Управление финансовыми потоками компании тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат экономических наук Килин, Иван Юрьевич

• Килин, Иван Юрьевич
• кандидат экономических наук
• 2004

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Килин, Иван Юрьевич

Введение.

1. Теоретические аспекты управления финансовыми потоками компании.

1.1. Научные подходы к содержанию управления финансовыми потоками.

1.2. Характеристика существующих методик управления финансовыми потоками компании.

1.3. Проблемы рационализации схемы процесса управления финансовыми потоками.

2. Анализ действующей практики управления финансовыми потоками компаний по обслуживанию систем коллективного приема телевидения Приволжского федерального округа.

2.1. Оценка состояния подотрасли обслуживания систем коллективного приема телевидения на современном этапе развития экономики.

2.2. Анализ основных показателей финансовых потоков подотрасли обслуживания систем коллективного приема телевидения Приволжского федерального округа.

2.3. Исследование процесса управления финансовыми потоками компаний Нижегородской области.

3. Пути повышения эффективности процесса управления финансовыми потоками.

3.1. Совершенствование организации процесса управления финансовыми потоками.

3.2. Основные направления развития стратегического управления финансовыми потоками.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Управление финансовыми потоками компании»

Актуальность темы исследования. На современном этапе развития экономики России одной из важнейших проблем, стоящих перед отечественными компаниями, является проблема эффективного и гибкого механизма управления финансовыми потоками.

В современной отечественной экономике наличие необходимого уровня прибыльности компании не всегда является залогом ее успешного развития. Отсутствие достаточного объема оборотных средств и эффективного управления финансовыми потоками приводят к ухудшению финансовой устойчивости, снижению деловой активности, что, в свою очередь, может стать предпосылкой серьезного финансового кризиса хозяйствующего субъекта.

Эффективное и рациональное управление потоками денежных средств и их эквивалентов способствует достижению финансовой устойчивости, прибыльности и положительной динамики развития компании. В условиях постоянно изменяющейся экономической ситуации достижение данной цели невозможно без использования теоретических подходов и практических разработок в области управления финансовыми потоками.

Концепция финансовых (денежных) потоков возникла в США в середине 50-х годов XX века, и разработка ее основных положений принадлежит зарубежным экономистам. Так как концепция финансовых потоков возникла сравнительно недавно, до сих пор не сформулированы единые понятия, относящиеся к финансовым потокам. Недостаточно обоснованы показатели, характеризующие финансовые потоки компании, и факторы, их определяющие.

Все это снижает практическую значимость имеющихся методик анализа взаимосвязи между показателями. Необходимость адаптации процесса управления финансовыми потоками к современным условиям отечественной экономики, потребность в исследовании финансовых потоков компаний определили актуальность выбора темы данной диссертационной работы и направления исследования.

Состояние научной разработанности проблемы. Среди зарубежных авторов, исследовавших вопросы управления финансовыми потоками компании, можно выделить таких как JI.A. Бернстайн, Ю. Бригхем, Д.К. Ван Хорн, JL Гапенски, Ж. Депалян, Б. Коласс, Ч. Ли, Д. Финнерти и других. Проблемы управления финансовыми потоками компании были исследованы в работах следующих отечественных авторов (из России и Ближнего зарубежья): Балабанова И.Т., Горбунова А.Р., Живалова В.Н., Ковалева В.В., Кокина A.C., Колчиной Н.В., Стояновой Е.С., Самсонова Н.Ф., Четыркина Е.М. и др. Наиболее полное исследование данного аспекта финансового менеджмента было проведено Бланком И.А. В трудах указанных ученых нашли отражение результаты исследований в области теории и практики управления финансовыми потоками, вопросы повышения эффективности управления на различных уровнях. Учитывая важность и актуальность проблемы управления финансовыми потоками компании, отдельные экономисты указывают на необходимость выделения ее в самостоятельный блок финансового менеджмента для более серьезного изучения и развития.

Однако существующие исследования по этой тематике не решают ряда теоретических и практических проблем управления финансовыми потоками современной компании. Требуют дополнительного изучения вопросы использования единой терминологии, организации процесса управления финансовыми потоками, их планирования, контроля и эффективного перераспределения между компаниями в рамках холдинговых структур,

Целью диссертационной работы является разработка теоретических подходов и практических рекомендаций по совершенствованию процесса управления финансовыми потоками современной компании.

