110-3

35. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б..Современный экономический словарь. — 2-е изд., испр. М.: ИНФРА-М. 479 с..1999.

36. Реструктуризация экономики: теория и инструментарий / под ред. д-ра экон. наук, проф. А. В. Бабкина. - СПб.: Изд-во Политехн. ун-та, 2015. -664 с.

37. Рикардо Д. Сочинения. Т.1: Начало политической экономии и налогообложения / Д. Рикардо. — М.: Госполитиздат, 1941. — 288 с.

38. Российская экономика в 2010 году. Тенденции и перспективы. (Вып. 32) / [В. Мау и др.; под ред. Синельникова-Мурылева С.Г. (гл. ред.),

Радыгина А.Д.]; Ин-т экон. политики им. Е.Т. Гайдара. - Москва: Изд-во Института Гайдара, 2011. - 592 с.

39. Эконометрика. Краткий курс: учебное пособие. 2-е изд., испр. / Ю. С. Скляров; ГУАП. - СПб., 2007. - 140 с. ISBN 5-8088-0225-3

40. Эконометрика: лабораторный практикум: учебное пособие / Н. И. Шанченко. - Ульяновск: УлГТУ, 2011. - 117 с. ISBN 978-5-9795-0780-4

41. Эконометрика: учеб. / под ред. И. И. Елисеевой. — М. Проспект, 2009. — 288 с. ISBN 978-5-392-00186-6

42. Фадейкина Н.В. Современная бюджетная политика Казахстана: монография / Н.В. Фадейкина, Н.А. Апсалямов, С.А. Азылканова. -Новосибирск: САФБД, 2004. - 265 с.

43. Экономические санкции против России: ожидания и реальность: монография / коллектив авторов; под ред. Р.М. Нуреева. — Москва: КН0РУС,2017. — 194 с. — (Монография). ISBN 978-5-406-05761-2 DOI 10.15216/978-5-406-05761-2

44. Musgrave R. A. Public finance in theory and practice // Richard A. Musgrave, Peggy B. Musgrave. - 5th ed. ISBN 0-07-044127-8

Публикации в научных изданиях

45. Андросова Л.Д. Дефицит федерального бюджета РФ и проблемы его финансирования // Международный научный журнал «Инновационная наука». - 2016. - №9. - С. 111-114. ISSN 2410-6070

46. Андросова Л. Д. Резервы финансирования бюджетного дефицита России в 2018 году // Современная экономика: проблемы и решения. - 2018. -С. 7-10.

47. Аминджонова Ф.А. Влияние «коронавирусного» дефицита бюджета на развитие экономики России // Финансовая экономика, №11-2021. С. 3-7

48. Аминджонова Ф.А. Государственный долг как источник финансирования дефицита бюджета: проблемы и перспективы //

Международный научный журнал. №5. 2021. С. 40-47. БС1: 10.34286/19954638-2021-80-5-40-47.

49. Аминджонова Ф.А. Современные тенденции развития бюджетных отношений стран Еврозоны (на примере Германии и Франции) // Сборник статей по итогам конференции «Международные финансы в постнормальном мире» под ред. В. Д. Миловидова, С.Ю. Перцевой. - Москва: МГИМО-Университет. 2022. - С. 301-309

50. Апсалямов Н.А., Фадейкина Н.В. Становление и развитие бюджетной системы Республики Казахстан // Сибирская академия финансов и банковского дела. С. 126-139

51. Бабич С.Н. Социальные расходы федерального бюджета США в 2017-2020 гг. // США & Канада: экономика, политика, культура. 2020. №50(12). С. 5-25. DOI: 10.31857^268667300012645-9.

52. Базилевский М. П. Многокритериальный подход к построению моделей парно-множественной линейной регрессии // Известия Саратовского университета. Новая серия. Серия: Математика. Механика. Информатика. 2021. Т. 21, вып. 1. С. 88-99. https://doi.org/10.18500/1816-9791-2021-21-1-88-99

53. БалюкИ. А., Балюк М. А. Проблема внешнего долга стран Европейского союза. Мир новой экономики. - 2021. - №15(2). С. 47-61. DOI: 10.26794/2220-6469-2021 -15-2-47-61.

54. Балюк И.А., Балюк М.А. ЭКОНОМИКА. НАЛОГИ. ПРАВО // ЭКОНОМИКА. - 2022. - Т. 15. - №. 4. - С. 42-53.

55. Балюк И.А. Государственная поддержка экспортно-ориентированных компаний в условиях санкций и валютных взлетов //Экономика. Налоги. Право. - 2016. - Т. 9. - №. 4. - С. 79-86.

56. Балюк И.А. Россия на международном долговом рынке: современное состояние и финансовые риски //Экономика. Налоги. Право. -2016. - Т. 9. - №. 3. - С. 26-33.

57. Балюк И.А. Перспективы развития международного долгового рынка //Экономический журнал. - 2016. - №. 43. - С. 143.

58. Балюк И. А. Рынок корпоративных облигаций: международный опыт и российская практика //Финансы: теория и практика/Finance: Theory and Practice. - 2019. - Т. 23. - №. 2. - С. 74-83.

59. Баринов Г.О. Экономические санкции США и Евросоюза: причины и последствия // Евразийский союз ученых. -2018. №8(53). С.63-66

60. Болонин А.И. Налоговое администрирование как механизм укрепления экономической безопасности налоговой системы государства / М. Ю. Лев, А. И. Болонин, Ю. Г. Лещенко // Экономическая безопасность. - 2022. - Т. 5, № 2. - С. 525-546. - DOI 10.18334/ecsec.5.2.114626.

61. Болонин А. И., Макущенко Л. В. К вопросу о динамике бюджетного финансирования федеральной адресной инвестиционной программы // Вестник АКСОР. - 2015. - №. 2. - С. 107-112.

62. Болотов С.А. Реформаторская деятельность С. Ю. Витте в области финансов и налогов // Международный бухгалтерский учет. 2012. №21(219). С. 56-64

63. Болотников С.В., Алексеева С.Г., Николаева Е.Ф. Корреляционный анализ зависимости структурных составляющих бюджета домохозяйств в РФ от макроэкономических факторов // Наука и бизнес: пути развития. - 2016. -№11(65). С. 22-26

64. Андрюшин, С. Денежно-кредитная политика и глобальный финансовый кризис: вопросы методологии и уроки для России / С. Андрюшин,

B. Бурлачков // Вопросы экономики. - 2008. - № 11. - С. 38-50. - DOI 10.32609/0042-8736-2008-11-38-50

65. Вельдяксов В.Н., Шведов А.С. О методе наименьших квадратов при регрессии с нечеткими данными // Экономический журнал ВШЭ. 2014. №2.

