Управление воспроизводством ресурсов сельскохозяйственных предприятий в условиях доступности заемного капитала тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, кандидат экономических наук Ерохин, Сергей Михайлович

• Ерохин, Сергей Михайлович
• кандидат экономических наук
• 2007

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Ерохин, Сергей Михайлович

Введение.

Глава 1. Воспроизводство экономических отношений субъектов хозяйствования в АПК на современном этане их развития.

1.1. Диагностика общих результатов воспроизводства ресурсов сельскохозяйственных предприятий.

1.2. Современные тенденции воспроизводства человеческого капитала в сельском хозяйстве.

1.3. Воспроизводство технической базы сельского хозяйства.

Глава 2. Современные проблемы оненки финансовой устойчивости сельскохозяйственных предприятий.

2.1. Платежеспособность как фактор повышения финансовой устойчивости сельскохозяйственных предприятий.

2.2. Разработка алгоритма диагностики финансовой устойчивости сельскохозяйственных предприятий.

2.3. Моделирование уровня рентабельности использования капитала

Глава 3. Рынок земли и его эффективное функционирование как фактор инвестиционной привлекательности сельскохозяйственных предприятий.

3.1. Условия привлечения заемных средств сельскохозяйственными предприятиями.

3.2. Проблемы рынка земли и его формирования.

3.3. Организационно-экономический и правовой механизм ипотечного кредитования.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Управление воспроизводством ресурсов сельскохозяйственных предприятий в условиях доступности заемного капитала»

Актуальность темы исследования. На современном этапе преобразований в сельском хозяйстве наиболее остро стоит проблема расширенного воспроизводства, которое должно привести к экономическому росту в отрасли, и, соответственно, улучшению условий жизнедеятельности сельского населения, увеличению количества и качества человеческого капитала, совершенствованию системы экономических отношений и, в конечном счете, обеспечению продовольственной безопасности страны.

Расширенное воспроизводство невозможно без обновления основных фондов сельскохозяйственных предприятий. Источником обновления производственных фондов служат как накопления самих предприятий, так и внешние инвестиции, в том числе и привлечение долгосрочного заемного капитала. Инвестиции дают наибольшую эффективность только тогда, когда выбывающие средства производства заменяются на современные, позволяющие внедрять передовые технологии.

В последние годы усиливается направление государственного воздействия на процессы воспроизводства в сельском хозяйстве посредством льготного кредитования.

Учитывая низкую платежеспособность значительного числа сельскохозяйственных предприятий и высокий риск кредитования аграрной отрасли, компенсация процентных ставок по кредиту за счет бюджета повышает их финансовую устойчивость, однако не является достаточной для создания условий инвестиционной привлекательности и устранения дефицита собственных средств. Значительные резервы расширения доступности заемных ресурсов для предприятий сельского хозяйства заложены в привлечении средств под залог земель сельскохозяйственного назначения, а также в совершенствовании методологических подходов к диагностике финансового состояния.

Состояние изученности проблемы. За последние 15 лет проблемы воспроизводства сельскохозяйственных предприятий и источники его финансирования нашли отражение в научных разработках и трудах Алтухова

A.И., Боева В.Р., Добрынина В.А., Зимина Н.Е., Конкина Ю.А., Милосердова

B.В., Морозова Н.М., Петрикова А.В., Регуша В.В., Узуна В.Я., Ушачева И.Г., Хлыстуна В.Н., Шутькова А.А. На становление теоретико-методологических основ привлечения заемного капитала сельскохозяйственными предприятиями, оказали влияние научные работы Гиляровской Л.Т., Горемыкина В.А., Ендовицкого Д.А., Киселевой К.С., Ковалева В.В., Кресниковой Н.И., Кулика Г.В., Лаврушина О.И., Любушина Н.П., Негашева Е.В., Никоновой Г.М., Савицкой Г.В., Сайфулина Р.С., Старикова И.В., Трушина Ю.В., Шеремета А.Д.

Методы оценки финансовой устойчивости сельскохозяйственных предприятий, пути повышения их инвестиционной привлекательности, в том числе привлечение заемного капитала под залог земель сельскохозяйственного назначения, на современном этапе изучены недостаточно.

Слабо адаптируются к российской хозяйственной практике приемы и методы привлечения заемных средств сельскохозяйственными предприятиями, используемые в европейских странах и США, по причине существенных различий в уровне развития рыночных отношений, методологии и организации бухгалтерского учета, а также законодательной базы.

Несмотря на определенный научный задел, накопленный учеными по существу исследуемой проблемы, в методическом плане механизм управления доступностью заемного капитала в сельском хозяйстве пока еще не разработан, что актуализирует тему, цель и задачи диссертационного исследования.

