Роль обязательного страхования в капитализации средств страховых компаний: на примере страхового рынка Республики Таджикистан тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, кандидат экономических наук Шаропов, Насридин

• Шаропов, Насридин
• кандидат экономических наук
• 2007

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Шаропов, Насридин

Введение.

Глава 1. Теоретические вопросы капитализации средств страховых компаний в условиях переходной экономики.

1.1. Современные принципы анализа национального страхового рынка.

1.2. Исторические этапы развития обязательного страхования в Республике Таджикистан.

1.3. Место и роль обязательного страхования в процессе ускоренной капитализации средств страховых компаний.

Глава 2. Организационно-правовые основы обеспечения капитализации средств страховых компаний в Республике Таджикистан.

2.1. Исторические предпосылки развития страхового дела в Республике Таджикистан.

2.2. Современные правовые аспекты организации страхового рынка в Республике Таджикистан.

2.3. Государственное регулирование страхового рынка как условие его капитализации в переходной экономике.

Глава 3. Факторы и инструменты капитализации средств страховых компаний в Республике Таджикистан.

3.1. Инвестиционная деятельность страховой компании как условие капитализации средств страховых компаний.

3.2. Налоговые инструменты стимулирования деятельности страховых компаний.

3.3. Перестрахование как фактор обеспечения экономической безопасности Республики Таджикистан.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Роль обязательного страхования в капитализации средств страховых компаний: на примере страхового рынка Республики Таджикистан»

Актуальность темы исследования. В настоящее время страховая система Республики Таджикистан находится на начальной стадии своего развития и характеризируется низкой капитализаций страхового фонда. Совокупный актив всех страховщиков в Республике Таджикистан в 2005г. составлял всего 14,4 млн. сомони (около 4,8 млн. долл. США), что не позволяет страховым организациям страховать крупные риски даже методом сострахования.1

Одной из причин того, что страховой рынок республики находится в неразвитом состоянии, является отсутствие доверия к страховым организациям.

Другой немаловажной причиной неразвитости страхового рынка в условиях переходной экономики Республики Таджикистан является сохраняющаяся тенденция монополизации страхового рынка государственными страховщиками, что привело к увеличению количества обязательных видов страхования с установлением неоправданно больших страховых премий (платежей) и символических страховых выплат при возникновении страховых случаев. Такая негативная тенденция стала восприниматься обществом как дополнительная налоговая нагрузка, выражающая интересы государства и ущемляющая права негосударственного сектора страхования, который ведет свою деятельность на страховом рынке исключительно на добровольной основе. Такая ситуация полностью исключает также конкуренцию между страховщиками различных форм собственности и не позволяет осуществлять право выбора по своему желанию населением и хозяйствующими субъектами страховой организации для страхования имеющихся рисков.

В условиях перехода к рыночным отношениям несовершенство и неразвитость страхового рынка приводят к тому, что население и хозяйствующие субъекты Республики Таджикистан не обеспечиваются

Данные Государственной службы страхового надзора при Министерстве финансов Республики Таджикистан за 2005г. механизмом защиты их имущественных интересов при возникновении негативных событий, а также становятся причиной необоснованной утечки валюты за рубеж по каналам перестрахования, что снижает экономическую безопасность страны.

Степень разработанности проблемы. Основы теории страхования, в частности страхового рынка, разрабатывались такими учеными, как В.Ф. Коныпин, Л.И. Рейтман, Л.А. Мотылев, В.В. Шахов Е.В. Коломин и др. Существенный вклад в развитие науки о страховании и вопросов теории страхования в условиях рынка внесли Л.А. Орланкж-Малицкой, В.А. Сухова, Ю.С. Бугаева, Т.А. Федорова. Теория и практика страхования исследованы в работах Дж. Диксона, Г. Леви, Дж. Орини, Р. Меркина, Л. Гератеволя, Дж. Батлера, X. Скипера, Д. Бикельхопта, Р. Мера и др.

Проблемы правового регулирования страхового рынка рассматривались в зарубежной правовой литературе в трудах В.К. Райхера, В.И. Серебровского, В.Р. Идельсона, Г.Ф. Шершеневича, М.Я. Шиминовой, Е.Н. Гендзехадзе, А. Г. Богатырева и др. Вопросы исторического развития теорий страхования нашли свое отражение в трудах В.Ф. Конынина, К.Г.Воблого, Б.Г.Данского, К.Маркса, В.И.Ленина, В.К.Райхера, М.И.Рейтмана, М.И.Туган - Барановского, И.П. Денисовой и др.

Теоретические подходы таких российских ученых, как В.Ю. Подкаминер, Е.В. Коломин и другие, в отношении присутствия на рынке страховых услуг обязательных видов страхования могут быть использованы и для исследования страхового рынка Республики Таджикистан.

В Республике Таджикистан проблемы формирования рынка страховых услуг и его государственное регулирование, ни в теоретическом, ни в практическом планах не исследованы.

