Формирование и развитие системы риск-менеджмента в аграрных предпринимательских структурах: на примере производства масличных культур тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, кандидат экономических наук Михайлина, Виктория Витальевна

• Михайлина, Виктория Витальевна
• кандидат экономических наук
• 2008

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Михайлина, Виктория Витальевна

Введение

1. Научные основы исследования рисков в предприниматель ской деятельности

1.1. Понятие и сущность риска как экономической категории

1.2. Классификация рискообразующих факторов в аграрных предпринимательских структурах

1.3. Методические аспекты оценки рисков в аграрном предпринимательстве

2. Экономическая оценка уровня рисков аграрного предпринимательства в региональном масличном комплексе

2.1 .Общие показатели функционирования аграрных предпринимательских структур в масличном комплексе Ставропольского края

2.2. Оценка уровня рисков аграрного предпринимательства на основе проектного подхода

3. Формирование и развитие эффективной системы риск-менеджмента в условиях адаптации деятельности аграрных предпринимательских структур к рискам

3.1. Организация системы риск-менеджмента в аграрном предпринимательстве

3.2 Разработка модели информационного обеспечения управления рисками в разрезе центров финансовой ответственности

3.3. Страхование предпринимательских рисков в масличном комплексе

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Формирование и развитие системы риск-менеджмента в аграрных предпринимательских структурах: на примере производства масличных культур»

Актуальность темы исследования. В условиях рыночных отношений особый интерес для предприятий аграрной сферы представляют принципиально новые возможности экономического анализа, в котором проблема оценки уровня и степени предпринимательских рисков приобретает самостоятельное теоретическое и прикладное значение как важная часть менеджмента, теории и практики управления.

В сложившихся условиях необходимо выбирать оптимальные решения и предвидеть их последствия в сфере аграрного бизнеса, вырабатывать механизмы и способы развития теоретических и практических навыков формирования и развития системы риск-менеджмента, путем обоснования и выработки комплекса организационно-экономических мер по управлению рисками и оптимизации их с учетом адаптации деятельности аграрных предпринимательских в системе рыночных отношений.

Для обеспечения устойчивого функционирования аграрного предпринимательства в современных условиях, необходимо не только обоснование и использование уже существующих принципов исследования рисков, но и разработка принципиально новых концепций, систем экономических показателей и моделей, позволяющих управлять, контролировать и использовать резервы роста эффективности деятельности аграрных предприятий в сфере предпринимательства с учетом рисковых особенностей.

Актуальность выбранной ' темы исследования диктуется современными методами и способами адаптации деятельности аграрных структур к рискообразующим факторам в предпринимательстве. Недостаточная разработка и изучение поставленных вопросов по формированию элементов экономического механизма адаптации к рискам в предпринимательской среде, небольшая степень изученности отдельных теоретических и практических аспектов его реализации определили выбор направления проведенного исследования.

Степень изученности и разработанности проблемы. Проблемы деятельности аграрных предпринимательских структур в условиях риска и неопределенности привлекают в настоящее время пристальное внимание как российских, так и зарубежных ученых. Изучению и решению целого ряда вопросов, связанных с возникновением, учетом и оптимизацией рисков в сфере предпринимательства имеют работы: А.П. Альгина, И.Т. Балабанова,

A.M. Дубова, С.А. Жданова, И.И. Кузьмина, К.Р. Маккримонк, В.Т. Севрук, М.А. Сидорова, O.JI Устенко, Э.А. Уткина, Э.О; Човушьяна, А.С. Шапкина и других.

Специфика проблем управления рисками в сфере предпринимательства более подробно исследовалась: С.В. Валдайцевым,

B.В. Витлипским, А.В. Гладилиным, В.В. Глущенко, В.М. Гранатуровым, М.С. Гринбергом, А.Ф. Каноненко, М.Г. Лапуста, А.В. Малеевой, В.И. Трухачёвым, Р1И. Трухаевым, Г.Н. Фалиным, М.И. Харламовым, Я.В. Хохловым и другими. Дискуссионными и малоисследованными являются многие прикладные аспекты методологического, методического и практического характера, вопросы формирования мер эффективного управления аграрным бизнесом с позиции теории и практики риска. Недостаточное внимание уделено разработкам эффективных форм учета и оценки рисков как важного способа их минимизации и оптимизации. Актуальными являются проблемы адаптации деятельности аграрных структур к рискам в сфере предпринимательства на основе оценки объективных условий ее функционирования и совершенствование страхования агробизнеса. Все эти обстоятельства обусловили актуальность научной и практической реализации цели и задач диссертационного исследования.

Соответствие темы диссертации требованиям паспорта специальности ВАК (по экономическим наукам). Исследование выполнено в рамках специальности 08.00.05. - экономика и управление народным хозяйством: предпринимательство, п. 10.9 «Хозяйственный риск в предпринимательской деятельности (сущность, виды, риск-менеджмент, основные направления формирования системы риск-менеджмента в сфере предпринимательства)» Паспорта специальностей ВАК Министерства образования РФ (экономические науки).

Цель и задачи исследования. Целью работы является развитие теоретических и практических положений функционирования механизма адаптации аграрных предпринимательских структур к рискам и выработка рекомендаций по их управлению и минимизации с учетом региональных особенностей. Достижение поставленной цели обусловило решение следующих задач:

• уточнение экономического содержания категории «риск» в деятельности аграрных предпринимательских структур с точки зрения его функциональной роли и значения в сфере бизнеса по производству масличных культур;

• обоснование факторов, определяющих ситуацию риска в масличном комплексе в современных условиях и уточнение методической базы развития системы риск-менеджмента;

• выявление тенденции развития аграрных предпринимательских структур в регионе и определение уровня риска при производстве и реализации масличных культур на основе результатов экономической оценки;

• обоснование комплекса показателей, позволяющего управлять затратами на качество в региональном масличном комплексе и методики оценки качества выполнения проектов по эффективности возделывания масличных культур;

• разработка модели совершенствования процессов управления рисками в разрезе центров финансовой ответственности посредством эффективного управления затратами;

• определение основных направлений адаптации предпринимательских структур в сфере агробизнеса к рискам на базе использования предлагаемых моделей управления рисками и системы страхования. Предмет и объект исследования. Предметом исследования явились экономические процессы, обеспечивающие адаптацию бизнес-процессов ? к динамичному развитию в условиях риска.