Цель исследования - разработка методических положений и научно-практических рекомендаций по формированию механизма управления, обеспечивающего повышение доступности заемного капитала для воспроизводственного процесса в сельскохозяйственных предприятиях.

В соответствии с поставленной целью сформулированы следующие задачи: дать оценку влияния экономических отношений субъектов хозяйствования АПК на процесс воспроизводства рабочей силы и материально-технической базы;

- провести мониторинг отечественной и зарубежной практики, научных исследований по диагностике финансовой устойчивости сельскохозяйственных предприятий;

- исследовать существующие алгоритмы оценки стоимости земель сельскохозяйственного назначения как залоговой базы заемного капитала;

- разработать критерии доступности заемного капитала для сельскохозяйственных предприятий;

- предложить методические подходы к формированию механизма повышения доступности заемных средств для сельскохозяйственных предприятий.

Объект исследования - сельское хозяйство Российской Федерации, сельскохозяйственные предприятия, действующие в условиях рыночных преобразований в России.

Предмет исследования - экономические отношения в процессе воспроизводства сельскохозяйственных предприятий.

Теоретической и методологической основой диссертации послужили труды отечественных и зарубежных ученых - экономистов, практиков в области воспроизводства, диагностики финансового состояния сельскохозяйственных предприятий, законодательные акты и нормативные документы, материалы научно-практических конференций, монографии, диссертации и публикации периодической печати, специальная справочная литература.

Информационная база исследования включила данные Госкомстата России, МСХ РФ, ОАО «Россельхозбанк», результаты исследований ведущих научно-исследовательских институтов, а также материалы, полученные соискателем в процессе практической работы.

Научная новизна исследования заключается в том, что в диссертации разработаны, развиты или уточнены научно-методические предложения по повышению доступности заемных ресурсов для сельскохозяйственных предприятий. Элементы новизны содержат следующие положения диссертации:

- обоснование объективной необходимости государственной поддержки сельскохозяйственных предприятий как инструмента снижения экономических последствий от несовершенства прямого рыночного механизма распределения добавленной стоимости в агропромышленном комплексе страны;

- критерии доступности заемного капитала для сельскохозяйственных предприятий;

- углубление аналитического аппарата диагностики финансовой устойчивости за счет использования результатов оценки структурной динамики показателей финансового состояния сельскохозяйственных предприятий и предложенного индикатора-агрегата, отражающего эффективность функционирующего капитала;

- алгоритм стоимостной оценки земель сельскохозяйственного назначения как залоговой базы при привлечении заемных средств и определении инвестиционной привлекательности сельскохозяйственных предприятий, в основе которого предлагается рассматривать кадастровую стоимость 2005 года, скорректированную на достигнутый уровень рентабельности производства растениеводческой продукции.

Практическое значение и апробация результатов исследования. Выполненное исследование проведено в соответствии с Федеральным законом «О развитии сельского хозяйства» и приоритетным национальным проектом «Развитие АПК». Предложенные в работе индикаторы финансовой устойчивости прошли апробацию при разработке и утверждении Методики оценки финансового состояния заемщиков ОАО «Россельхозбанк», алгоритм оценки земель сельскохозяйственного назначения принят к использованию в пилотных проектах ипотечного кредитования Московского регионального филиала ОАО «Россельхозбанк».

Методические подходы по диагностике финансовой устойчивости сельскохозяйственных предприятий используются при преподавании экономических дисциплин в МГАУ им. В.П. Горячкина.

Отдельные предложения и результаты исследований были предметом обсуждения, критики и одобрения на международной и российских научно-практических конференциях, заседаниях Экспертного Совета ОАО «Россельхозбанк» по земельно-ипотечному кредитованию.

По результатам исследований автором опубликовано 7 работ общим объемом 2,6 п.л., из них 4 статьи в журналах, рекомендованных экспертным советом ВАК.

Заключение диссертации по теме «Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда», Ерохин, Сергей Михайлович

3. Результаты исследования процесса формирования профессионального суждения о финансовой устойчивости сельскохозяйственных предприятий позволили предложить следующие направления его совершенствования:

- на стадии формирования информации о финансовом состоянии сельскохозяйственных предприятий создать бюро кредитных историй сельскохозяйственных предприятий России;

- на стадии обработки информации использовать предлагаемую форму агрегированного аналитического баланса, позволяющую установить тенденции изменения структурной динамики валюты баланса, которая представляет возможность прогнозировать перспективу финансовой устойчивости сельскохозяйствешюго предприятия; более широко использовать элементы факторного анализа для выявления причинных зависимостей динамик индикаторов финансовой устойчивости, так как они снижают уровень неопределенности при формировании профессионального суждения;

- на стадии диагностики финансового состояния заемщика расширить перечень индикаторов финансовой устойчивости за счет применения рентабельности использования капитала. Предлагаемый индикатор является модификацией модели Дюпона и имеет тесную связь с платежеспособностью, так как в нем агрегированы применяемые в практике банков коэффициенты финансовой независимости, текущей ликвидности, оборачиваемости оборотных активов и доходности продаж, имеющие самостоятельный экономический смысл характеристики финансовой устойчивости сельскохозяйственных предприятий.

