Финансовый мониторинг стратегии устойчивого развития промышленного предприятия тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат экономических наук Миняшкин, Вячеслав Владимирович

• Миняшкин, Вячеслав Владимирович
• кандидат экономических наук
• 2003

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Миняшкин, Вячеслав Владимирович

Введение.

Глава 1 Теоретическое обоснование регулятивной функции финансового мониторинга в выработке стратегии устойчивого развития предприятия в рыночной экономике.

1.1 Научные подходы к обоснованию стратегии. Понятийный аппарат исследования.

1.2 Концепции развития, модели и методы оценки стратегий.

1.3 Роль финансового мониторинга в моделировании стратегии.

Глава 2 Финансовая диагностика в информационно-аналитическом обеспечении поддержки стратегии промышленного предприятия.

2.1 Необходимость становления и развития финансовой диагностики.

2.2 Система финансовых показателей при построении диагностической модели.

2.3 Моделирование динамики исполнения стратегии средствами финансового мониторинга.

Глава 3 Исследование и выбор стратегического курса развития промышленного предприятия.

3.1 Методика построения аналитической модели финансового мониторинга.

3.2 Оценка реализуемости стратегии устойчивого финансового развития предприятия.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Финансовый мониторинг стратегии устойчивого развития промышленного предприятия»

Актуальность исследования. Современный этап социально-экономического развития России характеризуется ускоренным переходом к рыночным условиям, необходимостью формирования адекватной системы управления промышленными предприятиями. Возрождение отечественной промышленности в условиях рыночных отношений - сложная проблема, состоящая из ряда взаимосвязанных и скоординированных задач, требующих методологической проработки.

Существовавшая в течение десятилетий практика планирования на российских предприятиях в условиях директивного управления была ориентирована на анализ хозяйственной деятельности, интенсивный поиск резервов повышения эффективности производства при «жесткой» регламентации на государственном уровне экономических отношений и возможных изменений стратегического плана; в то же время предприятию, действующему в рыночной среде и при воздействии неопределенности, необходима дополнительная, своевременная и целенаправленно развернутая информация о финансовом положении и возможностях его улучшения, а также способы и приемы воздействия и/или своевременного влияния на принятую к исполнению стратегию.

Выработка эффективной стратегии развития предприятия должна основываться на долгосрочных стратегических целях и решении задач по их реализации: анализе влияния внешнего конкурентного окружения, реальной всесторонней оценке предприятием собственных ресурсов и возможностей. Однако, в условиях нестабильности внешней среды стандартные инструменты менеджмента и накопленный потенциал не всегда могут помочь, нередко оборачиваются слабостью и мешают освоению новых методов выживания.

С другой стороны, процесс выживания и развития предприятия не может быть представлен только как процесс устранения причин текущих несоответствий с конкурентной средой. В современных условиях это процесс ориентирован на перспективу, в будущее. Требования и тенденции изменения внешней среды требуют четкого представления о реальных возможностях предприятия - его текущем потенциале, умения правильно определить и выбрать направления развития, перспективные цели и способы их достижения, что составляет предмет данного исследования.

Для успешной адаптации финансово-хозяйственной деятельности предприятий к требованиям быстро меняющегося рынка, новым запросам потребителей особое значение приобретают методы, позволяющие количественно оценить объективные внутрифирменные возможности с целью успешного противостояния неблагоприятным внешним воздействиям и обеспечения стратегии поступательного развития, к которым, в первую очередь, следует отнести финансовый мониторинг.

В связи с Постановлением Правительства РФ мониторинг финансового состояния для экономически или социально-значимых предприятий с конца 90-х годов осуществляется Федеральной службой по финансовому оздоровлению и банкротству РФ1.

При разработке концепции мониторинга был изучен и обобщен опыт, накопленный предприятиями реального сектора в странах с развитой рыночной экономикой, включая Германию, Францию, Японию, США. В рамках данной концепции мониторинга разработана соответствующая нормативно-правовая база . Целью проведения мониторинга является систематический анализ финансового состояния и учет платежеспособности предприятий; основная задача - получение оперативной информации для своевременного принятия действенных мер по усилению государственной политики в сфере финансового оздоровления.

Однако, проведенные исследования показали, что имеющиеся наработки в области финансового мониторинга не являются законченными и достаточными, не соответствуют современным требованиям к совершенствованию финансового механизма. Существенной проблемой организации финансового мониторинга является, прежде всего, недооценка воздействия внешней среды при уточнении стратегической ориентации предприятия, что приводит к негативным последствиям при проявлении рыночных закономерностей. Вместе с тем, если поставить задачу расширить границы систематизации и инструментария при создании образа будущего в программах стратегического развития предприятия, выйти за рамки традиционного финансового анализа внутрифирменных факторов, то путь решения - разработка формального аппарата для получения адекватной оценки финансового состояния и поддержки альтернатив стратегической ориентации.

Данная работа посвящена разработке конструктивного подхода к решению проблемы обоснованного выбора и комплексной финансовой оценки стратегических альтернатив как важнейшего слагаемого методического обеспечения на примере деятельности промышленного предприятия. Непроработанность данных вопросов, а также их высокая значимость для устойчивого финансового развития промышленных предприятий РФ, определяют актуальность диссертационного исследования.

1 Постановление Правительства РФ от 04.04.2000 № 301 «Об утверждении Положения о Федеральной службе России по финансовому оздоровлению и банкротству». 2

Распоряжение ФСФО РФ от 20.12.2000г. №226-р «О мониторинге финансового состояния организаций и учете их платежеспособности».

Приказ ФСФО от 23.01.2001 №16 «Об утверждении «Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций»

Цель и задачи исследования. Целью диссертационной работы является научное обоснование и разработка модели финансового мониторинга для оценки реализации стратегии устойчивого финансового развития промышленного предприятия в условиях рыночного хозяйствования.

Логика исследования поставленной цели обусловила необходимость решения следующих задач:

• исследовать эволюцию отечественных и зарубежных подходов к формированию стратегии развития финансово-хозяйственной деятельности промышленного предприятия;

• обосновать необходимость применения финансовой диагностики для гармонизации отражения воздействия внешней и внутренней среды на мониторинг финансового состояния предприятия;

• предложить рекомендации по определению средствами финансового мониторинга состава и структуры информационной базы аналитической поддержки стратегического курса развития промышленного предприятия;

• разработать методику построения диагностической модели оценки и ранжирования финансового состояния предприятия;

• разработать и апробировать модель финансового мониторинга для оценки реализуемости стратегии устойчивого развития в регулярном менеджменте промышленных предприятий.

Объектом исследования, проводимого в рамках настоящей работы, являются промышленные предприятия Российской Федерации в условиях рыночных отношений.

Предметом исследования является методическое обеспечение финансового мониторинга как регулятивной функции стратегий устойчивого развития промышленного предприятия.

Методологические и теоретические основы исследования. При выполнении исследования были использованы концептуальные подходы и методические рекомендации, содержащиеся в трудах отечественных и зарубежных ученых в области экономики, финансового менеджмента, теории принятия решений, стратегического планирования и управления. Особое влияние на формирование авторского подхода оказали труды российских ученых, а также зарубежных авторов - И. Ансоффа, М.И. Баканова, Мельник М.В., М.М. Глазова, В.В. Глущенко, Р. Дамари, П.Ф. Друкера, В.В. Ковалева, Г. Минцберга, А.И. Муравьева, М. Портера, А. Дж. Стрикленда, А.А. Томпсона, К. Уолша, Д. Хана, А.Д. Шеремета, А.Д. Чандлера и др.

В процессе диссертационного исследования использовались такие общенаучные методы как системный и ситуационный подходы, методы сравнительного анализа, методы статистического анализа и математического моделирования, методы экспертных оценок.

В качестве информационного обеспечения исследований и разработок использовались публикации в периодических изданиях, материалы научных конференций и семинаров, нормативные акты, регулирующие деятельность промышленных предприятий РФ в рыночной экономике.

Научная новизна диссертационной работы заключается в получении следующих результатов:

• теоретически обоснована и практически доказана необходимость финансового мониторинга как регулятивной функции оценки стратегий устойчивого развития предприятия;

• сформулирован и обоснован новый подход к выработке и поддержке стратегии устойчивого развития промышленного предприятия: акцент делается на моделирование процедур финансового мониторинга и финансовой диагностики с целью усиления механизма адаптации предприятия к рыночным условиям хозяйствования;

• методически проработана информационно-аналитическая база финансового мониторинга; уточнены методами эконометрики и прикладной статистики нормативные значения оценочных коэффициентов;

• определены и конкретизированы элементы методического, информационного и организационного обеспечения финансового мониторинга и финансовой диагностики, обеспечивающей устойчивость и стабильность работы предприятия;

• впервые разработана и апробирована системная модель финансового мониторинга с целью поддержки стратегического курса развития промышленного предприятия.

Практическая значимость исследования заключается в том, что основные положения работы ориентированы на широкое использование процедур финансового мониторинга для создания новых и развития существующих систем аналитической поддержки стратегий устойчивого развития промышленных предприятий.

Традиционно при определении стратегии развития промышленного предприятия ее обоснование носит рекомендательный, качественный характер. Преимуществом предложенного подхода является количественное обоснование стратегии с использованием модели финансового мониторинга. В основу информационно-аналитического обеспечения разработанной модели положены модифицированные методики финансового мониторинга и финансовой диагностики.

