Совершенствование методологии оценки финансово-экономического потенциала жилищно-коммунальных предприятий тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат экономических наук Чалиев, Александр Александрович

• Чалиев, Александр Александрович
• кандидат экономических наук
• 2007

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Чалиев, Александр Александрович

ВВЕДЕНИЕ.

1. СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИЗ РАБОТЫ ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ В РОССИИ И ЗА РУБЕЖОМ.

1.1. Состояние и развитие ЖКХ в отечественных условиях до реформирования.

1.2. Исследование функционирования жилищно-коммунальных предприятий в экономически развитых странах.

1.3. Анализ реформирования ЖКХ России.

1.4. Выводы по главе.

2. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕТОДОЛОГИИ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО ПОТЕНЦИАЛА ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ.

2.1. Совершенствование понятийного аппарата для оценки эффективности финансово-экономической деятельности жилищно-коммунальных предприятий

2.2. Обоснование системы показателей, характеризующих финансово-экономический потенциал жилищно-коммунальных предприятий.

2.3. Разработка интегрального показателя оценки финансово-экономического потенциала жилищно-коммунальных предприятий.

2.4. Разработка предложений по оптимизации финансово-экономических . отношений в жилищно-коммунальном хозяйстве на ociюве усовершенствованной методологии.

2.5. Выводы по главе.

3. ПРАКТИЧЕСКОЕ ПРИМЕНЕНИЕ УСОВЕРШЕНСТВОВАННОЙ МЕТОДОЛОГИИ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО ПОТЕНЦИАЛА ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ.

3.1. Разработка алгоритма практической апробации.

3.2. Систематизация и классификация результатов практического применения.

3.3. Оценка результатов практического применения.

3.4. Возможные направления совершенствования методологии в будущем.

3.5. Выводы по главе.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Совершенствование методологии оценки финансово-экономического потенциала жилищно-коммунальных предприятий»

Актуальность темы исследования. В период создания СССР в стране была создана крупнейшая в мире инфраструктура жилищно-коммунального хозяйства (ЖКХ)1. Однако для поддержания этой социально важной отрасли в работоспособном состоянии требовались значительные финансовые ресурсы, лишь малую часть которых оплачивали потребители жилищно-коммунальных услуг (ЖКУ) и государство. В результате многолетнего недофинансирования ЖКХ в этой отрасли наступил глубочайший кризис, для выхода из которого принято решение об ее реформировании.

Реформа ЖКХ в нашей стране ведется уже более 10 лет, однако ее результаты пока что далеко не самые впечатляющие. Полностью достигнута только одна цель - 100% оплаты ЖКУ потребителями. Техническое состояние коммунальной инфраструктуры характеризуется высоким (около 70%) уровнем износа, аварийностью, низким коэффициентом полезного действия мощностей и большими потерями энергоносителей. Планово-предупредительный ремонт уступил место аварийно-восстановительным работам, затраты на которые в 2 - 3 раза выше. Следствием этого стали обострение проблемы снабжения населения России горячей водой, дефицит мощностей водоотведения и отчистки сточных вод, повсеместный перерасход топливно-энергетических ресурсов, низкое качество ЖКУ.

Одна из главных причин сложившейся ситуации заключается в том, что жилищно-коммунальные предприятия (ЖКП) до настоящего времени не имели экономических стимулов к оптимизации структуры тарифов, снижению себестоимости производимых ЖКУ и повышению их качества, так как были муниципальными предприятиями. Для решения этой проблемы решено было воспользоваться преимуществами конкурентных отношений в сфере предоставления ЖКУ. В таких условиях становится актуальным

1 Пояснение сокращений, принятых в данной диссертации:

ЖКХ - Жилищно-коммунальное хозяйство;

ЖКУ - Жилищно-коммунальная услуга;

ЖКП - Жилищно-коммунальное предприятие. исследование проблем и путей совершенствования управления финансовыми потоками отрасли ЖКХ путем оценки эффективности функционирования ЖКП с целью отбора наиболее эффективных и перспективных. Именно в эти предприятия необходимо инвестировать дополнительные бюджетные и частные финансовые потоки, потому что данные предприятия наиболее эффективно используют уже имеющиеся средства.