4. Для практической реализации организационно-экономического механизма привлечения заемных средств под залог земли сельскохозяйственного назначения, как инструмента расширения доступности сельскохозяйственных предприятий к заемным ресурсам, следует принять Федеральный Закон об ипотеке земли и ряд Постановлений Правительства.

Необходимость в Законе и Постановлениях Правительства вызвана отсутствием правовых норм, регламентирующих отношения собственности на землю при организации предоставления кредитов и займов под ее залог, использования закладных в процессе рефинансирования, процедуры реализации земельных участков, на которые обращено взыскание и других. Решение выявленных проблем в рамках существующего гражданского и земельного законодательства имеет значительную неопределенность и содержит высокую вероятность создания новых проблем, связанных с частной собственностью на землю.

5. Рекомендуемые существующими стандартами методологические подходы к стоимостной оценке земли разработаны в условиях отсутствия реально существующего рынка земли и по этой причине не всегда могут быть использованы для целей определения рыночной и залоговой стоимости земли. Предлагаемый алгоритм определения залоговой стоимости земли сельскохозяйственного назначения базируется на использовании результатов государственной кадастровой оценки 2005 года, имеет непосредственную связь с достигнутой сельскохозяйственным предприятием доходностью ее использования, отвечает рыночным принципам формирования стоимости залога. При этом собственнику, кредитору или инвестору предоставляется возможность выносить суждение по стоимости земли не на прогнозных (вероятных, конъюнктурных) принципах, а на фактически достигнутых показателях дохода, обусловленного плодородием, технологическими свойствами и местоположением земельных участков.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Ерохин, Сергей Михайлович, 2007 год

1. Федеральный закон. Законы. О разграничении государственной собственности на землю Текст.: офиц. текст. от 17.07.2001 г. № 101-ФЗ [федер.закон: принят Гос. думой 04.07.2001 г. (с изменениями от 3 июня 2006 г.). -Собрание законодательства РФ.

2. Российская Федерация. Законы. О развитии сельского хозяйства Текст.: от 29.12.2006 г. № 264-ФЗ [федер. закон : принят Гос. думой 22.12.2006 г.]. офиц. текст. АПК: экономика, управление. - 2007. - № 2.

3. Постановление Правительства РФ. О государственной кадастровой оценке земель Текст.: офиц. текст. №945 от 25.08.1999 г. - Собрание законодательства РФ.

4. Постановление Правительства РФ. Об утверждении правил проведения государственной кадастровой оценки земель Текст.: офиц. текст. от 08.04.2000 г. № 316 (с изменениями от 11 апреля, 14 декабря 2006 г.). - Собрание законодательства РФ.

5. Приказ Минэкономразвития РФ. Об утверждении методических рекомендаций по государственной кадастровой оценке земель сельскохозяйственного назначения Текст.: офиц. текст. от 04.07.2005 г. № 145.

6. Распоряжение Минимущества РФ. Об утверждении методических рекомендаций по определению рыночной стоимости земельных участков Текст.: офиц. текст. от 06.03.2002 г. № 568-Р (ред. от 31.07.2002) // Экономика и жизнь, № 26. - 2002.

7. Закон Московской области. Законы. О регулировании земельных отношений в Московской области Текст.: офиц. текст. от 07.06.1996 г. №2396-03 (ред. от 20.04.2005). // Ежедневные новости Подмосковья, № 141 от 11.10.2001.

8. Абанин, М. В. Единый сельскохозяйственный налог: правовое регулирование, бухгалтерский учет, налогообложение Текст. / М.В. Абанин, С.С. Абанина. М. : Юстицинформ, 2005. - 208 с.

9. Агропромышленный комплекс России в 2004 году Текст. М. : МСХ РФ.-2005.

10. Агропромышленный комплекс России в 2005 году Текст. М. : МСХ РФ. - 2006.

11. Агропромышленный комплекс России в 2005 году Текст. Материалы комитета Государственной Думы по аграрным вопросам. М. : 2006.

12. Агропромышленный комплекс России в 2005 году: статистический сборник Текст. М. : МСХ РФ, 2006. - 577 с.

13. Антонов, Г. М. О мерах по повышению эффективности кредитного механизма АПК Текст. / Г.М. Антонов // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2006 -№ 3.

14. Антонова, О. В. Управление кризисным состоянием организации Текст. Учеб. пособие для вузов / под ред. В.А. Швандера. М. : Юнити-Дана, 2004.-141 с.

