Организационно-экономические основы развития лизинга в системе регионального агропромышленного комплекса: На материалах АПК Свердловской области тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, кандидат экономических наук Сёмина, Наталья Александровна

• Сёмина, Наталья Александровна
• кандидат экономических наук
• 2004

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Сёмина, Наталья Александровна

Введение

Глава 1. Теоретические основы развития лизинга в агропромышленном комплексе.

1.1. Ретроспективный анализ развития лизинга и лизинговых отношений.

1.2. Современный понятийный аппарат и экономическое содержание лизинга

1.3. Характеристика форм, типов и видов лизинга, включая агролизинг

1.4. Формирование отечественного рынка лизинговых услуг.

1.5.Зарубежный опыт развития лизинговых операций.

Глава 2. Организационно-экономический базис и особенности развития агролизинговых отношений в АПК Свердловской области.

2.1. Организационно-правовые особенности реализации агролизинговых отношений и сделок в АПК Свердловской области.

2.2. Агролизинг как фактор поддержки и оздоровления экономики; местных сельхозтоваропроизводителей.

2.3. Особенности развития регионального рынка лизинговых услуг и методика определения лизингового потенциала.

Глава 3. Стратегические направления совершенствования механизма реализации агролизинговых сделок.

3.1. Анализ платежеспособного спроса продуцентов на предмет приобретения сельскохозяйственной техники в лизинг.

3.2. Методика сравнительной оценки вариантов расчета лизинговых платежей и ее апробация.

3:3. Основные стратегические направления совершенствования и развития механизма агролизинга

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Организационно-экономические основы развития лизинга в системе регионального агропромышленного комплекса: На материалах АПК Свердловской области»

Актуальность темы исследования. Кризис российского аграрного сектора, наряду с причинами общеэкономического характера, обусловлен несовершенством материально-технической базы сельского хозяйства, которая вместе с трудовыми и земельными ресурсами является: важнейшим элементом производственного потенциала отрасли.

По данным Госкомстата и Минсельхоза Российской Федерации, в связи со снижением покупательной способности сельхозтоваропроизводителей в 2003 г. продолжалось сокращение состава машинно-тракторного парка. С 1996 г. парк тракторов, уменьшился более чем на 43%, количество плугов сократилось на 46%, сеялок —на 41%, зерноуборочных и кормоуборочных комбайнов, соответственно, на 45 и 53 процента. По сравнению с 1990 г. объемы,приобретения сельскохозяйственной техники в 2003 г. уменьшились в 22 раза. Ежегодное пополнение машинно-тракторного парка в целом по РФ составляет менее 1%, тогда как выбытие (списание) — от 6 до 12% в год. Так, в. 2003 году, по сравнению с предшествующим 2002 г. обеспеченность сельскохозяйственных предприятий тракторами снизилась на 10%, комбайнами — 7-9%, плугами — 9,1%, косилками — 12%, сеялками - на 9,3%.

Одним из действенных механизмов доукомплектования машинно-тракторного парка, воспроизводства технического потенциала отрасли является лизинг на основе государственной и частных инвестиций в эту сферу.

Пока, еще не многолетняя отечественная практика (первые лизинговые сделки были заключены всего 9 лет назад), научные исследования и зарубежный опыт подтверждают тот факт, что развитие лизинговых отношений в агропромышленном комплексе является менее затратной формой быстрого и эффективного обеспечения сельхозтоваропроизводителей основными видами тракторной и сельскохозяйственной техники, обновления машинно-тракторного парка. А для некоторых хозяйств это, пожалуй, вообще единственный способ приобретения техники.

Форма экономических взаимоотношений сельхозтоваропроизводителей с предприятиями I сферы АПК, лизинговыми компаниями через механизм лизинговых сделок является новой и мало изученной.

В связи с этим вопрос о развитии агролизинговых операций в агропромышленном комплексе России в современных условиях приобретает особенно актуальное-значение.

Степень научной разработанности проблемы. Нобелевский лауреат, академик Л.В. Канторович еще в начале 60-х годов XX века внес заметный вклад в теорию повышения эффективности использования оборудования. Он впервые ввел в математическую модель показатель прокатной оценки машин и механизмов. Прокатную оценку он рассматривал как своеобразную ренту с оборудования, «которую мы хотя и не оплачиваем, но исчисляем ее возможный размер».

В настоящее время знания по проблемам развития лизинга расширяются, что подтверждают научные работы современных отечественных экономистов: П.С. Безруких, G.B. Валдайцева, В.Д; Газмана, В.А. Горемыкина, В.М. Джухи, М.Н. Ерохина, Б.М. Еремихина, В.Н. Игнатущенко, Е.В. Кабатовой, М.В. Карпа, Н.М. Козловой, В.В. Комарова, Р.А. Махмутова, В.В.Мешкова, В.В.Остапенко, Л.В1 Прилуцкого, АЛ. Смирнова, А.П. Скрыпкина, Е.Н: Чекмаревой, С.П. Храмцова, Э.О. Човушяна, Н.Н. Шабановой, Е.М. Шабалина и других.

Научной основой лизинговых отношений, рассматриваемых как вид инвестиционной деятельности, послужили труды, опубликованные известными зарубежными экономистами: У. Шарпом, Г. Александером, Дж. Бэйли.

Диссертационная работа базируется на теоретических и методических {Щу исследованиях в области лизинга сельскохозяйственной техники и племенных животных. Данным вопросам посвящены труды П.А. Андреева, В.М. Баутина, А.Г. Зельднера, А.В. Зырянова, А.П. Корольковой, В.Я.Лимарева, В.З: Мазлоева, А.Н.Павлова, В.П. Хорошильцева,

Л.В. Шпилько, А.В. Толмачёва, А.Н. Сёмина, ВМ. Шараповой, Т.Р. Тускаева, A.G. Дели, П.И; Чужинова и ряда других учёных-исследователей.