Самостоятельное практическое значение имеют:

• модель реализации процедур финансового мониторинга;

• методика факторного анализа как инструмента диагностики при позиционировании стратегии устойчивого развития;

• рекомендации:

- по расширению аналитических возможностей финансовой диагностики;

- по формированию средствами финансового мониторинга достоверной, информационно-аналитической базы, исключающей дублирующие расчеты и неоднозначность интерпретации стратегических альтернатив;

- по совершенствованию алгоритма обоснования, выбора и поддержки стратегического курса предприятия.

Апробация и внедрение результатов исследования. Основные теоретические и практические результаты работы подробно освещены в публикациях автора.

Полученные результаты и рекомендации используются в практической деятельности финансово-экономических служб ОАО «Машиностроительный завод», ОАО «Опытный завод «АТОМСПЕЦКОНСТРУКЦИЯ», ОАО «ТЭСМО», что подтверждается соответствующими справками. На указанных предприятиях по материалам исследования апробирована и внедрена модель финансового мониторинга для оценки реализуемости стратегии устойчивого развития. В частности, прошла апробацию методика построения диагностической модели оценки и ранжирования финансового состояния предприятия; используются методические рекомендации по расширению аналитических возможностей финансовой диагностики, формированию средствами финансового мониторинга достоверной информационной базы диагностической модели и определению пороговых значений финансовых коэффициентов.

Ряд предлагаемых автором положений нашли отражение при создании внутрикорпоративных стандартов и позиционировании стратегий развития предприятия, а также при выработке регламентов нормативных документов и процедур системы качества, сертифицированной по ИСО 9001 и ИСО 14001, подтвержденной международным органом сертификации TUV CERT и соответствующей критериям Европейской премии по качеству.

Результаты выполненных исследований могут быть использованы в практической деятельности финансовых служб промышленных предприятий, независимо от их отраслевой принадлежности, в аудиторских и консультационных фирмах, при чтении учебных курсов в высших учебных заведениях.

Публикации. По теме диссертационной работы опубликованы четыре статьи, общим объемом 1,9 п.л. (автору принадлежит 1,9 п.л.).

Структура работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка литературы и приложений.

Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и кредит», Миняшкин, Вячеслав Владимирович

Заключение.

Актуальность проведенного исследования определяется потребностями российских промышленных предприятий в расширении арсенала методов и средств, призванных обосновывать поступательное развитие финансово-хозяйственной деятельности, исследовать необходимость расширения горизонта предвиденья в долгосрочной перспективе в условиях все менее предсказуемых перемен, роста нестабильности и неопределенности в предпринимательстве в целях выработки своевременной, ответной, адекватной реакции менеджмента предприятия на происходящие изменения.

Проведенное исследование позволило получить следующие результаты:

1. Своевременная корректировка стратегии предприятия вызывает необходимость обоснования аналитических средств прогнозирования финансово-хозяйственных процессов. Наблюдая и оценивая динамику изменения показателей (финансовых коэффициентов) работы предприятия, прогностический блок финансовой диагностики дает возможность предвидеть последствия внешних и внутренних воздействий и принять программу их нейтрализации. Без создания регулирующего механизма на базе финансового мониторинга система выработки и поддержки стратегии не работоспособна, так как, невозможно своевременно установить, в каком направлении развивается и какие конкретные формы принимает процесс реализации принятой к исполнению стратегии. Поэтому финансовый мониторинг - это не только «инструмент» проведения многовариантного факторного анализа состояния предприятия, точнее - это должен быть постоянно функционирующий своеобразный «экран» стратегического развития.

2. В условиях обозначенного стратегического курса и действующего финансового мониторинга именно выработанная стратегия становится основой, предпосылкой осуществления сложного комплекса мер по анализу, прогнозированию и управлению долгосрочным развитием предприятия с заданных и по мере необходимости уточняемых и корректируемых стратегических позиций. Задача организации финансового мониторинга требует применения специального, поддержанного необходимыми ресурсами и организационными мерами подхода или, в предлагаемой терминологии, создания модели, дополненной информационно-аналитической базой поддержки стратегии устойчивого развития с тем, чтобы по принципу обратной связи накопленный мониторингом аналитический потенциал, в свою очередь, позволял совершенствовать процесс стратегического развития.

3. Обоснование и выбор показателей средствами финансового мониторинга облегчается благодаря тому, что многие из них рассчитываются по одному и тому же источнику (бухгалтерскому балансу) и потому связаны между собой функциональной зависимостью. Следовательно, задача сводится к тому, чтобы выявить такие показатели, которые не добавляют новые сведения и не загромождают мониторинг излишними данными и вычислениями.

4. В методологическом плане процедура диагностики представляет собой процесс сверки диагностируемого финансового состояния с обоснованно заданным эталоном, как принятом к исполнению базисом стратегии, в целях последующего анализа и оценки отклонений. При этом важно, что наличие и величину рассогласования оцениваемых показателей предлагается определять с учетом неопределенности воздействия на финансово-хозяйственную деятельность внешних и внутренних факторов, что позволяет быстро и точно конкретизировать направления повышения конкурентоспособности и эффективности финансовой деятельности предприятия в условиях рынка.

Цель и задачи диагностики финансового состояния предприятия могут варьироваться и конкретизироваться по содержанию, составу финансовых показателей, периоду анализа, точности оценок и уровню их детализации.

5. Интерпретация прогнозных оценок предполагает нахождение пороговых уровней показателей (финансовых коэффициентов), за которыми кризисное развитие предприятия может принять хронический и необратимый харакгер. Это достигается с помощью статистического оценивания пороговых значений по мере накопления и освоения опыта финансового мониторинга. Соответствующие расчеты по данным машиностроительного предприятия представлены в Приложении 1.

6. Предлагаемая модель финансового мониторинга, как элемент технологии финансового управления при обосновании и поддержке стратегии устойчивого развития предприятия, ориентирована одновременно в ресурсной и функциональной областях, создает основу для повышения адаптации выработанной стратегии характеру изменений рыночной среды, позволяет регулировать финансовые потоки в упреждающем режиме за счет предсказуемости результатов деятельности.

7. Предложенный подход комплексного взаимодействия финансового мониторинга и финансовой диагностики позволит в дальнейшем усилить контрольные функции и повысить эффективность индикаторов финансового оздоровления посредством своевременного отслеживания динамики состоятельности стратегических ориентиров.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Миняшкин, Вячеслав Владимирович, 2003 год

1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. 3-е изд. пераб. и доп. - М.: Изд-во «Дело и Сервис», 2001.-272с.

2. Авондо-Бодино Дж. Применение в экономике теории графов / Пер. с англ. Общ. ред. и предисл. А.А. Фридмана. М.: Изд-во «Прогресс», 1966. - 160с.

3. Акофф Р. Планирование будущего корпорации. М.: Прогресс, 1985. - 327с.

4. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. М.: Финансы и статистика, 1997. - 248с.

5. Ансофф И. Новая корпоративная стратегия. /Пер с англ. Под ред. Ю.Н. Капту-ревского. СПб.: Издательство «Питер», 1999. - 416с.

6. Андрейчиков А.В., Андрейчикова О.Н. Анализ, синтез, планирование решений в экономике. М.: Финансы и статистика, 2000. - 363с.: ил.

7. Артеменко В.Г., Белендир М.В. Финансовый анализ: Учеб. пос. М.: Изд-во «ДИС», НГАЭиУ, 1997. - 128с.

8. Аукуционек С.П., Батяева А.Е. Российские предприятия в российской экономике: ожидания и действительность. М.: Наука, 2001. - 139с.: ил.

9. Багриновский К.А., Рубцов В.А. Модели и методы прогнозирования и долгосрочного планирования: Учебное пособие / Рост, ун-т дружбы народов. М.: РУДН, 1992. -78с.: ил.

10. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 1995.-288с.

11. Бенвенисте Г. Овладение политикой планирования: Создание реально выполнимых планов и политики, которая ведет к переменам / Пер. с англ. М.: «Прогресс», «Уни-верс», 1994.-304с.

12. Бернстайн J1.A. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация / Пер. с англ. Науч. ред. И.И. Елисеева. Гл. ред. серии Я.В. Соколов. М.: Финансы и статистика, 1996 . - 87с.

13. Бетге И. Балансоведение / Пер. с нем. Науч. ред. В.Д. Новодворский. М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2000. - 454с.

14. Бешелев С.Д., Гурвич Ф.Г. Математико-статистические методы экспертных оценок. 2-е изд., перераб. и дополн. - М.: Статистика, 1980. - 263с.

15. Бойетт Джозеф Г., Бойетт Джимми Т. Путеводитель по царству мудрости: лучшие идеи мастеров управления / Пер. с англ. М.: ЗАО «Олимп-Бизнес», 2001г. - 416с.: ил.

16. Борманн Д. и др. Менеджмент: предпринимательская деятельность в рыночной экономике / Д. Борманн, J1. Воротина, Р. Федеманн Гамбург: S+W Steuer-und Wirschafts-verlag, 1992.-906с.

17. Большаков В.В. Проблемная диагностика развития организаций и предприятий: Аналитический обзор. Вильнюс: ЛитНИИТИ, 1989. - 48с.

18. Бреславцева Н.А. Система балансовых отчетов и концепция балансового управления экономическими процессами. Ростов н/Д: Изд-во СКНЦ ВШ, 1997. - 165с.