Степень научной разработанности проблемы. Проблемами реформирования ЖКХ, внедрения рыночных механизмов в отрасль занимались: Чернышов JI.H. [93], Башмаков И.А. [17], Сиваев С.Б. [75], Алексеев П.В. [12], Гутник Е.А. [30], Фролов А .С. [85], Ямтиева Л.В. [98], Танина А.В. [73], Проваленова Н.В. [64], Митрофанова И.Н. [55], Любарская М.А. [52], Бочаров Н.П. [21 ] и др.

К числу основных направлений исследований указанных авторов можно отнести следующие:

- мониторинг и анализ функционирования отрасли ЖКХ;

- экономическое обеспечение реформы ЖКХ;

- поиск решения проблем реформирования отрасли;

- стимулирование развития рыночных отношений в сфере ЖКХ;

- поиск решения проблем внедрения ресурсосберегающих технологий в ЖКХ;

- оценка эффективности системы социальной поддержки населения по оплате ЖКУ.

Финансовые аспекты функционирования ЖКХ исследованы следующими учеными: Болдырева И.А. [20], Дуденков Д.А. [33], Каменева Е.А. [40], Платонова Н.А. [62], Оленин Г.Л. [59], Фигурко А.А. [81], Таран С.А. [74] и др.

Проблемам качества ЖКУ уделили внимание следующие ученые: Алферина О.Н. [13], Шибанова Т.В. [95], Рыбалкип В.Н. [66], Савин К.Н. [67], Сосновский Н.А. [70] и др.

Исследованием развития рынка ЖКУ занимались: Николаев Ю.Н. [58], Кирсанов С.А. [41], Крылов В.А. [49], Найден С.Н. [56], Абрамов Г.Д. [11], Гусева Т.А. [29], Детков Г.Б. [32], Журавлева ОБ. [36], Коваленко В.А. [43], Смородина О.В. [69] и др.

Анализом роста тарифов на ЖКУ и социальными аспектами данной проблемы занимались следующие ученые: Воронин С.В. [24], Минаков Н.Н. [54], Горина А.П. [26].

В рамках исследований авторами осуществлен глубокий анализ существующей ситуации в отрасли ЖКХ, предложены способы и методы реформирования: развитие конкуренции, повышение эффективности, устойчивости и надежности функционирования систем жизнеобеспечения населения, привлечение инвестиций в отрасль, улучшение качества ЖКУ с одновременным снижением затрат, адресная социальная защита населения.

Несмотря на значительное число исследований в области реформирования ЖКХ, вопросу комплексной оценки эффективности работы ЖКП уделено недостаточно внимания, а в сферу научных исследований попадали лишь отдельные элементы.

Исходя из сказанного, были сформулированы цели и задачи исследования.

Цель и задачи исследования. Целью диссертационного исследования является разработка научно обоснованной методики выявления наиболее эффективных ЖКП на основе оценки их финансово-экономического потенциала.

Для достижения цели были поставлены следующие задачи:

- проанализировать зарубежный и отечественный опыт функционирования ЖКП и определить направления возможного совершенствования;

- усовершенствовать понятийный аппарат для оценки эффективности функционирования ЖКП;

- обосновать систему показателей для оценки эффективности функционирования ЖКП (предложено и обосновано понятие «финансово-экономический потенциал ЖКП»);

- разработать эффективную методику оценки финансово-экономического потенциала ЖКП.

Объектом исследования в данной работе выступают жилищно-коммунальные предприятия Нижегородской области.

Предметом исследования в диссертационной работе является совокупность теоретических и методологических вопросов определения эффективности финансово-экономической деятельности жилищно-коммунальных предприятий.