Однако вопросы совершенствования г лизинговых отношений в системе регионального АПК еще не стали приоритетными в проводимой: государством, аграрной политике. Не выработаны четкие научные положения,, подтверждающие, необходимость, и. целесообразность, развития, федерального и регионального агролизинга. Отсутствуют научные методики вариантов приобретения: сельскохозяйственной техники, включая и агролизинг, учитывающие платежеспособный спрос и финансовое состояние сельхозтоваропроизводителей (так называемый дифференцированный лизинг), а также практические рекомендации по совершенствованию экономических взаимоотношений между субъектами лизинговой сделки, что и предопределило выбор темы диссертационного исследования.

Цель и задачи исследования. Целью данного исследования является теоретическое и методическое обоснование концепции совершенствования агролизинговых отношений, а также разработка и апробация методики вариантов приобретения сельскохозяйственной техники и племенных животных, включая финансовый лизинг.

Достижение этой цели потребовало решения следующих основных задач:

- обосновать экономическую сущность агролизинга. и его роль в доукомплектовании машинно-тракторного парка сельхозтоваропроизводителей;

- выявить и ранжировать экстремальные и мотивационные факторы, воздействующие на механизм агролизинга;

- сформулировать классификационные признаки форм и видов лизинга, разработать классификационную схему;

- рассмотреть современное состояние машинно-тракторного парка, его технический потенциал, а также тенденции развития лизинга сельскохозяйственной техники;

- обобщить зарубежный опыт осуществления лизинговых операций;

- разработать и апробировать методику сравнительной оценки вариантов приобретения сельскохозяйственной техники, включая агролизинг;

- проанализировать проблемы и разработать научно обоснованные предложения ; (концепцию) по совершенствованию * форм, методов и механизмов- реализации, агролизинговых. отношений, в. системе агропромышленного комплекса.

Объект исследования. В качестве объекта исследования в работе рассматривается формирующаяся система агролизинговых отношений, ее субъекты: ОАО «Росагро лизинг», ОАО «Росагроснаб», областные и районные агроснабы, лизинговые компании, лизингополучатели (сельхозтоваропроизводители Свердловской области).

Предметом исследования являются цели, функции, особенности, основные формы и методы осуществления агролизинга в системе регионального агропромышленного комплекса.

Методика исследования. Теоретической и методологической базой исследования: послужили труды отечественных и зарубежных ученых по проблемам: лизинга (финансовой аренды), воспроизводства технического потенциала сельскохозяйственного производства, действующее законодательство Российской Федерации и иные нормативные правовые акты, в том числе и органов государственной власти Свердловской области:

При исследовании конкретных проблем развития лизинга в системе агропромышленного комплекса применялись следующие методы, и приемы: монографических изучений, экономико-статистический, расчетно-конструктивный, абстрактно-логический, системного анализа и сравнений, причинно-следственных зависимостей, графический.

В качестве исходной информации при проведении исследования использовались статистические данные Государственного комитета Российской Федерации по статистике, Министерства сельского хозяйства Российской Федерации, Министерства экономического развития и торговли

Российской Федерации, Министерства финансов Российской Федерации, материалы Правительства Свердловской области и областного комитета по статистике, а также разработки научных учреждений Россельхозакадемии, хозяйственных организаций, ученых и специалистов России и других стран.

Научная новизна и практическая значимость. К наиболее значимым результатам,- характеризующим, новизну исследования,, относятся, следующие: сформулировано отраслевое понятие — «агролизинг» как специфическая форма агробизнеса;

- определено (установлено) многофакторное воздействие на механизм агролизинговой сделки макро- и микросреды агропромышленного комплекса;

- разработана схема классификационных признаков, раскрывающих сущностные аспекты лизинга; сформулированы научно обоснованные предложения по использованию зарубежного опыта лизинговых сделок в отечественной хозяйственной практике;

- установлен лизинговый потенциал агропромышленного комплекса в четырех природно-климатических зонах Свердловской области с учетом покупательного спроса и финансового состояния сельскохозяйственных предприятий;

- разработана и апробирована методика оценки эффективности вариантов приобретения сельскохозяйственной техники на условиях лизинга;

- разработаны рекомендации по совершенствованию механизма агролизинговых сделок в системе агропромышленного комплекса.

Практическое значение проведенного исследования состоит в разработке предложений, рекомендаций и механизма совершенствования агролизинга. Полученные автором результаты исследования могут служить основой для разработки концепции управления техническим потенциалом сельскохозяйственного производства, практическими рекомендациями для доукомплектования машинно-тракторного парка хозяйств Свердловской области, базой для внесения : изменений и дополнений в ряд действующих федеральных законов и, прежде всего, «О финансовой аренде (лизинге)», «О государственном регулировании агропромышленного производства». Методические рекомендации вариантов приобретения техники, включая лизинг,, нашли, применение, в. практике, развития, взаимоотношений, между лизингодателями» и лизингополучателями на рынке лизинговых услуг в Свердловской5 области (ОАО «Свердловскагропромснаб», ГУП СО «Уралагроснабкомплект», ФГУП «Свердловское» по племенной работе).

Апробация и реализация результатов исследования. Результаты исследования по теме диссертации докладывались на V Всероссийском форуме молодых ученых и студентов (Екатеринбург, 2002 г.); на Межрегиональной конференции «Энтузиазм и творчество молодых ученых-агропромышленному комплексу Урала» (Екатеринбург, 2003 г.); на Всероссийской научно-практической конференции «Организационно-экономический механизм поддержки сельского хозяйства» (Москва, 2003 г.), на Всероссийской научно-практической конференции «Аграрное предпринимательство: экономические и юридические аспекты» (Екатеринбург, 2004г.).

Отдельные результаты исследования докладывались (в 2001-2004 гг.) на областных совещаниях, заседаниях, дискуссиях по проблемам развития агролизинга в Совете союза товаропроизводителей АПК и Минсельхозпроде Свердловской области.

Публикации. По теме диссертации опубликовано 10 работ общим объемом 36,1 п.л. (авт. -3,94).

Структура и объем работы. Диссертационная? работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы, 12 приложений. Работа изложена на 181 страницах компьютерного текста, содержит 42 таблицы и 22 рисунка.

