Трансформация внутреннего контроля в коммерческих банках в целях совершенствования управления рисками тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат наук Уемова, Екатерина Владимировна

• Уемова, Екатерина Владимировна
• кандидат наук
• 2013

Оглавление диссертации кандидат наук Уемова, Екатерина Владимировна

Оглавление

Введение

Глава I. Внутренний контроль и управление рисками в современных коммерческих банках: цели, задачи, проблемы соответствия, необходимость

трансформации

§1.1. Содержание, принципы и классификация форм внутреннего контроля в

коммерческих банках

»

§ 1.2. Взаимодействие служб внутреннего контроля и риск-менеджмента в коммерческих банках: необходимость, возможности, противоречия и пути их

решения

§ 1.3. Влияние условий ведения банковского бизнеса на организацию внутреннего контроля в коммерческих банках. Необходимость трансформации

внутреннего контроля в коммерческих банках

Глава II. Нормативное и методическое обеспечение функционирования служб внутреннего контроля и риск-менеджмента в коммерческих банках

§ 2.1. Нормативная база функционирования служб внутреннего контроля и

риск-менеджмента в коммерческих банках

§ 2.2. Методическое обеспечение деятельности служб внутреннего контроля и

риск-менеджмента в коммерческих банках

§ 2.3. Методические вопросы совершенствования оценки функционирования

систем внутреннего контроля в коммерческих банках

Глава III. Разработка предложений и рекомендаций по трансформации внутреннего контроля в коммерческих банках в целях совершенствования

управления рисками

§ 3.1. Анализ сложившейся практики функционирования внутреннего контроля в коммерческих банках и выявление направлений его трансформации

§ 3.2. Разработка предложений и рекомендаций по формированию методических основ трансформации внутреннего контроля в коммерческих

банках в целях совершенствования управления рисками

§ 3.3. Апробация разработанных методических основ трансформации внутреннего контроля в коммерческих банках в целях совершенствования

управления рисками

Заключение

Список литературы

Приложения

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Трансформация внутреннего контроля в коммерческих банках в целях совершенствования управления рисками»

Введение

Актуальность темы исследования. В связи с недавним кризисом банковской системы РФ сегодня со стороны законодательных и регулирующих органов совершенствованию системы управления рисками уделяется особое внимание. В соответствии со стратегией развития банковского сектора РФ, основной целью на период до 2015 г. является трансформация моделей развития банков, что предполагает, помимо прочего, переход от экстенсивного пути развития к интенсивному.

Ориентированная на краткосрочные результаты и агрессивную коммерческую политику деятельность банков характеризуется высокой концентрацией рисков, поэтому современное направление развития банковского сектора основано на переходе к долгосрочным результатам и эффективным системам управления, в том числе системам внутреннего контроля и управления рисками.

Неотъемлемым, имеющим большое значение элементом системы управления рисками в коммерческих банках является внутренний контроль. Возможность контроля не только рисков, но и системы риск-менеджмента в целом, участие в разработке внутренних положений, регламентов, методик в сочетании с независимостью от руководителей проверяемых подразделений и проектов банка при правильной организации внутреннего контроля могут позволить использовать его как эффективный инструмент управления рисками. Однако в настоящее время проблема создания эффективно функционирующего риск-ориентированного внутреннего контроля в коммерческих банках, несмотря на всю ее актуальность и значимость, не только далека от окончательного решения, но и остается пока еще недостаточно изученной как в научном отношении, так и в плане практической реализации.

Вопросы правового регулирования внутреннего контроля в коммерческом банке являются предметом дискуссий. Отсутствует единая терминология,

нуждается в уточнении понятийный и научный аппарат. В методическом аспекте актуальна разработка единого методического обеспечения программ внутренних проверок банковских операций и оценки организации систем внутреннего контроля, полезных не только для надзорных органов, но и для внутреннего пользования. Важность выбранной темы диссертационного исследования в практическом отношении определена тем, что в России внутренний контроль в коммерческих банках стал развиваться лишь с переходом экономики на рыночные методы хозяйствования. В зарубежных же странах развитие данного вида контроля имеет долгую историю.

Степень разработанности темы исследования. В научной литературе вопросам развития и функционирования контроля уделяется большое внимание, однако у ученых нет общего взгляда на сущность, функции контроля, их влияние на функции управления организацией. Дискуссионными остаются вопросы по определению содержания системы контроля, ее роли в управлении рисками.

Вопросам организации внутрихозяйственного финансового контроля посвящены работы Т.Ю. Серебряковой, В.П. Суйца, А.Д. Шеремета и др. Внутренний контроль как функция управления рассматривается в зарубежных исследованиях Ф. Тейлора, А. Файоля, П. Друкера, М.Х. Мескона, М. Портера, М. Вебера и др.

В работах A.A. Арсланбекова-Федорова, Д.В. Малыхина, О.В. Курныкиной, А.Г. Терехова, H.A. Тысячникова, И.Д. Украинской, Е.В. Худяковой и др. достаточно широко исследованы вопросы функционирования риск-ориентированных систем внутреннего контроля в коммерческих банках и практически не изучено развитие внутреннего контроля в меняющихся условиях ведения банковского бизнеса, а так же взаимодействие служб внутреннего контроля и служб риск-менеджмента в коммерческих банках.

Различным аспектам управления рисками хозяйствующих субъектов посвящены работы М.А. Бухтина, В.А Гамзы, Н.С. Костюченко, И.А. Бланка, В.И. Колибабы, В.Е. Леонтьева, С.Э. Тульчинского.

Исследования управления рисками в коммерческих банках освещены в научных трудах H.A. Амосовой, Г.Н. Белоглазовой, О.И. Лаврушина, Ю.С. Масленченкова, Р.Г. Ольховой, Г.С. Пановой, Н.П. Радковской, В.Т. Севрук, Ю.А. Соколова, A.M. Тавасиева и др. Ввиду данной накопившейся теоретической базы изучение направлений развития внутреннего контроля в коммерческих банках в целях совершенствования управления рисками в настоящий момент особенно актуально.

Цель и задачи. Целью диссертационного исследования является развитие теории финансового менеджмента в части трансформации внутреннего контроля в коммерческих банках в целях совершенствования управления рисками.