Страховая деятельность в республике абсолютно не исследована и в части социально-психологического фактора, то есть неприятия страхования населением, исповедующим ислам. Указанный фактор не был исследован и в советский период. Свидетельством этого может послужить то обстоятельство, что в советский период охват населения добровольными видами страхования (особенно личного страхования) в республиках Средней Азии был очень узким.

Единственная работа, посвященная страхованию в Республике Таджикистан, это монография Я. Н. Юлдашева, в которой автор исследует вопросы 2 государственного страхования сельскохозяйственного производства.

В современных условиях страховые услуги в определенной степени являются и объектом торговли между государствами посредством механизмов перестрахования. В силу сказанного, проблема формирования страхового рынка предполагает изучение теоретического и практического опыта, накопленного не только в странах с развитой рыночной экономикой, но и в странах СНГ, особенно Российской Федерации.

Отсутствие у таджикского общества потребности в страховой защите и вытекающая из этого невостребованность научных исследований страховой деятельности привели к тому, что мы до сих пор не имеем стройной системы знаний в области теории страхования в условиях рыночной экономики, всеобъемлющего и эффективного страхового законодательства, международный же опыт государственного регулирования страхового рынка почти не изучен. Вдобавок к этому сущность страхования, форм и методов организации страховой защиты не осознаются на государственном и бытовом уровне и, как следствие, у нас отсутствует последовательный и взвешенный подход к проведению рыночных преобразований в системе национального страхования.

Это порождает необходимость в переосмыслении современных достижений страховой науки, системном и всестороннем исследовании закономерностей развития отечественного и мирового страхового рынка, в изучении процессов глобализации международной системы страхования в целях глубокого

2 Юлдашев Я.Н. Вопросы государственного страхования сельскохозяйственного производства. - Душанбе, 1976. 5 понимания принципов коммерческого страхования, создания экономических и правовых условий для эффективного развития национального страхового рынка, выработки сбалансированного подхода, позволяющего сочетать национальные интересы и реальности современного периода развития мирового страхового рынка.

Всем вышеизложенным и обусловливается выбор темы диссертационного исследования.

Цель и задачи исследования. Цель работы состоит в определении главных направлений совершенствования и развития рынка страховых услуг в Республики Таджикистан, как важного механизма защиты имущественных интересов населения и хозяйствующих субъектов, механизма рыночной инфраструктуры государства и институционального фактора экономического роста.

Для достижения этой цели в диссертации поставлены следующие основные задачи:

- исследовать главные причины неразвитости таджикского рынка страховых услуг; разработать предложения по совершенствованию страхового законодательства и разработке системы мероприятий по оптимизации регулирующей роли государства в сфере страховых услуг;

- дать теоретическую и практическую оценку отдельных видов государственного обязательного страхования применительно к современным особенностям социально - экономического развития Таджикистана, а также внести предложения по их проведению на данном этапе развития страны;

- исследовать вопросы перестрахования и внести предложения по созданию заслона на пути утечки валюты за рубеж по каналам перестрахования; исследовать вопросы налогообложения доходов от страховой деятельности.

Объектом исследования являются формирующийся таджикский рынок страховых услуг и механизмы его совершенствования.

Предметом исследования является совокупность общественных отношений, складывающихся между субъектами рынка страховых услуг в условиях трансформирующейся экономики Республики Таджикистан.

Методология и методика исследования. Методологической основой работы послужили труды и разработки по проблемам функционирования рынка страховых услуг развитых стран, Российской Федерации и других стран СНГ, законодательные и нормативно-правовые документы Республики Таджикистан, касающиеся вопросов страхования, в том числе вопросы государственного регулирования страховой деятельности, официальные данные Государственной службы страхового надзора при Министерстве финансов Республики Таджикистан.

В работе использовались методы статистического и сравнительного экономического анализа, а также результаты непосредственных наблюдений и практических разработок автора.

Научная новизна диссертационной работы заключается в решении теоретико - прикладной проблемы, направленном на повышение эффективного функционирования страхового рынка в Республике Таджикистан. Таким образом:

- впервые в отечественной экономической литературе проведен анализ страховой системы на примере работы государственных страховых компаний Республики Таджикистан до распада СССР, а также работы страховых организаций различных форм собственности, возникших с момента приобретения республикой самостоятельности;

-уровень капитализации страхового фонда рассматривается как важный фактор, обеспечивающий воспроизводственный процесс у субъектов страхового рынка. В работе показано, что при возникновении страховых событий страховой фонд страховщиков, сформированный из средств самих участников страхования, может стать источником возмещения ущерба, что освободит государственный бюджет от выполнения этой задачи;

- наиболее эффективным методом проведения обязательных видов страхования может быть поручение их не коммерческим страховщикам, а государственному некоммерческому страховому фонду, функционирующему в структуре государственных внебюджетных фондов. Обосновано, что проведение обязательных видов страхования государственными коммерческими страховщиками делает страхование для населения и хозяйствующих субъектов дорогостоящим,, так как основная масса страховых премий становится прибылью для коммерческих страховщиков, что превращает страховые выплаты при возникновении страховых событий в символическое возмещение ущерба;