Заключение диссертации по теме «Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда», Сёмина, Наталья Александровна

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Проведенные нами исследования свидетельствуют о том, что агролизинг сельскохозяйственной техники и животных пока остается самым действенным механизмом восстановления машинно-тракторного парка и воспроизводства племенного поголовья сельскохозяйственных животных.

Агролизинг,. особенно с привлечением бюджетных ресурсов, очень привлекателен для сельхозтоваропроизводителя,, так как удорожание, например, сельскохозяйственной техники к ее балансовой стоимости по окончанию договора лизинга, происходит на 20-37%, что значительно ниже ожидаемой суммарной инфляции за период действия договора.

Не менее выгоден он и для поставщиков объектов лизинга, так как для них создаются благоприятные возможности для расширения рынков сбыта своей продукции, скорейшей её реализации.

Научные изыскания позволили сформулировать основные выводы и предложения; направленные в том числе и на совершенствование основных элементов организационно-экономического механизма лизинговых отношений в региональной системе агропромышленного комплекса.

1. В отличие от зарубежных стран (США, Германия, Великобритания) в Российской Федерации налицо проблема неразвитости лизинговых отношений в народнохозяйственном комплексе. Лизинговые отношения в мирохозяйственном: комплексе свидетельствуют о том, что в лизинговом бизнесе на США приходится более 40% всего объема мирового лизинга. Если в Европе аграрии в общей структуре потребителей лизинговых услуг занимают почти 10%, то на российских сельхозтоваропроизводителей на отечественном рынке лизинговых услуг приходится-менее 2% (занимают последнее место).

2. В Российской Федерации и ее субъектах наблюдается монополизм в сфере агролизинговых услуг. Монопольное положение в этой сфере занимает одна компания - ОАО «Росагролизинг», уставный капитал которой сформирован за счет средств федерального бюджета в сумме 5 млрд. рублей. Одним из подходов к устранению известного монополизма может быть вариант, когда средства федерального лизингового фонда направляется не напрямую заводам сельхозмашиностроения^ а.вторичным; лизингодателям^ и лизингополучателям.

3. Агролизинг получил развитие-в основном-с: участием- государства. Тем не менее, бюджетные средства, выделяемые на агролизинг в субъектах РФ; не позволяют решить проблему нормативного выбытия основных фондов. Бюджетные ассигнования, запланированные на агролизинг, составляют менее 10% общей суммы региональной поддержки АПК.

4. В целом в России сформировался, механизм лизинговых отношений между субъектами АПК, но не все его элементы функционируют эффективно и требуют дальнейшего совершенствования. Механизм агролизинга должен быть восприимчив к научно-техническому прогрессу; более полно отражать интересы регионов; учитывать сезонный характер сельскохозяйственного производства и неравномерное поступление средств на счета сельхозтоваропроизводителей; отстаивать их интересы в получении качественной и высокопроизводительной техники; способствовать увеличению объемов бюджетных ассигнований; стимулировать эффективное использование имущества, переданного в лизинг; содействовать выполнению договорных отношений в части возмещения лизинговых платежей.

5. Вложения негосударственных инвесторов, в агролизинговый бизнес сравнительно незначительные. В основном это связано с двумя причинами: высокий кредитный риск: и непрозрачность ситуации. Из-за отсутствия мониторинга рынка агролизинговых услуг ни лизинговые компании, ни возможные кредиторы не могут получить достоверные сведения о кредитоспособности и лизинговом потенциале сельхозтоваропроизводителей - потенциальных лизингополучателей;

6. В Уральском федеральном округе наметилась тенденция в формировании и развитии крупных интегрированных агропромышленных структур (агрохолдинги, агрофирмы и т.п.), которые потенциально готовы осуществлять функции вторичных лизингодателей, т.к. в подобного рода формированиях финансовый потенциал значительно выше, чем у большинства традиционных поставщиковл-ехники-по лизингу (региональных и районных агроснабов).

7. В- процессе регионального исследования- лизинговых отношений^ было сформулировано понятие его отраслевого вида — агролизинг. Лизинг-это и вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества; это и комплекс имущественных отношений, связанный с передачей оборудования в аренду; это и кредит, предоставляемый лизингодателем лизингополучателю; это и своеобразная организационная форма предпринимательской деятельности. Он имеет материально-вещественную основу и социально-экономическое содержание, поскольку выражает определенное: взаимодействие элементов производительных сил и производственных отношений.

8. Агролизинг, как самостоятельное явление имеет свое собственное содержание и различные формы проявления, которые можно представить с разной степенью конкретности. В отличие, от традиционных форм лизинговых сделок, при агролизинге объектом сделки выступают не только движимое и недвижимое имущество, но и биологические объекты (племенной скот, элитные семена и др.). Еще одна особенность: речь идет о сезонном характере эксплуатации объектов, переданных в лизинг. В отличие от других отраслей реального сектора экономики, в сельском хозяйстве, объекты агролизинга перемещаются; по основному средству производства (земле), а предметы труда (растения) находятся на одном месте; отмечается сильная зависимость отрасли от природных факторов, что значительно увеличивает хозяйственный риск и делает менее привлекательной данную отрасль для лизингодателей.

9. Лизинг племенных животных, в отличие от лизинга сельхозтехники, также имеет свои особенности. Если использование новой сельскохозяйственной техники, переданной в лизинг, позволяет, как правило, сразу же поднять производительность труда, а элитные семена - повысить урожайность в текущем году, то в племенном животноводстве отдачи приходится ждать довольно-таки: долго (продуктивный, возраст в молочном скотоводстве - начинается в 30-32 месяца, в свиноводстве — в 20-24 месяца, в яичном птицеводстве — в 5-6 месяцев); Предлагаем законодательно закрепить отсрочку лизинговых платежей; на срок до 12-ти месяцев в случаях, когда предметом лизинга являются племенные животные.

10. Не развит лизинг сельскохозяйственной техники и оборудования, выпускаемого на заводах Урала, то есть «региональный агролизинг». Вторичный рынок агролизинговых услуг, также не получил должного развития в Уральском экономическом районе, хотя к этому есть все предпосылки.

