Лизинг как инвестиционный ресурс обновления технического строя сельскохозяйственного производства тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, кандидат экономических наук Красева, Татьяна Анатольевна

• Красева, Татьяна Анатольевна
• кандидат экономических наук
• 2001

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Красева, Татьяна Анатольевна

ВВЕДЕНИЕ.

1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ПРИРОДА ЛИЗИНГА И ЕГО СПЕЦИФИКА

В АГРАРНОЙ СФЕРЕ.

1.1. Сущностная характеристика лизинга и субъектно-объектная структура лизинговых отношений в АПК России.

1.2. Потенциальные потребности хозяйств агросферы и возможности получения техники по лизингу.

1.3. Характеристика экономико-правовых условий развития лизинга в современной России.

2. ИНСТРУМЕНТАРНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ И НОРМАТИВНОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ЛИЗИНГА СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ТЕХНИКИ.

2.1. Методические основы расчета лизинговых платежей.

2.2. Влияние амортизации, процентной ставки и инфляции на динамику лизинговых платежей.

3. МЕСТО ЛИЗИНГА В СИСТЕМЕ ФОРМ ИНВЕСТИРОВАНИЯ СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА.

3.1. Эволюция форм инвестиционного обеспечения развития технической базы аграрного производства в России.

3.2. Особенности международного лизинга сельскохозяйственной техники и оборудования.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Лизинг как инвестиционный ресурс обновления технического строя сельскохозяйственного производства»

Актуальность темы исследования. В процессе рыночных преобразований с наибольшей остротой кризисные явления проявились в сельском хозяйстве: сельскохозяйственное производство из индустриального стало превращаться в отрасль с широким использованием ручного труда, что делает его неконкурентным на отечественном и мировом рынках. Уровень изношенности сельскохозяйственной техники, автотранспортных средств, оборудования достигает 50-60 и более процентов. Из-за недостатка техники хозяйства вынуждены сокращать посевные площади, проводить работы по упрощенным технологиям, при которых ряд обязательных агротехнических операций не выполняется, растягиваются сроки полевых работ, что приводит к снижению урожайности и увеличению потерь сельскохозяйственной продукции, ухудшению ее качества на всех стадиях производства. Поэтому объективно необходимо широкомасштабное техническое перевооружение сельскохозяйственного производства. В условиях крайней ограниченности инвестиций лизинг может стать инвестиционным ресурсом технического обновления аграрной отрасли, альтернативой традиционным его формам.

Как и у всякого нового явления, в сфере лизинговых отношений имеется немало нерешенных проблем: противоречия в законодательной базе, научная необоснованность отдельных звеньев формирующегося оптимального механизма, не сочетающего интересы субъектов лизинга, не стимулирующего его развитие как инвестиционного ресурса, что обусловлено, в том числе, неотработанностью применяемой системы расчетов лизинговых платежей. Чтобы управлять развитием лизинга, необходимо выявить платежеспособную потребность лизингополучателей, эластичность спроса по цене и по доходу, предложение лизинговых услуг и другие параметры рынка в условиях его институционализации.

Сказанное свидетельствует об актуальности выбранного направления диссертационного исследования.

Степень разработанности проблемы. В работах зарубежных экономистов М. Бекера, К. Викбергера, Э. Касла, А. Нелсона, Д. Тейлора лизинг в сельском хозяйстве анализируется в условиях развитых рыночных отношений, но их выводы нельзя механически переносить на российскую почву.

Лизинг является сравнительно новым видом деятельности в трансформирующейся экономике России, поэтому анализ состояния и перспектив его развития отражен в работах отечественных экономистов последнего десятилетия.

Глубокое исследование нормативно-правовых основ лизинга, становления рынка лизинговых услуг и его институционализации осуществлено в работах В.Д. Газмана.

Многообразные функции лизинга — воспроизводственная, стимулирующая, финансовая, сбытовая и другие — рассматриваются В.А. Горемыки-ным, Е.В. Кабатовой, М.И. Лещенко, М.Х. Суюнчевым, E.H. Чекмаревой. Большинство функций лизинга трактуется неоднозначно, экономисты не пришли к единому мнению относительно их содержания.

Анализ современного состояния и перспектив развития технической оснащенности агропромышленного комплекса с применением лизинга получил отражение в работах В.П. Алферьева, Н. Дорофеевой, Н.В. Краснощекова.

Проблемы совершенствования способов начисления амортизации основных средств в аграрной сфере исследовались Ю.А. Конкиным, А.Ф. Пац-калевым. Экономическое обоснование структуры лизинговых платежей содержится в работах А.Г. Куликова.

В научной литературе поставлен вопрос о лизинге как о комплексе отношений, хотя действительно комплексное, многоаспектное исследование лизинга не осуществлено. Поэтому определение лизинга в широком смысле как структурированной системы экономических отношений, его многообразные функции, общее и особенное в лизинговых отношениях в сравнении с кредитными, арендными и другими отношениями, остаются неизученными. Нуждается в анализе накопленный эмпирический материал, позволяющий исследовать становление, динамику параметров рынка лизинговых услуг и практическое использование его в качестве инвестиционного ресурса технического обновления в АПК.

Актуальность, теоретическая, методологическая и практическая значимость ряда недостаточно разработанных аспектов проблемы развития лизинга как инвестиционного ресурса обусловили выбор предмета исследования, определили его цель и задачи.

Цель и задачи исследования. Цель диссертационного исследования состоит в том, чтобы на основе содержательного анализа лизинга как модифицированной системы кредитных, арендных и инвестиционных отношений и особенной формы предпринимательской деятельности, экономико-правовых условий его организации и применения выявить потенциальные возможности лизинга как инвестиционного ресурса обновления технического строя сельскохозяйственного производства в процессе рыночных преобразований.

Реализация поставленной цели потребовала решения следующих задач:

- раскрыть сложную тройственную основу лизинга и структуру лизинговых отношений;

- проанализировать особенности лизинга в сравнении с кредитной, инвестиционной сделками и арендной деятельностью;

- изучить потенциальные потребности хозяйств агросферы в получении техники по лизингу как одного из существующих вариантов ее приобретения;

- провести сравнительный анализ начисления лизинговых платежей с применением различных способов амортизации и процентных ставок по кредитам, определить их влияние на динамику платежей и выявить оптимальный вариант, учитывающий интересы участников лизинговой сделки;

- выявить несформировавшиеся звенья механизма организации и осуществления лизинга, тормозящие процесс его институционализации;

- исследовать причины, сдерживающие широкое применение и развитие финансового лизинга в сельском хозяйстве России;

- проанализировать эволюцию форм инвестиционного обеспечения развития технического базиса аграрного производства в России, формирование организационно-экономических условий участия сельскохозяйственных предприятий в международном лизинге с учетом его особенностей и зарубежного опыта применения.

Объект и предмет исследования. Объектом исследования является аграрная отрасль Ростовской области. Предметом исследования выступают складывающиеся отношения субъектов лизинга как новой формы предпринимательской инвестиционной деятельности и эффективного метода обновления основных фондов АПК, адекватных рыночным отношениям.