19. Вайсблат Б.И. Математические модели управления риском. Н.Новгород: ННКИ, 1998.-227с.

20. Вартанов А.С. Экономическая диагностика деятельности предприятия: организация и методология. М.: Финансы и статистика, 1991. - 78с.

21. Варшавский А.Е. Научно-технический прогресс в моделях экономического развития: методы анализа и оценки. М.: Финансы и статистика, 1984. - 79с.

22. Виханский О.С. Стратегическое управление: Учебник. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Изд-во «Гардарики», 1999. 296с.

23. Виссема X. Стратегический менеджмент и предпринимательство: возможности для будущего процветания / Пер. с англ. М.: Издательство «Финпресс», 2000. - 272с.

24. Владимирова Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие. 2-е изд., пераб. и доп. - М.: Издательский дом «Дашков и Ко», 2001. - 308с.

25. Выборгова Е.Н. Финансовая диагностика: вопросы методологии. Новосибирск: НГУ, 2002. - 164с.

26. Гейн К., Сарсон Т. Системный структурный анализ: средства и методы. М.: Эйтекс, 1993.-438с.

27. Герчикова И.Н. Менеджмент: Учебник: 3-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ, 2001.-501с.

28. Глазов М.М. Функциональная диагностика предприятий в управлении деятельностью предприятия. СПб: Изд-во СПбГУЭФ, 1999. - 326с.

29. Глушков В.М. О предсказаниях на основе экспертных оценок. — Киев; Институт кибернетики АН УССР, 1968. 224с.

30. Глущенко В.В., Глущенко И.И. Разработка управленческого решения. Прогнозирование-планирование. Теория проектирования экспериментов. г.Железнодорожный, Моск. обл.: ООО НПЦ «Крылья», 2000. -400с.

31. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия. Учебно-практическое пособие. М.: Изд-во «Финпресс», 2002. - 208с.

32. Гурков И.Б. Стратегический менеджмент организации. Учебное пособие. М.: ЗАО «Бизнес-школа «Интел-Синтез, 2001. - 208с.

33. Дафт P.J1. Менеджмент. СПб.: Изд-во «Питер», 2000. - 823с.: ил.

34. Дамари Р. Финансы и предпринимательство. Финансовые инструменты, используемые западными фирмами для роста организаций / Пер. с англ. Е.В. Вышинской. -Ярославль: Елень, 1993. 224с.

35. Деловая стратегия по Карлофу / А.Н. Попов и А.С. Усманский — Екатеринбург: УрГЭУ, 2001.-42с.

36. Дмитриева О.Г. Региональная экономическая диагностика. СПб.: СПбГУЭФ, 1992.-267с.

37. Добров Г.М. Прогнозирование науки и техники. М.: Наука, 1997.

38. Долан Э. Дж., Линдсей Д. Рынок: микроэкономическая модель: Пер. с англ. В Лукашевича и др. / Под общ. ред. В. Лисовика и В. Лукашевича СПб.: СП «Автокомп», 1992.-496с.

39. Друкер Питер Ф. Практика менеджмента. Практическое пособие / Пер. с англ. М.: Издательский дом «Вильяме», 2000. - 398с.: ил.

40. Друри К. Управленческий и производственный учет. Учебник / Пер. с англ. -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. 1071с.

41. Ефимова О.В. Финансовый анализ. М.: Бухгалтерский учет, 1998. - 320с.

42. Ефимычев Ю.И., Ромашова И.Б. Применение графических методов обработки и анализа информации в системе управления качеством продукции // Принятие оптимальных решений в экономических системах: Межвуз. сб. Горьковского университета. Горький, 1983.-348с.

43. Ефремов B.C. Стратегическое планирование в бизнес-системах. М.: Изд-во «финпресс», 2001г. - 240с.

44. Забелин П.В. и др. Предпринимательский менеджмент / П.В. Забелин, П.В. Нестеров, В.Г. Федцов. М.: «Издательство ПРИОР», 1999. - 224с.

45. Закс С. Стратегия и экономика // Политика и стратегия предприятия. Тематический сборник статей. Выпуск 5. М.: Глав, редакция межд. журнала «Проблемы теории и практики управления», 2001. -№3. С. 61-69.

46. Зингер И.С., Коротяев М.Ф. Экономико-организационные основы создания системы обработки данных. М.: Наука, 1978. - 138с.

47. Иванова Е.Н., Афендиков J1.A. Механизм повышения финансовой устойчивости предприятия Н Оценочная деятельность в России: Сборник трудов: Вып. 4. 4.2. М.: Финансовая академия, 2002. С. 11-19.

48. Ивлев В.А., Попова Т.В. Реорганизация деятельности предприятий: от структурной к процессной организации. М.: Научтехлитиздат, 2001. - 282с.

49. Ильин А.И. Планирование на предприятии: Учебное пособие. В 2 ч. 41. Стратегическое планирование. Мн.: ООО «Новое знание», 2000. - 312с.

50. Камерон К., Куинн Р. Диагностика и изменение организационной культуры / Пер. с англ. Под ред. И.В. Андреевой. СПб.: Питер, 2001. - 320с.: ил.

51. Карась JI. Управленческая диагностика основа совершенствования менеджмента // Проблемы теории и практики управления, 1996. №6. www.ptpu.ru

52. Карлов Б. Деловая стратегия: концепции, содержание, символы. М.: Экономика, 1991.-210с.

53. Кемени Дж., Снелл Дж. Конечные цепи Маркова / Пер. с англ. С.А. Молчанова Под. ред. А.А. Юшкевича-М.: Наука, 1970. -271с.

54. Ким Д., Мьюллер У. Факторный, дискриминантный и кластерный анализ. М.: Финансы и статистика, 1998. - 487с.

55. Кинг У., Клиланд Д. Стратегическое планирование и хозяйственная политика / Пер. с англ. М.: Прогресс, 1982. - 235с.

56. Кини Р., Райфа X. Принятие решений при многих критериях: предпочтения и замещения / Пер. с англ. М.: Радио и связь, 1981. — 560с.

57. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. 2-е изд., прераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 500с.: ил.

58. Козловская Э.А. и др. Финансовое обеспечение предпринимательской деятельности: Конспект, лекций / Э.А. Козловская ЭА., В.А. Козловский, Н.Т. Савруков. СПб.: Изд-во «Политехника», 1994. - 120с.

59. Коллас Б. Управление финансовой деятельностью. М.: ЮНИТИ, 1997. - 347с.

60. Конина О.В. Финансовая диагностика. Учебное пособие. Волгоград: ВТГУ, Изд-во «Политехник», 1998. - 54с.: ил.

61. Коно Т. Стратегия и структура японских предприятий: Пер. с англ. М.: Прогресс, 1987. - 384с.

62. Конти Т. Самооценка в организациях / Пер. с англ. И.Н. Рыбакова при участии Герасимовой / Научное редактирование: В.А. Лапидус и М.Е. Серов. М.: РИА «Стандарты и качество», 2000. - 328с.

63. Коршунова Л.К. Ваш иностранный партнер. М.: АО «Финвест», 1992. - 41с.

64. Кортни X., Керкленд Дж., Вигери П. Стратегия в условиях неопределенности // The McKinsey Quarterly, 2000, No.3. www.vestnikmckinsey.ru

65. Коуз P. Природа фирмы / Пер. с англ. М.: Дело, 2001. - 360с.

66. Коэн К., Субраманьям С. Дисциплина стратегии // The McKinsey Quarterly, 1996, No. 4. www.vestnikmckinsey.ru.

67. Круглов М.И. Стратегическое управление компанией. Учебник для ВУЗов. -М.: Русская деловая литература, 1998. 768с.

68. Крылова Т.Б. Выбор партнера: анализ отчетности капиталистического предприятия. М.: Финансы и статистика, 1991. - 157с.

69. Леонтьев С.В. и др. Стратегия успеха: обобщение опыта реформирования предприятий / С.В. Леонтьев, С.А. Масютин, В,Н. Тренев. М.: ОАО «Типография «НОВОСТИ», 2000. - 336с.

70. Лифиц И.М. Теория и практика оценки конкурентоспособности товаров и услуг. М.: Юрайт-М, 2001. - 224с.

71. Лобанова Е.Н., Лимитовский М.А. Управление финансами: 17-модульная программа для менеджеров «Управление развитием организации» Модуль 14. — М.: ИНФРА-М, 1999.-280с.

72. Лорш Д. и др. Корпоративное управление: владельцы, директора и наемные работники акционерного общества / К. Майер, М. Хессель, Д. Лорш и др. Пер. с англ. Под ред. М. Хесселя М.: Джон Уайли энд Санз, 1996. - 237с.

73. Мазурова И.И., Романовский М.В. Варианты прогнозирования и анализа финансовой устойчивости предприятия. Учебное пособие. СПб.: Изд-во СПбУЭФ, 1995. -113с.

74. Макарова Л.Г., Макарова А.С. Экономический анализ в управлении финансами фирмы. Учебное пособие / 2-е изд. перераб. и дополн. Под ред. Л.Г. Макаровой. Нижний Новгород: Изд-во ННГУ, 2000. - 323с.

75. Марка Д., МакГоуэн К. Методология структурного анализа и проектирования SADT / Пер. с англ. М.: Метатехнология, 1993. - 240с.