15. Банковское дело Текст. / Под ред. О.И. Лаврушина. 3-е изд., перераб. и доп. М.: КНОРУС. - 2005.

16. Банковское дело: Учебник Текст. 2 изд., перераб. и доп. / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 672 с.

17. Басалаева, Е. Проблемы формирования конкурентоспособного сельского хозяйства Текст. / Е. Басалаева // Вопросы экономики. 2006. - № 9.

18. Бланк, И. А. Управление использованием капитала Текст. / И.А. Бланк. К.: Эльга, 2002. - 656 с.

19. Большой экономический словарь Текст. / Под ред. А.Н. Азрилияна. 2-е изд. доп. и перераб. - М. : Институт новой экономики, 1997. -864 с.

20. Брыжко, В. Г. Правовая защита сельскохозяйственных земель Текст. / В.Г. Брыжко // Аграрная наука. 2005. - № 2.

21. Буздалов, И. Крупные и мелкие хозяйства агробизнеса: преимущества и устойчивость развития Текст. / И. Буздалов // АПК: Экономика, управление. М. : - 2006. - № 11.

22. Вакуленко, Т. Г. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений Текст. / Т.Г. Вакуленко, Л.Ф. Фомина. СПб. : Издательский дом «Герда», 2001. - 288 с.

23. Вишняков, И. В. Методы и модели оценки кредитоспособности заемщиков Текст. / И.В. Вишняков. СПб.: СПбГИЭА. - 1998.

24. Временное положение о выдаче и сопровождении в ОАО «Россельхозбанк» ипотечных кредитов под залог земельных участков сельскохозяйственного назначения в рамках пилотных проектов, № 131-П. Текст. / Утв. решением Правления от 29.12.2005.

25. Гатаулин, А. М. Введение в систему финансово-кредитных отношений Текст. / A.M. Гатаулин. М.: МСХП РФ, 1995 - 82 с.

26. Герасимов, Б. И. Управление кредитным риском коммерческого банка Текст. / Б.И. Герасимов. Тамбов. : 2001. - 143 с.

27. Гиляровская, Л. Т. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческих организаций Текст. / Л.Т. Гиляровская, А.В. Ендовицкая. М. : «ЮНИТА-ДАНА», 2006. - 159 с.

28. Гиляровская, Л. Т. Факторный анализ показателей рентабельности активов коммерческих организаций Текст. / Л.Т. Гиляровская, А.В. Соболев // Аудит и финансовый анализ. 2000. - № 2.

29. Гончаров, А. И. Досудебное восстановление платежеспособности хозяйствующего субъекта: Правовые финансовые аспекты Текст. /

30. А.И. Гончаров, М.П. Терентьева. М. : «Юридический центр Пресс», 2004. -537 с.

31. Гордеев, А. В. Сельское хозяйство: итоги и перспективы Текст. /

32. A.В. Гордеев // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2006. - № 3.

33. Горемыкин, В. А. Современный земельный рынок России Текст. /

34. B.А. Горемыкин. М. : ТК «Дашков», 2005. - 624 с.

35. Горемыкин, В. А. Экономика недвижимости. Учебник. Текст. / В.А. Горемыкин, Э.Р. Бугулов. М. : Информационно-издательский дом «Филинъ», 1999.-592 с.

36. Государственное регулирование развития АПК и земельные отношения в России Текст. М.: Экономический факультет МГУ, ТЕИС, 2005. -221 с.

37. Грачев, В. А. Оценка платежеспособности предприятия за период Текст. / В.А. Грачев // Финансовый менеджмент. 2002. -№ 2.

38. Гумеров, Р. Еще раз о коллизиях движения к земельному рынку Текст. / Р. Гумеров // Российский экономический журнал. 2001. - № 2.

39. Дьяков, А. А. Методы оценки земель сельскохозяйственного назначения Текст. / А.А. Дьяков // Вестник ФГОУ ВПО МГАУ. Вып. 5(15). и организация производства в АПК. - М.: ФГОУ ВПО МГАУ, 2005. - С. 140-143.

40. Емельянов, А. Регулируемый рыночный оборот земли и частная собственность на землю Текст. / А. Емельнов // Вопросы экономики. 2001. -№8.

41. Ендовицкий, Д. А. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика Текст. / Д.А. Ендовицкий, И.В. Бочарова. М.: «КНОРУС», 2005. - 272 с.

42. Ендовицкий, Д. А. Диагностический анализ финансовой несостоятельности организации Текст. / Д.А. Ендовицкий, М.В. Щербаков. М.: «Экономистъ», 2007. - 287 с.

43. Ендронова, В. Н. Зарубежные и отечественные подходы к определению кредитоспособности заемщика Текст. / В.Н. Ендронова // Финансы и кредит.-2002.-№ 10.