Выполнение поставленной цели диссертационной работы обусловило необходимость решения следующих основных задач исследования: уточнить и дополнить понятийный аппарат управления финансовыми потоками; исследовать основные теоретические подходы к содержанию управления финансовыми потоками; дать' оценку сложившейся практики управления финансовыми потоками компаний по обслуживанию систем коллективного приема телевидения Нижегородской области с учетом отраслевой специфики; разработать методические рекомендации по организации и использованию процесса эффективного управления финансовыми потоками; предложить конкретные меры для совершенствования управления финансовыми потоками в компаниях по обслуживанию систем коллективного приема телевидения Нижегородской области. Объект исследования. В качестве объекта исследования была выбрана группа компаний по обслуживанию систем коллективного приема телевидения Нижегородской области.

Предмет исследования. Предметом исследования является процесс управления финансовыми потоками современной компании.

Теоретической и методологической основой диссертационного исследования послужили отечественные и зарубежные источники в этой области; данные компаний отрасли связи; материалы периодической литературы; данные Госкомстата Российской Федерации, регионов, входящих в Приволжский федеральный округ; материалы учебных семинаров; данные сети Internet. В процессе исследования использовались методы общего, структурного и SWOT анализа, статистические и экономико-математические методы.

Основные положения, выносимые диссертантом на защиту, состоят в следующем: уточнено экономическое содержание понятия «управление финансовыми потоками», в части их перераспределения и выделения организационного, стратегического и оперативного уровней управления, что использовано в качестве основы для формирования авторских подходов к изучаемой проблеме (с. 10-18); в качестве инструментов, способствующих повышению уровня эффективности управления финансовыми потоками, предложено использовать их планирование, контроль, учет, анализ и перераспределение внутри холдинговых групп; что обеспечивает устойчивое функционирование хозяйствующих субъектов (с. 45-56, 73-77); разработана методика формирования единого финансового потока холдинга с учетом степени централизации управления, которая может быть использована в целях регулирования движения денежных ресурсов внутри холдинговых компаний (с. 125-130); предложены рекомендации по контролю финансовых потоков компании, включающие организацию системы их мониторинга и индикации, а также анализ отклонений фактических значений показателей от предельно допустимых, что позволяет принимать эффективные управленческие решения (с. 135-141).

Научная новизна основных результатов работы заключается в разработке методических и практических рекомендаций по совершенствованию управления финансовыми потоками компаний. Основные результаты, определяющие научную новизну проведенного исследования, состоят в следующем: дана авторская трактовка понятия «финансовый поток», дополняющая ранее существующие таким элементом, как денежные эквиваленты, что позволило дополнить классификацию финансовых потоков такими их видами, как: встречный, достаточный, мгновенный и другие (с. 10-14); разработана схема процесса управления финансовыми потоками современной компании, включающая в себя организационную, стратегическую и оперативную стадии процесса, способствующая их более эффективному регулированию (с. 37-44,109-147); определены подходы к ранжированию отраслей (подотраслей) городов (регионов) и входящих в них компаний на основе выявленных особенностей процесса управления финансовыми потоками компаний по обслуживанию систем коллективного приема телевидения Нижегородской области, что позволяет осуществлять оценку развития экономических субъектов в сравнении с регионально-отраслевыми аналогами (с. 70-72, 86-87); обоснована необходимость выделения финансового центра холдинга или «холдингового банка» с целью формирования оптимальной схемы перераспределения финансовых потоков и регулирования движения денежных средств между компаниями внутри холдинговых групп (с. 25-28,

125-130).

Практическая значимость работы. Разработанные в диссертации методические и практические рекомендации могут быть использованы в компаниях не только подотрасли обслуживания систем коллективного приема телевидения отрасли связи, но и других отраслей. Результаты исследования нашли применение в управлении финансовыми потоками компаний и были внедрены в компаниях по обслуживанию систем коллективного приема телевидения г. Нижнего Новгорода и г. Дзержинска, что подтверждено справкой о внедрении. Отдельные рекомендации по совершенствованию процесса управления финансовыми потоками, разработанные автором, применяются в компаниях подотрасли обслуживания систем коллективного приема телевидения Владимирской, Ивановской и Нижегородской областей. Выводы и предложения, сформулированные в диссертационной работе, могут быть использованы для дальнейшего развития процесса управления финансовыми потоками компаний.