Теоретической и методологической основой диссертационного исследования являются положения теории экономики, статистики, труды отечественных и зарубежных специалистов по финансовому менеджменту, что определило выбор методологического аппарата диссертационного исследования, основанного на методологии анализа финансово-экономических показателей работы ЖКП.

Информационная база - законодательные акты Российской Федерации и Нижегородской области, статистическая информация, методические, справочные, инструктивные материалы, материалы периодической печати, научно-практических конференций и сети «Интернет».

Научная новизна диссертационного исследования состоит в следующем:

1) предложен и обоснован термин «финансово-экономический потенциал жилищно-коммунального предприятия» для оценки эффективности функционирования ЖКП;

2) произведен научно обоснованный отбор финансово-экономических показателей, характеризующих финансово-экономический потенциал жилищно-коммунального предприятия;

3) разработана методика оценки финансово-экономического потенциала ЖКП на основе определения интегрального показателя, включающего отобранные финансово-экономические показатели деятельности ЖКП;

4) разработана методика динамической оценки финансово-экономического потенциала ЖКП, позволяющая учесть динамику деятельности ЖКП на базе отобранных финансово-экономических показателей.

Теоретическая значимость работы заключается в развитии теории и методологии оценки эффективности функционирования ЖКП, разработке новых положений и подходов к оценке финансово-экономического потенциала ЖКП, которые могут быть использованы в процессе оптимизации проводимого реформирования ЖКХ России. Теоретически обоснованные автором методы оценки финансово-экономического потенциала ЖКП направлены на повышение эффективности их функционирования. Новые научные результаты, представленные в данной диссертационной работе и вносящие определенный вклад в развитие экономической науки, имеют особую ценность, та к как позволяют создать эффективный инструментарий для оценки финансово-экономической эффективности работы ЖКП.

Практическая значимость исследования заключается в том, что разработанная авторская концепция оценки финансово-экономического потенциала ЖКП доведена до конкретных методических и практических предложений, имеющих существенное значение для развития ЖКП и повышения эффективности функционирования всей отрасли ЖКХ России.

Апробация результатов исследования. Разработанная методика оценки финансово-экономического потенциала ЖКП внедряется на практике жилищно-коммунальными предприятиями Нижегородской области, которые с ее помощью оценивают свой финансово-экономический потенциал.

Отдельные положения и выводы диссертационного исследования докладывались и обсуждались на следующих конференциях:

1. Региональная научно-практическая конференция «Проблемы развития региональных финансовых рынков» - Н. Новгород, 2004 [88];

2. Пятая международная научно-практическая конференция «Государственное регулирование экономики. Региональный аспект» -Н.Новгород, 2005 [91];

3. Международная научная конференция «Проблемы и пути развития современных экономических систем» - Н. Новгород, 2006 [92];

4. Российской научно-практической конференции «Профсоюзы в развитии производительных сил» - Нсвинномысск, 2006 [89].

Кроме того, по теме диссертации опубликованы следующие работы:

1. Чалиев А.А. Реформа ЖКХ: критический взгляд / Вестник Нижегородского университета им. Н.И.Лобачевского. Серия Экономика и финансы. Выпуск 1(5). - Н.Новгород: Изд-во ННГУ, 2004. - стр.69-72. [90]

2. Чалиев А.А. Анализ очередного этапа реформы жилищно-коммунального хозяйства / Вестник Нижегородского университета им. Н.И.Лобачевского. Серия Экономика и финансы. Выпуск 1(8). -Н.Новгород: Изд-во ННГУ, 2006. - стр.316-319. [86]

Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и кредит», Чалиев, Александр Александрович

3.5. Выводы по главе

В результате практического применения усовершенствованной методологии оценки финансово-экономического потенциала ЖКП и обобщения получаемых результатов дополнена теория и практика оценки эффективности финансово-экономической деятельности ЖКП.