C.328-344

66. Гайнетдинова Э.И., Назырова Л.И. Государственный бюджетный дефицит: сущность и методы балансирования // Journal of Economy and Business. - 2020. - №12-1(58). - C. 42-51

67. Грищенко В.О., Остапенко В.М., Ткачев В.Н., Тунев В.Д. Современная денежная теория (ММТ): новая парадигма или набор рекомендаций для макроэкономической политики? // Экономическая политика. 2021. Т. 16. № 3. С. 8-43 DOI: 10.18288/1994-5124-2021-3-8

68. Дроздов О.И. Резервный фонд - формирование, исполнение и управление в 2008 году // Финансы и кредит. - 2009. №14(350). С.27-30

69. Дубинин С.К. Финансовая система под давлением санкций: логика противостояния // Россия в глобальной политике. - 2022. - ТОМ 20. № 5(117). -С.168-187. DOI: 10.31278/1810-6439-2022-20-5-168-187

70. Ершов М.В. О провалах глобальных и российских финансовых рынков и о мерах поддержки экономики и населения в условиях пандемии // Российский экономический журнал. №3. 2020. С.41-49 DOI: 10.33983/01309757-2020-3-41-49

71. Ершов М.В., Танасова А.С., Цховребов М.П. О денежно-кредитных и бюджетных подходах в России в 2022-2024 гг. // Российский экономический журнал. 2022. № 1. - С. 32-49. https://doi.org/10.33983/0130-9757-2022-1-32-49.

72. Есымханова З.К., Сакенова З.М., Жуанышев А.Ж., Сакенов Н.А. Некоторые тенденции функционирования бюджетной системы Казахстана // Национальная ассоциация ученых (НАУ). №51. -2020. С. 50-52

73. Зотиков Н. З., Арланова О. И., Львова М. В. Особенности налогово-бюджетного регулирования в Германии // Вестник Челябинского государственного университета. 2020. № 10 (444). Экономические науки. Вып. 70. С. 78—87. DOI 10.47475/1994-2796-2020-11009.

74. Ибрагимова Э.С., Селимханова М.У. Способы преодоления бюджетного дефицита в условиях кризиса // Международный журнал прикладных наук и технологий «Integral», №6-2020. DOI 10.24411/2658-35692020-10111.

75. Кадочников Д.В. Бюджетная система Китая на современном этапе: ключевые вызовы и направления развития // Тенденции мирового

экономического развития. TERR^ ECONOMICUS. -2018. Т. 16. №3. С. 87-105. DOI: 10.23683/2073-6606-2018-16-3-87-105.

76. Кадочников Д.В. Бюджетная децентрализация и межбюджетные отношения: опыт китайских реформ и его актуальность для России // TERRА ECONOMICUS. -2016. Т. 14. №2. С. 109-126. DOI: 10.18522/2073-6606-2016-142-109-126.

77. Карандин Д.Ю. Государственный внешний долг как источник покрытия дефицита бюджета Российской Федерации // Вестник университета. -2017. - №1. - С. 118-123

78. Каранец С.М. Бюджетный дефицит и его регулирование // Бюллетень инновационных технологий. Экономические науки. -2021. Т.5. №2 (18). - С. 42-50

79. Ковальчук Ю.А. Государственные расходы и общественные цели: реалистичны ли решения "Современной денежной теории"? / И. М. Степнов, Ю. А. Ковальчук, М. В. Мельник, Т. Петрович // Финансы: теория и практика. -2022. - Т. 26, № 3. - С. 6-18.

80. Конаровский М.А. ШОС и БРИКС: возможности и перспективы сопряжения // Вестник международных организаций. -2019. Т. 14. № 4. С. 161171 (на русском и английском языках). DOI: 10.17323/1996-7845-2019-04-08.

81. Кудрин А.Л. Влияние доходов от экспорта нефтегазовых ресурсов на денежно-кредитную политику России // Вопросы экономики. - 2013. №3. С.4-19

82. Кудрин А. Л., Кнобель А. Ю. Бюджетная политика как источник экономического роста // Вопросы экономики. - 2017. № 10. - С. 5-26.

83. Кудрин А. Л., Соколов И. А. Бюджетный маневр и структурная перестройка российской экономики //Вопросы экономики. - 2017. - №. 9. - С. 5-27.

84. Кудрин А.Л. Мировой финансовый кризис и его влияние на Россию // Вопросы экономики. - 2009. №1. С.9-27. DOI: 10.32609/0042-8736-2009-1-9-27

85. Курганский С.А., Тан Сюефэй. Политика Центрального банка Китая в условиях глобального финансового кризиса // Известия Иркутской государственной экономической Академии (Байкальский государственный университет экономики и права). -2012. №6.

86. Кучукова Н.К. Стабилизация бюджетной системы Казахстана и политика фискальной децентрализации как фактор экономического роста // Журнал Евразийского национального университета им. Л.Н.Гумилева. Серия: Экономика. №1. -2018. С. 86-98

87. Ларионова А.А. Сравнительный анализ налоговых систем России и Германии // Международные стандарты учета и отчетности. Международный бухгалтерский учет. 2015. №17 (359). С. 2-16

88. Лев М. Ю. Налоговое администрирование как механизм укрепления экономической безопасности налоговой системы государства / М. Ю. Лев, А. И. Болонин, Ю. Г. Лещенко // Экономическая безопасность. - 2022. - Т. 5, № 2. -С. 525-546. - DOI 10.18334^ес.5.2.114626.

89. Левин В.С., Колодяжная А.Ю. Государственные облигации Российской Федерации как источник покрытия дефицита бюджета: история и современность // Экономические науки. С. 260-263

90. Ли Чжимэн, Лукин Е.В., Шэн Фанфу, Чжэн Вэнькай. Оценка влияния пандемии СОУГО-19 на экономики Китая и России // Экономические и социальные перемены: факты, тенденции, прогноз. Т. 14. № 5. С. 277-299. DOI: 10.15838/esc.2021.5.77.16.