Отдельные положения диссертационной работы использовались автором в учебном процессе в Нижегородском государственном университете имени Н.И. Лобачевского по дисциплине «Финансовый менеджмент» и могут быть рекомендованы к использованию при обучении студентов высших учебных заведений экономического профиля.

Апробация результатов исследования. Теоретические и практические положения диссертации докладывались автором на III международной научно-практической конференции «Государственное регулирование экономики. Региональный аспект» (г. Н.Новгород, 2001г.) и IV Всероссийской научно-практической конференции «Экономическая безопасность - региональный аспект» (г. Н. Новгород, 2002г.), издавались в научных сборниках Нижегородского образовательного консорциума.

Публикации. По результатам работы опубликовано 9 печатных работ, включая монографию, общим объемом 14,37 п.л., в том числе вклад соискателя 6,49 п.л.

Структура и объем диссертации. Работа состоит из введения, трех глав и заключения, содержит список литературы из 154 наименований, 3 приложений. В диссертации 173 страницы машинописного текста, 32 таблицы, 30 рисунков.

Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и кредит», Килин, Иван Юрьевич

Результаты исследования базируются на учете специфики компаний по обслуживанию систем коллективного приема телевидения Нижегородской области, однако могут быть применены к компаниям и холдингам других регионов России, а также других отраслей. Применение результатов данной работы позволяет качественно и эффективно управлять финансовыми потоками компании, что подтверждено на практике.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Килин, Иван Юрьевич, 2004 год

1. Абрютина М.С., Грачев A.B. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. М.: Дело и сервис, 1998.

2. Алдохин С. Оптимизация НДС с использованием векселей // Финансовый директор, №2,2002.

3. Атаманов Д. Определение себестоимости методом Activity based costing // Финансовый директор, №7-8,2003.

4. Аудит предприятия: Методология аудиторской проверки хозяйственно-финансовой деятельности предприятия: Учебное пособие / Академия народного хозяйства при Правительстве РФ М.: Дело, 1995. - 447 с.

5. Афанасьев А. Особенности бюджетной модели компании // Финансовый директор, №3, 2004.

6. Багиров М., Гиндуллин Ш. Факторинг финансирование продаж // Финансовый директор, №1, 2003.

7. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. М.: Финансы и статистика, 1997. - 416 с.

8. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. М.: Финансы и статистика, 1998. - 477 с.

9. Башин М. Оборотные средства в условиях рынка. М.: Финансы, 1994.

10. Берсенев Н. Программные продукты для оценки эффективности инвестиционных проектов // Финансовый директор, №4, 2002.

11. Бланк H.A. Управление денежными потоками. Киев: Ника-Центр, 2002.-735 с.

12. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. Киев: Ника-Центр, 2000. - 527с.

13. Божко П. Особенности управленческого учета на российских предприятиях // Финансовый директор, №2,2003.

14. Большаков C.B. Проблемы укрепления финансов предприятий // Финансы, №2,1999.

15. Бочаров В.В. Финансовое моделирование. СПб.: Питер, 2000.

16. Брейли Р., Майерс С. Принципы корпоративных финансов. Пер. с англ. -М.: Олимп-Бизнес, 1997.

17. Бригхэм Ю. Энциклопедия финансового менеджмента. Пер. с англ. -М.: Экономика, 1998.

18. Ведехин И. Как сэкономить при внедрении КИС // Финансовый директор, №5, 2003.

19. Веретенникова И.И., Сергеев И.В. Организация и финансирование инвестиций. М.: Финансы и статистика, 2000.

20. Голубин А., Иванов В. Опыт статистического прогнозирования денежных потоков: анализ хозяйственной деятельности // Финансовая газета, №1, 1999.

21. Гольцов Д. Налоговый учет процентов по займам, полученным у иностранных организаций // Финансовый директор, №6, 2002.

22. Горбунов А.Р. Управление финансовыми потоками. Проект «сборка холдинга». М.: Глобус, 2003. - 224 с.