Разработанный интегральный показатель оценки финансово-экономического потенциала позволяет ранжировать ЖКП на 6 групп по эффективности своей финансово-экономической деятельности на рынке ЖКУ: от самых неэффективных (1-я группа, с наименьшим финансово-экономическим потенциалом) до наиболее эффективных и перспективных (6-я группа, с наибольшим финансово-экономическим потенциалом). Благодаря такому разграничению ЖКП облегчаются принятие инвестиционных решений, повышается конкуренция между ЖКП (заинтересованность каждого ЖКП в максимизации своего финансово-экономического потенциала), следствием чего должны стать в конечном итоге повышение качества производимых ЖКУ и снижение их цены. Учитывая важность усовершенствованной методологии для всей отрасли ЖКХ, основным элементом которой является ЖКП, необходима се поддержка на государственном уровне, где бы она законодательно была утверждена к применению. Полученные значения интегрального показателя оценки финансово-экономического потенциала для каждого ЖКП, работающего на рынке ЖКУ, должны быть открытыми для всех заинтересованных сторон, а значения отдельных компонент - закрытыми, при этом право проверки правильности их расчета должно быть закреплено за проверяющими органами: управляющая компания, учредители, налоговая или жилищная инспекция (либо какой-то другой государственный орган, который будет наделен соответствующими полномочиями).

Повсеместное применение усовершенствованной методологии положительно отразится на проведении реформы ЖКХ во всей стране: с рынка ЖКУ исчезнут неэффективно работающие ЖКП, их места займут более эффективные, которые выведут отрасль ЖКХ из кризиса, в котором она находится.

Заключение

Проведенное исследование позволяет сделать следующие выводы:

1. Автоматический перенос опыта развитых стран функционирования отрасли ЖКХ на российскую почву без учета особенностей прежней плановой экономики СССР, остаточного финансирования отрасли ЖКХ, географической и социально-демографической специфики нашей страны невозможен.

В зарубежных странах сформировалось несколько моделей управления и финансирования отрасли ЖКХ, и каждая из них гармонично внедрена в «свою» экономику с учетом своей национальной специфики. Если за рубежом отрасль ЖКХ функционирует в условиях уже сложившихся рыночных отношений, то в нашей стране эти отношения находятся лишь в стадии развития. Поэтому особую важность приобретает исследование особенностей функционирования жилищно-коммунальных предприятий в российских условиях и выработка предложений по повышению эффективности их финансово-экономической деятельности.

2. В диссертационном исследовании проведен анализ реформирования ЖКХ в нашей стране и выявлены следующие проблемы, остающиеся не решенными: слабое развитие конкуренции во многих секторах ЖКХ, приводящее к отсутствию заинтересованности ЖКП в повышении эффективности своей деятельности и низкому качеству ЖКУ; отсутствие прозрачности при движении финансовых потоков в отрасли ЖКХ, приводящее к низкой инвестиционной привлекательности ЖКХ; уменьшение платежеспособного спроса населения из-за опережающего роста тарифов на ЖКУ по сравнению с изменением доходов населения; ухудшение состояния жилого фонда, инженерных коммуникаций и объектов ЖКХ, достигающее критических величин, приводящее к высокой степени аварийности объектов ЖКХ.

Для решения выявленных проблем необходимо проведение научного исследования эффективности финансово-экономической деятельности ЖКП.

3. Основным направлением данной диссертационной работы является совершенствование методологии оценки эффективности финансово-экономической деятельности ЖКП, для чего было введено и обосновано понятие «финансово-экономический потенциал ЖК11», а также система показателей его характеризующих, на основе которой можно производить ранжирование ЖКП по эффективности своей финансово-экономической деятельности. В качестве составляющих такой системы выступают: эффективность финансовой, экономической и инвестиционной деятельностей.

4. Для оценки финансово-экономического потенциала ЖКП разработана методика в виде интегрального показателя, аддитивно объединяющая в себе 6 отобранных и обоснованных показателей. Разработанная методика позволяет оценивать и ранжировать ЖКП на 6 групп: от ЖКП с наименьшим финансово-экономическим потенциалом до ЖКП, обладающих наибольшим финансово-экономическим потенциалом. Благодаря такому разграничению ЖКП облегчаются принятие инвестиционных решений, повышается конкуренция между ЖКП, так как они заинтересованы в максимизации своего финансово-экономического потенциала, следствием чего должны стать повышение качества производимых ЖКУ и снижение их цепы, улучшение состояния всего ЖКХ.