91. Лин О.В. Монетарные методы Народного банка Китая в борьбе с инфляцией // ИДВ РАН. -2014. С. 395-401

92. Линкевич Е.Ф. Анализ опыта экономической и валютно-финансовой интеграции стран Евросоюза // Экономический анализ: теория и практика. Институциональный анализ. 2013. №34(337). С. 48-54

93. Лисачкина Ю.С. Стратегия дефицита региональных бюджетов России // Всероссийский журнал. Вестник академии знаний. -2022. №53(6). С.343-346

94. Лясникова Ю. В. Государственный долг экономически развитых стран как фактор усиления макроэкономического дисбаланса и глобальной нестабильности // МИР (Модернизация. Инновации. Развитие). 2016. Т. 7. № 3. С. 189-194. doi: 10.18184/2079-4665.2016.7.3.189.194.

95. Мартьянов А.В. Управление государственным долгом и теория рикардианской эквивалентности // Финансы и кредит. 34(370). 2009. С. 46-51

96. Митина Н.Н., Сун Я. Особенности развития экономики Китая // Инновации и инвестиции. -2022. №6. С. 39-45

97. Митюрникова Л.А., Ревякина Т.Ю. Налоговая система как основной регулятор налогового потенциала государства (сравнительный анализ налоговых систем Канады, России, Японии) // Финансовая аналитика: проблемы и решения. Налоговая система. 2013. №5(143). С.26-35

98. Михалева М.Ю. Эконометрический анализ возможности эмиссионного финансирования дефицита государственного бюджета // Фундаментальные исследования. Экономические науки. 2020. - №6. С.91-102

99. Моисеев С. Р. Происхождение долга Российской империи: макроэкономика и уроки финансовой истории // Деньги и кредит. - 2017. - №. 8. - С. 67-78.

100. Моисеев С. Р. Трансмиссионный механизм денежно-кредитной политики // Финансы и кредит. - 2002. - №. 18 (108). - С. 38-51.

101. Моисеев С.Р. Хайп вокруг (не)денежной (не)теории. Вопросы экономики. 2019;(9): 112-122. Режим доступа: https://doi.org/10.32609/0042-8736-2019-9-112-122

102. Молчанов И.Н. Государственное финансовое регулирование в период усиления глобальной нестабильности / И.Н. Молчанов, Н.П. Молчанова // Государственное управление. Электронный вестник. - 2021. - № 85. - С. 84103.

103. Молчанов И.Н. Совершенствование межбюджетных отношений и пространственное развитие в 2021-2023 годах / И.Н. Молчанов, Н.П. Молчанова // Экономика. Налоги. Право. - 2021. - № 14 (1). - С. 100-111.

104. Молчанов И.Н. Программно-целевой подход в управлении общественными финансами: современные проблемы бюджетного планирования / И.Н. Молчанов, Н.П. Молчанова, Нурисламова Н.Р. // Вестник Волгоградского государственного университета. Экономика. - 2021. - № 4 (Т.23). - С. 107-121.

105. Мусина С.Т., Шуляк Д.Р. Современные параметры бюджетной политики Республики Казахстан // Молодежь и XXI век. №1.-2017. С. 215-218

106. Наргозиев И.Ж. Регулирование инфляции и инфляционных ожиданий: мировой опыт и практика Казахстана // Вестник НГУ. Серия: Социально-экономические науки. Т.7. №3. -2007. С. 45-51

107. Наумов И.В., Никулина Н.Л. Сценарное моделирование влияния динамики государственного долга на валовой региональный продукт субъектов России. Финансы: теория и практика. -2021. №25(6). С.68-84. DOI: 10.26794/2587-5671-2021-25-6-68-84

108. Нестеренко Т. Г. Реформирование бюджетного процесса: место и роль Федерального казначейства //Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. - 2006. - №. 21. - С. 8-16.

109. Ноздрева Р.Б. Государственный долг Японии: анализ особенностей и оценка перспектив // Вестник МГИМО-Университета. 2019. 12(5). С. 114-133. DOI 10.24833/2071-8160-2019-5-68-114-133.

110. Павлов П.В. Направления реструктуризации российской экономики посредством особых экономических зон // Стратегия развития экономики. Национальные интересы: приоритеты и безопасность. - 2010. - №5(62). - С. 3139

111. Перцева С.Ю., Аминджонова Ф.А., Бакиева С.С. Оценка влияния санкций Запада на формирование бюджета России в условиях глобализационных процессов // ЭТАП: экономическая теория, анализ, практика. - 2023. - №1. С 27-55. DOI: 10.24412/2071-6435-2023-1-27-55. ISSN 2071-6435

112. Подсевалова Е.Н., Митюрникова Л.А. К вопросу о природе бюджетного дефицита // Сетевой научный журнал [электронный ресурс] - 2017. - №2(72). - С.17-26

113. Полтораднева Н.Л., Латыпова М.В. Курсовая разница как источник финансирования дефицита бюджета Российской Федерации // Национальные интересы: приоритеты и безопасность. Экономическая политика государства. -2016. - №98. С. 98-111

114. Радцич А. А. О государственной росписи на 1903 год. СПб., 1903.

С. 3.

115. Синельникова-Мурылева Е.В., Гребенкина А.М. Оптимальная инфляция и инфляционное таргетирование: страновой опыт. Финансы: теория и практика. 2019;23(1):49-65. DOI: 10.26794/2587-5671-2019-23-1-49-65

116. Солянникова С. П. Надлежащая бюджетная политика для меняющейся экономики. Мир новой экономики. - 2021. №15(2). С. 6-15. DOI: 10.26794/2220-6469-2021 -15-2-6-15.

117. Сухарев А.Н. Стабилизационный фонд РФ: опыт государственного сбережения и стабилизации экономики в 2004-2007 гг. // Финансы и кредит. 2010.- №16(400)

118. Сютин Ц. Экономическое развитие Китая и его влияние на китайско-российское сотрудничество в постпандемийный период // Власть и управление на Востоке России. 2021. № 2 (95). С. 8-16. БС1 10.22394/18184049-2021-95-2-8-16.

119. Фридман Н. Наша финансовая система. Опыт характеристики. СПб, 1905. С. 11.