- в условиях отсутствия на таджикском страховом рынке государственных перестраховочных организаций происходит огромный отток перестраховочных премий («бегство» капитала за рубеж). В работе показано, что эта ситуация ведет к ослаблению экономической безопасности Республики Таджикистан. Доказана возможность создания на базе государственных внебюджетных фондов Республики Таджикистан государственной перестраховочной организации и передачи ей части риска первичными страховщиками, принятыми на страхование в облигаторной (обязательной) форме;

- обосновано, что налогооблагаемая база субъектов страхового рынка может быть увеличена посредством исключения из себестоимости страховых услуг оплаты труда персонала страховых компаний (штатных работников) и отнесения их на прибыль страховой организации после уплаты налога в госбюджет. В этом случае возникает мотивация государственного регулирования в развитии рынка страховых услуг;

- обосновано, что в целях усиления доверия населения и хозяйствующих субъектов к страховым услугам в Республике Таджикистан, часть страховых премий по заключенным договорам страхования необходимо направлять на создание фонда финансирования материально-технической базы органа государственного страхового надзора. В работе также показано, что население и хозяйствующие субъекты, нуждаясь в страховой защите, доверяют страховым компаниям свои деньги зачастую не будучи в состоянии сделать заключение о надежности своих вложений.

- сформулированы конкретные рекомендации и предложения по совершенствованию правовых основ страхования и формированию эффективной системы государственного регулирования рынка страховых услуг посредством совершенствования механизма функционирования государственных обязательных видов страхования в условиях рыночных преобразований.

Теоретическая и практическая значимость исследования. В работе обоснована объективная необходимость совершенствования рынка страховых услуг в реформируемой экономике, с учетом тенденций и особенностей «страхового дела» в современных условиях Таджикистана, а также предложен комплексный подход к построению организационно-экономического механизма управления страховым рынком, как части сферы услуг на переходном этапе развития страны.

Теоретические и практические выводы диссертационного исследования могут быть использованы Государственной службой страхового надзора при Министерстве финансов Республики Таджикистаном и другими государственными органами при разработке ведомственных нормативных актов, относящихся к регулированию страхового рынка республики, как элемента экономической и социально-экологической безопасности, а также для обеспечения устойчивости экономики Таджикистана.

Апробация работы. Предлагаемые в диссертации подходы к решению проблем законодательных основ страхового рынка и его государственного регулирования были использованы при составлении законопроекта «Об организации страхового дела в Республике Таджикистан». Выводы и практические результаты нашли отражение в публикациях и выступлениях автора на тематических совещаниях кафедр «Финансы» и «Менеджмент и маркетинг» Института экономики Таджикистана.

На основании проведенных исследований было подготовлено и впоследствии принято Правительством РТ Постановление № 423 от 2 ноября 2002 г. «О внесении изменений и дополнений в Постановление Правительства Республики Таджикистан от 4 июня 1997 года № 261», в результате которого на страховом рынке РТ появились и стали функционировать 12 негосударственных страховых организаций.3

Структура диссертационного исследования определяется его целью и задачами. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, приложений и списка использованной литературы.

Заключение диссертации по теме «Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда», Шаропов, Насридин

Заключение

Проведенное исследование страхового дело, в частности страхового рынка в условиях перехода экономики республики к рыночным отношениям, позволяет сделать определенные выводы и предложения.

В странах с рыночным хозяйством страхование является стратегическим сектором экономики. Однако страхование, проводимое страховыми компаниями в Таджикистане еще не стало неотъемлемой частью элементов рынка и только начинает развиваться.

У большинства предпринимателей, граждан и государственных структур в республике отсутствует правильное понимание существа и назначения страхового дела. При административно-плановой системе хозяйствования возмещение ущерба в основном осуществлялось государством, которое выделяло средства из своего бюджета на восстановление разрушенных предприятий, ликвидацию последствий стихийных бедствий и других непредвиденных и негативных событий. При этом существующая тогда система страхования в лице Госстраха играла всего лишь вспомогательную роль, которая ограничивалась страхованием имущества населения, имущества сельскохозяйственных и общественных организаций.

В настоящее время, в результате процесса разгосударствления и перехода значительной части основных фондов в собственность физических лиц и негосударственных структур, в Республике Таджикистан объективно назрела необходимость в развитом страховом рынке, в том числе рынке перестрахования.

Создание республике налаженной системы финансовых гарантий в лице страховых компаний сможет обеспечить возмещение ущербов в случае стихийных бедствий, аварий, пожаров и других непредвиденных событий, которые могут негативно повлиять на формирующиеся производственные связи, породить сбои в отраслях экономики. В этом случае государство не отвлекается от решения своих глобальных проблем и не расходует средства своего бюджета на возмещение ущерба от страховых событий.

В настоящее время в Республике Таджикистан происходят глубокие экономические изменения. Общество пришло к переосмыслению роли и места рыночных механизмов в развитии экономики. Однако до сих пор в Республике Таджикистан не утвердилось понимание необходимости использования страховых механизмов, как неотъемлемого компонента рыночной инфраструктуры, и все это из-за непрозрачности (скрытности от общества) страховых операций, проводимых страховыми компаниями и неэффективного государственного надзора за страховой деятельностью.