Объектом настоящего исследования выступают компании, организации и фирмы, занятые в аграрном бизнесе, а так же сельхозтоваропроизводители Ставропольского края и других регионов Российской Федерации.

В качестве информационной основы- исследования использованы законы, принятые Федеральным Собранием РФ, Указы Президента РФ, Постановления! Правительства РФ, регламентирующие развитие малого и среднего бизнеса, а также материалы Федеральной службы государственной статистики, фундаментальные концепции, представленные в трудах отечественных и зарубежных ученых по изучаемой проблематике, данные первичных документов и отчетность предприятий АПК, материалы периодической печати, научных конференций, информационный потенциал сети «Интернет», аналитические данные отечественной и зарубежной научной литературы, а также практические знания и личные наблюдения автора.

Методологическая база. На разных этапах исследования применялись графический, абстрактно-логический, монографический, сравнительный, аналитический, статистические методы анализа рисков, а также методы, экономико-математического моделирования на базе современных информационно-компьютерных технологий.

Научная новизна исследования заключается в развитии теоретических и практических положений экономического механизма обеспечения адаптации деятельности аграрных предпринимательских структур сферы масличного комплекса к динамичному развитию в условиях риска с учетом особенностей рыночных отношений в данной сфере. Элементами научного вклада являются следующие результаты проведенного исследования:

- обоснована комплексная система показателей оценки уровня рисков, позволяющая определять наименее рискованные варианты производства и реализации продукции масличных культур, и решать задачи по управлению эффективностью предпринимательской деятельности;

- разработана шкала допустимого уровня рисков, построенная на основе применения двойственной задачи линейного программирования и коэффициента эффективности возделывания основных масличных культур, позволяющая определить рисковую зону;

- в отличие от существующих подходов, доказана необходимость совершенствования процессов управления рисками в разрезе центров финансовой ответственности посредством управления затратами на основе разработанной программы «Управленческий учет затрат на качество» (УУЗНК), позволяющей производить оценку затрат на производство продукции масличных культур с учетом их качественных характеристик, необходимых для принятия эффективных управленческих решений;

- предложены основные направления совершенствования механизма управления предпринимательскими рисками в аграрной сфере, содержащие блок-схему, алгоритм и модель, обеспечивающие комплексное управление портфелем рисков, и на основе этого успешное функционирование предприятий на современном этапе.

Теоретическая и практическая значимость работы. Содержащиеся в диссертационном исследовании выводы, предложенные модели и практические рекомендации, предлагаемые к внедрению, могут применяться органами управления АПК, а также в практической деятельности организаций и предприятий различных организационно-правовых форм собственности, и служить базой последующих теоретических и прикладных исследований вопросов в области управления рисками, как основы повышения эффективности деятельности, аграрных предпринимательских структур, формирующих масличный комплекс на современном этапе.

Непосредственное практическое значение имеют следующие разработки, представленные в диссертации:

- система показателей по управлению затратами, понесенными для повышения качества производимой продукции, в разрезе центров финансовой ответственности, как одного из способов минимизации рисков в масличном комплексе, апробированная в сельскохозяйственном предприятии ООО «Саблинское» Александровского района Ставропольского края;

- разработанный программный продукт «Управленческий учет затрат на качество» (УУЗНК), позволяющий оценивать затраты на производство продукции масличных культур с учетом их качественных показателей, принятый к внедрению научно-производственным предприятием «КВН-Агро» (г. Ставрополь).

Апробация результатов исследования. Основные результаты диссертационного исследования докладывались на ежегодных научно-практических конференциях профессорско-преподавательского состава, аспирантов и студентов Ставропольского государственного аграрного университета «Современные проблемы развития экономики и социальной сферы России», «Экономика регионов России: анализ современного состояния и перспективы развития» (Ставрополь, 2003 - 2005гг). Отдельные результаты исследования были опубликованы в сборниках материалов Международных научно-практических конференций (г. Днепропетровск, г. Воронеж (2005-2007гг.), г. Барнаул), в книге «Второе пришествие рапса и* льна на Ставрополье» (г. Ставрополь, 2006г.), в журналах «Бухучет в сельском хозяйстве» (№ 10, 2006г.), «Стандарты и качество», (№ 11, 2006г.), «Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий» (№4, 2008г.).

Публикации. По теме диссертации опубликовано 14 научных работ, общим объемом 11,57 п.л, в т.ч. авторский вклад — 7,71 п.л.

Струшура и объем работы: работа состоит из введения, трех глав, выводов и предложений, списка использованной литературы, включающего 164 наименования и 44 приложений. Работа изложена на 165 страницах машинописного текста, включает: 21 таблицу, 7 рисунков и 42 формулы.

Во введении обосновывается актуальность исследуемой проблемы, сформулированы цель и основные задачи диссертации, определены предмет, объект, теоретические и методологические основы исследования, раскрыта научная-новизна и практическая значимость работы.

В первой главе «Научные основы исследования рисков в. предпринимательской деятельности» рассмотрены методологические аспекты теории- риска применительно к деятельности аграрных предпринимательских структур, исследовано содержание категории «риск», выделены и классифицированы факторы, определяющие риск сельскохозяйственного производства масличных культур, обоснованы методические подходы адаптации аграрных структур > к рискам в условиях рыночной экономики.