120. Ханов Р.Р., Шахбанова И.К. Эконометрическое моделирование поступления нлогов в государственный бюджет на примере Республики Дагестан // Проблемы экономики и юридической практики. 2019. -№2. С. 112115

121. Харитоненко Л.Б., Демидова С.Е. Опыт Китая по управлению социальными расходами государственного бюджета в условиях

демографических рисков // Инновационная экономика: перспективы развития и совершенствования. - 2020. - №7 (49). - С. 151-161. DOI: 10.47581/2020/10.23.PS85/IE/7/49.023.

122. Хасбулатова Б.М. Использование зарубежного опыта в регулировании бюджета Российской Федерации // Инновационная экономика: перспективы развития и совершенствования. - 2022. - №3 (61). С.90-96. DOI: 10.47581/2022/IE.3.61.15

123. Хейфец Б. Перспективы институционализации БРИКС // Вопросы экономики. 2015. № 8. С. 1—18.

124. Холопов А.В. Бюджетные расходы: инструмент стабилизации экономики или фактор риска? // Управление риском. - 2022. - №1 (101). - С. 314

125. Храмченко А.А., Терземан О.И, Данилов И.В. Актуальные проблемы в сфере бюджетной политики РФ // Вестник Академии знаний. -2021. - № 45 (4). - С.427-432

126. Чепыжова О.К. Особенности инфляционных процессов в России в условиях текущего экономического спада // VII Международная научно-практическая конференция. «Инновационные аспекты развития науки и техники». С.62-71

127. Царахов Я. М. Инфляция доллара США и взгляд на нее с монетаристской точки зрения // Вестник экономической безопасности. 2022. № 3. С. 298-301. https://doi.org/10.24412/2414-3995-2022-3- 298-301.

128. Шохин С.О. Перспективные направления государственного финансового контроля // Финансовое право. 2020. №4. С. 26-28. DOI: 10.18572/1813-1220-2020-4-26-28.

129. Afanas' ev M.P., Shash N.N. From Surplus to Deficit Fiscal Policy // STUDIES ON RUSSIAN ECONOMIC DEVELOPMENT. 2021, Vol.32. No.5. pp. 476-484.

130. Alesina Alberto. Evaluating Rational Partisan Business Cycle Theory: A Response Posted: 1990

131. Alesina, Alberto F. and Roubini, Nouriel, Political Cycles in OECD Economies (October 1990). NBER Working Paper No. w3478, Available at SSRN: https://ssrn.com/abstract=226679

132. Arcalean C., Glomm G., Schiopu I., Suedekum J. Public budget composition, fiscal (de) centralization, and welfare //Canadian Journal of Economics/Revue canadienne d'économique. - 2010. - T. 43. - №. 3. - C. 832-859.

133. Balan A. Budget Deficit: Causes and Consequences // Journal «ECONOMICA». - №2 (112). - 2020. - p.7-20

134. Barro R. The Ricardian Approach to Budget Deficits, Journal of Economic Perspectives, 1989, Vol.3, No. 2, pp. 37-54

135. Bilge S. A New Approach in Public Budgeting: Citizens' Budget // Journal of International Education and Leadership. - 2015. - T. 5. - №. 1. - C. n1.

136. Connors L., Mitchell W. Framing Modern Money Theory / Journal of Post Keynesian Economics. - No. 40(2). - P. 239-256. https://doi.org/10.1080/01603477.2016.1262746

137. Dehua W. The size and structure of China's full-covered fiscal expenditure. China Finance and Economics Review. -2015. №3.

https://doi.org/10.1186/s40589-015-0006-7

138. Ebiling R. M. Monetary Central Planning and the State, Part 24: Milton Friedman's Framework for Economic Stability // The Future of Freedom Foundation // December 1, 1998. https://www. fff. org/explore-freedom/article/monetary-central-planning-state-part-24-milton-friedmans-framework-economic-stability/

139. Friedman M. 1948. A Monetary and Fiscal Framework for Economic Stability // American Economic Review. No. 38. - P. 245-264.

140. Fu Xiaodong, Yu Jing. 30 years of economic development of cities and systemic reforms in China // City Economics of China. 2009. No. 1. P. 16-23

141. Jin, J., Zhang, J. The Stock Performance of Green Bond Issuers During COVID-19 Pandemic: The Case of China. Asia-Pac Finance Markets (2022). https://doi. org/ 10.1007/s 10690-022-09386-4

142. Jones B. D. et al. A general empirical law of public budgets: A comparative analysis //American Journal of Political Science. - 2009. - T. 53. - №. 4. - C. 855-873.

143. Kiani K.M. On business cycle fluctuations in USA macroeconomic time series / K.M. Kiani // Economic modelling. - 2016. - vol. 53. - p. 179-186. 16.

144. Kollias C. Defence and non-defence spending in the USA: stimuli to economic growth? Comparative findings from a semiparametric approach / C. Kollias // Bulletin of economic research. - 2015. - vol. 67. - №4. - p. 359-370.

145. Laffer A.B. The Laffer Curve: Past, Present, and Future / Executive Summary Backgrounder. - 2004. - No. 1765. - P. 1-16

146. Lerner, Abba P. 1943. "Functional Finance and the Federal Debt." Social Research 10: 38-51.

147. Petrova S.S., Aleshkina O.V. The Impact of the Budget Deficit on the State // Economics. - 2018.

148. Saleh A. S., Harvie C. The budget deficit and economic performance: A survey //The Singapore Economic Review. - 2005. - T. 50. - №. 02. - C. 211-243.

149. Sicilia M., Steccolini I. Public budgeting in search for an identity: state of the art and future challenges //Public Management Review. - 2017. - T. 19. - №. 7. - C. 905-910.

150. The New Palgrave: A Dictionary of Economics. Vbl. 2. P. 1045—1047. N. Y., 1993.

151. Vynnichenko N.V. Budget Transparency: The Problems of Defining // European journal of Economics and management sciences. Section 3: Finance, money circulation and credit. - 2015

152. Wang Y.K., Zhang L. Tax Revenue, Night Lights and Underground Economy: Evidence from china // Journal of Tax Reform. -2022. №8(2). P.186-198. https://doi.org/10.15826/jtr.2022.8.2.116

153. Wong C. (2013). Reforming China's public finances for long-term growth / In: Garnaut R., Fang C. and Song L. (eds.) China: a new model for growth and development. Canberra: ANU Press.