44. Ерохин ,С. М. Современные тенденции воспроизводства человеческого капитала в сельском хозяйстве Текст. / С.М. Ерохин // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2007. -№ 3.

45. Ерохин, С. М. Современные тенденции воспроизводства технической базы сельского хозяйства Текст. / С.М. Ерохин // Механизация и электрификация сельского хозяйства. 2007. - № 2.

46. Ерохин, С. М. Рынок земли: проблемы и пути формирования Текст. / С.М. Ерохин // АПК: экономика, управление. 2007. -№ 2.

47. Есипов, В. Е. Оценка бизнеса Текст. 2-е изд. / В.Е. Есипов, Г.А. Маховикова, В.В. Терехова. - СПб.: Питер, 2006. - 464 с.

48. Забегалова, Е. JI. Совершенствовать порядок применения единого сельскохозяйственного налога Текст. / E.JI. Забегалова // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2007. 1.

49. Зарук, Н. Оценка кредитного потенциала сельхозтоваропроизводителей Текст. / Н. Зарук, Д. Мурзин // АПК: экономика, управление. 2007. - № 2.

50. Земельное законодательство и практика его применения на современном этапе Текст. (материалы научно-практической конференции в г. Москве) // Аграрное и земельное право. 2005. - № 2

51. Зимин, А. В. Единый сельскохозяйственный налог: комментарии к главе 26.1. «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей» Налогового кодекса РФ Текст. / А.В. Зимин. М. : ТК Велби, 2004. - 88 с.

52. Зимин, Н. Е. Анализ и диагностика финансового состояния предприятия Текст. / Н. Е. Зимин. М.: ИКФ «ЭКМОС», 2004. - 240 с.

53. Зимин, Н. Е. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия Текст. / Н. Е. Зимин, В. Н. Солопова. М. : КолосС, 2004.-384 с.

54. Зимин, Н. Е. Диагностика финансового состояния предприятия Текст. / Н.Е. Зимин. М.: УМЦ Триада, 2005 - 208 с.

55. Зимин, Н. Е. Ипотека сельскохозяйственных земель путь выхода из кризисного тупика Текст. / Н.Е. Зимин, С.М. Ерохин // Вестник ФГОУ ВПО МГАУ. - Вып. 5 (5). Экономика и организация производства в АПК. - М.: ФГОУ ВПО МГАУ, 2003.

56. Зимин, Н. Е. Итоги и проблемы реформирования аграрного сектора экономики России Текст. / Н.Е. Зимин // Сборник научных трудов МГАУ «Экономические проблемы совершенствования деятельности предприятий АПК». -М. :2000.

57. Зимин, Н. Е. Проблемы воспроизводства экономических отношений субъектов хозяйствования АПК на современном этапе их развития Текст. / Н.Е. Зимин, С.М. Ерохин // АПК: экономика, управление. 2007. - № 3.

58. Зимин, Н. Е. Состояние и проблемы становления экономических отношений в АПК Текст. / Н.Е. Зимин // Вестник ФГОУ ВПО МГАУ. -Вып. 5(15). Экономика и организация производства в АПК. М. : ФГОУ ВПО МГАУ, 2005.-С. 18-24.

59. Караванова, Б. П. Мониторинг финансового состояния организации Текст. / Б.П. Караванова. М.: Финансы и статистика, 2006. - 48 с.

60. Квочкии, А. Н. Стоимостная оценка сельскохозяйственных земель с учетом их местоположения Текст. / А.Н. Квочкин, И.А. Садыков // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2006. - № 5.

61. Киселева К.С. Становление земельного рынка и развитие ипотечного кредитования в сельском хозяйстве Текст. / К.С. Киселева // Дис. на соискание ученой степени канд. экон. наук. Пенза.: - 265 с.

62. Киселев, М. В. Анализ и прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности организации Текст. / М.В. Киселев. М.: «АиН», 2003.

63. Ковалев, В. В. Финансовый анализ: методы и процедуры Текст. / В.В. Ковалев. М.: Финансы и статистика, 2001. - 560 с.

64. Колесников, А. В. Становление земельного рынка в Белгородской области Текст. / А.В. Колесников // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2006. - № 10.

65. Коптев-Дворников, В. Е. Оценка земель сельскохозяйственных предприятий Текст. / В.Е. Коптев-Дворников, Ю.А. Цыпкин. М. : ЮНИТИ, 2001.-256 с.

66. Корнеева, Н. Н. Налогообложение сельскохозяйственных земель Текст. / Н.Н. Корнеева, О.И. Бунина // Аграрная наука. 2004. - № 1.