Цель и общая логика исследования потребовали решения следующих задач:

- уточнить понятийную базу и исследовать, содержание, принципы, классификацию форм внутреннего контроля в коммерческих банках;

- исследовать необходимость, возможности, противоречия и пути их решения по организации взаимодействия служб внутреннего контроля и риск-менеджмента в коммерческих банках;

- выявить условия ведения банковского бизнеса, которые влияют на организацию внутреннего контроля в коммерческих банках;

- обосновать необходимость трансформации внутреннего контроля в коммерческих банках;

- проанализировать имеющееся нормативное и методическое обеспечение деятельности службы внутреннего контроля в коммерческих банках;

- предложить направления совершенствования оценки организации внутреннего контроля в коммерческих банках в целях улучшения управления рисками;

- проанализировать сложившуюся практику внутреннего контроля в коммерческих банках, выявить направления его трансформации;

разработать предложения и рекомендации по формированию методических основ трансформации внутреннего контроля в коммерческих банках в целях совершенствования управления рисками;

- провести апробацию разработанных методических основ трансформации внутреннего контроля в коммерческих банках в целях совершенствования управления рисками.

Предмет исследования - внутренний контроль в коммерческих банках и его трансформация в целях совершенствования управления рисками.

Объектом исследования являются коммерческие банки, осуществляющие банковскую деятельность на территории РФ.

Научная новизна. Научная новизна диссертационного исследования заключается в развитии существующего риск-ориентированного подхода к организации внутреннего контроля в коммерческих банках за счет сопряженности функционирования систем внутреннего контроля и риск-менеджмента, а именно:

- уточнения понятия риск-ориентированного внутреннего контроля путем введения новой формулировки его цели, отличающейся от имеющихся тем, что позволяет охарактеризовать внутренний контроль как часть управления рисковым профилем коммерческого банка;

- авторского определения трансформации внутреннего контроля в коммерческом банке;

- выявления качественных характеристик внутреннего контроля;

- доказательства необходимости трансформации внутреннего контроля в коммерческих банках в целях совершенствования управления рисками;

- авторского предложения о сопряженности управления финансовыми рисками коммерческих банков службой внутреннего контроля и службой риск-менеджмента;

- выявлении условий, влияющих на организацию внутреннего контроля в коммерческих банках.

Теоретическая и практическая значимость работы. Теоретическое значимость диссертационного исследования состоит в развитии теоретических аспектов трансформации внутреннего контроля в коммерческих банках, позволяющих расширить представление об исследуемом объекте: уточнено понятие риск-ориентированного внутреннего контроля в коммерческих банках,

осуществлен сравнительный анализ сложившихся подходов к организации внутреннего контроля в коммерческих банках, дана авторская характеристика особенностей риск-ориентированного подхода, теоретически обосновано и разработано методическое обеспечение трансформации внутреннего контроля в коммерческих банках в целях совершенствования управления рисками.

Практическая значимость состоит в возможности использовать разработанное в рамках диссертационного исследования методическое обеспечение трансформации внутреннего контроля в коммерческих банках в целях совершенствования управления рисками в практической деятельности коммерческих банков, а также для составления методической базы требований к внутреннему контролю в коммерческих банках Банка России, а также для использования Ассоциацией российских банков, Ассоциацией региональных банков, Счетной палатой Российской Федерации, аудиторскими организациями.

Уточнение понятий, сравнительный анализ сложившихся подходов к организации внутреннего контроля в коммерческих банках, авторская характеристика особенностей риск-ориентированного подхода пригодны для использования в преподавании профильных дисциплин в Высших учебных заведениях.

Методология и методы исследования. Исследование включает принципы диалектической и формальной логики, единства логического и исторического взглядов в исследовании экономических явлений. В работе использовались общенаучные методы познания (системный подход), специальные методы исследования (методы эволюционного и инновационного, динамического анализа, методы детализации, группировки, факторного анализа, сравнения синтеза полученных данных в теоретические выводы и практические рекомендации).

Теоретической и методологической основой диссертационной работы послужили научные труды российских и зарубежных исследователей по проблемам функционирования внутреннего контроля в коммерческих банках, научные публикации, периодические издания, международный опыт организации внутреннего контроля в коммерческих банках, рекомендации Базельского

комитета, законодательная база (в том числе нормативные документы Банка России), статистические данные Банка России. В исследовании так же использовались электронные ресурсы сети Интернет, справочно-правовая система «Консультант Плюс», электронно - библиотечные системы и ресурсы (АРБИКОН, ОЭРБ, Финансы.ГШ, ЭП «Экономическая школа», Polpred.com).

Диссертация выполнена в соответствии с номенклатурой специально-стей научных работников (экономические науки) Паспорта ВАК: специаль-ность 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит:

п. 3.5. «Управление финансами хозяйствующих субъектов: методология, теория; трансформация корпоративного контроля»;

п. 10.12. «Совершенствование системы управления рисками российских банков».

Положения и результаты, выносимые на защиту. Наиболее существенные результаты диссертационного исследования, содержащие научную новизну, заключаются в следующем.

1. Дана авторская развернутая характеристика риск-ориентированного внутреннего контроля, отличающаяся от имеющихся по таким позициям как понятие, цели, подходы к планированию процедур контроля и управлению риска.

2. Доказана необходимость и впервые дано определение трансформации внутреннего контроля, под которой понимается изменение целей, содержания, организации и методического обеспечения внутреннего контроля в коммерческих банках под влиянием внешних и внутренних факторов ведения банковского бизнеса.

3. Дополнена классификация форм внутреннего контроля в коммерческих банках такими признаками как: «по отношению к рискам»; «по сопряженности со службой риск-менеджмента»; «по способности к трансформации».

4. Дополнен перечень функций внутреннего контроля в коммерческих банках функцией «повышения адаптационных возможностей организации в связи с растущим количеством неуправляемых рисков» и «прогностической» функцией.

5. Выделены и сформулированы направления трансформации внутреннего контроля в коммерческих банках, функционирующего несопряженно с риск-менеджментом, в целях совершенствования управления рисками, к числу которых отнесены: выстраивание непротиворечивого взаимодействия служб внутреннего контроля и риск-менеджмента в коммерческих банках; устранение дублирования функций служб внутреннего контроля и риск-менеджмента в коммерческих банках; достижение взаимосвязи в процедурном плане между службами внутреннего контроля и риск-менеджмента; приведение кадрового обеспечения служб внутреннего контроля и риск-менеджмента к оптимальному соотношению. А так же предложен алгоритм трансформации внутреннего контроля в коммерческих банках, функционирующего не сопряженно с риск-менеджментом.

6. Предложен разработанный автором Стандарт трансформации внутреннего контроля в коммерческих банках при смене условий ведения банковского бизнеса, включающий в себя следующие разделы: цель и основные принципы внутреннего контроля в коммерческих банках; планирование процедур контроля в коммерческих банках; взаимодействие служб внутреннего контроля и риск-менеджмента в коммерческих банках; ключевые факторы, вызывающие необходимость адаптации существующих систем внутреннего контроля в коммерческих банках к новым условиям ведения банковского бизнеса; внутренний контроль на разных этапах развития коммерческого банка; взаимодействие служб внутреннего контроля кредитующего банка и заемщика.