154. Wray, L. Randall. 1998. Understanding Modern Money: the key to full employment and price stability. Cheltenham, UK: Edward Elgar.

155. Wray, L. Randall, From the State Theory of Money to Modern Money Theory: An Alternative to Economic Orthodoxy (March 11, 2014). Levy Economics Institute, Working Papers Series, Available at SSRN: https://ssrn.com/abstract=2407711 or http://dx.doi.org/10.2139/ssrn.2407711

156. Zhang X. (2006). Fiscal decentralization and political centralization in China: implications for growth and inequality //Journal of comparative economics, vol. 34, no. 4, pp. 713-726.

Диссертации

157. Михайлов Д.М. Разработка портфельного подхода к управлению дефицитом федерального бюджета: дис.канд.экон.наук: 30.06.2021. -Москва, 2021. - 198с.

158. Полещук В. В. Моделирование последствий денежного и долгового финансирования дефицита государственного бюджета: дис.док.экон.наук -Московский государственный университет им. МВ Ломоносова (МГУ), 2003.

Электронные ресурсы

159. Большой энциклопедический словарь. Режим доступа: https://rus-big-enc-dict.slovaroriine.com/16840-ГОСУДАРСТВЕННЬM%20БЮДЖЕТ

160. Газета «Ведомости» / Экономика - 14 сентября. Режим доступа: https://www.vedomosti.ru/economics/articles/2022/09/15/940898-urezat-utverzhdennie-trati

161. Государственные ценные бумаги: российский и мировой опыт // Открытый журнал / Рубрики / Экономика. - 2020. Режим доступа: https://journal.open-broker.ru/economy/gosudarstvennve-cennve-bumagi/

162. Интернет-ресурс: Юань теснит доллар. Китайская валюта опередила американскую на российских торгах. Режим доступа: https://www.kommersant.ru/doc/5862221

163. Интернет-ресурс: https://studme.org/45432/bankovskoe delo/gosudarstvennyy kredit gosudarstvenny y dolg

164. Интернет-ресурс: Виды бюджетного дефицита https://studbooks.net/46055/ekonomika/vidy byudzhetnogo defitsita

165. Интернет-ресурс: https://www.consultant.ru/document/cons doc LAW 19671/25937e403c030708de5 a6ac9aea5952f23649ca8/

166. Интернет-ресурс: https://www.consultant.ru/document/cons doc LAW 19702/0f3dd11480b2a82098ac 79197ac977ee50a2f983/

167. Интернет-ресурс:URL: https://ru.tradingeconomics.com/china/government-debt-to-gdp

168. Интернет-ресурс: http://pravo.gov.ru/proxy/ips/?docbody=&nd=102054721

169. Интернет-ресурс: https: //www. gov. kz/memleket/

170. Лесные пожары в России. Статистика и антирекорды - ТАСС. Режим доступа: https://tass.ru/info/6712527

171. Официальный сайт Бюро национальной статистики Республики Казахстан. Режим доступа: https://stat. gov.kz/ru/

172. Официальный сайт Всемирного банка. Режим доступа: https: //data. worldbank. org/

173. Официальный сайт Международного валютного фонда. Режим доступа: https: //www. imf. org/en/Data

174. Официальный сайт Национального статистического бюро КНР. Режим доступа: http ://www. stats. gov. cn/

175. Официальный сайт Федерального казначейства США. Режим доступа: https://fiscal.treasury. gov/

176. Официальный сайт Федерального казначейства РФ. Режим доступа: https://roskazna. gov.ru/

177. Официальный сайт Федерального статистического управления Германии. Режим доступа: https: //www. destatis. de

178. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики РФ. Режим доступа: https://rosstat. gov. ru/

179. Официальный сайт Статистической службы Европейского союза. Режим доступа: https ://ec. europa. eu/eurostat/

180. Официальный сайт Министерства финансов КНР. Режим доступа: http ://yss. mof. gov. cn/

181. Официальный сайт Министерства финансов Республики Казахстан. Режим доступа: https://www.gov.kz/memleket/entities/

182. Официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации. Режим доступа: https://minfin. gov.ru/

183. Официальный сайт Центрального банка РФ. Режим доступа: https://cbr.ru/statistics/macro itm/svs/meth-kom-debt/

184. Официальный сайт Евразийской экономической комиссии. Режим доступа: http://www.eurasiancommission.org/ru/

185. Предварительная оценка исполнения федерального бюджета за январь-апрель 2023 года // Министерство финансов РФ. Режим доступа: https://minfin.gov.ru/ru/press-center/?id 4=38473-

predvaritelnaya otsenka ispolneniya federalnogo byudzheta za yanvar-aprel 2023 goda

186. Финансово-кредитный энциклопедический словарь. ДЕФИЦИТ БЮДЖЕТА. Режим доступа: http://economics.niv.ru/doc/dictionary/financial-credit/articles/417/deficit-byudzheta. htm

187. German Stability Programme 2022 // The Federal Ministry of Finance // URL: https://www.deutsche-finanzagentur.de/en/esf/economic-stabilisation-fund

188. Inflations rate im Februar 2023 voraussichtlich +8,7 % // Федеральное статистическое управление Германии. Режим доступа: https://www.destatis.de/DE/Presse/Pressemitteilungen/2023/03/PD23_079_611.html

189. Reforming the EU fiscal framework: strengthening the fiscal rules and institutions // International Monetary Fund. European Department (Series). -Washington, DC: International Monetary Fund, 2022. | 2022 Sep. | Departmental Paper Series

190. What are taxes and what are they used for? // Article of the Federal Ministry of Finance of Germany // URL: https: //www. bundesfinanzministerium. de/

191. http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202207140062

192. https://www.vedomosti.ru/economics/articles/2023/05/04/973694-o-naloge-na-sverhpribil

193. https://www.consultant.ru/document/cons doc LAW 400129/bba85943 78e02e5a5a05c1e7ec9fb3448aedca68/