11. Исследование лизингового потенциала по специально разработанной нами методике в 347 коллективных хозяйствах Свердловской области,, ранжированных по 5-ти группам в зависимости от финансового состояния, позволило выявить потребность в доукомплектации машинно-тракторного парка за счет собственных средств. Так, в 1-ой группе хозяйств потребность может быть удовлетворена на 30%, во Н-ой — лишь на 14%, а с Ш-ей по V-ю, в большинстве своем, она не может быть удовлетворена за счет собственных финансовых ресурсов (т.е. в 242: хозяйствах). К этим группам хозяйств необходимы особые подходы, предусматривающие меры финансового оздоровления, включающие процедуру реструктуризации долгов, изменение структуры производства, и управления, создание маркетинговой службы, специальное обучение персонала, а при необходимости, смена первого руководителя, вплоть до реализации процедуры банкротства. С учетом наших прогнозных расчетов был сделан вывод о том, что, реализуя механизм агролизинговых отношений на территории Свердловской области, можно дополнительно ввести в сельхоз-производство техники в 2,7 раза больше, чем при её покупке за полную стоимость.

12. Лизинговые отношения в АПК должны развиваться с учетом следующих основных принципов: возвратность лизинговых платежей; минимизация издержек при формировании стоимости лизингового договора; дифференцированный отбор лизингополучателей; право- выбора сельхозтоваропроизводителем как поставщика (изготовителя оборудования и техники) объекта лизинга,- так и самого- лизингодателя;- реинвестирование лизинговых платежей в новые лизинговые сделки; льготный подход в распределении финансовых ресурсов для лизингополучателей; конкурсный отбор поставщиков объектов лизинга, лизинговых, сублизинговых и страховых компаний.

13. Разработка и апробация методики сравнительной оценки вариантов расчета лизинговых платежей, позволили сделать вывод о том, что необходим дифференцированный подход при разработке договоров лизинга в части установления размеров и форм лизинговых платежей (денежные, смешанные,, компенсационные). При заключении договоров лизинга с финансово устойчивыми хозяйствами лизинговые платежи следует рассчитывать с использованием методики, основанной на теории финансовых рент. Для финансово ослабленных и низкорентабельных хозяйств необходимо увеличить срок договора: лизинга до максимального срока службы предмета лизинга. При осуществлении лизинговых операций с коммерческими субъектами, нижним пределом вознаграждения лизингодателя считать ставку по депозитам Банка России.

14. Требует совершенствования действующее законодательство о лизинге, особенно в части агролизинговых отношений, которые осуществляются с участием государства (о них нет никаких упоминаний в Законе «О финансовой аренде (лизинге)»). Считаем, что условия договора агролизинга и соответственно его правовое регулирование должны учитывать специфику сельскохозяйственного производства. Необходимо, на наш взгляд, закрепить в законе для агролизингополучателей более льготные условия, так как среди субъектов агролизинговой сделки, они являются наиболее экономически слабой стороной. Предлагаем в статью 17 Закона специально для сельхозтоваропроизводителей внести поправку, в которой возложить обязанности по капитальному ремонту техники в период гарантийного срока ее эксплуатации на лизингодателя.

15. Необходимо законодательно закрепить норму о том, что при осуществлении, агролизинговых- сделок- (за-счет бюджетных-ассигнований) не допускается пересмотр размера лизинговых платежей в течение всего срока договора лизинга, а также списание в бесспорном порядке сумм лизинговых платежей со счета лизингополучателя; в случае неперечисления последним лизинговых платежей более двух раз подряд (уместно в данном случае досрочное расторжение договора лизинга, так как это трактует ГК РФ).

16. В разрезе субъектов Российской Федерации считаем целесообразным на базе областных агроуправленческих структур создать специальные подразделения, которые будут осуществлять мониторинг в сфере лизингового бизнеса, отслеживать деятельность банковских и страховых компаний, предприятий материально-технического снабжения и агротехсервисного обслуживания, других структур,.которые имеют прямое или косвенное*отношение к лизингу сельскохозяйственной техники, и племенных животных. Такие подразделения будут оказывать потенциальным контрагентам лизинговых договоров платные маркетинговые и консалтинговые услуги.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Сёмина, Наталья Александровна, 2004 год

1. Акиндинов А. Лизинг в России — в самом начале своего становления // Независимая газета. 1996. — 23 марта.

2. Алексеев С.И. Путь к преодолению системного кризиса // Дайджест директор. 1999. № 4. - С. 32-35.

3. Алферьев В.П. Проблемы обеспечения сельского хозяйства новой техникой // Техника и оборудование для села. 1998. - № 3. - С. 39-44.

4. Андреев П. А., Баутин В.М. и др. Лизинг. -М., 1993. — 286с.

5. Андриасова И.В. Практические аспекты финансирования лизинга в условиях рынка// Финансы. — 1997. — №12. С. 23-26.

6. Анищенко Л., Пасечник Ю. Проблемы лизинга: федеральный и региональный уровни // Экономическая газета, спецвыпуск, эж Дело. — 1997. №11.-С. 6.

7. Апарин И. Обеспечить,техническое перевооружение АПК России//АПК: экономика, управление. 2002. - №5. - С. 24-29.9: Балтус П., Майджер Б. Школа европейского лизинга // Лизинг-ревю. — 1996. -№ 1, май. С. 13-15.

8. Ю.Бернар И., Колли Ж.-К. Толковый экономический и финансовый словарь. — М.: Международные отношения, 1994. — 415 с.

9. Боев В. Аграрной реформе экономическую основу // АПК: экономика, управление. - 1993.-№ 8.-С. 21-23.

10. Бойко Т. Финансовый; лизинг // Дайджест директор. —1998. — № 10. — С. 23-25.

11. Бойкова М. Амортизация основных фондов, учет и налогообложение // Дайджест директор. 1999. - №4. — С. 51-54.

12. Большой англо-русский словарь по бизнесу. М.: Уайли, 1993. - 102 с.