23. Государственный стандарт РФ ГОСТ Р 52023-2003 «Сети распределительные систем кабельного телевидения». Принят постановлением правительства от 13 марта 2003 г. №76-ст.

24. Гражданский кодекс РФ (часть 1). Утвержден Федеральным законом от 30 ноября 1994 г. №51-ФЗ.

25. Гражданский кодекс РФ (часть 2). Утвержден Федеральным законом от 26 января 1996 г. №14-ФЗ.

26. Дадашев А.З., Черник Д.Г. Финансовая система России: Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 1997. - 248 с.

27. Дамари Р. Финансы и предпринимательство: финансовые инструменты, используемые западными фирмами для роста и развития. Пер. с англ. -Ярославль: Елень, 1993.

28. Джаарбеков С. Налоговое планирование = оптимизация налогообложения // Финансовый директор, №2, 2002.

29. Джонс Э. Деловые финансы. Пер. с англ. М.: Дело, 1997.

30. Дронченко О. Принципы эффективного бюджетирования // Финансовый директор, №5,2002.

31. Дронченко О. Финансовая структура: первый шаг к бюджетированию // Финансовый директор, №6,2002.

32. Едронова В.Н., Мизиковский Е.А. Учет и анализ финансовых активов: Акции, облигации, векселя. — М.: Финансы и статистика, 1995. 266 с.

33. Ефимова О.В. Финансовый анализ. М.: Бухгалтерский учет, 1996.

34. Живалов В.Н. Финансовые потоки в российской экономике. М.: Экономика, 2000. 158 с.

35. Закон Нижегородской области «О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности» от 25 ноября 2002 г. №67-3.

36. Рабочие материалы законопроекта «О кабельном телевидении» // Телеспутник, №4, 2003.

37. Зеличенко Н.З. Методика разработки нормативов оборотных средств на промышленном предприятии. М.: Экономика, 1970.

38. Земитан Г. Обзор российских систем бюджетирования // Финансовый директор, №11, 2003.

39. Иванов Д. О преимуществах векселей // Финансовый директор, №7-8,2003.

40. Ивлев В., Попова Т. Бюджетирование по методу Activity based budgeting // Финансовый директор, №3, 2004.

41. Идрисов А.Б., Картышев C.B., Постников A.B. Стратегическое планирование и анализ эффективности инвестиций. -М.: ФИЛИНЪ, 1997. 272 с.

42. Ильенкова С.Д., Ильенкова Н.Д. Факторный анализ финансовых показателей фирмы// Финансы, №7, 1998.

43. Ирвин Д. Финансовый контроль. Пер. с англ. М.: Финансы и статистика, 1998.

44. Как разработать бюджетный регламент // Финансовый директор, №3,2004.

45. Каримова Т. Автоматизация: «за и «против» // Финансовый директор, №10, 2003.

46. Карлин Т.П., Макмин А.Р. Анализ финансовых отчетов (на основе GAAP). М.: Инфра-М, 1998. - 448 с.

47. Качалин В.В. Финансовый учет и отчетность в соответствии со стандартами GAAP. М.: Дело, 1998.

48. Керснар Д. Дорогое бюджетирование // Финансовый директор, №11,2003.

49. Килин И.Ю., Кокин A.C., Савинов КВ. Управление финансовыми потоками компании в телекоммуникационной отрасли: Монография Н. Новгород: Изд. НИСОЦ, 2003.

50. Килин И.Ю. Оптимизация системы управления финансовыми потоками компании // Государственное регулирование экономики. Региональный аспект. Материалы III международной научно-практической конференции. 23-25 октября 2001г. Н. Новгород: Изд. ННГУ, 2001.

51. Килин И.Ю., Савинов К.В., Тутаринова М.Ю. Платежный календарь // Экономическая безопасность региональный аспект. Тезисы докладов IV Всероссийской научно-практической конференции. Н. Новгород: 2002.

52. Килин И.Ю., Савинов К.В., Тутаринова М.Ю. Принципы управления финансовыми потоками компании // Экономическая безопасность региональный аспект. Тезисы докладов IV Всероссийской научно-практической конференции. Н. Новгород: 2002.

53. Килин И.Ю., Савинов К.В., Тутаринова М.Ю. Процесс управления финансовыми потоками компании // Экономическая безопасность региональный аспект. Тезисы докладов IV Всероссийской научно-практической конференции. Н. Новгород: 2002.