Во второй главе «Экономическая оценка уровня рисков аграрного предпринимательства в региональном масличном комплексе» проанализированы объективные условия функционирования сельскохозяйственного производства масличных культур в регионе, обоснована комплексная система показателей оценки уровня рисков, позволяющая определять наименее рискованные варианты производства и реализации продукции масличных культур, разработана шкала допустимого уровня рисков, позволяющая определить рисковую зону с учетом коэффициента эффективности возделывания масличных культур, посредством применения теории вероятности и двойственности задач линейного программирования.

В третьей главе «Формирование и развитие эффективной системы риск-менеджмента в условиях адаптации деятельности аграрных предпринимательских структур к рискам» раскрыта система показателей по управлению затратами, понесенными для повышения качества производимой продукции масличных культур, в разрезе центров финансовой ответственности, как одного из способов минимизации рисков в масличном комплексе, разработана программа «Управленческий учет затрат на качество» (УУЗНК), позволяющая оценить качество выполнения проектов путем соизмерения достигнутого качественного уровня и понесенных при этом расходов, выявлены основные направления адаптации к рискам на базе использования системы страхования, резервных (страховых) фондов. В качестве метода оптимизации рисков в сфере масличного комплекса, обоснована целесообразность внедрения и использования блок-схемы, алгоритма и модели, обеспечивающие, комплексное управление портфелем рисков, и на основе этого успешное функционирование предприятий на современном этапе.

В выводах и предложениях обобщены основные результаты проведенного исследования, имеющие значение для решения теоретических и практических задач по формированию и развитию эффективной системы риск-менеджмента как одного из основных направлений адаптации к рискам в региональном масличном комплексе.

Заключение диссертации по теме «Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда», Михайлина, Виктория Витальевна

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

1. Основой устойчивого функционирования аграрных предпринимательских структур является необходимость снижения негативного влияния факторов риска на результаты их деятельности. Несовершенство существующих рыночных отношений, нестабильная ситуация, сложившаяся в агропромышленном комплексе с одной стороны, и важность отрасли для экономического развития региона и страны в целом, обеспечение населения качественной сельхозпродукцией с другой стороны, выдвигает в разряд наиболее актуальных проблему разработки новых систем экономических показателей и моделей, позволяющих управлять, контролировать и использовать резервы роста эффективности деятельности аграрных предприятий в сфере предпринимательства с учетом рисковых особенностей.

2. Выбор стратегии адаптации к рискам базируется на системном подходе к анализу проблемной ситуации, определяемой действиями как внешней среды, так и внутренними факторами. На основе анализа внешней среды сельскохозяйственного производства масличных культур в регионе дана оценка объективным условиям функционирования аграрных предпринимательских структур и выявлены факторы, негативно влияющие на результаты их деятельности. Установлено, что основная причина нестабильных результатов производства продукции масличных - резкие перепады погодных условий на территории региона. Существенное влияние также оказало ухудшение материально-технической оснащенности многих сельскохозяйственных предприятий края (поступление новой техники, в частности, тракторов сократилось на 30 % за исследуемый период).

3. Анализ экономической ситуации в аграрном секторе Ставропольского края, свидетельствует о существенных колебаниях производства масличных культур по отдельным годам, но преобладают положительные тенденции. С. 2000 по 2006 годы посевные площади масличных культур увеличились на 10,6 %, а за счет применения все большим числом хозяйств края интенсивных технологий возделывания, урожайность и валовой сбор выросли на 29,5% и на 115,2% соответственно. Наблюдается увеличение спроса на эти культуры на мировым и внутреннем рынках и повышение закупочных цен, однако многие аспекты современного аграрного производства ведут к увеличению потенциально рискообразующих факторов сфере предпринимательства.

4. Проведенное исследование показало, что успешное решение проблем устойчивого развития аграрных предпринимательских структур в данной сфере предполагает необходимость развития системы риск-менеджмента на основе внедрения экономико-математических методов, связанных с количественной оценкой уровня рисков, а также определением способов, позволяющих к ним адаптироваться.

В работе определена система частных и обобщающих показателей, позволяющая дать экономическое обоснование уровня риска по различным масличным культурам с учетом динамики валового сбора, цены реализации, каналов сбыта данной продукции, в разрезе сельскохозяйственных зон края и по районам. За исследуемый период (2000-2006 гг.) относительные значения вариации показателя «валовой сбор» имеют высокие значения (25,8% -50,4%), что связано с нестабильной урожайностью масличных культур. Колебания цены реализации продукции масличных культур свидетельствуют о среднем уровне риска, не превышающем 10%. Оценка в разрезе отдельных сельскохозяйственных зон и административных районов позволила сделать вывод о снижении устойчивости и увеличении риска производства основных масличных культур в крае.

5. Определение основных направлений адаптации к рискам в аграрной сфере обусловило необходимость уточнения методики комплексного анализа условий и эффективности сельскохозяйственного производства масличных культур в регионе. В связи с этим разработана шкала допустимого уровня рисков, позволяющая определить рисковую зону с учетом коэффициента эффективности возделывания масличных культур, посредством применения теории вероятности и двойственности задач линейного. Такая оценка позволяет выявить наименее рискованные варианты производства масличных культур и решить задачу управления эффективностью деятельности предпринимательских структур.- Среди исследованных масличных культур (подсолнечник, рапс озимый, соя, лен масличный) производство льна масличного отличается минимальной зоной риска по эффективности возделывания в условиях Ставропольского края и позволяет получать дополнительную прибыль и высокую результативность производства.

На основе таксонометрического метода предложена методика сравнительной балльной рейтинговой оценки риска производства продукции масличных культур в разрезе административных районов- края, которая» позволила определить зоны рисков. Это способствует дифференцированному выделению< наиболее важных и экономически, устойчивых районов по производству основных масличных .культур, а также обеспечивает текущую^ и перспективную финансовую устойчивость.