Методологическую и теоретическую основу диссертации составляют концептуальные исследования лизинга, представленные в отечественной и зарубежной литературе, труды специалистов-практиков в области лизинга. В ходе разработки проблемы были использованы положения общей теории рынка, экономики и организации сельскохозяйственного производства, бухгалтерского учета, нормативно-правовые акты и документы.

Для решения поставленных задач в работе применялись методы эмпирического, субъектно-объектного, системного и сравнительного анализа, экономико-статистические методы.

Информационно-эмпирическую базу исследования составляют официальные статистические данные Госкомстата РФ, комитета по статистике

Ростовской области, Зерноградского районного отделения статистики, первичные материалы ОАО "Зерноградагропромснаб" и ОАО "Зерноградгидро-агрегат," материалы лизинговой компании "Дон-Трейдинг," управлений сельского хозяйства Зерноградского и других районов Ростовской области, данные проведенного автором обследования технической оснащенности фермерских хозяйств и сельскохозяйственных предприятий, а также материалы Всероссийского семинара "Лизинг как эффективная форма поддержки малого предпринимательства" (июль 1995г.), научно-практической конференции "Рыночные отношения в АПК России: современное состояние и перспективы" (апрель 1997г.), "Финансовый лизинг: круглый стол в Торгово-промышленной палате РФ" (октябрь 1998г.).

Нормативно-правовую базу работы составили федеральные законы, указы Президента РФ, постановления Правительства РФ, международные документы, законодательные и нормативные акты администрации Ростовской области, решения органов местного управления.

Концепция диссертационной работы базируется на понимании объективной природы лизинга, выступающего в качестве новой для российской экономики формы предпринимательской деятельности, обладающей модифицированными свойствами кредитной, арендной и других сделок, и инвестиционного ресурса, развитие которого в совокупности с другими его формами позволяет обновить технический строй сельскохозяйственного производства, способствует преодолению кризисного состояния, ускорению технического и экономического прогресса аграрной отрасли.

Основные положения, выносимые на защиту:

1. В отличие от существующих трактовок, содержание лизинга представлено системой экономических и организационных отношений, включающих владение, пользование, распоряжение объектами лизинговых сделок, в которых разграничены юридические и экономические аспекты собственности (титул и реальная в различной степени реализация экономического содержания собственности); а также модифицированные финансовые (кредитные), арендные и инвестиционные отношения, объективно предопределяющие лизинг как новый в российских условиях вид предпринимательской инвестиционной деятельности.

Сложная сущностная основа лизинга проявляется в производственной, сбытовой, финансовой (кредитной), инвестиционной и других функциях, коренным образом отличающихся от функций соответствующих форм предпринимательской деятельности. Между кредитными, арендными и другими отношениями в рамках лизинговой сделки, с одной стороны, и собственно кредитными, арендными отношениями вне лизинга, с другой, существует множество выявленных различий.

2. В рыночных условиях хозяйствования происходят существенные изменения в механизме оснащения сельскохозяйственных производителей необходимой техникой и оборудованием, в структуре способов приобретения и использования машин крестьянскими (фермерскими) хозяйствами и сельскохозяйственными предприятиями, зависящих от их организационно-правовой формы и продолжительности периода деятельности, видов техники и сроков ее эксплуатации, наличия мощностей для самостоятельного проведения текущего и капитального ремонтов и сезонного обслуживания техники, других факторов. Из реально существующих вариантов технического оснащения — покупки техники за полную стоимость, получения в аренду, на прокат для выполнения временных или сезонных работ, в лизинг — как показали результаты обследования, более 60 процентов фермерских хозяйств и 80 процентов сельскохозяйственных предприятий предпочитают приобрести машины по лизингу при первоначальном взносе в десять процентов от стоимости объекта лизинга, с периодичностью лизинговых платежей один раз в год и сроком лизинга от 5 до 8 лет.

Основными причинами сокращения количества заключенных договоров лизинга в последние годы являются:

- отсутствие гарантий платежеспособности лизингополучателей;

- нарушение сроков лизинговых платежей;

- отсутствие финансовой поддержки лизингополучателей агросферы за счет средств региональных и местных бюджетов и, как следствие, невыполнение заявок на поставку техники по лизингу.

3. В расчетах лизинговых платежей начисление амортизации с первоначальной стоимости сельскохозяйственной техники при сохранении инфляционных тенденций в экономике не позволяет формировать фонд ее простого воспроизводства; начисление с остаточной стоимости объекта лизинга способом уменьшаемого остатка с малыми коэффициентами ускорения приводит к недоамортизации средств труда и сокращает валовые инвестиции.

4. При существующей высокой норме банковского процента плата за кредит составляет около половины суммы лизинговых платежей и является одним из основных факторов, обусловливающих экономическую нецелесообразность лизинга и сдерживающих его применение. Эффективность лизинговой сделки для производителей сельскохозяйственной продукции обеспечивается при десятипроцентной ставке по кредитам. Существующая практика включения платы за используемые лизингодателем кредитные средства в состав лизинговых платежей экономически не обоснована.

5. Методы расчета лизинговых платежей, содержащиеся в "Методических рекомендациях по расчету лизинговых платежей," не предусматривают учет дополнительных издержек, возникающих по вине изготовителей техники в случаях отказов в работе машин и оборудования, и возмещаемых лизингополучателями, что ущемляет их интересы.

6. Развитие лизинга в развитых странах вызвано резко возросшими потребностями в инвестициях в силу сложившихся высоких темпов технического прогресса, острой конкуренцией, поисками новых каналов сбыта продукции производственного назначения и расширения круга ее потребителей; в России — ограниченностью финансовых ресурсов у потенциальных потребителей и высоким уровнем изношенности техники и оборудования.

7. Лизинг в качестве инвестиционной составляющей технического обновления производства в агросфере повышает устойчивость развития крестьянского хозяйства и социальный статус фермера, ускоряет формирование нового социального слоя в структуре российского общества.