54. Кинг А. Тотальное управление деньгами. Пер. с англ. СПб.: Полигон,1999.

55. Клисторин В., Черкасский В. Денежные суррогаты: экономические и социальные последствия // вопросы экономики, №10,1997.

56. Кобенко А. Формирование бюджета налогов // Финансовый директор, №4,2004.

57. Ковалев В.В. Управление финансами. М.: ФБК-ПРЕСС, 1998.

58. Ковалев В.В. Финансовый анализ. 2-е изд. - М.: Финансы и статистика, 1998. - 512 с.

59. Кокин A.C., Тутаринова М.Ю. Финансовый менеджмент: Управление финансовыми потоками предприятия. H.H.: Нижегородский образовательный консорциум, Кафедра «Финансы», 1999.

60. Коласс Б. Управление финансовые детельностью предприятия. Пер. с франц. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997. - 576 с.

61. Колюбакин В. Индустрия спутниковой связи // Телеспутник, №1, 2004.

62. Компьютеризация финансово-экономического анализа коммерческой деятельности предприятий, корпораций, фирм: Учебное пособие для вузов. М.: Интерпракс, 1994. - 279 с.

63. Контроллинг как инструмент управления предприятием. Под ред. Данилочкиной Н.Г. М.: Аудит, ЮНИТИ, 1998.

64. Корнеева Е. Как осуществить «самофинансирование» в рамках группы компаний // Финансовый директор, №6, 2002.

65. Котляров С.А. Управление затратами. СПб.: Питер, 2001.

66. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. М.: Дело и Сервис, 1998.

67. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. -М.: ИКЦ «ДИС», 1997.

68. Крутик А.Б., Хайкин М.М. Основы финансовой деятельности предприятия. СПб.: Бизнес-пресса, 1999.

69. Крылов Э.И. Анализ эффективности инвестиционной, инновационной, финансовой и хозяйственной деятельности предприятия. СПб.: СПбГУЭФ, 1999.

70. Кузьменков A.B. Оперативное управление международными денежными потоками в многопрофильных компаниях холдингового типа. -Диссерт. на соиск. уч. степ. к. э. н. СПб: СПбГУЭФ, 1999.

71. Кузьмин Ю. Автоматизация управленческого учета на средних и крупных предприятиях // Финансовый директор, №10, 2003.

72. Кузьмин Ю. Системы автоматизации бюджетирования предприятий // Финансовый директор, №2,2003.

73. Ли Ч.Ф., Финнерти Д.И. Финансы корпораций: теория, методы и практика. М.: Инфра-М, 2000. - 685 с.

74. Любимцев Ю., Дудкин В. Финансовые потоки как объект индикативного планирования и регулирования // РЭЖ, №3,1998.

75. Мазурова И.И., Астапенко З.Н., Брылева Н.Д. Лекции по анализу хозяйственной деятельности предприятий. СПб.: Изд-во Санкт-петербургского университета экономики и финансов, 1993. - 72 с.

76. Маркин Ю.П. Анализ внутрипроизводственных резервов. М.: Финансы и статистика, 1991. - 160 с.

77. Мельник А. Трансформация системы планирования на предприятиях России // Проблемы теории и практики управления, №4,1998.

78. Молвинский А. Как разработать и внедрить систему управленческого учета на предприятии // Финансовый директор, №5-6, 2003.

79. Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства / Финансовая академия при Правительстве РФ. М.: Финансы и статистика, 1996. -176 с.

80. Мурзин В., Осауленко О. Налогообложение операций с векселями // Финансовый директор, №2, 2004.

81. Налоговый кодекс РФ (часть 1). Утвержден Федеральным законом от 31 июля 1998 г. №146-ФЗ.

82. Налоговый кодекс РФ (часть 2). Утвержден Федеральным законом от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ.

83. Новый экономический словарь. Под ред. Азрилияна А.Н. М.: Институт новой экономики, 2003.

84. Общероссийский классификатор услуг населению OK 002-93 (ОКУН). Принят и введен постановлением Госстандарта РФ от 28 июня 1993 г. №163.

85. Ожогина И. Подходы к автоматизации малых и средних предприятий // финансовый директор, №6, 2003.