6. В современных условиях следует внедрять организационно-методические основы качественного анализа оценки.рисков в экономической и, особенно, в управленческой деятельности аграрных предпринимательских структур. Организация системы управленческого учета с использованием автоматизации учетно-аналитических процессов в разрезе центров финансовой ответственности1, предложенная» в* работе, во- взаимосвязи с разработанной- программой. «Управленческий учет затрат на качество» (УУЗНК), апробированной^ в научно-производственном предприятии «КВН-Агро» (г. Ставрополь), позволяет производить оценку качества выполнения как отдельных проектов, так и конечного результата всей предпринимательской деятельности, повысить эффективность принимаемых управленческих решений в условиях неопределенности и риска.

Преимуществом-данной программы является ее взаимосвязь с программой «1С: Предприятие», широко используемой многими хозяйствующими субъекта.

Разработанные блок-схема, алгоритм и модель управления рисками финансово-хозяйственной деятельности аграрных предпринимательских структур на этапе принятия управленческих решений, позволяют минимизировать неблагоприятное влияние* убытков, вызванных рисковыми факторами, и определяют единую-систему эффективных мер по преодолению негативных последствий каждого элемента всей совокупности рисков, обеспечивая успешное функционирование предприятий в современных условиях.

7. Страхование — как метод предупреждения и снижения рисков широко сегодня применяется на практике многими хозяйствующими субъектами, нуждается в дальнейшей доработке. Предложено совершенствовать сельскохозяйственное страхование путем введения расчета дифференцированных ставок страховых платежей по зонам края применительно к той или иной масличной культуре с учетом риска, наступления страховых событий. Это позволит покрыть потери сельхозпроизводителей, связанные с производством продукции масличных культур, а, следовательно, минимизировать риски и укрепить устойчивость предпринимательской деятельности аграрных структур.

В целом, предлагаемые рекомендации обосновывают увеличение валовых сборов масличных культур в Ставропольском крае к 2010г. на 35%, рост прибыли от реализации на 39%, при прогнозируемом уровне рентабельности -80,4%.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Михайлина, Виктория Витальевна, 2008 год

1. Российская Федерация. Законы. Гражданский кодекс Российской Федерации: офиц. текст. М.: Экзамен, 2001. - 304 с.

2. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской Федерации: офиц. текст. — М.: Финансы, 2001, 412 с.

3. Российская Федерация. Законы. О государственном регулировании агропромышленного производства: федер. закон от 14 июля 1997 г. № 100-ФЗ // Рос. газ. 1997. - 12 сентября.- С. 7.

4. Российская Федерация. Законы. О страховании: федер. закон от 17 июля 1999 г. № 192-ФЗ // Рос. газ. 1999. - 10 сентября. - С. 9.

5. Российская Федерация. Министерство финансов. Положение по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат , по их обслуживанию» ПБУ 15/01 : утв. приказом Минфина России от 2 авг. 2001г. № 60 н // Рос. бизнес-газ. -2001.-2 окт. С. 5

6. Ставропольский край. Законы. О государственной поддержке и стимулировании сельскохозяйственного производства в Ставропольском крае: закон Ставроп. края от 10 декабря 1998 г. № 42-КЗ // Ставроп. Правда. 1998. - 26 декабря. - С. 8.

7. Ставропольский край. Федеральная служба государственной статистики. Посевные площади, валовые сборы и урожайность сельскохозяйственных культур в 2000-2006 гг.: Территориальный орган по Ставропольскому краю. — Ставрополь, 2007. 113 с.

8. Ставропольский край. Федеральная служба государственной статистики. Реализация сельскохозяйственной продукции по различным каналам в 20002006 гг.: Территориальный орган по Ставропольскому краю. Ставрополь, 2007.- 113 с.

9. Агеев, Ш.Р. Страхование: теория, практика и зарубежный опыт / Ш. Р. Агеев, Н. М. Васильев, С. Н. Катырин. М. : Экспертное бюро, 1998.263 с.

10. Абчук, В. А. Теория риска / В. А. Абчук. JL : Судостроение, 1993.156 с.

11. Абчук, В. А. Предприимчивость и риск / В. А. Абчук. СПб.: ИПК РП, 1994.-327 с.

12. Абчук, В. А. Экономико-математические методы / В. А. Абчук. СПб.: Союз, 1999:-451 с.

13. Алексеев, М. Ю. Рынок ценных бумаг / М. Ю. Алексеев. М.: Финансы и статистика, 1992. - 468с.

14. Алехин, Б. И. Рынок ценных бумаг / Б. И4. Алехин. М.: Финансы и статистика, 1991.- 89 с.

15. Аллеи, Р. Математическая экономика / Р. Аллеи; пер. с англ. М.: Иностранная литература, 1990.- 259 с.

16. Альгин, А. П. Риск и его роль в общественной жизни / А. П. Альгин. -М.: Мысль, 1999.- 123 с.

17. Альгин, А. П. Грани экономического риска / А. П. Альгин. М.: Знание, 1994. - 64 с.

18. Альгин, А.П. Дивестирование организаций. / А.П. Альгин, М.А. Альгина //Инвестиции в России. 2001. - № ю. - С. 27-33.

19. Ансофф, И. Стратегическое управление / И. Ансофф; сокр. пер. с англ. JI. И. Евенко. М.: Экономика, 1989. - 142 с.

20. Решетняк, В. П. Обзор ситуации на рынке масличных и продуктов переработки / В.П. Решетняк // АПК Информ. - 2006. - № 13. - С. 28-31.

21. Арсеньев, Ю. М. Управление экономическими и финансовыми рисками / Ю. М. Арсеньев, М. Б. Сулла, В. С. Минаев. М.: Высшая школа, 1997.356 с.

22. Баканов, М. И. Теория экономического анализа / М. И. Баканов, А. Д. Шеремет. М.: Финансы и статистика, 1996.- 156 с.

23. Баззел, Р. Д. Информация и риск в маркетинге / Р.Д. Баззел, Д.Т. Кокс, В.Р. Браун. М.; Финстатинформ, 1993.- 256 с.