Государственное воздействие на развитие производства и распределение материальных благ сейчас резко снижается. Идут процессы приватизации и акционирования собственности, появляется достаточно много самостоятельных хозяйствующих субъектов, действующих на свой страх и риск при реальной конкуренции и угрозы банкротства в результате отрицательных результатов хозяйствования. В такой ситуации открывается широкое поле для деятельности страховых организаций, особенно государственных. Они должны быть носителями и распространителями страховой культуры и страховой потребности в массах. Сейчас складывается экономическое пространство для активной деятельности страховщиков, призванных обеспечить необходимые гарантии от факторов риска, тем более, что этому способствует, как было указано выше, демонополизация страхового дела в нашей республике. Страховые организации могли бы оказывать огромную помощь и государству на начальной стадии его развития по законам рынка, то есть в условиях переходного периода.

Отсутствие приемлемой в условиях перехода на рыночные отношения законодательной базы, недостаточно строгий государственный надзор за страховой деятельностью позволили государственным страховщикам ликвидировать огромное количество конкурентов (негосударственных страховщиков) на рынке и этим самым грубейшим образом нарушить Закон РТ «Об ограничении монополистической деятельности и развитии конкуренции».

Между тем, хорошо организованная страховая деятельность, основанная на приемлемой законодательной базе во всех страховых системах мира, в том числе и в странах СНГ, является отличным механизмом защиты имущественных интересов населения, хозяйствующих субъектов от возникновения негативных факторов. В силу сказанного, для создания надежного механизма защиты таких интересов в Таджикистане в условиях перехода страны на рыночные отношения необходимо разработать соответствующую законодательную базу.

В связи с тем, что страховой рынок республики не сможет развиваться без связи с рынками других стран, необходимо законодательство республики Таджикистан по страхованию привести в соответствии с международной практикой страхования.

После анализа состояния состояние страхового дела в Республике Таджикистан можно сделать следующий вывод: если не принять экстренных мер на государственном уровне, направленных на оздоровление страхового рынка, увеличение числа негосударственных страховых компаний, отмену или пересмотр условий большинства проводимых в республике обязательных видов страхования, необходимость создания государственной перестраховочной организации, то страховая деятельность и страховой рынок так и не станут механизмом защиты имущественных интересов общества и механизмом рыночной инфраструктуры государства.

В связи с этим предлагаем:

1) внести дополнения и изменения в Закон Республики Таджикистан «О страховании» с учетом требований Евразийского экономического сообщество (ЕврАзЭС), членом которого является Республика Таджикистан, предусматривающих реализацию комплекса задач, направленных на гармонизацию законодательств участников Сообщества, регулирующих операции на рынке страховых услуг, формирование общей системы страховой защиты прав и интересов инвесторов Сообщества, а также разработку единых требований к проводимой членами Сообщества государственной политики в области регулирования страховых рынков и надзора за страховой деятельностью;

2) при принятии нового Закона «О страховании» исключить противоречия между новым законом и главой 51 (Страхование) Гражданского кодекса РТ;

3) права и обязанности органа государственного страхового надзора закрепить законодательно;

4) в целях укрепления материально-технической базы и усиления защиты

ТТТТТЧапаЛАЛ А-»"* ЛТ/*Т>АТ) nTV\OVA"DATT ттаггтаттт ТТАЛТТТ ТТ Л»Т-»Л о V ЛИО ТПС* ТТ ръ тт г*г\г>ттътт.

JLiA 1. VJ' UDViViUiJ Vij^ U/W1JUU /J,v/xivauiiv/vili rx V 1^/U/lWiJUi VJJ. Vli^ i. дополнительный источник финансирования для органа Государственного страхового надзора за счет субъектов страховой деятельности;

5) обучать сотрудников Государственной службы страхового надзора при Министерстве финансов Республики Таджикистан на специальных курсах (в том числе странах с развитыми страховыми системами) современной теории и практике страхования, в частности знаниям в области перестрахования и государственного регулирования страховой деятельности;

6) пересмотреть и отменить часть обязательных видов страхования, которые приняты Правительством Республики Таджикистан и их принятие осуществить на основании закона, если, конечно, эти виды страхования на данном этапе развития страны в действительности являются приоритетными объектами страховой защиты имущественных интересов общества со стороны государства. Отмененные виды обязательного страхования адаптировать под добровольные;

7) операции по принятым на основании закона Республики Таджикистан всем видам обязательного страхования должны проводиться Государственным страховым фондом, функционирующим в структуре государственных внебюджетных специальных фондов Республики Таджикистан. Содержание страхового фонда должно осуществляться за счет отчисления фиксированной части страховых премий. Для этого необходимо ввести в Гражданский кодекс РТ и Закон РТ «О страховании» следующие дополнения и изменения:

- «Обязательное страхование проводится на основании Закона на приоритетные для государства объекты страховой защиты имущественных интересов физических и юридических лиц, а также других хозяйствующих субъектов;

Операции по обязательным видам страхования проводятся Государственным страховым фондом, функционирующим в структуре государственных внебюджетных специальных фондов Республики Таджикистан.