7. Впервые разработан показатель оценки трансформации внутреннего контроля в коммерческих банках в целях совершенствования управления рисками (П7), который предлагается ввести в существующую методику оценки организации внутреннего контроля в кредитных организациях Банка России, рассчитываемый на основании балльных и весовых оценок, которые выставляются на основании мотивированного суждения, и Лист экспертной оценки трансформации внутреннего контроля в коммерческих банках в целях совершенствования управления рисками.

Апробация результатов исследования. Основные положения и результаты диссертационной работы обсуждались и были одобрены на научно-практических конференциях: научная конференция фестиваля студентов, аспирантов и молодых ученых «Молодая наука в классическом университете», ИвГУ, Иваново, 22-26 апреля 2013 г.; II Международный молодежный форум финансистов, ФГБОУ ВПО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации», Москва, 29-30 ноября 2012 г.; 1st International scientific conference «European Science and Technology», Wiesbaden, Germany, January 31 st, 2012; конференция фестиваля студентов, аспирантов и молодых ученых «Молодая наука в классическом университете», ИвГУ, Иваново, 25-29 апреля 2011 г.; 4 (15) международная научная конференция «Роль финансово-кредитной системы в реализации приоритетных задач развития экономики», СПбГУЭФ, Санкт-Петербург, 17-18 февраля 2011 года; 3 (14) международная научная конференция «Роль финансово-кредитной системы в реализации приоритетных задач развития экономики», СПбГУЭФ, Санкт-Петербург, 18-19 февраля 2010 года; Международная научная конференция «Повышение устойчивости и реализация инновационного потенциала финансовой системы Российской Федерации», ИвГУ, Иваново, 26-27 февраля 2010 г.; Региональная научно-практическая конференция «Экономика регионов России в условиях глобального финансового кризиса», ИГХТУ, Иваново, 2009 г.

Основные положения диссертационного исследования используются в учебном процессе кафедры финансов и банковского дела ФГБОУ ВПО «Ивановский государственный университет» при подготовке лекций и проведении практических занятий по дисциплинам «Внутренний контроль в коммерческом банке», «Система риск-менеджмента в коммерческом банке» для студентов магистратуры по направлению «Финансы и кредит» и по дисциплинам «Риск-менеджмент в кредитной организации», «Деньги. Кредит. Банки» для студентов специальности «Финансы и кредит».

Результаты диссертационного исследования апробированы и приняты к внедрению коммерческими банками ОАО КИБ «Евроальянс», ОАО КБ

«Иваново», филиал «Вознесенский» АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО), что подтверждено документально.

В 2012 году в рамках научной программы «Развитие научно-исследовательской и инновационной деятельности молодых преподавателей, сотрудников, аспирантов и студентов ФГБОУ ВПО «Ивановский государственный университет» на 2012-2013 г.» был выигран грант с проектом «Разработка стандартов трансформации внутреннего контроля при смене условий ведения банковского бизнеса».

Глава I. Внутренний контроль и управление рисками в современных коммерческих банках: цели, задачи, проблемы соответствия, необходимость

трансформации

§ 1.1. Содержание, принципы и классификация форм внутреннего контроля

в коммерческих банках

Череда громких банкротств крупных банков США и Европейского Союза во время последнего мирового финансового кризиса продемонстрировала проблемы неэффективности банковского надзора, внешнего аудита и внутренних систем управления, обострив необходимость совершенствования управления коммерческими банками. По мнению многих экономистов, именно внутренний контроль может стать одним из наиболее действенных инструментов, позволяющих выявить возможности повышения эффективности банковского бизнеса, и, следовательно, одним из конкурентных преимуществ коммерческих банков1. Он является одним из немногих доступных на данный момент и в то же время недооцененных ресурсов, правильное использование которых может повысить прибыльность и безопасность деятельности банков.

Однако в настоящее время проблема создания эффективно функционирующего внутреннего контроля в коммерческих банках, несмотря на всю ее актуальность и значимость, не только далека от окончательного решения, но и остается пока еще недостаточно осмысленной как в научном отношении, так и в плане практической реализации. В частности, на сегодняшний день отсутствует единая терминология, нуждается в уточнении понятийный и научный аппарат.

' Ольхова Р.Г. Банковское дело: управление в современном банке: учебное пособие / Р.Г. Ольхова. - 2е изд. перераб. и доп. -М.: КНОРУС, 2011304 е., С. 256

Характеристика основных понятий

Контроль является сложной и многогранной категорией. Из-за разнообразия форм и сфер использования подходы к его определению скорее отражают взгляды представителей различных направлений (философских, управленческих, экономических, правовых и т.д.), чем стремление дать единое универсальное понятие.

В настоящее время в экономической литературе существуют различные подходы к трактовке внутреннего контроля в коммерческих банках, в которых он отожествляется с:

- непрерывным процессом;

- действиями;

- частью управления;

- формой наблюдения;

- системой методов организации и координации мер;

- проверкой.

По мнению Ольховой Р.Г., внутренний контроль в коммерческих банках -это «непрерывный процесс, направленный на достижение целей и задач организации, способствующий не только обнаружению, но и устранению возникающих в управлении проблем»2. Постоянность внутреннего контроля также отмечает Коробова Г.Г.: «внутренний банковский контроль - это постоянно осуществляемый на всех уровнях банковской деятельности процесс, который должен осуществляться в банке советом директоров, старшими должностными лицами, руководящими должностными работниками и сотрудниками всех уровней управления»3.

Петров М.В. определяет внутренний контроль в коммерческих банках как «процесс» и выделяет субъектов этого процесса: «процесс, осуществляемый

2 Ольхова Р.Г., Банковское дело: управление в современном банке: учебное пособие / Р.Г. Ольхова.-М.: КНОРУС, 2011,- 288 е., С. 242.

3 Банковское дело: учебник / Под ред. д-ра экон. наук проф. Г.Г. Коробовой, - М.: Экономисгь, 2004. -751 е., С. 725.

советом директоров, старшими должностными лицами и сотрудниками всех уровней управления, позволяющий формировать систему, которая обеспечит полную проверку всей деятельности банка»4.

Тавасиев A.M. и Овинов В.И. считают внутренний контроль в коммерческих банках частью управленческого процесса. По мнению Тавасиева A.M., «внутренний банковский контроль - это завершающая часть управленческого процесса в банке, организуемого им самим, имеющая своим объектом деятельность всех органов, подразделений и работников банка и направленная на выяснение меры соответствия указанной деятельности нормам законодательства, банковским правилам, устанавливаемым регулирующими органами, правилам, стандартам и процедурам, принятым в данной организации, требованиям, предъявляемым к сотрудникам»5.