86. Оперативный контроль экономической деятельности предприятия. Под ред. Валуева Б.И. М.: Финансы и статистика, 1991.-221 с.

87. Организация управленческого учета в «1С» // Финансовый директор, №3, 2004.

88. Осипов С. Аудит проектов автоматизации // Финансовый директор, №4, 2004.

89. Павлова Л.Н. Финансы предприятия. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.

90. Пансков В. Финансовые проблемы стабилизации российской экономики // РЭЖ, №1,1997.

91. Перар Ж. Управление международными денежными потоками. Пер. с франц. М.: Финансы и статистика, 1998.

92. Перспективы новых услуг в телевизионных сетях // Телеспутник, №1,2004.

93. Петров М. Как подготовиться к выбору и внедрению корпоративной информационной системы // Финансовый директор, №6, 2002.

94. Петров П.А., Чеблоков А.Т. Финансовый план предприятия. М.: Финансы и статистика, 1991. - 112 с.

95. Писцов Г. Оптимизация заемных операций // Финансовый директор, №3, 2003.

96. Плущевская Ю., Старикова Л. Исследование финансовых потоков в российской академии // Вопросы экономики, №2,1997.

97. Положение о безналичных расчетах в РФ. Утв. Приказом МФ РФ от 19 мая 1993 №37.

98. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организаций» ПБУ 4/99. Утверждено приказом Министерства финансов РФ от 6 июля 1999 г. №43н.

99. Рекшинский А. Как спрогнозировать задолженность // Финансовый директор, №1,2002.

100. Родионова В.М., Федотова М.А. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции. -М.: Перспектива, 1995. 98 с.

101. Розанова Н.М. Альтернативные формы финансовых расчетов между предприятиями // Проблемы прогнозирования, №6,1998.

102. Рубинштейн Т.Б. Планирование и расчеты денежных средств фирм и компаний. М.: Ось-89, 2001.

103. Рукина С.Н. Финансы коммерческих предприятий и организаций. М.: Экспертное бюро - М, 1997.

104. Рындин A.B., Шамаев Г.А. Организация финансового менеджмента на предприятии. М.: РДЛ, 1997.

105. Семь нот менеджмента. Под ред. Красновой В., Привалова А. 5-е изд. -М.: Журнал Эксперт, 2001.

106. Симачев Ю. Финансовое состояние и финансовая политика производственных предприятий // РЭЖ, №8, 1997.ИЗ. Соколов Я.В. Как управлять финансами // Бухгалтерский учет, №5,1998.

107. Сокольникова И. Оценка денежного потока инвестиционного проекта // Финансовый директор, №4, 2002.

108. Солопенко М.И. Оборотные средства предприятий и объединений. М.: Финансы, 1977 125 с.

109. Сорокина Е.М. Анализ денежных потоков предприятия: теория и практика в условиях реформирования российской экономики. М.: Финансы и статистика, 2003 175 с.

110. Справочник финансиста предприятия. М.: Инфра-М, 1996. - 368 с.

111. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. Российская практика. М.: Перспектива, 1998.

112. Структура ФЭС: опыт практиков // Финансовый директор, №2, 2004.

113. Фащевский В.Н. Об анализе оборотных средств // Бухгалтерский учет, №2, 1997.

114. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26 октября 2002 г. №127-ФЗ.

115. Федеральный закон «О переводном и простом векселе» от И марта 1997 г. №48-ФЗ.

116. Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 7 августа 2001 г. №115-ФЗ.

117. Федеральный закон «О связи» от 7 июля 2003 г. №126-ФЗ.

118. Финансовое управление компанией. М.: Правовая культура, 1995.

119. Финансовый менеджмент. Под ред. Поляка Г.Б. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997.

120. Финансовый менеджмент. Под ред. Самсонова Н.Ф. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999.

121. Финансовый менеджмент: теория и практика. Под ред. Стояновой Е.С. -М.: Перспектива, 1999.

122. Финансы предприятий. Под. Ред. Колчиной Н.В. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999.

123. Фридман П. Аудит. Контроль затрат и финансовых результатов при анализе качества продукции Гл. ред. Эриашвили Н.Д. М.: Аудит, ЮНИТИ,1997.-286 с.