Научная новизна диссертационного исследования заключается в результатах анализа лизинга как инвестиционного ресурса обновления технического строя сельскохозяйственного производства в процессе становления рыночных отношений. Конкретно элементы научной новизны состоят в следующем:

- дано определение сущности лизинга в широком смысле слова, согласно которому лизинг характеризуется как сложная система экономических и организационных отношений, имеющая в своей основе различную степень реализации содержания собственности (в прямом и косвенном лизинге), оформленную юридически; модифицированно преломляющая производственные, торговые, финансовые, арендные, инвестиционные отношения, что позволяет рассматривать лизинг в качестве специфической формы инвестиционной деятельности;

- доказано, что лизинг является своеобразным инвестиционным ресурсом, так как сохраняет в себе сущностные характеристики кредитной, инвестиционной, других сделок и одновременно отличается от них. Особенности лизинговой сделки по сравнению с кредитной состоят в целевом направлении кредитных средств на обновление техники; с инвестиционной - в возможности использования техники лизингополучателем до ее приобретения; с арендной деятельностью - в отражении техники на балансе лизингодателя;

- выявлено существующее соотношение лизинговых платежей и цены объекта лизинга, которое составляет при ставках от 20 и более процентов, любых способах начисления амортизации 1,98 - 3,69 раз и при котором применение лизинга неэффективно. Соотношение определяется ростом цен на сельскохозяйственную технику; высокой нормой номинального процента по банковским кредитам; необоснованным взиманием платы за кредит, используемый лизингодателем, и налога на добавленную стоимость со всей суммы лизинговых платежей;

- определены условия широкого применения лизинга и высокой его эффективности, формирующиеся при десятипроцентной ставке по кредитам и начислении амортизации способом уменьшаемого остатка с коэффициентом ускорения 3;

- выявлена по результатам проведенного обследования неблагоприятная конъюнктура рынка лизинговых услуг - дефицит предложения и неудовлетворенный спрос хозяйств, предпочитающих получить технику по лизингу, предопределяемая незавершенностью процесса его институционализации;

- показано, что в аграрной сфере в начислении издержек производства и экономической прибыли не учитываются процент на принадлежащий хозяйствам капитал, земельная рента и предпринимательский доход. Это свидетельствует о далеком от завершения переходе к использованию рыночных отношений в повседневной деятельности сельскохозяйственных производителей. Экономическая прибыль не стала важнейшим критерием в принятии решений по инвестициям, в том числе при заключении лизинговых сделок;

- эволюция способов инвестиционного обеспечения обновления техники в агросфере России, устойчивая тенденция ускоренного роста объемов лизинговых операций в развитых странах ставят лизинг в ряд наиболее перспективных форм инвестирования;

- обоснована социально-экономическая функция лизинга, состоящая в возможности увеличения личных доходов, более полного удовлетворения материальных и духовных потребностей сельских предпринимателей, повышении их социально-экономического статуса.

Теоретические выводы диссертационного исследования могут быть использованы:

- в учебном процессе при совершенствовании программ курсов по предпринимательской и коммерческой деятельности, маркетингу, экономике и организации сельскохозяйственного производства, а также при разработке спецкурса по лизингу;

- при обосновании инвестиционных проектов крестьянских (фермерских) хозяйств и сельскохозяйственных предприятий, инвестиционных программ технического перевооружения аграрной отрасли района, а также в стратегическом развитии АПК.

Практическая значимость проведенного исследования заключается в предложениях по использованию его результатов в АПК Зерноградского района Ростовской области, в АО "Зерноградагропромснаб," а также организациями, занимающимися проблемами лизинга в АПК.

Апробация работы. Результаты и выводы диссертационного исследования докладывались автором на межвузовских и вузовских научных конференциях в гг. Зернограде, Новочеркасске.

Предложения и рекомендации по результатам исследования состоят в следующем:

- учитывая конкретные условия Зерноградского и других районов Ростовской области, рекомендуется создать в структуре машинно-технологических станций подразделение, занимающееся лизингом, что позволит увеличить предложение лизинговых услуг и полнее удовлетворить спрос сельскохозяйственных товаропроизводителей, в том числе на дополнительные услуги по техническому обслуживанию объектов лизинга, которые не предоставляются другими лизингодателями;

- чтобы защитить интересы лизингополучателя, предлагается ввести учет отказов в работе техники специалистами фирмы-лизингодателя не только в гарантийный, но и в послегарантийный период, исчислять дополнительные издержки, относя их на счет производителя техники, и корректировать величину лизинговых платежей;

- в отличие от Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" № 6 от 3 сентября 1997г., разрешающего использовать любые методы начисления амортизации, нормой закона РФ "О лизинге" предусматривается начисление только линейным способом, что нередко не позволяет сочетать интересы участников лизинговой сделки, поскольку амортизация занимает большой удельный вес в структуре лизинговых платежей. Необходимо внести изменение или дополнение к закону и привести его в соответствие с нормативными документами.

Предложения и рекомендации диссертации внедряются в порядке эксперимента и используются для совершенствования лизинговой деятельности в АПК Зерноградского района Ростовской области и в АО "Зерноградагропром-снаб."

Основные положения диссертационного исследования отражены в 8 публикациях общим объемом 2,4 п.л.

Диссертация состоит из введения, трех глав, содержащих семь параграфов, заключения, списка использованных источников и приложения. В работе имеется 4 схемы, 1 рисунок и 17 таблиц.

Заключение диссертации по теме «Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда», Красева, Татьяна Анатольевна

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Прежде чем проанализировать лизинг как инвестиционный ресурс обновления технической базы аграрного производства в диссертации детально рассмотрена эволюция форм инвестиционного обеспечения ее развития на протяжении всего прошлого столетия. До революции в России и в советский период лизинга не существовало. Этот сравнительно новый экономический феномен возникает в развитых странах в середине XX века, а в России условия для его возникновения и развития формируются в девяностые годы прошлого века.

Лизинг в диссертации исследуется в специфических условиях: в переходной экономике, в трансформирующейся системе экономических отношений. Лизинг лишь нарождается. В этом явлении далеко не все еше устоялось, находится в движении, подвержено влиянию непоследовательно проводимых реформ, не все его признаки сформировались и отчетливо не проявляются. Сказанное наложило отпечаток на характер исследования лизинга, на применяемые подходы и полученные выводы.

Не случайно в первых исследованиях лизинга отечественными экономистами (а таковыми являются большинство научных работ), используются односторонние подходы, изучается лизинг в одном из его аспектов. На следующей ступени познания, во-первых, необходимо обобщение накопленного научного материала, структурирование его, а также изучение процесса развития лизинга и как следствие необходимость определения лизинга в широком смысле слоза. включающего характеристику системы экономических отношений и ее структуру, в том числе субъектно-объектную, реализуемую в лизинговых сделках: анализ его многообразных функций, модифицировано отражающих функции, аренды, кредита и т.п., т.е. функций широкого спектра видов и форм предпринимательской деятельности в трансформирующейся макроэкономической системе. Среди выявленных и исследованных в диссертации функций внимание сконцентрировано на лизинге как на инвестиционном ресурсе обновления технического строя сельскохозяйственного производства.

В работе получено многоаспектное определение сущности лизинга и выявлены его особенности как специфического вида предпринимательской деятельности по сравнению с другими ее видами и формами.

В результате проведенного автором обследования технической оснащенности крестьянских (фермерских) хозяйств и сельскохозяйственных предприятий выявлены потенциальные потребности в поставках машин и оборудования по лизингу, на прокат, покупке за собственные средства и установлено, что в структуре потребностей получить техники по лизингу предпочитают от 60 до 80 процентов хозяйств.

Потребность в лизинговых услугах и спрос на них, с одной стороны, сложился. С другой стороны, выявлено, что процесс институционализации рынка лизинговых услуг не завершен, что выражается в некоторой противоречивости нормативно-правовой базы, в монополизации рынка лизинговых услуг, в неразвитости конкуренции, а также в ограниченном числе операторов лизингового бизнеса.