13. Большой экономический словарь / Под ред. А.Н. Азрилияна. — 2-е изд. Доп. и перераб. М.: Институт новой экономики, 1997. - 864 е.

14. Бородулин В. Лизинг в современной экономике. Экономическое процветание напрокат // Коммерсант DAILY. — 1595^- 24-апреля^№Л9^. -С. 23-26.

15. Бочаров- В.- Финансово-кредитные методы- регулирования- риска-инвестиций -М.: Финансы и статистика, 1993. — 204 с.

16. Буклагин Д. Вторичный рынок техники // Сельский механизатор. — 1999. — №6.-С. 4-5.

17. Бухгалтерский, валютный и инвестиционный аспекты лизинга. — М.: Изд-во «Истсервис», 1994. — 126 с.

18. Васильев Н. Вторичный рынок техники // Сельский механизатор. — 1999. — № 10. -С. 25-27.

19. Васильев Н. Кубань: проблемы обеспечения АПК (из опыта работы «Краснодарагропромснаб») // Сельский механизатор. — 1999. № 6. - С. 11-13.

20. Васильев Н.М., Катырин С.Н., Jlene Л.Н. Лизинг: организация, нормативно-правовая основа, развитие. М.: ТОО Инжиниринго-Консалтинговая Компания «ДеКА», 1997. - 176 с.

21. Вилкова Н. Международный финансовый лизинг,// Экономика и жизнь. -1996.-№20.-С. 42.

22. Волков Н. Учет долгосрочных инвестиций и источников их финансирования. -М.: Финансы и статистика, 1994. 128 с.

23. Временное положение о лизинге (в ред. Постановления Правительства РФ от 23.04.96 № 528, от 28.06.96№ 752).

24. Газман В: ФПГ заинтересованы в развитии финансового лизинга // Финансовые известия. — 1995. -4 апреля, № 23.

25. Газман В. Лизинг нуждается в поддержке государства // Финансовые известия. —1996. 11 июля, №70.

26. Газман В.Д. Лизинг: теория, практика, комментарии. М.: Фонд «Правовая культура», 1997. - 416 с.

27. Газман В.Д. Рынок лизинговых услуг. М.: Фонд «Правовая культура», 1999.-376 с.

28. Гапоненко А. Как высвободить «замороженные» оборотные средства // Экономика и-жизнь. —1997. —№-1-2, март. С. 23:

29. Глазьев С.Ю., Кара-Мурза С.Г., Батников С. А. Белая книга. Экономические реформы в России 1991-2001 гг. -М.: Изд-во Эксмо, 2003. -368 с.

30. Голощапов В. Лизинг обречен на успех, но мешают налоговые проблемы // Экономика и жизнь. 1996. - № 8, февраль. - G. 3.

31. Голубев М., Станова Е., Скворцов Я. Лизинговые операции коммерческих банков. Лизинг игрушка для любимых клиентов // Коммерсант DAILY. -1995.- 12 сентября. -№9.-С. 35-39.

32. Горемыкин В.А. Лизинговый бизнес // Консультант директора. — 1996. -№ 10;-С. 16-21.

33. Горемыкин В.А. Лизинг. Практическое учебно-справочное пособие. М.: ИНФРА-М, 1997.-384 с.

34. Горемыкин В.А. Лизинговые сделки //Достижения науки и техники АПК. — 1995. — № 4. С. 13-18.

35. Гражданский кодекс Российской Федерации (на 01.01.98 г.). Ч. I, II. -М;: Изд. группа Инфра. М-Норма, 1998.

36. Гражданское и торговое право капиталистических государств. — М.: Международные отношения, 1993. — 153 с.

37. Гринев В., Гусев В. Эффективность лизинга // Вестник кадровой политики, аграрного образования и инноваций. 2000. — № 1. - С. 4-7.

38. Даль В.И. Толковый словарь живого великорусского языка: В 4 т. — СПб.: ТОО «Диамант», 1996. 485 с.

39. Г.Демьяненко Н. Финансовый аспект арендных (кооперативных) отношений // АПК: экономика, управление. 1993. - № 2. - С. 80-83.

40. Джуха В.М. Лизинг. Серия «Учебники, учебные пособия». — Ростов н/Д: Феникс, 1999.-320 с.

41. Добрынин В. Развитие сельского хозяйства в условиях рыночной экономики^/ АШС-Экономика^управление^- 1-991^-№ 3. С. 3-11.

42. Добрынин В.А., Иванов А.С. Проблемы выхода агропромышленного комплекса- из кризиса* // Экономика- сельскохозяйственных- и~ перерабатывающих предприятий. — 1999. № 5. - С. 12-16.

43. Доклад «О положении дел в сельском хозяйстве и на продовольственных рынках области» / Утв. Постановлением Правительства Свердловской области от 25.12.97. № 1100-П.

44. Драгайцев В. Эффективна ли зарубежная техника? // Сельский механизатор. 1998. - № 6. - С. 20-21.

45. Еремихин Б.М., Игнатущенко В.Н., Шабанова Н.Н. Лизинг для предпринимателя/Практическое пособие. М.: Агроконсалт, 1998. - 204 с.

46. Закон РФ «О присоединении Российской Федерации к Конвенции Унидруа о международном финансовом лизинге» от 08.02.98. № 16-ФЗ.

47. Иванова В.П. Федеральные программы для АПК, особенности финансирования их разработки и реализации // Финансы. 1997. — № 6. — С. 27.

48. Иванченко В. Государственные регуляторы, переходной, экономики- // Вопросы экономики. 1991. — № 7. -С. 106-110.

49. Ивасенко-А.Г. Лизинг: экономическая-сущность и перспективы-развитияг Учебное пособие. — М.: Вузовская книга, Новосибирск: НГАЭ и У, 1997. -42 с.

50. Ильин К. Помог Агроснаб // Сельский механизатор. — 1998. — № 4. — С. 40.

51. Инвестиционный, бюджетный, налоговый кризис: Сб. лучших газетных публикаций / Сост. Русаков В.Ф., Фофанова Н.М.- Спб.: Норма, 1997. — 96 с.