24. Балабанов, И. Т. Риск-менеджмент / И.Т. Балабанов. М.: Финансы и статистика, 1996.- 344 с.

25. Балабанов, И. Т. Основы финансового менеджмента: учеб. пособие для вузов / И. Т. Балабанов. М.: Финансы и статистика, 1998.- 148 с.

26. Бернстайн, П. Против богов: Укрощение риска / П. Бернстайн; пер. с англ. М.: ЗАО «Олимп-бизнес», 2000,- 398 с.

27. Боди, Зви. Финансы / Зви Боди, Мертои Роберт; пер. с англ. М.: ТД «Вильяме», 2000. - 211 с.

28. Боумэп, К. Основы стратегического менеджмента / К. Боумэп; пер. с англ.; под ред. JI. Г. Зайцева, М. И. Соколовой. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997.- 247 с.

29. Бромвич, М.Анализ экономической эффективности капиталовложений / М. Бромвич; пер. с англ. М.: ИНФРА-М., 1996.- 312 с.

30. Бузько, И.Р. Экономический риск и управление инновационной деятельностью предприятия: учеб. пособие / И.Р. Бузько, И.М. Трунина, Д.М. Загирняк. М.: Финансы и статистика, 1996. - 135 с.

31. Валдайцев, С. В. Риски в экономике и методы их страхования / С.В. Валдайцев. СПб.: Питер, 1995.- 235 с.

32. Ван Хорн, Дж. Основы управления финансами / Дж. Ван Хорн; пер. с англ.; под ред. И. И. Елисеевой. М.: Финансы и статистика, 1996.- 564 с.

33. Васильева, JI. С. Финансовый анализ: учебник / JI.C. Васильева, М. В. Петровская. -М.: КНОРУС, 2006. 544 с.

34. Витлипский, В. В. Экономический риск: системный анализ, менеджмент / В.В. Витлипский. Киев: Всеувито, 1994.- 328 с.

35. Витлипский, В. В. Риск в менеджменте / В.В. Витлипский, С. И.

36. Наконечный. Киев: TGB Боричфен-М, 1996,- 356 с.

37. Гаврилов, М. В. Управление рисками предпринимательской деятельности в мясном скотоводстве (на материалах регионального АПК) : дис. . канд. экон. наук : 08.00;05 : защищена 21.03.06 / Гаврилов Михаил Васильевич. Ставрополь, 2006. - 206 с.

38. Гладилин, А.В. Анализ, тенденции развития регионального АПК / А. В. Гладилин, Ю. М. Воронина // Сб. науч. тр. / Ставроп. ГСХА. 2000. -Вып.З: Актуальные проблемы гуманитарных и социально-экономических наук. - С. 24-27.

39. Глущенко, В. В. Управление рисками. Страхование / В.В. Глущенко. -Железнодорожный Моск.обл.: ТО0 ЕПЩ «Крылья»j 1999:-366 с.

40. Грабовый, П. Г. Риски в современном бизнесе / П.Г. Грабовый, С. Н. Петрова, К.Г. Романова и др. М.: Алане, 1994.-268 с.

41. Гранберг, А. Г. Ускорение и наука в Сибири / А. Г. Гранберг // Коммунист. 1987. - № 17. - С. 54-66.

42. Гранатуров, В. М. Экономический риск:: сущность, методы; измерения, пути снижения / В. М. Гранатуров. М.: Дело и сервис, 2003.102 с. ' '

43. Гринберг, М. С. Проблемы рисков па производстве / М. С. Гринберг. М.: Госюриздат, 1998.- 145 с.

44. Губин, Е. П. Предпринимательское право РФ / Е. П. Губин, П. Г. Лахно. -М.: Юрист, 2004. 1001 с.

45. Дубров, А. А. Многомерные статистические методы: учебник / А. А. Дубров, В. С. Мхитаряп, Л. И: Троши. М.: Финансы и статистика, 1998.207 с.

46. Дубров, А. М. Моделирование рисковых ситуаций в экономике и бизнесе / A.M. Дубров, Б. А. Лагоша, Е. Ю. Хрусталев. М.: Финансы и статистика, 1999. - 325 с.

47. Елисеева, И. И. Общая теория статистики: учебник / И.И; Елисеева, М.М. Юзбашев; под ред. чл.-корр. РАН И. И. Елисеевой. М.: Финансы истатистика, 1995.- 123 с.

48. Жданов, С. А. Экономические модели и методы в управлении / С.А Жданов.- М.: Дело и сервис, 2004.- 215 с.

49. Жуков, Е. Ф. Инвестиционные институты / Е.Ф. Жуков. М.: Финансы и статистика, 1998. - 123 с.

50. Закшевская, Е. В. Функционирование и развитие агро продовольственного рынка: теория, методология, практика : автореф. дис. . д-ра экон. наук / Закшевская Елена Васильевна. — Воронеж, 2004. 50 с.

51. Замков, О. О. Математические методы в экономике / О.О. Замков, А.В. Толстопятенко, Ю. Н. Черемных. М.: Дело и сервис, 1998.- 156 с.

52. Иванов, В. В. Финансы: учебник / В. В. Иванов; под ред. проф. В. В. Ковалева. М.: ИНФРА-М, 2003. - 561 с.

53. Иванова, В. В. Финансы в вопросах и ответах / В. В. Иванова; под ред. проф. В.'В. Ковалева. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 359 с.

54. Каневская, Е. М. Особенности формирования страховых резервов по ОСАГО / Е.М. Каневская // Страховое дело. 2004. - № 1 - С. 27-33.

55. Каноненко, А. Ф. Принятие решений в условиях неопределенности</ А.Ф. Каноненко, А. Д. Холвзов, В. В. Чумаков. М.: ВЦ АН СССР, 1991.-456 с.

56. Капитоненко, В. В. Финансовая математика и ее приложения: учеб. пособие для вузов / В. В. Капитоненко. М.: ПРИОР, 1998. - 148 с.