«Внутрибанковский» контроль, по мнению А.Г. Грязновой, - это проверка силами сотрудников банка соответствия проводимых банком операций установленным правилам и нормам6.

По мнению Овинова В.И., «внутренний банковский контроль - это составная часть управления финансово-хозяйственной деятельностью банка, заключающаяся в непрерывном наблюдении за объектами управления с целью проверки соответствия наблюдаемого состояния объекта желаемому или необходимому состоянию и предусмотренная законодательными и нормативными актами, внутрибанковскими регламентами»7.

Интересно мнение Гордиенко A.B.: «внутренний контроль в банках - это форма наблюдения за правильностью и своевременностью действий исполнителя в рамках поставленной перед ним задачи»8.

4 Петров М.В. Вопросы формирования системы внутреннего контроля в кредитных организациях // Деньги и кредит. - 2000. - №1. - С.28

5 Банковское дело: учебник / Под ред. A.M. Тавасиева.- 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА: Единство, 2006.-528 е., С. 95.

6 Финансово-кредитный энциклопедический словарь / Кол. Авторов; Под общ. Ред. А.Г. Грязновой. -М.: Финансы н статистика, 2002 г. 1168 е., С. 427.

7 Овинов В.И. / Внутренний контроль: проблема - в непонимании // Бухгалтерия и банки. - 2002. - №4. -С. 47.

8 Гордненко A.B. / Внутренний контроль в банках // Деньги и кредит. - 2000. - №7. - С. 23.

О.И. Лаврушин определяет внутренний контроль в коммерческих банках как «систему методов организации и координации мер, принятых кредитной организацией для защиты своих активов, соблюдения управленческой политики, проверки достоверности бухгалтерской и финансовой отчетности и обеспечения эффективной работы»9.

Официальные подходы к пониманию внутреннего контроля в коммерческих банках можно представить в Таблице 1.

Достаточно емким является определение внутреннего контроля в коммерческих банках, данное Банком России в Положении № 242-П от 16.12.2003 г. «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах»: «внутренний контроль - деятельность, осуществляемая кредитной организацией (ее органами управления, подразделениями и служащими) и направленная на обеспечение:

-эффективности и результативности финансово-хозяйственной деятельности при совершении банковских операций и других сделок, эффективности управления активами и пассивами, включая обеспечение сохранности активов, управления банковскими рисками;

- достоверности, полноты, объективности и своевременности составления и представления финансовой, бухгалтерской, статистической и иной отчетности, а также информационной безопасности (защищенности интересов (целей) кредитной организации в информационной сфере, представляющей собой совокупность информации, информационной инфраструктуры, субъектов, осуществляющих сбор, формирование, распространение и использование информации, а также системы регулирования возникающих при этом отношений);

- соблюдения нормативных правовых актов, стандартов саморегулируемых организаций, учредительных и внутренних документов кредитной организации;

- исключения вовлечения кредитной организации и участия ее служащих в осуществлении противоправной деятельности, в том числе легализации

9 Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) / Под ред. д-ра экон. наук, проф. О.И. Лапрушина,- М.: Юристь, 2003,- 688 е., С. 165

(отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, а также своевременного представления в соответствии с законодательством Российской Федерации сведений в органы государственной власти и Банк России».

Таблица 1

Подходы к пониманию внутреннего контроля в коммерческих банках10

\ Модель COSO Базельский Международный

\ комитет институт внутренних Банк России

\ аудиторов

1 2 3 4 5

Внутренний Внутренний Внутренний контроль Внутренний контроль -

контроль - это контроль - основа - любые действия деятельность,

W процесс, для обеспечения менеджмента, Совета осуществляемая кредитной

н 0! осуществляемы» безопасности директоров и других организацией (ее органами

Я о людьми и кредитной сторон, направленные управления,

с ¡й обеспечивающий организации и на управление подразделениями и

3 X достижение устойчивости рисками и повышение служащими) и

ш о поставленных банковских вероятности направленная на

£ О о целей в одной или операций достижения достижение определенных

и нескольких смежных областях деятельности поставленных целей и выполнения задач целей

-целесообразность -операционные; -достоверность и - эффективность и

и эффективность -поддержание полнота информации результативность

деятельности; надежной системы о финансово- деятельности, управления

О! с; -достоверность финансовой и хозяйственной активами и пассивами;

О &, финансовой управленческой деятельности; -информационная

Ё отчетности; отчетности; -результативность и безопасность,

О * -соблюдение -соблюдение эффективность достоверность и полнота

S ^ о соответствующих законов и деятельности; информации;

Список литературы диссертационного исследования кандидат наук Уемова, Екатерина Владимировна, 2013 год

Список литературы

1. Гражданский Кодекс РФ (ГК РФ): Федеральный закон №51-ФЗ от 30.11.1994 г. (принят ГД ФС РФ 21.10.1994 г., редакция от 01.09.2013 г.) // Справочная правовая система «КонсультантПлюс»;

2. Кодекс РФ об административных правонарушениях (КоАП РФ): Федеральный закон №195-ФЗ от 30.12.2001 г. (принят ГД ФС РФ 20.12.2001, редакция от 01.09.2013 г.) // Справочная правовая система «КонсультантПлюс»;

3. Об акционерных обществах: Федеральный закон №208-ФЗ от 26.12.1995 г. (принят ГД ФС РФ 24.11.1995 г., редакция от 01.09.2013 г.) // Справочная правовая система «КонсультантПлюс»;

4. О банках и банковской деятельности: Федеральный закон от 02.12.1990 г. №395-1 (ред. от 23.07.2013 г.) // Справочная правовая система «Консультант плюс»;

5. О Центральном Банке Российской Федерации: Федеральный закон от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ (ред. от 23.07.2013 г.) // Справочная правовая система «Консультант плюс»;

6. О рынке ценных бумаг: Федеральный закон от 22.04.1996 г. № 39-Ф3 (принят ГД ФС РФ 20.03.1996 г., ред. от 23.07.2013 г.) // Справочная правовая система «Консультант плюс»;

7. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 06.12.2011 г. №402-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.11.2011 г.) // Справочная правовая система «Консультант плюс»;

8. Об обществах с ограниченной ответственностью: Федеральный закон №14-ФЗ от 08.02.1998 г. (принят ГД ФС РФ 14.01.1998 г., редакция от 02.01.2013 г.) // Справочная правовая система «КонсультантПлюс»;

9. О производственных кооперативах: Федеральный закон №41 -ФЗ от 08.05.1996 г. (принят ГД ФС РФ 10.04.1996 г.) // Справочная правовая система «КонсультантПлюс»