52. Кабатова Е.В. Лизинг: понятие, правовое регулирование, международная унификация. М., 1991.

53. Кабатова Е.В. Лизинг: правовое регулирование, практика. — М.: ИНФРА-М, 1997. -204 с.63:Кабатова Е.В. Правовое регулирование лизинга в России // Консультант директора. 1996. - №2 (14). - С. 3-8.

54. Карнаухов С.Б., Кулапин Р.П. Состояние российского рынка тракторов и зерноуборочных комбайнов // Техника и оборудование села. 1999. - № 1-2.-С. 37-39.

55. Касимов А.В. Лизинговые услуги для предприятий АПК // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. — 1992. — № 3. — С. 31-34.

56. Киселев И.Б. Лизинг — практика становления // Деньги и кредит. 1991. -№ 1. - С. 33-36.

57. Козлова О., Сморчкова М., Голубович А. Оценка кредитоспособности предприятий. -М.: Арго, 1993.

58. Козлова Н.М. Об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга // Бухгалтерский-учет. —1998: — №-1. С. 45:

59. Коллективные инвестиции / Сост. и ред.: Т. Бойко. Спб.: Норма, 1997. -96 с.

60. Комаров В. Лизинговые компании России // Финансовая Россия. 1998. — С. 16.

61. Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации части первой (постатейный) / Отв. ред. Садиков О.Н. М.: ИНФРА-М, 1997. -778 с.

62. Коммерческо-посредническая деятельность на товарном рынке / Под ред. А.В. Зырянова. Екатеринбург: «КОМБИ», 2001. - С. 419-453.

63. Контрактное право. Мировая практика / Под ред. Г. Петровой. — М.: Издательский дом «Имидж», 1992.

64. Копанов Н. Интерес главное звено рынка // АПК: экономика, управление. - 1991. -№ 4. - С. 56-61.

65. Котлер Ф. Основы маркетинга. — М.: Прогресс, 1990. 736 с.

66. Кошкина М.В. Учет лизинговых операций // Бухгалтерский учет. — 1998. -№ 2.-С. 59-62.

67. Красева Т.А. Оценка возможности использования лизинга в фермерском хозяйстве//Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2002. - №3. - С. 38-40.

68. Краснова М.В. Особенности бухгалтерского учета и налогообложения лизинговых операций // Главбух. 1998. — № 5. С. 21.

69. Кредитование аренды промышленного оборудования: и срок короток, и процент велик // Экономика и жизнь (Московский выпуск). — 1996. № 13.-С. 15.

70. Кузнецов А.С. Рынок подержанных тракторов в Германии // Техника и оборудование для села. — 1999. — № 5. — С. 35-38.

71. Кулешов А. Существует ли в России «финансовый лизинг»? // Экономика и жизнь (Московский выпуск). — 1996. — № 10. — С^ 12^.

72. Кулешов А. Банки не могут, предприниматели не хотят. Обзор состояния лизингового.рынка-в.России // Экономика-и-жизнь (Московский-выпуск): 1996.-№12.-С. 15.

73. Кулешов В. Лизинг: особенности платежей // Дайджест директор. — 1999. -№2.-С. 61.

74. Кульман А. Экономические механизмы. Пер. с фр. / Общ. ред. Н.И. Хрусталевой. М.: А/О Издательская группа «Прогресс», «Универс», 1993.- 192 с.

75. Лацепнев М. Белагроснаб действует // Сельский механизатор. 1996. - № 8.-С. 35-36.

76. Леонтьев В.В. К рынку под контролем государства. Трудный поворот к рынку / Науч. ред. Л.И. Абалкин; сост. Е.М. Юдина. М.: Экономика, 1990. -268 с.

77. Лизинг для малых предприятий / Под ред. В. Штерна, Ю. Гладкова. — М.: Российская ассоциация развития малого предпринимательства. Московская лизинговая компания, 1996. — 105 с.

78. Лизинг и коммерческий кредит. — М.: Изд-во «Ист-сервис», 1993. — 148 с.

79. Лизинг оборудования для малого бизнеса в России / Под ред. Э. Сандберга. Джорджия (США), 1994. 168 с.

80. Лимарев В. Задачи года//Сельский механизатор. 1996. — № 6. С. 34-36.

81. Лимарев В. Задачи развития лизинга техники в АПК // Сельский механизатор. 1997. — № 6. - С. 1-2.

82. Лимарев В. Росагроснаб надежный партнер АПК // Сельский механизатор,- 1998. — № Т. - С. 11-17.

83. Лимарев В. Совершенствование торговых наценок в системе АО Росагроснаб // Сельский механизатор. 1998. — № 10. - С. 37-39; - № 11. — С. 32-33.

84. Лимарев В.Я., Ерохин М:Н., Пучин Е.А^И-др-Материально-техническое обеспечение агропромышленного комплекса. — М.: Известия, 2002. — 464 с.

85. Липсиц Ш, Коссов В. Инвестиционный проект: методы подготовки и анализа. — М.: Изд-во «БЕК», 1996. 102 с.

86. Лисина К. Лизинговый бизнес // Экономика сельского хозяйства России. — 1998. -№ 1.- С. 42-48.

87. Логунов Д. Бухучёт и налогообложение лизинговых операций // Налоговый вестник. — 1998. №3. — С. 8.

88. Луговой В.А. Учёт арендных обязательств и лизинговых операций // Бухгалтерский учёт. — 1997.-№ 12. — С. 11-13.

89. Лукасевич И.Я. Анализ эффективности лизинговых операций // Финансы. — 1997. -№10.-С. 57-59.

90. Лукашёв Н.И. Материально-технические ресурсы для АПК // Техника и оборудование для села. 1998. - № 3. - С. 29-31.

91. Макконнелл К.Р., Брю СЛ. Экономикс: Принципы, проблемы и политика. В 2 т.: Пер. с англ. 11-го изд. Т. 1, 2. М.: Республика, 1992. -799 с.

92. Мамедов Р.Ш. Хозяйственный механизм аграрного производства в условиях рыночных преобразований Автореф. дисс.докт. экон. наук. — СПб: ГНУ СЗНИЭСХ, 2002. 46 с.