СПИСОК СОКРАЩЕНИЙ И УСЛОВНЫХ ОБОЗНАЧЕНИЙ

ВБ - Всемирный банк

ГЦБ - государственные ценные бумаги

ДГБ - дефицит государственного бюджета

ЕАЭС - Евразийский экономический союз

ЕБРР - Европейский банк реконструкции и развития

ЕНП - единый налоговый платеж

ЕЭК - Евразийская экономическая комиссия

ЕЦБ - Европейский центральный банк

ИПЦ - индекс потребительских цен

КМК - коэффициент множественной корреляции

НПК - налог на прибыль корпораций

МАР - Международная ассоциация развития

МБРР - Международный банк реконструкции и развития

МВФ - Международный валютный фонд

МФК - Международная финансовая корпорация

МФ РФ - Министерство финансов Российской Федерации

МФ РК - Министерство финансов Республики Казахстан

НДПИ - налог на добычу полезных ископаемых

ННД - налог на недвижимость и дарение

НФД - нефтегазовые доходы

ННФД - ненефтегазовые доходы

НСОМП - налог на социальное обеспечение и медицинскую помощь ОФЗ - облигации федерального займа

ОЭСР - Организации экономического сотрудничества и развития

ПНФЛ - подоходный налог с физических лиц

СДТ - Современная денежная теория

СДФ - специальные денежные фонды

СНР - специальный налоговый режим

УСН - упрощенная система налогообложения

ФНБ - Фонд национального благосостояния

ФРС - Федеральная резервная система

ФНС - Федеральная налоговая служба

ЦБ РФ - Центральный банк Российской Федерации

Приложения

Приложение 1. Структура государственных расходов КНР за 20202021 гг.

2020 г.

Расходы городских и сельских общин -8,1 %

Государственное управление - 8,2 %

Транспорт - 5 %

Сельское, лесное иводное хозяйства -9,7 %

Выплаты процентов по госдолгу - 4 %

Социальное обеспечение и занятость -13,3 %

Национальная оборона - 5,3 %

Общественная безопасность - 5,6 %

Образование -14,8

%

Наука и технология - 3,7 %

2021 г.

Здравоохранение 7,8 %

Расходы городских и сельских общин -7,9 %

Государственное управление - 8,1 %

Транспорт - 4,6 %

Сельское, лесное иводное хозяйства -9 %

Выплаты процентов по госдолгу - 4,2 %

Социальное обеспечение и занятость - 13,7 %

Национальная оборона - 5,6 %

Общественная безопасность - 5,6 %

Образование -15,3

%

Здравоохранение -7,8 %

Источник: составлено автором на основе статистических данных.

Наука и технология - 3,9 %

Приложение 2. Структура государственных доходов КНР за 2020-2021

гг.

Налог на прибыль корпораций -19,9 %

Налог на потребление от импорта - 7,9 %

Налог с Налог на Налог на Налог на

дохода содержание и недвижимость прирост

физических строительство^ -1,6%__^ стоимости

лиц - 6,3 % городах - 2,5% земли - 3,5%

2020г.

Другие налоговые поступления -5,1%

Прочие неналоговые доходы -7,9%

Налоговые поступления

15,6

Поступления от штрафов -1,7%

Неналоговые поступления

Налог на потребление -6,6 %

Налог на добавленную стоимость - 31 %

Поступления с административных и

институциональных подразделений -2,1%

Поступления по

специальной программе - 3,9%

Налог на прибыль корпораций -20,8%

2021г.

Налог на потребление ог импорта - 8,5%

Налог на потребление -6,9%

Источник: составлено автором на основе статистических данных.

Приложение 3. Структура государственных доходов РФ за 2010-2022 гг.

№ Структура государственных доходов, млрд. руб. 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 Темп прирост а, %

1 Общий объем доходов бюджета, итого 8 305,4 11 367,7 12 855,5 13 019,9 14 496,9 13 659,2 13 460 15 088,9 19 454,4 20 188,8 18 719,1 25 286,4 27 824,0 235,0

2 Нефтегазовые доходы 3 830,7 5 641,8 6 453,2 6 534,0 7 433,8 5 862,7 4 844,0 5 971,9 9 017,8 7 924,3 5 235,2 9 056,5 11 586,2 202,5

3 Ненефтегазовые доходы 4 474,7 5 725,9 6 402,4 6 485,9 7 063,1 7 796,6 8 616,0 9 117,0 10 436,6 12 264,5 13 483,8 16 229,9 16 237,8 262,9

3. 1 Доходы с внутреннего производства, из них: 1 697,7 2 327,6 2 603,8 2 681,5 3 113,6 3 467,6 3 780,6 4 741,9 5 430,9 6 389,6 6 260,3 8 135,1 9 455,1 456,9

- НДС (внутренний) 1 328,7 1 753,2 1 886,1 1 868,2 2 181,4 2 448,3 2 657,4 3 069,9 3 574,6 4 257,8 4 268,6 5 479,3 6 489,4 388,4

- Акцизы 113,9 231,8 341,9 461,0 520,8 527,9 632,2 909,6 860,7 946,7 900,3 1 012,8 1 147,2 907,2

- Налог на прибыль 255,0 342,6 375,8 352,2 411,3 491,4 491,0 762,4 995,5 1 185,0 1 091,4 1 552,4 1 669,5 554,7

- Налог на доходы физических лиц -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 90,7 149,0 --

3. 2 Доходы с импорта, из них: 1 787,1 2 236,7 2 445,8 2 418,0 2 474,3 2 404,4 2 539,6 2 728,6 3 211,5 3 644,5 3 748,8 4 724,5 3 777,6 111,4

- НДС на ввозимые товары 1 169,5 1 497,2 1 659,7 1 670,8 1 750,2 1 785,2 1 913,6 2 067,2 2 442,1 2 837,4 2 933,5 3 733,0 3 063,4 161,9

- Акцизы на ввозимые товары 30,1 46,6 53,4 63,4 71,6 54,0 62,1 78,2 96,3 90,3 102,1 132,6 103,8 244,9

- Ввозные пошлины 587,5 692,9 732,8 683,8 652,5 565,2 563,9 583,2 673,0 716,9 713,2 858,9 610,4 3,9

4 Прочие поступления 990,0 1 161,6 1 352,7 1 386,4 1 475,2 1 924,6 2 295,8 1 646,5 1 794,2 2 230,4 3 474,8 3 370,2 3 005,0 203,5

5 Доля в общем объеме доходов бюджета, % 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 -

- Нефтегазовые доходы 46,12 49,63 50,20 50,18 51,28 42,92 35,99 39,58 46,35 39,25 27,97 35,82 41,64 --

- Ненефтегазовые доходы 53,88 50,37 49,80 49,82 48,72 57,08 64,01 60,42 53,65 60,75 72,03 64,18 58,36 --

Источник: составлено и рассчитано автором на основе Отчетности Федерального казначейства об исполнении федерального бюджета. Режим доступа:

https://roskazna.gov.ru/ispolnenie-byudzhetov/federalnyj-byudzhet/

Приложение 4. Структура налоговых и неналоговых поступлений федерального бюджета РФ за 2020-2021 гг.