124. Четыркин Е.М. Финансовый анализ производственных инвестиций. -М.: Дело, 1998.

125. Хабаров М. Реорганизация финансово-экономической службы предприятия // Финансовый директор, №2, 2003.

126. Хабаров М. Управление компанией с помощью ЕУА // Финансовый директор, №2,2004.

127. Хелферт Э. Техника финансового анализа. Пер. с англ., под ред. Белых Л.П. М.: Аудит, ЮНИТИ, 1996. - 663 с.

128. Холт Р. Основы финансового менеджмента. Пер. с англ. М.: Дело,1993.

129. Хоминич И.П. Финансовая стратегия компаний. М.: Росс. экон. акад.,1998.

130. Хомутов В. Экспресс-контроль управленческой отчетности // Финансовый директор, №6, 2002.

131. Хорн В. Основы управления финансами. Пер. с англ. М.: Финансы и статистика, 1996.

132. Цвейбак Я.И. Проверка достоверности отчетности предприятий. М.: Финансы и статистика, 1990. - 240 с.

133. Чедвик Л. Основы финансового учета. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997.

134. Шамина А. Выбор оптимальной формы финансирования компании // Финансовый директор, №4, 2003.

135. Шамина А. Как выпустить облигации: советы не только для богатых // Финансовый директор, №4, 2002.

136. Шамина А. Облигация альтернатива кредиту? // Финансовый директор, №2, 2002.

137. Шаповалов Д. Оптимизация бизнес-процессов на Фроловском заводе // Финансовый директор, №4, 2004.

138. Шарп Ф., Александер Г., Бейли Д. Инвестиции. Пер. с англ. М.: ИНФРА-М, 1997.

139. Шим Д., Сигел Д. Финансовый менеджмент. Пер. с англ. — М.: ФИЛИНЪ, 1996.

140. Шим Д., Сигел Д. Основы коммерческого бюджетирования. Пер. с англ. СПб.: Пергамент, 1998.

141. Шмален Г. Основы и проблемы экономики предприятия. Пер. с нем. Под ред. Поршнева А.Г. М.: Финансы и статистика, 1996. - 512 с.

142. Шуляк П.Н. Финансы предприятии: Учебник. М.: Дашков и К, 2000.

143. Щиборщ К.В. Бюджетирование деятельности промышленных предприятий России М.: Дело и Сервис, 2001. - 544 с.

144. Экономика предприятия: Учебник. Под ред. Волкова О.И. М.: Инфра-М, 1998.-416 с.

145. Экономическая безопасность: Производство Финансы - Банки. Под ред. Сенгачева B.K. - М.: Финстатинформ, 1998. - 621 с.

146. Эффективные технологии управления финансовыми потоками предприятия. Материалы консультационного семинара. М.: Бизнес-Семинары, 2002.

147. Учет и качестве базовой модели в имеющих косвенное илиформирование области тактического условное отношение котчетности. управления финансовыми проблеме.

148. Анализ. потоками 3 .Некорректность

149. Оптимизация. 4.Применение отдельных терминов и

150. Бюджет движения денежных средств (БДДС).

151. БДДС не должен вступать в противоречие с утвержденным годовым планом предприятия, а последний, в свою очередь, не должен противоречить утвержденному бизнес-плану.

152. Основой для формирования БДДС служит утвержденный бюджет предприятия на плановый квартал.

153. Программным продуктом для процесса бюджетирования движения денежных средств является «Microsoft Excel».2. Платежный календарь.

154. Основой для формирования платежного календаря служит утвержденный БДДС предприятия на плановый квартал.

155. Периодом планирования для платежного календаря является квартал, подпериодом месяц.

156. Платежный календарь формирует финансовый директор предприятия «Видис» совместно с главным бухгалтером предприятия.

157. Платежный календарь включает в себя: график поступлений; налоговый платежный календарь; календарь инвестиций; календарь прочих расходов.

158. Еженедельный реестр срочных платежей

159. Основой для формирования реестра срочных платежей служит утвержденные БДДС предприятия и платежный календарь на плановый квартал.

160. Периодом планирования для реестра срочных платежей является банковская неделя, подпериодом банковский день.

161. Реестр срочных платежей формирует финансовый директор предприятия «Видис» совместно с главным бухгалтером предприятия.