93. Мартынов В. Англо-русский толковый словарь внешнеэкономических терминов. — М.: Финансы и статистика, 1992. 106 с.

94. Масленников В. Деловое партнерство: хозяйственные связи предпринимателей. — М.: Финансы и статистика, 1993. — 254 с.

95. Методические рекомендации по расчету лизинговых платежей / Утв. Минэкономики РФ по согласованию с Минфином РФ 16.04.96).

96. Минаев Н. Формирование цен на условиях рынка // Консультант директора. 1999. № 6 (90). - С. 24-27.

97. Митраков В.Д. Дилерская система агротехсервиса за рубежом // Техника и оборудование для села. —1998. — № 3 — С~20-23~

98. Николаева С. Лизинговые операции // Экономика и жизнь. — 1995. — №50109. Николаева С. Основы методологии учета аренды основных средств //

99. Экономика и жизнь. 1994. — № 2.

100. Нормативно-правовое регулирование предпринимательской деятельности в АПК России: Учебное пособие/Под ред. В:И. Белослубцева и А.В. Зимина. М.: Изд-во РГАЗУ, 2003. - 201 с.

101. Нормативы потребности АПК в технике для растениеводства и животноводства: Нормативы. — М.: ФГНУ«Росинформагротех», 2003. 84 с.

102. Областной закон (Свердловская область) «О государственном регулировании сельскохозяйственного производства Свердловской области» от 12.03.97. № 13-03 (в ред. Областного закона от 21. 08.98. № 58-03; от 19.11.98. № 36-03). Статьи 5, 7, 14.

103. Ольхова Р. Лизинговые сделки // Журнал для акционеров. — 1996. № З.-С. 39-41.

104. Остапенко В.В., Мешков В.В. Финансовая поддержка лизинга // Финансы. 1997.-№10.-С. 11.

105. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент. — М.: Финансы и статистика, 1995.- 180 с.

106. Перечень приоритетных направлений использования средств лизингового фонда на федеральном уровне в 1998 году / Утв. Зам. Пред. Правительства РФ Министром сельского хозяйства и продовольствия РФ В.Н. Хлыстун от 29.12.97.

107. Письмо Высшего арбитражного суда РФ «О федеральном законе «О лизинге» от 03.12.98. № С5-7 / УЗ-908.

108. Письмо Госкомстата РФ «Об отражении затрат на приобретение лизингового оборудования» от 13.03.96. № 24-1-21 /483.

109. Письмо Государственного таможенного комитета РФ «О таможенном оформлении товаров, временно ввозимых, в. рамках, лизинговых соглашений» от 20.07.95. № 01-13 / 10268.

110. Показатели, развития- отраслей- агропромышленного комплекса' Свердловской области: Статистический бюллетень. — Екатеринбург, 1999.

111. Постановление Правительства РФ «Об организации обеспечения агропромышленного комплекса: машиностроительной продукцией на основе долгосрочной аренды (лизинга) от 16.06.94. № 686.

112. Постановление Правительства РФ «О развитии лизинга в инвестиционной деятельности» от 29.06.95. № 633.

113. Постановление Правительства РФ «О внесении дополнений в положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), и порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли» от 20.11.95. № 1133.

114. Постановление Правительства РФ «Об утверждении Положения о лицензировании лизинговой деятельности в Российской Федерации» от 26.02.96. №167.

115. Постановление Правительства РФ «О внесении дополнений в постановление Правительства РФ от 29 июня 1995 года № 633 «О развитии лизинга в инвестиционной деятельности» от 23.04.96. № 528.

116. Постановление Правительства РФ «О государственной поддержке развития лизинговой деятельности в Российской Федерации» от 27.06.96. № 752.

117. Постановление Правительства РФ «О мероприятиях по развитию лизинга в Российской Федерации на 1997-2000 годы» от 21.07.97. № 915.

118. Постановление Правительства РФ «О лизинге-машиностроительной^ продукции в агропромышленном комплексе Российской Федерации с использованием средств федерального бюджета» от 26.02.99: №-228:

119. Постановление Правительства РФ «О мерах по государственной поддержке лизинга сельскохозяйственной техники: и оборудования» от 27.04.99. № 467.

120. Постановление Правительства РФ «Об изменении и признании утратившими силу решений Правительства РФ в связи с федеральным законом «О лизинге» от 12.06.99. № 794.

121. Постановление Правительства Свердловской области «О мерах финансовой поддержки сельскохозяйственных товаропроизводителей области в 1995 году» от 27.03.95. № 148.

122. Постановление Правительства Свердловской области «О государственной поддержке агропромышленного комплекса в 1996 году» от 27.02.96. № 130-П.

123. Постановление Правительства Свердловской области «Об утверждении положения «О' порядке обеспечения агропромышленного комплекса продукцией на лизинговой основе» от 08.07.96. № 543-П.

124. Постановление Правительства Свердловской области «О поддержке развития лизинговой деятельности на территории Свердловской области» от 13.09.96. №780-П.

125. Постановление Правительства Свердловской области «О государственной поддержке агропромышленного комплекса в 1997 году за счет средств областного бюджета» от 13.01.97. № 14-П.

126. Постановление Правительства: Свердловской области «О выделении бюджетных ассигнований на возвратной основе для выполнения лизинговых операций» от 28.07.97. № 661-П.

127. Постановление Правительства Свердловской области «Об утверждении положения: об уполномоченной лизинговой компании Правительства Свердловской области» от 30.06.97. № 544-П.

128. Постановление Правительства Свердловской области^ «О/ направлении, возвратных средств по агролизингу повторно на агролизинг» от 02.03.99. № 253-П.

129. Приказ Министерства финансов РФ «Об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга» от 17.02.97. № 15i

130. Прилуцкий Л. Льготы по финансовому лизингу нуждаются реализации // Экономика и жизнь. — 1996. № 19.

131. Прилуцкий Л. Лизинг: правовые основы лизинговой деятельности в РФ. М.: Изд-во «Ось-89», 1996. - 280 с.