67. Кресникова, Н.И. Земельное ипотечное кредитование сельскохозяйственных товаропроизводителей Текст. / Н. Кресникова // Вопросы экономики. 2006. - № 9.

68. Кресникова, Н. И. Земельный рынок России: институциональные аспекты Текст. / Н.И. Кресникова // Аграрная Россия: научно-производственный журнал. 2006. - № I.

69. Кресникова, Н. И. Институционные основы земельных отношений в России и зарубежных странах Текст. / Н.И. Кресникова. М. : ВИАПИ: ЭРД, 2006. - 245 с.

70. Кресникова, Н. И. Оборот земель сельхозназначения Текст. / Н.И. Кресникова // Экономика сельского хозяйства России. 2006. - № 6.

71. Кресникова, Н. И. Правовые аспекты и экономическая сущность оборота земель в рыночной экономике Текст. / Н.И. Кресникова // Право и экономика. 2004. - № 4.

72. Крупный и малый бизнес в сельском хозяйстве России: адаптация к рынку и эффективность Текст. М. : ФГНУ «Росинформагротех», 2005. -184 с.

73. Крупный и малый бизнес в сельском хозяйстве: тенденции развития, проблемы, перспективы Текст. М. : ВИАПИ им. А.А. Никоиова, «Энциклопедия российских деревень». 2006. - 568 с.

74. Круш, З.А. Анализ неплатежеспособности как инструмент финансового оздоровления сельскохозяйственных предприятий Текст. / З.А. Круш, А.В. Бабаназаров // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2006. - № 6.

75. Кулик, Г. Обороту сельскохозяйственных земель быть Текст. / Г. Кулик // Экономика сельского хозяйства России. 2003. - № 8.

76. Кулик, Г. В. Закон об обороте земель сельскохозяйственного назначения (в вопросах и ответах) Текст. / Г.В. Кулик, В.Я. Узун // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. -2003. -№ 2, 3, 4.

77. Лаврушин, О. И. Особенности использования кредита в рыночной экономике Текст. / О.И. Лаврушин // Банковское дело. 2002. - № 6.

78. Липсиц, И. В. Инвестиционный проект: методы подготовки и анализа Текст. / И.В. Липсиц, В.В. Косов. М.: изд-во БЕК, 1996. - 304 с.

79. Липски, С. А. Институционные преобразования в системе экономических отношений и их исследование (модель России конца XX начала XXI века) Текст. / С.А. Липски. - М.: ЗАО «Мэйн», 2002.

80. Лойко, П. Ф. Проблемы земельных преобразований в России на рубеже XXI века Текст. / П.Ф. Лойко // Правовое регулирование рынка недвижимости. 2000. - № 1,2.

81. Лукашев, Н. И. Проблемы ценового диспаритета в АПК и перспективы его развития в современный период Текст. / Н.И. Лукашев // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2006. -№ 12.

82. Любушин, Н. П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности Текст. / Н.П. Любушин. Учеб. пос. М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2005. -448 с.

83. Мамаева, Г. Г. Использование земельных ресурсов Российской Федерации в 2000-2004 годах Текст. / Г.Г. Мамаев // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2006. -№ 6.

84. Мамаева, Г. Г. О ходе земельной реформы в России Текст. / Г.Г. Мамаева // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. -2003. № 10.

85. Медведева, О. Е. Оценка стоимости земель сельскохозяйственного назначения и иного сельскохозяйственного имущества Текст. / О.Е. Медведева. -М.: Междунар. акад. оценки и консалтинга, 2005. 128 с.

86. Международные стандарты оценки Текст. / Пер. с англ. Г.И. Микерин, Н.В. Павлов, М.: ИНТЕРРЕКЛАМА, 2003.

87. Методология оценки рыночной стоимости земель сельхозназначения в США Текст. // АПК: экономика, управление. 2007. -№3.

88. Методические рекомендации по определению рыночной стоимости земельных участков Текст., утвержденные распоряжением Министерства имущественных отношений РФ от 06.03.2002 г., № 568-р.

89. Назаров, В. Б. Ипотека: Руководство к действию Текст. / В.Б. Назаров, С.О. Королева. СПб.: БХВ-Петербург: 2005, - 174 с.

90. Никонова, Г. М. Организационно-экономический механизм регулирования земельных отношений на региональном и муниципальном уровнях Текст. / Г.М. Никонова // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2007. - № 1.

91. Об определении рыночной стоимости земельных участков в целях залога Текст. Отчет № 2613/29 от 04.04.2006 г. АНО «Союзэкспертиза» ТПП РФ.: 2006.-96 с.

92. Патласов, О. Ю. Диагностика финансового состояния сельхозорганизаций Текст. / О.В. Патласов // АПК: экономика, управление. М.: -2006.-№ 11.