Порядок образования, содержание аппарата, материально-техническая оснащенность, а также деятельность Государственного страхового фонда по капитализации фонда, в том числе инвестиционная деятельность, платежеспособность фонда, включающие в себя создание фондов гарантийных выплат, создание фондов финансирования предупредительных мероприятий и другие вопросы, касающиеся деятельности указанного фонда, определяется Правительством Республики Таджикистан.

Государственный страховой фонд вправе выбрать на тендерной основе страховую организацию в Республике Таджикистан, независимо от формы собственности, для выполнения следующих страховых операций:

- определение и оценка страхового события, происшедшего со страхователем (застрахованным), сбор соответствующих документов по факту страхового события;

- выдача чека на получение страховой суммы в банке или других кредитных учреждениях застрахованному, выгодоприобретателю или их наследникам по закону.

За выполнение вышеуказанных страховых операций страховой организации определяется вознаграждение, размеры которого устанавливаются Правительством Республики Таджикистан.

В связи с тем, что страховые премии (платежи) по обязательным видам страхования приравниваются к налоговым платежам, контроль за своевременным перечислением страховых платежей (премий) страхователями по обязательным видам страхования поручить Государственному страховому фонду и налоговым органам Республики Таджикистан».

Такой подход будет сдерживающим фактором для коммерческих лт«пхглптттт1т/.лг. т-» ГТЛЛ^ЛЛГТЛППТТТТЛ*^ X ГП О rTTTTTQITTITJ ТЖЛ/ГТТ ТУ Г\ ТТTJT Т О /"»ТТЭ О ГЧ^ СТО ОТЛ TTTL TUTLTV

1 Ua.A.V/OJ-U,JflIVWJC> О XIVV^W WVllV-ZaJtiiXlAWlVl J JJSsJXXl ~±\SliX±Xl XllVXXX IVVJin X^^JL-LJCV VV/lJUlV^iiyiiUiikj J.N-' есть принудительных видов страхования, что является в условиях рынка недопустимым.

8) в связи с тем, что страховые организации не всегда придерживаются сроков выплаты страховых сумм и страхового возмещения при возникновении страховых случаев, в проект Закона «О внесении изменений и дополнений в Гражданский кодекс РТ и в Закон РТ «О страховании» необходимо внести следующее дополнение:

Страховая выплата (страхователю, застрахованному, выгодоприобретателю и наследникам по завещанию и по закону) производится в течение 7 дней после получения страховой организацией всех необходимых документов, оговоренных в договоре страхования. За каждый день задержки страховой выплаты по вине страховой организации выплачивается пеня в размере 0,1% от подлежащей выплате суммы » (размер пени условно);

9) вернуться к налогообложению доходов от страховой деятельности, которое проводилось на основании закона от 27 декабря 1993г. № 877, и в связи с этим внести соответствующие изменения и дополнения в Налоговый кодекс Республики Таджикистан;

10) принять Закон об Обществах взаимного страхования, что требует Гражданский кодекс Республики Таджикистан.80 Развивать в Республике Таджикистан деятельность Общества взаимного страхования (ОВС) и внести в ст. 1055 ГК РТ дополнение о проведении Обществами взаимного страхования и личного страхования.

11) в целях создания заслона на пути утечки валюты по каналам перестрахования за рубеж, создать в Республике Таджикистан Государственную перестраховочную организацию, которая будет функционировать в структуре Государственного страхового фонда, и вменить в законодательном порядке передачу ей 25% рисков, взятых на страхование отечественными страховщиками и иностранными страховщиками, функционирующими на территории Республики Таджикистан.

12) использование резервных и запасных фондов страховыми организациями не по назначению считать основанием для отзыва лицензии на осуществление страховой деятельности.

13) законодательное закрепление за органом страхового надзора, помимо приостановления и отзыва лицензии, увольнение руководителя страховой компании за нарушения страхового законодательства, как это практикуется в страховой системе Японии. «Страховая компания, нарушившая закон, указ или предписание Министерства финансов либо совершившая действия, противоречащие общественным интересам, может получить предписание об

01 увольнении руководства данной компании».

80« Взаимное Страхование» Гражданский кодекс Республики Таджикистан. Глава 51,- Ст. 1055

81 Адамчук Н.Г., Юлдашев Р.Т. Обзор страховых рынков ведущих стран Азии (на примере Китая и Японии)

М., 2001. - С. 97.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Шаропов, Насридин, 2007 год

1. Закон Республики Таджикистан «О страховании» // Ведомости Верховного Совета Республики Таджикистан Душанбе, 1994. - № 14. -Ст.207.-С.146.

2. Конституционный Закон Республики Таджикистан «Об органах прокуратуры Республики Таджикистан» // Ахбори Маджлиси Олии Чумхурии Точикистон. Душанбе, 1996. - № 5-6. - Ст. 146.- С.67.

3. Закон РТ «О налогообложении доходов от страховой деятельности» // Ведомости Верховного Совета Республики Таджикистан. Душанбе, 1994. -№ 1. - Ст.8. - С.116.