10.0 противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: Федеральный закон от 07.08.2001 г. №115-ФЗ (ред. от 07.05.2013 г.) // Справочно-правовая система «Консультант плюс»;

11. Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах: Положение Банка России от 16 декабря 2003 г. №242-П // Справочная правовая система «Консультант плюс»;

12. Об организации внутреннего контроля в банках: Положение Банка России от 28.08.1997 г. №509 // Справочная правовая система «Консультант плюс»;

13.06 утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности: постановление Правительства РФ от 23.09.2002 г. №696 // Справочная правовая система «Консультант плюс»;

14.0 порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности: Положение Банка России №254-П от 26.03.2004 г. (в редакции изменений от 15.04.2013 г.) // Справочная правовая система «КонсультантПлюс»;

15.0 порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери: Положение Банка России №283-П от 20.03.2006 г. (в редакции изменений от 03.12.2012 г.) // Справочная правовая система «КонсультантПлюс»;

16.0 квалификационных требованиях к специальным должностным лицам, ответственным за соблюдение правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма и

программ его осуществления в кредитных организациях: Указание Банка России от

09.08.2004 г. № 1486-У (ред. от 31.10.2011 г.) // Справочно-правовая система «Консультант плюс»;

17. Об оценке экономического положения банков: указание Банка России от 30 апреля 2008 г. №2005-У // Справочно-правовая система «Консультант плюс»;

18.0 перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации: указание Банка России от 12.11.2009 г. №2332-У // Справочно-правовая система «Консультант плюс»;

19. О внутреннем контроле профессионального участника рынка ценных бумаг: Положение ФСФР от 24.05.2012 г. №12-32/пз-н Справочно-правовая система «Консультант плюс»;

20.0 современных подходах к организации корпоративного управления в кредитных организациях: письмо Банка России от 13 сентября 2005 г. №119-Т // Справочная правовая система «Консультант плюс»;

21.0 методических рекомендациях по проведению проверки и оценки организации внутреннего контроля в кредитных организациях: письмо Банка России от 24 марта 2005 г. № 47-Т // Справочно-правовая система «Консультант плюс»;

22.0 методических рекомендациях по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: письмо Банка России от

13.07.2005 № 99-Т//Справочная правовая система «КонсультантПлюс»;

23.0 типичных банковских рисках: письмо Банка России от 23.06.2004 г. №70-Т // Справочная правовая система «Консультант плюс»;

24.0 рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору (Внутренний аудит в банках и взаимоотношения надзорных органов и аудиторов): письмо Банка России от 13 мая 2002 г. № 59-Т // Вестник Банка России, 2002. №33;

25. О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору (Система внутреннего контроля в банках: основы организации): письмо Банка России от 10 июля 2001 г. №87-Т // Вестник Банка России, 2001. №44-45;

26.0 рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору (Комплаенс и комплаенс-фуикция в банках): письмо Банка России от 02.11.2007 № 173-Т // Справочная правовая система «Консультант плюс»;

27.0 требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: Положение Центрального Банка Российской Федерации от 02.03.2012 г. №375-П // Справочная правовая система «Консультант плюс»;

28. Методические рекомендации по проведению проверки системы управления банковскими рисками в кредитной организации (ее филиале): Письмо Банка России от 23.03.2007 г. №26-Т // Справочно-правовая система «Консультант плюс»;

29.0 рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору «Принципы совершенствования корпоративного управления»: Письмо Банка России от 06.02.2012 г. № 14-Т // Справочно-правовая система «Консультант плюс»;

30.0 стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2015 года: Заявление Правительства РФ № 1472п-П13 от 05.04.2011 г. и Заявление Банка России № 01-001/1280 от 05.04.2011 // Справочная правовая система «Консультант плюс»;

31. Типовые правила внутреннего контроля в кредитной организации: правила Комитета АРБ по вопросам ГТОД/ФТ от 01.12.2010 г. // Справочно-правовая система «Консультант плюс»;

32. Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2012 году // [Электронный ресурс] Официальный сайт Банка России URL: www.cbr.ru/publ/root_get_blob.asp?doc_id=9410 (дата обращения: 10.06.2013г.);

33. План Министерства Финансов РФ на 2012-2015 годы по развитию бухгалтерского учета и отчетности в РФ на основе международных стандартов финансовой отчетности: Приказ Минфина России №440 от 30.11.2011 г. (в редакции Приказа Минфина России №455 от 30.11.2012 г.) //Справочная правовая система «КонсультантПлюс»;

34. Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99): приказ Минфина России №43н от 06.07.1999 г. // Справочная правовая система «КонсультантПлюс»;

35. Амосова Н.А., Пасечник Е.В., Обоснование необходимости трансформации внутреннего контроля в коммерческих банках в новых условиях ведения банковского бизнеса // Роль финансово-кредитной системы в реализации приоритетных задач развития экономики. Материалы 4 (15) -й международной научной конференции. 17-18 февраля 2011 года: Сборник докладов. Т. И/ Под ред. д-ра экон. наук, проф. В.Е. Леонтьева, д-ра экон. наук, проф. Н.П. Радковской. - СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2011. - 335 е., С. 13-16;

36. Amosova N.A., Pasechnik E.V. Internai control in commercial banks in conditions of global fînancial // European Science and Technology: lst International scientific conférence. Bildungszentrum Rdk e.V. Wiesbaden 2012. p.451-459;

37. Амосова H.A., Уемова E.B., Нормативно-правовое обеспечение функционирования внутреннего контроля и риск-менеджмента в коммерческих банках // Вестник Ивановского государственного университета, 2012. Выпуск 3 (18). С. 6-10;

38. Арсланбеков-Федоров А.А., Эффективность подразделений внутреннего контроля и аудита // Банковское дело, 2007. №9. С. 64-67;

39. Аудит информационных систем: официальный интернет сайт российского филиала Ассоциации аудита и контроля информационных систем ISACA [Электронный ресурс]// URL: www.isaca.ru (дата обращения 10.06.2013 г.);

40. Ахмедов Р.Н., Совершенствование методов управления банковскими рисками: управленческие решения, стандарты и контроль // Экономика и управление, 2011. №2(75). С. 188-192;

41. Банк в системе финансового посредничества: состояние и перспективы. М., 2008. (Рекоменд. XVII Междунар. Банк. Конгр. 2008);

42. Банковское дело: управление и технологии: Учеб. пособие для вузов / Под ред. проф. А.М. Тавасиева. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. 863 е.;

43. Банковское дело: учебник / Под ред. А.М. Тавасиева. 2-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА: Единство, 2006. 528 е.;

44. Банковское дело: учебник / Под ред. д-ра экон. наук проф. Г.Г. Коробовой. М.:1 Экономистъ, 2004. 751 е.;