№ Структура налоговых поступлений федерального бюджета, млрд. руб. По бюджетном у плану на 2020г. По факту исполнения на 2020г. Изменение, % По бюджетном у плану на 2021г. По факту исполнения на 2021г. Изм., %

1 Налоги на прибыль и доходы, из них: 1217,3 1091,4 -10,34 1257,8 1643,1 30,63

- налог на прибыль организаций 1217,3 1091,4 -10,34 1197,8 1552,4 29,60

- НДФЛ - - - 60 90,7 51,17

2 Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ, из них: 5212,2 5303,9 1,76 5318,8 5204,4 -2,15

- НДС на товары, реализуемые на территории РФ 4552,8 4268,6 -6,24 4475,7 5479,3 22,42

- акцизы по подакцизным товарам, производимым на территории РФ 659,4 1035,3 57,01 951,5 1012,8 6,44

- акциз на нефтяное сырье, направленное на переработку - - - -108,4 -1287,6 1087,82

3 Налоги на товары (работы, услуги), ввозимые на территории РФ, из них: 3146,4 3035,6 -3,52 3212,8 3865,6 20,32

- НДС на товары, ввозимые на территории РФ 3020,5 2933,5 -2,88 3107,1 3733 20,14

- акцизы по подакцизным товарам, ввозимым на территорию РФ 125,9 102,1 -18,90 105,8 132,6 25,33

4 Единый налоговый платеж физического лица - - - 0 1,5 -

5 Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами, из них: 6110,3 4057,5 -33,60 4991 8297,7 66,25

- НДПИ 5838,1 3872,8 -33,66 4320,1 7240,3 67,60

- налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья - - - 636,7 1008,7 58,43

6 Государственная пошлина 112,5 86,5 -23,11 94,1 99,1 5,31

7 Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам 0,13 0,85 553,85 0,12 0,14 16,67

Налоговые доходы итого 16510 14363,1 -13 14874,62 19111,4 28,48

8 Таможенные пошлины 1826,5 1148,1 -37,14 2008 3563,9 77,49

9 Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности 928,6 1067,3 14,94 704,7 976,6 38,58

10 Платежи при пользовании природными ресурсами 657,4 593,5 -9,72 582,7 666,6 14,40

11 Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства 133,9 127,6 -4,71 119,7 186,1 55,47

12 Доходы от продажи материальных и нематериальных активов 110,6 115,6 4,52 94,8 133,8 41,14

13 Административные платежи и сборы 29,5 37,2 26,10 28,9 43,2 49,48

14 Штрафы, санкции, возмещение ущерба 82,4 81,8 -0,73 80,9 263,7 225,96

15 Прочие неналоговые доходы 291,9 56,9 -80,51 50,7 41,1 -18,93

16 Безвозмездные поступления 22,8 1128 4847,37 220,4 300 36,12

Неналоговые доходы итого 4083,6 4356 6,67 3890,8 6175 58,71

Итого объем доходов бюджета РФ, млрд. руб. 20593,6 18719,1 -9,10 18765,1 25286,4 34,75

Источник: составлено и рассчитано автором по данным ФНС (Отчет об исполнении федерального бюджета РФ за 2020 и 2021 гг.).

Приложение 5. Структура государственных расходов бюджета РФ за 2011-2022 гг.

№ Структура государственных расходов, млрд. руб. 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 Темп прирост а, %

Расходы, всего 10 925,6 12 895,0 13 342,9 14 831,6 15 620,3 16 416,4 16 420,3 16 713,0 18 214,5 22 821,6 24 762,1 31 119,0 184,83

1 Общегосударственные вопросы 777,8 809,9 850,7 935,7 1 117,6 1 095,6 1 162,4 1 257,1 1 363,5 1 507,7 1 759,5 2052,58 163,90

2 Национальная оборона 1 516,0 1 812,4 2 103,6 2 479,1 3 181,4 3 775,3 2 852,3 2 827,0 2 997,4 3 168,8 3 573,6 5512,23 263,60

3 Национальная безопасность и правоохранительная деятельность 1 259,8 1 843,0 2 061,6 2 086,2 1 965,6 1 898,7 1 918,0 1 971,6 2 083,2 2 226,6 2 335,9 2617,88 107,80

4 Национальная экономика 1 790,2 1 968,5 1 849,3 3 062,9 2 324,2 2 302,1 2 460,1 2 402,1 2 827,1 3 483,9 4 356,6 4685,91 161,75

5 Жилищно -коммунальное хозяйство 279,8 228,8 177,5 119,6 144,1 72,2 119,5 148,8 282,2 371,5 593,7 910,38 225,37

6 Охрана окружающей среды 17,6 22,5 24,3 46,4 49,7 63,1 92,4 116,0 197,6 260,6 405,1 308,74 1654,20

7 Образование 553,4 603,8 672,3 638,3 610,6 597,8 615,0 722,6 826,5 956,9 1 064,4 1312,29 137,13

8 Культура, кинематография 83,8 89,9 94,8 97,8 89,9 87,3 89,7 94,9 122,4 144,5 146,7 213,64 154,94

9 Здравоохранение 499,6 613,8 502,0 535,5 516,0 506,3 439,8 537,3 713,0 1 334,4 1 473,9 1728,05 245,89

1 0 Социальная политика 3 128,5 3 859,7 3 833,1 3 452,4 4 265,3 4 588,5 4 992,0 4 581,8 4 882,8 6 990,3 6 675,8 8973,66 186,84

1 1 Физическая культура и спорт 44,2 45,7 68,0 71,2 73,0 59,6 96,1 64,0 81,4 75,3 70,9 84,96 92,22

1 2 Средства массовой информации 61,1 77,5 77,3 74,8 82,1 76,6 83,2 88,4 103,5 121,1 114,0 143,79 135,34

1 3 Обслуживание государственного и муниципального долга 262,7 320,0 360,3 415,6 518,7 621,3 709,2 806,0 730,8 784,2 1 084,2 1330,57 406,50

1 4 Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы РФ 651,3 599,4 668,1 816,1 682,0 672,0 790,7 1 095,4 1 003,1 1 395,9 1 107,7 1244,32 91,05

Источник: составлено и рассчитано автором на основе Отчетности Федерального казначейства об исполнении федерального бюджета. Режим доступа: https://roskazna.gov.ru/ispolnenie-

byudzhetov/federalnyj-byudzhet/

Приложение 6. Структура источников дефицитного финансирования РФ за 2010-2022 гг.