В диссертационной работе для исчисления лизинговых платежей, позволяющих выявить степень сочетания интересов участников лизинговых сделок, их эффективность, использовались Методические рекомендации по расчету лизинговых платежей, разработанные Министерством экономики РФ и утвержденные 16 апреля 1996г. Предлагаемые в рекомендациях методы, безусловно, будут совершенствоваться по мере развития лизинга и частоты лизинговых сделок, поскольку на практике уже сейчас обнаруживается ущемление интересов участников лизинговых сделок, обусловленное методами начисления платежей.

В соответствии с методическими рекомендациями проведены детальные расчеты начисления лизинговых платежей с использованием различных значений параметров процента по кредитам, нормы и способов начисления амортизации (линейного, способов уменьшаемого остатка с коэффициентами ускорения 2 и 3, кумулятивного способа), которые представлены в десяти таблицах.

Данные расчетов, выполненные автором с использованием первичных материалов АОЗТ "СКВО" Зерноградского района Ростовской области, позволили определить комплекс условий и значение названных выше параметров, при которых сочетаются или ущемляются интересы одной из сторон лизинговых сделок, а также экономическую эффективность лизинговых сделок, выражающуюся в динамике себестоимости сельскохозяйственной продукции, в динамике экономической, а не бухгалтерской, прибыли, окупаемости затрат лизингополучателя.

Тщательно проанализировав расчеты лизинговых платежей реально заключенного договора АОЗТ СКВО с лизинговой компанией, динамику их составляющих — амортизационных отчислений, платы за кредит, комиссионного вознаграждения и налога на добавленную стоимость, приходим к выводу. Во-первых, несмотря на большой удельный вес амортизации в общей сумме лизинговых платежей (от 27 до 57 процентов), не обеспечивается простое воспроизводство машин и оборудования. Во-вторых, экономически необоснованное взимание платы за используемые лизингодателем кредитные средства, доля которых составляет вместе с налогом на добавленную стоимость от 30 до 50 процентов, сдерживает развитие лизинга. Наиболее благоприятные условия широкого применения лизинга и высокой его эффективности для лизингополучателя создается при начислении амортизации способом уменьшаемого остатка с коэффициентом 3 и десяти процентной ставкой по банковскому кредиту. В научной литературе наиболее благоприятной считается ставка в 5-6 процентов. Таким образом, настоятельно необходимо усовершенствовать Методические рекомендации по расчету лизинговых платежей в соответствии с научным обоснованием всех составляющих их структурных элементов.

Если амортизация начисляется любым способом по изменяющейся цене объекта лизинга, то тем самым в определении лизинговых платежей учитывается инфляция. Кроме того, в выполненных расчетах платежей в соответствии с методическими рекомендациями применялась номинальная ставка банковского процента по кредитам I (расчеты выполнены для ставок 40, 20 и 10 процентов), и номинальная ставка процента равна сумме реальной ставки и темпа инфляции: /= г+т Поэтому в расчетах лизинговых платежей учитывалась инфляция через номинальную ставку процента. В результате сумма процента за кредит в условиях инфляции быстро росла. Дисконтированный поток лизинговых платежей сравнивается с ценой объекта, что позволяет лизингодателю принять решение по инвестициям, т.е. принять решение о целесообразности передачи техники в лизинг.

Элементы научной новизны, таким образом, заключаются не только в углублении и расширении понятия лизинга, но и в использовании его в обосновании выводов и рекомендаций для хозяйственной практики.

Изучив зарубежный опыт, установлено принципиальное различие причин развития лизинга в России и в развитых странах с рыночной экономикой, которое состоит в следующем: в развитых странах развитие лизинга обусловлено поиском дополнительных инвестиций в условиях высоких темпов технического прогресса, поиском новых каналов сбыта продукции производственного назначения и расширением круга потребителей такой продукции; в России развитие лизинга вызвано разрушением технической основы сельскохозяйственного производства в последнее десятилетие, отсутствием инвестиций и необходимостью обновления техники и оборудования.

Сравнительный анализ использования по договору лизинга комбайнов "Дон-1500" и "Кейс" показал, что высокопроизводительную импортную технику могут использовать только высокорентабельные хозяйства, что и наблюдается на практике. Для хозяйств с низкой рентабельностью такая техника недоступна. Импортная техника, получаемая по международному лизингу, вызывает рост себестоимости сельскохозяйственной продукции, в том числе за счет роста эксплуатационных расходов, и в существующих экономических условиях ее применение нецелесообразно. Однако по многим видам машин и оборудования, не имеющих отечественных аналогов, лизингу нет альтернативы.

Практическая значимость исследования заключается в предложениях по использованию его результатов в АПК Зерноградского района Ростовской области, в АО "Зерноградагропромснаб", а также организациями, занимающимися проблемами лизинга в АПК, названными во введении.

Подводя итоги исследования, можно отметить, что развитие лизинга отвечает современным потребностям аграрной отрасли России. Лизинг может стать генератором инвестиционной активности, обеспечивающим рост производственных накоплений в сельском хозяйстве, своеобразным мультипликатором, дающим импульс развитию АПК.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Красева, Татьяна Анатольевна, 2001 год

1. Закон РФ "О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации" от 14 июня 1995г. №88-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 1995. - №25. - Ст.2343

2. Закон РФ "О банках и банковской деятельности в РСФСР" от 2 декабря 1990г. №395-1 (ред. от 08.07.99) // Собрание законодательства РФ. 1996. - №6. - Ст. 492

3. Закон РФ "О лизинге" от 29 октября 1998г. №164-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 1998. - №44. - Ст.5394

4. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. М.: Изд. группа НОРМА-ИНФРА, - 1999. - 832с.

5. Указ Президента РФ "О мерах по стабилизации экономического положения и развитию реформ в АПК" от 16 апреля 1996г. №565 // Собрание законодательства РФ. 1996. - №17. - СтЛ956

6. Указ Президента РФ "О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности" от 17 сентября 1994г. №1929 // Собрание законодательства РФ. -1994. №22. - Ст.2463

7. Постановление Правительства РФ "Об организации обеспечения агропромышленного комплекса машиностроительной продукцией на основе долгосрочной аренды (лизинга)" от 16 июня 1994г. №686 // Собрание законодательства РФ. 1994. - №8. - Ст.874

8. Постановление Правительства РФ "Об экономических и социальных условиях функционирования агропромышленного комплекса Российской Федерации в 1997 году" от 20 февраля 1997г. №224 // Собрание законодательства РФ. 1997. - №8. - Ст.926

9. Постановление Правительства "О государственной поддержке развития деятельности в РФ" от 27 июня 1996г. №752 // Собрание законодательства РФ.- 1996. -№27. -Ст.3279

10. Постановление Правительства РФ "О лизинге машиностроительной продукции в агропромышленном комплексе Российской Федерации с использованием средств федерального бюджета" от 26 февраля 1999г. № 228 // Собрание законодательства РФ.- 1999. №11.- Ст. 1294