45. Бланк И.А., Управление финансовыми рисками. К.: Ника-Центр, 2005. 600 е.;

46. Бродская Е. «Грязный» триллион // Официальный сайт информационного агенства Банкир.ру [Электронный ресурс] http://bankir.ru/novosti/s/gryaznyi-trillion-10019046/#ixzzl vr2erDcF;

47. Бухтин М.А., Риск-менеджмент в кредитной организации: методология, практика, регламентирование. Методическое пособие. - М.: Издательский дом «Регламент», 2008. -444 е.;

48. Веретенникова О.Б., Володина Н.В., Система внутреннего контроля в банке: теория и практика// Финансы и кредит, 2011. №34 (466). С. 2-6;

49. Выговская Н.Г., Развитие системы финансового контроля в Украине // Финансы и кредит, 2013. №5 (533). С. 34-40;

50. Габбасова А., Противодействие легализации: контроль жестче, затраты больше // Бухгалтерия и банки, 2013. № 3 // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»;

51.Газиян С., Аудит системы внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ // Бухгалтерия и банки, 2009 г. №3. С. 37-43;

52. Гамза В.А., Управление рисками в коммерческих банках: интегративный подход. М. 2006.211 е.;

53. Гладкова С.Б., Гулько A.A., О некоторых аспектах практической реализации кредитными организациями процедур внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма//Финансы и кредит, 2013. №19 (547), С. 54-58;

54. Глобальный кризис и управление рисками банковской деятельности: монография / H.A. Амосова, М.А. Бельков, М.С. Куранов, Е.В. Пасечник, C.B. Симонцева; под науч. ред. д-ра экон. наук H.A. Амосовой; ФГБОУ ВПО «Иван. гос. ун-т». Иваново: ПресСто, 2011. 172 е.;

55. Гордиенко A.B., Внутренний контроль в банках // Деньги и кредит, 2000. №7. С. 23-26;

56. Гордиенко A.B., К вопросу о формировании службы внутреннего контроля // Деньги и кредит, 2001. №7. С. 62-64;

57. Грюнинг X. ванн, Брайович Братанович С. Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного управления и управления финансовым риском / Пер. с англ.; вступ. сл. д.э.н. K.P. Тагирбекова. М: Издательство «Весь Мир», 2007. 304 е.;

58. Демидов А.Н., Об организации системы внутреннего контроля в байке // Деньги и кредит, 2006. № 11. С. 42-46;

59. Жизненный цикл предприятия. Раунд 2 / [Г. Ермилова, А. Закускина, А. Литвак и др.; под общ. ред. A.A. Шамрая] Фонд «Либер миссия», Нац. ин-т систем, исслед. пробл. предпринимательства. -М.: Фонд «Либеральная миссия». 2010. 242 С.;

60. Жихарева A.B., Морозова Т.Ю., Совершенствование методологии проверки и оценки системы управления банком - фактор обеспечения устойчивости банковского сектора // Банковское дело, 2008. №4. С. 26-33;

61.Жоваников В.Н., Риск-менеджмент в коммерческом банке в условиях переходной экономики //Деньги и кредит, 2002. №5. С. 60-65;

62. Информация по кредитным организациям: ликвидация кредитных организаций// [Электронный ресурс] Официальный сайт Банка России URL: www.cbr.ru/credit/likvidbase/LikvidBase.aspx (дата обращения: 10.06.2013 г.);

63. ISA 315. Indentifying snd Assessing the Risks of Material Misstatement Through Understanding the Entity and Its Enviroment [Электронный ресурс] // URL: http://www.ifac.org/sites/default/files/downloads/aO 17-2010-iaasb-handbook-isa-315.pdf (дата обращения - 10.06.2013г.);

64. Каратаев М.В. Контроль соблюдения требований законодательства о ПОД/ФТ в процессе кредитования // Внутренний контроль в кредитной организации. 2011. №2. // Справочно-правовая система «Консультант плюс»;

65. Каратаев М.В., Каратаев Е.В., Положение Банка России № 375-П и новое понимание концепции финансового мониторинга // Внутренний контроль в кредитной организации, 2013. №1 // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»;

66. Кириченко М., Системы внутреннего контроля. Организационные аспекты построения // Финансовая газета, 2013. №11 // Справочно-правовая система «Консультант плюс»;

67. Климов А.Г., Яковлев С.А. Вопросы совершенствования информационно-аналитического обеспечения риск-ориентированного надзора// Деньги и кредит, 2013. №3. С. 48-50;

68. Ковалев П.П., Некоторые аспекты управления рисками // Деньги и кредит, 2006. №1. С. 47-51;

69. Когденко В.Г., Развитие концепции внутреннего контроля // Международный бухгалтерский учет, 2013. №5 // Справочно-правовая система «Консультант плюс»;

70. Кодзоева Ф.Х. Принципы организации внутреннего банковского контроля// Финансы и кредит, 2012. №7 (487). С. 31-33;

71. Кодзоева Ф.Х., Принципы организации внутреннего банковского контроля // Финансы и кредит, 2012. №7 (487). С. 31-33;

72. Козлова Т.В., Правовые аспекты подготовки и содержания документов кредитной организации по вопросам внутреннего контроля // Деньги и кредит, 2009 г. №2. С. 55-58;

73.Колибаба В.И., Ямпольский Ю.П., Оценка рисков кредитования предприятия электроэнергетики // ЭКО, 2009. №1. С. 153-164;

74. Научная библиотека диссертаций и авторефератов сПзэегСа! Ьир:/Ду\у\у.с118зегса1.согп/соп1еп17'иргау1еп1е-кгес1!1пуш-г15кош-Ьапка-па-51а(И1-га2гаЬо1к1-kreditnogo-produkta-dlya-subektov-mal#ixzz2jmKbH2iI

75.Костюк А.Н., Национальные школы корпоративного управления в банках // Деньги и кредит, 2009. №3. С. 52-57;

76. Костюк А.Н., Теоретические предпосылки формирования корпоративного контроля в банковских учреждениях // Финансы и кредит, 2009. №10 (347). С. 51-57;

77. Костюченко Н.С., Анализ кредитных рисков / Н.С. Костюченко - Изд. 2-е испр. и доп. -СПб.: ИТД «Скифия», 2010.-440 е.;

78.Кукукина И.Г., Колибаба В.И., Соколов ТО.А., Васильев И.А., Теория и инструментарий финансового контроля корпораций в условиях инновационного развития. - Иваново: Научная мысль, 2011. - 264 е.;

79. Курныкина О.В., Особенности контроля в системе менеджмента качества в кредитных организациях //Деньги и кредит, 2011. №3. С. 48-53;

80. Курныкина О.В., О стандартизации процессов управления и контроля // Банковское дело, 2010. №8. С. 64;