76. Мельник М.В. Анализ и оценка систем управления на предприятиях. М.: Финансы и статистика, 1990. - 133с.: ил.

77. Мересте У.И. Системный подход и статистические методы анализа. Таллин: ТГУ, 1986, вып. №625. - 135с.

78. Минцберг Г., Альстренд Б., Лемпел Дж. Школа стратегий. /Пер с англ. Под ред. Ю. Н. Каптуревского. СПб.: Изд-во «Питер», 2000. - 336с.

79. Минцберг Г., Куинн Дж. Б., Гошал С. Стратегический процесс. / Пер с англ. Под ред. Ю. Н. Каптуревского. СПб.: Изд-во «Питер», 2001. - 688 е.: ил.

80. Миняшкин В.В. Стратегическое планирование в системе управления предприятий энергетического машиностроения // Сборник научных статей аспирантов и преподавателей ВЗФЭИ / Под редакцией А.Н. Романова. М.: ВЗФЭИ, 2002. - Вып. 4. С. 119-133.

81. Миняшкин В.В. Финансовый мониторинг в моделировании стратегии устойчивого развития промышленного предприятия // Экономика и финансы — М.: 2003. Вып. 11(33), с. 28-31.

82. Науман Э. Принять решение но как?: Пер. с нем. - М.: Мир, 1987. - 198с.

83. Ойхман Е.Г., Попов Э.В. Реинжиниринг организаций и информационные технологии. М.: Финансы и статистика, 1997. - 336с.: ил.

84. Оптнер C.J1. Системный анализ решения деловых и промышленных проблем. -М.: 1967. 216с.

85. Осадник В. Значение интеграции рыночного и ресурсных подходов для стратегического управления предприятием // Проблемы теории и практики управления, 2001. №4. С. 80-85.

86. Основы предпринимательского дела: Благородный бизнес / Под. ред. Ю.М. Осипова. М.: Ассоц. «Гуманит. знание», 1992. - 432с.

87. Орехова Р.А. Моделирование экономических процессов: Учебное пособие. -Улан-Удэ. Изд-во ВСГТУ, 1999. 323с.

88. Палий В.Ф. Палий В.В. Финансовый учет. Учебное пособие. В 2 ч. М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 1998. -295с.

89. Петров А.Н. Методология выработки стратегии развития предприятия. СПб.: Изд-во СПбУЭФ, 1992. -106с.

90. Петросов А.А. Стратегическое планирование и прогнозирование. Учебное пособие. -М.: Изд-во МГГУ, 2001. -464с.

91. Питере Т., Уотермен Р. В поисках эффективного управления (опыт лучших компаний) / Пер. с англ. М.: Прогресс, 1986. - 265с.

92. Погостинская Н.Н., Погостинский Ю.А. Системный анализ финансовой отчетности. СПб.: Издательство Михайлова В.А., 1999. - 96с.

93. Поморина М.А. Проблемы финансового менеджмента российских банков // Банковское дело. 1997. - №9. С. 16-23.

94. Портер Майкл Э. Конкуренция. Учебное пособие / Пер. с англ. М.: Издательский дом «Вильяме», 2000. - 495с.

95. Предпринимательство: Учебник для ВУЗов / Под ред. В.Я. Горфинкеля, Г.Б. Поляка, В.А. Швандара. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1999. - 457с.

96. Прогнозирование в системе управления современным предприятием. Монография / Ромашова И.Б. Н. Новгород: Изд-во НГУ, 2000. - 328с.

97. Псарева Н.Ю., Богданский J1.M. Экономические методы управления парком машин в новых экономических условиях хозяйствования. Учебное пособие. М.: ЦМИПКС, 1989.-56с.

98. Район Б. Стратегический учет для руководителя / Пер. с англ. Под ред. В.А. Микркжова. М.: Аудит, ЮНИТИ, 1998. - 616с.

99. Райсберг Б.А. и др. Современный экономический словарь / Б.А. Райсберг, Л.Ш. Лозовский, Е.Б. Стародубцева. М.: ИНФРА-М, 1997. - 496с.

100. Рапопорт В.Ш. Диагностика управления: практический опыт и рекомендации / Предисл. А.И. Пригожина. — М.: Экономика, 1988. 125с.

101. Раяцкас Р.Л. Анализ экономического роста и оценка долгосрочного прогнозирования. Вильнюс, 1979. - 381с.

102. Риполь-Сарагоси Ф.Б. Основы финансового и управленческого анализа. М.: ПРИОР, 1999.-224с.

103. Ришар Ж. Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия / Пер. с фр. Под ред. Л.П. Белых. М.: Аудит, ЮНИТИ, 1997. - 375с.

104. Родионова В.Н., Федоркова Н.В. Оптимизация материальных потоков в производственно-сбытовой системе. Воронеж: Изд-во ВГТУ, 1999. - 169с.: ил.

105. Романов А.Н., Краева Т.А. Автоматизация проектирования реляционных схем баз данных: Учебное пособие / МЭСИ. М.: 1986. - 131с.

106. Русак Н.А., Русак В.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования: Справ, пособие. Минск: Выш. шк., 1997. - 309с.

107. Русаков В.Ф. Стратегическое планирование на фирме: Учебное пособие. М.: МГУЛ, 2000. - 93с.

108. Саарепера М.И. Концентрические аналитические матричные модели в экономическом анализе. Таллинн: Таллиннский политехнический институт. Препринт, 1987-142с.

109. Саати Т. Принятие решений. Метод анализа иерархий. М.: Радио и связь, 1993.-320с.

110. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий. 4-е изд., перераб. и доп. - Минск: 000 «Новое знание», 2000. - 668с.

111. Саркисян С.А. Анализ и прогнозирования развития больших технических систем. М.: Наука, 1983. - 280с.

112. Сербиновский Б.Ю. Теория и методы диагностики производственных систем. -Новочеркасск, 2000. 158с.: ил.

113. Сидельникова Л., Гольм Е. Анализ основа финансового менеджмента // Аудитор. - 1998. - №5. - С.57-69.

114. Ситнин А.В. и др. Управление банком / А.В. Ситнин, Б.Л. Хенкин, А.Д. Голу-бович- М.: Менатеп-информ, 1995. 208с.

115. Скотт Марк К. Факторы стоимости: Руководство для менеджеров по выявлению рычагов создания стоимости / Пер. с англ. -М.: ЗАО «Олимп-Бизнес», 1999. 576с.: ил.

116. Смирнова Г.Н. и др. Проектирование экономических информационных систем: Учебник / Г.Н. Смирнова, А.А. Сорокин, Ю.Ф. Тельнов; Под ред. Ю.Ф. Тельнова. М.: Финансы и статистика, 2001. - 512с.: ил.

117. Соломенникова Е.А. и др. Бизнес-диагностика промышленных предприятий. Методическое пособие. Новосибирск: НГУ, 1996. - 124с.

118. Стоянов Е.А., Стоянова Е.С. Экспертная диагностика и аудит финансово-хозяйственного положения предприятия. -М.: Изд-во «Перспектива», 1992. 89с.

119. Стоун Д., Хитчинг К. Бухгалтерский учет и финансовый анализ: Подгот. курс. / Пер. с англ. СПб.: АОЗТ «Литера плюс», 1993. - 272с.

120. Сыроежин И.М. Совершенствование системы показателей эффективности и качества. М.: Экономика, 1980. - 192с.

121. Тарасов К.Е. и др. Логика и семиотика диагноза: методологическая проблема / К.Е. Тарасов, В.К. Беликов, А.И. Фролова. М.: Медицина, 1989. - 270с.

122. Тейл Г. Экономические прогнозы и принятие решений. М.: Статистика, 1974.-488с.

123. Тельнов Ю.Ф. Интеллектуальные информационные системы в экономике. -М.: СИНТЕГ. 1999. -256с.

124. Теория прогнозирования и принятия решений / Под ред. С.А. Саркисяна М.: Высшая школа,1977. — 351с.

125. Тичи Н., Деванна М. Лидеры организации: Из опыта американских корпораций / Сокр. пер. с англ. М.: Экономика, 1990. - 204с.: ил.

126. Тренев Н.Н. Управление финансами. Учебное пособие. М.: Финансы и статистика, 2000.-496 е.: ил.

127. Томпсон А.А. мл., А.Дж. Стрикленд III. Стратегический менеджмент: концепции и ситуации: Учебник для ВУЗов / Пер. с англ. М.: ИНФРА-М, 2000. -XX, 412с.

128. Уолш К. Ключевые показатели менеджмента. Как анализировать, сравнивать и контролировать данные, определяющие стоимость компании / Пер. с англ. 2-ое изд. - М.: Дело, 2001.-360с.

129. Уотермен Р. Фактор обновления: как сохраняют конкурентоспособность лучшие компании / Пер. с англ. М.: Прогресс, 1988. - 363с.

130. Управление это наука и искусство / А. Файоль, Г. Эмерсон, Ф. Тейлор, Г. Форд. - М.: Республика, 1992. - 351с.

131. Управленческое консультирование / Под ред. М. Кубра. В 2-х т. Т1.: Пер. с англ. М.: СП «Интерэксперт», 1992. - 319с.

132. Усанов Г.И. Рыночный потенциал предприятия: диагностика состояния, стратегия адаптации и развития. Владивосток: Изд-во ДальГУ, 2002. - 234с.