11. Постановление Правительства РФ "О мерах по финансовому оздоровлению акционерного общества "Ростсельмаш" от 11 февраля 1999г. №160 // Собрание законодательства РФ. 1999. - №7. - Ст.921

12. Постановление Правительства РФ "О мерах по развитию лизинга в РФ на 1997-2000 годы" от 21 июля 1997г. №915 // Собрание законодательства РФ. -1997. №30. - Ст.3654

13. Постановление Правительства РФ "О развитии лизинга в инвестиционной деятельности" от 29 июня 1995г. №633 // Собрание законодательства РФ. -1995.-№27.-Ст.2591

14. Постановление Правительства РФ "О совершенствовании лизинговой деятельности в агропромышленном комплексе Российской Федерации" от 29 октября 1997г. .№1367 // Собрание законодательства РФ. 1997. - №44. - Ст.5075

15. Положение о лицензировании лизинговой деятельности от 26 февраля 1996г. №167 // Собрание законодательства РФ. 1996. - №10. - Ст.936

16. Порядок обеспечения агропромышленного комплекса продукцией машиностроения на лизинговой основе от 5 мая 1995г. // Сборник нормативных материалов по вопросам лизинговой деятельности в АПК. М., 1995.

17. Конвенция УНИДРУА о международном финансовом лизинге г. Оттава,28 мая 1988г. // Вестник ВАС. 1998. - №5.

18. Федеральная программа развития лизинга до 2000 года // Экономико-правовой бюллетень. Вып.9 (76), 1996.

19. Методические рекомендации по расчету лизинговых платежей // Экономико-правовой бюллетень. Вып.9 (76), 1996.

20. Положение по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" (ПБУ 6/97) от 3 сентября 1997г. №6 // Бухгалтерский учет. Нормативные документы. -1998. -№3.-C.3-ll

21. Временное положение о лизинге от 29 июня 1995г. // Собрание законодательства РФ. 1995. - №27. - Ст.2591

22. Абашина A.M., Симонова М.Н., Талье И.К. Аренда и лизинг. Бухгалтерский учет и налогообложение. М.: ИИД "Филин," 1998 - 160с.

23. Агропромышленному производству доступные кредиты // Экономика сельского хозяйства России. - 1999. - №6. - С.9-12

24. Алтынбаев Р.З. Современная техническая база ключевой вопрос развития сельского хозяйства // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. - 2000. - №4. - С.6-8

25. Алферьев В.П. О совершенствовании организации поставок техники селу // Экономика сельского хозяйства России. — 2000. №8. — С.8-10

26. Алферьев В.П. Пути стабилизации материально-технической базы села // Экономика сельского хозяйства России. 2000. - №10. - С. 19-20

27. Балтус Майджер. Школа европейского лизинга. // Лизинг-ревю. 1996. -май. - №1.

28. Барышников Н.П. Бухгалтеру и аудитору. Основные средства. М.: "Паритет Граф."- 2000. 262с.

29. Белоус М.А. Лизинг в мировой экономике // Мировая экономика и международные отношения. 1998.- №12. - С.111-122

30. Бузгалов И.Н., Мартынов В.Д. Сельскохозяйственная кооперация: теория,мировой опыт, проблемы возрождения в России. М.: Наука, 1997. - 256с.

31. Васильев Н.М., Катырин С.Н., Лепе Л.Н. Лизинг: организация, нормативно-правовая основа, развитие. М.: ТОО Инжиниринго-Консалтинговая компания "ДеКА", 1997. - 176с.

32. Висенте Э. О связях сельского хозяйства со смежными отраслями экономики во Франции. М.: ВНИИТЭИСХ, 1977. - 60с.

33. Витрянский В.В. Договор финансовой аренды (лизинга) // Вестник ВАС РФ, специальное приложение о лизинге. 1999. - №10. - С.64

34. Вылцан М.А. Восстановление и развитие материально-технической базы сельского хозяйства в 1946-58гг. / в Сб.: Развитие сельского хозяйства в послевоенные годы. М., 1972. - С.72-101

35. Волков И.М. Колхозы СССР в годы четвертой пятилетки (1946-1950гг.) / в Сб.: Развитие сельского хозяйства в послевоенные годы.- М., 1972. С.41-72

36. Вологжин В. ОАО "Промышленно-лизинговая компания" осуществляет финансовый лизинг // Внешняя торговля. — 1998. №4-6. — С.41-42

37. Газман В.Д. Кризис законодательства о лизинге // Хозяйство и право. — 2000. -№4.-С.93-103

38. Газман В.Д. Лизинг. Теория. Практика. Комментарии. М.: Правовая культура, 1997.- 416с.

39. Газман В.Д. Рынок лизинговых услуг. М.: Фонд "Правовая культура",1999.-376с.

40. Герасимова 3., Лукашев Н. Совершенствовать ценообразование на лизинговую технику // Экономика сельского хозяйства России. — 1999. №4. - С.27

41. Горемыкин В.А. Основы технологии лизинговых операций. М.: Ось-89,2000.-512 с.

42. Гордеев А. Обеспечение продовольственной безопасности России задача стратегическая // АПК: экономика и управление. - 1998.- №8. - С.3-12

43. Гордеев A.B. России нужна новая аграрная политика // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2000. - №3. - С.9-10

44. Гумеров Р.Р. Новый этап аграрного кризиса: содержание и последствия Н Российский экономический журнал. 1998. - №6. - С.26-38

45. Гумеров Р.Р. Инвестиционный кризис в АПК: причины, последствия, пути преодоления // Российский экономический журнал. 2000. - №2. - С.45-56

46. Гусева К.Н. Инвестиционная ситуация в сельском хозяйстве и состояние долгосрочных кредитных мотиваций // Деньги и кредит. 1998. - №3. - С.26-28

47. Дорофеева Н. Технико-экономическое обоснование создания МТС // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2000. -№10. -С.11

48. Достижения науки и развитие сельского хозяйства в СССР. Сборник. М.: Колос, 1970. - 479с.

49. Дрогайцев В.И. Экономическая оценка использования отечественной и зарубежной техники // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 1996. - №2. - С.27-30

50. Евдокимов Л.И. Тенденции в экономике сельскохозяйственного производства Великобритании. М.: ВНИИТЭИСХ, 1981. - 62с.

51. Жук И. Страхование лизингового имущества и возврата лизинговых платежей // Финансовый бизнес. 1997. - №9. - С.30-35

52. Жуков Г.М. Лизинг в АПК // Деньги и кредит. 1990. - № 1. - С.39-41

53. Заверюха А.Х., Ульянов Е.В., Масленникова O.A. Методы регулирования инвестиционной и инновационной деятельности // Хранение и переработка сельхозсырья. 1999. - №5. - С.7-12

54. Зенкова И. Инвестирование АПК и новые формы хозяйствования // АПК: экономика и управление. — 1991. №2. - С. 16-24

55. Ильин С.С. Экономические проблемы индустриального развития сельского хозяйства СССР. М.: Изд. Моск. ун-та, 1968. - 103с.