57. Карпов, А. В. Психология менеджмента: учеб. пособие / А. В. Карпов. -Л.: Гардарики, 2000. 329 с.

58. Касимов, Ю. Ф. Основы теории оптимального портфеля ценных бумаг / Ю. Ф. Касимов. М:: Финансы и статистика, 1998. - 578 с.

59. Качалов, Р. А. Управление хозяйственным риском производственных систем / Р. А. Качалов // Экономика и математические методы. 1997. - № 12. - С. 25-38.

60. Кириллова, Н. П. Финансовая устойчивость страховой компании / Н. П. Кириллова//Финансовая газета. 2000. - № 12. - С. 25-29.

61. Ковалев, В. В. Финансовый анализ: методы и процедуры / В. В.

62. Ковалев. М.: Финансы и статистика, 2003. - 560 с.

63. Коломина, М. Е. Сущность и измерение инвестиционных рисков /М. Е. Коломина // Финансы. 1994. - № 4. - с. 13-15.

64. Котлер, Ф. Маркетинг. Менеджмент / Ф. Котлер. СПб.: Питер Ком, 1999. -189 с.

65. Кочович, Е. П. Финансовая математика: Теория и практика финансово-банковских расчетов / Е. П. Кочович; пер. с серб. М.: Финансы и статистика, 1999. - 103 с.

66. Краснова, И, А. Страховые фонды и финансово-кредитные отношения / И. А. Краснова. М.: Юрист, 1995. - 236 с.

67. Кремер, Н. Ш. Исследование операций в экономике: учебное пособие для вузов / Н. Ш. Кремер, Б. А. Путко, И. М: Тришин, М. И. Фридман; под ред. проф. Н. Ш. Кремера. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997.-235 с.

68. Кузнецова, Н. П. Европейское страховое законодательство: оценка платежеспособности страховых компаний по рисковым видам страхования / Н. П. Кузнецова, Г. В. Чернова. СПб.: Питер Ком, 2000. - 423 с.

69. Кузьмин, И. И. Риск и безопасность с точки зрения системной динамики / И. И. Кузьмин, С. В. Романов. М.: Энергоатомиздат, 1991. - 56 с.

70. Кузьмин, И. И. Принципы управления риском в социально-экономической системе / И. И. Кузьмин, Н. А. Махутов, В. А. Меньшиков. М.: ПНИИИС, 1995.- 127 с.

71. Куницына, Н.Н. Экономическая динамика и риски / Н.Н. Куницына // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий.2002. № 10.-С. 12-13.

72. Курс переходной экономики: учебник для вузов / JI. И. Абалкина. М.: ЗАО «Финстатинформ», 1997. - 95 с.

73. Кутуков, В. Б. Основы финансовой и страховой математики: Методы расчета кредитных, инвестиционных, пенсионных и страховых схем / В. Б. Кутуков. М.: Дело, 1998. - 412 с.

74. Лабскер, Л. Г. Теория массового обслуживания в экономической сфере: учеб. пособие для вузов / Л. Г. Лабскер, Л. О. Бабешко. М.: Баней и биржи, ЮНИТИ, 1998. - 561 с.

75. Ландграф, И. Регулирование платежеспособности / И. Ландграф // Страховое дело. 1994. - № 12. - С. 34-36.

76. Лапуста, М. Г. Риски в предпринимательской деятельности / М. Г. Лапуста, Л. Г. Шаршукова. М.: ИНФРА-М, 1998. - 231 с.

77. Лебедева, Е. А. Инвестирование страховщиками страховых резервов и собственных средств в аспекте налогообложения / Е. А. Лебедева, М. Е. Романова // Страховое дело. 1996. - № 3. - С. 30-33.

78. Ливитстон, Г. Анализ рисков операций с облигациями на рынке ценных бумаг / Г. Ливитстон. М.: Филинь, 1998. - 117 с. .

79. Луконин, С. В. Формализация и совершенствование методики расчета маржи платежеспособности страховой компании / С. В. Луконин // Страховое дело. 2003. - № 8. - С. 28-32.

80. Маккримонк, К. Р. Риск: менеджмент неопределенности / К. Р. Маккримонк, Д. А. Вехрунг // ЭКО. 1991. - № 10. - С. 29-35.

81. Малеева, А. В. Риски в системе рыночных отношений предприятий / А. В. Малеева, Н. Н. Куницына. Ставрополь.: АГРУС, 1999. - 192 с.

82. Малиновский, В. Н. Некоторые вопросы исследования платежеспособности страховых компаний / В. Н. Малиновский // Финансы. 1995. - № 6. - С. 5-9.

83. Малыхин, В. И. Финансовая математика / В. И. Малыхин. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 1999.- 315 с.

84. Маркетинг: учебник для вузов; под ред. А. Н. Романова. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1996. - 255 с.

85. Математические методы принятия решений в экономике: учебник; под ред. В. А. Колемаева. М.: Финстатинформ, 1999.-613 с.

86. Медынский, В. Г. Инновационное предпринимательство: учебное пособие / В. Г. Медынский, JI. Г. Шаршукова. М.: ИНФРА - М, 1997. -240 с.

87. Мексон, М. Основы менеджмента / М. Мексон, М. Альберт, Ф. Хедоури. -М.: «Дело ЛТД», 1994. 602 с.

88. Мелкумов, Я. С. Экономическая оценка эффективности инвестиций / Я. С. Мелкумов. — М.: Финансы и статистика, 1997. 269 с.

89. Мельников, А. В. Финансовые инновации и проблемы управления риском / А. В. Мельников // АПК: экономика, управление. 1997. - № 4. - С. 34-41.

90. Меньшикова, М. Ф. Факторы риска в АПК и оценка эффективности инвестиционных проектов / М Ф. Меньшикова // АПК: экономика, управление. 2003. - № 3. - С. 14-17.