133. Финансы: Учебное пособие / Под ред. проф. A.M. Ковалевой. 3-е изд., пераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 1999. - 384с.

134. Финансовое управление фирмой / В.И. Терехин, С.В. Моисеев, Д.В. Терехин, С.Н. Цыганков. Под ред. В.И. Терехина. М.: Экономика, 1998. - 350с.

135. Хайниш С.В., Шестаков О.А. Проблемная диагностика хозяйственных организаций / Межд. НИИ проблем управления М.: МНИИПУ, 1987. - 49с.

136. Хан Д. Планирование и контроль: концепция контроллинга / Пер. с нем. Под ред. и с предисл. А.А. Турчака, Л.Г. Головача, М.Л. Лукашевича. М.: Финансы и статистика, 1997.-800с.: ил.

137. Хоскинг А. Курс предпринимательства. Практическое пособие / Пер. с англ. -М.: Междунар. отнош., 1993. 352.

138. Чекменев А.Н. Моделирование и алгоритмизация оптимального управления дискретным производством сложных изделий на основе мониторинга экономических показателей / Воронеж, гос. техн. ун-т. Воронеж, 2001. - 196с.

139. Ченг Ф. Ли, Джозеф И. Финнерти. Финансы корпораций: теория, методы и практика / Пер. с англ. М.: ИНФРА-М, 2000. - XVIII, 686с.

140. Черняк Ю.И. Системный анализ в управлении экономикой. М.: «Экономика», 1975.- 191с.

141. Шамхалов Ф.И., Котилко В.В. Предпринимательство в России территориально-отраслевой мониторинг. - М.: «Экономика», 1997. - 352с.

142. Шелленберг А. Проблемы реализации политики предприятия. Политика и стратегия предприятия. Тематический сборник статей. Выпуск 5. М.: Главная редакция международного журнала «Проблемы теории и практики управления», 2000. - 144с.

143. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. -М.: ИНФРА-М, 2000. 208с.

144. Штофф В.А. Моделирование и философия. М-Л.: Наука, Ленингр. отделение, 1966.-301с.

145. Экономическая диагностика деятельности предприятий: Межвуз. сб. научн. ст.: В 2-х ч. 41. / Под ред. Г.Ф. Яричной. Красноярск: КГТУ, 1999. - 172с.: ил.

146. Экономическая диагностика при хозрасчете и самофинансировании / А.И. Муравьев, А.С. Вартанов и др. Под ред. А.И. Муравьева. Ереван: 1989. - 132с.

147. Экономическая стратегия фирмы: Учеб. пос. / Под ред. А.П. Градова. СПб.: Спец-Лит, 2000. - 589с.

148. Юдицкий С.А. Сценарный подход к моделированию поведения бизнес-систем.- М.: СИНТЕГ, 2001105с.: ил.

149. Юксвярав Р.К. и др. Управленческое консультирование: теория и практика / Р.К. Юксвярав, М.Я. Хабакук, Я.А. Лейман. М.: 1988. - 239с.

150. Янг С. Системное управление организацией / Пер. с англ. Э.А. Антонова и др. Под ред. С.П. Николаева, С.А. Батасова. М.: Сов. радио, 1972. -455с.

151. Янч Э. Прогнозирование научно-технического прогресса / Пер. с англ. Общ. ред. и предисл. Д.М. Гвишиани. Изд. 2-е доп. М.: Прогресс, 1974. - 585с.

152. Andrews K.R. The Concept of Corporate Strategy. Homewood, IL, Irwin. 1981.

153. Chandler A.D. Strategy and Structure: A Chapter in the History of Industrial Enterprises. Cambridge, Mass: 1962.

154. Hofer C.W. and Schendel D. Strategy Formulation: Analytical Concepts. St. Paul, MN: West Publishing Company, 1978.

155. Ohmae K. Getting back to strategies. Harvard Business Review, November — December. 1988.

156. Steiner G. A. Strategic Planning: What Every Manager Must Know. New York: The Free Press, 1979.

157. Stojanovic Dragisa. The model based on the matrix of economic growth. Socio -Economic Plan. Sci. - 1984, 18. -№ 3.

158. Stojanovic Dragisa. A comparative analysis of the economic movement on the basis of a growth matrix. Socio - Economic Plan. Sci. - 1986, 20. - № 2.

159. Vancil R.H. Implementing Strategy: The Role of Top Management. Boston: Division of Resarch, Harvard Business School, 1985.

160. Финансовые коэффициенты, используемые для обоснования диагностической модели финансовой устойчивости предприятия.

161. Наименование показателя, источник Обозначение Нормативное значение Позитивная тенденция

162. Расчетная формула; номера строк, графы баланса научная литература и опыт стран с рыночной экономикой расчетное1 2 3 4 5 61. СТРУКТУРА КАПИТАЛА 1. Имущественное положение

163. Коэффициент, отражающий долю дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств 7. Кддз Отношение дебиторской задолженности (ДбЗ) к оборотным активам (ОбА) (с.240) / (c-290-c.252-c.244-с.230) 0,42.0,54 i

164. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств 149. Кми Отношение оборотных активов (ОбА) к внеоборотным активам (ВнА) (с.290-с.252-с.244-с.230) / с. 190 1,47. 1,84 i

165. Коэффициент материального оснащения 10. К мо Отношение суммы основных средств (ОС) и материальных оборотных активов в производстве (МобАп) к валюте баланса (Бл) (с.110+C.120+C.211+с.212+с.213 ) / с.300 0,31.0,40

166. Коэффициент соотношения материальных оборотных активов к сумме оборотных активов 10. КмОБ Отношение материальных оборотных активов в производстве (МобА„) к оборотным активам (ОбА) (с.211+С.212+С.213) / (с.290-с.252-с.244-с.230) 0,39.0,49 i

167. Коэффициент соотношения оборотных и вложенных средств (коэффициент оборачиваемости активов (капитала) 10; 43.) КоБВ Отношение оборотных активов (ОбА) к валюте баланса (Бл) (с.290-с.252-с.244-с.230) / с.300 >0.6 0,61.0,63 t

168. Коэффициент реальной стоимости основных средств и нематериальных активов 10; 16. Ксос Отношение суммы основных средств и нематериальных активов (ОС) к валюте баланса (Бл) (с.110+С.120)/ с.300 0,23.0,25 t

169. Коэффициент структуры заемного капитала 59. Ксзк Отношение собственных средств (капитала) (Пд) к сумме заемных средств и обязательств (КЗ) с.590 / (с.590+с.690) 0,17.0,21 т

170. Коэффициент устойчивого финансирования (уровень перманентного капитала 108., коэфф. финансовой устойчивости[153]) Куф Отношение суммы собственного капитала и долгосрочных обязательств (КР+ПД) к валюте баланса(Бл) (с.490+с.590) / с.700 0,61.0,67 т

171. Коэффициент финансирования 10; 101; 43. Кф Отношение собственного капитала (КР) к сумме заемных средств и обязательств (КЗ) с.490 /(с.590+с.690) > 1 1,31. 1,67 t

172. Коэффициент финансовой зависимости 59. Кфз Отношение валюты баланса (Бл) к собственному капиталу (КР) с.700 / с.490 > 1 1,54.1,73 11. ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ 1. Ликвидность

173. Коэффициент абсолютной ликвидности 59; 10; 108; 153; 101; 149. Кпд Отношение величины наиболее ликвидных активов (ДСФВК) к краткосрочным пассивам (Пк) с.260 / с.690 0,2 . 0,5 и выше 0,014. 0,017 т

174. Коэффициент ликвидности при мобилизации средств 108; 153. Клмс Отношение запасов (МобАп) к краткосрочным пассивам (Пк) с.210/с.690 0,5 . 1,0 0,59.0,76 т

175. Коэффициент собственной платежеспособности 76. Кгп Отношение собственных оборотных средств (СбОбС) к краткосрочным пассивам (Пк) (С.490-С. 190) /с.690 0,46. 0,64 т1. Финансовой независимости

176. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей Кдкз Отношение дебиторской (ДбЗ) и кредиторской (КЗ) задолженностей с.240 / с.690 0,69. 0,89 т

177. Коэффициент инвестирования 153. Ки Отношение собственного капитала (КР) к внеоборотным активам (ВнА) с.490 /с. 190 1,51.1,88 1

178. Коэффициент маневренности собственного капитала 10, 59; 92; 149, 112. Км Отношение собственных оборотных средств (СбОбС) к собственному капиталу (КР) (с.290-с.252-с.244-с.230-с.690)/ с.490 >0,1.0,6 0,36.0,47 т

179. Коэффициент маневренности функционирующего капитала 59. Кмф Отношение наиболее ликвидной части активов (ДСФВК) к собственному капиталу (КР) (с.250+с.260) / с.490) 0 . 1 0,05. 0,06 т1 2 3 4 5 6

180. Коэффициент обеспечения внеоборотных активов собственными средствами 60. (индекс постоянного актива[10, 149]) Ковс Отношение внеоборотных активов (ВнА) к собственному капиталу (КР) с.190 / с.490 0,53.0,61 1

181. Коэффициент структуры долгосрочных вложений 59. Ксдв Отношение долгосрочных пассивов (Пд) к внеоборотным активам (ВнА) с.590/с.190 0,068. 0,077 1