4. Закон Республики Таджикистан «об ограничении монополистической деятельности и развития конкуренции» // Ахбори Шурой Олии Чумхуркк Точикистон, Душанбе, 1994. - №1. - Ст. 3. - С.93.

5. Вторая часть Гражданского кодекса Республики Таджикистан (глава 51 «Страхование») // Ахбори Маджлиси Олии Чумхурии Точикистон. -Душанбе, 1999. № 13.- Ст. 324. - С.503.

6. Постановление Правительства Республики Таджикистан от 14.04.1993г. №159 «О государственном обязательном личном страховании сотрудников государственных налоговых органов Республики Таджикистан» // Сборник постановлений Совета Министров

7. Республики Таджикистан. Душанбе.- 1993. - Апрель.- С. 145.

8. Постановление Правительства Республики Таджикистан от 14.06.1994г. № 345 «О государственном обязательном страховании судей» // Сборник Постановлений Совета Министров Республики Таджикистан. -Душанбе, -1994. Июнь. - С. 163.

9. Постановление Правительства Республики Таджикистан от 13 мая 1999 года № 315 «Об обязательном страховании арендуемого имущества» // Сборник Решений Президента и Правительства Республики Таджикистан. Душанбе. - 1999. - Июнь. - С. 152.

10. Постановление Правительства Республики Таджикистан от704.1999г. № 142 «Об обязательном государственном страховании государственных служащих» // Сборник Решений Президента и Правительства Республики Таджикистан. Душанбе. - 1999. - Апрель. - С. 300.

11. Постановление Правительства Республики Таджикистан от 5.09.2001г. № 457 «Об усилении пожарной безопасности в Республике Таджикистан» // Сборник Решений Президента и Правительства Республики Таджикистан. — Душанбе. 2001. С. 200.

12. Приказы, инструкции и положения Государственной службы страхового надзора при Министерства финансов Республики Таджикистан.1.. Монографии и коллективные работы

13. Абрамов В.Ю. Страховое право. Очерки М.: «Анкил», 2994 с.184.

14. Адамчук Н.Г., Юлдашев Р.Т. Обзор страховых рынков ведущих стран Азии (на примере Китая и Японии). М.: АНКИЛ, 2001. - с. 97.

15. Алексеев О.Л. Страхование личных транспортных средств. М.; «Финансы и статистика»». 1988. с. 106.

16. Алякринский А.А. Правовое регулирование страховой деятельности в России. М.; ЮНТИТИ. 1994г. Стр. 200.

17. Алексеева М. Т., Мещерякова О.В. Коммерческое страхование. М.; Анкил. 2002 г. Стр.450.

18. Актуарные расчеты в негосударственном медицинском страховании. М.: «Дело». 1999.Б.Н.

19. Банасинский A.JI. Теория страхования при социализме. М.; Финансы. 1980. с.91.

20. Басаков М.И. Страховое дело в вопросах и ответах. Учебник. «Феникс» Росто-на-Дону. 1999. с. 13-15.

21. Басаков М.И. Страховое дело. М.: Изд-во ПРИОР, 2001.

22. Богаченко В. Н. Страхование транспортных средств. Киев., 2002г. стр.96.

23. Галагуза Н.Ф. Реклама в страховании. Ключ к успеху. М.: Финансы, 1995.

24. Гвозденко А.А. Финансово-экономические методы страхования. М. «Финансы и статистика». 2000г.

25. Граве К.А., Луне Л.А. Страхование. М.; Госюриздат, 1961г. Стр. 69.

26. Дробозина Л.А. Финансы. Денежное обращение, Кредит. Учебник. М.: ЮНТИТИ 1997.-е. 300-323.

27. Дроздков И.П. Организация работы по личному страхованию. Ленинград. Госфиниздат. 1960. С. 120.

28. Ермасов С.В., Ермасова Н.Б. Страхование: Учеб. Пособие для вузов. М.; ЮНИТИ-ДАНА, 2004г. Стр. 462.

29. Ефимов С.Л. Организационно-массовая работы в органах Госстраха. В помощь работнику Госстраха. М.; «Финансы и статистика»». 1987. с.93.

30. Н.К.Журавский. Основы транспортного страхования. М.; Страховое дело. 1995г.

31. Зубец А.Н. Страховой маркетинг России: Практическое пособие. М.: Центр экономики и маркетинга, 1999.-с.9-19.

32. Кремлевский А.И. О страховой культуре страховщиков. Страховое дело. 1999. №2.

33. Крутик А.Б., Никитин Т.В. Организация страхового дела. Учебник. Санкт-Петербург. 1999. с. 365-275.

34. Кутумов А.Л. «Глобальный» полис, что это? «Страховое дело» № 11 1997г.

35. Конынин Ф.В. Государственное страхование в СССР. Госфиниздат. М.: 1949, с.62-102.

36. Мотылев Л.А. Справочник по государственному страхованию. М.: «Финансы м статистика» 1983, с.3-19.

37. Мотылев Л.А. Справочник страхового агента. М.: ««Финансы и статистика»» 1987. с. 31-43.

38. Никитенков Л.К. Сельскохозяйственное страхование. М.; «Финансы и статистика». 1988. Стр.143.