93. Патласов, О. Ю. Современные методы прогнозирования финансового состояния аграрных предприятий Текст. / О.В. Патласов // Новое сельское хозяйство. Берлин. - 2005. - № 2.

94. Петров, В. И. Оценка стоимости земли. Учеб. Пособие Текст. / В.И. Петров. М.: Финансовая академия при Правительстве РФ, 2005. - 172 с.

95. Поконцева Е.Б. Ипотека: Очень приятно ! Текст. / Е.Б. Покопцева // под ред. И.С. Радченко. М.: ГроссМедиа. - 2005.

96. Приказ ОАО «Россельхозбанк» Текст.: от 30.11.2004. -№ 372. М. :2004.

97. Проняева, М. Е. Уровень инвестиций в сельскохозяйственных предприятиях и его влияние на результаты производства Текст. / М.Е. Проняева. // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2006. -№8.

98. Рабинович, Б. М. Экономическая оценка земельных ресурсов и эффективность инвестиций Текст. / Б.М. Робинович. М. : Информационно-издательский дом «Филинъ», 1997. - 224 с.

99. Регламент предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанком России и его филиалами Текст. / ОАО «Сбербанк России». М. : 2002.

100. Рейтинги наиболее крупных и эффективных производителей сельскохозяйственной продукции в России за 1998-2000 годы Текст. //

101. Экономика сельскохозяйственных предприятий. 2001. - № 12.

102. Рогатин, С. И. Государственное регулирование инвестиционной деятельности в сельском хозяйстве региона Текст. / С.И. Рогатин // Автореф. дисс.канд. эконом, наук. М.: ГНУ ВНИЭТУСХ, 2006. -22 с.

103. Роль и место агропромышленного комплекса в удвоении валового внутреннего продукта России Текст. Материалы 1 Всероссийского конгресса экономистов аграрников. М.: 2005.

104. Романов, В. И. Назревшие проблемы совершенствования земельного законодательства России Текст. / В.И. Романов // Аграрное и земельное право. -2005.-№3.

105. Романов, В.И. О правовом регулировании оборота сельскохозяйственных земель Текст. / В.И. Романов // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2003. -№ 6.

106. Россия в цифрах 2005 Текст. Краткий статистический сборник. -М. : Росстат. - 2005.

107. Савченко, Е. Проблемы регулирования земельных отношений на современном этапе Текст. / Е. Савченко // Международный сельскохозяйственный журнал. 2001. - № 1.

108. Саркисянц, А. О роли банков в экономике Текст. / А. Саркисянц // Вопросы экономики. 2003. -№ 3.

109. Семейкин, В. А. Организационно-экономические проблемы лизинга техники в сельском хозяйстве Текст. / В.А. Семейкин. М.: РГБ. 2003.

110. Сергеев, Д. И. Система массового ипотечного кредитования в РФ: адаптация мирового опыта Текст. / Д.И. Сергеев // Рынок ценных бумаг. 2003. -№4.

111. Сорокина, Е. М. Анализ денежных потоков предприятия: теория и практика в условиях реформирования российской экономики Текст. / Е.М. Сорокина. М.: Финансы и статистика, 2004. - 176 с.

112. Состояние и меры по развитию агропромышленного комплекса и рыбоводства РФ Текст. Ежегодный доклад. М.: МСХ, 2005. - 271 с.

113. Состояние и меры по развитию агропромышленного комплекса и рыбоводства Российской Федерации в 2004 году Текст. М. : МСХ РФ.2005.

114. Состояние и меры по развитию агропромышленного комплекса и рыболовства Российской Федерации Текст. Ежегодный доклад 2005 год. -М.: МСХ РФ, 2006, - 200 с.

115. Состояние и меры по развитию агропромышленного производства Российской Федерации в 2000 году Текст. М. : МСХ РФ. -2001.

116. Стариков, И. В. Экономическое регулирование оборота земель сельскохозяйственного назначения Текст. / И.В. Стариков, В.Е. Зенякин. М.: Алгоритм, 2003. - 320 с.

117. Степанов, В. Анализ состояния банка Текст. / В. Степанов, А. Заяц // Банковские технологии. 1996. -№ 8.

118. Торопов, Д. И. Социально-трудовая сфера села (состояние и перспектива) Текст. /Д.И. Торопов. МСХ РФ. - М.: 2005. - 264 с.

119. Трофименко, В. Т. Правовое, методическое и информационное обеспечение оценки земли Текст. / В.Т. Трофименко, Г.Ф. Мельников, А.Ю. Буянов, Ю.Г. Ионова. Производственно-практ. изд. - М. : КолосС, 2006. -519 с.

120. Трушин, Ю. В. Первый шаг к подъему отечественного АПК Текст. / Ю.В. Трушин // Национальный проект «Развитие АПК», специальный выпуск,2006.