81. Курныкина О.В., Совершенствование контроля - важный фактор эффективной деятельности банка и устойчивости банковской системы // Банковское дело, 2004. № 9. С. 16-20;

82. Курныкина О.В., Курныкин Н.Е., Организация системы внутреннего контроля в условиях развития электронных банковских технологий и ДБО // Банковское дело, 2013. №5. С. 78-81;

83.Лаврушин О.И. Банки в современной экономике: необходимость перемен// Банковское дело, 2013. №4. С. 6-13;

84. Лукашенко 10., Кто нужнее в банках? // Банки и деловой мир, 2013. № 7 // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»;

85. Лукин А.Г., Организация системы финансового контроля при применении различных структур управления // Финансы и кредит, 2013. №22 (550), С. 48-60;

86. М. Тальская, Л. Коваленко., Какие банки нужны экономике? // Банки и деловой мир, 2011. №9 (152);

87. Малыхин Д., О задачах аудиторского комитета и ревизионной комиссии // Бухгалтерия и банки, 2006. №7. С. 34-40;

88. Малыхин Д., Подтверждение и повышение квалификации внутренних контролёров и аудиторов банков // Бухгалтерия и банки, 2006. № 2. С. 27-29;

89. Малыхин Д., Терехов А., Исследование состояния внутреннего контроля в российских банках // Бухгалтерия и банки, 2005. №7. С. 19-25;

90. Малыхин Д., Терехов А., Исследование состояния внутреннего контроля в российских банках // Бухгалтерия и банки, 2005. №6. С. 32-35;

91. Малыхин Д., Тихомиров А., Особенности функционирования внутреннего контроля и аудита // Бухгалтерия и банки, 2004. №10. С. 35-39;

92. Малышевская М., Внутренний контроль в банке: Проблемы и парадоксы // Бухгалтерия и банки, 2005. №8. С. 44-47;

93. Масленников В.В. Основы банковского дела: краткий курс: Учебное пособие / Иван. Гос. Хим-технол. Ун-т, Иваново, 2005. 300 е.;

94. Мехряков В. Д., Тавасиев A.M., Управление банковским сектором России в условиях кризиса // Банковское дело, 2009. №4. С. 49-53;

95. Морковкина Е., Подходы к пониманию внутреннего контроля и оценке его эффективности в кредитной организации: российский и зарубежный опыт // Финансы и кредит, 2007. №12 (252). С. 36-43;

96. Морковкина Е.Б., Рекомендации по разработке методики оценки качества системы внутреннего контроля в кредитной организации // Финансы и кредит, 2007. №40 (280). С. 21-27;

97. Овинов В.И. / Внутренний контроль: проблема - в непонимании // Бухгалтерия и банки, 2002. №4. С. 47-50;

98. Ольхова Р.Г., Банковское дело: управление в современном банке: учебное пособие / Р.Г. Ольхова.-М.: КНОРУС, 2011. 288 е.;

99. Оношко О.Ю., Худяков Е.В., Методические основы оценки эффективности системы внутреннего контроля кредитной организации //Известия ИГЭА, 2004. №3(40). С. 17-18;

100. Опрос Института экономической политики им. Е.Т. Гайдара в рамках исследования «Перспективы развития и условия функционирования региональных банков в Центральном федеральном округе Российской Федерации» [Электронный ресурс] // Аналитические материалы лаборатории «Введи» URL: www.vedi.ru/analytics.htm (дата обращения - 10.03.2013 г.);

101. Официальный сайт Института дипломированных бухгалтеров: Теория и практика финансового и управленческого учета [Электронный ресурс] // URL: http://www.gaap.ru/news/gaap_ifrs/698/ (Дата обращения: 10.06.2013);

102. Пасечник Е.В., Сравнительный анализ методик оценки системы внутреннего контроля

в коммерческих банках России // Современные наукоемкие технологии. Региональное приложение, 2012. №2 (30). С. 59-65;

103. Пасечник Е.В., Взаимодействие служб внутреннего контроля и риск-менеджмента в коммерческих банках: необходимость, возможности, проблемы и пути их решения // Научно-технические ведомости СПбГПУ, 2012. №2-2 (144). С. 233-236;

104. Пасечник Е.В., Внутренний контроль на различных этапах жизненного цикла коммерческого банка и стадиях экономического цикла //Роль финансово-кредитной системы в реализации приоритетных задач развития экономики. Материалы 3 (14) -й международной научной конференции. 18-19 февраля 2010 года: Сборник докладов. Т. II/ Под ред. Д-ра экон. Наук, проф. В.Е. Леонтьева, д-ра экон. Наук, проф. Н.П. Радковской. - СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2010. - 320 е., С. 115-118;

105. Пасечник Е.В., Особенности риск-ориентированного подхода к организации внутреннего контроля в коммерческом банке // Российский экономический интернет-журнал. Интернет-журнал Акад. Труда и социал. Отношений. - М.: АТиСО, 2009. №3. [Электронный ресурс] URL: www.e-rej.ru/Articles/2009/Pasechnik.pdf;

106. Пасечник Е.В. Роль внутреннего контроля в управлении рисками коммерческого банка // Повышение устойчивости и реализация инновационного потенциала финансовой системы Российской Федерации: сб. ст. по итогам Междунар. науч. конф. 26-27 февраля 2010 г. / под ред. д-ра экон. наук H.A. Амосовой, д-ра экон. Наук Е.А. Бибиковой. -Иваново: Иван. Гос. Ун-т, 2010. - 398 е., С. 97-102;

107. Пашков Р., Особенности управления филиалом коммерческого банка // Бухгалтерия и банки, 2013. № 7 // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»;

108. Перспективы развития и условия функционирования региональных банков в Центральном федеральном округе Российской Федерации: Опрос Института экономической политики им. Е.Т. Гайдара. 2012 г. // [Электронный ресурс] URL: www.vedi.ru (дата обращения 01.03.2013 г.);

109. Петров М.В., Вопросы формирования системы внутреннего контроля в кредитных организациях //Деньги и кредит, 2000. №1. С.28-32;

110. Пещанская И.В., Организация деятельности коммерческого банка: Учеб. пособие. М.: ИНФРА-М, 2001. 320 е.;

111. Плакидин И.С., Система сбалансированных показателей как инструмент банковского контроллинга//Банковское дело, 2009. №21 (357). С. 33-40;

112. Посадская М., О странностях контроля в банковской деятельности // Бухгалтерия и банки, 2005. № 4. С. 49-54;

113. Радковская Н.П., Методология финансового менеджмента коммерческого банка // Финансы и кредит, 2005. №36. С. 20-26;

114. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б., Современный экономический словарь. 4-е изд., перераб. и доп. М.: ИНФРА-М, 2005. 480с.;

115. Рождественская Т.Э., Правовой механизм реализации Базельских принципов банковского надзора в Российской Федерации. Монография. М., 2011 г. // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»;

116. Российские банки: жизнь после кризиса (по материалам XIX Международного банковского конгресса, май, г. Санкт-Петербург) // Банковское дело, 2010. №7. С. 24-31;

117. Рудько-Силиванов В.В., Лапина К.В., Крючкова Е.А. Концептуальные основы и практика организации системы внутреннего контроля // Деньги и кредит. 2011. №2. С. 36-41;

118. Рудько-Силиванов В.В., Зубрилова Н.В., Савалей В.В., Риск-ориентированный надзор за деятельностью кредитных организаций в области ПОД/ФТ // Деньги и кредит, 2013. №6. С. 12-19;

119. Румянцева Е.Е., Новая экономическая энциклопедия. - М.: ИНФРА-М, 2005. 724 е.;

120. Русанов Ю.Ю., Инструменты ранней предварительной ориентации мониторинга банковских рисков // Банковское дело, 2012. №2. С. 70-74;

121. Саркисянц А., Российская банковская система: специфика развития // Бухгалтерия и банки, 2013. №4// Справочно-правовая система «Консультант плюс»;

122. Серебрякова Т.Ю., Риски организации и внутренний экономический контроль: Монография. М.: ИНФРА-М, 2010. 111 е.;

123. Сертаков A.C., О построении эффективной системы внутреннего контроля // Финансовый менеджмент, 2009. №1. С. 3-10;

124. Симановский АЛО., Базельские принципы эффективного банковского надзора, издание второе // Деньги и кредит, 2007. №2. С.11-22;

125. Systems Assurance and Control [Электронный ресурс] // URL: http://www.netcentrum.nl/auditweb/13.pdf (дата обращения 10.06.2013 г.);

126. Сравнение концепций внутреннего контроля [Электронный ресурс] // URL: http://bankir.rU/tehnologii/s/sravnenie-koncepcii-vnytrennego-kontrolya-1383854/ (дата обращения 10.06.2013 г.);

127. Соколов Ю.А., Амосова H.A., К вопросу о банковском страховании в Российской Федерации //Деньги и кредит. 2002. №5. С. 66-69;

128. Стратегический контроль в российских банках - возможно ли это? // Внутренний контроль в кредитной организации, 2013. №1 // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»;

129. Ступин A.B., Нереальные требования к реальному контролеру // Внутренний контроль в кредитной организации, 2013. № 1 // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»;

130. Сундуков В.В., Большой контроль в большом банке // Внутренний контроль в кредитной организации, 2013. № 1 // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»;

131. Тавасиев A.M., Мазурина Т.Ю., Бычков В.А., Банковское кредитование: Учебник / под ред. A.M. Тавасиева. М.:ИНФРА, 2010. 656 е.;

132. Тальская М., Рождение мега... // Банки и деловой мир, 2013. №6 // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»;

133. Тарев В.В., Исторические аспекты формирования и развития системы внутреннего контроля // Внутренний контроль в кредитной организации, 2009. №1. // Справочно-правовая система «Консультант плюс»;

134. Тимошкин A.B., Экономическая эффективность комплаенс-контроля // Банковское дело, 2008. №7. С. 73-77;

135. Типовые правила внутреннего контроля в кредитных организациях (утв. Комитетом АРБ по вопросам противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, протокол заседания Комитета №24 от 01.12.2010 г.) // Справочно-правовая система «Консультант плюс»;

136. Тульчинский С. Э., Как управлять рисками в условиях нарастающей неопределенности // Банковское дело, 2008 г. №12. С. 68-69;

137. Уемова Е.В., Разработка стандартов трансформации внутреннего контроля при смене условий ведения банковского бизнеса // В мире научных открытий. Экономика и инновационное образование, 2013. № 8.2 (44). С. 152-168;

138. Украинская И.Д., Об организации риск-ориентированного внутреннего контроля в банках// Управление в кредитной организации, 2006. №5. // Справочная правовая система «Консультант плюс»;

139. Улюкаев С.С., Бзель III и новые тенденции в банковской деятельности // Финансы и кредит, 2013. №11 (539). С. 64-68);

140. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) // Под ред. д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. М.: Юристъ, 2003. 688 е.;

141. Управление рисками организаций. Интегрированная модель: краткое изложение // [Электронный ресурс] URL: http://www.coso.org/documents/ COSO_ERM_Executive_Summary_Russian.pdf (дата обращения - 10.06.2013г.);

142. Управление операционным риском в коммерческом банке. - Москва: Вершина, 2008. -272 е.;

143. Финансово-кредитный энциклопедический словарь / Кол. Авторов; Под общ. Ред. А.Г. Грязновой. - М.: Финансы и статистика, 2002 г. 1168 е.;

144. Финансовый менеджмент: учебник / В.Е. Леонтьев, В.В. Бочаров, Н.П. Радковская. -М.: Элит, 2005 г. 560 е.;

145. Хлебникова М.А. Управление банковскими рисками с использованием риск-профиля проекта// Финансы и кредит, 2011. №30 (462). С. 38-42;

146. Худяков Е.В., Об эффективности специализированного внутреннего контроля в коммерческих банках //Деньги и кредит, 2008. №6. С. 58-60;

147. Чалов Ю.П. Внутренний контроль в управлении рисками коммерческого банка: диссертация канд. эк. наук: 08.00.10. Москва. 2006. 165 е.;

148. Чертопруд С., Кто «кошмарит» банки // Банковское обозрение, 2013. №2 // Справочно-правовая система «Консультант плюс»;

149. Шалимова М.А., Современные тенденции развития комплаенс-контроля в банковской сфере // Внутренний контроль в кредитной организации, 2013. №1 // Справочная правовая система «КонсультантПлюс»;

150. Шевелев Б., Проблемы, связанные с управлением процентным риском // Бухгалтерия и банки, 2013. №1 // Справочно-правовая система «Консультант плюс»;

151. Шенаев И.В., Контролинг в банках // Бизнес и банки, 2006. №46 (832) ноябрь. С. 7-8;

152. Шенаев И.В., Системы контроллинга в российских банках // Банковское дело. 2006. №12. С. 58-60;

153. Юденков Ю.Н. Концептуально-правовые основы оргнизации внутреннего контроля в коммерческих банках // Внутренний контроль в кредитной организации. - 2009. - №1 // Справочная правовая система «КонсультантПлюс»;

154. Юшкова С.Д. Система внутреннего контроля - механизм для снижения рисков // Аудиторские ведомости, 2011. №2. С. 36-43.