56. Иоаннесян С.Л., Шершнев Е.С. Законодательная основа сельскохозяйственной политики США // США: экономика, политика, идеология. 1998. - №1. - С.105-110

57. Кабатова Е.В. Лизинг: правовое регулирование, практика. М.: Инфра-М, 1997.-204с.

58. Казаков М.П., Масленкова В.Ф. О финансово-кредитном механизме в сельском хозяйстве // Экономика сельского хозяйства. 1999. - №4. - С.36-41

59. Канаков А. К развитию залогового кредитования // Российский экономический журнал. 1996. - №5. - С.52-55

60. Капельян С.Н., Левкович O.A. Основы коммерческих и финансовых расчетов. -Мн.: НТЦ "АПИ," 1999.-224с.

61. Касл Э., Бекер М,, Нелсон А. Эффективное фермерское хозяйствование. -М.: ВО "Агропромиздат," 1991. 496с.

62. Ковалев В.В. Финансовый анализ. Управление капиталом, выбор инвестиций. М.: Статистика, 2000. - 512с.

63. Конкин Ю.А., Зимин Н.Е. Технический сервис, реальность и перспективы экономических отношений // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. — 1997. №8. - С.11-16

64. Конкин Ю. Стратегия и практика амортизации средств производства // АПК: экономика, управление. 2000. - №7. - С.31-41

65. Концепция аграрной политики России в 1997-2000гг. / Под ред. Е.С. Строева. -М.: Экономика, 1997. 345с.

66. Кормаков Л.Д. Инвестиции в АПК: направления, приоритеты, оценка эффективности // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 1996. - №3. - С.8-12

67. Королькова А.П. Анализ состояния и развития лизинга сельскохозяйственной техники. М.: Информагротех, 1998. - 84с.

68. Королькова А.П., Меркурьев А.И. Кредитно-финансовые проблемы формирования рынка сельскохозяйственной техники // Механизация и электрификация сел. хоз-ва. 1994. - №1. — С.2-3

69. Кошкина М.В. Учет лизинговых операций // Бухгалтерский учет. 1997. -№10.- С.59-62

70. Красногир А.К., Пахомчик С.А. Кредитование фермерских хозяйств. М.: Информагротех, 1996. - 72с.

71. Краснощекое Н.В. Машинно-технологические станции и техническая политика в АПК // Техника в сельском хозяйстве. — 1999. №5. — С.3-9

72. Краснощекое Н.В. Стратегия развития технической базы АПК России // Техника и оборудование для села. — 1998. №8. - С.4-7

73. Кряжков В.М., Жалнин Э.В. Тенденции внедрения зарубежной техники в АПК // Тракторы и с.-х. Машины. 1997. - №10. - С.9-11

74. Кулапин Р.П. Оценка уровня дефицитности зерноуборочных комбайнов по регионам и областям Российской Федерации до 2000 года // Тракторы и сельхозмашины. 1997. - №2. - С. 10-13

75. Кулик Г. Главнейшая проблема техническое оснащение села // Экономика сельского хозяйства России. - 1999. - №5. - С.4-5

76. Куликов А.Г. Лизинг в России: стоит ли убивать курицу, несущую золотые яйца // Деньги и кредит. 1998. - №6. - С.35-44

77. Курносов А. Аренда машин и оборудования в капиталистических странах // Внешняя торговля. 1989. - №4. - С. 18-32

78. Лебедев С.Н. Планы "Ростсельмаша" / Молот, 2000. №130. - 4 октября.

79. Лещенко М.И. Основы лизинга. М.: Финансы и статистика, 2000. 336с.

80. Лелецкий Д. Об эффективности лизинга / в Сб.: Управление собственностью. М.: Современная экономика и право, - 1999. - С.76-84

81. Лимарев В.Я. Поставка сельскохозяйственной техники на лизинговой основе // Техника и оборудование для села. 1997. - №2. - С.37-38

82. Лимарев В.Я. Проблемы агроснабжения // Механизация и электрификация. 1997,- №7. - С.4-6

83. Лимарев В.Я. Лизинг техники основа государственной поддержки АПК России // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. - 2000. - №12. - С.9-12

84. Лишанский М.Л. Финансирование и кредитование предприятий, объединений и организаций в АПК в новых условиях хозяйствования // АПК: экономика, управление. 1999. - №9. - С.63-72

85. Лосева В. Экономическая конъюнктура в сельском хозяйстве России // Вопросы статистики. — 1998. №9. - С.53-56

86. Ляпченков А. Оптовая торговля основная форма материально-технического обеспечения АПК // АПК: экономика, управление. - 1988. -№11.- С.24-30

87. Майкл Харви. Лизинг: игра стоит свеч // Экономика и жизнь. 1998. -№26. - С.25

88. Макаревич Л.Н. О проблемах ипотечного кредитования // Деньги и кредит.- 1998. -№6. С.44-51

89. Манелля А.И. Тенденции производства и рынка зерна в Российской Федерации за 1990-1998гт. // Вопросы статистики. 1999. - №9. - С.79-84

90. Маркин С. Механизм привлечения в АПК негосударственных инвестиций // АПК: экономика и управление. 1997. - №1. - С.39-44

91. Мартынов В.Д. Некоторые проблемы формирования АПК в странах Скандинавии. М.: ВНИИТЭИСХ, 1977. - 54с.

92. Марченко О.С. Состояние технического обеспечения сельского хозяйства России. — Механизация и электрификация сельского хозяйства России. 1998. -№4.-С. 2-4

93. Математическое моделирование экономических процессов в сельском хозяйстве. Под ред. Гатаулина A.M. M.: Агропромиздат, 1990. — 431с.

94. Матук Ж. Финансовые системы Франции и других стран. Под ред. Павловой. М.: "Финанстатистикформ," 1994. - Т. 1. - кн. 1. - 167с.

95. Медведков С.Ю. Лизинг в экономике США // США: экономика, политика, идеология. 1979. - №5. - С.28-29

96. Меденников В.И. Некоторые особенности использования моделей при оценке кредитоспособности // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 1995. - №7. - С.28-29

97. Меденников В.И., Бородин К. Экономико-математическое моделирование оценки кредитоспособности сельскохозяйственных предприятий // АПК: экономика, управление. 1995. - №5. - С.58-65

98. Милосердов В.В. Аграрная политика и проблемы развития АПК. М.: Аг-ропромиздат, 1990. - 295с.

99. Мировое сельское хозяйство. Краткий статистический справочник. М.: ВНИИТЭИагропром, 1989. - 139с.

100. Митрофанова И. Лизинг перспективная форма технологического обмена // Хозяйство и право. - 1987. - №9.- С.72-73

101. Митрофанова O.A. Залоговые операции в сельском хозяйстве // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. — 1994. №8. -С.34

102. Назаренко В. Задачи восстановления АПК и продовольственная безопасность России // Российский экономический журнал. 1997. - №7. - С.33-39

103. Народное хозяйство РСФСР за 70 лет. Статистический сборник. М.: Финансы и статистика, 1987. - 471с.