132. Прилуцкий Л.Н. Финансовый лизинг. Правовые основы, экономика, практика. М.: Изд-во «Ось-89», 1997. - С. 28.

133. Прилуцкий Л.Н. Помощь в расчете лизинговых платежей // Лизинг-курьер. 1999. - № 6. - С. 4-9.

134. Примерный договор о финансовом лизинге движимого имущества с полной амортизацией / Утв. Министерством ^ экономики РФ, Министерством финансов РФ от 29.12.95.

135. Пущина М. Лизинг: новый инструмент.финансирования капвложений // Налоги. Инвестиции. Капитал. 1998.-№ 3-4. -G. 37-40.151.- Пятов. М.Л. Бухгалтерский- учет операций- по* договору финансовой-аренды//Бухгалтерский учет. 1997. — № 10. - С. 53-58.

136. Райхлин П. Подводные камни лизинга // Био. 2000, ноябрь. — С. 26-27.

137. Регуш В.В., Пацкалев А.Ф., Маркова Г.В. и др. Восстановление и развитие технического потенциала сельского хозяйства. М.: ГУП «Агропрогресс», 2002. - 184 с.

138. Русакова Е. Обновить основные фонды поможет лизинг // Экономика и жизнь. 1995.-№ 41. - С. 12.

139. Рясков В.И., Харламов С.Г. Финансовая поддержка, сельскохозяйственных предприятий // Финансы. — 1997. — № 9. — С. 23.

140. Сагайдак Э.А. Государственное регулирование цен в системе АПК // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. — 1993.-№ 1.-С. 2-5.

141. Сайганов А. Лизинговые отношения в республике Беларусь // Экономика сельского хозяйства России. — 1998. — № 7. — С. 10.

142. Сёмин А.Н. Аграрный сектор экономики: рыночная стратегия развития. Екатеринбург: Изд-во Урал. гос. экон. ун-та, 1995. -412 с.159: Сёмин А.Н. Научные основы адаптации сельхозтоваропроизводителей к рынку. Екатеринбург: Изд-во УрГСХА,.1998. - 266 с.

143. Сёмин А.Н.,. Шарапова В.М. Методика оценки экономической эффективности способов приобретения > сельскохозяйственной техники и оборудования. Екатеринбург: Изд-во УрГСХА, 2000. — 35 с.

144. Сёмин А.Н., Шарапова В.М; Варианты расчета лизинговых платежей//Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2003. - №5. - С.41-43.

145. Сёмин-А.Н., Шарапова В.М. Сравнительный анализ вариантов расчета лизинговых платеже й//Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2003. - №.6. — С. 34-36.

146. Смирнов А. Лизинговые операции^ М.: Изд-во. АО «Консальт-банкир», 1999.164.- Соколов- В.В. Лизинг в- России: правовые- основы // Экономико-правовой бюллетень. Вып. 9 (76), 1996.

147. Соколов В. Лизинг в России: перспективы развития // «Экономическая газета», спецвыпуск, эж-Дело. 1997. - №10, ноябрь. — С. 6.

148. Статистические материалы и результаты исследований развития агропромышленного производства России. — М.\ Россельхозакадемия, 2004.-30 с.

149. Сусанян К. Самые выгодные сделки: лизинг, бартер, товарообмен с зарубежными партнерами. М.: Изд-во «Мировой океан», 1993.

150. Толмачев А. Лизинг техники необходим // Экономика сельского хозяйства России. 1998. — № 1. - С. 7.

151. Толмачев А. Развивать отношения лизинга // АПК: экономика, управление. 1998. - № 8. - С. 48-54.

152. Тускаев Т.Р. Управление техническим потенциалом сельскохозяйственного производства. М.: ГУП «Агропрогресс», 2002. -188 с.

153. Тускаев Т.Р. Экономическая стратегия развития и использования технического потенциала сельского хозяйства. М.: ГУП «Агропрогресс», 2001.- 190 с.

154. Указ Президента РФ «О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности» от 17.09.94. № 1929.

155. Указ, Президента РФ «О мерах по стабилизации экономического положения и развитию реформ в агропромышленном комплексе» от 16.04.96. № 565 (в ред. от 16.01.99.).

156. Уотермен Р. Фактор обновления: Пер. с англ. / Общ. ред. В.Т. Рысина. -М.: Прогресс, 1998.-368 с.

157. Филатов М. К укреплению экономики села на основе лизинга // Меркурий (специальный выпуск). 1999. — N°-10- CL-18-19.

158. Цымбаленко С., Цымбаленко Т., Константинов В. Финансовый лизинг в.аграрном,секторе//Экономика сельского хозяйства-России: 1999: - №8: -С. 6.

159. Часовой В. Лизинг//Коммерческий вестник. 1991. -№ 4, 5, 7.

160. Чаянов А.В. Основные идеи и формы организации крестьянской кооперации. 1-е изд. М., 1919. - 343 с.

161. ЧекмареваЕ. Лизинговый бизнес. -М.: Экономика, 1993. — 158 с.

162. Чекмарева Е. Методы интеграции: банковского и промышленного капитала // Лизинг-ревю. 1996. - № 1, май. - С. 21 -26.

163. Четыркин Е. Методы финансовых и коммерческих расчетов. — М.: Дело, 1995.-306 с.

164. Шмаров А., Агеев С., Шохина Е., Гусева Н., Кириченко И. Бедный лизинг // Эксперт. 1996. - № 10. - С. 10-13.

165. Шмиттофф К. Экспорт: право и практика международной торговли. -М:: Юридическая литература, 1993.-203 с.

166. Шпилько А.В. Развитие материально-технической базы АПК России // Техника и оборудование для села. — 1998. -№ 6. С. 4-10.

167. Шпиттлер К.И. Практический лизинг / Под ред. Б.Г. Дякина. М., 1991.

168. World Leasing Yearbook 1997. 18th edition. Ed. by Christopher Holloway. -London, Euromoney Publication, 1997.

169. World Leasing Yearbook 1998. 19th edition. Ed. by Christopher Holloway. -London, Euromoney Publication, 1998.