182. Коэффициент рентабельности (норма прибыли 143., реальный коэфф. рентабельности [1091) кР Отношение чистой прибыли от реализации продукции (ЧПр) к объему выручки (ВрРП) с.190 (ф.2) / с.010 (ф.2) 0,19.0,23 т

183. Коэффициент рентабельности оборота 92 предпринимательского дела., коэфф. прибыльности [109], рентабельность продаж [116]) КрОБ Отношение прибыли отчетного периода (Пр) к объему выручки (ВрРП) с.140 (ф.2) / с.010 (ф.2) 0,28.0,35 т

184. Коэффициент рентабельности основной деятельности 140.) Крод Отношение прибыли от реализации продукции (ПрРП) к объему затрат на производство реализованной продукции (СРП) с.050 (ф.2) / (с.020+с.030+с.040) (ф.2) 0,39.0,50 т

185. Коэффициент рентабельности производства Крп Отношение чистой прибыли (ЧПр) к объему затрат на производство реализованной продукции (СРП) с. 190 (ф.2) / (с.020+с.030+с.040) (ф.2) 0,38. 0,47 т1 2 3 4 5 6

186. Коэффициент рентабельности реализованной продукции 60; 101; 108. Кррп Отношение прибыли от реализации продукции (ПрПР) к объему выручки (ВрРП) с.050 (ф.2) / с.010 (ф.2) 0,40.0,53 Т1. Рентабельность ресурсов

187. Коэффициент доходности на совокупные активы 109. (прибыльность общего капитала П 121) КДА Отношение чистой прибыли (Чпр) к валюте баланса (Бл) с. 190 (ф.2) / с.300 (ф.1) 0,04. 0,05 т

188. Коэффициент рентабельности внеоборотных активов 101. КрВА Отношение чистой прибыли (ЧПр) к внеоборотным активам (ВнА) с. 190 (ф.2)/с. 190 (ф.1) 0,14.0,18 t

189. Коэффициент рентабельности оборотных активов101. КрОА Отношение чистой прибыли (ЧПр) к величине оборотных активов (ОбА) с. 190 (ф.2) / с.290 (ф.1) 0,07. 0,09 > 1

190. Коэффициент рентабельности основных средств(рентабельность производственных фондов) 10. Крое Отношение прибыли отчетного периода (Г1р) к величине основных средств (ОС+МобАц) с. 140 (ф.2)/ (с.110+С.120+С.211+С.212+С.213 )(Ф-1) 0,17.0,22 t

191. Коэффициент рентабельности перманентного капитала 60. (рентабельность долгосрочного капитала [125]) Крпк Отношение прибыли отчетного периода (Пр) к сумме собственных (КР) и заемных средств (Пд) с. 140 (ф.2) / (C.490+C.590) (ф.1) 0,09.0,12 t

192. Коэффициент ставки доходности 109. Кед Отношение чистой прибыли (ЧПр) к величине собственных средств (КР) с. 190 (ф.2) / с.490 (ф.1) 0,07.0,09 т

193. Коэффициент фондорентабель-ности Кфр Отношение прибыли отчетного периода (Пр) к величине основных средств (ОС) с. 140 (ф.2) / (с.1 Ю+с.120) (ф. 1) 0,32.0,41 т1. ДЕЛОВАЯ АКТИВНОСТЬ 1. Отдача

194. Коэффициент отдачи внеоборотных активов 10. КоВА Отношение выручки от реализации продукции (работ, услуг) (ВрРП) к величине внеоборотных активов (ВнА) с.010 (ф.2) / с. 190 (ф.1) 0,38.0,49 t

195. Коэффициент отдачи затрат на производство реализованной продукции (коэффициент прибыльности 10.) Коз Отношение выручки от реализации продукции (работ, услуг) (ВрРП) к себестоимости ргали-зованной продукции (СРП) с.010 (ф.2) / с.020 (ф.2) 1,41. 1.82 Т

196. Коэффициент отдачи основных средств (фондоотдача) 10, 139. Коос Отношение выручки от реализации продукции (работ, услуг) (ВрРП) к величине основных средств (ОС) с.010 (ф.2) / (с.110+с.120) (ф.1) 0.52. .0,69 Т

197. Коэффициент отдачи собственных средств 10, 60. Косс Отношение выручки от реализации продукции (работ, услуг) (ВрРП) к величине собственного капитала (КР) с.010 (ф.2) /(с.490) (ф.1) 0,24. 0,31 Т1. Оборачиваемость

198. Коэффициент закрепления оборотных средств 7. КзоБС Отношение оборотных активов (ОбА) к выручке от реализации продукции (работ, услуг) (ВрРП) с.290 (ф.1)/с.010 (ф.2) 1,33.1,75 1

199. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности 101; 139. КоБДЗ Отношение выручки от реализации продукции (ВрРП) к величине средней дебиторской задолженности (ДбЗ) (с.010 ф.2)/с.240 (ф.1) 0,44.0,57 Т1. Продолжение приложения 11 2 3 4 5 6

200. Коэффициент оборачиваемости производственных запасов 125; 139. Кобз Отношение выручки от реализации продукции) (ВрРП) к величине средней запасов(3) с.010 (ф.2)! (с.210+с.220)(ф.1) 0,52.0,68 т

201. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов 10; 10; 43; 60. Кобол Отношение выручки от реализации (ВрРП) продукции к величине оборотных активов (ОбА) с.010 (ф.2)/(с.290)(ф.1) 0,24.0,29 т

202. Кддз 0.453 0.541 0.554 0.538 0.594 0.622 0.608 0.633 0.612 0.594 0.549 0.512 0.552 0.577 0.475 0.392 0.413 0.331 0.359 0.279

203. Км и 1.575 1.627 1.788 1.612 1.636 1.584 1.675 2.138 2.222 2.560 1.914 1.705 2.110 2.326 2.025 1.750 1.676 1.524 1.598 1.198

204. Кмо 0.393 0.361 0.336 0.364 0.345 0.346 0.324 0.295 0.276 0.248 0.257 0.254 0.402 0.421 0.467 0.511 0.517 0.548 0.533 0.556

205. Кмоб 0.526 0.440 0.428 0.447 0.398 0.367 0.380 0.333 0.354 0.332 0.394 0.437 0.404 0.374 0.466 0.537 0.501 0.560 0.553 0.643

206. Кобв 0.608 0.616 0.635 0.611 0.615 0.608 0.613 0.676 0.685 0.715 0.653 0.597 0.628 0.656 0.631 0.600 0.605 0.583 0.592 0.520

207. Ксос 0.293 0.268 0.241 0.266 0.265 0.264 0.250 0.215 0.203 0.176 0.171 0.176 0.192 0.201 0.221 0.268 0.274 0.275 0.250 0.271

208. Ка 0.569 0.575 0.547 0.591 0.584 0.586 0.551 0.593 0.637 0.606 0.636 0.632 0.613 0.593 0.615 0.630 0.693 0.690 0.678 0.679

209. Кпв 0.431 0.425 0.453 0.409 0.416 0.414 0.449 0.407 0.363 0.394 0.364 0.368 0.387 0.115 0.108 0.060 0.307 0.310 0.322 0.321

210. Кпд 0.130 0.131 0.157 0.143 0.082 0.020 0.020 0.025 0.047

211. Кпс 0.759 0.740 0.828 0.692 0.714 0.707 0.816 0.687 0.571 0.651 0.573 0.583 0.633 0.195 0.176 0.095 0.443 0.449 0.478 0.476

212. Ксзк 0.256 0.239 0.271 0.267 0.152 0.046 0.046 0.055 0.103

213. Куф 0.569 0.575 0.547 0.591 0.584 0.586 0.551 0.593 0.637 0.606 0.636 0.726 0.705 0.703 0.718 0.686 0.707 0.704 0.696 0.712

214. Кф 1.319 1.353 1.210 1.446 1.401 1.415 1.225 1.455 1.753 1.536 1.745 1.716 1.581 1.455 1.600 1.700 2.256 2.227 2.107 2.114

215. Кфз 1.758 1.739 1.827 1.692 1.714 1.707 1.816 1.687 1.571 1.651 1.573 1.583 1.632 1.687 1.625 1.588 1.443 1.449 1.475 1.473

216. Клт 1.410 1.449 1.403 1.495 1.476 1.467 1.363 1.660 1.886 1.813 1.794 2.178 2.130 2.211 2.239 1.909 2.065 1.972 1.945 1.805

217. Клб 0.675 0.818 0.818 0.844 0.904 0.939 0.884 1.089 1.211 1.202 1.063 1.375 1.485 1.551 1.367 1.040 1.112 0.947 0.933 0.711

218. Кла 0.005 0.003 0.008 0.006 0.005 0.004 0.005 0.020 0.038 0.093 0.043 0.010 0.003 0.014 0.018 0.053 0.033 0.007 0.001 0.023

219. Клмс 0.742 0.638 0.600 0.668 0.588 0.538 0.518 0.552 0.668 0.602 0.707 0.951 0.860 0.827 1.044 1.026 1.034 1.104 1.076 1.160

220. Ксп 0.423 0.463 0.425 0.518 0.499 0.489 0.411 0.678 0.904 0.828 0.808 1.029 1.069 1.045 1.077 0.914 1.132 1.040 1.012 0.851

221. Каз 0.550 0.699 0.667 0.734 0.800 0.850 0.688 1.120 1.279 1.301 1.065 1.180 1.259 1.399 1.154 0.863 0.997 0.852 0.843 0.651