91. Нейман, Дж. Теория игр и экономическое поведение / Дж. Нейман, О. Моргенштерн; пер. с англ. М.: Наука, 1990. - 156 с.

92. Ниворожкина, Л. И. Основы статистики с элементами теории вероятности для экономистов / Л. И. Ниворожкина, 3. А. Морозова. Ростов Н / Д.: Феникс, 1999. - 198 с.

93. Овсянников, С. М. Цена и риски / С. М. Овсянников // Хозяйство и право. -1991.-№ 9. С. 56-58.

94. Овчаров, А. С. Риск-менеджмент / А. С. Овчаров // Риск. 1997. - № 4. - С. 30-33.

95. Ойгензихт, В. А. Проблемы риска в гражданском праве / В. А. Ойгензихт. -Душанбе: Ирфон, 1972. 155 с.

96. Олейник, О. М. Предпринимательское (хозяйственное) право / О. М. Олейник. М.: Юрист, 1999. - 727 с.

97. Орланюк — Малацкая, JI. А. О понятиях и факторах финансовой устойчивости страховых компаний- / JI.A. Орланюк — Малацкая // Вестник финансовой академии. 1998. - № 1 - С. 32-34.

98. Первомайский,- А. А. Финансовый рынок: расчет и, риск / А. А. Первомайский, Т. Н. Первозванская. М.: ИНФРА-М; 1994. - 456 с.

99. Попов, Н. А. Экономика сельского хозяйства: учебник / Н.А. Попов. -М.: «Дело и сервис», 2001. 368 с.

100. Радший, В. В: Экономика и организация страхового дела / В. В. Радший -СПб:: Питер Ком, 1993. 142 с.

101. Райзберг, Б. А. Предпринимательство и риск / Б. А. Райзберг. М.: Знание, 1992." -123 с.

102. Райе, Т. Финансовые инвестиции и риск / Т. Райе, Б. Копии; пер. с англ. Киев: Торгово-издательское бюро ВНУ, 1995. - 489 с.

103. Ризгаев, А. Л. Рыночные отношения и рынки в АПК: учеб! пособие / А. Л. Ризгаев. Краснодар: КАГУ, 1998. - 252 с.

104. Ричард, Т. Количественные методы анализа хозяйствен ной деятельности / Т. Ричард; пер. с англ. М.: Дело и сервис, 1999. -189с.160 1

105. Рогов, М. А. Современные проблемы управления финансовыми рисками в России / М. А. Рогов. М.: МУ «Дубна», 2000.- 174 с.

106. Романова, М. В. Налогообложение страховой деятельности / М. В. Романова. М.: ИНФРА-М, 2002. - 516 с.

107. Романова, М. В. Инвестирование страховщиками страховых резервов и собственных средств в аспекте налогообложения / М.В. Романова, Е.И. Лебедева // Финансы. 1995. - № 12 - С. 12-14.

108. Романовский, М. В. Финансы: учебник / М. В. Романовский; под ред. проф. проф. О. В. Врублевской, проф. Б. М. Сабанти. М.: ЮНИТИ, 2000. -415 с.

109. Рэдхэд, К. Управление финансовыми рисками / К. Рэдхэд, С. Хьюис. -М.: ИНФРА-М, 1996.- 256 с.

110. Севрук, В. Т. Банковские риски / В. Т. Севтук. М.: Дело, 1995. - 122 с.

111. Соколов, Я. В. Управленческий учет: как его понимать / Я. В. Соколов, М. Л. Пятов // Бух. учет. 2003. - № 7. - С. 53-55.

112. Сплецхов, Ю. А. Некоторые вопросы инвестиционной деятельности страховой организации /Ю. А. Сплехцов// Финансы. 1996. - № 8.-С. 10-13.

113. Стоянова, Е. С. Финансовый менеджмент: теория и практика: учебник / Е. С. Стоянова. М.: Перспектива, 1998. - 156 с.

114. Сухов, В. А. Государственное регулирование финансовой устойчивости страховщиков / В. А. Сухов. М.: Финансы и статистика, 1995. - 145 с.

115. Сухов, В. А. Роль собственного капитала в обеспечении финансовой устойчивости страховщика / В.А. Сухов // Финансы. 1995. - № 4 - С.22-24.

116. Трифонов, Ю. В. Выбор эффективных решений в экономике в условиях неопределенности / Ю. В. Трифонов, А. Ф. Плеханова, Ф. Ф. Юрлов. Н. Новгород: ННГУ, 1998. - 512 с.

117. Трухаев, Р. И. Модели принятия решений в условиях неопределенности /Р. И. Трухаев. М.: Наука, 1981. - 215 с.

118. Трухачёв, В. И. Методика оценки риска предпринимательской деятельности в АПК / В. И. Трухачёв, А. Ф. Семенченко. Ставрополь: АГРУС, 2004.- 24 с.

119. Трухачёв, В. И. Управление- рисками на зерновом рынке: проблемы и решения / В. И. Трухачёв, И. Н. Лякишева // Аграрные перспективы: проблемы и решения : сб. тр. 13-й междунар. науч. конф. Прага, 2004. - С. 921-926.

120. Турбина, К. В. Сущность и методы- формирования страховых резервов припроведении видов страхования иных, чем страхование жизни / К. В. Турбина, М. Я. Щукина // Финансы. 1994. - № 5 - С. 35 - 38.

121. Уотшем, Т. Дж. Количественные методы в финансах: учеб. пособие для вузов / Т. Дж. Уотшем, К. Паррамоу; пер. с англ.; под общ. ред. М. Р. Ефимовой. М.: Финансы: ЮНИТИ, 1999. - 89 с.

122. Устенко, О. J1. Предпринимательские риски. Основы! теории,1методологии, оценки и управления / О. JI. Устенко. Киев: Всеувито, 1996. - 145 с.

123. Уткин, Э. А. Риск-менеджмент / Э. А. Уткин. М.: Экмос, 1998. - 148 с.