39. Рейтман Л.И. Личное страхование при социализме. М.; ««Финансы и статистика»». 1982. с. 140.

40. Сербиновский Б.Ю. Гарькуша В.Н. Страховое дело. Учебник. «Феникс». Ростов-на-Дону. 2000. с.65-83.

41. Слептухов Ю.А. Степанов Е.Ф. Страхование. Учебное пособие. М. Инфра М. 2002г.

42. Скамай Л.Г. Мазурина Т.Ю. Страховое дело. Учебное пособие. М.: ИНФРА -М, 2004,-256 с. -(высшее образование).

43. Тагиев Г.М. Развитие государственного страхования в СССР. М.; М.: М.: «Финансы». 1978. 224с.

44. Турбина К.Е. Тенденции развития мирового рынка страхования. М.: Анкил. 2000. 38-58.

45. Федорова Т.А. Страхование. Учебник. М.; Экономист. 2004. 875с.

46. Хорсткотте X. Система страхования в Германии. Проблемы теории и практика управления. 1996. № 5.

47. Худяков А.И., Демидова Г.С., А.А. Худяков. Основы страхового права Учебное пособие. Челябинск: Изд-во ЮУрГУ, 2004. 320 с.

48. Уткин Э.А. Справочник по страховому бизнесу. М. Тандем. 1998г.Шахов В.В. Григорьев В.Н. Страховое право . Учебник. М. ЮНИТИ. 2002г.

49. Шахов В.В. Введение в страхование. М.: ЮНИТИ. Страховой полис, 1997.

50. Шевчук В.А. Страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств. М.: Анкил. 1998. с. 79.

51. Шихов А.И. Страхование. Учебник. М.: ЮНИТИ. 2001. с. 14-19.

52. Юлдашев Р.Т. Страховой бизнес. Словарь справочник. М.: Анккл.2000.

53. Юлдашев Я.Н. Вопросы государственного страхования сельскохозяйственного производства. Душанбе, Ирфон. 1976. - с. 188.

54. Чернова Г.В. Основы экономики страховой организации по рисковым видам страхования -СПб.: Питер, 2005. -240 с.

55. Государственное страхование. Информационно-методические материалы. М.: ««Финансы и статистика». 1991 -с.21-44

56. Государственное страхование в СССР. Краткий статистический справочник. М.: ««Финансы и статистика»». 1990, 1991гг.

57. Государственное страхование в СССР. Учебник. М.: ««Финансы и статистика»» 1989. -с.17-27.Справочник по штатно-сметноё работе в органах Госстраха. М.: ««Финансы и статистика»». 1985.

58. Государственное страхование в СССР. Краткий статистический сборник. М.; ««Финансы и статистика»». 1990. 94с.

59. Государственное страхование. Информационно-методические материалы. ««Финансы и статистика»». За 1988-1991гг.

60. Словарь страховых терминов. М,: «Финансы и статистика», 1992.

61. Страхование от А до Я. М.: ИНФРА -М., 1996.

62. Мусульманское право и страхование. Страховое право. 2001. - № 1. -С. 43-44.

63. Основы налоговой системы: Учеб. М.: Финансы, 1998. с.422.

64. Финансовая система СССР. Государственное страхование. Часть 1.1987. Часть 2. 1999

65. Практикум по государственному страхованию. М.: «Финансы и статистика». 1991.

66. Прайффер К. Введение в перестрахование. 2002. - с. 466.

67. Финансовая система СССР: «Государственное страхование» М.; Министерство Финисов СССР, 1989. - с.677.

68. Финансовая система СССР: «Государственное страхование» Сборник нормативных документов. Часть вторая. М.; Министерство финансов СССР, 1989.-c.806.

69. Экономическая эффективность государственного страхования. М.; ««Финансы и статистика»». 1990г. 175с.

70. Экономика страхования и перестрахования. М.; «АНКИЛ». 1999. с 219.

71. I. Статьи и периодические издания

72. Архипов А.П., Дьяков Е.И. О страховом андеррайтере //Финансы. -2005. № 8.

73. Балакирова В.Ю. Страхование неотъемлемая часть финансов // Финансы. - 2002. № 11.

74. Ботиашвили Т.О. Регулирование посреднической деятельности страховых брокеров в ЕС // Финансы . 2002. № 8.

75. Бесфамильная Л.В., Цыганов А.А. Методология стандартизации в области страхования // Финансы. 20002. № 6.

76. Богданов И.Н. Совершенствование системы перестрахования обязательных видов страхования гражданской ответственности // Финансы. 2005. № 2.

77. Гельмут Мюллер. Новые главные страховые принципы и примеры их Внедрения // Финансы. 2004. № 6.

78. Гребенщиков Э.С. Законодательные новации и новая конфигурация Рынка // Финансы. 2004. № 4.

79. Гребенщиков Э.С. К самоуправлению на страховом рынке // Финансы. -2005. №9.

80. Дедиков С.В. Сроки исполнения страхового обязательства // Финансы. -2005. № 1.