222. Кдкз 0.639 0.784 0.778 0.805 0.876 0.912 0.829 1.051 1.154 1.077 0.984 1.114 1.175 1.276 1.064 0.748 0.853 0.653 0.698 0.504

223. Ки 1.473 1.519 1.541 1.559 1.553 1.527 1.505 1.873 2.065 2.169 1.863 1.806 2.059 2.100 1.974 1.838 1.919 1.804 1.831 1.565

224. Км 0.311 0.332 0.334 0.342 0.340 0.330 0.296 0.454 0.506 0.530 0.455 0.511 0.544 0.607 0.568 0.454 0.450 0.416 0.424 0.341

225. Кмф 0.065 0.052 0.054 0.032 0.010 0.011 0.017 0.031 0.044 0.137 0.081 0.056 0.051 0.057 0.082 0.118 0.135 0.183 0.150 0.101

226. Ковс 0.679 0.658 0.649 0.641 0.644 0.655 0.664 0.534 0.484 0.461 0.537 0.554 0.486 0.476 0.507 0.544 0.521 0.554 0.546 0.639

227. Ксдв 0.000 0.000 0.000 0.270 0.311 0.391 0.329 0.164 0.039 0.037 0.048 0.076

228. Ксов 0.177 0.191 0.183 0.202 0.198 0.193 0.163 0.269 0.322 0.321 0.289 0.323 0.333 0.360 0.349 0.286 0.312 0.287 0.288 0.232

229. Кд 0.344 0.548 1.040 0.358 0.344 0.548 1.040 0.358 2.554 2.198 1.279 0.976 0.263 0.799 0.635 0.493 0.566 0.451 0.449 0.302

230. Кр 0.163 0.270 0.206 0.217 0.163 0.270 0.206 0.217 0.629 0.497 0.454 0.254 0.083 0.298 0.240 0.186 0.290 0.221 0.210 0.138

231. Кроб 0.248 0.346 0.430 0.276 0.248 0.346 0.430 0.276 0.735 0.694 0.561 0.436 0.202 0.415 0.354 0.301 0.356 0.304 0.299 0.200

232. Крод 0.3&4 0.585 1.421 0.295 0.384 0.585 1.421 0.295 2.475 2.166 1.282 1.242 0.298 0.924 0.792 0.638 0.591 0.484 0.505 0.504

233. Крп 0.226 0.428 0.498 0.281 0.226 0.428 0.498 0.281 2.187 1.573 1.036 0.569 0.108 0.574 0.429 0.305 0.461 0.328 0.316 0.207

234. Кррп 0.277 0.369 0.587 0.228 0.277 0.369 0.587 0.228 0.712 0.684 0.562 0.554 0.230 0.480 0.442 0.389 0.372 0.326 0.335 0.335

235. Кда 0.024 0.045 0.007 0.021 0.022 0.044 0.007 0.019 0.070 0.130 0.065 0.033 0.011 0.061 0.068 0.086 0.060 0.065 0.084 0.074

236. Кра 0.041 0.061 0.021 0.022 0.038 0.060 0.020 0.020 0.079 0.179 0.081 0.071 0.031 0.099 0.125 0.179 0.076 0.096 0.134 0.179

237. Крва 0.063 0.118 0.021 0.056 0.060 0.114 0.019 0.061 0.226 0.464 0.191 0.093 0.038 0.218 0.217 0.250 0.165 0.170 0.227 0.170

238. Крвс 0.065 0.100 0.028 0.045 0.058 0.095 0.027 0.042 0.128 0.299 0.126 0.068 0.025 0.077 0.091 0.132 0.072 0.089 0.118 0.104

239. Кроа 0.040 0.072 0.011 0.034 0.036 0.071 0.011 0.028 0.101 0.180 0.099 0.050 0.016 0.086 0.098 0.130 0.093 0.105 0.133 0.130

240. Крое 0.095 0.159 0.046 0.074 0.099 0.161 0.045 0.083 0.294 0.730 0.313 0.221 0.069 0.203 0.214 0.271 0.142 0.163 0.224 0.193

241. Крп к 0.065 0.100 0.028 0.045 0.058 0.095 0.027 0.042 0.128 0.299 0.126 0.077 0.039 0.122 0.139 0.202 0.104 0.127 0.172 0.151

242. Крсбс 0.073 0.106 0.038 0.037 0.065 0.102 0.036 0.034 0.124 0.295 0.127 0.113 0.051 0.167 0.202 0.285 0.110 0.139 0.198 0.264

243. Кед 0.043 0.078 0.013 0.036 0.038 0.074 0.013 0.033 0.109 0.214 0.102 0.052 0.019 0.104 0.110 0.136 0.086 0.094 0.124 0.109

244. Кфр 0.127 0.213 0.064 0.101 0.128 0.211 0.059 0.114 0.399 1.032 0.470 0.319 0.145 0.424 0.453 0.518 0.267 0.324 0.478 0.395

245. Коа 0.150 0.166 0.036 0.097 0.137 0.161 0.034 0.089 0.110 0.261 0.143 0.129 0.137 0.206 0.282 0.460 0.206 0.294 0.400 0.535

246. Кова 0.387 0.438 0.100 0.255 0.365 0.421 0.093 0.282 0.358 0.935 0.420 0.367 0.461 0.729 0.905 1.344 0.570 0.769 1.080 1.232

247. Коз 1.445 1.614 4.813 1.474 1.445 1.614 4.813 1.474 4.006 3.331 2.373 2.611 1.298 2.082 1.901 1.773 1.591 1.646 1.620 1.657

248. Коос 0.511 0.617 0.148 0.364 0.517 0.612 0.136 0.414 0.543 1.487 0.839 0.732 0.716 1.022 1.277 1.721 0.752 1.068 1.601 1.970

249. Косс 0.263 0.288 0.065 0.164 0.235 0.276 0.062 0.151 0.174 0.431 0.225 0.203 0.224 0.347 0.458 0.731 0.297 0.426 0.590 0.788

250. Кзобс 4.105 3.751 18.064 6.411 4.549 3.817 18.593 7.663 6.260 2.761 4.595 5.059 5.121 3.488 2.440 1.428 3.104 2.099 1.574 1.059

251. Кобдз 0.543 0.497 0.101 0.294 0.376 0.427 0.092 0.208 0.264 0.615 0.400 0.421 0.396 0.543 0.941 1.960 0.824 1.524 1.885 3.680

252. Кобз 0.464 0.606 0.130 0.351 0.554 0.709 0.144 0.372 0.439 1.058 0.528 0.470 0.519 0.801 0.931 1.392 0.658 0.872 1.173 1.501

253. Кобоа 0.244 0.267 0.055 0.156 0.220 0.262 0.054 0.130 0.160 0.362 0.218 0.198 0.195 0.287 0.410 0.700 0.322 0.476 0.635 0.944

254. Кола 12.977 16.620 3.599 14.943 67.865 79.472 12.533 10.821 7.768 5.951 6.124 7.154 8.047 9.985 9.873 13.624 4.879 5.587 9.301 22.844ui to

255. Показатели Квдз Кми Кмо Кмоб Кобв Ксос Ка Кпв Кпд Кис Ксзк Куф Кф Кфз Клт Клб Кла Клмс Ксп

256. X -tY(c/Vn) 0.429 1.035 0.310 0.390 0.610 0.226 0.601 0.243 0.074 0.240 0.129 0.611 0.871 1.537 1.128 0.589 0.016 0.449 0.270

257. X + ty (c/Vn) 0.590 2.589 0.466 0.497 0.635 0.248 0.629 0.439 0.094 0.887 0.190 0.672 2.391 1.732 2.439 1.508 0.023 1.141 1.291коэфф. вар. % 41 111 52 31 5 12 6 74 31 149 50 12 121 15 95 114 51 113 170

258. Показатели Каз Кдкз Ки Км Кмф Ковс Кос Ксдв Ксов Кд Кр Кроб Крод Крп Крпп Кда Кра Крва Крвс

259. X ty (a/Vn) 0.471 0.586 1.392 0.361 0.056 0.532 0.352 0.047 0.233 -2.03 0.138 0.215 -1.972 -1.324 0.249 0.042 0.059 0.064 0.063

260. X + tr(c/Vn) 1.424 1.211 2.162 0.494 0.091 0.611 0.495 0.230 0.295 3.588 0.383 0.530 3.699 2.420 0.585 0.057 0.102 0.230 0.116коэфф. вар. % 130 90 56 40 63 18 44 171 30 938 122 110 851 886 104 39 69 147 76

261. Показатели Кроа Крое Крпк Крсбс Кед Кфр Коа Кова Коз Коос Косс Кзобс Кобдз Кобз Кобоа Кола

262. X ty (a/Vn) 0.060 0.024 0.074 0.078 0.061 0.069 0.068 0.378 6.900 -1.13 0.028 162.2 4.712 0.356 0.056 -2964

263. X + ty (a/Vn) 0.093 0.356 0.140 0.179 0.098 0.693 0.335 1.530 11.35 2.836 0.611 172.8 6.311 1.723 0.685 2997коэфф. вар. % 56 227 79 102 60 317 172 430 1062 603 236 820 1787 394 305 4684