№ Структура источников дефицитного финансирования, млрд. руб. 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 Измене ние, %

1 Объем де фицита/про фицита бюджета -1 812,0 442,0 -39,4 -323,0 -334,7 -1 961,0 -2 956,4 -1 331,4 2 741,4 1 974,3 -4 102,5 524,3 -3 295,0 81,84

2 Общий объем источников дефицитного финансирования, всего 1 812,0 -442,0 39,4 323,0 334,7 1 961,0 2 956,4 1 331,4 -2 741,4 -1 974,3 4 102,5 -524,3 3 295,0 81,84

2. 1 Внутренние источники дефицитного финансирования, из них: 1 692,4 -336,9 21,4 270,2 481,4 2 257,0 2 913,6 1 457,7 -2 530,9 -2 263,6 4 403,2 -484,8 3 821,7 125,82

2. 1. 1 Сальдо внутреннего государственного долга: 621,5 1 079,7 511,4 358,4 1 025,3 15,3 492,4 1 123,5 507,5 1 377,6 4 600,6 1 538,1 2 056,7 230,93

- привлечение долга 857,2 1 378,8 911,9 821,7 1 348,9 836,0 1 054,9 1 756,4 1 036,6 2 082,7 5 176,4 2 519,4 3 121,4 264,14

- погашение долга -235,7 -299,1 -400,4 -463,3 -323,7 -820,8 -562,5 -633,0 -529,0 -705,2 -575,8 -981,3 -1 064,7 351,72

2. 1. 2 Бюджетные кредиты: -157,8 -75,0 -2,3 -40,3 -165,0 -161,3 -177,9 -20,4 69,9 55,9 -217,2 -265,9 -610,8 287,07

- предоставление кредита -170,3 -128,5 -129,8 -132,5 -247,8 -341,5 -355,0 -333,8 0 0 -223,6 -338,8 -636,4 273,69

- возврат кредита 12,4 53,5 127,4 92,3 82,8 180,2 177,1 313,5 69,9 55,9 6,4 69,7 25,5 105,65

2. 1. 3 Поступления от продажи акций и земельных участков, находящихся в государственной собственности 14,9 126,2 43,9 41,6 29,7 6,3 406,8 14,3 12,8 11,5 12,6 5,3 7,8 -47,65

2. 1. 4 Курсовая разница -132,4 142,3 -122,6 481,3 3 487 1 775,6 -1 345 59,1 839,2 -963,5 2 440,2 -215,3 -1 938,6 1364,2

2. 1. 5 Изменение остатков на счетах 1 684,9 -1 639,7 -399,3 -561,6 -3 594,9 1 014,6 3 597,3 -633,6 -4 002,2 -3 182,1 -126,6 -1 787,8 4 513,8 167,9

2. 1. Прочие источники -338,6 29,7 -9,7 -9,2 -300,8 -393,4 -60,0 914,8 41,8 437,0 -2 306,3 240,8 -207,2 -38,81

6

2. 2 Внешние источники дефицитного финансирования, из них: 119,7 -105,2 18,1 52,7 -146,7 -296,0 42,8 -126,3 -135,5 289,3 -300,8 -39,4 -526,7 -540,02

2. 2. 1 Привлечение кредитов и размещение ценных бумаг 164,4 3,4 206,3 227,8 2,6 4,9 199,1 409,3 305,3 414,5 188,2 215,9 2,8 -98,30

2. 2. 2 Погашение внешнего долга -84,8 -101,1 -69,1 -65,2 -74,8 -238,0 -106,1 -388,5 -370,7 -160,2 -394,9 -50,6 -217,8 156,84

2. 2. 3 Другие источники внешнего финансирования 40,1 -7,5 -119,2 -109,9 -74,4 -62,9 -50,2 -147,2 -70,0 35,0 -94,0 -204,7 -311,7 -877,31

3 Доля внутреннего источника дефицитного финансирования, % 93,4 76,22 54,31 83,65 143,83 115,09 98,55 109,49 92,32 114,65 107,33 92,47 115,98 -

4 Доля внешнего источника дефицитного финансирования, % 6,61 23,8 45,94 16,32 -43,83 -15,09 1,45 -9,49 4,94 -14,65 -7,33 7,51 -15,98 -

Источник: составлено и рассчитано автором на основе данных Министерства финансов РФ. Режим доступа:

https://minfin.gov.ru/ru/perfomance/public debt/external/structure/

Приложение 7. Основные элементы общего государственного долга РФ за 2010-2022 гг.

№ Структура государственного 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 Изм., %

долга РФ

1 Внешний долг, млрд. долл. США 39,96 35,8 50,77 55,79 54,36 50,0 51,21 49,83 49,16 54,85 56,7 59,7 57,42 43,7

2 Внешний долг, млрд. руб.119 3069,4 9 2750,2 6 3900,0 9 4286,1 1 4175,5 8 3841,1 8 3934,0 9 3827,7 3 3776,2 4213,4 5 4355,9 4586,3 1 4410,7 6 43,7

3 Внутренний долг, млрд. руб. 2940,4 4190,6 4977,9 5722,2 7241,2 7307,6 8003,5 8689,6 9176,4 10171, 9 14751, 4 16486, 4 18781 538,7

4 Доля внешнего долга от общего размера госдолга, % 51,07 39,62 43,93 42,83 36,57 34,45 32,96 30,58 29,15 29,29 22,80 21,76 19,02 -

5 Доля внутреннего долга от общего размера госдолга, % 48,93 60,38 56,07 57,17 63,43 65,55 67,04 69,42 70,85 70,71 77,20 78,24 80,98 -

6 Итого объем государственного долга, млрд. руб. 6009,8 9 6940,8 6 8877,9 9 10008, 31 11416, 78 11148, 78 11937, 59 12517, 33 12952, 60 14385, 35 19107, 32 21072, 71 23191, 76 285,9