81. Дядьков В.Н. Положение обществ взаимного страхования на крупнейших национальных рынках страхования. М. Страховое дело. 2006. №6.

82. Зубаков А.А. Актуарное регулирование страховой деятельности // Финансы.-2002.-№5-С.38

83. Коваль А.П. Перспективы развития страхования жизни: экономические, социальные и законодательные аспекты // Финансы. -2005. №6.

84. Кругляк Н.А. Слушать и слышать друг друга. // Финансы. 2002. №11

85. Кричевский Н.А. Некоторые пути увеличения эффективности работы страховых организаций // Финансы. 2002. №11.

86. Кноке Удо. Основные аспекты надзора за деятельностью перестраховочных компаний с учетом вновь возникающих рынков // Страховое Ревью. 1994.

87. Коваль А.П., Брызгалов Д.В. Саморегулирование на страховом Рынке // Финансы. 2003. № 4:

88. Лайков А.Ю. Как обеспечить приоритет интересов потребителей перестраховочных услуг //Финансы. 2005. № 10.

89. Общественное мнение об ОСАГО // Финансы. 2005. №10.

90. Орланюк-Малицская Л.А. Методологические аспекты исследования страхового рынка России //Финансы. 2004. №11.

91. Подкамирен В.Ю. Либерализация страхового рынка в свете законотворчества// Финансы. 2004. № 3.

92. Постникова И.Ю. О собственном удержании страховщика // Страховое Ревью. 1998. №8.

93. Постникова И.Ю. О перестраховочной услуге //Финансы. 2004. № 6.

94. Ромашкин А.В. Государственное регулирование страховой деятельности в США //Финансы. 2006. № 6.

95. Рузанова Е.В., Цамутали О.А. Эффективность реорганизации страховых компаний // Финансы. 2005. № 4.

96. Рейтман Л.И. Сущностная особенность страхования // Страховое дело. 1994. №7.

97. Ромашкин А.В. Мегарегулятор и страховой рынок России // Финансы. -2005. № 11.

98. Сухарев С.Г. Состояние страхового рынка Республики Казахстан // Финансы. 2002. № 12.

99. Федерик С. Банкротство, ликвидация страховых компаний // Страховое Ревью. 1993. -№ 6.

100. Цыганов А.А. Возможность использования гарантийных фондов в Страховании // Финансы. - 2005. - № 2.

101. Цамутали О.А. В защиту страховых «триО», М.: «Финансы». 2002.

102. Щиборщ К.В. Долгосрочное страхование жизни в России: тенденции и перспективы развития //Финансы.- 2002. № 12.1. ЧУМХУРИИ точдкистон1. РЕСПУБЛИКА ТАДЖИКИСТАН

103. НАЗОРАТИ ДАВЛАТИИ СУГУРТАИ НАЗДИ ВАЗОРАТИ МОЛИЯИ ЧУМХУРИИ гоч^кистон

104. ГОСУДАРСТВ ЕНН ЫЙ СТРАХОВОЙ НАДЗОР ПРИ МИНИСТЕРСТВЕ ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ ТАДЖИКИСТАНш. Душанбе, кучан Турсунзода, 15 15г, Душанбе, ул. Турсушаде,тел.: 27-19-59,21-47-12тел.: 27-19-59,21-47-12f&o/ 0Яот М. of.1. Справка

105. До принятия названного Постановления Правительства РТ в страховом рынке республики функционировали только две негосударственные страховые организации. Это «Межбанковское страховое общество» и страховая компания «Муин».

106. Справка дана для предъявления диссертационному Совету Института экономических исследований Министерства экономики и торговли Республики Таджикистан.

107. ЧУМХ.УРИИ ТОЧИКИСТОН РЕСПУБЛИКА ТАДЖИКИСТАН

108. ХАДАМОТИ ДАВЛАТИИ ^ЯЩ ГОСУДАРСТВЕННАЯ СЛУЖБА

109. НАЗОРАТИ СУГУРТАИ 'ЗёШ^Ф СТРАХОВОГО НАДЗОРА1. НАЗДИ при

110. ВА30РАТИ МОЛИЛИ МИНИСТЕРСТВЕ ФИНАНСОВ

111. Справка дана для предъявления диссертационному совету Института экономических исследований Министерства экономики и торговли Республики Таджикистан.

112. ВАЗОРАТИ ДАРОМАДХ.О ВА ПАРДОХТХОИ ДАВЛАТИИ ЧУМХ.УРИИ тоникистон

113. МИНИСТЕРСТВО ПО ГОСУДАРСТВЕННЫМ ДОХОДАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ ТАДЖИКИСТАН1. ДОНИШКАДАИ АНДОЗ ВАХУКУК

114. НАЛОГОВО-ПРАВОВОЙ ИНСТИТУТтел. факс ^i-iy-j/,

115. E-mail [e-mail] www.tajtli.by.ruтел. 21-1У-3/, факс /.i-wji, ii-j^-™, E-mail [e-mail] www.tajtli.by.rut>J~ Ш1. Ж»200.il'.

116. Министру финансов Республики Таджикистан Нажмиддинову С.

117. Уважаемый господин Министр!