5. Дополнив разработан ную методику оценки финансово-экономического потенциала ЖКП в виде интегрального показателя в динамическую, появляется возможность учета динамики в деятельности ЖКП. Обе модели применимы на практике: статическая модель дает более простую (на определенный момент времени), но менее точную оценку потенциала и эффективности работы ЖКП, а динамическая - дополняет статическую, учитывая более широкий период функционирования ЖКП (учитывая тенденции в деятельности предприятия за длительный период времени), а также дает возможность ЖКП проводить оптимизацию системы показателей, составляющих его финансово-экономический потенциал с целью его повышения в будущем.

6. Эффективность разработанного интегрального показателя оценки финансово-экономического потенциала проверена на практике на примере 30 ЖКП Нижегородской области, рассчитана шкала его оценки, выявлены ее сильные и слабые стороны, намечены направления дальнейшего совершенствования.

7. В работе предложены методы оптимизации финансово-экономических отношений на основе усовершенствованной методологии оценки финансово-экономического потенциала ЖКП (в частности, предложены пути привлечения инвестиций в ЖКХ на основе применения автоматизированных информационных систем и технологий в ЖКХ с интеграцией разработанной методики оценки финансово-экономического потенциала ЖКП), благодаря внедрению которых повысятся эффективность работы не только самих ЖКП, но и всей отрасли ЖКХ в целом.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Чалиев, Александр Александрович, 2007 год

1. Жилищный кодекс Российской Федерации от 29 декабря 2004 г. № 188-ФЗ (с изменениями от 31 декабря 2005 г.)

2. Подпрограмма «Реформирование и модернизация жилищно-коммунального комплекса Российской Федерации» Федеральной целевой программы «Жилище» на 2002 2010 годы (утверждена Постановлением Правительства Российской Федерации от 17 ноября 2001 г. № 797)

3. Указ Президента Российской Федерации от 28 апреля 1997 г. № 425 «О реформе жилищно-коммунального хозяйства в Российской Федерации» (с Концепцией реформы жилищно-коммунального хозяйства в Российской Федерации)

4. Закон Российской Федерации от 24 декабря 1992 г. № 4218-1 «Об основах федеральной жилищной политики» (с дон. п пзм.)

5. Постановление Правительства Российской Федерации от 20 декабря 1997 г. № 1613 «О Программе демонополизации и развития конкуренции на рынке жилищно-коммунальных услуг на 1998 1999 годы»

6. Постановление Правительства РФ № 887 от. 02.08.1999 «О совершенствовании системы оплаты жилья и коммунальных услуг и мерах по социальной защите населения»

7. Постановление Совета Министров СССР «О мерах по улучшению эксплуатации жилищного фонда и объектов коммунального хозяйства» от 26 августа 1967 г. № 807

8. Постановление Совета Министров СССР «О мерах по дальнейшему улучшению эксплуатации и ремонта жилищного фонда» от 4 сентября 1978 г. №740

9. Постановление ЦК КПСС и Совета Министров СССР «О мерах по дальнейшему совершенствованию работы жилищно-коммунального хозяйства» от 8 апреля 1987 г. № 427

10. Постановление Совета Министров РСФСР «О переходе жилищно-коммунального хозяйства на хозрасчет и самофинансирование» от 29 июля 1989 г. № 235

11. ВСН 53-86(р) Госгражданстрой СССР. «Правила оценки физического износа жилых зданий»

12. Абрамов Г. Д. Организационно-экономические особенности формирования рынка .жилищно-коммунальных услуг (на примере республики Саха); Дисс. . канд. экон. наук. Новосибирск - 2005

13. Алексеев П. В. Управление . функционированием ЖКХ региона в условиях реформирования: организационно-экономические аспекты (на13.