124. Фалин, Г. Н. Математический анализ рисков в страховании / Г. Н. Фалин. М.: Российский юридический издательский дом, 1994. - 456 с.

125. Федосеев, В. В. Экономико-математические методы и прикладные модели: учеб. пособие для вузов / В. В. Федосеев, А. Н; Гармаш, Д. М. Дайтбегов и др.; под общ; ред. В. В. Федосеева. М.: ЮНИТИ, 1999.-412с.

126. Харитонов, С. В. Бухгалтерский учет в страховых организациях / С. В. Харитонов. М., 1995. - 650 с.

127. Хелферт, Э. Техника финансового анализа / Э: Хелферт ; под. ред. JI. П. Белых ; пер. с англ. JI. Е. Долгова. М. : Аудит, ЮНИТИ, 1996. - 663 с.

128. Холод, Н. И. Математические методы анализа и планирования / Н. И. Холод. М.: Ураджай, 1989. - 160 с.

129. Хохлов, Я. В. Управление риском / Я. В. Хохлов. М.: ЮНИТИ

130. Хэмптон, Д. Д. Финансовое управление в страховых компаниях / Д." Д. Хэмптон. М., 1995. - 568 с.

131. Цай, Т. Н. Конкуренция и управление рисками на предприятиях в условиях рынка / Т. Н. Цай, П. Г. Грабовый. М.: Алане, 1997. - 156 с.

132. Чалый Прилуцкий В. А: Рынок и риск / В. А. Чалый - Прилуцкий. -М.: НИУР, Центр СИНТЕК, 1994. - 428 с.

133. Черкасов, В. В. Деловой риск в предпринимательской деятельности / В. В. Черкасов. Киев: Либра, 1996. - 148 с.

134. Черкасов, В. В. Проблемы риска в управленческой деятельности / В. В. Черкасов. М.: Рефлбук, Киев: Ваклер, 1999. - 328 с.

135. Чернов, В. А. Анализ коммерческого риска / В. А. Чернов. М.: Финансы и статистика, 1998. - 156 с.

136. Чернова, Г. В. Альтернативный метод расчета норматива платежеспособности для некоторых рисковых видов страхования / Г. В. Чернова. Вестник СПбГУ, 2000. - 128 с.

137. Чернова, Г. В. Достаточность страховых резервов. Оценка платежеспособности страховых компаний по рисковым видам страхования в соответствии с Европейским страховым законодательством / Г. В. Чернова. М.: Страховое ревю, 1997. - 561 с.

138. Чернова, Г. В. Инвестирование (размещение) страховых резервов / Г. В. Чернова // Кодекс. 2000. - № 8. - С. 45 - 48.

139. Чернова, Г. В. Страховые резервы по краткосрочным видам страхования /1

140. Г. В. Чернова. Вестник СПбГУ, 1996. - 231 с.

141. Чернова, Г. В. Экономика страхования / Г. В. Чернова // Кодекс. 1998. - № 37.-С. 56-59.

142. Чернова, Г. В. Финская классификация рисков в деятельности страховой компании / Г. В. Чернова, М. Б. Зайцев. М.: Страховое дело, 2001. - 157 с.

143. Чернова, Г. В. Управление рисками / Г. В. Чернова, А. А.Кудрявцев. М., 2003. - 239 с.

144. Чернова, Г. В. Практика управления рисками на уровне предприятия / Г. В. Чернова. СПб.: Питер, 2000. - 98 с.

145. Четыркин,' Е. М. Вероятность и статистика / Е. М. Четыркин, И. JI. Калихмаи. М.: Финансы и статистика, 1982. - 188 с.

146. Четыркин, Е. М. Методы финансовых и коммерческих расчетов / Е. М. Четыркин. М.: Дело Лтд, 1995. - 148 с.

147. Четыркин, Е. М. Финансовый анализ производственных инвестиций / Е. М. Четыркин. М.: Дело, 1998. - 456 с.

148. Човушьян, Э. О. Управление риском и устойчивое развитие / Э. О; Човушьян, М. А. Сидоров. М.: Изд-во РЭА им. Г. В. Плеханова, 1992. -116с.

149. Шапкин, А. С. Экономические и финансовые риски: оценка, управление, портфель инвестиций / А. С. Шапкин. — М.: Издательско-торговая организация «Дашков и Ко», 2005. 544 с.

150. Шарп, У. Инвестиции / У. Шарп, Г. Александер, Дж. Бэйли. М., 1999. - 245с.

151. Шахов, В. В. Введение в страхование / В. В. Шахов. М., 1999. - 238 с.

152. Шахов, В. В. Страхование / В. В. Шахов. М., 1997. - 327 с.

153. Шахов, В. В. Теория и управление рисками в страховании / В. В. Шахов, В. Г. Медведев, А. С. Миляерман. М., 2002. - 456 с.

154. Шумейкер, П. Модель ожидаемой полезности: Разновидности, подходы, результаты и пределы возможностей / П. Шумейкер; пер. с англ. М., 1994. - 328 с.

155. Юрченко, Л. А. Финансовый менеджмент страховщика / Л. А. Юрченко. М., 2001. - 418 с.

156. Юлдашев, Р.Н. Риски решений субъектов страхования: определение, классификация, основы анализа / Р. Н. Юлдашев, Л. А. Цветкова // Управление риском. 2000. - № 1. - С. 44-52.

157. Allen, D.W. Risk references and the economics of contracts / D.W. Allen, D. Lueck // American Economic Review. 1995.-No85.-PP.447-451.

158. Collins, J.M. Strategic Risk: An Ordinal Approach / J.M. Collins, T.W. Ruefli // Management Science. 1992. - No 12. - PP. 25-34.

159. Courtney, H. Strategy Under Uncertainty / H. Courtney, J. Kirklaland // Harvard Business Review. 1997. - No 5. - PP. 67 - 79.