104. Народное хозяйство СССР в 1990 году. Статистический сборник. М.: Финансы и статистика, 1991. - 688с.

105. Научно-практическая конференция "Роль государства в становлении и регулировании рыночной экономики." Москва, апрель 1997 года // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. — 1997. №11.1. С.56-60

106. Николов Н., Николова И. Финансово-кредитные регуляторы доходов всельском хозяйстве // АПК: экономика и управление. 1992. - №5. - С.55-60

107. Никулин В.Г. Промышленно-инвестиционный лизинг и предприятие // Экономист. 1998. - №7. - С.48-56

108. Обухов Н.П. О развитии мелкой кредитной кооперации // Финансы. -1995. №9. - С.42-45

109. Обушенков Н.Г. Основные направления аграрной и продовольственной политики европейских стран членов СЭВ: Обзор. Информ. - М.: ВНИИТЭИ-агропром, 1987. - 75с.

110. Организация материально-технического снабжения АПК в новых условиях хозяйствования / В.П. Алферьев и др.- М.: Агропромиздат, 1987. 224с.

111. Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики за 2000 год // Деньги и кредит. 2000. - №12. — С.10

112. Основные направления экономического стимулирования сельского хозяйства в развитых капиталистических странах: Обзор, информ. / Легкий Н.Т., Лучкина С.А., Алешина И.М. и др. М.: ВНИИНЭИСХ, 1979. - 64с.

113. Осипова Л.В. Основы коммерческой деятельности. М.: ЮНИТИ, 1997. -323 с.

114. О программе обеспечения сельскохозяйственной техникой АПК государств-участников СНГ // Тракторы и оборудование для села. 1999. - №6. -С.34-38

115. Панкратов Ф.Г., Серегина Т.К. Коммерческая деятельность. М.: ИВЦ Маркетинг, 1996. - 328с.

116. Пацкалев А.Ф. Учетная и амортизационная политика предприятий АПКна современном этапе // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 1999. - №4. - С.20-25

117. Пестрякова Т.П. Инвестиционная стратегия крестьянского хозяйства // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 1997. -№8. - С.25

118. Пизенгольц М.З. Учет амортизации в сельском хозяйстве // Бухгалтерский учет. 1998. - №4. - С.24-28

119. Пильщиков JI.M. К обоснованию закона РФ "О технике для производства сельскохозяйственной продукции" // Техника в сельском хозяйстве. 1997. -№2. - С.7-8

120. Пиплз К. Развитие системы сельскохозяйственного кредита в США: уроки для России? // Экономист. 1997. - №8. - С. 147

121. Питер Уилсон. Финансовый менеджмент в малом бизнесе. — М.: Аудит, ЮНИПГИ, 1995.- 256с.

122. Попов А. Об инвестировании АПК // Российский экономический журнал. 1998. -№4. -С.79

123. Попов A.B. Ростсельмаш: состояние и пути выхода из кризиса // Тракторы и сельскохозяйственные машины. — 1998. №1. - С.9-10

124. Попов Н. Причины кризиса и пути выхода из него // АПК: экономика, управление. 1997. - №8. - С. 10-20

125. Плешаков В.Н. Анализ условий труда механизаторов, работающих на отечественной и зарубежной технике // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2000. -№11, — С.24

126. Приходько Т. Регулирование деятельности сельскохозяйственных предприятий различных правовых форм в ФРГ // АПК: экономика, управление. -1997. -№8. -С.43-48

127. Приходько Т.С. Управление сельским хозяйством во Франции // АПК: экономика, управление. — 1996. №2. - С.25-27

128. Программа Правительства Российской Федерации "Структурная перестройка и экономический рост в 1997-2000гг." // Финансы и кредит. 1997. -№10.-С.1-57

129. Пронкин В., Евстропов А. Формирование рынка средств производства для АПК // АПК: экономика, управление. 1990. - №12. - С.44-51

130. Рагрин В. Инвестиционная и ценовая политика в АПК Северного Кавказа // АПК: экономика, управление. 1996. - №3. - С.64-67

131. Радугин Н. Необходимо переключение ресурсов // Экономист. 1993. -№7. - С.77-82

132. Развитие материально-технической базы сельского хозяйства и совершенствование общественных отношений в деревне. Ростов н /Д: Изд-во РГУ, 1965.-274с.

133. Развитие сельского хозяйства в послевоенные годы. (1946 — 1970). М.: Наука, 1972. - 384с.

134. Резервы и пути повышения производительности труда в сельском хозяйстве. — М.: Экономиздат, 1961.

135. Реформирование сферы материально-технического обеспечения // Механизация и электрификация сел. хоз-ва. 1996. - №2. - С.3-4

136. Решения партии и правительства по хозяйственным вопросам. Сборник документов за 50 лет. Т. 4-5. — М., 1968.

137. Россия намерена увеличить выпуск тракторов // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. — 2000. №8. - С. 16

138. Рыманова Л. Совершенствование кредитования организаций АПК // АПК: экономика, управление. 1998. - №9. - С.46-49

139. Рыманова Л. Совершенствование финансово-кредитных отношений // АПК: экономика, управление. 1990. - №2. - С.79-83

140. Рыманова Л. Финансовая устойчивость сельскохозяйственных предприятий // АПК: экономика, управление. 1996. - №5. - С.47-51

141. Сагайдак Э. Методологические основы формирования системы цен в АПК // Сельское хозяйство России. 2000. - №10. - С.30

142. Сазонов С.Н. Особенности межфермерской кооперации использования техники Н Механизация и электрификация сел. хоз-ва. 1994. - №4. С.2- 4

143. Сазонов С.Н. Крестьянские хозяйства: оснащенность и межхозяйственное использование машин // Техника и оборудование для села. 1997. - №7. - С.27-30

144. Свободны В.А., Свободина М.В. Оценка финансового положения сельскохозяйственных предприятий // Финансы и кредит. — 1995. №1. - С.35-38

145. Сельское хозяйство России в порочном кругу // Экономика сельского хозяйства России. 1999. - №1. - С.31

146. Сельское хозяйство России и зарубежных стран: Статистический сборник. М.: НИИТЭИ агропром, 1995. - 209с.

147. Сельское хозяйство в России: Статистический сборник. М.: Госкомстат России, 1998. - 448с.

148. Семенова М.В. Учетные и налоговые последствия амортизационной политики // Бухгалтерский учет. 1998. - №8. - С.35-42

149. Семенов В. Новый курс аграрной политики // Экономист — 1999. №1. -С.12-16

150. Серова Е. Реформа финансово-кредитного механизма в российском сельском хозяйстве //АПК: экономика, управление. 1996. - №2. - С.33-39

151. Серова Е., Янбых Р. Кредитование сельского хозяйства в России: состояние и перспективы // Вопросы экономики. 1996. - №8. - С.59-72

152. Синицын И. Развитие и углубление международного социалистического разделения труда в области тракторного и сельскохозяйственного машиностроения. В кн. Экономическое сотрудничество стран-членов СЭВ. - М.: Экономика, 1976.- №5.- С.25-29

153. Синецкий Б.И. Внешнеэкономическая коммерческая деятельность. М.: Юристь, 1998.-659с.