264. Кддз 0.453 0.541 0.554 0.538 0.594 0.594 0.549 0.512 0.552 0.577 0.475 0.392 0.413 0.331 0.359 0.279

265. Кми 1.575 1.627 1.788 1.612 1.636 1.584 1.675 1.914 1.705 2.025 1.75 1.676 1.524 1.598 1.198

266. Кмо 0.393 0.361 0.336 0.364 0.345 0.346 0.324 0.295 0.276 0.248 0.257 0.254 0.402 0.421 0.467 0.511 0.517

267. Кмоб 0.526 0.44 0.428 0.447 0.398 0.367 0.38 0.333 0.354 0.332 0.394 0.437 0.404 0.374 0.466 0.537 0.501 0.56 0.553 0.643

268. Кмоб 0.608 0.616 0.635 0.611 0.615 0.608 0.613 0.676 0.685 0.715 0.653 0.597 0.628 0.656 0.631 0.6 0.605 0.583 0.592 0.52

269. Ксос 0.293 0.268 0.241 0.266 0.265 0.264 0.25 0.215 0.203 0.176 0.171 0.176 0.192 0.201 0.221 0.268 0.274 0.275 0.25 0.271

270. Ка 0.569 0.575 0.547 0.591 0.584 0.586 0.551 0.593 0.637 0.606 0.636 0.632 0.613 0.593 0.615 0.63 0.693 0.69 0.678 0.679

271. Кпв 0.431 0.425 0.453 0.409 0.416 0.414 0.449 0.407 0.363 0.394 0.364 0.368 0.387 0.115 0.307 0.31 0.322 0.321

272. Кпд 0.13 0.131 0.157 0.143 0.082 0.02 0.02 0.025 0.047

273. Кпс 0.74 0.828 0.692 0.707 0.687 0.571 0.651 0.573 0.583 0.633 0.443 0.449 0.478 0.476

274. Ксзк 0.256 0.239 0.271 0.267 0.152 0.055 0.103

275. Куф 0.569 0.575 0.547 0.591 0.584 0.586 0.551 0.593 0.637 0.606 0.636 0.726 0.705 0.703 0.718 0.686 0.707 0.704 0.696 0.712

276. Кф 1.319 1.353 1.21 1.446 1.401 1.415 1.225 1.455 1.753 1.536 1.745 1.716 1.581 1.455 1.6 1.7

277. Кфз 1.758 1.739 1.827 1.692 1.714 1.707 1.816 1.687 1.571 1.651 1.573 1.583 1.632 1.687 1.625 1.588 1.443 1.449 1.475 1.473

278. Клт 1.41 1.449 1.403 1.495 1.476 1.467 1.363 1.66 1.886 1.813 1.794 1.909 1.805

279. Клб 0.675 0.818 0.818 0.844 0.904 0.939 0.884 1.089 1.202 1.063 1.04 1.112 0.947 0.933 0.711

280. Кла 0.005 0.003 0.008 0.006 0.005 0.004 0.005 0.02 0.038 0.043 0.01 0.003 0.014 0.018 0.053 0.033 0.007 0.001 0.023

281. Клмс 0.742 0.638 0.6 0.668 0.588 0.538 0.518 0.552 0.668 0.602 0.707 0.951 0.86 0.827

282. Ксп 0.423 0.463 0.425 0.518 0.499 0.489 0.411 0.678 0.828 0.808

283. Каз 0.55 0.699 0.667 0.734 0.8 0.85 0.688 1.065 0.863 0.997 0.852 0.843 0.651

284. Кдкз 0.639 0.784 0.778 0.805 0.876 0.912 0.829 1.051 0.984 0.748 0.853 0.653 0.698 0.504

285. Ки 1.473 1.519 1.541 1.559 1.553 1.527 1.505 1.873 1.863 1.806 1.974 1.838 1.919 1.804 1.831 1.565

286. Км 0.311 0.332 0.334 0.342 0.34 0.33 0.296 0.454 0.506 0.53 0.455 0.511 0.544 0.568 0.454 0.45 0.416 0.424 0.341

287. Кмф 0.065 0.052 0.054 0.032 0.01 0.011 0.017 0.031 0.044 0.137 0.081 0.056 0.051 0.057 0.082 0.101

288. Ковс 0.679 0.658 0.649 0.641 0.644 0.655 0.664 0.534 0.484 0.461 0.537 0.554 0.486 0.476 0.507 0.544 0.521 0.554 0.546 0.639

289. Кос 0.291 0.31 0.287 0.331 0.322 0.318 0.267 0.398 0.47 0.449 0.442 0.53 0.476 0.516 0.493 0.486 0.446

290. Ксдв 0.164 0.039 0.037 0.048 0.076

291. Ксов 0.177 0.191 0.183 0.202 0.198 0.193 0.163 0.269 0.322 0.321 0.289 0.323 0.333 0.36 0.349 0.286 0.312 0.287 0.288 0.232

292. Кр 0.163 0.27 0.206 0.217 0.163 0.27 0.206 0.217 0.254 0.083 0.298 0.24 0.186 0.29 0.221 0.21 0.138

293. Кроб 0.248 0.346 0.43 0.276 0.248 0.346 0.43 0.276 0.436 0.202 0.415 0.354 0.301 0.356 0.304 0.299 0.2

294. Крод 0.384 0.585 0.295 0.384 0.585 0.295 0.298 0.591 0.484 0.505 0.504

295. Крп 0.428 0.498 0.281 0.428 0.498 0.569 0.574 0.429 0.305 0.461 0.328 0.316

296. Крпп 0.369 0,587 0.369 0.587 0.684 0.562 0.554 0.48 0.442 0.389 0.372 0.335 0.335

297. Кда 0.024 0.045 0.007 0.021 0.022 0.044 0.007 0.019 0.07 0.065 0.033 0.011 0.061 0.068 0.086 0.06 0.065 0.084 0.074

298. Кра 0.041 0.061 0.021 0.022 0.038 0.06 0.02 0.02 0.079 0.081 0.071 0.031 0.099 0.125 0.076 0.096 0.134

299. Крва 0.118 0.056 0.114 0.061 0.226 0.191 0.093 0.218 0.217 0.25 0.165 0.17 0.227 0.17

300. Крвс 0.065 0.1 0.028 0.045 0.058 0.095 0.027 0.042 0.128 0.126 0.068 0.025 0.077 0.091 0.132 0.072 0.089 0.118 0.104

301. Кроа 0.04 0.072 0.011 0.034 0.036 0.071 0.028 0.101 0.099 0.05 0.086 0.098 0.13 0.093 0.105 0.133 0.13

302. Крое 0.159 0.074 0.161 0.294 0.313 0.221 0.069 0.203 0.214 0.271 0.163 0.224 0.193

303. Крпк 0.065 0.1 0.045 0.058 0.095 0.042 0.128 0.126 0.077 0.039 0.122 0.139 0.202 0.104 0.127 0.172 0.151

304. Крсбс 0.073 0.106 0.038 0.065 0.102 0.124 0.127 0.113 0.051 0.167 0.202 0.11 0.139 0.198

305. Кед 0.043 0.078 0.013 0.036 0.038 0.074 0.033 0.109 0.102 0.052 0.019 0.104 0.11 0.136 0.086 0.094 0.124 0.109

306. Кфр 0.213 0.211 0.47 0.319 0.453 0.518 0.267 0.324 0.478 0.395

307. Коа 0.15 0.166 0.097 0.137 0.161 0.089 0.261 0.143 0.129 0.137 0.206 0.282 0.206 0.294

308. Кова 0.387 0.438 0.365 0.421 0.282 0.358 0.42 0.367 0.461 0.729 0.57

309. Коз 1.445 1.614 1.474 1.445 1.614 1.474 1.298 2.082 1.901 1.773 1.591 1.646 1.62 1.657

310. Ко ос 0.511 0.617 0.364 0.517 0.612 0.414 0.543 0.839 0.732 0.716 0.752

311. Косс 0.263 0.288 0.235 0.276 0.151 0.174 0.431 0.225 0.203 0.224 0.347 0.297 0.426

312. Кзобс 1.428 2.099 1.574 1.059

313. Кобдз 0.543 0.497 0.376 0.427 0.615 0.4 0.421 0.396 0.543 0.824

314. Кобз 0.464 0.606 0.554 0.709 0.439 0.528 0.47 0.519 0.801 0.658 0.872

315. Кобоа 0.244 0.267 0.156 0.22 0.262 0.362 0.218 0.198 0.195 0.287 0.41 0.322

316. Кола 5.951 6.124 4.879 5.587

317. Расчет пороговых значений финансовых коэффициентов ОАО «Машиностроительный завод», отвечающих критерию количественной однородности совокупности (коэффициент вариации < 33%).

318. Показатели Кдцз Кми Кмо Кмоб Кобв Ксос Ка Кпв Кпд Кпс Ксзк Куф Кф Кфз Клт Клб Кла Клмс Ксп

319. X + ty (a/Vn) 0.540 1.843 0.404 0.497 0.635 0.248 0.629 0.410 0.094 0.678 0.210 0.672 1.674 1.732 1.804 1.052 0.017 0.760 0.641коэфф. вар. % 31 29 32 31 5 12 6 28 31 30 24 12 31 15 31 33 27 32 41

320. Показатели Кроа Крое Крпк Крсбс Кед Кфр Коа Кова Коз Коос Косс Кзобс Кобдз Кобз Кобоа Кола