121. Тубурчак, П. П. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия Текст. / П.П. Тубурчак, А.Е. Викуленко, J1.A. Овчинников. Ростов н/Д.: Феникс, 2002. - 352 с.

122. Устойчивое развитие агропродовольственного сектора как важнейший фактор социально-экономической стабильности России Текст. /

123. Материалы II Всероссийского конгресса экономистов-аграрников. М. : 2006. -153 с.

124. Филиппов, Л. А. Оценка бизнеса: учебное пособие Текст. / Л.А. Филиппов. М.: КНОРУС, 2006. - 720 с.

125. Хабиров, Г.А. Об эффективности использования краткосрочного кредитования в сельскохозяйственных организациях Текст. / Г.А. Хабиров,

126. A.Г. Хабиров // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2006. - № 12.

127. Хлыстун, В. Н. Совершенствование системы регулирования земельных отношений и организация земельного рынка Текст. / В.Н. Хлыстун,

128. B.Н. Семочкин // Аграрная наука. 2004. - № 2.

129. Цымбаленко, О. С. Воспроизводство машин и оборудования на основе лизинга Текст. / О.С. Цымбаленко. М.: РГБ. 2003.

130. Цымбаленко, Т. Т. Методы математической статистики и обработки экономической информации Текст. / Т.Т. Цымбаленко. М. : Финансы и статистика, 2006. - 200 с.

131. Чубуков, Г. В. Приобретение земельных участков на торгах Текст. / Г.В. Чубуков // Аграрное и земельное право. 2005. - № 2.

132. Шамаев, В. А. Российский АПК. Познаем в сравнении Текст. / В.А. Шамаев // Земля Российская. 2005. - № 6. - 2006. - № 1,2,3.

133. Шеремет, А. Д. Методика финансового анализа Текст. / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин, Е.В. Негашев. М.: ИНФРА - М, 2001. - 128 с.

134. Шеремет, А. Д. Методика финансового анализа Текст. / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин, Е.В. Негашев. М.: ИНФРА - М, - 2001. - 217 с.

135. Altman, Е. I. Corporate Finance Distress Text. / E.I. Altman. New York, John Wiley, 1983.

136. Altman, E. I. Financial Ratios, Discriminate Analysis and the Prediction of Corporate Bankruptcy Text. / E.I. Altman // The Journal of Finance. September. -1968, pp. 589-609.

137. Altaian, E. I. Further Empirical Investigation of the Bankruptcy Cost Question Text. / E.I. Altman. // Journal of Finance. September. - 1984, pp. 10671089.

138. Altman, E. I. Personal Internet homepage Text. / E.I. Altman / on site: // pages.stern.nyu.edu/~ealtman/index.html.

139. Churchill, G. A. The role of credit scoring in the loan decision Text. / G.A. Churchill, J.R. Nevin, R.R. Watson. Credit World. Mach. 1977.

140. Myers, J. H. The development of numerical creagit evaluation systems Text. / J.H. Myers, E.W. Fordu // Journal of American statistical association/ September. 1963.

141. Thomas, L. C. Asurvey of Credit and Behavioural scoring Text. / L.C. Thomas // University of Edinburgh. 1999.-405 c.

142. Анализ платежеспособности организации. http://www.buh. .ru/document-643

143. Возможности выдачи кредита тому или иному хозяйствующему субъекту в РСХБ. http://www.rshb.ru/legal.

144. Документы необходимые для определения кредитоспособности заемщика, http://solvencv.boom.ru/documents.html.

145. Ипотечное кредитование под залог земельных участков из состава земель сельскохозяйственного назначения. http://www/rshb.ru/apk/mortgage.

146. Методика оценки кредитоспособности заемщика Сбербанка РФ. http://solvency.boom.ru/3method.html.

147. Методика оценки кредитоспособности заемщика, используемая банками России, http://solvency.boom.ru/lmethod.html.

148. Методика оценки кредитоспособности заемщика, используемая банками Франции, http://solvency.boom.ru/5method.html.

149. Методика оценки кредитоспособности заемщика, используемая на Украине, http://solvency.boom.ru/2method.html.

150. Определение характера финансовой устойчивости предприятия. Лапуста М.Г.http://www.elitarium.ru/20Q7/Q4/2Q/finansovaja ustoiichivostj3redprijatija.html

151. Понятие и показатели кредитоспособности. http://solvencv.boom.ru/ponyatie.html.

152. Рейтинговая оценка предприятий. http://solvency.booin.ru/4method.html.

153. Система оценки кредитоспособности заемщика американских банков, http://solvency.boom.ru/6method.html.

154. Финансовая устойчивость предприятия: оценка и принятие решений. Крейнина М.Н. http://www.dis.ru/fm/arhiv/2001 /2Z2.html.