154. Синько В., Черноусов М. Лизинг средство подъема производства // Экономист. - 1999. - №3. - С.48-55

155. Сокрюкин С. Финансовый лизинг как механизм инвестиционной политики // Финансовый бизнес. 1997. - №9. - С.33-35

156. Современный бизнес: Учеб. в 2 т. Т.1. Пер. с англ. / Д.Дж. Речмен, М.Х. Мескон, К.Л. Боуви. М.: Республика, 1995. - 431с.

157. Стариков И. Роль государства в регулировании деятельности АПК // АПК: экономика, управление. 1996. - №1. - С.46-51

158. Стадник А.Т., Алексанова В.В. Развитие агропромышленной интеграции в Сибири И Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 1997. - №3С.51-53

159. Сусанян К. Самые выгодные сделки: лизинг, бартер, товарообмен с зарубежными партнерами. М.: Изд-во "Мировой океан," 1992.

160. Суюнчев М.Х. Повышение роли лизинга в преодолении инвестиционного кризиса в России П Автореферат дис. на канд. экон. наук.- М., 1997. — 24с.

161. Тарасов А.Н. Государственное регулирование и управление сельским хо-зяйствОхМ в условиях экономики переходного периода // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 1998. - №1. — С.42-44

162. Толмачев А. Лизинг техники необходим П Экономика сельского хозяйства России. 1998. -№1. -С.7

163. Толмачев А. Лизинг и производство зерна // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. — 1997. -№11. — С.34-36

164. Толмачев А. Развивать отношения лизинга // АПК: экономика, управление. 1998. - №8. - С.48-55

165. Трушин Ю.В. Агропромышленному комплексу — доступные кредиты // Экономика сельского хозяйства России. 1999. - №6. — С. 10-12

166. Финансово-кредитная политика и практика в сельском хозяйстве восточноевропейских и развитых капиталистических стран. М.: ИЭСХ, 1992. — 96 с.

167. Филлипов K.K. Мигалатай Б.С. Международный лизинг. Новая система экономических связей в России. СПб.: СПИТМО и ПФ "Надежда," 1992. - С.5

168. Финансовый лизинг: круглый стол в Торгово-промышленной палате РФ // Финансы. 1998. -№11.- С.62-63

169. Францева Е.Ф. Лизинг. Справочное пособие. — М.: "Издательство ПРИОР," 1998.-208с.

170. Фролов В.И. Предварительные результаты эксперимента по формированию системы кооперации аграрной экономики // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 1997. - №7. - С. 19

171. Фрумкин Б. Аграрная реформа в Польше // АПК: экономика, управление. 1998.-№4.-С.41-47

172. Халфин М.А. Перспективы сохранения технического потенциала агропромышленного комплекса России Н Тракторы и сельскохозяйственные машины. 1998. - №2. - С.24-26

173. Хизрич Р., Питере М. Предпринимательство, или как вести собственное дело и добиться успеха: Вып.1. Предприниматель и предпринимательство: Пер. с англ. М.: Прогресс, 1992. - 160с.

174. Хицков А. Льготное кредитование села необходимо // Экономика сел. хоз-ва России. 1999. - №1.-0.35

175. Хоропшльцев В.П. Лизинг фактор улучшения фондооснащенности сельскохозяйственных предприятий // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. — 1994. - №8. - С.34-35

176. Цеддис Ю. Проблемы формирования аграрного рынка России // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. — 1997.- №7.- С.55

177. Церлевская Е.С. Финансирование и кредитование совхозов и колхозов. — М.: Колос, 1974.-224с.

178. Чекмарева E.H. Лизинговый бизнес. М. Экономика, 1993. - 127с.

179. Чекмарева Е. Лизинг набирает вес // Деловой мир. 1991. - №142.

180. Черноиванов В.И. Проблемы развития инженерно-технической сферы АПК России // Тракторы и с.-х. Машины. 1998. - №1. - С.6-8

181. Четыркин Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов. М.: "Дело," 1992.-320с.

182. Шакиров Ф.К., Исламиев P.P. Состояние и перспективы развития крестьянских (фермерских) хозяйств // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 1997. - №8. - С.23-25

183. Шершнев Е.С. Бюджетное субсидирование сельского хозяйства США // США: экономика, политика, идеология. 1998. - №3. - С.102-114

184. Шпилько А.В. Развитие материально-технической базы АПК России // Техника и оборудование для села. 1998. - №7. - С.4-10

185. Шпитлер Х.И. Практический лизинг. М.: Экономика, 1991.

186. Шутьков А. Совершенствовать ценовой и финансово-кредитный механизм в АПК // Экономика сельского хозяйства России. — 1998.- №3. С.4-5

187. Щербак В. По пути реальных преобразований // АПК: экономика, управление. 1998. - №4. - С.3-15

188. Янбых Р. Поиск кредитов в сельском хозяйстве: проблемы и их возможное решение // Экономика сельского хозяйства России. 1994. - №7. - С.38

189. Яхъяев М.А. Финансы АПК: механизмы оздоровления.- М.: ОАО "Издательство "Экономика," 1998. 199с.

190. Agricultural Finance Review, 1984. Vol. 44. p.39

191. Agricultural Policies. Markets and Trade in Transition Economies // Monitoring and Evaluation, Paris, OECD, 1996.

192. Bohme K. Securing the land for business // World Agricultural Economic and Rural Sociology Abstracts, 1997. Vol. 39. №1. - p.53

193. David Taylor. Mastering. Economic and social history. Macmillan, 1997. p.724

194. Farm Credit System. Annual information statement. F/M., 1994. p.7-10

195. Hamel Henry G. Leasing in industry. New York. National industrial conferenceboards. Monreal Conference board in Canada, 1968. p.5-11

196. Leasing and Financial Indemediation. Comparative Tax advantages. Brick Ivan E., Fund William, Subrahmanyam Marti, "Finance Management," 1987. №1p.55-59

197. MC. Edwards Moss, Z. Barry. The competitive environment for agricultural bankers in USA // Agribusiness (New York), 1997. 13 (4).

198. The leasing decision: a comparison of theory and practice / Drury Colin, Braun Steven // Account and Bus. Res., 1990 20. - №79. - p. 179-191

199. Wikberger, C. Agricultural investment in machines and equipment in 1996 // World Agricultural Economic and Rural Sociologi Abstracts, 1997. Vol. 39. №7. -p.476

200. Leasing of unoccupied space. Hearing before the Committee on environment and public works United States Senate ninety sixth Congress. Second session. January 25,1980. Serial 96. - H37. Washington, 1980. - p.34168